<b>Bijsluiter</b>. De hyperlink naar het originele document werkt niet meer. Daarom laat Woogle de tekst zien die in dat document stond. Deze tekst kan vreemde foutieve woorden of zinnen bevatten en de opmaak kan verdwenen of veranderd zijn. Dit komt door het zwartlakken van vertrouwelijke informatie of doordat de tekst niet digitaal beschikbaar was en dus ingescand en vervolgens via OCR weer ingelezen is. Voor het originele document, neem contact op met de Woo-contactpersoon van het bestuursorgaan.<br><br>====================================================================== Pagina 1 ======================================================================

<pre>                                                                                                  Deloitte Accountants B.V.
                                                                                                  Meander 551
                                                                                                  6825 MD Arnhem
                                                                                                  Postbus 30265
                                                                                                  6803 AG Arnhem
                                                                                                  Nederland
                                                                                                  Tel: 088 288 2888
                                                                                                  Fax: 088 288 9777
                                                                                                  www.deloitte.nl
Controleverklaring van de onafhankelijke accountant
Aan de gemeenteraad van de gemeente Losser
VERKLARING OVER DE IN DE GEMEENTEREKENING OPGENOMEN JAARREKENING
2020
Ons oordeel
Wij hebben de jaarrekening 2020 van de gemeente Losser gecontroleerd.
Naar ons oordeel:
•    Geeft de in de gemeenterekening opgenomen jaarrekening een getrouw beeld van de grootte en de
     samenstelling van zowel de baten en lasten over 2020 als van de activa en passiva van de gemeente
     Losser op 31 december 2020 in overeenstemming met het Besluit begroting en verantwoording
     provincies en gemeenten (BBV).
•    Zijn de in de jaarrekening verantwoorde baten en lasten alsmede de balansmutaties over 2020 in alle
     van materieel belang zijnde aspecten rechtmatig tot stand gekomen in overeenstemming met de
     begroting en met de in de relevante wet- en regelgeving opgenomen bepalingen, waaronder
     gemeentelijke verordeningen, zoals opgenomen in het normenkader, wat op 10 november 2020 aan de
     gemeenteraad ter kennis name beschikbaar is gesteld.
De jaarrekening bestaat uit:
•    Het overzicht van baten en lasten over 2020.
•    De balans per 31 december 2020.
•    De toelichting met een overzicht van de gehanteerde grondslagen voor financiële verslaggeving en
     andere toelichtingen.
•    De SiSa-bijlage met de verantwoordingsinformatie over specifieke uitkeringen.
•    De bijlage met het overzicht van de gerealiseerde baten en lasten per taakveld.
De basis voor ons oordeel
Wij hebben onze controle uitgevoerd volgens het Nederlands recht, waaronder ook de Nederlandse
controlestandaarden, het Besluit accountantscontrole decentrale overheden (Bado), het controleprotocol dat
is vastgesteld door de gemeenteraad op 10 december 2019 en het nomenkader 2020 en het
Controleprotocol WNT 2020. Onze verantwoordelijkheden op grond hiervan zijn beschreven in de sectie
‘Onze verantwoordelijkheden voor de controle van de jaarrekening’.
Wij zijn onafhankelijk van de gemeente Losser zoals vereist in de Wet toezicht accountantsorganisaties
(Wta), de Verordening inzake de onafhankelijkheid van accountants bij assurance-opdrachten (ViO) en
andere voor de opdracht relevante onafhankelijkheidsregels in Nederland. Verder hebben wij voldaan aan de
Verordening gedrags- en beroepsregels accountants (VGBA).
Deloitte Accountants B.V. is ingeschreven in het handelsregister van de Kamer van Koophandel te Rotterdam onder nummer 24362853.
Deloitte Accountants B.V. is a Netherlands affiliate of Deloitte NSE LLP, a member firm of Deloitte Touche Tohmatsu Limited.
                                                                                                               2107409E6B/DD/1
</pre>

====================================================================== Einde pagina 1 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 2 ======================================================================

<pre>Wij vinden dat de door ons verkregen controle-informatie voldoende en geschikt is als basis voor ons
oordeel.
Naleving anticumulatiebepaling WNT niet gecontroleerd
In overeenstemming met het Controleprotocol WNT 2020 hebben wij de anticumulatiebepaling, bedoeld in
artikel 1.6a WNT en artikel 5, lid 1, sub j Uitvoeringsregeling WNT, niet gecontroleerd. Dit betekent dat wij
niet hebben gecontroleerd of er wel of niet sprake is van een normoverschrijding door een leidinggevende
topfunctionaris vanwege eventuele dienstbetrekkingen als leidinggevende topfunctionaris bij andere
WNT-plichtige instellingen, alsmede of de in dit kader vereiste toelichting juist en volledig is.
Materialiteit
Op basis van onze professionele oordeelsvorming hebben wij de materialiteit voor de jaarrekening als geheel
bepaald op € 649.000, waarbij de bij onze controle toegepaste goedkeuringstolerantie voor fouten 1% en
voor onzekerheden 3% van de totale lasten inclusief toevoegingen aan reserves bedraagt, zoals
voorgeschreven in artikel 2 lid 1 BADO en het controleprotocol vastgesteld met het besluit d.d.
10 december 2019.
Daarbij zijn voor de controle van de in de jaarrekening opgenomen WNT-informatie de
materialiteitsvoorschriften gehanteerd zoals vastgelegd in het Controleprotocol WNT 2020. Wij houden ook
rekening met afwijkingen en/of mogelijke afwijkingen die naar onze mening voor de gebruikers van de
jaarrekening om kwalitatieve redenen materieel zijn, zoals ook bedoeld in artikel 3 Bado.
Wij zijn met de gemeenteraad overeengekomen dat wij aan de gemeenteraad tijdens onze controle
geconstateerde afwijkingen boven de € 64.900 rapporteren alsmede kleinere afwijkingen die naar onze
mening om kwalitatieve redenen relevant zijn.
VERKLARING OVER DE IN DE GEMEENTEREKENING OPGENOMEN ANDERE
INFORMATIE
Naast de jaarrekening en onze controleverklaring daarbij, omvat de gemeenterekening andere informatie,
die bestaat uit:
•    Het jaarverslag, waaronder de programmaverantwoording en de paragrafen.
Op grond van onderstaande werkzaamheden zijn wij van mening dat de andere informatie met de
jaarrekening verenigbaar is en geen materiële afwijkingen bevat.
•    Met de jaarrekening verenigbaar is zoals bedoeld in artikel 213 lid 3 sub d Gemeentewet en geen
     materiele afwijkingen bevat.
•    Alle informatie bevat die op grond van het BBV is vereist.
Wij hebben de andere informatie gelezen en hebben op basis van onze kennis en ons begrip, verkregen
vanuit de jaarrekeningcontrole of anderszins, overwogen of de andere informatie materiële afwijkingen
bevat.
Met onze werkzaamheden hebben wij voldaan aan de vereisten in de Nederlandse Standaard 720. Deze
werkzaamheden hebben niet dezelfde diepgang als onze controlewerkzaamheden bij de jaarrekening.
                                                                                              2107409E6B/DD/2
</pre>

====================================================================== Einde pagina 2 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 3 ======================================================================

<pre>Het college van burgemeester en wethouders is verantwoordelijk voor het opstellen van de andere
informatie, waaronder het jaarverslag in overeenstemming met het BBV.
BESCHRIJVING VAN VERANTWOORDELIJKHEDEN MET BETREKKING TOT DE
JAARREKENING
Verantwoordelijkheden van het college van burgemeester en wethouders en de gemeenteraad
voor de jaarrekening
Het college van burgemeester en wethouders is verantwoordelijk voor het opmaken en getrouw
weergeven van de jaarrekening in overeenstemming met het BBV. Het college van burgemeester en
wethouders is ook verantwoordelijk voor het rechtmatig tot stand komen van de in de jaarrekening
verantwoorde baten en lasten alsmede de balansmutaties, in overeenstemming met de begroting en met de
in de relevante wet- en regelgeving opgenomen bepalingen, waaronder gemeentelijke verordeningen, zoals
opgenomen in het normenkader.
In dit kader is het college van burgemeester en wethouders tevens verantwoordelijk voor een zodanige
interne beheersing die het college van burgemeester en wethouders noodzakelijk acht om
het opmaken van de jaarrekening en de naleving van die relevante wet- en regelgeving mogelijk te maken
zonder afwijkingen van materieel belang als gevolg van fouten of fraude.
Bij het opmaken van de jaarrekening moet het college van burgemeester en wethouders afwegen of de
financiële positie voldoende is om de gemeente in staat te stellen de risico’s vanuit de reguliere
bedrijfsvoering financieel op te vangen. Het college van burgemeester en wethouders Moet gebeurtenissen
en omstandigheden waardoor gerede twijfel zou kunnen bestaan of de risico’s kunnen worden opgevangen,
toelichten in de jaarrekening.
De gemeenteraad is verantwoordelijk voor het uitoefenen van toezicht op het proces van financiële
verslaggeving van de gemeente.
Onze verantwoordelijkheden voor de controle van de jaarrekening
Onze verantwoordelijkheid is het zodanig plannen en uitvoeren van een controleopdracht dat wij daarmee
voldoende en geschikte controle-informatie verkrijgen voor het door ons af te geven oordeel.
Onze controle is uitgevoerd met een hoge mate maar geen absolute mate van zekerheid waardoor het
mogelijk is dat wij tijdens onze controle niet alle materiële fouten en fraude ontdekken.
Afwijkingen kunnen ontstaan als gevolg van fouten of fraude en zijn materieel indien redelijkerwijs kan
worden verwacht dat deze, afzonderlijk of gezamenlijk, van invloed kunnen zijn op de economische
beslissingen die gebruikers op basis van deze jaarrekening nemen. De materialiteit beïnvloedt de aard,
timing en omvang van onze controlewerkzaamheden en de evaluatie van het effect van onderkende
afwijkingen op ons oordeel.
Wij hebben deze accountantscontrole professioneel kritisch uitgevoerd en hebben waar relevant
professionele oordeelsvorming toegepast in overeenstemming met de Nederlandse controlestandaarden, het
Bado, het controleprotocol dat is vastgesteld door de gemeenteraad op 10 december 2019, het
Controleprotocol WNT 2020, ethische voorschriften en de onafhankelijkheidseisen.
                                                                                            2107409E6B/DD/3
</pre>

====================================================================== Einde pagina 3 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 4 ======================================================================

<pre>Onze controle bestond onder andere uit:
•  Het identificeren en inschatten van de risico’s dat de jaarrekening afwijkingen van materieel belang
   bevat als gevolg van fouten of fraude dan wel het niet rechtmatig tot stand komen van baten en lasten
   alsmede de balansmutaties en het in reactie op deze risico’s bepalen en uitvoeren van
   controlewerkzaamheden en het verkrijgen van controle-informatie die voldoende en geschikt is als basis
   voor ons oordeel. Bij fraude is het risico dat een afwijking van materieel belang niet ontdekt wordt
   groter dan bij fouten. Bij fraude kan sprake zijn van samenspanning, valsheid in geschrifte, het
   opzettelijk nalaten transacties vast te leggen, het opzettelijk verkeerd voorstellen van zaken of het
   doorbreken van de interne beheersing.
•  Het verkrijgen van inzicht in de interne beheersing die relevant is voor de controle met als doel
   controlewerkzaamheden te selecteren die passend zijn in de omstandigheden. Deze werkzaamheden
   hebben niet als doel om een oordeel uit te spreken over de effectiviteit van de interne beheersing van
   de gemeente.
•  Het evalueren van de geschiktheid van de gebruikte grondslagen voor financiële verslaggeving, de
   gebruikte financiële rechtmatigheidscriteria en het evalueren van de redelijkheid van schattingen door
   het college van burgemeester en wethouders en de toelichtingen die daarover in de jaarrekening staan.
•  Het vaststellen dat de door het college van burgemeester en wethouders gehanteerde afweging dat de
   gemeente in staat is de risico’s vanuit de reguliere bedrijfsvoering financieel op te vangen aanvaardbaar
   is. Tevens het op basis van de verkregen controle-informatie vaststellen of er gebeurtenissen en
   omstandigheden zijn waardoor gerede twijfel zou kunnen bestaan of de gemeente haar financiële
   risico’s kan opvangen. Als wij concluderen dat er een onzekerheid van materieel belang bestaat, zijn wij
   verplicht om aandacht in onze controleverklaring te vestigen op de relevante gerelateerde toelichtingen
   in de jaarrekening. Als de toelichtingen inadequaat zijn, moeten wij onze verklaring aanpassen. Onze
   conclusies zijn gebaseerd op de controle-informatie die verkregen is tot de datum van onze
   controleverklaring. Toekomstige gebeurtenissen of omstandigheden kunnen er echter toe leiden dat een
   organisatie haar continuïteit niet langer kan handhaven.
•  Het evalueren van de presentatie, structuur en inhoud van de jaarrekening en de daarin opgenomen
   toelichtingen.
•  Het evalueren of de jaarrekening een getrouw beeld geeft van de onderliggende transacties en
   gebeurtenissen en of de in de jaarrekening verantwoorde baten en lasten alsmede de balansmutaties in
   alle van materieel belang zijnde aspecten rechtmatig tot stand zijn gekomen.
                                                                                            2107409E6B/DD/4
</pre>

====================================================================== Einde pagina 4 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 5 ======================================================================

<pre>Wij communiceren met de gemeenteraad onder andere over de geplande reikwijdte en timing van de
controle en over de significante bevindingen die uit onze controle naar voren zijn gekomen, waaronder
eventuele significante tekortkomingen in de interne beheersing.
Arnhem, 2 juli 2021
Deloitte Accountants B.V.
Was getekend: N.R. Fritz RA
                                                                                          2107409E6B/DD/5
</pre>

====================================================================== Einde pagina 5 =================================================================

<br><br>