<b>Bijsluiter</b>. De hyperlink naar het originele document werkt niet meer. Daarom laat Woogle de tekst zien die in dat document stond. Deze tekst kan vreemde foutieve woorden of zinnen bevatten en de opmaak kan verdwenen of veranderd zijn. Dit komt door het zwartlakken van vertrouwelijke informatie of doordat de tekst niet digitaal beschikbaar was en dus ingescand en vervolgens via OCR weer ingelezen is. Voor het originele document, neem contact op met de Woo-contactpersoon van het bestuursorgaan.<br><br>====================================================================== Pagina 1 ======================================================================

<pre>                                                                               RA12 Registeraccountants B.V.
                                                                               Traverse 1
                                                                               3905 NL, Veenendaal




CONTROLEVERKLARING VAN DE ONAFHANKELIJKE ACCOUNTANT
Aan: het algemeen bestuur van Veiligheids- en Gezondheidsregio Gelderland-Midden


Verklaring over de in de jaarstukken opgenomen jaarrekening 2023


Ons oordeel
Wij hebben de jaarrekening 2023 van Veiligheids- en Gezondheidsregio Gelderland-Midden te
Arnhem gecontroleerd. Naar ons oordeel geeft de in de jaarstukken opgenomen jaarrekening
een getrouw beeld van de grootte en de samenstelling van de baten en lasten over 2023 en van
het vermogen van Veiligheids- en Gezondheidsregio Gelderland-Midden op 31 december 2023 in
overeenstemming met het Besluit begroting en verantwoording provincies en gemeenten (BBV).
De jaarrekening bestaat uit:
    •   het overzicht van baten en lasten over 2023;
    •   de balans per 31 december 2023;
    •   de toelichting met een overzicht van de gehanteerde grondslagen voor financiële
        verslaggeving en andere toelichtingen waaronder de rechtmatigheidsverantwoording van
        het dagelijks bestuur over de financiële rechtmatigheid van baten, lasten en
        balansmutaties over 2023;
    •   de SiSa-bijlage met de verantwoordingsinformatie over specifieke uitkeringen; en
    •   de bijlage met het overzicht van de gerealiseerde baten en lasten per taakveld .


De basis voor ons oordeel
Wij hebben onze controle uitgevoerd volgens Nederlands recht, waaronder ook de Nederlandse
controlestandaarden, het Besluit accountantscontrole decentrale overheden (Bado), het
controleprotocol dat is vastgesteld door het algemeen bestuur en het Controleprotocol Wet
normering topinkomens (WNT) 2023 vallen. Onze verantwoordelijkheden op grond hiervan zijn
beschreven in de sectie ‘Onze verantwoordelijkheden voor de controle van de jaarrekening’.


Wij zijn onafhankelijk van Veiligheids- en Gezondheidsregio Gelderland-Midden zoals vereist in de
Wet toezicht accountantsorganisaties (Wta) , de Verordening inzake de onafhankelijkheid van
accountants bij assurance-opdrachten (ViO) en andere voor de opdracht relevante
onafhankelijkheidsregels in Nederland. Verder hebben wij voldaan aan de Verordening gedrags-
en beroepsregels accountants (VGBA).


Wij vinden dat de door ons verkregen controle-informatie voldoende en geschikt is als basis voor
ons oordeel.




RA12 is de merknaam van RA12 Registeraccountants B.V. (KvK-nummer: 70882436)
</pre>

====================================================================== Einde pagina 1 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 2 ======================================================================

<pre>                                                                               RA12 Registeraccountants B.V.
                                                                               Traverse 1
                                                                               3905 NL, Veenendaal




Paragraaf ter benadrukking van bepaalde aangelegenheden -
rechtmatigheidsverantwoording
Wij vestigen de aandacht op het onderdeel rechtmatigheidsverantwoording in de toelichting op
de jaarrekening op pagina 80. Het dagelijks bestuur heeft in deze
rechtmatigheidsverantwoording toegelicht dat een deel van de verantwoorde baten en lasten,
alsmede de balansmutaties niet rechtmatig tot stand is gekomen. Het totaal aan geconstateerde
afwijkingen (rechtmatigheidsfouten), voor een bedrag van in totaal € 2,6 miljoen onrechtmatig
ten aanzien van het begrotingscriterium en € 0,9 miljoen onrechtmatigheid ten aanzien van het
voorwaardencriterium, ligt boven de door de het algemeen bestuur vastgestelde
verantwoordingsgrens. Ons oordeel is niet aangepast als gevolg van deze aangelegenheid.


Materialiteit
Op basis van onze professionele oordeelsvorming hebben wij de materialiteit voor de
jaarrekening als geheel bepaald op EUR 1.489.000. De bij onze controle toegepaste
goedkeuringstolerantie bedraagt voor fouten 1% en voor onzekerheden 3% van de totale lasten
inclusief toevoegingen aan reserves, zoals voorgeschreven in artikel 2 lid 1 Bado .


Daarbij zijn voor de controle van de in de jaarrekening opgenomen WNT-informatie de
materialiteitsvoorschriften gehanteerd zoals vastgelegd in het Controleprotocol WNT 2023 Wij
houden ook rekening met afwijkingen en/of mogelijke afwijkingen die naar onze mening voor de
gebruikers van de jaarrekening om kwalitatieve redenen materieel zijn, zoals ook bedoeld in
artikel 3 Bado.


Wij zijn met het algemeen bestuur overeengekomen dat wij aan het algemeen bestuur tijdens
onze controle geconstateerde afwijkingen boven de EUR 74.450 rapporteren alsmede kleinere
afwijkingen die naar onze mening om kwalitatieve, SiSa- of WNT-redenen relevant zijn.


Naleving anticumulatiebepaling WNT niet gecontroleerd
In overeenstemming met het Controleprotocol WNT 2023 hebben wij de anticumulatiebepaling,
bedoeld in artikel 1.6 sub a WNT en artikel 5 lid 1 sub n en o Uitvoeringsregeling WNT, niet
gecontroleerd. Dit betekent dat wij niet hebben gecontroleerd of er wel of niet sprake is van een
normoverschrijding door een leidinggevende topfunctionaris vanwege eventuele
dienstbetrekkingen als leidinggevende topfunctionaris bij andere WNT-plichtige instellingen,
alsmede of de in dit kader vereiste toelichting juist en volledig is.




RA12 is de merknaam van RA12 Registeraccountants B.V. (KvK-nummer: 70882436)
</pre>

====================================================================== Einde pagina 2 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 3 ======================================================================

<pre>                                                                               RA12 Registeraccountants B.V.
                                                                               Traverse 1
                                                                               3905 NL, Veenendaal




Verklaring over de in de jaarstukken opgenomen andere informatie
De jaarstukken omvatten andere informatie, naast de jaarrekening en onze controleverklaring
daarbij. Op grond van onderstaande werkzaamheden zijn wij van mening dat de andere
informatie met de jaarrekening verenigbaar is en geen materiële afwijkingen bevat. Wij hebben
de andere informatie gelezen en hebben op basis van onze kennis en ons begrip, verkregen
vanuit de jaarrekeningcontrole of anderszins, overwogen of de andere informatie materiële
afwijkingen bevat. Met onze werkzaamheden hebben wij voldaan aan de vereisten in de
Nederlandse Standaard 720. Deze werkzaamheden hebben niet dezelfde diepgang als onze
controlewerkzaamheden bij de jaarrekening.


Het dagelijks bestuur is verantwoordelijk voor het opstellen van de andere informatie.


Verklaring betreffende overige door wet- of regelgeving gestelde vereisten
Ingevolge artikel 213 lid 3 (b) Gemeentewet, die uit hoofde van artikel 35 lid 7 Wet
gemeenschappelijke regelingen van toepassing is, hebben wij onderzocht of de baten en lasten,
alsmede de balansmutaties met betrekking tot specifieke uitkeringen als bedoeld in artikel 17
Financiële-verhoudingswet (hierna: de specifieke uitkeringen) rechtmatig tot stand zijn gekomen.
In de jaarrekening is verantwoordingsinformatie opgenomen over deze specifieke uitkeringen (de
SiSa-bijlage).


Naar ons oordeel zijn de baten en lasten, alsmede de balansmutaties over 2023 met betrekking
tot de specifieke uitkeringen in alle van materieel belang zijnde aspecten rechtmatig tot stand
gekomen in overeenstemming met de vereisten aan de specifieke uitkeringen bij en krachtens
artikel 58a BBV en de Financiële-verhoudingswet - Regeling Informatieverstrekking SiSa


Het dagelijks bestuur is verantwoordelijk voor het rechtmatig tot stand komen van de baten en
lasten alsmede de balansmutaties met betrekking tot de specifieke uitkeringen, in
overeenstemming met de vereisten aan de specifieke uitkeringen bij en krachtens artikel 58a BBV
en de Financiële-verhoudingswet - de Regeling Informatieverstrekking SiSa. In dit kader is het
dagelijks bestuur tevens verantwoordelijk voor een zodanige interne beheersing die het dagelijks
bestuur noodzakelijk acht om de naleving van die relevante wet- en regelgeving mogelijk te
maken zonder afwijkingen van materieel belang als gevolg van fouten of fraude.




RA12 is de merknaam van RA12 Registeraccountants B.V. (KvK-nummer: 70882436)
</pre>

====================================================================== Einde pagina 3 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 4 ======================================================================

<pre>                                                                               RA12 Registeraccountants B.V.
                                                                               Traverse 1
                                                                               3905 NL, Veenendaal




Het is onze verantwoordelijkheid een redelijke mate van zekerheid te krijgen voor ons oordeel
Ingevolge artikel 213 lid 3 (b) Gemeentewet, die uit hoofde van artikel 35 lid 7 Wet
gemeenschappelijke regelingen van toepassing is. Wij hebben onze controle uitgevoerd volgens
Nederlands recht, waaronder de Nederlandse controlestandaarden, het Besluit
accountantscontrole decentrale overheden (Bado) en de Nota Verwachtingen
Accountantscontrole 2023, zoals opgenomen in de Nota procedure aanlevering SiSa-
verantwoordingsinformatie 2023 in bijlage 2 van de Regeling Informatieverstrekking SiSa. Wij
hebben bij de controle van de baten en lasten, alsmede de balansmutaties met betrekking tot
specifieke uitkeringen dezelfde materialiteit toegepast als bij de controle van de jaarrekening.
Onze controle bestond onder andere uit:
    •   het identificeren en inschatten van de risico’s dat baten en lasten alsmede de
        balansmutaties met betrekking tot de specifieke uitkeringen als gevolg van fouten of
        fraude niet in alle van materieel belang zijnde aspecten rechtmatig tot stand zijn
        gekomen, het in reactie op deze risico’s bepalen en uitvoeren van
        controlewerkzaamheden en het verkrijgen van controle-informatie die voldoende en
        geschikt is als basis voor ons oordeel;
    •   het verkrijgen van inzicht in de interne beheersing die relevant is voor de controle met als
        doel controlewerkzaamheden te selecteren die passend zijn in de omstandigheden. Deze
        werkzaamheden hebben niet als doel om een oordeel uit te spreken over de effectiviteit
        van de interne beheersing van Veiligheids- en Gezondheidsregio Gelderland-Midden;
    •   het evalueren of de baten en lasten alsmede de balansmutaties met betrekking tot de
        specifieke uitkeringen in alle van materieel belang zijnde aspecten rechtmatig tot stand
        zijn gekomen.


Beschrijving van verantwoordelijkheden met betrekking tot de jaarrekening
Verantwoordelijkheden van het dagelijks bestuur en het algemeen bestuur voor de
jaarrekening
Het dagelijks bestuur is verantwoordelijk voor het opmaken en getrouw weergeven van de
jaarrekening in overeenstemming met het BBV. Het dagelijks bestuur is ook verantwoordelijk
voor de financiële rechtmatigheid van de in de jaarrekening verantwoorde baten en lasten
alsmede de balansmutaties, in overeenstemming met de begroting en met de in de relevante
wet- en regelgeving, waaronder de eigen verordeningen en voor het getrouw toelichten van de
financiële rechtmatigheid in de jaarrekening.


In dit kader is het dagelijks bestuur tevens verantwoordelijk voor een zodanige interne beheersing
die het dagelijks bestuur noodzakelijk acht om het opmaken van de jaarrekening en de naleving
van het normenkader voor de financiële rechtmatigheid mogelijk te maken zonder afwijkingen
van materieel belang als gevolg van fouten of fraude.




RA12 is de merknaam van RA12 Registeraccountants B.V. (KvK-nummer: 70882436)
</pre>

====================================================================== Einde pagina 4 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 5 ======================================================================

<pre>                                                                               RA12 Registeraccountants B.V.
                                                                               Traverse 1
                                                                               3905 NL, Veenendaal




Bij het opmaken van de jaarrekening moet het dagelijks bestuur de veronderstellingen inzake de
financiële risico’s in relatie tot de financiële positie onderbouwen en afwegen of Veiligheids- en
Gezondheidsregio Gelderland-Midden in staat is de financiële risico’s vanuit de reguliere
exploitatie en onverwachte tegenvallers financieel op te vangen zonder tussenkomst van de
toezichthouder. Het dagelijks bestuur moet gebeurtenissen en omstandigheden waardoor gerede
twijfel zou kunnen bestaan of de financiële risico’s kunnen worden opgevangen toelichten in de
jaarrekening.


Het algemeen bestuur is verantwoordelijk voor het vaststellen van het normenkader voor de
financiële rechtmatigheid en het uitoefenen van toezicht op het proces van financiële
verslaggeving van Veiligheids- en Gezondheidsregio Gelderland-Midden.

Onze verantwoordelijkheden voor de controle van de jaarrekening

Onze verantwoordelijkheid is het zodanig plannen en uitvoeren van een controleopdracht dat wij
daarmee voldoende en geschikte controle-informatie verkrijgen voor het door ons af te geven
oordeel. Onze controle is uitgevoerd met een hoge mate maar geen absolute mate van zekerheid
waardoor het mogelijk is dat wij tijdens onze controle niet alle materiële fouten en fraude
ontdekken.


Afwijkingen kunnen ontstaan als gevolg van fraude of fouten en zijn materieel indien
redelijkerwijs kan worden verwacht dat deze, afzonderlijk of gezamenlijk, van invloed kunnen zijn
op de economische beslissingen die gebruikers op basis van deze jaarrekening nemen. De
materialiteit beïnvloedt de aard, timing en omvang van onze controlewerkzaamheden en de
evaluatie van het effect van onderkende afwijkingen op ons oordeel.


Wij hebben deze accountantscontrole professioneel kritisch uitgevoerd en hebben waar relevant
professionele oordeelsvorming toegepast in overeenstemming met de Nederlandse
controlestandaarden, het Bado, het controleprotocol dat is vastgesteld door het algemeen
bestuur, het Controleprotocol WNT 2023, ethische voorschriften en de onafhankelijkheidseisen.
Onze controle bestond onder andere uit:
    •   het identificeren en inschatten van de risico’s dat de jaarrekening afwijkingen van
        materieel belang bevat als gevolg van fouten of fraude,
    •   het in reactie op deze risico’s bepalen en uitvoeren van controlewerkzaamheden en het
        verkrijgen van controle-informatie die voldoende en geschikt is als basis voor ons oordeel.
        Bij fraude is het risico dat een afwijking van materieel belang niet ontdekt wordt groter
        dan bij fouten. Bij fraude kan sprake zijn van samenspanning, valsheid in geschrifte, het
        opzettelijk nalaten transacties vast te leggen, het opzettelijk verkeerd voorstellen van
        zaken of het doorbreken van de interne beheersing;




RA12 is de merknaam van RA12 Registeraccountants B.V. (KvK-nummer: 70882436)
</pre>

====================================================================== Einde pagina 5 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 6 ======================================================================

<pre>                                                                               RA12 Registeraccountants B.V.
                                                                               Traverse 1
                                                                               3905 NL, Veenendaal




    •   het verkrijgen van inzicht in de interne beheersing die relevant is voor de controle met als
        doel controlewerkzaamheden te selecteren die passend zijn in de omstandigheden. Deze
        werkzaamheden hebben niet als doel om een oordeel uit te spreken over de effectiviteit
        van de interne beheersing van Veiligheids- en Gezondheidsregio Gelderland-Midden;
    •   het evalueren van de geschiktheid van de gebruikte grondslagen voor financiële
        verslaggeving en het evalueren van de redelijkheid van schattingen door het dagelijks
        bestuur en de toelichtingen die daarover in de jaarrekening staan;
    •   het vaststellen dat de door het dagelijks bestuur gehanteerde veronderstellingen
        aanvaardbaar zijn inzake de afweging dat Veiligheids- en Gezondheidsregio Gelderland-
        Midden in staat is de financiële risico’s vanuit de reguliere exploitatie en onverwachte
        tegenvallers financieel op te vangen zonder tussenkomst van de toezichthouder. Tevens
        het op basis van de verkregen controle-informatie vaststellen of er gebeurtenissen en
        omstandigheden zijn waardoor gerede twijfel zou kunnen bestaan omtrent de financiële
        positie. Als wij concluderen dat er een onzekerheid van materieel belang bestaat, zijn wij
        verplicht om aandacht in onze controleverklaring te vestigen op de relevante
        gerelateerde toelichtingen in de jaarrekening. Als de toelichtingen inadequaat zijn,
        moeten wij onze verklaring aanpassen. Onze conclusies zijn gebaseerd op de controle-
        informatie die verkregen is tot de datum van onze controleverklaring. Toekomstige
        gebeurtenissen of omstandigheden kunnen
    •   het evalueren van de presentatie, structuur en inhoud van de jaarrekening en de daarin
        opgenomen toelichtingen; en
    •   het evalueren of de jaarrekening een getrouw beeld geeft van de onderliggende
        transacties en gebeurtenissen.


Gegeven onze eindverantwoordelijkheid voor het oordeel zijn wij verantwoordelijk voor de
controle van de jaarrekening van Veiligheids- en Gezondheidsregio Gelderland-Midden, rekening
houdend met de invloed daarop van de aard en de significantie van de activiteiten van
uitvoeringsorganisaties ten behoeve van Veiligheids- en Gezondheidsregio Gelderland-Midden.
Op basis hiervan hebben wij de aard en omvang bepaald van de uit te voeren werkzaamheden
ten aanzien van deze uitvoeringsorganisaties.




RA12 is de merknaam van RA12 Registeraccountants B.V. (KvK-nummer: 70882436)
</pre>

====================================================================== Einde pagina 6 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 7 ======================================================================

<pre>                                                                               RA12 Registeraccountants B.V.
                                                                               Traverse 1
                                                                               3905 NL, Veenendaal




Wij communiceren met het algemeen bestuur onder andere over de geplande reikwijdte en
timing van de controle en over de significante bevindingen die uit onze controle naar voren zijn
gekomen, waaronder eventuele significante tekortkomingen in de interne beheersing.



Veenendaal

RA12 Registeraccountants B.V.

       Adrianus     Digitaal ondertekend
                    door Adrianus
       Fransiscus   Fransiscus Johannes
       Johannes van van der Velden
                    Datum: 2024.05.07
       der Velden 10:40:17 +02'00'
drs. A.F.J. van der Velden RA




RA12 is de merknaam van RA12 Registeraccountants B.V. (KvK-nummer: 70882436)
</pre>

====================================================================== Einde pagina 7 =================================================================

<br><br>