<b>Bijsluiter</b>. De hyperlink naar het originele document werkt niet meer. Daarom laat Woogle de tekst zien die in dat document stond. Deze tekst kan vreemde foutieve woorden of zinnen bevatten en de opmaak kan verdwenen of veranderd zijn. Dit komt door het zwartlakken van vertrouwelijke informatie of doordat de tekst niet digitaal beschikbaar was en dus ingescand en vervolgens via OCR weer ingelezen is. Voor het originele document, neem contact op met de Woo-contactpersoon van het bestuursorgaan.<br><br>====================================================================== Pagina 1 ======================================================================

<pre>                                                                   Raadsvergadering:
                                                                   Registratienummer:


Naam: A. Geerlings
Datum: 23 juni 2017
Sector/team/teamonderdeel: BO Informatie en Monitoring/AOIC
Telefoonnummer: 06 25691933


Collegevoorstel

Onderwerp                                         Normenkader 2017 voor de
                                                  rechtmatigheidscontrole
Advies                                            Hamerstuk
Is er een uiterste behandeldatum?                 N.v.t.
Portefeuillehouder                                A.L. Langius
Openbaar                                          Openbaar
Raadsvoorstel of raadsbrief                       Raadsbrief

Toelichting voor de openbare besluitenlijst:
Het college van Burgemeester en Wethouders stemt in met het normenkader 2017. Het normenkader is
een overzicht van de voor de accountantscontrole relevante lokale, landelijke en Europese regelgeving.
De accountant, Deloitte, gebuikt dit kader voor haar rechtmatigheidscontrole van de jaarrekening en
daarnaast maakt het onderdeel uit van de werkzaamheden voor de interne controle op de
rechtmatigheid.

Voorgesteld besluit
   1. Het normenkader 2017 ten behoeve van de rechtmatigheidscontrole vast te stellen;
   2. De raad hierover per raadsbrief te informeren en het normenkader op het iBabs plaatsen.

Inleiding
De controleverordening (artikel 4) van de gemeente Almelo bepaalt dat het college jaarlijks het
normenkader voor de rechtmatigheidscontrole vaststelt. Het normenkader wordt door de accountant
Deloitte gebruikt voor haar oordeelsvorming over de rechtmatigheid van het handelen door de
gemeente.

De uitkomsten van deze oordeelsvorming vindt u jaarlijks terug in de management- en boardletter over
de tussentijdse controle van de accountant alsmede in het rapport van bevindingen behorend bij de
controle van de jaarverantwoording.

Daarnaast gebruikt het team I&M van de sector B&O het normenkader voor het uitvoeren van haar
interne audits en quick scans, zoals deze in het Control- en auditplan 2017 zijn opgenomen.

Aanpassing indeling normenkader
In voorgaande jaren was de in het normenkader opgenomen wet- en regelgeving gerangschikt naar
programma’s. Omdat per 2017 de ‘oude’ programma’s zijn afgeschaft, is de indeling van het
normenkader aangepast. In het nieuwe format normenkader is de wet- en regelgeving gerangschikt
naar taakveld. Voor deze rangschikking is gekozen om hiermee een goede aansluiting te houden met de
programmabegroting 2017 en andere planning- en controldocumenten.

(Continue) actualisatie normenkader
Het normenkader wordt gedurende het jaar continue geactualiseerd op wijzingen binnen de interne en
externe wet- en regelgeving. Hierbij wordt het normenkader op de volgende aspecten beoordeeld:

Pagina 1 van 3
BenW - 1705846
</pre>

====================================================================== Einde pagina 1 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 2 ======================================================================

<pre>    1. Screening op geldigheid op wet – en regelgeving (verlopen c.q. ingetrokken wet- en regelgeving
       zijn verwijderd);
    2. Beoordeling op volledigheid van opgenomen wet- en regelgeving;
    3. Toevoegen nieuwe regelgeving die zijn ingegaan vanaf 1 januari 2017;
    4. Toets van opgenomen wet- en regelgeving op noodzakelijkheid ten behoeve van de
       accountantscontrole.
Hiermee wordt voldaan aan de verplichting om het normenkader actueel te houden, zoals opgenomen in
de Kadernota Rechtmatigheid 2016 van de Commissie BBV.

(Kaderstellende) collegebesluiten
Conform voorgaand jaar zijn geen kaderstellende collegebesluiten opgenomen in het normenkader,
tenzij besluitvorming en controle hierop is voorgeschreven door hogere wet- en regelgeving of
raadsbesluiten c.q. verordeningen. Dit is in lijn met de voorschriften zoals opgenomen in de Kadernota
Rechtmatigheid 2016 van de Commissie BBV en de Controleverordening. In de Kadernota en de
Controleverordening is opgenomen dat collegebesluiten normaliter niet tot het object van de
accountantscontrole op rechtmatigheid behoren.

Deze kaderstellende collegebesluiten worden wel meegenomen in de interne audits c.q. quick scans op
de rechtmatigheid uitgevoerd door het team I&M van de sector B&O om hiermee de kwaliteit van de
uitvoering van de collegebesluiten binnen de gemeente te monitoren.

Afstemming met de accountant
Het normenkader is op 21 juni 2017 afgestemd met de accountant. De accountant had verder geen
opmerkingen dan wel aanvullingen.

Beoogd effect
Met de nieuwe indeling van het normenkader willen wij uniformiteit in de planning- en
controledocumenten bewerkstelligen. Hiermee beogen wij de transparantie te verbeteren, zowel intern
als richting de accountant.

Argumenten voor
Volgens de Kadernota Rechtmatigheid 2016 van de commissie BBV en de controleverordening is het
verplicht om jaarlijks het normenkader te laten vaststellen door het college en ter informatie aan te
bieden aan de gemeenteraad.

Kanttekeningen
Als niet aan de verplichting voor het opstellen van een normenkader wordt voldaan, dan zal de
accountant dit opvatten als subjectieve verhindering van zijn accountantscontrole. De accountant kan
dan niet naar behoren zijn controle uitvoeren. In een dergelijke situatie zal de accountant de opdracht
moeten teruggeven.


Alternatieven

Accountantscontrole op (kaderstellende) collegebesluiten
Wij stellen voor om de (kaderstellende) collegebesluiten niet op te nemen in het normenkader, tenzij dit
voorgeschreven is voor de accountantscontrole. Als deze besluiten wel worden meegenomen in het
normenkader dan wegen de door de accountant eventuele geconstateerde fouten mee in het totale
rechtsmatigheidsoordeel van de jaarrekening.

Mocht de raad er doelbewust toch voor kiezen om een accountantscontrole uit te willen laten voeren
op één of meerdere collegebesluiten, dan adviseert de Commissie BBV dit te regelen in een aanvullende
onderzoeksopdracht los van de reguliere accountantscontrole.

Kosten, opbrengsten, dekking en preventief toezicht
N.v.t.


Uitvoering

Pagina 2 van 3
BenW - 1705846
</pre>

====================================================================== Einde pagina 2 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 3 ======================================================================

<pre>N.v.t.

Bijlagen
- Normenkader 2017 (02 Intern - 59638)
- Raadsbrief (08 Raad - 4374)

--------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
Procesinformatie

Intern overleg
Het normenkader is tot stand gekomen in samenwerking met juridische control/ Bestuurszaken van
sector B&O.

Afstemming met portefeuillehouder
Het voorstel is afgestemd met de portefeuillehouder en hieruit zijn geen bijzonderheden dan wel
aanvullingen naar voren gekomen.

GMT-advies
N.v.t.

B&W voorstel standaard

Communicatie over het besluit
Reguliere persconferentie




Pagina 3 van 3
BenW - 1705846
</pre>

====================================================================== Einde pagina 3 =================================================================

<br><br>