<b>Bijsluiter</b>. De hyperlink naar het originele document werkt niet meer. Daarom laat Woogle de tekst zien die in dat document stond. Deze tekst kan vreemde foutieve woorden of zinnen bevatten en de opmaak kan verdwenen of veranderd zijn. Dit komt door het zwartlakken van vertrouwelijke informatie of doordat de tekst niet digitaal beschikbaar was en dus ingescand en vervolgens via OCR weer ingelezen is. Voor het originele document, neem contact op met de Woo-contactpersoon van het bestuursorgaan.<br><br>====================================================================== Pagina 1 ======================================================================

<pre>                                                                                    Fryske Utfieringstsjinst Miljeu en Omjouwing




                                                                                                     I
                                                                                                     I

Aan Provinciale Staten van Fryslan,
het algemeen bestuur van het Wetterskip Fryslan
en de raden van de deelnemende gemeenten
                                                                                                     I
                                                                                                     l
                                                                                                     I                   -
                                                                                                                                1 4 APR
                                                                                                                                      ,                                           l

aan de gemeenschappelijke regeling FUMO                                                              L: _,~sft.6....taoz.3...... II
                                                                                                     II   af~··n~andeh--i
                                                                                                            !~\._,<j;:_O, :U
                                                                                                                                     t-'- C~l V •
                                                                                                                                      ~.~~··w••
                                                                                                                                                                                  I
                                                                                                     !,~_ ~-'~ -·.:~a- .,·._· ..............................~. ~ ... ·. ·_ ·.·.
                                                                                                          ::.                                                                     li
                                                                                                      : -       """'~'   "-"'          ................. "'-•. """' ..


Grou, 13 april 2016

Ons kenmerk                : 0079
Behandeld door             : H. van der Werft I

Betreft                    : voorlopige jaarrekening FUMO 2015




Geachte besturen,

In de Wet gemeenschappelijke regelingen (WGR) is in artikel BOa is bepaald: "Het dagelijks bestuur
van het openbaar lichaam, het bestuur van de bedrijfsvoering organisatie of het gemeenschappelijk
orgaan zendt vóór 15 april van het jaar voorafgaande aan dat waarvoor de begroting dient, de
algemene financiële en beleidsmatige kaders en de voorlopige jaarrekening aan de raden van de
deelnemende gemeenten, aan provinciale staten van de deelnemende provincies en aan de
algemene besturen van de deelnemende waterschappen.".
Op basis hiervan heeft het dagelijks bestuur in haar vergadering van 11 april 2016 de voorlopige
jaarrekening 2015 vastgesteld. U treft deze voorlopige jaarrekening -ter kennisname -als bijlage bij
deze brief aan.
De jaarrekening 2015 sluit met een batig saldo van € 1.159. 785.

De voorlopige jaarrekening 2015 wordt in april door de accountant gecontroleerd.
In de gemeenschappelijke regeling FUMO is bepaald dat het algemeen bestuur de jaarrekening
vaststelt uiterlijk op 1 juli in het jaar volgend op het jaar waarop deze betrekking heeft.
De jaarrekening zal ter vaststelling aan het algemeen bestuur worden aangeboden in haar
vergadering van 30 juni 2016. Na vaststelling zal u de jaarrekening 2015 worden aangeboden.




              Postbus 3347, 8901 DH Leeuwarden           ïlil   J.W. de Visserwei 10, 9001 ZEGrou !li 0566 750 300
     info@fumo.nl   ïlil   www.fumo.nl ïlil NL93 RABO 0135 5152 38 !lli BTW nr NL 8526.08.263.8.01 ïlil KvK nr 5749 9470
</pre>

====================================================================== Einde pagina 1 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 2 ======================================================================

<pre>                                                             Fryske Utfieringstsjinst Miljeu en Omjouwing




De in artikel 80a van de WGR genoemde algemene financiële en beleidsmatige kaders (voor de
begroting 2017) zijn reeds opgenomen in de ontwerpbegroting 2017. Deze is door het dagelijks
bestuur op 7 maart 2016 vastgesteld en u- in het kader van de zienswijzeprocedure-toegezonden bij
brief van 8 maart 2016.


Hoogachtend,
namens het dagelijks bestuur van de FUMO,




                                                                                              l



L.I. Diks, voorzitter,                           M. van der Wal, secretaris/directeur




                                             - 2/2-                                     Ons kenmerk :
</pre>

====================================================================== Einde pagina 2 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 3 ======================================================================

<pre>                               Fryske Utfieringstsjinst Miljeu en Omjouwing




            Jaarstukken van de
Fryske Utfieringstsjinst Miljeu en Omjouwing
                 over2015
</pre>

====================================================================== Einde pagina 3 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 4 ======================================================================

<pre>Inhoud
Inleiding .................................................................................................................................................... 2
Jaarverslag .............................................................................................................................................. 3
   Algemeen ............................................................................................................................................. 3
   Toetsing en vergunningverlening ......................................................................................................... 3
   Toezicht en handhaving ....................................................................................................................... 4
   Specialistisch advies ............................................................................................................................ 5
   Productie .............................................................................................................................................. 6
Paragrafen ............................................................................................................................................... 9
   Paragraaf financiering .......................................................................................................................... 9
   Paragraaf bedrijfsvoering ................................................................................................................... 12
Jaarrekening 2015 ................................................................................................................................. 16
   Grondslagen ....................................................................................................................................... 17
   Balans per 31 december 2015 ........................................................................................................... 19
   Toelichting op de balans .................................................................................................................... 20
       Activa .............................................................................................................................................. 20
       Passiva ........................................................................................................................................... 23
   Niet uit de balans blijkende verplichtingen ......................................................................................... 24
   Het overzicht van baten en lasten in de jaarrekening over het begrotingsjaar 2015 ......................... 25
   Toelichting op de lasten ..................................................................................................................... 26
   Toelichting op de baten ...................................................................................................................... 32
Incidentele baten en lasten 2015 ........................................................................................................... 34
Structurele mutaties 2015 in reserves ................................................................................................... 35
Begratingsrechtmatigheid ...................................................................................................................... 36
Wet normering topinkomens .................................................................................................................. 38




                                                                               1
</pre>

====================================================================== Einde pagina 4 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 5 ======================================================================

<pre>Inleiding
Voor u liggen de jaarstukken 2015 van de Fryske Utfieringstsjinst Miljeu en Omjouwing, kortweg
FUMO. Het zijn de tweede jaarstukken van de FUMO, die op 1 januari 2014 officieel van start is
gegaan.
Op het moment dat de begroting 2015 werd opgesteld was de FUMO ongeveer een half jaar
operationeel. Er waren dus nog weinig ervaringscijfers van de FUMO beschikbaar bij het opstellen van
die begroting.
De begroting 2015 is gebaseerd op de begroting in het "Bedrijfsplan FUMO" van juni 2012. Met de
vaststelling van dat bedrijfsplan is het fundament gelegd voor de FUMO.

De totale lasten en baten in de begroting 2015 waren geraamd op € 11.867.442. Dit is inclusief een
bedrag van € 838.253 aan implementatiekosten welke zowel aan de lastenkant als aan de batenkant-
via een opslag op het tarief- waren meegenomen in de begroting. In navolging van de werkwijze in
2014 worden deze implementatiekosten in de jaarrekening niet via de exploitatierekening geboekt
maar via de balanspost financiële vaste activa. Daardoor ontstaat er verschillen met de begroting. Om
de vergelijking tussen de begroting en jaarrekening zuiver te houden gaan wij in onderstaande
vergelijking met de realisatie uit van de bedragen exclusief implementatiekosten.

                                          Lasten                Baten
Begroting 2015                            € 11.867.442          € 11.867.442
Af: implementatiekosten                   €    838.253          €    838.253
Gecorrigeerde begroting 2015              € 11.029.189          € 11.029.189


                     Gecorrigeerde         Jaarrekening         Saldo
                     begroting 2015        2015
Lasten               € 11.029.189          € 10.964.881         €    64.308
Baten                € 11.029.189          € 12.124.666         € 1.095.477
                                           € 1.159.785          € 1.159.785

Uit bovenstaand overzicht blijkt dat het batig saldo van € 1.159. 785 is ontstaan door lagere lasten ten
opzichte van de begroting van € 64.308 en door hogere baten ten opzichte van de begroting van
€ 1.095.477.
Het resultaat van (afgerond) € 1,160 miljoen is op hoofdlijnen als volgt te verklaren (bedragen x €
1.000):

Hogere personeelskosten                    -206
Lagere kapitaallasten                       162
Lagere kosten wagenpark                     156
Lagere huisvestingslasten                     34
Lagere administratie en ICT-kosten            66
Hogere overige kosten                      -297
Onvoorzien ongebruikt                     __.1§Q
Lagere lasten                                         65

Extra baten, niet begroot                 1.055
Vrijval reserve scholing en vorming       ___.19.
Hogere baten                                        1.095

Batig saldo 2015                                    1.160

Deze verschillen tussen begrote en werkelijke baten en lasten worden in de jaarstukken verder
toegelicht.

In artikel 29, lid 8 van de Gemeenschappelijke Regeling FUMO is bepaald dat een batig rekeningsaldo
wordt toegevoegd aan het weerstandsvermogen van de FUMO. Het weerstandsvermogen bedraagt
ten hoogste 10% van de jaaromzet. Het weerstandsvermogen van de FUMO mag, gebaseerd op de
jaaromzet 2015, maximaal € 1.212.465 bedragen. Aangezien het weerstandsvermogen van de FUMO
thans nihil is, wordt het gehele rekeningresultaat aan het weerstandsvermogen toegevoegd.


                                                     2
</pre>

====================================================================== Einde pagina 5 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 6 ======================================================================

<pre>Jaarverslag


De hoofdpunten van het jaarverslag worden hieronder kort benoemd. In de paragraaf bedrijfsvoering
worden enkele onderwerpen nader uitgewerkt.

De FUMO heeft zich ook in het tweede jaar van haar bestaan gericht op de verdere ontwikkeling van
deze nieuwe organisatie. Naast het uitvoeren van de primaire taak: het werken aan
vergunningverlening, toezicht en handhaving en specialistische advisering, werd het hele jaar een
groot beroep gedaan op management en medewerkers om projecten uit te voeren en een bijdrage te
leveren aan de verdere ontwikkeling van de FUMO. Voorbeelden hiervan zijn de aanbesteding van het
nieuwe VTH-systeem, de aanpassing van de producten- en dienstencatalogus, de invoering van
kwaliteitscriteria en het uitvoeren van interne audits.

Het jaar 2015 stond in het teken van het verhogen van de productiviteit. De cijfers over 2015 laten een
significante verhoging ten opzichte van 2014 zien.

Een flink aantal personele mutaties heeft er mede voor gezorgd dat de formatie en de feitelijke
bezetting beter aansluiten op de uit te voren taken. Het ziekteverzuim is ten opzichte van 2014 flink
gedaald.

De planning en controlcyclus is verder ontwikkeld en de start met interne audits is een verdere aanzet
tot verbetering van de bedrijfsvoering.

Het project rond de Europese aanbesteding van een nieuw VTH-systeem is tot nu toe goed verlopen.
Naar verwachting zal in de eerste helft van 2016 een definitieve gunning plaatsvinden.

In 2015 is hard gewerkt aan de realisatie van een nieuw bedrijfsplan, mede op basis van een analyse
van het bedrijfsplan 2012 door Deloitte. Kern van het nieuwe bedrijfsplan is een nieuwe, meer
realistische verwachting van de te realiseren productieve uren per fte per jaar in de komende jaren en
een andere manier van toezichthouden, het zogenaamde risicogericht werken. Vaststelling van het
Bedrijfsplan 2016-2019 zal naar verwachting medio 2016 plaatsvinden.

Een deelnemerstevredenheidonderzoek heeft meer inzicht gegeven in de wensen van de deelnemers.
De verbetering van de relatie tussen de FUMO en haar deelnemers, onder andere door het houden
van themabijeenkomsten en het verbeteren van de rapportages, heeft verder vorm gekregen.

De doorontwikkeling van de interne organisatie heeft geleid tot een aanpassing van de
organisatiestructuur. Het directiemodel -een tweehoofdige directie van directeur/secretaris en adjunct-
directeur - is ingevoerd en is basis voor het voeren van regie op concernniveau en het geven van
sturing op afdelingsniveau.

Alle acties en projecten die voortvloeien uit de begroting, het nieuwe (concept)bedrijfsplan, de
doorontwikkeling van de organisatie en het deelnemerstevredenheidonderzoek zijn opgenomen in het
uitvoeringsprogramma FUMO 2016.

Al met al een turbulent jaar waarin er een flinke verbetering op diverse niveaus is gerealiseerd en er,
ook financieel gezien, sprake is van een positief resultaat.

            en
De taken op het gebied van Toetsing & Vergunningverlening, kortweg T&V, zijn ondergebracht in drie
teams: "Afval & Agrarisch", "Industrie" en "Piustaken". T&V voert taken uit in het kader van de Wet
Algemene Bepalingen Omgevingsrecht (WABO), de Ontgrondingenwet, het Vuurwerkbesluit, de Wet
bodembescherming en de Wet luchtvaart.
Op basis van de uitvraag bij deelnemers medio 2014 is, op basis van de Fryske norm, de begrote
formatie berekend voor 2015 voor de taken op het gebied van T&V. Deze bedroeg plm. 25 fte. Voor
een aanzienlijk deel werd gebruik gemaakt van externe inhuur, deels vanwege personele wisselingen.
Op een enkele onderdelen was specifieke kennis niet in voldoende mate bij de FUMO beschikbaar.

                                                    3
</pre>

====================================================================== Einde pagina 6 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 7 ======================================================================

<pre>In 2015 is aandacht besteed aan het omzetten van vergunningen als gevolg van het overgangsrecht
Activiteitenbesluit In bepaalde gevallen werden maatwerkvoorschriften van toepassing verklaard. Er
zijn in dit kader 400 dossiers onderzocht. Bij de vergunningen voor 16 inrichtingen heeft dit geleid tot
het opleggen van maatwerkvoorschriften.

De FUMO voert BRIKS-taken uit voor diverse deelnemers. Voor de uitvoering van deze taken is in het
kader van mobiliteit één collega intern deels vrijgemaakt, er is een medewerker aangetrokken vanuit
een deelnemende gemeente en wordt extern ingehuurd en/of gedetacheerd vanuit en naar
deelnemende gemeenten.
Voor het verrichten van BRIKS-taken voor (ex)-provinciale inrichtingen was in 2014 in beginsel geen
eigen capaciteit beschikbaar. Om deze taken uit te voeren is in 2015 nog deels een beroep gedaan op
gemeentelijke deelnemers waarin de inrichting is gelegen, maar geleidelijk aan is de FUMO deze
taken in 2015 steeds meer in eigen beheer gaan uitvoeren. Naast deze structurele taken zijn er ook
incidenteel BRIKS-taken verricht ten behoeve van de provincie (N381) en de gemeente Harlingen
(N31).

Verbetering van de kwaliteit van de producten was een speerpunt. Onder andere gericht op grotere
uniformiteit, meer op de activiteiten van de FUMO geënte sjablonen en processen, betere afstemming
en minder overschrijding van termijnen. Veel tijd is geïnvesteerd in externe contacten. Naast de
deelnemers gaat het om een breed scala aan partijen zoals de BRZO-RUD Groningen, de
Veiligheidsregio, Inspecties, Staatsbosbeheer en welstandcommissies.

Inmiddels verloopt de samenwerking met de deelnemers steeds beter, ook al blijven er punten die nog
verder moeten worden uitgekristalliseerd. Er is meer structuur aangebracht en het wordt steeds
duidelijker wat er van de FUMO verwacht wordt en hoe deze opdrachten efficiënt en kwalitatief op
niveau uitgevoerd kunnen worden.

            en
Voor de afdeling Toezicht en handhaving was 2015 een onrustig jaar. Er vond een aantal personele
wisselingen plaats. In de loop van het jaar is de capaciteit van de afdeling op peil gebracht. Er is
tijdelijk personeel ingehuurd om zoveel mogelijk aan de opdrachten van de deelnemers te kunnen
voldoen. In 2015 is de afdeling ingedeeld in drie teams: "Industrie en Afval", "Agrarisch, BRZO, Groen,
Water en Briks" en "Bodem, Ketentoezicht, Vuurwerk en BOA's". De afdeling bestaat uit plm. 38 fte
vast personeel. Twee personeelsleden waren langdurig ziek. Ondanks dat is het ziekteverzuim van de
gehele afdeling overigens wel fors gedaald.

Voor alle provinciale inrichtingen zijn de dossiers gescreend op de Richtlijn industriële Emissies. Dit
heeft ertoe geleid dat voor enkele inrichtingen de vergunning is aangepast. Tevens is de screening
gebruikt als basis voor de toezichtplannen en de risicoanalyse.
Voor het toezicht bij de provinciale inrichtingen is voor alle inrichtingen een risicoanalyse gemaakt en
kan op grond daarvan risicogericht toezicht worden toegepast. Deze ervaring is goed te gebruiken
voor de gemeentelijke inrichtingen waar de Fumo toezicht houdt.

In 2015 is de productie van de afdeling fors toegenomen ten opzichte van 2014, maar heeft nog niet
het niveau van de begroting bereikt. Conform de aangegeven verwachtingen in de 2e en 3e rnarap is
75% van het totaal aantal geplande, reguliere controles gerealiseerd. De verschillen in aantallen
tussen de deelnemers zijn nog te groot, ondanks de sturing die, op basis van de beschikbare
overzichten, vooral in de tweede helft van het jaar is geïntensiveerd. Daarnaast waren helaas niet bij
alle deelnemers de dossiers op orde. Dit heeft veel extra tijd gevraagd, hetgeen zijn weerslag heeft
gehad op de omvang van de uit te voeren controles.

In 2014 waren niet alle controleprogramma's aan het begin van het jaar beschikbaar. Ook in 2015 was
dat het geval maar er was wel een verbetering te zien ten opzichte van 2014. De controleprogramma's
werden door de deelnemers grotendeels in de eerste twee maanden van 2015 aangeleverd. Een
aantal deelnemers heeft langere tijd nodig gehad; de laatste controleprogramma's werden pas rond de
zomer aangeleverd. Dit heeft zijn weerslag gehad op de planning.
In 2015 is gestart met gesprekken bij de deelnemers over het controleprogramma. Doel hiervan was
om duidelijkheid te krijgen over de verwachtingen rond de te leveren producten door de afdeling
Toezicht en Handhaving. Dit heeft er toe geleid dat er een meer realistische verwachting is ontstaan


                                                    4
</pre>

====================================================================== Einde pagina 7 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 8 ======================================================================

<pre>waarbij duidelijk is aangegeven dat de gewenste aantallen controles niet gehaald konden worden.
Deze gesprekken werden door alle partijen als zeer nuttig ervaren.
In 2015 is een risicoanalyse gemaakt voor ketenhandhaving waaruit vier thema's als prioriteit naar
voren zijn gekomen. Deze risicoanalyse is besproken in het VTH-overleg.



Binnen de afdeling Specialistisch Advies zijn de teams "Geluid", "Licht en trillingen" en "Leefomgeving"
samengevoegd tot één team Leefomgeving. Binnen het team Leefomgeving zijn nu alle technisch-
inhoudelijke adviseurs ondergebracht. Het team Juristen is ongewijzigd gebleven.
Vanuit beide teams bieden de medewerkers ondersteuning aan vergunningverleners en
toezichthouders bij de uitvoering van basis- en plustaken. In 2015 werden de specialisten meer en
eerder betrokken bij complexe situaties; probleemsituaties werden in toenemende mate vanuit
verschillende deskundigheidsgebieden benaderd.

Bij de start van de FUMO is in eerste instantie voor de individuele medewerkers een werkverdeling
aangehouden die aansloot bij de situatie bij de Milieuadviesdienst en de provincie. Geleidelijk aan
vervaagt dit en worden de werkzaamheden als één team uitgevoerd.

Binnen het deskundigheidsgebied "Geluid" waren vraag en capaciteit nog onvoldoende in balans. In
de eerste helft van het jaar was de omvang van de geluidadvisering vanuit de deelnemers gering.
Vanaf de zomerperiode nam dit steeds meer toe, zodat eind 2015 extern personeel ingehuurd moest
worden om tijdig advies te kunnen geven.

Inmiddels is het inzicht in de werkvoorraad op basis van plustaken van de deelnemers en extra,
incidentele opdrachten verbeterd. In 2016 zal worden ingezet op communicatie met de deelnemers
om de adviesvragen waar mogelijk te spreiden.

Op de andere deskundigheidsgebieden zoals externe veiligheid, lucht en luchtvaart was de
orderportefeuille goed gevuld. Ook vanuit andere overheden en omgevingsdiensten zijn verzoeken tot
ondersteuning en advisering binnengekomen. In beginsel werden deze diensten geleverd, zo nodig
met extern personeel. Dit werd via offertes en opdrachten vastgelegd. Vanuit de afdeling is inzet
gepleegd om extern subsidie te verwerven. Dit heeft geresulteerd in opdrachten op gebied van
sanering van wegverkeerslawaai, energiek toezicht en Externe Veiligheid.

Vanuit de gemeentelijke deelnemers werd vaker ondersteuning gevraagd van de juristen voor het
behandelen van bezwaar- en beroepszaken. Deze cases werden in nauwe samenwerking met de
gemeenten voorbereid. De resultaten waren zeer goed te noemen. Omdat deze werkzaamheden
veelal niet opgenomen waren in de DVO's, werden hiervoor incidentele opdrachten verstrekt.

De afdeling heeft een bijdrage geleverd aan werkzaamheden in verschillende in- en externe
werkgroepen, zoals Kwaliteitscriteria, Producten- en dienstencatalogus en wijziging van de GR FUMO.
Vanuit het team Juristen is bijgedragen aan de beantwoording van juridische vragen en producten,
bijvoorbeeld rond de dienstverleningsovereenkomsten, mandaat, personele regelingen en
samenwerkingsafspraken tussen de drie noordelijke omgevingsdiensten.

Voor de uitvoering van taken beschikte de afdeling over diverse hulpmiddelen: meetapparatuur,
berekeningsmodel, kaartmateriaal, toegang tot vakliteratuur, wet- en regelgeving, e.d. Vanaf 1 januari
2015 beschikt de FUMO over Public lntelligence Uuridische databank). Er is geborgd dat deze actueel
gehouden worden.

Op   personeelsgebied waren er de nodige aandachtsgebieden:
•    In 2015 was binnen de afdeling nog sprake van één langdurig zieke.
•    Eén medewerker is vooruitlopend op pensionering gedetacheerd bij de provincie.
•    De afdeling kent enkele kwetsbare functies: één medewerker met kennis van een
     deskundigheidsgebied. Omdat de vraag niet constant van dezelfde omvang was, gaf dit pieken en
     dalen in de werkbelasting. Om de kwetsbaarheid te verminderen werden duo's gevormd en zijn
     afspraken gemaakt tussen de drie noordelijke omgevingsdiensten voor kennisdeling en
     samenwerking. Waar nodig vond incidentele inhuur plaats.




                                                   5
</pre>

====================================================================== Einde pagina 8 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 9 ======================================================================

<pre>In totaal zijn over 2015 4.654 zaken in Powerfarms geregistreerd. Dit zijn bijna 1.500 zaken meer dan
in 2014 toen er 3.192 zaken waren geregistreerd in Powerforms. Overigens zijn niet alle zaken in 2015
afgerond; een aantalloopt door in 2016. Ditzelfde was het geval in 2014.

Uit contacten met deelnemers wordt duidelijk dat er verschillen bestaan in de wijze van administreren
van de uitgevoerde werkzaamheden tussen deelnemers en de FUMO. Een goed voorbeeld hiervan is
de administratie van het aantal controles. De FUMO neemt de controles pas op in de productiecijfers
nadat de controles zijn afgerond. Veel deelnemers administreren bij de start van een controle.
Hierdoor er geen volledige aansluiting tussen de productiecijfers van de FUMO en de deelnemers.
Bij de inrichting van het nieuwe VTH-systeem zal bezien worden of tot een betere aansluiting kan
worden gekomen.

Hieronder volgt een overzicht van de 4.654 gebruikte zaaktypen.

                                                  2015 2014
Zaaktype omschrijving                            Totaal Totaal
(Voor)overleg voeren                                255   200
Advies verstrekken                                  908   363
Beroep behandelen                                    13      6
Bestuurlijke strafbeschikking                         3      7
Bezwaar behandelen                                   14    25
Handhavingsbesluit nemen                              6      6
Handhavingsverzoek behandelen                        25     19
Incidentmelding behandelen                            1      4
Last onder dwangsom ten uitvoer leggen                1      2
Melding behandelen                                  408   418
MER complex I uitgebreid                             10     17
Procesverbaal                                        25      4
Toetsing uitvoeren                                   26    49
Toezicht uitvoeren                                2.083 1.329
Vergunningaanvraag regulier behandelen              657   571
Vergunningaanvraag uitgebreid behandelen            199   165
Voorlopige voorziening behandelen                     1      2
Zienswijze behandelen (intern)                       21      5
Eindtotaal                                        4.654 3.192

Uit bovenstaand overzicht is af te leiden dat de productie bij nagenoeg alle zaaktypen ten opzichte van
2014 sterk gestegen is. De sterke toename bij het zaaktype "advies verstrekken" heeft voor ongeveer
400 zaken betrekking op screening van maatwerkvoorschriften bij diverse bedrijven. Dit was een
éénmalige actie in verband met wijzigingen in het activiteitenbesluit

In totaal zijn in 2015 116.000 productieve uren aan zaken besteed. Dit is aanzienlijk meer dan in 2014
(toen circa 93.000). Het aantal productieve uren blijft echter nog fors achter bij de begroting. In de
begroting is uitgegaan van een formatie voor het primaire proces van 93,74 fte. Op basis van de
vastgestelde 1.400 productieve uren per fte is in de begroting circa 131.000 uur opgenomen. Over
2015 is de productiviteit gemeten in productieve uren uitgekomen op 81 %, circa 1.130 uur per fte.

In 2015 is de feitelijke bezetting voor het primaire proces uitgekomen op circa 103 fte. Dit is iets hoger
dan in 2014. Deze hogere formatieve bezetting ten opzichte van de begroting wordt vooral
veroorzaakt door inhuur als gevolg van de uitvoering van extra, niet begrote incidentele opdrachten en
bijzondere baten. Met deze opdrachten, met een omvang van circa € 1,1 miljoen is extra formatie
gemoeid van ruim 8,5 fte.
Uit het bovenstaande wordt duidelijk dat het uitvoeren van extra opdrachten buiten de begroting om
niet leidt tot verdringing van de uitvoering van het takenpakket dat in de begroting is opgenomen,
omdat de formatie incidenteel wordt uitgebreid.



                                                    6
</pre>

====================================================================== Einde pagina 9 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 10 ======================================================================

<pre>Het ziekteverzuim is over 2015 uitgekomen op 4,7%, terwijl dit in 2014 nog op 7% lag.
Het bovenstaande kan als volgt worden samengevat:

                                   Begroting 2015     Realisatie 2015    Realisatie 2014
Formatieve bezettinq                          94 fte            103 fte            102 fte
Aantal productieve uren                    131.000            116.000              93.000
Aantal productieve uren per fte               1.400              1.130                910
% productiviteit                              100%                 81%               65%
Ziekteverzuim                                   5%                4,7%                 7%
                 ..
Naast de product1v1te1t, gemeten 1n uren en procenten ten opz1chte van de begrotmg, 1s ook een
overzicht gemaakt van de gerealiseerde aantallen producten ten opzichte van de Fryske Norm en de
met deelnemers afgesproken aantallen. Dit overzicht levert voor de basistaken het volgende beeld op:

                                Fryske norm       Gerealiseerd        Verschil    %gerealiseerd
                                                                                     t.o.v. norm
Vergunningverlening                      386               481             95              125%
Toezicht
    - Controles                        1.071                818          -253                76%
    - Hercontroles                       413                259          -157                63%
    - % hercontroles                    39%                32%            -7%                82%
    - Klachten                           193                 65          -128                34%

Op het terrein van vergunningverlening zijn in totaal 95 mutaties meer uitgevoerd dan op basis van de
Fryske Norm verwacht mocht worden. Bij vergunningverlening heeft de FUMO slechts een beperkte
invloed op de aantallen aanvragen. In de Fryske Norm is bij toetsing en vergunningverlening sprake
van een verwachte mutatiegraad van vergunningen. Hierbij is geen onderscheid gemaakt tussen de
aard van de mutaties. Een vooroverleg over een vergunning wordt ook als mutatie gezien en kan
eventueelleiden tot een al dan niet aangepaste aanvraag. Maar het is ook mogelijk dat indien de
plannen niet haalbaar zijn er geen aanvraag volgt. Op het totaal van 481 gerealiseerde mutaties voor
milieumeldingen en vergunningen hebben circa 100 betrekking op een vooroverleg. Zonder deze
vooroverleggen is het percentage ongeveer gelijk aan de Fryske Norm.
De mutatiegraad in de Fryske Norm is gebaseerd op een langjarig gemiddelde. Het aantal mutaties
kan dus per deelnemer per jaar aanzienlijk afwijken van deze norm. Een dergelijke afwijking is niet als
onjuist aan te merken. Wel zijn er verschillen in werkwijze tussen deelnemers die ook van invloed zijn
op het aantal mutaties.

Op het terrein van toezicht en handhaving is in totaal 76% aan reguliere controles gerealiseerd. Dit
komt redelijk overeen met het percentage van 75% dat vanaf medio 2015 in de
managementrapportages is opgenomen. Op basis van dit percentage zijn ook prioriteiten gesteld bij
deelnemers voor wat betreft de controles die al dan niet in 2015 zouden moeten plaatsvinden. In totaal
zijn 818 van de 1.071 geplande controles conform de Fryske norm gerealiseerd. De verschillen tussen
de deelnemers zijn groot en variëren tussen 33% en 111%. Hierbij moet worden opgemerkt dat bij
deelnemers met een beperkt aantal inrichtingen in percentages gemeten al snel grote verschillen
kunnen ontstaan.
Het aantal hercontroles is ogenschijnlijk lager dan de Fryske Norm. In deze norm is er vanuit gegaan
dat bij provinciale en voormalig-provinciale inrichtingen in 30% van de gevallen een hercontrole nodig
is en bij gemeentelijke inrichtingen in 40% van de gevallen. In bovenstaand overzicht is opgenomen
dat 32% aan afgeronde hercontroles gerealiseerd is. Dit percentage van 32 lijkt te laag te zijn als
betrouwbare indicator voor het werkelijke gemiddelde percentage hercontroles. Dit heeft te maken met
grote verschillen in aantallen controles/hercontroles over 2014 en 2015. Bij de evaluatie van de Fryske
norm zal hieraan aandacht besteed worden.

Bij de uitvoering van de hercontroles zijn verschillen waarneembaar tussen deelnemers. De reden
hiervoor ligt in het handhavingsbeleid dat per gemeente kan verschillen. Indien bij deelnemers meer
stappen (tweede en opvolgende hercontroles) worden gebruikt voordat wordt overgegaan tot
handhaving kan het zijn dat het aantal hercontroles bij deze deelnemers hoger ligt. Over 2015 is het
beleid van de deelnemer op dit punt leidend geweest.

Het aantal klachten is aanzienlijk lager dan op grond van de Fryske Norm verwacht mocht worden. De
reden hiervoor is dat controles naar aanleiding van klachten niet altijd als "controle naar aanleiding

                                                   7
</pre>

====================================================================== Einde pagina 10 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 11 ======================================================================

<pre>van een klacht" geregistreerd werden. In veel gevallen werd naar aanleiding van een klacht (vaak op
verzoek van een deelnemer) een reguliere controle uitgevoerd. Ook leidden niet alle klachten tot een
fysieke controle. Het aantal klachten dat de FUMO heeft afgehandeld is feitelijk hoger dan het aantal
controles naar aanleiding van een klacht doet vermoeden. In 2015 zijn in totaal217 klachten buiten
het Milieualarmnummer om door de FUMO behandeld. Inmiddels zijn maatregelen genomen om de
"controles naar aanleiding van een klacht" beter te administreren.
Hiernaast zijn bij de FUMO via het Milieualarmnummer nog 770 klachten binnengekomen. Het
overgrote deel van de klachten heeft geen betrekking op inrichtingen die in het basistakenpakket van
de FUMO zijn opgenomen. Ongeveer 50% van deze klachten heeft betrekking op stankoverlast. Vaak
zijn er meerdere klachten die betrekking hebben op dezelfde situatie. De klachten die niet bij de
FUMO horen worden doorgezonden aan de toezichthouder(s) van het verantwoordelijk bevoegd
gezag. De klachten die betrekking hebben op door de FUMO uit te voeren taken worden als controle
naar aanleiding van een klacht geadministreerd.




                                                  8
</pre>

====================================================================== Einde pagina 11 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 12 ======================================================================

<pre>Paragrafen



Financieringsverloop 2015




Reserves en voorzieningen                                   0                      0
Vaste geldleningen                                          0
                                                        -----                      0
Beschikbare financieringsmiddelen                                             0                           0
Totaal geïnvesteerd bedrag                                                 -797
                                                                   -------'---
                                                                                                   -2.450

Financieringstekort                                                        -797                    -2.450
    =financierinn•~n"'"'r<~rn

Het in 2015 ontstane financieringstekort van € 797.000. is als volgt tot stand gekomen.

Omschrijving                                                                      (bedragen x € 1.000)
FinancieringsoverschoUtekort bij aanvang van het verslagjaar                                        2.450
Geactiveerd in 2015                                                                       415
Vermindering in 2015 (afschrijvingen/aflossingen)                                      -2.068
Per saldo beslag gelegd op middelen voor financiering activa                                        -1.653
Per saldo toename van de reserves en voorzieningen in 2015                                                0
Aangetrokken vaste geldleningen                                                              0
Aflossingen op vaste geldleningen                                                            0
Per saldo middelen aangewend voor aflossing vaste geldleningen                                            0
Financieringstekort aan het einde van het verslagjaar                                                 797


Het ontstane financieringstekort is met name het gevolg van het financieren van investeringen in
financiële vaste activa uit liquide middelen.

Risicobeheer
Op grond van de Wet Fido (Wet Financiering Decentrale Overheden) zijn richtlijnen opgenomen ter
beheersing van de renterisico's op korte termijn. Zo zijn er spelregels opgenomen voor de mate
waarin gemeenschappelijke regelingen met 'kort' geld gefinancierd mogen zijn, de zogenaamde
kasgeldlimiet Hiermee wordt vermeden dat er grote schommelingen zijn in de rentelasten van
openbare lichamen (uitgangspunt van de Wet Fido). Schommelingen in de rente van kortlopende
schulden hebben een directe invloed op de rentelasten.
Voor de FUMO betekende het, dat de FUMO in 2015 voor een bedrag van ruim € 973.000
rentetypisch met 'kort' geld mocht financieren (8,2 % van het begratingssaldo van € 11 ,87 miljoen voor
resultaatbestemming). In 2015 is geen gebruik gemaakt van kasgeldleningen.

Een overzicht van de netto vlottende schuld ten opzichte van de kasgeldlimiet wordt hierna
weergegeven.




                                                   9
</pre>

====================================================================== Einde pagina 12 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 13 ======================================================================

<pre>Vlottende schuld
Opgenomen gelden <1 jaar
Schuld in rekening courant
Gestorte gelden door derden < 1 jaar
Overige geldleningen niet zijnde vaste schuld
Totaal vlottende schuld


Vlottende middelen
Uitgeleende gelden <1 jaar
Contante gelden in kas                                                                                  1
Tegoeden in rekening courant                                                                       220
Overige uitstaande gelden <1 jaar
Totaal vlottende middelen                                                                          221


Toets kasgeldlimiet
Percentage kasgeldlimiet                                                             8,2%          8,2%
Begratingssaldo                                                                    11.867       11.867
Totaal netto vlottende schuld
Toegestane kasgeldlimiet                                                              973          973
Ruimte(+) I Overschrijding(-)                                                         973         1.194



Renterisiconorm
Ook voor renterisico's is in de Wet Fido een norm gesteld. Deze norm, de renterisiconorm, is nu 20%
van het begrotingstotaal, met een minimum van € 2,5 miljoen. Met andere woorden: de Wet Fido acht
het renterisico aanvaardbaar in de tijd gespreid indien in een bepaald jaar niet meer dan 20% van het
begrotingstataal aan rentaanpassingen onderhevig is. Het doel van deze norm is het vermijden van
grote fluctuaties in de rentelasten, die consequenties kunnen hebben voor de financiële positie. Zo
bevordert de Wet Fido een solide financieringswijze op openbare lichamen. De wet beoogt hiermee
een bijdrage te leveren aan een uitstekende kredietwaardigheid van openbare lichamen. Onderstaand
schema laat zien dat de renterisiconorm niet is overschreden:




Renterisico op vaste schuld:
1a Rente herziening op vaste schuld o/g                                                                0
1b Rente herziening op vaste schuld u/g                                                                0
2    Netto renteherziening op vaste schuld ( 1a - 1b)                                       0          0
3a Nieuw aangetrokken vaste schuld (o/g)                                                               0
3b Nieuw verstrekte lange leningen (u/g)                                                             415
4    Netto nieuw aangetrokken vaste schuld (3a- 3b)                                         0       -415
5    Te betalen aflossing                                                                   0          0
6    Herfinanciering (laagste van 4 en 5)                                                   0          0
7     Renterisico op vaste schuld (2 + 6)                                                   0               0

                                                 10
</pre>

====================================================================== Einde pagina 13 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 14 ======================================================================

<pre>Renterisiconorm:
8    Stand van de schuld per 1 januari                               0
9    Bij ministeriële regeling vastgestelde percentage    20%     20%
10   Renterisiconorm (minimumbedrag € 2,5 mln.)          2.500   2.500



Toets renterisiconorm:
10 Renterisiconorm                                       2.500   2.500
7    Renterisico op vaste schuld (2 + 6)                             0
11   Ruimte/overschrijding (10- 7)*                      2.500   2.500
     * (- =overschrijding)




                                                 11
</pre>

====================================================================== Einde pagina 14 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 15 ======================================================================

<pre>Doorontwikkeling FUMO

Bedrijfsplan FUMO 2016-2019
In 2015 is het "Bedrijfsplan FUMO 2016-2019"opgesteld. Dit bedrijfsplan is een actualisatie van het
bedrijfsplan uit 2012, zoals dat bij de start van FUMO in 2012 is vastgesteld.
Het geactualiseerde Bedrijfsplan vormt de basis voor de verdere doorontwikkeling en
professionalisering van de FUMO. Een doorontwikkeling die door de deelnemers meerdere keren is
bepleit. Het is een strategisch plan, waarin op basis van een gezamenlijke verantwoordelijkheid voor
de FUMO is vastgelegd hoe de FUMO zich verder ontwikkelt tot een robuuste uitvoeringsorganisatie
en hoe enkele fundamentele dilemma's die zich vanuit de start van de FUMO manifesteren worden
opgepakt. Het plan gaat in op de vier centrale ontwikkelopgaven voor de FUMO:
1. Het verhogen van de productiviteit
2. Het werken op basis een risicobenadering
3. Het verder professionaliseren van een kennisintensieve en innovatieve organisatie
4. Het verstevigen van de samenwerking en de interactie met de deelnemers.

Het bedrijfsplan is na vaststelling een kaderstellend document voor de directie van de FUMO, die is
belast met de verdere implementatie en uitwerking van het bedrijfsplan en de daarin opgenomen
ontwikkelopgaven. Gegeven het voortschrijdende karakter van de ontwikkelopgaven wordt het plan
jaarlijks in samenhang met de begroting waar nodig geactualiseerd. Een keer in de vier jaar wordt het
plan integraal herzien.

Het "Bedrijfsplan FUMO 2016-2019" heeft eind 2015 nog de status van concept. Het algemeen
bestuur heeft het bedrijfsplan in december 2015 besproken. Naar verwachting zal vaststelling in 2016
plaatsvinden.

Uitvoeringsprogramma
Met het nieuwe bedrijfsplan als basis heeft een nadere uitwerking van concrete acties
plaatsgevonden, waarmee de verdere doorontwikkeling van de FUMO gestructureerd en planmatig
kan worden uitgevoerd.
Naast het bedrijfsplan zijn bij de opzet van het "Uitvoeringsprogramma 2016" de volgende
documenten betrokken:
    •   Begroting 2016;
    •   De nota: Doorontwikkeling FUMO "Varen is Bewegen";
    •   De uitkomsten van het deelnemerstevredenheidsonderzoek 2015.

Het uitvoeringsprogramma zal nog worden aangevuld met acties die voortkomen uit een
medewerkertevredenheidsonderzoek, dat begin 2016 plaatsvindt.

Aanpassing managementstructuur
In het kader van de doorontwikkeling van de FUMO is in augustus 2015 gekozen voor een andere
opzet van het management. Het managementteam is doorontwikkeld naar een nieuwe tweehoofdige
directie met een algemeen directeur en een adjunct-directeur. De nieuwe werkwijze wordt in 2016
geëvalueerd.
De nieuwe werkwijze leidt er onder andere toe dat afdelingshoofden, meer dan voorheen, zich kunnen
concentreren op het geven van leiding aan de productieafdelingen.
Vanwege deze aanpassingen heeft een herschikking van werkplekken, inclusief enkele aanpassingen
aan de huisvesting, plaatsgevonden.

Dee/nemerstevredenheidsonderzoek
Het onderzoek omvatte drie onderdelen:
    •  Een kwantitatief onderzoek naar de prestaties van de FUMO
    •  Een kwalitatief onderzoek:
           o Naar de tevredenheid over de prestaties van de FUMO naar de meningen van
               bestuurders, gemeentesecretarissen en directeuren van de deelnemers.
           o Een intern onderzoek onder de medewerkers van de FUMO



                                                  12
</pre>

====================================================================== Einde pagina 15 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 16 ======================================================================

<pre>Het kwantitatieve onderzoek is gehouden onder 89 ambtenaren van de deelnemers. Totaal is deze
door 55 respondenten ingevuld. Voor het interne onderzoek zijn 106 personen benaderd. Deze is door
79 respondenten ingevuld.

Het kwantitatieve onderzoek is gehouden onder 19 respondenten. Alle personen die benaderd zijn
hebben hun medewerking verleend. Hiervan hadden 14 deelnemers een functie als
gemeentesecretaris/directeur en 5 hadden een bestuurlijke functie.

De belangrijkste conclusies uit het kwantitatieve onderzoek zijn:
   •   De werkzaamheden zoals deze door de FUMO-medewerkers worden uitgevoerd worden
       voldoende tot goed beoordeeld door de deelnemers.
   •   De meeste deelnemers nemen de adviezen van de FUMO vaak tot altijd over. Wel wordt
       gemeld dat er af en toe fouten in zitten, dan wel dat de lokale kennis over bedrijven
       onvoldoende is meegenomen in het advies.

Het kwalitatieve onderzoek
In het kwalitatieve onderzoek waren de vragen gericht op het beeld dat deelnemers van de FUMO
hadden ontwikkeld vanaf de start tot nu toe.
De belangrijkste conclusies uit het kwalitatieve onderzoek zijn:
    • Vrijwel unaniem werd door geïnterviewden aangegeven dat een omgevingsdienst in de vorm
        van een Gemeenschappelijke Regeling als bezwaarlijk werd gezien. Verlies van capaciteit en
         regie werden als belangrijkste risico's gezien.
    •    Het onderwerp communicatie wordt op meerdere niveaus als probleem gezien. Deelnemers
        vinden de communicatie vanuit het bestuur niet altijd duidelijk.
    •    De vertegenwoordigers van de deelnemers, verenigd in het bestuur van de FUMO, zitten niet
        op één lijn als het gaat over de koers die de FUMO moet gaan volgen. Dit lijkt te wijten aan
        het ontbreken van een gemeenschappelijk belang. Op verschillende thema's ontbreekt het
        aan een visie.
    •    Men is extra overlegtijd kwijt en er is sprake van complexe besluitvormingsprocessen.
    • Alle geïnterviewden zijn het eens over het feit dat een nieuwe organisatie zoals de FUMO tijd
         nodig heeft om zich te 'bewijzen' en te ontwikkelen.

 Wijziging gemeenschappelijke regeling FUMO
De gemeenschappelijke regeling FUMO (verder: GR FUMO) is op 24 december 2012 in werking
getreden. De GR FUMO is in 2014 op een aantal punten gewijzigd. In diezelfde periode kwamen
enkele nieuwe punten naar voren, die aanleiding waren tot het doen van voorstellen tot wijziging,
waaronder de wens om te komen tot een onafhankelijk voorzitter voor het dagelijks bestuur en
aanpassing van de stemverhouding in het algemeen bestuur. Daarnaast diende de GR FUMO voor 1
januari 2016 in overeenstemming gebracht te worden met de gewijzigde Wet gemeenschappelijke
regeling.
Het algemeen bestuur heeft op 29 juni 2015 besloten een aantal voorstellen tot wijziging aan de
deelnemers voor te leggen. Aan het eind van 2015 is de behandeling hiervan nog niet bij alle
deelnemers afgerond.
Voor wijziging van de GR is als hoofdregel de toestemming nodig van ten minste
twee derde van de deelnemers, onder gelijktijdige toestemming van provinciale staten, de raden en
het algemeen bestuur van Wetterskip Fryslän. Voor een aantal artikelen in de GR FUMO geldt dat
wijziging alleen dan mogelijk is als de instemming van alle deelnemers is verkregen.

In de loop van 2015 werd duidelijk dat, ook nadat de voorgestelde wijzigingsvoorstellen van 29 juni
2015 tot wijziging van de GR FUMO zouden leiden, de GR FUMO niet in alle opzichten voldoet aan de
wet. Het dagelijks bestuur heeft op basis hiervan wijzigingsvoorstellen aan het algemeen bestuur
voorgelegd. De besluitvorming hierover is in 2015 niet afgerond.

Dienstverleningsovereenkomsten
Conform de bepalingen in de gemeenschappelijke regelingen worden DVO's voor 5 jaar afgesloten. In
2015 zijn nog niet alle dienstverleningsovereenkomsten (DVO) met de deelnemers afgesloten. Met 12
deelnemers was op 31 december 2015 nog geen DVO afgesloten.




                                                 13
</pre>

====================================================================== Einde pagina 16 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 17 ======================================================================

<pre>Overlegstructuren
In 2014 is gestart met een gestructureerd overleg met de deelnemers op ambtelijk niveau. In 2015 zijn
deze overlegvormen verder uitgelijnd, waarbij taken en rollen duidelijker zijn geworden.
De bestaande overlegvormen zijn:
    • Controllersoverleg (financiële en bedrijfsvoering zaken);
    • Opdrachtgeversoverleg (OGO) tussen FUMO en coördinatoren van de FUMO bij de
        deelnemers (inhoudelijk overleg over uitvoering van basis- en plustaken);
    • Directeurenoverleg: strategisch beraad met een aantal secretarissen/directeuren van
        deelnemers met de directeur van de FUMO (strategische vraagstukken en het bedrijfsplan
        2016-2019).

Personeel
Primair proces
Van alle medewerkers in het primaire proces was op 31 december 2015 omgerekend circa 92 fte in
vaste dienst van de FUMO. Hiervan waren drie medewerkers (in totaal voor een dienstverband van
2,67 fte.) gedetacheerd bij deelnemers.

Het ziekteverzuim in 2015 is ten opzichte van 2014 fors is gedaald. Dit is vooral veroorzaakt doordat
twee langdurig zieke medewerkers via een outplacementtraject zijn uitgestroomd. Ook is er meer
aandacht geweest via het Sociaal Medisch Team voor medewerkers bij wie sprake is van regelmatig
kortdurend verzuim. Op 31 december 2015 zijn twee medewerkers langdurige ziek.

In 2015 heeft een tweetal medewerkers de organisatie verlaten in verband met het bereiken van de
pensioengerechtigde leeftijd. Daarnaast zijn, vooral bij de afdeling toezicht en handhaving, enkele
medewerkers in dienst getreden om de capaciteit op peil te brengen.

In 2015 bedroeg de bezetting van het zogenaamde primair proces circa 103 fte. Dit is ruim 9 fte meer
dan in de begroting was opgenomen. Deze extra bezetting was vooral nodig voor de uitvoering van
extra, niet begrote opdrachten. Het verschil in bezetting ten opzichte van de vaste formatie is via
inhuur en detacheringen van medewerkers van deelnemers en andere omgevingsdiensten ingevuld.
Bij de toelichting op de personeelskosten wordt hierop uitgebreider ingegaan.

Management en staf
De bedrijfsvoeringstaken die de FUMO in eigen beheer uitvoert, zijn ondergebracht in de staf.
De vaste bezetting van de staf bedroeg in 2015 7,5 fte.
De formatie voor het management bedroeg 4 fte: 1 directeur/secretaris en drie afdelingshoofden.
In 2015 heeft een van de afdelingshoofden een functie elders aanvaard en een ander afdelingshoofd
heeft de functie van strategisch beleidsadviseur aanvaard. Vanwege de aangekondigde evaluatie van
het nieuwe directiemodel is een van deze functies via detachering vanuit een van de deelnemers
ingevuld. De andere functie wordt via externe inhuur tijdelijk ingevuld.
In 2015 heeft de bedrijfskundig adviseur een dienstverband elders aanvaard. Voor deze functie is op
tijdelijke basis extern ingehuurd.

Vorming en opleiding
In 2015 is een opleidingsplan voor dat jaar vastgesteld. Het opleidingsplan FUMO 2015 is een
doorlopend opleidingsplan. Het plan geeft de verschillende beleidskaders en de lange termijn
ontwikkelingen weer. In het plan wordt aandacht besteed aan vakinhoudelijke scholing, onder andere
om te kunnen voldoen aan de kwaliteitscriteria en aan algemene scholing en vorming. De activiteiten
zijn deels groepsgericht en deels individueel gericht. Waar mogelijk worden vormings- en
opleidingsactiviteiten "in company" georganiseerd.

Functiewaardering
Voor het beschrijven en waarderen van functies bij de FUMO is - met instemming van de toenmalige
Bijzondere Ondernemingsraad- gekozen voor het functiewaarderingssysteem HR21. Aan de functies
zijn bij de start van de FUMO destijds voorlopige/indicatieve functieschalen toegekend en bij
indiensttreding bij de FUMO zijn HR21-functieprofielen toegekend met daaraan gekoppeld de
voorlopige/indicatieve functieschaaL
Afgesproken is dat de definitieve waardering in 2016 plaatsvindt. De voorbereidingen hiervoor zijn in
2015 gestart.


                                                  14
</pre>

====================================================================== Einde pagina 17 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 18 ======================================================================

<pre>Ondersteunende taken bedrijfsvoering
De taken die binnen de bedrijfsvoering worden uitgevoerd zijn er op gericht de uitvoering van de
primaire taken rond vergunningverlening, toezicht en handhaving mogelijk te maken.

Een groot deel van de bedrijfsvoeringstaken worden - op contractbasis - uitgevoerd door de provincie
Fryslän (financieel administratie, personeelszaken en ICT) en de gemeente Leeuwarden (huisvesting
en facilitaire zaken).
Bij bijzondere projecten, zoals de aanbesteding van het VTH-systeem en de aanbesteding van een
leasecontract voor dienstauto's, wordt tijdelijke extra expertise ingehuurd, veelal van de provincie.
In algemene zin verliep de uitvoering van de uitbestede werkzaamheden door de provincie en de
gemeente Leeuwarden ook in 2015 naar behoren. In de tweede helft van 2015 is- door
miscommunicatie intern bij de provincie -de FUMO enkele maanden verstoken gebleven van een deel
van de aan de FUMO gerichte post. Dit heeft een aanzienlijke impact gehad op de bedrijfsvoering.

De taken van een groot deel van de eigen stafmedewerkers van de FUMO zijn gecoördineerd door de
Bedrijfskundig adviseur (BKA).

De FrontMidoffice heeft de eerstelijns klantencontacten en zorgt voor juridisch-administratieve
ondersteuning: balie, telefoon, mail, procedure postverwerking, voor administratieve ondersteuning
voor gemandateerde taken, het aanmaken van zaken in Powerfarms en het gebruik van de WebportaL
Binnen de staf wordt ook het functioneel beheer voor Powerforms, Powerbrowser, Webportal en D-
style (sjablonengenerator) uitgevoerd. Er zijn werkinstructies en handleidingen voor bovenstaande
applicaties. Trainingen worden "on-the-job" verzorgd.

Het secretariaat verzorgt alle voorkomende werkzaamheden voor het management. Voorts wordt het
dagelijks en algemeen bestuur secretarieel ondersteund bij haar taken.

De planning en controlcyclus is verder vorm gegeven. Naast de begroting en de jaarstukken worden
thans drie managementrapportages gemaakt over de voortgang van de uitvoering van de begroting.
Deze rapportages worden in het dagelijks bestuur vastgesteld en besproken in het algemeen bestuur.
ledere maand wordt de directie geïnformeerd over de voortgang van de productie. Per kwartaal
worden de deelnemers schriftelijk geïnformeerd over de uitvoering van de taken. Deze rapportages
worden door de deelnemers en de accountmanager besproken.

De communicatieadviseur(s) ondersteunen het management en de medewerkers bij hun voorlichtende
taak en bij perscontacten. Daarnaast beheren zijn de website en het intranet.

Procesaudits
Ook in 2015 zijn interne audits gehouden. Op basis van deze audits zijn aanbevelingen gedaan om de
procesafspraken voor het primaire proces te verbeteren en deze vast te leggen in een digitaal
kwaliteitshandboek, zodat efficiënt, effectief en klantgericht kwalitatief goede producten geleverd
kunnen worden.

/CT
In de voorbereiding van de oprichting van de FUMO is besloten om een tijdelijke !CT-voorziening te
bouwen met de VTH-applicatie van Genetics, Powerforms. De overeenkomst met Genetics liep tot 31
december 2014 en is thans op een zodanige wijze verlengd dat tijdig opgezegd kan worden als het
nieuwe VTH-systeem operationeel kan worden ingezet.
Inmiddels is de Europese aanbesteding van een nieuw zaaksysteem in de afrondende fase.
In 2015 zijn noodzakelijke verbeteringen en aanpassingen in het bestaande VTH-systeem
doorgevoerd. Enerzijds waren deze nodig om beter te kunnen voldoen aan de eisen die aan het
systeem worden gesteld, maar deels zijn de werkzaamheden ook noodzakelijk om een soepele
overgang naar een nieuw systeem mogelijk te maken.




                                                  15
</pre>

====================================================================== Einde pagina 18 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 19 ======================================================================

<pre>Jaarrekening 2015




           16
</pre>

====================================================================== Einde pagina 19 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 20 ======================================================================

<pre>Inleiding
De jaarrekening 2015 is opgesteld op basis van het Besluit Begroting en Verantwoording provincies
en gemeenten (hierna te noemen: BBV) en de Financiële Verordening FUMO.

Algemene grondslagen
De waardering van de activa en passiva en de bepaling van het resultaat vinden plaats op basis van
historische kosten. Tenzij anders is vermeld, worden de activa en passiva opgenomen tegen nominale
waarden.

De baten en lasten worden toegerekend aan het jaar waarop zij betrekking hebben. Baten en lasten
worden slechts genomen voor zover zij op de balansdatum zijn gerealiseerd. Verliezen en risico's, die
hun oorsprong vinden voor het einde van het begrotingsjaar, worden in acht genomen indien zij voor
het opmaken van de jaarrekening bekend zijn geworden.

Personeelslasten worden in principe toegerekend aan het boekjaar waarop zij betrekking hebben. Als
gevolg van het formele verbod op het opnemen van voorzieningen, c.q. schulden uit hoofde van
jaarlijks terugkerende arbeidskosten en gerelateerde verplichtingen van vergelijkbaar volume, worden
sommige personele lasten toegerekend aan de periode waarin uitbetaling plaatsvindt. Dit gebeurt
onder andere bij het vakantiegeld. Voor arbeidskosten gerelateerde verplichtingen van een jaarlijks
vergelijkbaar volume wordt geen voorziening getroffen.

Balans
Bij het opstellen van de jaarrekening 2015 is uitgegaan van het vastgestelde financiële beleid zoals
opgenomen in de Financiële verordening FUMO en het Treasurystatuut FUMO (beide vastgesteld
door het algemeen bestuur op 2 oktober 2014).

Vaste Activa
Artikel 59 van het BBV beschrijft het onderscheid tussen investeringen met uitsluitend maatschappelijk
nut in de openbare ruimte en investeringen met een (beperkt) economisch nut. Investeringen die op
enige wijze kunnen leiden tot, of bijdragen aan het verwerven van inkomsten, zijn investeringen met
economisch nut. De vraag of de investering geheel kan worden terugverdiend is niet relevant voor de
classificatie.
De afschrijvingen worden conform de afschrijvingstermijnen berekend. De afschrijving start op 1
januari van het jaar na oplevering van de investering.

Immateriële vaste activa
Dit zijn kosten verbonden aan het sluiten van geldleningen, het saldo van agio en disagio en de
kosten van onderzoek en ontwikkeling. Deze kosten zijn bij de FUMO thans niet van toepassing.

Materiële vaste activa met economisch nut
Materiële vaste activa zijn gewaardeerd tegen de verkrijging- of vervaardiging prijs.

De gehanteerde afschrijvingstermijnen bedragen- conform de Financiële verordening FUMO - in
jaren:
-Technische installaties in bedrijfsgebouwen:                  15 jaar
- Veiligheidsvoorzieningen bedrijfsgebouwen; kantoormeubilair: 10 jaar
- Software; automatiseringsapparatuur; telefooninstallaties:   3 tot 5 jaar
-Verbouwingen, termijn afhankelijk van looptijd huurcontract,
  inclusief optietermijn verlenging:                           1 tot 10 jaar
-Voertuigen:                                                   8jaar
- Meetapparatuur:                                              5jaar

Investeringen met een verkrijgingprijs van minder dan € 10.000 worden niet geactiveerd.


Financiële vaste activa
De financiële vaste activa zijn gewaardeerd tegen nominale waarde.



                                                    17
</pre>

====================================================================== Einde pagina 20 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 21 ======================================================================

<pre>Vlottende activa
Vlottende activa bestaan uit de voorraden, de uitzettingen met een rentetypische looptijd korter dan
één jaar (voor zover aanwezig), de liquide middelen en de overlopende activa.

De voorraden zijn gewaardeerd tegen verkrijgingprijs.

Vorderingen, overlopende activa en liquide middelen zijn gewaardeerd tegen nominale waarde.

Passiva
Passiva worden ingedeeld in vaste en vlottende passiva.

Vaste passiva
Onder vaste passiva wordt verstaan het eigen vermogen, de voorzieningen en de vaste schulden met
een rentetypische looptijd van één jaar of langer (voor zover aanwezig).

Het eigen vermogen bestaat uit reserves (voor zover aanwezig) en het resultaat na bestemming
volgend uit de jaarrekening. Toevoegingen en onttrekkingen aan reserves worden verantwoord
conform de besluiten van het algemeen bestuur.

Toevoegingen aan de reserves (voor zover aanwezig) worden verantwoord in de jaarrekening.

Voorzieningen kunnen worden gewaardeerd op het nominale bedrag van de betrokken verplichting,
c.q. het voorzienbare verlies. Voorzieningen worden gevormd wegens:
a. verplichtingen en verliezen waarvan de omvang op de balansdatum onzeker is, doch redelijkerwijs
in te schatten;
b. op de balansdatum bestaande risico's ter zake van bepaalde te verwachten verplichtingen of
verliezen waarvan de omvang redelijkerwijs is te schatten;
c. kosten die in een volgend begrotingsjaar zullen worden gemaakt, mits het maken van die kosten
zijn oorsprong mede vindt in het begrotingsjaar of in een voorafgaand begrotingsjaar en de
voorziening strekt tot gelijkmatige verdeling van lasten over een aantal begrotingsjaren;
d. van derden verkregen middelen die specifiek besteed moeten worden.

Vlottende passiva
Onder vlottende passiva zijn opgenomen voorschotbedragen van overheden en netto-vlottende
schulden met een rentetypische looptijd korter dan één jaar.
De kortlopende schulden en de overlopende passiva zijn gewaardeerd tegen de nominale waarde.

Waarborgen en garantstellingen
De FUMO kent geen waarborgen en garantstellingen.




                                                  18
</pre>

====================================================================== Einde pagina 21 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 22 ======================================================================

<pre>Vaste activa
Materiële vaste activa                                                         107.046                      56
-   investeringen met een economisch nut                           107.046                 132.156


Financiële vaste activa                                                        689.859
-   Overige langlopende leningen                                   689.859                2.317.350
Totaal vaste activa                                                            796.905
Vlottende activa
Uitzettingen met een rentetypische looptijd korter dan één jaar
-   Vorderingen op openbare lichamen                              1.325.758
-   Overige vorderingen                                                  0
-   Rekening courant verhouding met het Rijk                           136                  71.073


Liquide middelen
-   Kassaldi                                                           814                     626
-   Banksaldi                                                      219.335                 149.554


Overlopende activa.                                                             89.368                 256.439
-  overige nog te ontvangen bedragen, en de vooruitbetaalde
                                                                    89.368                 256.439
bedragen die ten laste van volgende begrotingsjaren komen
Totaal vlottende activa                                                       1.635.410               1.771.399
Totaal Activa                                                                 2.432.316               4.220.905




Eigen vermogen                                                                1.159.785
-   Gerealiseerde resultaat                                       1.159.785               1.245.160


Totaal vaste passiva                                                          1.159.785               1.245.160
Vlottende passiva
Netto-vlottende schulden met een rentetypische looptijd korter
                                                                               841.425                2.452.508
dan één jaar
-   Overige schulden                                                                      2.452.508


Overlopende passiva                                                            431.106                 523.237
-   Verplichtingen die in het begrotingsjaar zijn opgebouwd en
die in een volgend begrotingsjaar tot betaling komen met
                                                                   368.106                 472.114
uitzondering van jaarlijks terugkerende arbeidskosten
gerelateerde verplichtingen van vergelijkbaar volume
-  Overige vooruit ontvangen bedragen die ten bate van
                                                                     63.000                  51.123
volgende begrotingsjaren komen.
Totaal vlottende passiva                                                      1.272.531               2.975.745
Totaal Passiva                                                                2.432.316               4.220.905




                                                       19
</pre>

====================================================================== Einde pagina 22 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 23 ======================================================================

<pre>Activa

Vaste activa
Tot de vaste activa behoren de materiêle, immateriêle en de financiêle vaste activa.
lmmateriêle vaste activa (bijvoorbeeld geactiveerde kosten van geldleningen) behoren tot de vaste
activa, maar deze komen bij de FUMO niet voor. Derhalve worden alleen de materiêle vaste activa en
de financiêle vaste activa gepresenteerd.

De specificaties per balansdatum en het verloop van de boekwaarden van de materiêle vaste activa
blijken uit het volgende overzicht.




De post bedrijfsgebouwen betreft de aanpassingen aan het FUMO-kantoor in Grou en de inrichting
hiervan. De post vervoermiddelen betreft de meetbus welke is overgenomen van de
Milieuadviesdienst

Financiële vaste activa
Ter voorbereiding op de start van de FUMO zijn implementatiekosten gemaakt. Deze zijn door de
provincie voorgeschoten en in 2014 bij de FUMO in rekening gebracht. Conform het bedrijfsplan 2012
worden deze implementatiekosten via een opslag op het tarief door de deelnemers terugbetaald.
Deze uitgaven zijn derhalve als vordering op de deelnemers in de balans opgenomen.
De extra bijdrage in de vorm van een opslag op het tarief zijn in 2015 in mindering gebracht op de
vordering.

In de begroting 2015 zijn de lasten van de algemene implementatiekosten, die zijn begroot op in totaal
€1.896.583, met een looptijd van 6 jaar, ingaande 2014, opgenomen. Daarnaast zijn de lasten van de
implementatiekosten voor ICT, die zijn begroot op in totaal € 2.610.782, met een looptijd van 5 jaar,
ingaande 2014, opgenomen. In totaal gaat het derhalve om circa € 4.500.000.

Hieronder wordt een overzicht van het verloop van de vordering op de deelnemers gepresenteerd.

                            AF:                  AF:             BIJ:
             Saldo 1-1-2015 Extra aflossing      Aflossing       Uitgaven 2015 Saldo 31-12-
                            2014                 2015                          2015


 Algemeen          1.316.667           623.334         316.097        220.126         597.362
 ICT               1.000.683           581.368         522.156        195.339          92.497
                   2.317.350         1.204.702         838.253        415.464         689.859


Hieronder wordt een overzicht van de uitgaven vanaf 2014 ten opzichte van het beschikbare budget
gepresenteerd.

            !Budget totaal   Uitgaven tm 2014 Uitgaven 2015     Restant budget
Algemeen           1.896.583          1.632.764         220.126            43.693
ICT               2.610.782           1.522.839         195.339           892.604
                  4.507.365           3.155.603         415.464           936.298


                                                  20
</pre>

====================================================================== Einde pagina 23 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 24 ======================================================================

<pre>Uitgaven 2015

De uitgaven in 2015 voor het onderdeel algemene implementatiekosten hebben voor ongeveer de
helft betrekking op de loonkosten van de tweede controllerfunctie, die pas vanaf 2016 in de begroting
is opgenomen.
De overige kosten hebben betrekking op de externe ondersteuning bij de opstelling van het
bedrijfsplan, de analyse van Deloitte voor het nieuwe bedrijfsplan en de kosten van de ondersteuning
bij de aanbesteding van leaseauto's.

De uitgaven voor het onderdeel ICT hadden voor 80% betrekking op de voorbereidende kosten voor
de Europese aanbesteding van het nieuwe VTH-systeem. De overige 20% hadden betrekking op
verbeteringen en geconstateerde omissies in het bestaande VTH-systeem en de webportaL

Besteding restantbudgetten
Het restantbudget van de algemene implementatiekosten zal worden gebruikt voor de gedeeltelijke
dekking van de kosten van het uitvoeringsprogramma 2016, een programma voor de doorontwikkeling
van de FUMO. Het restantbudget ICT wordt aangewend ter dekking van de in 2016 nog te maken
kosten van de Europese aanbesteding en kosten van de implementatie van het nieuwe VTH-systeem.

Verloopoverzicht




Leningen aan:
- openbare lichamen als bedoeld in artikel 1,
onderdeel a, van de Wet financiering             2.317.350    415.464             0   2.042.955    689.859
decentrale overheden
Totaal                                           2.317.350    415.464             0   2.042.955    689.859

Vlottende activa

Uitzettingen met een rentetypische looptijd korter dan één jaar
De post vorderingen op openbare lichamen bestaat voornamelijk uit vorderingen op deelnemers aan
de gemeenschappelijke regeling en te vorderen BTW.

De post Ministerie van Financiën heeft betrekking op het saldo van de rekening van het
schatkistbankieren bij het ministerie van Financiën.

De in de balans opgenomen uitzettingen met een looptijd van één jaar of minder kunnen als volgt
gespecificeerd worden:




Vorderingen op openbare lichamen                1.325.758            0      1.325.758 1.293.688
FUMO Bank: Ministerie van Financiën 21444             136            0            136    71.073
Totaal                                          1.325.893               0   1.325.893 1.364.780




Vorderingen op overige openbare lichamen          1.264.683
Te vorderen BTW                                      61.075
Totaal                                            1.325.758
Berekening benutting drempelbedrag schatkistbankieren


                                                   21
</pre>

====================================================================== Einde pagina 24 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 25 ======================================================================

<pre>Begratingsbedrag verslagjaar                                                        11.867.442
Drempelbedrag 0,75% van begratingsbedrag                                   89.006
Het drempelbedrag is echter nooit lager dan:                              250.000

                                                           Kwartaal1   Kwartaal2    Kwartaal3       Kwartaal4
Kwartaalcijfer op dagbasis buiten 's Rijksschatkist
                                                             229.822      229.210      128.744            69.291
aangehouden
Ruimte onder het drempel bedrag                               20.178       20.790      121.256        180.709

In beginsel moeten alle overtollige middelen in de schatkist worden aangehouden, tenzij deze
middelen onder het drempelbedrag gerekend kunnen worden. De hoogte van het drempelbedrag
hangt af van de omvang van de begroting. De drempel is gelijk aan 0, 75% van het begratingstotaal
indien het begrotingstataal lager is dan € 500 miljoen. Indien het begrotingstataal hoger is dan € 500
miljoen is de drempel gelijk aan € 3,75 miljoen plus 0,2% van het begrotingstataal dat de € 500 miljoen
te boven gaat. De drempel is nooit lager dan € 250.000.

Liquide middelen
De balanspost liquide middelen kent 3 componenten:
1) Kassaldi: dit betreft het saldo contant geld voor het doen van kleine uitgaven.
2) Rabobanknummer 13.55.15.238: dit betreft de gewone lopende rekening van de FUMO.
3) Rabobanknummer 14.73.95.925: dit betreft de bankrekening voor het opnemen van contant geld.
Het saldo van de liquide middelen is als volgt opgebouwd:




Kassaldi                                                         814          626
FUMO Bank: Rabobank 13.55.15.238                             217.238      146.496
FUMO Bank kleine kas: Rabobank 14.73.95.925                    2.097        3.058
Totaal                                                       220.149      150.180

Overlopende activa
Onder de overlopende activa worden de nog te ontvangen bedragen en de vooruitbetaalde bedragen
opgenomen. Van beide posten volgt hieronder een korte toelichting voor de belangrijkste
bestanddelen.

Nog te ontvangen bedragen
   •    Er is een vordering van € 20.000 op het Wetterskip opgenomen. Dit betreft een creditering van
        een deel van de kosten welke in 2014 door het Wetterskip bij de Fumo in rekening zijn
        gebracht voor gedetacheerde medewerkers. Door te late creditering is deze vordering pas in
        2016 afgehandeld.

Vooruitbetaalde bedragen
   •    In 2015 is aan Centraal Beheer Achmea een bedrag van ca. € 11.500 betaald voor een
        verzekeringspolis. Deze factuur heeft betrekking op 2016.
   •    In 2015 is aan Genetics BV een bedrag van ca. € 56.365 betaald voor licentiekosten voor
        januari en februari 2016.




Overige nog te ontvangen bedragen                             20.000      243.567
Vooruitbetaalde bedragen die ten laste van volgende
                                                              69.368       12.873
begrotingsjaren komen
Totaal                                                        89.368      256.440




                                                      22
</pre>

====================================================================== Einde pagina 25 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 26 ======================================================================

<pre>Passiva

Vaste passiva

Eigen vermogen
2014 was het startjaar van de FUMO. Het positief resultaat van dat boekjaar ad € 1.245.160 is in 2015
toegevoegd aan een tweetal reserves. Deze reserves zijn de loop van 2015 volledig beschikt. Verder
zijn er in 2015 geen reserves gevormd.
Het eigen vermogen van de FUMO per 31 december bestaat derhalve alleen uit het gerealiseerde
resultaat.

Volgens artikel 29, lid 8 van de GR FUMO mag het weerstandsvermogen van de FUMO niet meer
bedragen dan 10% van de jaaromzet. Voor zover het batig saldo van enig jaar leidt tot een
weerstandsvermogen van meer dan 10% van de jaaromzet, wordt het meerdere uitgekeerd naar rato
van de bijdrage voor basis- en plustaken in het verslagjaar.




Algemene reserve                             0               0
Bestemmingsreserves                          0               0
Gerealiseerde resultaat              1.159.785     1.245.160
Totaal                               1.159.785     1.245.160

Het verloop in 2015 wordt in onderstaand overzicht per reserve weergegeven:




FUMO Algemene reserve                                1.204.702               1.204.702
FUMO Bestemmingsreserve
                                                        40.458                 40.458
scholing en vorming

Totaal                                               1.245.160               1.245.160


Vlottende passiva
Onder de vlottende passiva zijn opgenomen:




Netto-vlottende schulden met een
                                                  841.425        2.452.508
rentetypische looptijd korter dan één jaar

Overlopende passiva                                431.106         523.237
Totaal                                           1.272.531       2.975.745

Netto-vlottende schulden met een rentetypische looptijd korter dan één jaar

Deze post bestaat uit 2 onderdelen
1) De post Handelscrediteuren: deze bestaat uit diverse inkoopfacturen die per balansdatum open
stonden.
2) De post Belastingdienst: dit betreft de heffingen met betrekking tot de salarisgang van december
2015.



                                                      23
</pre>

====================================================================== Einde pagina 26 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 27 ======================================================================

<pre>Handelscrediteuren                   422.285      2.028.200
Belastingdienst                      419.140        424.308
                                     841.425      2.452.508



Overlopende passiva
De overlopende passiva bestaan uit:
    1. Verplichtingen die in het begrotingsjaar zijn opgebouwd en die in een volgend begrotingsjaar
        tot betaling komen met uitzondering van jaarlijks terugkerende arbeidskosten gerelateerde
        verplichtingen van vergelijkbaar volume. Deze overlopende passiva bestaan uit circa 100
        facturen met een totaalbedrag van ruim € 360.000. Oorzaak is de vroegtijdige sluiting van het
        boekjaar 2015 in de crediteurenadministratie, terwijl er nog veel facturen onderweg waren, die
        betrekking hadden op 2015.
   2. Overige vooruit ontvangen bedragen die ten bate van volgende begrotingsjaren komen. Deze
        bestaan uit een reeds ontvangen bedrag van € 40.000 in verband met een bijdrage van de
       VNG voor een energiebesparingsregeling en een reeds ontvangen subsidie van € 23.000 van
        de Provincie Zuid-Holland voor het ontwikkelen van een interactieve applicatie.




Verplichtingen die in het begrotingsjaar zijn opgebouwd en die in een
volgend begrotingsjaar tot betaling komen met uitzondering van jaarlijks
terugkerende arbeidskosten gerelateerde verplichtingen van vergelijkbaar   368.106       472.114
volume

Overige vooruit ontvangen bedragen die ten bate van volgende
begrotingsjaren komen                                                       63.000        51.123

Totaal                                                                     431.106       523.237




De FUMO is een aantallanglopende verplichtingen aangegaan. Deze zijn als volgt te specificeren
(bedragen prijspeil2015):
    •  Dienstverleningsovereenkomst met de provincie Fryslan. Duur: 5 jaar tot 31 december 2018,
       bedrag per jaar circa € 900.000.
    •  Dienstverleningsovereenkomst met de gemeente Leeuwarden. Duur: 5 jaar tot 31 december
       2018, bedrag per jaar circa € 530.000.
    •  Leasecontract Nissan Navara, circa € 11.000 per jaar. Duur: 3 jaar tot 30 november 2016.
    •  Contract met Deloitte Accountants BV inzake controle jaarrekening 2014-2016: circa
       € 19.500 per jaar.




                                                     24
</pre>

====================================================================== Einde pagina 27 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 28 ======================================================================

<pre>                                                over




Baten

Basistaken                                    6.931.671     6.370.384
Plustaken                                     4.935.771     5.754.269
                                             11.867.442    12.124.653

Lasten
Personeelslasten                              9.170.424     9.376.353
Kapitaallasten                                  113.600        25.110
Implementatiekosten                             911.636             0
Wagenpark                                       270.000       113.574
Huisvesting                                     614.277       580.606
Administratie                                    50.000        29.869
ICT                                             500.005       454.184
Overige kosten                                   87.500       385.185
Incidenteel                                           0             0
Onvoorzien                                      150.000             0
                                             11.867.442    10.964.881

Algemene dekkingsmiddelen
Financiële baten                                       0          12
Financiële lasten                                      0           0
                                                       0          12

Resultaat gewone bedrijfsvoering                       0    1.159.785

Resultaat FUMO voor vermogensmutaties                  0    1.159.785

- Onttrekkingen aan reserves                           0    1.245.160
-Toevoegingen aan reserves                             0    1.245.160
                                                       0            0



Resultaat na vermogensmutaties                         0    1.159.785




                                        25
</pre>

====================================================================== Einde pagina 28 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 29 ======================================================================

<pre>Personeelskosten
De specificatie van de personeelskosten kan als volgt worden weergegeven:




Salarissen primair proces                                               6.537.136        6.122.789
Salaris management                                                        404.260          403.472
Salarissen bedrijfsvoering                                                499.665          405.445
Dienstverleningsovereenkomst provincie                                    925.888          926.376
Uitkeringen UWV                                                                 0          -10.372
Stelpost effecten cao                                                     111.616                0
Detachering Wetterskip                                                     56.000           28.012
Vorming en opleiding                                                      151.054          180.957
Secundaire arbeidsvoorwaarden                                              75.527           26.993
Inhuur vervangend personeel                                               151.054        1.120.536
Reiskosten woon-werkverkeer                                               150.000          162.141
Budget OR                                                                   5.000            3.896
Productieverlies OR                                                        61.985                0
Dienstkleding/beschermingsmiddelen                                          3.240            5.705
Werkkostenregeling                                                              0              404
Consignatieregeling piket                                                  38.000                0




Salarissen primair proces en inhuur vervangend personeel
In de begroting zijn de posten "salarissen primair proces" en "inhuur vervangend personeel" apart
geraamd. In de begroting zijn deze gezamenlijk begroot op € 6.688.190. In de rekening zijn de lasten
voor deze twee posten, inclusief ontvangen bijdragen van het UWV, gezamenlijk € 7.232.853; een
overschrijding van € 544.763. De post salarissen primair proces is sterk onderschreden, terwijl de post
inhuur vervangend personeel sterk overschreden is. Om een juist beeld te krijgen, dienen deze twee
posten in samenhang te worden bezien. Voor deze verschuiving zijn de volgende oorzaken:

    •   In de begroting zijn de loonkosten voor het zogenaamde primaire proces (de medewerkers die
        taken vervullen op het gebied van vergunningverlening, toezicht en handhaving) geraamd op
        basis van 93,74 fte. Conform het bedrijfsplan worden de loonkosten berekend op basis van
        een gemiddelde loonsom per fte. In de begroting is er vanuit gegaan dat alle medewerkers in
        dienst zouden zijn van de FUMO. In 2015 was nog één medewerker op detacheringsbasis
        afkomstig van de provincie. De kosten van deze detachering worden daarom niet verantwoord
        onder de post salarissen, maar onder de post inhuur vervangend personeel.
    •   In het bedrijfsplan is vastgelegd dat de FUMO streeft naar een flexibele schil. Dat wil zeggen
        dat een deel van de formatie niet wordt bezet met medewerkers in dienst van de FUMO, maar
        dat hiervoor extern wordt ingehuurd. Deze kosten worden eveneens verantwoord onder de
        post "inhuur vervangend personeel".
    •   Een aantal personeelsleden is, vanuit loopbaanoverwegingen, elders gedetacheerd. Dit leidt
        tot terug te ontvangen loonkosten van ongeveer € 200.000. Het verlies van deze formatie
        wordt gecompenseerd met externe inhuur.
    •   De post inhuur vervangend personeel wordt, conform het bedrijfsplan, ook ingezet voor de
        vervanging van ziek personeel.
    •   Uit de toelichting op de baten blijkt dat voor een bedrag van ongeveer € 650.000 niet
        geraamde baten zijn ontvangen als gevolg van incidenteel uitgevoerde extra opdrachten. Voor
        de uitvoering van deze opdrachten zijn geen personeelskosten geraamd. De noodzakelijke
        inzet wordt verantwoord onder de post inhuur vervangend personeel, omdat voor dit type
        opdrachten geen vast personeel kan worden aangetrokken.


                                                  26
</pre>

====================================================================== Einde pagina 29 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 30 ======================================================================

<pre>    •   Externe inhuur ter compensatie van de vermindering van productieve uren als gevolg van
        lidmaatschap van de ondernemingsraad. In de begroting is hiervoor een bedrag ad € 61.985
        opgenomen. De lasten hiervan worden ook verantwoord onder de post inhuur vervangend
        personeel.

Salarissen bedrijfsvoering
Voor de eigen formatie van de FUMO voor de bedrijfsvoeringstaken geldt ook dat de lasten voor een
deel verschoven zijn naar de post inhuur vervangend personeel, omdat niet alle formatieplaatsen zijn
bezet met medewerkers in dienst van de FUMO, maar deels extern worden ingehuurd. Hiermee wordt
de onderschrijding van € 94.220 verklaard.

Stelpost effecten cao
Voor de totale loonkosten van de FUMO is een bedrag opgenomen van € 111.616 ter dekking van de
extra kosten als gevolg van de nieuwe cao. De lasten hiervan zijn opgenomen onder de betreffende
personeelskosten.

Vorming en opleiding
In de begroting is een bedrag voor vorming en opleiding opgenomen dat correspondeert met 2% van
de loonsom van de vaste formatie van de FUMO. Daarnaast was in 2015 een bedrag beschikbaar van
€ 40.458. Dit bedrag was in de begroting 2014 als incidenteel extra scholingsbudget opgenomen, er
vanuit gaande dat in dat jaar extra kosten voor scholing en vorming gemaakt zouden worden. Dat
bleek in het eerst jaar van de FUMO niet het geval. Vandaar dat bij de vaststelling van de jaarstukken
2014 door het algemeen bestuur een reserve "scholing en vorming" is ingesteld. Deze werd gevoed
met het bedrag van € 40.458.
In 2015 is een opleidingsplan vastgesteld en uitgevoerd. In dat plan was ook voorzien in extra scholing
en vorming ten behoeve van het kunnen voldoen aan de kwaliteitscriteria 2.0.
In totaal is in 2015 € 180.957 uitgegeven. Dit is € 29.903 hoger dan begroot. Tegenover deze
overschrijding staat de reserve scholing en vorming van € 40.458.

Secundaire arbeidsvoorwaarden
De lasten zijn, conform het bedrijfsplan 2012, geraamd op 1% van de loonsom, zijnde € 75.527.
Besteed is een bedrag van € 26.993, een onderschrijding van € 48.534. De uitgaven hadden
betrekking op bindingsactiviteiten, waaronder teamuitjes, de kosten van kerstpakketten en
gratificaties.

Reiskosten woon-werkverkeer
De post is onderschreden met € 12.141. Hierin zijn ook de extra vergoedingen verdisconteerd die aan
ex-provinciale medewerkers worden uitgekeerd. Zij krijgen conform het sociaal plan een hogere
vergoeding dan in het sociaal statuut voor de FUMO is opgenomen. Deze extra vergoedingen zijn
gecompenseerd door de provincie en bedragen plm. € 38.000. Per saldo is er sprake van een
onderschrijding van plm. € 26.000.

Productieverlies OR
De uren die medewerkers van de ondernemingsraad besteden aan het werk van de OR gaan ten
koste van de te maken productieve uren. Dit wordt gecompenseerd door- waar nodig - externe
krachten in te huren. Deze kosten zijn verantwoord binnen de post "inhuur vervangend personeel";
vandaar dat de uitgaven bij deze post op nihil gesteld zijn.

Dienstkleding/beschermingsmiddelen
In de begroting 2015 was voorzien in een investering van € 15.000. Gelet op het aanschaffingspatroon
- door het jaar heen worden steeds kleinere aanschaffingen gedaan - is er voor gekozen om de
uitgaven niet te activeren, maar ineens ten laste van de exploitatie te brengen. Hierdoor zijn de lasten
in 2015 hoger dan begroot.

Consignatieregeling piket
De uitgaven bestaan uit consignatievergoedingen. Deze kosten worden geboekt als loonkosten;
vandaar dat de uitgaven op deze post op nihil zijn gesteld.

Dienstverleningsovereenkomst provincie
De werkelijke kosten komen nagenoeg overeen met de raming.


                                                   27
</pre>

====================================================================== Einde pagina 30 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 31 ======================================================================

<pre>Kapitaallasten
De kapitaallasten kunnen als volgt worden gespecificeerd:




Aanpassing en inrichting kantoor Grou
Afschrijving meetbus
Meetapparatuur


Aanpassing en inrichting kantoor Grou
In 2014 zijn aanpassingen verricht aan het kantoor in Grou en zijn kosten gemaakt voor de inrichting
ervan. Deze kosten zijn geactiveerd en in de begroting 2015 opgenomen. De lasten zijn iets lager dan
de raming vanwege het feit dat geen rente is betaald over het uitstaande investeringsbedrag.

Afschrijving meetbus
De afschrijvingskasten hebben betrekking op de meetbus welke ultimo 2013 is overgenomen van de
voormalige Milieuadviesdienst In de begroting 2015 was met deze kapitaallasten geen rekening
gehouden.

Meetapparatuur
De raming in de begroting is rechtstreeks ontleend uit het bedrijfsplan 2012. Deze raming is te hoog.
In 2015 hebben geen investeringen in meetapparatuur plaatsgevonden. In 2014 heeft een
inventarisatie plaatsgevonden van de beschikbare meetapparatuur. Op basis daarvan is een raming
gemaakt van kosten voor de komende jaren. Vanaf de begroting 2016 is de verlaging zichtbaar.

Implementatiekosten
De implementatiekosten geven het volgende beeld:




ICT
Algemene implementatiekosten



In de begroting 2014 zijn twee posten opgenomen die betrekking hebben op de implementatie van de
FUMO. Het betreft "algemene implementatiekosten" en "ICT-kosten". Bij de toelichting op de balans
wordt uitgebreid ingegaan op deze twee posten.

Wagenpark
De kosten voor het wagenpark kunnen als volgt worden gespecificeerd:




Lease en huur                                                              270.000            61.281
Brandstof                                                                          0          14.146
Belasting                                                                          0             732
Verzekering                                                                        0             920
Kosten dienstreizen                                                                0
Schoonmaakkosten                                                                   0
Overige kosten                                                                     0


Conform het bedrijfsplan van 2012 is een bedrag van € 270.000 geraamd. Dat bedrag
correspondeerde met de kosten van 30 leaseauto's. De FUMO heeft er voor gekozen niet alleen met
leaseauto's te werken - in 2015 voornamelijk in de vorm van shortlease en huurauto's - maar ook

                                                  28
</pre>

====================================================================== Einde pagina 31 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 32 ======================================================================

<pre>dienstreizen met het openbaar vervoer en met eigen auto's te laten plaatsvinden. In 2015 heeft
aanbesteding plaatsgevonden voor langlopende leasecontracten.
Uit de lasten over 2015 kan worden geconcludeerd dat de begroting in het bedrijfsplan en daarmee in
de begroting 2015 te hoog is geweest.

Huisvesting
De kosten voor huisvesting kunnen als volgt worden gespecificeerd:




Huur                                                                       331.500          327.925
Energie- en servicekosten                                                   50.000           41.678
Schoonmaakkosten                                                            43.860            1.402
Kosten werkplekken                                                               0            1.256
Belasting                                                                        0
Overige huisvestingskosten



Energie- en servicekosten
Deze post valt lager uit dan begroot doordat een nieuw contract met waterleverancier Vitens is
afgesloten.

Overige huisvestingskosten
Onder de post "Overige huisvestingskosten" zijn de kosten van facilitaire ondersteuning, die door de
gemeente Leeuwarden wordt verzorgd, geraamd. Hieronder vallen de kosten van het
huismeesterschap (2 fte.), de schoonmaak van gebouw en inventaris (de gemeente Leeuwarden heeft
hiervoor een contract met Caparis), de koffie- en theevoorziening, beveiliging en een door de
gemeente Leeuwarden te beheren post onvoorzien.
Omdat de schoonmaakkosten grotendeels in de dienstverleningsovereenkomst met de gemeente
Leeuwarden zijn opgenomen, wordt de post schoonmaakkosten aanzienlijk onderschreden en de post
"overige huisvestingskosten" overschreden.

Belasting
De kosten van gemeentelijke heffingen en belastingen waren niet begroot.


Administratie
De kosten voor administratie zijn als volgt te specificeren:




Accountantskosten
Bureaukosten

Accountantskosten
De kosten voor onze accountant bedragen voor de controle van de jaarrekening 2014 € 20.250.

Bureaukosten
De kosten hebben betrekking op porti en papier. De kosten voor belastingen en verzekeringen zijn in
2015 onder de overige kosten verantwoord.



ICT
De kosten voor ICT hebben betrekking op het volgende:



                                                    29
</pre>

====================================================================== Einde pagina 32 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 33 ======================================================================

<pre>Genetics - licenties
Overige licenties
Overige goederen en diensten



Licenties Genetics
De kosten voor licenties van Powerfarms (van Genetics) zijn € 61.410 lager dan begroot. Dit is het
gevolg van nieuwe onderhandelingen met Genetics omdat het contract op 31 december 2014 afliep.

Overige licenties
De post "Overige licenties" laat ten opzichte van de begroting een overschrijding van € 11.148 zien.
De overschrijding wordt gecompenseerd met een bate in de vorm van een subsidie van het rijk (via de
provincie Zuid-Holland) voor de ontwikkeling van een interactieve applicatie op het gebied van
omgevingsveiligheid.

Overige goederen en diensten
Onder de post overige goederen en diensten zijn de volgende kosten verantwoord:

Vervanging beamer                                                          2.185
Aanschaf Bluebeam (pdf-bewerker)                                           1.852
Overige                                                                      404
                                                                           4.441
Overige kosten
De overige kosten kunnen als volgt worden gespecificeerd:




Abonnementen                                                               57.500          42.674
Telefoonkosten                                                             17.500             443
Drukwerk                                                                    7.500           4.209
Representatie                                                               5.000          12.480
Bank- en incassokosten                                                          0           2.911
Inkopen kantine                                                                 0           7.893
Kantoorartikelen                                                                0           1.113
Reis- en verblijfkosten                                                         0          45.029
Verzekeringen                                                                   0          11.733
Overige goederen en diensten                                                    0         256.699
                                                                           87.500             .185


Abonnementen, telefoonkosten, drukwerk en representatie
De begrote bedragen voor abonnementen, telefoonkosten, drukwerk en representatie waren, bij
gebrek aan eigen ervaringscijfers van de FUMO, gebaseerd op de kosten van de voormalige MAD.
Deze posten blijken alle te hoog geraamd. Bij de post telefoonkosten kan worden opgemerkt dat deze
deels begrepen zijn in de prijs van de dienstverleningsovereenkomst met de provincie.
De kosten van de inkopen voor de kantine worden voor plm. € 4.200 gedekt uit kantine-inkomsten.
Voor het overige hebben deze kosten betrekking op werklunches e.d.


Reis- en verblijfskosten
De kosten van dienstreizen met privéauto's zijn verantwoord onder de post wagenpark. In de
begroting was geen aparte post reis- en verblijfskosten begroot. Onder deze post worden thans
voornamelijk kosten verantwoord van dienstreizen naar de Waddeneilanden, hotelovernachtingen en
reiskosten voor cursusbezoek.

                                                 30
</pre>

====================================================================== Einde pagina 33 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 34 ======================================================================

<pre>De kosten van NS-businesscards, waarmee medewerkers dienstreizen maken, worden hier
verantwoord. Deze kosten worden door de provincie aan de FUMO in rekening gebracht. Dit is
abusievelijk in 2014 niet gebeurd, waardoor in deze post zowel de kosten over 2014 als over 2015 zijn
verantwoord. Het gaat gemiddeld om ongeveer € 20.000 per jaar.

Overige goederen en diensten
Het betreft met name kosten voor:
    •   Juridische bijstand in personeelsaangelegenheden        € 34.000
    •   Kosten outplacement                                     € 113.000*
    •   Deelnemerstevredenheidonderzoek                         € 23.000
    •   Ondersteuning opstelling uitvoeringsprogramma 2016 € 7.000
    •   Juridische ondersteuning GR-aanpassing                  € 4.000
    •   Kosten arbo                                             € 3.000
    • Voorgeschoten materiële kosten deelnemers                 € 11.000**
    •   Kosten netwerkdag                                       € 8.000**
    •   Milieubarometer                                         € 14.000**
    •   Externe veiligheid (ontwerpsessies veilige omgeving)    € 23.000**
De met* gemerkte uitgaven zijn deels terugontvangen en bij de baten verantwoord.
De met ** gemerkte uitgaven zijn terugontvangen en bij de baten verantwoord.

Onvoorzien




Onvoorzien



Alle kosten die als onvoorzien moeten worden aangemerkt, worden functioneel geboekt onder de post
"overige goederen en diensten".




                                                 31
</pre>

====================================================================== Einde pagina 34 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 35 ======================================================================

<pre>Bijdragen deelnemers
De bijdragen voor basis- en de plustaken zijn - conform de bepalingen in artikel 29 van de
Gemeenschappelijke Regeling FUMO - in 2015 bij de deelnemers in rekening gebracht op basis van
de in de begroting vastgestelde bedragen. Facturering vindt in vier gelijke kwartaaltermijnen plaats.
Enkele deelnemers hebben in twee halfjaarlijkse termijnen hun bijdrage voldaan.




Basistaken
- Inrichtinggebonden                                                      4.754.488        4.346.264
-Toeslagen topbedrijven                                                   1.510.185        1.404.014
- Niet inrichtinggebonden                                                   666.998          620.106
                                                                          6.931.671        6.370.384
Plustaken
- Plustaken algemeen                                                      4.285.332
- Externe veiligheid                                                        323.611
- Restformatie MAD                                                          326.828
- Overige baten en inkomsten uit incidentele opdrachten                           0




Toelichting
In de tarieven voor 2015 is- conform het bedrijfsplan 2012- een component opgenomen voor de
aflossing van de langlopende vorderingen van de FUMO op de deelnemers vanwege de
implementatiekosten (algemeen en ICT). Deze bedragen in totaal voor 2015 € 838.253. Dit bedrag
was in de begroting 2015 opgenomen onder de baten. In deze jaarrekening is deze aflossing in
mindering gebracht op de bovengenoemde vordering. Dit verklaart voor dat bedrag het verschil tussen
de begrote en de werkelijke baten.
Het restantverschil ad € 1.095.464 kan als volgt worden verklaard.
    •    In de berekende bijdrage van de gemeente Weststellingwerf zijn door de FUMO onjuiste
         aantallen inrichtingen opgenomen. Dit is gecorrigeerd. Dit leidt tot een verlaging van de
         bijdrage met € 43.554.
     •   In de balans in de jaarstukken 2014 is een post opgenomen van € 190.164 als vordering op
         de voormalige gemeente Boarnsterhim, zijnde de vastgestelde bijdrage in de begroting 2014.
         In 2015 is een afrekening opgesteld in overleg met de bij de herindeling betrokken
         gemeenten. Daarbij is gebleken dat de begrote bijdrage deels op onjuiste aantallen
         inrichtingen gebaseerd was. Dit is gecorrigeerd. De bijdrage is € 30.414 lager vastgesteld dan
         het bedrag in de begroting 2014. Deze bijdrage ad € 159.750 is aan de bij de herindeling
         betrokken gemeenten in rekening gebracht.
     •   De gemeente Achtkarspelen heeft het aantal af te nemen plusuren in 2015 met 300 verhoogd.
         Dit leidt tot een extra opbrengst van € 17.978.
     •   Bij de post "Overige goederen en diensten" is een aantal uitgaven verantwoord, dat is
         doorberekend aan verschillende deelnemers. Het betreft voorgeschoten materiële kosten,
         kosten van de netwerkdag, milieubarometer en externe veiligheid; in totaal circa € 33.000.
     •   Een vijftal medewerkers van de FUMO is in 2015, geheel of gedeeltelijk, gedetacheerd bij
         meerdere deelnemers. De loonkosten van deze medewerkers zijn doorberekend aan deze
         deelnemers en hier als bate verantwoord. In totaal gaat het om een bedrag van € 213.034.
     •   De FUMO heeft een subsidie € 169.128 ontvangen van de VNG inzake de regionale
         energiebesparingsaanpak. Een bedrag van € 40.000 is aangemerkt als vooruit ontvangen
         omdat het project in 2016 doorloopt. Derhalve is bij de baten een bijdrage van € 129.128
         verantwoord.
     •   In de balans in de jaarstukken 2014 is een post opgenomen van € 5.000 als vooruit ontvangen
         subsidie vanwege Deelname aan het "Regioteam Verbeterprogramma Groepsrisico". Dit
         bedrag is thans als bate verantwoord.



                                                  32
</pre>

====================================================================== Einde pagina 35 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 36 ======================================================================

<pre>    •   Een vergoeding van de provincie vanwege het sociaal plan dat de provincie heeft afgesloten
        voor haar voormalig personeel. Hierin is bepaald dat ex-provinciale medewerkers een hogere
        reiskostenvergoeding woon-werkverkeer ontvangen dan in het sociaal statuut van de FUMO is
        opgenomen. Tevens compenseert de provincie de FUMO voor kosten inzake de IPAP-premie,
        eveneens voortvloeiend uit het sociaal plan. Daarnaast is een vergoeding van de provincie
        ontvangen voor de hogere vergoedingen aan ex-provinciale medewerkers inzake piket. In
        totaal gaat het om ongeveer € 45.000.
    •   Bij de post "Overige goederen en diensten" zijn uitgaven ter zake van outplacement
        verantwoord. Van deze kosten is een bedrag van € 74.000 aan een tweetal deelnemers
        doorberekend.
    •   Voor diverse deelnemers zijn BRIKS-taken uitgevoerd bij provinciale of voormalig-provinciale
        inrichtingen. Deze taken waren niet in de begroting 2015 opgenomen. Hiervoor is ruim
        € 170.000 ontvangen.
    •   Bij verschillende deelnemers zijn extra incidentele plustaken uitgevoerd tot een bedrag van
        circa € 330.000.
    •   Voor drie niet-deelnemers zijn opdrachten uitgevoerd. Het betreft de omgevingsdienst
        Groningen, een Groninger gemeente en de omgevingsdienst Drenthe, gezamenlijk voor een
        bedrag van circa € 93.000.

Externe Veiligheid
In de begroting 2015 is een bedrag van € 323.611 opgenomen (3.600 uur x uurtarief). Ten tijde van de
vaststelling van de begroting was een subsidie van € 231.000 vastgelegd. Er was derhalve nog een
ongedekt tekort van € 92.611.
In 2015 is in totaal ongeveer € 353.000 aan baten inzake EV ontvangen. Dit kan als volgt
gespecifieerd worden:
    •    Subsidie Impuls Omgevingsveiligheid (IOV)                      € 231.000
    • Werkzaamheden risicokaart t.b.v. de provincie                     € 50.000
    •    Subsidies (provincie Zuid-Holland)                             € 72.000

Per saldo zijn de ontvangen bedragen inzake Externe Veiligheid ongeveer € 29.000 hoger uitgevallen
dan geraamd.




                                                 33
</pre>

====================================================================== Einde pagina 36 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 37 ======================================================================

<pre>Incidentele baten en lasten 2015
Het BBV schrijft voor dat in de jaarstukken melding wordt gemaakt van de incidentele baten en lasten.
Dit is vastgelegd in artikel 28, lid c van het BBV:


De incidentele baten en lasten van de FUMO kunnen over het verslagjaar 2015 als volgt worden
weergegeven:

Lasten

Kosten dienstreizen NS businesscards 2014                           € 20.000
Overige kosten; overige goederen en diensten                       € 257.000

Totaal                                                             € 277.000




Uitkeringen UWV                                                      € 10.000
Ontvangen subsidies                                                € 206.000
Doorberekende kosten outplacementtrajecten                          € 74.000
Doorberekening materiële kosten                                     € 33.000
Extra incidentele opdrachten                                       € 330.000

Totaal                                                             € 653.000




                                                 34
</pre>

====================================================================== Einde pagina 37 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 38 ======================================================================

<pre>Structurele mutaties 2015 in reserves
De van toepassing zijnde regels in het BBV schrijven voor dat in de jaarstukken melding wordt
gemaakt van structurele mutaties in reserves. Dit wordt geregeld in artikel 28, lid d van het BBV:

In het verslagjaar zijn geen structurele toevoegingenen/of onttrekkingen aan de reserves
verantwoord.



Voorstel tot bestemming van het resultaat 2015

Het algemeen bestuur is bevoegdheid tot resultaatbestemming. Hierover zal separaat een voorstel
aan het algemeen bestuur worden gedaan.

Algemene reserve (weerstandsvermogen)

Volgens artikel 29 lid 8 van de GR mag het weerstandsvermogen van de FUMO niet meer bedragen
dan 10% van de jaaromzet. Voor zover het batig saldo van enig jaar leidt tot een weerstandsvermogen
van meer dan 10% van de jaaromzet, wordt het meerdere uitgekeerd naar rato van de bijdrage voor
basis- en plustaken in het verslagjaar.

Toevoeging aan de algemene reserve                                                         1.159.785


De jaaromzet 2014 bedraagt                                                                 12.124.653


Maximale toegestaan weerstandsvermogen volgens artikel29 lid 8 GR (10%)                    1.212.465

Toevoeging aan weerstandvermogen conform artikel 30, lid 9 van de GR FUMO                  1.159.785

Restant rekeningresultaat                                                                            0




                                                   35
</pre>

====================================================================== Einde pagina 38 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 39 ======================================================================

<pre>Begratingsrechtmatigheid
     1. Algemeen
De begratingsrechtmatigheid heeft betrekking op het financiële handelen binnen het kader van de
geautoriseerde begroting. Dit wordt formeel als volgt omschreven:
"Financiële beheers handelingen, die ten grondslag liggen aan de baten en lasten (exploitatie),
alsmede de balansposten (investeringen), die tot stand zijn gekomen binnen de grenzen van de
geautoriseerde begroting en hiermee samenhangende programma's (begrotingscriterium). In de
begroting zijn de maxima voor de lasten vermeld die door het Algemeen Bestuur zijn vastgesteld. Dit
houdt in dat de financiële beheer handelingen dienen te passen binnen de begroting, waarbij het juiste
programma, de toereikendheid van het begratingsbedrag alsmede het begrotingsjaar van toepassing
zijn".

Volgens het BBV dienen de afwijkingen in de jaarrekening herkenbaar te worden opgenomen en van
een toelichting te worden voorzien. Als blijkt dat de gerealiseerde uitgaven hoger zijn dan
geautoriseerd, dan is er sprake van begrotingsonrechtmatigheid.

In het Programma van Eisen Aanbesteding Accountantsdiensten FUMO is in artikel 4 vastgelegd dat
de controle van de jaarrekening is gericht op het geven van een oordeel over het rechtmatig tot stand
komen van de baten en lasten en balansmutaties (investeringen). Dit in overeenstemming met de
begroting en de van toepassing zijnde wettelijke regelingen.

De voor de controle van toepassing zijnde regels zijn vastgelegd in:
- het Besluit Accountantscontrole Decentrale Overheden (SADO);
-de Kadernota en adviezen van het Platform Rechtmatigheid Provincies en Gemeenten (PRPG);
- de Richtlijnen voor de Accountantscontrole (NBA).

Het toetsingskader voor de rechtmatigheid is volgens paragraaf 6 beperkt tot alleen financiële beheers
handelingen voortvloeiende uit wettelijke voorschriften dan wel besluiten van het Algemeen Bestuur.


    2.   Analyse

    2.1 Algemeen
De analyse van de begratingsoverschrijdingen zijn opgesplitst in:
- begratingsoverschrijdingen voor wat betreft lasten exclusief mutaties in reserves (rekening van baten
en lasten);
- begratingsoverschrijdingen voor wat betreft investeringskredieten (investeringen).


    2.2 Begratingsoverschrijdingen (rekening van baten en lasten)
In onderstaand overzicht zijn de lasten uit het verslagjaar 2015 afgezet tegen de begroting na wijziging
2015.




Rekening van baten en
lasten                                            11.867.442       10.964.881             902.561


Totalen                                           11.867.442       10.964.881             902.561


Uit bovenstaand overzicht blijkt dat er over het verslagjaar 2015 geen overschrijding van de lasten
heeft plaatsgevonden.


In onderstaand overzicht zijn de baten uit het verslagjaar 2015 afgezet tegen de begroting 2015.

                                                   36
</pre>

====================================================================== Einde pagina 39 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 40 ======================================================================

<pre>Rekening van baten en
lasten                                            11.867.442       12.124.665          257.223


Totalen                                           11.867.442       12.124.665          257.223

Uit bovenstaand overzicht blijkt dat er over het verslagjaar 2015 meer baten zijn verantwoord dan
geraamd in de begroting.




                                                  37
</pre>

====================================================================== Einde pagina 40 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 41 ======================================================================

<pre>Wet normering topinkomens
Per 1 januari 2013 is de Wet normering bezoldiging topfunctionarissen publieke en semipublieke
sector (WNT) ingegaan. Deze verantwoording is opgesteld op basis van de volgende op de FUMO
van toepassing zijnde regelgeving (het algemeen WNT-maximum). Het bezoldigingsmaximum in 2014
voor de FUMO is € 230.474 (130% van ministersalaris). Het weergegeven toepasselijke WNT-
maximum per persoon of functie is berekend naar rato van de omvang (en voor topfunctionarissen
tevens de duur) van het dienstverband, waarbij voor de berekening de omvang van het dienstverband
nooit groter kan zijn dan 1,0 fte.


Bezoldiging topfunctionarissen

Overzicht bezoldiging directeur:




Beloning                            96.028
Belastbare vaste en
variabele                               2.618
onkostenvergoeding
Voorzieningen ten
behoeve van
                                    13.421
beloningen betaalbaar
           n
Duur en omvang van
                          1/1 - 31/12
het dienstverband in
                          1 FTE
het verslagjaar
Beloning in het
voorgaande jaar (niet-
topfunctionarissen)
Motivering voor de
overschrijding van de
                          n.v.t.
maximale
bezoldigingsnorm.




                                                38
</pre>

====================================================================== Einde pagina 41 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 42 ======================================================================

<pre>Bezoldiging van de leden van het algemeen bestuur


                                                                                                                                                Voorziening
                                                                                                                                 Belatbare      en ten
                                                                                                          Met                                                             Duurvan het      Omvangvan
                                                                                            (Gewezen)                            vast en        behoeve
                                                                                                          dienstbetrek-                                     Totale        dienstverband    het
                     Naam                     Functie AB            Functie OB              topfunctie-                 Beloning variabele      van
                                                                                                          king                                              bezoldiging   in hetjaar (in   dienstverband
                                                                                            naris                                onkostenver-   betalingen
                                                                                                          {Jan/nee)                                                       dagen)           in het jaar (!te
                                                                                                                                 goeding        betaalbaar
                                                                                                                                                op termijn
Achtkarspelen        Oe heerM. van derVeen    Lid                                           ja                                              0             0           0 n.v.t.             n.v.t.
Ameland              De heer N. Oud           Lid                                           ja                                              0             0           0 n.v.t.             n.v.t.
Danturnadie I        Oe heer K.S. Heldoorn    Lid                                           ja            nee                                                         0 n.v.t.             n.v.t.
Oe Friese Meren      Oe heer D. Ourksz        Lid                                           ja            nee                                                         0 n.v.t.             n.v.t.
Dongeradeel          Mevrouw M. Waanders      Lid I plw. voorzitter Lid I plw. voor2itter   ja                                                                        0 n.v.t.             n.v.t.
Ferwerderadiel       Oe heer J. Hij ma        Lid                                           ja            nee                                                         0 n.v.t.             n.v.t.
Franekeradeel        De heer J. Bekkern a     Lid                                           ja                                                                        0 n.v.t.             n.v.t.
Harlingen            Oe heer H. Boon          Lid                                           ja            nee                                                         0 n.v.t.             n.v.t.
Heerenveen           De heerS. Siebenga       Lid                                           ja            nee                                                         0 n.v.t.             n.v.t.
HetBildt             r.Aevrouw N. Haarsma     Lid                                           ja                                                                        0 n.v.t.             n.v.t
Kollumerland         Oe heer J. Benedielus    Lid                                           ja            nee                                                         0 n.v.t.             n.v.t
Leeuwarden           Mevrouw L.I. Diks        Voorzitter            Voorzitter              ja                                                                        0 n.v.t.             n.v.t.
Leeuwarden           Oe heerS. Feitsma        Lid                                           ja            nee                                                         0 n.v.t.             n.v.t
Leeuwarderadeel      Mevrouw G. Visser        Lid                                           ja            nee                                                         0 n.v.t.             n.v.t
Littenseradiel       Oe heer B. Bonnema       Lid                                           ja            nee                                                         0 n.v.t.             n.v.t.
Menameradiel         Oe heer L. Pen           Lid                                           ja                                                                        0 n.v.t.             n.v.t.
Ooststellingwerf     De heer J.H. Veenhouwer Lid                                            ja            nee                                                         0 n.v.t.             n.v.t.
Ooststellingwerf     Oe heerS. Oerks          Lid                                           ja                                                                        0 n.v.t.             n.v.t.
Opsterland           De heerP. van Dijk       Lid                                           ja                                                                        0 n.v.t.             n.v.t.
Provincie Fryslän    r.Aevrouw S. Poepjes     Lid                   Lid                     ja            nee                                                         0 n.v.t.             n.v.t.
Provincie Fryslän    De heer M. Schrier       lid                   Lid                     ja                                                                        0 n.v.t.             n.v.t.
Schiermonnikoog      De heer J.R. Oijkstra    Lid                                           ja            nee                                                         0 n.v.t.             n.v.t.
Smallingerland       Mevrouw M. Krans         Lid                   Lid                     ja                                                                        0 n.v.t.             n.v.t.
SUdwest-Fryslän      Mevrouw M. Bakker        Lid                                           ja                                                                        0 n.v.t.             n.v.t.
Terschelling         Mevrouw J. Hoekstra      Ud                                            ja            nee                                                         0 n.v.t.             n.v.t.
Tytsjerksteradiel    De heer E.J. ter Keurs   Lid                                           ja                                                                        0 n.v.t.             n.v.t.
Vlieland             Oe heer R. Hoekstra      Lid                                           ja            nee                                                         0 n.v.t.             n.v.t.
Weststellingwerf     Oe heer C. Trompetter    Lid                                           ja                                                                        0 n.v.t.             n.v.t
Wetterskip Fryslän   Oe heer W. de Haan       Lid                   Lid                     ja                                                                        0 n.v.t.             n.v.t
Wetterskip Fryslän   De heer E. Berenst       Lid                   Lid                     ja            nee                                                         0 n.v.t.             n.v.t




Uit bovenstaand overzicht blijkt dat de norm voor de WNT in 2015 niet wordt overschreden.




                                                                                                    39
</pre>

====================================================================== Einde pagina 42 =================================================================

<br><br>