<b>Bijsluiter</b>. De hyperlink naar het originele document werkt niet meer. Daarom laat Woogle de tekst zien die in dat document stond. Deze tekst kan vreemde foutieve woorden of zinnen bevatten en de opmaak kan verdwenen of veranderd zijn. Dit komt door het zwartlakken van vertrouwelijke informatie of doordat de tekst niet digitaal beschikbaar was en dus ingescand en vervolgens via OCR weer ingelezen is. Voor het originele document, neem contact op met de Woo-contactpersoon van het bestuursorgaan.<br><br>====================================================================== Pagina 1 ======================================================================

<pre>Aan de gemeenteraad




 Accountantsverslag 2022 PwC
 -
 2023-134781
 Concern

 14058, Jorrit Zuidema

 20 juni 2023


Geachte leden van de gemeenteraad,

De externe accountant van de gemeente (PwC) heeft de jaarrekeningcontrole
over het boekjaar 2022 bijna afgerond. Als gemeenteraad ontvangt u na
afronding van de controle van PwC het “Accountantsverslag 2022”. In dit verslag
zijn de uitkomsten van de controle opgenomen. Onderstaand geven wij hier een
korte inhoudelijke reactie en toelichting op. Deze reactie is gebaseerd op een
concept versie van het Accountantsverslag 2022.

In het Accountantsverslag 2022 komen veel onderwerpen terug die ook in de
Tussentijdse raadsrapportage van PwC over 2022 en onze informerende brief
daarbij (beide op 24 januari 2023 verstuurd aan de raad) zijn opgenomen. Met
deze brief geven wij waar nodig een aanvulling en gaan wij in op de
belangrijkste kernboodschappen van het Accountantsverslag 2022.

Algemeen
De uitkomst van de controle is wederom positief. De accountant geeft een
goedkeurend oordeel over zowel getrouwheid als rechtmatigheid van de
jaarrekening. De ambtelijke organisatie heeft stappen gezet waarbij lering is
getrokken uit de eerdere controles. Zo is de controle van de grondexploitaties
dit jaar soepel verlopen.

Verbeterpunten en groeitraject
De accountant is ook dit jaar weer (positief) kritisch op het functioneren van de
ambtelijke organisatie en de gezette stappen in de realisatie van het
gezamenlijk groeipad. Wij zien evenals de accountant duidelijke verbeteringen,
maar we zijn er nog niet. We noemen een aantal relevante zaken:
    • Het bedrag aan fouten ten aanzien van de Europese aanbestedingsregels
       is ten opzichte van vorig jaar gegroeid en komt uiteindelijk op een
       bedrag van € 5,4 miljoen (vorig jaar € 3,7 miljoen). Dit bedrag heeft
       voor € 5,1 miljoen betrekking op fouten die reeds vorig jaar zijn
       geconstateerd en doorlopen in 2022. Hoopvol is dat het bedrag aan
</pre>

====================================================================== Einde pagina 1 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 2 ======================================================================

<pre>Blad 2




         nieuwe onrechtmatigheden beperkt is tot € 300.000. Dit is een
         belangrijk signaal dat de inspanningen van de afgelopen jaren om de
         beheersing op dit vlak te verbeteren effect sorteren en de verwachting
         is dan ook dat het bedrag komend jaar zal afnemen.
   •     Qua interne beheersing geeft PwC op pagina 23 en 24 een update.
         Daarbij is van belang:
             o Interne beheersing kasgeld is niet op orde. Inmiddels is de
                 interne beheersing op dit punt aangescherpt en vinden er
                 periodiek controles plaats. Overigens is er geen sprake van
                 materiële tekortkomingen en is er geen sprake van
                 fraudesignalen.
             o Diverse implicaties die in 2022 speelden bij de implementatie
                 van en overstap naar het nieuwe salarispakket Afas hebben ook
                 hun effect gehad op de interne en externe controle op de
                 personeelslasten, die daardoor anders en minder efficiënt zijn
                 verlopen. Inmiddels is de migratie grotendeels afgerond en zijn
                 de interne controles op dit proces aangepast. Uit de controle
                 zijn overigens geen bevindingen gebleken.
             o Voor een aantal inkoopfacturen is geconstateerd dat ze zijn
                 verwerkt in 2023, terwijl dat in 2022 had gemoeten. Een deel
                 van de geconstateerde fouten is gecorrigeerd. Een deel
                 (€ 557.000) is echter niet gecorrigeerd vanwege de
                 bewerkelijkheid die het aanpassen van de jaarstukken met zich
                 zou meebrengen. Ook dit punt krijgt volgend jaar extra
                 aandacht, doordat extra controles zullen worden gedaan.

Nu het controletraject achter de rug is, zien we net als eerdere jaren
mogelijkheden om samen met PwC stappen te zetten om het traject van
opstellen en controleren van de jaarstukken verder te optimaliseren. Dit betreft
zowel onze eigen bedrijfsvoering als de samenwerking met PwC. Zoals PwC al
aangeeft in haar verslag, zullen wij het jaarrekeningproces in juli evalueren.

Bevindingen
De bevindingen van de accountant, in de vorm van fouten en onzekerheden, zijn
beschreven op pagina 4 t/m 6 van het Accountantsverslag. Hier zijn vier zaken
benoemd: de hierboven al vermelde fout ten aanzien van
Europese aanbestedingen, een onzekerheid die wordt veroorzaakt
door de rapportagewijze van een externe partij (Sociale Verzekeringsbank) waar
wij geen invloed op hebben, een onzekerheid die wordt veroorzaakt door het
ontbreken van prestatieverklaringen zorg in natura en de hierboven genoemde
verwerking van inkoopfacturen in het verkeerde boekjaar.

Controleaccenten
De Auditcommissie heeft met de accountant afgesproken dat zij jaarlijks
maximaal vijf controleaccenten mag benoemen, waar de accountant dan -waar
nodig- nader onderzoek naar doet en vervolgens specifiek over rapporteert.
Door de Auditcommissie zijn voor 2022 de volgende vijf controleaccenten
(speerpunten) benoemd:
    1. De risico-ontwikkeling rondom de gebiedsontwikkeling WTC-
        Cambuurstadion;
    2. Het meelezen in het raadsvoorstel voor de hercalculaties van de
        grondexploitaties (behandeling in de raad in december 2022) en het
</pre>

====================================================================== Einde pagina 2 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 3 ======================================================================

<pre>Blad 3




       stellen van een aantal (niet politieke) vragen die meegenomen kunnen
       worden in de behandeling ervan in de raad;
    3. Energietoeslag: welke baten en lasten zijn er, hoe is het proces
       ingericht om tot uitbetaling te komen (inclusief beheersmaatregelen),
       op welke wijze vindt verantwoording plaats in de jaarrekening?
    4. Proces subsidieverstrekking: op welke wijze is het proces ingericht en
       welke processtappen zijn opgenomen om elementen van
       doelmatigheid/rechtmatigheid intern te toetsen.
    5. Didam arrest: hoe gaat Leeuwarden daarmee om?

In het Accountantsverslag rapporteert PwC hierover op pagina 25 t/m 29 van
het verslag. De behandeling door de accountant spreekt verder voor zich en
behoeft naar ons idee geen verdere toelichting op deze plaats.


Hoogachtend,


burgemeester en wethouders van Leeuwarden,



burgemeester.
{{Signer1}}




secretaris.
{{Signer2}}




*Dit document is rechtsgeldig digitaal ondertekend.
</pre>

====================================================================== Einde pagina 3 =================================================================

<br><br>