<b>Bijsluiter</b>. De hyperlink naar het originele document werkt niet meer. Daarom laat Woogle de tekst zien die in dat document stond. Deze tekst kan vreemde foutieve woorden of zinnen bevatten en de opmaak kan verdwenen of veranderd zijn. Dit komt door het zwartlakken van vertrouwelijke informatie of doordat de tekst niet digitaal beschikbaar was en dus ingescand en vervolgens via OCR weer ingelezen is. Voor het originele document, neem contact op met de Woo-contactpersoon van het bestuursorgaan.<br><br>====================================================================== Pagina 1 ======================================================================

<pre>  BRN 2025




                                 Begrotingsrichtlijnen
                                        Regio Nijmegen
                                              (BRN)
                                              2025




Gemeente Nijmegen
Adviesfunctie Gemeenschappelijke Regelingen
November 2023




BegrotingsRichtlijnen regio Nijmegen 2025                1 van 17
</pre>

====================================================================== Einde pagina 1 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 2 ======================================================================

<pre>     BRN 2025


Inhoudsopgave

Samenvatting .................................................................................................................................................................................. 3
Algemeen ......................................................................................................................................................................................... 3
Opdrachtgever ................................................................................................................................................................................. 4
Procedure ........................................................................................................................................................................................ 4
1.         Indexering gemeentelijke bijdrage........................................................................................................................................ 5
2.         Uitgangspunten voor het opstellen van de begroting 2025 ................................................................................................. 8
     2.1       Procedure aanbieden en vaststellen van de begroting ................................................................................................... 8
     2.2       Financiële begrotingsuitgangspunten ............................................................................................................................. 8
     2.3       Indexering van de gemeentelijke bijdrage ....................................................................................................................... 8
     2.4       Financiering ....................................................................................................................................................................... 9
3.         Jaarrekening 2023 ............................................................................................................................................................... 12
     3.1       Algemeen ......................................................................................................................................................................... 12
     3.2       Resultaatbestemming ..................................................................................................................................................... 12
     3.3 BTW compensatiefonds ...................................................................................................................................................... 12
     3.4 WGR voorgeschreven termijnen ......................................................................................................................................... 12
     3.5 Planning besluitvorming jaarrekeningen 2023 & begroting 2025...................................................................................... 13
4. Financiële en beleidsmatige kaders 2025................................................................................................................................. 13
5.         Begrotingswijzigingen 2023 en 2024 ................................................................................................................................... 13
6.         Managementrapportages .................................................................................................................................................... 13
7.         Begroting 2025 en meerjarenbegroting 2026-2028 ............................................................................................................ 15
     7.1       Algemeen ......................................................................................................................................................................... 15
     7.2       BTW compensatiefonds .................................................................................................................................................. 15
     7.3       Risico’s ............................................................................................................................................................................. 15
     7.4       WGR en termijnen............................................................................................................................................................ 15
     7.5       Planning besluitvorming GR-jaarrekening 2023 en GR-begroting 2025 ........................................................................ 16
     7.6       Toelichting GR-en op kaderbrieven. ............................................................................................................................... 16
Bijlage 1 Inwonersaantallen. ........................................................................................................................................................ 17
Inwoneraantallen .......................................................................................................................................................................... 17




BegrotingsRichtlijnen regio Nijmegen 2025                                                                                                                                   2 van 17
</pre>

====================================================================== Einde pagina 2 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 3 ======================================================================

<pre>  BRN 2025



Samenvatting
In de onderstaande tabellen geven we een overzicht van de indexeringspercentages en de vaste verhouding tussen de
loonkosten en de materiele kosten op grond waarvan de indexeringspercentages zijn berekend. In het PFO van 28
november 2022 is deze afspraak om deze vaste verhouding tussen de loonkosten en de materiele kosten te hanteren, als
onderdeel van de maatwerkafspraken voor deze instellingen, voor de komende 4 jaar gemaakt.


Voor de MGR en de MARN geldt het BRN-indexeringspercentage zoals we in deze richtlijn hebben berekend. Deze bedraagt
voor het jaar 2025 6,54%. Voor de MGR geldt de algemene afspraak dat de gemeenten het volledige Participatiebudget één
op één overhevelen naar de MGR. Enkele onderdelen van het Participatiebudget zijn vanaf het jaar 2023 overgeheveld naar
de algemene uitkering en zijn niet meer als zodanig herkenbaar. In de jaren 2023 en 2024 hanteren we regionaal de
afspraak van het laatste bekende Participatiebudget en indexeren we dit over te dragen budget. Op dit moment is regionale
besluitvorming over de bepaling van het over te hevelen Participatiebudget vanaf 2025 nog niet afgerond. Voorstel aan de
raden in de regio is om vanaf 2025 het Participatiebudget te bepalen op basis van de Rijkscirculaires in combinatie met een
landelijk ontwikkelde rekentool van Bureau Berenschot. In januari en februari 2024 verwachten we hierover besluitvorming
van de raden in de regio. Zie voor de verdere afspraken en de werkwijze hetgeen is opgeschreven in paragraaf 2.4 bij de
MGR.


Voor de verschilende GR-en worden de volgende indexeringspercentages voor het opstellen van de begroting 2025
gehanteerd:


  Indexering 2025                                                    GGD                              VRGZ                         ODRN



  Rekenmethodiek                                                            GGD                              VRGZ                        ODRN
  Weginsfactor loon                                                          0,78                             0,70                         0,84
  Weginsfactor materieel                                                     0,22                             0,30                         0,16
  Totaal                                                                    1,00                              1,00                         1,00




  Voorcalculatie 2025                                           Factor      GGD               Factor         VRGZ              Factor    ODRN
  Loonindex                                   5,40%               0,78     4,21%               0,70          3,78%               0,84    4,54%
  Materiële index                             2,80%               0,22     0,62%               0,30          0,84%               0,16    0,45%
  Totaal voorcalc. 2025                                                  4,83%                           4,62%                           4,98%



  Nacalculatie 2023                                             Factor      GGD               Factor         VRGZ              Factor    ODRN
  Loonindex                                           9,92%       0,78     7,74%    11,76%     0,70          8,23%   9,06%       0,84    7,61%
  Opgenomen in B2023 (BRN 2023)                       2,00%       0,78     -1,56%   2,00%      0,70      -1,40%      2,00%       0,84    -1,68%
  Opgenomen in B2024 over 2023 (bijgesteld)           7,92%       0,78     -6,18%   9,76%      0,70      -6,83%      7,31%       0,84    -6,14%
  Materiële index                                             geen nacalculatie              geen nacalculatie               geen nacalculatie
  Totaal nacalc. 2023                                                    0,00%                           0,00%                          -0,21%


  Index begroting 2025                                                   4,83%                           4,62%                           4,77%




Algemeen
De gemeenten in de Regio Nijmegen (vanaf 1-1-2016: Nijmegen, Wijchen, Beuningen, Heumen, Mook en Middelaar, West
Maas en Waal, Berg en Dal, Druten) hebben besloten dat vanaf 1 juli 2005 de begroting- en verantwoordingsproducten van
een aantal Gemeenschappelijke Regelingen (GR-en) worden beoordeeld door de AGR (adviesfunctie GR-en), hierna ook te



BegrotingsRichtlijnen regio Nijmegen 2025                                                                                     3 van 17
</pre>

====================================================================== Einde pagina 3 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 4 ======================================================================

<pre>  BRN 2025


noemen de adviesfunctie. De AGR is gepositioneerd bij de afdeling Financiën van de Gemeente Nijmegen. Inmiddels leveren
verschillende regiogemeenten ondersteuning aan de gemeente Nijmegen bij het beoordelen van de stukken van de GR-en.
De Adviesfunctie adviseert primair de deelnemende gemeenten en in het verlengde hiervan ook het Algemeen Bestuur
(AB). De begrotingen en jaarrekeningen van de GR-en worden door de Adviesfunctie getoetst aan de Begrotingsrichtlijnen
Regio Nijmegen (BRN). Deze richtlijnen worden in de verschillende colleges vastgesteld. Daarbij worden de financiële
meerjarenposities en de risico´s van de GR-en beoordeeld.


De BRN bevatten de planning en de uitgangspunten die de GR-en kunnen hanteren bij het opstellen van de jaarrekening
2023 en de begroting 2025.
Het betreft de volgende GR-en:
         o GGD-GZ (Gemeentelijke Gezondheidsdienst Gelderland Zuid)
         o VRGZ (Veiligheidsregio Gelderland-Zuid)
         o MARN (Milieusamenwerking Afvalverwerking Regio Nijmegen)
         o ODRN (Omgevingsdienst Regio Nijmegen)
         o MGR (Modulaire Gemeenschappelijke Regeling)
         o DRAN (Doelgroepenvervoer Regio Arnhem-Nijmegen, nemen alleen BRN over, maar wordt niet beoordeeld)

Ook de planning qua besluitvorming voor de GR-en ten aanzien van een eventuele kaderbrief 2025, jaarrekening 2023 en de
begroting 2025 is opgenomen in deze richtlijnen. Zie § 7.5.
De in het Besluit Begroting en Verantwoording (BBV) opgenomen kaders voor de begroting en jaarrekening en de wetgeving
inzake Gemeenschappelijke Regelingen zijn vanzelfsprekend van toepassing voor de GR-en.

Opdrachtgever
De opdrachtgever voor de samenstelling van de begrotingsrichtlijnen Regio Nijmegen is het Portefeuillehouders Financiën
Overleg (PFO) regio Nijmegen. De Gemeenschappelijke regelingen GGD-GZ, de VRGZ, de ODRN en de DRAN kennen een
bredere kring belanghebbenden dan alleen de regio Nijmegen. In de GGD-GZ en de VRGZ zijn naast de gemeenten uit de
regio Nijmegen ook de gemeenten uit het Rivierenland opgenomen. Hierdoor is afgesproken dat de BRN ter beschikking
worden gesteld aan de gemeenten in Rivierenland. Het PFO regio Nijmegen hecht eraan dat de gemeenten in Rivierenland
kennisnemen van deze richtlijnen en zou het praktisch vinden wanneer de gemeenten in Rivierenland deze richtlijnen
overnemen. Bereidheid tot nadere toelichting is altijd aanwezig (e-mail: gr-adviesfunctie@nijmegen.nl).
Door het vaststellen van de GR-begroting en GR-jaarrekening in het AB van elke GR worden de uitgangspunten van deze
BRN al dan niet verzilverd.

Procedure
De BRN 2025 wordt als volgt vastgesteld:
 Stap                                                            Actie
 Concept BRN voor toets naar gemeenschappelijke regeling         Eind oktober 2023; afgerond begin november en
                                                                 eventuele op/aanmerkingen verwerkt
 BRN bespreken in ambtelijk vooroverleg hoofden financiën        23 november 2023
 Akkoord geven BRN in regio PFO financiën                        4 december 2023
 Vaststellen BRN in Colleges                                     Vóór eind december 2023
 BRN definitief beschikbaar voor GR                              1 januari 2024




BegrotingsRichtlijnen regio Nijmegen 2025                                                              4 van 17
</pre>

====================================================================== Einde pagina 4 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 5 ======================================================================

<pre>  BRN 2025


1. Indexering gemeentelijke bijdrage
In 2017 (BRN 2019) is een nieuwe indexeringssystematiek vastgesteld. Door rekening te houden met de
overheidskenmerken van een GR en, door afhankelijk daarvan, deze systematiek te evalueren en te actualiseren is de
systematiek toekomstproef ingesteld. Een kleine wijziging t.o.v. de vastgestelde systematiek is: het Centraal Plan Bureau
(CPB) publiceert bij de Macro Economische Verkenningen (MEV) in september geen doorkijk op langere termijn (meer). Deze
doorkijk wordt alleen bij het Centraal Economisch Plan (CEP) in maart gepubliceerd. Daarom is voor de BRN het CEP
maatgevend geworden voor de begrotingen (doorkijk op langere termijn). De MEV (september) wordt gebruikt voor de
eenmalige actualisatie van de indexering. Wij handhaven ook voor de BRN 2025 dezelfde methodiek.

Overheidskenmerken
De gemeenschappelijke regelingen kennen aan de inkomstenkant een aantal geldstromen zoals de gemeentelijke
bijdragen en eventuele andere inkomstenbronnen. Deze geldstromen dekken de personeelskosten (ongeveer 70% van de
begrote lasten) en de materiele lasten (ongeveer 30%). Een deel van deze lasten is moeilijk te beinvloeden.
De prijscomponent van de personele kosten wordt bepaald door effecten van cao-onderhandelingen, pensioenpremies en
andere externe factoren.
Voor de indexering van personele kosten is gekozen voor de prijsindex beloning werknemers overheid, zoals opgenomen in
het CEP (maart) en is terug te vinden in de bijlage Middelen en bestedingen bij het CEP (kolom bestedingen).
Voor de indexering van de materiële lasten worden verschillende percentages gepubliceerd. Gekozen is voor de
prijsmutatie Bruto Binnenlands product (BBP).

Toekomstproof
Qua systematiek kan deze wijze van indexeren van de geldstromen van de de Gemeenschappelijke Regelingtoekomstproof
genoemd worden, aangezien hier rekening wordt gehouden met reële loonkosten en materiële lastenstijgingen van de GR-
en.
Een eventueel (nadelig) effect van deze keuze ligt echter bij gemeenten. Lagere vergoedingen in het gemeentefonds voor
loon- en prijsstijgingen, dan wel andere effecten van de normeringssystematiek van het Rijk (bekend als 'samen de trap op,
samen de trap af') worden bij deze indexeringsmethodiek niet doorberekend aan de Gemeenschappelijke Regelingen.
Mochten er in enig jaar zodanige maatregelen van rijkswege getroffen worden dat gemeenten zelf materiële
bezuinigingsopdrachten door moeten voeren, zal beoordeeld worden of ook aan de GR-en een bezuinigingstaakstelling
moet worden opgelegd. Deze afweging is echter van een andere orde dan een te lage indexvergoeding meegeven.

Actualisatie versus nacalculatie
Het PFO heeft afgezien van een systeem van nacalculatie.
Per GR wordt de begroting in een vroeg stadium opgesteld, waardoor zich tussen het moment van opstellen van de
begroting en de realisatie in het betreffende begrotingsjaar mutaties op kunnen treden (bijvoorbeeld: het ingaan van een
nieuwe cao is met een jaar opgeschoven).
Zo is gekozen om de index te actualiseren in het volgende begrotingsjaar. Deze actualisatie wordt dan beperkt tot één jaar
en verwerkt in de nieuwe BRN-index. Dit wil zeggen dat bepalen van indexering in september 2022 (publicatie CEP mrt 2022,
index 2024), ten behoeve van de begroting 2024, geactualiseerd wordt in september 2023 (publicatie MEV september 2023,
index 2024). Deze actualisatie uit zich dan als correctie op de BRN-norm 2024 in de BRN 2025.




BegrotingsRichtlijnen regio Nijmegen 2025                                                                5 van 17
</pre>

====================================================================== Einde pagina 5 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 6 ======================================================================

<pre>  BRN 2025


Ondanks dat de huidige inflatiecijfers niet overeenkomen met de BRN-norm is er gekozen om de huidige systematiek te
handhaven. Deze systematiek sluit aan op de indexering systematiek die het Rijk toepast. Met het handhaven van de
systematiek wordt de loon- en prijscompensatie vanuit het Rijk evenredig doorgesluisd naar de verbonden partijen.
Aanpassing van de systematiek betekent dat gemeenten impliciet minder eigen keuzevrijheid hebben. Wij adviseren het
verschil tussen de werkelijke loon- en prijsontwikkeling en de compensatie hiervoor door toepassing van de BRN expliciet
te maken en onderdeel te maken van de begroting. Hierdoor kan er expliciet over worden besloten.


Maatwerk
Bezien is in hoeverre maatwerk per gemeenschappelijke regeling nodig of wenselijk is. Geconstateerd is dat niet alle
gemeenschappelijke regelingen dezelfde manier van financiering kennen. Om die reden wordt in de BRN ook opgenomen
welke financieringsbronnen er per GR zijn en wat gefinancierd wordt door een gemeentelijke bijdrage. Dit wijzigt niet in de
nieuwe indexeringssystematiek. Verder is ook bezien of er grote afwijkingen zijn in de verhouding tussen lonen en materiële
lasten per GR. Omwille van de eenvoud en duidelijkheid is ervoor gekozen om met deze verhouding 70% - 30% te gaan
werken. Opgemerkt wordt dat de GGD-GZ, VRGZ en ODRN hiervan afwijken en een andere verhouding hebben vastgesteld
in het AB.
Deze GR-en actualiseren niet op grond van de MEV september 2 jaar voorafgaand aan het begrotingsjaar, maar nemen de
werkelijke loonkostenstijgingen van januari van het jaar voorafgaand aan het begrotingsjaar mee. Normering voor de VRGZ
en GGD GZ volgens besluitvorming AB luidt als volgt:
      Voorcalculatie: index is gelijk aan de index volgens de BRN-norm ; voor 2025 is dit 6,54%;
      Nacalculatie: in het begrotingsjaar (2024 in dit voorbeeld) wordt het verschil tussen werkelijkheid en raming t.l.v.
          de algemene reserve gebracht;
      Het verschil tussen de voorcalculatie 2024 en de werkelijkheid is in januari 2025 over 2024 bekend en wordt in de
          eerstvolgende begroting 2026 via de nacalculatie gewijzigd.




BegrotingsRichtlijnen regio Nijmegen 2025                                                                 6 van 17
</pre>

====================================================================== Einde pagina 6 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 7 ======================================================================

<pre>  BRN 2025


De normering voor 2025
De BRN-indexering op de gemeentelijke bijdragen wordt bepaald op de in de mei- en september circulaire gepubliceerde
indexcijfers, welke gebaseerd zijn op het CEP (Centraal Economisch Plan, meicirculaire) ) en de MEV (Macro Econonische
Verkenningen, septembercirculaire):
    1. Het gaat om de volgende indexcijfers;
           a. de prijs overheidsconsumptie, beloning werknemers;
           b. Prijs Bruto Binnenlands Product (PBBP) als indexering voor de materiële lasten.
    2. Deze indexering wordt met een weging van 70% voor loon en 30% voor materieel berekend tot één BRN-index
          voor de gemeentelijke bijdragen.
    3. Er wordt één jaar geactualiseerd, gebaseerd op de gegevens uit de MEV (septemberpublicatie 2023). Deze
          actualisatie is verwerkt in de BRN-index 2025.


         De BRN-norm voor 2025 is 6,54%



     Publicatie CEP-maart 2022: index 2024 is             3,48% (loon 3,9%, materieel 2,5%)           [1]
     Publicatie CEP-maart 2023: index 2025 is             4,62% (loon 5,4%, materieel 2,8%)           [2]
     Publicatie MEV-september 2023: index 2024 is         5,40% (loon 6,3%, materieel 3,3%)           [3]

                                                                                                      [3]



     Publicatie CEP maart 2022
     Index 2024                                                                 3,48%
     BRN 2024                                                                   4,94%

     Publicatie CEP- maart / MEV-september
     Index 2025 (CEP-maart 2023)                                                        4,62%         [2]
     Actueel index 2024 (MEV-sept. 2023)                              5,40%                           [3]
     Meegenomen index 2024 (CEP- maart 2022)                          3,48%                           [1]
     Actualisatie/correctie index 2024                                                1,92%           [3]-[1]
     BRN 2025                                                                         6,54%


Berekening


De GGD, ODRN en de VRGZ hebben een afwijkende indexering en zullen dan ook hun eigen berekening volgen.
Volgens info van GGD, VRGZ en ODRN zal de voorcalculatorische index 2025 4,83% voor de GGD, 4,62% voor de VRGZ en
4,98% voor de ODRN zijn (in verband met weging personeel/materieel).
De nacalculatie over 2023 (loonindex) is daadwerkelijk vertaald in de gewijzigde begroting 2023 en de begroting 2024 voor
de GGD en voor de VRGZ . Daarom is er voor nu geen nacalculatie over 2023.
Aangezien de ODRN bij de gewijzigde begroting 2023 en de begroting 2024, de CAO-index voor het jaar 2023 heeft
doorberekend op basis van aannames van dat moment, corrigeren we nu op basis van werkelijke cijfers. Daardoor valt de
nacalculatie iets lager uit dan die van de GGD en de VRGZ. Voor de ODRN bedraagt deze -0,21%.
Per saldo stijgt de indexering van de ODRN met 4,77 %.




BegrotingsRichtlijnen regio Nijmegen 2025                                                                   7 van 17
</pre>

====================================================================== Einde pagina 7 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 8 ======================================================================

<pre>  BRN 2025


De totaal index van de begroting 2025 bestaat uit voorcalculatie 2025 en de nacalculatie 2023.
Totaal index begroting 2025:
GGD:       4,83%     = 4,83%+0,00%
VRGZ:      4,62%     = 4,62%+0,00%
ODRN:       4,77 %   = 4,98% -0,21%.


2. Uitgangspunten voor het opstellen van de begroting 2025

2.1 Procedure aanbieden en vaststellen van de begroting
Uitgangspunt bij de (financiële) opstelling van de Begroting 2025 is de door het Algemeen bestuur (AB) van de GR
vastgestelde begroting 2024, inclusief eventuele vastgestelde begrotingswijzigingen 2024. De gemeenten geven geen
nadere richtlijnen ten aanzien van de hoogte of de samenstelling van de kosten in de begroting. In het verlengde hiervan
worden ook geen voorschriften ten aanzien van het aantal toegestane FTE’s verstrekt. Het is aan de directie van de
betreffende GR een keuze te maken in de samenstelling van de productiemiddelen, dus ook ten aanzien van de keuze voor
eigen personeel, inhuur dan wel uitbesteding. Van het dagelijks bestuur (DB) van de GR wordt verwacht, dat zij een
(structureel) financieel sluitende begroting aanbiedt aan de deelnemende gemeenten. De hierbij door de GR gehanteerde
begrotingsuitgangspunten dienen in de begroting van de GR inzichtelijk te worden weergegeven.


De deelnemende gemeenten geven vervolgens hun zienswijze aan het DB van de GR over de door de GR aangeboden
begroting 2025, de hierbij voorgestelde inhoudelijke koers, de gevraagde gemeentelijke bijdragen c.a. Tenslotte wordt de
begroting 2025 in het Algemeen Bestuur van de desbetreffende GR behandeld en vastgesteld.
Het DB zendt de begroting 2025 binnen 2 weken na vaststelling, doch uiterlijk 15 september 2024 naar GS of ministerie.


2.2 Financiële begrotingsuitgangspunten
De Portefeuillehouders Financiën uit de regio Rijk van Nijmegen hebben in het PFO van 4 december 2023 de indexering van
de voorliggende BRN goedgekeurd en geven het dringende advies af om de deze BRN-richtlijn 2025 vast te stellen in de
betreffende colleges. Daarmee zijn de financiële uitgangspunten voor de begrotingssamenstelling vastgesteld. Deze
richtlijnen schrijven voor dat:

    o    de GR een reële begroting op dient te stellen;
    o    de GR een (structureel) sluitende begroting moet presenteren;
    o    de indexering van de gemeentelijke bijdrage voor wettelijke taken 6,54 % is en
    o    de gemeentelijke bijdrage taakstellend is;
    o    de nieuwe taken vanuit het Rijk moeten plaatsvinden binnen het verkregen rijksbudget;
    o    er regels gelden voor overige financiering;
    o    de individueel met gemeenten gemaakte afspraken hun eigen spelregels kennen;
    o    externe opdrachten eveneens hun eigen indexering en normering kennen.

2.3 Indexering van de gemeentelijke bijdrage
De toe te passen indexering heeft betrekking op de gemeentelijke bijdragen. Het vaststellen van een algemeen
indexpercentage heeft dus betrekking op de algemene gemeentelijke bijdragen voor de uitvoering van wettelijke taken.
Voor deze gemeentelijke bijdragen hebben de Portefeuillehouders Financiën uit de regio in het PFO van 4 december 2023,
besloten om:


De GR-en rekening te laten houden met een indexering van de gemeentelijke bijdragen voor de begroting 2025, zoals in
de samenvatting van deze BRN opgenomen percentages.



BegrotingsRichtlijnen regio Nijmegen 2025                                                                8 van 17
</pre>

====================================================================== Einde pagina 8 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 9 ======================================================================

<pre>   BRN 2025


2.4 Financiering
Naast de financiering door gemeentelijke bijdragen op grond van wettelijke, uniforme taken, kennen de GR-en andere
inkomstenbronnen. De in deze BRN genoemde gemeentelijke bijdragen worden niet verstrekt voor maatwerk of
facultatieve afspraken. Hiervoor sluit de GR zelf op maat gesneden overeenkomsten met de desbetreffende gemeenten. Wij
gaan ervan uit dat deze overeenkomsten kostendekkend worden afgesloten en dat mogelijke hierbij spelende financiële
risico´s in deze overeenkomsten worden verdisconteerd dan wel op een andere wijze door de GR zelf worden opgevangen.
Onderstaand worden enkele bijzonderheden per GR aangegeven.

MARN
De MARN kent, in tegenstelling tot de andere gemeenschappelijke regelingen, (nog) geen gemeentelijke bijdrage. De
exploitatie van de MARN wordt vooralsnog gedekt met rente die de GR MARN ontvangt uit de annuïtaire geldlening aan ARN
B.V. In de nabije toekomst zal dit ontoereikend zijn en is een gemeentelijke bijdrage (wellicht) noodzakelijk. In het AB wordt
binnenkort gesproken over een mogelijke wijziging van de duurzame financiering van de MARN.

MGR
Onderdeel Werkbedrijf
De re-integratiemiddelen ‘’klassiek’, Wajong en het reguliere begeleidingsbudget maken sinds 2023 onderdeel uit van de
algemene uitkering (onderdeel cluster participatie). Dit betekent dat deze middelen niet meer ‘zichtbaar’ zijn voor
gemeenten. De afdracht van het participatiebudget aan het WerkBedrijf is derhalve op de overeengekomen en vastgelegde
wijze niet meer mogelijk. In het PFO W&I is er begin september 2023 overeenstemming bereikt om vanaf 2025 de door
Berenschot ontwikkelde ‘rekentool’ te hanteren. Met deze rekentool is het participatiebudget uit de algemene uitkering te
herleiden. De rekentool van Berenschot hanteert hiervoor gegevens die rechtstreeks te herleiden zijn uit de circulaires van
het Rijk (mei- en septembercirculaire). Door het hanteren van de rekentool is per gemeente het participatiebudget
inzichtelijk te maken en kan de afdracht aan de MGR/WerkBedrijf per gemeente bepaald worden. Periodiek zal, op basis van
de Rijkcirculaires, de hoogte en de afdracht van het participatiebudget aan het WerkBedrijf herijkt worden. De
Rijksmiddelen ‘nieuw beschut’ blijven onderdeel uitmaken van de integratie-uitkering Participatie. Deze middelen maken
tevens onderdeel uit van het budget dat afgedragen wordt aan het WerkBedrijf. De tijdelijke compensatie van de gemeente
Nijmegen aan de regiogemeenten in 2025 en 2026 én de taakstellende bezuiniging (naar verwachting vanaf 2027) voor het
WerkBedrijf, zijn in onderstaand financiële overzicht per gemeente buiten beschouwing gelaten.

Uitkeringsjaar 2025

Gemeente                 Aandeel werkbedrijf 2025
Berg en Dal              €             1.922.392
Beuningen                €             1.069.773
Druten                   €               843.000
Heumen                   €               649.045
Nijmegen                 €            15.421.758
Mook en Middelaar        €               239.051
Wijchen                  €             1.994.605
Totaal                   €            22.139.624


Onderdeel SW
Ten aanzien van de financiering van SW-activiteiten wordt aan de gemeenten door de MGR het aantal werkelijke SE per
gemeente tegen een kostendekkend tarief in rekening gebracht. Bij dit kostendekkend tarief wordt rekening gehouden met
werkelijke salarisstijgingen (cao SW en voor ambtelijk personeel Cao-ambtenaren), werkelijke uitstroom




BegrotingsRichtlijnen regio Nijmegen 2025                                                                   9 van 17
</pre>

====================================================================== Einde pagina 9 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 10 ======================================================================

<pre>  BRN 2025


pensioengerechtigden per gemeente en een aanname overige uitstroom SW en verder de te generen opbrengsten naar
reële verwachtingen.

Als kader wordt hierbij gesteld dat:
     o De kostprijs SW zich per SE zal ontwikkelen binnen de bandbreedte van de BRN-norm
     o De toegevoegde waarde per fte zal zich tevens ontwikkelen binnen de bandbreedte van de BRN-norm.
De door gemeente ontvangen WSW-subsidie, onderdeel van het participatiebudget, blijft als dekking bij de gemeenten. Het
optredende tekort voor gemeenten (verschil kostprijs maal SE minus WSW-budget) wordt inzichtelijk gemaakt in de
begroting van de MGR, zodat gemeenten hun eigen raming hierop aan kunnen passen. Hierbij kan uitgegaan worden van
de WSW bijdragen volgens de bijlage septembercirculaire 2023. Voor de bedragen voor de oplading voor de begroting 2025
gaan we uit van de volgende opstelling.


Gemeente                Begeleiding Beschut           WSW 2025           Totaal
Berg en Dal             €              182.933        € 3.387.388        € 3.570.321
Beuningen               €              127.857        € 2.656.454        € 2.784.311
Druten                  €               86.549        € 1.920.903        € 2.007.452
Heumen                  €               68.846        € 1.145.595        € 1.214.441
Nijmegen                €            1.729.013        € 20.233.651       € 21.962.664
Mook en Middelaar       €               33.439                           €      33.439
West Maas en Waal                                      € 1.037.102       € 1.037.102
Wijchen                  €               228.175       € 3.677.614       € 3.905.789
Totaal                   €             2.456.812       € 34.058.707      € 36.515.519

Voor de Loonkostensubsidie wordt uitgegaan van de laatst bekende bedragen voor het jaar 2024 (bron: voorlopig Buig
budget 2024). Deze bedragen worden ook voor het jaar 2025 opgenomen .


Gemeente          Loonkostensubsidie
Berg en Dal        €           708.376
Beuningen          €           661.323
Druten             €           447.873
Heumen             €           182.927
Nijmegen           €         4.849.466
Mook en Middelaar €            153.455
Wijchen            €           898.576
Totaal             €         7.901.996


Onderdeel IRVN en bestuursondersteuning
Voor IRVN en bestuursondersteuning geldt eveneens de BRN-norm 2025.

Vastgoed
Voor de panden in eigendom van de MGR (de panden van voorheen Breed) wordt een afzonderlijke exploitatie opgesteld.


Overhead
De norm voor overhead overeenkomstig de BBV-voorschriften is bepaald op maximaal 25%.



BegrotingsRichtlijnen regio Nijmegen 2025                                                            10 van 17
</pre>

====================================================================== Einde pagina 10 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 11 ======================================================================

<pre>  BRN 2025




BegrotingsRichtlijnen regio Nijmegen 2025   11 van 17
</pre>

====================================================================== Einde pagina 11 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 12 ======================================================================

<pre>     BRN 2025


VRGZ
De VeiligheidsRegio Gelderland Zuid, heeft naast de bijdragen van gemeenten en de bijdrage Brede Doeluitkering
Rampenbestrijding (BDUR) ten behoeve van de crisis- en rampenbestrijding een geldstroom afkomstig van
zorgverzekeraars ten behoeve van de Regionale Ambulance Voorziening. De hiermee samenhangende uitgaven en
bijdragen kennen een eigen normering.


GGD-Gelderland Zuid
Bij de GGD Gelderland-Zuid zijn de bijdragen van gemeenten voor wettelijke taken een belangrijke financieringsbron. Voor
deze taken wordt de standaard index aangehouden. Daarnaast heeft de GGD Gelderland-Zuid ook diverse niet wettelijke
taken waarvoor zij subsidies van overheden en derden ontvangen. Deze financieringsbronnen kennen hun eigen
normeringen en indexeringen. Wanneer er rijksmiddelen beschikbaar worden gesteld voor wettelijke taken, zal binnen dat
betreffende rijksbudget gewerkt moeten worden. Bijvoorbeeld coronavaccinaties.
Het budget Veilig Thuis kent nog zijn eigen dynamiek.


3. Jaarrekening 2023

3.1 Algemeen
De jaarrekeningen 2023 worden door de GR-en met de volgende documenten opgeleverd:
     o Accountantsverklaringen
     o Accountantsrapport

3.2 Resultaatbestemming
4.   De jaarrekening bevat een afzonderlijk, onderbouwd voorstel tot resultaatbestemming.


3.3 BTW compensatiefonds
Met de invoering van het gewijzigde BTW-regime voor gemeenten, kunnen gemeenten de BTW, welke door
gemeenschappelijke regelingen niet kan worden teruggevorderd, terugvorderen bij de Inspecteur van de Omzetbelasting
op grond van het BTW Compensatiefonds (BCF). Gemeenschappelijke Regelingen dienen hiervoor direct na het verstrijken
van het boekjaar - vóór 15 januari - de noodzakelijke informatie te verschaffen.


3.4 WGR voorgeschreven termijnen
De Wet gemeenschappelijke regelingen (hierna: Wgr) is gewijzigd per 1 juli 2022 met als doel de versterking van de politieke
controle en democratische legitimiteit. Met de Wijzigingswet verandert ook de planning- en control-cyclus, met name de
begrotingscyclus. Dit geldt bij alle rechtsvormen waarbij de Wet gemeenschappelijke regelingen verplicht een eigen
begroting en jaarrekening voorschrijft, te weten gemeenschappelijke openbare lichamen, gemeenschappelijke organen en
bedrijfsvoeringorganisaties.

In de Wgr zijn voor de begroting, de voorlopige jaarrekening, de vastgestelde jaarrekening de termijnen en vereisten
voorgeschreven.-

        Het dagelijks bestuur van het openbaar lichaam, het bestuur van de bedrijfsvoering organisatie of het
         gemeenschappelijk orgaan zendt vóór 30 april van het jaar voorafgaande aan dat waarvoor de begroting dient, de
         algemene financiële en beleidsmatige kaders en de voorlopige jaarrekening aan de raden van de deelnemende
         gemeenten (artikel 34b Wgr)
        Het dagelijks bestuur van het openbaar lichaam, het bestuur van de bedrijfsvoering organisatie of het
         gemeenschappelijk orgaan zendt de jaarrekening binnen twee weken na de vaststelling, doch in ieder geval vóór




BegrotingsRichtlijnen regio Nijmegen 2025                                                                 12 van 17
</pre>

====================================================================== Einde pagina 12 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 13 ======================================================================

<pre>  BRN 2025


         15 juli van het jaar volgende op het jaar waarop de jaarrekening betrekking heeft, aan gedeputeerde staten (artikel
         34 lid 4 Wgr)
        Het algemeen bestuur van het openbaar lichaam, het bestuur van de bedrijfsvoering organisatie of het
         gemeenschappelijk orgaan stelt de jaarrekening vast in het jaar volgende op het jaar waarop deze betrekking
         heeft (artikel 34 lid 3 Wgr)

Afspraak PFO
Ëén van de wijzigingen betreft de verruiming van de begrotingscyclus. Ondanks dat de wet een verruiming biedt bij het
aanleveren van de jaarstukken en de conceptbegrotingen is in het PFO-overleg van Financiën in de regio besloten om vast
te houden aan de besluitvorming voor de zomer. De oorzaak hiervan zijn de vele afstemmingen in de regio en de vakanties
die in het proces voor de aanlevering van de zienswijze aan de Raden vallen. Volgens de wet mag altijd eerder aangeleverd
worden. Echter de voorgestane datum die in de wet is opgenomen, mag niet overschreden worden. De VRGZ, MARN, MGR,
BVO DRAN en GMR zijn hiervan op de hoogte gesteld door de griffie en afgesproken is dat de planning voor het aanleveren
van de jaarstukken en de conceptbegrotingen zoals voorheen (rondom 1 april) blijft staan. Met de GR-en zijn in dezelfde
trend afspraken gemaakt over de data van aanlevering van de stukken betreffende jaarrekening 2023 en begroting 2025.

3.5 Planning besluitvorming jaarrekeningen 2023 & begroting 2025
Aangezien de processen jaarrekening 2023 en begroting 2025 samenlopen, is de planning van beide documenten
samengevoegd en éénmaal opgenomen. Wel wordt nog even gewezen op de verplichting tot tijdig aanleveren aan het CBS
van de SISA-gegevens.


4. Financiële en beleidsmatige kaders 2025
Het dagelijks bestuur van het openbaar lichaam, het bestuur van de bedrijfsvoeringsorganisatie of het gemeenschappelijk
orgaan zendt vóór 30 april van het jaar voorafgaande aan dat waarvoor de begroting dient, de algemene financiële en
beleidsmatige kaders en de voorlopige jaarrekening aan de raden van de deelnemende gemeenten. Dit staat in artikel 34b
van de WGR. Dat betekent dat voor 30 april 2024 de voorlopige jaarrekening 2023 alsmede de algemene financiële en
beleidsmatige kaders bij de raden van de deelnemende gemeenten moet zijn ontvangen.


In overleg met de verschillende GR-en wijken we van deze planning af en trekken we de planning wat naar voren, zodat de
afwikkeling van de zienswijze op zowel rekening als begroting van de 5 GR-en nog het zomerreces 2024 plaats kan vinden.


5. Begrotingswijzigingen 2023 en 2024
Aangezien de wettelijke termijnen ervoor zorgen dat de tijd tussen begrotingssamenstelling en uitvoeringsjaar vrij groot is
(kaders over begroting 2025 in november 2023) is de begroting nog steeds een financieel kader waar de nadere invulling in
een later stadium plaats zal vinden. Wanneer moet de begroting gewijzigd worden? Een begroting wordt gewijzigd
wanneer er majeure beleidswijzigingen zijn en/of er aanleiding is om de bijdragen van gemeenten te wijzigen (zowel
positief als negatief).


Een begrotingswijziging volgt hetzelfde besluitvormingstraject als de begroting: opstellen door DB, aanbieden aan raden,
zienswijze door raden, vaststellen door AB en doorzenden naar de provincie. Indien de begrotingswijziging daar aanleiding
voor geeft, zal deze worden voorzien van een advies van de Adviesfunctie Gemeenschappelijke Regelingen.


6. Managementrapportages
De financiële verordening van ieder GR bevat bepalingen over de managementrapportages welke jaarlijks van de GR
verwacht worden, samen met regels over het toelichten van eventuele afwijkingen. De rapportages worden over het




BegrotingsRichtlijnen regio Nijmegen 2025                                                                 13 van 17
</pre>

====================================================================== Einde pagina 13 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 14 ======================================================================

<pre>  BRN 2025


algemeen door het DB aan het AB aangeboden en vastgesteld. De gemeenten kunnen hun inbreng geven op de inhoud van
de managementrapportages bij het AB waarin ze vertegenwoordigd zijn.


 Planning managementrapportages volgens de financiële verordeningen

 GR           Over periode         Bijzonderheden
 VRGZ         Jan t/m april        Afwijkingen worden toegelicht en zo nodig wordt een begrotingswijziging
                                   gemaakt.
              Jan t/m augustus     De planning kan afhankelijk van de AB-vergaderdata per periode met 1 maand
                                   plus of min aangepast worden.

              Jan t/m april
                                   Over afwijkingen wordt gerapporteerd en zo nodig wordt begrotingswijziging
                                   aangeboden.
 GGD GZ       Jan t/m augustus
                                   De planning kan afhankelijk van de AB-vergaderdata per periode met plus of min
                                   1 maand aangepast worden.


 MGR          Jan t/m maart
                                   Binnen een maand na kwartaal worden deze aangeboden aan AB, gaat in op de
              Jan t/m juni
                                   relevante afwijkingen.

              Jan t/m maart        Naar AB
 ODRN
              Jan t/m juli         Afwijkingen worden toegelicht.
              Geen termijnen
 MARN                              Afwijkingen worden toegelicht.
              opgenomen




BegrotingsRichtlijnen regio Nijmegen 2025                                                            14 van 17
</pre>

====================================================================== Einde pagina 14 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 15 ======================================================================

<pre>   BRN 2025


7. Begroting 2025 en meerjarenbegroting 2026-2028
7.1 Algemeen
De begroting 2025 wordt gebaseerd op:
    o Indien van toepassing de vastgestelde kaderbrief 2025;
    o De goedgekeurde begroting 2024 (inclusief tussentijdse wijzigingen);
    o De BRN en de financieringsregels zoals opgenomen in hoofdstuk 2 en 3 van dit document.
De meerjarenraming wordt gebruikt voor de beoordeling van het structureel sluitend zijn van de begroting en een
beoordeling van de financiële positie.

7.2 BTW compensatiefonds
Met de invoering van het gewijzigde BTW-regime voor gemeenten , kunnen gemeenten de BTW, welke door
gemeenschappelijke regelingen niet kan worden teruggevorderd, terugvorderen bij de Inspecteur van de Omzetbelasting
op grond van het BTW Compensatiefonds (BCF). Gemeenschappelijke Regelingen geven in de begroting de verwachte BTW-
teruggave aan.


7.3 Risico’s
In de begroting (en jaarrekening) wordt een risicoparagraaf opgenomen. Deze risico’s moeten vertaald worden naar een
risicoprofiel, zodat gemeenten in hun eigen paragraaf weerstandsvermogen en risicobeheersing ook de risico’s van de
gemeenschappelijke regeling op kunnen nemen.


7.4 WGR en termijnen
In de WGR artikel 35 zijn voor de begroting (en begrotingswijzigingen) onderstaande termijnen en vereisten genoemd:

1. Het dagelijks bestuur van het openbaar lichaam, het bestuur van de bedrijfsvoeringsorganisatie of het
gemeenschappelijk orgaan zendt de ontwerpbegroting twaalf weken voordat zij aan het algemeen bestuur wordt
aangeboden, onderscheidenlijk twaalf weken voordat zij door het bestuur van de bedrijfsvoeringsorganisatie of het
gemeenschappelijk orgaan wordt vastgesteld, toe aan de raden van de deelnemende gemeenten.

2. De ontwerp-begroting wordt door de zorg van de besturen van de deelnemende gemeenten voor een ieder ter inzage
gelegd en, tegen betaling van de kosten, algemeen verkrijgbaar gesteld.

3. De raden van de deelnemende gemeenten kunnen bij het dagelijks bestuur van het openbaar lichaam, het bestuur van de
bedrijfsvoeringsorganisatie onderscheidenlijk het gemeenschappelijk orgaan hun zienswijze over de ontwerp-begroting
naar voren brengen. Het dagelijks bestuur voegt de commentaren waarin deze zienswijze is vervat bij de ontwerp-
begroting, zoals deze aan het algemeen bestuur wordt aangeboden.

4. Het dagelijks bestuur van het openbaar lichaam, het bestuur van de bedrijfsvoeringsorganisatie onderscheidenlijk het
gemeenschappelijk orgaan stelt de raden van de deelnemende gemeenten voorafgaande aan het vaststellen van de
begroting schriftelijk en gemotiveerd in kennis van zijn oordeel over de zienswijze, bedoeld in het derde lid, alsmede van de
eventuele conclusies die het daaraan verbindt.

5. Nadat deze is vastgesteld, zendt het algemeen bestuur van het openbaar lichaam, het bestuur van de
bedrijfsvoeringsorganisatie onderscheidenlijk het gemeenschappelijk orgaan, zo nodig, de begroting aan de raden van de
deelnemende gemeenten, die ter zake bij gedeputeerde staten hun zienswijze naar voren kunnen brengen.




BegrotingsRichtlijnen regio Nijmegen 2025                                                                 15 van 17
</pre>

====================================================================== Einde pagina 15 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 16 ======================================================================

<pre>   BRN 2025


6. Het eerste, derde en vierde lid zijn van toepassing op besluiten tot wijziging van de begroting. In de gemeenschappelijke
regeling kan worden bepaald ten aanzien van welke categorieën begrotingswijzigingen hiervan kan worden afgeweken.

7. De artikelen 186 tot en met 213 van de Gemeentewet zijn van overeenkomstige toepassing, voor zover daarvan bij of
krachtens deze wet niet is afgeweken.

7.5 Planning besluitvorming GR-jaarrekening 2023 en GR-begroting 2025
Per GR is de planning van de besluitingvorming in 2023 rondom de jaarrekeningen 2022 en de begroting 2024 als volgt:


                                            Afstemming GR &
        GR                  DB*                                    Adviesfunctie     Gemeenten(raad)              AB
                                              Adviesfunctie


       VRGZ            21 maart 2024           19 april 2024        26 april 2024          juni 2024          4 juli 2024




      GGD GZ           21 maart 2024          19 april 2024         26 april 2024          juni 2024
                                                                                                               4 juli 2024
                                                                                                           (jaarr.) & 5 sept.
                                                                                                              2024 (begr.)



       MGR             28 maart 2024           19 april 2024        26 april 2024          juni 2024          3 juli 2024



                                                                                                             11 juli 2024
                      11 april 2024 (29                                                                      (jaar.) & 29
       ODRN           maart ontvangen         19 april 2024          26 april 2024         juni 2024        augustus 2024
                      we conc.stukken)                                                                          (begr.)



       MARN            14 maart 2024           19 april 2024        26 april 2024         juni 2024           4 juli 2024

* DB betreft de vergaderdatum van het DB. Toezenden naar gemeenten volgt z.s.m. maar heeft over het algemeen een
doorlooptijd van enkele dagen.


Aan de GR-en wordt gevraagd hun documenten eerder al in conceptvorm aan de adviesfunctie aan te bieden, zodat eerder
gestart kan worden met het beoordelen van de stukken (dit in verband met de zeer krappe doorlooptijd en gelijktijdigheid
van de adviezen).


7.6 Toelichting GR-en op kaderbrieven.
Door de aanlevering van de de kaderbrieven voor het begrotingsjaar 2025 is het volgende afgesproken. Op 11 december
2023 vindt er een regionale bijeenkomst plaats voor de raden, waarin de GR-en zelf de kaderbrieven komen toelichten. De
bespreking in de Raad vindt dan plaats in de vergadercyclus van januari 2024 (in Nijmegen: gespreksrondes 17 januari 2024
en besluitvorming op 31 januari 2024).




BegrotingsRichtlijnen regio Nijmegen 2025                                                                  16 van 17
</pre>

====================================================================== Einde pagina 16 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 17 ======================================================================

<pre>  BRN 2025




Bijlage 1 Inwonersaantallen.




Inwoneraantallen
Gemeenten (deelname AGR)                                 1-1-2024
Berg en Dal                                                35.920
Beuningen                                                  26.673
Druten                                                     19.700
Heumen                                                     16.930
Mook en Middelaar                                           8.134
Nijmegen                                                  185.750
West Maas en Waal                                          20.250
Wijchen                                                    42.303
Totaal                                                    355.600

Overzicht aantal inwoners gemeenten Regio Rivierenland
Buren                                                     27.798
Culemborg                                                 29.924
West Betuwe:                                              52.910
  * Geldermalsen
  * Lingewaal
  * Neerijnen
Maasdriel                                                 26.153
Neder-Betuwe                                              25.574
Tiel                                                      42.900
Zaltbommel                                                30.650
Subtotaal                                                235.909
Druten                                                    19.700
West Maas en Waal                                         20.250
Subtotaal                                                 39.950
Totaal Rivierenland                                      275.888




BegrotingsRichtlijnen regio Nijmegen 2025                           17 van 17
</pre>

====================================================================== Einde pagina 17 =================================================================

<br><br>