<b>Bijsluiter</b>. De hyperlink naar het originele document werkt niet meer. Daarom laat Woogle de tekst zien die in dat document stond. Deze tekst kan vreemde foutieve woorden of zinnen bevatten en de opmaak kan verdwenen of veranderd zijn. Dit komt door het zwartlakken van vertrouwelijke informatie of doordat de tekst niet digitaal beschikbaar was en dus ingescand en vervolgens via OCR weer ingelezen is. Voor het originele document, neem contact op met de Woo-contactpersoon van het bestuursorgaan.<br><br>====================================================================== Pagina 1 ======================================================================

<pre>DUE DILIGENCE RAPPORTAGE
In verband met de mogelijke fusie tussen Omgevingsdienst Regio Arnhem (ODRA) en Omgevingsdienst
Regio Nijmegen (ODRN)
DDJ Accountants B.V.
Arnhem, 28 maart 2025
                                                    VERTROUWELIJK                               1
</pre>

====================================================================== Einde pagina 1 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 2 ======================================================================

<pre>Inhoudsopgave
 Opdracht                                                                                  3
 Belangrijkste conclusies en bevindingen                                                   5
 Gecomprimeerd overzicht van baten en lasten                                               9
 Financiële overzichten: omzet naar taakveld en programma’s                                10
 Financiële overzicht – lasten                                                             11
 Tariefstructuur en kostprijs                                                              12
 Vergelijking begrote kostprijs 2025 per gedeclareerd uur                                  13
 Vergelijking kostprijs 2024 per gedeclareerd uur                                          14
 Inhuur cruciale posities ODRN                                                             16
 Ontvlechting BRIKS-taken gemeente Nijmegen en aanpassing organisatie en overhead          17
 Personeelsbestand: vergelijking inschaling                                                18
 Personeelsbestand: financieel effect salarisinschaling vast personeel                     19
 Personeelsbestand: overige kengetallen                                                    20
 Financiële analyse – weerstandsvermogen                                                   21
 HR en personeel - ziekteverzuim                                                           22
 Niet uit de balans blijkende rechten en verplichtingen                                    23
 Bijlagen                                                                                  24
                                                                             VERTROUWELIJK    2
</pre>

====================================================================== Einde pagina 2 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 3 ======================================================================

<pre>Opdracht
 Aan de directies van de ODRA en ODRN
 Arnhem, 28 maart 2025
 Betreft: DUE DILIGENCE RAPPORTAGE
 Opdracht
 Wij hebben overeengekomen specifieke werkzaamheden verricht in de vorm van een specifiek Due Diligence onderzoek. De opdracht is met u overeengekomen en heeft als
 doel antwoord te verkrijgen op een aantal specifiek genoemde vragen. De overeengekomen specifieke werkzaamheden zijn tot stand gekomen in overleg met de beoogde
 gebruikers, zijnde management en directies van de omgevingsdiensten ODRN en ODRA en organisatieadviesbureau Fringe. De overeengekomen specifieke werkzaamheden
 zijn omschreven in onze offerte van 27 januari 2025 en de daarbij behorende vragenlijst.
 Doel van het onderzoek
 Dit Due Diligence onderzoek heeft als doel om de financiële en operationele robuustheid van ODRA en ODRN te analyseren, met het oog op een mogelijke fusie. Het
 onderzoek richt zich in hoofdzaak op analyse van historische prestaties, risico’s, compliance en de haalbaarheid van een duurzame gezamenlijke organisatie.
 Verantwoordelijkheden
 Het is uw verantwoordelijkheid om te bepalen of de overeengekomen specifieke werkzaamheden toereikend en geschikt zijn voor het hierboven beschreven doel. Wij
 hebben onze werkzaamheden verricht in overeenstemming met de Nederlandse Standaard 4400N, 'Opdrachten tot het verrichten van overeengekomen specifieke
 werkzaamheden'. Bij het uitvoeren van deze opdracht hebben wij ons gehouden aan de voor ons geldende relevante ethische voorschriften in de Verordening Gedrags- en
 Beroepsregels Accountants (VGBA).
                                                                                      VERTROUWELIJK                                                                  3
</pre>

====================================================================== Einde pagina 3 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 4 ======================================================================

<pre>Conclusies en bevindingen
                   CONCEPT - VERTROUWELIJK 4
</pre>

====================================================================== Einde pagina 4 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 5 ======================================================================

<pre>Belangrijkste conclusies en bevindingen (1/4)
• Ontwikkeling van de exploitatie van beide omgevingsdiensten
  Uit ons due diligence onderzoek blijkt dat beide diensten beschikken over een effectieve planning- en controlcyclus. Dit wordt mede bevestigd door het feit dat beide
  diensten tot en met boekjaar 2024 een goedkeurende verklaring van hun accountant hebben ontvangen.
  ODRA
  Bij de ODRA constateren wij een stabiele ontwikkeling van de exploitatie, waarbij begroting en realisatie jaarlijks met elkaar in lijn liggen. De verhouding tussen directe
  kosten en overhead is structureel in balans. Er zijn thans geen signalen die duiden op een trendbreuk in de nabije toekomst. Uitzondering hierop, ten gevolge van de
  bijzondere inflatoire situatie, was de noodzakelijke tussentijdse tariefsverhoging van € 3,- per uur (ca. € 0,75 miljoen, 3,3% verhoging) in 2023.
  ODRN
  De ODRN toont tot en met boekjaar 2024, met uitzondering van het boekjaar 2022, een vergelijkbaar financieel beeld, met een sluitende exploitatie. Ook voor ODRN
  geldt dat deze sluitende exploitatie mede is gerealiseerd door aanvullende bijdragen van deelnemers. In 2023 is ca. € 1,9 miljoen (7,8% verhoging) aanvullend ingebracht,
  zonder tariefsaanpassing, ter dekking van onvoorziene kostenstijgingen, onder meer als gevolg van inflatie en cao-afspraken.
  Vanaf 2025 wordt ODRN geconfronteerd met een trendbreuk als gevolg van de ontvlechting van de BRIKS-taken door de gemeente Nijmegen. Deze ontvlechting heeft
  gevolgen voor de financiële en organisatorische structuur van de dienst. De gemeente Nijmegen heeft in dit kader toegezegd een frictievergoeding te verstrekken ter
  dekking van de met de ontvlechting gepaard gaande kosten.
  Samenvattend, hoewel de ODRN tot op heden in staat is geweest een sluitende exploitatie te realiseren, wijzen de aanvullende bijdragen in eerdere jaren en de
  ontvlechting van de BRIKS- taken van gemeente Nijmegen op een mogelijk financieel risico ten opzichte van een organisatie als de ODRA. Dit risico kan zich voordoen
  wanneer de omvang van de organisatie niet snel genoeg wordt afgeslankt. De toegezegde frictievergoeding door de gemeente Nijmegen vormt op korte termijn een
  belangrijke overbrugging voor de noodzakelijke aanpassingen. De eerste maatregelen om de overhead en interne organisatie aan te passen zijn genomen of zijn
  in voorbereiding. Bij de kostensoorten personeel, huisvesting & ICT en een gelijkwaardige productiviteitsnorm als die van de ODRA zien wij voldoende mogelijkheden
  voor de ODRN om verdere verbeterslagen te realiseren.
                                                                                   VERTROUWELIJK                                                                              5
</pre>

====================================================================== Einde pagina 5 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 6 ======================================================================

<pre>Belangrijkste conclusies en bevindingen (2/4)
• Interne financiële beheersing
  Over 2024 rapporteert ODRN een positief resultaat, terwijl eerdere tussentijdse prognoses uitgingen van een verlies van ca. 1,1 miljoen (3,5% van de baten). Dat heeft
  geleid tot vragen over de effectiviteit van de interne financiële beheersing van de ODRN. In een brief van 18 februari 2025 heeft ODRN hierover een uitgebreide
  toelichting gegeven inclusief voorgenomen verbetermaatregelen. Het jaar 2024 was een roerig jaar, met incidentele aspecten zoals wisseling van financiële systemen,
  personeelsmutaties en de voorbereiding voor de ontvlechting, die een belangrijke aanleiding waren voor het verschil in prognose en uiteindelijk resultaat.
  In het kader van dit due diligence-onderzoek hebben wij onderzocht op welke wijze ODRN heeft gereageerd op het verschil tussen de oorspronkelijke prognoses (een
  verwacht tekort) en het uiteindelijke positieve resultaat over 2024. Uit onze bevindingen blijkt dat ODRN diverse maatregelen heeft genomen om haar interne financiële
  sturing en beheersing te versterken. Hieronder vallen onder meer het vergroten van het financieel bewustzijn binnen de organisatie, het instellen van een maandelijks
  coördinatorenoverleg met aandacht voor productiviteit, ziekteverzuim en inhuur, het voeren van 6-wekelijkse voortgangsgesprekken met afdelingshoofden en het
  verbeteren van de actuele informatievoorziening via Power BI.
  Hoewel het op dit moment nog te vroeg is om met zekerheid vast te stellen dat deze maatregelen structureel effectief zijn, wijzen de eerste signalen op een verbetering
  van de financiële monitoring en beheersing. Wij merken daarbij nadrukkelijk op dat het succes van deze ingezette lijn afhankelijk is van de mate waarin de organisatie
  erin slaagt de ingezette maatregelen structureel vast te houden en in de organisatiecultuur te verankeren. Verslapping in de naleving of uitvoering zou ertoe kunnen
  leiden dat eerdere kwetsbaarheden opnieuw manifest worden. Het is daarom van belang dat het bestuur actief blijft sturen op de borging en doorontwikkeling van deze
  maatregelen.
  ODRA heeft in de afgelopen jaren geleidelijk en gestructureerd belangrijke stappen gezet in het versterken van haar interne sturing, monitoring en verantwoording. Door
  onder meer het gebruik van geavanceerde data- en informatietools, heeft ODRA een robuuste beheersorganisatie opgebouwd.
  ODRN heeft eind 2024, mede naar aanleiding van de fluctuaties in de rapportages , een aantal gerichte verbetermaatregelen in gang gezet. Deze zijn gericht op het
  vergroten van het financieel bewustzijn, het verbeteren van de managementinformatie (via onder andere Power BI), en het structureel periodiek voeren van gesprekken
  over productiviteit, verzuim en inzet van externe capaciteit. In zekere zin kunnen beide organisaties waardevolle best practices met elkaar uitwisselen. ODRA brengt een
  volwassen, bewezen structuur mee, terwijl ODRN laat zien hoe een organisatie zich snel kan aanpassen en verbetermaatregelen daadkrachtig kan doorvoeren. In het
  licht van een mogelijke fusie biedt dit een uitgelezen kans om het beste van beide diensten te integreren. Een gezamenlijke organisatie kan hiermee niet alleen
  voortbouwen op de reeds bestaande fundamenten, maar ook een volgende stap zetten naar een nóg professionelere en toekomstbestendige inrichting van de interne
  beheersing – gestoeld op transparantie, data gedreven sturing en continue verbetering.
                                                                                   VERTROUWELIJK                                                                           6
</pre>

====================================================================== Einde pagina 6 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 7 ======================================================================

<pre>Belangrijkste conclusies en bevindingen (3/4)
• Kosten van de dienstverlening
  Voor begrotingjaar 2025 is het kostprijsverschil tussen beide diensten ongeveer euro 10 per uur. ODRA begroot per declarabel uur euro 103,80 aan kosten en ODRN euro
  113,50. Voor dit verschil zijn een aantal verklaringen.
  Het verschil in loonkosten is rekenkundig euro 5,80 per uur. Ongeveer euro 1,60 hiervan houdt direct verband met de Seveso-taken van ODRN (complexere taken met
  hogere personele inschaling). Het overige is het gevolg van meer inhuur van externen en (iets) lagere productiviteit per fte, ODRA 1.358 uur versus 1.310 uur voor ODRN.
  Naast verschil in personele kosten, is het verschil in overige bedrijfskosten per saldo circa euro 3,90 per uur. Voor het overgrote deel komt dit op conto van verschil in ICT-
  kosten.
• Ontvlechting BRIKS-taken gemeente Nijmegen
  De door ODRN met gemeente Nijmegen afgesproken bijdrage voor frictiekosten overhead ad € 2.150.000 moet ODRN in staat stellen haar overhead geleidelijk aan te
  passen naar de norm van 30% van de baten. In de ontvlechtingsovereenkomst met gemeente Nijmegen is geen specifieke bepaling opgenomen over een fusie van ODRN
  met een andere omgevingsdienst. In beginsel lijkt een fusie daarom geen invloed te hebben op de afgesproken financiële bijdragen.
  Verder draagt gemeente Nijmegen bij voor een periode van drie jaar (2025, 2026 en 2027) aan de frictiekosten voor het primaire proces. Op dit moment is t.a.v. het
  primaire proces geen sprake van boventallig personeel en aldus geen frictiekosten. Dergelijke kosten worden ook niet meer verwacht.
  Het aanpassen van de organisatie (i.c. reduceren van de overhead) is binnen ODRN een belangrijk thema. Voor zover wij hebben kunnen waarnemen, vindt de aanpak op
  organische wijze plaats en in goed overleg met alle betrokken stakeholders. Waarborgen die ODRN daarbij hanteert zijn reëel begroten, actief sturen op reductie van
  externe inhuur, monitoren van de realisatie en tijdig bijsturen. Waar wij (nog) geen zicht op hebben, is of sprake is van een vastgelegde en planmatige aanpak, met een
  heldere fijdlijn en doelstellingen. Voor zover dat nog niet is opgesteld, adviseren wij dat om alsnog te doen.
• Herverdelingseffecten
  Doordat de kostprijstarieven onderling verschillen dreigt er bij een fusie een voor-en nadeel te ontstaan voor de verschillende regio’s bij harmonisering van het externe
  tarief. Wij adviseren de externe tarieven naar derden bij complexe taken (o.a. Seveso) vast te houden aan minimaal het huidige hogere tarief. Verder zien wij
  mogelijkheden om de inhuur derden & overhead bij ODRN zodanig te verkleinen dat het kostprijstarief bij ODRN per saldo kan gaan dalen naar een gelijk niveau als van de
  ODRA. Tevens is de begrote productiviteit per vaste medewerker van beide diensten in 2025 (ODRA 1.358 uur en ODRN 1.310 uur) verschillend gewaardeerd.
                                                                                     VERTROUWELIJK                                                                                7
</pre>

====================================================================== Einde pagina 7 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 8 ======================================================================

<pre>Belangrijkste conclusies en bevindingen (4/4)
• Personeelsbestand (HR)
  Ten opzichte van 31 december 2024 is het vaste personeelsbestand van ODRN met netto 14,3 fte afgenomen, in hoofdzaak door de overstap van BRIKS-medewerkers naar
  gemeente Nijmegen. Verschillen tussen beide diensten doen zich bij een aantal salarisschalen voor. Het gewogen gemiddelde van de inschaling van personeel met
  dienstverband echter verschilt nauwelijks van elkaar. Ook de gemiddelde salariskosten per fte zijn nagenoeg gelijk. Het verschil treedt op bij de inhuur van extern
  personeel.
  Voor het primaire proces heeft ODRA in 2024 gemiddeld 27,6 fte ingehuurd, ODRN 56 fte. Voor begrotingsjaar 2025 zijn de verschillen kleiner aangezien de verwachte
  inhuur door ODRN fors afneemt. Voor het primaire proces gaat ODRN uit van gem. 32 fte inhuur. Een afname derhalve van 24 fte. Een uitgangspunt dat ondersteund wordt
  door de trend in de eerste maanden van 2025 (zie ook onze bevinding bij kosten van de dienstverlening).
  Verder is door de ontvlechting van BRIKS-taken gem. 15 fte aan inhuur niet meer nodig. ODRA begroot voor 2025 consistent met 25,9 fte inhuur primair tegen € 128k per
  jaar gemiddeld.
• Omvang structurele taken in het kader van robuustheid
  Beide omgevingsdiensten realiseren een omzet vanuit de basistaken milieu van meer dan € 16,5 mln. Daarmee wordt voldaan aan de omvang van de structurele taken in
  het kader van de robuustheidscriteria. Het genormaliseerde weerstandsratio van beide diensten ligt boven de norm van 0,8 mits we rekening houden met een uniforme
  wijze van waardering van de voorziening verlofstuwmeren. Hierbij hebben we de wijze van de ODRA als basis gehanteerd. Waar het gaat over de overige taken, waaronder
  bouw, is na fusie sprake van een robuustere organisatie.
• Financieringsmethodiek
  De diensten hanteren niet helemaal een gelijkwaardige afrekeningssystematiek. Wanneer in geval van een fusie gekozen wordt voor één van de gehanteerde methodieken
  zullen er naar verwachting herverdelingseffecten ontstaan. De impact van dit positieve of negatieve effect zal bij een fusieplan nader uitgewerkt moeten worden. Het
  uiteindelijke prijsniveau voor de deelnemers aan een toekomstige, gezamenlijke gemeenschappelijke regeling zal in overwegende mate worden bepaald door de wijze
  waarop de activiteiten worden geïntegreerd tot één gemeenschappelijke dienst. Daarbij spelen het harmoniseren van PDC’s (Producten-Diensten Catalogi), uniformiseren
  van het uitvoeringsprogramma en de inrichting van een gezamenlijke financieringsstructuur een centrale rol. Hoewel de huidige documentatie inzicht biedt in structuur,
  prestaties en risico’s per dienst, is op dit moment de omvang van de potentiële herverdelingseffecten tussen deelnemers nog niet in beeld gebracht. Hiervoor zijn
  additionele analyses vereist, zoals i) harmonisatie van kostentoerekening en tijdregistratie, ii) uniforme definities van productiviteit en output en iii) scenario’s voor
  taakmutaties en fluctuaties in werkpakketomvang. Tot het moment dat bovengenoemde elementen zijn geharmoniseerd en integraal doorgerekend, wordt geadviseerd om
  financiële inschattingen met betrekking tot het toekomstige kostenniveau voorzichtig te benaderen en te voorzien van passende bandbreedtes.
                                                                                  VERTROUWELIJK                                                                              8
</pre>

====================================================================== Einde pagina 8 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 9 ======================================================================

<pre>Overzichten, specificaties en toelichtingen
                        VERTROUWELIJK       9
</pre>

====================================================================== Einde pagina 9 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 10 ======================================================================

<pre> Gecomprimeerd overzicht van baten en lasten
 ODRA                                        2023                          2024                             2025                    ODRN                                                       2023                              2024                       2025
 Baten (x € 1.000)                       realisatie                    realisatie                        Budget                     Baten (x € 1.000)                                      realisatie                       realisatie                   Budget
 Deelnemende gemeenten en Provincies       22.627          92%           23.592           90%            24.152         90%         Deelnemende gemeenten en Provincies                      23.594          89%               25.763          88%       21.139     89%
 Overige opdrachtgevers                     1.810            7%            2.348           9%              2.575        10%         Overige opdrachtgevers                                    2.199            8%               2.645            9%        2.580    11%
 Budget ontwikkelprogramma                        -          0%                 -          0%                   -         0%        Budget ontwikkelprogramma                                    144           1%                     -          0%             -     0%
 Overige                                       275           1%              248           1%                   -         0%        Overige                                                      634           2%                  823           3%          100      0%
 Totaal                                    24.712                        26.188                          26.727                     Totaal                                                   26.571                            29.231                    23.819
                                                                                                                                                                                                                                                                -
 Lasten (x € 1.000)                          2023                          2024                             2025                    Lasten (x € 1.000)                                         2023                              2024                       2025
                                         Overhead         Direct      Overhead         Direct         Overhead         Direct                                                             Overhead         Direct          Overhead          Direct    Overhead    Direct
 Personele lasten                           4.256        17.073            4.887      17.853               4.291      19.103        Personele lasten                                          4.548       18.865                4.328       21.359         4.589  16.398
                                              20%          80%              21%           79%                18%        82%                                                                     19%          81%                  17%          83%           22%    78%
 Materiële lasten                           2.157         1.082            1.960        1.421              2.726         607        Materiële lasten                                          3.059              -              3.191              -       2.832        -
 Totaal                                     6.413        18.155            6.847      19.274               7.017      19.710        Totaal                                                    7.607       18.865                7.519       21.359         7.421  16.398
                                              26%          74%              26%           74%                26%        74%                                                                     29%          71%                  26%          74%           31%    69%
 Saldo                                         144                            67                                -                   Saldo                                                         99                               353                          -
Opmerking
• De omgevingsdiensten maken afspraken met hun partners over de basistaken. Daarnaast leggen partners andere milieu-gerelateerde taken en bouwtaken bij hen neer. Deze kennen
    eveneens een structureer karakter. De incidentele projecten die bij de omgevingsdiensten worden neergelegd worden vaak in de vorm van een project uitgevoerd. Bij de ODRA bedragen
    deze incidentele baten jaarlijks circa € 1,0 - € 1,5 mln. waar vergelijkbare lasten tegenover staan. De opgenomen “overige baten” bij de ODRA betreffen baten vanuit de balans (m.n.
    rentebaten). Bij de ODRN bedragen deze incidentele projecten jaarlijks circa € 1,5 - € 2,0 mln. waar vergelijkbare lasten tegenover staan. De opgenomen “overige baten” betreffen
    enerzijds rentebaten (€ 0,2 mln) en anderzijds bijdragen voor frictie inhuur BRIKS en incidentele projectkosten ontvlechting BRIKS (totaal € 0,6 mln.).
• De prijsstelling per uur is verschillend bij de ODRA en de ODRN. In 2024 bedroeg de gemiddelde prijs per uur € 99,- voor de ODRA en € 104,- voor de ODRN. In 2025 zijn de vastgestelde
    prijzen respectievelijk € 104,- voor ODRA en € 113,50 voor ODRN.
• Uitgaande van bovengenoemde prijzen is het aantal benodigde uren benodigd voor de uitvoering van de dienstverlening vastgesteld op ruim 254.000 uur voor de ODRA en 208.000 uur
    voor de ODRN (zie tariefstructuur en kostprijs).
• In de materiële lasten 2025 bij de ODRN is een incidentele baat opgenomen van € 925K (zie: initiële begroting 2025) i.v.m. wegvallende dienstverlening ten behoeve van BRIKS activiteiten
    voor de gemeente Nijmegen. Voor de aankomende 3 jaar staat de gemeente Nijmegen financieel garant naar de ODRN voor in totaal € 2,1 mln.
                                               Verwijzing herkomst van de bedragen
                                               ODRA                                                                                                ODRN
                                               - 2022/2023: tabel 1 staat van baten en lasten, jaarrekening 2022 en jaarrekening 2023              - 2022: staat van baten en lasten – programma indeling en bijlage 3 conform jaarrekening 2022.
                                               - 2024: tabel 1 staat van baten en lasten, Katern 2 Jaarverslag ODRA 2024 versie tbv MT 17 maart    - 2023/2024: staat van baten en lasten – programma indeling en bijlage 4 conform jaarrekening 2023 en 2024.
                                               - 2025: Tabel 10 Exploitatie overzicht 2025 baten per klantgroep, begroting 2025                    - 2025: Verdeling bouw en milieu is gebaseerd op cirkeldiagram “begroting 2025 in totaal € 23,8 miljoen.”
                                                                                                                                                   Verdeling taakvelden is gebaseerd op het overzicht uit 3.7 en uit 5.3, beide uit de begroting 2025
                                                                                                                          VERTROUWELIJK                                                                                                                                   10
</pre>

====================================================================== Einde pagina 10 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 11 ======================================================================

<pre>Financiële overzichten: omzet naar taakveld en programma’s
ODRA                                          2023                  2024                             2025                     ODRN                                                       2023                            2024                          2025
Baten (x € 1.000)                         realisatie           realisatie                         Budget                      Baten (x € 1.000)                                     realisatie                      realisatie                       Budget
Bouw                                         5.680   23%            5.858          22%              7.008          26%        Bouw                                                     15.240         57%             15.953            55%           6.908       29%
Milieu en algemeen (incl. OD's en derden)   19.032   77%          20.330           78%             19.719          74%        Milieu en algemeen (incl. OD's en derden)                11.331         43%             13.278            45%          16.912       71%
Vrijval voorziening                                -   0%                -          0%                    -          0%       Vrijval voorziening                                             -        0%                      -          0%               -       0%
                                            24.712                26.188                           26.727                                                                              26.571                         29.231                         23.819
ODRA                                          2023                  2024                             2025                     ODRN                                                       2023                            2024                          2025
Baten (x € 1.000)                         realisatie           realisatie                         Budget                      Baten (x € 1.000)                                     realisatie                      realisatie                       Budget
VTH - milieu                                10.846   44%          10.690           41%             10.576          40%        VTH - milieu                                              8.519         32%               9.605           33%          10.463       44%
VTH - BRIKS Overige                          5.481   22%            5.444          21%              6.273          23%        VTH - BRIKS Overige                                       3.907         15%               4.805           16%           5.422       23%
VTH - BRIKS Nijmegen                                                               11%                                        VTH - BRIKS Nijmegen                                      5.257         20%               6.038           21%                -       0%
Advies                                       2.728   11%            2.933          26%              3.267          12%        Advies                                                    4.051         15%               5.305           18%           2.424       10%
Projecten                                    5.382   22%            6.873           1%              6.611          25%        Projecten                                                 4.836         18%               3.478           12%           5.412       23%
Overige                                         275    1%             248           0%                    -          0%       Overige                                                         -        0%                      -          0%            100        0%
                                            24.712                26.188                           26.727                                                                              26.571                         29.231                         23.819
  Opmerkingen
  • In 2025 vallen de BRIKS taken voor de gemeente Nijmegen weg bij de ODRN waardoor er sprake is van een trendbreuk in de baten. De wegvallende omzet bedraagt € 6,0 mln.
        op basis van realisatie 2024.
  • Het IBP-VTH heeft een set van kwalitatieve en kwantitatieve robuustheidscriteria voor de ondergrens van omgevingsdiensten vastgesteld. ODRA en ODRN voldoen beide aan
        het omzetcriterium, een minimale omvang van het regionaal werkprogramma van € 16,5 miljoen (inclusief overhead en prijspeil 2023). In 2024 heeft de ODRA een omzet op
        basis van de robuustheidscriteria gerealiseerd van € 18 mln. en verwacht voor 2025 een omzet van € 17,1 mln. De ODRN heeft een omzet geboekt van € 18,6 mln. en verwacht
        voor 2025 een omzet te realiseren van € 19,3 mln.
  • ODRN hanteert een gedifferentieerde tariefstelling. Over 2024 is aan de deelnemende gemeenten € 102,- per uur en voor overige opdrachtgevers, waaronder de Provincies
        Gelderland en Overijssel € 110,- per uur in rekening gebracht. De verhouding van de omzet is circa 49% voor de deelnemende gemeenten en 51% voor de overige
        opdrachtgevers. Voor het begrotingsjaar 2025 is de gedifferentieerde tariefstelling bepaald op € 109,50 voor deelnemende gemeenten en € 117,50 voor de overige
        opdrachtgevers. ODRA hanteert één tarief, € 99,- voor 2024 en € 104,- voor begrotingsjaar 2025.
  • ODRN is verantwoordelijk voor de vergunningverlening, het toezicht en de handhaving bij Seveso-bedrijven in Gelderland en Overijssel. De aan deze Seveso taken gerelateerde
        omzet was over 2024 ca. 3,7 miljoen (begroot voor 2025 is ca. € 4 miljoen). Gebaseerd op de geldende hogere tariefstelling is de jaarlijkse inzet circa 34.000 uur.
                                                     Verwijzing herkomst van de bedragen per programma
                                                     ODRA                                                                                               ODRN
                                                     - 2022/2023: tabel 1 staat van baten en lasten, jaarrekening 2022 en jaarrekening 2023             - 2022: staat van baten en lasten – programma indeling en bijlage 3 conform jaarrekening 2022.
                                                     - 2024: tabel 1 staat van baten en lasten, Katern 2 Jaarverslag ODRA 2024 versie tbv MT 17 maart   - 2023/2024: staat van baten en lasten – programma indeling en bijlage 4 conform jaarrekening 2023 en 2024.
                                                     - 2025: Tabel 10 Exploitatie overzicht 2025 baten per klantgroep, begroting 2025                   - 2025: Verdeling bouw en milieu is gebaseerd op cirkeldiagram “begroting 2025 in totaal € 23,8 miljoen.”
                                                                                                                                                        Verdeling taakvelden is gebaseerd op het overzicht uit 3.7 en uit 5.3, beide uit de begroting 2025
                                                                                                                     VERTROUWELIJK                                                                                                                                    11
</pre>

====================================================================== Einde pagina 11 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 12 ======================================================================

<pre>Financiële overzicht – lasten
 Analyse en vergelijking lasten op basis van boekjaar 2022-2025
Lasten (x € 1.000)                        2023              2024              2025           Lasten (x € 1.000)                2023              2024              2025
                                      Overhead   Direct Overhead   Direct Overhead   Direct                                Overhead   Direct Overhead   Direct Overhead   Direct
Personele lasten                         4.256  17.073     4.887  17.853     4.291  19.103   Personele lasten                 4.548  18.865     4.328  21.359     4.370  17.049
                                           20%    80%        21%    79%        18%    82%                                       19%    81%        17%    83%        20%    80%
Materiële lasten                         2.157   1.082     1.960   1.421     2.726     607   Materiële lasten                 3.059        -    3.191        -    2.592        -
-huisvesting en facilitair                 747        -      824        -      841        -  -huisvesting en facilitair         777        -      866        -       813       -
-ICT                                       897        -      806        -      900        -  -ICT                             1.438        -    1.617        -    1.675        -
-Stelselkosten                             216     120       161     176       240     118   -Stelselkosten                     273        -      312        -       462       -
-Algemene- en advieskosten                 269      40       178     255       392        -  -Algemene- en advieskosten         276        -      107        -       125       -
-Projecten                                    -    907          -    990       219     489   -Projecten                         294        -      288        -       297       -
-Dotatie verlofsparen                        2      15          -       -         -       -  -Dotatie verlofsparen                 -       -         -       -         -       -
-Onvoorzien / Incidenteel                   26        -       (9)       -      134        -  -Onvoorzien / Incidenteel             -       -         -       -     (780)       -
Totaal                                   6.413  18.155     6.847  19.274     7.017  19.710   Totaal                           7.607  18.865     7.519  21.359     6.962  17.049
                                           26%    74%        26%    74%        26%    74%                                       29%    71%        26%    74%        29%    71%
   Toelichting
   De personele lasten worden op de volgende pagina’s verder geanalyseerd en toegelicht.
   Ontwikkeling van de gerapporteerde overhead
   • Sinds 2024 hebben beide instelling dezelfde rubricering in de kosten. Daarvoor had de ODRN een ander stelsel. Voor die jaren zijn de kosten aangesloten bij het nieuwe
       stelsel. De totale overheadkosten zijn ongewijzigd.
   • In 2024 zijn de indirecte personeelskosten bij de ODRA sterk gestegen en zullen naar verwachting in 2025 weer dalen. Oorzaak van deze incidentele groei zit met name in
       personeelskosten die betrekking hebben op onder andere de implementatie van AFAS.
   • Voor de ODRA geldt dat de overheadskosten relatief gezien stabiel zijn door de jaren heen met 26% van de totale kosten. De verdeling tussen overheads- en directe kosten
       was bij de ODRN in 2024 vergelijkbaar als bij de ODRA. Doordat de omzet in 2025 bij de ODRN daalt als gevolg van wegvallende BRIKS-taken voor de gemeente Nijmegen
       en relatief stabiliserende overheadkosten nemen deze in relatieve zin toe naar 29% van de totale kosten. Corrigeren we de incidentele dekking voor frictiekosten van €
       780K dan neemt de overhead toe tot 31% van de totale kosten.
                                                                                        VERTROUWELIJK                                                                            12
</pre>

====================================================================== Einde pagina 12 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 13 ======================================================================

<pre>Tariefstructuur en kostprijs
                                           • Nevenstaande tabel geeft inzicht in de
                                             vergelijkbaarheid van de kosten van de dienstverlening
                                             per uur.
                                           • Vanwege de toegepaste kostennormalisatie – posten
                                             die geen relatie hebben met de bestede uren zijn
                                             geëlimineerd – wijkt de kostprijs per uur in
                                             voorkomende gevallen af van het vastgestelde
                                             verkooptarief. De normalisaties zijn toegepast uit
                                             oogpunt van de vergelijkbaarheid.
                                           • De doorbelaste gedeclareerde uren ODRN zijn inclusief
                                             de indirect productieve inzet, door
                                             procesondersteuners en accountmanagers (P*Q).
                                           • Het gemiddelde personeelsbestand van ODRN daalt
                                             van 242,4 fte in 2024 naar circa 196 fte in 2025, voor
                                             een belangrijk deel t.g.v. de ontvlechting van BRIKS-
                                             taken Nijmegen (cijfers incl. inclusief inhuur en
                                             overhead).
                                           • Ten gevolge van het hanteren van vaste
                                             productprijzen, is sprake van verschillen tussen bestede
                                             en doorbelaste uren (dekkingstekort). In nevenstaande
                                             analyse is uitgegaan van de gedeclareerde uren
                                             waardoor een dekkingstekort niet apart is
                                             gespecificeerd.
                                           • Een detailanalyse van de kosten is op de volgende
                                             pagina weergegeven.
                             VERTROUWELIJK                                                      13
</pre>

====================================================================== Einde pagina 13 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 14 ======================================================================

<pre>Vergelijking begrote kostprijs 2025 per gedeclareerd uur
                                                                       Analyse
                                                                       In nevenstaande tabel is een uitsplitsing weergegeven van de
                                                                       (begrote) kosten voor 2025 van de dienstverlening per
                                                                       gedeclareerd uur.
                                                                       De declarabele uren zijn ontleend aan de gepubliceerde
                                                                       begrotingen en zijn gebaseerd op de onderliggende werk-
                                                                       pakketten. Voor de berekening van de benodigde personele
                                                                       capaciteit hanteert ODRA als norm 1.358 uur per fte en
                                                                       ODRN 1.310 uur per fte. De productiviteit voor inhuur van
                                                                       externen ligt in de regel hier boven.
                                                                       De precieze verdeling van de uren vast en inhuur primair
                                                                       hebben we voor ODRN niet kunnen vaststellen. Vandaar dat
                                                                       de analyse uitwijst dat het kostprijsverschil euro 5,40 per uur
                                                                       is met betrekking tot de primaire taken. Onderliggend speelt
                                                                       het verschil in productiviteit, inschaling en inhuurkosten per
                                                                       fte een verklarende rol.
                                                         VERTROUWELIJK                                                      14
</pre>

====================================================================== Einde pagina 14 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 15 ======================================================================

<pre>Vergelijking kostprijs 2024 per gedeclareerd uur
Uit het totaaloverzicht tariefstructuur en kostprijs blijkt dat over 2024 de kostprijs van ODRA ca. € 100,- per uur is en voor ODRN in dezelfde periode ca. € 103,- per uur. Een verschil derhalve van
ca. € 3,- per uur. Uit de vergelijking over begrotingsjaar 2025 blijkt dat dit verschil met € 9,75 per uur veel groter is.
De vraag dient zich aan waarom in deze kostprijsvergelijking het verschil in 2025 ten opzichte van 2024 met € 6,75 toeneemt.
Een verklaring daarvoor is het verschil in afrekensystematiek. ODRN hanteert voor haar diensten in beginsel een P*Q stelsel. Alle directe uren worden afgerekend (inclusief verdiscontering van de
indirect productieve uren via een tariefsopslag). ODRA heeft naast een P*Q stelsel ook producten met vaste prijsafspraken. De vaste prijsafspraken gaan uit van een bepaalde tijdsbesteding per
product. Wanneer de realisatie hiervan afwijkt, ontstaat een dekkingsverschil. Een bepaalde mate van dekkingsverlies is verwerkt in het verkooptarief en blijkt in de afgelopen jaren toereikend te
zijn geweest. In de onderlinge vergelijking van de kosten van de dienstverlening moet hier echter voor worden gecorrigeerd, zoals verwerkt in onderstaande tabel.
                                                                                                                                  FTE's               ODRA                    ODRN
                                                                                                                                                    2024       2025        2024 2025
                                                                                                                                  Vast               159        157          130         133
                                                                                                                                  Inhuur              28          26          61           30
                                                                                                                                  Primair            186        183          192         163
                                                                                                                                  Vast                38          39          39           26
                                                                                                                                  Inhuur               7           -          13            9
                                                                                                                                  Overhead            45          39          51           34
                                                                                                                                  Totaal             232        222          243         197
                                                                                                                                  Op vergelijkbare basis [exclusief dekkingsverschil] ligt het
                                                                                                                                  aandeel personeelskosten, en daarmee de kostprijs per uur,
                                                                                                                                  in 2024 bij ODRN circa € 6,- per uur hoger. Dit is in
                                                                                                                                  hoofdzaak het gevolg van een andere mix van vast personeel
                                                                                                                                  en inhuur.
                                                                                                   VERTROUWELIJK                                                                                       15
</pre>

====================================================================== Einde pagina 15 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 16 ======================================================================

<pre>Inhuur cruciale posities ODRN
Na ontvlechting van de BRIKS-taken gemeente Nijmegen is de organisatorische
inrichting van ODRN aangepast.
Sectie 'OD80 bouwen' is nieuw vanaf 2025. Vóór 2025 was deze activiteit verdeeld
over sectie OD 20 toezicht en handhaving bouwen en OD40 vergunningverlening
bouwen.
In de jaarrekening 2024 van ODRN is een (uitgebreide) toelichting opgenomen over
de omvang van de inhuur van externe krachten in relatie tot de ontvlechting. Ook in
2025 is de inhuur op het onderdeel bouwen nog steeds het hoogst en met bijna
40% ver boven de interne norm. Wij hebben begrepen dat reductie van deze inhuur
een speerpunt is.
Verder heeft ODRN aangegeven dat inmiddels alle functionarissen met
managementtaken met vast personeel is belegd.
                                                                                               ODRN: overzicht inhuur per organisatorische eenheid,
                                                                                               situatie per 28.02.2025
                                                                                 VERTROUWELIJK                                                      16
</pre>

====================================================================== Einde pagina 16 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 17 ======================================================================

<pre>Ontvlechting BRIKS-taken gemeente Nijmegen en aanpassing organisatie en overhead
 Met gemeente Nijmegen is voor de ontvlechting van de BRIKS-taken in augustus 2024 een overeenkomst gesloten. Het financiële effect van deze overeenkomst op de
 exploitatie van ODRN is op hoofdlijnen in onderstaand overzicht weergegeven.
ODRN                                                   2023         2024      2025 - 2027   Bijdrage frictiekosten overhead
x€                                                                                          De bijdrage frictiekosten overhead ad € 2.150.000 betreft het verschil tussen de
                                                                                            werkelijke omvang van de overheadkosten en een genormeerde overhead van 30%.
Bijdragen gemeente Nijmegen                                                                 Met deze bijdrage moet ODRN in staat worden gesteld de overhead geleidelijk aan
Eenmalige bijdrage projectkosten                        191.400      385.000            -   te passen naar de norm van 30% van de baten.
Inhuur medewerkers t.b.v. ontvlechting                        -      200.000            -
Bijdrage frictiekosten overhead                               -            -    2.150.000   Na aftrek van de bijdrage over 2025 - € 780.000 - wordt voor 2025 een percentage
                                                        191.400      585.000    2.150.000   overhead van 29% begroot.
Project- en frictiekosten t.g.v. ontvlechting          -191.400    -585.000    -2.150.000
Saldo                                                         -            -            -
                                                                                            In de ontvlechtingsovereenkomst met gemeente Nijmegen is geen specifieke
                                                                                            bepaling opgenomen over een fusie van ODRN met een andere omgevingsdienst. In
                                                                                            beginsel lijkt een fusie daarom geen invloed te hebben op de afgesproken financiële
                                                                                            bijdragen.
  Actieplan t.g.v. de ontvlechting van de BRIKS-taken Gemeente Nijmegen:
  • Gemeente Nijmegen draagt voor een periode van drie jaar (2025, 2026 en 2027) bij aan de frictiekosten voor het primaire proces. Op dit moment is t.a.v. het primaire
     proces geen sprake van boventallig personeel en aldus geen frictiekosten. Dergelijke kosten worden ook niet meer verwacht.
  • In onze waarneming vindt reductie van de overhead op organische en inclusieve wijze plaats. Over het verkleinen van kantoorruimte zijn inmiddels afspraken gemaakt
     (effectuering per 1 april 2025, besparing van € 80.000 op jaarbasis). Overleg over aanpassing van de ICT-overeenkomst met IRVN zal in de loop van het jaar worden
     opgestart.
  • De inhuur van extern personeel is in de eerste maanden van 2025 fors afgenomen, van gemiddeld 38% in 2024 naar 23% over de eerste twee maanden van 2025.
     De verwachting van ODRN is dat deze afname structureel van aard is en dat voor 2025 de interne norm van 25% wordt gehaald.
  • Reëel begroten, actief sturen op reductie van externe inhuur, monitoren van de realisatie en tijdig bijsturen ziet ODRN als waarborgen voor (tijdige) aanpassing van de
     overhead in de jaren 2025 tot en met 2027 zou tot een duurzame sluitende begroting moeten kunnen leiden.
                                                                                     VERTROUWELIJK                                                                           17
</pre>

====================================================================== Einde pagina 17 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 18 ======================================================================

<pre>Personeelsbestand: vergelijking inschaling
                    Vergelijking FTE's per salarisschaal (vast personeel)                                                                                 Vergelijking loonschalen
 60,0                                                                                                                                            ODRA vast ODRA vast ODRA vast ODRN vast ODRN vast ODRN vast
                                                                                                                      Schaal                      aantal         fte       aantal%   aantal    fte   aantal%
 50,0                                                                                                                 schaal 5                          1         0,90         0,50%      1      0,7     0,60%
                                                                                                                      schaal 6                          2         1,90         0,90%      7      5,6     4,10%
 40,0                                                                                                                 schaal 7                        11         10,00         5,10%      9      8,1     5,30%
                                                                                                                      schaal 8                        35         32,50        16,40%     25     22,3    14,60%
 30,0
                                                                                                                      schaal 9                        49         45,80        22,90%     26     23,7    15,20%
 20,0                                                                                                                 schaal 10                       46         42,90        21,50%     33     29,4    19,30%
                                                                                                                      schaal 10a                      25         23,50        11,70%      6      5,9     3,50%
 10,0                                                                                                                 schaal 11                       20         18,50         9,30%     53     48,2    31,00%
                                                                                                                      schaal 11a                        2         1,90         0,90%     -         -     0,00%
   -                                                                                                                  schaal 12                       18         17,40         8,40%      9      8,8     5,30%
       schaal schaal schaal schaal schaal schaal schaal schaal schaal schaal schaal schaal schaal schaal schaal
                                                                                                                      schaal 13                         3         3,00         1,40%      1      1,0     0,60%
         5      6      7      8      9      10 10a 11 11a 12                   13     14     15     16     17
                                                                                                                      schaal 14                         1         1,00         0,50%     -         -     0,00%
            Vergelijking loonschalen ODRA vast fte           Vergelijking loonschalen ODRN vast fte
                                                                                                                      schaal 15                        -             -         0,00%      1      1,0     0,60%
                                                                                                                      schaal 16                        -             -         0,00%     -         -     0,00%
 Uit bovenstaande grafiek en nevenstaande tabel blijkt de actuele inschaling van het
                                                                                                                      schaal 17                         1         1,00         0,50%     -         -     0,00%
 vaste personeel. Ten opzichte van 31 december 2024 is het vaste
                                                                                                                      totaal                         214         200,3       100,00%       171 154,5   100,00%
 personeelsbestand van ODRN met netto 14,3 fte afgenomen, in hoofdzaak door de
 overstap van BRIKS-medewerkers naar gemeente Nijmegen.
                                                                                                                      Gem. parttimefactor                         0,94                          0,90
 Verschillen tussen beide diensten doen zich met name voor bij de salarisschalen 9,                                   Gewogen gem. functieschaal                   9,6                           9,7
 10a en 11. Het gewogen gemiddelde van de inschaling van personeel met
 dienstverband echter verschilt marginaal van elkaar.
                                                                                                              VERTROUWELIJK                                                                               18
</pre>

====================================================================== Einde pagina 18 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 19 ======================================================================

<pre>Personeelsbestand: financieel effect salarisinschaling vast personeel
 Onder meer vanwege complexe vergunningverlening (Seveso-taken), zijn relatief meer
 ODRN medewerkers in salarisschaal 11 ingedeeld.                                              Schaal    Maandsalaris      ODRA              ODRN          ODRA       ODRN        Verschil
 Dit gegeven is één van de grondslagen voor toepassing van een gedifferentieerd tarief                       cao        salaris x fte     salaris x fte     %           %           %
 door ODRN.                                                                                           5        2.882             2.565             1.931     0,3%        0,3%        0,0%
                                                                                                      6        3.028             5.723           16.836      0,6%        2,4%       -1,7%
 Om de analyse breder te trekken dan het vergelijken van het aantal fte per
 salarisschaal, hebben we de gemiddelde kosten per fte van beide diensten onderzocht                  7        3.317           33.170            26.801      3,6%        3,8%       -0,1%
 en vergeleken. Als uitgangspunt is gekozen het kale bruto maandsalaris, periodiek 6                  8        3.732         121.215             83.149     13,3%      11,7%         1,6%
 volgens de CAO gemeenten. Per salarisschaal is het maandsalaris vermenigvuldigd met                  9        4.151         190.116             98.462     20,8%      13,9%         7,0%
 het aantal fte per schaal, getotaliseerd en vervolgens gedeeld door het totaal aantal fte.
                                                                                                    10         4.535         194.370           133.102      21,3%      18,7%         2,6%
 De uitkomst is in nevenstaande tabel weergegeven.
                                                                                                   10a         4.901         115.124             28.867     12,6%        4,1%        8,6%
 Uit deze analyse blijkt dat – ondanks verschil in inschaling - de gemiddelde salariskosten         11         5.258           97.483          253.488      10,7%      35,7%       -25,0%
 per fte nagenoeg gelijk is.                                                                       11a         5.633           10.646                   -    1,2%        0,0%        1,2%
                                                                                                    12         6.049         105.495             53.110     11,6%        7,5%        4,1%
 Het verschil treedt op bij de inhuur van extern personeel.
                                                                                                    13         6.605           19.815              6.605     2,2%        0,9%        1,2%
 Voor het primaire proces heeft ODRA in 2024 gemiddeld 27,6 fte ingehuurd, ODRN 56
 fte. Gemiddeld was ODRA 124k per externe fte kwijt, tegenover 138k bij ODRN *.                     14         7.142             7.142                  -    0,8%        0,0%        0,8%
                                                                                                    15         7.755                  -            7.755     0,0%        1,1%       -1,1%
 Voor begrotingsjaar 2025 zijn de verschillen kleiner aangezien de verwachte inhuur                 16         8.414                  -                 -    0,0%        0,0%        0,0%
 door ODRN fors afneemt. Voor het primaire proces gaat ODRN uit van gem. 32 fte
                                                                                                    17         9.238             9.238                  -    1,0%        0,0%        1,0%
 inhuur tegen gem. 130k. Een afname derhalve van 24 fte. Een uitgangspunt dat
 ondersteund wordt door de trend in de eerste maanden van 2025. Verder is door de
 ontvlechting van BRIKS-taken gem. 15 fte aan inhuur niet meer nodig.                       Totaal                           912.103           710.106
 ODRA begroot voor 2025 consistent met 25,9 fte inhuur primair tegen 128k gemiddeld.        Gem. salaris per fte                 4.554             4.595  100,0%      100,0%
                                                                                             *Hierbij moet worden aangetekend dat waar het ODRN betreft, de ontvlechting van BRIKS-
                                                                                             taken van Nijmegen van invloed is geweest op de omvang van de inhuur, ook inclusief de
                                                                                             gedeeltelijke compensatie door gemeente Nijmegen.
                                                                                    VERTROUWELIJK                                                                                     19
</pre>

====================================================================== Einde pagina 19 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 20 ======================================================================

<pre> Personeelsbestand: overige kengetallen
                                                                                  Analyse
 Totalen dienstverband                                    ODRA       ODRN
                                                                                  • Gemiddelde leeftijd: ODRN heeft gemiddeld oudere medewerkers in Schaal 9 en 11
 Gemiddelde leeftijd                                        45,0       46,2          + 11a, maar jongere medewerkers in Schaal 10 + 10a en 12. Dit wijst mogelijk op
 Mediane leeftijd                                           45,5       47,0          een andere opbouw van ervaring en senioriteit per schaal.
 Standaarddeviatie gemiddelde leeftijd                      11,4       12,7       • Mediaan leeftijd: De mediaan volgt grotendeels dezelfde trend als het gemiddelde.
                                                                                     De grootste afwijking zit bij Schaal 10 + 10a, waar de mediaan bij ODRA 9 jaar
 Gemiddelde duur dienstverband                               5,0        6,4
                                                                                     hoger is dan bij ODRN.
                                                                                  • De door beide diensten gehanteerde functiegroepen en -titels verschillen van
                                                                                     elkaar. Een analyse van de overlap is daardoor niet meegenomen in ons onderzoek.
Per loonschaal                                                              Per loonschaal
Gemiddelde leeftijd                            ODRA                         Gemiddelde leeftijd                               ODRN
                               gemiddeld mediaan      spreiding                                            gemiddeld mediaan           spreiding
Salarisschaal                                       laagste    hoogste      Salarisschaal                                            laagste    hoogste
Schaal 8                               38      34       22         65       Schaal 8                                38        35         24         64
Schaal 9                               39      37       26         62       Schaal 9                                43        39         24         66
Schaal 10 + 10a                        49      49       25         69       Schaal 10 + 10a                         42        40         26         65
Schaal 11 + 11a                        49      51       35         64       Schaal 11 + 11a                         52        55         30         65
Schaal 12                              54      54       42         65       Schaal 12                               51        52         37         58
                                                                                VERTROUWELIJK                                                                         20
</pre>

====================================================================== Einde pagina 20 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 21 ======================================================================

<pre> Financiële analyse – weerstandsvermogen
 ODRA 2024 (x € 1.000)                                                                        ODRN 2024 (x € 1.000)
 Materieel vaste activa                    980    Algemene reserves                   711     Materieel vaste activa                 483     Algemene reserves                      556
                                                  Bestemmingsreserve                  159                                                    Bestemmingsreserve                        -
 Vlottende activa                                                                             Vlottende activa
 Vorderingen op openbare                                                                      Vorderingen op openbare
 lichamen                                1.829    Voorziening harmonisatietoelage     315     lichamen                               776     Voorziening harmonisatietoelage        120
 Uitzettingen in 's Rijks schatkist      3.815    Voorziening verlof stuwmeren        590     Uitzettingen in 's Rijks schatkist   3.975     Voorziening verlof stuwmeren           706
 Overige vorderingen                       822    Langlopende schuld                  500     Overige vorderingen                       -    Langlopende schuld                        -
 Liquide middelen                          139    Schulden aan openbare lichamen         -    Liquide middelen                       253     Schulden aan openbare lichamen       1.641
                                                  Overige schulden                  5.515                                                    Overige schulden                     2.649
 Nog te ontvangen bedragen                 205    Verplichtingen                         -    Nog te ontvangen bedragen              618     Verplichtingen                         432
 Totaal                                  7.790    Totaal                            7.790     Totaal                               6.104     Totaal                               6.104
                                                  Begroting 2025                                                                             Begroting 2025
                                                  Risico's                            900                                                    Risico's                             1.057
                                                  Risico's na demping                 540                                                    Risico's na demping                    634
                                                  Eigen vermogen                      711                                                    Eigen vermogen                         556
                                                  Weerstandsratio                      0,8                                                   Weerstandsratio                         0,5
                                                  Weerstandsratio na demping           1,3                                                   Weerstandsratio na demping              0,9
• De ODRA rapporteert in haar jaarrekening een weerstandsratio van 0,84 en voldoet hiermee aan de robuustheidsnorm. De ODRN voldoet formeel niet aan de norm eind 2024 met een
    weerstandsratio van 0,5.
• Materieel gezien wordt er verschillend omgegaan met de voorziening verlof stuwmeren bij beide omgevingsdiensten. Het werkelijke risico wordt als vergelijkbaar ingeschat. Zou de
    ODRN de voorziening ook maximeren op € 500K, neemt het eigen vermogen met € 206K toe naar € 706K, nagenoeg gelijk aan de algemene reserves binnen de ODRA. De risico's zijn
    door beide omgevingsdiensten ook vergelijkbaar ingeschat. Daarmee beoordelen we de materiële weerstandsrisico's als vergelijkbaar tussen beide omgevingsdiensten.
• De risico’s vanuit de ontvlechting zijn niet meegenomen in het weerstandrisico omdat deze t/m 2027 worden gedekt door de gemeente Nijmegen (in 2025 € 780K).
                                                                                         VERTROUWELIJK                                                                                   21
</pre>

====================================================================== Einde pagina 21 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 22 ======================================================================

<pre>HR en personeel - ziekteverzuim
                              Verzuim ODRA                                                                               Verzuim ODRN
 6,00%                                                                                        8,00%
                                                                                              7,00%
 5,00%
                                                                                              6,00%
 4,00%
                                                                                              5,00%
 3,00%                                                                                        4,00%
                                                                                              3,00%
 2,00%
                                                                                              2,00%
 1,00%
                                                                                              1,00%
 0,00%                                                                                        0,00%
                 2022                 2023                 2024                                               2022                 2023                2024
                             Kort Middellang Lang                                                                       Kort   Middellang Lang
 ODRA                                                                              ODRN
 Gedurende het jaar schommelt het verzuimpercentage. Sinds 2022 is het verzuim     Het verzuim schommelt gedurende het jaar. Over de jaren heen is het verzuim
 gedaald naar 4,4% waarbij voor een relatief groot deel sprake is van lang verzuim relatief stabiel rond de 6,8%. Over 2024 bedroeg het gemiddelde verzuim 6,9%. Bij
 inclusief verzuim > 1 jaar.                                                       de ODRN zit een groot deel van het verzuim in het langdurig verzuim. Opvallend is
                                                                                   dat in alle categorieën het verzuim bij de ODRN wat hoger is dan bij de ODRA. In
                                                                                   2025 zijn de arbeidscontracten van een aantal langdurig zieken ontbonden en zien
                                                                                   we geen nieuw langdurig verzuim ontstaan.
                                                                                  VERTROUWELIJK                                                                      22
</pre>

====================================================================== Einde pagina 22 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 23 ======================================================================

<pre>Niet uit de balans blijkende rechten en verplichtingen
Niet in de balans opgenomen verplichtingen – aandachtspunten bij fusie
Beide organisaties (ODRN en ODRA) hebben in hun jaarrekeningen op transparante wijze toelichting gegeven op niet in de balans opgenomen verplichtingen. In het kader
van de voorgenomen fusie tussen ODRN en ODRA verdienen met name de langlopende contractuele verplichtingen bijzondere aandacht, vanwege hun potentiële impact op
de toekomstige financiële en operationele structuur van de nieuwe entiteit.
Concreet betreft dit de volgende overeenkomsten:
1.    Huurovereenkomsten kantoren
      ODRA heeft een huurovereenkomst met een resterende looptijd van circa 17 jaar. Deze lange looptijd kan in het kader van een fusie leiden tot verplichtingen die de
      flexibiliteit van de toekomstige organisatie beperken. De huurovereenkomst van ODRN daarentegen is jaarlijks opzegbaar met een opzegtermijn van één jaar. Bij een
      besluit tot gezamenlijke huisvesting ligt, mede gezien deze voorwaarden, de locatie van ODRA voor de hand. Vanuit financieel perspectief verdient deze keuze nadere
      analyse, met het oog op de langjarige verplichting en eventuele frictiekosten bij beëindiging van bestaande huisvesting.
2.    Samenwerkingsovereenkomst ODRN – Gemeente Nijmegen (2024-2025) ; gastheercontract
      Deze overeenkomst heeft een tijdelijke looptijd tot eind 2025 en dient bij fusie kritisch beoordeeld te worden op inhoud, voortzetting of afbouwscenario's. Eventuele
      implicaties voor personeel en dienstverlening dienen in kaart te worden gebracht.
3.    Overeenkomst ICT-dienstverlening via iRvN
      De relatie tussen ODRN en ICT-leverancier iRvN is niet gebaseerd op lidmaatschap van de Modulaire Gemeenschappelijke Regeling (MGR), maar was vormgegeven via
      een aparte gastheerschapsovereenkomst met de gemeente Nijmegen. Deze is inmiddels beëindigd, terwijl de formele opzegtermijn van de onderliggende ICT-
      overeenkomst met iRvN momenteel onduidelijk is. Binnen de MGR geldt een opzegtermijn van één jaar voor deelnemende leden. Gezien het ontbreken van formeel
      lidmaatschap, adviseren wij dringend om op korte termijn duidelijkheid te verkrijgen over de contractuele beëindigingsvoorwaarden voor ODRN. Tot slot begrijpen wij
      dat, mede in het kader van systeemintegratie en borging van de continuïteit, ontbinding van de overeenkomst met iRvN op dit moment niet aan de orde is. In dat licht
      is het van belang om tijdig een scenario voor toekomstige integratie van ICT-systemen en bijbehorende verplichtingen op te stellen.
4.    Compensatie ontvlechting BRIKS taken Gemeente Nijmegen
      Voor de jaren 2025 tot en met 2027 is een overeenkomst gesloten met de gemeente Nijmegen vanwege de frictiekosten overhead rondom de ontvlechting van de
      BRIKS-taken eind 2024. In deze jaren ontvangt ODRN een vergoeding van € 2.150.000 (2025: € 780.000, 2026: € 733.000 en 2027: € 637.000).
                                                                                   VERTROUWELIJK                                                                           23
</pre>

====================================================================== Einde pagina 23 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 24 ======================================================================

<pre>Bijlagen
         CONCEPT - VERTROUWELIJK 24
</pre>

====================================================================== Einde pagina 24 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 25 ======================================================================

<pre>Vragenlijst
 Vragenlijst Due Dillegence onderzoek
 Overkoepelende vraag: hebben de individuele organisaties voldoende financiële continuïteit om individueel en/of samen een duurzame organisatie te voeren? Voldoen zij
 aan de financiële robuustheidscriteria? Welke beheersmaatregelen moeten eventueel genomen worden om dit te realiseren?
 ODRA en ODRN hebben een vastgestelde opzet van het Due Dillegence onderzoek waarbij het uitgangspunt was dat de accountants van beide organisaties de DD gaan
 uitvoeren bij de betreffende omgevingsdienst en de overal beoordeling door een derde accountant wordt uitgevoerd. In verband met regelgeving en beperkte capaciteit is het
 niet mogelijk gebleken dat de uitvoering van het DD door de accountants van de omgevingsdiensten uitgevoerd kan worden maar dat DDJ dat gaat doen. Op basis van de
 vastgestelde opzet Due Dillegence onderzoek is onderstaande vragenlijst opgesteld:
 1. Historische financiële prestaties
      Exploitatie (analyse en risico’s weergeven)
        o    Wat is de inkomsten ontwikkeling geweest in de afgelopen 3 jaar? Is er sprake van incidentele inkomsten en kosten?
        o    Wat zijn de genormaliseerde resultaten?
        o    Hoe stabiel is het resultaat? Is er sprake van incidentele invloeden?
        o    Zijn er grote fluctuaties in inkomsten of kosten, en wat is hiervan de oorzaak?
        o    Wat zijn de belangrijkste kostenposten en zijn deze schaalbaar?
        o    Hoe is het personeelsbestand opgebouwd? Rekening houdend met o.a. inschaling, anciënniteit en inhuur.
        o    Wat is de ontwikkeling van de overhead en indirecte kosten?
        o    Zijn de (belangrijkste) kosten naar rato afgeschaald bij dalende inkomsten? Zijn deze kosten in de toekomst (degressief, progressief en proportioneel) af te
             schalen?
      Beoordelen van de tariefstructuur en de kostprijzen Met inzicht in:
        o    Wat is de tariefopbouw en tariefstelling aan klantengroepen?
        o    Wat is de Kostprijsanalyse? (Gaat het niet alleen om de cijfers of tarief, ook de prijskwaliteitverhouding is relevant).
        o    Wat is de beoordeling van de productiviteit irt resultaat van meest geleverde producten?
        o    Wat is/ zijn de financieringssystematiek afspraken? Zijn deze uniform (level playing field)? Wat zijn de risico’s, o.a. herverdelingseffecten?
        o    Hoe is de producten diensten catalogus opgebouwd? Wat zijn de verschillen (o.a. kengetallen)? Wat zijn de risico’s?
                                                                                     VERTROUWELIJK                                                                        25
</pre>

====================================================================== Einde pagina 25 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 26 ======================================================================

<pre>Vragenlijst
 2. Balanspositie (rekening houden met de trend van de afgelopen jaren)
     Activa en passiva (analyse en risico’s weergeven), beoordeling van de vermogenspositie
        o   Analyse van de balans en financiële gezondheid, o.a.:
        o   Wat is de beoordeling van de balanswaarde t.o.v. reële marktwaarde?
        o   Beoordeling van Liquiditeitspositie: Hoe is de werkkapitaalpositie en het werkkapitaalbeheer? Zijn er bijv. grote openstaande debiteuren of
            betalingsachterstanden of zijn er grote investeringen nodig in de nabije toekomst?
        o   Beoordeling van de solvabiliteit: Wat is de solvabiliteit en wat is de trend? Hoe ziet de (verwachte) ontwikkeling eruit?
        o   Analyse van de voorzieningen en bestemmingsfondsen: Zijn er voorzieningen opgenomen voor risico’s of toekomstige verplichtingen (bijv. pensioen, claims)?
        o   Zijn er niet uit de balans blijkende verplichtingen? Zijn er verborgen financiële verplichtingen of garanties?
        o   Voldoen de verschillende balansposities aan de financiële robuustheidscirteria?
     Beoordelen langjarige Verplichtingen, op basis van:
        o   Wat zijn de langlopende verplichtingen en de looptijd van bijv. leningen, (lease)contracten en uitkeringsverplichtingen? Tevens duiding op contracten van
            externen en risico als zij vertrekken, irt weglekken van kennis.
        o   Wat zijn de voorwaarden? Zijn er bijzondere financieringsconstructies?
        o   Wat is de impact van deze verplichtingen op de toekomstige financiële positie van de gefuseerde entiteit?
 3. Begroting, prognose en plannen
     Financiële begrotingen
        o   Zijn de financiële begrotingen realistisch en gebaseerd op solide aannames?
        o   Wat zijn de belangrijkste risico's en kansen voor de toekomst?
        o   Voldoen de begrotingen aan de financiële robuustheidscriteria en aan de BBV?
     Investeringsbehoeften
        o   Zijn er toekomstige investeringen nodig?
        o   Hoe worden deze investeringen gefinancierd?
     Break-even analyse
        o   Wat is het break-evenpunt, en hoe gevoelig is dit voor veranderingen in omzet of kosten?
                                                                                     VERTROUWELIJK                                                                    26
</pre>

====================================================================== Einde pagina 26 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 27 ======================================================================

<pre>Vragenlijst
 4. Compliance en risico's
     Zijn er eventueel lopende of dreigende juridische geschillen?
     Analyse van de interne controle en governance structuren, o.a.:
        o     Zijn de jaarrekeningen gecontroleerd door een externe accountant? Wat is de basis van deze controle?
        o     Zijn er significante opmerkingen gemaakt door auditors/ accountants?
        o     Wat is de kwaliteit van de financiële administratie en rapportages?
        o     Hoe (effectief) zijn de interne controles?
        o     Zijn er adequate budgetterings- en forecastingprocessen?
     Wat zijn de verzuimrisico’s?
     Wat is het verzuim van de afgelopen jaren en de verwachting voor de komende jaren (rekening houden met kort, middel en langdurig verzuim en leeftijdssamenstelling
      personeelsbestand)
 Voor alle risico’s van bovenstaande 4 punten geldt dat de mitigerende maatregelen, en het effect en restrisico zijn meegenomen en in kaart zijn gebracht.
                                                                                   VERTROUWELIJK                                                                       27
</pre>

====================================================================== Einde pagina 27 =================================================================

<br><br>