<b>Bijsluiter</b>. De hyperlink naar het originele document werkt niet meer. Daarom laat Woogle de tekst zien die in dat document stond. Deze tekst kan vreemde foutieve woorden of zinnen bevatten en de opmaak kan verdwenen of veranderd zijn. Dit komt door het zwartlakken van vertrouwelijke informatie of doordat de tekst niet digitaal beschikbaar was en dus ingescand en vervolgens via OCR weer ingelezen is. Voor het originele document, neem contact op met de Woo-contactpersoon van het bestuursorgaan.<br><br>====================================================================== Pagina 1 ======================================================================

<pre>DB2024028-2




              Begroting 2025
              En meerjarenperspectief 2026-2028
</pre>

====================================================================== Einde pagina 1 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 2 ======================================================================

<pre>INHOUDSOPGAVE

Inleiding ............................................................................................................................................. 3
1     Hoofdlijnen financiële begroting 2025 ...................................................................................... 5
2     Toelichting op de hoofdlijnen financiële begroting 2025 ........................................................ 10
   2.1 Uitgangspunten bij deze begroting ................................................................................ 11
   2.2 Loon- en prijsontwikkelingen ........................................................................................ 12
   2.3 Perspectief ................................................................................................................... 14
3     Programmaplan ...................................................................................................................... 15
4     Paragrafen .............................................................................................................................. 19
   4.1 Lokale heffingen ........................................................................................................... 19
   4.2 Weerstandsvermogen en risicobeheersing ..................................................................... 19
      4.2.1        Kengetallen in relatie tot financiële positie ........................................................... 20
      4.2.2        Geraamde toevoegingen en onttrekkingen reserves .............................................. 22
   4.3 Onderhoud kapitaalgoederen ....................................................................................... 22
   4.4 Financiering.................................................................................................................. 23
   4.5 Bedrijfsvoering ............................................................................................................. 25
      4.5.1        Organisatie .......................................................................................................... 25
      4.5.2        Investeringen ....................................................................................................... 26
      4.5.3        Personeel ............................................................................................................ 26
      4.5.4        Rechtmatigheid ................................................................................................... 27
      4.5.5        Kwaliteitszorg ...................................................................................................... 28
   4.6      Verbonden partijen .................................................................................................... 28
   4.7 Grondbeleid ................................................................................................................. 28
   4.8 Openbaarheidsparagraaf Wet open overheid (Woo) ...................................................... 28
5     Detailoverzicht financiële begroting 2025 ............................................................................... 30
   5.1 Algemene dekkingsmiddelen ........................................................................................ 30
      5.1.1        Onvoorzien .......................................................................................................... 30
      5.1.2        Gemeentelijke bijdrage deelnemende gemeenten ................................................. 30
   5.2 Begroting GR-gemeenten .............................................................................................. 31
      5.2.1        Bedrijfsvoering en algemeen ................................................................................ 31
      5.2.2        Vastgoed en Belastingen ...................................................................................... 32
   5.3 Begroting FUO-gemeenten ............................................................................................ 34
   5.4 Desintegratie ................................................................................................................ 34
6     Meerjarenperspectief 2026 - 2028 .......................................................................................... 35
7     Begrote Meerjarenbalans ....................................................................................................... 37
8     Vervangingsinvesteringen ....................................................................................................... 38
9     Bijlagen ................................................................................................................................... 40
   9.1 Gemeentelijke bijdrage per producten, belastingsoort en taakveld ................................. 40
      9.1.1        Gemeente Almelo ................................................................................................ 41
      9.1.2        Gemeente Borne.................................................................................................. 42
      9.1.3        Gemeente Enschede ............................................................................................ 43
      9.1.4        Gemeente Haaksbergen ....................................................................................... 44
      9.1.5        Gemeente Hengelo .............................................................................................. 45
      9.1.6        Gemeente Losser ................................................................................................. 46
      9.1.7        Gemeente Oldenzaal ............................................................................................ 47
      9.1.8        Gemeente Twenterand ........................................................................................ 48
      9.1.9        Gemeente Berkelland .......................................................................................... 49
      9.1.10           Gemeente Bronckhorst .................................................................................... 50
      9.1.11           Gemeente Lochem........................................................................................... 51
      9.1.12           Gemeente Hof van Twente .............................................................................. 51
   9.2 Kosten per taakveld ...................................................................................................... 52
   9.3 Beleidsindicatoren ........................................................................................................ 53




                                                                                                                                                       2
</pre>

====================================================================== Einde pagina 2 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 3 ======================================================================

<pre>Inleiding

Hierbij presenteer ik u de begroting 2025 en het meerjarenperspectief 2026-2028 van
GBTwente.

Deze begroting is opgesteld met het Strategieplan 2023-2026 “Met elkaar en voor elkaar” als
basis. Deze is gericht op ‘koersvastheid, stabiliteit, duidelijkheid en transparantie voor
gemeenten en inwoners’. De geformuleerde missie, visie, kernwaarden, en doelen zijn
richtinggevend voor de komende jaren.

De gekozen strategie blijft van kracht en richt zich op de volgende twee pijlers:
1. Dienstverlening op maat [wat];
       a. Persoonlijk
       b. Begrijpelijk

2. Optimale Uitvoering [hoe]
   Het werkproces van GBTwente is zorgvuldig, transparant, van hoge kwaliteit en tegen de
   laagst mogelijke maatschappelijke kosten. Daarbij is het proces gericht op:
       a. Betrokken en trotse medewerkers
       b. Effectieve processen
       c. Tevreden klanten (opdrachtgevers en inwoners)
       d. Efficiënte inzet van financiële middelen

Op 1 juli 2022 is de nieuwe Wet gemeenschappelijke regelingen in werking is gegaan. Daarbij
is de kaderbrief als één van de instrumenten voor gemeenteraden geïntroduceerd om meer
sturing en grip op gemeenschappelijke regelingen te krijgen voorafgaand aan de begroting.
Het algemeen bestuur van GBTwente heeft de kaderbrief 2025 op 11 januari 2024 vastgesteld.
In de kaderbrief zijn ontwikkelingen weergegeven, waarmee GBTwente en haar
opdrachtgevers rekening (moeten) houden bij het waarderen, heffen en innen van
gemeentelijke belastingen en die invloed hebben op de opstelling van de begroting 2025 van
GBTwente. Ook is hierin beschreven welke richtlijnen gehanteerd worden voor het opstellen
van de Primitieve begroting 2025 en Meerjarenraming 2026-2028. De begrotingsrichtlijnen
gaan met name over de uniformiteit in de loon- en prijsmutaties. In deze begroting zijn de
ontwikkelingen en richtlijnen zoals benoemd in de kaderbrief 2025 verwerkt.

De organisatie is stabiel, voert een heldere koers, werkt continu verder aan procesverbetering
en is financieel gezond.

GBTwente neemt zich voor te blijven investeren in het bouwen van bruggen met haar
inwoners en opdrachtgevers. Verhoging van acceptatiegraad bij inwoners door focus op
uitlegbaarheid van de dienstverlening en door inwoners meer te laten participeren bij het
verzamelen van kenmerken van woningen zijn daarvan concrete ideeën. Richting haar
opdrachtgevende gemeenten zal GBTwente als kennisorganisatie nog meer haar rol pakken
door hen frequent via informatiebulletins en kennissessies te informeren over de
(on)mogelijkheden binnen het gemeentelijke belastingdomein.

Wij zijn ons ervan bewust dat we de plicht hebben om te leveren tegen de laagste kosten, die
mogelijk zijn binnen bestaande afspraken over effectieve dienstverlening. We monitoren
continu onze processen om die zo efficiënt mogelijk te laten verlopen. We hanteren hierbij




                                                                                            3
</pre>

====================================================================== Einde pagina 3 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 4 ======================================================================

<pre>het principe ‘first time right’. We zien een toenemende vraag op zowel inhoud als op de
uitvoering en hebben als doel gesteld dit binnen de bestaande middelen met optimaal gebruik
van nieuwe technieken (innovatie) op te vangen. We zoeken hierbij waar mogelijk naar
samenwerking met vergelijkbare organisaties, zowel regionaal als landelijk.

In de volgende hoofdstukken wordt achtereenvolgens ingegaan op:

1. De hoofdlijnen van de begroting bestaande uit de realisatie 2023, begroting 2024 en
   begroting 2025.
2. Een toelichting op de gehanteerde kostenverdeling voor de gemeenschappelijke regeling
   en uitgangspunten voor deze begroting.
3. Het programmaplan: in dit hoofdstuk worden de doelen voor 2025 kort toegelicht.
4. De paragrafen: in dit hoofdstuk worden de verplichte paragrafen conform Besluit
   Begroting en Verantwoording nader toegelicht.
5. Het detailoverzicht van de begroting: in dit hoofdstuk wordt een toelichting gegeven op
   de in de financiële begroting 2025 opgenomen lasten en baten, alsmede op het
   meerjarenperspectief als de begrote balans.
6. Diverse bijlagen.


Hengelo, april 2024
Hans Cloosterman,
Directeur




                                                                                         4
</pre>

====================================================================== Einde pagina 4 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 5 ======================================================================

<pre>1                 Hoofdlijnen financiële begroting 2025

De bedragen in de tabellen in dit hoofdstuk en de detailtabellen moeten met € 1.000
vermenigvuldigd worden.

De totale begrote lasten (voor toevoeging aan de reserve) bedragen € 16.470.523 en de
begrote baten bedragen € 16.490.666 De begroting laat voor de mutaties in de reserves een
overschot zien van € 20.143. Er is € 13.429 van de winst op de FUO-opdrachten verdisconteerd
in de bijdrage van de gemeenten die deelnemen aan de gemeenschappelijke regeling.
Bedragen x € 1.000                                                           Realisatie 2023                                 Begroting 2024                               Concept Begroting 2024                                    Begroting 2025
Lasten negatief bedrag, baten positief bedrag                                                                                                                                  1e wijziging
                                                               Lasten          Baten            Saldo            Lasten          Baten            Saldo              Lasten             Baten          Saldo            Lasten          Baten         Saldo
Overhead
     Salarissen en sociale lasten                                  -1.507                           -1.507           -1.367                           -1.367             -1.747                            -1.747           -1.869                        -1.869
     Goederen en diensten                                          -1.542                  39       -1.503             -711                             -711             -1.697                            -1.697           -1.713                        -1.713
Overige algemeen
     Salarissen en sociale lasten                                        -27           -                  -27              -28                              -28                -28                               -28              -30                           -30
     Goederen en diensten                                               -504           -                 -504             -524                             -524               -534                              -534             -562                          -562
Vastgoed en belastingen
     Salarissen en sociale lasten                                  -6.048                94         -5.954           -7.227              -            -7.227             -6.892                 -          -6.892           -7.386              -         -7.386
     Goederen en diensten                                          -4.220              126          -4.094           -4.503                  33       -4.470             -4.497                 103        -4.394           -4.506              103       -4.403
     Kapitaallasten                                                  -194              -                               -195                             -195               -210                              -210             -223                          -223
Vennootschapsbelasting                                                 51                                  51            -3                               -3                 -0                                -0               -8                            -8
Desintegratiekosten                                                                                                     -13                              -13                -10                               -10              -10                           -10
Subtotaal                                                         -13.991              259         -13.732          -14.571                  33      -14.538            -15.614                 103       -15.511          -16.307              103      -16.204
Onvoorzien                                                                                                                 -59                              -59                -                                 -               -163                          -163
Algemene dekkingsmiddelen
    Bijdrage gemeente Enschede                                           -          4.653               4.653                        4.804                4.804                             5.062              5.062                        5.396             5.396
    Bijdrage gemeente Hengelo                                            -          2.343               2.343                        2.447                2.447                             2.585              2.585                        2.785             2.785
    Bijdrage gemeente Borne                                              -            559                 559                          588                  588                               617                617                          662               662
    Bijdrage gemeente Losser                                             -            615                 615                          583                  583                               616                616                          637               637
    Desintegratiebijdrage Losser                                                        8                   8                            5                    5                                 5                  5                            3                  3
    Bijdrage gemeente Haaksbergen                                        -            552                 552                          657                  657                               708                708                          731               731
    Desintegratiebijdrage Haaksbergen                                                                                                                                                                                                           5                  5
    Bijdrage gemeente Almelo                                             -          1.923               1.923                        2.019                2.019                             2.130              2.130                        2.231             2.231
    Desintegratiebijdrage Almelo                                         -                                -                            -                    -                                                    -                                              -
    Bijdrage gemeente Oldenzaal                                          -             810                810                          868                  868                               919                919                          963               963
    Desintegratiebijdrage Oldenzaal                                                      7                   7                            5                    5                                 5                  5                            2                 2
    Bijdrage gemeente Twenterand                                         -             791                791                          803                  803                               851                851                          871               871
    Desintegratiebijdrage Twenterand                                                                      -                            -                    -                                 -                  -                            -                 -
    Bijdrage gemeente Lochem                                             -              16                  16                           14                   14                                17                 17                           20                20
    Bijdrage gemeente Hof van Twente                                     -              10                  10                           10                   10                                12                 12                           13                13
    Bijdrage gemeente Berkelland                                         -             959                959                          924                  924                             1.038              1.038                        1.093             1.093
    Bijdrage gemeente Bronckhorst                                        -             915                915                          872                  872                               946                946                          975               975
    Desintegratiebijdrage Bronckhorst                                                                                                     3                    3                              -
    Saldo financieringsfunctie                                           -12           479                467                          -                                                      -                                                 -

     Compensatie gemeente Enschede voor gestegen bijdrage                                                                                                                                       -258            -258
     Compensatie gemeente Hengelo voor gestegen bijdrage                                                                                                                                        -137            -137
     Compensatie gemeente Borne voor gestegen bijdrage                                                                                                                                           -29             -29
     Compensatie gemeente Losser voor gestegen bijdrage                                                                                                                                          -33             -33
     Compensatie gemeente Haaksbergen voor gestegen bijdrage                                                                                                                                     -51             -51
     Compensatie gemeente Almelo voor gestegen bijdrage                                                                                                                                         -111            -111
     Compensatie gemeente Oldenzaal voor gestegen bijdrage                                                                                                                                       -51             -51
     Compensatie gemeente Twenterand voor gestegen bijdrage                                                                                                                                      -48             -48

Sutotaal dekkingsmiddelen                                                -12       14.640           14.629                 -59      14.602            14.542                   -           14.794          14.794                -163      16.388         16.225

Resultaat uit bedrijfsvoering voor bestemming                     -14.003          14.900                 896       -14.630         14.635                      4       -15.614            14.897               -717       -16.471         16.491                 20
Onttrekking reserve                                                   -                                   -                                                 -                                 719                719                                            -
Toevoeging aan reserve                                                                                    -                 -4                                  -4                 -2                             -2              -20                           -20
Subtotaal mutaties reserve                                               -             -                  -                 -4           -                      -4                 -2           719              717              -20           -               -20

Resultaat                                                         -14.003          14.900                 896       -14.635         14.635                  -           -15.616            15.616                -         -16.491         16.491               -




Er wordt tegelijk met de concept begroting 2025 een concept begroting 1e wijziging 2024
aan het dagelijks bestuur aangeboden voor goedkeuring. In zowel de concept begroting 1e
wijziging 2024 als in de begroting 2025 worden de doorwerkingen vanuit de
bestuursrapportages 2023 en gewijzigde begroting 2023 verwerkt. Ook is de CAO-uitkomst
in jaarschijf 2024 verwerkt, te weten het verschil tussen de daadwerkelijke stijging in 2024
minus de geraamde 2% stijging in de primitieve begroting 2024.

De begrote lasten voor mutaties in de reserve stijgen van € 14.630.290 in de primitieve
begroting 2024 naar € 16.470.523 in de primitieve begroting 2025, een toename van
€ 1.840.233. Deze stijging wordt deels verwerkt in de concept gewijzigde begroting 2024 en
deels in de ontwerp-begroting 2025. In onderstaande tabel is zichtbaar gemaakt welke




                                                                                                                                                                                                                                                                    5
</pre>

====================================================================== Einde pagina 5 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 6 ======================================================================

<pre>mutaties zich in de concept gewijzigde begroting 2024 en de ontwerp-begroting 2025
hebben plaats gevonden:

                    Primitieve      Gewijzigde      Primitieve         Mutatie tussen      Mutatie tussen       Mutatie tussen
                  begroting 2024   begroting 2024 begroting 2025      gewijzigd 2024 en   primitief 2025 en    primitief 2025 en
                                                                      de primitief 2024    gewijzigd 2024       primitief 2024
                 Begrote lasten     Begrote lasten Begrote lasten    Lasten               Lasten              Lasten
Lonen                   -8.622.162       -8.666.504    -9.284.811               -44.342            -618.307              -662.649
Prijzen                 -5.738.425       -6.727.184    -6.781.464              -988.759             -54.280            -1.043.039
Kapitaallasten         -194.774,00         -209.605      -223.284               -14.831             -13.679               -28.510
VPB                       -2.866,70             -378        -7.875                2.489              -7.497                -5.008
Desintegratie               -12.801           -9.920      -10.015                 2.881                 -95                 2.786
Onvoorzien                  -59.262              -       -163.074                59.262            -163.074              -103.812
Totaal                 -14.630.290      -15.613.591   -16.470.523              -983.300            -856.932            -1.840.233


Bij punt 2 hieronder is toegelicht welke mutaties in de gewijzigde begroting 2024
doorwerken. De aanvullende loonindexatie naar de ontwerp-begroting 2025 bedraagt €
618.300 en de prijsindexatie € 54.300. De mutatie in de kapitaallasten worden nader
toegelicht in hoofdstuk 8. De desintegratiekosten zijn bepaald op basis van de
maatwerkafspraken die hierover met de desbetreffende gemeenten zijn gemaakt, het
geraamde bedrag aan onvoorzien is conform de vastgestelde beleidsregels en het bedrag
aan vennootschapsbelasting muteert op basis van de winstmarge op de FUO-opdrachten.

Hieronder wordt een toelichting gegeven op belangrijkste ontwikkelingen die tot deze
begrotingswijziging hebben geleid.

1.        Autonome ontwikkelingen

Loonindexatie (conform advies kerngroep “Verbonden partijen”);
In oktober 2023 is er vanuit de kerngroep “Verbonden partijen” een advies ontvangen over
de toe te passen loonindexatie voor de begroting 2025. Na vaststelling van de CAO-uitkomsten
is er vanuit de kerngroep een herziend advies afgegeven. Een groot deel van de indexatie
betreft uiteraard ook het jaar 2024. De toegepaste loonindexatie was 2% maar moet met 4%
verhoogd worden om de werkelijke loonindexatie van 6% op te kunnen vangen voor jaarschijf
2024. Daarnaast is er geadviseerd om voor jaarschijf 2025 5,3% op te nemen.

Prijsindexatie (conform advies kerngroep “Verbonden partijen”);
Het advies geeft ook een actualisatie van de prijsindexatie aan. De gesaldeerde
prijsontwikkeling voor 2025 bevat ook correcties voor de jaren 2022, 2023 en 2024. De
geadviseerde indexatie voor 2025 bedraagt 1,9%.

In paragraaf 2.2 wordt een nadere toelichting gegeven over de loon- en prijsindexatie.


2.         Structurele doorwerkingen vanuit de gewijzigde begrotingen 2023 en 2024;

Autonome ontwikkelingen
Loonindexatie (conform advies kerngroep “Verbonden partijen”);
In december 2023 is er vanuit de kerngroep ‘Verbonden partijen’ een advies ontvangen over
de toe te passen loonindexatie voor de begroting 2024. In deze loonindexatie zijn de CAO
uitkomsten meegenomen. In de begroting 2024 was een loonindexatie van 2% meegenomen.




                                                                                                                                   6
</pre>

====================================================================== Einde pagina 6 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 7 ======================================================================

<pre>Op basis van de CAO-uitkomsten worden de lonen over 2024 met het gewogen gemiddelde
van 5,39% geïndexeerd.

Bij de primitieve begroting heeft de daadwerkelijke loonsom in 2022 als basis gediend voor
de raming van de loonsom in 2024. Op te borgen dat de juiste loonsom in de gewijzigde
begroting 2024 wordt begroot is de loonsomberekening opnieuw uitgevoerd op basis van de
daadwerkelijk loonsom 2023. Deze loonsom is op basis van het gewogen gemiddelde naar de
verwachte loonsom 2024 gebracht. Daarnaast is er rekening gehouden met beschikbare
vacatureruimte per 1 januari 2024 (inclusief de toename in formatie vanuit de uitbreiding van
formatie voor de frontofficewerkzaamheden voor de gemeente Hengelo) en de daadwerkelijk
gebruikte en aan medewerkers toegezegde ontwikkelruimte in 2024.

In de loop van 2023 zagen we met name een de uitstroom van medewerkers die met pensioen
gaan of medewerkers die een andere baan vinden. Deze medewerkers zaten veelal aan het
einde van de schaal. De instroom van nieuwe medewerkers heeft veelal plaats gevonden in
aanloopschalen, dan wel aan het begin van de functieschaal. De vacatures die per 1 januari
2024 niet zijn ingevuld betreffen, in vergelijking met de vacatureruimte waar bij de primitieve
begroting rekening is gehouden, functies die in de lagere functieschalen zitten. We zien ook
dat we niet alle ontwikkelruimte die we bij de primitieve begroting 2024 geschat hadden
volledig benut.

Per saldo neemt de begrote loonsom met € 44.300 toe. Door toewijzing van de juiste formatie
aan de diverse organisatie-onderdelen stijgt de loonsom bij overhead met € 379.600 en daalt
de loonsom op het primaire proces met € 335.300.

Doorwerkingen eerdere jaren
In de diverse vastgestelde rapportages 2023 (bestuursrapportages en 1e begrotingswijziging
2023) zijn al een aantal structurele wijzigingen gemeld die nog niet in de begroting 2024 waren
opgenomen. Het gaat hier om de volgende zaken:

Overhead
Goederen en diensten
• Er is sprake van tijdelijke inhuur als gevolg van ondersteuning bij diverse
   bedrijfsvoeringstaken, ondersteuning op de optimalisatie van de uitvoering van de interne
   controle als voortvloeisel uit de rechtmatigheidsverantwoording en inhuur van de
   Functionaris Gegevensbescherming van de gemeente Oldenzaal (FG) (€ 146.900 N);
• Er is sprake van een verschuiving van het budget ICT kosten Enschede vanuit het taakveld
   “Vastgoed en Belastingen” (€ 796.000 N);
• Extra advieskosten voor informatiebeheer en overige advies werkzaamheden (o.a.
   inkoop) (€ 28.900 N);
• Een verschuiving van een aantal materiële budgetten van de taakvelden “Overige
   Algemeen” en “Vastgoed en Belastingen” en overige kleine bijstellingen (€ 13.200 N).

Overige algemeen
Goederen en diensten
• Extra kosten als gevolg van een prijsverhoging bij Accountantskosten (€ 7.000 N);
• Een dotatie 2024 in de “Onderhoudsvoorziening Gebouw” (€ 25.000 N)
• Een verschuiving van een aantal materiële budgetten (oa. huisvesting) naar het taakveld
   “Overhead” (€ 22.000 V)




                                                                                             7
</pre>

====================================================================== Einde pagina 7 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 8 ======================================================================

<pre>Vastgoed en Belastingen
Goederen en diensten
• Op basis van de capaciteitsplanningen die begin 2024 zijn gemaakt voor het opvangen van
   piekwerkzaamheden is er sprake van tijdelijke inhuur. Daar waar ingehuurd wordt op
   vacatureruimte zijn de uitsluitend de meerskosten van de inhuur (boven het de begrote
   loonsom door de desbetreffende vacatureruimte) meegenomen. In de gewijzigde
   begroting 2023 hebben we € 1.266.500 aan extra budget voor personeel van derden
   gevraagd. Dit hebben we nu geschat op € 951.200 (N) aan verhoging van het budget
   personeel van derden op de uitvoering van het primaire proces.
• Er is sprake van een verschuiving van het budget ICT kosten Enschede naar het taakveld
   “Overhead” (€ 796.000 V);
• Extra inkoopvoordeel op Porti (€ 126.000 V). Bij de postverzending blijkt een groter
   inkoopvoordeel behaald te kunnen worden dan oorspronkelijk was ingeschat;
• Structurele besparing bancaire dienstverlening (€ 39.000 V);
• Overige aanpassingen op materiele budgetten, per saldo (€3.300 N)

Kapitaallasten investeringen 2023
In 2023 zijn enkele investeringen (vervanging Smartphones, koffiemachines en website)
gedaan waarvan de kapitaalasten nog niet waren verwerkt in de begroting 2024. Om de
kapitaallasten van deze investeringen op te vangen moet het budget met € 15.000 structureel
worden verhoogd.

Vennootschapsbelasting
Als gevolg van de wijzigingen in de opbrengsten van de FUO-opdrachten bij Berkelland en
Bronckhorst is er sprake van een verwachte vennootschapsbelasting van € 400.

Desintegratiekosten
Op basis van gemaakte afspraken is er nog sprake van deels doorbelasting aan de gemeente Losser
en Oldenzaal voor wat betreft de hondenbelasting.

Onvoorzien
De post “Onvoorzien” van € 59.000 is volledig als dekking ingezet.

Overige baten
Het betreft hier de doorberekening van de opbrengsten uit dwanginvordering vanuit de
gemeente Berkelland en de gemeente Bronckhorst. Dit levert een totale extra bate op van €
70.000.

Specifieke bestemmingsreserve
Vanaf dit begrotingsjaar wordt vanuit een positief jaarresultaat een specifieke
bestemmingsreserve gevormd voor het opvangen van autonome ontwikkelingen die
doorwerken in de begroting van het eerstvolgende jaar.




                                                                                         8
</pre>

====================================================================== Einde pagina 8 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 9 ======================================================================

<pre>3.      Ontwikkelingen 2025;

Autonome ontwikkelingen
In december 2023 is er vanuit de kerngroep ‘Verbonden partijen’ een advies ontvangen over
de toe te passen loon- en prijsindexatie voor de begroting 2025. Als gevolg van de
loonindexatie stijgen de kosten voor salarissen en sociale lasten met € 618.300 ten opzichte
van de gewijzigde begroting 2024. De prijsindexatie bedraagt € 54.300.

Kapitaallasten
Op basis van het investeringplan 2025 zijn de kapitaallasten aangepast. In paragraaf 4.5.2. en
in hoofdstuk 8 staat beschreven welke investeringen in 2025 gepland staan. De afschrijving
zal hierdoor met € 14.000 toenemen ten opzichte van de gewijzigde begroting 2024.

Vennootschapsbelasting
Als gevolg van de wijzigingen in de opbrengsten van de FUO-opdrachten bij Berkelland en
Bronckhorst is er sprake van een verwachte vennootschapsbelasting van € 7.900 over 2025.

Desintegratiekosten
Op basis van gemaakte afspraken is er nog sprake van deels doorbelasting aan de gemeente
Losser, Haaksbergen en Oldenzaal voor wat betreft de hondenbelasting.

Onvoorzien
De post “Onvoorzien” is conform de verordening financiële beleid, beheer en organisatie
geraamd op 1% van de begrote lasten (€ 163.000).

De begroting laat voor de mutaties in de reserves een overschot zien van € 20.143.
GBTwente is voornemens om dit overschot aan de reserve toe te voegen als de hoogte van
de reserve dat toelaat.




                                                                                            9
</pre>

====================================================================== Einde pagina 9 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 10 ======================================================================

<pre>2       Toelichting op de hoofdlijnen financiële begroting 2025

De begroting is uitgesplitst in een begroting voor de gemeenten die deelnemen aan de
gemeenschappelijke regeling en een begroting voor de gemeenten waarmee een fiscale
uitvoeringsovereenkomst (FUO) is afgesloten. De ramingen van de FUO-gemeenten
Berkelland en Bronckhorst zijn gebaseerd op de afspraken die gelden vanaf 2021.

Producten
Voor de gemeenten die deelnemen aan de gemeenschappelijke regeling zijn voor elke vorm
van dienstverlening van GBTwente aparte ‘producten’ benoemd. Op zo’n product komen alle
specifieke, direct aan het product toe te wijzen, kosten voor die dienstverlening terecht. De
kosten, die niet direct aan een product toe te wijzen zijn, worden aan de hand van
verdeelsleutels over de producten verdeeld. Op deze wijze is er een heldere en logische
methode van kostenopbouw van de diverse producten, ofwel dienstverlening, van GBTwente
toegepast.

De gemeentelijke bijdrage komt tot stand op basis van het tarief per eenheid product
vermenigvuldigd met het aantal afgenomen eenheden per gemeente. Zo ontstaat er een
overzichtelijk totaalbeeld van lasten en baten per product.

In 2023 hebben een aantal gemeenten de keuze gemaakt om de kosteloze herinnering in te
voeren als eerste invorderstap. Om de kosten voor de uitvoering van de dwanginvordering op
basis van een vergelijkbare invorderstap over de gemeenten te verdelen is in de kaderbrief
voorgesteld om de verdeelsleutel bij het product ‘dwanginvordering’ aan de passen van
‘dwangbevel’ in ‘tweede invorderstap’. Bij de gemeenten die de kosteloze herinnering hebben
ingevoerd zal dit het aantal aanmaningen zijn en bij de gemeenten zonder kosteloze
herinnering blijft dit het aantal dwangbevelen.

Tot en met de begroting 2024 stond ook het product ‘Data en advies’ in onderstaande tabel.
Onder dit product werden de kosten voor fiscaal juridische advisering verantwoord, evenals
het accounthouderschap. Feitelijk zijn dit indirecte kosten die gerelateerd zijn aan de
eindproducten van ons belastingproces. In de kaderbrief is voorgesteld om dit product te laten
vervallen en deze kosten toe te voegen aan de overige indirecte kosten op het
belastingproces.

De producten binnen onze dienstverlening bestaan uit:




                                                                                           10
</pre>

====================================================================== Einde pagina 10 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 11 ======================================================================

<pre>Product                                             Verdeelsleutel
Klantcontact (alleen 2e lijns klantcontact)         inwonersaantal
Klantcontact (zowel 1e als 2e lijns klantcontact)   inwonersaantal
Waardebepaling                                      objecten
Combi aanslagen (biljet)                            biljetten
Combi aanslagregels                                 aanslagregels
Combi aanslagregels hondenbelasting                 aanslagregels
Dwanginvordering                                    tweede invorderstap
Kwijtscheldingsverzoeken                            dossiers
Overige aanslagbiljetten (exc. Reclame/Precario)    biljetten
Aanslagbiljetten reclame- en precariobelasting      biljetten
Controle reclamebelasting eenvoudig                 te controleren aantal objecten
Controle reclamebelasting complex                   te controleren aantal objecten
Controle Precariobelasting                          gecontroleerd aantal objecten
Medisch afval                                       aanvragen
Diftar, definitieve aanslag                         aanslagregels



2.1    Uitgangspunten bij deze begroting

Voor deze begroting zijn de volgende uitgangspunten gehanteerd:

1. De begroting is in evenwicht of laat een overschot zien. Taakstellingen worden op het
   niveau van programma en hoofdkostensoort verwerkt, zodat algemene taakstellingen
   (stelposten) worden vermeden.

2. De loon- en prijsindexatie wordt in overeenstemming met het advies van de werkgroep
   “Verbonden partijen vanuit de deelnemende gemeenten” verwerkt in de begroting 2025-
   2028. De loonindex voor het jaar 2025 bedraagt 11,3% (waarvan 2% al was meegenomen
   in de begroting 2024 en er ten opzichte van 2024 een stijging is van 9,3%). De prijsindex
   bedraagt 1,9%.

3. Voor nu bekende formatie-ontwikkelingen zijn in deze begroting afzonderlijk zichtbaar
   gemaakt.

4. Voor vacatures worden de salariskosten van het maximum van de functieschaal
   gehanteerd min twee periodieken.

5. De lopende desintegratiekosten in de gemeente Oldenzaal, Losser en Haaksbergen wordt
   op basis van de afgesproken beleidsregels geraamd.

6. De tarieven voor de deelnemende gemeenten worden vastgesteld op basis van de
   systematiek van de DVO 2018.

7. Er wordt van uitgegaan dat er geen nieuwe toetreders zijn per 1 januari 2025.




                                                                                         11
</pre>

====================================================================== Einde pagina 11 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 12 ======================================================================

<pre>8. De tarieven voor de deelnemende gemeenten worden vastgesteld op basis van
   tariefdifferentiatie. De tarieven voor 2025 worden bepaald aan de hand van de
   budgetomvang van 2025 gebaseerd op geformuleerde uitgangspunten, de werkelijke
   aantallen van 2023 en de huidige capaciteitsplanning.

9. Aanvullende taken ten opzichte van de huidige worden doorberekend op basis van
   maatwerk.

10. Het format Begroting zal bestaan uit;
         a. Toelichting op gehanteerde uitgangspunten.
         b. Cijfermatige programmabegroting (realisatie 2023, begroting 2024, begroting
            2025).
         c. Het meerjarenperspectief 2026-2028 is onderdeel van de begroting.
         d. Toelichting per programma
         e. Verplichte paragrafen
         f. Bijlage; waarin een nadere toelichting wordt gegeven op de baten en lasten per
            taakveld en de incidentele baten en lasten per programma worden weergegeven.

11. In het meerjarenperspectief worden de volgende uitgangspunten gehanteerd:
         a. De begroting is in evenwicht of laat een overschot zien.
         b. De verdeelsleutels en aantallen zoals gebruikt in de begroting 2025 zijn ook in het
            meerjarenperspectief toegepast.
         c. Voor de meerjarenraming worden de loonindices 4,7% (2026), 4,8% (2027) en
            4,2% (2028) uit de cMEV 2024 gehanteerd (Bijlage_12_cMEV24 Kerngegevens
            collectieve sector, uitgaven en inkomsten, 1970-2028).
         d. Voor de prijsindexatie wordt voor de jaarschijven 2026-2028 jaarlijks 2,0%
            toegepast. Hierbij wordt prijsindex uit de cMEC 2024 doorgetrokken.

12. Van de begrote winst op de FUO-opdrachten Berkelland en Bronckhorst wordt voor 40%
    verdisconteerd op de bijdragen van de gemeenten die deelnemen aan de GR.


2.2     Loon- en prijsontwikkelingen

Door middel van een gezamenlijk schrijven van de werkgroep financiën zijn aan alle
verbonden partijen, waaronder GBTwente, uniforme richtlijnen voor loon- en
prijsontwikkelingen verstrekt voor de meerjarenbegroting 2025-2028.

Loonontwikkeling

Uitgangspunt voor de indexen voor het jaar 2025 is de actuele salarisstaat inclusief sociale
lasten op basis van personele formatie tegen actuele loonkosten op 31-12-2023,
geëxtrapoleerd op jaarbasis. Toekenning van periodieken mag in dit uitgangspunt
meegenomen worden als ze zeker zijn. Formatie-ontwikkelingen worden afzonderlijk
zichtbaar gemaakt in deze begroting. Voor vacatures worden de salariskosten van het
maximum van de functieschaal gehanteerd min twee periodieken.

De cao is voor gemeenten (werkgeversorganisatie VNG) en gemeenschappelijke regelingen
(werkgeversorganisatie WSGO) gelijk van strekking.




                                                                                            12
</pre>

====================================================================== Einde pagina 12 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 13 ======================================================================

<pre>Voor 2024 is een cao onderhandelingsresultaat bereikt voor de cao 2024, doorlopend t/m
maart 2025. Per 1-1-2024 gaan de lonen met 4,75% omhoog en per 1-10-2024 nog eens met
1,25%. Daarnaast gaat 0,8% van IKB naar eindejaarsuitkering, waarmee dit deel
pensioengevend wordt. Zeer recent is bekend geworden dat de pensioenpremies gaan dalen.
We gaan er vooralsnog vanuit, dat de verlaging minimaal de verhoging als gevolg van de
verhuizing van IKB naar EJU compenseert. In 2025 is als gevolg van de verhogingen in 2024 de
loonstijging 6%. Vanaf april 2025 staan de onderhandelingen voor een nieuwe cao weer open.
We lopen hier niet op vooruit en hanteren voor 2025 cMEV2024-cijfers van augustus 2023
(jaar 2025) als gemiddelde stijging voor het jaar 2025. Voor 2025 geldt dan een stijging van
5,3%. Daarmee stijgen de loonkosten 2025 ten opzichte van 31-12-2023 in totaal met 11,3%.
Dit te hanteren percentage wordt geadviseerd door de werkgroep “Verbonden partijen vanuit
de deelnemende gemeenten”.

Schematisch ziet de stijging van de loonkosten in 2025 er dan als volgt uit:




Voor de meerjarenraming worden de indices 4,7% (2026), 4,8% (2027) en 4,2% (2028) uit de
cMEV 2024 gehanteerd (Bijlage_12_cMEV24 Kerngegevens collectieve sector, uitgaven en
inkomsten, 1970-2028).

Cijfermatig kan de ontwikkeling van de loonkosten als volgt worden weergegeven:

    •       Loonsom 2023                                                           € 7.584.745
    •       Aanvullende bijdrage arbeidsongeschiktheid                             € 12.017
    •       TOTAAL 2023                                                                          € 7.596.762
    •       Indexatie 2024 6%                                                      € 460.364
    •       Ontwikkelruimte 20241                                                  € 109.816
    •       SUBTOTAAL incl. ontwikkelruimte en indexatie 2024                                    € 8.166.942
    •       Indexatie 2025 5,3%                                                    € 432.848
    •       Ontwikkelruimte 20251                                                  € 86.943
    •       Vacatureruimte inclusief mutaties op formatie                          € 598.078
    •       TOTALE BEGROTE LOONSOM 2025                                                          € 9.284.811
1Berekend   op persoonsniveau met aankomende periodieken en in functionele schaal treden.


Prijsontwikkeling

Voor de prijsmutaties nemen we de prijsontwikkeling volgens de cMEV 2024
(Bijlage_12_cMEV24 Kerngegevens collectieve sector, uitgaven en inkomsten, 1970-2028) als
uitgangspunt. Het CBS stelt deze werkelijke inflatoire effecten achteraf nog bij. Deze bijstelling
hebben we nog niet in onze prijsontwikkeling verwerkt als we uitgaan van het prijspeil van de
vorige begroting. Daarom worden de correcties over de jaren 2022 tot en met 2024 alsnog




                                                                                                           13
</pre>

====================================================================== Einde pagina 13 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 14 ======================================================================

<pre>meegenomen voor de bepaling van de totale prijsontwikkeling voor het begrotingsjaar 2025.
Dit leidt tot een prijsstijging ten opzichte van de begroting 2023 van 1,9%.

      Jaar       % al verwerkt     % MEV-2024    2025 wordt

  2022                     7,80%         7,70%        -0,10%

  2023                     5,90%         4,80%        -1,10%

  2024                     2,40%         3,50%         1,10%

   2025                                    2%          2,00%
Inflatiecorrectie 2025                                 1,90%

De prijspeiltoename 2025 van 2% wordt gecorrigeerd met een afname van 0,1% uit 2022, een
afname van 1,1% uit 2023 en een toename 1,1% uit 2024 en komt daarmee voor 2025 uit op
1,9%. Voor de meerjarenraming 2026-2028 gaan we uit van een jaarlijkse prijsstijging van
2,0%, waarbij we de prijsontwikkeling volgens de cMEV 2024 doortrekken.



2.3          Perspectief

Het meerjarenperspectief 2026 - 2028 van GBTwente wordt in hoofdstuk 7 nader toegelicht.




                                                                                       14
</pre>

====================================================================== Einde pagina 14 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 15 ======================================================================

<pre>3       Programmaplan

Wat willen we bereiken?
Deze begroting is opgesteld op basis van het Strategieplan 2023-2026 “Met elkaar en voor
elkaar”. Deze is gericht op ‘koersvastheid, stabiliteit, duidelijkheid en transparantie voor
gemeenten en inwoners’. De geformuleerde missie, visie, kernwaarden, en doelen zijn
richtinggevend voor de komende jaren.


Missie; GBTwente waardeert, heft en int gemeentelijke belastingen voor gemeenten op een
betrouwbare, dienstverlenende en efficiënte wijze.
Dit is wat we bij GBTwente in essentie doen. Betrouwbaar spreekt voor zich. Dienstverlenend
omdat GBTwente in opdracht van de gemeente(n) werkt en daarmee ook een ‘visitekaartje’
van de gemeente is. Efficiënt, dus zo optimaal mogelijk. Waarderen, heffen en innen verwijst
naar ons primaire proces.

Visie; GBTwente maakt belastingen persoonlijk en begrijpelijk.
Bij GBTwente staan we in direct contact met inwoners en gemeenten, wat het belang van een
persoonlijke en begrijpelijke aanpak benadrukt. Iedereen moet namelijk betalen vanuit de
eigen situatie en een persoonlijke en begrijpelijke aanpak maakt dit voor (nagenoeg) iedereen
uitvoerbaar.

Kernwaarden; deskundig, integer en behulpzaam.

Deskundig: Samen streven we ernaar om hét kenniscentrum op het gebied van
(gemeentelijke) belastingen te zijn. GBTwente investeert organisatie breed in deskundigheid
door het trainen en scholen van medewerkers in de kennis en vaardigheden die zij nodig
hebben om alle stakeholders te bedienen. Er is ruimte voor (persoonlijke) ontwikkeling. Door
te zorgen voor deskundige medewerkers, kunnen zowel gemeente als inwoner erop
vertrouwen dat GBTwente waardeert, heft en int op een betrouwbare, dienstverlenende en
efficiënte wijze. Deskundigheid is niet alleen kennis en kunde, het betekent ook trots zijn op
elkaar en op de organisatie. In houding en gedrag professioneel en representatief.

Integer: GBTwente stelt zich als organisatie integer op bij de uitvoering van haar
werkzaamheden. Handelend naar alle relevante en van toepassing zijnde wetsartikelen,
(interne) afspraken en gedragscodes. Dit dragen we vanuit de organisatie (als geheel en per
individu) uit naar inwoners, door transparant te zijn over onze werkzaamheden.

Behulpzaam: Dagelijks verlenen we vanuit GBTwente diensten aan diverse stakeholders
(inwoners, opdrachtgevers en collega’s). Al deze groepen en individuen hebben
uiteenlopende wensen en behoeften. Behulpzaamheid is een houding die altijd past. De
basisgedachte is ‘zelfredzaamheid van de ander’ (voordoen > samendoen > zelf doen), met
daarnaast behulpzaam zijn en aanspreekbaar zijn op eigen verantwoordelijkheid. Zo kunnen
we doen wat nodig is, op een juiste manier. Zowel intern als extern draagt dit bij aan
toekomstbestendige dienstverlening, die mensgericht, klantgericht en vraaggericht is.




                                                                                           15
</pre>

====================================================================== Einde pagina 15 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 16 ======================================================================

<pre>Wat gaan we daarvoor doen?

Doelen

De doelen van GBTwente zijn: koersvastheid, stabiliteit, duidelijkheid en transparantie
voor gemeenten en inwoners.

De hierboven geformuleerde missie, visie, kernwaarden en doelen zijn richtinggevend voor de
komende jaren. De gekozen strategie geeft de concrete beweging van GBTwente weer en is
gericht op de volgende pijlers:

1. Dienstverlening op maat [wat]
   • Persoonlijk
   • Begrijpelijk

2. Optimale Uitvoering [hoe]
   Het werkproces van GBTwente is zorgvuldig, transparant, van hoge kwaliteit en tegen de
   laagst mogelijke maatschappelijke kosten. Daarbij is het proces gericht op:
   • Betrokken en trotse medewerkers
   • Effectieve processen
   • Tevreden klanten (opdrachtgevers en inwoners)
   • Efficiënte inzet van financiële middelen


ORGANISATIEONTWIKKELINGEN

No Cure No Pay
In de kaderbrief die als basis dient voor de opstelling van deze begroting hadden we reeds
gemeld dat de behandeling van het wetsvoorstel, om de oneigenlijke verdienmodellen van No
Cure No Pay bureaus (NCNP) aan te pakken, in december zou plaatsvinden.
De 1e kamer heeft op 12 december 2023 ingestemd met een wetswijziging, waarmee het
verdienmodel van NCNP per 2024 wordt aangepakt. Wat de effecten van de wetwijziging
zullen zijn, zal in de loop van 2024 zichtbaar worden.

Collectief inwinnen en geautomatiseerd verwerken van secundaire objectkenmerken
Landelijk ervaren uitvoerders van de gemeentelijke belastingen knelpunten in de uitvoering
en dan met name op de extra benodigde inzet voor alle WOZ-gerelateerde werkzaamheden.
Met name blijkt de inwinning en actualiteit van secundaire kenmerken problematisch en
tijdrovend. Er is nu een initiatief gestart waarmee inwoners waarschijnlijk vanaf 2025 via een
landelijk platform, waarbij gebruik gemaakt wordt van bestaand fotomateriaal, periodiek
informatie kunnen verstrekken aan WOZ-uitvoerders. Het beoogde effect zit op het terrein
van rechtsgelijkheid, burgerparticipatie en op het gebied van het verhogen van de
acceptatiegraad van de WOZ-waarde.

Afschaffen Beschikking gebruikers woningen
De gebruikers van woningen hebben zelden materieel belang bij een verlaagde waarde. Niet
iedere woninghuurder huurt immers in de gereguleerde huursector. Bovendien ligt in die
sector het werkelijke huursomniveau in Twente en de Achterhoek gemiddeld op ca. 70% van
de maximaal redelijke huur. Alleen een irreëel grote verlaging van de WOZ-waarde leidt dan




                                                                                           16
</pre>

====================================================================== Einde pagina 16 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 17 ======================================================================

<pre>daadwerkelijk tot verlaging van de te betalen gereguleerde huur. Toch zenden wij hen WOZ-
beschikkingen, zowel op de combi-aanslag als bij tussentijdse gebruiksmutaties. De
rechtspraak en de opvattingen van de Waarderingskamer maken het mogelijk om daarmee te
stoppen. Diverse gemeenten en belastingsamenwerkingsverbanden hebben dat al gedaan en
hebben daar goede ervaringen mee. Zij ontvangen geen telefoontjes, bezwaarschriften en
beroepschriften meer en besparen op die manier op de werkzaamheden en (proces)kosten.
Ook GBTwente heeft besloten om te stoppen met de geautomatiseerde toezending van WOZ-
beschikkingen aan woninggebruikers op de combi-aanslag en bij tussentijdse wijzigingen van
de gebruiker van een woning. Alleen op verzoek van de gebruiker van een woning en bij
gebleken belang van deze gebruiker wordt nog een WOZ-beschikking met betrekking tot de
woning toegezonden. We schatten in dat dit gaat leiden tot een besparing van 0,1 Fte aan
formatie.

Uitvoering frontofficewerkzaamheden voor de Gemeente Hengelo
De gemeente Hengelo voerde de frontofficewerkzaamheden op het gebied van telefonie voor
belastingen tot nu toe zelf uit maar heeft per 1 november 2023 deze werkzaamheden
overgedragen naar GBTwente. Voor het uitvoeren van deze extra werkzaamheden is het
noodzakelijk om de formatie binnen het taakveld dienstverlening uit te breiden. Op basis van
het aantal inwoners en klantcontacten met de gemeente Hengelo is een schatting gemaakt
voor een uitbreiding van 1 Fte.

Digitalisering en IT ontwikkelingen:
De versnelde ontwikkelingen en mogelijkheden ten aanzien van het toepassen van RPA
(robotic process automation) en de ontwikkelingen op AI (Artificial Intelligence) vraagt
inspanning. Het volgen en toepassen van deze digitale ontwikkelingen maken steeds meer en
versneld onderdeel uit van de bedrijfsvoering. Deze voorbeelden zijn echter niet dusdanig
concreet in omvang en effect dat ze reeds financieel zijn te maken. Daarnaast zijn er mogelijk
nog keuzes te maken die het (financiële) effect mede bepalen.

Uitbreiding werkzaamheden door invoering nieuwe Archiefwet
Met de komst van de nieuwe Archiefwet is het van groot belang om het archief op orde te
houden. Alle bewaarde dossiers dienen jaarlijks getoetst te worden op informatiewaarde en
er dient jaarlijks een vernietigingslijst te worden opgesteld. We schatten in dat dit gaat leiden
tot een uitbreiding van 0,1 Fte aan formatie.

Regionaal vinden momenteel reeds overleggen plaats op dit onderwerp. Zo wordt er
bijvoorbeeld door de gemeenten en GR’en samen gekeken of er samen een digitaal archief
kan worden geïmplementeerd. En daarnaast ook of er regionaal archivarissen kunnen worden
opgeleid en aangesteld.
Gemeenten hebben vanuit de Archiefwet de verplichting om een GR hierbij ook te
ondersteunen, de feitelijke dienst te leveren (zoals een archivaris). In de praktijk zal dat ook
veel samenwerking betekenen wat de doelmatigheid ten goede komt.

Tevens zijn we verplicht om onze bestanden duurzaam toegankelijk te houden. In de nieuwe
Archiefwet wordt het beschikken over een e-depot verplicht. Alle permanent te bewaren
digitale bestanden moeten een minimum set aan metadata bevatten voordat ze kunnen
worden overgedragen. GBTwente is zelf verantwoordelijk voor het op orde krijgen van de
metadata. Voor dit Project “handmatig toevoegen metadata” ramen we vooralsnog voor een
periode van 2 jaar een formatie-uitbreiding van 0,3 fte.




                                                                                              17
</pre>

====================================================================== Einde pagina 17 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 18 ======================================================================

<pre>De inzet van eventuele digitale hulpmiddelen, zoals een inzet van tooling. De financiële impact
is daarvan nog onduidelijk.

Informatieveiligheid en privacy
De manier waarop GBTwente haar informatie ophaalt van en aanbiedt aan haar inwoners
vraagt continue doorontwikkeling om op het gebied van privacy en informatieveiligheid mee
te blijven gaan. Dit zal impact hebben op de wijze van uitvoering van de taken. De financiële
impact is nog niet concreet te maken.

Wijziging CAO Samenwerkende Gemeentelijke Organisaties (SGO) per 31 december 2023
In de Cao SGO 2023 worden een aantal artikelen gewijzigd met ingang van 31 december 2023.
Op dit moment hebben werknemers in de gemeentelijke sector bij gedeeltelijke
arbeidsongeschiktheid recht op drie jaar ontslagbescherming.
Dit derde ziektejaar komt per 31 december 2023 te vervallen. De loondoorbetaling bij ziekte
wordt in overeenstemming gebracht met het Burgerlijk Wetboek. Met ingang van 31
december 2023 wijzigt het recht op salaris bij arbeidsongeschiktheid. Er komt een einde aan
de loondoorbetaling bij ziekte na twee jaar (104 weken). Met de wijziging van de
loondoorbetaling bij ziekte en de afschaffing van het derde ziektejaar krijgen alle werknemers
die vallen onder de nieuwe regeling per 31 december 2023 een tegemoetkoming in de kosten
van een arbeidsongeschiktheidsverzekering. De tegemoetkoming is € 10 bruto per werknemer
per maand bij een fulltime dienstverband. Deze werkgeversbijdrage geldt voor alle vormen
van aanvullende arbeidsongeschiktheidsverzekeringen. Met ingang van het jaar 2024
bedragen de geraamde structurele jaarlijkse kosten voor GBTwente zo’n € 13.000.

Efficiënte Bedrijfsvoering
Wij zijn ons ervan bewust, als verlengd lokaal bestuur van de deelnemende gemeenten, dat
we de plicht hebben om te leveren tegen de laagste kosten, die mogelijk zijn binnen bestaande
afspraken over effectieve dienstverlening. We monitoren continu onze processen om die zo
efficiënt mogelijk te laten verlopen. We hanteren hierbij het principe ‘first time right’. We zien
een toenemende vraag op zowel inhoud als op de uitvoering en hebben als doel gesteld dit
binnen de bestaande middelen met optimaal gebruik van nieuwe technieken (innovatie) op
te vangen. We zoeken hierbij waar mogelijk naar samenwerking met vergelijkbare
organisaties, zowel regionaal als landelijk. De financiële effecten zullen we rapporteren in de
bestuursrapportages.

Wat mag het kosten?

2025                                                                 Baten Lasten     Saldo
Uitvoering Wet WOZ, heffen en innen van belastingen                      103 -12.718 -12.615
Algemene dekkingsmiddelen                                             16.388             16.388
Overhead                                                                       -3.582    -3.582
Heffing vennootschapsbelasting                                                     -8        -8
Bedrag onvoorzien                                                                  -163     -163
Saldo van Baten en lasten                                             16.491    -16.470       20
Toevoegingen en onttrekkingen aan de reserves                                       -20      -20
Resultaat                                                             16.491    -16.491        0




                                                                                               18
</pre>

====================================================================== Einde pagina 18 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 19 ======================================================================

<pre>4       Paragrafen

Het Besluit Begroting en Verantwoording Provincies en Gemeenten (BBV) stelt eisen aan de
begroting van GBTwente. Een onderdeel daarvan zijn de verplichte paragrafen. Hieronder
worden deze paragrafen nader toegelicht.


4.1     Lokale heffingen

De ramingen van de belastingopbrengsten en paragrafen lokale heffingen maken geen
onderdeel uit van de begroting van GBTwente. Hiervoor wordt verwezen naar de begrotingen
van de gemeenten Almelo, Borne, Enschede, Haaksbergen, Hengelo, Losser, Oldenzaal,
Twenterand, Berkelland, Bronckhorst, Lochem en Hof van Twente.


4.2     Weerstandsvermogen en risicobeheersing

GBTwente voert drie keer per jaar een risico-inventarisatie uit, waarbij alle risico’s worden
benoemd. Daarna wordt bepaald hoe vaak dit risico zich voordoet en wordt de financiële
impact per risico geschat. Het risicoprofiel wordt dan zichtbaar. Dit risicoprofiel wordt afgezet
tegen de weerstandscapaciteit, om te bepalen in hoeverre deze capaciteit voldoende is om
de risico’s op te kunnen vangen zonder dat het beleid bijgesteld moet worden en/of dat
doelstellingen in gevaar komen. De weerstandscapaciteit is de financiële buffer om risico’s
structureel of incidenteel te kunnen opvangen. In de bestuursrapportages met peildata 30
april en 31 augustus en in de jaarstukken worden de tabellen met het actuele risicoprofiel
weergegeven.

Het totale risicoprofiel is eind 2023 opnieuw vastgesteld op € 3.035.563. In het risicoprofiel
is nu ook het risico van cyberaanvallen opgenomen. Het is voor organisaties niet langer de
vraag of ze slachtoffer zullen worden van cyberaanvallen, maar wanneer ze slachtoffer
worden.
Vorig jaar is het strategisch informatiebeveiligingsbeleid vastgesteld door het dagelijks
bestuur. In samenwerking met de informatiebeveiligingsdienst (IBD) zijn table-top sessies
gehouden en op basis daarvan wordt het informatiebeveiligingsplan wordt momenteel
uitgewerkt. O.a. de financiële risico's en consequenties worden verder in kaart gebracht.

Bestuurlijk is besloten dat een gemeenschappelijke regeling als GBTwente een eigen
weerstandscapaciteit mag hebben voor het opvangen van negatieve bedrijfsvoering
resultaten, maar dat het eigen weerstandsvermogen niet zo groot hoeft te zijn om het eigen
risicoprofiel volledig op te kunnen vangen. De deelnemers willen zelf een weerstandcapaciteit
opbouwen die voldoende is om eventuele tegenvallers van al hun verbonden partijen op te
vangen. De kans dat alle verbonden partijen op exact hetzelfde moment aanspraak maken op
de weerstandscapaciteit wordt zodanig gering geacht, dat de weerstandscapaciteit die de
deelnemer moet vormen lager kan zijn dan de afzonderlijke weerstandscapaciteiten van de
verbonden partijen.

Hierna wordt ingezoomd op een aantal belangrijke aspecten van risicobeheer:




                                                                                              19
</pre>

====================================================================== Einde pagina 19 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 20 ======================================================================

<pre>▪   GBTwente beschikt over een Algemene reserve die ultimo 2023 (op voorwaarde dat het
    algemeen bestuur na vaststelling van de jaarrekening instemt met het voorstel tot
    saldobestemming) gevuld is tot € 732.900. Deze reserve dient als buffer om risico’s en
    knelpunten te kunnen opvangen alsmede voor innovatie van de dienstverlening.
▪   GBTwente heeft een laag renterisico omdat er maar twee lineaire geldleningen zijn
    afgesloten. Beide leningen kennen jaarlijkse aflossingen, waardoor risicospreiding
    optreedt. Vanuit de wet Financiering Decentrale Overheden (Fido) zijn wij eraan
    gehouden om niet lang (niet meer dan 3 kwartalen) “rood te staan”. Dit risico is met onze
    financieringsstructuur nagenoeg nihil. De rentevoorwaarden zijn gelijk aan die van de
    opdracht gevende gemeenten.
▪   GBTwente heeft twee langlopende leningen afgesloten (één met een looptijd van 10 jaar
    en één met een looptijd van 20 jaar).
▪   Er zijn de volgende langlopende verplichtingen;
         o DVO met gemeente Hengelo (financiën)
         o DVO met gemeente Enschede (ICT)
         o Contracten met de softwareleveranciers Gouw-IT en Ortec Finance
         o Leaseovereenkomst met LeasePlan voor vier leaseauto’s voor algemeen gebruik
             en vier leaseauto’s die persoonsgebonden zijn (o.a. buitendienstmedewerkers)
         o Contract met BNG bank
         o Huurovereenkomst Demmersweg 140 Hengelo
         o Contract met Novon voor facilitaire dienstverlening aan de Demmersweg 140
         o Contract met Visma Raet voor de salarisadministratie.
         o Contract met Onestopsourcing als broker voor personeel van derden.


4.2.1   Kengetallen in relatie tot financiële positie

Vanuit het Besluit Begroting & Verantwoording (BBV) is wettelijk geregeld dat
gemeenschappelijke regelingen voorgeschreven algemene financiële kengetallen opnemen in
de begroting en jaarstukken. Met deze algemene financiële kengetallen wordt beoogd
gemakkelijker inzicht te geven in de financiële positie van de gemeenschappelijke regeling.
Kengetallen zijn getallen die de verhouding uitdrukken tussen bepaalde onderdelen van de
begroting of de balans en kunnen helpen bij de beoordeling van de financiële positie van de
organisatie. De kengetallen maken inzichtelijk(er) over hoeveel (financiële) ruimte de
organisatie beschikt om structurele en incidentele lasten te kunnen dekken of op te kunnen
vangen. Zij geven zodoende inzicht in de financiële weerbaarheid en wendbaarheid.
Van belang daarbij is ook het verloop van de uitkomsten en de onderlinge verhouding tussen
de kengetallen in relatie tot de financiële positie. De algemene financiële kengetallen vormen
daarom onderdeel van de paragraaf Weerstandsvermogen en risicobeheersing, omdat deze
paragraaf weergeeft hoe solide de begroting is en in hoeverre financiële tegenvallers kunnen
worden opgevangen. In het BBV is bepaald welke kengetallen moeten worden opgenomen,
hoe zij berekend moeten worden en hoe zij verwoord moeten worden in de begroting en
rekening.

Het betreft de volgende financiële kengetallen:
    1. Netto schuldquote
    2. Netto schuldquote gecorrigeerd voor alle verstrekte leningen
    3. Solvabiliteitsratio
    4. Grondexploitatie




                                                                                           20
</pre>

====================================================================== Einde pagina 20 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 21 ======================================================================

<pre>     5. Structurele exploitatieruimte
     6. Belastingcapaciteit

De begroting en jaarstukken van GBTwente bevatten geen grondexploitatie en
belastingopbrengsten, daarom worden de kengetallen 4 en 6 niet opgenomen in deze
paragraaf.

Kengetallen                                                    Verloop van de kerngetallen
                                                               Verslag Begroting Begroting Begroting Begroting Begroting
                                                                   2023       2024      2025    2026      2027      2028
Netto schuldquote                                                -3,59%     1,39%      0,55%   1,17%     1,67%     0,44%
Netto schuldquote gecorrigeerd voor alle verstrekte leningen     -3,59%     1,39%      0,55%   1,17%     1,67%     0,44%
Solvabiliteitsratio                                               7,83%     7,65%      9,04%   9,33%     9,59%     9,80%
Structurele exploitatieruimte                                     5,52%     0,00%      0,00%   0,00%     0,00%     0,00%


De netto schuldquote van GBTwente is uitstekend. Dit kengetal weerspiegelt het niveau van
de schuldenlast van GBTwente ten opzichte van de eigen middelen en geeft een indicatie van
de druk van de rentelasten en de aflossingen op de exploitatie. GBTwente heeft in 2019 twee
leningen aangetrokken, waardoor het percentage stijgt. Een netto schuldquote tot 100%
wordt als voldoende beoordeeld. GBTwente voldoet hier volledig aan.

De solvabiliteitsratio drukt het eigen vermogen uit als percentage van het totale vermogen en
geeft daarmee inzicht in de mate waarin een organisatie in staat is aan haar financiële
verplichtingen te voldoen. Hoe hoger de solvabiliteitsratio, hoe groter de weerbaarheid van
de organisatie. Het eigen vermogen van GBTwente is gelimiteerd op 5% van de begrote lasten.
De solvabiliteitsratio bĳ GBTwente is relatief laag maar acceptabel, omdat de deelnemers aan
de gemeenschappelijke regeling ‘borg’ staan en GBTwente een sluitende begroting heeft.

Bij de structurele exploitatieruimte wordt gekeken naar de structurele baten en structurele
lasten en worden deze vergeleken met de totale baten. Een positief percentage betekent dat
de structurele baten toereikend zijn om de structurele lasten (waaronder de rente en aflossing
van een lening) te dekken. De relevantie van dit kengetal voor de beoordeling van de
financiële positie is het van belang om te weten welke structurele ruimte een organisatie heeft
om de eigen lasten te dragen.




                                                                                                                     21
</pre>

====================================================================== Einde pagina 21 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 22 ======================================================================

<pre>4.2.2   Geraamde toevoegingen en onttrekkingen reserves

GBTwente heeft één reserve, de reserve “jaarresultaten”, met een saldo per 31 december
2023 van € 649.120, met het voorstel om € 83.780 toe te voegen via de resultaat bestemming
2023. Op basis van de huidige beleidsregels mag de bestemmingsreserve “jaarresultaten” tot
5% van het begrotingstotaal gevuld worden, mits de exploitatieresultaten van GBTwente dit
per einde van het boekjaar toelaten en uitsluitend na een besluit van het algemeen bestuur.
Rekening houdend met het voorstel tot bestemming van resultaat 2023, worden de geraamde
toevoegingen en onttrekkingen aan de reserve weergeven.

Reserve jaarresultaten

Jaar                  Beginsaldo          Geraamde            Geraamde            Eindsaldo
                                          toevoegingen        onttrekkingen
               2024             732.876                 967                   0        733.842
               2025             733.842              20.143                   0        753.985
               2026             753.985              15.168                   0        769.153
               2027             769.153              13.151                   0        782.304
               2028             782.304               7.521                   0        789.825




4.3     Onderhoud kapitaalgoederen

GBTwente bezit geen kapitaalgoederen in de vorm van wegen, riolering, water, groen of
gebouwen welke onderhouden dienen te worden. Daarom wordt er in deze begroting ook
geen toelichting gegeven op het onderhoud van kapitaalgoederen.

Wel heeft GBTwente de meerjarige licentiekosten voor de belastingapplicatie, waarderings-
applicatie en het contractmanagementsysteem geactiveerd en zijn de kosten voor de
verbouwing van de Demmersweg in 2019 geactiveerd. De genoemde applicaties worden
jaarlijks onderhouden door de leveranciers via updates. In 2019 is een huurovereenkomst
aangegaan voor de huisvesting Demmersweg 140 in Hengelo. In deze huurovereenkomst zijn
afspraken gemaakt over het periodieke (groot) onderhoud aan de binnenzijde van het pand.
Op basis hiervan is een meerjarig onderhoudsplan opgesteld voor dat deel van het onderhoud
dat GBTwente uit moet voeren.




                                                                                              22
</pre>

====================================================================== Einde pagina 22 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 23 ======================================================================

<pre>4.4       Financiering

Financieringsstructuur algemeen
De financiering van onze gemeenschappelijke regeling vindt plaats binnen de exploitatie.
Structurele uitgaven worden gedekt door structurele gemeentelijke bijdragen. GBTwente
kent een zeer beperkte investeringsbehoefte en is door de kostendekkende tarieven die
gemeenten betalen niet aangewezen op het aantrekken van geld in de vorm van geldleningen.
De verhuizing van 2019 was een uitzondering op deze normaalsituatie: de extra uitgaven voor
het nieuw te betrekken pand en nieuwe software konden niet met de reguliere inkomsten van
de deelnemers worden gefinancierd. Dit heeft geleid tot 2 leningen, van € 1,1 miljoen en € 0,5
miljoen. De rentelasten van de investering in het gebouw zijn opgevangen door lagere
uitgaven voor huur.

De dagelijkse ontvangsten naar aanleiding van verstuurde aanslagbiljetten lopen gedurende
de maand vooruit op de afstorting van deze ontvangsten aan de gemeenten. Op deze wijze
hebben we over het algemeen een positief banksaldo. Als dit positieve saldo de limiet voor
schatkistbankieren overschrijdt, wordt het meerdere door het verplicht schatkistbankieren bij
het Rijk dagelijks afgeroomd. Deze bedragen halen we indien nodig terug in het
rekeningstelsel bij de BNG Bank. In 2023 ontvingen we sinds lange tijd weer rente over de
tegoeden in de schatkist. De verwachting is dat ook in 2024 rente vergoed zal worden over de
tegoeden, maar dat deze rente niet het niveau van 2023 zal gaan halen. Omdat het onzeker is
wat de rentevergoeding over de tegoeden in de schatkist in 2025 zullen zijn, is vanuit het
voorzichtigheidsbeginsel geen renteopbrengsten geraamd.

Kredietfaciliteiten
GBTwente maakt gebruik van de faciliteiten van de BNG Bank. De BNG bank is de huisbankier.
Het huidige contract is op 1 januari 2022 ingegaan voor een periode van vier jaar met twee
keer een verlengingsoptie van drie jaar. Na saldering van de rekeningsaldi binnen het
rekeningstelsel wordt het totale saldo automatisch verrekend op 1 maands Euribor[1]. We
betalen daarboven een opslag van 25 basispunten (0,25%) als we “rood staan”.

[1]
   Euribor staat voor Euro Interbank Offered Rate, het dagelijks wijzigende rentetarief waartegen een groot aantal Europese
banken elkaar leningen in euro’s verstrekken


Financieringsbeheer
Het financieringsbeheer richt zich op de kosten van financieren en op de risico’s van
financieren.

Risicobeheersing
De risico’s van financiering binnen GBTwente zijn minimaal. Het renterisico is laag, we kennen
twee lineaire geldleningen beide leningen kennen jaarlijkse aflossingen, waardoor er sprake
is van risicospreiding. Vanuit de wet Financiering Decentrale Overheden (Fido) zijn wij eraan
gehouden om maximaal drie kwartalen “rood te staan”. De kans dat dit optreedt met onze
financieringsstructuur nagenoeg nihil. We monitoren dit middels de kasgeldlimiettoets vanuit
het Fido. In de onderstaande grafiek is relatie tussen de liquide positie en de kasgeldlimiet
zien. Het kasgeldlimiet is bepaald op 8,2% van het begrotingstotaal.




                                                                                                                        23
</pre>

====================================================================== Einde pagina 23 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 24 ======================================================================

<pre>                                                        Eerste            Tweede          Derde          Vierde
                                                        kwartaal          kwartaal        kwartaal       kwartaal
Begroting per 1-1-2025                                           16.491          16.491        16.491        16.491
Percentage cf regeling                                           8,20%           8,20%         8,20%          8,20%
1. Toegestane kasgeldlimiet                                      1.352           1.352         1.352          1.352
2. Omvang vlottende schuld                                           0               0               0              0
  Tegoeden in rek crt banken                                       248             248           248            248
3. Omvang vlottende middelen                                       248             248           248            248
4. Omvang netto vlottende schuld                                  -248            -248          -248           -248
Ruimte (+) of overschrijding (-/-)                               1.600           1.600         1.600          1.600


Een andere in de wet Fido vastgelegde norm is de renterisiconorm. Openbare lichamen mogen
in een jaar niet meer volume aan leningen aantrekken of renteherziening toepassen dan 20%
van het begrotingstotaal. De renterisiconorm zal niet in beeld komen omdat GBTwente
overwegend niet met geleend geld is gefinancierd.

Renterisiconorm                                                       2025           2026        2027         2028
   1     Begrotingstotaal                                            16.491         17.048      17.650       18.270
   2     Vastgesteld percentage                                           20%         20%            20%       20%
   3     Renterisiconorm (1 x 2)                                         3.298       3.410       3.530        3.654
   4     Renterisico (volume renteherzieningen en aflossingen)            108            108         108        108
   5     Ruimte onder de risiconorm (3 - 4)                              3.190       3.302       3.422        3.546



De treasuryfunctie voor GBTwente wordt uitgevoerd door de treasurer van de gemeente
Hengelo.




                                                                                                                    24
</pre>

====================================================================== Einde pagina 24 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 25 ======================================================================

<pre>4.5     Bedrijfsvoering

4.5.1   Organisatie

De doelen van GBTwente voor de komende jaren zijn:
    • koersvastheid
    • stabiliteit
    • duidelijkheid
    • transparantie voor gemeenten en inwoners

De gekozen strategie geeft de concrete beweging van GBTwente weer en wordt gericht op de
volgende pijlers:

1. Dienstverlening op maat [wat]
Om belastingen persoonlijk en begrijpelijk te kunnen maken wordt momenteel vanuit het
Strategieplan 2023-2026 gewerkt aan definiëring en voorbereiding van projecten die hieraan
bij moeten dragen. Uitgangspunt hierbij is dat inwoners zelf bepalen hoe ze contact met ons
(zowel gemeenten als GBTwente) willen leggen. We willen ze graag digitaal helpen waar het
kan, maar persoonlijk tegemoetkomen waar dat nodig is.

2. Optimale Uitvoering [hoe]
Het werkproces van GBTwente is zorgvuldig, transparant, van hoge kwaliteit en tegen de
laagst mogelijke maatschappelijke kosten. Daarbij is het proces gericht op:

Betrokken en trotse medewerkers
Betrokken en trotse medewerkers is ons grootste goed. We hebben dus zeer veel oog voor
opleiding, ontwikkeling, arbeidsmarktwaardig en -vaardig.
We werken met een effectief personeelsbeleid. We zijn bewust met een verjonging van de
organisatie bezig, we willen zo veel mogelijk de juiste deskundigheid in huis hebben maar ook
in huis houden. We denken na over “Employer branding”: hoe zetten we ons als merk neer op
de arbeidsmarkt. We zijn meer prominent aanwezig bij banenmarkten op de MBO en HBO
opleidingen. Zo kunnen we nog meer in doen om jongeren te enthousiasmeren voor ons vak.
We zijn zo continu bezig om jong talent binnen te halen. We willen de parels aan ons koppelen
via werkervaring /stageplekken.
We moeten investeren in dit kenniscentrum. Borging van kennis is belangrijk richting de
toekomst. Naast externe kosten besteden we ook veel interne uren aan opleiding. We zetten
in op WOZ-vakbekwaamheid. Waar moeten we aan voldoen en waar willen we aan voldoen.
Een groot deel van onze begroting bestaat uit salariskosten. We maken waar mogelijk gebruik
van subsidiemogelijkheden via het A&O fonds omdat we gave dingen doen die ook extern
wordt aangemoedigd. We zijn er ons van bewust dat medewerkers van GBTwente onze
grootste ambassadeurs zijn.

Effectieve processen
We maken transparanter naar buiten duidelijk op welke manier de diverse processen binnen
GBTwente tot stand komen. We zetten in op continue optimalisatie van processen met
onder andere behulp van lean en artificiële intelligentie.




                                                                                          25
</pre>

====================================================================== Einde pagina 25 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 26 ======================================================================

<pre>Tevreden klanten
Een betrouwbare overheid managet verwachtingen en die neemt de inwoner serieus. Als wij
als GBTwente processen kunnen versnellen door bijvoorbeeld snel uitspraak te doen bij een
bezwaarschrift, dan zorgen we voor veel goodwill bij onze inwoners.
We zorgen voor een professioneel product (aanslag, taxatieverslag). We leggen focus op
kwaliteit en automatiseren zoveel mogelijk om handmatige onjuistheden te voorkomen.
We communiceren actief over de WOZ waarde en de mogelijkheden om hiertegen bezwaar
te maken.

We nemen onze opdrachtgevers (de deelnemende gemeenten en de FUO-gemeenten)
continu op een transparantie manier mee in onze uitvoering door het voeren van pro-actief
accounthouderschap naar onze opdrachtgevers.

Efficiënte inzet van middelen
In deze begroting laten we zien dat we continu bezig zijn met het effectief en efficiënt omgaan
met maatschappelijke middelen. Mede doordat we vorig jaar (2023) geconfronteerd werden
met een enorm aantal WOZ bezwaren zijn er verdere stappen gezet in het automatiseren en
optimaliseren van onze bedrijfsprocessen door de inzet van Robotic Process Automation
(RPA). Dit biedt ons de mogelijkheid om repetitieve en gestructureerde taken binnen
bedrijfsprocessen te automatiseren. Hiermee geven wij invulling aan betere kwaliteit van onze
dienstverlening door menselijke fouten te reduceren en aan ‘geautomatiseerd waar het kan
en persoonlijk waar nodig’.


4.5.2   Investeringen

In deze meerjarenbegroting wordt ook inzicht gegeven in de geplande
vervangingsinvesteringen. De ramingen van deze investeringen zijn gebaseerd op de
historische investering vermeerderd met de prijscompensatie die in deze begroting volgens
de uitgangspunten gehanteerd wordt. In hoofdstuk 8 is de lijst met geplande investeringen
voor de komende vier jaren opgenomen.


4.5.3   Personeel

Krapte op de arbeidsmarkt
We merken als GBTwente ook zichtbaar de gevolgen van de steeds meer toenemende krapte
op de arbeidsmarkt. Er is op bepaalde posities, zoals IT-functies en taxateurs, steeds meer
sprake van toenemende concurrentie. Medewerkers worden met arbeidsmarkttoelages en
mooie arbeidsvoorwaarden weggelokt.

Mede als gevolg hiervan is GBTwente er alles aangelegen om continu aan de slag te blijven
met de gewenste cultuur waarin we als organisatie met onze medewerkers willen werken,
handelen en samenwerken, zodat we optimaal invulling kunnen geven aan onze doelen en
aan persoonlijk en begrijpelijke dienstverlening.

Om de continuïteit van de werkzaamheden van de organisatie te kunnen blijven borgen kan
op sommige posities daardoor tijdelijke inhuur noodzakelijk blijven.




                                                                                            26
</pre>

====================================================================== Einde pagina 26 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 27 ======================================================================

<pre>Hr
Vanaf 2022 heeft GBTwente de hr-dienstverlening verder geprofessionaliseerd door deze
belangrijke taak structureel in eigen beheer te organiseren. Een hr-adviseur die proactief
opereert (er is voor de medewerker, tijdelijk en vast, en organisatie), bekend is bij en
benaderbaar voor alle betrokkenen. Tevens wordt er ingezet op proactief
accounthouderschap.

Formatie
De begrote formatie 2025 voor GBTwente is als volgt opgebouwd;

Werkelijke formatie begroting eind 2023                                  106,79 fte

Mutaties 2024:
* af: Afschaffing Beschikking gebruiker woningen                            0,12 fte
* af: Afschaffing hondenbelasting Haaksbergen                               0,02 fte
* bij: Front-office medewerker Hengelo                                      1,00 fte
* bij: Structurele werkzaamheden nieuwe Archiefwet                          0,10 fte
* bij: Incidenteel (2 jr.) meta dateren bestanden nieuwe Archiefwet         0,30 fte

Begrote formatie 2025                                                    108,05 fte


4.5.4       Rechtmatigheid

Vanaf het verslagjaar 2023 legt het dagelijks bestuur zelf verantwoording af over       de
rechtmatigheid. In deze verantwoording wordt inzicht gegeven over de naleving van       de
afgesproken financiële regels binnen GBTwente. Het belangrijkste voorbeeld hiervan is   de
naleving van de voorwaarden voor Europese bestedingen maar ook over misbruik            en
oneigenlijk gebruik en lasten, waarvoor geen voorafgaande dekking opgenomen was in      de
begroting.

Interne controle
Het interne controleplan is de leidraad voor GBTwente om te waarborgen dat handelingen
voortvloeiend uit de processen juist en door de daartoe bevoegde personen worden
uitgevoerd. De interne controle richt zich voornamelijk op de rechtmatigheid, juistheid en
volledigheid. In de reguliere processen zijn interne controles ingebouwd en door de
geautomatiseerde systemen is een betrouwbare verwerking gewaarborgd. De verbijzonderde
interne controle sluit aan bij de door de afdelingen zelf uitgevoerde controles, de interne
controles die zijn ingebed in de processen. De resultaten van de verbijzonderde interne
controles worden verwerkt in de RICK1-rapportage. Aan de deelnemende gemeenten is de
mogelijkheid geboden om de uitgevoerde IC te reviewen.




1
    RICK staat voor Rechtmatigheid, Interne Controle en Kwaliteit




                                                                                        27
</pre>

====================================================================== Einde pagina 27 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 28 ======================================================================

<pre>4.5.5   Kwaliteitszorg

ISO-9001:2015
Sinds 1 juni 2012 is GBTwente ISO-gecertificeerd. Met dit onafhankelijke kwaliteitskeurmerk
maken we zichtbaar borg te staan voor kwaliteit en continue procesbeheersing en -
verbetering. Een certificaat heeft een geldigheidsduur van drie jaar. Tijdens de looptijd van
het certificaat moeten er twee externe audits worden houden. Ook moeten er interne audits
worden gehouden. Gedurende de looptijd van het certificaat moeten alle processen eenmaal
intern ge-audit worden. Daartoe zijn vier interne auditors geselecteerd.
In 2022 en 2023 is er een kleine audit gedaan en voor 2024 is er weer een grote audit gepland.
Deze externe audits worden gedaan volgens de nieuwe norm 9001:2015.

Klachten
GBTwente heeft een klachtenprocedure vastgesteld. Elke klacht wordt individueel beoordeeld
en geanalyseerd. Waar mogelijk worden verbetervoorstellen gedaan om vergelijkbare
klachten in de toekomst te voorkomen.


4.6     Verbonden partijen

GBTwente heeft geen verbonden partijen.


4.7     Grondbeleid

Deze paragraaf is niet van toepassing op GBTwente.


4.8     Openbaarheidsparagraaf Wet open overheid (Woo)

De Wet Open Overheid (Woo), ingangsdatum 1 mei 2022, legt aan bestuursorganen een
aantal verplichtingen op. Eén van deze verplichtingen betreft het geven van een impuls aan
openbaarheid door in de begroting en het verantwoordingsverslag in de jaarstukken aan te
geven hoe rekening wordt gehouden met de bepalingen uit de Woo.

De Wet Open Overheid kent, samengevat, een viertal belangrijke aspecten:
1. De verplichting om een Woo-contactfunctionaris aan te wijzen
2. Verplichtingen gericht op passieve openbaarmaking.
3. Verplichtingen gericht op actieve openbaarmaking.
4. Het op orde brengen van de (digitale) informatiehuishouding.

Woo contactfunctionaris
De juridische medewerkers zijn binnen de afdeling Strategie & Bedrijfsvoering aangewezen
als Woo contactfunctionarissen. Primair is de directeur aanspreekpunt in het kader van Woo.

Passieve openbaarmaking
De Wet Open Overheid is de opvolger van de Wet Openbaarheid van Bestuur (Wob). Op het
gebied van passieve openbaarmaking (Wob- of Woo-verzoeken) kent de Woo de nodige
veranderingen ten opzichte van de Wob. De uitgangspunten, werkwijze en doorlooptijd van



                                                                                           28
</pre>

====================================================================== Einde pagina 28 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 29 ======================================================================

<pre>verzoeken tot (passieve) openbaarmaking van informatie onder de Wet open overheid zijn
transparantie en snelheid.

Actieve openbaarmaking
De Woo stelt de verplichting om elf benoemde informatiecategorieën actief te publiceren.
Deze verplichting gaat niet voor alle elf categorieën tegelijk in. We voldoen aan de Woo door
de op dat moment verplichte informatiecategorieën actief te publiceren, door het proces van
actieve openbaarmaking vorm te gegeven, zodat we dat op efficiënte, veilige, en AVG-
conforme wijze kunnen doen. Wij publiceren de vergaderstukken en de jaarstukken via KOOP
op overheid.nl en houden nauwlettend de ontwikkelingen omtrent PLOOI (Platform Open
Overheidsinformatie, zoals de Woo voorschrijft) in de gaten. Daarnaast is de bereikbaarheid
van ons bestuursorgaan en de wijze waarop een verzoek om informatie kan worden gedaan
goed geborgen.

Tot slot is het beleidsvoornemen om ook in 2024 kritisch te blijven kijken naar de motivering
betreffende eventuele geheimhouding van documenten. Dit met als doel te blijven werken
aan de intentie van de wet: openbaarheid en transparantie.

Informatiehuishouding op orde
De Woo verplicht dat de digitale informatiehuishouding binnen acht jaar op orde wordt
gebracht. In 2024 worden de uit te voeren maatregelen verder opgepakt

Bij een Woo verzoek kunnen wij redelijk snel veel data vergaren en ontsluiten. We pakken dit
zoveel mogelijk op een efficiënte manier op. Het aantal verzoeken die wij als bestuursorgaan
krijgen is gering en wegen gewoonweg niet op tegen de kosten voor de aanschaf van dure
tools en uitgebreider beleid dan nu is vastgesteld.




                                                                                          29
</pre>

====================================================================== Einde pagina 29 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 30 ======================================================================

<pre>5         Detailoverzicht financiële begroting 2025

Op basis van kostprijsberekening zijn de tarieven per product voor de deelnemers aan de
gemeenschappelijke regeling voor 2025:

Product                                             Tarief 2024           Concept tarief    Tarief 2025
                                                                          2024 1e wijziging

Klantcontact (alleen 2e lijns klantcontact)         €              2,29   €            2,14   €            3,08
Klantcontact (zowel 1e als 2e lijns klantcontact)   €              2,95   €            3,01   €            3,36
Waardebepaling                                      €             29,03   €           32,95   €           34,29
Combi aanslagen (biljet)                            €              4,35   €            3,91   €            4,41
Combi aanslagregels                                 €              0,53   €            0,50   €            0,54
Combi aanslagregels hondenbelasting                 €              2,20   €            1,80   €            1,97
Dwanginvordering                                    €             60,31   €           59,53   €           61,14
Kwijtscheldingsverzoeken                            €             20,18   €            6,44   €           22,65
Overige aanslagbiljetten (exc. Reclame/Precario)    €             21,34   €           27,31   €           24,19
Aanslagbiljetten reclame- en precariobelasting      €             19,40   €           19,41   €           19,22
Controle reclamebelasting eenvoudig                 €              2,49   €            2,61   €            2,81
Controle reclamebelasting complex                   €              5,02   €            5,26   €            5,65
Controle Precariobelasting                          €             17,09   €           17,89   €           19,24
Medisch afval                                       €             18,62   €           19,49   €           20,97
Diftar, definitieve aanslag                         €              1,17   €            1,17   €            1,28




5.1       Algemene dekkingsmiddelen


5.1.1     Onvoorzien

In de begroting 2025 is € 163.074. begroot aan onvoorziene kosten.


5.1.2     Gemeentelijke bijdrage deelnemende gemeenten

De gemeentelijke bijdrage van de deelnemende gemeenten in 2025 bedraagt € 14.320.148
Hiervan is € 10.015 vanuit desintegratie van taken betreffende hondenbelasting Losser,
Haaksbergen en Oldenzaal. De gemeentelijke bijdrage 2025 wordt bepaald aan de hand van
het aantal afgenomen producten door de desbetreffende gemeente vermenigvuldigd met de
kostprijs per product.

De bijdragen voor de gemeenten zijn voor 2025:




                                                                                                             30
</pre>

====================================================================== Einde pagina 30 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 31 ======================================================================

<pre>Algemene dekkingsmiddelen                  Bedrag * € 1.000
Gemeente Enschede                                      5.396
Gemeente Hengelo                                       2.785
Gemeeente Borne                                          662
Gemeente Losser                                          637
Desintegratiebijdrage Losser                                3
Gemeente Haaksbergen                                     731
Desintegratiebijdrage Haaksbergen                           5
Gemeente Almelo                                        2.231
Gemeente Oldenzaal                                       963
Desintegratiebijdrage Oldenzaal                             2
Gemeente Twenterand                                      871
Gemeente Lochem                                           20
Gemeente Hof van Twente                                   13
Gemeente Berkelland                                    1.093
Gemeente Bronckhorst                                     975
Totaal                                                16.388

De bijdrage per gemeente wijzigt als volgt ten opzichte van de primitieve begroting 2024:

                                 Mutatie           Mutatie
Gemeente Enschede                            592   €         592.378
Gemeente Hengelo                             337   €         337.239
Gemeeente Borne                               74   €          73.871
Gemeente Losser                               52   €          52.072
Gemeente Haaksbergen                          79   €          79.112
Gemeente Almelo                              212   €         211.993
Gemeente Oldenzaal                            93   €          92.762
Gemeente Twenterand                           68   €          67.607
Gemeente Lochem                                7   €           6.524
Gemeente Hof van Twente                        3   €           3.230
Gemeente Berkelland                          169   €         169.028
Gemeente Bronckhorst                         100   €         100.109


5.2     Begroting GR-gemeenten

5.2.1   Bedrijfsvoering en algemeen

Bij het taakveld bedrijfsvoering zijn de overheadkosten begroot, evenals de kosten voor
faciliteren bestuursorgaan en de overige algemene kosten. De budgetten zijn aangepast op
basis van de indexeringen en eerdergenoemde mutaties. Bedragen x €1000.




                                                                                            31
</pre>

====================================================================== Einde pagina 31 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 32 ======================================================================

<pre>Bedragen x € 1.000                                     BEGROTING 2025
                                                                   Lasten   Baten
Bedrijfsvoering                                                    -4.173       0
OVERHEAD (zowel GR als FUO)
   Salarissen en sociale lasten                                    -1.869       0
   Goederen en diensten                                            -1.713
   Overige goederen en diensten                           -1.713
     Personeel van derden                       -156
     Facilitaire zaken                           -21
     Financiële administratie                   -142
     Huisvestingskosten                          -59
     ICT                                        -957
     Opleidingskosten                            -54
     Personeel en Organisatie                    -52
     Overige goederen en diensten               -271
FACILITEREN BESTUURSORGAAN (zowel GR als FUO)
   Salarissen en sociale lasten                                       -30
   Goederen en diensten                                              -110
   Overige goederen en diensten                            -110
OVERIGE ALGEMENE KOSTEN GR
   Goederen en diensten                                              -452
   Energie                                                    -1
   Overige goederen en diensten                            -451
     Huisvestingskosten primair proces          -350
     Overige goederen en diensten               -101




5.2.2        Vastgoed en Belastingen

Binnen vastgoed en belastingen zijn de kosten begroot die direct het gevolg zijn van de
uitvoering van het primaire proces. De budgetten zijn aangepast op basis van de indexeringen
en eerdergenoemde mutaties. Bedragen x €1000.




                                                                                         32
</pre>

====================================================================== Einde pagina 32 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 33 ======================================================================

<pre>Bedragen x € 1.000                                                      BEGROTING 2025
                                                                                    Lasten    Baten
VASTGOED EN BELASTINGEN                                                             -10.222       0
   Salarissen en sociale lasten                                                      -6.147       0
   Vergoedingen voor personeel
   Goederen en diensten                                                              -1.378
   Personeel van derden                                                     -112
   Energie                                                                   -14
   Overige goederen en diensten                                            -1.253
     Drukwerk en portokosten                                     -179
     Facilitaire zaken                                           -135
     ICT                                                           0
     Onderhoud hard- en software                                 -547
     Opleidingskosten                                            -113
     Overige kosten diensten derden                              -278
   Verrekeningen                                                                      -223
   Kapitaallasten                                                -223
WAARDEBEPALING
   Goederen en diensten                                                              -1.732
   Personeel van derden                                                    -1.274
   Overige goederen en diensten                                             -458
     Contributies en lidmaatschappen                              -10
     Onderhoud hard- en software                                 -363
     Overige kosten diensten derden                               -85
COMBI-AANSLAGENBILJETTEN
   Goederen en diensten                                                               -236        0
   Overige goederen en diensten                                             -236                 0
     Drukwerk                                                     -63
     Bankkosten                                                   -59
     Uitbestede werkzaamheden                                      0
     Overige kosten diensten derden                              -114
COMBI-AANSLAGREGELS HONDENBELASTING
   Goederen en diensten                                                                 -20
   Overige goederen en diensten                                              -20
     Controle hondenbelasting                                     -20
OVERIGE AANSLAGBILJETTEN (excl. Reclame- en Precariobelasting)
   Goederen en diensten                                                               -234        0
   Overige goederen en diensten                                             -234                 0
     Drukwerk                                                      -7
     Uitbestede werkzaamheden                                     -34
     Kosten beroepszaken                                           0
     Bankkosten                                                    -6
     Overige kosten diensten derden                              -186
AANSLAGBILJETTEN RECLAME- en PRECARIOBELASTING
   Goederen en diensten                                                                  -1       0
   Overige goederen en diensten                                                -1
     Drukwerk                                                      0
     Uitbestede werkzaamheden                                      0
     Bankkosten                                                    0
DWANGINVORDERING
   Goederen en diensten                                                               -126
   Personeel van derden                                                      -69
   Overige goederen en diensten                                              -57
     Drukwerk                                                     -11
     Overige kosten diensten derden                               -46
KWIJTSCHELDING
   Goederen en diensten                                                               -125
   Personeel van derden                                                     -114
   Overige goederen en diensten                                              -10
     Drukwerk                                                      0
     Contributie Stichting Inlichtingenbureau                     -10
AANSLAGREGEL DEFINITIEVE AANSLAG DIFTAR
   Goederen en diensten                                                                  -1
   Overige goederen en diensten                                                -1
     Drukwerk                                                      -1
     Overige kosten diensten derden                                0




                                                                                                      33
</pre>

====================================================================== Einde pagina 33 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 34 ======================================================================

<pre>5.3         Begroting FUO-gemeenten

Hieronder wordt de begroting van de gemeenten, waarmee een fiscale
uitvoeringsovereenkomst is afgesloten, weergegeven. Er zijn nieuwe prijsafspraken gemaakt,
die in 2021 zijn ingaan. Een deel van de geprognosticeerde winst is reeds verdisconteerd op
de bijdrage van de gemeenten die deelnemen aan de gemeenschappelijke regeling.

Bedragen x € 1.000                                 BEGROTING 2025
                                                            Lasten   Baten
FISCALE UITVOERINGSOVEREENKOMSTEN                           -1.902    103
          Salarissen en sociale lasten                      -1.239     -
          Goederen en diensten                                -207
          Personeel van derden                        -20
          Energie                                      -1
          Overige goederen en diensten               -187
           Facilitaire zaken                 -16
           Opleidingskosten                   -9
           Onderhoud hard- en software       -90
            Overige goederen en diensten     -71
          Vennootschapsbelasting                                -8
      WAARDEBEPALING
          Goederen en diensten                                -313
          Personeel van derden                       -242
          Overige goederen en diensten                -71
           Onderhoud hard- en software       -57
           Overige kosten diensten derden    -14
      COMBI-AANSLAGEN
          Goederen en diensten                                 -12
          Overige goederen en diensten                -12
           Drukwerk                          -12
      AD HOC AANSLAGEN
          Goederen en diensten                                 -71
          Personeel van derden                        -52
          Overige goederen en diensten                -19
           Drukwerk                           -1
           Overige kosten diensten derden    -18
      KWIJTSCHELDING
          Goederen en diensten                                 -22
          Personeel van derden                        -20
          Overige goederen en diensten                 -2
           Contributies en lidmaatschappen    -2
      DEBITEURENBEHEER
          Goederen en diensten                                 -11
          Overige goederen en diensten                -11
           Bankkosten                        -11
      DWANGINVORDERING
          Goederen en diensten                                 -20    103
          Personeel van derden                        -12
          Overige goederen en diensten                 -7              103
           Drukwerk                           -1
           Overige kosten diensten derden     -6




5.4         Desintegratie

Op basis van de beleidsregels zijn de kosten die samenhangen met de afschaffing van
werkzaamheden uit de begroting gehaald en op basis van gemaakte afspraken nog deels
doorbelasting aan de desbetreffende gemeenten. Voor 2025 gaat het om de gemeente Losser,
Haaksbergen en Oldenzaal voor wat betreft de hondenbelasting.

Begroting 2025
Desintegratiekosten                                            -10




                                                                                        34
</pre>

====================================================================== Einde pagina 34 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 35 ======================================================================

<pre>6               Meerjarenperspectief 2026 - 2028

In dit meerjarenperspectief wordt de ontwikkeling van de gemeentelijke bijdrage van de
deelnemende gemeenten uitgewerkt. Hierbij wordt geen rekening gehouden met toetreding
van nieuwe gemeenten, dan wel uitbreiding van dienstverlening. Groei is nu niet de ambitie
van GBTwente. Op basis van de geformuleerde uitgangspunten is het meerjarenperspectief
opgesteld.
Bedragen x € 1.000                                          Begroting 2025                              Meerjarenperspectief                           Meerjarenperspectief                           Meerjarenperspectief
Lasten negatief bedrag, baten positief bedrag                                                              Jaarschijf 2026                                Jaarschijf 2027                                Jaarschijf 2028
                                                Lasten          Baten         Saldo            Lasten          Baten         Saldo            Lasten          Baten         Saldo            Lasten          Baten         Saldo
Overhead
     Salarissen en sociale lasten                   -1.869                        -1.869           -1.956                        -1.956           -2.048                        -2.048           -2.145                        -2.145
     Goederen en diensten                           -1.713                        -1.713           -1.747                        -1.747           -1.782                        -1.782           -1.818                        -1.818
Overige algemeen
     Salarissen en sociale lasten                         -30                           -30              -31                           -31              -33                           -33              -34                           -34
     Goederen en diensten                                -562                          -562             -573                          -573             -585                          -585             -597                          -597
Vastgoed en belastingen
     Salarissen en sociale lasten                   -7.386              -         -7.386           -7.734              -         -7.734           -8.097              -         -8.097           -8.478              -         -8.478
     Goederen en diensten                           -4.506              103       -4.403           -4.596              103       -4.493           -4.688              103       -4.585           -4.781              103       -4.678
     Kapitaallasten                                   -223                          -223             -218                          -218             -224                          -224             -227                          -227
Vennootschapsbelasting                                  -8                            -8               -6                            -6                -5                            -5               -3                            -3
Desintegratiekosten                                    -10                           -10               -2                            -2              -                             -                -                             -
Subtotaal                                          -16.307              103      -16.204          -16.864              103      -16.761          -17.462              103      -17.359          -18.082              103      -17.979
Onvoorzien                                               -163                          -163             -169                          -169             -175                          -175             -181                          -181
Algemene dekkingsmiddelen
    Bijdrage gemeente Enschede                                      5.396             5.396                        5.585             5.585                        5.784             5.784                        5.991             5.991
    Bijdrage gemeente Hengelo                                       2.785             2.785                        2.882             2.882                        2.984             2.984                        3.091             3.091
    Bijdrage gemeente Borne                                           662               662                          685               685                          709               709                          735               735
    Bijdrage gemeente Losser                                          637               637                          660               660                          683               683                          708               708
    Desintegratiebijdrage Losser                                        3                  3
    Bijdrage gemeente Haaksbergen                                     731               731                          756               756                            783             783                            811             811
    Desintegratiebijdrage Haaksbergen                                   5                  5                            2                 2
    Bijdrage gemeente Almelo                                        2.231             2.231                        2.310             2.310                        2.392             2.392                        2.478             2.478
    Desintegratiebijdrage Almelo                                                        -                            -                 -                            -                 -                            -                 -
    Bijdrage gemeente Oldenzaal                                       963               963                          997               997                        1.033             1.033                        1.070             1.070
    Desintegratiebijdrage Oldenzaal                                      2                 2                         -                 -                            -                 -                            -                 -
    Bijdrage gemeente Twenterand                                      871               871                          901               901                          934               934                          967               967
    Desintegratiebijdrage Twenterand                                  -                 -                            -                 -                            -                 -                            -                 -
    Bijdrage gemeente Lochem                                            20                20                           21                21                           22                22                           22                22
    Bijdrage gemeente Hof van Twente                                    13                13                           13                13                           14                14                           14                14
    Bijdrage gemeente Berkelland                                    1.093             1.093                        1.125             1.125                        1.165             1.165                        1.202             1.202
    Bijdrage gemeente Bronckhorst                                     975               975                        1.008             1.008                        1.044             1.044                        1.077             1.077
    Desintegratiebijdrage Bronckhorst
    Saldo financieringsfunctie                                          -                                              -                                                                                             -

Sutotaal dekkingsmiddelen                                -163      16.388         16.225                -169      16.945         16.777                -175      17.547         17.372                -181      18.167         17.986

Resultaat uit bedrijfsvoering voor bestemming      -16.471         16.491                 20      -17.033         17.048                 15      -17.637         17.650                 13      -18.262         18.270                   8
Onttrekking reserve                                                                     -                                              -                                              -                                              -
Toevoeging aan reserve                                    -20                           -20              -15                           -15              -13                           -13               -8                               -8
Subtotaal mutaties reserve                                -20           -               -20              -15           -               -15              -13           -               -13               -8           -                   -8

Resultaat                                          -16.491         16.491               -         -17.048         17.048               -         -17.650         17.650               -         -18.270         18.270               -




                                                                                                                                                                                                                                     35
</pre>

====================================================================== Einde pagina 35 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 36 ======================================================================

<pre>Met onderstaande tabel wordt inzicht gegeven in de structurele en incidentele baten en
lasten over de jaren 2025 tot en met 2028, evenals begrote toevoegingen aan of
onttrekkingen uit de reserve.

Begroting 2025

Omschrijving                                                    2025           2026          2027       2028

Lasten (negatief bedrag)
Totaal lasten (excl. Toevoegingen reserves)                   -16.470.523    -17.033.115 -17.636.844 -18.262.448
Totaal toevoegingen reserves                                      -20.143        -15.168     -13.151      -7.521

Totaal lasten in begroting (incl. mut. reserves)              -16.490.666    -17.048.283 -17.649.996 -18.269.969

Baten (positief bedrag)
Totaal baten (excl. Onttrekkingen reserves)                   16.490.666     17.048.283    17.649.996 18.269.969
Totaal onttrekkingen reserves                                          0              0             0          0

Totaal baten in begroting (incl. mut. reserves)               16.490.666     17.048.283    17.649.996 18.269.969

Totaal saldo begroting na bestemming                                    0             0             0          0

Incidentele lasten
Incidentele lasten (negatief bedrag)                                   -10            -2            0          0
Incidentele toevoegingen aan de reserves (negatief bedrag)               0             0            0          0
Incidentele baten (positief bedrag)                                     10             2            0          0

Incidentele onttrekkingen aan de reserves (positief bedrag)             0             0             0          0

Totaal incidenteel                                                      0             0             0          0

Structureel saldo begroting                                             0             0             0          0




                                                                                                               36
</pre>

====================================================================== Einde pagina 36 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 37 ======================================================================

<pre>7          Begrote Meerjarenbalans

Op basis van de voorschriften uit de BBV is er een begrote balans opgesteld. Aan de hand van
onderstaande balans zijn onder andere de financiële kengetallen in paragraaf 4.2.1. bepaald
en de balans verschaft inzicht in de ontwikkeling van het EMU-saldo.

Bedragen x € 1.000
                                    Balans 31-12-2025 Balans 31-12-2026 Balans 31-12-2027 Balans 31-12-2028
Materiele vaste activa                            1.062             1.079             1.192               991
Totaal vaste activa                               1.062             1.079             1.192               991
Uitzettingen                                      6.826             6.721             6.518             6.624
Liquide middelen                                    248               248               248               248
Overlopende activa                                  200               200               200               200
Totaal vlottende activa                           7.274             7.169             6.966             7.072
Totaal activa                                     8.336             8.248             8.158             8.063
Eigen vermogen                                      754               769               782               790
Voorzieningen                                       105               110               115               120
Vaste schuld                                        982               874               766               658
Totaal vaste passiva                              1.841             1.753             1.663             1.568
Vlottende schuld                                  6.300             6.300             6.300             6.300
Overlopende passiva                                 195               195               195               195
Totaal vlottende passiva                          6.495             6.495             6.495             6.495
Totaal passiva                                    8.336             8.248             8.158             8.063


Het EMU-saldo is als volgt berekend:

     Omschrijving (bedragen x € 1.000)                              2023              2024                 2025            2026               2027           2028
                                                                    conform           conform              conform         conform            conform        conform
                                                                    jaarstukken       begroting            begroting       MJP                MJP            MJP

1    Exploitatiesaldo vóór mutaties in de reservers (bbv art 17c)            896                      4            20                    15             13          8
     (voordelig)
2    Afschrijvingen ten laste van exploitatie                                194              195                 213            207                213            216
3    Bruto dotaties aan voorzieningen ten laste van exploitatie              -                -                    11              5                  5              5
     minus vrijval van voorzieningen ten bate van exploitatie

4    Investeringen in (im)materiele vaste activa die op de                       71           146                     67         224                327            14
     balans worden geactiveerd
5    Baten uit bijdragen van andere overheden, de EU en
     overigen, die niet op de exploitatie zijn verantwoord en
     niet al in mindering zijn gebracht op post 4                            -                    -               -                  -              -
6    Desinvesteringen in (im)materiele vaste activa voor zover
     niet in exploitatie verantwoord                                         -                    -               -                  -              -
7    Aankoop van grond en de uitgaven aan bouw-, woonrijp-
     maken e.d.                                                              -                    -               -                  -              -
8    Baten bouwgrondexploitatie voor zover niet in exploitatie
     verantwoord                                                             -                    -               -                  -              -
9    Lasten op balanspost voorzieningen voor zover transacties
     niet op exploitatie verantwoord                                         -                    -               -                  -              -
10   Lasten ivm transacties met derden, die niet via de onder
     post 1 genoemde exploitatie lopen, maar rechtstreeks ten
     lasten van de reserves worden gebracht en die niet vallen
     onder één van de bovenstaande posten                                    -                    -               -                  -              -
11   Verkoop van effecten
     a. gaat u effecten verkopen                                    nee               nee                  nee             nee                nee            nee
     b. Zo ja, wat is bij verloop de verwachte boekwinst op de
     exploitatie?                                                            -                    -               -                  -              -
     Berekend EMU-saldo                                                    1.019                      53          177                    4          -96            214




                                                                                                                                                                   37
</pre>

====================================================================== Einde pagina 37 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 38 ======================================================================

<pre>Als gevolg van Europese regelgeving mogen EU-lidstaten een begrotingstekort (EMU-saldo)
hebben van maximaal 3% van het bruto binnenlands product (BBP). Aan dit maximale tekort
van 3% hebben, naast de Rijksoverheid, ook de decentrale overheden een aandeel. De EMU-
systematiek werkt op een andere manier dan het (gemodificeerde) baten- en lastenstelsel dat
de gemeenten hanteren. Investeringen tellen bijvoorbeeld niet mee in het stelsel van baten
en lasten, daarbij wordt uitgegaan van de kapitaallasten van de investeringen. Investeringen
in een jaar tellen echter wel volledig mee in het EMU-saldo. Bij een sluitende begroting kan
een gemeente daardoor toch een negatief EMU-saldo hebben. Het EMU-saldo van GBTwente
voor 2025 komt uit op € 176.833 voordelig. Het betekent dat in EMU-termen de uitgaven lager
zijn dan de inkomsten.


8      Investeringen

Met ingang van deze meerjarenbegroting wordt ook inzicht gegeven in de geplande
investeringen. De ramingen van deze investeringen zijn gebaseerd op de historische
investering vermeerderd met de prijscompensatie die in deze begroting volgens de
uitgangspunten gehanteerd wordt.

Bij de vaststelling van de begroting worden hiermee niet alleen kapitaallasten van deze
investeringen vastgesteld maar stelt het algemeen bestuur ook de geraamde kredieten vast
die verband hebben met deze investeringen. Dit betekent dat het algemeen bestuur hiervoor
geen separate investeringsbudgetten meer beschikbaar hoeft te stellen. Bij daadwerkelijke
vervanging wordt er gekeken naar nut en noodzaak en zullen we u hierover blijven
informeren.

Het geplande investeringsoverzicht ziet er voor de begrotingsjaren 2025 t/m 2028 als volgt
uit:




                                                                                             38
</pre>

====================================================================== Einde pagina 38 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 39 ======================================================================

<pre>Geplande Investeringen                                                   2025      2026      2027      2028
        (bedragen in €)
Investeringen
  - Machines, apparaten en installaties
        * Veiligheidsvoorzieningen Bedrijfsgebouwen
        * ICT Investeringen                                            39.520    76.220    85.690
        * Mobile Devices                                                         32.240
        * Audiovisuele middelen                                        27.750               9.270
        * Koffiemachines                                                                             14.340


 - Overige materiële vaste activa
       * Meubilair                                                                         89.250         -
       * Modules Belasting en waarderingsapplicatie                             115.830
       *Website applicatie                                                                                -
       * Contractmanagementsysteem                                                        142.800         -

       Totaal investeringen                                            67.270   224.290   327.010    14.340


Budgettaire lasten                                    Afschr.termijn     2025      2026      2027      2028
  - Machines, apparaten en installaties
       * Veiligheidsvoorzieningen Bedrijfsgebouwen        5 jaar        9.580     9.580     9.580     9.580
       * ICT Investeringen                                5 jaar       12.656    24.230    40.421    48.990
       * Mobile Devices                                   3 jaar                  5.373    10.747    10.747
       * Audiovisuele middelen                            5 jaar       15.493    20.118    21.045    17.347
       * Koffiemachines                                   5 jaar                                      1.434

 - Overige materiële vaste activa
       * Meubilair                                        15 jaar                           2.975     5.950
       * Modules Belasting en waarderingsapplicatie       7 jaar                  8.274    16.547    16.547
       *Website applicatie                                5 jaar       12.000    12.000    12.000    12.000
       * Contractmanagementsysteem                        8 jaar                            8.925    17.850

       Totaal budgettaire lasten                                       49.729    79.575   122.240   140.445


Dekking budgettaire lasten                                               2025      2026      2027      2028

       Benodigde Budgettaire lasten                                    49.729    79.575   122.240   140.445
       Beschikbare Vrijval investeringen                               40.517    89.182   120.405   142.394

       Ten gunste/laste van de exploitatie                             -9.212     9.607    -1.835     1.950




                                                                                                              39
</pre>

====================================================================== Einde pagina 39 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 40 ======================================================================

<pre>9      Bijlagen

9.1    Gemeentelijke bijdrage per producten, belastingsoort en taakveld

Op verzoek van de deelnemers aan de GR wordt in dit onderdeel van de begroting inzicht
verschaft in de opbouw van de gemeentelijke bijdrage op basis van het aantal afgenomen
producten en het tarief per eenheid product. Tevens wordt inzicht gegeven in de
perceptiekosten per belastingsoort.




                                                                                    40
</pre>

====================================================================== Einde pagina 40 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 41 ======================================================================

<pre>9.1.1    Gemeente Almelo

Product                                          Aantal           Tarief       Bijdrage
Belastingverantwoording                                                        €          4.179
Klantcontact (alleen 2e lijns klantcontact)                   -    €    3,08   €          -
Klantcontact (zowel 1e als 2e lijns klantcontact)         74.355 €      3,36   €      250.149
Waardebepaling                                            39.562 €     34,29   €    1.356.553
Combi aanslagen (biljet)                                  42.819 €      4,41   €      188.840
Combi aanslagregels                                       151.321 €     0,54   €       82.458
Combi aanslagregels hondenbelasting                           -    €    1,97   €          -
Dwanginvordering                                           2.539 €     61,14   €      155.237
Kwijtscheldingsverzoeken                                   4.116 €     22,65   €       93.231
Overige aanslagbiljetten (exc. Reclame/Precario)           2.864 €     24,19   €       69.283
Aanslagbiljetten reclame- en precariobelasting               481 €     19,22   €        9.247
Controle reclamebelasting eenvoudig                           -    €    2,81   €          -
Controle reclamebelasting complex                             -    €    5,65   €          -
Controle Precariobelasting                                   485 €     19,24   €        9.333
Medisch afval                                                617 €     20,97   €       12.936
Diftar, definitieve aanslag                                   -    €    1,28   €          -
Totaal                                                                         €    2.231.447


Perceptiekosten per taakveld
taakveld      Omschrijving                           specificatie             Bedrag
0.61          OZB woningen                           OZB woningen             €      997.143
0.62          OZB niet woningen                      OZB niet woningen        €      114.674
0.63          Parkeerbelasting                       Parkeerbelasting         €        7.250
0.64          Belastingen overige                    Hondenbelasting          €          -
0.64          Belastingen overige                    Precariobelasting        €       23.125
0.64          Belastingen overige                    Reclamebelasting         €          -
0.64          Belastingen overige                    Baatbelasting            €          -
2.4           Economische havens en waterwegen       Havengelden              €       25.430
3.3           Bedrijvenloket en bedrijfsregelingen   BIZ-bijdrage             €        9.485
3.3           Bedrijvenloket en bedrijfsregelingen   Marktgelden              €          -
3.4           Economische promotie                   Forensenbelasting        €          -
3.4           Economische promotie                   Toeristenbelasting       €        1.012
6.3           Inkomensregelingen                     kwijtschelding           €       93.231
7.2           Riolering                              Rioolheffing             €      555.540
7.3           Afval                                  Afvalstoffenheffing      €      362.127
7.5           Begraafplaatsen en crematoria          Begraafrechten           €       15.729
8.3           Wonen en bouwen                        Leges omgevingsvergunning€       17.273
8.3           Wonen en bouwen                        Overige leges            €        9.429
Totaal                                                                        € 2.231.447




                                                                                              41
</pre>

====================================================================== Einde pagina 41 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 42 ======================================================================

<pre>9.1.2    Gemeente Borne

Product                                               Aantal          Tarief          Bijdrage
Belastingverantwoording                                                               €      4.179
Klantcontact (alleen 2e lijns klantcontact)                    24.632 €        3,08   €    75.769
Klantcontact (zowel 1e als 2e lijns klantcontact)                -    €        3,36   €       -
Waardebepaling                                                 11.757 €    34,29      €   403.139
Combi aanslagen (biljet)                                       13.452 €        4,41   €    59.326
Combi aanslagregels                                            34.578 €        0,54   €    18.842
Combi aanslagregels hondenbelasting                              -    €        1,97   €       -
Dwanginvordering                                                 580 €     61,14      €    35.462
Kwijtscheldingsverzoeken                                         462 €     22,65      €    10.465
Overige aanslagbiljetten (exc. Reclame/Precario)                 574 €     24,19      €    13.886
Aanslagbiljetten reclame- en precariobelasting                   506 €     19,22      €     9.727
Controle reclamebelasting eenvoudig                              -    €        2,81   €       -
Controle reclamebelasitng complex                              2.500 €         5,65   €    14.132
Controle Precariobelasting                                       -    €    19,24      €       -
Medisch afval                                                    124 €     20,97      €     2.600
Diftar, definitieve aanslag                                    11.059 €        1,28   €    14.126
Totaal                                                                                €    661.653

Perceptiekosten per taakveld
taakveld Omschrijving                               specificatie                 Bedrag
0.61       OZB woningen                             OZB woningen                 €          303.238
0.62       OZB niet woningen                        OZB niet woningen            €           39.390
0.63       Parkeerbelasting                         Parkeerbelasting             €              -
0.64       Belastingen overige                      Hondenbelasting              €              -
0.64       Belastingen overige                      Precariobelasting            €              -
0.64       Belastingen overige                      Reclamebelasting             €           30.433
0.64       Belastingen overige                      Baatbelasting                €              -
2.4        Economische havens en waterwegen         Havengelden                  €              -
3.3        Bedrijvenloket en bedrijfsregelingen     BIZ-bijdrage                 €              -
3.3        Bedrijvenloket en bedrijfsregelingen     Marktgelden                  €              596
3.4        Economische promotie                     Forensenbelasting            €              -
3.4        Economische promotie                     Toeristenbelasting           €              -
6.3        Inkomensregelingen                       kwijtschelding               €           10.465
7.2        Riolering                                Rioolheffing                 €          129.541
7.3        Afval                                    Afvalstoffenheffing          €          130.606
7.5        Begraafplaatsen en crematoria            Begraafrechten               €            4.227
8.3        Wonen en bouwen                          Leges omgevingsvergunning    €            4.229
8.3        Wonen en bouwen                          Overige leges                €            8.929
Totaal                                                                           €          661.653




                                                                                                 42
</pre>

====================================================================== Einde pagina 42 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 43 ======================================================================

<pre>9.1.3     Gemeente Enschede

Product                                                 Aantal          Tarief      Bijdrage
Belastingverantwoording                                                             €          4.179
Klantcontact (alleen 2e lijns klantcontact)                         -    €   3,08   €            -
Klantcontact (zowel 1e als 2e lijns klantcontact)                161.741 €   3,36   €        544.139
Waardebepaling                                                   86.266 € 34,29     €      2.958.001
Combi aanslagen (biljet)                                         98.742 €    4,41   €        435.472
Combi aanslagregels                                              250.635 €   0,54   €        136.577
Combi aanslagregels hondenbelasting                              10.524 €    1,97   €         20.714
Dwanginvordering                                                  7.505 € 61,14     €        458.863
Kwijtscheldingsverzoeken                                         11.724 € 22,65     €        265.560
Overige aanslagbiljetten (exc. Reclame/Precario)                 16.314 € 24,19     €        394.655
Aanslagbiljetten reclame- en precariobelasting                    1.420 € 19,22     €         27.298
Controle reclamebelasting eenvoudig                                 -    €   2,81   €            -
Controle reclamebelasitng complex                                 1.450 €    5,65   €          8.196
Controle Precariobelasting                                          890 € 19,24     €         17.126
Medisch afval                                                     1.530 € 20,97     €         32.077
Diftar, definitieve aanslag                                      73.296 €    1,28   €         93.625
Totaal                                                                              €      5.396.481


Perceptiekosten per taakveld
taakveld Omschrijving                               specificatie                     Bedrag
0.61       OZB woningen                             OZB woningen                     €    2.292.904
0.62       OZB niet woningen                        OZB niet woningen                €      222.009
0.63       Parkeerbelasting                         Parkeerbelasting                 €      466.160
0.64       Belastingen overige                      Hondenbelasting                  €       71.343
0.64       Belastingen overige                      Precariobelasting                €       46.756
0.64       Belastingen overige                      Reclamebelasting                 €       23.982
0.64       Belastingen overige                      Baatbelasting                    €          -
2.4        Economische havens en waterwegen         Havengelden                      €        5.681
3.3        Bedrijvenloket en bedrijfsregelingen     BIZ-bijdrage                     €          600
3.3        Bedrijvenloket en bedrijfsregelingen     Marktgelden                      €          -
3.4        Economische promotie                     Forensenbelasting                €          -
3.4        Economische promotie                     Toeristenbelasting               €        5.276
6.3        Inkomensregelingen                       kwijtschelding                   €      265.560
7.2        Riolering                                Rioolheffing                     €      952.452
7.3        Afval                                    Afvalstoffenheffing              €      972.864
7.5        Begraafplaatsen en crematoria            Begraafrechten                   €       17.755
8.3        Wonen en bouwen                          Leges omgevingsvergunning        €       53.139
8.3        Wonen en bouwen                          Overige leges                    €          -
Totaal                                                                               €    5.396.481




                                                                                                  43
</pre>

====================================================================== Einde pagina 43 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 44 ======================================================================

<pre>9.1.4    Gemeente Haaksbergen

Product                                             Aantal         Tarief       Bijdrage
Belastingverantwoording                                                         €      4.179
Klantcontact (alleen 2e lijns klantcontact)                    -    €   3,08    €       -
Klantcontact (zowel 1e als 2e lijns klantcontact)            24.360 €   3,36    €    81.953
Waardebepaling                                               12.093 € 34,29     €   414.661
Combi aanslagen (biljet)                                     13.468 €   4,41    €    59.397
Combi aanslagregels                                          31.598 €   0,54    €    17.219
Combi aanslagregels hondenbelasting                            -    €   1,97    €       -
Dwanginvordering                                               565 € 61,14      €    34.545
Kwijtscheldingsverzoeken                                       471 € 22,65      €    10.669
Overige aanslagbiljetten (exc. Reclame/Precario)             4.388 € 24,19      €   106.151
Aanslagbiljetten reclame- en precariobelasting                 104 € 19,22      €     1.999
Controle reclamebelasting eenvoudig                            115 €    2,81    €       323
Controle reclamebelasitng complex                              -    €   5,65    €       -
Controle Precariobelasting                                     -    € 19,24     €       -
Medisch afval                                                  -    € 20,97     €       -
Diftar, definitieve aanslag                                    -    €   1,28    €       -
Subtotaal                                                                       €    731.094
Desintegratiebijdrage hondenbelasting                                           €      4.994
Totaal                                                                          €    736.088


Perceptiekosten per taakveld
taakveld Omschrijving                               specificatie                Bedrag
0.61       OZB woningen                             OZB woningen                €     309.378
0.62       OZB niet woningen                        OZB niet woningen           €      47.811
0.63       Parkeerbelasting                         Parkeerbelasting            €         -
0.64       Belastingen overige                      Hondenbelasting             €       4.994
0.64       Belastingen overige                      Precariobelasting           €       1.651
0.64       Belastingen overige                      Reclamebelasting            €       2.821
0.64       Belastingen overige                      Baatbelasting               €         -
2.4        Economische havens en waterwegen         Havengelden                 €           61
3.3        Bedrijvenloket en bedrijfsregelingen     BIZ-bijdrage                €         927
3.3        Bedrijvenloket en bedrijfsregelingen     Marktgelden                 €         -
3.4        Economische promotie                     Forensenbelasting           €      14.017
3.4        Economische promotie                     Toeristenbelasting          €       4.154
6.3        Inkomensregelingen                       kwijtschelding              €      10.669
7.2        Riolering                                Rioolheffing                €     202.557
7.3        Afval                                    Afvalstoffenheffing         €     110.984
7.5        Begraafplaatsen en crematoria            Begraafrechten              €       4.148
8.3        Wonen en bouwen                          Leges omgevingsvergunning   €       8.438
8.3        Wonen en bouwen                          Overige leges               €      13.479
Totaal                                                                          €     736.088




                                                                                            44
</pre>

====================================================================== Einde pagina 44 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 45 ======================================================================

<pre>9.1.5    Gemeente Hengelo

Product                                             Aantal          Tarief      Bijdrage
Belastingverantwoording                                                         €      4.179
Klantcontact (alleen 2e lijns klantcontact)                     -    €   3,08   €       -
Klantcontact (zowel 1e als 2e lijns klantcontact)            83.051 €    3,36   € 279.405
Waardebepaling                                               47.083 € 34,29     € 1.614.443
Combi aanslagen (biljet)                                     53.023 €    4,41   € 233.842
Combi aanslagregels                                          139.138 €   0,54   €    75.820
Combi aanslagregels hondenbelasting                           6.376 €    1,97   €    12.549
Dwanginvordering                                              2.958 € 61,14     € 180.855
Kwijtscheldingsverzoeken                                      4.016 € 22,65     €    90.966
Overige aanslagbiljetten (exc. Reclame/Precario)              8.598 € 24,19     € 207.996
Aanslagbiljetten reclame- en precariobelasting                  220 € 19,22     €     4.229
Controle reclamebelasting eenvoudig                             -    €   2,81   €       -
Controle reclamebelasitng complex                               -    €   5,65   €       -
Controle Precariobelasting                                      -    € 19,24    €       -
Medisch afval                                                   -    € 20,97    €       -
Diftar, definitieve aanslag                                  62.902 €    1,28   €    80.348
Totaal                                                                          € 2.784.632

Perceptiekosten per taakveld
taakveld    Omschrijving                            specificatie                Bedrag
0.61        OZB woningen                            OZB woningen                €    1.204.491
0.62        OZB niet woningen                       OZB niet woningen           €      143.115
0.63        Parkeerbelasting                        Parkeerbelasting            €      122.219
0.64        Belastingen overige                     Hondenbelasting             €       39.674
0.64        Belastingen overige                     Precariobelasting           €        6.780
0.64        Belastingen overige                     Reclamebelasting            €          -
0.64        Belastingen overige                     Baatbelasting               €          -
2.4         Economische havens en waterwegen        Havengelden                 €       32.739
3.3         Bedrijvenloket en bedrijfsregelingen    BIZ-bijdrage                €        1.924
3.3         Bedrijvenloket en bedrijfsregelingen    Marktgelden                 €        4.681
3.4         Economische promotie                    Forensenbelasting           €          -
3.4         Economische promotie                    Toeristenbelasting          €        1.427
6.3         Inkomensregelingen                      kwijtschelding              €       90.966
7.2         Riolering                               Rioolheffing                €      487.721
7.3         Afval                                   Afvalstoffenheffing         €      531.524
7.5         Begraafplaatsen en crematoria           Begraafrechten              €       66.526
8.3         Wonen en bouwen                         Leges omgevingsvergunning   €       22.427
8.3         Wonen en bouwen                         Overige leges               €       28.416
Totaal                                                                          €    2.784.632




                                                                                            45
</pre>

====================================================================== Einde pagina 45 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 46 ======================================================================

<pre>9.1.6    Gemeente Losser

Product                                             Aantal         Tarief       Bijdrage
Belastingverantwoording                                                         €        4.179
Klantcontact (alleen 2e lijns klantcontact)                    -    €   3,08    €       -
Klantcontact (zowel 1e als 2e lijns klantcontact)            23.380 €   3,36    €    78.656
Waardebepaling                                               11.373 € 34,29     €   389.972
Combi aanslagen (biljet)                                     12.977 €   4,41    €    57.231
Combi aanslagregels                                          41.942 €   0,54    €    22.855
Combi aanslagregels hondenbelasting                            -    €   1,97    €       -
Dwanginvordering                                               603 € 61,14      €    36.868
Kwijtscheldingsverzoeken                                       419 € 22,65      €     9.491
Overige aanslagbiljetten (exc. Reclame/Precario)               881 € 24,19      €    21.312
Aanslagbiljetten reclame- en precariobelasting                 -    € 19,22     €       -
Controle reclamebelasting eenvoudig                            -    €   2,81    €       -
Controle reclamebelasitng complex                              -    €   5,65    €       -
Controle Precariobelasting                                     -    € 19,24     €       -
Medisch afval                                                  177 € 20,97      €     3.711
Diftar, definitieve aanslag                                  10.194 €   1,28    €    13.021
Subtotaal                                                                       €    637.297
Desintegratie hondenbelasting                                                   €        2.759
Totaal                                                                          €    640.056

Perceptiekosten per taakveld
taakveld Omschrijving                               specificatie                Bedrag
0.61      OZB woningen                              OZB woningen                €        279.287
0.62      OZB niet woningen                         OZB niet woningen           €         45.497
0.63      Parkeerbelasting                          Parkeerbelasting            €            -
0.64      Belastingen overige                       Hondenbelasting             €          2.759
0.64      Belastingen overige                       Precariobelasting           €            -
0.64      Belastingen overige                       Reclamebelasting            €            -
0.64      Belastingen overige                       Baatbelasting               €            -
2.4       Economische havens en waterwegen          Havengelden                 €            -
3.3       Bedrijvenloket en bedrijfsregelingen      BIZ-bijdrage                €            527
3.3       Bedrijvenloket en bedrijfsregelingen      Marktgelden                 €            668
3.4       Economische promotie                      Forensenbelasting           €          3.350
3.4       Economische promotie                      Toeristenbelasting          €          4.135
6.3       Inkomensregelingen                        kwijtschelding              €          9.491
7.2       Riolering                                 Rioolheffing                €        116.956
7.3       Afval                                     Afvalstoffenheffing         €        157.768
7.5       Begraafplaatsen en crematoria             Begraafrechten              €          2.201
8.3       Wonen en bouwen                           Leges omgevingsvergunning   €         12.170
8.3       Wonen en bouwen                           Overige leges               €          5.249
Totaal                                                                          €        640.056




                                                                                              46
</pre>

====================================================================== Einde pagina 46 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 47 ======================================================================

<pre>9.1.7    Gemeente Oldenzaal

Product                                             Aantal         Tarief       Bijdrage
Belastingverantwoording                                                         €      4.179
Klantcontact (alleen 2e lijns klantcontact)                    -    €   3,08    €       -
Klantcontact (zowel 1e als 2e lijns klantcontact)            31.794 €   3,36    €   106.963
Waardebepaling                                               16.841 € 34,29     €   577.466
Combi aanslagen (biljet)                                     19.195 €   4,41    €    84.654
Combi aanslagregels                                          65.448 €   0,54    €    35.664
Combi aanslagregels hondenbelasting                            -    €   1,97    €       -
Dwanginvordering                                             1.040 € 61,14      €    63.587
Kwijtscheldingsverzoeken                                       791 € 22,65      €    17.917
Overige aanslagbiljetten (exc. Reclame/Precario)             1.900 € 24,19      €    45.963
Aanslagbiljetten reclame- en precariobelasting                 -    € 19,22     €       -
Controle reclamebelasting eenvoudig                            800 €    2,81    €     2.245
Controle reclamebelasitng complex                              -    €   5,65    €       -
Controle Precariobelasting                                     -    € 19,24     €       -
Medisch afval                                                  286 € 20,97      €     5.996
Diftar, definitieve aanslag                                  14.566 €   1,28    €    18.606
Subtotaal                                                                       €    963.240
Desintegratiekosten hondenbelasting                                             €      2.262
Totaal                                                                          €    965.502

Perceptiekosten per taakveld
taakveld Omschrijving                               specificatie                Bedrag
0.61     OZB woningen                               OZB woningen                €    417.562
0.62     OZB niet woningen                          OZB niet woningen           €      53.635
0.63     Parkeerbelasting                           Parkeerbelasting            €      36.031
0.64     Belastingen overige                        Hondenbelasting             €       2.262
0.64     Belastingen overige                        Precariobelasting           €         -
0.64     Belastingen overige                        Reclamebelasting            €       3.026
0.64     Belastingen overige                        Baatbelasting               €         -
2.4      Economische havens en waterwegen           Havengelden                 €         -
3.3      Bedrijvenloket en bedrijfsregelingen       BIZ-bijdrage                €         -
3.3      Bedrijvenloket en bedrijfsregelingen       Marktgelden                 €       1.421
3.4      Economische promotie                       Forensenbelasting           €         -
3.4      Economische promotie                       Toeristenbelasting          €       1.629
6.3      Inkomensregelingen                         kwijtschelding              €      17.917
7.2      Riolering                                  Rioolheffing                €    229.576
7.3      Afval                                      Afvalstoffenheffing         €    169.532
7.5      Begraafplaatsen en crematoria              Begraafrechten              €       7.430
8.3      Wonen en bouwen                            Leges omgevingsvergunning   €      16.181
8.3      Wonen en bouwen                            Overige leges               €       9.301
Totaal                                                                          €    965.502




                                                                                           47
</pre>

====================================================================== Einde pagina 47 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 48 ======================================================================

<pre>9.1.8     Gemeente Twenterand

Product                                                  Aantal         Tarief      Bijdrage
Belastingverantwoording                                                              €     4.179
Klantcontact (alleen 2e lijns klantcontact)                         -    €   3,08    €       -
Klantcontact (zowel 1e als 2e lijns klantcontact)                 34.071 €   3,36    €   114.624
Waardebepaling                                                    16.002 € 34,29     €   548.697
Combi aanslagen (biljet)                                          17.978 €   4,41    €    79.287
Combi aanslagregels                                               47.038 €   0,54    €    25.632
Combi aanslagregels hondenbelasting                                 -    €   1,97    €       -
Dwanginvordering                                                    661 € 61,14      €    40.414
Kwijtscheldingsverzoeken                                            643 € 22,65      €    14.565
Overige aanslagbiljetten (exc. Reclame/Precario)                  1.190 € 24,19      €    28.787
Aanslagbiljetten reclame- en precariobelasting                      -    € 19,22     €       -
Controle reclamebelasting eenvoudig                                 -    €   2,81    €       -
Controle reclamebelasitng complex                                   -    €   5,65    €       -
Controle Precariobelasting                                          -    € 19,24     €       -
Medisch afval                                                       -    € 20,97     €       -
Diftar, definitieve aanslag                                       11.632 €   1,28    €    14.858
Totaal                                                                               €   871.043


Perceptiekosten per taakveld
taakveld Omschrijving                               specificatie                    Bedrag
0.61     OZB woningen                               OZB woningen                    €    395.712
0.62     OZB niet woningen                          OZB niet woningen               €      78.243
0.63     Parkeerbelasting                           Parkeerbelasting                €         -
0.64     Belastingen overige                        Hondenbelasting                 €         -
0.64     Belastingen overige                        Precariobelasting               €         -
0.64     Belastingen overige                        Reclamebelasting                €         -
0.64     Belastingen overige                        Baatbelasting                   €         -
2.4      Economische havens en waterwegen           Havengelden                     €         -
3.3      Bedrijvenloket en bedrijfsregelingen       BIZ-bijdrage                    €         -
3.3      Bedrijvenloket en bedrijfsregelingen       Marktgelden                     €         -
3.4      Economische promotie                       Forensenbelasting               €       1.216
3.4      Economische promotie                       Toeristenbelasting              €       2.583
6.3      Inkomensregelingen                         kwijtschelding                  €      14.565
7.2      Riolering                                  Rioolheffing                    €    174.694
7.3      Afval                                      Afvalstoffenheffing             €    165.907
7.5      Begraafplaatsen en crematoria              Begraafrechten                  €      16.173
8.3      Wonen en bouwen                            Leges omgevingsvergunning       €      11.888
8.3      Wonen en bouwen                            Overige leges                   €      10.064
Totaal                                                                              €    871.043




                                                                                               48
</pre>

====================================================================== Einde pagina 48 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 49 ======================================================================

<pre>9.1.9   Gemeente Berkelland

Product Berkelland                                    Aantallen Tarief per Bijdrage 2025
                                                                 eenheid
                                                                  product
                                                                     2025
Objecten                                                 22.993   €   29,75   €     683.992
Combi-aanslagregels                                      68.220   €    1,41   €      96.268
Ad hoc aanslagregels                                        417   €   45,20   €      18.848
Kwijtscheldingsverzoeken                                    516   €   57,37   €      29.604
Debiteurenbeheer                                         25.344   €    5,28   €     133.821
Dwanginvordering                                            489   €   54,95   €      26.872
SUBTOTAAL - uitgangspunt FUO                                                  €     989.406
Buitendienstcontrole                                                          €      23.658
Controle Reclamebelasting                                                     €      23.658
Heffen reclamebelasting                                     705  € 1,41 €                995
Kosteloze herinnering                                      1.699 € 32,27 €           54.827
SUBTOTAAL - meerwerk                                                          €     103.137
TOTAAL                                                                            1.092.543

Perceptiekosten per taakveld
taakveld    Omschrijving                           specificatie              Bedrag
0.61        OZB woningen                           OZB woningen               €       517.629
0.62        OZB niet woningen                      OZB niet woningen          €        86.390
0.63        Parkeerbelasting                       Parkeerbelasting
0.64        Belastingen overige                    Hondenbelasting
0.64        Belastingen overige                    Precariobelasting
0.64        Belastingen overige                    Reclamebelasting           €        26.830
0.64        Belastingen overige                    Baatbelasting              €           -
2.4         Economische havens en waterwegen       Havengelden
3.3         Bedrijvenloket en bedrijfsregelingen   BIZ-bijdrage
3.3         Bedrijvenloket en bedrijfsregelingen   Marktgelden                €         3.899
3.4         Economische promotie                   Forensenbelasting
3.4         Economische promotie                   Toeristenbelasting         €        16.308
6.3         Inkomensregelingen                     kwijtschelding             €        29.604
7.2         Riolering                              Rioolheffing               €       208.519
7.3         Afval                                  Afvalstoffenheffing        €       202.440
7.5         Begraafplaatsen en crematoria          Begraafrechten             €           924
8.3         Wonen en bouwen                        Leges omgevingsvergunning
8.3         Wonen en bouwen                        Overige leges
Totaal                                                                        €     1.092.543




                                                                                           49
</pre>

====================================================================== Einde pagina 49 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 50 ======================================================================

<pre>9.1.10 Gemeente Bronckhorst

Producten Bronckhorst                                                                            Aantallen          Tarief per Bijdrage 2025
                                                                                                                      eenheid
                                                                                                                 product 2025

Objecten                                                                                           19.157 €            29,94 €         573.587
Combi-aanslagregels                                                                                80.348 €              1,72 €        138.597
Ad hoc aanslagregels                                                                                1.367 €            38,74 €          52.951
Kwijtscheldingsverzoeken                                                                              496 €            29,68 €          14.720
Debiteurenbeheer                                                                                   22.858 €              4,81 €        109.908
Dwanginvordering                                                                                      579 €            51,55 €          29.846
SUBTOTAAL - uitgangspunt FUO                                                                                                      €    919.609
Buitendienstcontrole                                                                                                              €     22.190
Minimabeleid kwijtschelding                                                                                                       €      4.108
Controle Reclamebelasting                                                                             275 €            22,54 €           6.198
Heffen reclamebelasting                                                                               233 €              1,72 €           402
SUBTOTAAL - bestaand meerwerk                                                                                                     €     32.897
Controle Reclamebelasting Industrieterrein Zelhem (obv geschat aantal te controleren objecten)        150 €            22,54 €           3.381
Heffen reclamebelasting industrieterrein Zelhem (o.b.v. aantal aanslagregels in 2019)                 108 €              1,72 €           186
Omgekeerd inzamelen bij afrekening achteraf                                                                  €            -
- ledigingen PMD-container                                                                         10.958 €              1,72 €         18.902
SUBTOTAAL - nieuw meerwerk                                                                                                        €     22.469
TOTAAL ná index                                                                                                                   €    974.975



Perceptiekosten per taakveld
taakveld Omschrijving                                                       specificatie                                  Bedrag
0.61      OZB woningen                                                      OZB woningen                                  € 445.020
0.62      OZB niet woningen                                                 OZB niet woningen                             €    70.753
0.63      Parkeerbelasting                                                  Parkeerbelasting
0.64      Belastingen overige                                               Hondenbelasting
0.64      Belastingen overige                                               Precariobelasting
0.64      Belastingen overige                                               Reclamebelasting                                  €        10.166
0.64      Belastingen overige                                               Baatbelasting
2.4       Economische havens en waterwegen                                  Havengelden
3.3       Bedrijvenloket en bedrijfsregelingen                              BIZ-bijdrage
3.3       Bedrijvenloket en bedrijfsregelingen                              Marktgelden
3.4       Economische promotie                                              Forensenbelasting                                 €        10.920
3.4       Economische promotie                                              Toeristenbelasting                                €        10.540
6.3       Inkomensregelingen                                                kwijtschelding                                    €        18.828
7.2       Riolering                                                         Rioolheffing                                      €       178.173
7.3       Afval                                                             Afvalstoffenheffing                               €       191.982
7.5       Begraafplaatsen en crematoria                                     Begraafrechten                                    €        38.593
8.3       Wonen en bouwen                                                   Leges omgevingsvergunning
8.3       Wonen en bouwen                                                   Overige leges
Totaal                                                                                                                        €       974.975




                                                                                                                                            50
</pre>

====================================================================== Einde pagina 50 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 51 ======================================================================

<pre>9.1.11 Gemeente Lochem

Product                                            Aantal     Tarief   Bijdrage
Overige aanslagbiljetten (exc. Reclame/Precario)        724 € 24,19 €      17.514
Dwanginvordering                                            46 € 61,14 €    2.812
Totaal                                                                 €   20.327


Perceptiekosten per taakveld
taakveld Omschrijving                       specificatie Bedrag
2.4        Economische havens en waterwegen Havengelden € 20.327
Totaal                                                   € 20.327


9.1.12 Gemeente Hof van Twente

Product                                            Aantal     Tarief   Bijdrage
Overige aanslagbiljetten (exc. Reclame/Precario)        443 € 24,19 €      10.717
Dwanginvordering                                            36 € 61,14 €    2.201
Totaal                                                                 €   12.918


Perceptiekosten per taakveld
taakveld Omschrijving                       specificatie Bedrag
2.4        Economische havens en waterwegen Havengelden € 12.918
Totaal                                                   € 12.918




                                                                                    51
</pre>

====================================================================== Einde pagina 51 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 52 ======================================================================

<pre>9.2    Kosten per taakveld

Perceptiekosten per taakveld                                 Begroting 2025
taakveld Omschrijving                               baten             lasten        saldo
0         Bestuur en ondersteuning
0.1       Bestuur                                        0           -140.138     -140.138
0.4       Overhead                                       0         -3.581.504   -3.581.504
0.61      OZB woningen                              29.491         -5.527.698   -5.498.208
0.62      OZB niet woningen                          8.785           -698.656     -689.871
0.63      Parkeerbelasting                               0           -479.183     -479.183
0.64      Belastingen overige                          753           -189.513     -188.759
0.8       Overige baten en lasten               16.387.666           -163.074   16.224.591
0.9       Vennootschapsbelasting                         0             -7.875       -7.875
0.10      mutaties in reserve                            0                  0            0
2        Verkeer, vervoer en waterstaat
2.4      Economische havens en waterwegen               0            -81.547       -81.547
3        Economie
3.3      Bedrijvenloket en bedrijfsregelingen          67            -32.864       -32.796
3.4      Economische promotie                         739           -140.914      -140.174
6        Sociaal domijn
6.3      Inkomensregelingen                             0           -434.979      -434.979
7        Volksgezondheid en milieu
7.2      Riolering                                 32.207          -2.433.941   -2.401.734
7.3      Afval                                     29.802          -2.213.950   -2.184.148
7.5      Begraafplaatsen en crematoria              1.156            -170.055     -168.899
8        Volkshuisvesting, ruimtelijke
         ordening en stedelijke vernieuwing
8.3      Wonen en bouwen                                0           -174.633      -174.633
0.11     resultaat van de rekening                                                 20.143




                                                                                        52
</pre>

====================================================================== Einde pagina 52 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 53 ======================================================================

<pre>9.3      Beleidsindicatoren

      Taakveld                      Naam indicator    Eenheid                           Waarde
1     0. Bestuur en ondersteuning   Formatie          fte per 1.000 inwoners                  0,20
2     0. Bestuur en ondersteuning   Bezetting         fte per 1.000 inwoners                  0,19
3     0. Bestuur en ondersteuning   Apparaatskosten   kosten per inwoner                     30,65
4     0. Bestuur en ondersteuning   Externe inhuur    Kosten als % van totale loonsom +       20%
                                                      totale kosten inhuur externen
5     0. Bestuur en ondersteuning   Overhead          % van totale lasten                     22%

Voor de overige beleidsindicatoren wordt verwezen naar de begrotingen van de gemeenten,
waarvoor GBTwente werkzaamheden verricht.

Het dagelijks bestuur van de gemeenschappelijke regeling Gemeentelijk Belastingkantoor
Twente stemt in de vergadering van 4 april 2024 in met de voorgestelde begroting 2025 en
het meerjarenperspectief 2026-2028.

De secretaris,                                   de voorzitter,



………………………………                                     ………………………………


De heer J.A.G. Cloosterman                       Mevrouw E. Zinkweg-Ankone




                                                                                                53
</pre>

====================================================================== Einde pagina 53 =================================================================

<br><br>