<b>Bijsluiter</b>. De hyperlink naar het originele document werkt niet meer. Daarom laat Woogle de tekst zien die in dat document stond. Deze tekst kan vreemde foutieve woorden of zinnen bevatten en de opmaak kan verdwenen of veranderd zijn. Dit komt door het zwartlakken van vertrouwelijke informatie of doordat de tekst niet digitaal beschikbaar was en dus ingescand en vervolgens via OCR weer ingelezen is. Voor het originele document, neem contact op met de Woo-contactpersoon van het bestuursorgaan.<br><br>====================================================================== Pagina 1 ======================================================================

<pre>Ontwerp-beleidsbegroting 2021




             1
</pre>

====================================================================== Einde pagina 1 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 2 ======================================================================

<pre>Inhoud

 1.   Inleiding                                     2
 2.   Exploitatiebegroting 2021                     5
 3.   Toelichting op de exploitatiebegroting        6
 4.   Balans 2021                                   8
 5.   Weerstandsvermogen en risico’s                9
 6.   Gemeentelijke bijdragen 2021                 10




                                               2
</pre>

====================================================================== Einde pagina 2 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 3 ======================================================================

<pre>   1. Inleiding



Op 20 juli 2018 heeft het Algemeen Bestuur (AB) van Alescon besloten om Alescon te gaan
liquideren en hiertoe per 1 januari 2019 alle bedrijfsactiviteiten, personeel en
bedrijfsmiddelen van Alescon over te dragen aan:

      de gemeenschapelijke regeling Stark te Hogeveen voor alle bedrijfsactiviteiten,
       personeel en bedrijfsmiddelen in de gemeenten Midden-Drenthe, Hoogeveen en De
       Wolden;
      de gemeenschapelijke regeling Werkplein Drentsche Aa (WPDA) te Assen voor alle
       bedrijfsactiviteiten, personeel en bedrijfsmiddelen in de gemeenten Assen, Aa en
       Hunze en Tynaarlo.

Stark is een eind 2018 nieuw opgerichte gemeenschapelijke regeling van de gemeenten
Midden-Drenthe, Hoogeveen en De Wolden die als uitvoeringstaak de Wet sociale
werkvoorziening en Beschutwerken krachtens de Participatiewet heeft. WPDA is een
gemeenschappelijke regeling van de gemeenten Assen, Aa en Hunze en Tynaarlo die de
Participatiewet, het Besluit Zelfstandigen en de Wet sociale werkvoorziening uitvoert.

Door de overdracht van de bedrijfsactiviteiten en bedrijfsmiddelen (personeel, onroerend
goed, machines, voertuigen/transportmiddelen, voorraden, vorderingen, schulden, inkoop-,
verkoop- en dienstverleningsovereenkomsten) is Alescon per 1 januari 2019 een ‘lege’
organisatie geworden die in liquidatie verkeert. Al het bij Alescon werkzame personeel,
werknemers en ingeleend personeel van derden, is per 1 januari 2019 over gegaan naar naar
Stark of WPDA, of heeft zijn/haar inzet voor Alescon op een andere wijze beëindigd.

Het Dagelijks Bestuur (DB) en AB van Alescon zijn vanaf 1 januari 2019 blijven functioneren
met als taak om Alescon te liquideren, af te wikkelen en uiteindelijk als rechtspersoon te
ontbinden. Voor de feitelijke uitvoering van de overdrachten naar Stark en WPDA en de
afwikkeling van Alescon wordt het DB en AB van Alescon bijgestaan door personeel dat van
WPDA wordt ingehuurd.

Als gevolg van het besluit van het AB om Alescon te liquideren en alle activiteiten en
bedrijfsmiddelen per 1-1-2019 over te dragen aan Stark en Werkplein Drentse Aa, dient de
belans nadien te worden opgesteld op basis van liquidatiewaarde. De waardering van activa
geschiedt daardoor op basis van te verwachten werkelijke opbrengstwaarde en de waardering
van passiva op basis van alle te verwachten verplichtingen en nog te maken kosten op of na
31 december 2019 tot het moment van de feitelijke ontbinding van Alescon, naar
verwachting eind 2021. Het waarderen van activa en passiva op liquidatiewaarde is verplicht
voor organisaties die in een situatie van discontinuïteit verkeren, wat door het
liqudiatiebesluit van Alescon het geval is.

Door de balanswaardering op basis van liquidatiewaarde dienen in de balans alle nog te
verwachten werkelijk opbrengsten en mogelijke (voorzienbare) kosten als nog te ontvangen
of nog te betalen (te voorzien) opgenomen te worden. Omdat het moment van het
vaststellen van de ontwerp-begroting voor het jaar 2021 samenvalt met het moment van het
vaststellen van de ontwerp-jaarrekening 2019, bestaat de ontwerp-begroting 2021 per
definitie uit een ‘nihil’-begroting, waarbij het totaal van de opbrengsten lasten en
exploitatiesaldo € 0 bedraagt. Alle voorzienbare opbrengtsten en lasten voor het jaar 2021
(en later) zijn immers al opgenomen in de ontwerp-jaarrekening 2019.




                                             3
</pre>

====================================================================== Einde pagina 3 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 4 ======================================================================

<pre>Het opstellen en vaststellen van een (ontwerp-)begroting 2021 mist door de verplichte
balanswaardering op liqudiatiebasts betekenis en is daarmee overbodig. Artikel 33 van de
Gemeenschappelijke Regeling van Alescon en ook de Wet gemeenschappelijke regelingen,
verplicht Alescon tot het opmaken en vaststellen van een beleidsbegroting 2021 en bevat
geen uitzonderingsbepalingen om ten tijde van discontinuïteit geen beleidsbegroting uit te
brengen. Over deze bijzondere situatie heeft overleg met toezichthouder de Provincie
Drenthe plaatsgevonden, die ons er op gewezen heeft, dat de regelgeving nageleefd dient te
worden ook in deze uitzonderlijke situatie. Daarom brengt het DB van Alescon voor het jaar
2021 een zinledige nihil-begroting uit.




                                             4
</pre>

====================================================================== Einde pagina 4 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 5 ======================================================================

<pre>   2. Exploitatiebegroting 2021


Exploitatiebegroting 2021       (bedragen * € 1.000)



                                                Beleids-       Beleids-      Jaarrekening
Omschrijving
                                             begroting 2021 begroting 2020       2019


a. Brutomarge                                           0              0              23

Personeelskosten                                        0              0             367
Afschrijvingen                                          0              0               -2
Huisvestingskosten                                      0              0             -96
Indirecte productiekosten                               0              0              -3
Beheerskosten                                           0              0             176
Financiële lasten                                       0              0               5
b. Overige bedrijfskosten                               0              0             447

Bedrijfsresultaat (a-b)                                                              -424

Resultaat deelnemingen                                  0              0              979
Sociaal plan en frictiekosten                           0              0                0
Overige baten en lasten                                 0              0           -1.121
Exploitatieresultaat                                    0              0             -142

Loonkosten WSW                                          0              0                0
Loonkosten nieuw beschut                                0              0                0
Rijksbijdrage WSW                                       0              0                0
Gemeentelijke bijdrage nieuw beschut                    0              0                0
Subsidieresultaat                                                                       0

Totaal resultaat                                        0              0             -566




                                              5
</pre>

====================================================================== Einde pagina 5 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 6 ======================================================================

<pre>  3. Toelichting exploitatiebegroting



In de exploitatiebegroting 2021 en 2020 zijn, gezien het samenvallen van het moment van
opstellen van zowel de ontwerp-begroting als de ontwerp-jaarrekening 2019, alle baten en
lasten op € 0 begroot. Dit omdat alle te verwachten baten en lasten in 2021 al in de balans
per ultimo 2019 zijn opgenomen. In de jaarrekening 2021 zullen in de exploitatierekening
uitsluitend afwikkelingsverschillen van balansposten, alsmede niet voorziene baten en lasten
verantwoord worden.

De vergelijking tussen de begroting 2021 en 2020 heeft geen zin, omdat in beide jaren alle
begrotingsposten voor € 0 zijn opgenomen. In de onderstaande toelichting wordt daarom
volstaan met een toelichting van de verschillen tussen de begrote bedragen 2021 en
gerealiseerde bedragen 2019.

Omdat voor het opmaken van de jaarrekening 2018 het boekjaar 2018 versneld is
afgesloten, zijn er in het jaar 2019 veel nagekomen baten en lasten van 2018 verantwoord.
Daarnaast is in de balans per ultimo 2018 op een aantal onderdelen onvoldoende rekening
gehouden met in de jaren 2019-2021 nog te maken liquidatiekosten.

De brutomarge in 2019 ad € 23.000 bestaat volledig uit nagekomen omzet en nagekomen
inkoopwaarde van de omzet van met name de horeca- en postafdeling. In 2021 zijn
vanwege het ontbreken van bedrijfsactiviteiten geen baten of lasten begroot.

De personeelskosten (anders dan WSW of beschut werken nieuw) bestonden in 2019 uit
-/- € 46.000 nagekomen kosten 2018 (voordelig) en € 413.000 liquidatiekosten: inzet van
ingehuurd personeel ter afwikkeling van Alescon en fiscaal-jurische advieskosten. In 2021
zijn de personeelskosten op € 0 begroot, omdat alle te verwachten kosten zijn opgenomen
in de balans per ultimo 2019.

De afschrijvingskosten in 2019 ad -/- € 2 betreft een administratief verschil bij het
overdragen van de materiële vaste activa. In 2021 zijn vanwege het ontbreken van
bedrijfsactiviteiten en materiële vaste activa, geen baten of lasten begroot.

De indirecte productiekosten bestonden in 2019 uit -/- € 3.000 nagekomen kosten 2018
(voordelig). In 2021 zijn vanwege het ontbreken van bedrijfsactiviteiten, de indirecte
productiekosten op € 0 begroot.

De beheerskosten bestonden in 2019 uit € 13.000 nagekomen kosten 2018 en € 163.000
liquidatiekosten: kosten van splitsing van de ICT infrastructuur en applicaties, in
standhouden van de voor Alescon gedurende 2019-2021 nog noodzakelijke ICT-systemen
en overdracht van het archief aan de gemeente Hoogeveen, inclusief nog te maken
beheerskosten voor de jaren tot en met 2026 (i.v.m. wettelijke bewaartermijnen). In 2021
zijn de beheersskosten op € 0 begroot, omdat alle te verwachten kosten zijn opgenomen in
de balans per ultimo 2019.

De financiële lasten bestonden in 2019 uit bankkosten en te verwachten rentekosten 2020
en 2021 wegens gebruikmaking van kredietfaciliteiten van de Bank Nederlandse
Gemeenten. In 2021 zijn de beheerskosten op € 0 begroot, omdat alle te verwachten
kosten zijn opgenomen in de balans per ultimo 2019.




                                             6
</pre>

====================================================================== Einde pagina 6 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 7 ======================================================================

<pre>Het resultaat deelnemingen 2019 ad € 979.000 betreft het verschil tussen
overdrachtswaarde (verkoopprijs) en boekwaarde van Alescon Sales & Participation b.v. met
dochterondernemingen, die op 1-1-2019 zijn overgedragen aan Stark en WPDA. In 2021 is
het resultaat deelnemingen op € 0 begroot, omdat er sinds 2-1-2019 geen deelnemingen bij
Alescon aanwezig zijn.

De overige baten en lasten 2019 bestaan uit € 1.111.000 aan kosten wegens een met de
Belastingdienst getroffen regeling inzake een geschil over de afdracht loonheffing 2013-
2018 en € 10.000 overige en nog verder te verwachten liquidatiekosten. In 2021 zijn de
overige baten en lasten op € 0 begroot, omdat alle te verwachten baten en lasten zijn
opgenomen in de balans per ultimo 2019.

De loonkosten WSW en nieuw beschut, de Rijksbijdrage WSW en gemeentelijke bijdrage
nieuw beschut bedragen zowel in 2019, 2020 als 2021 € 0 omdat de activiteiten in het
kader van de uitvoering WSW en beschut werken nieuw per 1-1-2019 zijn beëindigd.




                                            7
</pre>

====================================================================== Einde pagina 7 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 8 ======================================================================

<pre>   4. Balans 2021


  De voorgecalculeerde balans 2021 met vergelijkende cijfers voor de jaren 2018-2020 is
  hier onder weergegeven. Omdat Alescon naar verwachting uiterlijk in december 2021
  juridisch en feitelijk ontbonden zal zijn en dan niet meer bestaat, zijn - anders dan
  voorgaande jaren – in deze tabel geen voorgecalculeerde balansen opgenomen voor de 3
  jaren die volgen op 2021.


Balans per ultimo     (bedragen * € 1.000)



Omschrijving                                 2018      2019         2020         2021



 Activa
   Vaste activa                               14.470         0            0               0
   Vlottende activa                            6.323     2.669          135               0

 Totale activa                               17.793      2.669          135               0


 Passiva
   Eigen vermogen                              2.270         0            0               0
   Voorzieningen                                 467       154           15               0
   Vaste schulden langer dan 1 jaar           10.721         0            0               0
   Schulden korter dan 1 jaar                  4.335     2.515          120               0
 Totale passiva                              17.793      2.669          135               0




                                              8
</pre>

====================================================================== Einde pagina 8 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 9 ======================================================================

<pre>5. Weerstandsvermogen en risico’s


Weerstandsvermogen

Het weerstandsvermogen van Alescon is nihil. Er is bij Alescon sprake van discontinuïteit
als gevolg van het besluit van het AB te liquideren. Door de op 21 december 2018 tot
stand gekomen “Raamovereenkomst Liquidatie Alescon” worden de per balansdatum niet
voorziene risico’s tot aan de datum van feitelijke ontbinding van Alescon, gedragen door
de 6 in Alescon deelnemende gemeenten.



Risico’s

Alle verplichtingen zijn, voor zo ver op het moment van opmaken van de begroting 2021
bekend, opgenomen als passief post op de balans per 31 december 2019. De opgenomen
verplichtingen zijn al ontstaan op of vóór 31 december 2019 of worden voor hun
ontstaan voorzien in de jaren 2020 en 2021. Naar verwachting kan Alescon als
rechtspersoon eind 2021 ontbonden worden.

Andere risico’s worden op het moment van het opmaken van de ontwerp-begroting 2021
niet voorzien. Er kunnen zich na de vaststelling van de ontwerp-begroting 2021 wel
risico’s gaan voordoen als gevolg van (nieuwe) feiten die naderhand bekend worden en
die door claims van derden gaan leiden tot verplichtingen en daarmee kosten voor
Alescon. Op grond van de op 21 december 2018 afgesloten Raamovereenkomst liquidatie
Alescon worden deze kosten dan vergoed door de 6 Alescon gemeenten.




                                          9
</pre>

====================================================================== Einde pagina 9 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 10 ======================================================================

<pre>  6. Gemeentelijke bijdragen 2021

Een nadelig exploitatieresultaat wordt naar rato van de AJA-stand per 31 december 2018
door de gemeenten aan Alescon vergoed. Voor het jaar 2021 worden de gemeentelijke
bijdragen op € 0 begroot. Samen met de vergelijkende cijfers 2019-2020 geeft dit het
volgende beeld:


                         AJA’s per        Bijdragen         Bijdragen        Bijdragen
 Gemeente
                         gemeente           2019              2020             2021
 Assen                            551            217.665                0                0
 Hoogeveen                        529            208.975                0                0
 Midden-Drenthe                   160            63.206                 0                0
 Aa en Hunze                         91           35.948                0                0
 Tynaarlo                            63           24.887                0                0
 De Wolden                           39           15.407                0                0
 Totaal                         1.433            566.088                0                0




                                            10
</pre>

====================================================================== Einde pagina 10 =================================================================

<br><br>