<b>Bijsluiter</b>. De hyperlink naar het originele document werkt niet meer. Daarom laat Woogle de tekst zien die in dat document stond. Deze tekst kan vreemde foutieve woorden of zinnen bevatten en de opmaak kan verdwenen of veranderd zijn. Dit komt door het zwartlakken van vertrouwelijke informatie of doordat de tekst niet digitaal beschikbaar was en dus ingescand en vervolgens via OCR weer ingelezen is. Voor het originele document, neem contact op met de Woo-contactpersoon van het bestuursorgaan.<br><br>====================================================================== Pagina 1 ======================================================================

<pre>                                                                                    Gemeente Nijmegen
                                                                                    Adviesfunctie Gemeenschappelijke Regelingen
                                                                                    Kas Baltussen
                                                                                    Ben Kersten
                                                                                    Elly Martens
                                                                                    Marc van Rooij
                                                                                    April 2024




                                                                   Adviesrapport
                                                               Jaarstukken 2023
                                                                              &
                                                                  Begroting 2025
                                                                              MGR




Map = Brieven en huisstijldocumenten / sjab = Nota, beleids- of projectplan
</pre>

====================================================================== Einde pagina 1 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 2 ======================================================================

<pre>Map = Brieven en huisstijldocumenten / sjab = Nota, beleids- of projectplan
</pre>

====================================================================== Einde pagina 2 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 3 ======================================================================

<pre>                     FORMAT adviesrapport jaarstukken 2023 en begroting 2025 definitief




Inhoudsopgave
Inhoudsopgave                                                                                  1
……..in één oogopslag                                                                           2
Inleiding                                                                                      3
1. Advies                                                                                      4
1.1 Advies bij de jaarstukken 2023                                                             4
1.2 Advies bij de begroting 2025                                                               4
2. Kaders                                                                                      5
2.1 BRN-normen                                                                                 5
2.2 Overige kaders                                                                             6
3. Algemeen                                                                                    8
3.1 Ontwikkelingen                                                                             8
3.2 Aanvullende bijdrage Sociale Werkvoorziening (SW)                                          9
4. Jaarstukken 2023                                                                           10
4.1 Algemeen                                                                                  10
4.2 Controleverklaring accountant                                                             10
4.3 Fiscaliteiten                                                                             10
4.4 Begroting 2023 en managementrapportages                                                   11
4.5 Resultaatanalyse                                                                          11
4.6 Balanstoelichting                                                                         12
4.7 Voorstel bestemming resultaat                                                             12
4.8 Deelnemersbijdragen                                                                       13
5. Gewijzigde begroting 2024                                                                  14
5.1 Algemene toelichting gewijzigde begroting 2024                                            14
5.2 Deelnemersbijdragen 2024 na wijziging                                                     15
6. Begroting 2025                                                                             16
6.1 Algemeen                                                                                  16
6.2 BRN-normen, BBV-normen en overige kaders                                                  16
6.3 Begrotingswijzigingen                                                                     16
6.4 Begrotingsanalyse                                                                         16
6.5 Deelnemersbijdragen 2025                                                                  17
6.6 Meerjarenbegroting                                                                        17
7. Weerstandsvermogen                                                                         17
7.1 Algemene reserve                                                                          17
7.2 Bestemmingsreserves                                                                       18
7.3 Risico’s                                                                                  18




                                                                                          1
</pre>

====================================================================== Einde pagina 3 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 4 ======================================================================

<pre>                       FORMAT adviesrapport jaarstukken 2023 en begroting 2025 definitief



……..in één oogopslag
  JAARSTUKKEN 2023                                                 VERMOGENSPOSITIE

  Accountant heeft toegezegd een goedkeurende                      De MGR heeft geen weerstandsvermogen. Het resultaat
  accountantsverklaring af te geven.                               wordt overgeheveld of terugbetaald aan deelnemende
                                                                   gemeenten. Risicobuffer bij de deelnemende gemeenten.
  Rekeningresultaat: € 3,6 miljoen voordelig.                      Risicoprofiel MGR € 5,9 miljoen.
  De resultaten vóór budgetoverheveling en afrekening              De MGR is voornemens om per 2024 een risicoreserve te
  zijn:                                                            vormen. Deze bestemmingsreserve bedraagt maximaal
          - WerkBedrijf, onderdeel Werk: € 2,6 miljoen             10% van het participatiebudget.
          - WerkBedrijf, onderdeel SW: € 0,9 miljoen
          - IRVN: € 0,1 miljoen
  Resultaatbestemming: € 1,8 miljoen wordt
  overgeheveld naar 2024. € 1,8 miljoen wordt
  terugbetaald aan gemeenten




  BEGROTING 2025

  - Sluitend met een saldo van € 107,3 miljoen
  - Begroting conform BBV-regels
  - Begroting voldoet grotendeels aan de Begroting
  Richtlijnen Regio Nijmegen (RN). Op een aantal onder-
  delen van het WerkBedrijf is echter een iets lager
  indexeringspercentage gebruikt (6,4% i.p.v. 6.54%)




 ADVIES
 In te stemmen met:
 - De jaarstukken 2023 en het resultaatbestemmingsvoorstel (budgetoverhevelingen en terugbetalingen)
 - in te stemmen met de bijgestelde begroting 2024
 - in te stemmen met de begroting 2025
 - de meerjarenraming 2026-2028 voor kennisgeving aan te nemen




     DEELNEMERSBIJDRAGEN (bedragen in € * 1.000)
     Gemeente                               Rekening 2023        Begroting 2024       Begroting 2025
     Berg en Dal                                         7.092            7.852                   8.370
     Beuningen                                           5.136            5.775                   6.405
     Druten                                              3.597            3.968                   4.421
     Heumen                                              2.610            2.764                   3.121
     Mook en Middelaar                                    556              717                       899
     Nijmegen                                          54.105            59.549                  60.748
     Wijchen                                             7.700            8.236                   9.190
     West Maas en Waal                                   1.064            1.131                   1.120
     Werkorg. Druten-Wijchen                               63               66                       70
     ODRN                                                1.041            1.126                   1.213
     Totaal                                            82.964           91.183                95.560



                                                                                             2
</pre>

====================================================================== Einde pagina 4 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 5 ======================================================================

<pre>                       FORMAT adviesrapport jaarstukken 2023 en begroting 2025 definitief



Inleiding
Dit adviesrapport bevat de uitkomsten van de beoordeling van de jaarstukken 2023 en de begroting 2025 van MGR
Rijk van Nijmegen (hierna MGR).
Hierbij hebben wij een advies geformuleerd voor de zienswijze die de MGR vraagt aan de deelnemende gemeenten
bij de begroting 2025, en een advies bij de vaststelling van de jaarstukken 2023 en resultaatbestemming 2023.
Vragen over de jaarstukken 2023 en begroting 2025 hebben we schriftelijk teruggekoppeld. De vragen zijn
schriftelijk beantwoord door de heer drs. Peters RA, concerncontroller van de MGR.

Tijdschema zienswijze
De MGR heeft de jaarstukken 2023 en de begroting 2025 aan de deelnemende gemeenten op 2 april 2024
aangeboden. Volgens de BRN-planning geven wij een advies aan de deelnemende gemeenten op 26 april 2024 en
zullen gemeenten uiterlijk 15 juni 2024 hun zienswijze indienen. De vaststelling van deze begroting en jaarstukken
door het AB is gepland op 3 juli 2024.

Werkwijze Adviesfunctie
Voor de beoordeling van de jaarstukken en de begroting hebben de gemeenten in de Regio Nijmegen de
Adviesfunctie Gemeenschappelijke Regelingen opgericht (hierna: Adviesfunctie). Als Adviesfunctie beoordelen wij
de jaarstukken en de begroting en brengen hierover advies uit aan de regiogemeenten.
Bijzonderheid bij de MGR is dat niet alle regiogemeenten deelnemen aan alle modules van het WerkBedrijf of de
modules van de IRVN:
     -   Gemeente Mook en Middelaar neemt geen deel aan het onderdeel sociale werkvoorziening.
     -   Gemeente Nijmegen neemt als enige gemeente deel in de module applicatiebeheer.
     -   Gemeente West Maas en Waal neemt enkel diensten af op het gebied van de sociale werkvoorziening.

Vertrekpunt bij de beoordeling zijn de Begrotingsrichtlijnen Regio Nijmegen (BRN), die de gemeenten in de Regio
Nijmegen vastgesteld hebben. Hieraan toetsen wij. De index op de gemeentelijke bijdragen voor 2025 is 6,54%.
Voor een uitgebreide toelichting op de indexeringssystematiek verwijzen wij naar de BRN 2025. Wij hebben de
bijzonderheden die gelden voor de MGR verder in dit rapport toegelicht.

Onze beoordeling van de jaarstukken richt zich op de financiële verantwoording en het voorstel over de
bestemming van het resultaat. Op basis van de accountantscontrole gaan wij uit van de juistheid van de
jaarrekeningcijfers en richten wij ons op een beoordeling van deze cijfers. Daarbij nemen wij de bevindingen in het
accountantsverslag mee.
Daarmee valt een inhoudelijke beoordeling van geleverde prestaties buiten de scope van onze werkzaamheden.
Onze beoordeling van de begroting richt zich allereerst op het realiteitsgehalte van de raming en de toepassing
van de BRN-normen en richt zich vooral op het jaar 2025. De meerjarenraming gebruiken wij met name als basis
voor de beoordeling van de vermogenspositie.
Een inhoudelijke beoordeling van beleidsvoornemens valt buiten de scope van onze werkzaamheden.

Zowel bij de jaarstukken als de begroting nemen wij de risico’s en de risicobeheersing in ogenschouw en
beoordelen wij de vermogenspositie.




                                                                                                3
</pre>

====================================================================== Einde pagina 5 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 6 ======================================================================

<pre>                       FORMAT adviesrapport jaarstukken 2023 en begroting 2025 definitief



1. Advies

1.1      Advies bij de jaarstukken 2023
Wij adviseren de deelnemende gemeenten van de MGR om:
     -   In te stemmen met de jaarstukken 2023 en het resultaatbestemmingsvoorstel van € 3,6 miljoen. Hiervan
         wordt € 1,8 miljoen overgeheveld naar 2024. Het resterende resultaat 2023 van per saldo € 1,8 miljoen
         wordt uitbetaald aan de deelnemende gemeenten/partijen.
     -   In de zienswijze in te gaan op de voorgestelde budgetoverhevelingen van in totaal € 1,8 miljoen voor de
         inzet op de volgende onderwerpen: project sociale ondernemingen (€ 750.000), werkgeversbonus
         (€ 400.000), ontwikkeltrajecten met diagnose-elementen (€ 400.000) en tijdelijke verruiming
         vervoerskosten SW (€ 250.000).

1.2      Advies bij de begroting 2025
Wij adviseren de deelnemende gemeenten van de MGR om:
     -   In te stemmen met de bijgestelde begroting 2024.
     -   In te stemmen met de begroting 2025.
     -   De meerjarenbegroting 2026-2028 voor kennisgeving aan te nemen.
     -   Het bedrag aan risico’s (totaal € 5,9 miljoen) voor iedere afzonderlijke gemeente –naar rato op basis van
         de verdeelsleutel inwoneraantal- op te nemen in hun eigen paragraaf weerstandsvermogen en
         risicobeheersing (zie toelichting hoofdstuk 7 Weerstandsvermogen en risicobeheersing).




                                                                                                4
</pre>

====================================================================== Einde pagina 6 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 7 ======================================================================

<pre>                       FORMAT adviesrapport jaarstukken 2023 en begroting 2025 definitief



2. Kaders
2.1      BRN-normen
Het indexeringspercentage (BRN-norm) voor 2025 is 6,54%. Dit percentage is voor de MGR opgenomen in de
Begrotingsrichtlijnen Regio Nijmegen 2025. De MGR heeft bij het opstellen van de begroting 2025 deze
indexeringsafspraken gedeeltelijk gehanteerd. Voor de module iRvN is het percentage van 6,54% gehanteerd. Op
een aantal onderdelen van de module WerkBedrijf is echter (abusievelijk) een lager percentage gebruikt (6,4%).
Het gaat om de onderdelen: bestuursondersteuning, vastgoed en bepaalde onderdelen van de SW. De MGR heeft
aangegeven de begroting hierop niet meer te gaan bijstellen. De afwijking is marginaal (0,14%).

Onderstaande passages zijn overgenomen uit de begrotingsrichtlijnen Regio Nijmegen (BRN) 2025.

MGR
Onderdeel Werkbedrijf
De re-integratiemiddelen ‘’klassiek’, Wajong en het reguliere begeleidingsbudget maken sinds 2023 onderdeel uit
van de algemene uitkering (onderdeel cluster participatie). Dit betekent dat deze middelen niet meer ‘zichtbaar’
zijn voor gemeenten. De afdracht van het participatiebudget aan het WerkBedrijf is derhalve op de
overeengekomen en vastgelegde wijze niet meer mogelijk. In het PFO W&I is er begin september 2023 overeen-
stemming bereikt om vanaf 2025 de door Berenschot ontwikkelde ‘rekentool’ te hanteren. Met deze rekentool is
het participatiebudget uit de algemene uitkering te herleiden. De rekentool van Berenschot hanteert hiervoor
gegevens die rechtstreeks te herleiden zijn uit de circulaires van het Rijk (mei- en septembercirculaire). Door het
hanteren van de rekentool is per gemeente het participatiebudget inzichtelijk te maken en kan de afdracht aan de
MGR/WerkBedrijf per gemeente bepaald worden. Periodiek zal, op basis van de Rijkcirculaires, de hoogte en de
afdracht van het participatiebudget aan het WerkBedrijf herijkt worden. De Rijksmiddelen ‘nieuw beschut’ blijven
onderdeel uitmaken van de integratie-uitkering Participatie. Deze middelen maken tevens onderdeel uit van het
budget dat afgedragen wordt aan het WerkBedrijf. De tijdelijke compensatie van de gemeente Nijmegen aan de
regiogemeenten in 2025 en 2026 én de taakstellende bezuiniging (naar verwachting vanaf 2027) voor het
WerkBedrijf, zijn in onderstaand financiële overzicht per gemeente buiten beschouwing gelaten.




Onderdeel SW
Ten aanzien van de financiering van SW-activiteiten wordt aan de gemeenten door de MGR het aantal werkelijke
SE per gemeente tegen een kostendekkend tarief in rekening gebracht. Bij dit kostendekkend tarief wordt
rekening gehouden met werkelijke salarisstijgingen (cao SW en voor ambtelijk personeel Cao-ambtenaren),
werkelijke uitstroom pensioengerechtigden per gemeente en een aanname overige uitstroom SW en verder de te
generen opbrengsten naar reële verwachtingen.
Als kader wordt hierbij gesteld dat:
o De kostprijs SW zich per SE zal ontwikkelen binnen de bandbreedte van de BRN-norm
o De toegevoegde waarde per fte zal zich tevens ontwikkelen binnen de bandbreedte van de BRN-norm.

De door gemeente ontvangen WSW-subsidie, onderdeel van het participatiebudget, blijft als dekking bij de
gemeenten. Het optredende tekort voor gemeenten (verschil kostprijs maal SE minus WSW-budget) wordt
inzichtelijk gemaakt in de begroting van de MGR, zodat gemeenten hun eigen raming hierop aan kunnen passen.
Hierbij kan uitgegaan worden van de WSW bijdragen volgens de bijlage septembercirculaire 2023. Voor de
bedragen voor de oplading voor de begroting 2025 gaan we uit van de volgende opstelling.




                                                                                                5
</pre>

====================================================================== Einde pagina 7 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 8 ======================================================================

<pre>                       FORMAT adviesrapport jaarstukken 2023 en begroting 2025 definitief




Voor de Loonkostensubsidie wordt uitgegaan van de laatst bekende bedragen voor het jaar 2024 (bron: voorlopig
Buig budget 2024). Deze bedragen worden ook voor het jaar 2025 opgenomen .




Onderdeel IRVN en bestuursondersteuning
Voor IRVN en bestuursondersteuning geldt eveneens de BRN-norm 2025.

Vastgoed
Voor de panden in eigendom van de MGR (de panden van voorheen Breed) wordt een afzonderlijke exploitatie
opgesteld.

Overhead
De norm voor overhead overeenkomstig de BBV-voorschriften is bepaald op maximaal 25%.

2.2      Overige kaders
De volgende (wettelijke) regelingen en kaders zijn van kracht:
    -   BBV richtlijnen (Besluit Begroten en Verantwoording)
    -   Wet Financiering Decentrale Overheden (Wet Fido)
    -   Wet Open Overheid (Woo)
    -   Diverse notities die waarborgen dat de MGR binnen de wettelijke en financiële kaders handelt. Deze
        notities zijn benoemt in de begroting van de MGR. Enkele voorbeelden zijn: Treasurystatuut, Financiële
        verordening en Re-integratieverordening.

Taakvelden
Vanaf 2017 is in de BBV vastgesteld dat provincies en gemeenten moeten rapporteren op taakvelden. In de
jaarstukken en de begroting rapporteert de MGR op de taakvelden: inkomensregelingen, begeleide- en
arbeidsparticipatie en overhead. Vanaf 2023 is –door een wijziging in de BBV- het taakveld begeleide participatie
gewijzigd in het taakveld WSW en beschut werk. De MGR heeft op een goede manier inzicht gegeven op deze
taakvelden.

Kader weerstandsvermogen GR-en

Het huidige kader weerstandsvermogen van de gemeenschappelijke regelingen dateert van 2014. Het kader is
destijds in goede samenwerking tussen de AGR (adviescommissie gemeenschappelijke regelingen) en de GR-en
opgesteld en vervolgens vastgesteld in het PFO. Onder meer de bepaling van de risico’s en wie daar
verantwoordelijk voor dient te zijn, maakt onderdeel uit van dit kader.




                                                                                                6
</pre>

====================================================================== Einde pagina 8 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 9 ======================================================================

<pre>                       FORMAT adviesrapport jaarstukken 2023 en begroting 2025 definitief



Inmiddels is, samen met de controllers van de gemeenschappelijke regelingen, door de AGR een start gemaakt
met de inventarisatie of het bestaande kader actualisatie behoeft.

Met een afvaardiging van de GR-en zijn hiervoor tijdens een workshop in maart 2024 de eerste verkenningen
gedaan; onder andere naar de bepaling van risico’s en de benodigde weerstandscapaciteit. Een eerste
voorzichtige gezamenlijke uitkomst is dat een aantal zaken a.g.v. de actualiteit bijstelling behoeft.

Tijdens het adviestraject t.a.v. de jaarrekening 2023 en de begroting 2025 is door de AGR in dit verband de nodigde
aandacht besteed aan:
     1. De door de GR opgenomen risico’s; en
     2. De vorm en hoogte van de door de GR aangehouden weerstandsvermogen




                                                                                                7
</pre>

====================================================================== Einde pagina 9 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 10 ======================================================================

<pre>                      FORMAT adviesrapport jaarstukken 2023 en begroting 2025 definitief



3. Algemeen
3.1     Ontwikkelingen

In de jaarstukken en de begroting besteedt de MGR aandacht aan inhoudelijke resultaten en ontwikkelingen.
Hierbij ligt de nadruk op de module WerkBedrijf als meest beleidsrijke module. In beide stukken gaat de MGR voor
het WerkBedrijf in op de realisatie van de doelstellingen.

Een aantal ontwikkelingen module WerkBedrijf

Nieuw beleidskader arbeidsmarkt en re-integratie
Begin 2024 hebben de deelnemende gemeenten het beleidskader arbeidsmarktbeleid en re-integratie 2024-2027
vastgesteld. Dit beleidskader geeft in belangrijke mate richting aan de dienstverlening die WerkBedrijf de
komende jaren biedt aan kandidaten en ondernemers.
WerkBedrijf zet zich de komende jaren in om, samen met de deelnemende gemeenten, een stevige bijdrage te
leveren aan de ambities die zijn beschreven in het beleidskader.

Nieuwe manier van budgetbepaling
De Rijksoverheid is per 2023 een nieuwe methodiek voor het Gemeentefonds gaan hanteren. Dit maakt dat het
klassieke participatiebudget niet meer herleidbaar is. De gemeenten hebben met elkaar afgesproken om het
budget voor WerkBedrijf vanaf 2025 vast te stellen aan de hand van de objectieve rekentool van Berenschot.

Taakstellende bezuiniging
In het beleidskader arbeidsmarktbeleid en re-integratie 2024-2027 is een taakstellende bezuiniging voor het
WerkBedrijf opgenomen. Gemeenten hebben besloten om vanaf 2025 jaarlijks € 1,2 miljoen te korten op het
regionale budget. In de jaren 2025 en 2026 wordt deze bezuinigingstaakstelling verrekend met de verwachte
korting op de begeleidingsbudgetten beschut werk. De bezuinigingstaakstelling van € 1,2 miljoen wordt derhalve
vanaf 2027 waarschijnlijk effectief.

Beschut werk
Vanaf 2025 is het Rijk voornemens de budgetten voor beschutte werkplekken te baseren op het aantal
gerealiseerde werkplekken. Tot op heden wordt het begeleidingsbudget voor beschut werk toegekend op basis
van de doelstellingen die het Rijk voor de arbeidsmarktregio’s bepaalt. Deze voorgenomen wijziging betekent voor
het WerkBedrijf een forse afname van het budget beschut werk van zo’n € 1,8 miljoen. De meicirculaire van 2024
zal hierover meer duidelijkheid gaan geven.

Risicoreserve Werk
De nieuwe manier van bepaling van het participatiebudget kent meer beweeglijkheid. De budgetten worden
bepaald aan de hand van een aantal maatstaven. Bij iedere circulaire worden de maatstaven aangepast en
veranderen de budgetten dus ook enigszins. Het WerkBedrijf weet pas na de septembercirculaire in een bepaald
budgetjaar wat het definitief beschikbare budget is. Om die beweeglijkheid op te vangen stelt de MGR voor om
vanaf 2024 met een risicoreserve te gaan werken. De hoogte van deze bestemmingsreserve is maximaal 10% van
het participatiebudget van het lopende jaar. De MGR stelt voor de systematiek en de risicoreserve in 2028 te
evalueren.

Nieuwe DVO
Om invulling te geven aan het nieuwe beleidskader hebben gemeenten en MGR een nieuwe Dienstverlenings-
overeenkomst (DVO) opgesteld. Het ontwerp is in februari 2024 verstuurd aan de colleges. Nadat colleges hierop
een zienswijzen hebben gegeven, zal (naar verwachting) vóór de zomer van 2024 een nieuwe DVO vastgesteld
worden.

Nieuw informatieprotocol
Het nieuwe beleidskader is aanleiding voor een actualisatie van het informatieprotocol. We onderzoeken op welke
manier we de inspanningen van WerkBedrijf op het gebied van ontwikkelen en begeleiden beter terug kunnen
laten komen in de KPI’s. Dit doet beter recht aan de inspanningen die de organisatie levert en komt ook meer
tegemoet aan de ambities die in het beleidskader arbeidsmarkt en re-integratie zijn uitgesproken.




                                                                                              8
</pre>

====================================================================== Einde pagina 10 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 11 ======================================================================

<pre>                       FORMAT adviesrapport jaarstukken 2023 en begroting 2025 definitief



Verbetering van arbeidsmarktinfrastructuur
Het ministerie streeft ernaar om in april 2024 een brief aan de Tweede Kamer te sturen met daarin een nadere
uitwerking van de verbetering van de arbeidsmarktdienstverlening. Dan zullen ook de aanpassingen in wet- en
regelgeving voor een internetconsultatie openbaar worden. De formele invoering van een landelijk beraad,
regionale beraden en regionale werkcentra in iedere arbeidsmarktregio is voorzien per 2026. De jaren 2024 en 2025
beschouwt het ministerie als transitiejaren.

Een aantal ontwikkelingen module IRvN

Dienstverlening
In 2024 wordt MS365 in de gehele regio hét samenwerkingsplatform. De implementatie daarvan zal in 2024 grote
impact hebben voor de organisaties. MS365 is gelabeld als een strategisch regionaal agenda-onderwerp en IRvN
levert in 2024 en 2025 een Product Manager MS365. Die zal als een spin in het web de implementatie technisch,
inhoudelijk en ‘hands on’ faciliteren.

Beheer en Beveiliging
De toegang tot onze infrastructuur en applicatie krijgt in 2024 grote aandacht. Verder zal in 2024 de aanbesteding
en gunning plaatsvinden voor de partij waarbij de MGR de werkplekvoorzieningen (laptops en telefoons) en
netwerkonderdelen gaat afnemen. In 2025 en verdere jaren volgt de realisatie hiervan.

Samenwerken en Innovatie
De interne manier van werken, onderlinge afstemming en voorkomen dat er eilandgericht gewerkt wordt, zijn
thema’s die centraal staan, wanneer IRvN in 2024 aan de slag gaat met projectmatig werken. Dit is nodig om
professioneel het werk te doen en aansluiting te vinden bij de projecten van gemeenten.



3.2      Aanvullende bijdrage Sociale Werkvoorziening (SW)
Sinds 2015 is het niet meer mogelijk om in te stromen in de sociale werkvoorziening. Doordat er geen mensen
meer in de SW stromen, nemen de begrote lasten van de sociale werkvoorziening (SW) af van € 47,79 miljoen in
2024 naar € 36,7 miljoen in 2028. Deze daling van de begrote lasten heeft te maken met de voorziene afname van
het aantal SW-medewerkers. Gemeenten ontvangen van het Rijk via de integratie-uitkering Participatie middelen
voor de bekostiging van de SW. Deze middelen dragen de gemeenten af aan de MGR voor de bekostiging van de
SW. De Rijksmiddelen van de deelnemende gemeenten zijn voor de jaren 2024 en verder vooralsnog niet
toereikend om de kosten van de SW te dekken. De deelnemende gemeenten dienen -vanuit hun gemeentelijke
begroting- aanvullende middelen aan de MGR af te dragen. Opgemerkt dient te worden dat het Rijk de
Rijksbijdragen SW met de meicirculaire(s) nog indexeert voor de lpo (loon- en prijsontwikkeling).
De Rijksbijdrage die de MGR heeft opgenomen in de begroting is gebaseerd op de septembercirculaire 2023.

Tabel: Aanvullende bijdrage van gemeenten in de SW in de periode 2024 tot en met 2028
Bedragen € * 1.000
                                         Aanvullende SW Aanvullende SW
                                         bijdrage         bijdrage                  Mutatie tov
 Jaar Begroting 2025       Rijksbijdrage begroting 2025   begroting 2024            begroting 2024
 2024      38.531                 35.743            2.788           5.268                      -2.480
 2025      38.164                 34.059            4.105            4.516                       -411
 2026      35.243                 32.548            2.695            2.859                       -164
 2027      32.273                 30.784            1.490            1.366                        123
 2028      29.754                 28.741            1.012               nb

De aanvullende bijdragen van de deelnemende gemeenten nemen –met uitzondering van het jaar 2027- af ten
opzichte van de bedragen opgenomen in de begroting 2024.

We adviseren de deelnemende gemeenten om in hun eigen begroting rekening te houden met de aanvullende SW-
bijdrage. De gemeentelijke aanvullende bijdragen zijn –per gemeente- opgenomen in de begroting 2025 in bijlage
3 (pagina 88 en 89).




                                                                                                9
</pre>

====================================================================== Einde pagina 11 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 12 ======================================================================

<pre>                       FORMAT adviesrapport jaarstukken 2023 en begroting 2025 definitief



4. Jaarstukken 2023
4.1      Algemeen
In 2023 heeft de MGR in totaal € 98,2 miljoen uitgegeven aan de uitvoering van haar taken. Het grootste deel van
de uitgaven hebben betrekking op het WerkBedrijf (81%).

De MGR WerkBedrijf heeft de doelstellingen op het gebied van uitstroom naar werk en plaatsingen op
werk niet gehaald. Dat heeft verschillende oorzaken:
• De doelgroep verandert. Een groot deel van de kandidaten zit in de ontwikkel- en begeleidingsfase. Het aantal
bemiddelbare kandidaten binnen het kandidatenbestand neemt nog steeds af.
• De kandidaten hebben een grote ondersteuningsbehoefte. De gemiddelde begeleidingsduur neemt toe en per
kandidaat worden meer voorzieningen ingezet voordat er resultaten geboekt kunnen worden op het gebied van
uitstroom naar werk of plaatsing op werk.
• Het inwerken en begeleiden van kandidaten kost aandacht en capaciteit. Door de krapte op de arbeidsmarkt
vinden ondernemers het lastig om capaciteit vrij te maken. Omdat arbeid duurder is geworden door de stijging
van het minimumloon, maken ondernemers soms de afweging om processen te automatiseren.
• WerkBedrijf ervaart ook de krapte op de arbeidsmarkt. Het afgelopen jaar hebben relatief veel ervaren
consulenten een andere uitdaging gevonden. Dit heeft in 2023 een impact gehad op de inhoudelijke resultaten.

Financieel zijn er geen bijzonderheden ten aanzien van de MGR. De activiteiten zijn binnen de begrote budgetten
uitgevoerd. De sociale werkvoorziening is in 2023 voor het eerst uitgevoerd met de door het Rijk beschikbaar
gestelde bedragen.
De MGR beschikt niet over reserves. Er hebben dan ook geen structurele of incidentele onttrekkingen of
toevoegingen aan het eigen vermogen plaatsgevonden.

Er is wel een rechtmatigheidsfout in de aanbestedingen geconstateerd ter grootte van € 2,05 miljoen bij module
iRvN. Inmiddels zijn bij de iRvN maatregelen getroffen om het proces voorafgaand aan de aanbestedingsprocedure
beter te borgen.

4.2      Controleverklaring accountant
De accountant heeft toegezegd een goedkeurende verklaring af te gaan geven. De afgelopen maanden is er tussen
het Rijk en de accountancy sector afstemming geweest over een aantal aspecten rakende aan rechtmatigheid. De
accountancy sector bekijkt nu op welke tekstuele manier dit moet landen in de accountantsverklaring. Hier zit een
vertraging op. De MGR verwacht in de tweede helft van april de definitieve verklaring te ontvangen. Gemeenten
zullen de definitieve verklaring via een nazending ontvangen.
De goedkeurende verklaring richt zich enkel op de getrouwheid en niet meer op de rechtmatigheid. De
verantwoording over de rechtmatigheid is een verantwoordelijkheid van het dagelijks bestuur geworden. In de
jaarstukken is een rechtmatigheidsverantwoording opgenomen.

4.3      Fiscaliteiten
Ten aanzien van de vennootschapsbelasting, de loonheffing en de omzetbelasting zijn momenteel geen risico’s
bekend. Naleving van de fiscale regels wordt geborgd door instructies en toetsing achteraf bij de BTW aangiften en
bij de uitvoering van interne controles. De MGR laat zich bij fiscale vraagstukken bijstaan door externe
deskundigen. De belastingdienst heeft in 2017 geconcludeerd dat de MGR onder voorwaarden niet
vennootschapsbelastingplichtig is. Afspraken hierover met de belastingdienst zijn door de MGR strikt toegepast.

Omdat de module Werkbedrijf overheidstaken uitvoert is voor dit onderdeel bij de oprichting fiscaal gekozen voor
een BTW-koepelvrijstelling. Het voordeel hiervan is dat het Werkbedrijf over de ontvangen gemeentelijke
bijdragen geen BTW hoeft af te dragen. Het nadeel is echter dat het Werkbedrijf de BTW aan de inkoopkant niet
zelf kan terugvragen. Deze BTW schuift de MGR door naar de gemeenten die deze BTW wel kunnen terugvragen.
Door hiervoor facturen te sturen naar de gemeenten krijgt de MGR de BTW alsnog terug, terwijl het de gemeente
per saldo niets kost.




                                                                                               10
</pre>

====================================================================== Einde pagina 12 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 13 ======================================================================

<pre>                       FORMAT adviesrapport jaarstukken 2023 en begroting 2025 definitief


4.4       Begroting 2023 en managementrapportages
De vergelijkende cijfers in de jaarstukken zijn conform de ontwerpbegroting 2024-2027 die in juli 2023 is
vastgesteld door het bestuur. Nadien heeft het dagelijks bestuur goedkeuring gegeven aan een aantal (technische)
begrotingswijzigingen waarbij de baten en lasten zijn verhoogd met € 1.162.000. De begrotingswijzigingen worden
nader toegelicht op pagina 135 en 136.

In de halfjaarrapportage 2023 heeft de MGR de verwachting uitgesproken dat er een voordeel zou ontstaan dat zou
liggen rond de € 2,8 miljoen (ten opzichte van de door het AB vastgestelde begroting in juli 2023). Het uiteindelijke
resultaat is in 2023 uitgekomen op € 3,6 miljoen.
De oorzaken van het ontstaan van dit voordeel worden uitvoering toegelicht in de jaarrekening.

4.5       Resultaatanalyse
In onderstaande tabel wordt inzichtelijk gemaakt welk resultaat is behaald vóór en na de eindafrekening met de
deelnemende gemeenten per module.

Voorstel resultaatbestemming          iRvN        SW         Werk           Totaal      Budget-          Afrekening
Bedragen in € 1.000                                                                     overheveling


Gemeente Beuningen                            2         33             70         105               64             41
Gemeente Druten                               1         41            100         142               51             91
Gemeente Heumen                               1         58             -9          50               37             13
Gemeente Mook en Middelaar                    1          0             41          42                9             33
Gemeente Nijmegen                            75        629          1.893       2.597            1.360          1.237
Gemeente Wijchen                              3         42            120         165              126             39
Gemeente West Maas en Waal                    0         51              0          51                7             44
Gemeente Berg en Dal                          2         61            332         395              145            250
WBRN                                          2          0              0           2                0              2
ODRN                                         34          0              0          33                0             33
Totaal                                    121          917          2.547       3.585           1.800           1.785


Het resultaat MGR vóór de budgetoverheveling en eindafrekening bedraagt afgerond € 3,6 miljoen positief. De
MGR stelt voor om van dit resultaat € 1,8 miljoen over te hevelen naar 2024. Na de voorgestelde budget-
overheveling blijft er € 1,8 miljoen over. Dit bedrag wordt terugbetaald aan de deelnemende partijen. Gemeente
Nijmegen ontvangt bovenop de genoemde € 1.237.000 nog € 33.000 terug van de MGR voor de afrekening
meerwerk (projecten Actieplan Arbeidsmarktregio).

Zowel op de module WerkBedrijf als op de module iRvN is in 2023 een voordelig resultaat behaald. De resultaten
op de modules worden hieronder toegelicht.

Module WerkBedrijf
      -   Op het onderdeel Werk (participatie, WLKS en arbeidsmatige dagbesteding) is een voordelig resultaat
          behaald van € 2.547.000. Voorgesteld wordt om € 1.550.000 over te hevelen naar 2024. Het resterende
          voordeel van € 997.000 bestaat uit arbeidsmatige dagbesteding (OWNW): € 452.000, de wettelijke
          loonkostensubsidie: € 337.000 en project Doe je Mee: € 208.000. Deze onderdelen worden afgerekend met
          de deelnemende gemeenten.
          Het voordelige resultaat op de arbeidsparticipatie is ontstaan door niet ingevulde vacatureruimte (door
          krapte op de arbeidsmarkt) en het later van start gaan met de detacheringsbanen (CAO aan de slag).
          Het voordelige resultaat op de arbeidsmatige dagbesteding (OWNW) is veroorzaakt door een vrijval van
          resterende coronamiddelen en het gedeeltelijk inzetten van de extra middelen van de pilot Simpel
          Switchen.




                                                                                                  11
</pre>

====================================================================== Einde pagina 13 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 14 ======================================================================

<pre>                       FORMAT adviesrapport jaarstukken 2023 en begroting 2025 definitief


          Het voordelige resultaat op de wettelijke loonkostensubsidie is voornamelijk veroorzaakt doordat het
          project detacheringsbanen (CAO aan de slag) is vertraagd.
      -   Op het onderdeel Sociale Werkvoorziening is een voordelig resultaat behaald van € 917.000. Voorgesteld
          wordt om € 250.000 over te hevelen naar 2024. Het resterende resultaat van € 667.000 wordt afgerekend
          met de deelnemende gemeenten.
          Het voordelige resultaat op de Sociale Werkvoorziening is veroorzaakt door een lagere SW omzet, een
          voordeel op de loonkosten van SW medewerkers door afwijkingen op de gerealiseerde indexeringen en
          een voordeel op de salariskosten door een lager gerealiseerd aantal fte’s dan begroot.

Module iRvN
      -   Onderdeel Automatisering, voordelig resultaat van € 28.300. Dit bedrag wordt afgerekend met de
          deelnemende partijen.
      -   Onderdeel Applicatiebeheer, voordelig resultaat van € 92.300. Dit bedrag wordt afgerekend met de
          deelnemende partijen. De doorbelasting van plusproduct Multi-Tenant splitsing is voor 2023 begroot op
          € 500.000, maar door een vertraging is hiervan maar € 130.000 gerealiseerd. De rest wordt doorgeschoven
          naar 2024.
      -   Het investeringsbudget (onderdeel automatisering) is overschreden met € 330.000. Deze overschrijding
          heeft te maken met het stijgende aantal gebruikers. Hierdoor was meer hardware (in de vorm van
          mobiele telefoons en laptops) nodig dan begroot.

4.6       Balanstoelichting
Naast de gerealiseerde kosten en opbrengsten van de jaarrekening 2023 geeft de balans per 31 december 2023 de
bezittingen en schulden van de MGR weer.

In de balans vallen de volgende punten op:
Vaste activa
In 2023 heeft de MGR € 4,5 miljoen geïnvesteerd in materiële vaste activa. Het betreft hier grotendeels ICT-
gerelateerde aankopen. Op blz. 66 van de jaarrekening is een investeringsoverzicht opgenomen. In 2023 was er
een krediet beschikbaar van € 3,8 miljoen. In 2023 is het krediet overschreden; er is een totaalbedrag van € 4,1
miljoen besteed.

Vaste passiva
De MGR heeft en vormt tot op heden geen eigen vermogen. Alle resultaten op onderdelen worden verrekend met
de deelnemende gemeenten.
De MGR heeft een voorziening voor de strategische personeelsplanning (SPP). De voorziening SPP is in 2023
toegenomen van € 920.000 (eind 2022) naar € 1.220.000 (eind 2023). Hiervan is € 1.142.000 bestemd voor het
WerkBedrijf en € 78.000 voor de iRvN. Naast de voorziening SPP heeft de MGR voorzieningen voor spaar- en
bovenwettelijk verlof. Deze voorzieningen voor verlof bedragen per saldo € 1.022.000 eind 2023. Voorgaande jaren
was het spaar-en bovenwettelijk verlof onjuist gerubriceerd (onder kortlopende schulden).

In hoofdstuk 7 wordt verder ingegaan op het weerstandsvermogen van de MGR.

4.7       Voorstel bestemming resultaat
Het jaar 2023 is afgesloten met een positief rekeningresultaat van afgerond € 3,6 miljoen (vóór budgetoverheveling
en afrekening). Het resultaat voor de module WerkBedrijf bedraagt € 3.464.000 (positief) en het resultaat voor de
module IRVN bedraagt € 121.000 (positief).
Het voorstel van de MGR is om het resultaat 2023 als volgt te verwerken:




                                                                                                12
</pre>

====================================================================== Einde pagina 14 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 15 ======================================================================

<pre>                       FORMAT adviesrapport jaarstukken 2023 en begroting 2025 definitief


         Budgetoverheveling van € 1.800.000 voor het project sociale ondernemingen (€ 750.000),
          werkgeversbonus (€ 400.000), ontwikkeltrajecten met diagnose-elementen (€ 400.000) en tijdelijke
          verruiming van de vervoerskosten voor SW-medewerkers (€ 250.000).
         Afrekening met de deelnemende partijen op de modules WerkBedrijf en IRVN: € 1.785.000

4.8       Deelnemersbijdragen
De deelnemersbijdrage over het jaar 2023 ziet er als volgt uit:

Bedragen in € 1.000                 iRvN            Bestuurs-           SW            Vastgoed          Werk         Totaal
                                                    ondersteuning                                                    gemeentelijke
                                                                                                                     bijdrage
Gemeente Beuningen                          1.144                  18         2.743               11         1.220            5.136
Gemeente Druten                               580                  13         2.083                8           913            3.597
Gemeente Heumen                               664                  12         1.234                5           695            2.610
Gemeente Nijmegen                          11.959                 125        22.041               86        19.894           54.105
Gemeente Wijchen                            1.496                  29         4.101               16         2.058            7.700
Gemeente West Maas en Waal                      0                   0         1.064                0             0            1.064
Gemeente Mook en Middelaar                    338                   6             0                0           212              556
Gemeente Berg en Dal                        1.070                  25         3.868               15         2.114            7.092
Werkorganisatie Druten-Wijchen                 63                   0             0                0             0               63
ODRN                                        1.041                   0             0                0             0            1.041
Deelnemersbijdrage                         18.355                 227        37.134              140        27.107           82.964




                                                                                                       13
</pre>

====================================================================== Einde pagina 15 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 16 ======================================================================

<pre>                       FORMAT adviesrapport jaarstukken 2023 en begroting 2025 definitief



5. Gewijzigde begroting 2024
5.1      Algemene toelichting gewijzigde begroting 2024
Bedragen x € 1.000                P2024          B2024    Wijziging
Arbeidsparticipatie               25.175         26.292       1.117
WSW en beschut werk               49.865         50.370         505
Inkomensregelingen                 6.106          7.825       1.719
Overhead                          21.870         22.306         436
Totaal Baten                    103.017        106.793        3.776
Arbeidsparticipatie               20.235         19.945        -290
WSW en beschut werk               46.582         46.987         405
Inkomensregelingen                 5.162          7.825       2.663
Overhead                          20.682         21.093         411
Totaal Programmalasten           92.662         95.851        3.189
Overhead MGR                      10.355         10.942         587
Totaal Lasten                   103.017        106.793        3.776


Uit bovenstaande tabel zien we dat de begroting 2024 € 3,8 miljoen hoger is dan de in juli 2023 vastgestelde
begroting 2024.

Arbeidsparticipatie
De lasten nemen met € 0,3 miljoen af. De afname is toe te schrijven aan een lagere instroom van kandidaten bij
detacheringsbanen.

WSW en beschut werk
De lasten nemen met € 0,4 miljoen toe. De toename is toe te schrijven aan hogere loonkosten door stijging van de
cao SW.

Inkomensregelingen
De lasten nemen met € 2,7 miljoen toe. De belangrijkste oorzaak van deze toename is toe te schrijven aan een
forse stijging van het minimumloon in 2023 welke doorwerkt in 2024 (en verdere jaren). Daarnaast wordt er ook
een groei van het aantal loonkostensubsidies verwacht.

Overhead (=ICT en Vastgoed)
Ten aanzien van de overhead zien we dat de begrotingscijfers 2024 ten opzichte van de primitieve begroting van
de MGR met € 0,4 miljoen zijn verhoogd. Deze stijging heeft voornamelijk te maken met een toename van
plusproducten bij module iRvN, waaronder de vertraging in verband met het Multi Tenantsproject, zowel binnen
het onderdeel Automatisering als binnen het onderdeel Applicatiebeheer. Daarnaast is voor onderdeel applicatie-
beheer de deelnemersbijdrage aangepast. Er is onder andere voor gekozen om binnen het Applicatiebeheer af te
wijken van de normale begrotingssystematiek, gebaseerd op schaal max-1. De begroting van onderdeel applicatie-
beheer is vanaf 2024 gebaseerd op werkelijke loonkosten, omdat dat volgens iRvN beter past bij de aard van de
dienstverlening. Dit heeft een stijging van € 88.000 tot gevolg.




                                                                                               14
</pre>

====================================================================== Einde pagina 16 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 17 ======================================================================

<pre>                       FORMAT adviesrapport jaarstukken 2023 en begroting 2025 definitief




5.2    Deelnemersbijdragen 2024 na wijziging

                                                                                                         Totaal
                                                    Bestuurs-
Bedragen x € 1.000                iRvN                              SW            Vastgoed   Werk        gemeentelijke
                                                    ondersteuning
                                                                                                         bijdrage
Gemeente Beuningen                          1.246              19         2.869         11     1.630             5.775
Gemeente Druten                              632               14         2.196          9     1.117             3.968
Gemeente Heumen                              723               12         1.219          5         805           2.764
Gemeente Nijmegen                          12.889             131        22.977         90    23.462            59.549
Gemeente Wijchen                            1.631              30         4.141         16     2.418             8.236
Gemeente West Maas en Waal                     0                0         1.131          0           0           1.131
Gemeente Mook en Middelaar                   369                6             0          0         342             717
Gemeente Berg en Dal                        1.165              26         3.998         16     2.647             7.852
Werkorg Druten-Wijchen                        66                0            0           0           0              66
ODRN                                        1.126               0            0           0           0           1.126
Deelnemersbijdrage                        19.845              239     38.531           147    32.421            91.183




                                                                                              15
</pre>

====================================================================== Einde pagina 17 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 18 ======================================================================

<pre>                       FORMAT adviesrapport jaarstukken 2023 en begroting 2025 definitief



6. Begroting 2025

6.1      Algemeen
De gemeenten in de regio en de MGR hebben gezamenlijk besloten om met ingang van 2025 het participatiebudget
te bepalen en te verdelen aan de hand van de rekentool van Berenschot.

De MGR is voornemens om vanaf 2024 eventuele overschotten op participatie (onderdeel Werk) toe te voegen aan
een nieuwe bestemmingsreserve (risicoreserve Werk). Dit tot maximaal 10% van het participatiebudget van het
lopende jaar. Hierbij wordt voor de hoogte van de reserve de richtlijn van de regionale adviesfunctie gehanteerd.

6.2      BRN-normen, BBV-normen en overige kaders
Het indexeringspercentage (BRN-norm) voor 2025 is 6,54%. Dit percentage is voor de MGR opgenomen in de
Begrotingsrichtlijnen Regio Nijmegen 2025. De MGR heeft bij het opstellen van de begroting 2025 deze
indexeringsafspraken gedeeltelijk gehanteerd. Voor de module iRvN is het percentage van 6,54% gehanteerd. Op
een aantal onderdelen van de module WerkBedrijf is echter (abusievelijk) een lager percentage gebruikt (6,4%).
Het gaat om de onderdelen: bestuursondersteuning, vastgoed en bepaalde onderdelen van de SW. De MGR heeft
aangegeven de begroting hierop niet meer te gaan bijstellen. De afwijking is marginaal (0,14%).

De begroting is opgesteld conform de voorschriften van de BBV. De begroting is sluitend. De regionale overhead-
norm van 25% wordt niet overschreden.

6.3      Begrotingswijzigingen
 Bedragen x € 1.000                B2024          B2025          B2026          B2027          B2028
 Arbeidsparticipatie               26.292         26.533         27.828         26.884         28.257
 WSW en beschut werk               50.370         49.457         46.119         42.680         39.804
 Inkomensregelingen                 7.825          7.825          7.825          7.825          7.825
 Overhead                          22.306         23.440         23.550         23.661         23.773
 Totaal Baten                    106.793        107.256        105.323        101.051         99.659
 Arbeidsparticipatie               19.945         20.527         21.958         21.254         22.581
 WSW en beschut werk               46.987         45.613         42.274         38.835         35.959
 Inkomensregelingen                 7.825          7.825          7.825          7.825          7.825
 Overhead                          21.093         22.168         22.288         22.408         22.528
 Totaal Programmalasten           95.851         96.134         94.345         90.323         88.894
 Overhead MGR                      10.942         11.122         10.978         10.728         10.765
 Totaal Lasten                   106.793        107.256        105.323        101.051         99.659

De totale lasten nemen af van € 107,3 miljoen in 2025 naar € 99,7 miljoen in 2028. De afname komt vooral door de
afbouw van de sociale werkvoorziening en het vervallen van een aantal tijdelijke (project)middelen.

6.4      Begrotingsanalyse
Uit de tabel onder 6.3 begrotingswijzigingen zien we dat de begroting 2025 t.o.v. de bijgestelde begroting 2024
€ 0,5 miljoen hoger is.

Arbeidsparticipatie
De lasten nemen met € 0,6 miljoen toe. De toename is voornamelijk toe te schrijven aan een gezamenlijk project
met het UWV (SUWI) en hogere instroom van detacheringsbanen.




                                                                                               16
</pre>

====================================================================== Einde pagina 18 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 19 ======================================================================

<pre>                        FORMAT adviesrapport jaarstukken 2023 en begroting 2025 definitief



WSW en beschut werk
De lasten nemen met € 1,3 miljoen af. De afname is toe te schrijven aan de lagere salariskosten SW-medewerkers.
Dit is het gevolg van een daling van het aantal FTE met 7 % en een aanpassing van de loonindexering.

Inkomensregelingen
De lasten blijven meerjarig gelijk (na de structurele aanpassing van 2024).

Overhead (=ICT en Vastgoed)
In de meerjaren begroting nemen de begrote baten in 2025 met € 1,1 miljoen toe ten opzichte van 2024. Deze
stijging heeft te maken met het indexeren van de begroting conform de BRN-norm van 6,54%. Daarnaast stijgt de
begroting 2025 verder vanwege de toevoeging van extra middelen in verband met het beveiligingsproject en de
kostenontwikkelingen bij de iRvN.

6.5      Deelnemersbijdragen 2025
                                                                                                             Totaal
                                                      Bestuurs-
 Bedragen x € 1.000                iRvN                                SW             Vastgoed   Werk        gemeentelijke
                                                      ondersteuning
                                                                                                             bijdrage
 Gemeente Beuningen                           1.347               20          2.842         12     2.184             6.405
 Gemeente Druten                               683                15          2.175          9     1.539             4.421
 Gemeente Heumen                               782                13          1.208          5     1.113             3.121
 Gemeente Nijmegen                          13.882               140        22.758          96    23.872            60.748
 Gemeente Wijchen                             1.765               32          4.101         17     3.275             9.190
 Gemeente West Maas en Waal                      0                 0          1.120          0           0           1.120
 Gemeente Mook en Middelaar                    398                 6              0          0         495             899
 Gemeente Berg en Dal                         1.260               27          3.960         16     3.107             8.370
 Werkorg Druten-Wijchen                         70                 0             0           0           0              70
 ODRN                                         1.213                0             0           0           0           1.213
 Deelnemersbijdrage                         21.399               254     38.164            157    35.586            95.560


De Adviesfunctie adviseert – evenals voorgaande jaren- de deelnemende gemeenten om goed rekenschap te
nemen van alle financiële ontwikkelingen in de begroting 2025 en bijgestelde begroting 2024 en zorg te dragen
voor voldoende financiële dekking in de gemeentelijke begroting.


6.6      Meerjarenbegroting
Participatiebudget
Het participatiebudget 2024 is niet meer gewijzigd. Vanaf 2025 zijn de budgetten voor het participatiebudget
bepaald op basis van de binnen de regio afgesproken nieuwe verdeelsystematiek (o.b.v. rekentool Berenschot).
Daarnaast is vanaf 2025 rekening gehouden met de regionale bezuinigingstaakstelling van € 1,2 miljoen die
waarschijnlijk effectief ingaat per 2027 en de aangekondigde korting vanaf 2025 op de Rijksbijdrage nieuw
beschut. De korting op de Rijksbijdrage nieuw beschut zal waarschijnlijk met de meicirculaire 2024 bekend worden
gemaakt.

De meerjarenbegroting (2026 en verder) wordt voor kennisgeving aangenomen.


7. Weerstandsvermogen
7.1      Algemene reserve
De MGR kiest ervoor geen weerstandsvermogen aan te houden. De resultaten op de onderdelen worden verrekend
met de deelnemende gemeenten. Het eigen vermogen van de MGR bedraagt derhalve € 0.




                                                                                                  17
</pre>

====================================================================== Einde pagina 19 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 20 ======================================================================

<pre>                       FORMAT adviesrapport jaarstukken 2023 en begroting 2025 definitief


7.2      Bestemmingsreserves
De MGR stelt voor om vanaf 2024 een risicoreserve te gaan vormen. Deze risicoreserve is direct verbonden aan de
nieuwe manier van budgetbepaling van het participatiebudget. Het participatiebudget wordt bepaald aan de hand
van maatstaven. Deze maatstaven worden bij iedere circulaire door het Rijk geactualiseerd en hierdoor
veranderen de budgetten dus ook. Dit leidt ertoe dat pas in september (septembercirculaire) van het lopend
boekjaar bekend is welk budget beschikbaar is voor het WerkBedrijf. Dan pas is bekend of gemeenten budget
terug ontvangen of extra budget beschikbaar moeten stellen. Om die beweeglijkheid op te vangen stelt de MGR
voor om een risicoreserve te gaan vormen. Voorgesteld wordt om de hoogte van de risicoreserve te maximeren op
10% van het participatiebudget van het lopende jaar.
De MGR stelt voor om de risicoreserve (en systematiek) in 2028 te evalueren. Indien deze evaluatie leidt tot de
afschaffing van de risicoreserve, gaan de resterende middelen terug naar de gemeenten (naar rato van inbreng).
De MGR heeft financiële spelregels opgesteld die ter beoordeling bij de financieel adviseurs van de gemeenten
liggen.

De Adviesfunctie Gemeenschappelijke Regelingen (AGR) toetst in deze alleen of het instellen van een risicoreserve
volgens de GR-richtlijnen geoorloofd is.
In de verordening financieel beleid, beheer en organisatie 2023 en volgende jaren van de MGR, paragraaf 4
‘Financieel beleid’, artikel 14 ‘Reserves en voorzieningen’ is géén uitsluitingsgrond of beperking opgenomen voor
het vormen van een bestemmingsreserve.
Volgens de AGR zijn er daarom geen juridische belemmeringen om een risicoreserve Werk te vormen.



7.3      Risico’s
De MGR houdt zelf geen buffer aan om risico’s op te kunnen vangen. Dit past bij de gedachte dat een
gemeenschappelijke regeling een verlengstuk is van de deelnemende gemeenten. Een risico van de MGR is
daarmee ook een risico voor de gemeenten. Dit betekent dat de gemeenten de risico’s van de MGR naar rato (op
basis van verdeelsleutel inwonersaantal) dienen op te nemen in de weerstandsparagraaf van hun begroting en
jaarrekening (zie begroting MGR 2025-2028 bijlage 11 Risico per gemeente).

In de risicoparagraaf van de MGR wordt informatie gegeven over de grootste risico’s op het gebied van:
     -     Wet- en regelgeving en politiek bestuurlijke risico’s
     -     Maatschappelijke risico’s
     -     Middelen, organisatie, wedewerkers en efficiency
Voor een volledig overzicht van door de MGR benoemde en gekwantificeerde risico’s, verwijzen we naar hoofdstuk
7 Weerstandsvermogen en risicobeheersing van de begroting 2025-2028 (pagina’s 67 t/m 70).

Enkele risico’s van de MGR willen we hieronder toelichten:
- Het aanbieden van beschut werk (nieuw) vanuit de Participatiewet. Het Rijk is voornemens om vanaf 2025 de
bekostiging te baseren op basis van realisatie. Voor de deelnemende gemeenten en de MGR heeft deze wijziging
financiële consequenties (lagere Rijksuitkering).
- Uittreden van een gemeente uit de MGR of uit een of meerdere modules heeft tot gevolg dat er frictiekosten
ontstaan bij de MGR.
- Sociale werkvoorziening. De MGR gaat uit van een kostendekkende deelnemersbijdrage voor de sociale
werkvoorziening, waardoor dit risico bij de gemeenten ligt.
- ICT. Het betreft hier met name het risico van uitval of het hacken van ICT voorzieningen. Uitval kan leiden tot
hoge herstelkosten.

De Adviesfunctie raadt de deelnemende gemeenten aan om het risicobedrag per deelnemende gemeente op te
nemen in hun eigen jaarrekening en begroting. Met deze bedragen dient de deelnemende gemeente rekening te
houden voor de bepaling van het gemeentelijke weerstandsvermogen.




                                                                                                18
</pre>

====================================================================== Einde pagina 20 =================================================================

<br><br>