<b>Bijsluiter</b>. De hyperlink naar het originele document werkt niet meer. Daarom laat Woogle de tekst zien die in dat document stond. Deze tekst kan vreemde foutieve woorden of zinnen bevatten en de opmaak kan verdwenen of veranderd zijn. Dit komt door het zwartlakken van vertrouwelijke informatie of doordat de tekst niet digitaal beschikbaar was en dus ingescand en vervolgens via OCR weer ingelezen is. Voor het originele document, neem contact op met de Woo-contactpersoon van het bestuursorgaan.<br><br>====================================================================== Pagina 1 ======================================================================

<pre>





































Microsoft Word - 10. Concept jaarstukken RUD Drenthe 2015.docx


 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Aldus vastgesteld in de vergadering van het algemeen bestuur  

van de Gemeenschappelijke Regeling RUD Drenthe, 11 juli 2016 

 

 

 

 

Voorzitter, 

 

 

 

 

Directeur, 

Jaarstukken 

 

RUD Drenthe 

 

2015 

 



 

Jaarstukken RUD Drenthe 2015 2/49 

 

 

 

Inhoud 

Voorwoord 3 

Inleiding 4 

1. Jaarverslag RUD 5 

 

1.1 Beleidsverantwoording 5 

1.1.1 Milieutaken 5 

1.1.2. Onvoorzien 13 

 

1.2 Paragrafen 14 

1.2.1  Leges/lokale heffingen 14 

1.2.2  Weerstandsvermogen 14 

1.2.3  Financiering/treasury 18 

1.2.4 Bedrijfsvoering 19 

 

2. Jaarrekening RUD 23 

 

2.1 Balans per 31 december 23 

 

2.2 Het overzicht van baten en lasten in de jaarrekening over de begrotingsronde 25 

 

2.3 Toelichtingen 26 

2.3.1 Grondslagen voor waardering en resultaatbepaling 26 

2.3.2 Toelichting op de balans per 31 december 2015 28 

2.3.3 Toelichting op het overzicht van baten en lasten in de jaarrekening over 2015 37 

 

2.4 Informatie Wet normering bezoldiging topfunctionarissen publieke en semipublieke  

sector (WNT) 48 

 

  



 

Jaarstukken RUD Drenthe 2015 3/49 

Voorwoord 

 

Voor u ligt het jaarverslag van de Regionale Uitvoeringsdienst Drenthe (hierna te noemen: RUD) over het 

jaar 2015. 

 

In dit jaarverslag vertellen wij wat we in het jaar 2015 gedaan en bereikt hebben en geven we inzicht in 

de financiële resultaten. 

 

Het afgelopen jaar laat zich het best karakteriseren als een jaar waarin we overgegaan zijn van een 

organisatie in opbouw naar een stabiele organisatie. De voordelen van het samenvoegen van kennis en 

ervaring in één organisatie worden steeds meer zichtbaar. In 2015 is verder gebouwd aan het uniformer 

en efficiënter werken. Dit hebben we gedaan door het verbeteren van de werkprocessen, het ontwikkelen 

van de Drentse Maat en het opstarten van een kwaliteitszorgtraject. Tevens is het aanbestedingstraject 

van ons eigen leefomgevingssysteem (LOS) afgerond. In 2016 en 2017 wordt LOS geïmplementeerd. Dit 

systeem zal een belangrijke bijdrage leveren aan uniformeren en efficiënter werken en maakt een betere 

verantwoording mogelijk. 

 

We bouwen in 2016 verder aan een professionele organisatie, waarin we samen met inwoners, bedrijven 

en bestuurders zorgdragen voor een veilige en duurzame leefomgeving.  

 

Johan Vogelaar, directeur RUD  

  



 

Jaarstukken RUD Drenthe 2015 4/49 

Inleiding 

 

De RUD is een samenwerkingsverband tussen alle Drentse gemeenten en de provincie Drenthe op het 

gebied van milieu. De RUD voert alle uitvoerende milieutaken uit. 

De RUD is gehuisvest op 2 locaties, namelijk in het provinciehuis in Assen en in het gemeentehuis in 

Emmen. 

 

Organisatie 

 

De twaalf Drentse gemeenten en de provincie Drenthe zijn samen eigenaar van de RUD. Alle 13 

deelnemende partijen aan de RUD hebben bij de start van de RUD het milieu-brede takenpakket 

ingebracht. 

 

RUD verzorgt als Backoffice in opdracht van gemeenten en provincie het milieu-brede takenpakket. De 

RUD bedient de klanten van de gemeenten en de provincie, maar het blijven de klanten van de 

gemeenten en de provincie. 

 

De gemeenten en de provincie blijven bevoegd gezag en eerste aanspreekpunt voor de 

samenleving. De gemeenten en provincie blijven daarbij verantwoordelijk voor het milieubeleid en 

prioriteitstelling op lokaal niveau. 

 

Resultaat 

 

Inhoudelijke resultaten 

Ten opzichte van 2014 zijn er in 2015 ongeveer 1.400 meer zaken afgehandeld. In hoofdstuk 1 zijn de 

productiecijfers opgenomen.  

 

Financiële resultaten 

Met name door een aantal incidentele meevallers heeft de RUD het jaar 2015 afgesloten met een positief 

resultaat van € 1,3 miljoen. Dit zal er voor zorgen dat het geprognotiseerde negatieve eigen vermogen in 

2015 al is omgebogen naar een positief eigen vermogen. 

  



 

Jaarstukken RUD Drenthe 2015 5/49 

1. Jaarverslag RUD 

1.1 Beleidsverantwoording 

 

1.1.1 Milieutaken 

 

Algemeen 

 

Wij zetten ons in voor een veilige en duurzame leefomgeving in Drenthe. 

 

Onze klanten kunnen ervan op aan, dat wij onze taken goed uitvoeren volgens de bestuurlijk gemaakte 

afspraken. Wij zijn klant- en oplossingsgericht en ondersteunen onze klanten adequaat en deskundig. Wij 

borgen de noodzakelijke menskracht en kennis voor de uitvoering van deze taken.  

 

Doelstellingen 

 

De doelstellingen van de RUD zijn de volgende. 

  

1. De RUD zorgt ervoor dat de taakuitvoering voldoet aan de wettelijke kwaliteitseisen, onder 

voorwaarde dat zij daarvoor de opdracht en de financiële middelen krijgt. 

 

2. De RUD zorgt voor een kwalitatief goede uitvoering van taken. 

 

3. De RUD zorgt voor een goede afstemming/samenwerking met partijen die participeren in de RUD, 

de partijen waarvoor taken worden uitgevoerd en de andere handhavingspartners. 

 

4. De RUD zorgt voor een zo eenduidig mogelijke taakuitvoering in de gehele regio, met 

maatwerkafspraken als het gaat om ambities en bestuurlijke keuzes van de individuele 

organisaties. 

 

5. De RUD zorgt ervoor dat de taakuitvoering beduidend efficiënter gaat plaatsvinden dan de som 

van de huidige taakuitvoering door de afzonderlijke organisaties. 

 

6. De RUD zorgt voor een breed pallet aan ontwikkelingsmogelijkheden in termen van 

specialismevorming en doorgroeimogelijkheden. 

 

7. De RUD draagt bij aan verdergaande innovatie in de aanpak en organisatie van de VTH-taken. 

 

8. De RUD zorgt ervoor dat specifieke expertise wordt geborgd en waar mogelijk verder wordt 

uitgebouwd. 

  



 

Jaarstukken RUD Drenthe 2015 6/49 

Wat hebben we bereikt? 

1. De RUD voldoet voor het continuïteitsprincipe voor bijna alle werkvelden aan de kwaliteitscriteria 

2.1. Daar waar de organisatie nog niet voldoet, wordt dit in de loop van 2016 gerealiseerd.  

 

2. De RUD zorgt voor deskundige en professionele medewerkers. Daar waar nodig worden 

opleidingen en trainingen gevolgd. De ontwikkelingen in wet- en regelgeving worden bijgehouden 

en waar nodig geïmplementeerd. Kennis is gebundeld en wordt steeds meer gedeeld door 

kennisoverleg. Met andere omgevingsdiensten (met name de noordelijke omgevingsdiensten) 

wordt kennis en ervaring gedeeld en waar nodig wordt personeel van elkaar ingehuurd. Begin 2015 

is besloten om binnen de RUD eigen Brzo-specialisten (2 vergunningverleners en 1 inspecteur) op 

te leiden. De verwachting is dat de RUD vanaf 2017 beschikt over eigen Brzo-medewerkers. 

 

3. Er vindt veelvuldig overleg plaats tussen medewerkers van de RUD en de opdrachtgevers. Bij de 

RUD en bij elke opdrachtgever is een accountmanager aangesteld die samen verantwoordelijk zijn 

voor de relatie tussen de RUD en de opdrachtgever. Samen met het accounthoudersoverleg en de 

raad van opdrachtgevers is een overlegstructuur gecreëerd die m.n. de eerste 2 jaar zijn nut 

bewezen heeft. De RUD werkt samen met verschillende handhavingspartners, waaronder politie, 

Openbaar Ministerie, waterschappen en Arbeidsinspectie. Verder is er samenwerking met andere 

uitvoeringsorganisaties als de Omgevingsdienst Groningen, de FUMO, de Brzo-RUD Noord-

Nederland en Omgevingsdienst NL. 

  

4. In 2015 heeft de RUD nog het gehele jaar moeten werken via de zogenaamde verlengde kabels. 

Daardoor is er nog geen sprake van eenduidig werken. Waar mogelijk is uniformering en 

optimalisatie van processen wel verder doorgevoerd. Het aanbestedingstraject van ons eigen LOS 

is in december afgerond. In 2016 en 2017 wordt het systeem geïmplementeerd ingericht. 

 

5. Door de uniformering en optimalisatie van processen en de bundeling van kennis zijn we efficiënter 

gaan werken. Zodra we kunnen werken in een eigen LOS zal verdere efficiency en uniformering 

doorgevoerd kunnen worden. 

 

6. We hebben onze medewerkers uitgerust met moderne ICT-middelen waarmee ze plaats- en 

tijdsonafhankelijk kunnen werken en die het digitaal werken ondersteunen. Onze medewerkers 

hebben waar gewenst opleidingen kunnen volgen om zich verder te ontwikkelen. Door de schaal 

van de RUD is het in een aantal gevallen mogelijk geweest dat medewerkers zich hebben kunnen 

specialiseren. 

 

7. De invoer van het LOS zal bijdragen aan een goede organisatie en aanpak van onze VTH-taken. 

Helaas is de invoering van het LOS door juridische procedures in 2015 vertraagd. 

 

8. Door de opleiding van onze medewerkers en de schaal van onze organisatie hebben we onze 

expertise in 2015 verder kunnen uitbreiden.  



 

Jaarstukken RUD Drenthe 2015 7/49 

Productie 

 

Onderstaande tabel geeft het aantal afgeronde zaken per opdrachtgever weer voor 2015. De 

opdrachtgevers zijn periodiek gedetailleerd geïnformeerd over de productie. De aantallen kunnen licht 

afwijken van de kwartaalrapportages die in de loop van 2015 naar de opdrachtgevers zijn gestuurd. Dit 

komt omdat bij het opstellen van de definitieve jaarcijfers nog enkele laatste wijzigingen zijn aangebracht.  

De produktiecijfers zijn gebaseerd op de gegevens uit Liza. De verwachting is dat de werkelijke produktie 

hoger is, aangezien opdrachten niet altijd op de juiste wijze zijn verstrekt aan de RUD en daardoor niet 

allemaal in Liza zijn opgenomen.  

 

Opdrachtgever Aantal afgeronde zaken 2014 Aantal afgeronde zaken 2015 

Aa en Hunze 445 556 

Assen 673 867 

Borger-Odoorn 400 389 

Coevorden 800 874 

De Wolden 1.263 1.444 

Emmen 3.050 3.761 

Hoogeveen 1.088 1.140 

Meppel 468 614 

Midden-Drenthe 1.048 991 

Noordenveld 621 610 

Provincie Drenthe 834 732 

Tynaarlo 411 396 

Westerveld 620 710 

Totaal 11.721 13.084 

 

Vorenstaande cijfers worden in onderstaande grafiek percentagegewijs per opdrachtgever weergegeven. 

 

  

4,25% 6,63%
2,97%

6,68%

11,04%

28,75%

8,71%

4,69%

7,57%

4,66%

3,03%
5,43% 5,59%

% aantal afgeronde zaken per LO 2015

Aa en Hunze Assen Borger Odoorn Coevorden

De Wolden Emmen Hoogeveen Meppel

Midden Drenthe Noordenveld Tynaarlo Westerveld

Provincie Drenthe



 

Jaarstukken RUD Drenthe 2015 8/49 

 

Onderstaand het overzicht betreffende het jaarprogramma 2015, het aantal opdrachten dat we hebben 

ontvangen in 2015 en het totaal aan afgeronde opdrachten voor 2015. 

 

 

 
 

  

Jaarcijfers 2015

Vergunningen

Meldingen

Toezicht en Handhaving

Bodemtaken

Geluid, Lucht & Externe Veiligheid

Asbest

Juridische ondersteuning

Overige milieuspecialistische taken

Projecten

Totalen

Toezicht en Handhaving

Meldingen

Vergunningen

Bovenstaande getallen zijn aantallen

Jaarcijfers 2015

Totalen

Projecten

Overige milieuspecialistische 

Juridische ondersteuning

Asbest

Geluid, Lucht & Externe Veiligheid

Bodemtaken

708

326

2301

6341

985

992

1419

45

13880

41

1324

66

130849665

1102

1236

6410

2499

380

712

77

2932

4128

827

670

Opdrachten 

ontvangen

2

271

79

87

669

Totaal 

afgerond

Jaar-

programma



 

Jaarstukken RUD Drenthe 2015 9/49 

 

Financiële positie 

Wat heeft het gekost? 

 

De programmaverantwoording biedt inzicht in: de gerealiseerde baten en lasten. Het programma 

milieutaken is in 2015 afgesloten met € 12.097.220 aan baten en € 10.750.930 aan lasten. Dit geeft een 

positief resultaat van € 1.346.289.  

 

Onderstaande tabel geeft een nadere detaillering van de begroting en de realisatie over 2015. 

 

  

Raming 

begrotingsjaar                   Realisatie  Begrotings- 

  na wijziging     begrotingsjaar   afwijking  

   Baten 12.211.852 12.097.220 -  114.362 

   

Lasten    

Personeel         8.955.764                    8.347.295                   608.469  

Reiskosten 350.000 270.352 79.648 

Materieel 50.000 9.885 40.115 

Uitvoeringskosten eigen beheer 2.178.073 1.933.331 244.742 

Projectkosten - 115.911 -  115.911 

Kapitaallasten 54.000 - 54.000 

Incidentele lasten 350.000 74.155 275.845 

Totale lasten 11.937.837 10.750.930 1.186.907 

Onvoorzien 120.000 - 120.000 

Gerealiseerd  
153.745 1.346.289 1.192.544 

totaal saldo van baten en lasten 

Toevoeging/onttrekking aan reserves - - - 

Gerealiseerde resultaat  153.745 1.346.289 1.192.544 

 

Analyse van het resultaat 

 

De jaarcijfers laten op een aantal posten een afwijking ten opzichte van de begroting zien. Dit hangt deels 

samen met het feit dat de begroting 2015 voornamelijk nog is opgesteld op basis van de grondslagen 

vanuit de nulmeting gebaseerd op de opgaves vanuit de latende organisaties. De personeelskosten zijn 

lager dan begroot, doordat efficiënter is gewerkt. Hierdoor hoefde de vacatureruimte maar voor een deel 

te worden opgevuld met inhuur van personeel. Ook het lage ziekteverzuim, de vertraging van de 

invoering van het LOS en de lagere opleidingskosten dragen bij aan een onderschrijding van de 

personeelskosten. De lagere uitvoeringskosten worden veroorzaakt door meer inzet van eigen personeel 

en lagere licentiekosten als gevolg van de vertraging van LOS. Ook de forse onderschrijding van de 

incidentele kosten hangt samen met de vertraging van de aanbesteding en de inrichting van het LOS. 

Deze kosten worden hierdoor deels verschoven naar 2016. 

 



 

Jaarstukken RUD Drenthe 2015 10/49 

De bijgestelde begroting 2015 ging uit van een resultaat over 2015 van € 153.745. De jaarrekening laat 

een positief resultaat zien van € 1.346.289. In de najaarsnota werd al een positief resultaat van ruim 

€ 720.000 geprognotiseerd. Het resultaat is dus hoger uitgevallen. 

 

Samenvattend: het verschil van het gerealiseerde rekeningresultaat van € 600.000 ten opzichte van de 

najaarsnota wordt vooral veroorzaakt door: 

- lagere personeelslasten (€ 330.000) 

- lagere reiskosten (€ 80.000) 

- lagere incidentele kosten inzake vertraging LOS (€ 275.000) 

- niet benutten van de post Onvoorzien (€ 120.000) 

- lagere deelnemersbijdragen a.g.v. bijdrage in investeringen LOS (- € 234.000) 

 

Uit de jaarrekening blijkt dat de meevallers vooral een incidenteel karakter hebben. Op basis van een 

analyse van de jaarcijfers zullen we de consequenties voor de meerjarenbegroting in beeld brengen. 

 

De afwijkingen ten opzichte van de begroting worden veroorzaakt door een aantal zaken. 

1. De deelnemersbijdrage is conform begroting geweest. Echter, een gedeelte van de 

deelnemersbijdrage is bestemd als bijdrage voor de investeringen in het nieuwe zaaksysteem LOS. 

Dit gedeelte wordt dan ook rechtstreeks ten gunste van de materiële vaste activa op de balans 

gebracht en moet daarom, evenals in 2014, in de jaarrekening gepresenteerd worden als verlaging 

van de deelnemersbijdrage. Voor de begroting van 2016 heeft dit geen effect omdat de 

voorbereidingsfase, tot gunning, van het LOS dan is afgerond en de kosten vanaf 2016 worden 

geactiveerd. 

2. Incidentele meevaller: De loonsom valt lager uit dan de begroting door niet ingevulde vacatureruimte 

en vrijval opgenomen uren verlofstuwmeer. De personeelskosten zijn lager dan begroot, doordat 

efficiënter is gewerkt. Hierdoor is de vacatureruimte maar voor een deel aangevuld door de inhuur 

van personeel. Ook het lage ziekteverzuim, de vertraging van de invoering van het LOS en de vrijval 

van de opgenomen uren verlofstuwmeer dragen bij aan een onderschrijding van de 

personeelskosten. Hiertegenover staat de tegenvaller door hogere kosten voor inhuur. Per saldo is 

er een voordeel van bijna € 400.000, waarvan € 100.000 als gevolg van het opnemen van extra 

verlofuren. In de begroting van 2016 is hier al rekening mee gehouden. 

3. De overige personeelskosten: De afwijking op deze post is een saldo van lagere opleidingskosten en 

lagere algemene kosten. Er zijn vooral op concernniveau minder opleidingskosten gemaakt dan 

begroot. Deze kosten zullen vanaf 2016 hoger worden. De begrote kosten voor vakgerichte 

opleidingen zijn wel grotendeels besteed. 

De algemene kosten zijn begroot op 3% van de loonsom. De werkelijke kosten zijn lager door de 

opstart. De verwachting is dat deze kosten gaan stijgen door het wegvallen van de budgetten voor 

incidentele uitgaven. 

4. De reiskosten vallen lager uit dan begroot en het is nu nog niet te bepalen of dit een structurele 

meevaller is. We verwachten in 2016 een toename van de reiskosten als gevolg van de 

samenwerking met de ODG en de FUMO.  

5. Materieel: in 2014 heeft de RUD materieel meegekregen van de latende organisaties. Tot op heden 

is nauwelijks vervanging nodig geweest. De verwachting is dat dit de komende jaren wel 

noodzakelijk zal worden. 

6. Uitvoeringskosten in eigen beheer: doordat meer taken door eigen medewerkers zijn uitgevoerd en 

de kosten voor licenties lager waren dan begroot door de vertraging van de invoering van LOS zijn 

deze kosten lager dan begroot. 

  



 

Jaarstukken RUD Drenthe 2015 11/49 

7. Leges: deze waren in de begroting als saldo begroot, maar de werkeijke kosten en de opbrengsten 

zijn apart verantwoord. Het saldo van kosten en opbrengsten komt overeen met de begroting. In de 

begroting 2016 zijn de kosten en opbrengsten al als aparte posten opgenomen. 

8. Lagere kosten ondersteuning nieuwe organisatie: Er zijn geen rentekosten en kapitaallasten. Deze 

meevallers vallen samen met de vertraging van het invoeren van het LOS-systeem. De kosten zullen 

pas vanaf 2016 worden gemaakt. 

9. Van de post onvoorzien is in 2015 geen gebruik gemaakt. 

 

  Bedrag Structureel/incidenteel 

Deelnemersbijdrage                 -234.381  Incidenteel 

Projectbaten (Leges)                 120.018  Incidenteel 

Loonsom                 991.789  Incidenteel 

Inhuur                -609.007  Incidenteel 

Overige personeelskosten                 225.686  Incidenteel 

Reiskosten                   79.648  Structureel 

Materieel                   40.115  Incidenteel 

Uitvoeringskosten eigen beheer                 244.742  Incidenteel 

Projectkosten (Leges)                -115.911  Incidenteel 

Kapitaallasten                   54.000  Incidenteel 

Ondersteuning nieuwe organisatie                 245.845  Incidenteel 

Rente kosten                   30.000  Incidenteel 

Onvoorzien                 120.000  Incidenteel 

Totaal              1.192.544  
 

 

Voor een uitgebreide toelichting op de afwijking van de diverse posten wordt verwezen naar de 

jaarrekening. 

  



 

Jaarstukken RUD Drenthe 2015 12/49 

Balanspositie 

 

(Bedragen in euro's) 

Activa  31 december 2015    31 december 2014 

VASTE ACTIVA 

Totaal materiële vaste activa € - € - 

VLOTTENDE ACTIVA 

Totaal vlottende activa € 6.047.918 € 3.326.670 

 

TOTAAL ACTIVA € 6.047.918 € 3.326.670 

Passiva  31 december 2015    31 december 2014 

VASTE PASSIVA 

Totaal vaste passiva € 1.202.096 € -  144.193 

 

VLOTTENDE PASSIVA  

 

 

Totaal vlottende passiva € 4.845.821 € 3.470.863 

 

TOTAAL PASSIVA € 6.047.918 

 

€ 3.326.670 

 

Toelichting 

 

De balans van de RUD geeft de financiële positie ultimo 2015 weer. In 2015 sluit de RUD af met een 

positief eigen vermogen van € 1.202.096. Er was een positief eigen vermogen van € 10.000 

geprognotiseerd. Hierdoor heeft de RUD dus een aanzienlijk hoger eigen vermogen dan begroot. Dit 

geeft de RUD een goede uitgangspositie voor de komende jaren waarin het opgebouwde 

weerstandsvermogen kan worden aangewend om een aantal ontwikkelingen met financiële 

consequenties op te vangen (zie paragraaf Weerstandsvermogen). 

 

Personeel 

 

Ziekteverzuim 

In 2015 was het ziekteverzuimpercentage 2,55% (2014: 2,41%). Dit is ruim beneden het streefcijfer van 

4,3%. Hierbij is de meldingsfrequentie 1,21 (2014: 1,07) met een gemiddelde verzuimduur van 4,1 dagen 

(2014: 6,8). Het lage verzuimpercentage wordt o.a. veroorzaakt doordat er weinig medewerkers langdurig 

ziek waren. 

 

  



 

Jaarstukken RUD Drenthe 2015 13/49 

Bezetting 

In 2015 kwam de gemiddelde gerealiseerde bezetting 111,54 fte (2014: 110,64 fte) van het personeel in 

loondienst (vast) ruim onder de begrote formatie 124,69 fte (2014: 124,69 fte) uit. De niet ingevulde 

vacatureruimte is deels ingevuld door de inhuur van personeel. De vaste bezetting ultimo 2015 komt uit 

op 111,51 fte (2014: 111,39 fte). 

 

Onderstaande tabel geeft de bezetting over 2015 weer. 

 

  
Fte begroot 

voor wijziging 

Fte begroot 

na wijziging 

Fte 

gerealiseerd  

Verschil Aantal 

Werknemers 

Totaal RUD 124,69 124,69 111,54 13,15 126 

 

Toekomstverwachting 

 

De gemeenten en de provincie hebben bij de start van de RUD bestuurlijk afgesproken dat zij zoveel 

mogelijk af willen van verschillen in de uitvoering, onder andere om bedrijven een gelijk speelveld te 

bieden en omdat de RUD dan efficiënter kan werken. Vanaf 1 januari 2016 gaat de RUD werken volgens 

een voor alle opdrachtgevers uniform uitvoeringsniveau, de Drentse Maat. In de Drentse Maat zijn ook 

lokale prioriteiten benoemd. De Drentse Maat moet er ook voor zorgen dat de RUD niet onnodig zwaar 

wordt opgetuigd, maar is toegesneden op de Drentse milieuproblematiek. Bij de invoering van de Drentse 

Maat wordt overgegaan van input-financiering naar output-financiering, dat wil zeggen dat de gemeenten 

en de provincie per 1 januari 2016 betalen voor de uitvoering van de taken volgens het in de Drentse 

Maat bepaalde niveau. 

 

 

1.1.2. Onvoorzien 

 

Onvoorzien 

In de primitieve begroting is in ons programma een post voor onvoorziene uitgaven opgenomen ad 

€ 120.000. De raming van deze post is gebaseerd op ongeveer 1% van de begroting.  

 

  Raming  Realisatie Begrotings-

afwijking    begrotingsjaar  begrotingsjaar 

   na wijziging     

 Onvoorzien                      120.000  -                   120.000  

Totaal 120.000 -                     120.000  

Er zijn geen onvoorziene kosten geweest in 2015. 

 

  



 

Jaarstukken RUD Drenthe 2015 14/49 

1.2  Paragrafen  

 

De RUD dient als uitvoeringsorganisatie de BBV Gemeenten te volgen. Dit houdt in dat er ook een aantal 

paragrafen dienen te worden opgenomen in de jaarstukken en de begroting. Echter, niet alle paragrafen 

zijn van toepassing op de RUD. Zo worden de paragrafen Onderhoud kapitaalgoederen, Grondbeleid en 

de Verbonden partijen niet opgenomen in dit verslag. Met betrekking tot rechtmatigheid is een 

verantwoording opgenomen in de paragraaf Bedrijfsvoering. 

 

1.2.1  Leges/lokale heffingen         

De RUD is gemandateerd door de provincie inzake de inning en heffing van leges voor de luchtvaart en 

de BRIKS-taken Per saldo leverde dit in 2015 een opbrengst op van € 54.107. Dit is vrijwel gelijk aan het 

begrote bedrag. In 2015 is een onderzoek uitgevoerd naar de uitvoering van de legesverordening. Hieruit 

bleek dat de legesverordening op de juiste wijze wordt uitgevoerd. 

 

  Raming Realisatie Verschil 

  begrotingsjaar begrotingsjaar  

  na wijziging   

Opbrengsten 50.000 166.758 116.758 

Kosten - 115.911 - 115.911 

Totaal 50.000 847 847 

 

Het beleid ten aanzien van leges en de legesverordening wordt bepaald door de provincie Drenthe.  

 

1.2.2 Weerstandsvermogen 

 

Het weerstandsvermogen geeft aan in welke mate de RUD in staat is tegenvallers op te vangen. 

Aangezien alle structurele verplichtingen in de begroting opgenomen zijn, is het weerstandsvermogen 

voornamelijk bedoeld voor het opvangen van risico's.  

Het weerstandsvermogen bestaat uit de relatie tussen de weerstandscapaciteit - de middelen en 

mogelijkheden waarover de Gemeenschappelijke Regeling (GR) beschikt of kan beschikken om niet 

begrote kosten te dekken - en de risico's die niet anderszins zijn ondervangen. Het minimaal aan te 

houden weerstandsvermogen is afhankelijk van de grootte van de GR en de te onderkennen financiële 

risico's. 

Weerstandscapaciteit 

De weerstandscapaciteit bestaat uit de middelen en mogelijkheden om niet begrote kosten, die 

onverwachts en substantieel zijn, te dekken. Het gaat daarbij voor de RUD om de volgende elementen: 

 

- Post onvoorzien 

In de begroting is een post onvoorzien opgenomen van € 120.000. 

 

- De stille reserves 

De RUD beschikt niet over stille reserves. 

 

- Het vrij aanwendbaar deel van de algemene reserve 

De RUD kent een eigen vermogen van € 1.202.096. 

 

  



 

Jaarstukken RUD Drenthe 2015 15/49 

Indien enig jaar een batig saldo oplevert wordt dit saldo toegevoegd aan de algemene reserve van de 

RUD. De algemene reserve mag maximaal 10% van de jaaromzet bedragen (€ 1,2 miljoen). Voor zover 

het batig saldo van enig jaar zou leiden tot een algemene reserve van meer dan 10% van de jaaromzet, 

wordt het saldo boven de 10% gerestitueerd op basis van de in lid 2 opgenomen verdeelsleutel, tenzij 

een meerderheid van het Algemeen Bestuur instemt met een doelreservering van het batig saldo voor de 

RUD (artikel 27, lid 6, van de GR RUD).  

Op basis van het resultaat 2014 en 2015 en de vastgestelde meerjarenbegroting (versie d.d. 29 juni 

2015) ontstaat het volgende beeld. 

 

* € 1.000 

Jaarrekening 

2014 

Jaarrekening             

2015 

Begroting 

2016 2017 2018 2019 

Baten 12.480 12.097 11.370 11.597 11.829 12.066 

Lasten 12.187 10.751 11.356 11.424 11.647 11.874 

Onvoorzien 437 - 122 125 127 130 

Resultaat -144 1.346 -108 48 55 61 

Algemene reserve 31/12 -144 1.202 1.094 1.142 1.197 1.258 

 

In het geprognotiseerd resultaat 2016-2019 is een aantal ontwikkelingen met negatieve financiële 

gevolgen nog niet verwerkt. De toekomstige begrotingen zullen nog worden aangepast voor deze 

ontwikkelingen met als gevolg dat de algemene reserve lager wordt. Verderop in deze paragraaf wordt 

hier nader op ingegaan. Naast deze ontwikkelingen heeft de RUD in 2015 een analyse van de risico's 

uitgevoerd. Om deze risico's op te kunnen vangen is een toereikende algemene reserve nodig.  

 

Ontwikkelingen en mogelijke risico's 

 

Ontwikkelingen 

 

1. Eénmalige invloed vanwege invoering lndividueel Keuzebudget (lKB) 

Door de invoering van het IKB is sprake van een éénmalige extra last van zeven maanden vakantiegeld 

vanuit het jaar voorafgaand aan de invoering van het lKB. De verplichte invoeringsdatum is 1 januari 

2017. Hiervoor wordt in boekjaar 2016 éénmalig een voorziening getroffen en is dus sprake van een extra 

last. Deze last dient als een kortlopende verplichting te worden verwerkt in de jaarrekening 2016. We 

stellen voor deze tegenvaller te dekken uit de bestemming van het gerealiseerd resultaat 2015. 

 

2. Cao 

In de nieuwe cao-afspraken wordt uitgegaan van een loonstijging van 3%. In de begroting 2016 en 

meerjarig is een stijging van 2% meegenomen. Deze extra loonkostenontwikkeling wordt niet gedekt door 

de bijdragen van de latende organisaties. Het voorstel om voor deze extra kosten, conform de IKB-

uitgaven, te dekken uit de bestemming van het resultaat 2015. De extra loonkosten voor de jaren na 2016 

zullen worden meegenomen in de meerjarenbegroting 2017. 

 

3. Extra taken 

Voor 2016 gaat de RUD extra taken uitvoeren voor asbest- en zonebeheer. Dit is niet opgenomen in het 

jaarprogramma 2016. Het voorstel is om de kosten voor 2016 te dekken uit het gerealiseerd resultaat 

2015. De kosten ten behoeve van asbesttaken worden met ingang van 2017 structureel opgenomen in de 

begroting.  

  



 

Jaarstukken RUD Drenthe 2015 16/49 

Financiële impact ontwikkelingen 

 

 

Indien het voorstel om deze kosten te dekken uit het rekeningresultaat 2015 wordt overgenomen, resteert 

een algemene reserve van € 637.000. Deze algemene reserve moet voldoende groot zijn om de 

onderstaande risico's af te dekken. 

 

Risico's 

 

4. Kwaliteitscriteria 2.1 

De RUD wil in de toekomst voldoen aan interne en externe kwaliteitseisen. In 2015 is nagegaan of de 

RUD (organisatie en medewerkers) voldoet aan de kwaliteitscriteria 2.1. De uitkomsten zijn dat de 

organisatie hieraan in grote lijnen voldoet maar dat door een aantal individuele medewerkers nog 

aanvullende opleidingen moeten worden gevolgd. In 2016 zullen hiervoor opleidingsplannen worden 

gemaakt. Daarnaast hebben wij ons in 2015 georiënteerd op een kwaliteitszorgsysteem. Met ingang van 

2016 wordt er gestart met de invoering van het INK-model. Deze ontwikkelingen leiden mogelijk tot extra 

opleidingskosten. Deze kosten kunnen, zoals het nu lijkt, worden opgevangen uit de bestaande 

opleidingsbudgetten binnen de exploitatie 2016.Door de aanvullende opleidingen moet er mogelijk extra 

inhuur plaatsvinden om zo de productie te kunnen waarborgen. Hiervoor is geen budget opgenomen in 

de begroting.  

 

5. Ziekteverzuim 

In de begroting 2016 wordt uitgegaan van een norm voor ziekteverzuim van 3%. Dit is gebaseerd op 

basis van het werkelijke ziekteverzuim 2014. In geval van een hoger ziekteverzuim is er sprake van 

productiviteitsverlies. De kans dat dit zich voordoet is hoog gelet op landelijke cijfers voor 2014 (4,9%,  

bron CBS). De RUD heeft als beheersmaatregel contracten afgesloten met een Arboarts en een 

verzuimcoach die de RUD begeleidt bij ziekteverzuim. Daarnaast worden bij medewerkers met 3 keer 

kort verzuim extra gesprekken gevoerd om te achterhalen wat de oorzaak van het verzuim is. Gezien het 

ziekteverzuim bij vergelijkbare organisaties is een afwijking van het begrote ziekteverzuim 1% reëel. Voor 

de calculatie van het risico is 1% van de totale loonsom gebruikt. 

  

Ontwikkelingen/ Benodigd   

Eenmalige verplichting (7 mnd.) i.v.m. invoering IKB 300.000 Resultaat  2015 

Cao-stijging (1% hoger dan begroting) 80.000 Resultaat  2015 

Extra taken inzake asbest- en zonebeheer    185.000 Resultaat  2015 

 Totaal 565.000  



 

Jaarstukken RUD Drenthe 2015 17/49 

Financiële impact risico's 

 

 

Risico   Impact Kans Benodigd   Dekking 

Vertraging LOS 350.000 100% 350.000 Bestemmingsreserve

Opleidingen in het kader van Kwaliteitscriteria 2.1 n.n.b. 100% n.n.b. Exploitatie 2016 
Vervanging eigen personeel in het kader van Kwaliteitscriteria 
2.1 160.000 75% 120.000 Algemene reserve 

Ziekteverzuim (1% hoger) 80.000 50% 40.000 Algemene reserve 

Eenmalige verplichting (7 mnd) i.v.m. invoering IKB 240.000 100% 240.000 Bestemmingsreserve

Cao stijging (1% hoger dan begroting) 85.000 100% 85.000 Algemene reserve 

    915.000   835.000     

 

Op basis van de risicoanalyse blijkt minimaal een algemene reserve nodig te zijn van € 160.000. De 

algemene reserve van de RUD is dus voldoende. 

 

Risico   Impact Kans Benodigd   Dekking 

Vertraging LOS 350.000 

100

% 350.000 
Bestemmingsres
erve 

Opleidingen in het kader van 

Kwaliteitscriteria 2.1 n.n.b. 

100

% n.n.b. Exploitatie 2016 
Vervanging eigen personeel in het kader 

van Kwaliteitscriteria 2.1 160.000 75% 120.000 
Algemene 
reserve 

Ziekteverzuim (1% hoger) 80.000 50% 40.000 
Algemene 
reserve 

Eenmalige verplichting (7 mnd) i.v.m. 

invoering IKB 240.000 

100

% 240.000 
Bestemmingsres
erve 

Cao stijging (1% hoger dan begroting) 85.000 

100

% 85.000 
Algemene 
reserve 

    915.000   835.000     

 

Financiële kengetallen 

Het BBV heeft voorgeschreven dat in deze paragraaf een verplichte basisset van financiële kengetallen 

moet worden opgenomen die gaan gelden voor de begroting vanaf 2016 en de jaarrekeningstukken vanaf 

2015. Naast de kengetallen wordt een beoordeling van de onderlinge verhouding van de kengetallen in 

relatie tot de financiële positie opgenomen. De kengetallen en de beoordeling geven gezamenlijk op 

eenvoudige wijze inzicht over de financiële positie van de RUD. 

 
Netto schuldquote 

Een goed kengetal om de hoogte van de schulden van de RUD te beoordelen is de netto schuld als 

aandeel van de inkomsten. De hoogte van de inkomsten bepaalt namelijk in belangrijke mate hoeveel 

schulden de RUD kan dragen. Hoe hoger het inkomen des te meer schuld de RUD kan aangaan. Dit 

kengetal uitgedrukt in procenten wordt de netto schuldquote genoemd. Normaal bevindt de netto 

schuldquote zich ergens tussen de 0% en 100%. 

 

Risico   Impact Kans Benodigd Dekking 

Vervanging eigen personeel in het kader van 

Kwaliteitscriteria 160.000 75% 120.000 Algemene reserve 

Ziekteverzuim (1% hoger) 80.000 50% 40.000 Algemene reserve 

    240.000   160.000   



 

Jaarstukken RUD Drenthe 2015 18/49 

Solvabiliteitsratio 

Dit kengetal geeft inzicht in de mate waarin de RUD in staat is aan haar financiële verplichtingen te 

voldoen. Indien er sprake is van een forse schuld én veel eigen vermogen (het totaal van de algemene en 

de bestemmingsreserves), hoeft een hoge schuld geen probleem te zijn voor de financiële positie. Hoe 

hoger de solvabiliteitsratio, hoe groter de weerbaarheid van de RUD. De mate van weerbaarheid geeft in 

combinatie met de andere kengetallen een indicatie over de financiële positie van de RUD. Normaal 

bevindt de solvabiliteitsratio zich tussen de 30% en 80% voor een gemeentelijke organisatie. De RUD, als 

uitvoeringsorganisatie, kan met een lager percentage toe omdat eventuele verplichtingen (risico's) 

worden afgedekt door eigenaren. 

 

 

 

Structurele exploitatieruimte 

Voor de beoordeling van de financiële positie is het ook van belang te kijken naar de structurele baten en 

structurele lasten. Structurele baten zijn bijvoorbeeld de dekkingsbijdrage van de latende organisaties en 

de legesopbrengsten. Dit kengetal geeft aan hoe groot de structurele exploitatieruimte is, doordat wordt 

gekeken naar de structurele baten en structurele lasten en deze worden vergeleken met de totale baten. 

Een positief percentage betekent dat de structurele baten toereikend zijn om de structurele lasten  te 

dekken.  

 

Hierna wordt een beoordeling gegeven van de onderlinge verhouding tussen de kengetallen in relatie tot 

de financiële positie. 

 

  Realisatie Begroting Realisatie 

  2014 2015 2015 

Netto schuldquote 1,2% - -   9,9% 

Solvabiliteitsratio -   4,3% - 19.9% 

Structurele exploitatieruimte 14,1%  13,7% 

 

De RUD heeft in 2015 een lage (negatieve) schuldquote. Dit betekent dat de RUD ten opzichte van haar 

inkomsten meer dan voldoende ruimte heeft om schulden aan te gaan.  

 

Het solvabiliteitsratio komt uit op bijna 20%. Gecorrigeerd voor het incidentele effect van de nog terug te 

betalen voorschotten aan de provincie inzake de bodemsaneringsprojecten (€ 2,29 miljoen) stijgt dit 

percentage naar ongeveer 32%. Hiermee komt dit percentage uit op een "normale waarde" wat betekent 

dat de RUD goed in staat is om aan haar financiële verplichtingen te voldoen.  

 

De structurele exploitatieruimte van de RUD is positief en bedraagt 13,7%. Een positief percentage 

betekent dat de structurele baten toereikend zijn om de structurele lasten te dekken. 

 

Er kan dus worden geconcludeerd dat de financiële positie van de RUD ultimo 2015 voldoende ruimte 

biedt om (structureel) schulden aan te gaan voor bijv. investeringen in het LOS en dat de RUD tevens in 

staat is om aan haar financiële verplichtingen (weerbaarheid) te kunnen voldoen. 

 

1.2.3  Financiering/treasury 

 

De Wet financiering decentrale overheden (Wet Fido) is per 1 januari 2001 in werking getreden. Volgens 

deze wet is elke gemeenschappelijke regeling verplicht om een financieringsparagraaf in haar begroting 

en jaarrekening op te nemen. Daarin worden de ontwikkelingen aangegeven met betrekking tot de 



 

Jaarstukken RUD Drenthe 2015 19/49 

kasgeldlimiet, de ontwikkelingen wat betreft de renterisiconorm, de verwachte toe- of afname van 

geldleningen of uitzettingen en het verdere beleid ten aanzien van de treasury. 

De randvoorwaarden waarbinnen de treasury zich kan en mag bewegen wordt geformuleerd in het 

treasurystatuut. Uiteraard valt dit binnen het wettelijke kader zoals gesteld door de Wet Fido.  

Treasurybeleid 

Uitgangspunten risicobeheer 

Het beheersen en vermijden van risico's staat in het treasurybeleid voorop. In dit verband is het 

risicomanagement gericht op het inzichtelijk maken van toekomstige risico's en deze te beheersen, te 

verminderen en te spreiden. De treasuryfunctie zal nadrukkelijk geen bankachtige activiteiten ontplooien, 

met het oogpunt om geld te verdienen. 

 

De treasuryfunctie van de RUD dient tot: 

1. het verzekeren van duurzame toegang tot financiële markten tegen acceptabele condities; 

2. het beschermen van vermogens- en (rente)resultaten tegen ongewenste financiële risico's 

zoals renterisico's, koersrisico's, liquiditeitsrisico's en kredietrisico's; 

3. het minimaliseren van de interne verwerkingskosten en externe kosten bij het beheren van 

de geldstromen en financiële posities; 

4. het optimaliseren van de renteresultaten binnen de kaders van de Wet Fido respectievelijk 

de limieten en richtlijnen van dit statuut. 

 

Geldleningen 

De RUD zal, voor het overgrote deel van haar werkzaamheden, deze betalen uit de 

voorschotbetalingen van de latende organisaties. De RUD zal voor de schommelingen in de 

liquiditeitspositie en voor het aangaan van projectkosten voor met name ICT een overeenkomst 

met een nader te bepalen bank moeten sluiten. Bij het aangaan van de leningen zal de RUD de 

kasgeldlimiet en de renterisiconorm niet overschrijden.  

Kasgeldlimiet1 

De kasgeldlimiet stelt dat de gemiddelde netto-vlottende schuld van een decentrale overheid 

(ofwel openbaar lichaam) in een bepaald kwartaal niet hoger mag zijn dan een wettelijk bepaald 

percentage van het begrotingstotaal. Volgens artikel 2, lid 1, van de Wet Fido bedraagt de 

kasgeldlimiet van gemeenschappelijke regelingen 8,5% van de primitieve begroting. Voor 2015 

was dit € 1.037.984. De RUD heeft hier in 2015 aan voldaan. 

 

 

1.2.4 Bedrijfsvoering 

 

In de paragraaf bedrijfsvoering wordt inzicht gegeven in de stand van zaken en de realisatie van de 

beleidsvoornemens ten aanzien van de bedrijfsvoering. 

 

                                                 

1 Een bedrag ter grootte van een percentage van het totaal van de jaarbegroting van het openbare lichaam bij aanvang van het 
jaar. 



 

Jaarstukken RUD Drenthe 2015 20/49 

In 2015 hebben we verder gewerkt aan het stroomlijnen van de organisatie onder andere door het 

vastleggen van werkprocessen, het opstellen van personele regelingen en het uitbouwen van de relatie 

met de opdrachtgevers. Door de inzet en betrokkenheid van de medewerkers is de RUD nu een goed 

draaiende organisatie. Zowel binnen de RUD als bij opdrachtgevers wordt de meerwaarde ervaren van 

het bij elkaar brengen van deskundigheid en ervaring. 

 

Efficiënt werken tegen zo laag mogelijke kosten 

Het afgelopen jaar is gewerkt aan een aantal ontwikkelingstrajecten die gericht zijn op het verbeteren van 

de kwaliteit en efficiency, o.a. de Drentse Maat, Kwaliteitscriteria 2.1 en LOS.  Met de invoering van de 

Drentse Maat in 2016 gaan we voor een groot deel van onze taken werken volgens 1 uniform 

uitvoeringsniveau. Dit betekent een impuls voor het efficiënter werken. Als gevolg van het werken in 

13 verschillende verlengde kabels is het nog steeds niet mogelijk de uniformiteit in werken en daarmee 

de efficiency verder door te voeren. Ook de rapportages zullen daarom nog beperkt blijven tot 

hoofdlijnen. Met de invoering van LOS zal een verdere efficiencyslag te maken zijn.  

 

Optimale dienstverlening 

Door de bundeling van kennis en ervaring en de betrokkenheid bij het werkgebied kunnen wij onze 

klanten adequaat en deskundig ondersteunen. Er vindt regelmatig overleg plaats tussen medewerkers 

van de RUD en onze opdrachtgevers, zodat opdrachten naar tevredenheid worden uitgevoerd. Wij 

dragen zorg voor de uitvoering van het gemeentelijk en het provinciaal milieubeleid. 

 

Professionaliseren en resultaatgericht werken 

Het afgelopen jaar is ingezet op het verdere professionalisering van onze medewerkers, zowel qua 

opleiding als werkprocessen. Door het sturen op het goed en tijdig registreren van uren en de 

uitgevoerde opdrachten is de kwaliteit van onze rapportages het afgelopen jaar verbeterd. 

 

Samenwerken 

Effectieve samenwerking tussen medewerkers onderling, met opdrachtgevers en partners vormt de basis 

voor de dienstverlening naar de klanten.  

De medewerkers leren elkaar en elkaars expertise steeds beter kennen. De meerwaarde van het 

samenbrengen van de medewerkers in 1 organisatie wordt hierdoor steeds duidelijker. 

Ook de samenwerking met onze opdrachtgevers verloopt over het algemeen prima. Zowel bij de RUD als 

bij de opdrachtgever is een accountmanager aangesteld die samen verantwoordelijk zijn voor de relatie 

tussen de RUD en de betreffende opdrachtgever. Hierdoor kunnen eventuele knelpunten snel worden 

opgelost. Het accounthouderoverleg, waarin alle opdrachtgevers vertegenwoordigd zijn, speelt ook een 

belangrijke rol in het afstemmen van diverse zaken. 

De RUD werkt samen met verschillende handhavingspartners, waaronder politie, Openbaar Ministerie, 

Waterschappen en Arbeidsinspectie. Hiernaast zijn er goede contacten met  andere 

uitvoeringsorganisaties als de Omgevingsdienst Groningen, de FUMO en de Brzo-RUD Noord-

Nederland. Landelijk wordt er kennis en ervaring uitgewisseld middels de Omgevingsdienst NL.  

 

De RUD als aantrekkelijke werkgever op de arbeidsmarkt  

De medewerkers zijn over het algemeen positief over het werken bij de RUD. Door de bundeling van 

kennis en ervaring kunnen de medewerkers hun werk goed uitvoeren, zich verder ontwikkelen en soms 

verder specialiseren. Onze medewerkers zijn uitgerust met moderne ICT-middelen waarmee ze plaats- 

en tijdonafhankelijk kunnen werken en minder hoeven te reizen. Hiervan wordt veel gebruikgemaakt. 

Deze manier van werken en onze flexibele werktijden dragen eveneens bij aan een goede werk-/privé-

balans. Dit blijkt o.a. uit een laag ziekteverzuim. Het overleg met de OR is constructief en positief. 

 

Ontwikkelen van een sturingsinstrumentarium 



 

Jaarstukken RUD Drenthe 2015 21/49 

De financiële verantwoording van de RUD middels de P&C-cyclus sluit aan bij die van de latende 

organisaties, zodat eventuele wijzigingen tijdig verwerkt kunnen worden in de begrotingen van de latende 

organisaties. De verantwoording over de productie is het afgelopen jaar verder doorontwikkeld. Hierbij 

zijn ook de wensen van de accounthouders meegenomen. Met de komst van het LOS zal een verdere 

kwaliteitsslag gemaakt kunnen worden. 

  



 

Jaarstukken RUD Drenthe 2015 22/49 

 

Personeelsbeleid 

 

Het afgelopen jaar heeft in het teken gestaan van de verdere stroomlijning en verbetering van de interne  

organisatie om afspraken in het kader van de Drentse Maat op goede wijze invulling te  geven. Ten 

behoeve van HRM-beleid zijn diverse regelingen vastgesteld om uitvoering te kunnen geven aan het 

gewenste beleid dat gericht is op een gestroomlijnde, efficiënte en doelmatige organisatie waarin 

medewerkers op goede wijze worden ingezet op hun aanwezige kennis en expertise. 

 

In 2015 is gestart met de personele jaarcyclus bestaande uit prestatieafspraken, voortgangs- en 

beoordelingsgesprekken waarbij een koppeling is gemaakt met het jaarplan en daarin opgenomen 

afspraken met onze opdrachtgevers. Op personeelsgebied zijn door het bestuur diverse regelingen 

vastgesteld zoals de gedragscode integriteit, de studieregeling, de regeling dienstreizen en verblijfkosten, 

de werktijdenregeling en het protocol agressie, bedreigingen en fysiek geweld. Met de vakbonden is 

overeenstemming bereikt over de conversietabel en de invoering van het nieuwe hoofdstuk 3 Beloning 

van de CAR-UWO. 

In 2015 is een start gemaakt met de borging van de Kwaliteitscriteria 2.1. die naar verwachting in het 

komende jaar worden gematched op medewerkersniveau. Voor zover nodig zullen cursussen en 

trainingen worden aangeboden om te kunnen voldoen aan de gestelde eisen. 

 

Rechtmatigheid 

 

Binnen de RUD is er sprake van 1 programma: Milieutaken. Analyse van begrotingsrechtmatigheid dient 

plaats te vinden op het niveau van de programma's. Binnen een programma moeten de totale lasten in 

ogenschouw worden genomen. Op totaalniveau is sprake van een onderschrijding van de begroting. 

Daarmee voldoet de RUD aan de eis van begrotingsrechtmatigheid. 

 

In de managementletter heeft de accountant geconcludeerd dat de processen binnen de RUD op orde 

zijn en verbeterd zijn ten opzichte van 2014. Het advies om als RUD periodiek steekproefsgewijs een 

controle te doen op de memoriaalboekingen en de aansluiting tussen de personeels- en 

salarisadministratie is reeds opgevolgd. 

  



 

Jaarstukken RUD Drenthe 2015 23/49 

2. Jaarrekening RUD 

Hierna wordt via de balans met toelichting en het overzicht van baten en lasten in de jaarrekening met 

toelichting de financiële verantwoording afgelegd over de periode 1 januari 2015 tot en met 31 december 

2015. 

 

2.1 Balans per 31 december 

 

(Bedragen in euro's) 

    

Activa 31 december 2015    31 december 2014 

    

VASTE ACTIVA    

    

Materiele vaste activa     

    

Overige investeringen met een economisch nut -  - 

    

Totaal materiële vaste activa -  - 

    

VLOTTENDE ACTIVA    

    

Uiteenzettingen met een rent typische looptijd korter dan 1 jaar   

    

Vorderingen op openbare lichamen 33.973  428.309 

Uitzettingen in 's Rijk schatkist met een rent typische 

looptijd korter dan 1 jaar 5.410.728  2.056.381 

Overige vorderingen 353.244  592.006 

    

Liquide middelen    

    

Banksaldi 249.973  249.974 

    

Totaal vlottende activa 6.047.918  3.326.670 

    

TOTAAL ACTIVA 6.047.918  3.326.670 

 

  



 

Jaarstukken RUD Drenthe 2015 24/49 

(Bedragen in euro's) 

 

Passiva 31 december 2015    31 december 2014 

    

VASTE PASSIVA    

    

Eigen vermogen    

    

Algemene reserve -  144.193  - 

Bestemmingsreserve -  - 

Gerealiseerde resultaat 1.346.289  -  144.193 

Totaal eigen vermogen 1.202.096  -  144.193 

    

Totaal vaste passiva 1.202.096  -  144.193 

    

 

VLOTTENDE PASSIVA 

 

Netto-vlottende schulden met een rent typische looptijd korter dan één jaar   

    

Overige schulden 3.064.615  1.276.000 

    

Overlopende passiva    

    

Verplichtingen die in het begrotingsjaar zijn opgebouwd en 

die in een volgend begrotingsjaar tot betaling komen met 

uitzondering van jaarlijkse terugkerende arbeidskosten 

gerelateerde verplichtingen 1.143.696  1.597.862 

    

De van de Europese en Nederlandse overheidslichamen 

ontvangen voorschotbedragen voor uitkeringen met een 

specifiek bestedingsdoel die dienen ter dekking van laste 

van volgende begrotingsjaren 593.512  536.631 

    

Overige vooruit ontvangen bedragen die ten bate van 

volgende begrotingsjaren komen 43.999  60.370 

    

Totaal vlottende passiva 4.845.822  3.470.863 

    

TOTAAL PASSIVA 6.047.918  3.326.670 

 

Er is geen sprake van gewaarborgde geldleningen door de RUD of van garantstellingen. 

  



 

Jaarstukken RUD Drenthe 2015 25/49 

2.2 Het overzicht van baten en lasten in de jaarrekening over de begrotingsperiode 

 

Het overzicht van baten en lasten over de periode 1 januari 2015 tot en met 31 december 2015 in de 

jaarrekening zijn gebaseerd op één programmaniveau: milieutaken.  

 

   

Raming 

begrotingsjaar 

Raming                  

begrotingsjaar  Realisatie 

   voor wijziging     na wijziging   begrotingsjaar  

Baten    

Deelnemersbijdragen  12.227.367   12.161.582   12.161.582  

minus : bijdrage inzake investering LOS                                -  - 234.381 

Projectbaten  -   50.000   166.758  

Overige baten  -   -   3.260  

Totale baten  12.227.367   12.211.582   12.097.221  

Lasten    

Personeel    

Loonsom                8.325.651                     8.448.834               7.457.045 

Inhuur                     83.257     84.488                          693.495 

Overige personeelskosten                   416.283                        422.442                          196.756  

Personeel               8.825.191                    8.955.764                     8.347.296  

Reiskosten    

Reiskosten                   370.000                         350.000                          270.352  

Materieel    

Toolbox                     50.000                         50.000  9.885  

Uitvoeringskosten eigen beheer    

Package-deal                1.831.000  1.800.036                      1.736.874  

Eigen beheer                   497.073  378.037                         196.457  

Uitvoeringskosten eigen beheer               2.328.073                       2.178.073                       1.933.331  

Projectkosten    

Projectkosten                                -                                      -                         115.911  

Kapitaallasten    

Investering workflow systeem 54.000 54.000 - 

Investering toolbox - - - 

Kapitaallasten 54.000 54.000 - 

Incidentele lasten    

Ondersteuning nieuwe organisatie                   320.000                         320.000                           74.155  

Frictie- & opstartkosten                   500.000                                      -                                      -  

Rente kosten                     30.000                          30.000                                      -  

Incidentele lasten                  850.000                        350.000                            74.155  

Totale lasten            12.477.264            11.937.837   10.750.930  

Onvoorzien 120.000 120.000 - 

Gerealiseerd  

               -369.897  153.745                1.346.289  totaal saldo van baten en lasten 

Toevoeging/onttrekking aan 

reserves                                -                                    -  - 

 

-369.897  153.745  1.346.289  Gerealiseerde resultaat 

  



 

Jaarstukken RUD Drenthe 2015 26/49 

2.3  Toelichtingen 

 

2.3.1  Grondslagen voor waardering en resultaatbepaling 

Inleiding 

Aangeboden wordt de jaarstukken 2015 van de GR RUD. Deze jaarrekening behelst een periode van 

1 januari 2015 tot en met 31 december 2015.  

Deze jaarrekening is opgemaakt met inachtneming van de voorschriften die het Besluit begroting en 

verantwoording provincies en gemeenten daarvoor geeft. 

Algemene grondslagen voor het opstellen van de jaarrekening 

De waardering van de activa en passiva en de bepaling van het resultaat vindt plaats op basis van 

historische kosten. Tenzij bij het desbetreffende balanshoofd anders is vermeld, worden de activa en 

passiva opgenomen tegen nominale waarden. 

De baten en lasten worden toegerekend aan het jaar waarop zij betrekking hebben. Baten en winsten 

worden slechts genomen voor zover zij op balansdatum zijn gerealiseerd. Verliezen en risico's die hun 

oorsprong vinden voor het einde van het begrotingsjaar, worden in acht genomen indien zij voor het 

opmaken van de jaarrekening bekend zijn geworden. 

Personeelslasten worden in principe toegerekend aan het boekjaar waarop ze betrekking hebben. Als 

gevolg van het formele verbod op het opnemen van voorzieningen c.q. schulden uit hoofde van jaarlijks 

terugkerende arbeidskosten gerelateerde verplichtingen van vergelijkbaar volume, worden sommige 

personele lasten echter toegerekend aan de periode waarin uitbetaling plaatsvindt; daarbij moet worden 

gedacht aan componenten zoals ziektekostenpremie ten behoeve van gepensioneerden en overlopende 

vakantiegeld- en verlofaanspraken. 

Voor arbeidskosten gerelateerde verplichtingen van een jaarlijks vergelijkbaar volume wordt geen 

voorziening getroffen of op andere wijze een verplichting opgenomen. De referentieperiode is dezelfde 

als die van de meerjarenraming, te weten 4 jaar. Indien er sprake is van (eenmalige) schokeffecten 

(bijvoorbeeld door reorganisaties) dient wel een verplichting opgenomen te worden. 

 

Balans 

Vaste activa 

Materiële vaste activa met economisch nut 

 

Overige investeringen met economisch nut  

Deze materiële vaste activa zijn gewaardeerd tegen de verkrijgings- of vervaardigingsprijs. Specifieke 

investeringsbijdragen van derden worden op de desbetreffende investering in mindering gebracht; in die 

gevallen wordt op het saldo afgeschreven. Slijtende investeringen worden vanaf het moment van 

ingebruikneming annuïtair afgeschreven in de verwachte gebruiksduur. 

Bij de waardering wordt in voorkomende gevallen rekening gehouden met een bijzondere vermindering 

van de waarde, indien deze naar verwachting duurzaam is. In het begrotingsjaar heeft een dergelijke  



 

Jaarstukken RUD Drenthe 2015 27/49 

 

vermindering overigens niet plaatsgevonden. Dergelijke afwaarderingen worden teruggenomen als ze 

niet langer noodzakelijk blijken.  

 

De gehanteerde afschrijvingstermijnen zijn als volgt: 

 

 

In 2015 heeft er een investering in de ontwikkeling van een zaaksysteem (LOS) plaatsgevonden. Deze 

investeringen zijn volledig geactiveerd. In de bijdrage van de latende organisaties was reeds rekening 

gehouden met deze investering. Daarom is de bijdrage in mindering gebracht op de investering. 

 

Het materieel ten behoeve van het uitvoeren van metingen heeft de RUD bij de start om niet verkregen 

van de latende organisaties. Deze bestaan uit meetinstrumenten en diverse kleinere gereedschappen. 

De waarde en levensduur op dat moment was niet bekend en ook waren deze materialen niet 

geactiveerd door de latende organisaties, omdat de waarde afzonderlijk onder de activeringsgrens bleef. 

De vervanging van deze meetinstrumenten en gereedschappen zijn in de begroting 2015 en de 

meerjarenbegrotingen door de RUD onder de onderhoudskosten opgenomen. 

 

De ICT/communicatieapparatuur en de inventaris worden door de RUD gehuurd/geleased van de 

provincie Drenthe en de gemeente Emmen. De afspraken hieromtrent zijn in een 

dienstverleningsovereenkomst vastgelegd. Deze apparatuur en inventaris worden niet geactiveerd op de 

balans. 

 

De operational leasing van 2 piketauto's wordt niet als actief in de balans verwerkt. Wel wordt de omvang 

van de langjarige verplichtingen die uit hoofde van leasing, huur en anderszins zijn aangegaan in de 

toelichting vermeld. Tevens worden deze betrokken in de paragraaf met betrekking tot het 

weerstandsvermogen en risicobeheersing.  

 

Vlottende activa 

 

Vorderingen en overlopende activa 

De vorderingen worden gewaardeerd tegen nominale waarde. Voor verwachte oninbaarheid is een 

voorziening in mindering gebracht. De voorziening wordt statisch bepaald op basis van de geschatte 

inningskansen. 

 

Liquide middelen en overlopende posten 

Deze activa worden tegen nominale waarde opgenomen. 

 

Vlottende passiva 

De vlottende passiva worden gewaardeerd tegen de nominale waarde. 

Gronden en terreinen N.v.t. 

Woonruimten N.v.t. 

Bedrijfsgebouwen N.v.t. 

Vervoermiddelen N.v.t. 

Machines, apparaten en installaties N.v.t. 

Overige materiële vaste activa 5 (inventarissen en software) 



 

Jaarstukken RUD Drenthe 2015 28/49 

2.3.2  Toelichting op de balans per 31 december 2015 

 

ACTIVA 

 

Vaste activa 

 

Materiële vaste activa 

De materiële vaste activa bestaan uit de volgende onderdelen: 

 

 Boekwaarde 

per 31-12-2015 

Boekwaarde 

per 31-12-2014 

Investeringen met een economisch nut - - 

Totaal - - 

 

De investeringen met economisch nut kunnen als volgt worden onderverdeeld: 

 

 Boekwaarde 

per 31-12-2015 

Boekwaarde 

per 31-12-2014 

Zaaksysteem LOS - - 

Totaal - - 

 

Het onderstaand overzicht geeft het verloop van de boekwaarde van de investeringen met economisch nut weer: 

 

 Boek-

waarde 

31-12-

2014 

Investe-

ringen 

Desinves-

teringen 

Afschrij-

vingen 

Bijdragen 

van 

derden 

Afwaar-

deringen 

Boek-

waarde 

31-12-

2015 

Zaaksysteem LOS - 234.381 - - 234.381 - - 

Totaal - 234.381 - - 234.381 - - 

 

In 2015 heeft er een investering in de voorbereiding van de ontwikkeling van een zaaksysteem (LOS) 

plaatsgevonden. Deze aanloopkosten zijn volledig geactiveerd. In de bijdrage van de latende organisaties 

was reeds rekening was gehouden met deze investering. Deze bijdrage is in mindering gebracht op de 

investering. 

De belangrijkste in het boekjaar gedane investeringen staan in onderstaand overzicht vermeld. 

 

 Beschikbaar 

gesteld krediet 

Werkelijk 

besteed in 2015 

Cumulatief 

besteed 

t/m 2015 

Zaaksysteem LOS - 234.381 234.381 

Totaal - 234.381 234.381 

  



 

Jaarstukken RUD Drenthe 2015 29/49 

Vlottende activa 

 

Uitzettingen met een rent typische looptijd korter dan 1  jaar 

De in de balans opgenomen uitzettingen met een looptijd van 1 jaar of minder kunnen als volgt 

gespecificeerd worden. 

 

 Boek- 

waarde 

31-12-2015 

Voorziening 

oninbaarheid 

Balans-

waarde  

31-12-2015 

Balans-

waarde 

31-12-2014 

Vorderingen op openbare lichamen 33.973 - 33.973 428.309 

Uitzettingen in 's Rijks schatkist met een 

rent typische looptijd korter dan één jaar 5.410.728 - 5.410.728 2.056.381 

Overige vorderingen 353.244 - 353.244 592.006 

Totaal 5.797.945 - 5.797.945 3.076.696 

 

Het drempeldrag in het kader van het schatkistbankieren voor de RUD bedraagt € 250.000 per dag.  

 

Vorderingen op openbare lichamen 

De post Vorderingen op openbare lichamen bestaat uit de door te schuiven BTW 100% betreffende het 

4e kwartaal 2015. 

 

De post Overige vorderingen kan als volgt worden gespecificeerd: 

Debiteuren           8.275  

Door te schuiven btw latende organisaties      227.946  

Vooruitbetaalde facturen        73.422  

Vooruitbetaalde kosten LOS zaaksysteem        41.548  

Overige            2.053  

Totaal      353.244  

 

Liquide middelen 

 Boekwaarde 

per 31-12-2015 

Boekwaarde 

per 31-12-2014 

BNG betaalrekening 28.51.61.237 249.973 249.974 

Totaal 249.973 249.974 

   



 

Jaarstukken RUD Drenthe 2015 30/49 

Vaste passiva 

 

Eigen vermogen 

Het in de balans opgenomen eigen vermogen bestaat uit de volgende posten: 

 

 Boekwaarde 

per 31-12-2015 

Boekwaarde 

per 31-12-2014 

Algemene reserve -    144.193 - 

Bestemmingsreserves - - 

Gerealiseerd resultaat         1.346.289 -  144.193 

Totaal         1.202.096 -  144.193 

 

Het verloop in 2015 wordt in onderstaand overzicht per reserve weergegeven: 

 

 Boek-

waarde 

31-12-2014 

Toevoe-

ging 

Onttrek-

king 

Bestem-

ming 

resultaat 

vorig 

boekjaar 

Vermin-

dering ter 

dekking 

van 

afschrij-

vingen 

Boek-

waarde 

31-12-2015 

Algemene reserve - - - -  144.193 - -   144.193 

Bestemmingsresultaat - - - - - - 

Gerealiseerd resultaat - 1.346.289 - - - 1.346.289 

Totaal - 1.346.289 - -  144.193 - 1.202.096 

 

Onder "Gerealiseerd resultaat" staan de toevoegingen of onttrekkingen vermeld uit hoofde van de 

bestemming van het resultaat van het boekjaar. Onder de onttrekkingen staan de verminderingen 

vermeld in verband met afschrijvingen op activa waarvoor een specifieke bestemmingsreserve is 

gevormd. 

lndien enig jaar een batig saldo oplevert, wordt dit saldo toegevoegd aan de algemene reserve van de 

RUD. De algemene reserve mag maximaal 10% van de jaaromzet bedragen. Voor zover het batig saldo 

van enig jaar zou leiden tot een algemene reserve van meer dan 10% van de jaaromzet, wordt het saldo 

boven de 10% gerestitueerd op basis van de verdeelsleutel, tenzij een meerderheid van het algemeen 

bestuur instemt met een doelreservering van het batig saldo voor de RUD.  

 

  



 

Jaarstukken RUD Drenthe 2015 31/49 

Vlottende passiva 

 

Onder de vlottende passiva zijn opgenomen: 

 

 Boekwaarde 

per 31-12-2015 

Boekwaarde 

per 31-12-2014 

Netto-vlottende schulden met een rent typische looptijd korter 

dan één jaar         3.064.615 1.276.000 

Overlopende passiva         1.781.206 2.194.863 

Totaal         4.845.821 3.470.863 

 

Netto-vlottende schulden met een rent typische looptijd korter dan 1 jaar 

De in de balans opgenomen kortlopende schulden kunnen als volgt gespecificeerd worden: 

 

 Boekwaarde 

per 31-12-2015 

Boekwaarde 

per 31-12-2014 

Overige schulden 3.064.615 1.276.000 

Totaal 3.064.615 1.276.000 

 

De overige schulden kunnen als volgt worden gespecificeerd: 

 

Loonbelastingheffing december 2015 344.704 

Packagedeal gemeente Emmen 4e kwartaal 2015 273.474 

Afdracht pensioenpremie december 2015 12.712 

Uitgevoerde bodemsaneringsprojecten* 2.205.286 

Overige schulden* 228.439 

 

Totaal 3.064.615 

 

De overige schulden zijn per 9 februari 2016 volledig afgewikkeld. 

 

*Toelichting bodemsaneringsprojecten 

 

De kortlopende schulden m.b.t. bodemsaneringsprojecten (€ 2.229.486) zijn verantwoord onder de 

uitgevoerde bodemsaneringsprojecten (€ 2.205.286 ) en overige schulden (€ 24.200). 

  



 

Jaarstukken RUD Drenthe 2015 32/49 

 
Per 1 januari 2014 heeft de provincie Drenthe de uitvoering van de bodemsaneringsprojecten 

overgedragen aan de RUD. 

 

De bodemsaneringsprojecten zijn niet opgenomen in de begroting van de RUD. De 

bodemsaneringsprojecten worden uitgevoerd voor rekening en risico van de provincie Drenthe. In de 

jaarrekening van de provincie worden de baten en lasten verantwoord van de uitgevoerde 

bodemprojecten op basis van de projectverantwoordingen van de RUD. In de jaarrekening van de RUD 

worden niet de baten en lasten van de bodemsaneringsprojecten zelf (de directe kosten) verantwoord. 

Op de balans staat het saldo van gemaakte projectkosten en daar tegenover ontvangen voorschotten van 

de provincie. De btw die hierop betrekking heeft, wordt voor 100% doorgeschoven naar de provincie 

Drenthe. 

  

Bodemsaneringsprojecten Projectnr 

 Saldo per  
31 december 

2014  

 Afrekening 
saldo  

Provincie  

Ontvangen 
voorschot- 

ten  Gemaakte kosten 

Saldo per 31 
december 2015 

Diverse Bio's 18001354                  -9.836                   9.836                    308.000                   216.168                        91.832 

Paul Krugerstraat/Nijlandstraat Assen 18001368                   5.900                  -5.900                    320.000                             -                       320.000 

Noordzijde 107-109 Gasselternijveensemond 18001626                  62.590                -62.590                    351.000                     45.142                       305.858 

Gasfabriek Hoogeveen 18001639                      140                     -140                      18.000                             -                        18.000 

Evenblij Hoogeveen 18001640                      588                     -588                    202.000                     94.623                       107.377 

Schoolstraat Hoogeveen 18001644                   2.200                  -2.200                               -                      2.200                         -2.200 

Fabrieksweg cofinanciering Hoogeveen 18001717                  15.290                -15.290                    216.000                      3.823                       212.178 

Van Wijk en Boerma Vries Tynaarlo 18001764                 -58.115                 58.115                 1.000.000                   131.963                       868.037 

J.P. Santeeweg Nietap Noorderveld 18001858                  -6.235                   6.235                               -                             -                                 - 

Parallelweg 27 Holwert Coevorden 18001944                 -58.359                 58.359                    400.000                   156.189                       243.811 

Rijksweg 11 Smilde 18001947                  -2.520                   2.520                               -                             -                                 - 

Stroetenweg 5 Nooitgedacht Aa en Hunze 18001963                 -20.058                 20.058                               -                             -                                 - 

Dr. A. Philipsweg 25 Assen 18001964                 -58.600                 58.600                               -                      6.195                         -6.195 

Gasfabriek Assen 18001363                          -                          -                    100.000                             -                       100.000 

De Wijken Nieuw-Buinen, Borger-Odoorn 18001442                          -                          -                      25.000                     14.825                        10.175 

Westerdorperstraat 12 Borger 18001444                          -                          -                        2.000                         958                          1.043 

Kleiduivenschietbaan Oosterhesselen 18001737                          -                          -                        7.000                      6.732                             268 

Huizing Nieuw-Roden 18001743                          -                          -                        5.000                         500                          4.500 

1ste Energieweg 7-11 Roden 18001746                          -                          -                        3.000                         500                          2.500 

Bolhuisgat Vries 18001763                          -                          -                        5.000                      4.500                             500 

Kleiduivenschietbaan Emmelangen 18001853                          -                          -                      14.000                      6.732                          7.268 

Asserstraat 23 Norg 18001867                          -                          -                        9.000                             -                          9.000 

Veeningen 4 De Wolden 18001968                          -                          -                               -                     77.166                       -77.166 

De Holwert 1 Coevorden 18001970                          -                          -                      15.000                         850                        14.150 

Steenwijkerstraatweg 57 Meppel 18001972                          -                          -                               -                      1.450                         -1.450 

Totaal                 -127.016                127.016                 3.000.000                   770.514                    2.229.486  

 



 

Jaarstukken RUD Drenthe 2015 33/49 

Overlopende passiva 

De specificatie van de post Overlopende passiva is als volgt: 

 

 Boekwaarde 

per 31-12-2015 

Boekwaarde 

per 31-12-2014 

Verplichtingen die in het begrotingsjaar zijn opgebouwd en  

die in een volgend begrotingsjaar tot betaling komen met 

uitzondering van jaarlijks terugkerende arbeidskosten 

gerelateerde verplichtingen van vergelijkbaar volume 1.143.696 1.597.862 

De van de Europese en Nederlandse overheidslichamen 

ontvangen voorschotbedragen voor uitkeringen met een 

specifiek bestedingsdoel die dienen ter dekking van lasten  

van volgende begrotingsjaren 593.512 536.631 

Overige vooruit ontvangen bedragen die ten bate van 

volgende begrotingsjaren komen 43.999 60.370 

Totaal 1.781.207 2.194.863 

 

De verplichtingen die in het begrotingsjaar zijn opgebouwd en die in een volgend begrotingsjaar tot 

betaling komen met uitzondering van jaarlijks terugkerende arbeidskosten gerelateerde verplichtingen 

van vergelijkbaar volume kunnen als volgt worden gespecificeerd. 

 

Frictiekosten*      520.277  
Verlofstuwmeer      234.438  
Kosten LOS zaaksysteem 2015      275.059  

Reiskosten personeel december 2015        19.540 
Leges           9.078  
Accountantskosten 2015           8.435  
Overige         76.869  

  
  1.143.696  

 

* Door de oprichting van de RUD en de overplaatsing van medewerkers naar de RUD per 1 januari 

2014 worden de latende organisaties geconfronteerd met frictiekosten. Hieronder vallen o.a. 

huisvestingskosten, managementkosten en kosten van financiële en personele administratie. Door 

de gezamenlijke deelnemers is besloten om de frictiekosten gedeeltelijk te verevenen op basis van 

een vastgestelde verdeelsleutel. De verevening wordt gerealiseerd door een vereveningspot te 

vormen. In totaal is er € 2.031.700 beschikbaar voor verevening in de jaren 2014 en 2015. De RUD 

neemt  € 1.000.000 voor haar rekening. 

Dit bedrag wordt ten laste gebracht van 2014 en uitbetaald in 2014 (€ 500.000) en 2015 (€ 500.000). 

 

De provincie Drenthe en de RUD hebben in onderling overleg afgesproken dat de verschuldigde 

frictiekosten van de RUD aan de provincie in de jaren 2016 en 2017 zullen worden uitbetaald. Het betreft 

een bedrag van € 520.277. De provincie Drenthe en de RUD hebben geen aanvullende 

voorwaarden/zekerheden gesteld voor deze uitgestelde betaling.  

De in de balans opgenomen van EU, Rijk en provincies ontvangen voorschotbedragen voor uitkeringen 

met een specifiek bestedingsdoel die dienen ter dekking van lasten van volgende begrotingsjaren kunnen 



 

Jaarstukken RUD Drenthe 2015 34/49 

als volgt worden gespecificeerd: 

 

 Saldo 

31-12-2014 

Ontvangen 

bedragen 

Vrijgevallen 

bedragen 

of de terug-

betalingen 

Saldo 

31-12-2015 

Vooruit ontvangen bijdragen deelnemers 

januari  2015 536.631 

         

441.212 

                        

536.631 

       

441.212 

Vooruit ontvangen subsidie van de VNG -       152.300 -     152.300 

Totaal 536.631     593.512 

                        

536.631 

       

593.512 

In het jaar 2015 is een subsidie ontvangen van de VNG. Dit betreft een ondersteuningsbijdrage 

energiebesparingsaanpak voor bedrijven. In het jaar 2015 zijn er nog geen projectkosten gemaakt voor 

dit project. De accountant heeft geadviseerd om deze subsidie daarom aan te merken als vooruit 

ontvangen gelden en het subsidiebedrag als opbrengst mee te nemen in 2016. 

De overige vooruit ontvangen bedragen die ten bate van volgende begrotingsjaren komen kunnen als 

volgt worden gespecificeerd: 

 

 Saldo 

31-12-2014 

Ontvangen 

bedragen 

Vrijgevalle

n bedragen 

of de terug-

betalingen 

Saldo 

31-12-2015 

Vooruit ontvangen bedragen externe 

veiligheidsprojecten            26.620  

               

5.121          21.499 

Vooruit ontvangen loonkosten compensatie  

4 jaar 33.750  

             

11.250          22.500 

Totaal 60.370           16.371          43.999 

De veiligheidsprojecten vallen onder het takenpakket van de RUD. Deze worden bekostigd vanuit de 

eigen bijdragen van de latende organisaties die de RUD ontvangt. Voor de ingewikkelde specialistische 

risicoberekeningen moet gespecialiseerde expertise worden ingehuurd. Deze kosten zijn niet in de 

begroting van de RUD opgenomen. De RUD brengt deze kosten in rekening bij de provincie Drenthe 

vanuit de integrale rol van de provincie op dit gebied. De provincie heeft hiervoor een voorschot van 

€ 30.000 verstrekt voor de komende jaren waaruit de RUD de kosten kan declareren. De btw die hierop 

betrekking heeft, wordt voor 100% doorgeschoven naar de provincie Drenthe. 

Niet in de balans opgenomen belangrijke financiële langlopende verplichtingen  

De RUD is voor een aantal toekomstige jaren verbonden aan verschillende, niet uit de balans blijkende, 

financiële verplichtingen. Hierna volgt een opsomming van de belangrijkste van deze verplichtingen. 

 

 



 

Jaarstukken RUD Drenthe 2015 35/49 

 

                                   Per jaar 

 1. Dienstverleningsovereenkomst                                 1.769.597 

 2. Operational leasecontracten                                      684  

 3. Verzekeringen                                      17.365  

 4. Accountant                                      17.935  

1. Dienstverleningsovereenkomst  

De RUD heeft een dienstverleningsovereenkomst met de provincie Drenthe en de gemeente Emmen 

afgesloten voor de periode van 7 jaar (tot en met het jaar 2020) voor het verzorgen van een groot 

gedeelte van de PIOFACH-taken, ICT en de huisvesting. De aangepaste overeenkomst voor 2016 is 

afgesloten voor een bedrag van € 1.617.416 per jaar. De partijen kunnen in onderling overleg het contract 

met 2 jaar verlengen. 

2. Operational leasecontracten 

 

Voertuig  Startdatum 

Aantal maanden 

resterend 

Leasebedrag 

per maand 

 VW Caddy combi Max (70-PJK-3)  01-01-2014 1 

                             

683,77  

     

3. Verzekeringen 

De RUD heeft een rechtsbijstandsverzekering, een aansprakelijkheidsverzekering en een verzekering 

voor goed werkgeverschap afgesloten. 

4. Accountant 

De RUD is in 2014 een contract aangegaan met Deloitte Accountants BV voor de duur van 3 jaar. Het 

contract is in 2015 aangepast en bedraagt € 17.935 per jaar na indexering.  

  



 

Jaarstukken RUD Drenthe 2015 36/49 

Overige niet in de balans opgenomen belangrijke financiële verplichtingen 

Vakantiegeld 

Per 1 januari 2014 zijn de medewerkers in dienst getreden bij de RUD. De medewerkers hebben over de 

periode januari tot en met mei 2015 vakantiegeld uitgekeerd gekregen. Volgens de BBV richtlijnen 

artikel 44, lid 3, is het niet mogelijk om een voorziening/verplichting op te nemen voor de jaarlijks 

terugkerende arbeidskosten gerelateerde verplichtingen van vergelijkbare volume. 

Het vakantiegeld over de periode juni tot en met december 2015 zal in het jaar 2016 worden uitgekeerd. 

Per balansdatum 31 december 2015 bedroeg het totaalbedrag aan opgebouwd vakantiegeld voor deze 

periode € 310.180, inclusief sociale lasten. 

Verlof 2015 

Per balansdatum 31 december bedroeg het totaalbedrag aan opgebouwde verlofdagen € 266.705, 

inclusief sociale lasten (exclusief waarde verlofuren stuwmeer). 

Het aantal verschuldigde verlofuren (exclusief de verlofuren van het stuwmeer) per balansdatum 

31 december 2015 bedraagt 7.299 uren. 

Leasecontracten 

Naast het leasecontract voor de VW Caddy zijn er op balansdatum 31 december 2015 geen andere 

leasecontracten meer. 

  



 

Jaarstukken RUD Drenthe 2015 37/49 

2.3.3 Toelichting op het overzicht van baten en lasten in de jaarrekening over 2015 

Programma Milieutaken 

Hier wordt voor ons programma Milieutaken de financiële uiteenzetting weergegeven analoog aan het 

overzicht van baten en lasten, zoals dat is opgenomen in de financiële begroting van het desbetreffende 

jaar. 

 

  Realisatie 

Raming 

begrotingsjaar 

Raming 

begrotingsjaar 

 

begrotingsjaar   na wijziging    voor wijziging  

Totale baten         12.097.220            12.211.582            12.227.367  

Totale lasten         10.750.930            11.937.837            12.477.264  

Onvoorzien - 120.000 120.000 

Gerealiseerd totaal saldo van 

baten en lasten           1.346.289                 273.745                -  369.897  

Toevoeging/onttrekking aan reserves - - - 

Gerealiseerde resultaat            1.346.289                 153.745                 -  369.897  

 

De belangrijkste incidentele verschillen tussen de realisatie en de raming na wijziging zijn: 

 

Deelnemersbijdrage                 -  234.381  Incidenteel 

Projectbaten (Leges)                 120.018  Incidenteel 

Loonsom                 991.789  Incidenteel 

Inhuur                -  609.007  Incidenteel 

Overige personeelskosten                 225.686  Incidenteel 

Reiskosten                   79.648  Incidenteel  

Materieel                   40.115  Incidenteel 

Uitvoeringskosten eigen beheer                 244.742  Incidenteel 

Projectkosten (Leges)                -  115.911  Incidenteel 

Kapitaallasten                   54.000  Incidenteel 

Ondersteuning nieuwe organisatie                 245.845  Incidenteel 

Rente kosten                   30.000  Incidenteel 

Onvoorzien                 120.000  Incidenteel 

Totaal              1.192.544  
 

  



 

Jaarstukken RUD Drenthe 2015 38/49 

 

Deelnemersbijdragen 

 Realisatie 

Raming 

begrotingsjaar 

Raming 

begrotingsjaar 

  voor 

wijziging  

 

 begrotingsjaar   na wijziging  

 

Deelnemersbijdragen     12.161.582   12.161.582        12.227.367 

Minus: bijdrage inzake LOS -     234.381                      -                          -   

Totaal     11.927.201    12.161.582         12.227.367  

 

 

De deelnemersbijdrage is conform begroting. Echter, een gedeelte van de deelnemersbijdrage is 

bestemd als bijdrage op de investeringen in het nieuwe zaaksysteem LOS.  Dit gedeelte wordt dan 

ook rechtstreeks ten gunste van de materiële vaste activa op de balans gebracht. 

 

De opgegeven formatie voor het primaire proces tijdens de nulmeting is de basis geweest van 

onderstaande verdeelsleutel. 

 Deelnemer Bijdrage begroot Corr. Gemeente en Bijdrage per Verhou- 

voor wijziging Provinciefonds deelnemer ding 

Gemeente Aa en Hunze 375.395 50.095 425.490 3,50% 

Gemeente Assen 605.208 189.768 794.976 6,51% 

Gemeente Borger-Odoorn 143.001 64.954 207.956 1,71% 

Gemeente Coevorden 404.629 165.144 569.773 4,68% 

Gemeente De Wolden 465.382 112.502 577.884 4,75% 

Gemeente Emmen 2.851.435 707.701 3.559.136 29,23% 

Gemeente Hoogeveen 618.282 154.531 772.813 6,35% 

Gemeente Meppel 513.974 191.041 705.015 5,79% 

Gemeente Midden-Drenthe 764.813 106.559 871.372 7,16% 

Gemeente Noorderveld 387.760 109.955 497.715 4,09% 

Gemeente Tynaarlo 365.623 44.152 409.775 3,37% 

Gemeente Westerveld 288.485 34.812 323.297 2,66% 

Provincie Drenthe 4.443.380 -1.997.000 2.446.380 20,20% 

Totaal 12.227.367 -65.786 12.161.582 100,00% 

Het Algemeen Bestuur van de RUD heeft op 22 september 2014 een taakstelling van € 65.786 

vastgesteld in verband met de verschuiving van de Wabo-bevoegdheden van de provincie Drenthe 

naar de gemeenten. In de begroting van 2015 is dit gecorrigeerd op de post Loonsom en de 

bijdragen. 

  



 

Jaarstukken RUD Drenthe 2015 39/49 

Projectbaten 

  Realisatie 

Raming 

begrotingsjaar 

Raming 

begrotingsjaar 

  voor wijziging     begrotingsjaar   na wijziging  

 Legesopbrengsten           166.758            50.000                               -  

Werkzaamheden gemeente Westerveld               3.260                      -                             -  

Totaal           170.018            50.000                               - 

Zie voor een uitgebreide toelichting bij de post Projectkosten. 

Het bedrag van de bate leges is per saldo (legesopbrengsten -/- kosten) begroot. Voor 2016 zijn de 

afzonderlijke opbrengsten en kosten begroot. 

 

Personeel 

 

De personeelskosten bestaan uit de volgende onderdelen: 

 a.  Loonsom  

 b.  Inhuur  

 c.  Overige personeelskosten  

Loonsom 

 

 Realisatie 

Raming 

begrotingsjaar 

Raming 

begrotingsjaar 

  voor wijziging    begrotingsjaar   na wijziging  

 Lonen 7.569.473  8.448.834              8.325.651   

Vrijval verlof stuwmeer      -95.590   -                               -   

Bijdrage ziektekosten       -5.588                -                               -   

Looncompensatie 4 jaar            -11.250                      -                               -   

Totaal     7.457.045  8.448.834                8.325.651   

De loonkosten worden gemaakt voor de vaste formatie. De vaste formatie bestaat zowel uit de 

medewerkers die zich bezighouden met het primaire proces als de ondersteunende functies. De vaste 

formatie bedraagt aan het eind het jaar 2015: 111,51 fte en gemiddeld over 2015: 111,54 fte. In het 

bedrijfsplan is uitgegaan van 124,69 fte. In 2016 is de formatie door middel van een begrotingswijziging 

bijgesteld naar 115,5 fte.  

 

De loonsom valt lager uit dan begroot door niet ingevulde vacatureruimte en vrijval opgenomen uren 

verlofstuwmeer. 

  



 

Jaarstukken RUD Drenthe 2015 40/49 

Inhuur 

  

 Realisatie 

Raming 

begrotingsjaar 

Raming 

begrotingsjaar 

  voor wijziging    begrotingsjaar na wijziging  

  Inhuur            693.495            84.488                     83.257  

Totaal            693.495            84.488                  83.257  

De personeelskosten zijn lager dan begroot, doordat efficiënter is gewerkt. Hierdoor hoefde de 

vacatureruimte maar voor een deel benut te worden voor inhuur van personeel. Ook het lage 

ziekteverzuim, de vertraging van de invoering van het LOS en de vrijval van de opgenomen uren 

verlofstuwmeer dragen bij aan een onderschrijding van de personeelskosten. Hiertegenover staat de 

tegenvaller door hogere kosten voor  inhuur. Per saldo is er een voordeel van bijna € 400.000, waarvan 

€ 100.000 als gevolg van het opnemen van extra verlofuren. In de begroting van 2016 is hier al rekening 

mee gehouden. 

Verlofstuwmeer oude jaren    

 

Bij de start van de RUD is het overgrote deel van de medewerkers overgekomen van de latende 

organisaties. In het Sociaal Statuut is bepaald dat de door deze medewerkers opgebouwde verlofuren 

mee over gingen naar de RUD. Dit zogenaamde "verlofstuwmeer" is een verplichting voor de RUD. Deze 

verplichting bedraagt € 330.028. Dit is per medewerker berekend op basis van het bruto-uurtarief 

(inclusief werkgeverslasten) maal het volume aan verlofdagen. Conform de richtlijnen BBV, artikel 43, 

lid 3, dient er een verplichting te worden opgenomen als er sprake is van arbeidskosten gerelateerde 

verplichtingen van niet gelijkblijvende volume. In 2015 is een gedeelte van dit verlof opgenomen en de 

verplichting verlaagd met € 95.590. Deze vrijval komt in mindering op de loonkosten. 

 

Samenvattend: 

  

 Oorzaak afwijking loonsom     Bedrag 

Structureel/-

incidenteel 

Niet ingezette vacatureruimte (14 fte) * gemiddelde loonsom (67.860) 880.000 Incidenteel 

Vrijval opgenomen verlofuren stuwmeer 95.000 Incidenteel 

Overige (loonkostensubsidie en ziektegeld) 16.800 Incidenteel 

Totaal 891.800  

  



 

Jaarstukken RUD Drenthe 2015 41/49 

 

Overige personeelskosten 

    

     De overige personeelskosten bestaan uit de volgende onderdelen: 

  

     

 Realisatie 

Raming 

begrotingsjaar 

Raming 

begrotingsjaar 

  voor wijziging    begrotingsjaar na wijziging  

 

Opleidingskosten             76.292         168.977  

                   

166.513   

Algemene kosten             120.464        253.465  

                   

249.770   

Totaal  
          196.756         422.442  

                   

416.283  
 

Er zijn minder opleidingskosten gemaakt dan begroot. De belangrijkste reden is gelegen in het feit dat we 

als startende organisatie terughoudend zijn geweest in het aangaan van verplichtingen vooral op 

concernniveau. De begrote kosten voor vakgerichte opleidingen zijn wel grotendeels besteed. Dit is een 

incidentele afwijking. Gelet op de ontwikkelingen waar de RUD voor staat (Kwaliteitscriteria 2.1) zullen in 

2016 de opleidingskosten gaan stijgen. 

 

De algemene kosten zijn begroot op 3% van de loonsom. In 2014 en 2015 is gebleken dat deze kosten in 

werkelijkheid lager zijn dan begroot. Deze afwijking is van incidentele aard door de opstart. De verwachting 

is dat deze kosten gaan stijgen door het wegvallen van de budgetten voor incidentele uitgaven.  

 

Reiskosten 

 

 Realisatie 

Raming 

begrotingsjaar 

Raming 

begrotingsjaar 

  voor wijziging    begrotingsjaar   na wijziging  

 

Reiskosten 270.352 

 

350.000          370.000         

Totaal 270.352  350.000   370.000   

 

De reiskosten vallen lager uit dan begroot het is nu nog niet te bepalen of dit een structurele meevaller is. 

We verwachten in 2016 een toename van de reiskosten als gevolg van de samenwerking met de ODG en 

FUMO. 

 

Materieel 

 Realisatie 

Raming 

begrotingsjaar 

Raming 

begrotingsjaar 

  voor wijziging    begrotingsjaar   na wijziging  

 Toolbox               9.885  50.000 50.000 

Totaal               9.885  50.000 50.000 

  



 

Jaarstukken RUD Drenthe 2015 42/49 

In 2015 zijn er geringe onderhoudskosten gemaakt ten behoeve van het overgekregen materieel. 

Op termijn zullen de ingebrachte bedrijfsmiddelen moeten worden vervangen. Dit betekent dat 

deze afwijking van incidentele aard is. 

Uitvoeringskosten eigen beheer 

De uitvoeringskosten bestaan uit de volgende onderdelen: 

a.   Packagedeal met de gemeente Emmen en de provincie Drenthe  

b.   Eigen beheer  

Packagedeal met de gemeente Emmen en de provincie Drenthe  

De kosten voor de packagedeal waren geraamd op € 1.831.000 en bestaan uit de volgende 

onderdelen: 

 Realisatie 

Raming 

begrotingsjaar 

Raming 

begrotingsjaar 

voor wijziging    begrotingsjaar   na wijziging  

 Gemeente Emmen 862.913 893.515  936.000   

Provincie Drenthe           873.961         906.521                  895.000   

Totaal       1.736.874      1.800.036              1.831.000   

Bij het opstellen van de packagedeal is een totaalbedrag afgesproken. De werkelijke kosten zijn lager 

dan begoot als gevolg van een aanscherping van het contract. Dit is al verwerkt als onderdeel van de 

taakstelling in de meerjarenbegroting. 

 

Eigen beheer  

De eigen beheerkosten bestaan uit de volgende onderdelen: 

  Realisatie 

Raming 

begrotingsjaar 

Raming 

begrotingsjaar 

  voor wijziging     begrotingsjaar   na wijziging  

 Communicatie             17.699            50.000                       60.000   

Juridische kosten -           30.000                       30.000   

Accountantskosten             28.272            20.000                       20.000   

Licentie en ICT-kosten             86.874         138.000                     166.500   

OR               2.506            20.000                       20.000   

Arboarts               7.167            55.000                       55.000   

Overige kosten   53.941   65.037   145.573   

Totaal           196.457         378.037             497.073  
 

  



 

Jaarstukken RUD Drenthe 2015 43/49 

In het bedrijfsplan is er een berekening gemaakt voor de benodigde PIOFACH-taken in 2015. De totale 

kosten zijn geraamd op € 2,3 miljoen. In de dienstverleningsovereenkomst met de provincie Drenthe en 

de gemeente Emmen is een vaste levering voor huisvesting, ICT, administratie en advies 

overeengekomen van ongeveer € 1,8 miljoen. Daarnaast is er een raming gemaakt voor de overige 

PIOFACH-taken zoals hiervoor beschreven. In het jaar 2015 zijn deze taken nog niet volledig uitgevoerd. 

Dit heeft enerzijds te maken met lagere kosten voor communicatie, juridisch advies en de inhuur van de 

Arboarts. Anderzijds zijn er door de vertraging in het LOS-project lagere licentiekosten geweest dan 

begroot. Hierdoor heeft er een onderbesteding van dit budget plaatsgevonden. 

 

 

Accountantskosten  

De RUD is in 2014 een contract aangegaan met Deloitte Accountants BV voor de duur van 3 jaar. Het 

contract is in 2015 aangepast en bedraagt € 17.935 per jaar. 

 

Projectkosten 

 

De projectkosten bestaan uit het volgende onderdeel: 

Leges  

De RUD is per 1 januari 2014 gemandateerd door de gemeenten inzake de inning en heffing van leges. Het 

betreffen de leges voor de luchtvaart en de Wabo. De RUD draagt zorg voor de verrekening met de 

gemeenten waarbij 70% van de geïinde Wabo-leges bij de RUD in rekening worden gebracht door de 

gemeenten.  

De baten met betrekking tot de leges worden verantwoord onder de post Projectbaten. Per saldo levert dit 

een opbrengst op van € 50.847. Dit komt overeen met de raming van € 50.000. 

 

  

 Realisatie 

Raming 

begrotingsjaar 

Raming 

begrotingsjaar 

 voor wijziging     begrotingsjaar   na wijziging  

 Legeskosten 115.911 - - 

Totaal 115.911 - - 

In de begroting van 2015 zijn de kosten met betrekking tot de leges niet separaat begroot. Er is een saldo 

van de opbrengsten -/- de kosten begroot onder de projectbaten. 

 

De uitvoering van leges behoort tot een structurele taak van de RUD.  

  



 

Jaarstukken RUD Drenthe 2015 44/49 

Kapitaallasten 

De kapitaallasten zijn als volgt opgebouwd:  

  Realisatie 

Raming 

begrotingsjaar 

Raming 

begrotingsjaar 

  voor wijziging     begrotingsjaar   na wijziging  

 Investering zaaksysteem - 54.000 54.000  

Investering toolbox - - -  

Totaal - 54.000 54.000  

In 2014 en 2015 heeft er een investering in de ontwikkeling van een zaaksysteem (LOS) plaatsgevonden. 

Deze aanloopkosten zijn volledig geactiveerd. In de bijdrage van de latende organisaties was reeds 

rekening was gehouden met deze investering. Dit gedeelte van de bijdrage is in mindering gebracht op het 

investeringsbedrag (netto methode). Hierdoor zijn er geen kapitaallasten gerealiseerd. Bij de ingebruikname 

van het zaaksysteem eind 2016 zullen er kosten komen. Deze bestaan gedeeltelijk uit kapitaallasten en uit 

kosten voor beheer en onderhoud, omdat het systeem niet aangeschaft wordt. Er wordt namelijk gekozen 

voor een leaseconstructie. 

In het jaar 2016 zal nadere invulling worden gegeven aan het inrichten van het zaaksysteem. 

 

Incidentele lasten 

De incidentele lasten bestaan uit de volgende onderdelen: 

 

Realisatie 

begrotingsjaar 

Raming 

begrotingsjaar 

na wijziging 

Raming 

begrotingsjaar 

voor wijziging  

Ondersteuning nieuwe organisatie 74.155 320.000 320.000  

Rente kosten  - 30.000 30.000  

Frictiekosten - - 500.000  

Totaal 74.155 350.000 850.000  

 
Ondersteuning nieuwe organisatie 

Deze kosten zullen vooral in de komende 2 jaar worden gemaakt om extra personeel te kunnen inzetten 

voor het inrichten van het LOS en het inregelen van processen. 

    

Frictiekosten 

Door de oprichting van de RUD en de overplaatsing van medewerkers naar de RUD per 1 januari 2014 

zijn de latende organisaties geconfronteerd met frictiekosten. Hieronder vallen o.a. huisvestingskosten, 

managementkosten en kosten van financiële en personele administratie. Door de gezamenlijke 

deelnemers is besloten om de frictiekosten gedeeltelijk te verevenen op basis van een vastgestelde 

verdeelsleutel. De verevening wordt gerealiseerd door een vereveningspot te vormen. 

 

In totaal is er € 2.031.700 beschikbaar voor verevening in de jaren 2014 en 2015. De RUD neemt 

€ 1.000.000 voor haar rekening. 

 

Dit volledige bedrag is ten laste gebracht over het jaar 2014. Met de latende organisatie is de afspraak 



 

Jaarstukken RUD Drenthe 2015 45/49 

gemaakt dat in het jaar 2014 € 500.000 werd uitgekeerd. In het jaar 2015 is het restant (€ 500.000) 

uitgekeerd. 

 

Overzicht frictiekosten per latende organisatie 2014/2015 

Gemeente Aa en Hunze   30.700 

Gemeente Assen 49.500 

Gemeente Borger-Odoorn 11.700 

Gemeente Coevorden 33.100 

Gemeente De Wolden 38.100 

Gemeente Emmen 233.200 

Gemeente Hoogeveen 50.600 

Gemeente Meppel 42.000 

Gemeente Midden-Drenthe 62.500 
 

Gemeente Noorderveld 31.700 
 

Gemeente Tynaarlo 29.900 
 

Gemeente Westerveld 23.600 

Provincie Drenthe 363.400 

Totaal   1.000.000 

Rentekosten 

In de begroting van 2015 was als uitgangspunt genomen dat de incidentele kosten (opstartkosten en 

de frictiekosten) gefinancierd zouden worden door middel van een langlopende lening. 

In het boekjaar 2015 is echter geen langlopende lening voor deze kosten afgesloten. Dit betekent 

een positieve afwijking op de begroting van € 30.000. Naar verwachting zal er op termijn mogelijk 

een lening worden aangetrokken. 

Onvoorzien 

 

In de primitieve begroting is in ons programma een post voor onvoorziene uitgaven opgenomen ad 

€ 120.000. De raming van deze post is gebaseerd op ongeveer 1% van de begroting. 

 

 

Realisatie 

Raming 

begrotingsjaar 

Raming 

begrotingsjaar 

voor wijziging     begrotingsjaar na wijziging  

 Onvoorzien - 120.000 120.000  

Totaal - 120.000 120.000  

Er zijn geen onvoorziene kosten geweest in 2015. 

 

  



 

Jaarstukken RUD Drenthe 2015 46/49 

Analyse begrotingsafwijkingen en begrotingsrechtmatigheid 

 

  

Raming 

begrotingsjaar 

Realisatie 

begrotingsjaar 

Begrotings- 

afwijking 

  na wijziging     

Baten 

   Deelnemersbijdragen 12.161.582 12.161.582 - 

Minus: bijdrage inzake investering LOS                                 -  -     234.381 -  234.381 

Projectbaten 50.000 170.018 120.018 

Totale baten 12.211.852 12.097.220 -  114.362 

Lasten 

   Personeel       

Loonsom              8.448.834                     7.457.045                   991.789  

Inhuur                   84.488                        693.495                  -  609.007  

Overige personeelskosten                 422.442                        196.756                   225.686  

Personeel             8.955.764                    8.347.295                   608.469  

Reiskosten    

Reiskosten                 350.000                        270.352                            79.648  

Materieel    

Materieel                  50.000                            9.885                            40.115  

Uitvoeringskosten eigen beheer    

Packagedeal              1.800.036                     1.736.874                            63.162  

Eigen beheer                 378.037                        196.457                          181.580  

Uitvoeringskosten eigen beheer             2.178.073                    1.933.331                          244.742  

Projectkosten    

Projectkosten - - 115.911 

Kapitaallasten    

Investering workflowsysteem 54.000 - 54.000 

Investering toolbox - - - 

Kapitaallasten 54.000 - 54.000 

Incidentele lasten    

Ondersteuning nieuwe organisatie                 320.000                          74.155                          245.845  

Frictie- & opstartkosten                              -                                     -                                     -  

Rente kosten                   30.000                                     -                            30.000  

Incidentele lasten                350.000                          74.155                          275.845  

Totale lasten           11.937.837                  10.750.930                1.186.907  

Onvoorzien 
               120.000                                     -                          120.000  

Gerealiseerd  

                153.745                                             1.346.289                     1.192.544  totaal saldo van baten en lasten 

Toevoeging/onttrekking aan 

reserves -                -  -  

Gerealiseerde resultaat                  153.745                                             1.346.289                1.192.544  

 

  



 

Jaarstukken RUD Drenthe 2015 47/49 

Analyse begrotingsafwijkingen 

Hiervoor is ook reeds voor de onderdelen van ons programma ingegaan op de verschillen tussen de 

realisatie en de begrotingscijfers voor en na wijziging. Bij dit totaaloverzicht wordt aanvullend nog de 

volgende toelichting gegeven: 

 

De afwijkingen ten opzichte van de begroting worden veroorzaakt door een aantal zaken. 

1. De deelnemersbijdrage is conform begroting geweest. Echter, een gedeelte van de 

deelnemersbijdrage is bestemd als bijdrage voor de investeringen in het nieuwe zaaksysteem LOS.  

Dit gedeelte wordt dan ook rechtstreeks ten gunste van de materiële vaste activa op de balans 

gebracht en moet daarom, evenals in 2014, in de jaarrekening gepresenteerd worden als verlaging 

van de deelnemersbijdrage. Voor de begroting van 2016 heeft dit geen effect omdat de 

voorbereidingsfase, tot gunning, van het LOS dan is afgerond en de kosten vanaf 2016 worden 

geactiveerd 

2. Incidentele meevaller: De loonsom valt lager uit dan de begroting door niet ingevulde vacatureruimte 

en vrijval opgenomen uren verlofstuwmeer. De personeelskosten zijn lager dan begroot, doordat 

efficiënter is gewerkt. Hierdoor is de vacatureruimte maar voor een deel aangevuld door de inhuur 

van personeel. Ook het lage ziekteverzuim, de vertraging van de invoering van het LOS en de vrijval 

van de opgenomen uren verlofstuwmeer dragen bij aan een onderschrijding van de 

personeelskosten. Hiertegenover staat de tegenvaller door hogere kosten voor  inhuur. Per saldo is 

er een voordeel van bijna € 400.000, waarvan € 100.000 als gevolg van het opnemen van extra 

verlofuren. In de begroting van 2016 is hier al rekening mee gehouden. 

3. De overige personeelskosten: De afwijking op deze post is een saldo van lagere opleidingskosten en 

lagere algemene kosten. Er zijn vooral op concernniveau minder opleidingskosten gemaakt dan 

begroot. Deze kosten zullen vanaf 2016 hoger worden. De begrote kosten voor vakgerichte 

opleidingen zijn wel grotendeels besteed. 

De algemene kosten zijn begroot op 3% van de loonsom. De werkelijke kosten zijn lager door de 

opstart. De verwachting is dat deze kosten gaan stijgen door het wegvallen van de budgetten voor 

incidentele uitgaven. 

4. De reiskosten vallen lager uit dan begroot en het is nu nog niet te bepalen of dit een structurele 

meevaller is. We verwachten in 2016 een toename van de reiskosten als gevolg van de 

samenwerking met de ODG en de FUMO.  

5. Materieel: in 2014 heeft de RUD materieel meegekregen van de latende organisaties. Tot op heden 

is nauwelijks vervanging nodig geweest. De verwachting is dat dit de komende jaren wel 

noodzakelijk zal worden. 

6. Uitvoeringskosten in eigen beheer: doordat meer taken door eigen medewerkers zijn uitgevoerd en 

de kosten voor licenties lager waren dan begroot door de vertraging van de invoering van LOS zijn 

deze kosten lager dan begroot. 

7. Leges: deze waren in de begroting als saldo begroot, maar de werkeijke kosten en de opbrengsten 

zijn apart verantwoord. Het saldo van kosten en opbrengsten komt overeen met de begroting. In de 

begroting 2016 zijn de kosten en opbrengsten al als aparte posten opgenomen. 

8. Lagere kosten ondersteuning nieuwe organisatie: Er zijn geen rentekosten en kapitaallasten. Deze 

meevallers vallen samen met de vertraging van het invoeren van het LOS. De kosten zullen pas 

vanaf 2016 worden gemaakt. 

9. Van de post Onvoorzien is in 2015 geen gebruik gemaakt. 

  



 

Jaarstukken RUD Drenthe 2015 48/49 

 

  Bedrag Structureel/incidenteel 

Deelnemersbijdrage                 -234.381  Incidenteel 

Projectbaten (Leges)                 120.018  Incidenteel 

Loonsom                 991.789  Incidenteel 

Inhuur                -609.007  Incidenteel 

Overige personeelskosten                 225.686  Incidenteel 

Reiskosten                   79.648  Structureel 

Materieel                   40.115  Incidenteel 

Uitvoeringskosten eigen beheer                 244.742  Incidenteel 

Projectkosten (Leges)                -115.911  Incidenteel 

Kapitaallasten                   54.000  Incidenteel 

Ondersteuning nieuwe organisatie                 245.845  Incidenteel 

Rente kosten                   30.000  Incidenteel 

Onvoorzien                 120.000  Incidenteel 

Totaal              1.192.544  
 

 

 

Analyse begrotingsrechtmatigheid 

In de toelichting op het overzicht van baten en lasten in de jaarrekening moet een analyse van de 

afwijkingen tussen de begroting na wijziging en het overzicht van baten en lasten in de jaarrekening 

worden gemaakt (artikel 28, onderdeel a, van de BBV).  

Binnen de RUD is er sprake van 1 programma: Milieutaken. Analyse van begrotingsrechtmatigheid dient 

plaats te vinden op het niveau van de programma’s. Binnen een programma moeten de totale lasten in 

ogenschouw worden genomen. Op totaalniveau is sprake van een onderschrijding van de begroting. 

Daarmee voldoet de RUD aan de eis van begrotingsrechtmatigheid. 

 

2.4 Informatie Wet normering bezoldiging topfunctionarissen publieke en semipublieke sector 

(WNT) 

 

De WNT is per 1 januari 2014 in werking getreden. De WNT stelt een maximum aan de bezoldiging van 

alle topfunctionarissen in de publieke en semipublieke sector, ook moet worden verantwoord als de norm 

niet is overschreden.  

De maximum norm van de WNT bedraagt 100% van een ministersalaris. Het maximum voor het jaar 

2015 bedraagt € 178.000. Deze norm geldt voor alle medewerkers in de publieke en semipublieke sector. 

 

Onder de definitie van topfunctionaris vallen: 

a. de leden van het hoogste uitvoerende en toezichthoudende organen van een rechtspersoon die valt 

onder de WNT 

b. de hoogste ondergeschikte of de leden van de groep hoogste ondergeschikte aan dat orgaan 

c. degene of degenen belast met de dagelijkse leiding van de gehele rechtspersoon of de gehele 

instelling 

 

  



 

Jaarstukken RUD Drenthe 2015 49/49 

Hiernar volgt een opsomming van alle functionarissen. 

 

Naam Functie Duur dienstverband Omvang  Beloning 

  in het verslagjaar dienstverband 

 
  

 

in het verslagjaar 

De heer H.H. de Boer  Lid AB/DB 1/1/2015-18/3/2015 0 - 

Gedeputeerde H. Jumelet  Lid AB/DB 18/3/2015-31/12/2015 0 - 

Wethouder H. Heijerman  Lid AB/DB 1/1/2015-31/12/2015  0 - 

Wethouder M. Hoogeveen   Lid AB/DB 1/1/2015-31/12/2015  0 - 

Wethouder F.A.J. Buijtelaar   Lid AB/DB 1/1/2015-31/12/2015  0 - 

Wethouder J. Huizing  Lid AB/DB 1/1/2015-31/12/2015  0 - 

Wethouder J . ten Kate  Lid AB/DB 1/1/2015-31/12/2015  0 - 

Wethouder J. Otter  Lid AB/DB 1/1/2015-31/12/2015  0 - 

Wethouder G. Vos  Lid AB/DB 1/1/2015-31/12/2015  0 - 

Wethouder J. de Vos   Lid AB/DB 1/1/2015-31/12/2015  0 - 

Burgemeester T. Baas  Lid AB/DB 1/1/2015-31/12/2015  0 - 

Wethouder H. Kosters  Lid AB/DB 1/1/2015-31/12/2015  0 - 

Wethouder H. Geertsma  Lid AB/DB 1/1/2015-31/12/2015  0 - 

Wethouder T.J. Wijbenga Lid AB/DB 1/1/2015-31/12/2015 0 - 

 

 

Hieronder volgt een opsomming van de topfunctionaris. 

 

Naam Functie 

Duur dienst-

verband 

in het 

verslagjaar 

Omvang 

dienstver- 

band in het  

verslagjaar Beloning 

Belastbare 

vaste en 

variabele 

onkosten 

vergoeding 

Voorziening

en t.b.v. 

beloningen 

betaalbaar 

op termijn 

Beloning in 

het 

voorgaande 

jaar 

Motivering voor 

de overschrij-

ding van de 

maximum 

bezoldigings-

norm 

 

De heer  

J.J. Vogelaar 

Directeur 

RUD 

1/1/2015-

31/12/2015 1 93.285 4.303 11.627 110.270 

Geen 

overschrijding 

 

Voor alle (top)functionarissen geldt dat het geldende beloningsmaximum over het jaar 2015 niet is 

overschreden. De RUD heeft voldaan aan de WNT. 

 

Beëindigingsvergoeding 

Naast het publiceren van de bezoldigingen dienen ook de beëindigingsvergoedingen gepubliceerd te 

worden wanneer deze de norm te boven gaan. De maximale ontslagvergoeding bedraagt € 75.000 en 

geldt ook wanneer de ontslagvergoeding in termijnen wordt betaald. 

Voor de niet-topfunctionarissen betreft de maximale ontslagvergoeding € 178.000. In het jaar 2015 zijn 

geen beëindigingsvergoedingen aan top- en niet-topfunctionarissen uitbetaald. 


</pre>

====================================================================== Einde pagina 1 =================================================================

<br><br>