<b>Bijsluiter</b>. De hyperlink naar het originele document werkt niet meer. Daarom laat Woogle de tekst zien die in dat document stond. Deze tekst kan vreemde foutieve woorden of zinnen bevatten en de opmaak kan verdwenen of veranderd zijn. Dit komt door het zwartlakken van vertrouwelijke informatie of doordat de tekst niet digitaal beschikbaar was en dus ingescand en vervolgens via OCR weer ingelezen is. Voor het originele document, neem contact op met de Woo-contactpersoon van het bestuursorgaan.<br><br>====================================================================== Pagina 1 ======================================================================

<pre>Onderwerp           :   Controle protocol 2021
Registratienummer   :   at21001399
Registratiecode     :   *at21001399*
Auteur              :   Henk Bakema
Status              :   Openbaar




         CONTROLEPROTOCOL VOOR DE ACCOUNTANTSCONTROLE VAN DE
             JAARREKENING 2021 VAN DE GEMEENTE BEUNINGEN
</pre>

====================================================================== Einde pagina 1 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 2 ======================================================================

<pre>1.     Inleiding .............................................................................................................................................. 3

1.1 Doelstelling ......................................................................................................................................... 3
1.2 Wettelijk kader .................................................................................................................................... 3
1.3 Procedure............................................................................................................................................ 4

2.     Algemene uitgangspunten voor de controle (getrouwheid én rechtmatigheid) .................................... 4

3.     Te hanteren goedkeurings- en rapporteringstoleranties ...................................................................... 4

4.     Rapportering accountant ..................................................................................................................... 5

Bijlage 1: Rechtmatigheid, aanvullende rechtmatigheidscriteria en het getrouwheidsonderzoek ................. 7
Bijlage 2: Reikwijdte accountantscontrole rechtmatigheidtoetsing .............................................................. 9
Bijlage 3: Normenkader 2021 .................................................................................................................... 10
Bijlage 4: Communicatie en periodiek overleg ........................................................................................... 17
Bijlage 5: Rapportage ................................................................................................................................ 18




                                                                               2
</pre>

====================================================================== Einde pagina 2 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 3 ======================================================================

<pre>1.   Inleiding
Bij het besluit van 28 maart 2017 heeft de gemeenteraad aan Baker Tilly opdracht verstrekt de
accountantscontrole als bedoeld in artikel 213 gemeentewet (GW) voor de gemeente Beuningen uit te
voeren.
Op 2 juni 2020 heeft de gemeenteraad ingestemd met de opdrachtverstrekking aan Baker Tilly als
accountant voor de boekjaren 2020 en 2021.
Ter voorbereiding en ondersteuning van de uitvoering van de accountantscontrole moet de gemeenteraad
jaarlijks nog een aantal zaken nader regelen, hetgeen op hoofdlijnen in dit controleprotocol plaatsvindt.

Object van controle is de jaarrekening 2021 en daarmee tevens het financieel beheer over het jaar 2021,
zoals uitgeoefend door of namens het college van burgemeester en wethouders van de gemeente
Beuningen. Met ingang van het boekjaar 2021, voorsorterend op komende wetswijziging, dient het college
van burgemeester en wethouders van de gemeente Beuningen zelf verantwoording af te leggen aan de raad
over legitimiteit, rechtmatigheid, juistheid en tijdigheid betreffende het tot stand komen van de in de
jaarrekening verantwoorde baten en lasten alsmede de balansmutaties, dat wil zeggen in overeenstemming
met de begroting en met relevante wet- en regelgeving, waaronder de gemeentelijke verordeningen. Het
normenkader is daarbij de basis voor het college voor de op te stellen Rechtmatigheidsverklaring.
Deze verantwoording zal onderdeel gaan uitmaken van de jaarrekening van de gemeente en als zodanig een
object van onderzoek worden voor de accountant in zijn opdracht om een getrouwheidsoordeel bij de
jaarrekening af te geven. De raad zal de materialiteits- en rapporteringsgrens bepalen, binnen het bepaalde
wettelijke kader.

De accountant geeft één verklaring voor zowel de getrouwheid als de rechtmatigheid af. Vanaf 2005 heeft
de gemeente Beuningen zowel een goedkeuring over de getrouwheid als over de rechtmatigheid van de
jaarrekening gekregen.

1.1 Doelstelling
Dit controleprotocol heeft als doel nadere aanwijzingen te geven aan de accountant over de reikwijdte van
de accountantscontrole, de daarvoor geldende normstellingen en de daarbij verder te hanteren
goedkeurings- en rapporteringstoleranties voor de controle van de jaarrekening 2021 van de gemeente
Beuningen.

1.2 Wettelijk kader
De GW, artikel 213, schrijft voor dat de gemeenteraad één of meerdere accountants aanwijst als bedoeld in
artikel 393 eerste lid Boek 2 Burgerlijk Wetboek voor de controle van de in artikel 197 GW bedoelde
jaarrekening en het daarbij verstrekken van een accountantsverklaring en het uitbrengen van een verslag
van bevindingen.
In het kader van de opdrachtverstrekking aan de accountant kan de gemeenteraad nadere aanwijzingen
geven voor te hanteren goedkeurings- en rapporteringstoleranties. Tevens zal bij de opdrachtverstrekking
duidelijk aangegeven moeten worden welke wet- en regelgeving in het kader van het financieel beheer
onderwerp van rechtmatigheidscontrole zal zijn.

De gemeenteraad heeft op 11 december 2007 de verordening ex artikel 213 GW voor de controle op het
financieel beheer en op de inrichting van de financiële organisatie van de gemeente Beuningen (gewijzigd)
vastgesteld. In dit raadsbesluit is het bij de controle te hanteren normenkader in hoofdlijnen vastgelegd.
Met dit controleprotocol stelt de gemeenteraad nadere aanwijzingen vast die specifiek van toepassing zijn
voor het controlejaar 2021.




                                                     3
</pre>

====================================================================== Einde pagina 3 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 4 ======================================================================

<pre>1.3 Procedure
In de genoemde verordening ex artikel 213 GW is in artikel 4, lid 3, de volgende zinsnede opgenomen:

De door de raad ingestelde auditcommissie draagt in overleg met de accountant zorg voor de afstemming
voor een efficiënte en doeltreffende accountantscontrole.

In artikel 2 lid 4 en artikel 7 lid 4 van deze controleverordening zijn ook nog de communicatiemomenten
benoemd tussen de raad en de accountant. In artikel 2 betreft het de communicatie voorafgaand aan de
accountantscontrole van een boekjaar en in artikel 7 de communicatie (rapportering) tussen de accountant
en de raad na afloop van de jaarrekeningcontrole. In bijlage 5 is het communicatietraject nader uitgewerkt.

2.   Algemene uitgangspunten voor de controle (getrouwheid én rechtmatigheid)

Zoals in artikel 213 GW is voorgeschreven zal de controle van de in artikel 197 GW bedoelde jaarrekening
uitgevoerd worden door, de door de raad afgegeven opdrachtverstrekking aan de accountant, gericht zijn
op het afgeven van een oordeel over:
1. de getrouwe weergave van de in de jaarrekening gepresenteerde baten en lasten en de activa en passiva;
2. het rechtmatig tot stand komen van de baten en lasten en balansmutaties in overeenstemming met de
    begroting en met de van toepassing zijnde wettelijke regelingen, alsmede interne regelgeving, waarbij
    gemeentelijke verordeningen dus niet als zodanig zijn uit te sluiten;
3. de inrichting van het financieel beheer en de financiële organisatie gericht op de vraag of deze een
    getrouwe en rechtmatige verantwoording mogelijk maken;
4. het in overeenstemming zijn van de door het college opgestelde jaarrekening met de bij of krachtens
    algemene maatregel van bestuur te stellen regels bedoeld in artikel 186 GW;
5. de verenigbaarheid van het jaarverslag met de jaarrekening.

Bij de controle zullen de nadere regels die bij of krachtens algemene maatregel van bestuur worden gesteld
op grond van artikel 213, lid 6 GW (Besluit Accountantscontrole Decentrale Overheden) alsmede de Wet op
het accountantsberoep bepalend zijn voor de uit te voeren werkzaamheden.

Onder rechtmatigheid wordt verstaan de definitie die volgens het Besluit Accountantscontrole Decentrale
Overheden (BADO) gehanteerd wordt. Dat betekent dat de in de rekening verantwoorde lasten, baten en
balansmutaties rechtmatig tot stand zijn gekomen, het in overeenstemming zijn met de begroting en met de
van toepassing zijnde wettelijke regelingen, waaronder uitvoering in medebewind en de gemeentelijke
interne regelgeving. Voorwaarde voor uitvoering van de rechtmatigheidscontrole door de accountant is de
beschikbaarheid van een normenkader en onderliggend een toetsingskader voor de regelgeving van de
gemeente. Deze zijn door de raad per verordening qua eigen regelgeving vastgesteld (bijlage 4).

3.   Te hanteren goedkeurings- en rapporteringstoleranties
De accountant accepteert in de controle de bepaalde toleranties en richt de controle daarop in.
De accountant richt de controle zodanig in dat voldoende zekerheid wordt verkregen over het getrouwe
beeld van de jaarrekening en de rechtmatigheid van de verantwoorde baten en lasten en balansmutaties en
financiële beheershandelingen met een belang groter dan de vastgestelde goedkeuringstolerantie1. De
accountant richt de controle in op het ontdekken van materiele fouten en baseert zich daarbij op een
risicoanalyse, vastgestelde toleranties en statische deelwaarnemingen en extrapolaties.
In het Besluit Accountantscontrole Decentrale Overheden zijn minimumeisen voor de in de controle te
hanteren goedkeuringstoleranties voorgeschreven. De gemeenteraad mag de goedkeuringstoleranties


1
  Door de toepassing van een risicoanalyse kan het zo zijn dat niet alle transacties die groter zijn dan de vastgestelde goedkeuringstolerantie
individueel worden gecontroleerd. Ook kunnen andere gegevensgerichte werkzaamheden dan deelwaarnemingen worden toegepast. Met name
door toepassing van cijferanalyse (verbandscontroles) kan het aantal deelwaarnemingen worden beperkt.

                                                                                                                                              4
</pre>

====================================================================== Einde pagina 4 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 5 ======================================================================

<pre>scherper vaststellen dan deze minimumeisen. Dit moet dan wel worden toegelicht in de
accountantsverklaring.

De minimumeisen zijn:
                                                 Strekking accountantsverklaring:
 Goedkeuringstolerantie        Goedkeurend         Beperking      Oordeelonthoudin         Afkeurend
                                                                          g
 Fouten in de jaar-                ≤ 1%            >1%<3%                 -                   ≥ 3%
 rekening (% lasten)
 Onzekerheden in de                ≤ 3%            >3%<10%                ≥ 10%                 -
 controle (% lasten)

Naast deze kwantitatieve benadering zal de accountant ook een kwalitatieve beoordeling hanteren
(professional judgement). De weging van fouten en onzekerheden vindt ook plaats op basis van
professional judgement.

De definitie van de goedkeuringstolerantie is:
Het bedrag dat de som van fouten in de jaarrekening en/of onzekerheden in de controle aangeeft, die in een
jaarrekening maximaal mogen voorkomen, zonder dat de bruikbaarheid van de jaarrekening voor de
oordeelsvorming door de gebruikers kan worden beïnvloed.

Het gaat om de grenswaarde waar beneden de in aanmerking te nemen fouten of onzekerheden moeten
blijven om een goedkeurende verklaring te kunnen krijgen. Als deze grenswaarde wordt overschreden
komt de categorie “verklaring met beperking”. De daarbij gebruikte terminologie, aanvullend op de tekst die
bij een goedkeuring wordt gehanteerd is bij fouten: “met uitzondering van ……” en bij onzekerheden: “onder
voorbehoud van ……”. Bij nog grotere fouten (≥3%) komt bij fouten de categorie “afkeurende
accountantsverklaring” en bij onzekerheden (≥10%) de categorie “oordeelonthouding”.

De goedkeuringstolerantie is bepalend voor de oordeelsvorming en de strekking van de af te geven
accountantsverklaring. Besloten is in de raadsvergadering van 11 november 2003 om terzake van de
goedkeuringstolerantie niets extra’s te regelen, dat wil zeggen de wettelijke normen aan te houden. Op basis
van de (primaire) begroting 2021 van de gemeente betekenen gehanteerde percentages dat een
totaalbedrag aan fouten in de jaarrekening van circa € 665.700,-- en een totaal van onzekerheden van
€ 1.997.100,-- de goedkeurende strekking van de accountantsverklaring niet zullen aantasten.

Naast de goedkeuringstoleranties wordt onderkend de rapporteringtolerantie. Deze kan als volgt worden
gedefinieerd:
“De rapporteringtolerantie(s) is een bedrag dat gelijk is aan of lager is dan de bedragen voortvloeiend uit de
goedkeuringstolerantie.”

Bij overschrijding van dit bedrag vindt rapportering plaats in het verslag van bevindingen. Een lagere
rapporteringstolerantie leidt in beginsel niet tot aanvullende controlewerkzaamheden, maar wel tot een
uitgebreidere rapportage van bevindingen. De rapporteringstolerantie kan, conform de gebruikelijk in de
gemeente Beuningen gehanteerde systematiek worden gesteld op 10% van de hierboven omschreven
goedkeuringstolerantie (foutenmarge), dus op een bedrag van € 665.700,-. De rapporteringtoleranties
kunnen zich verder toespitsen op die elementen die de raad specifiek nader terug wil zien, zonder dat dit de
controletoleranties zelf beïnvloedt. Voorgesteld wordt om het hiervoor genoemde bedrag van
€ 665.700,- als rapporteringtolerantie vast te stellen.

4.   Rapportering accountant



                                                                                                            5
</pre>

====================================================================== Einde pagina 5 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 6 ======================================================================

<pre>Tijdens en na afronding van de controlewerkzaamheden rapporteert de accountant, hierna in het kort
weergegeven als volgt:


Interim-controles
In de tweede helft van het jaar wordt door de accountant een zogenaamde interim-controle uitgevoerd.
Over de uitkomsten van die tussentijdse controle wordt een verslag, genaamd Managementletter,
uitgebracht aan het college en in afschrift aan het MT. Bestuurlijk relevante zaken worden – op grond van
de overeengekomen rapportage wensen - ook aan de gemeenteraad gerapporteerd.

Verslag van bevindingen met betrekking tot de jaarrekeningcontrole
Overeenkomstig de gemeentewet wordt omtrent de controle een verslag van bevindingen uitgebracht aan
de raad en in afschrift aan het college van Burgemeester en Wethouders.
In het verslag van bevindingen wordt gerapporteerd over de opzet en uitvoering van het financiële beheer
en of de beheersorganisatie een getrouw en rechtmatig financieel beheer en een rechtmatige
verantwoording daarover waarborgen. Dit past ook bij de toekomstige wetswijziging.

Uitgangspunten voor de rapportagevorm
Gesignaleerde onrechtmatigheden worden toegelicht gespecificeerd naar de aard van het criterium
(begrotingscriterium, voorwaardencriterium, etc.).
Fouten of onzekerheden die de rapporteringstolerantie als bedoeld in hoofdstuk 3 van dit controleprotocol
overschrijden, worden weergegeven in een apart overzicht bij het verslag van bevindingen. De accountant
rapporteert zo nodig ook over eventuele bevindingen met betrekking tot de betrouwbaarheid en de
continuïteit van de door de gemeente gehanteerde geautomatiseerde informatieverzorging.

Accountantsverklaring
In de accountantsverklaring wordt op een gestandaardiseerde wijze, zoals wettelijk voorgeschreven, de
uitkomst van de accountantscontrole weergegeven, zowel ten aanzien van de getrouwheid als de
rechtmatigheid. Deze accountantsverklaring is bestemd voor de gemeenteraad, zodat deze de door het
college van Burgemeester en Wethouders opgestelde jaarrekening kan vaststellen.

Bijzondere onderwerpen accountantscontrole 2021
De accountant zal bij zijn controle op de jaarrekening 2021 nader ingaan op de door de auditcommisie
aangedragen onderwerpen die zij medio 2021 bepaalt aan de hand van eerdere bevindingen of actuele
ontwikkelingen.

Bijlagen:
1.    Rechtmatigheid, aanvullende rechtmatigheidscriteria en het getrouwheidsonderzoek
2.    Reikwijdte accountantscontrole rechtmatigheidstoetsing
3.    Normenkader 2021
4.    Communicatie en periodiek overleg
5.    Rapportagemomenten




                                                                                                            6
</pre>

====================================================================== Einde pagina 6 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 7 ======================================================================

<pre>Bijlage 1:    Rechtmatigheid, aanvullende rechtmatigheidscriteria en het
                getrouwheidsonderzoek

Voor de interne controle zijn een aantal criteria van toepassing. Deze criteria hebben betrekking op de
getrouwheid en rechtmatigheid. Voor getrouwheid moet voldaan zijn aan 6 criteria. Om aan rechtmatigheid
te voldoen moet automatisch aan deze 6 criteria worden voldaan, alsmede 3 aanvullende criteria. Deze zijn
hieronder benoemd.
 Getrouwheid critaria:
     1. Volledigheid                      (alle te verantwoorden opbrengsten zijn verantwoord)
     2. Valutering                        (het tijdstip van de betalingen en de verplichtingen is juist)
     3. Levering                          (de geleverde goederen of diensten zijn juist)
     4. Calculatie                        (de vastgestelde bedragen zijn juist vastgesteld en/of berekend)
     5. Adressering                       (de betaling is gedaan aan de juiste persoon of organisatie)
     6. Aanvaardbaarheid                  (de financiële beheershandeling past binnen de gestelde kaders)
 Rechtmatigheid criteria:
     7. Begroting
     8. Misbruik en oneigenlijk gebruik (M&O)
     9. Voorwaarden.

De precieze invulling verschilt per wet respectievelijk regeling respectievelijk verordening.

De drie meest recente criteria zijn hieronder nader uitgewerkt:

- Het begrotingscriterium:
Via de door de raad vastgestelde financiële verordening ex. artikel 212 GW is nader uitgewerkt hoe moet
worden bepaald of de lasten binnen de omschrijving van de activiteiten en het bijbehorende bedrag van het
programma passen.

Toelichting
Als blijkt dat de gerealiseerde lasten zoals deze zijn weergegeven in de jaarrekening hoger zijn dan de
geraamde bedragen met inbegrip van de laatste begrotingswijziging, is – voor zover het de
begrotingsoverschrijdingen betreft - mogelijk sprake van onrechtmatige financiële beheershandelingen. De
financiële beheershandeling die deze begrotingsoverschrijding veroorzaakt, kan namelijk in strijd zijn met
het budgetrecht van de gemeenteraad zoals deze is geregeld in de Gemeentewet.
Voor de afsluitende oordeelsvorming is van belang in hoeverre de begrotingsoverschrijding past binnen het
door de gemeenteraad geformuleerde beleid. Bij hogere lasten dan was begroot, zal bijvoorbeeld worden
beoordeeld of deze worden gecompenseerd door aan de lasten gerelateerde hogere inkomsten. Het bepalen
van welke begrotingsoverschrijdingen al dan niet verwijtbaar zijn, is voorbehouden aan de raad.


- Het misbruik en oneigenlijk gebruik (M&O) criterium:
Door de raad is in verschillende verordeningen en besluiten een M&O beleid vastgesteld. Voor bestaande
procedures wordt getoetst in hoeverre deugdelijke maatregelen ter voorkoming van misbruik- en
oneigenlijk gebruik worden genomen. Daarbij is vooronderstelling gerechtvaardigd dat binnen de
belangrijkste procedures reeds (informeel) adequate maatregelen zijn getroffen ter waarborging van de
getrouwheid van de financiële verantwoording.

Toelichting
Gemeenten zullen een beleid ter voorkoming en bestrijding van misbruik en oneigenlijk gebruik
moetenhebben. Het is aan te bevelen dat het college zich in het jaarverslag en/of de toelichting op de
jaarrekening verantwoordt over de opzet, de uitvoering en de resultaten van het M&O-beleid. Indien een


                                                                                                         7
</pre>

====================================================================== Einde pagina 7 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 8 ======================================================================

<pre>gemeente geen toereikend M&O-beleid ten aanzien van een regeling voert, is er geen sprake van een
verantwoord financieel beheer ten aanzien van die regeling.
Indien bij een toereikend M&O-beleid dat in voldoende mate is uitgevoerd toch een belangrijke (materiële)
onzekerheid – die inherent is aan de regeling – met betrekking tot de rechtmatigheid van de uitgaven of
ontvangsten blijft bestaan en deze niet verder kan worden gereduceerd, dient de accountant te beoordelen
of deze onzekerheid in de toelichting bij de jaarrekening adequaat wordt weergegeven.

- Het voorwaardencriterium:
Door de raad zijn in verschillende verordeningen en besluiten voorwaarden opgenomen. Met het
vaststellen van de reikwijdte van de rechtmatigheidstoets door de accountant in dit controleprotocol wordt
het voorwaardencriterium nader uitgewerkt. Uitgangspunt daarbij is dat vooralsnog het huidige informele
beleid wordt bekrachtigd en er met name jegens derden niet met terugwerkende kracht strengere normen
zullen worden toegepast.

Toelichting
Besteding en inning van gelden door een gemeente zijn aan bepaalde voorwaarden verbonden waarop door
de accountant moet worden getoetst.
Deze voorwaarden liggen vast in wet- en regelgeving. De gestelde voorwaarden hebben in het algemeen
betrekking op:
           De omschrijving van de doelgroep respectievelijk het project;
           De heffings- en/of declaratiegrondslag;
           Normbedragen (denk aan hoogte en duur);
           De bevoegdheden;
           Het voeren van een administratie;
           Het verkrijgen en bewaren van bewijsstukken;
           Aan te houden termijnen besluitvorming, betaling, declaratie e.d.




                                                                                                         8
</pre>

====================================================================== Einde pagina 8 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 9 ======================================================================

<pre>Bijlage 2: Reikwijdte accountantscontrole rechtmatigheidstoetsing

Ten aanzien van de accountantscontrole op getrouwheid en rechtmatigheid voor het kalenderjaar 2021
wordt voorgesteld de controle als volgt in te richten:

1     Voor het verkrijgen van een “getrouwheidsverklaring” dienen in de controle - naast de bestaande 6
      criteria – voor zover mogelijk en relevant ook de nieuwe criteria te worden betrokken, echter alleen
      voor zover het gaat om directe financiële beheershandelingen, te weten:
      - begrotingscriterium, voorkomen van overschrijdingen, tijdige melding daarvan, verwerken van
           mogelijke overschrijdingen in de najaarsbijstelling (formele begrotingswijziging) en indien dit in
           tijd gezien niet meer mogelijk is het in de jaarrekening opnemen met een duidelijke toelichting.
           Dit laatste is alleen mogelijk voor overschrijdingen die passen in het vigerende raadsbeleid. Van
           belang is nog wel, dat in de gemeente Beuningen de begroting is geautoriseerd op
           programmaniveau zodat onder- en overschrijdingen op productniveau geen gevolgen hebben
           voor het oordeel van de accountant
      - M & O criterium, een verifieerbare check op de toepassing van interne procedures, waarbij
           wordt gekeken of de door derden verstrekte gegevens juist en volledig zijn (=misbruik) en of er
           geen (rechts)handelingen zijn verricht die in strijd zijn met het doel of de strekking van de
           regeling (=oneigenlijk gebruik). Te denken valt in deze aan het verstrekken van uitkeringen,
           subsidies of verlenen van kwijtschelding.
      - Voorwaardencriterium, met in acht name van de invulling van dit criterium.

      De accountant zal hierbij nauw samenwerken met de controllers van de gemeente omdat net als bij
      de getrouwheidscontrole ook bij de rechtmatigheidstoetsing een goed niveau van voorbereidende
      interne controle wordt verondersteld.

2     De naleving van wettelijke kaders, zoals die in de kolom “Wetgeving extern” van de “Inventarisatie
      wet- en regelgeving in het kader van de rechtmatigheidscontrole bij de gemeenten Beuningen 2021”
      is opgenomen (bijlage 3 van dit protocol). Dit uitsluitend voor zover deze directe financiële
      beheershandelingen betreffen of kunnen betreffen. Het betreft hier vooral de naleving van Europese
      regelgeving voor aanbesteding en staatssteun.

3     Binnen de interne regelgeving worden uitvoeringsbepalingen niet geacht te vallen onder de
      financiële rechtmatigheid. Voorkomen moet worden dat deze formele vereisten met terugwerkende
      kracht extra aandacht zou moeten worden besteed. Dan wordt daarmee zowel richting derden als
      naar de eigen uitvoeringsorganisatie een bestaande praktijk aangescherpt. Dit kan botsen met
      rechtsbeginselen als gewekt vertrouwen en gewoonterecht.
      Hiermee wordt gedoeld op de volgende omstandigheid. In verordeningen staan ook vaak bepalingen
      die momenteel niet worden benut voor het bepalen van het met derden af te rekenen bedrag voor
      een subsidie/uitkering dan wel belasting/heffing/verrekening. Dit zijn uiteraard formele aspecten
      die het directe "recht" niet aantasten, maar bijvoorbeeld wel extra waarborgen bieden tegen
      misbruik of oneigenlijk gebruik dan wel nuttig zijn voor een efficiënte afhandeling.




                                                                                                           9
</pre>

====================================================================== Einde pagina 9 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 10 ======================================================================

<pre>Bijlage 3: Normenkader 2021

Wet- en regelgeving in het kader van de rechtmatigheidscontrole bij de gemeente Beuningen 2021
Programma          Producten                                 Wetgeving extern                                     Regelgeving intern


Werk en inkomen    Bijstandsverlening en                     Participatiewet                                      Verordening cliëntenparticipatie gemeente Beuningen 2012
                                                                                                                  Terugvordering op maat, plan van aanpak.
                   inkomensvoorzieningen- en subsidies       Besluit bijstandverlening zelfstandigen 2004 (Bbz)   Beleidsregel bestuurlijke boete Participatiewet, IOAW/IOAZ 2015
                                                             Wet inkomensvoorziening oudere en gedeeltelijk       Beleidsregels terugvordering en verhaal Wwb, Ioaw, Ioaz en Wmo 2014
                                                                                                                  Beleidsregels Individuele Studietoeslag (IST) Beuningen 2015 (IST 2015)
                                                             arbeidsongeschikte werkloze werknemers (IOAW)
                                                                                                                  Verordening individuele inkomenstoeslag Beuningen 2015
                                                             Wet inkomensvoorziening oudere en gedeeltelijk       Verordening individuele studietoeslag Participatiewet Beuningen 2015
                                                             arbeidsongeschikte gewezen zelfstandigen (IOAZ)      Besluit Uitvoeringsregels Sociale Zaken (BUSZ)
                                                                                                                  Beleidsregels bijzondere bijstand gemeente Beuningen 2018 (onderdeel
                                                             Sociale en fiscale wetgeving                         BUSZ)
                                                                                                                  Verordening verrekening bestuurlijke boete bij recidive 2013
                                                                                                                  Verordening Meedoen 2015
                                                                                                                  Verordening tegenprestatie Participatiewet, IOAW en IOAZ Beuningen 2015
                                                                                                                  Afstemmingsverordening Participatiewet, IOAW en IOAZ gemeente
                                                                                                                  Beuningen 2015
                                                                                                                  Beleidsregels inkomensvrijlating


                   Sociale werkvoorziening                   Participatiewet                                      Modulaire Gemeenschappelijke Regeling Rijk van Nijmegen
                                                                                                                  Re-integratieverordening Participatiewet Rijk van Nijmegen
                                                             Wet sociale werkvoorziening (WSW)
                   Gemeentelijke armoede- en                                                                      Beleidsregels schuldhulpverlening 2018-2022
                   schuldenbeleid
                   Re-integratie en                          Wet inburgering                                      Verordening inburgering 2012
                                                                                                                  Beleidsregel inkomen Participatiewet 2015
                   participatievoorzieningen                 Participatiewet                                      Beleidsregels wet taaleis 2016
                   Participatiewet
Jeugd              Kinderdagopvang                           Wet kinderopvang                                     Gemeenschappelijke Regeling Gezondheidszorg regio Nijmegen
                                                                                                                  Beleidsregels handhaving Wet kinderopvang gemeente Beuningen 2018
                                                             Wet langdurige zorg (WLZ)                            Beleid Kinderopvang en Peuterspeelzalen, afwegingsmodel handhaving
                                                             Jeugdwet                                             gemeente Beuningen 2012
                   Individuele voorzieningen natura          Jeugdwet                                             Verordening Subsidie Jeugdhulp 2016
                   jeugd, Veiligheid, jeugdreclassering en   Besluit Jeugdwet                                     Verordening maatschappelijke ondersteuning en jeugdhulp gemeente
                   opvang jeugd, Centra voor jeugd en                                                             Beuningen 2020
                   gezin (jeugdgezondheidszorg)
Maatschappelijke   Vreemdelingen                             Vreemdelingenwet 2000


                                                                                                                                                                                10
</pre>

====================================================================== Einde pagina 10 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 11 ======================================================================

<pre>Programma             Producten                            Wetgeving extern                                   Regelgeving intern


ondersteuning         WMO 2014, Maatwerkvoorzieningen      Wet Maatschappelijke Ondersteuning 2015 (WMO)      Algemene subsidieverordening gemeente Beuningen 2019
                                                                                                              Verordening maatschappelijke ondersteuning en jeugdhulp gemeente
                      Natura materieel WMO,                Wet langdurige zorg (WLZ)                          Beuningen 2020
                      Maatwerkvoorzieningen Natura         Zorgverzekeringswet                                Beleidsregels maatschappelijke ondersteuning gemeente Beuningen 2019
                      immaterieel WMO, Opvang en
                      beschermd wonen Wmo, Algemene
                      voorziening Wmo en Jeugd,
                      Eerstelijnsloket Wmo en Jeugd, PGB
                      Wmo en Jeugd, Openbare
                      gezondheidszorg
Educatie en welzijn   Gemeenschappelijke baten en lasten   Wet Maatschappelijke Ondersteuning 2015 (WMO)      Algemene subsidieverordening gemeente Beuningen 2019
                                                                                                              Beleidsregels subsidieverlening 2010
                      van het onderwijs,                   Kaderwet VWS-subsidies                             Verordening Inrichting Anti-discriminatievoorziening
                      Volwasseneducatie, Vormings- en      Wet gemeentelijke antidiscriminatievoorzieningen   Verordening Leerlingenvervoer 2014 gemeente Beuningen
                                                                                                              Beleidsregel meetinstrument reisafstand leerlingenvervoer gemeente
                      ontwikkelingswerk                    Wet op het primair onderwijs
                                                                                                              Beuningen 2013
                                                           Wet kinderopvang                                   Verordening overleg lokaal onderwijsbeleid gemeente Beuningen
                                                           Wet op het voortgezet onderwijs                    Verordening voorzieningen huisvesting onderwijs Beuningen 2015
                                                           Wet op het hoger onderwijs en wetenschappelijk     Subsidieregeling Peuteropvang en Voorschoolse Educatie Beuningen 2020

                                                           onderzoek
                                                           Wet educatie en beroepsonderwijs
                                                           Gemeentelijk onderwijsachterstandenbeleid (GOA)
                                                           Wijzigingswet Wet op het basisonderwijs, enz.
                                                           (onderwijs in allochtone levende talen)
                      Openbaar bibliotheekwerk, Kunst,                                                        Algemene subsidieverordening gemeente Beuningen 2019
                      Musea
                      Sport, Groene sportvelden en                                                            Algemene subsidieverordening gemeente Beuningen 2019
                                                                                                              Beleidsregels subsidieverlening 2010
                      terreinen                                                                               Verordening verduurzaming sportaccommodaties en maatschappelijke
                                                                                                              vastgoed Beuningen 2017
                      Natuurbescherming, Openbaar groen    Wet natuurbescherming                              Algemene subsidieverordening gemeente Beuningen 2019
                                                                                                              Bomenverordening 2012 Beuningen
                      en openluchtrecreatie, Overige       Kaderwet EZK- en LNV- subsidies                    Besluit aanwijzing hondenuitlaatplaatsen 2016
                      recreatievoorzieningen               Wet op het specifiek cultuurbeleid
                      Lijkbezorging                        Wet op de lijkbezorging                            Verordening lijkbezorgingsrechten 2020
                                                                                                              Tarieventabel lijkbezorgingsrechten

Omgeving              Wegen, straten, pleinen en           Wegenverkeerswet 1994                              Wegsleepverordening gemeente Beuningen

                                                                                                                                                                             11
</pre>

====================================================================== Einde pagina 11 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 12 ======================================================================

<pre>Programma   Producten                         Wetgeving extern                                Regelgeving intern


            verkeersmaatregelen               Besluit administratieve bepalingen inzake het   Beleidsregels parkeerontheffingen gemeente Beuningen 2019
                                              wegverkeer (BABW)
                                              Wet personen vervoer 2000
                                              Regeling gehandicaptenparkeerkaart
            Waterkering, afwatering en        Waterwet
            landaanwinning
            Milieubeheer                      Wet milieubeheer (Wm)                           Gemeenschappelijke regeling Omgevingsdienst Regio Nijmegen
                                              Wet belastingen op milieugrondslag              Verordening op de afvoer van hemelwater en grondwater
                                                                                              Subsidieverordening afkoppelen hemelwaterafvoer 2010
                                                                                              Beleidsregels stoken in de openlucht 2006
            Ruimtelijke ordening              Wet ruimtelijke ordening                        Algemeen mandaatbesluit omgevingsdienst regio Nijmegen - gemeente
                                                                                              Beuningen 2019
                                              Besluit ruimtelijke ordening                    Procedureverordening voor advisering en tegemoetkoming in planschade
                                              Wet algemene bepalingen omgevingsrecht (WABO)   Verordening drempelbedrag planschade Wet ruimtelijke ordening
                                                                                              Verordening tot wijziging van het recht als bedoeld in artikel 49, derde lid,
                                                                                              van de Wet op de Ruimtelijke Ordening
                                                                                              Bouwverordening gemeente Beuningen
                                                                                              Wabo-projectbesluit, lijst categorieën Verklaring van geen bedenkingen
                                                                                              Beleidsregel handhaving tegen bestemmingsplanstrijdig gebruik van gronden
                                                                                              en opstallen met een recreatieve bestemming
                                                                                              Legesverordening 2020
                                                                                              Tarieventabel leges
                                                                                              Tarieventabel Normatieve bouwkosten
                                                                                              Welstandstarieven kosten advisering Gelders Genootschap
                                                                                              Lijst van uitgezonderde categorieën evenementen
                                                                                              Verordening kwaliteit vergunningverlening, toezicht en handhaving
                                                                                              omgevingsrecht gemeente Beuningen
                                                                                              Nota Grondbeleid 2018
                                                                                              Beleidsregels intrekken omgevingsvergunning voor de activiteit bouw
                                                                                              Beleidsregels, Toezicht- en handhavingsbeleid gemeente Beuningen 2014
                                                                                              Beleidsregels functieverandering Buitengebied
                                                                                              Beleidsregel afwijkingsbeleid dakopbouwen gemeente Beuningen
                                                                                              Beleidsregels geluidhinder artikel 4:6 APV
                                                                                              Beleidsregels Nota Ruimtelijke kwaliteit
                                                                                              Verordening kwaliteit vergunningverlening, toezicht en handhaving
                                                                                              omgevingsrecht gemeente Beuningen
                                                                                              Beleidsregels Uitvoeringsbeleid Vergunningen, Toezicht en handhaving 2016
                                                                                              – 2020
                                                                                              Beleidsregel Plussenbeleid Beuningen
            Woningexploitatie / woningbouw,   Leegstandswet                                   Beleidsregels kamerverhuur Beuningen 2012


                                                                                                                                                                12
</pre>

====================================================================== Einde pagina 12 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 13 ======================================================================

<pre>Programma          Producten                             Wetgeving extern                        Regelgeving intern


                   Stads- en dorpsvernieuwing, Overige   Woningwet                               Wet Markt en overheid / Mededingswet, lijst van economische activiteiten in
                   volkshuisvesting                      Uitvoeringswet huurprijzen woonruimte   het algemeen belang
                                                         Huisvestingswet 2014                    Huisvestigingsverordening Gemeente Beuningen 2020
                                                                                                 Algemene subsidieverordening gemeente Beuningen 2019
                                                         Wet doortroming huurmarkt 2015          Erfgoedverordening en restauratiesubsidieregeling 2010 gemeente
                                                         Wet op de huurtoeslag                   Beuningen
                                                                                                 Verordening Starterslening gemeente Beuningen 2017
                                                         Wet bevordering eigenwoningbezit
                                                                                                 Verordening Blijverslening gemeente Beuningen 2017
                                                         Erfgoedwet                              Verordening Duurzaamheidslening Gemeente Beuningen 2017
                                                                                                 Beleidsregels gewenste stedenbouwkundige structuur
                   Afvalverwijdering en – verwerking     Gemeentewet                             Gemeenschappelijke regeling Milieusamenwerking en Afvalverwerking Regio
                                                         Wet Milieubeheer                        Nijmegen (Marn)
                                                                                                 Uitvoeringsbesluit Afvalstoffenverordening Beuningen 2017
                                                                                                 Tarieventabel reinigingsheffingen 2019
                                                                                                 Verordening Reinigingsheffingen 2020
                                                                                                 Gemeenschappelijke Regeling MARN
                                                                                                 Beleidregels Munitax 2019
                   Riolering                             Gemeentewet                             Beleidregels Munitax 2019
                                                                                                 Verordening Rioolheffing 2020
                                                         Waterwet                                Verordening ondergrondse infrastructuren (AVOI)
                                                         Drinkwaterwet
                                                         Wet Milieubeheer
Openbare orde en   Brandweer en rampenbestrijding        Wet veiligheidsregio's (Wvr)            Gemeenschappelijke regeling Veiligheidsregio Gelderland-Zuid
                                                                                                 Brandbeveiligingsverordening 2010
veiligheid                                               Gemeentewet
                                                                                                 Noodverordening COVID-19 veiligheidsregio Gelderland-Zuid van 1 april
                                                                                                 2020
                   Openbare orde en veiligheid           Gemeentewet                             Algemene plaatselijke verordening 2019 (APV 2019)
                                                                                                 Beleef het in Beuningen
                                                         Winkeltijdenwet                         Beleidsregels Toezicht- en handhavingsbeleid gemeente Beuningen 2014
                                                         Algemene wet bestuursrecht              Winkeltijdenverordening gemeente Beuningen 2014
                                                                                                 Verordening als bedoeld in artikel 7, lid 2 van de Zondagswet
                                                         Drank- en Horecawet
                                                                                                 Verordening sexsinrichtingen 2011
                                                         Zondagswet                              Sexinrichtingen, nadere regels 2011
                                                         Wet op de kansspelen                    Beleidsregels loting vergunning sexinrichting
                                                                                                 Beleidsregel nuloptie coffeeshops
                                                         Telecommunicatiewet                     Beleidsregels vergunningverlening circussen (2005)
                                                         Woningwet                               Beleidsregels terrassen gemeente Beuningen 2018
                                                         Wet ruimtelijke ordening                Protocol gevonden en vermiste dieren (2008)
                                                                                                 Beleidsregels standplaatsen 2013
                                                         Opiumwet                                Drugsbeleid gemeente Beuningen 2019
                                                                                                 Beleidsregels zendmasten, GSM-masten, antennebeleid

                                                                                                                                                                  13
</pre>

====================================================================== Einde pagina 13 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 14 ======================================================================

<pre>Programma             Producten                             Wetgeving extern                                   Regelgeving intern


                                                            Wet administratiefrechtelijke handhaving           Beleidsregel handhaving tegen bestemmingsplanstrijdig gebruik van gronden
                                                                                                               en opstallen met een recreatieve bestemming
                                                            verkeersvoorschriften

Bestuur en algemene   Bestuursorgaan,                       Grondwet                                           Financiële verordening gemeente Beuningen 2017
                                                                                                               Controleverordening gemeente Beuningen (art. 213 Gemeentewet)
ondersteuning         Bestuursondersteuning college van     Burgerlijk Wetboek                                 Controleprotocol voor de accountantscontrole op de jaarrekening 2020 van
                      burgemeester en wethouders            Gemeentewet                                        de gemeente Beuningen
                                                                                                               Verordening onderzoeken doelmatigheid en doeltreffendheid van de
                                                            Besluit accountantscontrole decentrale overheden
                                                                                                               gemeente Beuningen (art. 213a Gemeentewet)
                                                            Wet gemeenschappelijke regelingen (Wgr)            Delegatie- en mandaatbesluit 2019
                                                            Algemene wet bestuursrecht                         Verordening interne en externe klachtenbehandeling gemeente Beuningen
                                                                                                               2008
                                                            Invorderingswet 1990                               Regeling Melding Vermoeden Misstand
                                                            Uitvoeringsregeling Invorderingswet 1990           Nota reserves en voorzieningen 2013
                                                            Fiscale wetgeving                                  Nota waardering en afschrijving vaste activa
                                                                                                               Nota risicomanagement en weerstandsvermogen
                                                            Overige fiscale maatregelen 2018                   Verordening elektronische bekendmakingen en kennisgeving 2017 gemeente
                                                            Wet openbaarheid van bestuur                       Beuningen
                                                                                                               Beleidsregels gevonden voorwerpen (2007)
                                                            Ambtenarenwet 2017
                                                                                                               Inspraakverordening 2004
                                                            Sociale verzekeringswetten                         Klokkenluidersregeling
                                                            Wet financiering sociale verzekeringen             Gedragscode bestuurlijke integriteit collegegelden
                                                                                                               Gedragscode integriteit burgemeester en wethouders 2017
                                                            CAR/UWO                                            Verordening gemeentelijke onderscheidingen gemeente Beuningen 2019
                                                            Algemene pensioenwet politieke ambtsdragers        Archiefverordening 2008
                                                                                                               Verordening op de ambtelijke bijstand (2010)
                                                            (Appa)
                                                                                                               Verordening rechtspositie wethouders, raads- en commissieleden 2017
                                                            Werkkostenregeling
                                                                                                               Arbeidsvoorwaardenregeling Gemeente Beuningen
                                                                                                               Werkkostenregeling
                                                                                                               Verordening inzake de commissie herbenoeming burgemeester
                      Burgerzaken / Baten secretarieleges   Burgerlijke wetboek                                Legesverordening 2020
                                                                                                               Algemene tarieventabel leges
                      burgerzaken                           Gemeentewet                                        Verordening Naamgeving en nummering adressen
                                                            Wet rechten burgerlijke stand                      Beleidsregels tegemoetenkoming onkosten bij wijziging straatnaam of
                                                                                                               huisnummering (adressen)
                                                            Paspoortwet
                                                                                                               Beleidsregels Wet Bibob 2016
                                                            Reglement rijbewijzen                              Regeling Gemeenschappelijk Belastingkantoor Beuningen
                                                            Uitvoeringswet Algemene verordening                Privacyreglement GBA 2010
                                                                                                               Verordening gegevensverstrekking BRP 2014
                                                            gegevensbescherming                                Reglement gegevensverstrekking 2017 (Basisregistratie personen)
                                                            Wet Bibop
                      Bestuurlijke samenwerking             Wet gemeenschappelijke regelingen (Wgr)


                                                                                                                                                                             14
</pre>

====================================================================== Einde pagina 14 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 15 ======================================================================

<pre>Programma                Producten                            Wetgeving extern                        Regelgeving intern


                         Bestuursondersteuning raad en        Gemeentewet                             Reglement van orde van de raad (2010)
                                                                                                      Verordening rechtspositie wethouders, raads- en commissieleden 2017
                         rekenkamer (functie)                 Algemene wet bestuursrecht              Gedragscode integriteit raadsleden en raadscommissieleden 2017
                                                              Wet dualisering gemeentebestuur         Verordening op de raadscommissies 2019
                                                                                                      Verordening inzake de commissie herbenoeming burgemeester
                                                                                                      Verordening auditcommissie Gemeente Beuningen
                                                                                                      Verordening rekenkamer Beuningen 2012
                                                                                                      Verordening commissie bezwaarschriften 2004 (Algemene wet
                                                                                                      bestuursrecht)
                                                                                                      Reglement voor de commissie naamgeving openbare ruimten
                                                                                                      Regeling bezwarencommissie personeelsaangelegenheden gemeente
                                                                                                      Beuningen 2006
                                                                                                      Verordening voor de Kunstadviescommissie 2016
                                                                                                      Verordening functioneringsgesprekken burgemeester en raad
                                                                                                      Verordening werkgeverscommissie
                                                                                                      Vordening elektronische bekendmaking en kennisgeving 2017 gemeente
                                                                                                      Beuningen
                         Algemene uitkering, Algemene baten   Gemeentewet
                         en lasten                            Algemene wet bestuursrecht
                                                              Besluit begroting en verantwoording
                                                              provincies en gemeenten (BBV)
                         Uitvoering Wet WOZ, Lasten heffing   Gemeentewet                             Regeling Gemeenschappelijk Belastingkantoor Beuningen (Munitax)
                                                                                                      Beleidsregels Regeling Gemeenschappelijk Belastingkantoor Beuningen 2014
                         en invordering gemeentelijke         Wet waardering onroerende zaken (WOZ)   Beleidregels Munitax 2019
                         belastingen                                                                  Legesverordening 2020
                                                                                                      Verordening onroerende-zaakbelastingen 2020
                                                                                                      Verordening hondenbelasting 2020
                                                                                                      Verordening forensenbelasting 2020
                                                                                                      Verordening toeristenbelasting 2020
                                                                                                      Verordening marktgelden 2020
                                                                                                      Verordening precariobelasting 2020
                                                                                                      Verordening reclamebelasting 2020
                                                                                                      Verordening marktgelden 2020
                                                                                                      Marktverordening 2007
                                                                                                      Reclamebeleid 2013
                                                                                                      Beheersverordening begraafplaats Haaghove 2017
Onroerende               Baten onroerende-zaakbelasting       Gemeentewet                             Regeling Gemeenschappelijk Belastingkantoor Beuningen (Munitax)
                                                                                                      Beleidsregels Regeling Gemeenschappelijk Belastingkantoor Beuningen 2014
zaakbelasting            gebruikers, Baten onroerende-        Wet waardering onroerende Zaken (WOZ)   Beleidsregels Munitax 2019
                         zaakbelasting eigenaren                                                      Verordening onroerende-zaakbelastingen 2020
Overige eigen middelen   Handel, ambacht en industrie         Aanbestedingswet 2012                   Delegatie- en mandaatregister 2019
                                                                                                      Algemene Inkoopvoorwaarden Gemeente Beuningen 2007

                                                                                                                                                                    15
</pre>

====================================================================== Einde pagina 15 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 16 ======================================================================

<pre>Programma   Producten                                Wetgeving extern                                   Regelgeving intern


                                                     EU-aanbestedingsregels                             Leidraad inkoop- en aanbesteding gemeente Beuningen
            Nutsbedrijven                            Telecommunicatiewet
                                                     Belemmeringenwet Privaatrecht
            Bouwgrondexploitatie                     Wet ruimtelijke ordening                           Nota Grondbeleid 2018
            Overige financiële middelen,             Wet financiering decentrale overheden              Treasurystatuut
            Geldleningen en uitzettingen langer of   Regeling schatkistbankieren decentrale overheden
            gelijk aan 1 jaar                        Wet houdbare overheidsfinanciën (Wet HOF)




                                                                                                                                                              16
</pre>

====================================================================== Einde pagina 16 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 17 ======================================================================

<pre>Bijlage 4: Communicatie en periodiek overleg

Onderstaand is de overlegstructuur in een communicatiematrix vastgelegd voor het boekjaar 2021. Uit
oogpunt van doelmatigheid heeft het de voorkeur zoveel mogelijk gesprekken te combineren. In het kader van
het bestuurlijk overleg en de rapportage zijn de volgende contacten tussen de accountant en het bestuur en
management als regel van toepassing.

                       Aantal per     Toelichting
                       jaar
Afstemmings-                          De gemeenteraad is opdrachtgever van de accountant.
platform                              Het afstemmingsplatform is het aanspreekpunt voor de accountant
                                      voor de opdrachtformulering. Met dit platform zal voorafgaand aan de
                                      controle een overleg plaatsvinden om te komen tot een afstemming
                                      inzake de nadere invulling van de controle-opdracht. Eventuele
                                      tussentijdse belangrijke bijstellingen van de controle zullen tussentijds
                                      worden teruggekoppeld naar het platform. Daarnaast zullen de
                                      bevindingen van de eindejaarscontrole (op basis van het concept en
                                      definitief rapport van bevindingen) worden besproken in het platform.
Griffier                              Met de griffier vindt overleg plaats over de opdrachtverstrekking:
                                      informeel voortgangsoverleg naar behoefte.
Gemeentesecretaris/    Periodiek      De gemeentesecretaris en (concern)controller zijn voor de accountant
(concern) controller                  belangrijke gesprekspartners binnen de gemeentelijke organisatie.
                                      Bijeenkomsten:
                                      - pre-audit gesprek,
                                      - de bespreking van de bevindingen van interim-controle
                                       (op basis van de concept managementletter) en
                                      - de eindejaarscontrole
                                       (op basis van het concept rapport van bevindingen).
Financieel             Minimaal       Het financieel management is voor de accountant het eerste
management             drie           aanspreekpunt. Er zijn drie natuurlijke momenten:
                                      - het pre-audit gesprek,
                                      - de bespreking van de interim-controle en
                                      - de eindejaarscontrole.
                                      Daarnaast kan naar behoefte worden gekozen voor tussentijdse
                                      voortgangsgesprekken.
Afdelingen             PM             Binnen de afdelingen zal, in het kader van onze controle, nader overleg
                                      van toepassing kunnen zijn met de directeuren/managers en
                                      verantwoordelijken voor de relevante primaire processen.
Portefeuillehouder     Drie           - Pre-auditgesprek,
Financiën                             - bespreking bevindingen interim-controle en
                                      - eindejaarscontrole.
College van            PM             Op verzoek zal de accountant verschijnen in de vergaderingen van
burgemeester en                       college en gemeenteraad.
wethouders en
gemeenteraad




                                                     17
</pre>

====================================================================== Einde pagina 17 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 18 ======================================================================

<pre>Bijlage 5: Rapportage

De volgende standaard rapportagemomenten worden onderkend:

Rapportage                 Tijdstip       Inhoud                                  Gericht aan
Managementletter dan wel   Na afronding   Mogelijke risico’s, verbeter- en        College (ter
Verslag van bevindingen    van de         aandachtspunten betreffende de          kennisname)
interim-controle           interim-       processen en procedures                 en Raad
                           controle       (beheersingsstructuur), beheersing      (hoofdlijnen)
                                          specifieke subsidiestromen evenals
                                          overige van belang zijnde
                                          onderwerpen. Voortgang
                                          groeiproces invoering
                                          rechtmatigheid.
Verslag van bevindingen    Na afronding   Wettelijk: De vraag of inrichting van   Raad
                           van de         het financieel beheer en van de
                           controle van   financiële organisatie een getrouwe
                           de             en rechtmatige verantwoording
                           jaarrekening   mogelijk maken. Daarnaast
                                          resterende fouten, onzekerheden of
                                          verbeteringen op het gebied van
                                          verslaglegging rekening houdend
                                          met afgesproken
                                          rapporteringstoleranties. Relatie
                                          tussen de controletolerantie
                                          ingevolge controleverordening en de
                                          feitelijke bevindingen.
Accountantsverklaring      Na afronding   Het oordeel over de mate waarin de      Raad
                           van de         gemeenterekening een getrouw
                           controle van   beeld geeft i.o.m.
                           de             verslaggevingsvoorschriften en
                           jaarrekening   voldoet aan de eisen van
                                          rechtmatigheid.




                                                                                                  18
</pre>

====================================================================== Einde pagina 18 =================================================================

<br><br>