<b>Bijsluiter</b>. De hyperlink naar het originele document werkt niet meer. Daarom laat Woogle de tekst zien die in dat document stond. Deze tekst kan vreemde foutieve woorden of zinnen bevatten en de opmaak kan verdwenen of veranderd zijn. Dit komt door het zwartlakken van vertrouwelijke informatie of doordat de tekst niet digitaal beschikbaar was en dus ingescand en vervolgens via OCR weer ingelezen is. Voor het originele document, neem contact op met de Woo-contactpersoon van het bestuursorgaan.<br><br>====================================================================== Pagina 1 ======================================================================

<pre>Gemeenschappelijke Regeling
  Sociale werkvoorziening
         ''FRYSLÂN''




    JAARSTUKKEN 2023
</pre>

====================================================================== Einde pagina 1 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 2 ======================================================================

<pre>INHOUDSOPGAVE

1       ALGEMEEN                                                                                4

2       VAN DE VOORZITTER                                                                       5

3       BERICHT VAN HET BESTUUR                                                                 6

4       JAARVERSLAG                                                                             8

4.1 Programmaverantwoording                                                                     9

4.1.1    Algemeen                                                                               9

4.1.2    Ontwikkeling van binnen naar buiten                                                    9

4.1.3    Personele bezetting                                                                    9

4.1.4    Ziekteverzuim                                                                         10

4.2      Resultaatanalyse                                                                      10

4.2.1    Algemeen                                                                              10

4.2.2    Doorbelasting naar Caparis en Bijdrage GR                                             10

4.2.3    Loon- en personeelskosten Sw                                                          11

4.2.4    Financieringskosten                                                                   11

4.3      Verplichte paragrafen BBV                                                             11

4.3.1    Weerstandsvermogen, kengetallen en risicobeheersing                                   11

4.3.2    Onderhoud kapitaalgoederen                                                            12

4.3.3    Financiering                                                                          12

4.3.4    Verbonden partijen                                                                    13

4.3.5    Bedrijfsvoering                                       Fout! Bladwijzer niet gedefinieerd.

4.3.6    Rechtmatigheid                                                                        15

4.3.7 Begrotingsrechtmatigheid                                                                 16
</pre>

====================================================================== Einde pagina 2 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 3 ======================================================================

<pre>5       JAARREKENING                                                                            17

5.1      Balans per 31 december 2023 (na resultaatbestemming)                                    18

5.2.1    Overzicht van baten en lasten 2023                                                      19

5.2.2    Overzicht van baten en lasten per taakveld 2023                                         20

5.3      Grondslagen voor waardering en resultaatbepaling                                        21

5.4      Toelichting op de balans                                                                25

5.5      Toelichting op het overzicht van baten en lasten                                        28

5.6      Kengetallen                                                                             31

6       OPMAAK EN VASTSTELLING                                                                  32

7       SAMENSTELLING VAN BESTUUR PER 31 DECEMBER 2023                                          33

8       RECHTMATIGHEIDSVERANTWOORDING BESTUUR                                                   34

9       CONTROLEVERKLARING                                                                      35

BIJLAGE (GEEN ONDERDEEL UITMAKEND VAN DE JAARREKENING)                                          36

NORMENKADER RECHTMATIGHEID 2024                                 FOUT! BLADWIJZER NIET GEDEFINIEERD.

NORMENKADER T.B.V. RECHTMATIGHEIDSCONTROLE.                     FOUT! BLADWIJZER NIET GEDEFINIEERD.




                                                                                                      3
</pre>

====================================================================== Einde pagina 3 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 4 ======================================================================

<pre>1 Algemeen

De Gemeenschappelijke Regeling Sociale Werkvoorziening 'Fryslân' (GR Sw 'Fryslân') is een samen-
werkingsverband van de gemeenten Achtkarspelen, Heerenveen, Leeuwarden, Ooststellingwerf, Op-
sterland, Smallingerland, Tytsjerksteradiel en Weststellingwerf.

De GR Sw 'Fryslân' heeft tot doel de Wet sociale werkvoorziening (Wsw) en daaruit voortvloeiende
voorschriften uit te voeren voor de acht aangesloten gemeenten. De uitvoering van de Wsw heeft
het bestuur van de GR opgedragen aan Caparis NV.

Het bestuur van de GR wordt gevormd door leden van de colleges van B&W van de aangesloten ge-
meenten. Het bestuur voert de regie op de uitvoering van de Wsw. Er wordt samengewerkt aan de
hand van een bedrijfsvoering regeling.

De overlegvorm van de GR is hierdoor beperkt tot de momenten van financiële besluitvorming aan-
gaande de bedrijfshuishouding van de GR en eventuele aanverwante onderwerpen.

De GR SW ‘Fryslân’ vergadert gemiddeld driemaal per jaar.
Hierbij is de bestuurder van Caparis NV aanwezig, als adviseur van het bestuur.




                                                                                                   4
</pre>

====================================================================== Einde pagina 4 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 5 ======================================================================

<pre>2 Van de Voorzitter
Voor u ligt de verantwoording en de jaarrekening 2023 van de GR SW ‘Fryslân’.

Op 1 januari 2015 is de Participatiewet in werking getreden. Tegelijkertijd is de Wet sociale werk-
voorziening gewijzigd en is instroom in de sociale werkvoorziening niet meer mogelijk. Dit betekent
dat de sociale werkvoorziening op termijn zal verdwijnen.
Het stoppen van de instroom heeft niet alleen gevolgen voor de GR, maar ook voor de uitvoeringsor-
ganisatie, Caparis NV. De opdracht van de GR aan Caparis NV zal immers kleiner worden.

Doordat de opdracht van de gezamenlijke gemeenten als gevolg van deze wet afneemt, is voor de
continuïteit van de Sociale Werkvoorziening instroom op essentiële plekken binnen Caparis NV van
belang. Dit gebeurt buiten het gezichtsveld van de GR en vindt plaats in de verhouding tussen Caparis
NV en de individuele gemeenten. Maar het heeft ontegenzeggelijk raakvlakken en invloed op de Sw
medewerkers binnen de Gemeenschappelijke Regeling. We volgen deze ontwikkeling met meer dan
gemiddelde belangstelling.

De Sw bevindt zich momenteel in bijzonder vaarwater. In 2023 is voor een groep werknemers als ge-
volg van aanpassing van het WML een betere inkomenssituatie gecreëerd. Het ministerie van SZW
was erg moeizaam te bewegen om voor de cao sw een aanpassing te doen voor de werknemers. Uit-
eindelijk is in december 2023 ook deze cao aangepast, waardoor onrust binnen de organisatie enigs-
zins is afgenomen.
In het jaar waarin bestaanszekerheid hét grote onderwerp was bij landelijke verkiezingen, toont het
lef om hiervoor in de praktijk te blijven strijden. SW bedrijven en hun werknemers hebben dat ge-
daan en dat verdient een compliment.

Dat de aanpassing van de cao is gefinancierd uit een pot die beschikbaar is voor investeringen in in-
frastructuur SW-bedrijven voelt als een sigaar uit eigen doos. De lobby op dit onderwerp en de toe-
komst van SW-bedrijven gaat onverminderd door en zal ongetwijfeld leiden tot fatsoenlijke hervor-
ming van deze sector.

De Sw-bedrijven ontwikkelen zich steeds meer tot Sociale ontwikkelbedrijven. Ook de uitvoeringsor-
ganisatie van GR Sw Fryslân, Caparis, heeft hier mee te maken. Om stabiliteit te bieden in bedrijfs-
voering en financiën is instroom van nieuwe doelgroepen gewenst. Via de perspectiefgroep zijn hier-
voor afspraken gemaakt en is een goed perspectief gecreëerd voor de uitvoeringsorganisatie. Deze
ontwikkeling wordt afgestemd met alle deelnemers in de Gemeenschappelijke Regeling en is van be-
lang voor alle stakeholders. De uitvoeringsorganisatie biedt immers een belangrijke plek aan de
werknemers uit alle deelnemende gemeenten.

In de kamerbrief van december 2023 is door de minister opnieuw aandacht gevraagd voor een goed
perspectief ten behoeve van de SW bedrijven. De GR volgt deze ontwikkelingen op de voet, opdat
onze werknemers een goed perspectief hebben voor hun werkomgeving. Onomstotelijk staan hierin
de borging en aandacht naar onze Sw-werknemers centraal.

De werknemers van de Gemeenschappelijke Regeling verdienen een goede en veilige werkplek.
We hebben geconstateerd dat dat in 2023 opnieuw het geval was.

Drachten,


Abel Reitsma
Voorzitter GR Sw ‘Fryslân’



                                                                                                        5
</pre>

====================================================================== Einde pagina 5 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 6 ======================================================================

<pre>3 Bericht van het bestuur
Bestuur
Het bestuur van de gemeenschappelijke regeling wordt gevormd door leden van colleges van B&W
van de aangesloten gemeenten. Het bestuur handelt vanuit het perspectief van de bedrijfsvoering
regeling die sinds de fair deal van 2019 de leidraad is.
Het bestuur is in 2023 drie keer (digitaal) bij elkaar geweest. In de vergaderingen is aandacht geweest
voor onderwerpen als begroting, jaarrekening, rol en positie SW raad.

De dienstverleningsovereenkomsten 2020-2024 en 2025-2029
De samenwerking tussen gemeenten, GR Sw Fryslân en Caparis is vorm gegeven via zgn. tripartite
dienstverleningsovereenkomsten. De invulling en uitvoering van deze dienstverleningsovereenkom-
sten vindt met name plaats tussen de individuele gemeente en Caparis NV.
In het jaar 2023 is via een werkgroep een start gemaakt met verlenging van dienstverleningsovereen-
komsten voor de periode 2025-2029. Eind 2023 hebben alle gemeenten laten weten de samenwer-
king door te willen zetten. In 2024 zal dit leiden tot besluitvorming in colleges aangaande de nieuwe
dienstverleningsovereenkomsten en eventuele aansluitende besluitvorming.

De toekomst van de sociale werkvoorziening
De toekomst van de sociale werkvoorziening is niet alleen een punt van aandacht en zorg voor de GR
Sw Fryslan en haar uitvoeringsorganisatie. De gehele sector staat aan de vooravond van een hervor-
ming. Dit was deels voorzien in de planvorming van het kabinet Rutte IV voor de hervorming van de
arbeidsmarkt. De enveloppe voor de arbeidsmarkt (€ 500 miljoen) bevatte ook elementen voor de
Sw sector. Door de vroegtijdige val van het kabinet is het de vraag of deze plannen, zeker die van de
Sociale Werkvoorziening, een vervolg krijgen in een nieuw te vormen kabinet.
In de kamerbrief van de minister van 21 december 2023 is hierin o.a. onderstaand tekstgedeelte op-
genomen:

De afgelopen tijd is nauw samengewerkt met VNG, Cedris, Divosa en met UWV en sociale partners
gesproken om deze oplossingsrichtingen uit te werken voor een toekomstbestendige infrastructuur van
sociaal ontwikkelbedrijven. In deze brief beschrijf ik varianten van deze oplossingsrichtingen en
schets ik maatregelen die een eerste stap kunnen vormen in de richting van een duurzame infrastruc-
tuur van sociaal ontwikkelbedrijven. De incidentele investeringen van variant twee komen in de peri-
ode van 2025 tot en met 2034 neer op in totaal circa € 330 miljoen. Besluitvorming over deze maatre-
gelen en de budgettaire inpasbaarheid kan worden betrokken bij de voorjaarsbesluitvormig en/of
overgelaten aan een nieuw kabinet. De structurele investeringen bedragen € 35 miljoen vanaf 2035.
Voor 2024 maak ik een bedrag van € 63,9 miljoen euro vrij. Hiermee kunnen gemeenten eerste stap-
pen zetten richting een duurzame infrastructuur.

Het ministerie onderkent de noodzaak voor een duurzame infrastructuur. Deze kamerbrief geeft
daarvoor zeker handvatten voor de toekomst. Uiteraard afhankelijk van de accenten die een volgend
kabinet hierin kan aanbrengen.


CLIËNTENRAAD (Sw-raad)
De Sw-raad is formeel gepositioneerd binnen de GR. Echter, door de veranderde situatie in
uitvoering van beleid was de Sw-raad geïsoleerd geraakt. Daarom is in 2023 in alle deelnemende
gemeenten een nieuwe verordening en hieraan gekoppeld mandaatbesluit vastgesteld die het
mogelijk maakt dat de Sw-raad zich rechtstreeks wendt tot het management van Caparis NV.
Hierdoor is de SW-raad beter in staat om de welzijnsbelangen van de medewerkers te behartigen en
heeft hiermee voor de toekomst een bestendige positie verkregen.




                                                                                                          6
</pre>

====================================================================== Einde pagina 6 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 7 ======================================================================

<pre>Vergaderfrequentie
De Sw-raad is in 2023 in 4 vergaderingen bij elkaar geweest. Ook is er geregeld positief overleg met
de afdelingsleider en de Raad van Bestuur. Door het actief ledenwerven in `Leeuwarden en
Heerenveen is het ledenaantal met 3 aspirant- leden uitgebreid.

De doelstelling van de SW-Raad is
In de verordening van 2023 is de taak van de Sw-raad als volgt beschreven:
De cliëntraad heeft als taak om desgevraagd of uit eigen beweging het college en/of de college van
de deelnemende gemeenten te adviseren over alle aangelegenheden van beleidsvoorbereiding en
beleidsuitvoering die betrekking hebben op het terrein van de Wsw en van invloed zijn op de positie
van cliënten.

Uit de vergaderingen van de Sw-raad
‘Ieder deed positief en actief mee aan de discussies over ledenwerven, contact werkleiders met
ziekenregeling, aandacht vragen voor looncompensatie van 10% voor gestegen kosten, aandacht
voor brandveiligheid op de locaties.
Mooie discussies zijn er over de terugkerende vraag om duidelijke, makkelijk toegankelijke en
begrijpelijke taal te gebruiken.
“Caparis is niet meer dezelfde als 5 jaar geleden”. Er wordt beleid gemaakt om mensen naar de
arbeidsmarkt te krijgen. De gemeenten moeten zich beter bewust worden van de rol die Caparis kan
hebben in deze toetreding.
Er is een vraag naar Mobility gestuurd over de meerwaarde van werk voor de gezondheid van
mensen. Er is een Brandbrief naar de VNG gestuurd om te strijden voor voldoende looncompensatie
voor SW-medewerkers. ‘

Specifieke issues van de Sw-raad:
   - Verslaglegging naar andere medewerkers: Het ledenwerven op de locaties heeft mensen
        bewust gemaakt van de positie en rol van de SW-Raad. Wij hebben duidelijk gemaakt dat wij
        discussiëren over het beleid en actief bezig zijn met het welzijn van de medewerkers.
        Zo blijven we als SW-Raad Caparis in de picture.
   - Het werven van nieuwe leden blijft ook een voortdurend aandachtspunt. Het blijft belangrijk
        om van alle vestigingen van het SW bedrijf Caparis NV een vertegenwoordiger in de SW-Raad
        te hebben. In 2023 is de locatie Drachten benaderd. In 2024 wordt locatie in Heerenveen
        actief benaderd.
   - Een afvaardiging van de gedetacheerde werknemers in de SW-Raad is van belang. De
        communicatie tussen de gedetacheerde medewerkers en het bedrijf Caparis NV blijft een
        punt van aandacht.
   - Overleg met OR: Afgelopen jaar is het niet gelukt een datum te vinden voor georganiseerd
        overleg met de OR. We willen dit in het volgende jaar weer oppakken.
   - Info vanuit de organisatie: De leden van de SW-Raad hebben samen met de ambtelijk
        secretaris en de voorzitter in mei en december overleg gehad met de Raad van bestuur van
        Caparis NV. Diverse vragen over pensioenen, angstcultuur, langdurig zieken, regenboogvlag
        en talenten binnen het bedrijf zijn met elkaar besproken. Complimenten zijn er voor de
        organisatie van de talentweek en de opzet van het voeren van talent gesprekken. Door de
        Raad van Bestuur werd inzicht gegeven in het reilen en zeilen van het bedrijf.
   - Landelijke vertegenwoordiging: De SW- Raad is lid van Mobility, een landelijke vereniging
        van cliëntenraden WSW, werk en inkomen en adviesraden Sociaal domein. Mobility komt op
        voor de belangen van mensen met een arbeidsbeperking of een grote afstand tot de
        arbeidsmarkt. Mobility is dit jaar samen gegaan met Ieder(In) om zo meer invloed te kunnen
        uitoefenen. Ieder(In) is tevens lid van de landelijke cliënten Raad (LCR) en kan hierdoor ook
        op landelijk niveau aandacht vragen voor de SW-medewerkers.
        De bijeenkomsten worden meestal online georganiseerd.



                                                                                                        7
</pre>

====================================================================== Einde pagina 7 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 8 ======================================================================

<pre>4 Jaarverslag


▪   Programmaverantwoording

▪   Resultaatanalyse

▪   Verplichte paragrafen BBV




                                8
</pre>

====================================================================== Einde pagina 8 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 9 ======================================================================

<pre>4.1 Programmaverantwoording

4.1.1 Algemeen
Het bestuur van de GR Sw 'Fryslân' is verantwoordelijk voor één programma binnen de hoofdfunctie
van de ‘Sociale Voorzieningen en Maatschappelijke Dienstverlening’ t.w. de Sociale Werkvoorziening
(Wsw). Deze activiteit wordt aangeduid als het taakveld Begeleide Participatie binnen het Sociaal Do-
mein.

De GR heeft de uitvoering van de Wsw voor de acht aangesloten gemeenten opgedragen aan Caparis
NV. In dit hoofdstuk wordt de omvang van die opdracht tot uitdrukking gebracht en de mate waarin
Caparis NV die opdracht heeft kunnen realiseren. Met ingang van 1 januari 2015 is instroom in de
Wsw niet meer mogelijk. Dit heeft er onder andere toe geleid dat er met ingang van 2015 geen
sprake meer is van een taakstelling.

4.1.2 Ontwikkeling van binnen naar buiten
Met ingang van 2020 zijn er DVO’s (dienstverleningsovereenkomsten) afgesloten tussen, gemeente,
GR en Caparis NV. De invulling van deze DVO wordt voornamelijk gedaan tussen de gemeente en Ca-
paris NV, middels een kwartaalrapportage brengt Caparis NV verslag uit over onder andere bezetting,
IOP-gesprekken en ziekteverzuim.

4.1.3 Personele bezetting
In de hierna weergegeven tabel is de bezetting van Sw-medewerkers




Uit het overzicht hierboven blijkt dat het gemiddelde aantal Sw-medewerkers in 2023 is gedaald met
55 Fte. De oorzaak hiervan is dat er met ingang van 2015, als gevolg van wetswijzigingen, geen in-
stroom in de Wsw meer plaatsvindt en er wel sprake is van verloop (pensionering, ontslag, overlij-
den, enzovoorts). In de begroting was naast het verloop als gevolg van pensionering uitgegaan van
1,5% voor niet voorzienbaar verloop zoals bij vrijwillige beëindiging door medewerker zelf, ziekte of
overlijden. De begroting van 2023 was al begin 2022 opgesteld. In 2022 was de uitstroom al hoger
dan begroot, waardoor het aantal fte in januari 2023 al bijna op het begrote fte zat voor dat jaar. In
2023 zette deze uitstroom zich verder door.

Het aantal Sw-medewerkers geplaatst via een Begeleid Werken-contract is in 2023 licht gedaald t.o.v.
2022. De verlaging van het aantal medewerkers is ook het gevolg van de effecten van de cao Sw.
Hierdoor kunnen medewerkers eerder met behoud van salarisrechten minder werken of gebruik ma-
ken van uittredingsregelingen.

In 2023 waren er 1.317 SE SW medewerkers in dienst (2022: 1.377 SE). Het aantal medewerkers met
een begeleid werkencontract bedroeg in 2023 116 SE (2022: 117 SE).




                                                                                                         9
</pre>

====================================================================== Einde pagina 9 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 10 ======================================================================

<pre>4.1.4 Ziekteverzuim
In onderstaande tabel is het ziekteverzuim Sw in percentages weergegeven. In deze tabel is onder-
scheid gemaakt tussen lang en kort ziekteverzuim.




Het totale verzuim bedraagt 17,1% en is 1,7% lager dan het vorig jaar (was 18,8%). Vorig jaar had co-
rona een negatief effect op het ziekteverzuim. Vanaf het tweede kwartaal van 2023 speelt dit geen of
nauwelijks een rol. Wel heeft de algemene stijging van kosten invloed op het welbevinden van onze
medewerkers. Medewerkers hebben moeite om in deze tijd de eindjes aan elkaar te knopen. Dat
maakt dat het verzuim relatief aan de hoge kant blijft.

Het kortdurend ziekteverzuim Sw bedraagt in 2023 4,2% en is 2,2% lager dan begroot en 0,6% lager
dan in 2022. Het lang verzuim is in 2023 4,8% hoger dan begroot en 1% lager dan in 2022. Het lang-
durend verzuim overschrijdt de doelstelling. Langdurig verzuim is moeilijker te beïnvloeden dan kort
verzuim. Vaak liggen er ernstige en langdurige ziektebeelden aan ten grondslag. Hierin speelt mee
dat de doelgroep steeds ouder wordt en er geen nieuwe instroom is. Het begrote verzuimcijfer lag
boven de branchecijfers.

4.2    Resultaatanalyse

4.2.1 Algemeen
Het bedrijfseconomische deel van de Wsw is aan Caparis NV uitbesteed. Dat heeft tot gevolg dat een
aantal zaken niet in dit jaarverslag opgenomen wordt. Het jaarverslag geeft dus geen beeld van de
bedrijfsmatige aspecten van de uitvoering van de Wsw in ons werkgebied; daarvoor is ook kennis-
name van het jaarverslag van Caparis NV nodig.

De begroting voor het jaar 2023 is door het bestuur van de GR goedgekeurd op 25 juni 2022.

4.2.2 Doorbelasting naar Caparis en Bijdrage GR
Alle kosten die door de GR worden gemaakt en direct samenhangen met de loon- en personeelskosten
voor de SW medewerkers worden aan Caparis doorbelast.

Alleen overige kosten gemaakt in de GR, zoals de kosten van het secretariaat, de cliëntenraad en ac-
countants- en (mogelijke) advies- en onderzoekskosten worden doorbelast aan de 8 deelnemende ge-
meenten.




                                                                                                        10
</pre>

====================================================================== Einde pagina 10 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 11 ======================================================================

<pre>4.2.3 Loon- en personeelskosten Sw
De loonkosten Sw zijn in absolute zin gestegen met € 378.000 ten opzichte van 2022. De gemiddelde
loonkosten per Sw-medewerker zijn met 4,64% gestegen (van € 33.884 per fte in 2022 naar
 € 35.457 per fte in 2023). De gemiddelde loonkosten per SE bedragen in 2022 € 31.457, in 2023 is
dit € 32.916.

De GR Sw ‘Fryslân’ is voor het Sw-personeel aangesloten bij bedrijfstakpensioenfonds Stichting Pensi-
oenfonds Werk en Integratie en past samen met andere rechtspersonen dezelfde pensioenregeling
toe. Er is geen verplichting tot het voldoen van aanvullende bijdragen, anders dan het voldoen van
hogere toekomstige premies, in het geval van een tekort bij het bedrijfstakpensioenfonds.

4.2.4 Financieringskosten
De rentelasten zijn in 2023 gedaald met € 5.000 (2023: € 2.000, 2022: € 7.000). De lagere rentelasten
worden veroorzaakt door aflossingen op de lopende leningen. In 2023 is de langlopende lening geheel
afgelost.


4.3    Verplichte paragrafen BBV

4.3.1 Weerstandsvermogen, kengetallen en risicobeheersing
De vakantiegeld- en vakantiedagenverplichtingen van het personeel met een dienstverband in het
kader van de Wsw, zijn niet opgenomen in de jaarrekening van de GR Sw ‘Fryslân’. In de balans zijn,
in overeenstemming met de regelgeving, geen personele verplichtingen tot uitdrukking gebracht van
een jaarlijks gelijkblijvend niveau. Dit is op basis van het Besluit Begroting en Verantwoording (BBV)
niet toegestaan.

In de paragraaf hierna, handelend over de financiering, wordt aangegeven dat de door de GR Sw
‘Fryslân’ afgesloten leningen worden doorgeleend aan Caparis NV. Het risico voor de GR Sw ‘Fryslân’
bestaat daarin dat Caparis NV in staat moet zijn aan de vereiste aflossingsverplichtingen te kunnen
voldoen. Echter, in praktische zin is dit geen risico omdat 4 gemeenten die participeren in de GR Sw
‘Fryslân’ ook aandeelhouder van Caparis NV zijn. Bovendien heeft Caparis NV zekerheden verstrekt in
de vorm van pandrecht op voorraden en debiteuren en een hypotheek op het onroerend goed van
Caparis NV. Het weerstandsvermogen van Caparis NV is op dit moment toereikend om de lopende
verplichtingen op korte - en middellange termijn te voldoen.

Hieronder zijn in een tabel de vanuit de BBV verplichte kengetallen weergegeven.




                                                                                                         11
</pre>

====================================================================== Einde pagina 11 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 12 ======================================================================

<pre>Er wordt geen weerstandsvermogen opgebouwd omdat jaarlijks een positief of negatief resultaat
wordt afgerekend met de (deelnemende) gemeenten. Daarnaast zijn de hiervoor beschreven risico’s
van dien aard dat geen eigen weerstandsvermogen noodzakelijk is.
Omdat de exploitatie in zijn geheel plaatsvindt bij Caparis NV en de GR Sw Fryslân in die zin slechts
als doorgeefluik functioneert, zijn in feite alleen de kengetallen van belang die iets zeggen over de
liquiditeit en solvabiliteit van de GR. De liquiditeit laat zien in hoeverre de onderneming in staat is om
haar (directe) opeisbare verplichtingen te voldoen en wordt uitgedrukt in de current ratio: vlottende
activa / kort vreemd vermogen. Per balansdatum bedraagt deze 1,0 (2022: 1,0). Dit betekent dat er
op korte termijn voldoende liquiditeit is om aan de kortlopende verplichtingen te voldoen.
De solvabiliteit biedt inzicht in de mate waarin de onderneming aan haar verplichtingen kan voldoen
en laat zien in hoeverre de onderneming afhankelijk is van schuldeisers. Het kengetal voor de solvabi-
liteit staat in bovenstaande tabel weergegeven, deze bedraagt ultimo 2023 0,0 % (2022: 0,0%).
De netto schuldquote weerspiegelt het niveau van de schuldenlast van de GR ten opzichte van de ei-
gen middelen. Het geeft een indicatie van de druk van de rentelasten en de aflossingen op de exploi-
tatie. De GR heeft inclusief de uitzettingen (verstrekte leningen) aan Caparis, gelijke vorderingen en
schulden en tevens zijn de baten in enig jaar zodanig dat de druk van de schuldenlast nagenoeg te
verwaarlozen is. Dit blijkt ook uit de berekende netto schuldquote van 0,0 % (waar vanuit de VNG
(Vereniging van Nederlandse Gemeenten) een signaalwaarde van 100% wordt gehanteerd).

4.3.2 Onderhoud kapitaalgoederen
De GR Sw 'Fryslân' beschikt niet over kapitaalgoederen, deze behoren toe aan Caparis NV.

4.3.3 Financiering
De GR Sw 'Fryslân' treedt op als financier van Caparis NV. Dit houdt in dat de GR Sw 'Fryslân' onder
gunstige voorwaarden geld aantrekt en dat vervolgens onder dezelfde voorwaarden doorleent aan
Caparis NV. Daarmee is Caparis NV verzekerd van externe financiering tegen optimale condities. Voor
de leningen van de GR Sw 'Fryslân' aan Caparis NV zijn door Caparis NV zekerheden gesteld in de
vorm van pandrecht op voorraden en debiteuren. Begin 2007 is een hypotheek afgesloten op het on-
roerend goed van Caparis NV.

In de financieringsovereenkomst tussen de GR Sw 'Fryslân' en Caparis NV is een plafond opgenomen
voor de maximale leencapaciteit van Caparis NV. De maximale leencapaciteit van Caparis NV be-
draagt 130% van de waarde van de vaste activa. Per 31 december 2023 heeft Caparis NV geen finan-
ciering aangetrokken via de GR Sw 'Fryslân' (2022: 1,45%). Gedurende 2023 is de financiering aan Ca-
paris NV ad € 180.000 afgelost naar € 0.




                                                                                                             12
</pre>

====================================================================== Einde pagina 12 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 13 ======================================================================

<pre>In 2023 zijn geen nieuwe leningen afgesloten en er zijn geen voornemens om de komende 5 jaar
nieuwe financieringen aan te trekken.

4.3.4 Verbonden partijen
De GR Sw ‘Fryslân’ heeft als uitvoerend Sw-bedrijf Caparis NV te Drachten aangewezen. Hiermee
wordt slechts een contractuele relatie onderhouden. Er is geen bestuurlijke verbondenheid. De aan-
delen van Caparis NV zijn in handen van vier van de in de GR Sw ‘Fryslân’ deelnemende gemeenten,
namelijk Heerenveen, Leeuwarden, Opsterland en Smallingerland. De GR Sw 'Fryslân' heeft derhalve
geen verbonden partijen in de zin van het BBV.


4.3.5 Bedrijfsvoering
De GR Sw 'Fryslân' heeft geen zelfstandige inhoudelijke bedrijfsvoering, maar is doorgeefluik voor ar-
beidscapaciteit aan Caparis NV. De feitelijke bedrijfsvoering vindt daar plaats.
De bedrijfsvoering van de GR Sw-Fryslân wordt feitelijk uitgevoerd door Caparis NV. De personeels-
en salaris administratie, HR activiteiten en de daaraan gekoppelde processen en systemen worden
via Caparis geregeld. Feitelijk is van bedrijfsvoering binnen de GR geen sprake, behalve het beheer-
sen van personele en financiële processen. Deze processen worden extern getoetst door de accoun-
tant van Caparis NV.
De activiteiten die gedaan worden vanuit Caparis NV voor de GR Sw-Fryslan zijn zoals hiervoor be-
schreven. In de nieuwe DVO periode 2025-2029 wordt een beschrijving van deze activiteiten toege-
voegd als addendum aan de dienstverleningsovereenkomsten tussen Caparis en de GR Sw-Fryslân.

Met de provincie Fryslân is goed contact in verband met het nieuwe financieel toezichtkader voor
gemeenschappelijke regelingen. De richtlijnen die daarvoor worden afgegeven zijn onderdeel van de
systematiek van begroting en jaarrekening van de GR Sw Fryslân.
De toezichthouders van de provincie Fryslân hebben in het voorjaar een werkbezoek afgelegd aan
Caparis NV. Dit heeft geleid tot verbetering van inzicht in de uitvoeringsorganisatie en versterking
van de relatie.

Wet open overheid
In het jaarverslag 2022 is opgenomen dat acties ten aanzien van de WOO in 2023 zijn gepland.
In de uitwerking betekent dit, gelet op het profiel van de Gemeenschappelijke Regeling Sw Fryslân
(hierna GR), dat de impact van de WOO relatief laag is.
Ten aanzien van de aspecten van de WOO:
    - informatiehuishouding
    - actieve openbaarmaking
    - passieve openbaarmaking
    - contactpersoon
    - openbaarheidsparagraaf

 wordt in de huidige situatie volstaan met het informeren van de inwoners van gemeenten via kana-
len van deelnemende gemeenten in de GR om vergaderingen bij te wonen en stukken op te vragen.
Hiervoor is in alle (media)uitingen de secretaris van de GR de contactpersoon voor vragen en nadere
informatie.
In alle andere gevallen is geregeld dat er tussen de uitvoeringsorganisatie van de GR en Caparis NV
een duidelijke communicatie- en informatielijn is aangaande alle zaken die de GR aangaan.
Meer specifiek betekent het per onderdeel het volgende:




                                                                                                         13
</pre>

====================================================================== Einde pagina 13 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 14 ======================================================================

<pre>De informatiehuishouding
Voor het realiseren van een transparante informatiehuishouding t.a.v. bestuurlijke aangelegenheden
is de bestaande werkwijze gecontinueerd. Informatie wordt overzichtelijk gearchiveerd, is toegankelijk
en beschikbaar voor actieve en passieve openbaarmaking.

Actieve openbaarmaking
Informatie m.b.t. bestuursaangelegenheden worden, voor zover deze openbaar gemaakt mogen wor-
den, gepubliceerd op de website van de gemeente Smallingerland. In 2023 heeft dit geleid tot publi-
caties van de vergaderingen en de mogelijkheid tot inzage en opvragen van documenten. Ook andere
deelnemende gemeenten publiceren deze informatie.

Het volgende wordt gepubliceerd:

Openbaarmaking
Documenten                                     AB
Vergaderstukken                                X
Verslagen                                      X
Agenda                                         X
Besluitenlijst                                 X

Passieve openbaarmaking
Onder passieve openbaarmaking wordt verstaan het openbaar maken van informatie naar aanleiding
van een verzoek (Woo-verzoek) uit de samenleving. Voor het indienen van een Woo-verzoek wordt de
mogelijkheid geboden op de website. Een Woo-verzoek kan digitaal of per post ingediend worden. Een
Woo-verzoek wordt in behandeling genomen en afgehandeld door de contactpersoon.

Contactpersoon Woo
De Woo schrijft voor dat ieder bestuursorgaan één of meer contactpersonen heeft om vragen van
burgers te beantwoorden over beschikbaarheid van publieke informatie. Bij de GR SW ‘Fryslân’ is de
ambtelijk secretaris de contactpersoon. De contactpersoon is verantwoordelijk voor de uitvoering van
de Woo en verzorgt de afhandeling van de Woo verzoeken.




                                                                                                         14
</pre>

====================================================================== Einde pagina 14 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 15 ======================================================================

<pre>4.3.6 Rechtmatigheid
Wijziging regelgeving
De regelgeving over de rechtmatigheid in de jaarrekening vraagt om een scherpe afbakening van het
rechtmatigheidsbegrip bij gemeenschappelijke regelingen (GR). Rechtmatigheid is een juridische
term, die aangeeft dat een (voorgenomen) handelwijze in overeenstemming is met de geldende re-
gels en besluiten. Het begrip rechtmatigheid in het kader van de rechtmatigheidsverantwoording is
echter een minder omvattend begrip. Bij rechtmatigheid in het kader van de rechtmatigheidsverant-
woording bestaat er een duidelijke relatie met het financiële beheer en de vaststelling of deze in
overeenstemming met de wet- en regelgeving zijn. Het gaat hierbij zowel om externe regelgeving als
de eigen regels en verordeningen. Er moet immers worden verantwoord dat baten, lasten en balans-
mutaties rechtmatig tot stand zijn gekomen. Dit betekent dat het noodzakelijk is om te komen tot
vastlegging van een normenkader en deze ook ter kennis te brengen aan het bestuur van de GR. In
de bijlage 'Normenkader Rechtmatigheid' wordt een overzicht gegeven van de thans bekende, op de
GR Sw 'Fryslân' van toepassing zijnde, wet- en regelgeving. Omdat de uitvoering van de activiteiten is
opgedragen aan Caparis NV, blijkt het normenkader van de in de GR Sw 'Fryslân' blijvende activitei-
ten beperkt.

Vanaf begrotingsjaar 2023 heeft er een verandering plaatsgevonden in de verantwoordelijkheden
met betrekking tot de rechtmatigheid van de jaarrekening van gemeenten, provincies en gemeen-
schappelijke regelingen. Niet langer is het de accountant die vaststelt dat in lijn met wet- en regelge-
ving wordt gehandeld, maar is het bestuur aan zet. In het jaarverslag is dit jaar dan ook voor het
eerst een rechtmatigheidsverantwoording opgenomen, afgegeven door het bestuur. Hiervoor is het
verplichte model gehanteerd, zoals deze in de wetgeving is voorgeschreven.

Kaderstelling
De commissie BBV heeft een Kadernota Rechtmatigheid 2023 uitgebracht, waarin het belang van de
rechtmatigheid en de onderlinge verantwoordelijkheden nader zijn uitgelegd. Tevens bevat deze ka-
dernota stellige uitspraken en aanbevelingen. Met stellige uitspraken geeft de commissie een inter-
pretatie van de regelgeving die leidend is. Dit betekent dat stellige uitspraken gevolgd worden. In-
dien de GR toch een afwijkende interpretatie heeft gekozen, dan hebben we dit expliciet gemoti-
veerd en is dit kenbaar gemaakt in de jaarstukken.

Het bestuur krijgt de bevoegdheid om de grenzen vast te stellen waarboven er in de rechtmatig-
heidsverantwoording melding moet worden gemaakt van intern geconstateerde onrechtmatigheden
en onduidelijkheden. Het bestuur van de GR heeft besloten een grens te hanteren van 3% van de to-
tale geplande omvang van de lasten. De Kadernota Rechtmatigheid schrijft voor dat deze grens maxi-
maal 3% van de werkelijke totale lasten bedraagt. Voor 2023 bedraagt deze grens € 1.323.810.

Verder dient door het bestuur van de GR afspraken worden gemaakt over de tijdigheid van informe-
ren indien sprake is van een begrotingsonrechtmatigheid. Het bestuur gaat ervan uit dat uiterlijk bij
de behandeling van de jaarrekening het bestuur van de GR geïnformeerd wordt.

Ten slotte dienen er afspraken gemaakt te worden over over- en onderprestatie ten aanzien van het-
geen is afgesproken in de begroting. Het bestuur gaat ervan uit dat indien sprake is van een over-
prestatie en deze wordt gecompenseerd door direct relateerbare opbrengsten dan wel open einde
(subsidie) regelingen deze niet meetelt voor het oordeel. Verder gaat het bestuur ervan uit dat on-
derprestatie lager dan 10% niet meegewogen wordt in het oordeel.




                                                                                                           15
</pre>

====================================================================== Einde pagina 15 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 16 ======================================================================

<pre>4.3.7 Begrotingsrechtmatigheid
Bij de rechtmatigheidsverantwoording vormt het begrotingscriterium een belangrijk toetsingscrite-
rium. Financiële beheershandelingen, die ten grondslag liggen aan de baten en lasten, alsmede de
balansposten, dienen tot stand te zijn gekomen binnen de grenzen van de geautoriseerde begroting.
Als blijkt dat de gerealiseerde bedragen hoger zijn dan de, ook na de laatste begrotingswijziging, ge-
raamde bedragen dan kan er sprake zijn van onrechtmatige uitgaven (begrotingsonrechtmatigheid)
aangezien deze lasten buiten het budgetrecht van het bestuur tot stand zijn gekomen. De GR heeft
voor de afweging hiervan onderstaande stappenplan begrotingsrechtmatigheid gevolgd zoals deze is
opgenomen in de Kadernota Rechtmatigheid 2023

       Stap 1: omdat strikt genomen alle afwijkingen van de begroting, begrotingsonrechtmatighe-
        den zijn, deze verzamelen ten behoeve van de rechtmatigheidsverantwoording door het be-
        stuur. Bijvoorbeeld alle bestedingen boven het begrotingsbedrag zijn strikt genomen on-
        rechtmatig;
       Stap 2: beoordelen of het totaal aan afwijkingen, fouten en onduidelijkheden (ieder afzon-
        derlijk) ten aanzien van het begrotings-, voorwaarden- en misbruik- en oneigenlijk gebruik
        criterium boven de door het bestuur van de GR vastgesteld verantwoordingsgrens komen.

        Bij ja:

       Stap 3: totaal van alle begrotingsonrechtmatigheden vermelden in de rechtmatigheidsver-
        antwoording.
       Stap 4: vaststellen en aangeven welke begrotingsonrechtmatigheden passen binnen het door
        het bestuur van de GR vastgestelde beleid. Deze begrotingsonrechtmatigheden moeten bij
        de toelichting op de baten en lasten in de jaarrekening en bij de programma’s en investerin-
        gen meer uitgebreid worden toegelicht. In de rechtmatigheidsverantwoording wordt daar-
        naar verwezen.
       Stap 5: resultaat: resterende begrotingsonrechtmatigheden in de rechtmatigheidsverant-
        woording toelichten. Hierover legt het bestuur in de rechtmatigheidsverantwoording verant-
        woording af en kan dit bij het besluit over het vaststellen van de jaarrekening worden betrok-
        ken.
       Stap 6: overeenkomstig de afspraken met het bestuur van de GR aanvullende informatie op-
        nemen in de paragraaf bedrijfsvoering

        Bij nee:

       Stap 3: overeenkomstig de afspraken met het bestuur van de GR aanvullende informatie op-
        nemen in de paragraaf bedrijfsvoering

Over 2023 is er een begrotingsoverschrijding geweest van € 1.052.000 (€ 44.127.000 t.o.v.
€ 43.075.000 begroot), hetgeen veroorzaakt wordt door een toename van de lonen en sociale lasten
(€ 1.071.904) en overige cao gerelateerde kosten (€ 22.679). Ondanks dat de uitstroom van mede-
werkers groter was dan begroot (effect onderbesteding € 1.284.558), kwamen de salariskosten hoger
uit. Dit wordt veroorzaakt doordat de CAO stijging hoger is uitgevallen dan voorzien (effect overbe-
steding € 2.356.462). De gemeenten zijn hierover tussentijds geïnformeerd. Zoals afgesproken zijn
deze kosten volledig doorbelast naar Caparis NV. Vervolgens zijn, zoals is afgesproken in de DVO’s
met de gemeenten, de verschillen tussen de geschatte indexering en de werkelijke indexering in de
facturen richting de gemeenten verdisconteerd.

Hierdoor is geen sprake van een door het bestuur te wegen begrotingsonrechtmatigheid.




                                                                                                         16
</pre>

====================================================================== Einde pagina 16 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 17 ======================================================================

<pre>5 Jaarrekening


▪   Balans

▪   Overzicht van baten en lasten

▪   Grondslagen voor waardering en resultaatbepaling

▪   Toelichting op de balans

▪   Toelichting op het overzicht van baten en lasten

▪   Kengetallen




                                                       17
</pre>

====================================================================== Einde pagina 17 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 18 ======================================================================

<pre>5.1 Balans per 31 december 2023 (na resultaatbestemming)




                                                           18
</pre>

====================================================================== Einde pagina 18 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 19 ======================================================================

<pre>5.2.1 Overzicht van baten en lasten 2023




                                           19
</pre>

====================================================================== Einde pagina 19 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 20 ======================================================================

<pre>5.2.2 Overzicht van baten en lasten per taakveld 2023




                                                        20
</pre>

====================================================================== Einde pagina 20 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 21 ======================================================================

<pre>5.3    Grondslagen voor waardering en resultaatbepaling

Algemeen
Het bestuur van het rechtspersoonlijkheid bezittend openbaar lichaam Sw ‘Fryslân’ heeft in zijn aan-
wijzingsbesluit van 27 februari 2002 Caparis NV aangewezen als rechtspersoon ten behoeve van de
uitvoering van de Wsw in de zin van artikel 2 lid 3 van deze wet.

De kosten die door de GR worden gemaakt en direct samenhangen met de loonkosten voor SW me-
dewerkers worden aan Caparis NV doorbelast. Zoals in de fair deal afgesproken worden alleen de
overige kosten gemaakt door de GR evenredig naar de 8 deelnemende gemeenten doorbelast.

GR Sw ‘Fryslân’ verstrekt eveneens de noodzakelijke financieringsmiddelen aan Caparis NV. Als ze-
kerheidsstelling heeft GR Sw ‘Fryslân’ een pandrecht op alle inventaris, machines en voorraden van
Caparis NV. Ook het onroerende goed dient als onderpand, daartoe is op 27 januari 2007 een hypo-
theekakte afgesloten. Deze komt in plaats van een positieve hypotheekverklaring van Caparis NV, af-
gegeven ten behoeve van GR Sw ‘Fryslân’ voor alle in haar bezit zijnde onroerende zaken.

De jaarrekening is opgesteld in duizenden euro's. In hoofdstuk 6, bij de vaststelling van de jaarreke-
ning, wordt het voorstel tot resultaatbestemming weergegeven. De begroting 2023 is in het overzicht
van baten en lasten weergegeven. Er zijn geen wijzigingen geweest in de begroting met betrekking
tot 2023.

Algemene grondslagen voor het opstellen van de jaarrekening
1.       Continuïteitsveronderstelling
De jaarrekening is opgesteld onder de veronderstelling van continuïteit van de organisatie en diens
activiteiten.
De uitvoering van de Wsw wordt door Caparis rechtstreeks met de gemeenten, die in de GR verenigd
zijn, geregeld. Hiervoor zijn zgn. dienstverleningsovereenkomsten afgesloten. Afgesproken is dat Ca-
paris alle lasten van de GR gaat betalen, voor personeel uit de gemeenten waarmee een DVO is afge-
sloten. Hierdoor ontstaat er geen tekort binnen de GR en is de continuïteit gewaarborgd. In het jaar
2023 is via een werkgroep een start gemaakt met verlenging van dienstverleningsovereenkomsten
voor de periode 2025-2029. Eind 2023 hebben alle gemeenten laten weten de samenwerking door te
willen zetten. In 2024 zal dit leiden tot besluitvorming in colleges aangaande de nieuwe dienstverle-
ningsovereenkomsten en eventuele aansluitende besluitvorming

2.        Schattingen
Om de grondslagen en de regels voor het opstellen van de jaarrekening te kunnen toepassen, is het
nodig dat de leiding van de gemeenschappelijke regeling over verschillende zaken zich een oordeel
vormt, en dat de leiding schattingen maakt die essentieel kunnen zijn voor de in de jaarrekening op-
genomen bedragen. Indien het voor het geven van het op grond van het BBV vereiste inzicht noodza-
kelijk is, is de aard van deze oordelen en schattingen inclusief de bijbehorende veronderstellingen
opgenomen bij de toelichting op de betreffende jaarrekeningposten.




                                                                                                         21
</pre>

====================================================================== Einde pagina 21 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 22 ======================================================================

<pre>3.      Vergelijking met voorgaand jaar:
De gehanteerde grondslagen van waardering en van resultaatbepaling zijn ongewijzigd gebleven ten
opzichte van het voorgaand jaar.

4.       Stelsel en toerekening
De jaarrekening is opgesteld met inachtneming van de voorschriften zoals opgenomen in het Besluit
begroting en verantwoording provincies en gemeenten (BBV) en de verordening ex artikel 212 Ge-
meentewet, waarin door het bestuur op 7 december 2018 de uitgangspunten voor het financiële be-
leid, alsmede de regels voor het financiële beheer en voor de inrichting van de financiële organisatie
zijn vastgesteld. Aansluitend op dit aanwijzingsbesluit is de bedrijfsvoeringsregeling d.d. 21.08.2019
van toepassing.

De waardering van de activa en passiva en de bepaling van het resultaat vindt plaats op basis van his-
torische kosten. Tenzij bij het desbetreffende balanshoofd anders is vermeld, worden de activa en
passiva opgenomen tegen nominale waarde.

De baten en lasten worden toegerekend aan het jaar waarop zij betrekking hebben, voor zover het
BBV niet anders voorschrijft. Baten en winsten worden slechts genomen voor zover zij op balansda-
tum zijn gerealiseerd. Verliezen en risico's die hun oorsprong vinden voor het einde van het begro-
tingsjaar, worden in acht genomen indien zij voor het opmaken van de jaarrekening bekend zijn ge-
worden.

Personeelslasten worden in principe toegerekend aan het boekjaar waarop ze betrekking hebben. Als
gevolg van het formele verbod op het opnemen van voorzieningen c.q. schulden uit hoofde van jaar-
lijks terugkerende arbeidskosten gerelateerde verplichtingen van vergelijkbaar volume, worden som-
mige personele lasten echter toegerekend aan de periode waarin uitbetaling plaatsvindt; daarbij
moet worden gedacht aan componenten zoals ziektekostenpremie ten behoeve van gepensioneer-
den en overlopende verlofaanspraken.

5.      Rechtmatigheidsverantwoording
De in de jaarrekening opgenomen rechtmatigheidsverantwoording is opgesteld op basis van de
kaders zoals besloten in de financiële verordening en op basis van de kadernota rechtmatigheid. Dat
betekent dat:

•       De rechtmatigheidsverantwoording toeziet op de financiële rechtmatigheid van baten, las
        ten, balansmutaties alsmede de baten en lasten inzake de specifieke uitkeringen op grond
        van art. 17 Financiële-verhoudingswet;
•       De financiële rechtmatigheid het voorwaardencriterium, het begrotingscriterium en het
        misbruik & oneigenlijk gebruik criterium omvat:
    -   Voor het voorwaardencriterium bestaat de norm uit het normenkader;
    -   Voor het begrotingscriterium geldt dat alle overschrijdingen van lasten en
        investeringskredieten onrechtmatig, waarbij voor een aantal scenario’s in de financiële
        verordening is beschreven wanneer deze overschrijdingen acceptabel zijn. Voor over- en
        onderschrijdingen van baten, onderschrijdingen van lasten en onderschrijdingen
        van investeringskredieten geldt dat deze als onrechtmatig zijn aangemerkt indien ze
        niet tijdig aan de raad zijn gemeld.
    -   Ten aanzien van het M&O criterium is de nota M&O beleid van onze organisatie
        leidend bij het voorkomen en opsporen van misbruik en oneigenlijk gebruik. Omdat
        alleen bij misbruik sprake is van een onrechtmatigheid zijn eventuele gevallen van
        misbruik (mits cumulatief met andere fouten of onduidelijkheden boven de
        verantwoordingsgrens) opgenomen in de rechtmatigheidsverantwoording.

•       De rechtmatigheidsverantwoording is opgesteld binnen de kaders van de kadernota


                                                                                                         22
</pre>

====================================================================== Einde pagina 22 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 23 ======================================================================

<pre>         rechtmatigheid 2023 van de Commissie BBV alsmede onze eigen financiële verordening. Dit
         betekent dat:
    -    Een verantwoordingsgrens van 3 % (zijnde € 1.323.810) is gehanteerd waarboven
         cumulatieve fouten en onduidelijkheden in de rechtmatigheidsverantwoording worden
         opgenomen;
    -    Een rapporteringstolerantie van € 1.323.810 is gehanteerd waarboven fouten en
         onduidelijkheden in de paragraaf bedrijfsvoering worden opgenomen

Balans

Financiële vaste activa
Waardering vindt plaats op basis van de verkrijgingsprijs verminderd met eventuele duurzame waar-
deverminderingen en aflossingen.

Vlottende activa
De uitzettingen en overlopende activa worden gewaardeerd tegen de nominale waarde, onder aftrek
van de noodzakelijk geachte voorzieningen voor het risico van oninbaarheid. Deze voorzieningen
worden bepaald op basis van individuele beoordeling van de vorderingen. De uitzettingen hebben
een rente typische looptijd van één jaar of korter. Onder de vlottende activa zijn ook de uitzettingen
opgenomen die betrekking hebben op het schatkistbankieren.

Liquide middelen
De liquide middelen worden tegen nominale waarde opgenomen.

Vaste schulden
De vaste schulden worden gewaardeerd tegen de nominale waarde, verminderd met de reeds ge-
dane aflossingen. Vaste schulden hebben een rente typische looptijd van één jaar of langer.

Netto vlottende schulden
De vlottende schulden worden gewaardeerd tegen de nominale waarde.




                                                                                                         23
</pre>

====================================================================== Einde pagina 23 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 24 ======================================================================

<pre>Overzicht van baten en lasten

Bijdrage GR-Gemeenten
Deze post omvat de doorberekende overige kosten aan de 8 deelnemende gemeenten.

Doorbelasting aan Caparis
Deze post omvat het saldo van alle integraal aan Caparis NV doorberekende loonkosten van het Sw-
personeel.

Lonen Wsw
Onder de lonen worden de loonkosten van de Sw-medewerkers verantwoord. Onder loonkosten
wordt verstaan het brutobedrag van de aan het boekjaar toe te rekenen lonen, waarvan het vakan-
tiegeld en de eindejaarsuitkering onderdeel uitmaken.

Sociale lasten en pensioenpremies
De sociale lasten betreffen de ter zake van de werknemersverzekeringen verschuldigde werkgevers-
lasten, alsmede het werkgeversaandeel in de pensioenvoorziening. Eveneens worden de aan het
boekjaar toe te rekenen ziekengelden, WAO-uitkeringen e.d. hieronder tot uitdrukking gebracht.

Vervoerskosten
Vervoerskosten Sw betreft de woon-werkvergoeding die uit hoofde van de cao moet worden betaald
aan de Sw medewerkers. Deze kosten worden doorbelast aan Caparis NV.

CAO gerelateerde kosten
De overige cao-gerelateerde kosten Sw betreffen kosten die direct uit de cao Sw voortvloeien en
hebben betrekking op onder andere jubilea en de vergoeding vakbondscontributie.

Overige kosten GR
De kosten voor het secretariaat, de cliëntenraad, de accountant en de advieskosten, zijn onder de
overige kosten GR opgenomen en behoren tot de overhead.

Rente- en overige kosten
De rentekosten worden berekend op basis van werkelijke kosten.

Vennootschapsbelasting
Door de GR is bij de belastingdienst aangegeven dat met geen van de activiteiten structurele over-
schotten worden behaald en dat er derhalve geen sprake is van winststreven. Op grond daarvan vormt
de GR met geen van de activiteiten een onderneming in de zin van de Wet op de Vennootschapsbelas-
ting.
De belastingdienst heeft aangegeven zich met dit standpunt te kunnen vereniging en heeft daarbij
verder aangegeven dat de ondernemingstoets, waaronder de toets aan het winststreven, jaarlijks
dient plaats te vinden.




                                                                                                     24
</pre>

====================================================================== Einde pagina 24 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 25 ======================================================================

<pre>5.4    Toelichting op de balans
Vaste activa




De financiële vaste activa hebben betrekking op de aan Caparis NV verstrekte langlopende leningen.
De looptijden, rentepercentages en leningsvoorwaarden zijn exact gelijk aan de door de GR Sw ‘Frys-
lân’ afgesloten onderhandse leningen en eventuele daarop afgesloten derivaten. In 2023 is het volle-
dige bedrag afgelost door Caparis NV en zijn er geen nieuwe langlopende leningen verstrekt.

De waarde van de overige langlopende leningen is weergeven tegen de oorspronkelijk doorgeleende
bedragen. De afgesproken aflossingen zijn eveneens daarop gebaseerd. Er is geen andere waarde-
ringsgrondslag en derhalve ook geen (her)waarderingsrisico.

Vlottende activa




De vorderingen op openbare lichamen bestaan uit:
 Vordering op NV ad € 2.118.400. Dit betreft het voorschot voor het laatste kwartaal ad €
    2.520.000 die begin 2024 is betaald door de NV verrekend met de ontvangen rente schatkistban-
    kieren ad € 105.300 die afgedragen wordt aan de NV en de eindafrekening met de NV € 296.300
    (2022: € 514.000 te vorderen) omdat er teveel aan voorschotten in rekening waren gebracht.
 De van de gemeenten te vorderen bedrag over 2023 ad. € 22.115 (2022: € 15.577)
 De over het boekjaar te ontvangen LIV ad. € 665.500 (2022: € 689.000).
 Nog te ontvangen ziekengeld ad. € 53.300 (2022: € 0)
 Nog te ontvangen rente schatkistbankieren ad. € 32.400 (2022: 11.200)

De uitzettingen in ’s Rijks schatkist ad. € 1.151.000 (2022: € 1.985.000) hebben betrekking op de ver-
plichte deelname van de GR Sw ‘Fryslân’ aan het zogeheten ‘schatkistbankieren’.
Hierbij worden de (tijdelijk) overtollige liquide middelen dagelijks ‘gestald’ in een rekening-courant-
faciliteit met de Rijksoverheid. De Bank Nederlandse Gemeenten biedt de faciliteit dat het saldo
dagelijks automatisch wordt afgeroomd. De belangrijkste geldstromen van de GR lopen dan ook via
deze bank.
Het is toegestaan om een drempelbedrag aan overtollige middelen buiten de rekening-courantfacili-
teit aan te houden.



                                                                                                          25
</pre>

====================================================================== Einde pagina 25 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 26 ======================================================================

<pre>De hoogte van dit drempelbedrag is afhankelijk van de begrotingsomvang van de GR. De drempel is
voor 2023 berekend op € 861.500 (2,0% van € 43.075.000).
De drempel is met ingang van 1 juli 2021 gelijk aan 2,0% van het begrotingstotaal indien het begro-
tingstotaal lager is dan € 500 miljoen, waarbij het drempelbedrag minimaal € 1 miljoen bedraagt. Het
gemiddelde saldo over alle vier kwartalen van 2023 is met € 72.987 lager dan het gestelde drempel-
bedrag.
De overige vorderingen hebben betrekking op:
 Voorschotten met betrekking tot het fietsenplan en FiscFree ad € 94.000 (2022: 121.000)
 Vooruitbetaalde kosten voor vervoersabonnementen en overlopende posten per saldo ad
    € 48.000 (2022: € 13.000).

De overige vorderingen zijn tegen nominale waarden opgenomen. Het betreffen actuele (berekende)
vorderingen waarvan op het moment van het opmaken en vaststellen van deze vorderingen, geen
risico’s bekend zijn over het niet binnenkomen van de bedragen. Bij de waardering van de vlottende
activa is derhalve geen risico van oninbaarheid.




De liquide middelen van de GR Sw ‘Fryslân’ worden aangehouden bij de BNG (€ 25.000).

Vaste passiva

In 2015 is een bestemmingsreserve gevormd waarmee wordt voorzien in de aanpassing van het be-
leid rond de herstructurering van Caparis NV als gevolg van de invoering van de Participatiewet met
ingang van 1 januari 2015. Dit is in 2020 geeffectueerd. Vanaf dat moment is er geen sprake meer
van eigen vermogen.




                                                                                                       26
</pre>

====================================================================== Einde pagina 26 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 27 ======================================================================

<pre>Langlopende schulden




Alle geldleningen zijn verstrekt door binnenlandse banken. Het in 2023 af te lossen bedrag bedroeg
€ 180.000.

De rente typische looptijd van de schuld is langlopend. Per 31-12-2023 resteert er geen lening meer.
De laatste aflossingstermijn verviel in september 2023.

Vlottende passiva




Bij de overige schulden zijn de volgende bedragen opgenomen:
 te betalen loonheffing, pensioenpremies en personele inhoudingen € 1.231.000 en btw
     € 2.520.000 (2022 resp. 1.159.000 en € 2.205.000);
 op balansdatum te betalen - en vooruit ontvangen posten, waaronder crediteuren ad € 12.000
     (2022 € 18.000) en nog te betalen kosten ad. € 111.000 (2022 € 110.000);
 Rekening-courant NV ultimo 2023 ad. € 114.000 (2022: € 47.000).
 Overige inhoudingen personeel ad. € 221.900 (2022: € 11.200) Dit bevat o.a. de 13e periode in-
     clusief de CAO-verhoging per oktober van € 215.000.




                                                                                                       27
</pre>

====================================================================== Einde pagina 27 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 28 ======================================================================

<pre>Niet uit de balans blijkende verplichtingen

Dienstverleningsovereenkomsten met de aangesloten gemeenten
Als gevolg van de gemaakte afspraken in de fairdeal tussen de 8 gemeenten en Caparis NV is de rela-
tie tussen de GR en de 8 gemeenten sterk veranderd. Er heeft een herstructurering van de dienstver-
lening aan de gemeenten plaats gevonden, deze verloopt nu rechtstreeks vanuit Caparis NV. Sinds
2020 is enkel nog Sw-personeel in dienst van de GR Sw ‘Fryslân’. De ambtenaren die nog in dienst
waren van de GR, zijn per 1 januari 2020 in dienst gekomen bij Caparis NV. Alle kosten die door de
GR worden gemaakt en direct samenhangen met de loonkosten voor SW medewerkers worden aan
Caparis NV doorbelast. Zoals in de fair deal afgesproken worden alleen de overige kosten gemaakt
door de GR evenredig naar de 8 deelnemende gemeenten doorbelast.

Vakantiegeld en –dagen
De opgebouwde rechten met betrekking tot het vakantiegeld bedragen € 1.422.531 (2022:
€ 1.433.889).

De waarde van de vakantiedagen bedraagt per einde boekjaar € 2.578.000 (137.700 uren). In 2022
was dit bedrag lager (€ 2.579.000) bij een hogere aantal vakantiedagen 1 47.600 uren). Bij de bepa-
ling van de reservering voor 2023 is rekening gehouden met een verhoging van het uurloon (30%).


5.5    Toelichting op het overzicht van baten en lasten

Overige bedrijfsopbrengsten
Dit betreffen de loonkosten van het gedetacheerde Sw-personeel wat is doorbelast aan Caparis NV
en de aan de gemeenten doorberekende overige kosten.

Lonen, salarissen en sociale lasten SW




De begroting is gebaseerd op een realisatie van gemiddeld 1.261 fte's (2022: 1.303 fte’s).
Er is een gemiddelde bezetting gerealiseerd van 1.223 fte's (2022: 1.278 fte's). De begrote loonkos-
ten o.b.v. de begroting bedragen € 33.530 per fte. De werkelijke loonkosten bedragen in 2023
 € 35.457 per fte en € 32.598 per se. (2022: € 33.884 per fte en € 31.457 per SE). De afwijking ten op-
zichte van de begroting wordt veroorzaakt, doordat er in de begroting was gerekend met een salaris-
verhoging van 1,2% in januari en 1,2% in juli. In werkelijkheid is het minimumloon per 2023 verhoogd
met 10,15% wat bij Caparis heeft geleid tot een gemiddelde loonstijging van 3,59% per januari. Per
juli was er nog een verhoging van 3,13% en in oktober een verhoging van gemiddeld 2,80%.

De ontvangen LIV-vergoeding in 2023 ( € 665.500) was lager dan in 2022 ( € 690.000). Dit komt door
uitstroom van medewerkers en de salarisverhoging in 2023. Door de salarisverhoging verviel voor
een aantal medewerkers het recht op een LIV-vergoeding.


                                                                                                          28
</pre>

====================================================================== Einde pagina 28 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 29 ======================================================================

<pre>De ontvangen CRTV (Compensatie transitievergoeding) was in 2023 € 323.300 t.o.v. € 211.700 in
2022.
Door meer toekenningen en ophoging/indexering waren de ziekte-/arbeidsongeschiktheidsuitkerin-
gen in 2023 ( € 825.200) hoger dan in 2022 ( € 693.300).

Vervoerskosten




Deze vervoerskosten Sw bestaan uit de vervoerskosten van Sw-medewerkers die zijn aangewezen op
collectief vervoer en de woon-werkvergoeding die uit hoofde van de cao moet worden betaald.




                                                                                                 29
</pre>

====================================================================== Einde pagina 29 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 30 ======================================================================

<pre>CAO gerelateerde kosten




De cao gerelateerde kosten hebben betrekking op de verplichte uitgaven op basis van de cao, hieron-
der vallen onder andere de vergoedingen voor jubilea- en overlijdensuitkeringen. In 1998 is de Wet
sociale werkvoorziening is aangepast, waardoor er in 1997 veel meer medewerkers zijn ingestroomd
in SW. Deze medewerkers waren in 2022 allemaal 25 jaar in dienst. Als gevolg van een aanpassing in
het BBV is in de jaarrekening 2022 een verplichting opgenomen voor het saldo tijd-voor-tijd uren
voor € 93.000. Deze post was niet in de begroting opgenomen. In 2023 is € 13.000 aan deze verplich-
ting toegevoegd.

Overige kosten GR




Onder deze post zijn de direct door de GR Sw 'Fryslân' gemaakte kosten opgenomen, waaronder de
kosten van het secretariaat, de cliëntenraad en de accountants- en (mogelijke) advies- en onder-
zoekskosten. Deze kosten komen ten laste van het resultaat van de GR Sw 'Fryslân'.

Financieringsfunctie




Het gemiddelde rentepercentage over de vaste geldleningen bedroeg 1,78% (2022: 1,89%).

De rentekosten € 2.000 (2022: € 7.000) die betrekking hebben op de voor Caparis NV aangetrokken
financiering, worden volledig doorbelast aan Caparis NV. Vanaf het 3e kwartaal 2022 is er voor het
schatkistbankieren een rentevergoeding ontvangen, het saldo van de financieringsfunctie over 2023
bedraagt € 105.000 positief (2022: € 13.000 positief).




                                                                                                      30
</pre>

====================================================================== Einde pagina 30 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 31 ======================================================================

<pre>5.6   Kengetallen




                    31
</pre>

====================================================================== Einde pagina 31 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 32 ======================================================================

<pre>6 Opmaak en Vaststelling
Bestemming resultaat

Conform de uitgangspunten in de afspraken van de fair deal is er geen resultaat en vermogen in de
GR.
Een resultaatbestemming vindt derhalve niet plaats.


Opgemaakt op 24 maart 2023

Namens het Bestuur




A.P.W. Reitsma, voorzitter                    dhr. J. Nijboer, secretaris




                                                                                                    32
</pre>

====================================================================== Einde pagina 32 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 33 ======================================================================

<pre>7 Samenstelling van bestuur per 31 december 2023
Het bestuur kent per 31 december 2023 de volgende samenstelling:
Mw. L. van der Tuin-Kuipers          - lid                 - Gem. Achtkarspelen
Mw. S. Sijtsma                       - lid                 - Gem. Heerenveen
Dhr. A. Reitsma                      - voorzitter/lid      - Gem. Leeuwarden
Dhr. J. Nijboer                      - secretaris/lid      - Gem. Ooststellingwerf
Dhr. L. de Vries                     - lid                 - Gem. Opsterland
Dhr. P. van der Zwan                 - lid                 - Gem. Smallingerland
Mw. C. de Pee                        - lid                 - Gem. Tytsjerksteradiel
Mw. H. den Hartigh                   - lid                 - Gem. Weststellingwerf

Het bestuur wordt ondersteund door een ambtelijk secretaris. Deze rol werd geheel 2023 vervuld door
dhr. G. Luinstra (Leeuwarden).


Tabel inzake de bezoldiging toezichthoudende topfunctionarissen
Onderstaand wordt in een tabel een overzicht gegeven van de bezoldiging van de toezichthoudende top-
functionarissen over het jaar 2023. Omdat er geen sprake is van beloningen, vergoedingen en/of uitke-
ringen aan de toezichthoudende topfunctionarissen, is ter vereenvoudiging niet het voorgeschreven for-
mat gehanteerd. De bezoldigingstabel betreft bezoldigingen van € 1.800 of minder.




                                                                                                         33
</pre>

====================================================================== Einde pagina 33 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 34 ======================================================================

<pre>8    Rechtmatigheidsverantwoording bestuur
Verantwoordelijkheid bestuur Gemeenschappelijke Regeling SW Fryslân
De baten en lasten alsmede de balansmutaties moeten getrouw in de jaarrekening worden opgeno-
men. Uit het getrouw opnemen van de baten en lasten alsmede de balansmutaties, blijken een drie-
tal rechtmatigheidscriteria niet expliciet. Dit betreffen het begrotings-, voorwaarden-, en misbruik-
en oneigenlijk gebruik criterium. In deze rechtmatigheidsverantwoording licht het bestuur toe in
hoeverre bij de in de jaarrekening verantwoorde baten en lasten, alsmede de balansmutaties het be-
grotings-, voorwaarden-, en misbruik- en oneigenlijk gebruik criterium zijn nageleefd. Dit houdt in dat
de verantwoorde baten en lasten, alsmede de balansmutaties in overeenstemming zijn met door het
bestuur vastgestelde kaders zoals de begroting en verordeningen en met bepalingen in de relevante
wet- en regelgeving. Bij de waarderingsgrondslagen in de jaarrekening is het door het bestuur op 24
maart 2023 vastgestelde normenkader van de relevante wet- en regelgeving verder toegelicht.
Deze verantwoording hanteert een grensbedrag omdat alleen de van belang zijnde aspecten in de
verantwoording hoeven te worden betrokken. Deze grens is door het bestuur bepaald op 3% van de
totale lasten inclusief toevoegingen aan de reserves en bedraagt daarmee € 1.323.810.

Bevinding
Het bestuur is van mening dat de in deze jaarrekening verantwoorde baten en lasten alsmede de ba-
lansmutaties rechtmatig tot stand zijn gekomen binnen de daarvoor gestelde grens. Hierbij zijn geen
afwijkingen geconstateerd.




                                                                                                          34
</pre>

====================================================================== Einde pagina 34 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 35 ======================================================================

<pre>9 Controleverklaring




                       35
</pre>

====================================================================== Einde pagina 35 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 36 ======================================================================

<pre>Bijlage (geen onderdeel uitmakend van de jaarrekening)

Normenkader GR Sw Fryslan, vastgesteld in bestuursvergadering 29 maart 2024

Normenkader 2024 GR Sw Fryslân
t.b.v. accountantscontrole

Accountantscontrole rechtmatigheid
De accountantscontrole is erop gericht vast te stellen dat de in de jaarrekening verantwoorde
baten, lasten en balansmutaties getrouw tot stand zijn gekomen. Voor de oordeelsvorming
over het financieel beheer besteedt de accountant in ieder geval aandacht aan de volgende cri-
teria:

1. financiële beheershandelingen, die ten grondslag liggen aan baten en lasten, alsmede de
   balansposten, zijn tot stand gekomen binnen de grenzen van de geautoriseerde begroting;

2. besteding en inning van gelden door de GR voldoen aan de voorwaarden gesteld in van
   toepassing zijnde wet- en regelgeving (zie hieronder).

Inventarisatie relevante wet- en regelgeving
Externe wet- en regelgeving:
 Grondwet
           Burgerlijk Wetboek
           Algemene Wet Bestuursrecht
           Gemeentewet
           Wet Gemeenschappelijke Regelingen
           Besluit Begroting en Verantwoording provincies en gemeenten
           Besluit Accountantscontrole decentrale overheden
           Wet Financiering Decentrale Overheden (Fido)
           Uitvoeringsregeling financiering decentrale overheden
 Besluit leningvoorwaarden decentrale overheden
 Regeling Uitzettingen en Derivaten Decentrale Overheden (Ruddo)
           Fiscale wetgeving
           Kadernota rechtmatigheid van de commissie BBV
 Wet Normering Topinkomens

Interne regelgeving:
           Gemeenschappelijke Regeling GR SW `Fryslán'
           Samenwerkingsovereenkomst NWSW GR SW `Fryslán' en Caparis 2002
 Financiële verordening ex art. 212 GR Sw Fryslan 2024
 Controleverordening ex art. 213 Gemeentewet GR Sw Fryslan 2024
 Regels ten aanzien van interne beheersing GR SW `Fryslán' 2013
           Begroting GR SW `Fryslán'
           Verordening elektronische bekendmaking 2018
           Van toepassing verklaren regelingen 2017
  Overige regels:
                      besluiten van Het Bestuur van de GR SW `Fryslán'

 Normenkader specifieke activiteiten
 Ten aanzien van een aantal specifieke processen en activiteiten kan het normenkader ten
</pre>

====================================================================== Einde pagina 36 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 37 ======================================================================

<pre> aanzien van de financiële aspecten nader worden geduid:


 Proces / activiteit          Interne regelgeving           Externe regelgeving

 Salarissen (ambtelijk         Gemeenschappelijke
                               Regeling (GR)                 Fiscale wetgeving
 en Wsw)
                                                             Pensioenwetgeving
                               Mandateringsbesluit GR-Ca-
                               paris NV                      Ambtenarenwet

                                                             CAO SW

                                                             Zorgverzekeringswet

                                                             Wet bescherming persoons-
                                                             gegevens

                                                             Gemeentewet

                                                             Provinciewet

                                                             Wet Gemeenschappelijke Re-
                                                             gelingen

                                                             Wet Sociale
                                                             Werkvoorziening

                                                             Wet Normering
                                                             Topinkomens




 Inkopen                      Gemeenschappelijke            Besluiten Bestuur GR
                              Regeling (GR)


 Rente                        Financiele verordening        Wet Fido

Treasury                     Gemeenschappelijke Regeling    Wet Fido
                             (GR)
                                                            Ruddo

                             Treasurystatuut                Gemeentewet

                             Mandateringsregeling Caparis   Provinciewet
                             NV




                                                                                          37
</pre>

====================================================================== Einde pagina 37 =================================================================

<br><br>