<b>Bijsluiter</b>. De hyperlink naar het originele document werkt niet meer. Daarom laat Woogle de tekst zien die in dat document stond. Deze tekst kan vreemde foutieve woorden of zinnen bevatten en de opmaak kan verdwenen of veranderd zijn. Dit komt door het zwartlakken van vertrouwelijke informatie of doordat de tekst niet digitaal beschikbaar was en dus ingescand en vervolgens via OCR weer ingelezen is. Voor het originele document, neem contact op met de Woo-contactpersoon van het bestuursorgaan.<br><br>====================================================================== Pagina 1 ======================================================================

<pre>Memo wijzigingen jaarstukken 2023
Van             : Guido Kusters
Aan:            :
Datum           : 4 juni 2024
Onderwerp       :
Zaaknummer      : 514480

Aanleiding
Op 28 mei zijn de jaarstukken 2023 aan de gemeenteraad aangeboden. Daarbij is aangegeven dat door de
vroege raadsplanning van 2024 de aanlevertermijn aan de raad eerder is dan de oplevering van het
concept accountantsverslag. Het is gebruikelijk dat uit de accountantscontrole nog enkele correcties
voortvloeien. Deze correcties verwerken wij doorgaans voordat een eerste versie van de jaarstukken aan
de raad wordt aangeboden. Dit jaar is dat door de vroege planning niet gelukt. We hebben daarom op 28
mei een versie aangeboden zonder correcties, en we bieden op 7 juni de definitieve versie aan inclusief
correcties naar aanleiding van de accountantscontrole. In deze memo geven wij aan welke wijzigingen zijn
doorgevoerd ten opzichte van de eerste versie van 28 mei.

Onderhoud wegen:
De accountant heeft geconstateerd dat een factuur voor onderhoud wegen in 2024 is geboekt. De
werkzaamheden hebben echter in 2023 hebben plaatsgevonden en dient daarom als last in 2023 te
worden verantwoord.

Financieel effect: € 36.382,45 extra lasten en daarmee een lager rekeningresultaat.

Energietoeslag:
In het jaarrekeningtraject hebben we € 445.200 als ‘nog te betalen’ energietoeslag opgenomen. We
verwachtten namelijk dat er nog aanvragen in 2024 volgen die vanuit deze middelen verstrekt moeten
worden. De accountant is van mening dat hier nog geen concrete verplichting tegenover staat. De ‘nog te
betalen’ post hoort daarom vrij te vallen in het rekeningresultaat (lagere lasten). We voeren het bedrag
echter wél op als budgetoverheveling bij het voorstel voor de resultaatbestemming

Financieel effect: € 445.200 lagere lasten en daarmee een hoger rekeningresultaat.

Kapitaallasten
Na de boeking van de afschrijvingslasten heeft nog een overboeking plaatsgevonden van kosten van een
investeringskrediet naar een exploitatiebudget. Daarbij had ook de afschrijvingslasten gecorrigeerd
moeten worden. Dat is per abuis niet gebeurd. Het gaat om een bedrag van € 1.632,92

Financieel effect: € 1.632,92 lagere afschrijvingslasten en daarmee een hoger rekeningresultaat

Totaal effect op rekeningresultaat en resultaatbestemming
De genoemde correcties leiden per saldo tot een hoger rekeningresultaat van € 410.450,47. Dit heeft ook
gevolgen voor de resultaatbestemming. We stellen voor om het gedeelte dat betrekking heeft op de
energietoeslag (ad. € 445.200) toe te voegen aan de reserve budgetoverheveling. Het restant zal worden
verminderd over de reserve Maatschappelijk vastgoed (1/3) en Bovenwijkse voorzieningen (2/3).
</pre>

====================================================================== Einde pagina 1 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 2 ======================================================================

<pre>Resultaat en resultaatbestemming eerste versie (28 mei):




Resultaat en resultaatbestemming ná correcties (definitieve versie):




Tekstuele aanpassing rechtmatigheid
Op verzoek van de accountant zijn enkele passages toegevoegd:
    - In de inleiding van de jaarstukken is een paragraaf toegevoegd over de verantwoordelijk van
        college van burgemeester en wethouders ten aanzien van rechtmatigheid.
    - Binnen het hoofdstuk balans zijn bij de waarderingsgrondslagen ook grondslagen toegevoegd met
        betrekking tot rechtmatigheid
    - Bij de paragraaf rechtmatigheid (onder hoofdstuk ‘overzicht baten en lasten’) is bij de
        overschrijdingen per programma onder het begrotingscriterium toegelicht waarom we vinden
        dat de overschrijding acceptabel is.

Financieel effect: geen
</pre>

====================================================================== Einde pagina 2 =================================================================

<br><br>