<b>Bijsluiter</b>. De hyperlink naar het originele document werkt niet meer. Daarom laat Woogle de tekst zien die in dat document stond. Deze tekst kan vreemde foutieve woorden of zinnen bevatten en de opmaak kan verdwenen of veranderd zijn. Dit komt door het zwartlakken van vertrouwelijke informatie of doordat de tekst niet digitaal beschikbaar was en dus ingescand en vervolgens via OCR weer ingelezen is. Voor het originele document, neem contact op met de Woo-contactpersoon van het bestuursorgaan.<br><br>====================================================================== Pagina 1 ======================================================================

<pre>Ontwerp Programmabegroting RUD Drenthe 2017




Aldus vastgesteld in de vergadering van het algemeen bestuur van de
gemeenschappelijke regeling van de RUD Drenthe, d.d. 11 juli 2016




Voorzitter,




Directeur,
</pre>

====================================================================== Einde pagina 1 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 2 ======================================================================

<pre>Inhoud

1        Aanbieding ................................................................................................................................... 3
1.1        Inleiding ....................................................................................................................................... 3
1.2        Bepalingen met betrekking tot de begrotingscyclus ................................................................... 3
1.3        Functie van de ontwerpbegroting ............................................................................................... 3
1.4        Leeswijzer ................................................................................................................................... 4
2        Programmabegroting .................................................................................................................. 5
2.1        Doel van de RUD Drenthe / wat willen we bereiken? ................................................................. 5
2.2        Het bereiken van de gestelde doelen / wat gaan we daarvoor doen? ....................................... 5
2.3        Wat mag het kosten .................................................................................................................... 6
3        Uitgangspunten ........................................................................................................................... 7
3.1        Algemeen .................................................................................................................................... 7
3.2        Overige ....................................................................................................................................... 7
3.3        Loonkosten ................................................................................................................................. 7
3.4        Kapitaallasten ............................................................................................................................. 7
3.5         Projecten .................................................................................................................................... 7
3.6        Ontwikkelingen in de activiteiten bij de RUD Brzo ...................................................................... 8
4        Toelichting programmabegroting 2016-2017 ........................................................................... 9
4.1        Financiële meerjarenbegroting ................................................................................................... 9
4.2        Toelichting op de begroting ........................................................................................................ 9
      4.2.1. Personeelskosten ................................................................................................................... 9
      4.2.3. Kapitaallasten ....................................................................................................................... 10
      4.3.4 Onvoorzien ............................................................................................................................ 10
      4.2.5. Uitvoering projecten ............................................................................................................. 10
      4.3.6. Dekking gemeente/provincie ................................................................................................ 11
5        Paragrafen .................................................................................................................................. 12
5.1        Lokale heffingen........................................................................................................................ 12
5.2        Weerstandsvermogen & risico's ............................................................................................... 12
5.3        Financiering/treasury ................................................................................................................ 16
5.4        Bedrijfsvoering .......................................................................................................................... 17
BIJLAGEN............................................................................................................................................. 18
      Bijlage 1: Formatieoverzicht ........................................................................................................... 18
      Bijlage 2: Staat van reserves en voorzieningen ............................................................................. 18
      Bijlage 3: Overzicht van rente en afschrijving ................................................................................ 18
      Bijlage 4: Staat van investeringen .................................................................................................. 18
      Bijlage 5: Liquiditeitsprognose ....................................................................................................... 19




                                                                                                                                                            2
</pre>

====================================================================== Einde pagina 2 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 3 ======================================================================

<pre>1     Aanbieding

1.1   Inleiding
Voor u ligt de Ontwerpbegroting 2017-2020 van de RUD Drenthe. De RUD voert haar taken
in mandaat uit en deze begroting is gebaseerd op de Drentse Maat en het uniforme
uitvoeringsniveau waarmee de RUD werkt. In de Drentse Maat zijn lokale prioriteiten
benoemd. De Drentse Maat moet er voor zorgen dat de RUD Drenthe niet onnodig zwaar
wordt opgetuigd, maar is toegesneden op de Drentse milieuproblematiek. De Drentse Maat
is de basis voor de outputfinanciering, dat wil zeggen dat de gemeenten en de provincie
betalen voor de uitvoering van de taken volgens het in de Drentse Maat bepaalde niveau.
Voor 2017 is vooralsnog uitgegaan van een voortzetting van het werkpakket van 2016.
Indien in de loop van 2016, op basis van de ervaringen uit 2016 of op basis van
veranderende wensen vanuit de bevoegde gezagen, blijkt dat wijzigingen nodig zijn in 2017
dan zullen deze middels een begrotingswijziging worden doorgevoerd in de begroting 2017.
Een uitzondering op het vorenstaande is de uitbreiding van de uitvoering van
werkzaamheden op het gebied van asbest en Brzo. Hierover is in het Dagelijks Bestuur (DB)
van maart 2016 afgesproken dat deze extra taken vanaf 2016 worden uitgevoerd door de
RUD Drenthe.
De financiële en beleidsmatige uitgangspunten van de programmabegroting 2017 zijn
ontleend aan de kaderbrief, die in november 2015 is vastgesteld door het DB. De begroting
voldoet aan het Besluit Begroting en Verantwoording (BBV). Momenteel worden er voorstel-
len gemaakt om de BBV aan te passen. Deze wijzigingen worden vanaf 2018 van kracht
voor gemeenschappelijke regelingen.


1.2   Bepalingen met betrekking tot de begrotingscyclus
In artikel 25 van de gemeenschappelijke regeling zijn nadere voorschriften voor de
procedure voor het opstellen en vaststellen van de (ontwerp)begroting opgenomen.

a.    Het DB zendt jaarlijks voor 1 mei een ontwerpbegroting van het lichaam voor het
      komende kalenderjaar, met bijbehorende toelichting, naar de Provinciale Staten en de
      raden van de deelnemers.
b.    In de begroting wordt onder andere aangegeven welke bijdrage elke deelnemer
      verschuldigd is voor de uitvoering van de taken van het openbaar lichaam.
c.    De deelnemers kunnen binnen acht weken na toezending van de ontwerpbegroting
      van hun zienswijzen doen blijken. Het DB voegt, alvorens verzending van de
      ontwerpbegroting aan het Algemeen Bestuur (AB) plaatsvindt, de commentaren en
      zienswijzen van de deelnemers toe.
d.    Binnen twee weken na de vaststelling zendt het DB de begroting aan de deelnemers,
      en in ieder geval voor 1 augustus aan onze minister van binnenlandse zaken en
      koninkrijksrelaties.


1.3    Functie van de ontwerpbegroting

Op basis van de Financiële verordening heeft het AB kaders gesteld voor het financiële
beleid en het financiële beheer alsmede de kaders voor de inrichting van de financiële
organisatie. Met de Controleverordening heeft het AB de regels vastgesteld voor de controle
op het financiële beheer en de inrichting van de financiële organisatie.




                                                                                             3
</pre>

====================================================================== Einde pagina 3 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 4 ======================================================================

<pre>De begroting betreft het vaststellen en toedelen van beschikbare gelden en vormt het kader
waarbinnen de directie van RUD Drenthe bevoegd is tot het doen van uitgaven en het
aangaan van verplichtingen.

De begroting en de financiële positie zijn in onderlinge samenhang van belang voor het
inzicht in de financiën van de RUD Drenthe.


1.4    Leeswijzer

In hoofdstuk 2 is de inhoudelijke beschrijving van de doelen en voornemens van de RUD
Drenthe voor de jaren 2017 tot en met 2020 weergegeven.

In hoofdstuk 3 worden de uitgangspunten beschreven waarop deze begroting is gebaseerd.

In hoofdstuk 4 wordt een nadere toelichting gegeven op diverse kostenposten waaruit deze
programmabegroting is opgebouwd.

In hoofdstuk 5 wordt aandacht besteed aan de verplichte paragrafen: lokale heffingen,
weerstandsvermogen & risico's, financiering/treasury en bedrijfsvoering en aan de financiële
kentallen.




                                                                                             4
</pre>

====================================================================== Einde pagina 4 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 5 ======================================================================

<pre>2     Programmabegroting

2.1   Doel van de RUD Drenthe / wat willen we bereiken?

De doelstellingen van de RUD Drenthe zijn:
1.   De RUD Drenthe zorgt voor een kwalitatief goede uitvoering van taken en zorgt dat
     deze voldoet aan de wettelijke kwaliteitseisen.
2.   De RUD Drenthe zorgt voor een goede afstemming/samenwerking met de partijen die
     participeren in de RUD Drenthe en andere handhavingspartners.
3.   De RUD Drenthe zorgt voor een zo eenduidig en efficiënt mogelijke taakuitvoering in
     de gehele regio, met maatwerkafspraken als het gaat om ambities en bestuurlijke
     keuzes van de individuele organisaties.
4.   De RUD Drenthe zorgt voor ontwikkelingsmogelijkheden in termen van specialisme-
     vorming, expertise en doorgroeimogelijkheden.
5.   De RUD Drenthe draagt bij aan verdergaande innovatie in de aanpak en organisatie
     van de VTH-taken.

2.2   Het bereiken van de gestelde doelen / wat gaan we daarvoor doen?

1.    De RUD Drenthe houdt de ontwikkelingen op het gebied van wet- en regelgeving bij en
      zorgt dat de taakuitoefening hier zo nodig op wordt aangepast. Indien de aanpassing
      van de taakuitvoering niet binnen de begroting opgevangen kan worden, wordt een
      voorstel ter besluitvorming voorgelegd aan het DB en/of het AB. Wij zorgen ervoor dat
      onze medewerkers de mogelijkheid krijgen hun kennis en expertise zowel intern als
      met collega-omgevingsdiensten uit te wisselen en scholen onze medewerkers regel-
      matig bij, zodat ze in de toekomst voldoen aan de landelijke kwaliteitscriteria 2.1.
2.    Wij zorgen ervoor dat er regelmatig afstemming plaatsvindt met onze opdrachtgevers.
      We denken mee met het behalen van de gemeentelijke en provinciale milieudoelstel-
      lingen. Wij zijn klant- en oplossingsgericht. Wij zijn ons daarbij bewust van het maat-
      schappelijk krachtenveld, waarin we functioneren. Wij gaan professioneel, integer en
      zorgvuldig om met het spanningsveld tussen de verschillende rollen binnen en buiten
      onze dienst. Met andere handhavingspartners maken wij afspraken over het afstem-
      men van de uitvoering.
3.    Wij voeren onze taken zo efficiënt mogelijk uit. De Drentse Maat bepaalt hierbij het
      levelplaying field voor geheel Drenthe. Het nieuwe informatiesysteem LOS zal ons in
      staat stellen om ook de werkprocessen meer eenduidig en efficiënt in te richten.
4.    De RUD Drenthe is een moderne werkgever waar plaats- en tijdsonafhankelijk kan
      worden gewerkt en waar zoveel mogelijk digitaal wordt gewerkt. Medewerkers krijgen
      de kans om zich te blijven ontwikkelen en door de schaal van de RUD Drenthe is
      specialisatie van medewerkers mogelijk.
5.    De innovatie in de aanpak en de organisatie van de VTH-taken wordt verder uitgewerkt
      en wordt ondersteund door het nieuwe leefomgevingssysteem (LOS) waarmee we in
      2017 gaan werken. Door de werkprocessen gelijk te schakelen kunnen we professio-
      neler werken en worden we minder kwetsbaar.




                                                                                            5
</pre>

====================================================================== Einde pagina 5 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 6 ======================================================================

<pre>2.3    Wat mag het kosten
De gemeenten en de provincie hebben hun taakuitvoering op het gebied van het milieu-
brede takenpakket ondergebracht in de RUD Drenthe. Deze taken vielen in de begroting van
de opdrachtgevers binnen het programma "milieu" en vanuit dit uitgangspunt is de begroting
van de RUD Drenthe op één programma gebaseerd.

programmabegroting Regionale Uitvoeringsdienst Drenthe 2017
                                    jaarrekening jaarrekening                      * 1000 euro
                                        2014         2015     2016 (*)   2017     2018     2019     2020
baten                                     12.480       12.332 11.683     12.181   12.424 12.673     12.926
lasten                                    12.624       10.986 12.356     12.163   12.334 12.574     12.820
resultaat                                   -144        1.346    -673        18       91       98      106
Reserve doorontwikkeling                                         -275
algemene reserve 31/12                      -144        1.202     254      272      363      461      567

(*) = obv de Begrotingswijziging 2016 (dd 11 juli 2016)


In hoofdstuk 4 wordt een toelichting gegeven op de lasten en baten.




                                                                                                         6
</pre>

====================================================================== Einde pagina 6 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 7 ======================================================================

<pre>3     Uitgangspunten

3.1   Algemeen
De begroting 2017 en de bijdrage van de deelnemers is gebaseerd op de Drentse Maat.
Er is uitgegaan van een gelijkblijvende omvang van de werkzaamheden voor de niet-Drentse
Maat ten opzichte van 2016.


3.2   Overige
-     Alle bedragen in de begroting zijn exclusief btw. De RUD Drenthe schuift alleen de
      werkelijk door haar betaalde btw door aan de latende organisaties op basis van
      transparantiemethode (koepelvrijstelling).
-     In de kaderbrief 2017 is een indexering van 2% vastgesteld.


3.3   Loonkosten
In januari 2016 zijn de onderhandelingen over nieuwe cao-afspraken voor gemeenten
afgerond. Volgens deze voorstellen worden de salarissen per 1 januari 2016 met 3% te
verhogen en per 1 januari 2017 nogmaals met 0,4%. De nieuwe cao heeft een looptijd tot
1 mei 2017. Voor de begroting 2017 is daarom voor een groot deel van het jaar geen duide-
lijkheid over de loonkosten. Daarom is vooralsnog de stijging van de salarissen met 2% ten
opzichte van de salarissen van 2016 meegenomen. De loonsom 2017 is gebaseerd op
119 fte.

3.4   Kapitaallasten
Op 4 december 2015 is een contract getekend met Genetics voor een nieuw LOS. In 2016
is in samenwerking met de Omgevingsdienst Groningen (ODG) en de RUD Drenthe gestart
met de implementatie van het systeem. De RUD had in de voorgaande begrotingen de
kosten van het systeem als kapitaallast opgenomen, maar de aanbesteding heeft geresul-
teerd in een leaseconstructie met de verplichting voor de dienst om zelf een functioneel
beheerder aan te stellen. Hierdoor zijn in deze begroting een deel van de kapitaallasten
hernoemd naar bedrijfsvoeringskosten (kosten Genetics) en kosten voor applicatiebeheer
(personele kosten). De kosten van het implementatietraject worden wel geactiveerd en zijn
als kapitaallast blijven staan in de begroting. De totale kosten blijven binnen de geraamde
kosten zoals deze in de voorgaande begrotingen zijn opgenomen.


3.5    Projecten
Ten opzichte van de vorige begrotingen is de post "Projecten" nieuw toegevoegd. Deze post
is nodig om de "structurele" kosten voor activiteiten die invloed hebben op de begroting en
niet gerelateerd zijn aan de Drentse Maat boekhoudkundig goed te kunnen verantwoorden.
De uitvoering van deze activiteiten vindt onder dezelfde condities plaats als de taken van de
Drentse Maat. De RUD Drenthe verricht de werkzaamheden voor één van de eigenaren en
doet dit onder eindverantwoording van deze opdrachtgever. De gemaakte kosten (zonder
winstoogmerk) en risico's worden door de opdrachtgever gedekt.




                                                                                              7
</pre>

====================================================================== Einde pagina 7 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 8 ======================================================================

<pre>Verantwoording baten en lasten leges
De RUD Drenthe is per 1 januari 2014 gemandateerd inzake de inning en heffing van leges.
In voorgaande begrotingen is het saldo van de opbrengst à € 50.000 opgenomen.
Boekhoudkundig moeten deze kosten en baten echter apart inzichtelijk worden gemaakt.
In de post "Projecten" zijn zowel bij de baten als de lasten voor de leges opgenomen. Door
zowel de baten als de lasten met ca. € 170.000 te verhogen ten opzichte van de begroting
2016 worden de kosten van de leges inzichtelijk gemaakt en is er een correcte aansluiting
met de boekhouding. Deze wijziging heeft dus geen financiële consequenties.

3.6    Ontwikkelingen in de activiteiten bij de RUD

Brzo
In de loop van 2015 is wettelijk bepaald dat per 1 januari 2016 de provincies bevoegd gezag
zijn voor alle Brzo-inrichtingen. In de provincie Drenthe betreft het vier gemeenten waar het
bevoegd gezag van een Brzo-inrichting over gaat naar de provincie. Dit resulteert voor deze
gemeenten in een verlaging en bij de provincie in een verhoging van de bijdrage aan de
RUD Drenthe. Om deze taak goed te kunnen uitvoeren wordt een extra inzet van 1,1 fte
gevraagd. Deze extra inzet wordt gedekt door een hogere bijdrage van de provincie Drenthe.
Deze verschuiving betekent ook dat de verdeelsleutel aangepast is.
Daarnaast worden met ingang van 2016 de financiële middelen voor het uitvoeren van het
systeem-gericht toezicht bij Brzo-inrichtingen door de provincie Drenthe uitgekeerd aan de
RUD Drenthe. In verband met de btw-verrekening kan deze bijdrage niet verrekend worden
via de Drentse Maat en moeten ze als projectkosten worden opgenomen.

Asbest
Vanaf 2016 voert de RUD Drenthe alle asbesttaken volgens het basistakenpakket uit. Tot
2016 werd een deel van deze taken nog door de bevoegde gezagen uitgevoerd. In 2016
worden de kosten gedekt uit het gerealiseerd resultaat van 2015. In de begroting van 2017
zijn deze taken structureel verwerkt en resulteert dit in een wijziging van de bijdrage van de
latende organisaties. Als gevolg van deze extra taken is de formatie met 1,2 fte uitgebreid.

Saneringsprojecten
In 2015 is de RUD Drenthe begonnen met de uitvoering van de saneringsprojecten voor de
provincie Drenthe. Hiervoor is een DVO opgesteld en de risico's worden door de provincie
afgedekt. De kosten voor de uitvoering van de projecten hebben geen invloed op de begro-
ting van de RUD Drenthe. Er zijn momenteel ook gesprekken gaande over de uitvoering van
de saneringsprojecten door de RUD Drenthe voor de gemeente Emmen. Dit zal geen finan-
ciële consequenties hebben.




                                                                                                 8
</pre>

====================================================================== Einde pagina 8 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 9 ======================================================================

<pre>4       Toelichting programmabegroting 2016-2017

4.1     Financiële meerjarenbegroting
Conform de BBV-richtlijnen wordt een vergelijking gemaakt met de gegevens van de
jaarrekening 2015 en de begroting 2016 op basis van de nog vast te stellen tweede
begrotingswijziging.

                                              baten * 1000
Baten                            jaarrek. 2015 2016 (*)      2017     2018     2019     2020
 1 inkomsten Projecten            €        170 €       258 €    262 €    268 €    273 €    278
 2 dekking gemeenten/provincie    €     12.162 € 11.425 € 11.918 € 12.157 € 12.400 € 12.648
   totaal baten                   €     12.332 € 11.683 € 12.181 € 12.424 € 12.673 € 12.926

lasten
  3 personeelskosten             €      8.619   €   9.309   €   9.349   €    9.536      €    9.726      €    9.921
  4 bedrijfsvoeringskosten       €      2.177   €   2.415   €   2.340   €    2.317      €    2.360      €    2.404
  5 kapitaallasten                              €      18   €     139   €      139      €      139      €      139
  6 onvoorzien                   €        -     €     122   €     125   €      127      €      130      €      132

subtotaal                        €     10.796 € 11.864 € 11.953 € 12.119 € 12.356 € 12.597

 7 uitvoering Projecten          €        116   €    207    €    210    €      215      €      219      €      223
 8 incidentele kosten            €         74   €    285    €    -      €      -        €      -        €      -

totaal lasten                     €    10.986   € 12.356    € 12.163    € 12.334        € 12.574        € 12.820

      reserve doorontwikkeling                  €    275-

Resultaat                         €     1.346   €    948- €       18    €          91   €          98   €      106


De meerjarenbegroting is voor de komende jaren sluitend en laat per jaar een beperkt
toenemend positief resultaat zien.

4.2     Toelichting op de begroting
Hieronder volgt een toelichting op de afzonderlijke posten.

4.2.1. Personeelskosten

                                    baten en lasten overzicht *1000
lasten (3) personeelskosten      jaarrek. 2015 2016 (*)        2017         2018            2019            2020

a Loonsom                        €      8.152 €     8.549 €     8.606 €      8.778 €         8.954 €         9.133
b Overige                        €        467 €       760 €       743 €        758 €           773 €           788
                subtotaal        €      8.619 €     9.309 €     9.349 €      9.536 €         9.726 €         9.921

De personeelskosten zijn in twee onderdelen verdeeld.

a.      De loonkosten bestaan uit de salariskosten voor de uitvoering van de Drentse Maat.
        De benodigde formatie voor 2017 is 119,0 fte. Dit is inclusief de applicatiebeheerder en
        de formatie voor de uitvoering van de Brzo- en de asbesttaken. Voor de begroting is de
        loonsom 2016 (incl. nieuwe cao) geïndexeerd met 2%. In 2016 zijn de loonkosten
        relatief hoog, doordat in 2016 een eenmalige last van € 300.000 is opgenomen voor de
        dekking van de kosten van de invoering van het Individueel Keuzebudget.




                                                                                                                   9
</pre>

====================================================================== Einde pagina 9 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 10 ======================================================================

<pre>b.    Daarnaast zijn er nog andere personeelskosten zoals opleiding, reiskosten en alge-
      mene kosten. Deze kosten worden in de post "Overige" weergegeven. Voor oplei-
      dingen en algemene kosten is 5% van de loonsom opgenomen. Met deze begrotings-
      post zullen de kosten voor onder andere de leaseauto's, kilometervergoeding, oplei-
      dingen, Arbo, kleding, etc. worden betaald. De verlaging van deze post "Overige" wordt
      veroorzaakt doordat de tijdelijke vergoeding voor het woon-/werkreizen vanuit het
      Sociaal Statuut is afgelopen.


4.2.2. Bedrijfsvoeringskosten

                                       baten en lasten overzicht *1000
lasten (4) bedrijfsvoeringskosten   jaarrek. 2015 2016 (*)        2017      2018       2019       2020

a Toolbox                           €         10 €        51 €       52 €       53 €       54 €       55
b PIOFACH                           €      2.167 €     2.364 €    2.288 €    2.264 €    2.306 €    2.349
             subtotaal              €      2.177 €     2.415 €    2.340 €    2.317 €    2.360 €    2.404

In de vorige begroting waren de materieel- en uitvoeringskosten nog aparte begrotings-
posten. In deze begroting zijn deze samengevoegd tot één post "Bedrijfsvoeringskosten".
De bedrijfsvoeringskosten bestaan uit kosten voor de toolbox en PIOFACH. In deze begro-
tingspost zitten de kosten voor huisvesting, ICT en overige ondersteunende kosten. Ook de
kosten voor het leasecontract van het LOS zijn in de PIOFACH opgenomen. Het betreft
€ 218.091 voor 2017 en voor de resterende periode jaarlijks € 152.369.


4.2.3. Kapitaallasten

                                       baten en lasten overzicht *1000
lasten (5) kapitaallasten           jaarrek. 2015 2016 (*)        2017      2018       2019       2020

a Leefomgevingssysteem              €        -     €      18 €      139 €      139 €      139 €      139
          subtotaal                 €        -     €      18 €      139 €      139 €      139 €      139

De kosten van de implementatie (projectorganisatie) van het LOS-systeem worden geacti-
veerd en daarom als kapitaallasten opgevoerd. Door de vertraging van het project zullen de
kosten voor afschrijving pas met ingang van 2017 plaatsvinden (zie bijlage 3).


4.3.4 Onvoorzien

Om eventuele tegenvallers op te kunnen opvangen, is een stelpost "Onvoorzien" opgeno-
men van € 124.848. Deze post is meegenomen in de paragraaf Weerstandsvermogen &
risico's voor de berekening van de weerstandscapaciteit van de RUD Drenthe.


4.2.5. Uitvoering projecten

                                       baten en lasten overzicht *1000
lasten (7) projecten                jaarrek. 2015 2016 (*)        2017      2018       2019       2020

a leges                             €        116 €       170 €      173 €      177 €      180 €      184
b systeemgericht BRZO-toezicht      €        -   €        37 €       37 €       38 €       38 €       39
           subtotaal                €        116 €       207 €      210 €      215 €      219 €      223




                                                                                                         10
</pre>

====================================================================== Einde pagina 10 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 11 ======================================================================

<pre>Volgens de boekhoudregels moeten kosten die betrekking hebben op extra taken in een
speciale post inzichtelijk worden gebracht. Om de begroting te laten aansluiten bij de boek-
houding is er een post "Projecten". Hierin zullen de opdrachten worden ondergebracht die
niet gerelateerd kunnen worden aan het uitvoeringsprogramma. In deze begroting heeft dit
betrekking op de leges (€ 173.000) en het systeem-gericht
 toezicht bij Brzo-inrichtingen (€ 37.000). De bedragen zijn op basis van de gegevens die
door de provincie Drenthe zijn aangeleverd bij de overdracht.

4.3.6. Dekking gemeente/provincie

                                              baten * 1000
Baten                            jaarrek. 2015 2016 (*)      2017     2018     2019     2020
 1 inkomsten Projecten            €        170 €       258 €    262 €    268 €    273 €    278
 2 dekking gemeenten/provincie    €     12.162 € 11.425 € 11.918 € 12.157 € 12.400 € 12.648
   totaal baten                   €     12.332 € 11.683 € 12.181 € 12.424 € 12.673 € 12.926

Dekking projectkosten
Zoals al eerder aangegeven zal ook de dekking voor taken die niet behoren bij de Drentse
Maat afzonderlijk in beeld worden gebracht. De baten voor de uitvoering van de nieuwe
opdrachten zullen kostendekkend zijn en zonder winstoogmerk. In kader van de koepel-
vrijstelling zal de btw met betrekking tot deze taken één op één worden doorgeschoven aan
de bewuste opdrachtgever (eigenaar). De vermelde "Inkomsten Projecten" hebben betrek-
king op legesinkomsten (€ 225.000) en het systeem-gericht toezicht bij Brzo-inrichtingen
(€ 37.000).

Dekking gemeenten/provincie
In de hierna volgende tabel wordt de vaste jaarbijdrage per opdrachtgever weergegeven op
basis van het werkprogramma zoals uitgevoerd in 2016, inclusief de extra Brzo- en asbest-
taken. De verdeelsleutel komt overeen met de percentages zoals in de hierna volgende tabel
in de kolom "Verhouding" is vermeld. Deze verdeelsleutel wordt ook gebruikt voor de bereke-
ning van de doorgeschoven btw.

bijdrage op basis van de Drentse Maat
                                            obv Drentse Maat                     totale
             organisatie               bijdrage 2017 verhouding Projectkosten   bijdrage
Gemeente Aa en Hunze                   €     374.095         3,1%             €    374.095
Gemeente Assen                         €     671.208         5,6%             €    671.208
Gemeente Borger-Odoorn                 €     387.559         3,3%             €    387.559
Gemeente Coevorden                     €     677.155         5,7%             €    677.155
Gemeente Emmen                         € 2.747.193         23,1%              € 2.747.193
Gemeente Hoogeveen                     €     979.140         8,2%             €    979.140
Gemeente Meppel                        €     621.317         5,2%             €    621.317
Gemeente Midden-Drenthe                €     832.773         7,0%             €    832.773
Gemeente Noordenveld                   €     431.833         3,6%             €    431.833
Gemeente Tynaarlo                      €     398.958         3,3%             €    398.958
Gemeente Westerveld                    €     365.753         3,1%             €    365.753
Gemeente De Wolden                     €     614.627         5,2%             €    614.627
Provincie Drenthe                      € 2.816.660         23,6% €     37.000 € 2.853.660
dekking gemeenten/provincie            € 11.918.271        100% €      37.000 € 11.955.271
Leges obv voorgaande jaren                                        €   225.420 €    225.420
totaal                                 € 11.918.271        100% €     262.420 € 12.180.691

                         uurtarief 2017 €     82,60


                                                                                             11
</pre>

====================================================================== Einde pagina 11 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 12 ======================================================================

<pre>5     Paragrafen

In het BBV zijn zeven verplichte paragrafen opgenomen voor provincies, gemeenten en hun
gemeenschappelijke regelingen. Deze zijn niet allemaal relevant voor de RUD Drenthe. Om
die reden zijn de paragrafen Kapitaalgoederen, Grondbeleid en Verbonden partijen niet
opgenomen.


5.1   Lokale heffingen
De RUD Drenthe heeft in haar eigen beleid geen lokale heffingen. Voor de provincie Drenthe
is de RUD Drenthe gemandateerd om de heffingen van de leges uit te voeren. Dit betreft
leges voor de luchtvaart en voor de Wabo. De inning van de leges is gebaseerd op de
Legesverordening van de provincie. Per saldo levert dit de RUD Drenthe ca. € 50.000 op.

5.2   Weerstandsvermogen & risico's

Het weerstandsvermogen geeft aan in welke mate de RUD Drenthe in staat is niet begrote
tegenvallers en risico's waarvoor geen voorziening is getroffen op te vangen. Het minimaal
aan te houden weerstandsvermogen is afhankelijk van de grootte van de GR en de te
onderkennen financiële risico's.


5.2.1 Weerstandscapaciteit
De weerstandscapaciteit bestaat uit de middelen en mogelijkheden om niet begrote kosten,
die onverwachts en substantieel zijn, te dekken. Het gaat daarbij voor de RUD Drenthe om
de volgende elementen.

Post "Onvoorzien"
In de begroting is een post "Onvoorzien" opgenomen van € 124.848.

De stille reserves
De RUD Drenthe beschikt niet over stille reserves.

 Het vrij aanwendbaar deel van de algemene reserve
Op basis van de begroting 2017 zal de RUD Drenthe het boekjaar 2017 met € 18.000
positief afsluiten. De verwachting is dat eind 2017 de algemene reserve € 272.000 zal zijn.

Aanwezige weerstandscapaciteit
Algemene Reserve 2017                                 272.000
Onvoorzien                                            125.000
Totaal weerstandscapaciteit                       €   397.000



5.2.2 Risicoprofiel
In deze paragraaf worden de belangrijkste (financiële) risico's voor de RUD Drenthe vermeld.
In het model zijn risicobeoordeling en -kwantificering gehanteerd, zoals aanbevolen door het
Ministerie van BZK. Deze risico's geven inzicht in de benodigde weerstandscapaciteit (zie de
hierna volgende tabel). Hierbij worden voor kleinere risico's geacht onderdeel te zijn van de
reguliere bedrijfsvoering. De vermenigvuldiging met de wegingsfactoren impact en frequentie
geeft het bedrag dat opgenomen moet worden als benodigd weerstandscapaciteit. De totale
som bepaalt de weerstandscapaciteit die de RUD Drenthe nodig heeft om haar risico af te
dekken.

                                                                                              12
</pre>

====================================================================== Einde pagina 12 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 13 ======================================================================

<pre>De belangrijkste financiële risico's die de RUD Drenthe loopt zijn de volgende.

                                                                                                     benodigde
no categorie          omschrijving              effect             financieel impact frequentie weerstands-capaciteit
  1 personeel    ziekte verzuim           productieverlies     €       80.000      2          3 €            40.000
  2 personeel    kwaliteitscriteria 2,1   productieverlies     €      160.000      3          4 €           120.000
  3 personeel    WIA                      expliotatieverlies   €      100.000      2          3 €            50.000
    Totaal                                                                                      €           210.000

Klasse /                                                       Klasse/
                    Financieel            Wegingsfactor                                  Kans               Wegingsfactor
Impact                                                         Frequentie
           1                < € 50.000           € 25.000                  1 1 keer per 10 jaar of minder             0,10
           2     € 50.001 – € 100.000            € 75.000                  2 1 keer per 5-10 jaar                     0,20
           3    € 100.001 – € 250.000           € 175.000                  3 1 keer per 2-5 jaar                      0,50
           4   € 250.001 – € 1.000.000          € 625.000                  4 1 keer per 1-2 jaar                      0,75
           5             > € 1.000.000        € 1.000.000                  5 1 keer per jaar of meer                  1,00




1. Ziekteverzuim

Algemeen
In de begroting wordt uitgegaan van een norm voor ziekteverzuim van 2,5%. Dit is op basis
van het werkelijk ziekteverzuim 2015. Bij een hoger ziekteverzuim is er sprake van produc-
tiviteitsverlies. De kans hierop is relatief hoog gelet op landelijke ziekteverzuimcijfers (voor
2014: 4,9% bron CBS).

Beheersmaatregelen
Er zijn contracten afgesloten met een Arbo-arts en een verzuimcoach die de RUD Drenthe
begeleidt bij ziekteverzuim. Daarnaast worden bij medewerkers met drie keer kort verzuim
extra gesprekken gevoerd om te achterhalen wat de oorzaak van het verzuim is.

Calculatie financieel
Aangezien het ziekteverzuim bij vergelijkbare organisatie hoger is, is een afwijking van 1%
reëel. Voor de calculatie is 1% van de totale loonsom gebruikt.


2. Kwaliteitscriteria 2.1

Algemeen
De RUD Drenthe wil in de toekomst voldoen aan interne en externe kwaliteitseisen. Volgens
een in 2015 uitgevoerde analyse, voldoet de RUD Drenthe aan de kwaliteitscriteria 2.1 voor
wat betreft de continuïteit. In 2016 zal nagegaan worden of alle medewerkers voldoen aan
de kwaliteitseis 2.1. Verwacht wordt dat een aantal individuele medewerkers nog aanvullen-
de opleidingen moeten volgen. Hierdoor kan een productieverlies ontstaan.

Beheersmaatregelen
In de loop van 2016 wordt inzichtelijk welke opleidingen gevolgd moeten gaan worden en
kan nagegaan worden of middels spreiding in tijd niet acceptabel productieverlies voorkomen
kan worden.

Calculatie financieel
De aan opleiding te volgen tijd kan het aantal hiervoor begrote uren overstijgen. Dit kan ten
koste gaan van de productiviteit met een maximaal productiviteitsverlies van 2 fte.




                                                                                                                       13
</pre>

====================================================================== Einde pagina 13 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 14 ======================================================================

<pre>3. Wijziging premies Wet werk en inkomen naar arbeidsvermogen (WIA)

De RUD Drenthe is van rechtswege publiek verzekerd (UWV) voor de WGA. Hiervoor
dragen wij jaarlijks voor onze medewerkers WGA-premies af aan het UWV. De verschul-
digde premie is gebaseerd op de historische gegevens van medewerkers die meer dan 35%
arbeidsongeschikt zijn geraakt. De RUD Drenthe betaalt momenteel een relatief lage WGA-
premie.
Een begin 2016 uitgevoerde risico-/impactanalyse heeft uitgewezen dat het risico dat deze
premie in de toekomst gaat stijgen aanzienlijk is. Een kleine stijging van (gedeeltelijke)
arbeidsongeschiktheid bij onze medewerkers leidt tot een forse en langjarige premie-
aanpassing. Dit zou een premieverhoging kunnen betekenen van ca. € 50.000 per jaar.
Werkgevers hebben de mogelijkheid de publieke verzekering te beëindigen en eigen risico-
drager te worden voor de WGA. Voor de begroting 2017 wordt vooralsnog de berekende
premiestijging van € 50.000 per jaar meegenomen als risico.
De komende periode gaat de RUD Drenthe nader onderzoeken of het zinvol is vanaf
1 januari 2017 eigen risicodrager te worden voor de WGA en hiervoor een verzekering af te
sluiten.

factor aanwezig / benodigd weerstandsvermogen
               factor:            1,9
              oordeel:      ruim voldoende

Voor het begrotingsjaar 2017 is de benodigde weerstandcapaciteit € 210.000. De aanwezige
weerstandscapaciteit is € 397.000. Dit resulteert in een ratio van 1,90. Volgens de hierna
volgende tabel is de ratio voldoende.



         Richtlijnen weerstandscapaciteit
                                   ratio
    betekenis ratio
                          weerstandscapaciteit
uitstekend                         > 2,0
Ruim voldoende                  1,4 < x > 2,0
Voldoende                       1,0 < x > 1,4
Matig                           0,8 < x > 1,0
Onvoldoende                     0,6 < x > 0,8
Ruim onvoldoende                    < 0,6


5.2.3 Financiële kengetallen
Het BBV heeft voorgeschreven dat in deze paragraaf een verplichte basisset van financiële
kengetallen moet worden opgenomen. Naast de kengetallen wordt een beoordeling van de
onderlinge verhouding van de kengetallen in relatie tot de financiële positie opgenomen. De
kengetallen en de beoordeling geven gezamenlijk op eenvoudige wijze inzicht in de
financiële positie van de RUD Drenthe.




                                                                                          14
</pre>

====================================================================== Einde pagina 14 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 15 ======================================================================

<pre>Netto schuldquote
Een goed kengetal om de hoogte van de schulden van de RUD Drenthe te beoordelen is de
netto schuld als aandeel van de inkomsten. De hoogte van de inkomsten bepaalt namelijk in
belangrijke mate hoeveel schulden de RUD Drenthe kan dragen. Hoe hoger het inkomen des
te meer schuld de RUD Drenthe kan aangaan. Dit kengetal uitgedrukt in procenten wordt de
netto schuldquote genoemd. Normaal bevindt de netto schuldquote zich ergens tussen de
0% en 100%.

Solvabiliteitsratio
Dit kengetal geeft inzicht in de mate waarin de RUD Drenthe in staat is aan haar financiële
verplichtingen te voldoen. Indien er sprake is van een forse schuld én veel eigen vermogen
(het totaal van de algemene en de bestemmingsreserves), hoeft een hoge schuld geen
probleem te zijn voor de financiële positie. Hoe hoger de solvabiliteitsratio, hoe groter de
weerbaarheid van de RUD Drenthe. De mate van weerbaarheid geeft in combinatie met de
andere kengetallen een indicatie over de financiële positie van de RUD Drenthe. Normaal
bevindt de solvabiliteitsratio zich tussen de 30% en 80% voor een gemeentelijke organisatie.
De RUD, als uitvoeringsorganisatie, kan met een lager percentage toe omdat eventuele
verplichtingen (risico’s) worden afgedekt door eigenaren.

Structurele exploitatieruimte
Voor de beoordeling van de financiële positie is het ook van belang te kijken naar de
structurele baten en structurele lasten. Structurele baten zijn bijvoorbeeld de
dekkingsbijdrage van de latende organisaties en de legesopbrengsten. Dit kengetal geeft
aan hoe groot de structurele exploitatieruimte is, doordat wordt gekeken naar de structurele
baten en structurele lasten en deze worden vergeleken met de totale baten. Een positief
percentage betekent dat de structurele baten toereikend zijn om de structurele lasten te
dekken.

Hieronder wordt een beoordeling gegeven van de onderlinge verhouding tussen de
kengetallen in relatie tot de financiële positie.


                                Realisatie    Realisatie    Begroting     Begroting    Begroting    Begroting    Begroting
                                  2014          2015         2016 (*)       2017         2018         2019         2020

Netto schuldquote:                     1,2%         -9,9%        10,9%          9,7%         7,6%         4,7%         1,8%

Solvabiliteitsratio:                  -4,3%         19,9%        18,2%         18,3%        19,1%        24,6%        30,7%

Structurel exploitatieruimte:         14,1%         13,7%         -3,3%         0,1%         0,7%         0,8%         0,8%


Schuldquote
Deze is vanaf 2016 groter dan 0. Dit betekent dat de RUD Drenthe ten opzichte van haar
inkomsten ruimte heeft om eventueel schulden aan te gaan.

Solvabiliteitsratio
Doordat de RUD een jonge organisatie is, blijft het percentage de eerste jaren nog onder de
norm. De ratio geeft de komende jaren een stijgende waarde weer en in 2020 komt deze
boven de 30%. Hiermee komt dit percentage richting de “normale” waarde en betekent dat
de RUD Drenthe in staat is om aan haar financiële verplichtingen te voldoen.

Structurele exploitatieruimte
Vanaf 2017 is dit kengetal licht positief en dit betekent dat de structurele baten toereikend
zijn om de structurele lasten te dekken.




                                                                                                                         15
</pre>

====================================================================== Einde pagina 15 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 16 ======================================================================

<pre>5.3     Financiering/treasury

De Wet financiering decentrale overheden (Wet fido) is per 1 januari 2001 in werking getre-
den. Volgens deze wet is elke Gemeenschappelijke Regeling verplicht om een financierings-
paragraaf in haar begroting en jaarrekening op te nemen. Daarin worden de ontwikkelingen
aangegeven met betrekking tot de kasgeldlimiet, de ontwikkelingen wat betreft de rente-
risiconorm, de verwachte toe- of afname van geldleningen of uitzettingen en het verdere
beleid ten aanzien van de treasury.

De randvoorwaarden waarbinnen de treasury zich kan en mag bewegen wordt geformuleerd
in het treasurystatuut. Uiteraard valt dit binnen het wettelijke kader zoals gesteld door de Wet
fido.


5.3.1 Treasurybeleid
De treasuryfunctie van de RUD Drenthe dient tot:

1.      het verzekeren van duurzame toegang tot financiële markten tegen acceptabele
        condities;
2.      het beschermen van vermogens- en (renteresultaten tegen ongewenste financiële
        risico's zoals renterisico's, koersrisico's, liquiditeitsrisico's en kredietrisico's;
3.      het minimaliseren van de interne verwerkingskosten en externe kosten bij het beheren
        van de geldstromen en financiële posities;
4.      het optimaliseren van de renteresultaten binnen de kaders van de Wet fido respectie-
        velijk de limieten en richtlijnen van dit statuut.

5.3.2 Geldleningen
Aangezien de RUD Drenthe nog onvoldoende reserves heeft, zal voor de schommelingen in
de liquiditeitspositie en voor het aangaan van investeringen in met name ICT, een
overeenkomst met een nader te bepalen bank worden gesloten. Bij het aangaan van de
leningen zal de RUD Drenthe de kasgeldlimiet en de renterisiconorm niet overschrijden. Op
basis van deze begroting heeft de RUD Drenthe in het vierde kwartaal 2016 een lening van
€ 900.000 nodig om aan haar verplichtingen te kunnen voldoen.

5.3.3 Kasgeldlimiet1
De kasgeldlimiet geeft aan in welke mate in de financiering van investeringen mag worden
voorzien in de vorm van kortlopende middelen. Volgens artikel 2, lid 1, van de Wet Fido
bedraagt de kasgeldlimiet van gemeenschappelijke regelingen 8,2% van de primitieve
begroting. Voor 2017 is dit € 997.000. De RUD Drenthe voldoet hieraan op basis van deze
begroting.

5.3.4 Renterisiconorm2
De renterisiconorm schrijft voor hoeveel maximaal geleend mag worden voor een periode
langer dan één jaar. De renterisiconorm bedraagt 20% van de vaste schuld (er geldt een
drempelbedrag van € 2,5 miljoen). Dat betekent dat in enig jaar 20% van de vaste schuld
mag worden vernieuwd. Volgens de begroting wordt in 2017 geen nieuwe lening aangegaan.
De investeringen voor LOS zullen reeds in 2016 worden gedaan.




1
     Een bedrag ter grootte van een percentage van het totaal van de jaarbegroting van het openbare lichaam bij aanvang van
     het jaar.

2
     Een bedrag ter grootte van een percentage van het totaal van het begrotingstotaal van het openbare lichaam bij aanvang
     van het jaar.



                                                                                                                          16
</pre>

====================================================================== Einde pagina 16 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 17 ======================================================================

<pre>5.4   Bedrijfsvoering
De RUD Drenthe is ingericht als een innovatieve en toekomstgerichte organisatie waarin
deskundige en efficiënte dienstverlening centraal staat. In 2014 en 2015 is veel aandacht
besteed aan het opstarten en stroomlijnen van de organisatie en het uitbouwen van de
samenwerking met de opdrachtgevers. Vanaf 2016 ligt de nadruk op het verder uniformeren
van onze werkwijze en werkprocessen o.a. via de implementatie van het LOS. Vanaf 2017
werkt de RUD Drenthe met een eigen LOS-systeem. Door de werkprocessen gelijk te scha-
kelen kunnen de medewerkers flexibeler worden ingezet en wordt de RUD Drenthe minder
kwetsbaar.

Organisatie en besturing
Het management van de RUD Drenthe creëert een werkomgeving die leidt tot een efficiënte
en slagvaardige uitvoering. Het management draagt zichtbaar het principe van het Nieuwe
Werken uit en ondersteunt het standpunt van een gezonde balans tussen werk en privé voor
medewerkers.

De organisatie wordt professioneel aangestuurd waardoor er grip blijft op de financiën, de
productie en de kwaliteit.

De houding en het gedrag van de medewerker en de leidinggevende is gericht op:
-    het leveren van goede dienstverlening
-    de juiste behandeling van de klant
-    het realiseren van de afgesproken resultaten
-    het nakomen van afspraken en het elkaar hierop aanspreken
-    het nemen van initiatieven en zelfstandig werken
-    procedures en processen die zodanig zijn ingericht dat zij een efficiënte dienstverlening
     ondersteunen

Personeelsbeleid
De RUD Drenthe wil een aantrekkelijke werkgever zijn met voldoende ontwikkelingsmogelijk-
heden voor de medewerkers en een voldoende ruim opleidingsbudget. Medewerkers krijgen
de mogelijkheid plaats- en tijdsonafhankelijk te werken en zijn uitgerust met goede ICT-
middelen om hun werk efficiënt en zoveel mogelijk digitaal te kunnen uitvoeren. Door de
schaal van de RUD Drenthe kunnen medewerkers hun kennis en ervaring delen.

Informatiemanagement
Dankzij het LOS-systeem zullen we in staat zijn in 2017 betere en meer gedetailleerde infor-
matie over onze productie te verstrekken.

Dienstverlening
De RUD Drenthe werkt met een productenboek waarin per product en dienst de output is
opgenomen. Dienstverlening is een basiscompetentie van medewerkers die bij de RUD
Drenthe werken.




                                                                                             17
</pre>

====================================================================== Einde pagina 17 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 18 ======================================================================

<pre>BIJLAGEN

Bijlage 1: Formatieoverzicht

                                                        2017 (*)
Uitgangspunt formatie en loonkosten            FTE     loonsom
                Eindtotaal                      119,0 € 8.605.836
(*) = loonsom 2016 incl cao, plus 2% looncompensatie




Bijlage 2: Staat van reserves en voorzieningen

De jaarrekening van 2015 levert uiteindelijk een algemene reserve van +/+ € 1.202.000.
Deze reserve is deels gebruikt ter dekking van de begrotingswijziging 2016. Hiermee resteert
een algemene reserve van € 256.000 op 1 januari 2017. De begrotingswijziging voorziet in
het instellen van een reserve "doorontwikkeling organisatie". In deze reserve is € 275.000
gestort.



Bijlage 3: Overzicht van rente en afschrijving

                                                    afschrijving investeringen
omschrijving investering     periode        rente %         2016 (*)         2017       2018       2019        2020
               bedrag        afschrijving
sub totaal ICT (wfs)
                €    900.000                     2,00%        € 18.000
                €    900.000              7      2,00%                     € 139.061   € 139.061   € 139.061   € 139.061
totaal                                                        € 18.000     € 139.061   € 139.061   € 139.061   € 139.061
rente                                                        € 18.000      € 18.000     € 15.579    € 13.109    € 10.590


Deze bijlage is de onderbouwing van de kapitaallasten zoals in paragraaf 4.2.3
weergegeven. Het vorenstaande overzicht geeft de rente en afschrijving weer. Conform het
financieel reglement heeft de RUD Drenthe gekozen om investeringen af te schrijven op
basis van annuïteit in het jaar nadat de investering gereed is.




Bijlage 4: Staat van investeringen

De RUD Drenthe heeft nog geen investeringen en daarom nog niet van toepassing.




                                                                                                                      18
</pre>

====================================================================== Einde pagina 18 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 19 ======================================================================

<pre>Bijlage 5: Liquiditeitsprognose




In 2016 dalen de liquide middelen door de investeringen in LOS, de extra loonkosten (cao) en extra werkzaamheden
(Asbesttaken/zonebeheer). De verwachting is dat er voor de investeringen in LOS eind 2016 een lening wordt afgesloten. Door deze lening
blijven de liquide middelen groter dan het minimale werkkapitaal. Begin 2017 zullen er (extra) uitbetalingen plaatsvinden voor het IKB en zullen
kosten voor de “doorontwikkeling” worden gemaakt.
</pre>

====================================================================== Einde pagina 19 =================================================================

<br><br>