<b>Bijsluiter</b>. De hyperlink naar het originele document werkt niet meer. Daarom laat Woogle de tekst zien die in dat document stond. Deze tekst kan vreemde foutieve woorden of zinnen bevatten en de opmaak kan verdwenen of veranderd zijn. Dit komt door het zwartlakken van vertrouwelijke informatie of doordat de tekst niet digitaal beschikbaar was en dus ingescand en vervolgens via OCR weer ingelezen is. Voor het originele document, neem contact op met de Woo-contactpersoon van het bestuursorgaan.<br><br>====================================================================== Pagina 1 ======================================================================

<pre>                                                                    Raadsvergadering:
                                                                    Registratienummer:


Naam: D.J. Bosveld
Datum: 19 juni 2018
Team/teamonderdeel: CCA Concerncontrol en Advies
Telefoonnummer: 541585


Voorstel aan de raad

Onderwerp                                           Aanvulling jaarverantwoording 2017
Hoofdopgave                                         Hoofdtaakveld Bestuur en ondersteuning
Portefeuillehouder                                  A.L. Langius


Samenvatting raadsvoorstel
De jaarverantwoording 2017 is gereed. De accountantscontrole afgerond. Een aantal bevindingen uit de
accountantscontrole is voor het college reden een correctie door te voeren in het hoofdtaakveld sociaal
domein teneinde de raad een volledig en juist beeld te geven van de jaarverantwoording 2017 die
tevens de laatste jaarverantwoording is van het zittende college.
De correctie leidt tot een nadelig resultaat van baten en lasten van afgerond 0,5 miljoen euro in het
hoofdtaakveld sociaal domein. Als gevolg daarvan wijzigt ook het totaal aan baten en lasten en
daarmee ook de balans. De aanvulling in dit raadsvoorstel laat dit zien.
Tevens is de gelegenheid aangegrepen een klein aantal tekstuele verduidelijkingen te geven.

Voorgesteld raadsbesluit
Het voorstel met nr. 1804890 als volgt te wijzigen:
    1. Dictumpunt 2 te wijzigen in: “De lasten over het jaar 2017 vast te stellen op € 261,9 miljoen
       en de baten op € 280,1 miljoen waardoor het werkelijke saldo van baten en lasten € 18,2
       miljoen voordelig bedraagt”;
    2. Dictumpunt 4 te wijzigen in: “Het gerealiseerde resultaat te bepalen op € 14,3 miljoen
       voordelig”;
    3. Dictumpunt 5i te wijzigen in: “het restantsaldo van € 10,7 miljoen toe te voegen aan de
       algemene reserve”, en
    4. Een nieuw agendapunt 7 in te voegen: “De aanvulling en de tekstuele toelichting in dit
       raadsvoorstel op te nemen in de door de accountant te waarmerken jaarverantwoording 2017”.


Inleiding
Op 19 juni 2018 is de behandeling van de jaarverantwoording 2017 geagendeerd. Zie het raadsvoorstel
met nummer 1804890. De controlewerkzaamheden van de accountant waren op dat moment
vergevorderd. De review van de tekenend accountant moest nog plaatsvinden, maar aan de wethouder
financiën werd begin mei bevestigd dat er geen signalen waren dat het oordeel niet goedkeurend zou
zijn. Die review zou bovendien binnen enkele dagen zijn afgerond net als het verslag van bevindingen.
Deze vertrouwenwekkende mededelingen waren voor het college aanleiding de jaarverantwoording
2017 definitief vast te stellen en te zenden naar uw raad. De reviewwerkzaamheden van de tekenend
account hebben toch langer geduurd dan gedacht, o.a. vanwege de verwerking van verplichtingen in
het sociaal domein.
In de jaarverantwoording zijn verplichtingen 2017 op de balans onder overlopende passiva opgenomen
gebaseerd op productieverantwoordingen van zorgleveranciers. Dit is een schattingspost. De cijfers in
de jaarverantwoording zijn gebaseerd op de stand van zaken rond medio maart. Nu bijna 3 maanden
later blijkt dat bedrag iets hoger te liggen en dat heeft te maken met de afrekensystematiek van de

Pagina 1 van 8
Raad - 1804944
</pre>

====================================================================== Einde pagina 1 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 2 ======================================================================

<pre>DBC’s (die overigens is geëindigd per 1-1-2018) en te late aanlevering van productieverantwoordingen
door zorgleveranciers. Het voorstel is dit te corrigeren. Het gaat om een bedrag van afgerond 0,5
miljoen euro. Het resultaat 2017 wordt daardoor lager, maar zonder deze correctie wordt het boekjaar
2018 hiermee negatief belast. En ons college wil – ondanks dit late moment – zeker in dit jaar in de
overgang naar een nieuw college een correcte jaarverantwoording opleveren, vooral ook omdat de
correctie het sociaal domein betreft. Immers, de uitgavenbeheersing in het sociaal domein staat de
komende jaren prominent op de agenda van de raad.

Het gevolg van deze correctie is verwoord in de bijlage aan het eind van dit raadsvoorstel. Het betreft:
    1. Paragraaf 2. Samenvatting
    2. Paragraaf 3.1 Resultaat
    3. Paragraaf 3.2 Gerealiseerd resultaat
    4. Paragraaf 4.2.7 Sociaal Domein
    5. Paragraaf 6.1 Activa en passiva
    6. Paragraaf 7.1 Overzicht baten en lasten.

Door deze correctie op de jaarverantwoording 2017 via dit raadsvoorstel ontstaat ook de mogelijkheid
een aantal andere bevindingen van de accountant toe te lichten. Het gaat dan om tekstuele toelichting
in de presentatie die het inzicht vergroten. Het gaat dan om:
    1. Par. 4.2 Basisbegroting, p. 21
        De verschillenanalyse heeft plaatsgevonden voor zowel de totale baten als de totale lasten per
        hoofdtaakveld.
    2. Par. 5.7.4 Huidige financiële posities (grondexploitaties)
        De vertrouwelijke bijlagen worden bij de griffie ter inzage gelegd. Hiervoor geldt geheimhouding
        en dat was nog niet in het raadsvoorstel opgenomen. Deze omissie wordt hiermee hersteld.
    3. Par. 6.2 Waarderingsgrondslagen/ 7.2 Incidentele baten en lasten in combinatie met p.43
        verklaring taakveld 6.72
        Bij analyse van de tussenrekeningen in 2017 is geconstateerd dat een verplichting inzake het
        sociaal domein ten onrechte niet in de jaarverantwoording 2016 is vrijgevallen. Op grond van
        het BBV moet een dergelijke correctie plaatsvinden in de eerste niet vastgestelde jaarrekening.
        Dit is een incidentele baat in 2017 van 2,7 miljoen euro.
    4. 6.3.6. Eigen vermogen
        Bij de algemene reserve wordt een storting van 218.000 euro gecorrigeerd in een negatieve
        onttrekking. Per saldo muteert de algemene reserve niet. Hierdoor is het verloopoverzicht van
        de mutaties in de reserves (pag. 96/97) in overeenstemming met de mutaties van de reserves
        in het overzicht van baten en lasten (pag. 107).
    5. Par. 6.3.7 Voorzieningen
        De voorzieningen voor riool (egalisatie en vervanging) kunnen beter worden samengevoegd in
        een voorziening “van derden verkregen middelen die specifiek besteed moeten worden”
        conform artikel 44 lid 2 van het BBV. Het onderscheid egalisatie en vervanging is namelijk niet
        altijd even goed te maken. Dit geldt ook voor de voorziening afvalegalisatie.
        In de eerstvolgende jaarverantwoording wordt dit geëffectueerd.

Beoogd effect
Een jaarverantwoording 2017 die de goedkeuring van onze accountant heeft, die uw raad in staat stelt
een goed oordeel te vellen over de het laatste verantwoordingsjaar van dit college en waarbij de
uitgangspositie voor de nieuwe raadsperiode goed gemarkeerd is.

Argumenten voor

1.1 De raad dient in te stemmen met het door het college gevoerde beleid
Vanuit uw toezichthoudende en controlerende rol legt het college verantwoording af aan uw raad over
het gevoerde beleid en de besteding van de middelen. De jaarverantwoording geeft inzicht in de
realisatie van het vastgestelde beleid en de kosten die daarmee samenhangen. Wij hebben de
jaarverantwoording opgesteld conform de richtlijnen van het Besluit Begroting en Verantwoording.




Pagina 2 van 8
Raad - 1804944
</pre>

====================================================================== Einde pagina 2 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 3 ======================================================================

<pre>Kanttekeningen

1.1 Gevolgen voor de verklaring
Wordt deze correctie niet doorgevoerd dan wordt door de accountant wel een goedkeurende verklaring
voor de getrouwheid gegeven, maar een verklaring met beperkingen voor het onderdeel rechtmatigheid.

Alternatieven
Geen wijzigingen doorvoeren.

Kosten, opbrengsten, dekking en preventief toezicht
Niet van toepassing.

Vervolg
Niet van toepassing.

Bijlagen
      Aanvulling jaarverantwoording 2017;
      Specificatie grondbedrijf jaarrekening 2017 (INT – 63764; niet openbaar)




Pagina 3 van 8
Raad - 1804944
</pre>

====================================================================== Einde pagina 3 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 4 ======================================================================

<pre>Bijlage: Aanvulling jaarverantwoording 2017
2. Samenvatting
P.4. Algemeen financieel beleid. De zin “De jaarverantwoording laat een gerealiseerd resultaat zien van 14,8 miljoen
euro” wijzigt in “De jaarverantwoording laat een gerealiseerd resultaat zien van 14,3 miljoen euro.”



3.1 Resultaat
3.1 Samenvatting
P.6 “Het gerealiseerde resultaat is 14,8 miljoen euro voordelig …” wijzigt in “Het gerealiseerde resultaat is 14,3
miljoen euro voordelig…”



3.2 Gerealiseerd resultaat
P.6 De tabel gerealiseerd resultaat en de toelichting op de tabel wijzigen in:

                                   Begroting na       Werkelijk
Gerealiseerd resultaat                wijziging          2017 Verschil
Saldo van baten en lasten                -5.889         -18.211 12.322
Saldo reserve mutaties                    5.889            3.935    1.954
Gerealiseerd resultaat                         0        -14.276 14.276
Bedragen * 1.000 euro

Het gerealiseerde resultaat 2017 is 14,3 miljoen euro voordelig. Dit resultaat bestaat uit twee delen:

        het werkelijke saldo van baten en lasten is 18,2 miljoen euro voordelig. Ten opzichte van de begroting na
         wijziging is het 12,3 miljoen euro voordelig.;
        het werkelijke saldo van de reserve mutaties is 3,9 miljoen nadelig. Ten opzichte van de begroting na wijziging
         is het 2,0 miljoen euro voordelig.

4.2 Basisbegroting
4.2.7 Sociaal domein
P.41-P.42 De tabel financieel terugkijken wijzigt op de volgende onderdelen:

        De kolommen Werkelijk 2017 en Verschil 2017 van 6.72 Maatwerkdienstverlening 18- wijzigen.
        Door de wijzigingen bij 6.72 Maatwerkdienstverlening 18- veranderen ook de totalen in de tabel.

Financieel terugkijken
Lasten per taakveld                        Begroting na wijziging            Werkelijk              Verschil

                                                            2017                   2017                  2017

6.72 Maatwerkdienstverlening 18-                          18.987                  20.902              -1.915

Totaal lasten                                            148.641                 149.616                 -975


Saldo per taakveld                         Begroting na wijziging            Werkelijk              Verschil

                                                            2017                   2017                  2017

6.72 Maatwerkdienstverlening 18-                          18.987                  20.587              -1.600

Totaal saldo                                             105.630                 107.320              -1.690


Pagina 4 van 8
Raad - 1804944
</pre>

====================================================================== Einde pagina 4 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 5 ======================================================================

<pre>P.43 Verschillen verklaring bij 6.72 Maatwerkdienstverlening wijzigt het volgende : De zin “Binnen de Geestelijke
Gezondheidszorg Jeugd (JGGZ) is er een incidenteel nadeel van 1,9 miljoen euro wijzigt in “Binnen de Geestelijke
Gezondheidszorg Jeugd (JGGZ) is er een incidenteel nadeel van 2,4 miljoen euro .”



6. Balans
6.1 Activa en passiva
P.88 De tabel Passiva wijzigt in:

PASSIVA                                                                       31-12-2016          31-12-2017
Vaste passiva
Eigen vermogen                                                                         -8.607               9.602
Algemene reserve                                                            -14.113             -14.542
Bestemmingsreserves                                                          12.997               9.868
Gerealiseerd resultaat                                                       -7.491              14.276

Voorzieningen                                                                          14.996              15.467
Voorzieningen                                                                14.996              15.467


Vaste schulden met een rentetypische looptijd van één jaar of langer                  293.775             273.147
Onderhandse leningen van:
- binnenlandse pensioenfondsen en verzekeringsinstellingen                      453                 227
- binnenlandse banken en overige financiële instellingen                    292.881             272.431
- binnenlandse bedrijven                                                          4                   -
- Door derden belegde gelden                                                     86                  80
- Waarborgsommen                                                                351                 409
Totaal vaste passiva                                                                  300.164             298.216

Vlottende passiva
Netto vlottende schulden met een rente typische looptijd korter dan één
jaar                                                                                   11.995               5.088
Overige kasgeldleningen                                                           0                   0
Banksaldi                                                                     1.516                   0
Overige schulden                                                             10.479               5.088

Overlopende passiva                                                                    30.620              26.503

Verplichtingen die in het begrotingsjaar zijn opgebouwd en die in een
volgend begrotingsjaar tot betaling komen, met uitzondering van jaarlijks
arbeidskosten gerelateerde verplichtingen van vergelijkbaar volume           23.138              21.309

De van Europese en Nederlandse overheidslichamen ontvangen
voorschotbedragen voor uitkeringen met een specifiek bestedingsdoel die
dienen ter dekking van lasten van volgende begrotingsjaren:
- Europese overheidslichamen
- Het Rijk                                                                    3.762               1.915
- Overige Nederlandse overheidslichamen                                       2.729               1.689
Overige vooruitontvangen bedragen die ten bate komen van volgende
begrotingsjaren                                                                991                1.590
Totaal vlottende passiva                                                               42.615              31.591
TOTAAL PASSIVA                                                                        342.779             329.807

Gewaarborgde geldleningen                                                             507.380             567.552
bedragen * 1.000 euro

Pagina 5 van 8
Raad - 1804944
</pre>

====================================================================== Einde pagina 5 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 6 ======================================================================

<pre>6.3 Toelichting op de balans
6.3.6 Eigen vermogen
P.96-P.97 De tabel Verloopoverzicht reserves wijzigt op p.97 in:

Resultaatbestemming

Dit jaar                                                14.276              14.276 Gerealiseerd resultaat 2017
Subtotaal resultaatbestemming                     0     14.276         0    14.276
Totaal reserves                              -8.608     25.142     6.932     9.602
Bedragen * 1.000 euro



7. Baten en lasten
7.1 Overzicht baten en lasten
P.101-P.107 De tabel Overzicht baten en lasten wijzigt op de volgende onderdelen:

          De kolommen Werkelijk 2017 en Verschil 2017 van 6.72 Maatwerkdienstverlening 18- wijzigen.
          Door de wijzigingen bij 6.72 Maatwerkdienstverlening 18- veranderen ook de totalen in de tabel en het
           gerealiseerd resultaat.


Lasten                                           Begroting       Wijziging Begroting na   Werkelijk      Verschil
                                                                              wijziging
                                                       2017          2017         2017         2017         2017

6.72 Maatwerkdienstverlening 18-                      17.356        1.631       18.987       20.902       -1.915

6 Sociaal domein                                  141.020           7.621      148.641      149.616         -975

Totaal lasten                                     262.718          21.603      284.321      261.916       22.405


Saldo baten en lasten                            Begroting       Wijziging Begroting na   Werkelijk      Verschil
                                                                              wijziging
                                                       2017          2017         2017         2017         2017

6.72 Maatwerkdienstverlening 18-                      17.355        1.632       18.987       20.586       -1.599

6 Sociaal domein                                  101.043           4.587      105.630      107.320       -1.690

Totaal saldo baten en lasten                          -5.367         -522        -5.889     -18.211       12.322


Gerealiseerd resultaat                           Begroting       Wijziging Begroting na    Werkelijk     Verschil
                                                                              wijziging
                                                       2017          2017         2017         2017         2017

Gerealiseerd resultaat                                     0            0             0      -14.276      14.276




Pagina 6 van 8
Raad - 1804944
</pre>

====================================================================== Einde pagina 6 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 7 ======================================================================

<pre>Burgemeester en Wethouders van Almelo, _______________

de secretaris,                           de burgemeester,
F.W. van Ardenne                         A.J. Gerritsen




Pagina 7 van 8
Raad - 1804944
</pre>

====================================================================== Einde pagina 7 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 8 ======================================================================

<pre>De Raad van de Gemeente Almelo:

Gezien het voorstel van burgemeester en wethouders van;


Besluit:


Gedaan in de openbare vergadering van

de griffier,                                      de burgemeester,




drs. C.M. Steenbergen                             A.J. Gerritsen




Pagina 8 van 8
Raad - 1804944
</pre>

====================================================================== Einde pagina 8 =================================================================

<br><br>