<b>Bijsluiter</b>. De hyperlink naar het originele document werkt niet meer. Daarom laat Woogle de tekst zien die in dat document stond. Deze tekst kan vreemde foutieve woorden of zinnen bevatten en de opmaak kan verdwenen of veranderd zijn. Dit komt door het zwartlakken van vertrouwelijke informatie of doordat de tekst niet digitaal beschikbaar was en dus ingescand en vervolgens via OCR weer ingelezen is. Voor het originele document, neem contact op met de Woo-contactpersoon van het bestuursorgaan.<br><br>====================================================================== Pagina 1 ======================================================================

<pre>                         201 7.04123
                                                                k   z,       r   5 JUL 2017

                                                                     BAKER T I L L Y
                                                                     BERK


Gemeente Urk
Accountantsverslag 2016
4 juli 2017




                                JU? . —Ur—» r        — «   ÊĚWÊÊĹl ^^JHÊÊM




An independent member of Baker Tilly International
</pre>

====================================================================== Einde pagina 1 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 2 ======================================================================

<pre>Aan de leden van de g e m e e n t e r a a d en het college van b u r g e m e e s t e r en w e t h o u d e r s                                            ^št^^~
v a n de g e m e e n t e Urk                                                                                                                            -^^D          A ix r        n     T Ĩ Ī     Ī V
Postbus 77                                                                                                                                                       D A K L R                   11LLY

8 3 2 0 AB URK                                                                                                                                                   BERK
Zwolle, 4 juli 2017


Geachte leden v a n de g e m e e n t e r a a d en h e t college v a n b u r g e m e e s t e r en w e t h o u d e r s ,

W i j h e b b e n de j a a r r e k e n i n g 2 0 1 6 v a n de g e m e e n t e U r k , o p g e s t e l d o n d e r v e r a n t w o o r d e l i j k h e i d v a n h e t college v a n
b u r g e m e e s t e r en w e t h o u d e r s , g e c o n t r o l e e r d .
H i e r b i j o n t v a n g t u ons a c c o u n t a n t s v e r s l a g o v e r het b o e k j a a r 2 0 1 6 . Daarin z i j n onze b e l a n g r i j k s t e c o n t r o l e b e v i n d i n g e n
s a m e n g e v a t . W i j h eb b e n d i t v e r s l a g op 12 j u n i m e t de a u d i t c o m m i s s i e b e s p r o k e n . W i j h e b b e n onze i n t e r i m c o n t r o l e
u i t g e v o e r d in s e p t e m b e r 2 0 1 6 en de e i n d e j a a r s c o n t r o l e in m a a r t en eind mei 2 0 1 7 .


W i j w i l l e n u b e d a n k e n v o o r de o p e n en c o n s t r u c t i e v e s a m e n w e r k i n g b ij het v e r r i c h t e n v a n onze c o n t r o l e w e r k z a a m h e d e n en
de t o t s t a n d k o m i n g v a n onze r a p p o r t a g e .

Met v r i e n d e l i j k e g r o e t ,


 Baker Ti



                                w
                               m a n RA
                                ván




An independent memb er of Baker Tilly International
                                                                                                                                                                                                     2
</pre>

====================================================================== Einde pagina 2 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 3 ======================================================================

<pre>Inhoudsopgave                                              BAKER T I L L Y
                                                           BERK

                                                     B a k e r Tilly Berk
 Managementsamenvatting                              c o n t a c t p e r s o n e n met
                                                     betrekking tot dit rapport z i j n :

 1.      Bevindingen jaarrekening 2016               drs. E . H J . D . D a m m a n RA
                                                     Director
                                                     e.dammantabakerti llyberk.nl
 2.      Decentralisatie overheidstaken
                                                     D.M. S p e k e n b r i n k - Pigge MSc RA
                                                     Manager
 3.     Overige significante zaken                   d.spekenbrink(5)ba k e r t i l l y b e r k . n l



                                                     Kantoorgegevens:
 4.     Vermogen en resultaat                        Baker Tilly Berk N.V.
                                                     B u r g . Roelenweg 1 4 - 1 8
                                                     8 0 2 1 EV Z w o l l e
 5.      Interne beheersing en AO/IB                 Postbus 5 0 8
                                                     8 0 0 0 AM Z w o l l e
                                                     T + 3 1 ( 0 ) 3 8 4 2 5 86 00
 6.     Overige onderwerpen

 Bijlagen




An independent member of Baker Tilly International
</pre>

====================================================================== Einde pagina 3 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 4 ======================================================================

<pre>Managementsamenvatting ( 1 / 4 )                                                                         BAKER T I L L Y
                                                                                                         BERK
                             Met de opdrachtbevestiging van 27 oktober 2016 heeft u ons opdracht gegeven
                             tot het controleren van de jaarrekening 2016. De reikwijdte van onze controle
                             staat omschreven in de opdrachtbevestiging 2016. Er is gedurende het verloop
                             van de controle op geen enkele wijze sprake geweest van een beperking in de
     Reikwijdte van de       reikwijdte van onze controle.
         controle
                             Tijdens de uitvoering van de oorspronkelijke controleplanning hebben zich geen
                             wijzigingen van materieel belang in de reikwijdte voorgedaan. Wij achten de
                             reikwijdte van onze controle voor 2016 voldoende voor de doelstelling van onze
                             controle.

                             Bij de jaarrekening 2016 van de gemeente Urk hebben wij een goedkeurende
                             controleverklaring verstrekt.

                             Ondanks het feit dat wij een goedkeurende controleverklaring hebben verstrekt bij
                             de jaarrekening 2016 van de gemeente Urk is er wel sprake van onzekerheden
                             rondom de levering van zorg alsmede de juistheid en levering van zorg middels
         Controle­           PGB's. Deze onzekerheden blijven echter onder de 3 Zo grens van de lasten van de
                                                                                 0



         verklaring          gemeente Urk.

                              Het overzicht van niet-gecorrigeerde fouten en onzekerheden treft u aan in bijlage
                              1.




                              De belangrijkste bevindingen ten aanzien van de jaarrekening 2016 betreffen:         Pagina 8
                              1. De door het college van burgemeester en wethouders gemaakte schattingen           tot en
         Bevindingen                                                                                               met 11
                                 zijn aanvaardbaar.
        jaarrekening
                              2. De gekozen waarderingsgrondslagen zijn aanvaardbaar en consistent
            2016
                                 toegepast. In het verslagjaar 2016 zijn geen wijzigingen doorgevoerd in de
                                  keuze of de toepassing van belangrijke verslaggevingsgrondslagen.



An independent member of Baker Tilly International
                                                                                                                              4
</pre>

====================================================================== Einde pagina 4 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 5 ======================================================================

<pre>Managementsamenvatting ( 2 / 4 )                                                                           BAKER T I L L Y
                                                                                                           BERK
                             3.   De gehanteerde uitgangspunten en parameters voor het maken van                      Pagina 8
                                  schattingen bij het actualiseren van de grondexploitaties en het toetsen van        tot en
                                  de waardering van de overige voorraad gronden zijn aanvaardbaar.                    met 11
                             4.   Op basis van ontwikkelingen in 2016 en 2017 hebben wij vastgesteld dat de
         Bevindingen              complexen Oranjewijk (fase 1 en fase 2) en Zwolse Hoek (fase 4 en fase 5) op
        jaarrekening              juiste wijze zijn gewaardeerd.
            2016




                             Uit onze controle blijken geen fouten. Wel is sprake van onzekerheden voor een           Pagina 12
      Decentralisaties       bedrag ad C 867.000 Aangezien het bedrag aan onzekerheden < 3 Zo kunnen wij
                                                                                                 0
                                                                                                                      en 13
                             een goedkeurende verklaring verstrekken.



                              Het resultaat voor mutaties in de reserves laat een positief saldo zien. Het            Pagina
                              gerealiseerde totaal saldo van baten en lasten is C 7,5 miljoen positief. Tussentijds
                              is per saldo C 6,2 miljoen aan de reserves toegevoegd waardoor het gerealiseerde
                              resultaat C 1,2 miljoen positiefis.
           Analyse
        vermogen en           Het eigen vermogen van uw gemeente is toegenomen met C 7,3 miljoen (conform
          resultaat           het gerealiseerde totaal saldo van baten en lasten minus de resultaatbestemming
                              2015 van C 0,2 miljoen) en bedraagt ultimo 2016 C 31,8 miljoen ofwel circa
                              31,9 7o van het balanstotaal.
                                  0




An independent member of Baker Tilly International
                                                                                                                                  5
</pre>

====================================================================== Einde pagina 5 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 6 ======================================================================

<pre>Managementsamenvatting ( 3 / 4 )                                                                       BAKER T I L L Y
                                                                                                       BERK
                             Als onderdeel van de jaarrekeningcontrole hebben wij tijdens de interimcontrole     Pagina
                             een analyse en evaluatie uitgevoerd van de interne beheersingsomgeving en de        20
                             daarin opgenomen maatregelen van interne beheersing. Bij deze controle hebben
                             wij ons primair gericht op de opzet, het bestaan en de werking van maatregelen
                             van administratieve organisatie en interne beheersing (AO/IB). Dit voor zover dit
                             van belang is voor onze controle op de betrouwbaarheid van de in de jaarrekening
                             opgenomen gegevens.
          Interne
       beheersing en
           AO/IB             De conclusie is dat de administratieve organisatie en interne beheersing voldoet
                             aan de daaraan te stellen minimale eisen voor een goedkeurende controle­
                             verklaring.
                             De bevindingen voortvloeiend uit de interimcontrole zijn met een afvaardiging van
                             uw ambtelijke organisatie besproken. Voor onze specifieke bevindingen en
                             aanbevelingen verwijzen wij u naar de door ons uitgebrachte managementletter
                             2016.



                             Baker Tilly Berk N.V. is onafhankelijk van de gemeente en voor zover wij weten      Pagina 23
                             heeft zich geen inbreuk voorgedaan op de van toepassing zijnde regels en het
                             beleid ten aanzien van onafhankelijkheid. Ons zijn geen relaties bekend tussen
       Onafhankelijk­        Baker Tilly Berk en de gemeente die naar ons professionele oordeel mogelijk van
           heid              invloed kunnen zijn op onze onafhankelijkheid. In hoofdstuk 6.6 hebben wij een
                             nadere uiteenzetting opgenomen van onze onafhankelijkheid in het kader van de
                             controle van de jaarrekening 2016.




An independent member of Baker Tilly International
                                                                                                                             6
</pre>

====================================================================== Einde pagina 6 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 7 ======================================================================

<pre>Managementsamenvatting ( 4 / 4 )                                                                         BAKER T I L L Y
                                                                                                         BERK
                              De materialiteit bij de planning en uitvoering van onze controle was C 487.990.       Pagina
                              Deze materialiteit sluit aan op het door de gemeenteraad vastgestelde                 24
                              controleprotocol.

                                Goedkeuringstoleranties

                                Fouten               ľVo van het totaal van de lasten               C 487.990

                                Onzekerheden         3 7o van het totaal van de lasten
                                                      0
                                                                                                  C 1.463.969

                                Rapporteringstoleranties

                                Fouten               20 Zo van de goedkeuringstolerantie
                                                          0
                                                                                                     C 97.598
      Geïdentificeerde          Onzekerheden         20 Zo van de goedkeuringstolerantie
                                                          0
                                                                                                     C 97.598
          fouten en
      tekortkomingen          Uit onze controle blijkt één ongecorrigeerd rubriceringsverschil. De verkopen
             in de            woningbouw zijn verwerkt op het moment van ondertekening van het
        toelichtingen         koopcontract in plaats van het moment van het passeren van de notariële akte.
                              Dit leidt ertoe dat verkopen die in 2017 gepasseerd zijn, in 2016 reeds verwerkt
                              zijn in de jaarrekening. Het gaat hier om een verschuiving van de grondexploitatie
                              naar de vorderingen van C 1.152.030. Aangezien deze verschuiving geen impact
                              heeft op het resultaat, heeft dit geen invloed op onze controleverklaring.

                              Verder zijn onzekerheden naar voren gekomen die betrekking hebben op de
                              decentralisaties.

                              De geconstateerde fouten en onzekerheden hebben wij opgenomen              in   het
                              overzicht met niet gecorrigeerde fouten en onzekerheden in bijlage 1.




An independent member of Baker Tilly International
                                                                                                                             7
</pre>

====================================================================== Einde pagina 7 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 8 ======================================================================

<pre>1. Bevindingen jaarrekening 2016 ( 1 / 4 )                                                            BAKER T I L L Y
                                                                                                      BERK
 Nr.   Onderwerp                Bevinding                                         Afhandeling


       Schattingen              Bij het opstellen van de jaarrekening moet het    Onderstaand hebben wij per belangrijke schatting
                                college van burgemeester en wethouders            gemotiveerd dat de door het college van
                                belangrijke schattingen voor de verslaggeving     burgemeester en wethouders gemaakte
                                maken en toelichten. Wij hebben de schattingen    schattingen aanvaardbaar zijn:
                                die door het college van burgemeester en          a. De verwachte levensduur en daarmee de
                                wethouders zijn gemaakt bij het opstellen van         afschrijvingspercentages zijn evenwichtig, in
                                de jaarrekening 2016 doorgenomen in het kader         lijn met hetgeen gebruikelijk is en consistent
                                van onze jaarrekeningcontrole. De belangrijkste       gehanteerd conform de door de raad
                                schattingen betreffen:                                vastgestelde Nota waardering en afschrijving
                                a. Verwachte levensduur en waardering                 activa Gemeente Urk.
                                     materiële vaste activa                       b. De voorzieningen voor dubieuze
                                b. Waardering van uitzettingen met looptijd <         publiekrechtelijke debiteuren, dubieuze
                                     1 jaar                                           debiteuren havengelden en dubieuze
                                     Voorraden - onderhanden werk, gronden in         privaatrechtelijke debiteuren zijn bepaald op
                                     exploitatie                                      basis van een individuele beoordeling van de
                                     Voorzieningen                                    posten.
                                     Overlopende passiva                          c. De waardering van de in exploitatie genomen
                                                                                      complexen is gebaseerd op de uit de
                                                                                      exploitatieopzetten voortvloeiende netto
                                                                                      contante waarde berekeningen. Deze
                                                                                      berekeningen zijn tot stand gekomen op basis
                                                                                      van aanvaardbare parameters.
                                                                                  d. De onder de voorzieningen opgenomen
                                                                                      voorziening Wethouders (o.b.v. wet APPA) is
                                                                                      bepaald op basis van actuariële berekeningen
                                                                                      in overeenstemming met de wet APPA.
                                                                                      Ten aanzien van de egalisatievoorzieningen
                                                                                      ICT Beheerplan, Gebouwenbeheer,
                                                                                      Havenbeheer, Onderwijs (groot onderhoud)
                                                                                      en Onderhoud zwembad hebben wij
                                                                                      vastgesteld dat deze voorzieningen
                                                                                      toereikend zijn op basis van onderliggende
                                                                                      onderhoudsplannen.
An independent member of Baker Tilly International
                                                                                                                                   8
</pre>

====================================================================== Einde pagina 8 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 9 ======================================================================

<pre>1. Bevindingen jaarrekening 2016 ( 2 / 4 )                                                             BAKER T I L L Y
                                                                                                       BERK
 Nr.   Onderwerp                Bevinding                                        Afhandeling

       Schattingen                                                               d.   Ten aanzien van de egalisatievoorziening
                                                                                      Wegenbeheer merken wij op dat in 2017 ter
                                                                                      besluitvorming wordt neergelegd om deze
                                                                                      voorziening op te nemen in één integraal
                                                                                      beheerplan Openbare ruimte. Het
                                                                                      uitgangspunt voor het plannen van de
                                                                                      uitgaven in het nieuwe beheerplan zijn de
                                                                                      bedragen zoals die in het bestaande
                                                                                      beheerplan reeds jaarlijks gedoteerd werden.
                                                                                      De voorzienig Rioleringsfonds is met name
                                                                                      ontstaan uit resultaten op de riolering vanuit
                                                                                      het riooltarief. Gezien het feit dat via de
                                                                                      rioolheffing geïnd geld altijd voor het
                                                                                      rioleringsdoel moet worden aangewend is
                                                                                      terecht een voorziening gevormd.
                                                                                 e.   Wij kunnen ons vinden in de door het college
                                                                                      en management gemaakte inschattingen
 2.    Waarderingsgrondslagen   Tijdens onze controle hebben wij de aanvaard­    Naar onze mening zijn de door het college van
                                baarheid van de gehanteerde waarderings­         burgemeester en wethouders gekozen
                                grondslagen en de consistente toepassing         waarderingsgrondslagen aanvaardbaar en
                                daarvan beoordeeld. In dit kader komen tevens    consistent toegepast met betrekking tot de
                                zaken aan de orde die een significante invloed   significante jaarrekeningposten en bijzondere
                                hebben op de kwaliteit van de jaarverslag-       transacties. In het verslagjaar 2016 zijn geen
                                geving, zoals nieuwe of gewijzigde waarderings   wijzigingen doorgevoerd in de keuze of de
                                grondslagen, schattingen, beoordelingen en       toepassing van belangrijke waarderings­
                                onzekerheden en bijzondere transacties.          grondslagen.




An independent member of Baker Tilly International
                                                                                                                                   9
</pre>

====================================================================== Einde pagina 9 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 10 ======================================================================

<pre>1. Bevindingen jaarrekening 2016 ( 3 / 4 )                                                                                                            BAKER T I L L Y
                                                                                                                                                      BERK
Nr.    Onderwerp                Bevinding                                                             Afhandeling

       Grondexploitatie         Bij h e t a c t u a l i s e r e n v a n de g r o n d e x p l o i t a t i e s w o r d e n d o o r het c o l l e g e s c h a t t i n g e n g e m a a k t . Dit
       Algemeen                 g e s c h i e d t o p basis v a n v e r s c h i l l e n d e u i t g a n g s p u n t e n en p a r a m e t e r s . W i j h e b b e n d e u i t g a n g s p u n t e n
                                e n p a r a m e t e r s b e o o r d e e l d . I n o n d e r s t a a n d e t a b e l z i j n onze b e v i n d i n g e n w e e r g e g e v e n :

                               1 Belangrijkste                             Kwalificatie             Toelichting
                               1 schattingen

                                 Rentepercentage                           Evenwichtig              Uw gemeente rekent binnen de grondexploitatie voor alle
                                                                                                    complexen met ingang van 2016 met een rentepercentage van
                                                                                                    2,6 zb. Dit betreffen gebruikelijke rentepercentages binnen de
                                                                                                        0



                                                                                                    sector en berekend conform de notitie rente.


                                 Kostenstijging                            Evenwichtig              Uw gemeente rekent overwegend met een kostenstijging van
                                                                                                    Ĵ.,25%. Uitzonderingen worden gemaakt v o o r d e complexen
                                                                                                    Zeewijk (afronding) en Zwolse Hoek fase 4 en fase 5 waarvoor
                                                                                                    wordt gerekend met kostenstijgingen van 0 Zo. Op basis van de  o



                                                                                                    huidige marktomstandigheden en stadia waarin deze complexen
                                                                                                    zich bevinden kunnen wij instemmen met deze inschatting.

                                 Opbrengstenstijging                       Evenwichtig              Voor de opbrengstenstijging maakt uw gemeente gebruik van een
                                                                                                    percentage van l,75 Xo. Op basis van het feit dat de gemeente Urk
                                                                                                                                 0



                                                                                                    een groeigemeente betreft en de werkelijke ontwikkelingen lijkt dit
                                                                                                    een reëel uitgangspunt.

                                 Gehanteerde                               Evenwichtig              Gelet op de huidige marktomstandigheden lijkt de gehanteerde
                                 programmering                                                      programmering voor de complexen te zijn gebaseerd op
                                                                                                    realistische inschattingen. Ook gezien de huidige ontwikkelingen
                                                                                                    kunnen wij instemmen met de gehanteerde programmering.

                                 Waardering NIEGG f                         Evenwichtig              De overige voorraad gronden zijn gewaardeerd tegen boekwaarde
                                 Overige voorraad                                                    waarbij de boekwaarde is afgewaardeerd ingeval sprake is van een
                                                                                                     verwachte lagere marktwaarde. Er is geen sprake van NIEGG
                                                                                                     complexen.




An independent member of Baker Tilly International
                                                                                                                                                                                                     10
</pre>

====================================================================== Einde pagina 10 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 11 ======================================================================

<pre>1. Bevindingen jaarrekening 2016 ( 4 / 4 )                                                        ^ B A K E R TILLY
                                                                                                      BERK
 Nr.   Onderwerp                Bevinding                                            Afhandeling

 4.    Grondexploitatie -       Dit complex betreft woningbouw. De gronden in        Op basis van de exploitatieopzet 2016 hebben wij
       complexen Oranjewijk     fase 1 zijn grotendeels verkocht. De nu nog          vastgesteld dat de complexen Oranjewijk op
       (fase 1 en fase 2)       uitgeefbare grond is 14.102 m2. Enkel in het         juiste wijze zijn gewaardeerd. Complex fase 2
                                hogere segment zijn nog stukken uitgeefbare          toont een positieve netto contante waarde van
                                grond. Het uitgeefbare terrein in fase 2 bedraagt    C 2.500.000. Ten opzichte van voorgaand jaar is
                                76.722 m2. De verwachting is dat in de jaren         dit een verbetering van C 0,7 miljoen.
                                2019 tot en met 2021 jaarlijks 90 woningen
                                worden verkocht en in 2022 resteren nog 50
                                woningen.

 5.    Grondexploitatie -       Dit betreft een bedrijventerrein. Ultimo 2016        Gezien de verwachtingen in de afgelopen jaren,
       complexen Zwolse Hoek    bedraagt de resterende uit te geven oppervlakte      trekken de verkopen van bedrijven terreinen
       (fase 4 en fase 5)       9.945 m2 (2015: 20.607 m2) voor fase 4 en            aan. De exploitatieopzet 2016 van het complex
                                75.108 m2 (2015: 93.960 m2) voor fase 5.             Zwolse Hoek fase 4 toont een negatieve netto
                                                                                     contante waarde van C 434.000. Dit is een
                                                                                     verbetering van C 142.000 ten opzichte van
                                                                                     voorgaand jaar. Fase 5 kent een positief saldo
                                                                                     van C 483.000. Deze kende eind 2015 nog een
                                                                                     negatieve waarde van C 804.000.
 6.    Onzekerheden rondom      In 2015 is de Jeugdzorg overgekomen naar de          De onzekerheid is voor een groot deel
       het sociaal domein       gemeenten alsmede nieuwe taken WMO. Als              weggenomen door controleverklaringen van de
                                gevolg van de landelijke onzekerheden rondom         accountants van zorginstellingen. Niet van alle
                                de prestatielevering inzake de decentralisaties is   zorginstellingen is een controleverklaring
                                sprake van onzekerheden.                             ontvangen dan wel opgevraagd gezien de meer
                                                                                     beperktere omvang van de levering van zorg. In
                                                                                     de regio is er voor gekozen om de kleinere
                                                                                     zorgpartijen niet te belasten met hoge
                                                                                     controlekosten. In het navolgende hoofdstuk
                                                                                     hebben wij de problematiek verder uitgewerkt.




An independent member of Baker Tilly International
                                                                                                                                      11
</pre>

====================================================================== Einde pagina 11 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 12 ======================================================================

<pre>2. Decentralisatie overheidstaken ( 1 / 2 )                                                                       ^ B A K E R TILLY
                                                                                                                     BERK
Sociaal   domein
Algemeen
Evenals voorgaand boekjaar heeft uw gemeente ook in 2016 te kampen met de nodige problematiek rondom de nieuwe taken
samenhangend met de decentralisaties. Onderstaand gaan wij in op de gevolgen die deze problematiek heeft voor de jaarrekening van uw
gemeente.

De belangrijkste onzekerheden bestaan voor uw gemeente uit:
     Onzekerheden ten aanzien van de levering van de zorg en hiermee de lasten voor de Jeugdzorg in natura die via de
     Aankoopcentrale loopt.
     Onzekerheden ten aanzien van de levering van de zorg en hiermee de lasten PGB's vanuit de Sociale Verzekeringsbank.
     Controleverklaringen bij productieverantwoordingen van zorgaanbieders die nog niet volledig zijn ontvangen dan wel niet
     goedkeurende oordelen die leiden tot onzekerheden rondom de prestatielevering inzake de ZIN.

De onzekerheid die voortvloeit uit de bovenstaande punten werkt door in de jaarrekening van de gemeente Urk. Overigens zijn de
knelpunten omtrent de verantwoording van zorgkosten van toepassing op nagenoeg alle gemeenten in Nederland.

Urk
Voor de uitvoering van de zorgtaken heeft uw gemeente inkoopcontracten        Urk                                  Realisatie 2 0 1 6
afgesloten met zorgaanbieders. Ten aanzien van de Jeugdzorg loopt een         (Bedragen * 1.000)
groot deel van de lasten via de Aankoopcentrale Almere.
In de tabel hiernaast geven wij de lasten van het sociaal domein weer op      PGB WMO BG en HH                                      111
het gebied van de PGB's (WMO en Jeugd), WMO en de Jeugdzorg - ZIN
exclusief de uitvoeringskosten zoals deze in de jaarrekening 2016 van de      PGB J e u g d z o r g                                     91
gemeente Urk zijn verantwoord.
                                                                              WMO - Z I N                                           858
In de onderstaande alinea's bespreken wij per categorie/soort de              Jeugdzorg - ZIN                                     2.587
effecten van de eerder genoemde bevindingen voor de jaarrekening
                                                                              Via A a n k o o p c e n t r a l e
van de gemeente Urk.
                                                                              Jeugdzorg - ZIN                                       555
                                                                              Via g e m e e n t e

                                                                              Totaal                                             4.202



An independent member of Baker Tilly International
                                                                                                                                             12
</pre>

====================================================================== Einde pagina 12 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 13 ======================================================================

<pre>2. Decentralisatie overheidstaken ( 2 / 2 )                                                          ^ B A K E R TILLY
                                                                                                           BERK
Sociaal   domein     (vervolg)

Jeugdzorg en WMO - ZIN
Voor zowel de Jeugdzorg als WMO heeft uw gemeente contracten afgesloten met de zorgaanbieders. In deze contracten zijn afspraken
gemaakt over de verantwoording van de geleverde zorg in het boekjaar. Met de (grote) zorgaanbieders is afgesproken dat zij op basis van
het IZA controleprotocol een controleverklaring verstrekken over de juistheid en volledigheid van de geleverde en gedeclareerde zorg in
het boekjaar. Deze (goedkeurende) controleverklaringen heeft de gemeente Urk nodig om zekerheid te krijgen dat alle gefactureerde zorg
conform indicatie is geleverd. Uw gemeente heeft (nog) niet van alle zorgaanbieders een controleverklaring ontvangen. Dit zorgt voor
onzekerheden op het gebied van de juistheid en volledigheid (getrouwheid en rechtmatigheid) van de kosten inzake de levering van de
Jeugdzorg en WMO - ZIN. Deze onzekerheid werkt door de in de jaarrekening van de gemeente Urk. Bovendien is sprake van
onzekerheden bij de lasten inzake Jeugdzorg die via de Aankoopcentrale lopen.

PGB's
De accountant van de SVB heeft een afkeurende verklaring afgegeven bij zowel de Verantwoord! ng
2016 Trekkingsrecht PGB Jeugdwet als de Verantwoording 2016 Trekkingsrecht PBB Wet
maatschappelijke ondersteuning.                                                                    SVB (PGB's Jeugd en WMO )
Deze verklaringen zijn afgegeven op totaalniveau voor alle Nederlandse gemeenten.                           C 202.000
De accountant van de SVB heeft geen verklaringen verstrekt inzake de gedeclareerde kosten           Jeugd  -  Aankoopcentrale
per gemeente. Door het ontbreken van de evidence over de betrouwbaarheid van de projectie                   C  391.000
van alleen de materiële fout naar de deelmassa's van gemeenten kunnen wij niet bepalen in              Jeugd en WMO - ZIN
hoeverre de geconstateerde fouten bij de SVB doorwerken in de jaarrekening van uw gemeente.                 C 274.000
Daarnaast is door de SVB geen controle uitgevoerd op de geleverde prestatie. Uitgangspunt in         Jeugd - Aankoopcentrale
de wetten is dat de gemeente, en niet de SVB, samen met de budgethouder verantwoordelijk                   C 2.196.000
is voor de rechtmatige besteding en inhoudelijk materiële controle van het budget inclusief            Jeugd en WMO - ZIN
de door de SVB verrichte betalingen. Als gevolg hiervan alsmede het feit dat uw gemeente                   C 1.139.000
ook zelfstandig niet in staat is geweest voldoende zekerheid te verkrijgen ten aanzien van de         Totaal: C 4 . 2 0 2 . 0 0 0
levering van de lasten samenhangend met PGB's is sprake van een onzekerheid
voor de getrouwheid en rechtmatigheid van de lasten uit hoofde van PGB's.
                                                                                               Legenda:
Samenvattend                                                                                           |Niet-gecorrigeerde fouten
In de tabel hiernaast hebben wij een samenvatting opgenomen van de niet-gecorrigeerde
fouten en onzekerheden op het gebied van het sociaal domein. Uit de tabel blijken geen fouten.          Onzekerheden
Wel is sprake van onzekerheden voor een bedrag ad C 867.000. Dit bedrag hebben wij
opgenomen als onzekerheid in bijlage 1. Aangezien het totaal van onzekerheden onder de grens            Geen fouten en geen onzeker­
blijft heeft dit geen invloed op de strekking van de verklaring.                                        heden > rapporteringstolerantie

An independent member of Baker Tilly International
                                                                                                                                      13
</pre>

====================================================================== Einde pagina 13 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 14 ======================================================================

<pre>3. Overige significante zaken ( 1 / 5 )                                                                  BAKER T I L L Y
                                                                                                         BERK
 Nr.   Onderwerp                Toelichting

 1.    Single information       De SiSa-bijlage die opgenomen is in de jaarrekening is opgesteld door de gemeente. Wij hebben de
       Single audit             SiSa-bijlage gecontroleerd op basis van de door u opgemaakte SiSa-bijlage en de nota verwachtingen
                                accountantscontrole SiSa 2016. Hierbij stellen wij de juistheid van de gegevens in de SiSa-bijlage
                                vast. Wij willen benadrukken dat u als gemeente zelf verantwoordelijk bent voor de volledigheid van
                                de te verantwoorden indicatoren zoals opgenomen in de SiSa-bijlage. Indien een ' 0 ' is ingevuld zijn
                                wij bij de gemeente nagegaan of deze ' 0 ' t e r e c h t is ingevuld. U heeft dit aan ons bevestigd.

 2.    Fouten en onzekerheden   Op grond van het Besluit accountantscontrole decentrale overheden, artikel 5, lid 4, rapporteren wij in
       SiSa-bijlage             dit rapport over de fouten en onzekerheden van de specifieke uitkeringen die in 2016 in het kader van
                                SiSa zijn verantwoord. Hierbij worden alleen fouten en onzekerheden per specifieke uitkering
                                opgenomen, boven een financiële grens, voor zover die niet zijn of kunnen worden gecorrigeerd.

                                De financiële grens is per specifieke uitkering:
                                « C 12.500 indien de omvangsbasis kleiner dan of gelijk aan C 125.000 is;
                                « lO^o indien de omvangsbasis groter dan C 125.000 en kleiner dan of gelijk aan C 1.000.000 is;
                                ' C 125.000 indien de omvangsbasis groter dan C 1.000.000 is.

                                Wij doen dit met een tabel, die wij ook moeten opnemen als er geen fouten of onzekerheden
                                geconstateerd zijn. Per regeling is hierin aangegeven of, en zo ja welke, financiële fouten of
                                onzekerheden zijn geconstateerd:




An independent member of Baker Tilly International
                                                                                                                                    14
</pre>

====================================================================== Einde pagina 14 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 15 ======================================================================

<pre>91
                                                                                                      |BuoiļBUJ9ļU| A i m j e ^ e g ļ o j g q w a w ļuapuadapui uy




                                0
                                                                        9Ī0Z |9spsļU3auj96~(u96ļpueĵs )|3z         :


                                                                             9pu9UUIĎ9q pnOUJ9puOSU9A9|
                                                                             p i s n p x g ) ť 0 0 2 ugöipueļsjiaz
      •ļ-A'N                    0                                                    6uļU9|J9Apueļsfiq ļin|S9g              ED

                                                                                                 910Z |99P
                                                                       91U99LU96 ļ9M9ļļ9dļDļļjed 69 |9^!ļJB
                                0                     U39D              uba puoj6 do õuua^ļin gpļgpunqg^                    ZD
                                                                       U9p9l|J9A09p9W       U9SSnļ 6S!S       J90AJ9A
                                0                                            U 9 J 9 9 ) | J 9 A 6uļJ9)(ļļn|90p 9 p 9 J g

                                                                                                (avo)ĹIOZ
      TA'N                      0                      U99D            -ĪĪOZ Pļ9|9qU9pueļSJ9ļLļDQSfļMJ9pU0                  6Q

 pļsųjs^szuo/ļnoj               ( s , o j n a ui)   piaųja^azuo
                                                                                                                                            86e|fiq-eS!S
       ĎUļļipi|a01   Ď U B A U I O 9191DUBUI j          ļO ļ í l O J                     BuļJB^ļļn       3)|3ļļļ33dS
                                                                                                                                 uapaųjs^azuo ua u a ļ n o j


                                                                                                                 BUI)U3Į|301                 cJjaAAjapuo       'JN




A l l I I ^Ĵ^ivg^                                             ( S / 3 ) us^ez dļueDļjiuBis aBuaAQ "E
</pre>

====================================================================== Einde pagina 15 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 16 ======================================================================

<pre>3. Overige significante zaken ( 3 / 5 )                                                            ^ B A K E R TILLY
                                                                                                       BERK
 Nr.   Onderwerp                  Toelichting

 4.    Rechtmatigheid             Uw gemeente moet voldoen aan een veelheid van externe en interne wet- en regelgeving. Wij zijn     bij
                                  onze controle op het voorwaardencriterium          uitgegaan van het normenkader         voor      de
                                  accountantscontrole. Wij hebben bij onze controle op het gebied van de externe en interne wet-     en
                                  regelgeving geen rechtmatigheidsfouten aangetroffen. Ook uit de interne controlewerkzaamheden      die
                                  uw gemeente over 2016 heeft uitgevoerd zijn geen bevindingen naar voren gekomen die wij onder      uw
                                  aandacht moeten brengen.

 5.    Begrotingsrechtmatigheid   De toe te passen normen voor het begrotingscriterium zijn gebaseerd op artikel 189, 190 en 191 van
                                  de Gemeentewet en moet de gemeenteraad zelf nader invullen en concretiseren. Dit gebeurt door
                                  middel van de begroting en via de verordening op het financieel beheer ex artikel 212 van de
                                  Gemeentewet. Het systeem van budgetbeheer en -bewaking moet waarborgen dat de baten en lasten
                                  binnen de begroting blijven en dat het college van burgemeester en wethouders belangrijke
                                  wijzigingen of dreigende overschrijdingen tijdig meldt aan de gemeenteraad, zodat de gemeenteraad
                                  hierover tijdig (binnen het begrotingsjaar) een besluit kan nemen.

                                  Een systeem met onvoldoende waarborgen voor tijdige melding aan de gemeenteraad van
                                  budgetoverschrijdingen heeft het risico in zich dat het college van burgemeester en wethouders
                                  inbreuk maakt op het budgetrecht van de gemeenteraad.

                                  Het begrotingscriterium is verder verfijnd en uitgewerkt in de Kadernota Rechtmatigheid 2016 van de
                                  Commissie BBV. Een overschrijding van de begroting is altijd onrechtmatig, maar hoeft de accountant
                                  niet in alle gevallen mee te wegen in zijn oordeel. Essentieel is dat de gemeenteraad nadere regels
                                  kan stellen wanneer kostenoverschrijdingen die zijn gecompenseerd door direct gerelateerde
                                  opbrengsten ( 1 ) , kostenoverschrijdingen passend binnen het beleid (2) en kostenoverschrijdingen bij
                                  openeinderegelingen (3) moeten meewegen bij het oordeel van de accountant. In die gevallen dat de
                                  gemeenteraad geen nader beleid stelt, geldt het uitgangspunt dat de accountant deze
                                  kostenoverschrijdingen niet betrekt bij de beslissing of hij al dan niet een goedkeurend rechtmatig­
                                  heidsoordeel kan afgeven.




An independent member of Baker Tilly International
                                                                                                                                     16
</pre>

====================================================================== Einde pagina 16 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 17 ======================================================================

<pre>3. Overige significante zaken ( 4 / 5 )                                                               ^ B A K E R TILLY
                                                                                                          BERK
 Nr.   Onderwerp                  Toelichting
       Begrotingsrechtmatigheid   Daarnaast moet de accountant deze kostenoverschrijdingen - waarvan het college van burgemeester
                                  en wethouders in de jaarrekening moet aangeven dat de gemeenteraad deze nog dient te autoriseren
                                  - in het verslag van bevindingen aan de orde stellen. Extra lasten die zijn gemaakt omdat extra
                                  opbrengsten daarvoor de ruimte bieden, terwijl deze extra lasten niet direct zijn gerelateerd aan de
                                  extra opbrengsten en waarbij de gemeenteraad nog geen besluit heeft genomen over de aanwending
                                  van deze extra opbrengsten, zijn onrechtmatig.

                                  In totaal heeft uw gemeente C 48,0 miljoen aan lasten begroot (na wijziging). De werkelijke lasten
                                  komen uit op C 48,8 miljoen. In totaal is sprake van een overrealisatie van C 0,8 miljoen (l,6 7o). Aan
                                                                                                                                  0



                                  baten had uw gemeente een bedrag van C 48,0 miljoen begroot, tegenover C 50,0 miljoen werkelijke
                                  baten. In totaal gaat het om een hogere realisatie aan baten van C 2,0 miljoen (4,2 Zo).
                                                                                                                      0




                                  In   het   kader van de      begrotingsrechtmatigheid moet  de accountant     kijken  naar    de
                                  lastenoverschrijdingen per programma. Op de volgende programma's zijn begrotingsoverschrijdingen
                                  op de lasten te constateren:


                                   Lastenoverschrijving        Begrotingsafwijking                    Onrechtmatig,       Onrechtmatig,
                                   programma's                                                        telt niet mee       telt w e l mee


                                  Programma 1 Bestuur en       Betreft kostenoverschrijdingen welke
                                  dienstverlening              deels worden gecompenseerd door
                                                                                                             V
                                                               extra opbrengsten en passen binnen
                                                               het bestaande beleid

                                   Programma 4 Leefomgeving    Betreft kostenoverschrijdingen welke
                                                               deels worden gecompenseerd door
                                                                                                             V
                                                               extra opbrengsten en passen binnen
                                                               het bestaande beleid

                                   Programma 6 Financiën       Betreft kostenoverschrijdingen welke
                                                               deels worden gecompenseerd door
                                                                                                             V
                                                               extra opbrengsten en passen binnen
                                                               het bestaande beleid



An independent member of Baker Tilly International
                                                                                                                                           17
</pre>

====================================================================== Einde pagina 17 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 18 ======================================================================

<pre>3- Overige significante zaken ( 5 / 5 )                                                        ^ B A K E R TILLY
                                                                                                   BERK
 Nr.   Onderwerp                  Toelichting

       Begrotingsrechtmatigheid   Wij verwijzen voor een inhoudelijke en meer specifieke analyse van deze overschrijdingen naar de
                                  toelichting op het overzicht van baten en lasten in de jaarrekening. De geconstateerde
                                  kostenoverschrijdingen passen binnen het bestaande beleid en hoeven op grond van de Kadernota
                                  2016 van de commissie BBV niet meegeteld te worden in het accountantsoordeel.




An independent member of Baker Tilly International
                                                                                                                               18
</pre>

====================================================================== Einde pagina 18 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 19 ======================================================================

<pre>4. Vermogen en resultaat                                                                                        BAKER T I L L Y
                                                                                                                BERK
                        Het BBV kent een duidelijk onderscheid tussen resultaatbepaling en resultaatbestemming. Alle baten en lasten
                        dienen via het overzicht van baten en lasten te lopen. Een gemeente dan wel gemeenschappelijke regeling
                        mag geen baten of lasten rechtstreeks in het eigen vermogen muteren.

                        De mutaties in het eigen vermogen vinden plaats door middel van de resultaatbestemming. Het nog te
                        bestemmen jaarresultaat { = gerealiseerde resultaat) bedraagt C 1.248.000 positief. Dit bedrag is afzonderlijk
                        vermeld onder het eigen vermogen in de balans.

                        In het hierna volgende overzicht hebben wij de mutaties in de reserves schematisch weergegeven (x C 1.000):

                         Ontwikkeling eigen v e r m o g e n

                         S t a n d van de r e s e r v e s per 1 j a n u a r i                         23.038         24.528


                          Resultaatbestemming vorig boekjaar                                             427           -194

                          Tussentijdse resultaatbestemming            tijdens   boekjaar                       869              6.261
 Eigen vermogen
                          Nog te bestemmen        resultaat bij jaarrekening        (=gerealiseerde            194              1.248
                          resultaat)

                         Totaal ^     gerealiseerde totaal saldo van baten en lasten)                  1.063          7.510


                          Omzetten van de reserve riolering in een voorziening via een
                          directe balansmutatie conform de notitie Riolering nov. 2014

                          S t a n d van de r e s e r v e s per 31 d e c e m b e r                     24.528         31.844


                        De reserves van uw gemeente zijn in 2016 met een bedrag van C 7.316.000 toegenomen. De belangrijkste
                        toevoegingen betreffen de toevoegingen inzake het sociaal domein (C 4,4 miljoen) en de egalisatie dividend
                        NV Enexis (C 1,0 miljoen).
                        De omvang van uw reserves bedraagt ultimo 2016 circa 31,9^0 van het balanstotaal (2015: 22,5 zó). 0




An independent member of Baker Tilly International
                                                                                                                                    19
</pre>

====================================================================== Einde pagina 19 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 20 ======================================================================

<pre>5. Interne beheersing en A O / I B                                                                    BAKER T I L L Y
                                                                                                      BERK
 Nr.   Onderwerp                Constatering en risico voor          gemeente

 1.     Interne beheersing      In september 2016 hebben wij onze tussentijdse controle uitgevoerd. Onze doelstelling van deze
        algemeen                controle is om een beeld te krijgen of de interne beheersingsomgeving en de daarin opgenomen
                                maatregelen van interne controle toereikend zijn in het kader van onze opdracht tot de controle van
                                de jaarrekening van uw gemeente. Dit beeld is in belangrijke mate bepalend voor onze risico­
                                inschatting en hiermee voor de omvang en diepgang van onze werkzaamheden die wij bij de
                                jaarrekeningcontrole moeten uitvoeren teneinde de gewenste zekerheid te verkrijgen dat de
                                jaarrekening géén materiële fouten bevat.

                                Mede naar aanleiding van de bevindingen uit onze interimcontrole hebben wij een managementletter
                                uitgebracht.

                                Geautomatiseerde g e g e v e n s v e r w e r k i n g
                                In overeenstemming met artikel 2: 393 van het Burgerlijk Wetboek delen wij u mee dat bij de
                                controle van de jaarrekening geen zaken betreffende de betrouwbaarheid en continuïteit van de
                                geautomatiseerde gegevensverwerking zijn op te merken.




An independent member of Baker Tilly International
                                                                                                                                20
</pre>

====================================================================== Einde pagina 20 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 21 ======================================================================

<pre>6. Overige onderwerpen ( 1 / 3 )                                                                           BAKER T I L L Y
                                                                                                           BERK
 6.1. Bevestigingen van het college van burgemeester en w e t h o u d e r s
 Wij hebben het college van burgemeester en wethouders ter confirmatie een schriftelijke bevestiging gevraagd aangaande             haar
 verantwoordelijkheden inzake de financiële verslaggeving.


 6.2. Meningsverschil met m a n a g e m e n t of beperking in reikwijdte van de controle
 Er zijn geen meningsverschillen met het college van burgemeester en wethouders geweest en er waren geen beperkingen bij de
 uitvoering van onze controle. Naar onze mening is ons bij de uitvoering van onze controle-opdracht door het college van burgemeester en
 wethouders en de medewerkers van de gemeente Urk de volledige medewerking verleend en hebben wij volledige toegang tot de
 benodigde informatie gehad.


 6.3. Normering topinkomens (WNT)
 De Wet normering bezoldiging topfunctionarissen publieke en semipublieke sector (WNT) is in werking getreden met ingang van 1 januari
 2013. De WNT regelt niet alleen de openbaarmaking van topinkomens in de publieke en semipublieke sector, maar stelt ook maxima aan
 de hoogte van de bezoldiging van topfunctionarissen en tevens aan de ontslagvergoedingen.

 Met ingang van 1 januari 2013 is bij wet vastgelegd dat rechtspersonen of organisaties die volledig of in aanzienlijke mate uit publieke
 middelen zijn gefinancierd beloningen van topfunctionarissen openbaar dienen te maken, ook als deze de in de wet gestelde maximale
 bezoldiging niet te boven gaat. In 2016 was de algemene norm het ministersalaris, wat neerkomt op C 179.000, inclusief belaste
 onkostenvergoedingen en pensioenbijdrage. Daarnaast dienen gemeenten het salaris openbaar te maken van overige medewerkers
 (inclusief - wanneer aan bepaalde voorwaarden is voldaan - ingehuurd personeel) die een bezoldiging ontvangen boven deze norm.
 Ten slotte stelt de WNT een aantal overige eisen, zoals een maximale ontslagvergoeding voor topfunctionarissen van
 C 75.000.

 In 2016 is voor geen van de topfunctionarissen en overige medewerkers sprake van een overschrijding van de grensbedragen. In de
 toelichting op het overzicht van baten en lasten is de vereiste toelichting opgenomen. Daarmee voldoet de gemeente Urk aan de
 vereisten.


 6.4. Naleving van overige w e t - en regelgeving
 Wij hebben geen kennis van te rapporteren omstandigheden in verband met het niet-naleven van wet- en regelgeving.




An independent member of Baker Tilly International
                                                                                                                                      21
</pre>

====================================================================== Einde pagina 21 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 22 ======================================================================

<pre>6. Overige onderwerpen ( 2 / 3 )                                                                             BAKER T I L L Y
                                                                                                             BERK
 6.5. Fraude
 Bij de uitvoering van de controle hanteren wij onder andere de Nadere Voorschriften Controle- en Overige Standaarden (Standaard 240).
 "De verantwoordelijkheid van de accountant voor het onderkennen van het risico van fraude in het kader van de controle van financiële
 overzichten".

 Het college van burgemeester en wethouders en de gemeenteraad zijn primair verantwoordelijk voor de preventie van fraude. Het college
 van burgemeester en wethouders en de gemeenteraad zijn verantwoordelijk voor een cultuur van eerlijkheid en ethisch verantwoordelijk
 gedrag. Zij dienen zowel preventieve als repressieve beheersingsmaatregelen te nemen om de kans op fraude zo veel mogelijk te
 beperken, zodat de integriteit van de financiële verslaggeving is gewaarborgd.

 Als onderdeel van onze controle hebben wij het college van burgemeester en wethouders en de gemeenteraad verzocht inzicht te geven in
 de eigen inschatting van het risico dat de jaarrekening een materiële afwijking zou kunnen bevatten als gevolg van fraude, in de aard,
 omvang en frequentie van deze inschattingen. Daarnaast hebben wij gevraagd naar het proces dat het college van burgemeester en
 wethouders daarbij hanteert, alsook de communicatie daarover met het personeel en met de gemeenteraad. Tijdens deze gesprekken
 heeft het college van burgemeester en wethouders aangegeven zich bewust te zijn van frauderisico's en voorbeelden gegeven van de
 manier waarop zij deze beheerst.

 De huidige economische ontwikkelingen kunnen voor organisaties en hun werknemers leiden tot verhoogde prikkels of gelegenheden tot
 het doen van of meewerken aan fraude. Gelet op het belang van een risicoanalyse die is toegespitst op de huidige economische
 ontwikkelingen en actuele interne beheersing attenderen wij u op het belang van periodieke frauderisicoanalyses als vast onderdeel van
 het interne controlesysteem dat erop is gericht bedrijfsrisico's te onderkennen, het belang en de waarschijnlijk daarvan in te schatten en
 het daarop toespitsen van de interne beheersing.

 Van de accountant wordt op grond van de regels van de beroepsorganisatie (NBA) een professioneel-kritische houding verwacht ten
 aanzien van afwijkingen van materieel belang als gevolg van fraude in de jaarrekening. Ter invulling van deze professioneel-kritische
 houding zal de accountant een inschatting moeten maken van de frauderisico's, zich een beeld moeten vormen van de maatregelen van
 interne beheersing die de organisatie heeft getroffen om mogelijke fraudes van materieel belang te voorkomen, en te bezien of deze
 maatregelen effectief zijn.

 Wanneer sprake is van een aanwijzing voor fraude, dan zal de accountant dit moeten communiceren met, afhankelijk van de aard van de
 fraude, de direct leidinggevende, het college van burgemeester en wethouders en, in sommige gevallen (fraude in de top van de
 organisatie) en wanneer onvoldoende herstelwerkzaamheden worden ondernomen, de gemeenteraad.



An independent member of Baker Tilly International
                                                                                                                                        22
</pre>

====================================================================== Einde pagina 22 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 23 ======================================================================

<pre>6. Overige onderwerpen ( 3 / 3 )                                                                            BAKER T I L L Y
                                                                                                            BERK
 Wij merken op dat onze controle niet specifiek is ingericht op het ontdekken van fraude. De accountant is wel verantwoordelijk voor de
 betrekking van frauderisico's in de planning en uitvoering van zijn controleopdracht.

 Wij hebben een fraudediscussie gevoerd met het controleteam en met het management van de gemeente Urk waarbij wij de nadruk
 hebben gelegd op de vermoedens van materiële onjuistheden als gevolg van fraude in de jaarstukken van de gemeente Urk. Van het
 management hebben wij de bevestiging ontvangen dat er geen onregelmatigheden zijn geconstateerd waarbij het management of
 werknemers, die een belangrijke rol spelen bij de maatregelen van interne beheersing of andere in het geval dat de fraude van materieel
 belang kan zijn op de jaarrekening, zijn betrokken.

 Tevens hebben wij zelfstandig werkzaamheden uitgevoerd die gericht waren op het risico van het 'omzeilen' van de interne
 beheersingsmaatregelen door het management te detecteren. Wij hebben specifieke controles uitgevoerd op memoriaalboekingen,
 controles van schattingen en hebben significante transacties nader onderzocht. Daar zijn geen bijzonderheden uit naar voren gekomen.

 Hoewel wij een professioneel kritische houding hebben ten opzichte van risico's van fraude in de jaarrekening, willen wij opmerken dat
 onze controle niet specifiek is gericht op het ontdekken hiervan. Tijdens de uitvoering van onze controle van de jaarrekening 2016 hebben
 wij geen aanwijzingen verkregen dat er sprake is geweest van fraude.


 6.6. Onafhankelijkheid
 In het verlengde van de Nadere voorschriften inzake onafhankelijkheid van de openbaar accountant, bevestigen wij dat de, naar ons
 oordeel, onafhankelijke positie in overeenstemming is met de wettelijke en beroepsvoorschriften. Tevens bevestigen wij dat de
 objectiviteit gedurende het afgelopen boekjaar niet is aangetast.

 In onze controleaanpak zijn diverse maatregelen opgenomen die de onafhankelijkheid dienen te waarborgen. Periodiek wordt de naleving
 van interne en externe onafhankelijkheidsvoorschriften beoordeeld. De leden van ons controleteam moeten jaarlijks hun onafhankelijkheid
 (schriftelijk) bevestigen.




An independent member of Baker Tilly International
                                                                                                                                       23
</pre>

====================================================================== Einde pagina 23 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 24 ======================================================================

<pre>Bijlage 1: Niet-gecorrigeerde fouten en
onzekerheden                                                                                                  BAKER T I L L Y
                                                                                                              BERK
 Niet-gecorrigeerde fouten en o n z e k e r h e d e n
 De volgende niet-gecorrigeerde fouten en onzekerheden zijn gedurende onze werkzaamheden vastgesteld:
                                                         Getrouwheid              Staat van
                                                          (G) en/of         baten en lasten                         Eigen
                                                         Rechtmatig­           huidige j a a r       Activa     vermogen          Passiva
                                                           heid (R~                         G             G             C               G

 Fouten

 Effect niet-gecorrigeerde         controleverschillen
 voorgaande     periode                                     G/R

 Afwijkingen   huidige   periode
                                                            G/R                             0             0             0               0
 N.v.t.
                                                            G/R                            0              0             0               0
 Totaal

 Onzekerheden
 Effect niet-gecorrigeerde         controleverschillen
 voorgaande     periode                                      G/R

 Huidige    periode
 Juistheid en levering lasten PGB's WMO en Ĵeugd             G/R                    202.083               0             0               0
 Levering Zorg in Natura WMO en Ĵeugd                        G/R                    665.453               0             0               0
 Grondverkopen in 2017 verantwoord in 2016
 (rubriceringsverschil binnen activa C 1.152.300)             G                             0             0             0               0

 Totaal                                                     G/R                    867.536                0             0               0
 Wij rapporteren alleen niet-gecorrigeerde onjuistheden die niet duidelijk onbelangrijk zijn en waarmee een bedrag boven de C 24.400 is
 gemoeid. Dit op basis van onze interne richtlijnen.
 Volgens het controleprotocol 2016 van de gemeente Urk dienen wij alle fouten en onzekerheden die groter zijn dan C 97.598 in dit rapport
 te melden. Ook als de fouten en onzekerheden samen klein genoeg zijn voor een goedkeurende verklaring.

An independent member of Baker Tilly International
                                                                                                                                      24
</pre>

====================================================================== Einde pagina 24 =================================================================

<br><br>