<b>Bijsluiter</b>. De hyperlink naar het originele document werkt niet meer. Daarom laat Woogle de tekst zien die in dat document stond. Deze tekst kan vreemde foutieve woorden of zinnen bevatten en de opmaak kan verdwenen of veranderd zijn. Dit komt door het zwartlakken van vertrouwelijke informatie of doordat de tekst niet digitaal beschikbaar was en dus ingescand en vervolgens via OCR weer ingelezen is. Voor het originele document, neem contact op met de Woo-contactpersoon van het bestuursorgaan.<br><br>====================================================================== Pagina 1 ======================================================================

<pre>Naam: M. ten Hartog
Datum: 18 maart 2022
Team/teamonderdeel: ADV Regie/*




Collegevoorstel

Onderwerp                                       Uitkomsten onderzoek reserveposities
                                                subsidiepartners
Advies                                          Bespreekstuk
Is er een uiterste behandeldatum?               Nee
Portefeuillehouder                              Van Mierlo
Openbaar                                        Openbaar
Raadsvoorstel of raadsbrief                     n.v.t.


Toelichting voor de openbare besluitenlijst:
Het college heeft een onderzoek laten uitvoeren bij negen gesubsidieerde instellingen naar het
weerstandsvermogen en de hoogte van de (eventuele) egalisatiereserve. Dit betreft: Stichting Avedan
Welzijn, Stichting Kaliber Kunstenschool, Sportbedrijf Almelo, Stichting Jeugdfonds Almelo,
Humankind, Stichting Openbare Bibliotheek incl. Hof 88, Stichting De Klup Twente, Humanitas
afdeling Twente, Stichting Wijk- en Jeugdcentrum De Trefhoek. Het college betrekt de adviezen en
conclusies bij de ontwikkeling van het subsidiebeleid en het subsidieproces.


Voorgesteld besluit
   1. Kennis te nemen van het concept rapport, met daarin de belangrijkste conclusies en
      aanbevelingen:
      • Alle onderzochte instellingen verkeren in een gezonde financiële situatie.
      • Voor Sportbedrijf Almelo geldt dat zij een vrij hoge egalisatiereserve heeft ten opzichte
          van de benoemde risico’s.
      • Voor Stichting Kaliber Kunstenschool geldt dat zij een hoog weerstandsvermogen heeft
          ten opzichte van de benoemde risico’s.
      • Voor 6 instellingen geldt dat zij onvoldoende weerstandsvermogen hebben om de
          benoemde risico’s op te kunnen vangen.
      • Aanbevelingen over verbeterpotentieel in het subsidieproces ten aanzien van het
          beoordelen en vaststellen van het weerstandvermogen en de egalisatiereserve.
   2. Aanbevelingen die niet gaan over een specifieke subsidierelatie te betrekken bij de
      eerstvolgende actualisatie van het subsidiebeleid, -kaders en -proces.
   3. Geen aanvullende acties te ondernemen richting de instellingen over de hoogte van de
      egalisatiereserve en/of weerstandsvermogen.


Inleiding
Het college heeft verzocht (BW-8017) om bij zestien gesubsidieerde instellen een onderzoek te doen
naar de instellingen naar het weerstandsvermogen en de hoogte van de (eventuele) egalisatiereserve.
Bij de uitwerking van de opdracht vielen een aantal instellingen buiten de scope van de opdracht,
waardoor uiteindelijk negen gesubsidieerde instellingen in aanmerking kwamen voor het onderzoek.
Het betreft een aanvullend en diepgaand onderzoek bovenop het reguliere onderzoek van het
weerstandsvermogen zoals is opgenomen in de gemeentelijke Algemene Subsidie Verordening
(ASV).

Pagina 1 van 4
BenW - 2209200
</pre>

====================================================================== Einde pagina 1 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 2 ======================================================================

<pre>De gemeente wil graag meer inzicht in hoeverre stichtingen financieel gezond zijn en in hoeverre de
subsidiegelden maximaal worden ingezet om gemeentelijke doelstellingen te behalen. Eén van de
manieren om hier naar te kijken is om onderzoek te doen naar de weerstandscapaciteit van een
instelling. Hierbij wordt gekeken of een instelling voldoende weerstandsvermogen heeft om de
risico’s af te dekken. Het onderzoek is uitgevoerd door accountantskantoor Baker Tilly.

De volgende subsidiepartners zijn onderzocht:
   - Stichting Avedan Welzijn
   - Stichting Kaliber Kunstenschool
   - Sportbedrijf Almelo
   - Stichting Jeugdfonds Almelo
   - Humankind
   - Stichting Openbare Bibliotheek inclusief Hof 88
   - Stichting De Klup Twente
   - Humanitas afdeling Twente
   - Stichting Wijk- en Jeugdcentrum De Trefhoek

Om het onderzoek goed uit te voeren is er op vier punten getoetst:
  1. Inzichtelijk maken van het weerstandsvermogen;
  2. Inzichtelijk maken van liquiditeitsratio en het solvabiliteitspercentage (inclusief
      bestemmingsreserve en exclusief voorzieningen) en een beoordeling daarvan;
  3. Inzichtelijk maken van de uitgangspunten bij bepaling van het weerstandsvermogen en een
      beoordeling van de hoogte ervan;
  4. Inzichtelijk maken van een eventuele egalisatiereserve en kwantificering van een eventueel te
      hoog gevormde egalisatiereserve ten laste van de door de gemeente Almelo verstrekte
      subsidie.

Naar aanleiding van het uitgevoerde onderzoek heeft Baker Tilly een rapport opgesteld (zie bijlage 1).
De uitkomsten van het uitgevoerde onderzoek zijn verwoord in aanbevelingen.
De aanbevelingen zijn onderverdeeld in een antwoord op bovenstaande vragen per stichting, en een
meer algemeen advies over het verbeteren van het subsidiebeleid, -kaders en -proces.
Naast de weerstandscapaciteit heeft Baker Tilly instellingen beoordeeld in hoeverre zij vanuit een
bedrijfseconomisch oogpunt financieel gezond zijn. Hiermee bedoelt Baker Tilly dat de instellingen
een liquiditeit hebben van boven de 1 en een solvabiliteit van meer dan 25%.


De uitkomsten van het onderzoek per stichting in hoofdlijnen:
   • Stichting Kaliber Kunstenschool en Sportbedrijf Almelo verkeren in een gezonde financiële
       situatie en hebben een goed tot uitstekend weerstandsvermogen. Dit betekent dat wanneer
       een risico zich voordoet zij meer dan voldoende middelen hebben om dit risico op te vangen.
       Een deel van deze middelen zou mogelijk effectiever kunnen worden ingezet om zo
       maatschappelijke doelstellingen te kunnen behalen. Baker Tilly adviseert om in gesprek te
       gaan met de instellingen om afspraken te maken over de omgang hiervan.
       Met Stichting Kaliber Kunstenschool is afgesproken dat de uitkomsten van het onderzoek
       worden meegenomen in de bezuinigingsopgave (taakstelling) die zij nog heeft.
       Met Sportbedrijf Almelo is afgesproken dat zij een deel van de egalisatiereserve inzetten om
       de stijging van de (energie)kosten en het verhogen van de verhuurtarieven te dekken .
   • Voor Humankind kan het weerstandvermogen niet worden bepaald omdat zij momenteel
       volop in ontwikkeling zijn. Mocht er aanleiding zijn, dan zal het onderzoek naar het
       weerstandsvermogen op een later moment worden uitgevoerd.
   • Voor de overige zes instellingen geldt dat zij in een gezonde financiële positie verkeren maar
       dat het weerstandvermogen te laag is. Met andere woorden, de beschikbare
       weerstandscapaciteit is niet voldoende op de risico’s die de instelling loopt op te vangen.




Pagina 2 van 4
BenW - 2209200
</pre>

====================================================================== Einde pagina 2 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 3 ======================================================================

<pre>Aanbevelingen van algemene aard
   • Wanneer de gemeente structureel inzicht wil in het weerstandsvermogen is het verstandig om
      in de ASV en / of het uitvoeringsbesluit duidelijkere kaders te schetsen over
      weerstandsvermogen.
   • Het nader uitwerken op basis van welke criteria instellingen extra kunnen worden bevraagd
      op aan te leveren informatie.
   • Overweeg om een expliciete rapportage over de omvang van de egalisatiereserve verplicht te
      stellen via de ASV.
   • Vraag structureel een meerjaren risico-inventarisatie uit en zie toe op naleving van deze
      verplichting door subsidierelaties.
   • Werk in het uitvoeringsbesluit uit wat de uitgangspunten zijn van deze meerjaren risico-
      inventarisatie. Maak via de beschikking /uitvoeringsovereenkomst per subsidierelatie nadere
      (maatwerk-)afspraken indien nodig.
   • Overweeg om bij vaststelling van een subsidie op basis van een jaarrekening ook een
      specifiek exploitatieoverzicht op te vragen bij de subsidierelatie, zodat op subsidieniveau
      duidelijk wordt welke kosten zijn gedekt en in hoeverre er sprake is van een positief / negatief
      ‘subsidieresultaat’.
   • Overweeg of een accountantsprotocol dient te worden opgesteld en onderdeel dient te
      worden van de ASV.


Beoogd effect
Verbeteren van het subsidiebeleid, -kaders en -proces.



Argumenten voor
   2.1 Door de aanbevelingen van algemene aard te betrekken bij de eerstvolgende actualisatie van
       het subsidiebeleid, -kaders en -proces, wordt een afgewogen besluit genomen waarbij nader
       kan worden ingegaan op de balans tussen kunnen sturen enerzijds en de mogelijke toename
       van administratieve lasten voor de gemeente en subsidiepartners anderzijds.
   3.1 Hoewel het weerstandvermogen zeer goed tot uitstekend is bij Stichting Kaliber
       Kunstenschool en Sportbedrijf Almelo, zijn er al afspraken gemaakt over hoe de middelen
       voor de doelstellingen van de gemeente worden ingezet.
       Met de gemaakte afspraken wordt de algemene reservepositie (bij Sportbedrijf Almelo) of de
       weerstandscapaciteit (bij Stichting Kaliber Kunstenschool) verlaagd tot een acceptabel niveau.
       Er zijn daarom geen aanvullende afspraken nodig.
   3.2 Het weerstandsvermogen bij de overige onderzochte instellingen is niet hoog, maar zijn wel
       financieel gezond beoordeeld.
   3.3 Vasthouden aan de reeds opgelegde taakstellingen.
       Een aantal instellingen heeft nog taakstellingen open staan die gerealiseerd moeten worden.
       Het onderzoek geeft geen aanleiding om deze bestaande afspraken aan te passen.


Kanttekeningen
   2.1 Door de aanbevelingen van algemene aard niet direct één op één over te nemen is het niet
       mogelijk om jaarlijks exact te kunnen toetsen op weerstandsvermogen en egalisatiereserves.
       Dit betekent niet dat de gemeente geen financieel inzicht heeft bij de instellingen. Gedurende
       het jaar heeft de inhoudelijke adviseur voortgangsgesprekken met de instellingen waarbij
       onder andere ook de financiële situatie wordt besproken. Daarnaast vindt ook bij de aanvraag
       voor de vaststelling van subsidies op basis van de aangeleverde documenten een financiële
       toets plaats.

   3.1 Door geen verdere acties te ondernemen kan het beeld ontstaan dat de gemeente niet
       voldoende stuurt op de subsidie uitgaven.
       Het bestaande subsidieproces zorgt ervoor dat er sturing is op de subsidie uitgaven. De
       instelling doet een aanvraag voor een subsidie. De aanvraag wordt door een inhoudelijk
       adviseur beoordeeld. Daarnaast worden er voortgangsgesprekken gevoerd en wordt ook bij

Pagina 3 van 4
BenW - 2209200
</pre>

====================================================================== Einde pagina 3 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 4 ======================================================================

<pre>           de subsidievaststelling getoetst. Hiermee wordt gestuurd op doelbereik en de subsidie
           uitgaven. De aanbevelingen van algemene aard worden meegenomen in het actualiseren van
           het subsidiebeleid, -kaders en -proces.


Kosten, opbrengsten en dekking
Niet van toepassing


Uitvoering
Aanbevelingen die niet gaan over een specifieke subsidierelatie worden betrokken bij de
eerstvolgende actualisatie van het subsidiebeleid, -kaders en -proces.


Bijlagen
Bijlage 1: Concept rapportage Financiële expertise vermogen instellingen – gemeente Almelo
(INT-81548) niet openbaar

--------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------

Procesinformatie

Intern overleg
Is afgestemd met de inhoudelijk adviseurs van Sportbedrijf en Stichting Kaliber Kunstenschool en met
financiën.

Afstemming met portefeuillehouder
Het onderzoek is op 16 maart besproken met de portefeuillehouders Langius, Maathuis en Van Mierlo
en op 28 maart met portefeuillehouder Van Rees.

Directie-advies
B&W voorstel standaard


Communicatie over het besluit
Niet openbaar voorstel.
rapportage (bijlage 1) is niet openbaar o.b.v. Wob: 10 lid 1c
De rapportage bevat bedrijfsgevoelige informatie die voor de uitvoering van de gemeentelijke taak
gedeeld is met de gemeente, maar mag niet verder worden verstrekt.




Pagina 4 van 4
BenW - 2209200
</pre>

====================================================================== Einde pagina 4 =================================================================

<br><br>