<b>Bijsluiter</b>. De hyperlink naar het originele document werkt niet meer. Daarom laat Woogle de tekst zien die in dat document stond. Deze tekst kan vreemde foutieve woorden of zinnen bevatten en de opmaak kan verdwenen of veranderd zijn. Dit komt door het zwartlakken van vertrouwelijke informatie of doordat de tekst niet digitaal beschikbaar was en dus ingescand en vervolgens via OCR weer ingelezen is. Voor het originele document, neem contact op met de Woo-contactpersoon van het bestuursorgaan.<br><br>====================================================================== Pagina 1 ======================================================================

<pre>                                    Digitally signed by Ivo Wetters on 25 Apr 2024
                                                                                              Deloitte Accountants B.V.
                                                                                              Meander 551
                                                                                              6825 MD Arnhem
                                                                                              Postbus 30265
                                                                                              6803 AG Arnhem
                                                                                              Nederland
                                                                                              Tel: 088 288 2888
                                                                                              www.deloitte.nl
Controleverklaring van de onafhankelijke accountant
Aan het algemeen bestuur van de Gemeenschappelijke Regeling Veiligheidsregio Gelderland-Zuid te
Nijmegen
Verklaring over de in de jaarstukken opgenomen jaarrekening 2023
Ons oordeel
Wij hebben de jaarrekening 2023 van Gemeenschappelijke Regeling Veiligheidsregio Gelderland-Zuid te
Nijmegen gecontroleerd.
Naar ons oordeel geeft de in de jaarstukken opgenomen jaarrekening een getrouw beeld van de grootte en
de samenstelling van zowel de baten en lasten over 2023 en van het vermogen van Gemeenschappelijke
Regeling Veiligheidsregio Gelderland-Zuid op 31 december 2023 in overeenstemming met het Besluit
Begroting en Verantwoording provincies en gemeenten (BBV).
De jaarrekening bestaat uit:
•    De balans per 31 december 2023.
•    Het overzicht van baten en lasten over 2023.
•    De toelichting met een overzicht van de gehanteerde grondslagen voor financiële verslaggeving en
     andere toelichtingen, waaronder de rechtmatigheidsverantwoording van het dagelijks bestuur over de
     financiële rechtmatigheid van baten, lasten en balansmutaties over 2023.
•    De SiSa-bijlage met de verantwoordingsinformatie over specifieke uitkeringen.
•    De bijlage met het overzicht van de gerealiseerde baten en lasten per taakveld.
De basis voor ons oordeel
Wij hebben onze controle uitgevoerd volgens het Nederlands recht, waaronder ook de Nederlandse controle-
standaarden, het Besluit accountantscontrole decentrale overheden (Bado), het door het algemeen bestuur
op 21 december 2023 vastgestelde normenkader en het Controleprotocol WNT 2023 vallen. Onze
verantwoordelijkheden op grond hiervan zijn beschreven in de sectie ‘Onze verantwoordelijkheden voor de
controle van de jaarrekening’.
Wij zijn onafhankelijk van Gemeenschappelijke Regeling Veiligheidsregio Gelderland-Zuid zoals vereist in de
Wet toezicht accountantsorganisaties (Wta), de Verordening inzake de onafhankelijkheid van accountants bij
assurance-opdrachten (ViO) en andere voor de opdracht relevante onafhankelijkheidsregels in Nederland.
Verder hebben wij voldaan aan de Verordening gedrags- en beroepsregels accountants (VGBA).
Wij vinden dat de door ons verkregen controle-informatie voldoende en geschikt is als basis voor ons
oordeel.
Deloitte Accountants B.V. is ingeschreven in het handelsregister van de Kamer van Koophandel te Rotterdam onder nummer 24362853.
Deloitte Accountants B.V. is een zogenoemde affiliate van Deloitte NSE LLP en maakt onderdeel uit van het internationale netwerk van
Deloitte Touche Tohmatsu Limited.
                                                                                                            2404A4D3B9/ME/1
</pre>

====================================================================== Einde pagina 1 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 2 ======================================================================

<pre>                               Digitally signed by Ivo Wetters on 25 Apr 2024
Informatie ter ondersteuning van ons oordeel
Wij hebben onze controlewerkzaamheden bepaald in het kader van de controle van de jaarrekening als
geheel en bij het vormen van ons oordeel hierover. Onderstaande informatie ter ondersteuning van ons
oordeel en onze bevindingen moeten in dat kader worden bezien en niet als afzonderlijke oordelen of
conclusies.
Materialiteit
Op basis van onze professionele oordeelsvorming hebben wij de materialiteit voor de jaarrekening als geheel
bepaald op € 900.000. De bij onze controle toegepaste goedkeuringstolerantie bedraagt voor fouten 1% en
voor onzekerheden 3% van de totale lasten inclusief toevoegingen aan reserves, zoals voorgeschreven in
artikel 2 lid 1 Bado en het controleprotocol vastgesteld met het besluit d.d. 5 november 2015.
Daarbij zijn voor de controle van de in de jaarrekening opgenomen WNT-informatie de materialiteits-
voorschriften gehanteerd zoals vastgelegd in het Controleprotocol WNT 2023. Wij houden ook rekening met
afwijkingen en/of mogelijke afwijkingen die naar onze mening voor de gebruikers van de jaarrekening om
kwalitatieve redenen materieel zijn, zoals ook bedoeld in artikel 3 Bado.
Wij zijn met het algemeen bestuur overeengekomen dat wij aan het algemeen bestuur tijdens onze controle
geconstateerde afwijkingen boven de € 720.000 rapporteren alsmede kleinere afwijkingen die naar onze
mening om kwalitatieve, SiSa of WNT-redenen relevant zijn.
Controleaanpak frauderisico's
Wij hebben risico's geïdentificeerd en ingeschat op een afwijking van materieel belang in de jaarrekening die
het gevolg is van fraude. Wij hebben tijdens onze controle inzicht verkregen in de gemeenschappelijke
regeling en haar omgeving, de componenten van het interne-beheersingssysteem, waaronder het
risico-inschattingsproces en de wijze waarop het dagelijks bestuur inspeelt op frauderisico's en het interne-
beheersingssysteem monitort en de wijze waarop het algemeen bestuur toezicht uitoefent, alsmede de
uitkomsten daarvan. Wij verwijzen naar de paragraaf weerstandsvermogen en risicobeheersing van het
jaarverslag waarin het dagelijks bestuur de uitkomsten van zijn frauderisicoanalyse heeft opgenomen. Wij
constateren dat het dagelijks bestuur beschikt over een geactualiseerde frauderisicoanalyse.
Wij hebben de opzet en de relevante aspecten van het interne-beheersingssysteem en in het bijzonder de
frauderisicoanalyse geëvalueerd alsook bijvoorbeeld de gedragscode (integriteitsbeleid), de Regeling melden
vermoeden misstand Veiligheidsregio Gelderland-Zuid (klokkenluidersregeling) en de meldingen- en
klachtenregistratie. Wij hebben de opzet en het bestaan geëvalueerd, en voor zover wij noodzakelijk achten,
de werking getoetst van interne-beheersmaatregelen gericht op het mitigeren van frauderisico's.
Als onderdeel van ons proces voor het identificeren van risico's op een afwijking van materieel belang in de
jaarrekening die het gevolg is van fraude, hebben wij frauderisicofactoren overwogen met betrekking tot
frauduleuze financiële verslaggeving, oneigenlijke toe-eigening van activa en omkoping en corruptie. Wij
hebben geëvalueerd of deze factoren een indicatie vormden voor de aanwezigheid van het risico op
afwijkingen van materieel belang als gevolg van fraude.
De door ons geïdentificeerde frauderisico's en uitgevoerde specifieke werkzaamheden zijn als volgt:
•    Het risico van het doorbreken van interne-beheersmaatregelen door het management.
•    Het verantwoorden van significante facturen (inkooptransacties met een zekere omvang) waarvoor geen
     prestatie is verkregen.
                                                                                           2404A4D3B9/ME/2
</pre>

====================================================================== Einde pagina 2 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 3 ======================================================================

<pre>                               Digitally signed by Ivo Wetters on 25 Apr 2024
Wij hebben de volgende gegevensgerichte werkzaamheden uitgevoerd gericht op het risico van het
doorbreken van interne-beheersmaatregelen door het management:
•    Het toetsen of specifieke journaalposten en andere aanpassingen die tijdens het opstellen van de
     financiële overzichten zijn aangebracht aanvaardbaar zijn.
•    Het toetsen of specifiek (op basis van fraudekarakteristieken) journaalboekingen die gedurende het
     boekjaar en tijdens het opstellen van de financiële overzicht zijn aangebracht aanvaardbaar zijn.
•    Het beoordelen van significante transacties buiten het kader van de normale bedrijfsvoering van
     gemeenschappelijke regeling Veiligheidsregio Gelderland-Zuid.
•    Het uitvoeren van een statistische steekproef met een significante risicoclassificatie op de populatie
     significante facturen in de administratie. Van deze facturen hebben wij vastgesteld dat prestaties
     overeenkomstig factuur zijn verkregen door de Veiligheidsregio Gelderland-Zuid.
In onze controle bouwen wij een element in van onvoorspelbaarheid. Ook hebben wij de uitkomst van
andere controlewerkzaamheden beoordeeld en overwogen of er bevindingen zijn die een aanwijzing geven
voor fraude of het niet-naleven van wet- en regelgeving.
Wij hebben kennisgenomen van de beschikbare informatie en om inlichtingen gevraagd bij leden van het
dagelijks bestuur, het management (waaronder de controller en de directie) en het algemeen bestuur.
Hieruit volgen geen signalen van fraude die kunnen leiden tot een afwijking van materieel belang.
Controleaanpak naleving van wet- en regelgeving
Wij hebben een algemeen inzicht verworven in het wet- en regelgevingskader dat van toepassing is op de
gemeenschappelijke regeling door inlichtingen in te winnen bij de directie en de controller, het lezen van
notulen en een beoordeling van documentatie.
Voor zover materieel voor de gerelateerde financiële overzichten, hebben wij op basis van onze
risicoanalyse, en rekening houdende met het feit dat het effect van niet-naleving van wet- en regelgeving
aanzienlijk varieert, de wet- en regelgeving overwogen die is opgenomen in het normenkader als wet- en
regelgeving met een directe invloed op de financiële overzichten.
Wij hebben voldoende en geschikte controle-informatie verkregen omtrent het naleven van de bepalingen
van die wet- en regelgeving die gewoonlijk wordt geacht van directe invloed te zijn op de financiële
overzichten.
Daarnaast is de gemeenschappelijke regeling onderworpen aan overige wet- en regelgeving waarvan de
gevolgen van niet-naleving een van materieel belang zijnde invloed kunnen hebben op de financiële
overzichten, bijvoorbeeld ten gevolge van boetes of rechtszaken.
Ten aanzien van de wet- en regelgeving die geen direct effect heeft op de vaststelling van de bedragen en
de toelichtingen in de jaarrekening, zijn onze werkzaamheden beperkter. Naleving van wet- en regelgeving
kan van fundamenteel belang zijn voor de operationele aspecten van de gemeenschappelijke regeling dan
wel voor het voorkomen van sancties van materieel belang (bijv. het naleven van de voorwaarden van een
vergunning voor het uitvoeren van een activiteit, of het naleven van regelgeving betreffende het milieu);
niet-naleving van dergelijke wet- en regelgeving kan daarom van materieel belang zijnde invloed hebben op
de financiële overzichten.
                                                                                             2404A4D3B9/ME/3
</pre>

====================================================================== Einde pagina 3 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 4 ======================================================================

<pre>                               Digitally signed by Ivo Wetters on 25 Apr 2024
Onze verantwoordelijkheid is beperkt tot het uitvoeren van gespecificeerde controlewerkzaamheden ter
bevordering van het identificeren van niet-naleving van wet- en regelgeving die een invloed van materieel
belang kan hebben op de financiële overzichten. Onze werkzaamheden ter bevordering van het identificeren
van gevallen van niet-naleving van overige wet- en regelgeving die een invloed van materieel belang kan
hebben op de financiële overzichten, zijn beperkt tot (i) het management en het dagelijks bestuur, en, in
voorkomend geval, het algemeen bestuur vragen of de entiteit dergelijke wet- en regelgeving naleeft; (ii) de
eventuele correspondentie met de desbetreffende vergunningverlenende of regelgevende of
toezichthoudende instanties inspecteren.
Uiteraard zijn wij gedurende de controle alert op indicaties van (vermoedens) van niet-naleving van wet- en
regelgeving.
Ten slotte hebben wij een schriftelijke bevestiging verkregen dat alle bekende gevallen van niet-naleving of
vermoede niet-naleving van wet- en regelgeving, ons ter kennis zijn gebracht.
Controleaanpak veronderstellingen inzake financiële risico’s in relatie tot de financiële positie
Onze verantwoordelijkheden inzake het beoordelen van de door de gemeenschappelijke regeling
gehanteerde veronderstellingen inzake haar financiële risico’s in relatie tot de financiële positie zijn
beschreven in het hoofdstuk "Onze verantwoordelijkheden voor de controle van de jaarrekening". Bij het
invullen van onze verantwoordelijkheden hebben wij – rekening houdend met de materialiteit voor de
jaarrekeningcontrole ad € 900.000 – een aantal werkzaamheden uitgevoerd, waaronder:
•     Het kennis nemen van de financiële uitgangspunten zoals opgenomen in de gemeenschappelijke
      regeling Veiligheidsregio Gelderland-Zuid alsmede de aangegane overeenkomsten met haar
      deelnemende gemeenten.
•     Het kennis nemen van de primaire begroting 2024 teneinde vast te stellen dat voldaan wordt aan de
      financiële bijdragen door de deelnemende gemeenten. Daarnaast hebben wij kennis genomen van de
      risicoparagraaf in de begroting 2024, hieruit blijken geen aanvullende risico’s geïdentificeerd ten
      opzichte van de jaarrekening.
•     Het inwinnen van inlichtingen bij het dagelijks bestuur, het algemeen bestuur en het management over
      hun kennis van eventuele significante risico’s die zijn ontstaan na de periode van de door het dagelijks
      en algemeen bestuur verrichte werkzaamheden in het kader van het opstellen van de risicoparagraaf.
      Op basis van onze werkzaamheden hebben wij geen bevindingen met betrekking tot de
      risico-inschattingen zoals opgenomen in de risicoparagraaf. De deelnemende gemeenten dragen er zorg
      voor dat de veiligheidsregio te allen tijde over voldoende middelen beschikt om aan zijn verplichtingen
      te kunnen voldoen. De aard en diepgang van de risico-paragraaf en risico-inschattingen achten wij
      vanuit dat perspectief passend voor de gemeenschappelijke regeling.
Naleving anticumulatiebepaling WNT niet gecontroleerd
In overeenstemming met het Controleprotocol WNT 2023 hebben wij de anticumulatiebepaling, bedoeld in
artikel 1.6a WNT en artikel 5, lid 1, sub n en o Uitvoeringsregeling WNT, niet gecontroleerd. Dit betekent
dat wij niet hebben gecontroleerd of er wel of niet sprake is van een normoverschrijding door een
leidinggevende topfunctionaris vanwege eventuele dienstbetrekkingen als leidinggevende topfunctionaris bij
andere WNT-plichtige instellingen, alsmede of de in dit kader vereiste toelichting juist en volledig is.
                                                                                             2404A4D3B9/ME/4
</pre>

====================================================================== Einde pagina 4 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 5 ======================================================================

<pre>                               Digitally signed by Ivo Wetters on 25 Apr 2024
Verklaring over de in de jaarstukken opgenomen andere informatie
De jaarstukken omvatten andere informatie, naast de jaarrekening en onze controleverklaring daarbij. De
andere informatie bestaat uit:
•   Het jaarverslag, waaronder de programmaverantwoording en de paragrafen.
•   De bijlagen.
Op grond van onderstaande werkzaamheden zijn wij van mening dat de andere informatie:
•   Met de jaarrekening verenigbaar is en geen materiële afwijkingen bevat.
•   Alle informatie bevat die op grond van het BBV voor het jaarverslag is vereist.
Wij hebben de andere informatie gelezen en hebben op basis van onze kennis en ons begrip, verkregen
vanuit de jaarrekeningcontrole of anderszins, overwogen of de andere informatie materiële afwijkingen
bevat.
Met onze werkzaamheden hebben wij voldaan aan de vereisten in de Nederlandse Standaard 720. Deze
werkzaamheden hebben niet dezelfde diepgang als onze controlewerkzaamheden bij de jaarrekening.
Het dagelijks bestuur is verantwoordelijk voor het opstellen van de andere informatie, waaronder het
jaarverslag in overeenstemming met het BBV.
Verklaring betreffende overige door wet- of regelgeving gestelde vereisten
Ingevolge artikel 213 lid 3 (b) Gemeentewet hebben wij onderzocht of de baten en lasten alsmede de
balansmutaties met betrekking tot specifieke uitkeringen als bedoeld in artikel 17 Financiële-verhoudingswet
(hierna: de specifieke uitkeringen) rechtmatig tot stand zijn gekomen. In de jaarrekening is
verantwoordingsinformatie opgenomen over deze specifieke uitkeringen (de SiSa-bijlage).
Naar ons oordeel zijn de baten en lasten alsmede de balansmutaties over 2023 met betrekking tot de
specifieke uitkeringen in alle van materieel belang zijnde aspecten rechtmatig tot stand gekomen in
overeenstemming met de vereisten aan de specifieke uitkeringen bij en krachtens artikel 58a BBV en de
Financiële-verhoudingswet - Regeling Informatieverstrekking SiSa.
Het dagelijks bestuur is verantwoordelijk voor het rechtmatig tot stand komen van de baten en lasten
alsmede de balansmutaties met betrekking tot de specifieke uitkeringen, in overeenstemming met de
vereisten aan de specifieke uitkeringen bij en krachtens artikel 58a BBV en de Financiële-verhoudingswet -
de Regeling Informatieverstrekking SiSa. In dit kader is het dagelijks bestuur tevens verantwoordelijk voor
een zodanige interne beheersing die het dagelijks bestuur noodzakelijk acht om de naleving van die
relevante wet- en regelgeving mogelijk te maken zonder afwijkingen van materieel belang als gevolg van
fouten of fraude.
Het is onze verantwoordelijkheid een redelijke mate van zekerheid te krijgen voor ons oordeel ingevolge
artikel 213 lid 3 (b) Gemeentewet. Wij hebben onze controle uitgevoerd volgens Nederlands recht,
waaronder de Nederlandse controlestandaarden, het Besluit accountantscontrole decentrale overheden
(Bado) en de Nota Verwachtingen Accountantscontrole 2023, zoals opgenomen in de Nota procedure
aanlevering SiSa verantwoordingsinformatie 2023 in bijlage 2 van de Regeling Informatieverstrekking SiSa.
                                                                                           2404A4D3B9/ME/5
</pre>

====================================================================== Einde pagina 5 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 6 ======================================================================

<pre>                                 Digitally signed by Ivo Wetters on 25 Apr 2024
Wij hebben bij de controle van de baten en lasten, alsmede de balansmutaties met betrekking tot specifieke
uitkeringen dezelfde materialiteit toegepast als bij de controle van de jaarrekening.
Onze controle bestond onder andere uit:
•    Het identificeren en inschatten van de risico’s dat baten en lasten alsmede de balansmutaties met
     betrekking tot de specifieke uitkeringen als gevolg van fouten of fraude niet in alle van materieel belang
     zijnde aspecten rechtmatig tot stand zijn gekomen, het in reactie op deze risico’s bepalen en uitvoeren
     van controlewerkzaamheden en het verkrijgen van controle-informatie die voldoende en geschikt is als
     basis voor ons oordeel.
•    Het verkrijgen van inzicht in de interne beheersing die relevant is voor de controle met als doel
     controlewerkzaamheden te selecteren die passend zijn in de omstandigheden. Deze werkzaamheden
     hebben niet als doel om een oordeel uit te spreken over de effectiviteit van de interne beheersing van
     de gemeenschappelijke regeling.
Het evalueren of de baten en lasten alsmede de balansmutaties met betrekking tot de specifieke uitkeringen
in alle van materieel belang zijnde aspecten rechtmatig tot stand zijn gekomen.
Beschrijving van verantwoordelijkheden met betrekking tot de jaarrekening
Verantwoordelijkheden van het dagelijks bestuur en het algemeen bestuur voor de jaarrekening
Het dagelijks bestuur is verantwoordelijk voor het opmaken en getrouw weergeven van de jaarrekening in
overeenstemming met het BBV. Het dagelijks bestuur is ook verantwoordelijk voor het rechtmatig tot stand
komen van de in de jaarrekening verantwoorde baten en lasten alsmede de balansmutaties, in overeen-
stemming met de begroting en met de in de relevante wet- en regelgeving opgenomen bepalingen,
waaronder verordeningen van de gemeenschappelijke regeling, zoals opgenomen in het normenkader, en
voor het getrouw toelichten van de financiële rechtmatigheid in de jaarrekening.
In dit kader is het dagelijks bestuur tevens verantwoordelijk voor een zodanige interne beheersing die het
dagelijks bestuur noodzakelijk acht om het opmaken van de jaarrekening en de naleving van die relevante
wet- en regelgeving mogelijk te maken zonder afwijkingen van materieel belang als gevolg van fouten of
fraude.
Bij het opmaken van de jaarrekening moet het dagelijks bestuur de veronderstellingen inzake de financiële
risico’s in relatie tot de financiële positie onderbouwen, en afwegen of de gemeenschappelijke regeling in
staat is de financiële risico’s vanuit de reguliere exploitatie en onverwachte tegenvallers financieel op te
vangen zonder tussenkomst van de toezichthouder. Het dagelijks bestuur moet gebeurtenissen en
omstandigheden waardoor gerede twijfel zou kunnen bestaan of de financiële risico’s kunnen worden
opgevangen, toelichten in de jaarrekening.
Het algemeen bestuur is verantwoordelijk voor het uitoefenen van toezicht op het proces van financiële
verslaggeving van de gemeenschappelijke regeling.
Onze verantwoordelijkheden voor de controle van de jaarrekening
Onze verantwoordelijkheid is het zodanig plannen en uitvoeren van een controleopdracht dat wij daarmee
voldoende en geschikte controle-informatie verkrijgen voor het door ons af te geven oordeel.
Onze controle is uitgevoerd met een hoge mate maar geen absolute mate van zekerheid waardoor het
mogelijk is dat wij tijdens onze controle niet alle materiële fouten en fraude ontdekken.
                                                                                              2404A4D3B9/ME/6
</pre>

====================================================================== Einde pagina 6 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 7 ======================================================================

<pre>                              Digitally signed by Ivo Wetters on 25 Apr 2024
Afwijkingen kunnen ontstaan als gevolg van fouten of fraude en zijn materieel indien redelijkerwijs kan
worden verwacht dat deze, afzonderlijk of gezamenlijk, van invloed kunnen zijn op de economische
beslissingen die gebruikers op basis van deze jaarrekening nemen. De materialiteit beïnvloedt de aard,
timing en omvang van onze controlewerkzaamheden en de evaluatie van het effect van onderkende
afwijkingen op ons oordeel.
Wij hebben deze accountantscontrole professioneel-kritisch uitgevoerd en hebben waar relevant
professionele oordeelsvorming toegepast in overeenstemming met de Nederlandse controlestandaarden, het
Bado, het controleprotocol dat is vastgesteld door het algemeen bestuur, het Controleprotocol WNT 2023,
ethische voorschriften en de onafhankelijkheidseisen. Onze controle bestond onder andere uit:
•   Het identificeren en inschatten van de risico’s dat de jaarrekening afwijkingen van materieel belang
    bevat als gevolg van fouten of fraude dan wel het niet rechtmatig tot stand komen van baten en lasten
    alsmede de balansmutaties en het in reactie op deze risico’s bepalen en uitvoeren van
    controlewerkzaamheden en het verkrijgen van controle-informatie die voldoende en geschikt is als basis
    voor ons oordeel. Bij fraude is het risico dat een afwijking van materieel belang niet ontdekt wordt
    groter dan bij fouten. Bij fraude kan sprake zijn van samenspanning, valsheid in geschrifte, het
    opzettelijk nalaten transacties vast te leggen, het opzettelijk verkeerd voorstellen van zaken of het
    doorbreken van de interne beheersing.
•   Het verkrijgen van inzicht in de interne beheersing die relevant is voor de controle met als doel
    controlewerkzaamheden te selecteren die passend zijn in de omstandigheden. Deze werkzaamheden
    hebben niet als doel om een oordeel uit te spreken over de effectiviteit van de interne beheersing van
    de gemeenschappelijke regeling.
•   Het evalueren van de geschiktheid van de gebruikte grondslagen voor financiële verslaggeving, de
    gebruikte financiële rechtmatigheidscriteria en het evalueren van de redelijkheid van schattingen door
    het dagelijks bestuur en de toelichtingen die daarover in de jaarrekening staan.
•   Het vaststellen dat de door het dagelijks bestuur gehanteerde veronderstellingen aanvaardbaar zijn
    inzake de afweging dat de gemeenschappelijke regeling in staat is de financiële risico’s vanuit de
    reguliere exploitatie en onverwachte tegenvallers financieel op te vangen zonder tussenkomst van de
    toezichthouder. Tevens het op basis van de verkregen controle-informatie vaststellen of er
    gebeurtenissen en omstandigheden zijn waardoor gerede twijfel zou kunnen bestaan of de
    gemeenschappelijke regeling haar financiële risico’s kan opvangen. Als wij concluderen dat er een
    onzekerheid van materieel belang bestaat, zijn wij verplicht om aandacht in onze controleverklaring te
    vestigen op de relevante gerelateerde toelichtingen in de jaarrekening. Als de toelichtingen inadequaat
    zijn, moeten wij onze verklaring aanpassen. Onze conclusies zijn gebaseerd op de controle-informatie
    die verkregen is tot de datum van onze controleverklaring. Toekomstige gebeurtenissen of
    omstandigheden kunnen er echter toe leiden dat de gemeenschappelijke regeling de financiële risico’s
    niet kan opvangen.
•   Het evalueren van de presentatie, structuur en inhoud van de jaarrekening en de daarin opgenomen
    toelichtingen.
•   Het evalueren of de jaarrekening een getrouw beeld geeft van de onderliggende transacties en gebeur-
    tenissen en of de in de jaarrekening verantwoorde baten en lasten alsmede de balansmutaties in alle
    van materieel belang zijnde aspecten rechtmatig tot stand zijn gekomen.
                                                                                            2404A4D3B9/ME/7
</pre>

====================================================================== Einde pagina 7 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 8 ======================================================================

<pre>                              Digitally signed by Ivo Wetters on 25 Apr 2024
Wij communiceren met het algemeen bestuur onder andere over de geplande reikwijdte en timing van de
controle en over de significante bevindingen die uit onze controle naar voren zijn gekomen, waaronder
eventuele significante tekortkomingen in de interne beheersing.
Arnhem, 25 april 2024
Deloitte Accountants B.V.
I. Wetters MSc RA
                                                                                         2404A4D3B9/ME/8
</pre>

====================================================================== Einde pagina 8 =================================================================

<br><br>