<b>Bijsluiter</b>. De hyperlink naar het originele document werkt niet meer. Daarom laat Woogle de tekst zien die in dat document stond. Deze tekst kan vreemde foutieve woorden of zinnen bevatten en de opmaak kan verdwenen of veranderd zijn. Dit komt door het zwartlakken van vertrouwelijke informatie of doordat de tekst niet digitaal beschikbaar was en dus ingescand en vervolgens via OCR weer ingelezen is. Voor het originele document, neem contact op met de Woo-contactpersoon van het bestuursorgaan.<br><br>====================================================================== Pagina 1 ======================================================================

<pre>Accountantsverslag
Boekjaar 2016



Gemeente Barneveld
</pre>

====================================================================== Einde pagina 1 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 2 ======================================================================

<pre>Inhoudsopgave

                                                  Pagina

 Aanbiedingsbrief                                     3

 1   Bestuurlijke samenvatting                        4


 2   Opdracht, scope en uitkomsten                   10


 3   Overzicht gecorrigeerde en ongecorrigeerde      13
     onjuistheden

 4   Ontwikkeling financiële cijfers                 15


 5   Fiscaliteit                                     19


 6   Controlebevindingen                             21


 7   Single information Single audit (SiSa)          29


 8   Aandachtspunten audit commissie                 31


 9   Overige onderwerpen                             35


     Bijlage(n)




                                                           2
</pre>

====================================================================== Einde pagina 2 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 3 ======================================================================

<pre>Vertrouwelijk
Aan de Gemeenteraad van de gemeente Barneveld
Raadhuisplein 2
3771 ER BARNEVELD

Amsterdam, 13 april 2017


Geachte leden van de gemeenteraad,

In overeenstemming met de opdracht tot de controle van de jaarrekening 2016 van de gemeente Barneveld, zoals
overeengekomen in onze opdrachtbevestiging, bieden wij u hierbij het accountantsverslag aan.

Het accountantsverslag bevat bevindingen en conclusies die naar aanleiding van onze werkzaamheden naar voren zijn
gekomen. Het accountantsverslag is uitsluitend opgesteld voor gebruik door de gemeenteraad en het College van
Burgemeester & Wethouders en mag daarom zonder onze toestemming niet aan derden ter inzage worden verstrekt.

Wij vertrouwen erop u hiermee voldoende te hebben geïnformeerd en zijn graag bereid de inhoud van deze rapportage nader
toe te lichten.

Hoogachtend,
Baker Tilly Berk N.V.




drs. E.C.J. Moens RA




                                                                                                                          3
</pre>

====================================================================== Einde pagina 3 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 4 ======================================================================

<pre>1. Bestuurlijke samenvatting




                               4
</pre>

====================================================================== Einde pagina 4 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 5 ======================================================================

<pre>Bestuurlijke samenvatting

Algemeen



Controleverklaring
Wij hebben thans de controle van de jaarrekening met uitzondering van de jeugdzorg afgerond. De omvang van de kosten
van de jeugdzorg zijn zodanig dat afronding van de noodzakelijke werkzaamheden noodzakelijk is om een oordeel te
verstrekken bij de jaarrekening 2016. Dientengevolge ontbreekt in tegenstelling tot voorgaande jaren ons oordeel over de
jaarrekening 2016 in dit verslag. Wij merken op dat sprake is van onjuistheden ingevolge het gehanteerde
rentepercentage op de grondexploitatie van per saldo € 486.000. Tevens melden wij dat sprake is van onzekerheden ten
aanzien van de uitgaven in het sociaal domein ter grootte van € ……

Decentralisatie overheidstaken
Kosten jeugdwet
Op basis van de uitgevoerde werkzaamheden resteert inzake de kosten Jeugdwet een onzekerheid van € …miljoen. Dit
bedrag heeft betrekking op de uitgaven waarvan de zorgverlener FoodValley nog geen afrekening voorzien van
controleverklaring van de accountant heeft kunnen verstrekken. Als gevolg hiervan bestaat onzekerheid over de door deze
specifieke zorgverlener geleverde diensten. In aanvulling merken wij op dat de definitieve bovenregionale verevening van
kosten eerst zal worden berekend nadat FoodValley inzicht heeft verkregen in de totale uitgaven.

PGB-budget
De gemeente Barneveld heeft de totale kosten inzake de PGB budgetten gebaseerd op 80% van de afgegeven
beschikkingen. Evenals vorig jaar heeft geen sluitende controle op de levering van de zorg plaatsgevonden. Als gevolg
hiervan schatten wij de onzekerheid inzake het PGB-budget thans op maximaal € 1,4 miljoen (de totale omvang van de
verantwoorde kosten).




                                                                                                                           5
</pre>

====================================================================== Einde pagina 5 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 6 ======================================================================

<pre>Bestuurlijke samenvatting

Algemeen



Grondexploitatie
Algemeen
Wij hebben in hoofdstuk 6 onze bevindingen inzake de lopende grondexploitatieprojecten verantwoord. Uw gemeente
heeft evenals voorgaand jaar een meerjarenprognose opgesteld waarin de uitgangspunten inzake de verwachte kosten en
opbrengsten zijn opgenomen. Voor de kostenstijgingen wordt een percentage van 2% gehanteerd, stijgingen in de
opbrengsten worden niet verwacht. Deze uitgangspunten zijn niet gewijzigd ten opzichte van het boekjaar 2015. Het
intern gehanteerde rentepercentage bedraagt 3,5%. Voor een aantal projecten is de verwachte eindwaarde (resultaat)
negatief. Grotendeels is daar reeds in voorgaande jaren een voorziening voor getroffen.

Wij kunnen ons vinden in de schattingen die zijn gemaakt om de eindwaarde van de projecten te bepalen en constateren
net als de gemeente zelf dat voor een aantal projecten sprake is van hoge boekwaarden waarbij met name de
opbrengsten nog moeten worden gerealiseerd.

De uitgaven voor de grondexploitatie 2016 bedroegen in totaal € 24,9 miljoen, de opbrengsten uit hoofdzakelijk
grondverkopen € 37,7 miljoen. De uitgaven zijn conform planning, de grondverkopen hoger dan de verwachting. Deze
ontwikkeling leidt tot een verlaging van het risicoprofiel binnen de grondexploitatie.

Rente op de grondexploitatie
De gemeente Barneveld hanteert in haar jaarrekening 2016 voor de toerekening van de rente op de grondexploitatie het
gemiddelde rentepercentage over het langlopende vreemd vermogen voor de komende jaren zijnde 3,0%. Op basis van
een door het BBV voorgeschreven berekeningswijze moet het toegerekende rentepercentage 2,7% bedragen. De totale
impact op de jaarrekening bedraagt € 486.000 (zie tevens hoofdstuk 3). De gevolgde handelswijze is een bewuste keuze
en afgestemd met de Raad en overeenkomstig voorgaande jaren. De geconstateerde onjuistheden zijn een gevolg van de
wijziging van het BBV waarin de berekening van het rentepercentage impliciet is voorgeschreven.




                                                                                                                       6
</pre>

====================================================================== Einde pagina 6 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 7 ======================================================================

<pre>Bestuurlijke samenvatting

Algemeen



Voorzieningen
De totale voorziening bedraagt ultimo 2016 € 30,6 miljoen en is licht gestegen (€ 576.000) ten opzichte van 2015. Deze
stijging is hoofdzakelijk te wijten aan geactiveerde rentelasten die niet kunnen worden terugverdiend door verkopen van
grond. Op basis van de beschikbare berekeningen zijn wij van mening dat de omvang van de voorziening toereikend is
om de verwachte verliezen in de toekomst op te vangen.

Conclusie
Wij stellen vast dat het beleid van uw gemeente om de grondverkopen te stimuleren leidt tot een daling van het
risicoprofiel van de gemeente ten opzichte van voorgaand jaar. Wij adviseren u om dit beleid te continueren. Het
risicoprofiel van uw grondexploitatie is nog steeds hoog, gezien de combinatie omvang, looptijden, verwachte kosten en
te realiseren. Het profiel kan dalen indien de noodzakelijke kosten worden gedekt door gerealiseerde verkopen waardoor
de totale boekwaarde van de bouwgrond in exploitatie niet stijgt en tevens geen aanvullende financiering noodzakelijk is.
Een andere mogelijkheid om het risicoprofiel te laten dalen is het gebruik van reserveringsovereenkomsten en hiervan
maakt uw gemeente met name meer gebruik bij Barneveld Noord.




                                                                                                                            7
</pre>

====================================================================== Einde pagina 7 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 8 ======================================================================

<pre>Bestuurlijke samenvatting

Financiële positie (1)



Resultaat
De gemeente Barneveld heeft in 2016 een positief resultaat gerealiseerd van € 3,2 miljoen (2015 € 1,4 miljoen),
tegenover een begroot resultaat van € 3,0 miljoen. In de jaarrekening is op pagina 4 en 5 nadere analyse opgenomen van
het resultaat, inclusief de verklaring voor de belangrijkste afwijkingen.

Conclusie
Wij concluderen op onderdelen aanzienlijke afwijkingen van de jaarrekening ten opzichte van de actuele begroting. Een
aantal afwijkingen was het gevolg van ontwikkelingen die eerder in het jaar hebben plaatsgevonden.

Aanbeveling
Wij adviseren u na te gaan op welke wijze de kwaliteit van de periodieke informatievoorziening aan de Raad verder kan
worden verbeterd door afwijkingen in zowel baten en lasten tijdiger te melden.

Vermogen
Inclusief het onverdeelde resultaat 2016 bedraagt het eigen vermogen van de gemeente per ultimo 2016 € 68,4 miljoen.
Ten opzichte van voorgaand jaar is sprake van een stijging van € 6,5 miljoen. Ultimo 2016 bedraagt de solvabiliteit
20,5% waarmee de norm van 20% van de VNG wordt gehaald. De netto schuldquote is evenals voorgaande jaren verder
gedaald en bedraagt 183,5%.

In 2016 is de gemeente in staat geweest de schuldenpositie te verminderen door investeringen in materiële vaste activa
(€ 26,2 miljoen) en de grondexploitatie (€ 24,9 miljoen) te financieren met vrijgekomen middelen als gevolg van de
verkopen van gronden (€ 37,7 miljoen) en ontvangen aflossingen op verstrekte hypotheken aan ambtenaren
(€ 8,6 miljoen). Voorts heeft de gemeente in 2016 de kasgeldlening kunnen aflossen.




                                                                                                                         8
</pre>

====================================================================== Einde pagina 8 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 9 ======================================================================

<pre>Bestuurlijke samenvatting

Financiële positie (1)


Het ingezette beleid op de verbetering van de financiële positie heeft voor 2016 geleid tot een positieve ontwikkeling van
de schuldenpositie van de gemeente. Wij merken echter wel op dat het permanent hoge ambitieniveau, vertaald in
toekomstige ontwikkelingen zoals de geplande investeringen en uitgaven in de grondexploitatie, de investeringen in de
Harselaartunnel, overige investeringen en de uitgaven voor wegenonderhoud, vraagt om continue aandacht voor de
financiële positie van de gemeente. Genoemde geplande uitgaven zullen niet volledig zonder externe financiering kunnen
worden gerealiseerd.

Conclusie
Inzake de financiële positie is het van belang de ontwikkelingen in investeringen, aflossingen en de leningenportefeuille
blijvend en in meerjarenperspectief te volgen, mede gezien de aangepaste regels om met ingang van 2017 de financiële
ratio’s tevens te berekenen op basis van een geprognotiseerde balans. Bij de besluitvorming over investeringen en
uitgaven zal het effect op de financiële positie van de gemeente blijvend moeten worden betrokken.

Weerstandsvermogen
Ten einde een oordeel te geven over de financiële positie van de gemeente dienen naast het eigen vermogen ook de
risico’s zoals opgenomen in de risicoparagraaf te worden betrokken. In de jaarrekening zijn de risico’s weergegeven in de
paragraaf weerstandvermogen. Evenals voorgaande jaren worden de risico’s periodiek geactualiseerd zodat een actueel
inzicht bestaat in de risico’s. Het ultimo 2016 benodigde weerstandvermogen bedraagt € 19 miljoen en is niet gewijzigd
ten opzichte van voorgaande jaar. De verhouding algemene reserves ten opzichte van totale risicobedrag is ultimo 2016
1,2.

Conclusie
Wij zijn van mening dat de integrale risicobenadering en de financiële vertaling van de verwachte risico’s in 2016 op een
adequate wijze heeft plaatsgevonden.




                                                                                                                             9
</pre>

====================================================================== Einde pagina 9 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 10 ======================================================================

<pre>2. Opdracht, scope en uitkomsten




                                   10
</pre>

====================================================================== Einde pagina 10 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 11 ======================================================================

<pre>Opdracht, scope en uitkomsten (1)

Controleopdracht                                                Goedkeurings- en rapporteringstolerantie
De opdracht tot controle van de jaarrekening is uitgevoerd      Bij deze controle hanteren wij de in het controleprotocol
conform de met u gemaakte afspraken die zijn vastgelegd         vastgelegde marges. De maximaal toe te passen marges zijn
in de opdrachtbevestiging.                                      vastgelegd in het Besluit Accountantscontrole Decentrale
                                                                Overheden (het BADO). De Raad heeft geen lagere mare
De jaarrekeningcontrole is gericht op het uitbrengen van        vastgesteld waardoor wij het wettelijke kader als uitgangspunt
een onafhankelijk oordeel omtrent de getrouwheid en             hebben gehanteerd. De bij onze controle van de jaarrekening
rechtmatigheid van de jaarrekening 2016 van de gemeente         2016 toegepaste goedkeuringstolerantie bedraagt voor fouten
Barneveld. Daarbij hebben wij gecontroleerd of de               1% (€ 1,28 miljoen) en voor onzekerheden 3% (€ 3,84
jaarrekening in alle van materieel belang zijnde opzichten is   miljoen) van de totale lasten. Onze controle houdt in dat wij
opgesteld in overeenstemming Besluit Begroting en               niet alle transacties controleren. Onze aanpak heeft als doel
Verantwoording Provincie en Gemeenten.                          om belangrijke onjuistheden en onrechtmatigheden te
                                                                ontdekken.
Opzet en reikwijdte controle
Onze controle is gericht op het verkrijgen van een redelijke    In het verslag van bevindingen worden fouten en
mate van zekerheid dat de jaarrekening geen afwijkingen         onzekerheden gerapporteerd die de door u vastgestelde
van materieel belang bevat. Niet uitgesloten is dat             rapportagetolerantie van € 25.000 overschrijden en worden
afwijkingen voorkomen die voor de jaarrekening als geheel       overige bijzonderheden die van belang zijn voor de
niet van belang zijn.                                           behandeling van de jaarrekening gerapporteerd.
Ons onderzoek richt zich niet specifiek op het ontdekken
van fraude. De primaire verantwoordelijkheid voor het           Controleverklaring
voorkomen en ontdekken van fraude berust bij het College        Wij hebben u op [datum] gemachtigd om onze …………
van Burgemeester en Wethouders. De accountant is niet           (strekking) controleverklaring op te nemen onder de overige
verantwoordelijk en aansprakelijk voor de preventie van         gegevens in uw jaarrekening 2016.
fraude.
                                                                Programmarekening
                                                                Wij vermelden dat de programmarekening, voor zover wij dat
                                                                kunnen beoordelen, verenigbaar is met de jaarrekening.
                                                                Tevens vermelden wij dat het voldoet aan de in de relevante
                                                                wet- en regelgeving opgenomen bepalingen.




                                                                                                                              11
</pre>

====================================================================== Einde pagina 11 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 12 ======================================================================

<pre>Opdracht, scope en uitkomsten (2)

Managementinzicht en schattingen                             Geautomatiseerde gegevensverwerking
Schattingen op basis waarvan sommige jaarrekeningposten      Op grond van artikel 393 lid 4, Titel 9 Boek 2 BW
worden bepaald, zijn gebaseerd op inzichten van het          rapporteren wij onze bevindingen met betrekking tot de
College van Burgemeester en Wethouders. Wij hebben de        betrouwbaarheid en continuïteit van de geautomatiseerde
belangrijkste gehanteerde factoren en veronderstellingen     gegevensverwerking in dit verslag. Hierbij dient opgemerkt
beoordeeld op basis waarvan de afzonderlijke oordelen en     te worden dat de controle van de jaarrekening niet
schattingen zijn gevormd. Wij hebben vastgesteld dat dit     specifiek is gericht op de betrouwbaarheid en continuïteit
aanvaardbaar is in het kader van de jaarrekening als         van de geautomatiseerde gegevensverwerking.
geheel.
                                                             Wij zijn van mening dat voldoende maatregelen zijn
Administratieve Organisatie en Interne Beheersing            getroffen om de betrouwbaarheid en de continuïteit van de
In het kader van de controle van de jaarrekening 2016        geautomatiseerde gegevensverwerking en
hebben wij onder meer de Administratieve Organisatie en      informatievoorziening te waarborgen.
Interne Beheersing (hierna te noemen: AO/IB) beoordeeld.
Hierbij is tevens de geautomatiseerde gegevensverwerking
betrokken, voor zover van belang voor de controle van de
jaarrekening. Tijdens de uitvoering hebben wij ons gericht
op het onderzoeken, beoordelen en toetsen van de AO/IB.
Naar aanleiding van de beoordeling van de AO/IB hebben
wij een managementletter geschreven. Voor een verdere
toelichting verwijzen wij naar onze managementletter d.d.
16 november 2016.

Bevindingen
De AO/IB voldoet aan de daaraan te stellen eisen. Voor de
details verwijzen wij naar de managementletter.




                                                                                                                          12
</pre>

====================================================================== Einde pagina 12 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 13 ======================================================================

<pre>3. Overzicht gecorrigeerde en
ongecorrigeerde afwijkingen




                                13
</pre>

====================================================================== Einde pagina 13 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 14 ======================================================================

<pre>Overzicht gecorrigeerde en ongecorrigeerde afwijkingen

Naar aanleiding van de door ons verrichte werkzaamheden hebben wij afwijkingen en/of onzekerheden geconstateerd
die de in hoofdstuk 2 genoemde rapporteringstolerantie overschrijden. Deze zijn onderstaand weergegeven (negatieve
bedragen hebben een positieve invloed op resultaat en vermogen).


 Afwijking/onzekerheid       Getrouwheid          Getrouwheid          Rechtmatigheid         Rechtmatigheid

                             Fout                 Onzekerheid          Fout                   Onzekerheid

 Toegerekende rente                 € 1.052.000                                € 1.052.000
 grondexploitatie
 Voorziening                        - € 566.000                                 - € 566.000
 grondexploitatie
 Totaal fouten                       € 486.000                                   € 486.000

 Uitgaven Jeugdwet

 Uitgaven PGB

 Totaal onzekerheden



Voor de toelichting op de toegerekende rente grondexploitatie en voorziening grondexploitatie verwijzen wij naar
paragraaf 6.1. De bovenstaande tabel geeft aan dat de toegerekende rente in de grondexploitatie voor in totaal
€1.052.000 te hoog is verantwoord. Dit impliceert tevens dat de baten in de exploitatierekening inzake de rente voor
hetzelfde bedrag te hoog zijn verantwoord. De voorziening grondexploitatie is voor € 566.000 te hoog berekend,
ingevolge het te hoge rentepercentage (de voorziening grondexploitatie is berekend op eindwaarde). Per saldo zijn de
baten in de jaarrekening voor een bedrag van € 486.000 te hoog weergegeven.


De totale omvang van de fouten is lager dan de goedkeuringstolerantie van 1% van de totale lasten (€ 1,28 miljoen). De
totale omvang van de onzekerheden is ……. dan de tolerantie van 3% van de totale lasten (€ 3,84 miljoen).                 14
</pre>

====================================================================== Einde pagina 14 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 15 ======================================================================

<pre>4. Ontwikkeling financiële positie




                                     15
</pre>

====================================================================== Einde pagina 15 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 16 ======================================================================

<pre>Ontwikkeling financiële positie (1)

4.1 Analyse van het resultaat
De gemeente Barneveld heeft in 2016 een positief resultaat gerealiseerd van € 3,2 miljoen (2015 € 1,4 miljoen),
tegenover een begroot resultaat van € 3,0 miljoen. Wij hebben vastgesteld dat aan de toevoegingen en onttrekkingen aan
de bestemmingsreserves raadsbesluiten ten grondslag liggen.

In de jaarrekening is op pagina 4 en 5 nadere analyse opgenomen van het resultaat, inclusief de verklaring voor de
belangrijkste afwijkingen. De gemeente Barneveld heeft haar planning & control zodanig ingericht dat de Raad 10 keer
per jaar wordt geïnformeerd over de gerealiseerde baten en lasten inclusief de verwachtingen voor de komende periode.
Deze cijfers zijn opgenomen in de kolom actuele begroting. Wij constateren dat de gerealiseerde lasten voor de
programma’s 1 en 3 significant afwijken van de actuele begroting. De afwijking van de lasten in programma 1 wordt
veroorzaakt door een hoge bijstelling van de kosten inzake jeugdhulp die door FoodValley in rekening worden gebracht.
De gemeente is met FoodValley in overleg over de verbeteringen in de bewaking van de (verwachte) kosten alsmede de
kwaliteit van de informatievoorziening.

De afwijking van de lasten in programma 3 wordt veroorzaakt door een onjuiste inschatting van de kosten onderhoud
wegen aan het einde van het boekjaar. In de meest recente maandrapportage was uitgegaan van een verwachte
overschrijding van de kosten van onderhoud wegen van € 462.000. Voor dit bedrag was destijds de begroting reeds
aangepast. De daadwerkelijke overschrijding bedraagt € 1.847.000. Dit is verder toegelicht in paragraaf 6.4 in dit rapport.
Naar aanleiding van de sterke afwijking van de daadwerkelijke kosten ten opzichte van de verwachting zijn intern acties
geïnitieerd om de betrouwbaarheid van de begrote onderhoudskosten van wegen te verbeteren.

De negatieve afwijking van de baten in programma 2 wordt veroorzaakt doordat in 2016 geen (tussentijdse) winstneming
op de bedrijventerreinen in exploitatie heeft plaatsgevonden. De positieve afwijking van de baten in programma 4 wordt
veroorzaakt doordat in tegenstelling tot de begroting voor woningbouw in exploitatie wel (tussentijdse) winstnemingen op
lopende en afgesloten projecten hebben plaatsgevonden.

Conclusie
Wij concluderen op onderdelen aanzienlijke afwijkingen van de jaarrekening ten opzichte van de actuele begroting. Een
aantal afwijkingen was het gevolg van ontwikkelingen die eerder in het jaar hebben plaatsgevonden.

Aanbeveling
Wij adviseren u na te gaan op welke wijze de kwaliteit van de periodieke informatievoorziening aan de Raad verder kan
worden verbeterd door afwijkingen in zowel baten en lasten tijdiger te melden.


                                                                                                                              16
</pre>

====================================================================== Einde pagina 16 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 17 ======================================================================

<pre>Ontwikkeling financiële positie (2)

4.2 Financiële positie

Vermogen
Inclusief het onverdeelde resultaat 2016 bedraagt het eigen vermogen van de gemeente per ultimo 2016 € 68,4 miljoen.
Ten opzichte van voorgaand jaar is sprake van een stijging van € 6,5 miljoen. De totale vermogenspositie wordt onder
andere tot uitdrukking gebracht door middel van het solvabiliteitspercentage. Dit percentage wordt bepaald door het
eigen vermogen te delen door het balanstotaal. Ultimo 2016 bedraagt dit solvabiliteitspercentage 20,5% waarmee de
norm van 20% van de VNG wordt gehaald. De netto schuldquote is evenals voorgaande jaren verder gedaald en bedraagt
183,5%.

De bezittingen van de gemeente Barneveld zijn in hoge mate met vreemd vermogen gefinancierd waarbij gezien de
omvangrijke grondexploitaties sprake is van een relatief hoog risicoprofiel. Wij merken wel op dat de vermogenspositie
van de gemeente in 2016 licht is verbeterd. Voorts is het risicoprofiel van de grondexploitaties in vergelijking met 2015
minder hoog als gevolg van de gerealiseerde verkopen en geactualiseerde verwachtingen.

In 2016 is de gemeente in staat geweest de schuldenpositie te verminderen. In 2016 is voor € 20,9 miljoen aan leningen
afgelost en is voor € 16 miljoen nieuwe leningen aangetrokken (vooruitlopend op aflossingen in 2017). Gezien de lage
rente op de nieuwe lening zal dit leiden tot toekomstige lagere rentelasten. De gemiddelde rente op de leningen bedraagt
thans 3,4%. De ontwikkeling van de kasstroom uit investeringen en financiering is positief. In 2016 is de gemeente erin
geslaagd de investeringen in materiële vaste activa (€ 26,2 miljoen) en de grondexploitatie (€ 24,9 miljoen) te financieren
met vrijgekomen middelen als gevolg van de verkopen van gronden (€ 37,7 miljoen) en ontvangen aflossingen op
verstrekte hypotheken aan ambtenaren (€ 8,6 miljoen). Voorts heeft de gemeente in 2016 de kasgeldlening kunnen
aflossen.

Het ingezette beleid op de verbetering van de financiële positie heeft voor 2016 geleid tot een positieve ontwikkeling van
de schuldenpositie van de gemeente. Wij merken echter wel op dat het permanent hoge ambitieniveau, vertaald in
toekomstige ontwikkelingen zoals de geplande investeringen en uitgaven in de grondexploitatie, de investeringen in de
Harselaartunnel, overige investeringen en de uitgaven voor wegenonderhoud, vraagt om continue aandacht voor de
financiële positie van de gemeente. Genoemde geplande uitgaven zullen niet volledig zonder externe financiering kunnen
worden gerealiseerd.

De gemeente heeft in maart 2016 de schuldennotitie vastgesteld. In deze notitie zijn de uitgangspunten en verwachte
ontwikkelingen inzake de schulden opgenomen. Ten opzichte van de genoemde verwachtingen ontwikkelt de financiële
positie zich sneller en beter dan verwacht. Wij concluderen dat de gemeente ten aanzien van financiering een prudent
beleid voert, zonder afbreuk te doen aan de groei-ambities.
                                                                                                                              17
</pre>

====================================================================== Einde pagina 17 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 18 ======================================================================

<pre>Ontwikkeling financiële positie (3)

Conclusie
Inzake de financiële positie is het van belang de ontwikkelingen in investeringen, aflossingen en de leningenportefeuille
blijvend en in meerjarenperspectief te volgen, mede gezien de aangepaste regels om met ingang van 2017 de financiële
ratio’s tevens te berekenen op basis van een geprognotiseerde balans. Bij de besluitvorming over investeringen en
uitgaven zal het effect op de financiële positie van de gemeente blijvend moeten worden betrokken.

Weerstandvermogen
Ten einde een oordeel te geven over de financiële positie van de gemeente dienen naast het eigen vermogen ook de
risico’s zoals opgenomen in de risicoparagraaf te worden betrokken. In de jaarrekening zijn de risico’s weergegeven in de
paragraaf weerstandvermogen. Evenals voorgaande jaren worden de risico’s periodiek geactualiseerd zodat een actueel
inzicht bestaat in de risico’s. In de jaarrekening 2016 is de actuele stand van zaken ten aanzien van de risico’s
opgenomen.

In de paragraaf weerstandvermogen in de jaarrekening zijn de belangrijkste tien risico’s omschreven. De gehanteerde
systematiek voor de financiële vertaling van de risico’s is niet gewijzigd ten opzichte van het boekjaar 2015. Het ultimo
2016 benodigde weerstandvermogen bedraagt € 19 miljoen en is niet gewijzigd ten opzichte van voorgaande jaar. De
verhouding algemene reserves ten opzichte van totale risicobedrag is ultimo 2016 1,2.

Conclusie
Wij zijn van mening dat de integrale risicobenadering en de financiële vertaling van de verwachte risico’s in 2016 op een
adequate wijze heeft plaatsgevonden.




                                                                                                                            18
</pre>

====================================================================== Einde pagina 18 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 19 ======================================================================

<pre>5. Fiscaliteit




                 19
</pre>

====================================================================== Einde pagina 19 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 20 ======================================================================

<pre>Vennootschapsbelastingplicht

Fiscale positie

Met ingang van 1 januari 2016 is de vennootschapsbelastingplicht voor gemeenten van toepassing. Wij rapporteerden
hierover reeds in onze managementletter d.d. 16 november 2016. De gemeente Barneveld heeft het standpunt
ingenomen dat op dit moment geen sprake is van winstgevende activiteiten, waardoor in de jaarrekening 2016 geen
VPB-last is verantwoord. De gemeente is tevens nog in overleg met de Belastingdienst over het ingenomen standpunt,
de uitkomst wordt verwacht in 2017. Op basis van de op dit moment beschikbare informatie zijn wij van mening dat de
jaarrekening 2016 op een juiste wijze het ingenomen standpunt reflecteert.




                                                                                                                      20
</pre>

====================================================================== Einde pagina 20 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 21 ======================================================================

<pre>6. Controlebevindingen




                         21
</pre>

====================================================================== Einde pagina 21 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 22 ======================================================================

<pre>Controlebevindingen (1)

6.1 Grondexploitatie                                           De gemeente heeft in de jaarrekening 2016 rekening
                                                               gehouden met de notitie grondexploitatie alsmede
6.1.1 Wijzigingen Besluit Begroting en                         faciliterend grondbeleid. In de begroting 2017 is reeds
Verantwoording Provincies en Gemeenten (BBV)                   rekening gehouden met de notitie overhead, in de
In 2014 heeft een door de VNG ingestelde                       begroting 2018 wordt de notitie rente meegenomen.
adviescommissie, bestaande uit vertegenwoordigers van de
VNG, het ministerie van BZK en vertegenwoordigers van          Voor de jaarrekening 2016 hebben de belangrijkste
gemeenten en provincies, onder leiding van Staf Depla,         wijzigingen betrekking op de grondexploitatie. De
wethouder van Eindhoven, een rapport uitgebracht over de       belangrijkste wijzigingen zijn:
vernieuwing van het BBV. De adviezen hebben betrekking         1.     de categorie ‘niet in exploitatie genomen
op een breed spectrum van onderwerpen met als rode                    grondexploitaties verdwijnt. Grondposities zijn ofwel
draad het versterken van de horizontale sturing en                    een ‘BIE (bouwgrond in exploitatie)’ ofwel als
verantwoording door de raad.                                          ‘gronden’ onder de materiele vaste activa
                                                                      opgenomen. Grond kwalificeert als BIE indien per
De wijzigingen in het BBV zijn vastgelegd in een                      ultimo 2016 een door de Raad vastgesteld GREX
wijzigingsbesluit. Het wijzigingsbesluit is op 17 maart 2016          beschikbaar is;
geplaatst in het Staatsblad (nr 2016, 101). De wijzigingen     2.     de looptijd van een grondexploitatiecomplex mag in
hebben voor gemeenten betrekking op het begrotingsjaar                principe maximaal 10 jaar bedragen;
2017. Voor gemeenschappelijke regelingen hebben de             3.     de rente die aan grondexploitaties wordt toegerekend
wijzigingen effect vanaf het begrotingsjaar 2018.                     moet zijn gebaseerd op (1) het rentepercentage van
                                                                      de direct aan de grondexploitatie gerelateerde
Aanvullende notities commissie BBV                                    financiering in het geval van projectfinanciering of
                                                                      (2) het gewogen gemiddelde rentepercentage van de
Naar aanleiding van het wijzigingsbesluit heeft de
                                                                      bestaande leningenportefeuille van de gemeente,
Commissie BBV een aantal geactualiseerde richtinggevende
                                                                      naar verhouding vreemd vermogen/totaal vermogen,
notities gepubliceerd over de volgende onderwerpen:
                                                                      indien geen sprake is van projectfinanciering.
•     grondexploitatie (ingangsdatum begroting 2016);
•     faciliterend grondbeleid (ingangsdatum begroting
                                                               De gemeente Barneveld heeft de BBV-wijzigingen in de
      2016);
                                                               jaarrekening 2016 juist verwerkt met uitzondering van
•     rente (ingangsdatum begroting 2018);                     punt 3. Onze opmerkingen met betrekking tot de
•     overhead (ingangsdatum begroting 2017).                  verwerking van de wijzigingen als gevolg van de notitie
                                                               grondexploitatie zijn nader toegelicht in paragraaf 6.1.2
                                                               van dit rapport.


                                                                                                                           22
</pre>

====================================================================== Einde pagina 22 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 23 ======================================================================

<pre>Controlebevindingen (2)

6.1 Grondexploitatie
                                                              Op basis van deze voorgeschreven berekeningswijze moet
6.1.2 Samenvatting                                            het toegerekende rentepercentage voor de grondexploitatie
Wij hebben de grondexploitatie 2016 beoordeeld en onze        2,7% bedragen. De toegerekende rente aan de
bevindingen zijn in deze paragraaf opgenomen.                 grondexploitatie is rekening houdende met beide
Samenvattend concluderen wij:                                 percentage derhalve € 1.052.000 te hoog. Wij hebben dit
    de gemeente Barneveld heeft voor alle BIE een            bedrag opgenomen op het overzicht niet-gecorrigeerde
     individueel exploitatieplan opgesteld;                   controleverschillen.
    er is sprake van de daling van het risicoprofiel mede
     als gevolg van de relatief hogere verkopen dan           De gevolgde handelswijze is een bewuste keuze en in
     oorspronkelijk gepland;                                  november 2016 afgestemd met de Raad. In 2017 zal naar
    het resultaat op de grondexploitatie bedraagt            verwachting het gehanteerde rentepercentage voor de
     €2.388.000;                                              jaarrekening aansluiten op het met de Belastingdienst
    de voorziening grondexploitatie is licht gestegen met    afgestemde percentage voor de berekening van de
     € 576.000;                                               vennootschapsbelasting.
    de toegerekende rente op de grondexploitatie is niet
     in overeenstemming met de richtlijnen van het BBV.       6.1.3 Voorziening grondexploitatie
                                                              De voorziening voor de mogelijke tekorten binnen de
                                                              grondexploitatie is in 2016 gestegen met € 576.000 tot
6.1.3 Toegerekende rente grondexploitatie                     circa € 30,6 miljoen. Deze stijging is een saldo van diverse
De gemeente Barneveld hanteert in haar jaarrekening 2016      projecten en toegelicht in bijlage 3 van de jaarrekening. De
voor de toerekening van de rente op de grondexploitatie       voorzieningen per project zijn berekend op eindwaarde en
het gemiddelde rentepercentage over het langlopende           dienen ter dekking van het verwachte tekort op moment
vreemd vermogen voor het komende jaren, zijnde 3,5%.          van afsluiting van het project. Voor de berekening van de
Deze gehanteerde werkwijze is niet in overeenstemming         eindwaarde is een rentepercentage van 3% gehanteerd.
met de notitie grondexploitatie die vanaf het boekjaar 2016   Zoals reeds in paragraaf 6.1.1 gerapporteerd dient dit
van kracht is. Conform deze notitie dient het gehanteerde     percentage 2,7% te bedragen.
rentepercentage voor de grondexploitatie te worden
berekend op basis van het gewogen gemiddelde                  De voorziening op eindwaarden is derhalve € 566.000 te
rentepercentage van de bestaande leningenportefeuille van     hoog verantwoord. Wij hebben dit bedrag opgenomen op
de gemeente, naar verhouding vreemd vermogen ten              het overzicht niet-gecorrigeerde controleverschillen.
opzichte van het totaal vermogen.




                                                                                                                         23
</pre>

====================================================================== Einde pagina 23 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 24 ======================================================================

<pre>Controlebevindingen (3)

6.1 Grondexploitatie
                                                             Evenals voorgaande jaren hebben wij de uitgangspunten
6.1.5 Lopende grondexploitatieprojecten                      van de afzonderlijke exploitatieplannen beoordeeld en deze
                                                             zijn ons inziens aanvaardbaar in het kader van de controle
Resultaat grondexploitatie 2016                              van de jaarrekening 2016.
Het resultaat op de grondexploitatie is opgenomen in         Bij de berekening van de exploitatieplannen is rekening
paragraaf 5 Grondbeleid en bedraagt € 2.388.000. Dit         gehouden met een gemiddelde kostenstijging van 2% per
resultaat is het saldo van:                                  jaar. Evenals voorgaand jaar is geen rekening gehouden
•     winstnemingen op afgesloten projecten van              met procentuele opbrengstenstijgingen. De rente bedraagt
      € 1.459.000;                                           over het boekjaar 2016 bedraagt 3,5%, vanaf 2017 is
•     tussentijdse winstnemingen van € 1.500.000;            gerekend met 3%.
•     de dotatie aan de voorziening grondexploitatie
      € 571.000.
                                                             Risicoprofiel
De uitgaven voor de grondexploitatie 2016 bedroegen in       Wij hebben voor de beoordeling van de exploitatieprojecten
totaal € 24.939.000 de opbrengsten uit hoofdzakelijk         rekening gehouden met een risico-inschatting dat de
grondverkopen € 37.726.000. Wij stelden vast dat de          werkelijke uitkomsten mogelijke in de toekomst kunnen
uitgaven nagenoeg in overeenstemming met de planning         afwijken van de op dit moment beschikbare berekeningen.
verlopen, de grondverkopen zijn hoger dan de verwachting.    De redenen hiervoor kunnen zijn:
Dit laatste leidt voor een aantal projecten tot een afname   •     lange resterende looptijd van het project;
van het risicoprofiel en lagere rentelasten omdat            •     relatief nog hoge verwachte kosten respectievelijk
opbrengsten eerder zijn gerealiseerd in de tijd.                   opbrengsten in verhouding tot de huidige
                                                                   boekwaarde;
Exploitatieplannen                                           •     invulling van het plan is nog onzeker.
De gemeente Barneveld heeft voor alle BIE een individuele
GREX opgesteld, de Raad wordt jaarlijks geïnformeerd over
de voortgang van de plannen door middel van de               Op basis van deze boordeling rapporteren wij over de
meerjarenprognose grondexploitatie (MPG).                    volgende exploitatieprojecten.




                                                                                                                          24
</pre>

====================================================================== Einde pagina 24 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 25 ======================================================================

<pre>Controlebevindingen (4)

Thorbeckelaan Zuid                                            Columbiz Park
•    de totale boekwaarde van dit project is circa € 8,1      •     de totale boekwaarde van dit project bedraagt
     miljoen en is in 2016 hoofdzakelijk gestegen door de           € 20,4 miljoen en
     aanleg van een geplande rotonde. De bereikbaarheid       •     de voorziening stijgt met € 400.000 door de
     wordt hierdoor verbeterd.;                                     vertraging in het project.
•    in 2016 is een groot perceel verkocht waardoor de        •     er is sprake van een vertraging in het opstellen van
     opbrengsten € 1,4 miljoen bedragen.;                           een nieuw plan, naar verwachting in juli 2017
•    de verwachte voorziening voor dit project is gedaald           beschikbaar.
     naar afgerond € 0,5 miljoen.                             De financiële consequenties van het nieuwe plan of
Op basis van de huidige inzichten wordt deze toereikend       mogelijke verkoop van het gehele project zijn thans niet
geacht om het mogelijke verwachte negatieve eindresultaat     beschikbaar. De huidige voorziening is naar verwachting
te dekken                                                     toereikend om het verwachte verlies te dekken, mede met
                                                              inachtneming dat alle kavels zijn verkocht of onder optie.

Briellaerd Noord                                              Harselaar Zuid fase 1A
Het project Briellaerd Noord is nagenoeg gereed en het
                                                              Wij rapporteren in ons accountantsverslag 2015 over de
totale verwachte resultaat is afgerond € 0,7 miljoen
                                                              hoge boekwaarde van € 21 miljoen van dit project alsmede
negatief. Wij constateren in 2016 een sterke toename van
                                                              de nog te maken kosten van € 36 miljoen. De gemeente
de verkoop van percelen binnen dit gebied, dit was volgens
                                                              gaf destijds aan dat een apart projectteam doende is om
planning maar in het verleden niet altijd gerealiseerd. De
                                                              de verkopen van de grond te stimuleren. Deze ingezette
verwachte voorziening wordt toereikend geacht om het
                                                              acties hebben geresulteerd in een significante stijging van
verwachte verlies bij oplevering van het project te dekken.
                                                              de verkopen van in totaal € 15,7 miljoen. Deze hoge
                                                              verkopen zullen de aantrekkelijkheid van het project verder
                                                              doen vergroten en tevens bijdragen aan een verlaging van
                                                              het risicoprofiel.




                                                                                                                           25
</pre>

====================================================================== Einde pagina 25 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 26 ======================================================================

<pre>Controlebevindingen (5)


Thorbeckelaan Noord                                           Op basis van deze berekeningen is de verwachting dat de
•     plan is in 2016 in exploitatie genomen;                 verwachte opbrengsten voldoende zijn om de gerealiseerde
                                                              boekwaarde en de nog te maken kosten te dekken. Mede
•     eerste verkopen zullen eerst in 2020 plaatsvinden;      met inachtneming van de omvang en de nog lange
•     de voorziening voor dit project bedraagt € 955.000;     doorlooptijd van dit project is het risicoprofiel relatief hoog
Voorzichtigheidshalve is de gemeente op dit moment            te noemen. Wij adviseren u de voortgang van dit project
uitgegaan van relatief beperkt beschikbare m2 die voor        zeer strikt te monitoren en indien mogelijk de geplande
verkoop in aanmerking komen. Wij zijn van mening dat de       verkopen naar voren te halen in de tijd. Hierdoor wordt de
omvang van de voorziening toereikend is om de verwachte       aantrekkelijkheid van het project verhoogd en zal het
verliezen te dekken, rekening houdende met de huidige         risicoprofiel naar verwachting dalen.
boekwaarde (€ 1,6 miljoen) en dat de verwachte kosten
eerst zullen plaatsvinden indien verkopen van percelen zijn
gerealiseerd.

Barneveld Noord
De gemeente Barneveld heeft een Masterplan opgesteld
waarin de bouw van in totaal 900 woningen zijn voorzien
(150 vanaf 2020). De geplande realisatie van deze
woningen past binnen de totale woonvisie die voorziet in
3.500 nieuwe woningen over de periode 2015 – 2025. De
geplande woningen is De verwachte nog te maken kosten
respectievelijk opbrengsten zijn afgeleid van de
gehanteerde VON-prijzen. De opbrengsten zijn gebaseerd
op het vigerende grondprijsbeleid van uw gemeente. Wij
hebben vastgesteld dat de aannames en veronderstellingen
op een juiste wijze zijn opgenomen in de
exploitatieberekeningen.




                                                                                                                            26
</pre>

====================================================================== Einde pagina 26 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 27 ======================================================================

<pre>Controlebevindingen (6)

6.2 Uitstaande lening Schaffelaartheater
De gemeente Barneveld heeft in 2016 een lening verstrekt     De gerealiseerde onderhoudskosten in 2016 hadden
aan het Schaffelaartheater van € 500.000. Er zijn geen       betrekking op geplande werkzaamheden in 2017 en of
afspraken gemaakt over de aflossing van deze lening.         2018 waardoor in de jaarrekening 2016 een extra dotatie
Ingevolge actuele ontwikkelingen in 2017 heeft de Raad in    noodzakelijk bleek. Deze dotatie was echter ook
maart besloten om deze lening in 2017 kwijt te schelden      noodzakelijk daar het saldo op de voorziening onderhoud
ten laste van de incidentele begrotingsruimte 2017.          wegen ultimo 2016 nihil is, waardoor uw gemeente niet in
                                                             de gelegenheid is om extra uitgevoerd onderhoud aan
6.3 Voorziening afvloeiing Permar                            wegen op te vangen.
Wij rapporteerde in onze managementletter interimcontrole
2016 dat de gemeente Barneveld in overleg met                Wij adviseren u nogmaals de beschikbare middelen voor
deelnemende gemeenten heeft besloten tot opheffing van       het onderhoud wegen af te zetten tegen het geplande
Permar per 1 november 2016. De totale verwachte kosten       onderhoud rekening houdende met het gewenste
inzake de opheffing zijn ultimo 2016 berekend op             kwaliteitsniveau. De beleidsvisie beheer en onderhoud
€ 1,2 miljoen. Dit bedrag is gebaseerd op een extern         wegen Barneveld 2017 – 2026 moet hierbij als uitgangpunt
onderzoeksrapport en de hierin opgenomen                     dienen.
uitgangspunten.                                              In dit document is aangeven dat sprake is van een
                                                             achterstand in onderhoud wegen, waardoor voor de
Wij hebben kennis genomen van dit rapport en stellen vast    periode 2017 – 2021 jaarlijks een extra bedrag van
de omvang van de voorziening in overeenstemming is met       € 1,5 miljoen noodzakelijk is.
de in het rapport opgestelde berekeningen.
                                                             De gemeente heeft een voorziening getroffen voor
6.4 Voorziening onderhoud wegen                              onderhoud wegen. Voor het onderhoud kan een
In de toelichting op het resultaat 2016 is vermeld dat per   voorziening worden gevormd ter egalisatie van
saldo in 2016 een additionele storting in de voorziening     toekomstige uitgaven. Omdat de voorziening per eind 2016
onderhoud wegen van in totaal € 1.847.000 noodzakelijk       € 0 bedraagt, zullen de uitgaven primair uit de
bleek om de gemaakte kosten inzake onderhoud te dekken.      jaarbegroting moeten worden gedekt.
De Raad heeft in mei 2016 ingestemd met een nieuwe
beleidsvisie onderhoud wegen en conform deze notitie zijn
incidenteel voor vijf jaren aanvullende middelen
beschikbaar gesteld om de noodzakelijke
onderhoudswerkzaamheden uit te voeren.




                                                                                                                        27
</pre>

====================================================================== Einde pagina 27 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 28 ======================================================================

<pre>Controlebevindingen (7)

6.5 Uitgaven jeugdwet en PGB                                De grote afwijking tussen 1 en 2 wordt met name
Kosten jeugdwet                                             veroorzaakt doordat de getekende
De gemeente Barneveld heeft van FoodValley een opgave       productieverantwoordingen van de zorgverleners
van de totale kosten 2016 inzake de Jeugdwet ontvangen.     Intermetzo (totale kosten € 4,3 miljoen) en Karakter
De kostenopgaven bedraagt € 13,1 miljoen en is verwerkt     (totale kosten € 1,2 miljoen) nog niet beschikbaar zijn.
in de jaarrekening. Deze opgave is gebaseerd op de          Beide zorginstellingen hebben een productieverantwoording
ontvangen facturen van de zorgverleners en een schatting    aangeleverd, maar deze sluit niet op de administratie van
van de nog niet gefactureerde behandelingen en              uw gemeente en is daarom niet bruikbaar als controle-
bovenregionale vereveningen.                                informatie.


De geautoriseerde facturen zijn gecontroleerd en in         PGB-budget
overeenstemming met de afgegeven beschikkingen.             Inzake de PGB-budgetten stelt de gemeente de aanspraak
Hierover zijn geen opmerkingen te maken. Voor de controle   vast hetgeen wordt vastgelegd in een beschikking. Het SVB
op de rechtmatigheid van de levering van de gemaakte        verwerkt en registreert de ten laste van de beschikkingen
kosten zijn de opgaven van zorgverleners voorzien van       gedeclareerde uitgaven. Het SVB betaalt de declaraties aan
controleverklaringen noodzakelijk. Een overzicht van de     zorgverleners en PGB-budgethouders.
thans ontvangen opgaven inclusief verklaringen ten
opzichte van de totale kosten is als volgt:                 De gemeente Barneveld heeft de totale kosten inzake de
                                                            PGB-budgetten gebaseerd op 80% van de afgegeven
                                                            beschikkingen. De totale verantwoorde lasten over het
 Omschrijving
PGB-budget                       bedrag                     boekjaar 2016 zijn € 1.440.000. Via een portal heeft de
                                                            gemeente inzage in de door de SVB ten laste van
                                                            budgetten verantwoorde declaraties.
 Totale kosten jeugdzorg (1)           € 13.143.627

                                                            Wij hebben aan de hand van de gegevens in de portal de
 Onderbouwd door                          € 6.277.802       totale omvang van de ingediende declaraties
 productieverantwoordingen                                  gecontroleerd. De totale omvang hiervan bedraagt per 6
 zorgverleners voorzien van                                 maart 2017 € 1.231.000, hierbij merken wij op dat PGB-
 bestuursverklaring (2)                                     houders nog tot eind 2017 declaraties over 2016 kunnen
 Onderbouwd door                          € 3.856.404       indienen.
 productieverantwoordingen
 voorzien van                                               De accountant van het SVB heeft zijn controle nog niet
 controleverklaringen (3)                                   afgerond en kan daarom nog geen zekerheid geven over de
                                                            getrouwheid en rechtmatigheid van de in de administratie
                                                            opgenomen kosten. Dientengevolge kunnen wij nog geen 28
                                                            zekerheid geven hieromtrent.
</pre>

====================================================================== Einde pagina 28 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 29 ======================================================================

<pre>7. Single information en Single Audit (SiSa)




                                               29
</pre>

====================================================================== Einde pagina 29 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 30 ======================================================================

<pre>7. Single information Single audit (SiSa)

Geen controleverschillen in de SiSa bijlage
Op grond van het Besluit accountantscontrole provincies en gemeenten, Artikel 5 lid 4, dienen wij te rapporteren over de
fouten en onzekerheden van de SiSa regelingen.
 Code    Specifieke uitkering                   Fout of        Financiële omvang in euro’s   Toelichting fout/
                                                onzekerheid                                  onzekerheid

 D9      Onderwijsachterstandenbeleid           n.v.t.         0                             Geen bevindingen met
         2011-2016 (OAB)                                                                     invloed op financiële
                                                                                             vaststelling.
 G2      Gebundelde uitkering op grond van      n.v.t.         0                             Geen bevindingen met
         artikel 69 Participatiewet –                                                        invloed op financiële
         gemeentedeel 2016                                                                   vaststelling.
 G3      Besluit bijstandsverlening             n.v.t.         0                             Geen bevindingen met
         zelfstandigen 2004 (exclusief                                                       invloed op financiële
         levensonderhoud beginnende                                                          vaststelling.
         zelfstandigen) – gemeente 2016




Uit de tabel blijkt dat wij bij onze controle geen fouten of onzekerheden hebben geconstateerd die de voor SiSa geldende
rapporteringstolerantie overschrijden.




                                                                                                                           30
</pre>

====================================================================== Einde pagina 30 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 31 ======================================================================

<pre>8. Aandachtspunten audit commissie




                                     31
</pre>

====================================================================== Einde pagina 31 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 32 ======================================================================

<pre>Aandachtspunten audit commissie

P&C-cyclus gemeenschappelijke regelingen

Inleiding
Ingevolge uw verzoek hebben wij aandacht besteed aan de P&C-cyclus van de gemeenschappelijke regelingen:
– Food Valley
– Veiligheids- en Gezondheidsregio Gelderland-Midden (VGGM)
– Omgevingsdienst De Vallei (ODDV)

De begrote lasten van de gemeenschappelijke regelingen en de bijdrage van de gemeente Barneveld zijn als volgt:

    Gemeenschappelijke regeling                           Begrote lasten       Bijdrage gemeente Barneveld

    Food Valley                                               € 1.017.000                            € 163.000
    VGGM                                                    € 79.129.000                           € 4.068.000

    ODDV                                                    € 11.167.000                           € 2.766.000



Wij hebben in dit kader aandacht besteed aan de inrichting van de bovenstaande gemeenschappelijke regelingen en de
informatievoorziening richting de gemeente Barneveld. Hierbij is tevens aandacht besteed aan de mogelijkheden van de
Raad om invloed uit te oefenen op het beleid van de gemeenschappelijke regelingen. Wij stellen vast dat deze
mogelijkheden vanuit de formele weg beperkt zijn, mede met inachtneming van de inrichting van de
gemeenschappelijke regelingen. De Raad kan wel via informeel overleg invloed uitoefenen op het (gewenste) beleid van
de gemeenschappelijke regelingen.

Inrichting gemeenschappelijke regelingen
De drie genoemde gemeenschappelijke regelingen zijn allen een Collegeregeling ingesteld door de Colleges van de
deelnemende gemeenten. Inzake de VGGM was oprichting van een gemeenschappelijke regeling zelfs wettelijk
voorgeschreven. De bestuursstructuur van de gemeenschappelijke regelingen is als volgt:

•     Dagelijks Bestuur (DB)
•     Algemeen Bestuur (AB)



                                                                                                                       32
</pre>

====================================================================== Einde pagina 32 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 33 ======================================================================

<pre>Aandachtspunten audit commissie

De operationele leiding van zowel de ODDV als de VGGM is in handen van een directie, deze voeren door het AB
gemandateerde taken uit. Een vertegenwoordiger van de gemeente Barneveld heeft zitting in het DB van de VGGM, in
het AB van deze gemeenschappelijke regeling zit de burgemeester van uw gemeente. In de ODDV alsmede Food Valley
is de gemeente Barneveld slechts vertegenwoordigd in het AB.

Informatievoorziening
De informatievoorziening vanuit de gemeenschappelijke regelingen naar uw gemeente is als volgt:

1. Begroting
2. Kaderbrief
3. Jaarrekening

Wij stelden vast dat de ODDV thans nog geen kaderbrief opstelt, maar 2 keer per jaar een tussentijdse
voortgangsrapportage aanbiedt aan de gemeente Barneveld.

Begroting
De begrotingen van drie gemeenschappelijke regelingen geven inzicht in de geplande activiteiten voor het komende jaar
inclusief de daaraan verbonden taken. Deze begroting wordt tijdig ter zienswijze aan de Raad aangeboden. De Raad kan
haar zienswijze over de begroting delen met de vertegenwoordiger van de gemeente Barneveld die zitting heeft in het
AB van de gemeenschappelijke regeling. Wij constateerden dat uw Raad van deze mogelijkheid voor zowel de ODDV als
de VGGM in de afgelopen jaren geen gebruik heeft gemaakt. Voor de gemeenschappelijke regeling Food Valley is wel
van deze mogelijkheid gebruik gemaakt waardoor na overleg met de Raden van andere deelnemende gemeenten
invloed is uitgeoefend op het gevoerde beleid.




                                                                                                                        33
</pre>

====================================================================== Einde pagina 33 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 34 ======================================================================

<pre>Aandachtspunten audit commissie

Kaderbrief
De gemeente Barneveld ontvangt van zowel de VGGM als Food Valley jaarlijks een kaderbrief die eveneens ter
zienswijze aan de Raad wordt aangeboden. De kaderbrief geeft inzicht in de beleidsinhoudelijke en financiële kaders van
de gemeenschappelijke regelingen en verstrekt uit dien hoofde meer informatie over het voorgenomen beleid en de
hieraan verbonden kosten. De ODDV verstrekt geen formele kaderbrief, maar gedurende het jaar via het DB twee
tussentijdse rapportages aan de gemeente Barneveld. Ten slotte vindt voor deze gemeenschappelijke regeling
maandelijks een ambtelijk opdrachtgeversoverleg plaats.

Jaarrekening
De gemeenschappelijke regelingen stellen jaarlijks een jaarrekening op voorzien van een controleverklaring. Deze
jaarrekening wordt door het DB aangeboden aan het AB en dient als middel voor het afleggen van verantwoording over
het gevoerde beleid. De jaarrekening wordt niet ter zienswijze aangeboden aan de Raad conform de wet.

Invloed op het beleid van de gemeenschappelijke regelingen
Ingevolge de Wet op de Gemeenschappelijke Regelingen is de mogelijkheid voor een gemeenteraad om invloed uit te
oefenen op het beleid van een gemeenschappelijke regeling zeer beperkt. De Raad kan door middel van een zienswijze
de vertegenwoordiger formeel opdracht geven om onderwerpen in het AB aan de orde te stellen. Om het gevoerde
beleid daadwerkelijke te kunnen beïnvloeden is een meerderheid in het AB noodzakelijk. Hiervoor is de gemeente
Barneveld afhankelijk van andere gemeenten.

De gemeente Barneveld kan mogelijk via de informele weg wel invloed uitoefenen op het gevoerde respectievelijk
gewenste beleid. Wij zijn in kennis gesteld van het feit dat de dagelijkse leiding van de VGGM jaarlijks een overleg voert
met een afvaardiging van de Raad van de gemeente Barneveld. Tijdens deze bijeenkomst ben u als Raad in de
gelegenheid om wensen kenbaar te maken, die mogelijk via het DB van de gemeenschappelijke regeling op de agenda
komen. Wij adviseren u om voor de andere gemeenschappelijke regelingen tevens jaarlijks vertegenwoordigers van het
DB uit te nodigen om van gedachte te wisselen over uw wensen en de mogelijkheden om hieraan gevolg te geven
rekening houdende met de hieraan verbonden kosten.




                                                                                                                             34
</pre>

====================================================================== Einde pagina 34 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 35 ======================================================================

<pre>9. Overige onderwerpen




                         35
</pre>

====================================================================== Einde pagina 35 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 36 ======================================================================

<pre>Overige onderwerpen

Fraude en naleving wet- en regelgeving                        Bevestiging onafhankelijke positie
Het College van Burgemeester en Wethouders is primair         Op grond van dit verslag zijn wij van mening dat wij in
verantwoordelijk voor het voorkomen van fraude, het           relatie tot uw gemeente, in overeenstemming met de
naleven van wet- en regelgeving en voor een cultuur van       Verordening inzake de onafhankelijkheid van accountants
eerlijkheid en integriteit en dient zowel preventieve als     bij assurance-opdrachten (ViO) en artikel 24a van de Wet
repressieve beheersingsmaatregelen te nemen om de kans        toezicht accountantsorganisaties (Wta), onafhankelijk
op fraude en overtreding van wet- en regelgeving zo veel      hebben gefunctioneerd en dat de objectiviteit van onze
mogelijk te beperken.                                         oordeelsvorming in het afgelopen jaar niet is aangetast.
Voor het uitoefenen van deze verantwoordelijkheid maakt
het College van Burgemeester en Wethouders gebruik van        Kwaliteitsborging
diverse beheersingsmaatregelen, zoals interne richtlijnen     Baker Tilly Berk heeft diverse organisatorische maatregelen
en gedragscodes, controle technische functiescheiding en      getroffen om zijn onafhankelijkheid en die van zijn
periodieke rapportages over financiën.                        medewerkers te waarborgen. Deze maatregelen omvatten
Ten behoeve van onze jaarrekeningcontrole identificeren       onder meer:
wij, in het kader van NV COS 240/250, de risico’s met          jaarlijkse bevestiging van onafhankelijkheid door
betrekking tot fraude en overtreding van wet- en                partners, professionals en ondersteunende stafdiensten;
regelgeving en beoordelen wij de interne                       cliënt- en opdrachtacceptatieprocedures, waaronder een
beheersingsmaatregelen die gericht zijn op het voorkomen        beoordeling of er sprake is van mogelijk conflicterende
en signaleren van (materiële) fraude en niet-naleving van       diensten;
wet- en regelgeving. Voor zover relevant voor onze controle    in- en extern kwaliteitsonderzoek;
voeren wij gegevensgerichte controlewerkzaamheden uit.         twee registeraccountants betrokken wij wettelijke
Onze controle is echter niet specifiek gericht op het           controleopdrachten;
signaleren van fraude en niet-naleving van wet- en             reviews door partners die niet bij de opdracht betrokken
regelgeving.                                                    zijn, ter waarborging van een deugdelijk/deskundig
In het kader van onze controle hebben wij geen                  oordeel.
bevindingen te melden met betrekking tot fraude.

Onafhankelijkheid externe accountant
In dit rapport vragen wij uw aandacht voor een aantal
aspecten inzake onze onafhankelijkheid als externe
accountant.
Dit verslag is een van de waarborgen die conform de
Verordening inzake de onafhankelijkheid van accountants
bij assurance-opdrachten (ViO) jaarlijks moeten worden
opgesteld en met u moeten worden besproken.

                                                                                                                         36
</pre>

====================================================================== Einde pagina 36 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 37 ======================================================================

<pre>  Contactgegevens:


  Drs. E.C.J. Moens RA
  Partner RA
  Telefoonnummer : 06-13178867
  Emailadres : e.moens@bakertillyberk.nl


  Drs. F.L.A. Bosma RA
  Senior Manager RA
  Telefoonnummer : 06-52765538
  Emailadres : f.bosma@bakertillyberk.nl




  Kantoorgegevens:

  Baker Tilly Berk N.V.
  Entrada 303
  Postbus 94124
  1090 GC Amsterdam
  020-6442840




www.bakertillyberk.nl
</pre>

====================================================================== Einde pagina 37 =================================================================

<br><br>