<b>Bijsluiter</b>. De hyperlink naar het originele document werkt niet meer. Daarom laat Woogle de tekst zien die in dat document stond. Deze tekst kan vreemde foutieve woorden of zinnen bevatten en de opmaak kan verdwenen of veranderd zijn. Dit komt door het zwartlakken van vertrouwelijke informatie of doordat de tekst niet digitaal beschikbaar was en dus ingescand en vervolgens via OCR weer ingelezen is. Voor het originele document, neem contact op met de Woo-contactpersoon van het bestuursorgaan.<br><br>====================================================================== Pagina 1 ======================================================================

<pre>





































Microsoft Word - 10. ontwerp programma begroting 2017.docx


 

 

 

 

 

 

 

Ontwerp Programmabegroting RUD Drenthe 2017  

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Aldus vastgesteld in de vergadering van het algemeen bestuur van de 
gemeenschappelijke regeling van de RUD Drenthe, d.d. 11 juli 2016 

 

 

Voorzitter, 

 

 

 

Directeur, 

 

 

 



 2 

Inhoud 

 

1 Aanbieding ................................................................................................................................... 3 

1.1 Inleiding ....................................................................................................................................... 3 

1.2 Bepalingen met betrekking tot de begrotingscyclus ................................................................... 3 

1.3 Functie van de ontwerpbegroting ............................................................................................... 3 

1.4 Leeswijzer ................................................................................................................................... 4 

2 Programmabegroting .................................................................................................................. 5 

2.1 Doel van de RUD Drenthe / wat willen we bereiken? ................................................................. 5 

2.2 Het bereiken van de gestelde doelen / wat gaan we daarvoor doen? ....................................... 5 

2.3 Wat mag het kosten .................................................................................................................... 6 

3 Uitgangspunten ........................................................................................................................... 7 

3.1 Algemeen .................................................................................................................................... 7 

3.2 Overige ....................................................................................................................................... 7 

3.3 Loonkosten ................................................................................................................................. 7 

3.4 Kapitaallasten ............................................................................................................................. 7 

3.5  Projecten .................................................................................................................................... 7 

3.6 Ontwikkelingen in de activiteiten bij de RUD Brzo ...................................................................... 8 

4 Toelichting programmabegroting 2016-2017 ........................................................................... 9 

4.1 Financiële meerjarenbegroting ................................................................................................... 9 

4.2 Toelichting op de begroting ........................................................................................................ 9 

4.2.1. Personeelskosten ................................................................................................................... 9 

4.2.3. Kapitaallasten ....................................................................................................................... 10 

4.3.4 Onvoorzien ............................................................................................................................ 10 

4.2.5. Uitvoering projecten ............................................................................................................. 10 

4.3.6. Dekking gemeente/provincie ................................................................................................ 11 

5 Paragrafen .................................................................................................................................. 12 

5.1 Lokale heffingen........................................................................................................................ 12 

5.2 Weerstandsvermogen & risico's ............................................................................................... 12 

5.3 Financiering/treasury ................................................................................................................ 16 

5.4 Bedrijfsvoering .......................................................................................................................... 17 

BIJLAGEN............................................................................................................................................. 18 

Bijlage 1: Formatieoverzicht ........................................................................................................... 18 

Bijlage 2: Staat van reserves en voorzieningen ............................................................................. 18 

Bijlage 3: Overzicht van rente en afschrijving ................................................................................ 18 

Bijlage 4: Staat van investeringen .................................................................................................. 18 

Bijlage 5: Liquiditeitsprognose ....................................................................................................... 19 

 



 3 

1 Aanbieding 

1.1 Inleiding 

Voor u ligt de Ontwerpbegroting 2017-2020 van de RUD Drenthe. De RUD voert haar taken 
in mandaat uit en deze begroting is gebaseerd op de Drentse Maat en het uniforme 
uitvoeringsniveau waarmee de RUD werkt. In de Drentse Maat zijn lokale prioriteiten 
benoemd. De Drentse Maat moet  er voor zorgen dat de RUD Drenthe niet onnodig zwaar 
wordt opgetuigd, maar is toegesneden op de Drentse milieuproblematiek. De Drentse Maat 
is de basis voor de outputfinanciering, dat wil zeggen dat de gemeenten en de provincie 
betalen voor de uitvoering van de taken volgens het in de Drentse Maat bepaalde niveau. 
Voor 2017 is vooralsnog uitgegaan van een voortzetting van het werkpakket van 2016. 
Indien in de loop van 2016, op basis van de ervaringen uit 2016 of op basis van 
veranderende wensen vanuit de bevoegde gezagen, blijkt dat wijzigingen nodig zijn in 2017 
dan zullen deze middels een begrotingswijziging worden doorgevoerd in de begroting 2017. 
Een uitzondering op het vorenstaande is de uitbreiding van de uitvoering van 
werkzaamheden op het gebied van asbest en Brzo. Hierover is in het Dagelijks Bestuur (DB) 
van maart 2016 afgesproken dat deze extra taken vanaf 2016 worden uitgevoerd door de 
RUD Drenthe. 
De financiële en beleidsmatige uitgangspunten van de programmabegroting 2017 zijn 
ontleend aan de kaderbrief, die in november 2015 is vastgesteld door het DB. De begroting 
voldoet aan het Besluit Begroting en Verantwoording (BBV). Momenteel worden er voorstel-
len gemaakt om de BBV aan te passen. Deze wijzigingen worden vanaf 2018 van kracht 
voor gemeenschappelijke regelingen. 

 

1.2 Bepalingen met betrekking tot de begrotingscyclus 

In artikel 25 van de gemeenschappelijke regeling zijn nadere voorschriften voor de 
procedure voor het opstellen en vaststellen van de (ontwerp)begroting opgenomen. 
 
a. Het DB zendt jaarlijks voor 1 mei een ontwerpbegroting van het lichaam voor het 

komende kalenderjaar, met bijbehorende toelichting, naar de Provinciale Staten en de 
raden van de deelnemers. 

b. In de begroting wordt onder andere aangegeven welke bijdrage elke deelnemer 
verschuldigd is voor de uitvoering van de taken van het openbaar lichaam.  

c. De deelnemers kunnen binnen acht weken na toezending van de ontwerpbegroting 
van hun zienswijzen doen blijken. Het DB voegt, alvorens verzending van de 
ontwerpbegroting aan het Algemeen Bestuur (AB) plaatsvindt, de commentaren en 
zienswijzen van de deelnemers toe.  

d. Binnen twee weken na de vaststelling zendt het DB de begroting aan de deelnemers, 
en in ieder geval voor 1 augustus aan onze minister van binnenlandse zaken en 
koninkrijksrelaties.  

 

1.3 Functie van de ontwerpbegroting 

 
Op basis van de Financiële verordening heeft het AB kaders gesteld voor het financiële 
beleid en het financiële beheer alsmede de kaders voor de inrichting van de financiële 
organisatie. Met de Controleverordening heeft het AB de regels vastgesteld voor de controle 
op het financiële beheer en de inrichting van de financiële organisatie.  



 4 

De begroting betreft het vaststellen en toedelen van beschikbare gelden en vormt het kader 
waarbinnen de directie van RUD Drenthe bevoegd is tot het doen van uitgaven en het 
aangaan van verplichtingen. 

De begroting en de financiële positie zijn in onderlinge samenhang van belang voor het 
inzicht in de financiën van de RUD Drenthe.  

 

1.4 Leeswijzer 

 
In hoofdstuk 2 is de inhoudelijke beschrijving van de doelen en voornemens van de RUD 
Drenthe voor de jaren 2017 tot en met 2020 weergegeven. 

In hoofdstuk 3 worden de uitgangspunten beschreven waarop deze begroting is gebaseerd. 

In hoofdstuk 4 wordt een nadere toelichting gegeven op diverse kostenposten waaruit deze 
programmabegroting is opgebouwd. 

In hoofdstuk 5 wordt aandacht besteed aan de verplichte paragrafen: lokale heffingen, 
weerstandsvermogen & risico's, financiering/treasury en bedrijfsvoering en aan de financiële 
kentallen. 



 5 

2 Programmabegroting  

2.1 Doel van de RUD Drenthe / wat willen we bereiken?  

 

De doelstellingen van de RUD Drenthe zijn:  
1. De RUD Drenthe zorgt voor een kwalitatief goede uitvoering van taken en zorgt dat 

deze voldoet aan de  wettelijke kwaliteitseisen. 
2. De RUD Drenthe zorgt voor een goede afstemming/samenwerking met de partijen die 

participeren in de RUD Drenthe en andere handhavingspartners. 
3. De RUD Drenthe zorgt voor een zo eenduidig en efficiënt mogelijke taakuitvoering in 

de gehele regio, met maatwerkafspraken als het gaat om ambities en bestuurlijke 
keuzes van de individuele organisaties. 

4. De RUD Drenthe zorgt voor ontwikkelingsmogelijkheden in termen van specialisme-
vorming, expertise en doorgroeimogelijkheden. 

5. De RUD Drenthe draagt bij aan verdergaande innovatie in de aanpak en organisatie 
van de VTH-taken. 

 

2.2 Het bereiken van de gestelde doelen / wat gaan we daarvoor doen? 

 
1. De RUD Drenthe houdt de ontwikkelingen op het gebied van wet- en regelgeving bij en 

zorgt dat de taakuitoefening hier zo nodig op wordt aangepast. Indien de aanpassing 
van de taakuitvoering niet binnen de begroting opgevangen kan worden, wordt een 
voorstel ter besluitvorming voorgelegd aan het DB en/of het AB. Wij zorgen ervoor dat 
onze medewerkers de mogelijkheid krijgen hun kennis en expertise zowel intern als 
met collega-omgevingsdiensten uit te wisselen en scholen onze medewerkers regel-
matig bij, zodat ze in de toekomst voldoen aan de landelijke kwaliteitscriteria 2.1. 

2. Wij zorgen ervoor dat er regelmatig afstemming plaatsvindt met onze opdrachtgevers. 
We denken mee met het behalen van de gemeentelijke en provinciale milieudoelstel-
lingen. Wij zijn klant- en oplossingsgericht. Wij zijn ons daarbij bewust van het maat-
schappelijk krachtenveld, waarin we functioneren. Wij gaan professioneel, integer en 
zorgvuldig om met het spanningsveld tussen de verschillende rollen binnen en buiten 
onze dienst. Met andere handhavingspartners maken wij afspraken over het afstem-
men van de uitvoering. 

3. Wij voeren onze taken zo efficiënt mogelijk uit. De Drentse Maat bepaalt hierbij het 
levelplaying field voor geheel Drenthe. Het nieuwe informatiesysteem LOS zal ons in 
staat stellen om ook de werkprocessen meer eenduidig en efficiënt in te richten. 

4. De RUD Drenthe is een moderne werkgever waar plaats- en tijdsonafhankelijk kan 
worden gewerkt en waar zoveel mogelijk digitaal wordt gewerkt. Medewerkers krijgen 
de kans om zich te blijven ontwikkelen en door de schaal van de RUD Drenthe is 
specialisatie van medewerkers mogelijk. 

5. De innovatie in de aanpak en de organisatie van de VTH-taken wordt verder uitgewerkt 
en wordt ondersteund door het nieuwe leefomgevingssysteem (LOS) waarmee we in  
2017 gaan werken. Door de werkprocessen gelijk te schakelen kunnen we professio-
neler werken en worden we minder kwetsbaar. 

 
  



 6 

2.3 Wat mag het kosten 

De gemeenten en de provincie hebben hun taakuitvoering op het gebied van het milieu-
brede takenpakket ondergebracht in de RUD Drenthe. Deze taken vielen in de begroting van 
de opdrachtgevers binnen het programma "milieu" en vanuit dit uitgangspunt is de begroting 
van de RUD Drenthe op één programma gebaseerd. 

 

In hoofdstuk 4 wordt een toelichting gegeven op de lasten en baten. 

 

programmabegroting Regionale Uitvoeringsdienst Drenthe 2017

jaarrekening jaarrekening

2014 2015 2016 (*) 2017 2018 2019 2020

baten 12.480 12.332 11.683 12.181 12.424 12.673 12.926

lasten 12.624 10.986 12.356 12.163 12.334 12.574 12.820

resultaat -144 1.346 -673 18 91 98 106

-275

algemene reserve 31/12 -144 1.202 254 272 363 461 567

(*) = obv de Begrotingswijziging 2016 (dd 11 juli 2016)

* 1000 euro

Reserve doorontwikkeling



 7 

3 Uitgangspunten 

3.1 Algemeen 

De begroting 2017 en de bijdrage van de deelnemers is gebaseerd op de Drentse Maat. 
Er is uitgegaan van een gelijkblijvende omvang van de werkzaamheden voor de niet-Drentse 
Maat ten opzichte van 2016. 
 

3.2 Overige 

- Alle bedragen in de begroting zijn exclusief btw. De RUD Drenthe schuift alleen de 
werkelijk door haar betaalde btw door aan de latende organisaties op basis van 
transparantiemethode (koepelvrijstelling).  

- In de kaderbrief 2017 is een indexering van 2% vastgesteld. 
 

3.3 Loonkosten 

In januari 2016 zijn de onderhandelingen over nieuwe cao-afspraken voor gemeenten 
afgerond. Volgens deze voorstellen worden de salarissen per 1 januari 2016 met 3% te 
verhogen en per 1 januari 2017 nogmaals met 0,4%. De nieuwe cao heeft een looptijd tot 
1 mei 2017. Voor de begroting 2017 is daarom voor een groot deel van het jaar geen duide-
lijkheid over de loonkosten. Daarom is vooralsnog de stijging van de salarissen met 2% ten 
opzichte van de salarissen van 2016 meegenomen. De loonsom 2017 is gebaseerd op 
119 fte. 
 

3.4 Kapitaallasten 

Op 4 december 2015 is een contract getekend met Genetics voor een nieuw LOS. In 2016  
is in samenwerking met de Omgevingsdienst Groningen (ODG) en de RUD Drenthe gestart 
met de implementatie van het systeem. De RUD had in de voorgaande begrotingen de 
kosten van het systeem als kapitaallast opgenomen, maar de aanbesteding heeft geresul-
teerd in een leaseconstructie met de verplichting voor de dienst om zelf een functioneel 
beheerder aan te stellen. Hierdoor zijn in deze begroting een deel van de kapitaallasten 
hernoemd naar bedrijfsvoeringskosten (kosten Genetics) en kosten voor applicatiebeheer 
(personele kosten). De kosten van het implementatietraject worden wel geactiveerd en zijn 
als kapitaallast blijven staan in de begroting. De totale kosten blijven binnen de geraamde 
kosten zoals deze in de voorgaande begrotingen zijn opgenomen. 
 

3.5  Projecten 

Ten opzichte van de vorige begrotingen is de post "Projecten" nieuw toegevoegd. Deze post 
is nodig om de "structurele" kosten voor activiteiten die invloed hebben op de begroting en 
niet gerelateerd zijn aan de Drentse Maat boekhoudkundig goed te kunnen verantwoorden. 
De uitvoering van deze activiteiten vindt onder dezelfde condities plaats als de taken van de 
Drentse Maat. De RUD Drenthe verricht de werkzaamheden voor één van de eigenaren en 
doet dit onder eindverantwoording van deze opdrachtgever. De gemaakte kosten (zonder 
winstoogmerk) en risico's worden door de opdrachtgever gedekt. 
  



 8 

Verantwoording baten en lasten leges 
De RUD Drenthe is per 1 januari 2014 gemandateerd inzake de inning en heffing van leges. 
In voorgaande begrotingen is het saldo van de opbrengst à € 50.000 opgenomen. 
Boekhoudkundig moeten deze kosten en baten echter apart inzichtelijk worden gemaakt. 
In de post "Projecten" zijn zowel bij de baten als de lasten voor de leges opgenomen. Door 
zowel de baten als de lasten met ca. € 170.000 te verhogen ten opzichte van de begroting 
2016 worden de kosten van de leges inzichtelijk gemaakt en is er een correcte aansluiting 
met de boekhouding. Deze wijziging heeft dus geen financiële consequenties. 
 

3.6 Ontwikkelingen in de activiteiten bij de RUD 

Brzo 
In de loop van 2015 is wettelijk bepaald dat per 1 januari 2016 de provincies bevoegd gezag 
zijn voor alle Brzo-inrichtingen. In de provincie Drenthe betreft het vier gemeenten waar het 
bevoegd gezag van een Brzo-inrichting over gaat naar de provincie. Dit resulteert voor deze 
gemeenten in een verlaging en bij de provincie in een verhoging van de bijdrage aan de 
RUD Drenthe. Om deze taak goed te kunnen uitvoeren wordt een extra inzet van 1,1 fte 
gevraagd. Deze extra inzet wordt gedekt door een hogere bijdrage van de provincie Drenthe. 
Deze verschuiving betekent ook dat de verdeelsleutel aangepast is. 
Daarnaast worden met ingang van 2016 de financiële middelen voor het uitvoeren van het 
systeem-gericht toezicht bij Brzo-inrichtingen door de provincie Drenthe uitgekeerd aan de 
RUD Drenthe. In verband met de btw-verrekening kan deze bijdrage niet verrekend worden 
via de Drentse Maat en moeten ze als projectkosten worden opgenomen.  
 
Asbest 
Vanaf 2016 voert de RUD Drenthe alle asbesttaken volgens het basistakenpakket uit. Tot 
2016 werd een deel van deze taken nog door de bevoegde gezagen uitgevoerd. In 2016 
worden de kosten gedekt uit het gerealiseerd resultaat van 2015. In de begroting van 2017 
zijn deze taken structureel verwerkt en resulteert dit in een wijziging van de bijdrage van de 
latende organisaties. Als gevolg van deze extra taken is de formatie met 1,2 fte uitgebreid.  
 
Saneringsprojecten 
In 2015 is de RUD Drenthe begonnen met de uitvoering van de saneringsprojecten voor de 
provincie Drenthe. Hiervoor is een DVO opgesteld en de risico's worden door de provincie 
afgedekt. De kosten voor de uitvoering van de projecten hebben geen invloed op de begro-
ting van de RUD Drenthe. Er zijn momenteel ook gesprekken gaande over de uitvoering van 
de saneringsprojecten door de RUD Drenthe voor de gemeente Emmen. Dit zal geen finan-
ciële consequenties hebben. 



 9 

4 Toelichting programmabegroting 2016-2017 

4.1 Financiële meerjarenbegroting 

Conform de BBV-richtlijnen wordt een vergelijking gemaakt met de gegevens van de 
jaarrekening 2015 en de begroting 2016 op basis van de nog vast te stellen tweede 
begrotingswijziging. 
 

 
 

De meerjarenbegroting is voor de komende jaren sluitend en laat per jaar een beperkt 
toenemend positief resultaat zien.   

4.2 Toelichting op de begroting  

Hieronder volgt een toelichting op de afzonderlijke posten. 

4.2.1. Personeelskosten 

 

De personeelskosten zijn in twee onderdelen verdeeld. 

a. De loonkosten bestaan uit de salariskosten voor de uitvoering van de Drentse Maat. 
De benodigde formatie voor 2017 is 119,0 fte. Dit is inclusief de applicatiebeheerder en 
de formatie voor de uitvoering van de Brzo- en de asbesttaken. Voor de begroting is de 
loonsom 2016 (incl. nieuwe cao) geïndexeerd met 2%. In 2016 zijn de loonkosten 
relatief hoog, doordat in 2016 een eenmalige last van € 300.000 is opgenomen voor de 
dekking van de kosten van de invoering van het Individueel Keuzebudget. 

jaarrek. 2015 2016 (*) 2017 2018 2019 2020

1 inkomsten Projecten 170€            258€        262€        268€        273€        278€        

2 dekking gemeenten/provincie 12.162€        11.425€    11.918€    12.157€    12.400€    12.648€    

totaal baten 12.332€        11.683€    12.181€    12.424€    12.673€    12.926€    

3 personeelskosten 8.619€          9.309€     9.349€     9.536€     9.726€     9.921€     

4 bedrijfsvoeringskosten 2.177€          2.415€     2.340€     2.317€     2.360€     2.404€     

5 kapitaallasten 18€          139€        139€        139€        139€        

6 onvoorzien -€             122€        125€        127€        130€        132€        

subtotaal 10.796€       11.864€   11.953€   12.119€   12.356€   12.597€   

7 uitvoering Projecten 116€            207€        210€        215€        219€        223€        

8 incidentele kosten 74€              285€        -€         -€         -€         -€         

totaal lasten 10.986€       12.356€    12.163€    12.334€    12.574€    12.820€    

reserve doorontwikkeling 275-€        

1.346€         948-€        18€          91€          98€          106€        Resultaat

Baten

baten * 1000

lasten

jaarrek. 2015 2016 (*) 2017 2018 2019 2020

a Loonsom 8.152€          8.549€     8.606€     8.778€     8.954€     9.133€     

b Overige 467€            760€         743€         758€         773€         788€         

8.619€         9.309€     9.349€     9.536€     9.726€     9.921€     

baten en lasten overzicht *1000

lasten (3) personeelskosten

subtotaal



 10

b. Daarnaast zijn er nog andere personeelskosten zoals opleiding, reiskosten en alge-
mene kosten. Deze kosten worden in de post "Overige" weergegeven. Voor oplei-
dingen en algemene kosten is 5% van de loonsom opgenomen. Met deze begrotings-
post zullen de kosten voor onder andere de leaseauto's, kilometervergoeding, oplei-
dingen, Arbo, kleding, etc. worden betaald. De verlaging van deze post "Overige" wordt 
veroorzaakt doordat de tijdelijke vergoeding voor het woon-/werkreizen vanuit het 
Sociaal Statuut is afgelopen. 

 
4.2.2. Bedrijfsvoeringskosten 

 

In de vorige begroting waren de materieel- en uitvoeringskosten nog aparte begrotings-
posten. In deze begroting zijn deze samengevoegd tot één post "Bedrijfsvoeringskosten".  
De bedrijfsvoeringskosten bestaan uit kosten voor de toolbox en PIOFACH. In deze begro-
tingspost zitten de kosten voor huisvesting, ICT en overige ondersteunende kosten. Ook de 
kosten voor het leasecontract van het LOS zijn in de PIOFACH opgenomen. Het betreft 
€ 218.091 voor 2017 en voor de resterende periode jaarlijks € 152.369. 

 
4.2.3. Kapitaallasten 

 

De kosten van de implementatie (projectorganisatie) van het LOS-systeem worden geacti-
veerd en daarom als kapitaallasten opgevoerd. Door de vertraging van het project zullen de 
kosten voor afschrijving pas met ingang van 2017 plaatsvinden (zie bijlage 3). 

 
4.3.4 Onvoorzien  

Om eventuele tegenvallers op te kunnen opvangen, is een stelpost "Onvoorzien" opgeno-
men van € 124.848. Deze post is meegenomen in de paragraaf Weerstandsvermogen & 
risico's voor de berekening van de weerstandscapaciteit van de RUD Drenthe. 
 

4.2.5. Uitvoering projecten 

 

jaarrek. 2015 2016 (*) 2017 2018 2019 2020

a Toolbox 10€              51€          52€          53€          54€          55€          

b PIOFACH 2.167€          2.364€      2.288€      2.264€      2.306€      2.349€      

2.177€         2.415€     2.340€     2.317€     2.360€     2.404€     subtotaal

baten en lasten overzicht *1000

lasten (4) bedrijfsvoeringskosten

jaarrek. 2015 2016 (*) 2017 2018 2019 2020

a Leefomgevingssysteem -€             18€          139€        139€        139€        139€        

-€             18€          139€        139€        139€        139€        

baten en lasten overzicht *1000

lasten (5)  kapitaallasten

subtotaal

jaarrek. 2015 2016 (*) 2017 2018 2019 2020

a leges 116€            170€        173€        177€        180€        184€        

b systeemgericht BRZO-toezicht -€             37€          37€          38€          38€          39€          

116€            207€        210€        215€        219€        223€        subtotaal

baten en lasten overzicht *1000

lasten (7) projecten



 11

Volgens de boekhoudregels moeten kosten die betrekking hebben op extra taken in een 
speciale post inzichtelijk worden gebracht. Om de begroting te laten aansluiten bij de boek-
houding is er een post "Projecten". Hierin zullen de opdrachten worden ondergebracht die 
niet gerelateerd kunnen worden aan het uitvoeringsprogramma. In deze begroting heeft dit 
betrekking op de leges (€ 173.000) en het systeem-gericht 
 toezicht bij Brzo-inrichtingen (€ 37.000). De bedragen zijn op basis van de gegevens die 
door de provincie Drenthe zijn aangeleverd bij de overdracht. 
  
4.3.6. Dekking gemeente/provincie   

 
 
Dekking projectkosten 
Zoals al eerder aangegeven zal ook de dekking voor taken die niet behoren bij de Drentse 
Maat afzonderlijk in beeld worden gebracht. De baten voor de uitvoering van de nieuwe 
opdrachten zullen kostendekkend zijn en zonder winstoogmerk. In kader van de koepel-
vrijstelling zal de btw met betrekking tot deze taken één op één worden doorgeschoven aan 
de bewuste opdrachtgever (eigenaar). De vermelde "Inkomsten Projecten" hebben betrek-
king op legesinkomsten (€ 225.000) en het systeem-gericht toezicht bij Brzo-inrichtingen 
(€ 37.000). 
 
Dekking gemeenten/provincie 
In de hierna volgende tabel wordt de vaste jaarbijdrage per opdrachtgever weergegeven op 
basis van het werkprogramma zoals uitgevoerd in 2016, inclusief de extra Brzo- en asbest-
taken. De verdeelsleutel komt overeen met de percentages zoals in de hierna volgende tabel 
in de kolom "Verhouding" is vermeld. Deze verdeelsleutel wordt ook gebruikt voor de bereke-
ning van de doorgeschoven btw. 
 

 

jaarrek. 2015 2016 (*) 2017 2018 2019 2020

1 inkomsten Projecten 170€            258€        262€        268€        273€        278€        

2 dekking gemeenten/provincie 12.162€        11.425€    11.918€    12.157€    12.400€    12.648€    

totaal baten 12.332€        11.683€    12.181€    12.424€    12.673€    12.926€    

Baten

baten * 1000

bijdrage op basis van de Drentse Maat 

totale

organisatie bijdrage 2017 verhouding Projectkosten bijdrage

Gemeente Aa en Hunze 374.095€      3,1% 374.095€      

Gemeente Assen 671.208€      5,6% 671.208€      

Gemeente Borger-Odoorn 387.559€      3,3% 387.559€      

Gemeente Coevorden 677.155€      5,7% 677.155€      

Gemeente Emmen 2.747.193€    23,1% 2.747.193€    

Gemeente Hoogeveen 979.140€      8,2% 979.140€      

Gemeente Meppel 621.317€      5,2% 621.317€      

Gemeente Midden-Drenthe 832.773€      7,0% 832.773€      

Gemeente Noordenveld 431.833€      3,6% 431.833€      

Gemeente Tynaarlo 398.958€      3,3% 398.958€      

Gemeente Westerveld 365.753€      3,1% 365.753€      

Gemeente De Wolden 614.627€      5,2% 614.627€      

Provincie Drenthe 2.816.660€    23,6% 37.000€         2.853.660€    

dekking gemeenten/provincie 11.918.271€  100% 37.000€         11.955.271€  

Leges obv voorgaande jaren 225.420€        225.420€      

totaal 11.918.271€  100% 262.420€        12.180.691€  

uurtarief 2017 82,60€          

obv Drentse Maat



 12

5 Paragrafen 

In het BBV zijn zeven verplichte paragrafen opgenomen voor provincies, gemeenten en hun 
gemeenschappelijke regelingen. Deze zijn niet allemaal relevant voor de RUD Drenthe. Om 
die reden zijn de paragrafen Kapitaalgoederen, Grondbeleid en Verbonden partijen niet 
opgenomen. 
 

5.1 Lokale heffingen 

De RUD Drenthe heeft in haar eigen beleid geen lokale heffingen. Voor de provincie Drenthe 
is de RUD Drenthe gemandateerd om de heffingen van de leges uit te voeren. Dit betreft 
leges voor de luchtvaart en voor de Wabo. De inning van de leges is gebaseerd op de 
Legesverordening van de provincie. Per saldo levert dit de RUD Drenthe ca. € 50.000 op. 
 

5.2 Weerstandsvermogen & risico's 

 
Het weerstandsvermogen geeft aan in welke mate de RUD Drenthe in staat is niet begrote 
tegenvallers en risico's waarvoor geen voorziening is getroffen op te vangen. Het minimaal 
aan te houden weerstandsvermogen is afhankelijk van de grootte van de GR en de te 
onderkennen financiële risico's. 
 

5.2.1 Weerstandscapaciteit 

De weerstandscapaciteit bestaat uit de middelen en mogelijkheden om niet begrote kosten, 
die onverwachts en substantieel zijn, te dekken. Het gaat daarbij voor de RUD Drenthe om 
de volgende elementen. 

Post "Onvoorzien" 
In de begroting is een post "Onvoorzien" opgenomen van € 124.848. 

De stille reserves 
De RUD Drenthe beschikt niet over stille reserves. 

 Het vrij aanwendbaar deel van de algemene reserve 
Op basis van de begroting 2017 zal de RUD Drenthe het boekjaar 2017 met € 18.000 
positief afsluiten. De verwachting is dat eind 2017 de algemene reserve € 272.000 zal zijn. 
 

 

 
5.2.2 Risicoprofiel 

In deze paragraaf worden de belangrijkste (financiële) risico's voor de RUD Drenthe vermeld. 
In het model zijn risicobeoordeling en -kwantificering gehanteerd, zoals aanbevolen door het 
Ministerie van BZK. Deze risico's geven inzicht in de benodigde weerstandscapaciteit (zie de 
hierna volgende tabel). Hierbij worden voor kleinere risico's geacht onderdeel te zijn van de 
reguliere bedrijfsvoering. De vermenigvuldiging met de wegingsfactoren impact en frequentie 
geeft het bedrag dat opgenomen moet worden als benodigd weerstandscapaciteit. De totale 
som bepaalt de weerstandscapaciteit die de RUD Drenthe nodig heeft om haar risico af te 
dekken.   

272.000     

125.000     

397.000€    Totaal weerstandscapaciteit

Aanwezige weerstandscapaciteit

Algemene Reserve 2017

Onvoorzien



 13

De belangrijkste financiële risico's die de RUD Drenthe loopt zijn de volgende.  
 

 
 

 
 
 
1. Ziekteverzuim 

Algemeen 
In de begroting wordt uitgegaan van een norm voor ziekteverzuim van 2,5%. Dit is op basis 
van het werkelijk ziekteverzuim 2015. Bij een hoger ziekteverzuim is er sprake van produc-
tiviteitsverlies. De kans hierop is relatief hoog gelet op landelijke ziekteverzuimcijfers (voor 
2014: 4,9% bron CBS). 
 

Beheersmaatregelen 
Er zijn contracten afgesloten met een Arbo-arts en een verzuimcoach die de RUD Drenthe 
begeleidt bij ziekteverzuim. Daarnaast worden bij medewerkers met drie keer kort verzuim 
extra gesprekken gevoerd om te achterhalen wat de oorzaak van het verzuim is. 
 

Calculatie financieel 
Aangezien het ziekteverzuim bij vergelijkbare organisatie hoger is, is  een afwijking van 1% 
reëel. Voor de calculatie is 1% van de totale loonsom gebruikt. 
 

2. Kwaliteitscriteria 2.1 

Algemeen 
De RUD  Drenthe wil in de toekomst voldoen aan interne en externe kwaliteitseisen. Volgens 
een in 2015 uitgevoerde analyse, voldoet de RUD Drenthe aan de kwaliteitscriteria 2.1 voor 
wat betreft de continuïteit. In 2016 zal nagegaan worden of alle medewerkers voldoen aan 
de kwaliteitseis 2.1. Verwacht wordt dat een aantal individuele medewerkers nog aanvullen-
de opleidingen moeten volgen. Hierdoor kan een productieverlies ontstaan. 
 
Beheersmaatregelen 
In de loop van 2016 wordt inzichtelijk welke opleidingen gevolgd moeten gaan worden en 
kan nagegaan worden of middels spreiding in tijd niet acceptabel productieverlies voorkomen 
kan worden.  
 
Calculatie financieel 
De aan opleiding te volgen tijd kan het aantal hiervoor begrote uren overstijgen. Dit kan ten 
koste gaan van de productiviteit met een maximaal productiviteitsverlies van 2 fte.   

 
 

benodigde

no categorie omschrijving effect financieel impact frequentie weerstands-capaciteit

1 personeel ziekte verzuim productieverlies  €       80.000 2 3 40.000€                          

2 personeel kwaliteitscriteria 2,1 productieverlies  €     160.000 3 4 120.000€                       

3 personeel WIA expliotatieverlies 100.000€         2 3 50.000€                          

Totaal 210.000€                       

Klasse /     

Impact 
Financieel  Wegingsfactor 

Klasse/ 

Frequentie 
Kans Wegingsfactor 

1 < € 50.000 € 25.000 1 1 keer per 10 jaar of minder 0,10

2 € 50.001 – € 100.000 € 75.000 2 1 keer per 5-10 jaar 0,20

3 € 100.001 – € 250.000 € 175.000 3 1 keer per 2-5 jaar 0,50

4 € 250.001 – € 1.000.000 € 625.000 4 1 keer per 1-2 jaar 0,75

5 > € 1.000.000 € 1.000.000 5 1 keer per jaar of meer 1,00



 14

3. Wijziging premies Wet werk en inkomen naar arbeidsvermogen (WIA) 

De RUD Drenthe is van rechtswege publiek verzekerd (UWV) voor de WGA. Hiervoor 
dragen wij jaarlijks voor onze medewerkers WGA-premies af aan het UWV. De verschul-
digde premie is gebaseerd op de historische gegevens van medewerkers die meer dan 35% 
arbeidsongeschikt zijn geraakt. De RUD Drenthe betaalt momenteel een relatief lage WGA-
premie. 
Een begin 2016 uitgevoerde risico-/impactanalyse heeft uitgewezen dat het risico dat deze 
premie in de toekomst gaat stijgen aanzienlijk is. Een kleine stijging van (gedeeltelijke) 
arbeidsongeschiktheid bij onze medewerkers leidt tot een forse en langjarige premie-
aanpassing. Dit zou een premieverhoging kunnen betekenen van ca. € 50.000 per jaar. 
Werkgevers hebben de mogelijkheid de publieke verzekering te beëindigen en eigen risico-
drager te worden voor de WGA. Voor de begroting 2017 wordt vooralsnog de berekende 
premiestijging van € 50.000 per jaar meegenomen als risico.  
De komende periode gaat de RUD Drenthe nader onderzoeken of het zinvol is vanaf 
1 januari 2017 eigen risicodrager te worden voor de WGA en hiervoor een verzekering af te 
sluiten.  
 

   

Voor het begrotingsjaar 2017 is de benodigde weerstandcapaciteit € 210.000. De aanwezige 
weerstandscapaciteit is € 397.000. Dit resulteert in een ratio van 1,90. Volgens de hierna 
volgende tabel is de ratio voldoende. 

 

 
 
 
5.2.3 Financiële kengetallen 

Het BBV heeft voorgeschreven dat in deze paragraaf een verplichte basisset van financiële 
kengetallen moet worden opgenomen. Naast de kengetallen wordt een beoordeling van de 
onderlinge verhouding van de kengetallen in relatie tot de financiële positie opgenomen. De 
kengetallen en de beoordeling geven gezamenlijk op eenvoudige wijze inzicht in de 
financiële positie van de RUD Drenthe. 
  

factor: 1,9

oordeel: ruim voldoende

factor  aanwezig / benodigd weerstandsvermogen

ratio

weerstandscapaciteit

uitstekend >  2,0

Ruim voldoende 1,4 < x > 2,0

Voldoende 1,0 < x > 1,4

Matig 0,8 < x > 1,0

Onvoldoende 0,6 < x > 0,8

Ruim onvoldoende < 0,6

betekenis ratio

Richtlijnen weerstandscapaciteit



 15

Netto schuldquote 

Een goed kengetal om de hoogte van de schulden van de RUD Drenthe te beoordelen is de 
netto schuld als aandeel van de inkomsten. De hoogte van de inkomsten bepaalt namelijk in 
belangrijke mate hoeveel schulden de RUD Drenthe kan dragen. Hoe hoger het inkomen des 
te meer schuld de RUD Drenthe kan aangaan. Dit kengetal uitgedrukt in procenten wordt de 
netto schuldquote genoemd. Normaal bevindt de netto schuldquote zich ergens tussen de 
0% en 100%. 
 
Solvabiliteitsratio 

Dit kengetal geeft inzicht in de mate waarin de RUD Drenthe in staat is aan haar financiële 
verplichtingen te voldoen. Indien er sprake is van een forse schuld én veel eigen vermogen 
(het totaal van de algemene en de bestemmingsreserves), hoeft een hoge schuld geen 
probleem te zijn voor de financiële positie. Hoe hoger de solvabiliteitsratio, hoe groter de 
weerbaarheid van de RUD Drenthe. De mate van weerbaarheid geeft in combinatie met de 
andere kengetallen een indicatie over de financiële positie van de RUD Drenthe. Normaal 
bevindt de solvabiliteitsratio zich tussen de 30% en 80% voor een gemeentelijke organisatie. 
De RUD, als uitvoeringsorganisatie, kan met een lager percentage toe omdat eventuele 
verplichtingen (risico’s) worden afgedekt door eigenaren. 
 
Structurele exploitatieruimte 

Voor de beoordeling van de financiële positie is het ook van belang te kijken naar de 
structurele baten en structurele lasten. Structurele baten zijn bijvoorbeeld de 
dekkingsbijdrage van de latende organisaties en de legesopbrengsten. Dit kengetal geeft 
aan hoe groot de structurele exploitatieruimte is, doordat wordt gekeken naar de structurele 
baten en structurele lasten en deze worden vergeleken met de totale baten. Een positief 
percentage betekent dat de structurele baten toereikend zijn om de structurele lasten te 
dekken.  
 
Hieronder wordt een beoordeling gegeven van de onderlinge verhouding tussen de 
kengetallen in relatie tot de financiële positie. 
 

 

Schuldquote 
Deze is vanaf 2016 groter dan 0. Dit betekent dat de RUD Drenthe ten opzichte van haar 
inkomsten ruimte heeft om eventueel schulden aan te gaan. 
 
Solvabiliteitsratio 
Doordat de RUD een jonge organisatie is, blijft het percentage de eerste jaren nog onder de 
norm. De ratio geeft de komende jaren een stijgende waarde weer en in 2020 komt deze 
boven de 30%. Hiermee komt dit percentage richting  de “normale” waarde en betekent dat 
de RUD Drenthe in staat is om aan haar financiële verplichtingen te voldoen. 
 
Structurele exploitatieruimte 
Vanaf 2017 is dit kengetal licht positief en dit betekent dat de structurele baten toereikend 
zijn om de structurele lasten te dekken.  

Realisatie Realisatie Begroting Begroting Begroting Begroting Begroting 

2014 2015 2016 (*) 2017 2018 2019 2020

Netto schuldquote: 1,2% -9,9% 10,9% 9,7% 7,6% 4,7% 1,8%

Solvabiliteitsratio: -4,3% 19,9% 18,2% 18,3% 19,1% 24,6% 30,7%

Structurel exploitatieruimte: 14,1% 13,7% -3,3% 0,1% 0,7% 0,8% 0,8%



 16

5.3 Financiering/treasury 

 
De Wet financiering decentrale overheden (Wet fido) is per 1 januari 2001 in werking getre-
den. Volgens deze wet is elke Gemeenschappelijke Regeling verplicht om een financierings-
paragraaf in haar begroting en jaarrekening op te nemen. Daarin worden de ontwikkelingen 
aangegeven met betrekking tot de kasgeldlimiet, de ontwikkelingen wat betreft de rente-
risiconorm, de verwachte toe- of afname van geldleningen of uitzettingen en het verdere 
beleid ten aanzien van de treasury.  

De randvoorwaarden waarbinnen de treasury zich kan en mag bewegen wordt geformuleerd 
in het treasurystatuut. Uiteraard valt dit binnen het wettelijke kader zoals gesteld door de Wet 
fido.  

 
5.3.1 Treasurybeleid 
De treasuryfunctie van de RUD Drenthe dient tot: 

1. het verzekeren van duurzame toegang tot financiële markten tegen acceptabele 
condities; 

2. het beschermen van vermogens- en (renteresultaten tegen ongewenste financiële 
risico's zoals renterisico's, koersrisico's, liquiditeitsrisico's en kredietrisico's; 

3. het minimaliseren van de interne verwerkingskosten en externe kosten bij het beheren 
van de geldstromen en financiële posities; 

4. het optimaliseren van de renteresultaten binnen de kaders van de Wet fido respectie-
velijk de limieten en richtlijnen van dit statuut. 

 
5.3.2 Geldleningen 
Aangezien de RUD Drenthe nog onvoldoende reserves heeft, zal voor de schommelingen in 
de liquiditeitspositie en voor het aangaan van investeringen in met name ICT, een 
overeenkomst met een nader te bepalen bank worden gesloten. Bij het aangaan van de 
leningen zal de RUD Drenthe de kasgeldlimiet en de renterisiconorm niet overschrijden. Op 
basis van deze begroting heeft de RUD Drenthe in het vierde kwartaal 2016 een lening van  
€ 900.000 nodig om aan haar verplichtingen te kunnen voldoen. 

5.3.3 Kasgeldlimiet1 
De kasgeldlimiet geeft aan in welke mate in de financiering van investeringen mag worden 
voorzien in de vorm van kortlopende middelen. Volgens artikel 2, lid 1, van de Wet Fido 
bedraagt de kasgeldlimiet van gemeenschappelijke regelingen 8,2% van de primitieve 
begroting. Voor 2017 is dit € 997.000. De RUD Drenthe voldoet hieraan op basis van deze 
begroting. 

5.3.4 Renterisiconorm2 
De renterisiconorm schrijft voor hoeveel maximaal geleend mag worden voor een periode 
langer dan één jaar. De renterisiconorm bedraagt 20% van de vaste schuld (er geldt een 
drempelbedrag van € 2,5 miljoen). Dat betekent dat in enig jaar 20% van de vaste schuld 
mag worden vernieuwd. Volgens de begroting wordt in 2017 geen nieuwe lening aangegaan. 
De investeringen voor LOS zullen reeds in 2016 worden gedaan. 
 

                                                      

1
 Een bedrag ter grootte van een percentage van het totaal van de jaarbegroting van het openbare lichaam bij aanvang van 

het jaar. 

2
 Een bedrag ter grootte van een percentage van het totaal van het begrotingstotaal van het openbare lichaam bij  aanvang 

van het jaar. 



 17

5.4 Bedrijfsvoering 

De RUD Drenthe is ingericht als een innovatieve en toekomstgerichte organisatie waarin 
deskundige en efficiënte dienstverlening centraal staat. In 2014 en 2015 is veel aandacht 
besteed aan het opstarten en stroomlijnen van de organisatie en het uitbouwen van de 
samenwerking met de opdrachtgevers. Vanaf 2016 ligt de nadruk op het verder uniformeren 
van onze werkwijze en werkprocessen o.a. via de implementatie van het LOS. Vanaf 2017 
werkt de RUD Drenthe met een eigen LOS-systeem. Door de werkprocessen gelijk te scha-
kelen kunnen de medewerkers flexibeler worden ingezet en wordt de RUD Drenthe minder 
kwetsbaar. 

Organisatie en besturing 
Het management van de RUD Drenthe creëert een werkomgeving die leidt tot een efficiënte 
en slagvaardige uitvoering. Het management draagt zichtbaar het principe van het Nieuwe 
Werken uit en ondersteunt het standpunt van een gezonde balans tussen werk en privé voor 
medewerkers. 

De organisatie wordt professioneel aangestuurd waardoor er grip blijft op de financiën, de 
productie en de kwaliteit. 

De houding en het gedrag van de medewerker en de leidinggevende is gericht op: 
- het leveren van goede dienstverlening 
- de juiste behandeling van de klant 
- het realiseren van de afgesproken resultaten 
- het nakomen van afspraken en het elkaar hierop aanspreken 
- het nemen van initiatieven en zelfstandig werken 
- procedures en processen die zodanig zijn ingericht dat zij een efficiënte dienstverlening 

ondersteunen 

Personeelsbeleid 
De RUD Drenthe wil een aantrekkelijke werkgever zijn met voldoende ontwikkelingsmogelijk-
heden voor de medewerkers en een voldoende ruim opleidingsbudget. Medewerkers krijgen 
de mogelijkheid plaats- en tijdsonafhankelijk te werken en zijn uitgerust met goede ICT-
middelen om hun werk efficiënt en zoveel mogelijk digitaal te kunnen uitvoeren. Door de 
schaal van de RUD Drenthe kunnen medewerkers hun kennis en ervaring delen.  

Informatiemanagement 
Dankzij het LOS-systeem zullen we in staat zijn in 2017 betere en meer gedetailleerde infor-
matie over onze productie te verstrekken.  

Dienstverlening 
De RUD Drenthe werkt met een productenboek waarin per product en dienst de output is 
opgenomen. Dienstverlening is een basiscompetentie van medewerkers die bij de RUD  
Drenthe werken. 

  



 18

BIJLAGEN 

Bijlage 1: Formatieoverzicht 

 

 

Bijlage 2: Staat van reserves en voorzieningen 

De jaarrekening van 2015 levert uiteindelijk een algemene reserve van +/+ € 1.202.000. 

Deze reserve is deels gebruikt ter dekking van de begrotingswijziging 2016. Hiermee resteert 

een algemene reserve van € 256.000 op 1 januari 2017. De begrotingswijziging voorziet in 

het instellen van een reserve "doorontwikkeling organisatie". In deze reserve is  € 275.000 

gestort.  

 

Bijlage 3: Overzicht van rente en afschrijving 

 

Deze bijlage is de onderbouwing van de kapitaallasten zoals in paragraaf 4.2.3 
weergegeven. Het vorenstaande overzicht geeft de rente en afschrijving weer. Conform het 
financieel reglement heeft de RUD Drenthe gekozen om investeringen af te schrijven op 
basis van annuïteit in het jaar nadat de investering gereed is. 

 

Bijlage 4: Staat van investeringen  

De RUD Drenthe heeft nog geen investeringen en daarom nog niet van toepassing.  

 
  

2017 (*)

FTE loonsom

119,0 8.605.836€  

(*) = loonsom 2016 incl cao, plus 2% looncompensatie

Eindtotaal

Uitgangspunt formatie en loonkosten

sub totaal ICT (wfs) 900.000€      2,00% € 18.000

900.000€      7 2,00% € 139.061 € 139.061 € 139.061 € 139.061

totaal € 18.000 € 139.061 € 139.061 € 139.061 € 139.061

rente € 18.000 € 18.000 € 15.579 € 13.109 € 10.590

afschrijving investeringen

omschrijving investering 

bedrag

periode 

afschrijving

rente % 2016 (*) 2017 2018 2019 2020



Bijlage 5: Liquiditeitsprognose 

 

In 2016 dalen de liquide middelen door de investeringen in LOS, de extra loonkosten (cao) en extra werkzaamheden 

(Asbesttaken/zonebeheer). De verwachting is dat er voor de investeringen in LOS eind 2016 een lening wordt afgesloten. Door deze lening 

blijven de liquide middelen groter dan het minimale werkkapitaal. Begin 2017 zullen er (extra) uitbetalingen plaatsvinden voor het IKB en zullen 

kosten voor de “doorontwikkeling” worden gemaakt.  


</pre>

====================================================================== Einde pagina 1 =================================================================

<br><br>