<b>Bijsluiter</b>. De hyperlink naar het originele document werkt niet meer. Daarom laat Woogle de tekst zien die in dat document stond. Deze tekst kan vreemde foutieve woorden of zinnen bevatten en de opmaak kan verdwenen of veranderd zijn. Dit komt door het zwartlakken van vertrouwelijke informatie of doordat de tekst niet digitaal beschikbaar was en dus ingescand en vervolgens via OCR weer ingelezen is. Voor het originele document, neem contact op met de Woo-contactpersoon van het bestuursorgaan.<br><br>====================================================================== Pagina 1 ======================================================================

<pre>Raadhuisplein 1       Postbus 30001
7811 AP Emmen         7800 RA Emmen
t. 14 0591            e. gemeente@emmen.nl
f. 0591 685599        i. www.emmen.nl




Aan de raad van de gemeente Emmen
Postbus 30001                                                               Auditcommissie
7800 RA EMMEN




ons kenmerk           uw kenmerk             bijlage                behandeld door
18.027022                                    geen                   F.W. te Winkel

datum                 telefoon               fax                    e-mail
7 juni 2018           0591-69 95 05          0591 685599            griffie@emmen.nl

onderwerp
Bevindingen Auditcommissie jaarstukken 2017


Geachte raadsleden,



Tot de taken van de Auditcommissie behoort o.a. het adviseren van de raad over de jaarstukken.
Recentelijk heeft de Auditcommissie de jaarstukken 2017 (jaarrekening en jaarverslag) besproken
en heeft ze een toelichting gehad van de accountant BDO op diens conceptrapport van bevindingen.
De jaarstukken staan geagendeerd voor behandeling in de raadscommissie van donderdag 14 juni
a.s. en de raad van donderdag 28 juni a.s. (dan vindt tevens besluitvorming plaats). In deze brief
geeft de Auditcommissie u op hoofdlijnen haar bevindingen en aandachtspunten mee, die u
desgewenst kunt betrekken bij de behandeling van de jaarstukken 2017.

Gelet op het financiële belang van de gemeente Emmen m.b.t. Wildlands wijst de Auditcommissie
op de opmerkingen die daarover in de jaarstukken en het rapport van de accountant staan, in het
bijzonder hetgeen opgemerkt wordt over het risicoprofiel in relatie tot de huidige situatie en de
aanscherping van de monitoring van de toekomstige ontwikkelingen. Ook de Auditcommissie vindt
de aanscherping van de monitoring een verstandige maatregel. De omvang van de mogelijke
(negatieve) gevolgen en de kans dat zich die gevolgen voordoen, zijn bepalend voor de benodigde
weerstandscapaciteit en daarmee de ratio weerstandsvermogen. De Auditcommissie ziet in dat
verband aanleiding om extra aandacht te vragen voor het Eigen Vermogen van de gemeente als
zelfstandige grootheid. Het Eigen Vermogen is teruggelopen. De Auditcommissie heeft de afgelopen
jaren in haar commentaren bij de jaarrekeningen diverse malen haar zorg uitgesproken over de
dalende trend, die de ontwikkeling van het Eigen Vermogen laat zien.

De Auditcommissie vraagt ook wederom aandacht voor het niet goed verlopen van het proces van
inkoop- en aanbestedingen. Temeer omdat de accountant diverse onrechtmatigheden t.a.v. de
aanbestedingen heeft geconstateerd en met name dat heeft geleid tot het afgeven van een
goedkeurende verklaring met beperking t.a.v. de rechtmatigheid.
De Auditcommissie is bezorgd n.a.v. de conclusie van de accountant dat aan de voorkant van het
proces nog niet voldoende waarborgen zijn getroffen, die ervoor zorgen dat de interne en/of externe
aanbestedingsrichtlijnen worden gevolgd. De oorzaken om (bewust of onbewust) af te wijken van de
</pre>

====================================================================== Einde pagina 1 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 2 ======================================================================

<pre>interne en externe normen liggen nog te vaak in de lijn van de organisatie. Indachtig de aanbeveling
uit de Managementletter 2017 is de Auditcommissie het met de accountant eens dat op een centrale
plek in de organisatie verplichte consultatie rondom inkopen en aanbesteden zou moeten
plaatsvinden, die eventueel door de automatisering van het werkproces wordt gefaciliteerd. Het
proces moet dwingender georganiseerd worden, zeker in de nieuwe organisatiestructuur met daarin
een groot aantal teams die in een andere verhouding tot het concern zijn komen te staan. Als dat
niet gebeurt, is het volgens de Auditcommissie een kwestie van wachten totdat het werkelijk een
keer fout gaat bij Europees aanbesteden.

Tot slot heeft de Auditcommissie een opmerking over het resultaat. Door de nieuwe manier van
resultaatbepaling in de grondexploitatie heeft de gemeente in 2017 een meevaller van 7,2 miljoen
gehad (zie post "tussentijdse resultaatnemingen", paragraaf 4.2 jaarrekening en het jaarverslag
2017). Het gaat hier om een éénmalige meevaller, die niet gebaseerd is op een besluit van het
college, maar het gevolg is van landelijke richtlijnen, die bepalen dat toekomstige winsten naar
voren worden gehaald. De Auditcommissie is positief over het feit, dat daardoor ook de aanvullende
niet voorziene afwaardering van 4,7 miljoen van het Rundedal kon worden gerealiseerd. Echter,
zonder de tussentijdse meevaller had het resultaat nog heel wat slechter kunnen zijn en zou daarmee
de daling van het Eigen Vermogen nog groter zijn geweest. Naar het oordeel van de Auditcommissie
alle reden om gelet op de balanspositie de komende jaren spaarzaamheid in acht te nemen, wat
ontegenzeggelijk ook gevolgen heeft voor de ambities van de gemeente, die mede door de
gemeenteraad worden gesteld.

Afsluitend wil de Auditcommissie in het bijzonder de wethouder financiën, de accountant en de
betrokken beleidsambtenaren bedanken voor de samenwerking en de toelichting tijdens haar
vergaderingen over diverse financiële onderwerpen. De Auditcommissie heeft de vorige
raadsperiode mogen constateren dat de kwaliteit van de informatie van de planning & control
documenten is verbeterd. De Auditcommissie blijft daarover graag in gesprek met het college en de
organisatie. In de nieuwe raadsperiode zal de samenstelling van de Auditcommissie gaan wijzigen.
Na het zomerreces zal het presidium daarover een voorstel aan de raad doen. De huidige
Auditcommissie wenst hierbij de nieuwe leden alvast veel succes.




Hoogachtend,
namens de Auditcommissie,




K.P. Eggen, voorzitter
</pre>

====================================================================== Einde pagina 2 =================================================================

<br><br>