<b>Bijsluiter</b>. De hyperlink naar het originele document werkt niet meer. Daarom laat Woogle de tekst zien die in dat document stond. Deze tekst kan vreemde foutieve woorden of zinnen bevatten en de opmaak kan verdwenen of veranderd zijn. Dit komt door het zwartlakken van vertrouwelijke informatie of doordat de tekst niet digitaal beschikbaar was en dus ingescand en vervolgens via OCR weer ingelezen is. Voor het originele document, neem contact op met de Woo-contactpersoon van het bestuursorgaan.<br><br>====================================================================== Pagina 1 ======================================================================

<pre>Ontwerpbegroting
     2025
</pre>

====================================================================== Einde pagina 1 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 2 ======================================================================

<pre>Inhoudsopgave

Ontwerpbegroting 2025 ..................................................................................................................... 1

   Inhoudsopgave .......................................................................................................................... 2

   Bestuurlijk voorwoord ................................................................................................................ 4

   Beleidsbegroting ........................................................................................................................ 6

   1      Het programma....................................................................................................................... 6

       1.1 Wendbare organisatie ........................................................................................................... 6

       1.2 Aantoonbare datakwaliteit en informatiebeveiliging ............................................................. 10

       1.3 Klantdienstverlening ........................................................................................................... 12

       1.4 Dienstverlening opdrachtgevers .......................................................................................... 14

       1.5 Sociaal gezicht .................................................................................................................... 15

       1.6 Lerende organisatie ............................................................................................................ 18

       1.7 Raming baten en lasten, dekkingsmiddelen en onvoorzien .................................................. 20

   2      Externe en interne ontwikkelingen......................................................................................... 21

       2.1 Externe en interne ontwikkelingen sinds het vorige begrotingsjaar en de meerjarenraming .. 21

       2.2 Uitgangspunten en normen ................................................................................................. 21

   3      De paragrafen ....................................................................................................................... 24

       Paragraaf 1 – Uiteenzetting financiële positie ............................................................................ 24

       Paragraaf 2 - Assetmanagement ............................................................................................... 27

       Paragraaf 3 - Bedrijfsvoering .................................................................................................... 27

       Paragraaf 4 – Verbonden partijen .............................................................................................. 28

   Financiële begroting................................................................................................................. 29

   1      Uitgangspunten en normen ................................................................................................... 30

       1.1 Autonome salarisontwikkeling en overige loonkosten .......................................................... 30

       1.2 Overige uitgangspunten en normen .................................................................................... 30

   2      Overzicht van baten en lasten ............................................................................................... 31

   3      Investeringen ........................................................................................................................ 35

   4      Balans ................................................................................................................................... 36

   5      Meerjarenraming ................................................................................................................... 38

       5.1 Meerjarenraming baten en lasten ........................................................................................ 38

       5.2 Financiële positie ................................................................................................................ 39

   6      Begroting naar kostendragers ............................................................................................... 41

       6.1 Bijdrage van de deelnemers ................................................................................................ 41

       6.2 Ontwikkeling kosten per aanslagregel ................................................................................. 42

   Vaststellingsbesluit .................................................................................................................. 43



                                                                       2
</pre>

====================================================================== Einde pagina 2 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 3 ======================================================================

<pre>Bijlagen ................................................................................................................................... 44

Bijlage A Procentuele generieke kostenverdeling ........................................................................... 45

Bijlage B Staat van activa ............................................................................................................... 46

Bijlage C Investeringsprogramma .................................................................................................. 47




                                                                  3
</pre>

====================================================================== Einde pagina 3 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 4 ======================================================================

<pre>Bestuurlijk voorwoord

De begroting 2025 en het meerjarenperspectief 2026-2029 geven inzicht in de doelstellingen en
ambities van GBLT voor de komende jaren. Net als voorgaande jaren bieden wij de kadernotitie en de
begroting gelijktijdig aan. In de kadernotitie behandelen wij de strategische doelen voor de periode
2025-2029 en wat er voor nodig is om die uit te werken en te realiseren. De begroting 2025 inclusief
meerjarenperspectief, bevat de uitwerking van de concrete plannen om de doelstellingen te bereiken,
met de bijbehorende financiële middelen nader beschouwd.


De wereld van lokale belastingen staat niet stil. De aankomende jaren zien we dan ook een aantal
ontwikkelingen die de uitvoering van GBLT raken. Denk hierbij aan het nieuwe belastingstelsel van de
waterschappen en de mogelijke voorbereidingen voor uitbreiding van het gemeentelijk
belastingdomein. Maar ook aan externe wetten en regels over belastingen, de uitvoering van de wet
WOZ en de verhoudingen tussen overheid en burgers. Ontwikkelingen die over veel meer gaan dan
alleen het proces van lokale belastingen. Ze raken maatschappelijke vragen zoals participatie,
gemeenschappelijke ICT-architecturen en menselijke maat. Maar ook transparantie, rechtsbescherming
en informatieveiligheid bij het gebruik van gegevens bepalen meer en meer het langetermijnperspectief
voor GBLT.


De koers van GBLT gaan wij echter niet veranderen. De gemeenschappelijke regeling GBLT functioneert
goed. De belangen van de waterschappen en gemeenten lopen in hoge mate parallel. Dat draagt bij
aan harmonieuze bestuurlijke verhoudingen. Wij blijven werken vanuit de gedachte dat daling van
maatschappelijke kosten het gevolg is van goede kwaliteit en dus ook in die volgorde wordt behartigd.
Als de kwaliteit en de toegankelijkheid van de producten toeneemt, neemt bij de klanten het
vertrouwen toe en de inspanning af. De strategie van GBLT is dan ook gericht op kwaliteit van
dienstverlening, waarbij GBLT zich sterk maakt voor goede uitvoering van lokale belastingen:
eenvoudig als het kan, persoonlijk als het nodig is. Deze strategie heeft zich reeds bewezen en zullen
we vasthouden. Zeker nu, in deze tijd, waarin het vertrouwen in de overheid moet worden hersteld en
economische omstandigheden zijn gewijzigd, is het van belang dat GBLT het vertrouwen behoudt en
laat zien dat het eenvoudiger kan en indien nodig persoonlijk met een menselijke maat.


Zoals in eerdere begrotingen reeds is aangekondigd, stellen de ontwikkelingen steeds meer eisen aan
de uitvoering van het werk en wordt steeds meer een beroep gedaan op het verandervermogen van
GBLT. Deze nieuwe ontwikkelingen in combinatie met ambities en verantwoordelijkheden voor onze
primaire taken vragen om een meer wendbare organisatie. Dat we gemakkelijker kunnen omgaan met
ontwikkelingen die op ons afkomen, zonder dat dit leidt tot problemen in ons gewone werk of een te
hoge werkdruk voor de medewerkers. GBLT blijft met deze begroting dan ook inzetten op kwaliteit van
dienstverlening, maar ook de verdere ontwikkeling naar een organisatie met flexibiliteit en de juiste
capaciteit en kennis op de juiste plek. Dit vraagt om tijdig inspelen op veranderingen en het behouden
van voldoende, deskundige medewerkers en bij uitstroom te vervangen door nieuwe talentvolle
medewerkers. Maar ook het vergroten van de flexibiliteit door het breder inzetten van de huidige
medewerkers. Een beweging die we reeds in afgelopen jaren hebben ingezet en op door gaan pakken
in het komende begrotingsjaar.


De afgelopen jaren was het effect van de investeringen in kwaliteit reeds zichtbaar in een gunstige
kostenontwikkeling. Een stijging van de invorder- en rentebaten zorgt in combinatie met een beperkte
lastenontwikkeling en structurele besparingen voor een daling van de deelnemersbijdrage ten opzichte
van de meerjarenraming in de begroting van 2024.



                                                 4
</pre>

====================================================================== Einde pagina 4 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 5 ======================================================================

<pre>Zoals aangegeven kan de begroting het beste worden gelezen in samenhang met de kadernota 2025-
2029. In deze begroting wordt specifiek de uitwerking van het jaar 2025 en de meerjarenraming
opgenomen. De begroting bevat daarmee de opdracht aan GBLT. Dit is tevens het document waar de
deelnemers hun zienswijze op geven, voordat het bestuur dit vaststelt.


De ontwerpbegroting en meerjarenraming is opgesteld conform de nieuwe regeling
beleidsvoorbereiding en verantwoording waterschappen (BBVW). Deze regeling gaat in per 1 januari
2025 en dit betekent dat de begroting 2025 opgesteld moet worden conform deze nieuwe regeling.




                                                5
</pre>

====================================================================== Einde pagina 5 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 6 ======================================================================

<pre>Beleidsbegroting

In de beleidsbegroting 2025 wordt een uitgebreide toelichting gegeven op het programma. Ook wordt
ingegaan op de relevante externe en interne ontwikkelingen. Daarnaast zijn de voorgeschreven
paragrafen opgenomen die van toepassing zijn op GBLT.


Conform de nieuwe regeling beleidsvoorbereiding en verantwoording waterschappen (BBVW), die ingaat
per 1 januari 2025, moet een toelichting worden gegeven op de raming van de belastingopbrengsten.
In de exploitatie van GBLT komen geen belastingopbrengsten voor als dekkingsmiddel van de lasten,
waardoor dit onderdeel niet is opgenomen in de beleidsbegroting.




1 Het programma

GBLT kent in feite één programma; het heffen en innen van belastingen inclusief de uitvoering van de
Wet WOZ voor de gemeentelijke deelnemers. In onderstaand programmaplan zijn de strategische
doelstellingen van GBLT opgenomen, waarbij per doelstelling ingegaan wordt op de wijze waarop we
hier invulling aan geven. De eventuele beoogde maatschappelijke effecten en de effecten voor onze
deelnemers zijn in de toelichting opgenomen.


1.1 Wendbare organisatie

Doelstelling wendbare organisatie
De ontwikkelingen die op ons af komen, vragen veel van ons als belastingorganisatie. Een deel van ons
succes is dan ook afhankelijk van ons vermogen om de veranderingen vorm te geven. Zeker in een tijd
waarbij de ontwikkelingen elkaar snel opvolgen, meer op afstand wordt gewerkt, maar ook de aard van
het vak steeds meer verschuift van administratief naar gegevensmanagement.


Om in te kunnen spelen op toekomstige ontwikkelingen moet dan ook worden geïnvesteerd in een
meer wendbare organisatie. Dat houdt in dat we gemakkelijker kunnen omgaan met ontwikkelingen
die op ons afkomen. Zonder dat dit leidt tot problemen in ons gewone werk of een te hoge werkdruk
voor de medewerkers. Een organisatie met flexibiliteit en de juiste capaciteit en kennis op de juiste
plek. Dit vraagt om meer inzicht en sturing op capaciteit in de keten en bredere inzetbaarheid.


Complexiteitsreductie van informatievoorziening door onder andere procesgericht werken, werken
onder architectuur en voldoen aan standaarden, draagt hier aan bij. In 2025 gaan we door op de
ingeslagen weg.


Verder inrichten en beheren van de processen en vereenvoudiging van de informatievoorziening
conform Landelijke Lokale Belastingprocessen (LLBP)
Naar verwachting zullen we in de loop van 2025 een groot deel van onze processen ingericht hebben
conform de LLBP. De door de LLBP per proces vastgestelde KPI’s zullen we waar opportuun ook gaan
gebruiken. De LLBP valideert de processen regelmatig en past aan waar nodig (denk aan veranderende
wet- en regelgeving of voortschrijdend inzicht). Dit wordt steeds in nauw overleg met de leveranciers
van belastingsoftware gedaan, die daarop weer kunnen inspelen. Op deze wijze blijven de software en
de processen up-to-date en is het voor de gebruikers, waaronder GBLT, gemakkelijker om ook up-to-



                                                  6
</pre>

====================================================================== Einde pagina 6 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 7 ======================================================================

<pre>date te blijven. In het Ketenoverleg worden afspraken gemaakt over de werkwijze en de borging. In
Leantrajecten zal er aandacht zijn voor het werken conform de LLBP-processen, worden verbeteringen
doorgevoerd en nieuwe inzichten/verbetervoorstellen worden doorgegeven aan de LLBP.


Implementeren van werken onder architectuur waarbij we complexiteit reduceren en tijdelijke
oplossingen in de informatievoorziening omzetten naar structurele voorzieningen
De verwachting is dat we in 2024 het werken onder architectuur grotendeels hebben geïmplementeerd.
In 2025 willen we werken onder architectuur verder toepassen en optimaliseren. Bij veranderingen
zullen we onze doelarchitectuur als uitgangspunt hanteren. We hebben een relatie gelegd tussen onze
procesarchitectuur (zie LLBP), de informatiearchitectuur en de technische ICT-architectuur. Concreet
betekent het dat we de LLBP-processen als de standaard zien en dat de inrichting van applicaties en de
uitwisseling van data volgens landelijke en open standaarden gebeurt. Het inzetten van 'proven
technology' past ook binnen onze doelarchitectuur.


Daarnaast gaan we tijdelijke oplossingen in de informatievoorziening in de vorm van maatwerk en
scripts omzetten naar structurele voorzieningen. Maatwerk en scripts wijken af van (landelijke)
standaarden, zijn niet generiek en wijken af van onze doelarchitectuur. Ze maken de ICT-omgeving
onnodig complex en daardoor zijn we minder wendbaar.
Het generiek inrichten van onze architectuur vergroot onze wendbaarheid. Dit zorgt op de lange
termijn voor flexibiliteit waardoor wij en onze leveranciers sneller kunnen reageren op veranderingen
om ons heen.


Onze informatiemanagers zullen in samenwerking binnen LLBP, collega-belastingkantoren en
leveranciers werken onder architectuur verder vorm geven. Hierdoor zal het werken onder architectuur
uit het reguliere budget worden gefinancierd.


Onderzoeken en toepassen mogelijkheden robotica en kunstmatige intelligentie om processen
efficiënter en eenvoudiger te maken
We gaan verder met het inzetten van RPA (Robotic Process Automation, ook wel robotisering
genoemd), waarbij we de organisatie goed meenemen in de mogelijkheden, zodat we dit in 2025
verder kunnen uitbouwen. Repeterende en voorspelbare werkzaamheden kunnen dan worden
overgenomen door robots, zodat medewerkers kunnen worden ingezet op werkzaamheden waar meer
inzicht en kennis voor nodig is. In 2024 en 2025 gaan we verder onderzoeken welke processen door
de inzet van robots uitgevoerd kunnen worden. In 2025 zijn eigen medewerkers in staat deze robots te
bouwen en is in de basis daarvoor geen externe inhuur meer nodig.
De benodigde RPA-licenties zijn jaarlijks terugkerende kosten en zijn in de huidige begroting
opgenomen.


Realiseren van de doelstellingen over de informatiearchitectuur rondom de WOZ zoals vastgelegd in
het "Convenant samenwerking WOZ-ICT standaarden" en realisatie van het vernieuwde
informatiemodel WOZ (IMWOZ)
In 2025 gaan we verder met het realiseren van de doelstellingen van de informatiearchitectuur van de
WOZ. Onder ander door het toepassen en gebruik van AI-taxatiemodellen.


AI taxatiemodel; De AI-waarden vanuit de AI-modellen vormen momenteel een beperkte controle voor
de door de taxateurs zelf bepaalde (model)waarden. Een volgende stap is het verder uitbouwen en
verfijnen van de AI-modellen zodat deze op termijn naast de reguliere (model)waarde een volwaardige
tweede modelwaarde vormt en daarmee de WOZ-waardering volledig ondersteunt. Hiermee wordt de
WOZ-waarde op twee manieren berekend, afgestemd en getoetst, wat de kwaliteit van de taxaties
alleen maar zal doen toenemen.



                                                 7
</pre>

====================================================================== Einde pagina 7 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 8 ======================================================================

<pre>In 2023 is besloten om het huidige Convenant samenwerking WOZ-ICT "ongewijzigd te verlengen".
Zodra meer duidelijkheid bestaat over de wijze waarop common ground geïmplementeerd gaat worden
in het WOZ-domein, zal dit worden verwerkt in een volgende versie van het convenant. We verwachten
dat dit in 2025 zijn beslag gaat krijgen.


De verwachting is tevens dat er in 2025 duidelijkheid is over de invoering van het nieuwe
Informatiemodel WOZ, IMWOZ 3.20. Het Informatiemodel WOZ beschrijft de inhoud van de
basisadministratie WOZ. Leveranciers zullen hiervoor aanpassingen moeten doen in hun
belastingapplicaties. Het is nog onduidelijk of daarmee kosten gemoeid zijn.


Aanpassen van de digitale aangifte voor de zuiveringsheffing bedrijven aan het nieuwe belastingstelsel
De digitale aangifte voor de zuiveringsheffing bedrijfsruimten zal aangepast moeten worden ter
voorbereiding op de wijziging van het belastingstelsel voor de waterschappen per 1 januari 2026.
Samen met andere belastingkantoren wordt in 2024 inzichtelijk gemaakt welke aanpassingen
doorgevoerd moeten worden. De gemaakte kosten worden door de leverancier van het pakket
uiteindelijk doorbelast aan de organisaties die gebruik gaan maken van de nieuwe digitale
aangiftemodule. Het is nog niet duidelijk welke belastingkantoren hier ook daadwerkelijk gebruik van
gaan maken en het is mede afhankelijk van de leverancier van het in gebruik zijnde belastingpakket. In
de begroting 2024 is voor de ontwikkeling van de digitale aangifte rekening gehouden met een
projectbudget van € 50.000. De verwachting is dat in 2025 nog € 25.000 nodig is om het project af te
ronden.


Naar verwachting treden de wijzigingen voor het nieuwe belastingstelsel voor de waterschappen op 1
januari 2026 in werking. Hiervoor zal het belastingpakket ook aangepast moeten worden. Vanwege de
wettelijke wijziging zijn hier voor GBLT geen aanvullende kosten aan verbonden op het gebied van
aanpassing van de belastingapplicatie door de leverancier. Er zal wel een intensief testtraject komen
waarvoor een externe projectleider aangetrokken wordt en mogelijk vervangende capaciteit ingehuurd
wordt. De raming voor het testtraject wordt ingeschat op € 75.000.


Invulling geven aan arbeidsmarktstrategie: educatie en voorlichting, opleiding en communicatie
Een onderdeel van de arbeidsmarktstrategie is werving en selectie. We onderzoeken hoe wij effectief de
juiste kandidaten kunnen bereiken en aan ons kunnen binden. Per vacature wordt gekeken via welke
media deze het beste kan worden uitgezet en hoe de vacaturetekst zo wervend mogelijk opgesteld kan
worden, passend bij het gedachtegoed van GBLT. Medewerkers die al werken bij GBLT krijgen
ruimschoots de gelegenheid zich verder te ontwikkelen, door opleidingen te volgen, maar ook door de
overdracht van kennis en begeleiding door collega's. Op deze wijze proberen we medewerkers verdere
kansen te bieden en te behouden voor GBLT.


Capaciteitsplanning voor brede inzetbaarheid over de keten
We streven naar brede inzetbaarheid van de medewerkers van GBLT over de keten door sturing op
koppelvlakken en KPI's met behulp van dashboards.


In 2025 hebben we al onze koppelvlakken beschreven en de KPI's op alle niveaus bepaald. De
dashboards om dit alles te monitoren zijn gereed, waardoor we in staat zijn snel bij te sturen waar
nodig. We krijgen hierdoor nog beter inzicht in de pieken en dalen en kunnen daarop bijsturen.
Enerzijds door de processen verder te optimaliseren, anderzijds door de breed inzetbare medewerkers
op de juiste momenten in te plannen.




                                                 8
</pre>

====================================================================== Einde pagina 8 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 9 ======================================================================

<pre>De bredere inzetbaarheid die in 2023 is ingezet zal in 2025 verder uitgekristalliseerd zijn. In 2024
gaan we aan de hand van de strategische personeelsplanning de benodigde inzet bepalen, de komende
jaren vindt een uitstroom plaats waarop we moeten anticiperen. We proberen de (specialistische)
kennis over te dragen aan zittende medewerkers en waar dat niet mogelijk is mensen van buiten aan te
trekken. Door nog beter te sturen op de benodigde capaciteit door het jaar heen en medewerkers
breder inzetbaar te maken, verwachten we met minder inhuur toe te kunnen de komende jaren.


Verandervermogen van de organisatie vergroten
Het verandervermogen van de organisatie willen we vergroten door inzet van specifieke en kwalitatieve
verandercapaciteit vanuit georganiseerd portfoliomanagement. Dit is nodig om landelijke
ontwikkelingen en regelgeving tijdig en goed te kunnen implementeren naast het reguliere
productieproces.


We proberen steeds vroeger inzicht te krijgen in welke projecten we wanneer moeten starten. Dit doen
we met behulp van een bedrijfsinformatieplan en het daaruit voortvloeiende projectenportfolio. Begin
2024 is een nieuwe projectportfoliomanager gestart en hebben we de pool van projectleiders
uitgebreid. De verwachting is dat we hierdoor in 2025 voldoende kennis, kunde en capaciteit in huis
hebben om onze projecten tijdig en goed uit te kunnen voeren.




                                                  9
</pre>

====================================================================== Einde pagina 9 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 10 ======================================================================

<pre>1.2 Aantoonbare datakwaliteit en informatiebeveiliging

Doelstelling aantoonbare datakwaliteit
Belastingaanslagen juist, volledig en tijdig opleggen en innen is onze primaire taak. De afgelopen jaren
hebben we hier fors in geïnvesteerd. De basis van deze doelstelling ligt echter in datakwaliteit. Zoals
eerder genoemd is het voorkomen van fouten de meest effectieve manier om kwaliteit te leveren. Door
goede datakwaliteit leveren we ook kwaliteit aan onze klanten en opdrachtgevers.


We willen dan ook blijven investeren in foutloze data, maar ook in aantoonbare kwaliteit van data. Een
groot deel van die data wordt niet door ons gecreëerd of beheerd. Het zijn de klanten zelf die door
tussenkomst van tal van organisaties hun gegevens over gebeurtenissen in hun leven, werk of situatie
beschikbaar maken. We geven ze daarvoor meer regie op de eigen gegevens.


De klanten mogen van ons verwachten dat we de gegevens beschermen en zorgen voor een optimale
informatiebeveiliging.


Datakwaliteit inzichtelijk en aantoonbaar maken
Om datakwaliteit inzichtelijk te maken wordt een gegevenshandboek opgesteld. Daarin wordt
opgenomen waaraan de verschillende gegevens moeten voldoen en in welke koppelvlakken zij relevant
zijn. De procesmanagers leggen daarmee vast wat de kwaliteit van de gegevens moet zijn die zij als
input krijgen voor hun processen. En welke output zij dus moeten aanleveren voor de volgende
processen.


Met behulp van dashboarding maken we de datakwaliteit aantoonbaar en stuurbaar. Door op gezette
tijden te monitoren wat de datakwaliteit is kan snel worden bijgestuurd als het niet aan de vastgestelde
eisen en KPI's voldoet. In 2025 zijn de dashboards hiervoor opgeleverd en in gebruik genomen.


Regie op de eigen WOZ-gegevens door burgers en bedrijven
In samenwerking met de Landelijke Vereniging voor Lokale Belastingen (LVLB) en een aantal WOZ-
uitvoeringsorganisaties wordt er gewerkt aan het beschikbaar stellen van een platform in een
beveiligde omgeving waarmee de secundaire objectkenmerken worden getoond aan de inwoners. De
belanghebbende kan daarin aangeven dat deze kenmerken een goede weergave zijn van de toestand
van de woning, of kan aanpassingen aanbrengen aan deze geregistreerde kenmerken, met als doel
deze mee te kunnen nemen in de nieuwe definitieve herwaardering. De verwachting is dat dit portaal in
2025 in productie is.


Daarnaast kijken we nog naar andere mogelijkheden voor burgers om zoveel mogelijk zelf in regie te
zijn. Denk hierbij aan het inzien van statussen en gemakkelijker online zaken kunnen afhandelen met
behulp van digitale formulieren. Voor de digitaal vaardige burgers is dit prettig, zij hoeven niet te
bellen met GBLT. Voor de minder digitaal vaardigen blijft de mogelijkheid om te bellen uiteraard
bestaan.


In control invorderproces
In 2024 zijn we gestart met het aantoonbaar in control maken van ons massale invorderproces en ook
in 2025 willen we hier een professionaliseringsslag in maken. Door middel van het vaststellen van kpi's
en inrichten van controles willen we de juistheid, tijdigheid en volledigheid van het invorderproces
kunnen aantonen. Door vervolgens alle kpi's en resultaten in een dashboard weer te geven is
eenvoudiger processturing mogelijk.




                                                   10
</pre>

====================================================================== Einde pagina 10 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 11 ======================================================================

<pre>Informatiebeveiliging en privacy
Informatiebeveiliging en privacy van GBLT voldoet aan het volwassenheidsniveau "managed"


Informatiebeveiliging blijft ook in 2025 onze aandacht vragen. De planning is dat we in 2024 de
beheersmaatregelen uit de Baseline Informatiebeveiliging Overheid (BIO) hebben gerealiseerd en dat we
op gebied van informatiebeveiliging het volwassenheidsniveau "managed" ofwel voorspelbaar hebben
behaald. Op dit niveau zijn de genomen beveiligingsmaatregelen vergeleken met die van andere
organisaties, zodat zichtbaar is dat de genomen maatregelen passend zijn voor de stand der techniek
en wat gangbaar is bij andere organisaties.


Onlangs is bekendgemaakt dat de invoering van de Europese Netwerk- en
Informatiebeveiligingsrichtlijn (NIB2) vertraagd is. De geplande datum van 17 oktober 2024 is niet
haalbaar gebleken. Indien de definitieve invoering in 2025 gaat plaatsvinden, zorgen we ervoor dat de
maatregelen tijdig zijn genomen. Gezien het feit dat we nu al een zorgplicht (BIO), een meldplicht (IBD)
en toezicht (ENSIA) hebben zal de impact van NIB2 voor ons afhankelijk zijn van de mate waarin we al
gedocumenteerd voldoen aan de BIO.


Concreet betekent dit dat we in 2025 de PDCA-cyclus hanteren om onze informatiebeveiliging op orde
te houden en waar nodig te verbeteren. De CISO en de security officer ondersteunen de
proceseigenaren hierbij, het vergroten van de bewustwording van onze medewerkers blijft continu
onze aandacht vragen en we bereiden ons beter voor op cyberaanvallen door jaarlijkse
cyberoefeningen.


Vanaf 2024 hebben we apart budget gereserveerd voor informatiebeveiliging. Dit budget zullen we
hiervoor inzetten.


Rechtmatigheidsverantwoording
In 2025 moet de rechtmatigheid na voorbereidingen in de voorgaande twee jaren volledig zijn
geïmplementeerd. Het dagelijks bestuur legt dan in het jaarverslag zelfstandig verantwoording af aan
het algemeen bestuur over rechtmatigheid. Het algemeen bestuur gaat rechtstreeks in gesprek met het
dagelijks bestuur om de controlerende rol te versterken.

Het Besluit Begroting Verantwoording Waterschappen wijzigt vanaf 2025. Er vindt dan geen
accountantscontrole meer plaats op de rechtmatigheidsaspecten van de jaarrekening, alleen op de
getrouwheid, inclusief de rechtmatigheidsverantwoording van het dagelijks bestuur. Door deze
wijziging verandert het afgeven van de rechtmatigheidsverklaring bij de jaarrekening. Het dagelijks
bestuur geeft met ingang van boekjaar 2025 in het jaarverslag een verklaring over de financiële
rechtmatigheid van het handelen in het afgelopen jaar. In de rechtmatigheidsverantwoording bij het
jaarverslag rapporteert het dagelijks bestuur of het rechtmatig heeft gehandeld. Er wordt helder
geschetst hoe het bestuur tot deze verantwoording is gekomen, welke processen zijn getoetst aan
welke normen en welke verbeteringen het wil doorvoeren. De rechtmatigheidsverantwoording heeft als
doel om de kwaliteit van de bedrijfsvoering te verbeteren. Onrechtmatigheden die een vastgestelde
rapportagegrens te boven gaan worden met ingang van 2025 door het dagelijks bestuur aan het
algemeen bestuur gemeld.

Naar verwachting heeft deze wijziging geen financiële gevolgen.




                                                 11
</pre>

====================================================================== Einde pagina 11 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 12 ======================================================================

<pre>1.3 Klantdienstverlening

Doelstelling klantdienstverlening
Wij werken vanuit het principe dat daling van maatschappelijke kosten het gevolg is van goede
kwaliteit en dus ook in die volgorde behartigd wordt. Als de kwaliteit van klantbeleving en de
toegankelijkheid van de producten toeneemt, neemt bij de belastingbetaler het vertrouwen toe en de
inspanning af.


Burgers en bedrijven ervaren, als zij contact zoeken, dat GBLT de servicebeloften waarmaakt. Zij
ervaren goede producten en diensten die tijdig worden geleverd en waarover gecommuniceerd wordt
op een manier die hen past. Onze processen benaderen wij vanuit klantperspectief met behulp van
klantreizen. Dit is een werkwijze waarbij het klantbelang voorop staat. Het gaat om klantbelang in
brede zin, waarbij wij optimalisaties zorgvuldig toetsen. Zo investeren wij in verbeteringen die de
meeste toegevoegde waarde hebben voor de klant.


Het verder uitrollen van de klantreis
Wij zien de klantreis als alle ‘reizen’ die een inwoner, eigenaar of bedrijf in ons werkgebied maakt bij
GBLT om alle zaken met betrekking tot belastingen te kunnen regelen. Hier hebben wij reizen die
(bijna) iedere klant doorloopt, zoals betalen. En persoonlijke reizen die minder klanten raken, zoals
bezwaar maken tegen de WOZ-waarde. In 2025 timmeren we verder aan onze Reis naar de Toekomst.
De rode draad is onze visie voor dienstverlening met als stip op de horizon 2028. De digitale klantreis
is hierbij een belangrijk thema. Daarom zetten we in op het verbeteren van de digitale dienstverlening,
zodat het voor klanten steeds aantrekkelijker is om zelf digitaal de belastingzaken met GBLT te
regelen. Tegelijkertijd blijven wij inzetten op het ontzorgen van de klant. Bijvoorbeeld door deze op
specifieke momenten proactief te informeren en door laagdrempelige persoonlijke hulp te bieden waar
nodig.


Wij verwachten medio 2025 de verbeteringen rondom onze bestaande digitale kanalen af te ronden.
Daarna verkennen wij aanvullende kanalen om onze kanalenmix mee te verrijken en/of uit te breiden.
Hierbij bestaat de eerste stap uit onderzoek om te kunnen bepalen welke kanalen en/of verrijkingen in
aanmerking komen vanuit klantbehoefte en haalbaar zijn vanuit kosten- en batenperspectief. Is dat
notificatiefunctionaliteiten ontwikkelen, chatten, videobellen en/of zijn er toch andere oplossingen? Op
basis van de uitkomsten van dit onderzoek bepalen wij het vervolg. Dan pas is een inschatting van de
benodigde investering mogelijk.


Informatievoorziening en kennis zijn onmisbare randvoorwaarden om kwaliteit van dienstverlening te
kunnen leveren. Deze noodzaak wordt op dit moment versterkt gezien de opkomst van generatieve AI
als chatGPT en Bing chat, die het hele internet gebruiken als bron; ook gblt.nl. Het belang om hetzelfde
antwoord te geven ongeacht het kanaal dat de klant kiest, wordt daarmee steeds belangrijker. Daarom
zetten wij in 2025 verder in op het professionaliseren van informatie, kennis en opleiding in onze
klantdienstverlening. Dit begint met een inventarisatie en onderzoek van passende oplossingen om de
nu vaak versnipperde informatie en kennis rondom klantdienstverlening efficiënt bij elkaar te brengen.
Het doel is uiteindelijk te komen tot een situatie waarbij wij zo veel mogelijk werken vanuit één bron
waarin de gebruiksvriendelijkheid, kwaliteit en actualiteit van de kennis voldoende geborgd is.


Digitale dienstverlening nog slimmer en gebruiksvriendelijker
Een eerste stap die wij in 2024 nemen, is het implementeren van de nieuwe versie van Mijn GBLT (Mijn
Loket) inclusief Engelse versie. Daarna starten we met de voorbereidingen voor het klantvriendelijker
maken van onze selfservice in de Mijn GBLT-omgeving voor inwoners, eigenaars en bedrijven. Idealiter
kijken wij op basis van klantreizen naar onze selfservicediensten en ontwikkelen daar stapsgewijs,



                                                  12
</pre>

====================================================================== Einde pagina 12 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 13 ======================================================================

<pre>samen met customer experience-ontwerpers, nieuwe simpele, duidelijk en gebruiksvriendelijke
aanvraagstraten voor. Deze ontwerpen toetsen wij aan klanten waarna de nieuwe diensten gerealiseerd
worden. Een permanente gesloten feedbackloop van de Mijn GBLT-omgeving met klanten zou
onderdeel moeten zijn van deze nieuwe situatie. Wij moeten eerst onderzoeken in hoeverre deze
werkwijze haalbaar is en welke kosten erbij komen kijken. Gezien de complexiteit van het vraagstuk is
het nog niet mogelijk een juiste indicatie van de benodigde investering en van de exacte tijdslijn te
geven.


Besluitvorming van GBLT is ingericht conform de eisen van de Wet open overheid (Woo)
In 2025 voldoet GBLT aan de verplichting tot actieve openbaarmaking van overheidsinformatie in het
kader van de Wet open overheid (Woo). Hiervoor is ontsluiting van overheidsinformatie via de Woo-
index al getest en uitgevoerd. Op de website van GBLT is een aparte pagina voor de Woo met
informatiecategorieën die voor GBLT gelden inclusief klachten. Op dit moment is de verwachting dat
GBLT in 2025 geen extra kosten hoeft te maken om te kunnen voldoen aan de Wet open overheid.


Regie op klantcontacten door vastlegging en inzage van contacten en afspraken (Klantdossier centraal
in beeld)
Wij benaderen de regie op klantcontact vanuit twee kanten; vanuit de medewerker en onze klanten.
Eerst moeten wij intern de processen en systemen juist inrichten, voordat wij de regie ook aan de klant
kunnen geven. In 2025 gaan wij aan de slag met de eerste fundamenten voor de regie op
klantcontacten. Zo gaan wij contact per e-mail inrichten binnen zaakgericht werken. Voor het
efficiënter vastleggen van telefonische contacten, en de afspraken die wij maken met klanten tijdens
een contactmoment, bepalen wij in 2025 een plan van aanpak om dit te gaan realiseren. Op dit
moment lijken slimme toepassingen met AI zoals automatische gesprekslogging en
gespreksamenvattingen hiervoor een mogelijk goed passende oplossingsrichting.


Feedback van klanten gebruiken als brandstof voor verbeteren van onze processen en optimalisatie van
de dienstverlening onder meer door de inzet van klantpanel en klanttevredenheidsonderzoeken (KTO)
We luisteren al goed naar onze klanten en willen ervaringen van klanten nog meer inzetten in het
optimaliseren van onze processen en dienstverlening. Onze ambitie is om op termijn voor de
processen helder te hebben welke acties nodig zijn om te voldoen aan de klantbehoefte en dit te
gebruiken als brandstof om te verbeteren. Om deze ambitie te kunnen realiseren, starten wij met een
inventarisatie in 2025. Uit deze inventarisatie verwachten wij als uitkomst dat er meer en/of andere
behoefte is in inzichten van klanten (klantdata). Wij verwachten dat er te zijner tijd aanpassingen nodig
zijn zodat de procesmanagers de juiste klantdata ontvangen op een manier die hen helpt deze ambitie
waar te maken. Veranderingen die wij verwachten zijn aanpassingen en uitbreidingen van bestaande
dashboards, rapportages en vragenlijsten, alsook het aanpassen en/of uitbreiden van
onderzoeksmethodes. Het is op dit moment nog niet in te schatten welke investeringen hieraan
verbonden zijn.




                                                  13
</pre>

====================================================================== Einde pagina 13 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 14 ======================================================================

<pre>1.4 Dienstverlening opdrachtgevers

Doelstelling dienstverlening opdrachtgevers
De doelstelling voor het verbeteren van de informatiepositie ten aanzien van de opdrachtgever blijft
staan. Wij zien echter dat de doelstelling verder gaat. Het gaat namelijk om de gehele klantbediening,
inclusief de informatiepositie. Denk bijvoorbeeld aan de wijze van dienstverlening, selfservice, maar
ook advies aan opdrachtgevers bij belastinggerelateerde maatschappelijke vraagstukken.


Verbeteringen gezamenlijk objectenbeheer
Begin 2024 wordt de pilot met Dalfsen afgerond waarin we met behulp van de applicatie Way2go
samenwerken aan een goed objectenbeheer. Na een positieve evaluatie gaan we met onze andere
deelnemende gemeenten in gesprek om hierin verdere samenwerking te zoeken. Eind 2025 hopen we
dan met alle deelnemende gemeenten goede afspraken te hebben gemaakt en samenwerkingsvormen
te hebben gerealiseerd. Dit is een belangrijke bijdrage aan onze datakwaliteit.


Verantwoording aan opdrachtgevers, passend bij de behoefte
We gaan in overleg met de opdrachtgevers over de invulling van voortgangsrapportages, zodat deze nu
en in de toekomst blijven aansluiten bij de behoefte. Daarnaast willen we de mogelijkheden
onderzoeken om opdrachtgevers toegang te verlenen tot standaard rapportages. Samen met de
opdrachtgevers bepalen we welke informatiebehoefte er is en bouwen we rapportages die toegankelijk
zijn voor onze opdrachtgevers.


Kennisoverdracht aan opdrachtgevers
De kennis van de belastingheffing en -inning en de uitvoering van de wet WOZ neemt met de jaren
langzamerhand af bij onze opdrachtgevers. Dit is een logisch gevolg van de overdracht van de
uitvoering van de processen door GBLT. Maar ook door verloop van kennis bij de opdrachtgevers. GBLT
vindt het belangrijk dat bij onze opdrachtgevers een bepaalde mate van kennis aanwezig is over de
werkzaamheden die GBLT voor hen uitvoert. Het beleid, de verordeningen en de keuzes in de
uitvoering van de belastingheffing en -inning worden namelijk door de opdrachtgevers gemaakt. Om
de kennis te waarborgen en over te dragen aan de opdrachtgevers gaan we een kennisbank inzetten.
Regiefunctionarissen en medewerkers die betrokken zijn bij de keuzes die van belang zijn voor de
uitvoering van de processen door GBLT, krijgen hiermee een handreiking om de kennis te borgen die
helpt bij de keuzes die gemaakt moeten worden. Dit doen we onder andere door e-learnings
beschikbaar te stellen voor onze deelnemers.




                                                  14
</pre>

====================================================================== Einde pagina 14 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 15 ======================================================================

<pre>1.5 Sociaal gezicht

Sociaal gezicht
Inmiddels is aangetoond dat de faalkosten afnemen door kwaliteit te leveren. Hiermee worden de
belastingopbrengsten geoptimaliseerd tegen lagere kosten. Het belang van maatschappelijk aanvaarde
principes en kwaliteit van dienstverlening voor onze klanten weegt echter net zo zwaar als lage kosten.


De afgelopen jaren hebben ons inzicht gegeven dat effectief invorderen ook betekent dat we oog
hebben voor de menselijke maat en daarmee passend invorderen. Zodat we belasting innen op
duurzame wijze voor mens, milieu en maatschappij, en niet enkel gericht op de korte termijn. Dit doen
we op zo efficiënt mogelijke wijze vanuit de missie ‘eenvoudig als het kan, persoonlijk als het nodig
is’. Daarmee houden we de kosten zo laag mogelijk.


Dat sociale gezicht komt tot uiting in onze klantbenadering en in de omgang met onze medewerkers.
Duurzaamheid ten aanzien van energie en milieu, maar ook goed en inclusief werkgeverschap zoals
duurzame inzetbaarheid horen hierbij.


Ontwikkelen van een strategie op passend incasseren
In 2025 zijn wij in staat maatwerk te leveren als dat nodig is. Dit betekent passend invorderen,
afgestemd op wat wél mogelijk is voor de klant. Daarvoor wordt beleid beschreven en vastgelegd zodat
medewerkers heldere kaders hebben om maatwerk toe te passen. Daarnaast werken we in 2025 waar
mogelijk datagedreven om de klant beter te kunnen bereiken en passend en proactief in te vorderen,
zowel in ons massale invorderproces als voor maatwerk. Hiermee willen we zoveel mogelijk proactief
zijn, voorkomen dat klanten in de dwanginvordering terechtkomen en op duurzame wijze belasting
innen.


Het onderzoeken van mogelijkheden in samenwerking op het gebied van schuldenproblematiek
In 2024 doen we onderzoek naar mogelijke vroegsignalering en in 2025 geven we hier vervolg aan.
Met als doel proactief te kunnen handelen bij schulden, geen onnodige invorderinspanningen te
verrichten en maatschappelijke kosten te beperken. Dit alles binnen wettelijke mogelijkheden en
kaders.


De rol die onze opdrachtgevers hebben in het kader van onder andere de armoedebestrijding vraagt
om samenwerking met GBLT en het gebruik van informatie. Het uitwisselen van gegevens en
verstrekken van informatie is gebonden aan juridische en fiscale geheimhoudingsregels. We gaan op
zoek naar de mogelijkheden die er zijn als het gaat om proactieve schuldenaanpak en
vroegsignalering, waarbij we binnen de kaders en regelgeving blijven. Hiervoor gaan we onderzoeken
welke mogelijkheden op dit moment nog onbenut blijven en leren we zo veel mogelijk van andere
organisaties met vergelijkbare uitdagingen. De verwachting is dat we 2024 en een deel van 2025 nodig
hebben om de mogelijkheden te verkennen en dat we in de loop van 2025 duidelijk hebben hoe we
hier invulling aan kunnen geven.


Verdere invulling geven aan inclusiviteit en de inzet van diversiteit aan talent binnen onze organisatie
in lijn met de wet banenafspraak
GBLT heeft zich gecommitteerd aan de onbeperkte denkers van de sector waterschappen. Dit
commitment betekent dat GBLT het belangrijk vindt om een inclusieve organisatie te zijn. Daarom wil
GBLT zich ook in 2025 sterk maken voor onze diversiteit.


In 2024 willen we op zoek gaan naar een of meerdere regionale samenwerkingspartners die ons
kunnen ondersteunen bij het zoeken naar passende kandidaten voor vaste werkzaamheden binnen



                                                  15
</pre>

====================================================================== Einde pagina 15 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 16 ======================================================================

<pre>GBLT. Daarnaast willen we per afdeling scherper in beeld krijgen wat de mogelijkheden zijn om iemand
met een arbeidsbeperking te kunnen plaatsen. Ook gaan we in samenwerking met onze interne
ambassadeurs kennissessies organiseren om de kennis en betrokkenheid op de werkvloer te vergroten.


Invulling geven aan nieuwe ontwikkelingen en wetgeving
GBLT hecht als uitvoeringsorganisatie veel belang aan de uitvoerbaarheid van nieuwe ontwikkelingen
en wetgeving. In dat kader wil GBLT dan ook in 2025 een bijdrage leveren aan de uitvoeringstoetsen
van nieuwe wetgeving ten aanzien van het lokale belastingdomein. Hierbij kan worden gedacht aan
reacties op internetconsultaties en bijdragen aan uitvoeringstoetsen decentrale overheden (UDO).
Hierbij kunnen bijdragen vanuit GBLT ook in samenhang met landelijke bijdragen vanuit de landelijke
vereniging lokale belastingen (LVLB) en de stichting Landelijke lokale belastingprocessen (LLBP)
plaatsvinden.


Footprint GBLT
Inzichtelijk maken en sturen op de footprint van GBLT door, o.a. in overleg met leveranciers, bewust
om te gaan met verduurzaming zoals energieverbruik en circulariteit.


GBLT wil bij het inkopen van diensten en goederen een bijdrage leveren aan de transitie naar een
circulaire economie. In het inkoopbeleid van GBLT wordt hier reeds invulling aan gegeven door bij
inkopen een werkwijze te hanteren waarbij bewust de afweging wordt gemaakt ten aanzien van de
maatschappelijke waarde. Dit wordt ook wel circulair inkopen genoemd. Bij de voorbereidingen en
onderhandelingen over de cao van de sector waterschappen wordt daarnaast al jaren de wens
uitgesproken om daarin veel groener te worden dan de sector nu is. Het vergroenen van de kilometers
woon-werkverkeer en de dienstreizen past binnen afspraken die bij de cao horen. Vanuit GBLT wordt
deze doelstelling ook onderkend en we willen dan ook graag een bijdrage leveren aan verduurzaming,
waaronder het reduceren van de CO2-uitstoot. Dit begint met het inzichtelijk maken van onze huidige
CO2-uitstoot, een zogenaamde nulmeting.


Om alle organisaties in de waterschapssector bewust te maken van de noodzaak om te vergroenen en
om zoveel mogelijk goede voorbeelden te kunnen verzamelen, wordt vanaf 2024 en verder een
challenge georganiseerd. Met de bedoeling zowel de organisaties als werknemers te stimuleren het
aantal grijze kilometers (fossiele brandstof) te reduceren. De challenge toetst zowel de kwantitatieve
reductie van het aantal grijze kilometers als de kwaliteit van de ideeën en inspanningen die daartoe
leiden. De challenge heeft tot doel de bewustwording over de duurzaamheid van het vervoer te
vergroten en ook ideeën te genereren die later kunnen bijdragen aan het verder vergroenen van de cao
op dit terrein.


De challenge wordt vormgegeven door sociale partners in samenwerking met Arbeidsmarkt en
Ontwikkelingsfonds (A&O fonds) Waterschappen. A&O fonds Waterschappen is formeel de uitvoerder
van de challenge. Voor begeleiding van de opdracht wordt een commissie aangesteld waarin GBLT,
namens de 14 gelieerde organisaties aan de waterschapsector, zal deelnemen. Hoewel de
doelstellingen nog verder moeten worden uitgewerkt, wordt in elk geval gedacht aan het substantieel
verminderen van de grijze kilometers en meer bewustwording en actief sturen om minder grijze
kilometers te maken. De financiering van het project vindt in eerste instantie plaats vanuit algemene
reserves van het A&O fonds Waterschappen. Een schatting van het benodigde budget wordt later
gemaakt nadat de contouren van de opdracht verder zijn uitgewerkt.




                                                  16
</pre>

====================================================================== Einde pagina 16 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 17 ======================================================================

<pre>Visie op duurzame inzetbaarheid operationaliseren
Duurzame inzetbaarheid en vitaliteit blijft continu op de agenda staan. Zowel GBLT als de medewerkers
hebben hierin een verantwoordelijkheid. Door een visie op duurzame inzetbaarheid te implementeren
zijn we in staat een samenhangend geheel te maken van het onderwerp duurzame inzetbaarheid.


In ieder geval moet er aandacht zijn voor:
    •   leren en ontwikkelen: mee kunnen gaan in de veranderingen;
    •   samenwerken: verschuiving van eigen opdracht naar gezamenlijke opdracht;
    •   veranderingsbereidheid: verandering kunnen zien als een kans in plaats van een bedreiging;
    •   eigen verantwoordelijkheid nemen: medewerkers inzicht geven in de veranderingen, zodat ze
        bewuste keuzes kunnen maken en met die keuzes tot actie kunnen overgaan.




                                                17
</pre>

====================================================================== Einde pagina 17 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 18 ======================================================================

<pre>1.6 Lerende organisatie

Doelstelling lerende organisatie
De specifieke kennis en vaardigheden die het domein van lokale belastingen vraagt, maakt het nodig
dat de specifieke kennis en vaardigheden die we al in huis hebben worden overgedragen aan collega's.
Door medewerkers voor wie het pensioen in zicht is kennissessies en trainingen te laten verzorgen,
borgen we de overdracht van kennis. Daarnaast zetten we in op bredere inzetbaarheid van onze
medewerkers, zodat ze op piekmomenten kunnen bijspringen bij andere processen.


Academieraad
GBLT biedt vanuit de Academieraad een opleidingsaanbod dat kan meebewegen met de veranderende
behoefte van de organisatie en medewerkers. De Academieraad stelt het opleidingsaanbod van de
GBLT Academie jaarlijks vast aan de hand van de strategie van de organisatie, de geïnventariseerde
opleidingsbehoeften en het beschikbare budget. Dit vraagt een goede aansluiting op de strategische
personeelsplanning en een jaarlijkse inventarisatie van de leer- en ontwikkelbehoeften.


De Academieraad heeft een aantal uitgangspunten geformuleerd om invulling te kunnen geven aan
bovenstaande ontwikkelingen:
    •   medewerkers moeten bepaalde basiskennis hebben;
    •   op dat fundament is vakkennis van het eigen proces/de eigen afdeling nodig;
    •   tenslotte kunnen medewerkers zich verder specialiseren in een bepaald vakgebied, of in de
        breedte op andere processen binnen GBLT.


Ontwikkelgebieden voor medewerkers inzichtelijk
GBLT heeft inzichtelijk welke ontwikkelgebieden er zijn voor de medewerkers vanuit de
organisatiebehoefte. Door de invoering van een generiek functiehuis ontstaat er meer inzicht in welke
richting ontwikkeling mogelijk is binnen GBLT. De strategische personeelsplanning heeft hierin een
bepalende rol.


Medewerkers geven opleiding
GBLT investeert in tijd door de eigen medewerkers de opleidingen te laten geven voor de
ontwikkelgebieden zodat kennis breder wordt gedeeld op de werkplek en meteen kan worden ingezet.
GBLT heeft medewerkers met enorm veel kennis. Om te voorkomen dat deze kennis verloren gaat bij
pensionering is kennisoverdracht belangrijk. Door het geven van opleidingen door deze medewerkers
wordt de kennis gedeeld.


Regie op eigen ontwikkeling
Onderdeel van duurzame inzetbaarheid is dat medewerkers in staat zijn zich te ontwikkelen en in staat
zijn aan te geven hoe ze zich willen ontwikkelen. Dit vraagt wat van medewerkers en van
leidinggevenden. Medewerkers worden uitgedaagd na te denken over hun eigen ontwikkeling en
leidinggevenden moeten in staat zijn de medewerkers hierin te faciliteren, onder andere door het
goede gesprek te voeren.


Uitwisseling van informatie met collega-belastinguitvoerders
De al eerder opgestarte samenwerkingsverbanden zetten we voort. Denk hierbij aan de samenwerking
met andere belastingkantoren die ook Centric belastingen gebruiken, en aan de LLBP (Landelijke Lokale
Belastingprocessen), waar we als GBLT nauw bij betrokken zijn. De LLBP positioneert zich steeds meer
als dé expert op het gebied van lokale belastingprocessen, als GBLT willen we daar onze invloed op
blijven uitoefenen. Ook de LVLB (Landelijke Vereniging Lokale Belastingen) is en blijft een belangrijk
gremium om kennis te delen en samen te werken aan nieuwe ontwikkelingen. De genoemde gremia



                                                  18
</pre>

====================================================================== Einde pagina 18 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 19 ======================================================================

<pre>zijn bedoeld om samen te werken, maar ook om de kennis zoveel mogelijk te delen met alle partijen
die betrokken zijn bij lokale belastingen.




                                               19
</pre>

====================================================================== Einde pagina 19 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 20 ======================================================================

<pre>1.7 Raming baten en lasten, dekkingsmiddelen en onvoorzien


Baten en lasten
De uitvoering van het programma heeft effecten op de baten en lasten. Een uitgebreide weergave van
de baten en lasten, inclusief een toelichting is opgenomen in de financiële begroting. In onderstaande
tabel is de ontwikkeling van de baten en de lasten op hoofdlijnen weergegeven.


bedragen in € x 1.000             j a a rre ke ning    b e groting      b e groting
                                       2023                2024           2025
                                     conce p t         wij ziging


Totaal van de lasten                       25.341           26.440           26.673


Totaal van de baten                        -6.664           -5.930           -5.919


To t ale deelnemersbijdrage             1 8 .6 7 7         2 0 .5 1 0       2 0 .7 5 4



Dekkingsmiddelen en onvoorzien
In het overzicht van de dekkingsmiddelen wordt weergegeven op welke wijze het verschil tussen de
baten de lasten wordt gedekt. GBLT heeft geen dekkingsmiddelen uit belastingopbrengsten,
dividenden of overige algemene opbrengsten. Wel is sprake van een rentebate die het gevolg is van het
kortstondig beheren van de financiële middelen. Deze rentebate is verwerkt in het totaal van baten.
Voor het begrotingsjaar 2025 bedraagt deze rentebate € 300.000.


Aan de lastenkant is een bedrag van € 200.000 opgenomen voor onvoorziene uitgaven. Dit bedrag
wordt structureel meegenomen in de raming en het dagelijks bestuur van GBLT is bevoegd deze
uitgaven te doen. Vorenstaande volgt uit de verordening financieel beheer GBLT, artikel 8.


De kosten van GBLT worden enerzijds door de deelnemers in de gemeenschappelijke regeling
gedragen en anderzijds verworven door aan belastingplichtigen in rekening gebrachte (invorder)kosten
voor het verzenden van onder andere aanmaningen en dwangbevelen. De netto exploitatielasten
worden volgens de verdeelsleutel, die vermeld staat in de Bijdrageverordening GBLT 2016, aan de
deelnemers in rekening gebracht. De totale deelnemersbijdrage voor 2025 bedraagt afgerond €
20.754.000. Voor de verdeling tussen de individuele deelnemers verwijzen we naar de financiële
begroting hoofdstuk 6 'Begroting naar kostendragers'. De bijdrage van de deelnemers is gebaseerd op
de kostenverdeelsleutel (zie bijlage A).




                                                      20
</pre>

====================================================================== Einde pagina 20 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 21 ======================================================================

<pre>2 Externe en interne ontwikkelingen

Hieronder wordt een beschrijving gegeven van de relevante ontwikkelingen die zich sinds het vorige
begrotingsjaar hebben voorgedaan.


2.1 Externe en interne ontwikkelingen sinds het vorige begrotingsjaar en de
meerjarenraming
Vorig jaar zijn oriënterende gesprekken gevoerd met drie gemeenten die het proces van heffen, innen
en de uitvoering van de wet WOZ willen onderbrengen bij GBLT. Na een fase waarin de mogelijkheden
van een samenwerking zijn onderzocht, hebben de gemeenten in januari 2024 een formeel verzoek
voor toetreding tot de gemeenschappelijke regeling GBLT ingediend bij het bestuur.
De verwachting is dat in 2025 deze gemeenten tot de gemeenschappelijke regeling toetreden. Hoewel
het proces ter voorbereiding en besluitvorming daarop in volle gang is, is in de begroting 2025 nog
niet gerekend met extra deelnemers. Afhankelijk van de daadwerkelijke besluitvorming zal een
begrotingswijziging 2025 voorzien in financiële verwerking van de toetreding van nieuwe deelnemers.


De belangrijkste wijzigingen ten opzichte van de vorige begroting en meerjarenraming betreffen:
- Vanaf 1 januari 2024 is de gemeente Ommen toegetreden tot de gemeenschappelijke regeling GBLT;
- Vanaf 1 januari 2024 is het contract voor de inhuur van een groot deel van de medewerkers van het
klantcontactcentrum niet verlengd. In plaats daarvan zijn de medewerkers in dienst gekomen van
GBLT. Dit past binnen de doelstellingen van een wendbare en lerende organisatie;
- In de begrotingswijziging 2024, de begroting 2025 en de meerjarenraming 2026-2029 wordt
rekening gehouden met een materiele rentebate uit het schatkistbankieren.
- De accountantsdiensten zijn aanbesteed en heeft er in geresulteerd dat de accountantscontrole
vanaf 2024 door een nieuw accountantskantoor wordt uitgevoerd.



2.2 Uitgangspunten en normen
De volgende ontwikkelingen, uitgangspunten en normen zijn leidend voor de begroting 2025 en de
meerjarenraming 2026 tot en met 2029. Daarmee bepalen deze ontwikkelingen de bijdragen van de
deelnemers:


Inflatie en prijsaanpassingen
    •   Bij de begrotingswijziging 2024 zijn alle lopende verplichtingen tegen het licht gehouden voor
        wat betreft de inflatie. Dit is verwerkt in de begrotingswijziging 2024 en levert basisprijzen op
        voor de begroting 2025 en de meerjarenraming 2026 tot en met 2029. Deze basisprijzen van
        2024 zijn verhoogd met een structurele meerjarige inflatieontwikkeling van 2%, het streefdoel
        van de centrale banken.


Rente en afschrijvingen
    •   De rentekosten en afschrijvingslasten laten geen substantiële wijziging zien ten opzichte van
        de investeringsvoorstellen die bij de begrotingswijziging 2024 zijn gedaan. Financiële effecten
        hiervan zijn verwerkt in de meerjarenraming conform de gedane investeringsvoorstellen.
    •   De verwachting is dat investeringen in software in de komende jaren, waaronder de
        belastingapplicatie, gaan afnemen. Applicaties worden in toenemende mate als SaaS oplossing
        afgenomen. Dit betekent een verschuiving van afschrijvingslasten naar onderhoudslasten voor
        automatisering.




                                                  21
</pre>

====================================================================== Einde pagina 21 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 22 ======================================================================

<pre>Personeelskosten
    •   Voor salarissen, sociale premies en personeel van derden wordt uitgegaan van een
        loonpeilontwikkeling van 2,5% vanaf 2025. De bestaande cao (1-1-2024 t/m 31-12-2024) is
        vastgesteld, waardoor de loonpeilontwikkelingen in 2024 zeker zijn. Voor de jaren 2025 en
        verder is dus een percentage van 2,5% jaar op jaar stijging als verwachte cao-ontwikkeling
        opgenomen.
    •   Naast de stijging van de cao wordt bij de hoogte van de personeelskosten rekening gehouden
        met eventuele doorgroeimogelijkheden en ruimte binnen de schaal van de medewerkers.
    •   Voor overige personeelslasten is uitgegaan van de algemene prijsstijging van 2%. Dit met
        uitzondering van bijzondere beloning en studie en opleidingen waarbij is gerekend met 3,2%.


Goederen en diensten van derden
    •   In algemene zin is uitgegaan van het begrotingsdoel van 2% inflatie.
    •   Inhuur derden/personeel is overeenkomstig cao 2,5% (zie hierboven).


Voorzieningen/onvoorzien
    •   Er is uitgegaan van een vast bedrag van € 200.000 voor onvoorzien. Dit is gelijk aan
        voorgaande jaren en in overeenstemming met de verordening financieel beheer.


Goederen en diensten aan derden
    •   Dit betreft bijdragen van deelnemers. In de begroting is geen rekening gehouden met de
        voorgenomen toetreding van nieuwe deelnemers, dit wordt door middel van een
        begrotingswijziging verwerkt.


Rentebaten
    •   De rentebaten komen voort uit het overnighttarief/vergoeding in het kader van
        schatkistbankieren. Voor de begroting 2025 is met een gemiddeld overnighttarief van 2%
        gerekend, dus ongeveer 300.000 aan rentebaten. Dit bedrag wordt als zodanig ook structureel
        in de begroting en meerjarenraming opgenomen.


Waterschaps- en gemeentebelastingen
    •   Dit betreft de invorderbaten. Vanaf de begrotingswijziging 2024 wordt hiervoor met een
        jaarlijkse opbrengst van € 5.500.000 gerekend. Dit is hoger dan de eerdere bedragen die in de
        meerjarenraming waren opgenomen, maar wordt gestaafd door de opbrengsten uit 2023 en de
        verhoging van de tarieven van de Kostenwet per 1 januari 2024.


Areaaluitbreiding
De areaaluitbreiding bij de deelnemers heeft effect op de kostenontwikkeling en de uitvoering door
GBLT. We hebben de kostenontwikkeling als efficiencyslag mee kunnen nemen in deze begroting,
zonder de extra kosten door te rekenen aan de deelnemers.


Afwijkingen ten opzichte vorige begroting en meerjarenraming
Ten opzichte van de vorige begroting en de meerjarenraming zijn enkele relevante afwijkingen te
benoemen.


In de actuele begroting wordt rekening gehouden met een rentebate als gevolg van het overnight-
tarief bij het schatkistbankieren. De hoogte is uiteraard afhankelijk van de ontwikkelingen op de
rentemarkt. Vooralsnog wordt uitgegaan van een structurele bate in de exploitatie. In de




                                                 22
</pre>

====================================================================== Einde pagina 22 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 23 ======================================================================

<pre>meerjarenraming die vorig jaar is gemaakt bij de begroting 2024 werd nog geen rekening gehouden
met een rentebate.


Onder andere vanwege een aanpassing van de tarieven in de kostenwet, nemen de invorderbaten toe.
Ten opzichte van de vorige begroting en meerjarenraming wordt uitgegaan van een structureel hogere
opbrengst van € 1 mln.




                                               23
</pre>

====================================================================== Einde pagina 23 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 24 ======================================================================

<pre>3 De paragrafen

Paragraaf 1 – Uiteenzetting financiële positie

Financiering
GBLT heeft geen leningen en kredieten (financieringsportefeuille) en op basis van de begroting en de
voorgenomen vervangingsinvesteringen is het uitgangspunt dat dit vanuit de eigen liquide middelen
gefinancierd kan worden (o.a. door afschrijvingen). De rentelasten zijn als gevolg nihil en het
renteresultaat is positief vanwege de rentebate op het schatkistbankieren. Aangezien de rentelasten
nihil zijn en er geen financieringsbehoefte is, is geen rente toegerekend aan de investeringen.


Bedrijfsfinanciering
GBLT trekt alleen geld aan voor de uitvoeringstaak. Dit betekent dat alleen geld wordt aangetrokken
voor activiteiten die door het bestuur zijn goedgekeurd. Bij het, eventueel, aantrekken van vreemd
vermogen houdt GBLT zich aan de financieringsvoorschriften zoals die zijn vastgesteld in de Wet
financiering decentrale overheden (wet Fido). Daarvoor staan twee instrumenten ter beschikking:
    •    de kasgeldlimiet om het renterisico te beperken bij financiering met kort geld (< 1 jaar);
    •    de renterisiconorm om het renterisico te beperken bij financiering met lang geld (> 1 jaar).


Kasgeldlimiet
Conform artikel 2 van de uitvoeringsregeling financiering decentrale overheden, is voor
gemeenschappelijke regelingen de kasgeldlimiet bepaald op 8,2% van het begrotingstotaal bij aanvang
van het jaar. De kasgeldlimiet bedraagt €2.187.172.


Renterisiconorm
Uitgangspunt voor het invoeren van de renterisiconorm is het streven naar een spreiding van looptijden
van langlopende leningen, met als doel een beperking van renterisico's. Het bedrag aan aflossing en
het bedrag van de lening dat in aanmerking komt voor renteherziening mag in het betreffende jaar de
renterisiconorm niet overschrijden. Voor gemeenschappelijke regelingen is de renterisiconorm bepaald
op 20% van het begrotingstotaal per 1 januari van het begrotingsjaar met een minimum van
€ 2.500.000. Dit betekent dat de renterisiconorm voor GBLT € 5.334.566 bedraagt.


Kredietfaciliteit
In de praktijk betekent het bovenstaande dat GBLT:
    •    wekelijks de ontvangen belastingopbrengsten doorbetaalt aan de opdrachtgevers;
    •    nagenoeg altijd een gering positief saldo heeft dat dagelijks wordt afgestort bij de schatkist.


Liquiditeitspositie
De door de deelnemers te betalen bijdragen zullen maandelijks worden verrekend met de ten behoeve
van de deelnemers ontvangen belastinggelden.


Risicobeheer
Er vindt geen uitzetting van gelden plaats en GBLT maakt geen gebruik van financiële instrumenten
zoals derivaten en opties. Het risicobeleid is erop gericht toekomstige risico's inzichtelijk te maken, te
beheersen, te verminderen of te spreiden.




                                                   24
</pre>

====================================================================== Einde pagina 24 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 25 ======================================================================

<pre>Weerstandsvermogen en risicobeheersing

Weerstandsvermogen
GBLT houdt geen weerstandsvermogen aan. Conform artikel 44 lid 3 van de Gemeenschappelijke
regeling GBLT zijn de deelnemers verplicht er zorg voor te dragen dat GBLT te allen tijde beschikt over
voldoende middelen om aan al zijn verplichtingen jegens derden te kunnen voldoen. Dit betekent dat
de deelnemers zelf maatregelen moeten treffen om eventuele risico’s af te dekken. Het is daarom van
groot belang om risico’s goed te beheersen.
Binnen de begroting is een post onvoorzien opgenomen van € 200.000 die gebruikt kan worden om
niet begrote kosten te dekken.


Risicomanagement
De aandacht voor risicomanagement is de afgelopen jaren sterk gegroeid. GBLT streeft ernaar de
risico’s in de processen in hoge mate te vermijden en/of beheersen. Primair willen we voorkomen dat
er te laat, onvolledig of onjuist wordt opgelegd of beschikt, om zo te voorkomen dat de burger, onze
deelnemers of wijzelf mogelijk in financiële problemen komen of ons imago een flinke deuk oploopt.
Vanaf boekjaar 2025 is het van cruciaal belang om de rechtmatigheidsverantwoording voor dat jaar te
waarborgen, waarbij de verantwoordelijkheid hiervoor bij het dagelijks bestuur komt te liggen.


Om de risico’s te beheersen, maken we gebruik van het zogenaamde Three Lines of Defense-model.
Primair verantwoordelijk voor het realiseren van de doelstelling en beheersing van risico’s van het
proces is het lijnmanagement (eerste lijn). Een ander onderdeel van het model is het (intern) uitvoeren
van verbijzonderde interne controles (VIC's) en audits. Dit zijn respectievelijk de tweede en derde lijn.
Toezichthouders zoals de accountant en de Waarderingskamer kunnen gezien worden als vierde
(externe) lijn.


Risicoposten in de begroting
De ontwikkelingen en doelen benoemd in het programma kennen op onderdelen nog financiële
onzekerheden die gedeeltelijk in de begroting 2025 zijn opgenomen. Het gaat daarbij om de volgende
posten:
    •     De ontwikkeling van de proceskosten is onzeker. Door de aangepaste nieuwe
          proceskostenvergoedingen voor WOZ-zaken wordt uitgegaan van een behoorlijke daling ten
          opzichte van 2023 en die daling is ook als zodanig verwerkt in de begroting 2025 en de
          meerjarenraming 2026-2029. Het zal echter in de komende jaren moeten blijken in hoeverre
          de proceskosten daadwerkelijk dalen. Extra risico hierbij vormt het advies van de advocaat
          generaal aan de Hoge Raad, dat begin 2024 is uitgebracht, waarbij wordt gesteld dat de
          aangepaste nieuwe proceskostenvergoeding het discriminatieverbod schendt. Hiermee wordt
          mogelijk de nieuwe proceskostenvergoeding alsnog doorgehaald, waardoor de oude regeling
          van toepassing is.
    •     De rentebaten en het gehanteerde percentage zijn afhankelijk van veel externe factoren.
          Daarmee bevat deze bate een risicofactor.
    •     De invorderopbrengsten zijn afhankelijk van externe ontwikkelingen en vormen daarmee een
          risicopost voor de baten. De bate is tevens afhankelijk van de wijze waarop deze vastgesteld
          moet worden. Het met de accountant afgestemde prognoseprotocol moet binnenkort herijkt
          worden. Dit kan incidenteel zorgen voor een trendbreuk.
    •     Prijsindexatie, inclusief cao, is afhankelijk van externe factoren. Voor de prijsindexatie hebben
          we aansluiting gezocht bij het streefdoel van de Europese Centrale Bank. Dit percentage ligt
          iets lager dan de prijsindexatie in de macro economische verkenning (februari 2024).




                                                    25
</pre>

====================================================================== Einde pagina 25 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 26 ======================================================================

<pre>Bestemmingsreserves en voorzieningen
GBLT verdeelt jaarlijks alle lasten over de deelnemers aan de gemeenschappelijke regeling en vormt
derhalve geen eigen vermogen. Ook voor begrotingsjaar 2025 en in de meerjarenraming zijn geen
bestemmingsreserves opgenomen.


In de begroting 2025 en het meerjarenperspectief zijn enkele voorzieningen opgenomen:
    -   Ambtsjubilea;
    -   Uitkering voormalig personeel;
    -   Proceskosten;


De jaarlijkse mutaties in de voorzieningen zijn niet materieel. De onttrekking (en dotatie) aan de
voorziening van de proceskosten is afhankelijk van externe ontwikkelingen die niet of nauwelijks zijn
in te schatten. Uitgangspunt is dat deze voorziening per saldo niet muteert. Voor een overzicht van de
mutaties wordt verwezen naar de balansen, zowel voor de begroting 2025 en het
meerjarenperspectief.


Kengetallen
Bij de uiteenzetting van de financiële positie behoren ook meerdere kengetallen conform de BBVW.
    -   Weerstandsvermogen
    -   Nettoschuldquote
    -   EMU-saldo
    -   Wendbaarheid van de begroting
    -   Lastendruk


In het onderdeel weerstandsvermogen en risicobeheersing is reeds aangegeven dat GBLT geen
weerstandsvermogen aanhoudt. Dit kengetal is daarmee niet van toepassing.
Aangezien GBLT geen externe financiering heeft is eveneens het kengetal nettoschuldquote niet van
toepassing.


Het EMU-saldo is het saldo van de inkomsten en uitgaven van de overheid. Het EMU-saldo van de
lokale overheid telt mee voor het EMU-saldo van de totale overheid. Om inzicht te geven in het
verwachte EMU-saldo van de lokale overheid is onderstaande tabel opgenomen voor begrotingsjaar
2025.




                                                  26
</pre>

====================================================================== Einde pagina 26 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 27 ======================================================================

<pre>bedr agen in €


  1   Exploitatiesaldo voor bestemming van reserves                      0

  2   Invloed Investeringen
      - netto investeringsuitgaven                                       0
      + verkoop materiële en immateriële vaste activa                    0
      + afschrijvingen                                          341.352

  3   Invloed voorzieningen
      + toevoegingen aan voorzieningen t.l.v.exploitatie                 0
      - onttrekkingen aan voorzieningen t.b.v.exploitatie                0
      - onttrekkingen rechtstreeks uit voorziening              -15.000

  4   Invloed reserves
      + toevoegingen aan reserves t.l.v.exploitatie                      0
      - onttrekkingen aan reserves t.b.v.exploitatie                     0
      - onttrekkingen rechtstreeks uit reserves                          0

  5   Deelnemingen en aandelen
      - boekwinst                                                        0
      + boekverlies                                                      0


      E MU Sa ld o                                            3 2 6 .3 5 2


De wendbaarheid van de begroting geeft de verhouding tussen de totale kapitaallasten en de totale
bruto exploitatiekosten. De kapitaallasten van GBLT zijn nihil, waardoor deze ook geen beperkende
invloed hebben op de wendbaarheid van de begroting.


Het kengetal lastendruk is bij GBLT niet van toepassing. De lastendruk voor de huishoudens volgt uit
het beleid en de verordeningen dat door de deelnemende waterschappen en gemeenten wordt bepaald.


Paragraaf 2 - Assetmanagement
GBLT beschikt in beperkte mate over kapitaalgoederen. De kapitaalgoederen zijn de activa zoals
inventaris en huurdersinvesteringen. Daarnaast beschikt GBLT over software om de dienstverlening aan
de deelnemers uit te kunnen voeren. De activa worden op basis van gebruikelijke grondslagen
afgeschreven en onderhoud is veelal contractueel vastgelegd om de duurzaamheid van de activa te
borgen.


Het beleid van GBLT is er op gericht om activa tijdig te vervangen en kapitaalgoederen aan te schaffen
die bijdragen aan de strategische doelstellingen en te zorgen dat de bedrijfsvoering effectief en
efficiënt blijft verlopen.


Paragraaf 3 - Bedrijfsvoering
De bedrijfsvoering omvat het geheel van interne organisatieonderdelen die ondersteunend zijn aan de
primaire activiteiten (kerntaken) van GBLT. Hiervoor is het dagelijks bestuur beleidsvormend. De stand
van zaken binnen de organisatie en de (beleids)ontwikkelingen daarin zijn opgenomen in het
programma.




                                                     27
</pre>

====================================================================== Einde pagina 27 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 28 ======================================================================

<pre>De toetsing van financiële rechtmatigheid en de werking van de beheersmaatregelen om risico’s te
beperken, is geborgd binnen het controlejaarplan. Tot 2025 wordt de financiële rechtmatigheid in de
controle en verklaring van de accountant betrokken. Vanaf 2025 wordt over de financiële
rechtmatigheid verantwoording afgelegd door het dagelijks bestuur aan het algemeen bestuur. In 2024
worden de voorbereidingen voor de wijzigingen in de rechtmatigheidsverantwoording getroffen, zodat
de implementatie in 2025 kan plaatsvinden.


Paragraaf 4 – Verbonden partijen
Een verbonden partij is een privaat- dan wel publiekrechtelijke organisatie waarin GBLT een bestuurlijk
en een financieel belang heeft. GBLT heeft de volgende verbonden partij:


Vereniging werken voor waterschappen
De Vereniging werken voor waterschappen (Vwvw) is sinds 2018 de werkgeversvereniging van de
waterschappen en daaraan gelieerde organisaties.


Vanaf 2019 is GBLT aangesloten bij de werkgeversvereniging. GBLT heeft stemrecht en betaalt een
bijdrage voor de kostenvergoeding. De (financiële) impact van deze verbonden partij op de exploitatie
en bedrijfsvoering, inclusief risico’s, is niet materieel.




                                                     28
</pre>

====================================================================== Einde pagina 28 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 29 ======================================================================

<pre>Financiële begroting

In de financiële begroting 2025 wordt een uitgebreide weergave gepresenteerd en toegelicht van de
lasten en de baten die behoren bij het programma. GBLT kent één programma, namelijk de heffing en
inning van belastingen en de uitvoering van de Wet WOZ. De totale lasten van het programma bedragen
€ 26.673.000. Door de deelnemers wordt hieraan een bedrag van € 20.754.000 bijgedragen. Naast de
deelnemersbijdrage ontvangen we € 5.500.000 aan invorderingskosten, door te late betaling van
belastingaanslagen. Tevens worden personeelsbaten ontvangen van € 80.000 en rentebaten van €
300.000.


In het kort worden de gehanteerde uitgangspunten en normen benoemd. Hierbij wordt ook verwezen
naar onderdeel 2.2 in de beleidsbegroting.




                                               29
</pre>

====================================================================== Einde pagina 29 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 30 ======================================================================

<pre>1 Uitgangspunten en normen


Hieronder worden de belangrijkste uitgangspunten en normen toegelicht. Naast onderstaande
uitgangspunten en normen zijn ook de uitgangspunten en normen van toepassing die zijn opgenomen
in hoofdstuk 2 van de beleidsbegroting.


1.1 Autonome salarisontwikkeling en overige loonkosten

Voor GBLT is de cao werken voor waterschappen van toepassing. De ontwikkeling van de cao bepaalt in
hoge mate de toename van de salarissen en ook van de secundaire arbeidsvoorwaarden. De
salariskosten van het eigen personeel, inclusief sociale premies, beslaan ongeveer 63,5% van de totale
lasten in de begroting 2025.


Voor de 2025 gaan we uit van een cao stijging van 2,5%. Daarnaast wordt in de salariskosten rekening
gehouden met de ruimte die medewerkers hebben om te groeien binnen de schaal. Bij voldoende
ruimte wordt uitgegaan van 2,5%. Dit is voor ongeveer 40% van de medewerkers van toepassing.


Voor overige personeelslasten is uitgegaan van de algemene prijsstijging van 2%. Deze 2% is gekoppeld
aan het streefdoel voor de inflatie van de Europese centrale bank.
Voor de bijzondere beloning en studie en opleidingen wordt gerekend met een stijging van 3,2%.


1.2 Overige uitgangspunten en normen

Voor de overige uitgangpunten en normen wordt verwezen naar hoofdstuk 2 van de beleidsbegroting.




                                                 30
</pre>

====================================================================== Einde pagina 30 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 31 ======================================================================

<pre>2 Overzicht van baten en lasten


In de volgende tabellen worden de lasten en de baten weergegeven.

bedragen in € x 1.000                                                    j a a rre ke ning   b e groting       b e groting       b e groting
                                                                                2023            2024              2024              2025
                                                                             conce p t                         wij ziging
LAST E N


1 R e nte e n a fschrij vinge n
           1.1 Externe rentelasten                                                      0                  0                 0                 0
             1.2 Interne rentelasten                                                  40               80                80                80
             1.3 Afschrijvingen van activa                                          364               353              424                341
             1.4 Afschrijvingen van boekverliezen                                     0                 0                0                  0
T ota a l re nte e n a fschrij vinge n                                             404               433              504                421


2 P e rsone e lsla ste n
             2.1 Salarissen huidig personeel en bestuurders                     10.370            11.453            13.025            13.392
             2.2 Sociale premies                                                  2.945            3.230             3.463             3.561
             2.3 Rechtstreekse uitkeringen huidig personeel en bestuur                0                0                 0                 0
             2.4 Overige personeelslasten                                           491               752              767                787
             2.5 Personeel van derden                                             2.324            1.579               634                483
             2.6 Uitkeringen voormalig personeel en bestuurders                      28                0                 0                  0
T ota a l p e rsone e lsla ste n                                               16.158            17.015           17.890             18.222


3 G oe d e re n e n d ie nste n va n d e rd e n
             3.1 Duurzame gebruiksgoederen                                            0                21               21                 21
             3.2 Overige gebruiksgoederen en verbruiksgoederen                      210               293              254                259
             3.3 Energie                                                                7                  7             11                12
             3.4 Huren en rechten                                                   364               370              381                388
             3.5 Leasebetalingen operational lease                                   21                22               23                 24
             3.6 Pachten en erfpachten                                                  0                  0                 0                 0
             3.7 Verzekeringen                                                        24               21                25                25
             3.8 Belastingen                                                          13               12                12                13
             3.9 Onderhoud door derden                                            2.396            2.435             2.743             2.798
            3.10 Overige diensten door derden                                     4.900            5.018             4.375             4.289
T ota a l goe d e re n e n d ie nste n va n d e rd e n                           7.935            8.200             7.846             7.829


4 Bij d ra ge n a a n d e rd e n
T ota a l b ij d ra ge n a a n d e rd e n                                              0                   0             0                     0


5 T oe voe ginge n voorzie ninge n/onvoorzie n
             5.1 Toevoegingen aan voorzieningen                                     844                    0                 0                 0
            5.2 Onvoorzien                                                           0                200              200                200
T ota a l toe voe ging voorzie ninge n/onvoorzie n                                 844               200              200                200


6 T oe voe ginge n b e ste mmingsre se rve s
            6.1 Toevoegingen aan bestemmingsreserve                                    0                   0             0                     0
T ota a l toe voe ging b e ste mmingsre se rve s                                       0                   0             0                     0

T OT AAL LAST E N                                                              25.341            25.847           26.440             26.673




                                                                  31
</pre>

====================================================================== Einde pagina 31 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 32 ======================================================================

<pre>bedragen in € x 1.000                                                     j a a rre ke ning   b e groting       b e groting       b e groting
                                                                              2023              2024             2024               2025
                                                                             conce p t                          wij ziging
BAT E N


0 R e sulta a t voorga a nd b oe kj a a r                                                0                  0                0                  0


1 Fina ncië le b a te n
             1.1 Externe rentebaten                                                  483                    0           350                300
             1.2 Interne rentebaten                                                      0                  0                 0                 0
T ota a l fina ncie le b a te n                                                     483                     0          350                300


2 P e rsone e lsb a te n
             2.1 Baten in verband met salarissen en sociale lasten                    97               70                80                80
T ota a l p e rsone e lsb a te n                                                      97               70                80                80


3 G oe d e re n e n d ie nste n a a n d e rd e n
             3.6 Diensten voor derden bijdragen deelnemers                       20.933            21.277            20.510            20.754
             3.6 Diensten voor derden                                                 0                 0                 0                 0
T ota a l goe d e re n e n d ie nste n a a n d e rd e n                         20.933            21.277           20.510             20.754


4 Bij d ra ge n va n d e rd e n
             4.1 bijdragen van overigen                                                80                   0                 0                 0
T ota a l b ij d ra ge n va n d e rd e n                                              80                    0                0                  0


5 Wa te rscha p s- e n ge me e nte b e la stinge n
             5.1 Invorderopbrengsten                                               5.132            4.500             5.500             5.500
T ota a l wa te rscha p s- e n ge me e nte b e la stinge n                        5.132            4.500             5.500             5.500


6 Inte rne ve rre ke ninge n
             6.1 Onttrekkingen aan voorzieningen                                     873                    0                 0             39
             6.2 Geactiveerde lasten                                                   0                    0                 0              0
T ota a l inte rne ve rre ke ninge n                                                873                     0                0             39

T OT AAL BAT E N                                                                27.598            25.847           26.440             26.673


To t aal saldo van bat en en last en                                               2.257                    0                 0                 0


T oe voe ginge n e n ontre kking re se rve s
             Toevoeging aan bestemmingsreserve                                           0                  0                 0                 0
             Onttrekkingen aan bestemmingsreserve                                        0                  0                 0                 0

Result aat                                                                         2.257                    0                 0                 0



Toelichting baten en lasten

Ontwikkeling totale lasten en resultaat boekjaar 2023, begrotingswijziging 2024 en begroting 2025
De begroting 2025 wordt gelijktijdig (voor zienswijze) aangeboden met de begrotingswijziging 2024.
De begrotingswijziging is daarbij in een afzonderlijk document opgenomen. In deze begroting 2025 is
voor de volledigheid het effect van de begrotingswijziging 2024 ook in de financiële tabellen
opgenomen. Daarnaast is de realisatie in 2023 gepresenteerd.
De begroting 2025 laat een totaal aan lasten zien van € 26.673.000 en een deelnemersbijdrage van €
20.754.000. In de begrotingswijziging 2024 zijn de totale lasten ingeschat op € 26.440.000 en is de
verwachte deelnemersbijdrage € 20.510.000.



Toelichting lasten


Algemeen
Bij de lasten is rekening gehouden met de prijspeilontwikkeling ten opzichte van de begroting 2024,
zowel voor de goederen en diensten als alle personeelslasten. Deze staat beschreven in de




                                                                     32
</pre>

====================================================================== Einde pagina 32 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 33 ======================================================================

<pre>uitgangspunten en normen, hoofdstuk 2 van de beleidsbegroting. Deze indexatie heeft een
substantiële impact op de toename van de kosten.


1 Rente en afschrijvingen
De begroting van de afschrijvingslasten 2025 ligt iets lager dan de lasten uit de begrotingswijziging
2024. In 2025 zijn de huurdersinvesteringen van 2014 volledig afgeschreven. Door aanschaf van
laptops, telefoons en een raming van € 250.000 voor een nieuwe investering in de kantoorruimte,
blijven de afschrijvingslasten in lijn met voorgaande jaren.


2 Personeelslasten
Ten opzichte van de primaire begroting 2024 en de begrotingswijziging 2024 nemen de totale
personeelslasten met respectievelijk € 1.208.000 en € 333.000 toe. De toename is grotendeels het
gevolg van een stijging van de salarissen en sociale premies. Reden hiervoor is enerzijds de stijging
van de cao die in 2024 van kracht is geworden. Anderzijds heeft een verschuiving plaatsgevonden van
personeel van de frontoffice van inhuur naar vaste dienst. De stijging wordt daarmee deels
gecompenseerd door lagere lasten personeel derden en overige personeelslasten.


De toename ten opzichte van de begrotingswijziging is grotendeels het gevolg van de verwachte
stijging van de lonen met de prijspeilontwikkeling. De cao is nog niet vastgesteld voor 2025. In de
begroting wordt uitgegaan van een stijging van de cao met 2,5%. Daarnaast is rekening gehouden met
de jaarlijkse individuele doorgroeimogelijkheden van de medewerkers. Mede als gevolg van enkele
besparingen stijgen de totale personeelskosten ten opzichte van de begrotingswijziging 2024 met ca.
2%.


3 Goederen en diensten van derden
De lasten voor goederen en diensten van derden laten per saldo een afname zien ten opzichte van de
primaire begroting 2024 van € 370.000. Het grootste deel hiervan wordt in de begrotingswijziging
2024 meegenomen.
Het onderhoud door derden laat ten opzichte van de begroting 2024 een stijging zien van ruim
€ 360.000 en dit wordt veroorzaakt door het onderhoud automatisering. Met name de gestegen lonen
in de ICT-sector zijn hiervan de oorzaak. De overige diensten door derden nemen ten opzichte van de
primaire begroting 2024 met ongeveer € 730.000 af. Dit is grotendeels het gevolg van een daling van
de proceskostenvergoeding (NCNP) met € 470.000. Daarnaast wordt een besparing gerealiseerd op de
digitale postverwerking van ongeveer € 125.000 en een besparing door het laten vervallen van het
budget voor sociaal incasseren met € 100.000. De overige besparingen betreffen voornamelijk minder
uitbesteden van werk, extern advies en lagere kosten voor de accountant (€ 32.000 lager).


5 Toevoegingen aan voorzieningen en onvoorzien
Op grond van een besluit van het algemeen bestuur (29 mei 2013) wordt jaarlijks een bedrag van
€ 200.000 in de begroting opgenomen als onvoorzien.
In de begroting wordt er vanuit gegaan dat er geen toevoegingen aan overige voorzieningen nodig is.


Toelichting baten


1 Financiële baten
In de begroting wordt conform de gehanteerde uitgangspunten rekening gehouden met een bedrag
van € 300.000 aan rentebaten, die voortvloeien uit het schatkistbankieren.




                                                  33
</pre>

====================================================================== Einde pagina 33 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 34 ======================================================================

<pre>2 Personeelsbaten
Dit zijn baten die we ontvangen vanuit onder andere het UWV bij zwangerschapsverlof, overige
subsidies voor medewerkers met een arbeidsbeperking en langdurig arbeidsongeschikte medewerkers.


3 Goederen en diensten aan derden
Het hier opgenomen bedrag bestaat volledig uit de begrote bijdragen van de deelnemers.


4 Bijdragen van derden
In de begroting is geen rekening gehouden met bijdragen van derden.


5 Invorderopbrengsten (waterschaps- en gemeentebelastingen)
Het invorderproces levert structureel een bijdrage aan de baten van GBLT, als gevolg van aanmanings-
en dwangbevelkosten die bij de burger in rekening worden gebracht. In de begrotingswijziging 2024 is
dit bijgesteld naar € 5.500.000 op basis van de jaarrekening 2023 en de stijging van de maximale
bedragen uit de Kostenwet. Dit is een stijging van € 1.000.000 ten opzichte van de oorspronkelijke
begroting 2024. Deze stijging trekken we door in 2025 en verder.


6 Interne verrekeningen/ottrekkingen aan voorzieningen
Voor 2025 wordt geraamd dat voor de ambtsjubilea en uitkeringen voormalig personeel een
onttrekking aan de voorziening nodig is van € 39.000.


Incidentele baten en lasten
In de begroting zijn geen specifieke incidentele baten en lasten opgenomen die materieel zijn. Wel is
sprake van enkele baten en lasten die van jaar tot jaar fluctueren en gevoeliger zijn voor externe
factoren. Dit betreffen onder andere de rentebaten en de invorderopbrengsten. Aan de lastenkant zijn
dit met name de proceskostenvergoedingen als gevolg van toegekende bezwaar- en beroepsschriften.


Toevoegingen en onttrekkingen aan reserves
GBLT houdt geen reserves aan, waardoor geen sprake is van onttrekkingen en toevoegingen.




                                                  34
</pre>

====================================================================== Einde pagina 34 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 35 ======================================================================

<pre>3 Investeringen

In het begrotingsjaar 2025 zijn geen investeringen gepland boven de € 50.000. In het
meerjarenperspectief zijn vervangingsinvesteringen opgenomen. Voor een overzicht van de geplande
investeringen en de ontwikkeling van de activa wordt verwezen naar bijlage B en C.




                                                35
</pre>

====================================================================== Einde pagina 35 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 36 ======================================================================

<pre>4 Balans

In onderstaande balansopstelling is de eindbalans voor 2023, de prognosebalans voor de gewijzigde
begroting 2024 en de eindbalans voor de begroting 2025 opgenomen. De eindbalans moet gezien
worden als de beginbalans van het daaropvolgende jaar.


                                                                                      Be groting
                                                                J a a rre ke ning                        Be groting
Be d ra ge n x € 1 .0 0 0                                                               2024
                                                                     2023                                  2025
                                                                                     (ge wij zigd )
Activa
Va ste a ctiva
Immateriele vaste activa                                                    -                   -                 -
Materiële vaste activa                                                      555                981                640
Financiele vaste activa                                                     -                   -                 -
T ota a l va ste a ctiva                                                   555                981               640
Vlotte nd e a ctiva
Voorraden                                                                   -                   -                 -
Uitzettingen met een looptijd korter dan één jaar                        3.396               1.078             1.380
Kortlopende vorderingen                                                  2.863               2.500             2.500
Liquide middelen                                                             4                   2                 2
Overlopende activa                                                          -                   -                 -
T ota a l vlotte nd e a ctiva                                           6 .2 6 3            3 .5 8 0         3 .8 8 2


T ota a l a ctiva                                                       6 .8 1 8            4 .5 6 1         4 .5 2 2


                                                                                      Be groting
                                                                J a a rre ke ning                        Be groting
Be d ra ge n x € 1 .0 0 0                                                               2024
                                                                     2023                                  2025
                                                                                     (ge wij zigd )
P a ssiva
Va ste p a ssiva
Eigen vermogen
  Algemene reserves                                                         -                   -                 -
 Bestemmingsreserves                                                        -                   -                 -
 Nog te bestemmen resultaat lopend boekjaar                              2.257                  -                 -
Voorzieningen
 Ambtsjubilea                                                               204                204                189
 Uitkering voormalig personeel                                                  24                  24            -
 Proceskosten                                                               216                216                216
Vaste schulden                                                              -                  -                 -
T ota a l va ste p a ssiva                                              2 .7 0 1              444               405
Vlotte nd e p a ssiva
Netto vlottende schulden met een looptijd korter dan één jaar            3.521               3.521             3.521
Overlopende passiva                                                         596                596                596
T ota a l vlotte nd e p a ssiva                                         4 .1 1 7            4 .1 1 7         4 .1 1 7


T ota a l p a ssiva                                                     6 .8 1 8            4 .5 6 1         4 .5 2 2


In de prognosebalans is er vanuit gegaan dat de mutaties beperkt zijn. Uitgangspunt is eveneens dat
GBLT geen eigen vermogen aanhoudt. Het resultaat van het boekjaar wordt verrekend met de
deelnemers in de gemeenschappelijke regeling.




                                                     36
</pre>

====================================================================== Einde pagina 36 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 37 ======================================================================

<pre>Activa
De uitzettingen met een looptijd korter dan één jaar betreffen de uitzettingen van het
schatkistbankieren. Deze uitzettingen vormen de sluitpost in de prognosebalans van de gewijzigde
begroting 2024 en de begroting 2025.


De kortlopende vorderingen bestaan voornamelijk uit openstaande invorderingsdebiteuren. Dit
betreffen de vorderingen als gevolg van kosten voor opgelegde aanmaningen, dwangbevelen en
hernieuwde bevelen. De voorziening voor dubieuze invorderingsdebiteuren zijn hierop in mindering
gebracht.


Passiva
De netto vlottende schulden met een looptijd korter dan één jaar betreffen o.a. schulden aan
leveranciers, te betalen belastingen en verloftegoeden personeel.


De overlopende passiva hebben voornamelijk betrekking op verplichtingen die in het begrotingsjaar
zijn opgebouwd en in een volgend begrotingsjaar tot uitbetaling komen.




                                                 37
</pre>

====================================================================== Einde pagina 37 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 38 ======================================================================

<pre>5 Meerjarenraming


De meerjarenraming heeft betrekking op de jaren 2026 tot en met 2029. Voor de meerjarenraming zijn
de uitgangspunten en normen die zijn opgenomen in hoofdstuk 2 van de beleidsbegroting eveneens
van toepassing. Deze wijken niet af van begrotingsjaar 2025.


Het meerjarenbeleid van GBLT wijkt niet substantieel af van de koers die we de afgelopen jaren hebben
ingezet. GBLT geeft prioriteit aan kwaliteit van dienstverlening. Dit is de ontwikkelstrategie die we ook
in het meerjarenperspectief vast blijven houden. De strategische ontwikkeldoelstellingen, zoals
opgenomen in het programma van de beleidsbegroting, wijzigen niet in het meerjarenperspectief.


Conform de nieuwe regeling beleidsvoorbereiding en verantwoording waterschappen (BBVW), die ingaat
per 1 januari 2025, moet een toelichting worden gegeven op de meerjarenraming en ontwikkeling van
de belastingopbrengsten. In de exploitatie van GBLT komen geen belastingopbrengsten voor als
dekkingsmiddel van de lasten, waardoor dit onderdeel niet is opgenomen in deze meerjarenraming.



5.1 Meerjarenraming baten en lasten

In de volgende tabel wordt de meerjarenraming van de baten en de lasten weergegeven. Hierin worden
de hiervoor genoemde uitgangspunten van het programma vertaald voor de jaren 2026 tot en met
2029.

bedragen in € x 1.000                                b e groting       b e groting      b e groting      b e groting
                                                       2026              2027             2028             2029


LAST E N

1 R e nte e n a fschrij vinge n                                336              247              254              286
2 P e rsone e lsla ste n                                   18.845            19.197           19.787           20.395
3 G oe d e re n e n d ie nste n va n d e rd e n             7.903             8.069            8.238            8.410
5 T oe voe ginge n voorzie ninge n/onvoorzie n                 215              218              218              218

T OT AAL LAST E N                                         2 7 .2 9 9       2 7 .7 3 0       2 8 .4 9 6       2 9 .3 0 8
BAT E N

1 Fina ncië le b a te n                                        300              300              300              300
2 P e rsone e lsb a te n                                        80               80               80               80
3 G oe d e re n e n d ie nste n a a n d e rd e n           21.419            21.850           22.611           23.417
5 Wa te rscha p s- e n ge me e nte b e la stinge n            5.500           5.500            5.500            5.500

T OT AAL BAT E N                                          2 7 .2 9 9       2 7 .7 3 0       2 8 .4 9 1       2 9 .2 9 7


Toelichting
De toename van de lasten is hoofdzakelijk het gevolg van de jaarlijkse prijsstijgingen. Deze toename
van de lasten wordt gedekt door de bijdrage van de deelnemers. Deze bijdrage is opgenomen onder de
baten bij punt 3 “Goederen en diensten aan derden”.
Onder punt 5 “Waterschaps- en gemeentebelastingen” zijn de invorderopbrengsten meegenomen. De
hoogte van deze opbrengsten is gelijk gehouden aan de begroting 2025. Ook de rentebaten die zijn
opgenomen bij de financiële baten zijn gelijk aan de begroting 2025.




                                                         38
</pre>

====================================================================== Einde pagina 38 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 39 ======================================================================

<pre>5.2 Financiële positie

De uiteenzetting van de financiële positie zoals opgenomen en toegelicht in paragraaf 1 van de
beleidsbegroting is voor wat betreft de financiering, het weerstandsvermogen en de kengetallen ook
van toepassing voor de meerjarenraming. De ontwikkeling van het EMU-saldo en de geprognosticeerde
balans in het meerjarenperspectief worden hieronder weergegeven.


EMU-saldo 2026-2029

                                                            b e groting        b e groting    b e groting     b e groting
bedr agen in € x 1.000                                         2026               2027           2028            2029


 1   Exploitatiesaldo voor bestemming van reserves                         0              0               0               0

 2   Invloed Investeringen
     - netto investeringsuitgaven                                          0     -200.000       -300.000                  0
     + verkoop materiële en immateriële vaste activa                       0            0              0                  0
     + afschrijvingen                                            255.577          166.838        173.912         205.667

 3   Invloed voorzieningen
     + toevoegingen aan voorzieningen t.l.v.exploitatie            15.000          18.000         18.000          18.000
     - onttrekkingen aan voorzieningen t.b.v.exploitatie                0               0              0               0
     - onttrekkingen rechtstreeks uit voorziening                          0              0               0               0

 4   Invloed reserves
     + toevoegingen aan reserves t.l.v.exploitatie                         0              0               0               0
     - onttrekkingen aan reserves t.b.v.exploitatie                        0              0               0               0
     - onttrekkingen rechtstreeks uit reserves                             0              0               0               0

 5   Deelnemingen en aandelen
     - boekwinst                                                           0              0               0               0
     + boekverlies                                                         0              0               0               0


     E MU Sa ld o                                               2 7 0 .5 7 7    -1 5 .1 6 2   -1 0 8 .0 8 8    2 2 3 .6 6 7




                                                           39
</pre>

====================================================================== Einde pagina 39 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 40 ======================================================================

<pre>Prognosebalans 2026-2029


                                                                     Be groting     Be groting     Be groting     Be groting
Be d ra ge n x € 1 .0 0 0
                                                                       2026           2027           2028           2029

Activa
Va ste a ctiva
Immateriele vaste activa                                                      -              -              -              -
Materiële vaste activa                                                        384            417            543            338
Financiele vaste activa                                                       -              -              -              -
T ota a l va ste a ctiva                                                    384            417            543            338
Vlotte nd e a ctiva
Voorraden                                                                     -              -              -              -
Uitzettingen met een looptijd korter dan één jaar                          1.651          1.621          1.490          1.684
Kortlopende vorderingen                                                    2.500          2.500          2.500          2.500
Liquide middelen                                                               2              2              2              2
Overlopende activa                                                            -              -              -              -
T ota a l vlotte nd e a ctiva                                            4.153          4.123          3.992          4.186


T ota a l a ctiva                                                        4.537          4.540          4.535          4.524


                                                                     Be groting     Be groting     Be groting     Be groting
Be d ra ge n x € 1 .0 0 0
                                                                       2026           2027           2028           2029

P a ssiva
Va ste p a ssiva
Eigen vermogen
  Algemene reserves                                                           -              -              -              -
 Bestemmingsreserves                                                          -              -              -              -
 Nog te bestemmen resultaat lopend boekjaar                                   -              -              -              -
Voorzieningen
 Ambtsjubilea                                                                 204            207            202            191
 Uitkering voormalig personeel                                                -              -              -              -
 Proceskosten                                                                 216            216            216            216
Vaste schulden                                                               -              -              -              -
T ota a l va ste p a ssiva                                                  420            423            418            407
Vlotte nd e p a ssiva
Netto vlottende schulden met een looptijd korter dan één jaar              3.521          3.521          3.521          3.521
Overlopende passiva                                                         596            596            596            596
T ota a l vlotte nd e p a ssiva                                          4.117          4.117          4.117          4.117


T ota a l p a ssiva                                                      4.537          4.540          4.535          4.524




                                                                40
</pre>

====================================================================== Einde pagina 40 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 41 ======================================================================

<pre>6 Begroting naar kostendragers


6.1 Bijdrage van de deelnemers

In de begroting, inclusief meerjarenraming, zijn de kostendragers de deelnemers die de lasten van het
GBLT voor hun rekening nemen. De deelnemersbijdrage voor het jaar 2025 wordt in deze begroting
vastgesteld op een totaalbedrag van € 20.754.000 (afgerond).


De kosten voor het heffen en innen van belastingen worden gedragen door alle deelnemers
gezamenlijk, inclusief de kosten van klantencontacten en overhead. Daarbij wordt geen onderscheid
gemaakt naar belastingsoorten, omdat het uniform combineren van aanslagen op één biljet beoogd
wordt. De kosten voor het uitvoeren van de WOZ (waardering onroerende zaken) worden gedragen
door de gemeentelijke deelnemers.


De totale verdeling van de deelnemersbijdragen ziet er, op basis van de verdeelsleutel, in
meerjarenperspectief als volgt uit: de jaarlijkse stijging van de totale bijdrage van 2025 en verder ligt
tussen de 1,2% en 3,6%. De belangrijkste oorzaken voor deze stijging zijn de prijspeilontwikkeling van
2% op basis van de uitgangspunten voor inflatie van materiële budgetten en de verwachte
loonpeilontwikkeling van 2,5% meerjarig, inclusief de salarisstijging op basis van de individuele
ontwikkelingen en doorgroeimogelijkheden.


bedragen in € x 1.000                   Be groting   Be groting b e groting b e groting b e groting b e groting b e groting
                                          2024         2024         2025        2026        2027        2028        2029
deelnemer                                            wij ziging    conce p t   conce p t   conce p t   conce p t   conce p t


w aterschap Drents Overijsselse Delta       2.756        2.651         2.662       2.750       2.809       2.912       3.022
w aterschap Rijn en IJssel                  2.859        2.751         2.783       2.875       2.937       3.045       3.160
w aterschap Vallei en Veluw e               4.636        4.460         4.474       4.622       4.721       4.894       5.079
w aterschap Vechtstromen                    3.438        3.308         3.330       3.440       3.514       3.643       3.780
w aterschap Zuiderzeeland                   1.871        1.800         1.823       1.884       1.924       1.995       2.070


gemeente Bunschoten                           350          340           346         356         362         373         385
gemeente Dalfsen                              506          490           504         519         527         544         560
gemeente Dronten                              727          705           726         748         760         784         808
gemeente Leusden                              539          522           535         551         560         577         595
gemeente Nijkerk                              763          739           757         779         792         816         841
gemeente Ommen                                373          361           370         381         387         399         412
gemeente Zw olle                            2.460        2.383         2.442       2.514       2.556       2.634       2.715


To t ale deelnemersbijdrage                21.278       20.510       20.754      21.419      21.850      22.615      23.427


De hierboven vermelde bedragen zijn voor de gemeenten inclusief de compensabele btw.


In onderstaande tabel is de compensabele btw weergegeven.




                                                              41
</pre>

====================================================================== Einde pagina 41 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 42 ======================================================================

<pre>bedragen in € x 1.000           Be groting   Be groting b e groting b e groting b e groting b e groting b e groting
                                  2024         2024         2025       2026        2027        2028        2029
deelnemer                                    wij ziging    co ncept   co ncept   co ncept    co ncept    co ncept


gemeente Bunschoten                    14           13           13         13          14          14          14
gemeente Dalfsen                       24           22           23         23          24          24          25
gemeente Dronten                       29           27           28         28          29          29          30
gemeente Leusden                       26           24           25         25          26          26          27
gemeente Nijkerk                       36           33           34         34          35          36          37
gemeente Ommen                         17           16           16         16          17          17          18
gemeente Zw olle                      121          112          114        115         118         120         123


comp e nsa b e le BT W                267          248          254        255         262         267         273




6.2 Ontwikkeling kosten per aanslagregel

In onderstaande grafiek is de ontwikkeling van de kosten per aanslagregel opgenomen.




Bij de gemeentelijke deelnemers valt op dat de kosten per aanslagregel in 2023 relatief flink zijn
toegenomen. Dit is het voornamelijk het gevolg van de hogere proceskostenvergoeding en
uitvoeringskosten vanwege de forse stijging van de ontvangen WOZ-bezwaren.


De kosten per aanslagregel van de waterschappen en in totaal laat een licht opgaande lijn zien.
Ondanks de prijsindexatie van de afgelopen jaren, is de prijs per aanslagregel tot en met de realisatie
2023 nauwelijks toegenomen in de afgelopen jaren.




                                                      42
</pre>

====================================================================== Einde pagina 42 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 43 ======================================================================

<pre>Vaststellingsbesluit

De deelnemende waterschappen en gemeenten zijn in de gelegenheid geweest hun zienswijze over de
begroting 2025 aan het dagelijks bestuur van GBLT kenbaar te maken. Het dagelijks bestuur heeft de
ontvangen zienswijzen, voor zover ingediend, bij de begroting gevoegd en het geheel aan het
algemeen bestuur aangeboden.


Het algemeen bestuur van GBLT,
     •     gezien het voorstel van het dagelijks bestuur van 10 juli 2024.
     •     gezien de zienswijzen/reacties van de deelnemers
     •     overwegende dat de begroting 2025 inclusief het meerjarenperspectief 2026 tot en met 2029,
           na voorafgaande kennisgeving, 14 dagen bij de deelnemers in de gemeenschappelijke regeling
           voor eenieder ter inzage heeft gelegen,
     •     gelet op de artikelen 83 en 100 van de Waterschapswet,


besluit:
1.         de begroting 2025 vast te stellen,
2.         kennis te nemen van het meerjarenperspectief 2026 tot en met 2029,
3.         het dagelijks bestuur te machtigen voor het beheer van de inkomsten en uitgaven,
4.         het dagelijks bestuur te machtigen om onvoorziene uitgaven te doen tot maximaal
           € 200.000 van de jaarlijkse exploitatiekosten.



Zwolle, 11 september 2024


Het algemeen bestuur,
De voorzitter,                                              De directeur,




B.J. van Vreeswijk                                          R.A.C. de Haan




                                                     43
</pre>

====================================================================== Einde pagina 43 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 44 ======================================================================

<pre>Bijlagen




           44
</pre>

====================================================================== Einde pagina 44 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 45 ======================================================================

<pre>Bijlage A Procentuele generieke
kostenverdeling

Procentuele verdeling                    b e groting
                                            2025               2025               2025
d e e lne me r                            generiek          wat erschap         gemeent e


waterschap Drents Overijsselse Delta                                17,66%
waterschap Rijn en IJssel                                           18,47%
waterschap Vallei en Veluwe                                         29,68%
waterschap Vechtstromen                                             22,09%
waterschap Zuiderzeeland                                            12,10%
Totaal Waterschappen                             91,91%


gemeente Bunschoten                                                                      6,39%
gemeente Dalfsen                                                                         8,81%
gemeente Dronten                                                                       13,41%
gemeente Leusden                                                                         9,29%
gemeente Nijkerk                                                                       13,29%
gemeente Ommen                                                                           6,54%
gemeente Zwolle                                                                        42,27%
Totaal Gemeenten                                    8,09%


T ota le d e e lne me rsb ij d ra ge                100%              100%               100%


In bovenstaande tabel zijn de percentages opgenomen voor de verdeling van de generieke kosten,
conform de kostenverdeelsleutel.




                                               45
</pre>

====================================================================== Einde pagina 45 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 46 ======================================================================

<pre>Bijlage B Staat van activa

Omschrij ving                          Afschrij vings-    J a a r va n    Historisch        Afschrij vinge n       Ba la ns p e r    Inve ste ringe n          De s-                De s-         Afwa a rd e ringe n   Afschrij vinge n       Ba la ns p e r
                                            d uur      inve ste ring of inve ste rings-      voorga a nd e       3 1 -1 2 -2 0 2 4        2025            inve ste ringe n     inve ste ringe n   we ge ns d uurz.          2025             3 1 -1 2 -2 0 2 5
                                          in j a re n    a ctive ring      b e d ra g           j a re n                                                a a nscha fwa a rd e    a fschrij ving      wa a rd e ve r-
                                                                                                                                                               2025                 2025           mind e ringe n
                                                                                                                                                                                                       2025
Ma te rië le va ste a ctiva
Be d rij fsge b ouwe n
 Verbouwing Zwolle Lubeckplein                     10            2014       1.341.390            1.341.390                 -                                                                                                        -                  -
 Verbouwing pand                                   10            2024         250.000                8.333             241.667                                                                                                   25.000            216.667
Ve rvoe rmid d e le n
 Dienstauto's                                       6            2012           14.490               14.490                  -                                                                                                       -                   -
Ove rige ma te rië le va ste a ctiva
 Kantoormeubilair Lubeckplein Zwolle               10            2014         347.726              347.726                   0                                                                                                      -                    0
 Infrastructuur Lubeckplein Zwolle                  5            2014         176.474              176.474                 -                                                                                                        -                  -
 Schermen vergaderruimtes en lounges                5            2014          79.415               79.415                 -                                                                                                        -                  -
 Laptops                                            3            2024         278.000               61.778             216.222                                                                                                   92.667            123.556
 Mobiele telefoons en tablets                       3            2024         182.060                40.458            141.602                                                                                                   60.687             80.916
 Bureaustoelen                                     10            2024         140.000                 4.667            135.333                                                                                                   14.000            121.333
Softwa re
 Waarderingsapplicatie                              5           2018          101.165              101.165                  -                                                                                                       -                   -
 Voormelding                                        5           2018           49.160               49.160                  -                                                                                                       -                   -
 Belastingapplicatie                                5     2021 / 2022         455.573              359.120               96.453                                                                                                  91.114               5.339
 Koppelingen                                                    2022          128.130               76.878               51.252                                                                                                  25.626              25.626
 Archief                                                        2023          107.314               42.924               64.390                                                                                                  21.462              42.928
 E-formulieren designer                                         2023           54.087               20.057               34.030                                                                                                  10.817              23.213


T ota le n                                                                3 .7 0 4 .9 8 4      2 .7 2 4 .0 3 4        9 8 0 .9 5 0                 0                      0                  0                    0           3 4 1 .3 7 2        6 3 9 .5 7 7
</pre>

====================================================================== Einde pagina 46 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 47 ======================================================================

<pre>Bijlage C Investeringsprogramma


b ed ra gen in €                           Afschrij vings-     Inve ste ringe n    Inve ste ringe n   Inve ste ringe n   Inve ste ringe n    Inve ste ringe n    Inve ste ringe n
                                           d uur in j a re n        2024                2025               2026               2027                2028                2029



Verbouwing pand                                          10           250.000
Inventaris                                               10           140.000
Mobiele telefonie + tablets (per 3 jaar)                  3           182.000                                                   200.000
Laptops (per 3 jaar)                                      3           278.000                                                                       300.000



T ota a l                                                           8 5 0 .0 0 0                 0                  0         2 0 0 .0 0 0        3 0 0 .0 0 0                 0
</pre>

====================================================================== Einde pagina 47 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 48 ======================================================================

<pre>48
</pre>

====================================================================== Einde pagina 48 =================================================================

<br><br>