<b>Bijsluiter</b>. De hyperlink naar het originele document werkt niet meer. Daarom laat Woogle de tekst zien die in dat document stond. Deze tekst kan vreemde foutieve woorden of zinnen bevatten en de opmaak kan verdwenen of veranderd zijn. Dit komt door het zwartlakken van vertrouwelijke informatie of doordat de tekst niet digitaal beschikbaar was en dus ingescand en vervolgens via OCR weer ingelezen is. Voor het originele document, neem contact op met de Woo-contactpersoon van het bestuursorgaan.<br><br>====================================================================== Pagina 1 ======================================================================

<pre>ACCO UNTANTSVE RS LAG
 gemeenschappelijke regeling Milieusamenwerking en Afvalverwerking
                           Regio Nijmegen
                        Boekjaar 2022
                                                                   Pagina 1
</pre>

====================================================================== Einde pagina 1 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 2 ======================================================================

<pre>Aan het algemeen bestuur van de gemeenschappelijke regeling
Milieusamenwerking en Afvalverwerking Regio Nijmegen                                                                               WHS Registeraccountants
T.a.v. de heer T. van Elferen
Postbus 316
6500 AH Nijmegen
's-Hertogenbosch, 23 februari 2022
Referentie: 2022-WHS-MARN-23.1
Geachte leden van het algemeen bestuur,
Accountantsverslag met betrekking tot de controle van de jaarrekening 2022
In overeenstemming met de opdracht tot de controle van de jaarrekening     Indien en voor zover de jaarrekening niet door het dagelijks bestuur wordt
2022 van de gemeenschappelijke regeling Milieusamenwerking en              vastgesteld en niet wordt door het algemeen bestuur wordt goedgekeurd
Afvalverwerking Regio Nijmegen (hierna GR MARN), zoals overeengekomen      en leidt tot een aangepaste jaarrekening, dient ook bij deze aangepaste
in onze opdrachtbevestiging d.d. 18 juli 2022, bieden wij u hierbij het    jaarrekening door ons toestemming te worden verleend tot het opnemen
accountantsverslag zoals bedoeld in artikel 2:393 BW aan.                  van onze controleverklaring.
Het accountantsverslag bevat bevindingen en conclusies die naar aanleiding Wij willen u bedanken voor de open en constructieve samenwerking bij het
van onze werkzaamheden naar voren zijn gekomen. Het accountantsverslag     verrichten van onze controlewerkzaamheden. Daarnaast vertrouwen we
is uitsluitend opgesteld voor uw gebruik en mag daarom zonder onze         erop u hiermee voldoende te hebben geïnformeerd en zijn graag bereid de
toestemming niet aan derden ter inzage worden verstrekt.                   inhoud van deze rapportage nader toe te lichten.
Wij hebben onze controle verricht in overeenstemming met Nederlands        Met vriendelijke groet,
recht.                                                                     WHS Registeraccountants
Wij zijn voornemens u op 10 maart 2023 te machtigen om onze
goedkeurende controleverklaring op te nemen onder de overige gegevens
in uw jaarrekening 2022.                                                   Willem van Santvoort MSc RA
                                                                           (Externe accountant WHS)
                                                                                                                                            Pagina 2
</pre>

====================================================================== Einde pagina 2 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 3 ======================================================================

<pre>              1. Opdracht, scope en uitkomsten                     4
              2. Financiële analyse                                7
              3. Aandachtspunten en bevindingen in de controle     9
              4. Kwaliteit van de beheersorganisatie               12
Inhoudsopgave
              Bijlagen:
              A. Goedkeuringstolerantie en rapporteringstolerantie 15
              B. Foutenevaluatie en onzekerheden                   16
                                                                      Pagina 3
</pre>

====================================================================== Einde pagina 3 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 4 ======================================================================

<pre>                                 WHS Registeraccountants
                                  Doelgericht samenwerken
1. Opdracht, scope en uitkomsten
                                            Pagina 4
</pre>

====================================================================== Einde pagina 4 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 5 ======================================================================

<pre>                                                                                                                                    WHS Registeraccountants
 1. Opdracht, scope en uitkomsten
Controleopdracht                                                            Controleverklaring
De opdracht tot controle van de jaarrekening is uitgevoerd conform de met   Wij hebben u op 10 maart 2023 gemachtigd om onze goedkeurende
u gemaakte afspraken die zijn vastgelegd in de opdrachtbevestiging d.d.18   controleverklaring op te nemen onder de overige gegevens in uw
juli 2022.                                                                  jaarrekening 2022.
De jaarrekeningcontrole is gericht op het uitbrengen van een onafhankelijk  Grondslagen
oordeel omtrent de getrouwheid en rechtmatigheid van de jaarrekening        De accountantscontrole omvat onder meer een onderzoek door middel van
2022 van de GR MARN. Daarbij hebben wij gecontroleerd of de                 deelwaarnemingen, het controleren van de grondslagen van de financiële
jaarrekening in alle van materieel belang zijnde opzichten is opgesteld in  verslaggeving en van belangrijke schattingen die bij het opmaken van de
overeenstemming met het Besluit begroting en verantwoording provincies      jaarrekening zijn gehanteerd.
en gemeenten (BBV) en tot stand is gekomen in overeenstemming met de
begroting en de in de relevante wet- en regelgeving opgenomen               Wij hebben met het management de aanvaardbaarheid van de
bepalingen, zoals opgenomen in het normenkader.                             gehanteerde waarderingsgrondslagen en de consistente toepassing
                                                                            daarvan besproken. In dit kader komen tevens zaken aan de orde die een
Opzet en reikwijdte controle                                                significante invloed hebben op de kwaliteit van de jaarverslaggeving, zoals
Onze controle is gericht op het verkrijgen van een redelijke mate van       nieuwe of gewijzigde waarderingsgrondslagen, schattingen, onzekerheden
zekerheid dat de jaarrekening geen afwijkingen van materieel belang bevat.  en bijzondere transacties.
Niet uitgesloten is dat afwijkingen voorkomen die voor de jaarrekening als
geheel niet van belang zijn.                                                Naar onze mening zijn de door het management en dagelijks bestuur
                                                                            gekozen waarderingsgrondslagen aanvaardbaar en consistent toegepast
De gehanteerde materialiteit bij het uitvoeren van de jaarrekeningcontrole  met betrekking tot de significante jaarrekeningposten en bijzondere
is C 2.100. In de bijlage is een overzicht opgenomen met alle gecorrigeerde transacties. In het verslagjaar 2022 zijn geen wijzigingen doorgevoerd in de
en ongecorrigeerde verschillen.                                             keuze of de toepassing van belangrijke verslaggevingsgrondslagen.
Ons onderzoek richt zich niet specifiek op het ontdekken van fraude. De
primaire verantwoordelijkheid voor het voorkomen en ontdekken van
fraude berust bij de directie van de gemeenschappelijke regeling. De
accountant is niet verantwoordelijk en aansprakelijk voor de preventie van
fraude.
                                                                                                                                             Pagina 5
</pre>

====================================================================== Einde pagina 5 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 6 ======================================================================

<pre>                                                                                                                                    WHS Registeraccountants
 1. Opdracht, scope en uitkomsten
Jaarverslag en overige gegevens                                             Geautomatiseerde gegevensverwerking
Wij hebben het jaarverslag en de overige in de jaarstukken opgenomen        Op grond van artikel 393 lid 4, Titel 9 Boek 2 BW rapporteren wij onze
informatie gelezen en op basis van onze kennis en ons begrip, verkregen uit bevindingen met betrekking tot de betrouwbaarheid en continuïteit van de
de jaarrekeningcontrole of anderszins, overwogen of deze informatie         geautomatiseerde gegevensverwerking in dit verslag. Hierbij dient
materiële afwijkingen bevat. Hierbij hebben wij geen materiële afwijkingen  opgemerkt te worden dat de accountantscontrole van de jaarrekening niet
geconstateerd. Tevens bevestigen wij dat het jaarverslag voldoet aan de in  specifiek is gericht op de betrouwbaarheid en continuïteit van de
de relevante wet-en regelgeving opgenomen bepalingen.                       geautomatiseerde gegevensverwerking.
Managementinzicht en schattingen                                            Wij zijn van mening dat voldoende maatregelen zijn getroffen om de
Schattingen op basis waarvan sommige jaarrekeningposten worden              betrouwbaarheid en de continuïteit van de geautomatiseerde
bepaald, zijn gebaseerd op inzichten van het management. Wij hebben de      gegevensverwerking en informatievoorziening te waarborgen.
belangrijkste gehanteerde factoren en veronderstellingen getoetst op basis
waarvan de afzonderlijke oordelen en schattingen zijn gevormd. Wij          Wet Normering Topinkomens (WNT)
hebben vastgesteld dat dit aanvaardbaar is in het kader van de jaarrekening De WNT is van toepassing op uw organisatie. Daarom hebben wij de WNT
als geheel.                                                                 verantwoording in de jaarrekening gecontroleerd op basis van het
                                                                            'Controleprotocol WNT 2022'. Bij deze werkzaamheden zijn geen
Administratieve Organisatie en Interne Beheersing                           bijzonderheden geconstateerd.
In het kader van de controle van de jaarrekening 2022 hebben wij onder
meer werkzaamheden verricht ten aanzien van de Administratieve              In overeenstemming met het Controleprotocol WNT 2022 hebben wij geen
Organisatie en Interne Beheersing (hierna te noemen: AO/IB). Hierbij is     controlewerkzaamheden verricht op gegevens in de WNT-verantwoording,
tevens de geautomatiseerde gegevensverwerking betrokken, voor zover van     of het ontbreken daarvan, op grond van de anticumulatiebepaling van
belang voor de jaarrekeningcontrole. Tijdens de uitvoering hebben wij ons   artikel 1.6a WNT en artikel 5, lid 1 onderdeel j Uitvoeringsregeling WNT. Dit
gericht op de opzet en het bestaan van de AO/IB en de daarin opgenomen      betekent dat wij niet hebben gecontroleerd of er wel of niet sprake is van
maatregelen van interne beheersing.                                         een normoverschrijding door een leidinggevende topfunctionaris vanwege
                                                                            eventuele dienstbetrekkingen als leidinggevende topfunctionaris bij andere
                                                                            WNT-plichtige instellingen, alsmede of de in dit kader vereiste toelichting
                                                                            juist en volledig is. Dit hebben wij in onze controleverklaring ook kenbaar
                                                                            gemaakt.
                                                                                                                                              Pagina 6
</pre>

====================================================================== Einde pagina 6 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 7 ======================================================================

<pre>                      WHS Registeraccountants
                       Doelgericht samenwerken
2. Financiële analyse
                                 Pagina 7
</pre>

====================================================================== Einde pagina 7 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 8 ======================================================================

<pre>                                                                                                                                     WHS Registeraccountants
3. Financiële analyse
Analyse van het resultaat                                                   Financiering
Het resultaat over 2022 toont een positief saldo van C 625.004 ten opzichte Zoals blijkt uit de paragraaf Financiering is in 2022 de kasqeldlimiet niet
van een positief saldo van C 114.016 over het boekjaar 2021. In de          overschreden. Er is daarnaast geen sprake van een overschrijding van de
begroting 2022 is uitgegaan van een positief resultaat van C 87.288. Het    renterisiconorm.
positief verschil is met name te verklaren door de dividenduitkering vanuit
ARN ad C 510.000 (inclusief nog te vorderen dividendbelasting).             Schatkistbankieren
                                                                            Vanaf de invoering van de wet verplicht schatkistbankieren zijn alle
Analyse van het eigen vermogen                                              decentrale overheden (provincies, gemeenten, waterschappen en
Het eigen vermogen, inclusief het gerealiseerde resultaat, bedraagt per     gemeenschappelijke regelingen in de vorm van een openbaar lichaam)
jaareinde 2022 volgens de jaarrekening C 9.094.225.                         verplicht om hun overtollige middelen in de schatkist aan te houden. Per 31
                                                                            december 2022 heeft GR MARN C 400.000 in 's Rijks schatkist
De bestemmingsreserve "uitkering gemeenten" heeft ten doel de               aangehouden.
opbrengst van de verkoop van de gronden in 20 jaar aan gemeenten uit te     GR MARN heeft in de toelichting bij de jaarrekening adequaat
keren volgens een vast schema. Gedurende 2022 is conform                    gerapporteerd over het schatkistbankieren. Hierbij blijkt dat het
resultaatbestemming 2021 C 427.173 uitgekeerd aan de deelnemers en          drempelbedrag is overschreden. Redenen hiervoor waren van technische
114.016 gedoteerd aan de Resultaatreserve.                                  aard. Afgesproken is dat dit aspect in 2023 strikt gemonitord wordt.
Financiële ratio's
Als onderdeel van de paragraaf Weerstandsvermogen zijn financiële
kengetallen opgenomen conform artikel 11 van het BBV. Tevens is daar een
inhoudelijke toelichting opgenomen ten aanzien van de ontwikkeling.
De financiële kengetallen tonen aan dat er sprake is van een gezonde
financiële huishouding.
                                                                                                                                              Pagina 8
</pre>

====================================================================== Einde pagina 8 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 9 ======================================================================

<pre>                                              WHS Registeraccountants
                                               Doelgericht samenwerken
4. Aandachtspunten en bevindingen in de controle
                                                         Pagina 9
</pre>

====================================================================== Einde pagina 9 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 10 ======================================================================

<pre>                                                                                                                                     WHS Registeraccountants
4. Aandachtspunten en bevindingen in de controle
Vanuit onze controle van de jaarrekening van de GR MARN hebben wij een          4.2 Rechtmatigheid
aantal onderwerpen en/of bevindingen die wij specifiek aan u willen             Bij onze controle op de rechtmatigheid hebben wij aandacht gegeven aan
melden. Deze onderwerpen zijn het meest significant geweest voor onze           de volgende onderwerpen:
controle. Onderstaand is een uiteenzetting van deze onderwerpen
opgenomen.                                                                      Begrotingsrechtmatigheid
                                                                                Met de controle op de juiste toepassing van het begrotingscriterium
4.1 Financieel effect van grondtransactie in meerjaren perspectief              toetsen wij of het budgetrecht van het algemeen bestuur is gerespecteerd.
Door de verkoop van uw grondpositie heeft u ieder jaar recht op de              Wij beoordelen bij onze controle de overschrijdingen ten opzichte van de
bijhorende rentebaten, maar vervallen de verhuuropbrengsten welke in het        begrote lasten per programma. Dit betreffen enkel de lasten omdat hierop
verleden vanuit ARN werden ontvangen. Deze verhuuropbrengsten waren             een beoordeling en rapportering van de accountant wordt gevraagd vanuit
hoger dan de (toekomstige) jaarlijkse rentebaten. Daarnaast nemen de            de Kadernota Rechtmatigheid.
rentebaten uit hoofde van de lening met de ARN ieder jaar af gezien deze
een annuïtaire grondslag kennen.                                                Indien desondanks budgetten worden overschreden en niet meer
                                                                                gedurende het jaar kunnen worden voorgelegd aan het algemeen bestuur,
Wij hebben u in voorgaande jaren gewezen op het feit dat dit in                 is strikt genomen sprake van een onrechtmatigheid. Deze overschrijdingen
toekomstige jaren een financieel effect heeft op uw jaarresultaten, waarbij     hoeven echter niet in alle gevallen te worden meegewogen in het
naar mate het verstrijken van de looptijd het (nadelig) financieel effect       accountantsoordeel. Voor een juiste oordeelsvorming is van belang in
hoger zal worden. Inmiddels heeft u hier actie op genomen door een              hoeverre de begrotingsoverschrijding past binnen het door het algemeen
verduurzaming van de financiering. Dit heeft als resultaat dat vanaf 2027,      bestuur geformuleerde beleid, deze wordt gecompenseerd door hogere
het jaar waarin het banksaldo van MARN conform de balansprognose een            opbrengsten of kostenoverschrijdingen bij openeinderegelingen. Deze
negatief resultaat liet zien, steeds jaarlijks een vast bedrag uitgekeerd wordt overschrijdingen dienen te worden weergegeven in de jaarrekening en
aan de gemeenten. Deze verwerkingswijze dient nog geïmplementeerd te            kunnen door het vaststellen van de jaarrekening alsnog door het algemeen
worden in de begroting waarbij de exacte hoogte van het bedrag bij de           bestuur worden geautoriseerd.
begroting wordt vastgesteld. Het resterende resultaat wordt gebruikt voor
de exploitatie van MARN.
                                                                                                                                              Pagina 10
</pre>

====================================================================== Einde pagina 10 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 11 ======================================================================

<pre>                                                                                                                                    WHS Registeraccountants
4. Aandachtspunten en bevindingen in de controle
                                                                             Niet-financiële beheershandelingen
Wij hebben beoordeeld of de financiële beheershandelingen tot stand zijn     Handelingen en beslissingen van niet-financiële aard vallen buiten de scope
gekomen binnen de grenzen van de door het algemeen bestuur                   van de rechtmatigheidscontrole door de accountant. De accountant toetst
geautoriseerde begroting. Wij hebben hierbij vastgesteld dat de lasten       deze handelingen en beslissingen niet inhoudelijk door gegevensgericht
overschrijdingen op programmaniveau passen binnen het bestaand beleid        onderzoek. Volstaan wordt in dit kader met het beoordelen van het interne
en adequaat zijn toegelicht in de jaarrekening.                              systeem van risicoafwegingen. Binnen dit systeem moeten voorwaarden
                                                                             zijn geschapen om risico's goed te kunnen beoordelen en in de tijd te
Het dagelijks bestuur stelt uw algemeen bestuur voor genoemde                kunnen volgen.
overschrijdingen te autoriseren in het kader van de vaststelling van de
jaarrekening 2022. Vooruitlopend hierop zijn wij hiervan reeds uitgegaan bij Wij hebben ons een beeld gevormd over de wijze van totstandkoming van
het vormen van ons oordeel over de (begrotings)rechtmatigheid.               de inventarisatie van de risico's en de getrouwe weergave van de hieruit
                                                                             mogelijk voortvloeiende financiële gevolgen in de paragraaf
Misbruik en oneigenlijk gebruik                                              Weerstandsvermogen en risicobeheersing van het jaarverslag.
In de externe en interne regelgeving zijn diverse bepalingen opgenomen die
erop zijn gericht om misbruik en oneigenlijk gebruik te voorkomen. Er zijn   Daarnaast hebben wij gericht geïnformeerd naar de lopende procedures
geen bevindingen die invloed hebben op de rechtmatigheid van baten en        waarbij GR MARN betrokken is, teneinde indicaties te verkrijgen over de
lasten en balansmutaties.                                                    eventuele risico's op dit vlak. Op grond hiervan beschikken wij niet over
                                                                             aanwijzingen die een nader onderzoek naar de (financiële) gevolgen
                                                                             noodzakelijk maakt.
                                                                                                                                             Pagina 11
</pre>

====================================================================== Einde pagina 11 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 12 ======================================================================

<pre>                                       WHS Registeraccountants
                                        Doelgericht samenwerken
5. Kwaliteit van de beheersorganisatie
                                                 Pagina 12
</pre>

====================================================================== Einde pagina 12 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 13 ======================================================================

<pre>                                                                                                                                  WHS Registeraccountants
5. Kwaliteit van de beheersorganisatie
5.1 Interne beheersing                                                     5.2 Fraude en naleving wet- en regelgeving
Bij de planning en uitvoering van de controle van de jaarrekening 2022 van Het dagelijks bestuur is primair verantwoordelijk voor het voorkomen van
uw gemeenschappelijke regeling hebben wij de interne                       fraude, het naleven van wet- en regelgeving en voor een cultuur van
beheersmaatregelen, welke onderdeel uitmaken van de administratieve        eerlijkheid en integriteit en dient zowel preventieve als repressieve
organisatie, in onze overwegingen betrokken. Wij hebben de opzet en het    beheersingsmaatregelen te nemen om de kans op fraude en overtreding
bestaan van de interne beheersmaatregelen onderzocht, voor zover wij dit   van wet- en regelgeving zo veel mogelijk te beperken. Het algemeen
in het kader van de jaarrekening noodzakelijk achten en niet met het doel  bestuur is verantwoordelijk voor het toezicht op het dagelijks bestuur in de
om een oordeel over de effectiviteit van de interne beheersing te geven.   uitvoering van deze taken.
Wij merken volledigheidshalve op dat wij de werking van de interne         Voor het uitoefenen van deze verantwoordelijkheid maakt het management
beheersmaatregelen niet hebben getest. Wij hebben onze controleaanpak      gebruik van diverse beheersingsmaatregelen, zoals interne richtlijnen en
voor de jaarrekeningcontrole 2022 op een gegevensgerichte manier           gedragscodes, controle technische functiescheiding en periodieke
ingestoken. Onderdeel van deze controleaanpak is het uitvoeren             rapportages over financiën.
gegevensgerichte detailtesten, waarbij wij de getrouwheid en
rechtmatigheid van transacties binnen de reguliere processen door ons      Ten behoeve van onze jaarrekeningcontrole identificeren wij, in het kader
wordt vastgesteld en het uitvoeren van (data-)analyse op de verantwoorde   van NV COS 240/250, de risico's met betrekking tot fraude en overtreding
opbrengsten en het onderhanden werk. Onze volledig gegevensgerichte        van wet- en regelgeving en vormen wij ons een beeld van de interne
controleaanpak is onder meer ingegeven door de meer stringente eisen       beheersingsmaatregelen die gericht zijn op het voorkomen en signaleren
welke aan interne beheersmaatregelen worden gesteld. Hierdoor is een       van (materiële) fraude en niet naleving van wet- en regelgeving. Voor zover
meer gegevensgerichte controleaanpak voor ons en voor u op dit moment      relevant voor onze controle voeren wij gegevensgerichte
efficiënter.                                                               controlewerkzaamheden uit. Onze controle is echter niet specifiek gericht
                                                                           op het signaleren van fraude en niet-naleving van wet- en regelgeving. In
Op basis van onze tussentijdse controle is gebleken dat de processen       het kader van onze controle hebben wij geen bevindingen te melden met
binnen GR MARN in de basis op orde zijn. Wij hebben geen belangrijke       betrekking tot fraude.
tekortkomingen geconstateerd in de interne beheersing, voor zover dat
relevant is voor onze jaarrekeningcontrole.
                                                                                                                                            Pagina 13
</pre>

====================================================================== Einde pagina 13 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 14 ======================================================================

<pre>         WHS Registeraccountants
          Doelgericht samenwerken
Bijlagen
                   Pagina 14
</pre>

====================================================================== Einde pagina 14 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 15 ======================================================================

<pre>                                                                                                                                WHS Registeraccountants
Bijlagen
De met u afgesproken goedkeurings- en rapporteringstoleranties            Bevestiging onafhankelijke positie
Op grond van het Bado stelt het algemeen bestuur de                       De onafhankelijkheid van de accountant behoort tot het fundament van
goedkeuringstolerantie en rapporteringstolerantie vast die de accountant  zijn beroep. In de maatschappelijke discussie over kwaliteitsverbetering van
bij zijn jaarrekeningcontrole dient te hanteren.                          de controle speelt de onafhankelijkheid van accountants een belangrijke
                                                                          rol. Hierbij is op alle assurance opdrachten onder Nederlands recht de
Op grond van de jaarrekening 2022 bedraagt de goedkeuringstolerantie      Verordening inzake Onafhankelijkheid (ViO) van toepassing.
voor fouten afgerond C 2.100 (^ van de lasten) en voor onzekerheden
C 6.300 (3% van de lasten). Als de goedkeuringstolerantie niet wordt      Wij hebben alle aspecten geanalyseerd die onze onafhankelijkheid
overschreden, kan een goedkeurende controleverklaring afgegeven           gedurende het jaar zouden kunnen bedreigen. Wij kunnen u bevestigen dat
worden. Deze goedkeuringstolerantie is een kwantitatief criterium. De     we zowel als organisatie en als controleteam onafhankelijk zijn van de GR
uiteindelijke oordeelsvorming is echter altijd een combinatie van         MARN.
kwalitatieve en kwantitatieve afwegingen.
 Goedkeurings-tolerantie               Goedkeurend              Beperking             Oordeel-onthouding             Afkeurend
 Fouten in de jaarrekening             ^ 1/                     > 1 < 3/              -                              ^/o
 ^ lasten)
 Onzekerheden in de controle           ^ 3/                     > 3 < 10/             > 10/                          -
 ^ lasten)
                                                                                                                                         Pagina 15
</pre>

====================================================================== Einde pagina 15 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 16 ======================================================================

<pre>                                                                                                                                          WHS Registeraccountants
Bijlagen
(Niet-) gecorrigeerdefouten en onzekerheden
Tijdens onze controle hebben wij de volgende ongecorrigeerde controleverschillen geconstateerd, die zowel individueel als in totaliteit
niet van materiaal belang worden geacht in relatie tot de financiële overzichten als geheel:
                         e                      Rechtmatigheid * 1.000
  Niet gecorrigeerde fouten                                   N.VT                                NVT.
 Gecorrigeerde fouten                                         N.VT.                               NVT.
 Onzekerheden in de controle                                  N.VT.                               NVT.
Het hierboven opgenomen overzicht met ongecorrigeerde controleverschillen is verstrekt aan het dagelijks bestuur en is als bijlage bij de
Bevestiging bij de jaarrekening gevoegd. Wij hebben de ongecorrigeerde verschillen met het dagelijks bestuur besproken. Wij zijn van
mening dat verschillen zoveel mogelijk door het dagelijks bestuur moeten worden gecorrigeerd. Echter wij kunnen instemmen met de
overwegingen van het dagelijks bestuur om deze verschillen niet te corrigeren, aangezien deze bedragen niet materieel zijn voor het
inzicht van de jaarrekening. De geconstateerde fouten (totaal getrouwheid) en onzekerheden zijn lager dan de door u vastgestelde
controletolerantie.
                                                                                                                                                 Pagina 16
</pre>

====================================================================== Einde pagina 16 =================================================================

<br><br>