<b>Bijsluiter</b>. De hyperlink naar het originele document werkt niet meer. Daarom laat Woogle de tekst zien die in dat document stond. Deze tekst kan vreemde foutieve woorden of zinnen bevatten en de opmaak kan verdwenen of veranderd zijn. Dit komt door het zwartlakken van vertrouwelijke informatie of doordat de tekst niet digitaal beschikbaar was en dus ingescand en vervolgens via OCR weer ingelezen is. Voor het originele document, neem contact op met de Woo-contactpersoon van het bestuursorgaan.<br><br>====================================================================== Pagina 1 ======================================================================

<pre>                                         Aan                        :   Algemeen Bestuur
                                         Vergadering                :   9 juli 2020
                                         Agendapunt                 :   x, ter besluitvorming
                                         Van                        :   Dagelijks Bestuur
                                         Onderwerp                  :   Jaarstukken 2019
Voorstel
     1. De jaarstukken 2019 vast te stellen.
     2. In te stemmen met de resultaatsbestemming van de diverse programma’s (zie onderdeel Financien).
     3. Het resterende nadelige saldo van € 78.000 in het programma Basispakket te onttrekken uit de Reserve
         Bedrijfsafval.
     4. Het voordelige saldo van € 55.000 op afgebouwde frictiekosten terug te storten in de
         bestemmingsreserve Frictiekosten IBOR Neerijnen.
Inleiding
Voor u liggen de jaarstukken 2019 van Avri. Met het hierin opgenomen jaarverslag en jaarrekening legt Avri
verantwoording af aan de raden van de 8 gemeenten die eigenaar en opdrachtgever van Avri zijn. Zo stellen we
de gemeenteraden in staat om invulling te geven aan hun controlerende rol.
In de jaarstukken 2019 leest u als vanzelfsprekend over de invoering van het nieuwe afvalbeleid en de eerste
bereikte resultaten. En die mogen er zijn; het overgrote deel van de inwoners scheidt het afval en grondstoffen
goed waardoor de hoeveelheid restafval in 2019 daalde naar gemiddeld 100kg (2018; 126 kg). Wanneer we het
aanbod in het eerste halfjaar (124kg) en tweede halfjaar van 2019 (77kg) vergelijken is de daling zelfs 38%.
Hierdoor zetten gemeenten een grote stap in het bereiken van de landelijke en regionale doelstellingen in 2020.
Helaas hebben we niet alles zelf in de hand. Externe factoren zoals rijksbelasting op vuilverbranding, instortende
mondiale grondstofmarkten en – dichterbij huis – vervuiling en afvaltoerisme zorgen voor een fors financieel
probleem; 2019 sluiten we af met een tekort van € 1,1 miljoen. Het scheidingsgedrag van een gering deel van de
inwoners zorgt voor negatieve effecten, waardoor voorziene financiële risico’s zich daadwerkelijk hebben
voorgedaan. Dit betreft risico’s die al enige jaren zijn voorzien in de risico paragraaf van Avri maar niet in de
tarieven afvalstoffenheffing zijn verwerkt om een verdere stijging van de tarieven de afgelopen jaren zoveel
mogelijk te beperken. Door de vervuiling van papier en textiel zijn partijen volledig afgekeurd en als restafval
verbrand, waardoor kosten stijgen. De marktprijzen van grondstoffen dalen ook. Verwerkers van grondstoffen
verscherpen de acceptatienormen en breken contracten open door de dalende kwaliteit, mede dankzij de
vervuiling. Het typeert de toenemende invloed van marktmechanismes en grilligheid van de begroting. De
afgelopen jaren is zodoende melding gemaakt van toenemende risico’s en dalende reserves bij Avri (zie grafiek
op pagina 2). Avri kan de financiële gevolgen van 2019 nog net zelf opvangen, maar er is geen financiële
weerstand meer voor toekomstige tegenvallers. Actuele risico’s kunnen niet meer door Avri worden opgevangen.
We gaan hier in 2020 met u over in gesprek.
We gaan tevens in op de bereikte resultaten ten aanzien van IBOR en handhaving. We blikken terug op de
ontwikkelingen binnen de bedrijfsvoering in relatie tot de thema’s leefbaarheid, duurzaamheid en inclusiviteit.
                                                                                                                  1
</pre>

====================================================================== Einde pagina 1 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 2 ======================================================================

<pre>Om een goedkeurende verklaring voor getrouwheid van de accountant te krijgen hebben wij een technische
aanpassing in de jaarrekening moeten doorvoeren. De accountant heeft geoordeeld dat de bij Avri gereserveerde
financiële middelen voor de in 2024 overdracht van de stortplaats – op basis van de in 2019 geldende uitgangspunten
- niet langer mogen worden aangehouden. Op basis van de in 2019 door de Provincie gehanteerde rekenrente
(4,6%) wordt er naar verwachting meer vermogen bij de Provincie opgebouwd dan bij overdracht van de
stortplaats in 2024 voor hen beschikbaar moet zijn.
Deze aanpassing heeft een positief effect op het resultaat 2019 van € 1,4 mln waardoor we 2019 afsluiten met een
overschot van € 0,3mln. De vrijgevallen middelen worden toegevoegd aan de weerstandscapaciteit van Avri, waarmee
deze ter dekking dienen voor de risico’s die Avri op korte termijn nog altijd loopt. We blijven benadrukken dat de
financiële weerstand weliswaar met € 1,4 mln. is verbeterd, maar deze onvoldoende blijft om de financiële risico’s
binnen de GR op te vangen. In de bestuursrapportage 2020 zal hiertoe een actueel beeld worden geschetst.
Daarnaast zijn er aanvullende toelichtingen opgenomen in de risicoparagraaf (onzeker doelvermogen voor nazorg
stortplaats door dreigende daling rekenrente stortplaats), de balans (kunststof verpakkingen) en de gebeurtenissen na
balansdatum (Covid-19).
Naast een goedkeurende verklaring op de getrouwheid van de jaarrekening zal de accountant een verklaring
met beperking afgegeven op de rechtmatige totstandkoming ervan. Dit is gevolg van het feit dat achteraf is
gebleken dat voor enkele inkopen (met een financieel volume van 2,6% van de totale jaarrekening) een
Europese aanbesteding had moeten worden doorlopen. Een gedeelte hiervan volgt uit meerjarige verplichtingen
die over 2018 als onrechtmatig waren beoordeeld maar – mede dankzij de late afronding van de
accountantscontrole 2018 - voor 2019 niet meer kunnen worden hersteld. De accountant heeft aangegeven
verbetering te zien binnen de administratieve organisatie van Avri waardoor inkooprisico’s steeds beter worden
beheerst.
Beoogd effect
Inzicht geven in de beleidsrealisatie en financiële resultaten over 2019.
Argumenten
1.1 Het Algemeen Bestuur is bevoegd om de jaarstukken vast te stellen.
1.2 De jaarstukken 2019 geven een getrouw beeld van de financiële positie
Dit blijkt uit de afgegeven accountantsverklaring.
2.1 De resultaatsbestemming volgt de vastgestelde kaders.
De resultaatsbestemming (zie onderdeel Financien) van de verschillende programma’s volgt uit het vastgestelde
beleidskader Nota Reserves en Voorzieningen 2017 (AB februari 2017). Uitzondering op de standaard
resultaatsbestemming is de dekking van het tekort uit het programma Basispakket en het overschot in het
programma Pluspakket. Dit is als beslispunt 3 en 4 opgenomen in dit voorstel.
3.1 De Voorziening Basispakket is ontoereikend om het tekort te dekken.
Door dekking uit de reserve Bedrijfsafval van Avri wordt voor 2019 een bijdrage van de deelnemende
gemeenten voorkomen. Deze reserve wordt de laatste jaren reeds benut ten behoeve van het basispakket.
4.1 Hierdoor blijven de middelen beschikbaar voor de nog af te bouwen frictiekosten.
Het Algemeen bestuur heeft bij de Jaarstukken 2018 besloten tot het vormen van een separate
bestemmingsreserve voor de afbouw van frictiekosten, als gevolg van de ontvlechting van IBOR taken voor
voormalig gemeente Neerijnen. Hoewel een deel van de frictiekosten sneller dan verwacht is afgebouwd, zijn
ultimo 2019 nog niet alle frictiekosten afgebouwd.
                                                                                                                   2
</pre>

====================================================================== Einde pagina 2 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 3 ======================================================================

<pre>Kanttekeningen
3.1 Tekorten in het basispakket kunnen niet langer door Avri worden gedekt.
Vanwege het structurele karakter van een aantal nadelen (o.a. inkomsten afvalstoffenheffing doordat de tarieven
voor 2020 al zijn vastgesteld, vergoeding van grondstoffen) wordt een financieel tekort voor 2020 verwacht. De
exacte hoogte van dit tekort is afhankelijk van het effect van door te voeren maatregelen en ontwikkelingen op
de grondstoffenmarkt. In de bestuursrapportage 2020 wordt een actueel beeld hiertoe geschetst.
Gemeenten wordt dringend verzocht weerstandscapaciteit voor Avri te reserveren. In onderstaande grafiek is de
ontwikkeling van het weerstandsvermogen van het basispakket geschetst.
Communicatie
De jaarstukken 2019 worden beschikbaar gesteld op de website van Avri.
Financiën
Resultaatsbestemming per programma
a. Programma Basispakket; het tekort wordt voor € 1.046.000 gedekt door de Voorziening Basispakket. We
    stellen voor het restant tekortresultaat a € 78338.000 toe te voegen aan de voorziening basispakket dekken
    uit de Reserve Bedrijfsafval (beslispunt 3)
b. Programma Pluspakket; het nadelige saldo van € 3.000 te onttrekken uit de Reserve Pluspakket
c. Programma Pluspakket; we stellen voor het voordelige saldo van € 55.000 op afgebouwde frictiekosten
    terug te storten in de bestemmingsreserve Frictiekosten IBOR Neerijnen (beslispunt 4)
d. Programma Bedrijfsafval; het voordelige saldo van € 106.000 toe te voegen aan de Reserve Bedrijfsafval
e. Programma Algemene baten en lasten; het nadelige saldo van € 563.000 te onttrekken uit de Algemene
    Bedrijfsreserve Avri
Programma Basispakket
Het gerealiseerde financiële resultaat voor 2019 komt uit op € 338.000. De afwijking op de bestuursrapportage
bedraagt € 491.000. In onderstaande samenvattende tabel is de afwijking (gerealiseerd in het tweede half jaar
2019) in afgeronde bedragen uiteengezet. Het resultaat op de voorziening stortplaats heeft te maken dat een
deel van de voorziening niet mag worden aangehouden en er een vordering op te provincie is ontstaan op basis
van de huidige uitgangspunten. Deze twee feiten die vanwege getrouwheidsvoorschriften op aangeven van
onze accountant zijn verwerkt, leveren een technisch voordeling resultaat op van € 1,3mln.
                                                                                                             3
</pre>

====================================================================== Einde pagina 3 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 4 ======================================================================

<pre> Financieel resultaat                                                                                 Afwijking             waarvan:
 Verklaring afwijking op bestuursrapportage 2019                                                        6 mnd.            Structureel     Incidenteel
 bedragen x € 1.000
 Marktontwikkelingen                  Afwikkeling kunststof 2015-2016 *                                    150 N                                  150
                                      Daling marktvergoeding papier                                        100 N                  100
                                      Daling marktvergoeding textiel                                       100 N                  100
 Aanbod restafval en                  Inkomstenderving afvalstoffenheffing door vervuiling
 grondstoffen                         en afvaltoerisme                                                     250 N                  250
                                      Verkleinen inwerpopeningen na 1 juli 2019                            100 N                                  100
                                      Vervuiling papier (o.b.v. 4 maanden)                                 100 N                  100
                                      Samenstelling aanbod afval en grondstoffen **                        150 N                  150
 Overige ontwikkelingen               Voorziening stortplaats                                            -1300 V                               -1300
                                                                                          Totaal           350 V                  700          -1.050
 *) Dit betreft het saldo van zowel de terug te betalen vergoeding (€ 400.000) als de hieruit volgende compensatie van sorteerkosten (€ 250.000).
 **) Dit betreft de bijstelling van zowel de aangeboden hoeveelheden grondstoffen als afvalstromen en de hieruit volgende omzet bij de milieustraten.
In deze jaarrekening wordt opnieuw de grilligheid en de onzekerheden van dit programma inzichtelijk, waarbij
inkomsten en uitgaven in groter wordende mate afhankelijk zijn van marktmechanismes. Zo zijn de
marktvergoedingen voor papier en textiel verder gedaald. De afwikkeling van de vergoeding van het kunststof
verpakkingsmateriaal 2015 en 2016 tussen de raamovereenkomst partijen leidt tot een incidenteel nadeel. Het
scheidingsgedrag van huishoudens heeft ook een direct nadelig effect op zowel de baten afvalstoffenheffing als
de inkomsten uit grondstoffen.
Programma Pluspakket
In de jaarrekening komt een baten- en lastentotaal van € 14 mln. tot uitdrukking. De resultaten per
dienstverleningsovereenkomst voor IBOR zijn in dit programma gepresenteerd, overeenkomstig de door Avri
opgeleverde jaarrapportage per gemeente. In de (raam-)overeenkomsten die Avri met gemeenten afsluit voor de
pluspakket activiteiten is voor IBOR afgesproken dat alle lusten en lasten voor rekening van de gemeenten
komen.
Incidenteel is een positief resultaat gerealiseerd van € 55.000 op eerder afgebouwde frictiekosten (als gevolg
van de ontvlechting van IBOR taken voor voormalig gemeente Neerijnen). We stellen voor dit bedrag te
behouden in de bestemmingsreserve aangezien nog niet alle frictiekosten zijn afgebouwd. Het saldo op de
overige 'plus' opdrachten (zoals o.a. extra GFT inzameling en verwerking van afvalstromen) bedraagt € 3.000
nadelig en wordt onttrokken uit de reserve Pluspakket.
Programma Bedrijfsafval
Het jaarresultaat van het programma bedrijfsafval valt € 4.000 positiever uit naar in totaal € 106.000 (na
vennootschapsbelasting). Het rendement op de omzet bedraagt 5%. Het resultaat wordt toegevoegd aan de
reserve Bedrijfsafval en geeft de mogelijkheden om de middelen in te zetten ten gunste van het basispakket.
Programma Algemene baten en lasten
Het nadelige saldo van baten en lasten in dit programma bedraagt € 563.000 en wordt onttrokken uit de
Algemene Bedrijfsreserve Avri. De afwijking op de bestuursrapportage bedraagt € 4.000, veroorzaakt door
mutaties binnen de diverse taakvelden van dit programma.
Weerstandsvermogen
De ontwikkeling van de ratio weerstandsvermogen van Avri (gekwantificeerde risico's afgezet tegen de
beschikbare weerstandscapaciteit) is in onderstaande tabel per programma weergegeven:
                                                                                                                                                      4
</pre>

====================================================================== Einde pagina 4 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 5 ======================================================================

<pre>Uit de tabel blijkt dat de totale ratio van Avri is gedaald van factor 0,43 (ruim onvoldoende) bedraagt naar factor
0,2 (ruim onvoldoende). Dit is het gevolg van de financiële tekorten in de programma’s Basispakket en
Algemene baten en lasten (bedrijfsvoering) in 2019. De gewenste ratio van het weerstandsvermogen voor Avri is
door het Algemeen Bestuur vastgesteld op factor 1,0. Dit houdt in dat de beschikbare weerstandscapaciteit even
groot dient te zijn als de gekwantificeerde risico's.
In deze jaarstukken is het risicoprofiel van het basispakket geactualiseerd. Risico’s zijn verdwenen (bijv. door de
afwikkeling van de vergoeding kunststof verpakkingen 2015-2016) of bijgesteld door de eerste inzichten in de
effecten van het nieuwe beleid. In het bijgestelde risicoprofiel resteert € 5,1 mln. aan risico’s voor het
basispakket waar geen te weinig weerstandscapaciteit voor beschikbaar is. Gemeenten wordt dringend
geadviseerd om weerstandsvermogen voor GR Avri te reserveren. In de begroting 2021 van Avri wordt de
aanvulling van de weerstandscapaciteit – door verhoging van de tarieven afvalstoffenheffing – aan de
gemeenten voorgelegd.
Investeringen
Afgeronde investeringen in 2019 worden gereed gemeld, waaronder het project voor de invoering van nieuw
afvalbeleid. Mede dankzij de intensieve sturing op het project in 2019 zijn de gerealiseerde projectuitgaven
overeenkomstig het bij de bestuursrapportage 2019 bijgestelde projectbudget van € 10,8 mln.
Uitvoering
De jaarstukken 2019 worden na vaststelling door het Algemeen Bestuur aangeboden aan de provincie uiterlijk
15 juli 2020.
Bijlagen
- Jaarstukken 2019 GR Avri
- Accountantsverslag 2019
                                                                                                                 5
</pre>

====================================================================== Einde pagina 5 =================================================================

<br><br>