<b>Bijsluiter</b>. De hyperlink naar het originele document werkt niet meer. Daarom laat Woogle de tekst zien die in dat document stond. Deze tekst kan vreemde foutieve woorden of zinnen bevatten en de opmaak kan verdwenen of veranderd zijn. Dit komt door het zwartlakken van vertrouwelijke informatie of doordat de tekst niet digitaal beschikbaar was en dus ingescand en vervolgens via OCR weer ingelezen is. Voor het originele document, neem contact op met de Woo-contactpersoon van het bestuursorgaan.<br><br>====================================================================== Pagina 1 ======================================================================

<pre>                                                                              Gemeente Nijmegen
                                                                              Adviesfunctie Gemeenschappelijke Regelingen
                                                                              Kristian Peeters
                                                                              Hans Mulder
                                                                              April 2023
                                                                    Adviesrapport
                                                                Jaarstukken 2022
                                                                            &
                                                                   Begroting 2024
Map = Brieven en huisstijldocumenten / sjab = Nota, beleids- of projectplan
</pre>

====================================================================== Einde pagina 1 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 2 ======================================================================

<pre>Map = Brieven en huisstijldocumenten / sjab = Nota, beleids- of projectplan</pre>

====================================================================== Einde pagina 2 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 3 ======================================================================

<pre>                     Adviesrapport jaarstukken 2022 en begroting 2024 GGD definitief herzien
Inhoudsopgave
Inhoudsopgave                                                                                   1
……..in één oogopslag                                                                            2
Inleiding                                                                                       3
1. Advies                                                                                       4
1.1 Advies bij de jaarstukken 2022                                                              4
1.2 Advies bij de begroting 2024                                                                4
2. Kaders                                                                                       5
2.1 BRN-normen                                                                                  5
2.2 Overige kaders                                                                              5
3. Algemeen                                                                                     5
4. Jaarstukken 2022                                                                             6
4.1 Algemeen                                                                                    6
4.2 Controleverklaring accountant                                                               6
4.3 Fiscaliteiten                                                                               6
4.4 Begroting 2022 en managementrapportages                                                     6
4.5 Resultaatanalyse                                                                            7
4.6 Balanstoelichting                                                                           7
4.7 Voorstel bestemming resultaat                                                               7
4.8 Deelnemersbijdragen                                                                         7
5. Begrotingswijziging 2023                                                                     8
5.1 Begrotingswijziging CAO ontwikkeling € 1.621.970                                            8
5.2 Begrotingswijziging materiële lasten € 393.343                                              8
6. Begroting 2024                                                                              10
6.1 Algemeen                                                                                   10
6.2 BRN-normen, BBV-normen en overige kaders                                                   10
6.4 Begrotingsanalyse                                                                          10
6.5 Deelnemersbijdragen                                                                        13
6.6 Meerjarenbegroting                                                                         14
7. Weerstandsvermogen                                                                          15
7.1 Algemene reserve                                                                           15
7.2 Bestemmingsreserves                                                                        15
7.3 Risico’s                                                                                   15
                                                                                             1
</pre>

====================================================================== Einde pagina 3 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 4 ======================================================================

<pre>                      Adviesrapport jaarstukken 2022 en begroting 2024 GGD definitief herzien
……..in één oogopslag
  JAARSTUKKEN 2022                                                   VERMOGENSPOSITIE
  Goedkeurende accountantsverklaring
                                                                     Algemene reserve € 2.220.000
  Rekeningresultaat: € 524.000 positief                              Norm Algemene reserve € 2.381.000
  Resultaatbestemming: Toevoegen aan algemene                        Bestemmingsreserves € 327.000
  reserve.
 BEGROTING 2024
 - Niet sluitend met een tekort van € 100.000.
 - BBV proof
 - Voldoet aan de BRN
                                                                        Begroting 2024                       Berg en Dal
                                                                                                             Beuningen
                                                                                                             Buren
                                                                                                             Culemborg
                                                                                                             Druten
                                                                                                             Heumen
                                                                                                             Maasdriel
                                                                                                             Neder-Betuwe
                                                                                                             Nijmegen
                                                                                                             Tiel
                                                                                                             West Betuwe
                                                                                                             West Maas en Waal
                                                                                                             Wijchen
                                                                                                             Zaltbommel
   ADVIES
   - in te stemmen met de jaarstukken 2022 en het resultaatbestemmingsvoorstel.
   - In te stemmen met de begrotingswijzigingen 2023 en de begroting 2024, behoudens:
         1. de gevraagde begrotingswijziging 2023 van € 393.343 voor de materiële lastenstijging voor 2023 en
              deze kosten voor dat jaar te dekken uit de algemene reserve. Voor 2024 en verder wel in te stemmen
              met deze wijziging
         2. Het onderdeel verzuim (ca € 155.000) opgenomen in de post ‘innovatie en verzuim’ in de begroting van
              Veilig Thuis. Wel instemmen met het incidenteel meenemen van dit onderdeel.
   - De adviesfunctie adviseert op dit moment neutraal met betrekking tot de gevraagde uitbreiding ‘versterking
   GGD GZ’ ter hoogte van € 330.000.
   - Voorts wordt geadviseerd om het programma ‘Nu niet Zwanger’ niet uniform te bekostigen maar in het
   facultatieve deel te laten.
   - de meerjarenraming 2025-2027 voor kennisgeving aan te nemen
   - We geven de suggestie aan GGD GZ om van de begrotingswijziging 2023 de materiele kosten uit de Algemene
   Reserve te financieren.
                                                                                                2
</pre>

====================================================================== Einde pagina 4 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 5 ======================================================================

<pre>                     Adviesrapport jaarstukken 2022 en begroting 2024 GGD definitief herzien
Inleiding
Dit adviesrapport bevat de uitkomsten van de beoordeling van de jaarstukken 2022 en de begroting 2024 van
GGD Gelderland Zuid.
Hierbij hebben wij een advies geformuleerd voor de zienswijze die GGD Gelderland Zuid vraagt aan de
deelnemende gemeenten bij de begroting 2024, en een advies bij de vaststelling van de jaarstukken 2022 en
resultaatbestemming 2022.
Op 26-4-2023 hebben wij onze bevindingen besproken met Rob de Haan en Jules van Wijngaarden.
Tijdschema zienswijze
GGD Gelderland Zuid heeft de voorlopige jaarstukken 2022 en de begroting 2024 aan de deelnemende
gemeenten op 30 maart 2023 aangeboden. Volgens de BRN-planning geven wij een advies hierover aan de
deelnemende gemeenten op 30 april 2023 en zullen gemeenten uiterlijk 1 juni 2023 hun zienswijze indienen.
De vaststelling van deze begroting, de begrotingswijziging en jaarstukken door het AB is gepland op 7
september 2023.
Werkwijze Adviesfunctie
Voor de beoordeling van de jaarstukken en de begroting hebben de gemeenten in de Regio Nijmegen de
Adviesfunctie Gemeenschappelijke Regelingen opgericht (hierna: Adviesfunctie). Als Adviesfunctie
beoordelen wij de jaarstukken en de begroting en brengen hierover advies uit aan de regiogemeenten.
Vertrekpunt bij de beoordeling zijn de Begrotingsrichtlijnen Regio Nijmegen (BRN), die de gemeenten in de
Regio Nijmegen vastgesteld hebben. Hieraan toetsen wij. Voor een uitgebreide toelichting op de
indexeringssystematiek verwijzen wij naar de BRN 2023. Wij hebben de bijzonderheden die gelden voor GGD
GZ verder in dit rapport toegelicht.
Onze beoordeling van de jaarstukken richt zich op de financiële verantwoording en het voorstel over de
bestemming van het resultaat. Op basis van de accountantscontrole gaan wij uit van de juistheid van de
jaarrekeningcijfers en richten wij ons op een beoordeling van deze cijfers. Daarbij nemen wij de bevindingen
in het accountantsverslag mee. Daarmee valt een inhoudelijke beoordeling van geleverde prestaties buiten
de scope van onze werkzaamheden.
Onze beoordeling van de begroting richt zich allereerst op het realiteitsgehalte van de raming en de
toepassing van de BRN-normen en richt zich vooral op het jaar 2024. De meerjarenraming gebruiken wij met
name als basis voor de beoordeling van de vermogenspositie. Een inhoudelijke beoordeling van
beleidsvoornemens valt buiten de scope van onze werkzaamheden.
Zowel bij de jaarstukken als de begroting nemen wij de risico’s en de risicobeheersing in ogenschouw en
beoordelen wij de vermogenspositie, en met name het verloop van de algemene reserve.
                                                                                             3
</pre>

====================================================================== Einde pagina 5 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 6 ======================================================================

<pre>                      Adviesrapport jaarstukken 2022 en begroting 2024 GGD definitief herzien
1. Advies
 1.1      Advies bij de jaarstukken 2022
Wij adviseren de deelnemende gemeenten van GGD Gelderland Zuid om:
     1.   In te stemmen met de jaarrekening 2022 van de Gemeenschappelijke regeling van de GGD GZ.
     2.   In te stemmen met het voorstel om het positieve resultaat 2022 van € 524.000 toe te voegen aan de
          Algemene Reserve.
 1.2      Advies bij de begroting 2024
Wij adviseren de deelnemende gemeenten van GGD Gelderland Zuid om:
     1. in te stemmen met de gevraagde begrotingswijziging 2023 ter hoogte van € 1.621.970 voor Cao
          ontwikkelingen (gelijk aan 7,92%).
     2. een correctie te doen op het indexeringspercentage 2025 door rekening te houden met 7,92% index
          bij de nacalculatie.
     3. niet in te stemmen met de gevraagde begrotingswijziging 2023 van € 393.343 voor de materiële
          lastenstijging voor 2023 en deze kosten voor dat jaar te dekken uit de algemene reserve, maar wél
          in te stemmen met deze wijziging vanaf 2024.
     4. in te stemmen met de berekende indexering (5,32%) voor 2024 (€ 1.461.329).
     5. in te stemmen met de voorgestelde uitbreiding voor BZ, alleen voor de begroting 2024, en de
          bijbehorende dekking van € 312.800 uit reserve beschermd wonen mits gemeente Nijmegen
          hiermee instemt.
     6. in te stemmen met de ingediende begroting 2024 voor VT behoudens het onderdeel
          ziektevervanging voor circa € 155.000. Deze post wél incidenteel voor 2024 te accepteren.
     7. in te stemmen met het structureel opnemen in de begroting van de kosten van € 175.000 plus index
          van data- en informatiegestuurd werken.
     8. niet in te stemmen met het opnemen van het onderdeel ‘Nu niet Zwanger’ in het uniforme deel,
          maar dit in het facultatieve deel te laten. Advies is om dit volgend jaar opnieuw te bespreken. Wel is
          het advies om in te stemmen met de uitzetting van € 233.417.
     9. in te stemmen met de wijziging tbv Crisisplan OTO ter hoogte van € 40.000.
     10. in te stemmen met de gevraagde uitbreidingen tbv wet- en regelgeving bestaande uit:
               a. informatiebeheer en informatiemanagement van € 80.000.
               b. versterken van de juridische expertise van € 79.378
     11. in te stemmen met de post bedrijfsvoering bestaande uit:
               a. verrekening met VRGZ voor € 250.000.
               b. versterking van inkoopfunctie ter hoogte van € 73.737.
     12. In te stemmen met de incidentele lasten van € 100.000 voor de aanbesteding van
          kantoorautomatisering voor 2024 en 2025 en deze te dekken middels een onttrekking aan de
          algemene reserve.
De adviesfunctie adviseert op dit moment neutraal met betrekking tot de gevraagde uitbreiding ‘versterking
GGD GZ’ ter hoogte van € 330.000. Daarnaast wordt de GGD geadviseerd om de deelnemende gemeenten
eerst te voorzien van een goed plan. Op basis daarvan de gemeenten nog goed te informeren om zo tot een
besluit te komen.
Voorts adviseren wij de deelnemende gemeenten om de gecalculeerde risico’s van GGD GZ ter hoogte van €
4.587.000, voor zover deze de algemene reserve van de GGD GZ van € 2.220.000 overstijgen, op te nemen in
hun eigen paragraaf weerstandsvermogen en risicobeheersing (dit naar rato van deelname.)
                                                                                               4
</pre>

====================================================================== Einde pagina 6 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 7 ======================================================================

<pre>                    Adviesrapport jaarstukken 2022 en begroting 2024 GGD definitief herzien
2. Kaders
 2.1     BRN-normen
De toe te passen indexering heeft betrekking op de gemeentelijke bijdragen. Het vaststellen van een
algemeen indexpercentage heeft dus betrekking op de algemene gemeentelijke bijdragen voor de uitvoering
van wettelijke taken. De GGD GZ en VRGZ hebben een afwijkende indexering en zullen dan ook hun eigen
berekening volgen. De afwijking ten opzichte van de standaard is voor de GGD GZ:
 de GGD GZ hanteert een verhouding van 78%-22% voor de lonen en materiele kosten (ipv 70-30%)
 De GGD GZ heeft ook voor de loonindex een afwijkende systematiek vastgesteld. Zij actualiseren niet op
     grond van de circulaires 2 jaar voorafgaand aan het begrotingsjaar, maar nemen de werkelijke
     loonkostenstijgingen van januari van het jaar voorafgaand aan het begrotingsjaar mee.
Volgens info van GGD is de voorcalculatorische index 2024 3,59 %.
De nacalculatie over 2022 (loonindex) betreft 1,72%.
De totaal index van de begroting 2024 bestaat uit voorcalculatie 2024 en de nacalculatie 2022.
Totaal index begroting 2023 voor de GGD GZ: 5,32%
Deze indexering is toegepast voor de begroting 2024.
Bij de voorliggende begroting 2024 en de begrotingswijziging 2023 wordt voorgesorteerd op de hogere CAO
ontwikkelingen in 2023 door rekening te houden met een stijging van de loonindex van 7,92% vanaf 2023.
Voor de begroting 2025 , waarin de nacalculatie plaats van de CAO-ontwikkelingen 2023 plaatsvindt, zal
rekening gehouden moeten worden met dit al toegerekende percentage.
 2.2     Overige kaders
De volgende regelingen zijn nog (steeds) van kracht:
 Gemeenschappelijke Regeling GGD Gelderland Zuid 1-1-2020,
 Notitie Risicomanagement, voorzieningen en Weerstandsvermogen (dec 2014)
 BBV Richtlijnen (besluit begroten en verantwoording)
 Financiële verordening 2020 vastgesteld AB vergadering 27 juni 2019
 Treasury statuut 2019 vastgesteld AB vergadering 27 juni 2019
3. Algemeen
Opnieuw heeft GGD GZ een rol gehad in de bestrijding van COVID-19. Dit beïnvloedt de realisatie in 2022. De
verwachting is dat dit het laatste jaar is waarin COVID-19 van invloed is op de activiteiten en jaarcijfers van
GGD Gelderland Zuid.
                                                                                               5
</pre>

====================================================================== Einde pagina 7 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 8 ======================================================================

<pre>                      Adviesrapport jaarstukken 2022 en begroting 2024 GGD definitief herzien
4. Jaarstukken 2022
 4.1      Algemeen
Het jaarverslag 2021 is opgemaakt in hetzelfde format als voorgaande jaren. De jaarrekening geeft het
overzicht van baten en lasten van de gehele GGD, met (zoals afgesproken)voor de laatste keer een specifieke
uitlichting van Veilig Thuis. De toegevoegde bijlagen geven aanvullende inzichten.
4.2       Controleverklaring accountant
De jaarstukken 2022 van de GGD GZ zijn door de accountant gecontroleerd op 5-04-2023, en voorzien van
een goedkeurende verklaring voor getrouwheid en rechtmatigheid.
4.3       Fiscaliteiten
Jaarlijks beoordeelt de GGD GZ of zij voor onderdelen VPB-plichtig zijn. De GGD GZ heeft in 2022 geen VPB
betaald.
Het bedrag aan compensabele BTW is € 356.091.
4.4       Begroting 2022 en managementrapportages
De primaire begroting van 2022 is op 30-6-2022 door het AB aangepast voor in totaal € 540.000. De
wijzigingen betreffen € 120.000 toezicht kinderopvang, € 296.000 bijzondere zorg, € 60.000 controller en €
64.000 prenataal huisbezoek.
Genoemde wijzigingen hebben geleid tot onderstaande uitzetting van de deelnemersbijdragen, zoals
weergegeven op pagina 93 van de jaarrekening 2022.
De benodigde aanpassingen vanwege de activiteiten rondom COVID-19 zijn niet opgenomen als
begrotingswijzigingen.
                                                                                              6
</pre>

====================================================================== Einde pagina 8 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 9 ======================================================================

<pre>                     Adviesrapport jaarstukken 2022 en begroting 2024 GGD definitief herzien
4.5       Resultaatanalyse
Zowel de primaire begroting 2022, als ook de begrotingswijziging van 30-6-2022 zijn sluitend opgesteld.
Opnieuw heeft de bestrijding van COVID-19 veel invloed gehad op de uiteindelijke jaarrekening. Op pagina 84
van het jaarverslag 2022 wordt een overzicht gepresenteerd van alle baten en lasten die samenhangen met
de bestrijding van COVID-19. De meerkosten Corona bedragen in totaal 29,8 mln Daar staan declaraties bij
VWS en RIVM tegenover). Zoals gezegd zijn deze lasten niet in de gewijzigde begroting opgenomen, maar wel
in de jaarrekening 2022.
Veilig Thuis:
Wanneer de systematiek P*Q (zoals tot de begroting 2024 nog gehanteerd) gevolgd wordt, dan zou er een
resultaat van ongeveer € 1.185.000,- verwacht worden. Het resultaat in 2022 is op het onderdeel VT is €
453.000. Het verschil wordt als volgt verklaard:
     1. Hoog verzuim, met name in de eerste maanden van het jaar met pieken van 11%. Gemiddeld was
          het verzuim ruim 8% op jaarbasis waardoor meer inhuur plaatsgevonden heeft. € 253.000
     2. Veilig Thuis heeft ingezet op het sneller afhandelen van casussen waardoor minder vervolgdiensten
          ingezet hoefden te worden. Gevolg hiervan is wel dat de lastige casuïstiek overblijft in het
          vervolgproces waardoor de normtijden niet behaald werden waardoor de gehanteerde tarieven
          ontoereikende bleken. Dit heeft geleid tot extra kosten, € 500.000.
4.6       Balanstoelichting
Er zijn geen aanvullingen of opmerkingen over de gepresenteerde balans.
4.7       Voorstel bestemming resultaat
In de aanbiedingsbrief wordt voorgesteld om het positieve resultaat van 2022 van € 524.000 toe te voegen
aan de algemene reserve. De algemene reserve komt daarmee op € 2.220.000, zijnde 93% van de berekende
streefwaarde.
Conform de afspraken zijn in de berekening van de streefwaarde van de Algemene Reserve ook de
Coronamiddelen meegenomen in de baten en lasten. Geadviseerd wordt om dit voorstel over te nemen.
Naar verwachting zal de totale omzet in 2023 dalen nadat er geen coronamiddelen meer worden verstrekt.
Wanneer we deze coronamiddelen niet meenemen in de berekening, komen we op een streefwaarde voor de
algemene reserve van ca € 1.200.000.
4.8       Deelnemersbijdragen
In onderstaande tabel zijn de bijdragen per gemeente en per werkveld weergegeven als onderdeel van de
totale bijdragen in 2022 (bron jaarrekening 2022 GGD GZ, pagina 98). Dit betreft zowel uniforme als
facultatieve bijdragen.
                                                                                              7
</pre>

====================================================================== Einde pagina 9 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 10 ======================================================================

<pre>                      Adviesrapport jaarstukken 2022 en begroting 2024 GGD definitief herzien
5. Begrotingswijziging 2023
5.1        Begrotingswijziging CAO ontwikkeling € 1.621.970
Voor 2023 wordt er een begrotingswijziging voorgesteld die volledig is bedoeld om de hoge inflatie, en de
hoge CAO afspraken op te kunnen vangen. De GGD berekent de totale gemiddelde loonsomontwikkeling in
2023 op 9,92% (bron aanbiedingsbrief begroting 2024).
Voorcalculatorisch is reeds in de BRN een stijging van 2,0% opgenomen. In deze begrotingswijziging wordt
daarom een verdere stijging gevraagd van 9,92% – 2,0% (= 7,92%) van de loonsom, ofwel € 1.621.970)
Normaal gesproken wordt deze forse toename volgend jaar verrekend in de BRN van 2025, onder de noemer
nacalculatie 2023. Indien gemeenten instemmen met deze begrotingswijziging, heeft dat gevolgen voor de
BRN van 2025. Immers, door het naar voren halen van de nacalculatie zal dat betekenen dat de BRN 2025
met het percentage van 7,92% zal worden aangepast.
De adviescommissie adviseert om in te stemmen met de gevraagde begrotingswijziging CAO ontwikkeling
2023 mits dit stijgingspercentage met 7,92% wordt verrekend bij de BRN 2025.
Deze begrotingswijziging heft niet het oorspronkelijke begrotingstekort van € 481.000 op. Dit tekort wordt
zelfs iets hoger ( € 527.000). Mocht dit tekort zich voordoen dan zal dit in mindering gebracht moeten worden
op de algemene reserve, zoals ook in het adviesrapport van vorig jaar is aangegeven.
Facultatieve dienstverlening:
De GGD geeft aan dat bovengenoemde CAO ontwikkeling ook geldt voor de facultatieve dienstverlening.
Aan facultatieve dienstverleningen liggen contracten of subsidieverstrekkingen ten grondslag.
In de beschikkingen en contracten liggen afspraken vast over tarifering en de hoogte van de subsidie.
Als de GGD door CAO ontwikkelingen tegen problemen aanloopt dient dit bij de opdrachtgever/
subsidieverstrekker afzonderlijk kenbaar gemaakt te worden en dat is het aan de
opdrachtgever/subsidieverstrekker hoe hiermee om te gaan.
Wij adviseren de GGD om hierover het gesprek met de deelnemende gemeenten te voeren.
5.2        Begrotingswijziging materiële lasten € 393.343
Ook de prijzen zijn in 2023 buiten verwachting fors gestegen. De GGD GZ berekent in deze wijziging alleen de
feitelijk hogere prijzen door, zijnde € 393.343.
In 2023 is als indexatiecijfer van de materiële kosten het Bruto Binnenlands Product Marktprijzen,
prijsmutatie” als indexatie voor de materiële lasten (CEP) genomen. Zoals dit bekend was in maart 2021
                                                                                              8
</pre>

====================================================================== Einde pagina 10 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 11 ======================================================================

<pre>                      Adviesrapport jaarstukken 2022 en begroting 2024 GGD definitief herzien
voor het jaar 2023. Dit was toen 1,9%. Er vindt in de huidige methodiek, in tegenstelling tot de CAO
ontwikkelingen, geen nacalculatie plaats van dit percentage voor de materiële lasten.
Vanwege de hoge stand van de Algemene Reserve, waarbij we rekening houden met de verwachte
streefwaarde in 2023 (die dan een stuk lager zal liggen), adviseert de adviescommissie om de compensatie
van de prijsstijging 2023 materieel ter hoogte van € 397.343, voor het jaar 2023 te bekostigen uit de
algemene reserve en wel vanaf 2024 mee te nemen.
                                                                                              9
</pre>

====================================================================== Einde pagina 11 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 12 ======================================================================

<pre>                      Adviesrapport jaarstukken 2022 en begroting 2024 GGD definitief herzien
6. Begroting 2024
 6.1      Algemeen
In de begroting 2024 zijn geen effecten meer zichtbaar van Covid-19. De pandemie is inmiddels voorbij.
Daarmee is de situatie weer genormaliseerd. De nog voortdurende oorlog in Oekraïne heeft nog wel zijn
weerslag op gestegen energieprijzen en grondstofprijzen, en daarmee op een hoger dan gebruikelijk
inflatieniveau.
De ingediende begroting 2024 is niet sluitend. Er wordt een tekort begroot van € 100.000. Gezien de hoge
stand van de Algemene Reserve wordt dit tekort in de begroting geaccepteerd.
We zien dat de begroting 2024 van de GGD GZ, conform de adviezen van de werkgroep vereenvoudiging P&C
producten, is aangepast. De grootste veranderingen is het niet meer benoemen van de onderverdeling van
de kosten per programma-onderdeel in Hoofstuk 3 , maar deze in één thematabel op pagina 99 (6.5) samen
te vatten. De adviesfunctie vindt dit zeer overzichtelijk.
6.2       BRN-normen, BBV-normen en overige kaders
In de BRN zijn aan de GGD begrotingsrichtlijnen meegegeven voor het opstellen van de begroting 2024. In het
AB van 14 december 2017 is besloten dat de GGD GZ een afwijkende indexeringsmethodiek zal gebruiken. De
GGD en VRGZ hebben een afwijkende indexering volgen hun eigen berekening.
Volgens info van GGD is de voorcalculatorische index 2024 3,59%.
De nacalculatie over 2022 (loonindex) betreft 1,72%.
De totaal index van de begroting 2024 bestaat uit voorcalculatie 2024 en de nacalculatie 2022.
Totaal index begroting 2024 voor de GGD GZ: 5,32 %
Voor de index begroting 2025 vragen we nogmaals aandacht voor hetgeen dat geschreven is over de
nacalculatie onder 5.1.
Het doorberekenen van deze indexering in alle programma’s leidt tot een lastenstijging van € 1.461.331 van
de uniforme bijdrage voor de gemeenten.
6.4       Begrotingsanalyse
In zowel kaderbrief als begroting zijn een aantal nieuwe items opgenomen die invloed hebben op de
deelnemersbijdrage. Per onderwerp wordt de mening van de adviesfunctie gegeven.
     1.   De toegepaste indexering is conform BRN. De adviesfunctie adviseert in te stemmen met de
          berekende indexering (5,32%) voor 2024, met als gevolg een verhoging van de deelnemersbijdragen.
     2.   Stijgende instroom Bijzondere Zorg (reserve beschermd wonen, gemeente Nijmegen € 312.800)
          GGD GZ signaleert een stijgende instroom bij Bijzondere zorg sinds 2018. Op zich is dat een correcte
          constatering. Echter de stijging is niet lineair. In 2020 was het aantal trajecten fors hoger dan in
          2022. En trajecten vragen fors meer inspanningen dan consultatie of advies. Bovendien bleek dat in
          de jaren 2018, 2019 en 2020 er een positief resultaat is gepresenteerd. Zie onderstaand overzichtje.
                                                                                                 10
</pre>

====================================================================== Einde pagina 12 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 13 ======================================================================

<pre>                 Adviesrapport jaarstukken 2022 en begroting 2024 GGD definitief herzien
   De stijging wordt vooral veroorzaakt door de (veel goedkopere) consulten en diensten. In 2022 en in
   2023 is het tekort gedekt door de gemeenten d.m.v. een incidentele extra bijdrage. Voor 2024 wordt
   een tekort begroot van € 312.800. Dit zal eenmalig gedekt kunnen worden (indien realisatie negatief
   is) uit de reserve Beschermd Wonen, in beheer bij Gemeente Nijmegen.
   De adviesfunctie adviseert om voor het jaar 2024 in te stemmen met de voorgestelde uitbreiding van
   de begroting voor BZ, en de bijbehorende eenmalige dekking.
3. Begroting 2024 Veilig Thuis, andere begrotingssystematiek
   Het jaar 2022 heeft VT afgesloten met een positief saldo van € 453.000. Een belangrijke oorzaak voor
   dit positieve saldo betreft een forse daling bij Onderzoek en V&V. In 2022 is een werkgroep gestart
   die zich heeft gebogen over de begrotingswijze bij Veilig Thuis. Er wordt gestreefd naar meer
   stabiliteit in de begroting. In het AB van 15-3-2023 is besloten om op basis van de uitkomsten van
   deze werkgroep een systematiek te hanteren waarbij het gemiddelde van het aantal verrichtingen
   per item van de realisaties van de laatste 3 jaar wordt gebruikt, alsook om nieuw vastgestelde
   normtijden die geleid hebben tot , beter passende tarieven per 2024 te hanteren.
   Echter, in de gepresenteerde begroting 2024 worden niet de nieuw vastgestelde tarieven gebruikt
   zoals opgenomen in de bijlage bij het AB-besluit. Navraag leert dat in deze nieuwe tarieven de
   laatste CAO ontwikkelingen 2023 niet opgenomen zijn. De indexering voor 2024 van 5,32% maakt
   wel onderdeel uit van de vastgestelde tarieven. We constateren dat hiermee de afwijkingen in
   kostprijzen vrijwel geheel verklaard worden.
   Wij adviseren in te stemmen met de op pagina 37 genoemde kostprijzen per product VT, en de
   gemiddelde aantallen van de laatste 3 jaar.
   Er wordt aan deze berekening (pag. 37) een bedrag toegevoegd van € 212.945 met als omschrijving
   “ziektevervanging en innovatiebudget”.
   We verzoeken de GGD deze 2 onderwerpen als aparte post te presenteren.
   In het besluit van de werkgroep werd aangegeven dat maximaal 1% van de loonsom uitvoerend
   personeel opgenomen mag worden voor nieuwe ontwikkelingen/innovatie.
   Dat zou een bedrag van ongeveer € 57.000 mogen zijn.
   Dan resteert een bedrag van circa € 155.000 voor op te vangen ziekteverzuim (bovenop de 5% waar
   al rekening mee is gehouden). Omdat er altijd afwijkingen ontstaan in het lopende jaar bijvoorbeeld
   door meer inhuur, door ziekteverzuim boven de norm, door afwijking van de normtijden per dienst
   of door incidentele vragen en ontwikkelingen is besloten om een egalisatiereserve op te bouwen die
   gebruikt kan worden als bandbreedte om dit soort afwijkingen op te kunnen vangen.
   We constateren dat in het advies van de werkgroep in het kader van een passende
   begrotingssystematiek Veilig Thuis de post voor ziektevervanging (3%) niet expliciet is opgenomen.
   Deze is echter wel besproken en akkoord bevonden door de werkgroep. Het AB-besluit heeft het
   advies van de werkgroep integraal overgenomen. Ondanks dat de post ziektevervanging niet
   expliciet in de besluitvorming is meegenomen, is de adviesfunctie van mening om deze incidenteel
   (alleen voor 2024) toe te staan in de begroting. Daarbij wordt opgemerkt dat jaarlijks bekeken
   moeten worden wat de omvang van de egalisatiereserve is, waardoor duidelijk wordt of in de
                                                                                         11
</pre>

====================================================================== Einde pagina 13 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 14 ======================================================================

<pre>                  Adviesrapport jaarstukken 2022 en begroting 2024 GGD definitief herzien
     begroting 2025 de post ziektevervanging opnieuw incidenteel opgenomen wordt. Conform afspraak
     mag de egalisatiereserve maximaal 5% zijn (van de totale lasten Veilig Thuis van de laatst
     vastgestelde jaarrekening).
4.   Data- en informatiegestuurd werken:+ € 175.000 plus index
     Veel gemeenten onderschrijven de meerwaarde. Maar de meerwaarde wordt pas zichtbaar indien
     gebruikers data gerichte interventies of programma’s maken op basis van deze data. Dan is er flinke
     besparing mogelijk omdat er gerichte, in plaats van generieke acties kunnen worden ingezet. Dat
     bespaart kosten. De adviescommissie adviseert om in te stemmen met deze verhoging/continuering
     van data- en informatiegestuurd werken.
5.   Nu niet zwanger + € 233.417.
     Vrijwel alle gemeenten hebben besloten mee te doen aan het programma ‘Nu niet Zwanger’.
     Gemeenten ontvangen SPUK GALA middelen, waarmee dit project eventueel kan worden
     gefinancierd. Dit project is geen wettelijke taak. Daarom is de tot nu toe gekozen vorm ‘facultatief’
     het best passend. De taak staat niet ter discussie. De verantwoording en inzet van de SPUK GALA
     middelen ligt bij de gemeenten waardoor dit geen onderdeel kan worden van de uniforme
     begroting. De adviescommissie adviseert dan ook om dit facultatief te laten, maar doet de suggestie
     om volgend jaar opnieuw de afweging te maken. We stemmen in met het bedrag bedoeld voor het
     programma ‘Nu niet zwanger’ zoals opgenomen in de begroting.
6.   Crisisplan GGD OTO + € 40.000
     In de kaderbrief van oktober 2022 is aangegeven dat de NZA een lager budget ter beschikking stelt.
     In 2023 vangt de GGD GZ dit verschil zelf op, maar voor 2024 loopt deze korting op tot € 40.000. De
     adviesfunctie adviseert om in te stemmen met deze wijziging.
In de aanbiedingsbrief Begroting 2024 worden de gevraagde ophoging voor 2024 voor de onderwerpen
‘Informatiebeheer en Informatiemanagement’ samengevoegd met ‘Versterken juridische expertise’ en
wordt een bedrag van € 159.378 genoemd . Wij halen de onderwerpen uit elkaar, zodat hierdoor op elk
onderwerp apart een besluit kan worden genomen.
7.   Informatiebeheer en Informatiemanagement + € 80.000
     Als gevolg van meerdere wetten, zoals toegelicht in de aanbiedingsbrief, dient de GGD GZ het
     informatiebeheer en informatiemanagement aan te passen en te verbeteren. Daarvoor is
     aanvullende capaciteit nodig die is begroot op € 80.000.
     De adviesfunctie adviseert om in te stemmen met de gevraagde uitbreiding t.b.v. informatiebeheer
     en informatiemanagement van € 80.000.
8.   Versterken juridische expertise + € 79.378
     De GGD GZ verwacht meer procedures en meer klachten en bezwaarschriften. De maatschappij
     ‘juridiseert’ steeds meer. Er wordt gevraagd om meer capaciteit om de verwachte toename van de
     vraag op te kunnen vangen. Gevraagde uitbreiding € 79.378.
     De adviesfunctie adviseert om in te stemmen met de gevraagde uitbreiding van € 79.378 voor het
     versterken van de juridische expertise.
In de aanbiedingsbrief Begroting 2024 wordt de gevraagde ophoging voor 2024 voor de onderwerpen
‘’aanpassen verrekensystematiek VRGZ’ samengevoegd met ‘Versterken Inkoopfunctie en wordt een
bedrag van € 323.737 genoemd.’ Wij halen de onderwerpen uit elkaar, zodat op elk onderwerp apart een
besluit kan worden genomen.
                                                                                          12
</pre>

====================================================================== Einde pagina 14 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 15 ======================================================================

<pre>                     Adviesrapport jaarstukken 2022 en begroting 2024 GGD definitief herzien
    9.   Aanpassen verrekeningssystematiek met VRGZ + € 250.000
         In de aanbiedingsbrief is niet aangegeven met welk bedrag/omvang de VRGZ extra gecompenseerd
         dient te worden. Navraag bij VRGZ laat zien dat de scheefgroei in taken en omvang die GGD GZ
         afneemt bij VRGZ € 250.000 bedraagt. Dat betekent in feite een verhoging van de kosten bij GGD GZ,
         en zou een gelijke verlaging bij VRGZ moeten betekenen; een verschuiving dus.
         De adviescommissie adviseert om in te stemmen met de aanpassing van de verrekening met VRGZ
         voor € 250.000.
    10. Versterken Inkoopfunctie samen + € 73.737
         Het contractbeheer en dossiervoering is volgens de accountant onvoldoende. Daarom is versterking
         gewenst d.m.v. uitbreiding van de formatie.
         De adviescommissie adviseert om in te stemmen met de gevraagde versterking van inkoopfunctie
         ter hoogte van € 73.737.
    11. Versterken GGD organisatie + € 330.000
         Dit onderdeel is niet opgenomen in de kaderbrief 2024, waardoor urgentie op dit onderwerp bij het
         verschijnen van de kaderbrief nog niet werd geagendeerd. Door het niet opnemen in de kaderbrief
         hebben de gemeente niet gelegenheid gehad hier een zienswijze over in te dienen en mee te denken
         in dit proces.
         De GGD GZ wil de interne organisatie versterken om deze toekomstbestendig te maken en daar
         onder andere de span of support meer behapbaar te krijgen. Inhoudelijk begrijpt de adviesfunctie
         deze wens, bovendien heeft de adviesfunctie begrip voor deze redenatie aangezien de organisatie
         van de GGD niet is meegegroeid met de groei van de regio.
         De adviesfunctie adviseert op dit moment neutraal. Daarnaast wordt de GGD geadviseerd om de
         deelnemende gemeenten eerst te voorzien van een goed plan. Op basis daarvan de gemeenten nog
         goed te informeren om zo tot een besluit te komen.
    12. Aanbesteding kantoorautomatisering ( € 100.000 ten laste van Algemene Reserve)
         In de loop van 2023 start een hernieuwde aanbestedingsprocedure voor de
         kantoorautomatisering/ICT. Dit en de daaropvolgende ‘migratie’ brengt incidentele kosten met zich
         mee van € 100.000 in 2024 en in 2025. Voorgesteld wordt om dit te onttrekken aan de Algemene
         Reserve.
         De adviesfunctie adviseert hiermee in te stemmen, gezien het feit dat deze kosten als onvermijdelijk
         worden beschouwd. Dekking via de Algemene Reserve is gezien de hoogte van deze reserve dan ook
         iets waar de adviesfunctie de gemeente voorstelt om mee in te stemmen.
    13. Nieuwe werkwijze toerekenen Interne dienstverlening
         In de jaarrekening 2022 en in de begroting 2024 is zichtbaar geworden dat de interne
         dienstverlening op andere grondslag wordt toegerekend. De adviesfunctie ziet deze aanpassingen,
         conform het verzoek van vorig jaar, als een verbetering. Bovendien is de term ‘interne
         dienstverlening’ nu vervangen door de term ‘overhead’ waardoor de richtlijnen van de BBV worden
         gevolgd.
6.5      Deelnemersbijdragen
In paragraaf 6.3 van de programmabegroting 2024 is in één overzicht weergegeven wat de effecten zijn van
de voorgestelde begrotingswijzigingen, van de indexering en eventuele besparingen per programma.
                                                                                             13
</pre>

====================================================================== Einde pagina 15 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 16 ======================================================================

<pre>                     Adviesrapport jaarstukken 2022 en begroting 2024 GGD definitief herzien
Onderstaand een totaaloverzicht van alle wijzigingen in het uniforme deel per gemeente, zoals
gepresenteerd in de brief aan de raden conceptbegroting GGD GZ 2024.
Wanneer het AB niet met alle onderdelen van deze conceptbegroting instemt zullen de deelnemersbijdragen
per gemeente veranderen.
6.6      Meerjarenbegroting
In paragraaf 5.1. van de programmabegroting 2024 is een meerjarenoverzicht van de baten en lasten
opgenomen tot en met 2027. Deze meerjarenplanning wordt voor kennisgeving aangenomen.
                                                                                             14
</pre>

====================================================================== Einde pagina 16 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 17 ======================================================================

<pre>                     Adviesrapport jaarstukken 2022 en begroting 2024 GGD definitief herzien
7. Weerstandsvermogen
 7.1     Algemene reserve
Saldo Algemene Reserve per 31-12-2021:                                           € 1.696.000
Voorgestelde resultaatbestemming 2022:                                           € 524.000
Algemene Reserve na resultaatbestemming:                                         € 2.220.000
De streefwaarde voor het benodigde niveau van de Algemene Reserve bedraagt € 2.381.000, en is conform
uitgangspunten berekend. De Algemene Reserve is bedoeld om de bedrijfsvoering risico’s op te vangen. Aan
het einde van het boekjaar bedraagt de Algemene Reserve € 2.220.000. Dat is daarmee 93% van het beoogde
niveau. Wanneer er geen corona baten en lasten meer in de jaarrekening zijn, daalt de streefwaarde van de
algemene reserve en zal de dekking van de algemene reserve stijgen naar ca 170%.
7.2      Bestemmingsreserves
In 2019 is besloten om de vrijvallende onderhoudsvoorziening van het pand aan de Groenewoudseweg te
doteren aan een nieuw te vormen bestemmingsreserve frictiekosten huisvesting. Eind 2022 bedroeg deze
bestemde reserve € 327.000. Deze bestemde reserve wordt gevormd om versnelde afschrijvingslasten van
het huidige hoofdkantoor te dekken en toekomstige dubbele lasten op te vangen. Indien een bedrag resteert
nadat het nieuwbouwproject is afgerond dan vloeit dit terug in de algemene reserve of naar gemeenten
afhankelijk van besluitvorming op dat moment.
7.3      Risico’s
Op pagina 44 van de jaarrekening 2022 worden de belangrijkst geachte risico’s benoemd en gekwantificeerd:
De genoemde risico’s zijn nader toegelicht op pagina 44 e.v.
De benodigde weerstandscapaciteit is gebaseerd op het aanhouden van een reserve van 30% van de
gecalculeerde risico’s. Er is echter niet inzichtelijk gemaakt welke genoemde risico’s onder welk kopje vallen,
en hoe de omvang van het ingeschatte risico wordt berekend. De berekening van de benodigde
weerstandscapaciteit is afwijkend van de berekening van de streefwaarde van de algemene reserve. De
Algemene Reserve is gebaseerd op omzetvolumes en aantal medewerkers. De Algemene Reserve wordt
opgevoerd als de ‘totaal beschikbare weerstandscapaciteit’. Het verschil tussen de berekende risico’s
(weerstandscapaciteit) en de omvang van de Algemene Reserve (€ 4.587.000 - € 2.220.000 = € 2.367.000) is
derhalve niet afgedekt.
De deelnemende gemeenten worden zoals in voorgaande jaren, geadviseerd om in hun paragraaf
weerstandsvermogen en risicobeheersing rekening te houden met het gedeelte van de risico’s van de GGD
GZ, dat niet wordt afgedekt door de beschikbare reserves in de gemeenschappelijke regeling, en hun
aandeel op te nemen.
                                                                                             15
</pre>

====================================================================== Einde pagina 17 =================================================================

<br><br>