<b>Bijsluiter</b>. De hyperlink naar het originele document werkt niet meer. Daarom laat Woogle de tekst zien die in dat document stond. Deze tekst kan vreemde foutieve woorden of zinnen bevatten en de opmaak kan verdwenen of veranderd zijn. Dit komt door het zwartlakken van vertrouwelijke informatie of doordat de tekst niet digitaal beschikbaar was en dus ingescand en vervolgens via OCR weer ingelezen is. Voor het originele document, neem contact op met de Woo-contactpersoon van het bestuursorgaan.<br><br>====================================================================== Pagina 1 ======================================================================

<pre>  Concept begroting 2023 en
meerjarenbegroting 2024-2026
</pre>

====================================================================== Einde pagina 1 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 2 ======================================================================

<pre>Colofon
Titel         : Concept begroting BSR 2023 en meerjarenbegroting 2024-2026
Opdrachtgever : G.M. Scholtus, directeur BSR
Auteur        : Managementteam BSR
                Financieel Controller
                Financieel Adviseur
Versie        : 1.0
Besproken     : Dagelijks bestuur van 11 mei 2022
Vastgesteld   : Algemeen bestuur van ……………
                                                                           2
</pre>

====================================================================== Einde pagina 2 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 3 ======================================================================

<pre>Inhoudsopgave
  Colofon ....................................................................................................................................................... 2
  1 Inleiding en voorwoord ............................................................................................................................ 4
  1.1 Waar staat BSR voor? ......................................................................................................................... 4
  1.2 Toekomstperspectief en ontwikkelingen .............................................................................................. 4
  1.3 Begroting 2023 en meerjarenbegroting 2024-2026 ............................................................................. 5
  1.4 Lasten .................................................................................................................................................. 6
  1.5 Verdeling kosten Overhead .................................................................................................................. 6
  1.6 Kostentoedeling BSR op basis van kostenverdeelsleutels met ingang van 2023 ................................ 6
  1.7 Baten .................................................................................................................................................... 7
  1.8 Reservemutaties .................................................................................................................................. 8
  1.9 Deelnemersbijdrage ............................................................................................................................. 9
  1.10 Onze inzet .......................................................................................................................................... 9
  2 Indeling van de begroting ...................................................................................................................... 10
  Beleidsbegroting ...................................................................................................................................... 11
  3 Beleidsbegroting ................................................................................................................................... 12
  3.1 Algemeen ........................................................................................................................................... 12
  3.2 Toelichting lasten ............................................................................................................................... 12
  3.3 Toelichting baten ................................................................................................................................ 14
  3.4 Kostenbeheersing .............................................................................................................................. 14
  3.5 Prestatie-indicatoren 2023 ................................................................................................................. 14
  Programma’s ............................................................................................................................................ 15
  Doelstelling van het programma Heffen ................................................................................................... 16
  Speerpunten/ontwikkelingen programma Heffen 2023 ............................................................................ 16
  Lasten ...................................................................................................................................................... 18
  Baten ........................................................................................................................................................ 19
  Doelstelling van het programma Innen .................................................................................................... 20
  Speerpunten/ontwikkelingen programma Innen 2023 .............................................................................. 20
  Lasten ...................................................................................................................................................... 23
  Baten ........................................................................................................................................................ 24
  Doelstelling van het programma Waarderen ............................................................................................ 25
  Speerpunten/ontwikkelingen programma Waarderen 2023 ..................................................................... 25
  Lasten ...................................................................................................................................................... 27
  Doelstelling van het programma BAG/WKPB .......................................................................................... 29
  Speerpunten/ontwikkelingen programma BAG 2023 ............................................................................... 29
  Lasten ...................................................................................................................................................... 31
  Baten ........................................................................................................................................................ 31
  Speerpunten/ontwikkelingen programma Overhead 2023 ....................................................................... 32
  Paragrafen ............................................................................................................................................... 36
  Paragraaf lokale heffingen ....................................................................................................................... 37
  Paragraaf Weerstandsvermogen en risicobeheersing ............................................................................. 37
  Paragraaf onderhoud kapitaalgoederen ................................................................................................... 42
  Paragraaf financiering .............................................................................................................................. 42
  Paragraaf bedrijfsvoering ......................................................................................................................... 43
  Paragraaf verbonden partijen ................................................................................................................... 45
  Paragraaf grondbeleid .............................................................................................................................. 45
  Financiële begroting ................................................................................................................................. 46
  Bijlagen .................................................................................................................................................... 53
  Geprognosticeerde balans 2023-2026 ..................................................................................................... 57
  EMU-saldo ............................................................................................................................................... 58
  Financiële kengetallen ............................................................................................................................. 59
  Compensabele btw .................................................................................................................................. 60
  Investeringsprogramma 2023-2026 ......................................................................................................... 61
  Bijlage 1 Effectuering ingroeimodel nieuwe kostenverdeelsleutels 2023 - 2025 .................................... 62
                                                                                                                                                                  3
</pre>

====================================================================== Einde pagina 3 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 4 ======================================================================

<pre>1 Inleiding en voorwoord
Voor u ligt de begroting 2023 en meerjarenbegroting 2024-2026 van de gemeenschappelijk regeling
Belastingsamenwerking Rivierenland (BSR). Deze begroting geeft inzicht in de baten en lasten van
BSR voor de jaren 2023 tot en met 2026.
1.1 Waar staat BSR voor?
BSR is een samenwerkingsverband op het gebied van lokale belastingen. Wij opereren vanuit het hart
van de regio Rivierenland. Wij voeren de belastingtaak uit voor gemeenten Culemborg, IJsselstein,
Maasdriel, Montfoort, Tiel, West Betuwe, West Maas en Waal en Wijk bij Duurstede, Waterschap
Rivierenland en afvalverwerkingsbedrijf Avri.
Deze belastingsamenwerking heeft als groot voordeel dat wij voor veel inwoners de diverse lokale
belastingen kunnen combineren op 1 aanslagbiljet. Dit brengt gemak met zich mee voor de
belastingbetaler en heeft veel voordelen voor de deelnemende partijen aan ons samenwerkings-
verband.
BSR voert het gehele belastingproces van A tot Z uit. Van het verzamelen van de gegevens om te
komen tot een belastingaanslag, tot uiteindelijk het innen van de belastinggelden. Hierdoor worden
onze deelnemers op het terrein van lokale belastingen volledig ontzorgt. Dit is kostenefficiënt en
verlaagt de kwetsbaarheid op dit onderdeel bij onze deelnemers. Sinds de oprichting van BSR in
2008 heeft deze samenwerking geleid tot een besparing van miljoenen euro’s aan belastinggeld.
BSR onderscheidt zich binnen dit domein met name op haar bedrijfscultuur.
BSR is een innovatieve, professionele en dynamische organisatie waarbij klantgerichte en efficiënte
dienstverlening hoog in het vaandel staat. Wij kennen een platte organisatiestructuur, wat zich
kenmerkt in een informele sfeer, toegankelijk management, korte lijnen, snelle besluitvorming en veel
verantwoordelijkheid en inbreng binnen de eigen functie.
Daarnaast is er veel aandacht voor vitaliteit en persoonlijke ontwikkeling. BSR kent een zeer flexibel
werkconcept en omarmt het plaats- en tijdonafhankelijk werken. Tegelijkertijd beschikt BSR over een
veelzijdig kantoorpand in het hartje van Tiel, waarin volop ruimte is voor kennisdeling, innovatie en
gezelligheid. Zie ter informatie de bedrijfsvideo van BSR: https://youtu.be/IeIQDF6IiLk
Missie BSR
BSR ontzorgt publieke organisaties in Nederland bij het juist, volledig, optimaal, tijdig en klantgericht
heffen en innen van lokale belastingen, inclusief uitvoering van de wet WOZ, WKPB en BAG.
Vanuit een maximale inzet en betrokkenheid spelen wij onderscheidend in op de sterk veranderende
marktvraag. Hierbij verbinden wij een efficiënte gegevensverwerking voor burgers en overheden
transparant aan de laagste integrale kostprijs. Van gegevens naar waarde, BSR uw partner!
1.2 Toekomstperspectief en ontwikkelingen
Bestuur en directie gaan in het najaar 2022 in gesprek over de vorming van de nieuwe visie BSR
2026. Uiteraard nemen wij u wel graag mee in de externe en interne ontwikkelingen welke wij
tegemoet zien.
Externe ontwikkelingen
Omgeving
Onze omgeving verandert continu en is niet voorspelbaar. Recente voorbeelden hiervan zijn Covid-19,
de toeslagenaffaire en de oorlog in Oekraïne.
Dit kan allemaal van invloed zijn op onze werkzaamheden, zoals bijvoorbeeld het wijzigen van
betalingsgedrag van belastingschuldigen of onvoorziene werkzaamheden, die opeens op ons
afkomen. BSR moet in staat worden gesteld om de diverse disciplines te laten meebewegen met de
vraag van de dag en de vraag van morgen.
                                                                                                          4
</pre>

====================================================================== Einde pagina 4 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 5 ======================================================================

<pre>Het werkveld van belastinguitvoering kenmerkt zich in de komende jaren door veel ontwikkelingen
rondom wet- en regelgeving, overgang naar basisregistraties en landelijke voorzieningen, gewijzigde
eisen van de Waarderingskamer, wijzigingen in het belastingstelsel, generieke processen, ICT en
technologie.
Arbeidsmarkt
Om mee te bewegen met deze ontwikkelingen zijn kennis, kunde, tijd en investeringen nodig in een
arbeidsmarkt met een schaarste aan (ervaren/kundige) arbeidskrachten.
Het is dan ook van groot belang dat wij, rekening houdend met de krapte op de arbeidsmarkt en de
uitstroom van kennis door pensionering, de organisatie tijdig versterken om zodoende onze kwaliteit
en output te kunnen continueren en waarborgen.
Landelijk lokale belastingprocessen (LLBP)
Om de kwetsbaarheid van onze organisatie in te perken en maximaal efficiënt onze taken uit te
voeren is BSR mede initiatiefnemer van de LLBP. Deze samenwerking met een aantal grote
gemeenten en belastingkantoren richt zich op het beschrijven en inbedden van reguliere belasting-
processen met de daarbij behorende beheersmaatregelen. Hiermee stellen wij leveranciers in staat
om de belastingoplossingen als dienst (SaaS) aan te kunnen bieden en kunnen we maatwerk dat ons
kwetsbaar maakt uitfaseren. Tegelijkertijd delen we kennis op de diverse procesonderdelen met als
doel onze taken kwalitatief goed en effectief uit te kunnen voeren BSR heeft als mede initiatiefnemer
deze ontwikkeling al tijdig ingezet en mitigerende maatregelen om deze transitie binnen de begroting
op te vangen.
Groei in volume
In relatie tot de steeds toenemende ontwikkelingen, de aandacht voor kostenbeheersing, kosten-
verlaging en toenemende kwetsbaarheid op onderdelen van ons takenpakket is het van belang dat
BSR zich oriënteert op volumegroei vanuit het perspectief van schaalgrootte. Hierbij te denken aan
(autonome) groei in aantal deelnemers, allianties om schaalvoordelen te behalen en nauwe
samenwerking met andere belastingsamenwerkingsverbanden. Hiertoe vindt in de tweede helft van
2022 nader onderzoek plaats.
Interne ontwikkelingen
Al enige jaren richten wij ons op het genereren van volledig geautomatiseerde aanslagbiljetten.
Dit met onze bronhouders als uitgangspunt.
Wij richten ons op het optimaal ontzorgen van onze deelnemers en inwoners op basis van
geharmoniseerde verordeningen en standaard processen.
BSR streeft daarnaast naar een waardering goed van de Waarderingskamer in 2023/2024.
Wij vinden het belangrijk om dit te realiseren met betrokken, proactieve en klantgerichte
medewerkers. Daarmee willen wij een betrouwbare partner zijn en een aantrekkelijke werkgever.
Teamontwikkeling is hierbij een continu proces. Wij blijven ons hierbij focussen op benodigde kennis
en kunde om succesvol uitvoering te kunnen geven aan onze taken.
1.3 Begroting 2023 en meerjarenbegroting 2024-2026
Bij het opstellen van deze begroting zijn de uitgangspunten gehanteerd, zoals opgenomen in de
door het dagelijks bestuur vastgestelde Kadernota 2023-2026.
Hierbij zijn tevens de uitgangspunten uit het Plan van aanpak kostenverlaging BSR 2021 t/m 2024
meegenomen.
Bovendien is vanaf deze begroting 2023 de nieuwe systematiek van kostentoedeling aan de
deelnemers van BSR toegepast (zie paragraaf 1.6).
De nadere toelichting en onderbouwing van onze voornemens treft u aan in deze begroting.
                                                                                                      5
</pre>

====================================================================== Einde pagina 5 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 6 ======================================================================

<pre>1.4 Lasten
Ondanks alle externe ontwikkelingen binnen het domein van lokale belastingen heeft BSR, door
het nemen van diverse mitigerende maatregelen en het concretiseren van het Plan van aanpak
kostenverlaging BSR 2021 t/m 2024, een forse stijging van de lasten kunnen voorkomen.
De stijging van 3.3% wordt voornamelijk veroorzaakt door niet te beïnvloeden factoren zoals
inflatie, cao-verhogingen en sociale lasten.
Het totaal van alle werkzaamheden vraagt voor 2023 een kostenbudget van € 10.561.000
(2022: € 10.227.000).
1.5 Verdeling kosten Overhead
Onder kostenverdeling verstaan wij het verdelen van de kosten naar de door BSR vastgestelde
programma’s Heffen, Innen, Waarderen, BAG en Overhead.
BSR prefereert een transparante en eerlijke verdeling van de kosten. In overleg met het dagelijks
bestuur heeft BSR in 2019 door een onafhankelijke partij een onderzoek laten uitvoeren naar de
huidige kostenverdeling inclusief de juiste toepassing hiervan. De uitkomsten zijn in het algemeen
bestuur gepresenteerd en de aanbevelingen inzake transparantie zijn door het dagelijks bestuur
overgenomen.
Eén van de aanbevelingen uit het onderzoek is geweest om periodiek te toetsen of de toegerekende
overhead op basis van de huidige berekeningswijze nog een reële afspiegeling is van de realiteit.
De kosten voor huisvesting en kantoorautomatisering worden in de begroting 2023 verdeeld over de
programma’s op basis van de formatie die aan een programma werkt. De verdeelsleutel van de
overige overheadkosten geschied op basis van de salariskosten per programma, gecorrigeerd met
een factor voor de verhouding van de werkzaamheden van de managers en de afdeling Innovatie &
Ondersteuning.
1.6 Kostentoedeling BSR op basis van kostenverdeelsleutels met ingang van 2023
Onder kostentoedeling verstaan wij het toedelen van de kosten per programma naar onze
deelnemers op basis van vastgestelde verdeelsleutels (aanslagregels, aanslagbiljetten en WOZ-
objecten).
                                                                                                   6
</pre>

====================================================================== Einde pagina 6 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 7 ======================================================================

<pre>Op verzoek van het algemeen bestuur BSR hebben in 2020 en 2021 diverse onderzoeken
plaatsgevonden ten aanzien van de toedeling van kosten. Als randvoorwaarden heeft het bestuur
hierbij de volgende eisen voor de kostenverdeelsleutels meegegeven:
     • recht doen aan activiteiten;
     • werkbaar voor BSR en haar deelnemers;
     • uitvoerbaar zijn voor organisatie zonder extra kosten;
     • in stand houden van samenwerkingsgedachte van een GR.
In de nieuwe systematiek zijn de kostenverdeelsleutels nog steeds gebaseerd op het aantal aanslag-
regels, aanslagbiljetten en WOZ-objecten, maar zijn deze vermeerderd met een factor, die meer recht
doet aan de feitelijke tijdsbesteding in alle geledingen van BSR.
Deze factoren en de weging ervan zijn in oktober 2021 door het algemeen bestuur vastgesteld,
waarbij is afgestemd om per kalenderjaar 2023 de deelnemersbijdrage te hanteren op basis van de
nieuwe vastgestelde factoren1.
Om de herverdeeleffecten op te vangen zal deze wijziging gefaseerd worden ingevoerd. Over een
periode van drie jaar wordt het herverdeeleffect geëffectueerd 2.
1.7 Baten
De geraamde inkomsten, exclusief deelnemersbijdragen, bedragen € 1.328.000 (2022: € 1.491.000).
De belangrijkste wijzigingen zijn:
•    Opbrengsten invorderingskosten
     BSR wil geen onnodige kosten in rekening brengen bij haar burgers, waardoor schuldenproble-
     matiek onnodig oploopt en burgers zich uiteindelijk moeten melden met problematische schulden
     bij de schuldhulpverlening van de betreffende gemeente.
     Het uiteindelijke doel is het zo volledig mogelijk innen van de belastingaanslag en waar mogelijk
     dwanginvordering (en de kosten die dan in rekening worden gebracht) te voorkomen.
     Hiertoe versturen wij o.a. een voor de belastingschuldige kosteloze herinneringsbrief,
     voorafgaande aan de aanmaning en trachten wij in een zo vroeg mogelijk stadium met onze
     belastingplichtige in contact te komen.
1 Zie verzoek tot besluit d.d. 12 oktober 2021 Kostentoedeling o.b.v. kostenverdeelsleutels vanaf 2023 (AB 21 oktober 2021)
2 Zie verzoek tot besluit d.d. 12 oktober 2021 Ingroeimodel financiële effecten nieuwe kostenverdeelsleutels (AB 21 oktober 2021)
                                                                                                                             7
</pre>

====================================================================== Einde pagina 7 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 8 ======================================================================

<pre>    Door deze werkwijze (sociaal invorderen) worden lagere opbrengsten uit het in rekening brengen
    van invorderingskosten verwacht.
    Bovenstaande werkwijze is gebaseerd op het rapport van de ombudsman ‘invorderen vanuit
    burger-perspectief’ en zoals afgesproken in het algemeen bestuur.
    Door een effectievere invordering, genereren wij meer belastingopbrengsten met minder
    invorderingsopbrengsten tot gevolg. Deze opbrengsten uit invorderingskosten zijn om die reden
    in de begroting verlaagd van € 1.200.000 naar € 1.000.000, gebaseerd op de ervaringscijfers
    2021 (€ 972.000 na aftrek oninbaar).
    De belastingopbrengsten vloeien volledig door aan onze deelnemers en worden verantwoord in
    hun begroting.
    De opbrengsten uit invordering zijn opgenomen in de begroting van BSR. De activiteiten in het
    invorderingsproces dienen te leiden tot een tijdige ontvangst van belastingopbrengsten en tot een
    vermindering van de oninbare belastingopbrengsten.
    Dit kan echter tegelijkertijd leiden tot een verlaging van de opbrengsten uit invorderingskosten
    voor BSR, omdat BSR dit zo effectief mogelijk tracht te realiseren.
•   Opbrengsten uit rente
    Art. 29 Invorderingswet 1990 regelt het percentage van de invorderingsrente. Tot 22 juni 2020
    werd voor dat percentage naar het Burgerlijk Wetboek verwezen, en bedroeg dit percentage ten
    minste 4%.
    Met ingang van 23 juni 2020 is dat veranderd in verband met de COVID-19 pandemie en
    bedraagt het percentage van de invorderingsrente een bij algemene maatregel van bestuur
    (AMvB) vast te stellen percentage. De bevoegdheid voor het vaststellen van dit percentage is
    door de colleges/ dagelijks besturen overgedragen aan het dagelijks bestuur van BSR.
    In november 2021 is de in rekening te brengen rente als volgt door het dagelijks bestuur
    vastgesteld:
      Vanaf 1 januari 2022 t/m 30 juni 2022                      0,01%
      Vanaf 1 juli 2022 t/m 31 december 2022                        1%
      Vanaf 1 januari 2023 t/m 30 juni 2023                         2%
      Vanaf 1 juli 2023 t/m 31 december 2023                        3%
      Vanaf 1 januari 2024                                          4%
     Tevens is vastgesteld om de te vergoeden rente op 4% te behouden.
     In de begroting 2023 wordt het percentage invorderingsrente opgenomen zoals geldend bij het
     opstellen van deze begroting. Deze opbrengsten zijn om die reden verlaagd van € 50.000 naar
     € 20.000.
1.8 Reservemutaties
Op 11 december 2013 heeft het algemeen bestuur een reserve ‘vervangen belastingapplicatie’
ingesteld. Deze reserve mag worden aangewend voor uitgaven voor de bestaande belastingapplicatie
waar het betreft aanpassing van wet- en regelgeving, aanvullende functionaliteit en nieuwe versies
(updates en upgrades).
Aangezien de verwachting is dat er alleen nog maar software als dienst (SaaS) wordt afgenomen en
er dan geen kapitaallasten zijn inzake belastingsoftware, wordt de reserve volledig afgebouwd in de
jaren 2021-2024 ter dekking van de kapitaallasten in verband met dubbele lasten in aanloop naar
SaaS. Er worden vanaf 2022 geen bedragen meer gestort in deze reserve.
                                                                                                     8
</pre>

====================================================================== Einde pagina 8 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 9 ======================================================================

<pre>1.9 Deelnemersbijdrage
Per saldo resulteert een bijdrage van deelnemers ad € 9.158.000 (2022: € 8.661.000), waarbij het
verschil met name wordt veroorzaakt door:
- inflatie, mutaties cao en sociale lasten (3,3% van de stijging), en
- het dalen van de opbrengsten invorderingskosten (sociaal invorderen) en invorderingsrente
     (Covid-19 maatregel) (2,3% van de stijging).
1.10 Onze inzet
Alle genoemde ontwikkelingen hebben effect op onze huidige werkzaamheden. Dat betekent dat
continue aandacht voor en verder ontwikkelen van strategie, structuur, cultuur, mensen, middelen en
resultaat. De focus op benodigde kennis en kunde om succesvol uitvoering te kunnen geven aan
onze taken is hierbij een belangrijk aandachtspunt.
Ook in 2023 blijven wij investeren in onze medewerkers, ondersteunende systemen en processen,
omdat dit leidt tot efficiency en optimalisatie van belastinginkomsten voor onze deelnemers tegen zo
laag mogelijke integrale kosten. Dit doen wij op een resultaatgerichte, betrokken en klantgerichte
wijze.
Tiel, 11 mei 2022
Het dagelijks bestuur Belastingsamenwerking Rivierenland,
Ir. J.H.L.M. de Vreede                                      G.M. Scholtus MBA
Voorzitter                                                  Directeur
_________________                                           ________________________
                                                                                                     9
</pre>

====================================================================== Einde pagina 9 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 10 ======================================================================

<pre>2 Indeling van de begroting
BSR is een samenwerkingsverband van gemeenten, een waterschap en een afvalbeheerorganisatie.
Volgens de wetgeving dient daarom verslaggeving plaats te vinden conform het Besluit Begroting en
Verantwoording provincies en gemeenten (BBV).
De begroting is dan ook ingedeeld volgens en bestaat uit een beleidsbegroting en een financiële
begroting.
In de beleidsbegroting worden de programma’s en de paragrafen weergegeven.
De financiële begroting omvat het overzicht van baten en lasten inclusief de meerjarenbegroting.
BSR onderscheidt de programma’s Heffen, Innen, Waarderen, BAG/WKPB en Overhead.
                                                                                                 10
</pre>

====================================================================== Einde pagina 10 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 11 ======================================================================

<pre>Beleidsbegroting
                 11
</pre>

====================================================================== Einde pagina 11 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 12 ======================================================================

<pre>3 Beleidsbegroting
3.1 Algemeen
Bij het opstellen van deze begroting en de meerjarenraming zijn de uitgangspunten gehanteerd zoals
opgenomen in de door het algemeen bestuur vastgestelde kadernota 2023-2026.
3.2 Toelichting lasten
De lasten stijgen ten opzichte van de primitieve begroting 2022 met € 334.000.
Deze stijging is globaal als volgt toe te lichten (x € 1.000):
 Proceskostenvergoedingen                                         95
 Gebruikersvergoeding MijnOverheid                                63
 Overige kosten primair proces                                    39
 Bureaukosten                                                     39
 Drukken, printen en verzenden belastingpost                      14
 Gegevensaanlevering derden                                       13
 Kapitaallasten                                                   11
 Communicatieplatform/telefonie                                   10
 Totaal personeelskosten                                           6
 Onvoorzien                                                        4
 Externe- en interne communicatie                                  1
 Bankkosten                                                      -15
 Technisch applicatiebeheer                                     -203
 Automatiseringskosten (onderhoud)                              -715
 Licentiekosten                                                  972
 Totaal                                                          334
Proceskostenvergoedingen
De afgelopen jaren is het een trend dat er steeds grootschaliger bezwaar wordt gemaakt tegen de
WOZ-waarde door no-cure-no-pay bureaus. Al bij een geringe bijstelling van de WOZ-waarde hebben
deze bureaus, op basis van de huidige wet- en regelgeving, recht op proceskostenvergoeding
(€ 300.000). In 2022 was dit nog € 205.000.
De handelswijze van deze bureaus is onder de aandacht van de politiek, echter aanpassing van
eventuele wet- en regelgeving laat lang op zich wachten. BSR doet er alles aan de burger zo goed
mogelijk te informeren over de mogelijkheid tot het indienen van een bezwaar bij BSR en attendeert
de burger hier nadrukkelijk op. Hiermee hopen wij de gang naar dergelijke no-cure-no-pay bureaus te
reduceren.
Gebruikersvergoeding MijnOverheid
Vanuit de stijging van het gebruik van Mijn Overheid en deze doorbelasting van de kosten aan BSR,
zijn de werkelijke kosten 2021 gestegen. Op basis van deze stijging hebben we hetzelfde niveau
aangehouden. Dit resulteert in een stijging van € 63.000.
Overige kosten (primair proces)
De stijging t.o.v. de begroting 2022 wordt voornamelijk veroorzaakt door advieskosten derden.
Dit resulteert in een stijging van € 39.000.
Bureaukosten
De stijging van € 39.000 komt voornamelijk door de stijging van de accountantskosten en
advieskosten.
                                                                                                   12
</pre>

====================================================================== Einde pagina 12 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 13 ======================================================================

<pre>Licentiekosten, technisch applicatiebeheer en automatiseringskosten (onderhoud)
Ondanks diverse grote trajecten en aanpassingen vanuit wet- en regelgeving weet BSR de kosten
voor technisch applicatiebeheer en automatiseringskosten beheersbaar te houden. Dit doordat er
mitigerende maatregelen zijn genomen om de alsmaar oplopende kosten op dit onderdeel in te
perken. Er staat een toekomstbestendige omgeving en BSR kan volop mee in de ontwikkelingen
binnen de diverse oplossingen.
BSR heeft het technisch applicatiebeheer en onderhoud ondergebracht bij Centric.
Hierdoor zijn de kosten voor technisch applicatie beheer en de kosten van automatisering gedaald en
de licentiekosten gestegen. De mutatie bedraagt € 54.000.
                                                                                                  13
</pre>

====================================================================== Einde pagina 13 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 14 ======================================================================

<pre>3.3 Toelichting baten
De baten voor specifieke bijdragen van deelnemers (investeringsbijdragen en overige bijdragen) zijn
als volgt (x € 1.000):
 Investeringsbijdrage afnamefunctionaliteit LV WOZ (WSRL)                   49
 Onderhoudskosten afnamefunctionaliteit LV WOZ (WSRL)                       41
 Bijdrage MijnOverheid/DigiD WSRL                                         109
 Bijdrage MijnOverheid/DigiD Avri                                           22
 Totaal                                                                   221
3.4 Kostenbeheersing
Plan van aanpak kostenverlaging BSR
In de afgelopen jaren hebben wij veel geïnvesteerd in de optimalisatie van onze processen, onder
andere door automatisering en digitalisering. Sinds de begroting 2019 hebben wij jaarlijks een
taakstelling opgenomen om de voordelen vanuit deze investeringen te verzilveren.
BSR vindt het belangrijk om, zeker in deze financieel onzekere tijden, een structurele financiële
bijdrage te leveren in het belang van haar deelnemers. Hiertoe heeft BSR in de zomer van 2020 een
plan van aanpak opgesteld om te komen tot een meerjarige kostenverlaging. Het algemeen bestuur
heeft hiermee ingestemd in haar vergadering van 29 oktober 2020.
Processen
Om de kosten te beheersen wordt uniformering en standaardisering steeds belangrijker. Dit geldt voor
de processen van BSR, maar ook voor de aanlevering van informatie door bronhouders.
Het belang van automatisering hierbij staat buiten kijf.
BSR speelt in op de continu veranderende omstandigheden op het gebied van technologie, wet- en
regelgeving en maatschappij. Dit doen wij door actief betrokken te zijn bij gremia waar nieuwe
ontwikkelingen en innovaties worden geïnitieerd, zoals de Landelijke Vereniging Lokale Belastingen,
de Landelijke Lokale Belasting Processen, het Platform Directeuren belastingsamenwerkingen, de
Waarderingskamer, de VNG, het Kadaster, collega-belastingkantoren en diverse leveranciers.
Vanuit deze nieuwe ontwikkelingen en innovaties ligt de focus de komende jaren op kwaliteit,
standaardisatie, automatisering en digitalisering. BSR richt zich op de beste oplossing voor haar
stakeholders.
Automatisering
BSR streeft ernaar het beheer van applicaties in eigen beheer tot een minimum te beperken.
Het technisch beheer van applicaties beleggen wij zoveel mogelijk bij onze leveranciers, zodat wij ons
kunnen focussen op het functionele beheer en onze primaire taken.
Het uitbesteden van het technisch beheer is in lijn met de ontwikkelingen richting een volledige
SaaS-omgeving (Software as a Service). Het maakt ons flexibel en minder kwetsbaar en op de
langere termijn zal dit ook moeten leiden tot kostenbesparing, zoals opgenomen in ons Plan van
aanpak kostenverlaging.
3.5 Prestatie-indicatoren 2023
Jaarlijks worden de prestatie-indicatoren vastgesteld. Deze worden opgenomen in het jaarplan van
BSR en voorgelegd aan het dagelijks bestuur. De voortgang wordt gerapporteerd in de bestuurs-
rapportage in juni.
                                                                                                    14
</pre>

====================================================================== Einde pagina 14 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 15 ======================================================================

<pre>Programma’s
            15
</pre>

====================================================================== Einde pagina 15 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 16 ======================================================================

<pre> Programma 1: HEFFEN
Doelstelling van het programma Heffen
Het tijdig, volledig, juist en optimaal opleggen van de aanslagen lokale belastingen.
BSR verwerkt diverse gegevensbronnen (geautomatiseerd). In toenemende mate zijn deze
gegevensbronnen basisregistraties (landelijke voorzieningen). Bij basisregistraties is de bronhouder
verantwoordelijk voor de juistheid van de daarin opgenomen gegevens. Wettelijk uitgangspunt voor
de verwerking van gegevens uit een basisregistratie is dat de afnemer van deze gegevens uitgaat van
de juistheid daarvan. De uitdaging voor BSR is om alle gegevens (geleverd door de bronhouders) die
benodigd zijn voor de aanslagoplegging tijdig te verzamelen en verwerken.
BSR blijft zich continu inspannen om zo efficiënt mogelijk te acteren in de keten van gegevens-
verwerking. De transformatie naar standaard Landelijke Lokale Belasting Processen (LLBP) levert
een bijdrage aan deze efficiency.
Uitgangspunt bij de aanslagoplegging is om een belastingaanslag in beginsel op te leggen in het jaar
waarop deze aanslag betrekking heeft. Daarnaast worden ingekomen bezwaar- en verzoekschriften
binnen de daarvoor geldende wettelijke termijnen afgehandeld.
Speerpunten/ontwikkelingen programma Heffen 2023
    •     Focus op samenwerking in de keten.
    •     Uitvoering geven aan vergaande uniformering/harmonisering en standaardisering
          (verordeningen, software).
    •     Aansluiten op (nieuwe) basisregistraties.
    •     Aansluiten op berichtenverkeer in combinatie met terugmeldvoorzieningen.
    •     Borgen, controleren en analyseren van data en werkprocessen.
Toelichting op speerpunten
    •     Focus op samenwerking in de keten
          De focus ligt op samenwerking in de keten, waar mogelijk geautomatiseerd.
          Op basis van datastromen genereren wij maximale efficiency binnen de processen.
    •     Harmonisering verordeningen
          Wij inventariseren periodiek de behoefte van onze deelnemers met betrekking tot
          ontwikkelingen en wensen ten aanzien van de verordeningen. Waar mogelijk ondersteunen
          wij bij het opstellen van een geharmoniseerde verordening.
    •     Basisregistraties en berichtenverkeer in combinatie met terugmeldvoorzieningen
          BSR sluit zich aan op de diverse Landelijke Voorzieningen en/of Basisregistraties. Dit zijn
          langdurige implementatietrajecten, waarbij wij afhankelijk zijn van onze leveranciers en de
          ontwikkeling van software. Wanneer aansluiting op de Landelijke Voorziening en/of
          Basisregistratie is gerealiseerd is de bronhouder verantwoordelijk voor de kwaliteit van de
          gegevens en het tijdig verwerken van de terugmeldingen. Dit zorgt uiteindelijk voor een
          uniform en efficiënt proces en een hogere kwaliteit van administraties.
    •     Borgen, controleren en analyseren van data en werkprocessen
          Onze data geeft ons gedetailleerde informatie over de aanslagoplegging.
          Hiermee onderzoeken wij onder andere de mogelijkheden van procesverbetering en -
          ontwikkeling. De vastgestelde uitgangspunten per deelnemer zijn uitganspunt voor het
          betreffende belastingjaar en worden zowel intern als extern gebruikt ter monitoring.
                                                                                                      16
</pre>

====================================================================== Einde pagina 16 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 17 ======================================================================

<pre>Programma Heffen (x € 1.000)
                                   Begroting   Begroting   Realisatie
                                     2022        2023        2021
Salarissen en sociale lasten              861         847          843
Overige personeelskosten                  191         106           95
Totaal personeelskosten                 1.052         953          938
Kapitaallasten software                   125         131           96
Automatiseringskosten (onderhoud)         589           70          38
Licentiekosten                              21        406          413
Technisch applicatiebeheer                170           43          17
Drukken, printen en verzenden
belastingpost                             327         272          261
Gegevensaanlevering derden                  80          91          95
Gebruikersvergoeding MijnOverheid         155         218          215
Proceskostenvergoedingen                     5           5            9
Bankkosten                                   0           0            0
Communicatieplatform/telefonie              20          24          15
Overige kosten primair proces               10          47            0
Projectkosten                                0           0            0
Mutatie voorziening                          0           0            0
Onvoorzien                                  26          23            0
Doorbelasting kosten overhead           1.212       1.137        1.014
Subtotaal lasten                        3.792       3.420        3.112
Vervolgingskosten                            0           0            0
Rente                                        0           0            0
Bijdragen voor personeel                     0           0            0
Investeringsbijdragen                       49          49          49
Bijdragen deelnemers                    3.500       3.074        2.813
Overige bijdragen deelnemers              143         172          188
Inkomensoverdracht Rijk                     62          87          90
Subsidies                                    0           0            0
Subtotaal baten                         3.754       3.382        3.140
Resultaat voor resultaatbestemming         -38         -38          28
Reservemutaties
Stortingen                                   0           0          75
Onttrekkingen                               38          38          47
Reservemutaties                            -38         -38          28
Resultaat na resultaatbestemming             0           0            0
                                                                        17
</pre>

====================================================================== Einde pagina 17 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 18 ======================================================================

<pre>Lasten
Salarissen en sociale lasten
BSR volgt de cao Werken voor waterschappen. Er is gerekend met een geschatte loonontwikkeling
van 2,3% en een geschatte stijging van de pensioenpremies en de overige sociale lasten (premies
werknemersverzekeringen) van indicatief 1,4%. Daarnaast wordt er rekening gehouden met de
periodieke salarisverhoging tot het maximum van betreffende schaal.
Tevens is de effectuering van het plan van aanpak kostenverlaging zichtbaar in de daling van de
personeelslasten.
Overige personeelskosten
Overige personeelskosten betreffen grotendeels reis- en verblijfskosten (inclusief woon/werk- en
thuiswerkvergoedingen), opleidingskosten en uitzendkrachten.
Kapitaallasten software, automatiseringskosten en licentiekosten
De dienstverleningskosten worden door de leverancier van ons belastingpakket Centric vanaf 2021
(zie toelichting najaarsnota 2021) als SaaS-dienstverlening doorberekend en betreffen kosten voor
vernieuwing, hosting en onderhoud. Deze constructie is toekomstbestendig en maakt de
kostenontwikkeling beter voorspelbaar. Hierdoor heeft er een verschuiving plaats gevonden van
kosten tussen de programma’s.
Drukken, printen en verzenden belastingpost
Dit betreffen de kosten voor het drukken of printen, het couverteren, het verzenden (fysiek of digitaal)
en het archiveren van belastingpost en daarnaast het leveren van bedrukte/geprinte enveloppen en
bedrukt/geprint papier.
Door zo optimaal mogelijk te combineren is hier een besparing gerealiseerd.
Gegevensaanlevering derden
De interne wensen en behoeften enerzijds en de afspraken met onze deelnemers over de aanlevering
van het benodigd beeldmateriaal anderzijds, worden projectmatig geïnventariseerd.
Gebruikersvergoeding MijnOverheid/DigiD
BSR moet voor het aantal keren dat een burger succesvol inlogt via DigiD op de BSR-omgeving een
vergoeding betalen. Dit geldt ook voor het aantal berichten dat via de Berichtenbox naar burgers
wordt verzonden via MijnOverheid.
Voor gemeenten verloopt de financiering hiervoor via het gemeentefonds. Gecombineerde belasting-
samenwerkingen zoals BSR ontvangen een factuur van Logius en kunnen het gemeentelijke deel
daarvan (forfaitair 40%) declareren bij het ministerie van Binnenlandse Zaken en Koninkrijksrelaties
(BZK). Het restant wordt in rekening gebracht bij Avri en WSRL conform de verdeelsleutel van het
programma Heffen. Deze inkomsten staan onder overige bijdragen deelnemers.
Communicatieplatform/telefonie
Om belastingplichtigen optimaal van dienst te kunnen zijn maakt BSR gebruik van een omnichannel
contactcenter platform. Dit platform biedt ons de mogelijkheid om meerdere klantkanalen adequaat te
bedienen en diverse selfservice mogelijkheden aan te bieden. Ook zijn we hiermee in staat om
piekbelasting af te vlakken en kunnen we de verwachtingen met betrekking tot onze bereikbaarheid
goed managen
Daarnaast beschikt iedere medewerker van BSR over een mobiele telefoon en een laptop. Met deze
combinatie zijn al onze medewerkers in staat om plaatsonafhankelijk te werken. Dit past dan ook
prima in ons hybride werkconcept.
                                                                                                       18
</pre>

====================================================================== Einde pagina 18 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 19 ======================================================================

<pre>Overige kosten (primair proces)
Ten behoeve van effectiever en efficiënter werken, wordt gewerkt aan procesoptimalisatie en
standaardisatie. Het is van belang dat BSR zich op diverse fronten blijft ontwikkelen om mee te
kunnen met de actualiteiten en om de gewenste kwaliteit te kunnen blijven leveren.
Onvoorzien
Er is 1% van de totale kosten opgenomen als onvoorzien.
Doorbelasting kosten Overhead
Zie voor de doorbelasting de specificatie bij het programma Overhead.
Baten
Investeringsbijdragen
Voor Waterschap Rivierenland (WSRL) wordt geïnvesteerd in een module inzake afnemerschap
LV WOZ. Hiervoor wordt een investeringsbijdrage geraamd, conform de jaarlijkse kapitaallasten
(€ 49.000).
Overige bijdragen deelnemers
De onderhoudskosten van de bovenstaand vermelde module (investering) worden direct naar WSRL
(€ 41.000) doorbelast en zijn opgenomen als overige bijdragen deelnemers.
Daarnaast is er onder deze post 60% van de kosten voor MijnOverheid/DigiD opgenomen
(€ 131.000). Dit bedrag wordt doorbelast aan Avri en WSRL.
De overige 40% ad € 87.000 is opgenomen onder Inkomensoverdracht Rijk.
Bijdragen deelnemers
De bijdragen van deelnemers zijn gebaseerd op een tarief van € 1,3369 per aanslagregel
(2022: € 1,5771).
Het geraamde aantal aanslagregels in 2023 bedraagt 2.299.500 (2022: 2.219.200 regels).
                                                                                                19
</pre>

====================================================================== Einde pagina 19 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 20 ======================================================================

<pre>  Programma 2: INNEN
Doelstelling van het programma Innen
Het tijdig, volledig, juist, optimaal en sociaal invorderen van alle opgelegde belastingaanslagen.
Om daaraan te kunnen voldoen, dienen alle betalingen tijdig, volledig en juist te worden verwerkt.
Daar waar nodig kunnen betalingsregelingen worden getroffen, dit kan via onze online betalingsregeling
tool evenals telefonisch of via een contactformulier op onze website. Hiermee trachten we de drempel
tot contact laag te houden. BSR is optimaal bereikbaar, zowel digitaal, telefonisch evenals voor fysieke
afspraken aan onze balie, voor alle vragen aangaande betalingen en kwijtscheldingsverzoeken.
De bij BSR binnenkomende kwijtscheldingsverzoeken, alsmede administratieve beroepen, worden
binnen de daarvoor wettelijke termijnen afgehandeld. BSR ontlast de aanvrager van kwijtschelding
zoveel als mogelijk door gebruik te maken van een digitale toetsing door Stichting Inlichtingenbureau
(opgericht door Ministerie van Sociale Zaken en Werkgelegenheid).
Indien een opgelegde belastingaanslag niet of niet volledig binnen de daarvoor geldende termijn wordt
betaald, worden diverse middelen ingezet om te komen tot betaling. Allereerst proberen we in een zo
vroeg mogelijk stadium contact te krijgen met de klant om tot een passende (betaal) oplossing te
komen. We denken hierin mee met de klant. Daarnaast zijn er nog enkele andere middelen welke
ingezet kunnen worden, onder andere; het verzenden van een kosteloze herinnering, een aanmaning,
een dwangbevel, eventueel een loonvordering, hernieuwd bevel tot betalen en in uiterste gevallen de
mogelijkheid om over te gaan tot beslaglegging. De hieraan verbonden kosten komen ten laste van de
belastingschuldigen.
Speerpunten/ontwikkelingen programma Innen 2023
     •    Borgen, controleren en analyseren van data en werkprocessen met als doel het verhogen van
          de effectiviteit en efficiëntie.
     •    Toepassen van een proactieve, klantgerichte en sociale invordering. Wij blijven actief op zoek
          naar, en onderzoeken continu, mogelijke verbeteringen.
     •    Belastingjaar 2019 volledig operationeel afronden.
     •    Optimaliseren klantreis.
     •    Toewerken naar flexibel inzetbare medewerkers (Klantenservice/Innen).
     •    Inbedden van generieke processen, waardoor een efficiënter werkproces ontstaat.
Toelichting op speerpunten
     •    Borgen, controleren en analyseren van data en werkprocessen met als doel het verhogen van
          de effectiviteit en efficiëntie.
          Onze data geeft ons gedetailleerde informatie over onze invordering. Met behulp van deze
          data onderzoeken wij onder andere de mogelijkheden van profilering van klantgroepen en het
          effect hiervan op onze invordering.
     •    We passen een proactieve en klantgerichte en sociale invordering toe. Daarnaast blijven we
          actief op zoek naar, en onderzoeken wij continu, mogelijke verbeteringen.
          We analyseren onze werkprocessen op frequente basis. Dit doen wij onder andere door de
          quick wins direct door te voeren. Wij blijven alert op onze lange termijn doelen en de
          bijbehorende effecten.
     •    Belastingjaar 2019 volledig operationeel afronden.
          In 2023 ligt extra nadruk op de openstaande posten over belastingjaar 2019. Zowel onze
          werkvoorbereiders als deurwaarders benaderen deze klanten proactief met als doel om in
          2023 het belastingjaar 2019 operationeel af te ronden.
                                                                                                       20
</pre>

====================================================================== Einde pagina 20 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 21 ======================================================================

<pre>     •   Optimaliseren klantreis
         We maken het contact met BSR voor de klant zo gemakkelijk mogelijk. We zetten in op
         selfservice daar waar het kan. Daarnaast breiden wij de contactmogelijkheden met BSR uit,
         dat wil zeggen dat wij onderzoek doen naar o.a. de inzet van een chatservice, uitbreiding van
         ons telefonieplatform en optimalisatie van onze website met de diverse mogelijkheden die wij
         hierop kunnen bieden.
     •   Optimaliseren klantreis
         Door het optimaliseren van de klantreis zijn wij voor onze klant optimaal bereikbaar via diverse
         kanalen. De klantreis is logisch en begrijpelijk ingericht. Doel van de klantreis blijft: de vraag
         voorkomen en daar waar de vraag niet te voorkomen is inzetten op een gemakkelijke
         selfservice.
     •   Toewerken naar flexibel inzetbare medewerkers (Klantenservice/Innen).
         In 2023 zijn de afdelingen Innen en Klantenservice geformeerd tot één afdeling, genaamd
         afdeling Dienstverlening. Onze afdeling is daarmee in staat om mee te bewegen met de
         piek- en dalmomenten, waardoor wij werkvoorraden reduceren en kwetsbaarheden
         ondervangen.
     •   Inbedden van generieke processen, waardoor er een efficiënter werkproces ontstaat.
         Wij minimaliseren maatwerkoplossingen en werken met optimaal ingerichte (LLBP 3)
         werkprocessen. Hierdoor ontstaat een efficiënter werkproces.
3 LLBP: Landelijke Lokale Belasting Processen
                                                                                                            21
</pre>

====================================================================== Einde pagina 21 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 22 ======================================================================

<pre> Programma Innen (x € 1.000)
                                   Begroting   Begroting   Realisatie
                                     2022        2023        2021
Salarissen en sociale lasten            1.173       1.343        1.100
Overige personeelskosten                    77          63         154
Totaal personeelskosten                 1.250       1.406        1.254
Kapitaallasten                              72          81          23
Automatiseringskosten (onderhoud)         301         118           84
Licentiekosten                               7        309          314
Technisch applicatiebeheer                  66          16            6
Drukken, printen en verzenden
belastingpost                             106         172          168
Gegevensaanlevering derden                  14          14          14
Gebruikersvergoeding MijnOverheid            0           0            0
Proceskostenvergoedingen                     0           0            0
Bankkosten                                  79          64          46
Communicatieplatform/telefonie              78          78          67
Overige kosten primair proces               69          62            4
Projectkosten                                0           0            0
Mutatie voorziening                          0           0            0
Onvoorzien                                  20          23            0
Doorbelasting kosten overhead           1.406       1.521        1.306
Subtotaal lasten                        3.468       3.864        3.286
Vervolgingskosten                       1.200       1.000          972
Rente                                        2          20          21
Bijdragen voor personeel                     0                        0
Bijdragen deelnemers                    3.431       3.827        3.301
Teruggave deelnemers opbrengsten
invorderingskosten                     -1.202      -1.020         -993
Overige bijdragen                            0           0            0
Subsidies                                    0           0            0
Subtotaal baten                         3.431       3.827        3.301
Resultaat voor resultaatbestemming         -37         -37          15
Reservemutaties
Stortingen                                   0           0          38
Onttrekkingen                               37          37          23
Reservemutaties                            -37         -37          15
Resultaat na resultaatbestemming             0           0            0
                                                                        22
</pre>

====================================================================== Einde pagina 22 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 23 ======================================================================

<pre>Lasten
Salarissen en sociale lasten
BSR volgt de cao Werken voor waterschappen. Er is gerekend met een geschatte loonontwikkeling
van 2,3% en een geschatte stijging van de pensioenpremies en de overige sociale lasten (premies
werknemersverzekeringen) van indicatief 1,4%. Daarnaast wordt er rekening gehouden met de
periodieke salarisverhoging tot het maximum van betreffende schaal.
In 2023 zijn de afdelingen Innen en Klantenservice geformeerd tot één afdeling Dienstverlening.
Gezien de benodigde ontwikkelingen op de toekomstige afdeling Dienstverlening is het noodzakelijk
een trafficer/coördinator aan de afdeling toe te voegen ten behoeve van de directe aansturing en
inhoudelijke coaching van de medewerkers. Dit betreft een additionele randvoorwaarde bij dit
onderdeel van het Plan van aanpak Kostenverlaging 2021-2024.
De bestaande budgetten voor inzet derden ten behoeve van invordering zijn ingezet om één fte toe
te voegen aan het subteam kwijtschelding en komen daarmee te vervallen.
Overige personeelskosten
Overige personeelskosten betreffen grotendeels reis- en verblijfskosten (inclusief woon/werk- en
thuiswerkvergoedingen), opleidingskosten en overige personeel gerelateerde kosten.
Automatiseringskosten, licentiekosten en technisch applicatiebeheer.
De dienstverleningskosten worden door de leverancier van ons belastingpakket Centric vanaf 2021
(zie toelichting najaarsnota 2021) als SaaS-dienstverlening doorberekend en betreffen kosten voor
vernieuwing, hosting en onderhoud. Deze constructie is toekomstbestendig en maakt de
kostenontwikkeling beter voorspelbaar. Hierdoor heeft er een verschuiving plaats gevonden van
kosten tussen de programma’s.
De automatiseringskosten betreffen daarnaast de kosten van BakerWare (portaal als schil om het
belastingpakket waar in één oogopslag alle informatie te vinden is).
Kapitaallasten software.
Er is opdracht gegeven voor implementatie van een aantal modules om het invorderingsproces te
verbeteren:
     • Loonvordering (efficiënter en effectiever proces);
     • Online betalingsregeling (belastingschuldige kan, onder bepaalde voorwaarden, digitaal een
          betalingsregeling treffen);
     • Verhaalstabblad (deurwaarders hebben de beschikking over een tool om actuele gegevens
          te raadplegen);
     • Onvermogenportaal (gemachtigde schuldhulpverleners en bewindvoerders kunnen zonder
          tussenkomst van een medewerker van BSR het saldo van vorderingen opvragen en
          voorstellen doen voor schuldhulpverleningstrajecten).
De hieruit voortvloeiende kapitaallasten en automatiseringskosten zijn opgenomen in deze begroting.
Drukken, printen en verzenden belastingpost
Dit betreffen de kosten voor het drukken of printen, het couverteren, het verzenden (fysiek of digitaal)
en het archiveren van invorderingsdocumenten (zowel dwanginvordering als kwijtschelding).
De krapte op de grondstoffenmarkt heeft invloed op de prijsontwikkeling en de indexatie van de
prijzen. De wereldwijde sancties tegen Rusland en de schaarste aan grondstoffen zorgen voor
verminderde beschikbaarheid, lange levertijden en forse prijsverhogingen voor papier, karton, inkt,
transport en energie.
Bankkosten
Na een Europese aanbesteding zijn de bankdiensten opnieuw gegund aan Deutsche Bank.
De tarieven zijn voordeliger dan de inschrijving van een eerdere aanbesteding, waardoor de
bankkosten relatief laag zijn.
                                                                                                       23
</pre>

====================================================================== Einde pagina 23 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 24 ======================================================================

<pre>Communicatieplatform/telefonie
Om belastingplichtigen optimaal van dienst te kunnen zijn maakt BSR gebruik van een omnichannel
contactcenter platform. Dit platform biedt ons de mogelijkheid om meerdere klantkanalen adequaat te
bedienen en diverse selfservice mogelijkheden aan te bieden. Ook zijn we hiermee in staat om
piekbelasting af te vlakken en kunnen we de verwachtingen met betrekking tot onze bereikbaarheid
goed managen
Daarnaast beschikt iedere medewerker van BSR over een mobiele telefoon en een laptop. Met deze
combinatie zijn al onze medewerkers in staat om plaatsonafhankelijk te werken. Dit past dan ook goed
in ons hybride werkconcept.
Overige kosten (primair proces)
Ten behoeve van effectiever en efficiënter werken, wordt gewerkt aan procesoptimalisatie en
standaardisatie. Het is van belang dat BSR zich op diverse fronten blijft ontwikkelen om mee te
kunnen met de actualiteiten en om de gewenste kwaliteit te kunnen blijven leveren.
Onvoorzien
Er is 1% van de totale kosten opgenomen als onvoorzien.
Doorbelasting kosten Overhead
Zie voor de doorbelasting de specificatie bij het programma Overhead.
Baten
Vervolgingskosten
Dit betreffen bij belastingschuldigen in rekening gebrachte vervolgingskosten. Er wordt rekening
gehouden met een oninbaar gedeelte van deze vorderingen.
Opbrengsten invorderingskosten en heffingsrente zijn gebaseerd op ervaringscijfers van afgelopen
jaren. BSR past een sociaal invorderingsbeleid toe. We proberen in een zo vroeg mogelijk stadium
contact te leggen met onze belastingschuldige ter voorkoming van stapeling van schulden. Ervaring
leert dat de opbrengsten uit vervolgingskosten hierdoor gestaag afnemen.
De verwachte opbrengsten invorderingskosten zijn naar beneden bijgesteld, van € 1.200.000
naar € 1.000.000.
Invorderingsrente
Art. 29 Invorderingswet 1990 regelt het percentage van de invorderingsrente. Tot 22 juni 2020 werd
voor dat percentage naar het Burgerlijk Wetboek verwezen, en bedroeg dit percentage ten minste 4%.
Met ingang van 23 juni 2020 is dat veranderd en bedraagt het percentage van de invorderingsrente
een bij algemene maatregel van bestuur (AMvB) vast te stellen percentage. De bevoegdheid voor het
vaststellen van dit percentage is door de colleges/dagelijks besturen overgedragen aan het dagelijks
bestuur van BSR. In de begroting 2023 wordt het percentage invorderingsrente opgenomen zoals
geldend bij het opstellen van deze begroting.
In november 2021 is de in rekening te brengen rente als volgt door het dagelijks bestuur vastgesteld:
      Vanaf 1 januari 2022 t/m 30 juni 2022                    0,01%
      Vanaf 1 juli 2022 t/m 31 december 2022                      1%
      Vanaf 1 januari 2023 t/m 30 juni 2023                       2%
      Vanaf 1 juli 2023 t/m 31 december 2023                      3%
      Vanaf 1 januari 2024                                        4%
Tevens is vastgesteld om de te vergoeden rente op 4% te behouden.
De begrote opbrengsten invorderingsrente voor 2023 zijn vastgesteld op € 20.000.
Bijdragen deelnemers
De bijdragen van deelnemers zijn gebaseerd op een tarief van € 4,3194 per aanslag (2022: € 3,7421).
Het geraamde aantal aanslagbiljetten in 2023 bedraagt 649.800 (2022: 595.700).
                                                                                                    24
</pre>

====================================================================== Einde pagina 24 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 25 ======================================================================

<pre> Programma 3: WAARDEREN
Doelstelling van het programma Waarderen
Het tijdig, volledig, juist en optimaal uitvoeren van de Wet waardering onroerende zaken (Wet WOZ).
Hierbij dient uitgegaan te worden van het toetsingskader en de richtlijnen van de Waarderingskamer,
die toezicht houdt op de uitvoering van de Wet WOZ.
Jaarlijks dient BSR voor alle onroerende zaken, die in het gebied van haar gemeentelijke deelnemers
zijn gelegen, een WOZ-waarde naar de in de Wet WOZ opgenomen waardepeildatum vast te stellen.
Vervolgens dient de WOZ-waarde te worden vastgesteld bij een voor bezwaar vatbare beschikking.
Deze beschikking wordt uit efficiencyoverwegingen in beginsel op hetzelfde aanslagbiljet vermeld als
de belastingaanslagen.
Om aan het voorgaande te kunnen voldoen, dienen diverse gegevensbronnen (geautomatiseerd) te
worden verwerkt door BSR. In toenemende mate zijn deze gegevensbronnen basisregistraties.
BSR is niet alleen afnemer van basisregistraties, maar is voor haar gemeentelijke deelnemers ook
bronhouder van de basisadministratie WOZ. Dat betekent dat BSR niet alleen de WOZ-waarde van
onroerende zaken bepaalt en een voor bezwaar vatbare beschikking vaststelt, maar ook dient te
voldoen aan het ontsluiten van de basisregistratie WOZ via de landelijke voorziening WOZ.
Bij basisregistraties is de bronhouder verantwoordelijk voor de juistheid van de daarin opgenomen
gegevens. Wettelijk uitgangspunt voor de verwerking van gegevens uit een basisregistratie is dat de
afnemer van deze gegevens uitgaat van de juistheid daarvan.
BSR verzamelt en verwerkt tijdig alle gegevens die benodigd zijn voor de uitvoering van de Wet WOZ.
Uitgangspunt is om een WOZ-beschikking te versturen binnen 8 weken na het begin van het
kalenderjaar waarvoor zij geldt. Daarnaast worden ingekomen bezwaarschriften binnen de daarvoor
geldende wettelijke termijnen afgehandeld. Tegen de beslissing op een bezwaarschrift kan beroep
worden ingesteld bij de rechtbank. Deze beroepschriften dienen binnen de door de rechtbank gestelde
termijnen te worden behandeld.
Speerpunten/ontwikkelingen programma Waarderen 2023
     •    Ontwikkelen organisatiebrede beheersmaatregelen, gericht op het behalen van een
          beoordeling “goed” door de Waarderingskamer.
     •    Doorontwikkelen direct burgercontact bij verificatie primaire objectkenmerken.
     •    Procesoptimalisatie WOZ-lijn door teamsamenstelling van de afdelingen Gegevensbeheer,
          Waarderen en Bezwaar en Beroep
Toelichting op speerpunten
     •    Beoordeling Waarderingskamer van voldoende naar goed
          In 2020 is besloten dit verbetertraject in te zetten, waarbij het streven is om eind 2023 volledig
          te voldoen aan de door de Waarderingskamer ontwikkelde waarderingsinstructie, waarna
          vervolgens de beoordeling “goed” kan worden aangevraagd. Hierbij wordt met name gefocust
          op aantoonbare beheersmaatregelen.
     •    Doorontwikkelen direct burgercontact bij verificatie primaire objectkenmerken.
          Naast uitleg bij het tot stand komen van de WOZ waarde, de ambtshalve toetsing, hechten wij
          ook waarde aan het oordeel van de burger bij verificatie van primaire objectkenmerken en/of
          voorzieningen. Dit vindt primair schriftelijk plaats.
     •    Procesoptimalisatie WOZ-lijn
          Beoogd resultaat: efficiëntere uitvoering van het proces en meer flexibiliteit door intensieve
          samenwerking in de BAG-WOZ lijn ten behoeve van een kwalitatief goede beschikking/
          aanslagoplegging.
                                                                                                          25
</pre>

====================================================================== Einde pagina 25 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 26 ======================================================================

<pre>Programma Waarderen (x € 1.000)
                                   Begroting   Begroting   Realisatie
                                     2022        2023        2021
Salarissen en sociale lasten              943         960          782
Overige personeelskosten                  125         125          387
Totaal personeelskosten                 1.068       1.085        1.169
Kapitaallasten                             56          57           16
Automatiseringskosten (onderhoud)          33          20           36
Licentiekosten                             65         348          337
Technisch applicatiebeheer                 29            3            4
Drukken, printen en verzenden
belastingpost                                7         10             3
Gegevensaanlevering derden                 60          62           67
Gebruikersvergoeding MijnOverheid            0           0            0
Proceskostenvergoedingen                  200         295          307
Bankkosten                                   0           0            0
Communicatieplatform/telefonie             14          17             9
Overige kosten primair proces             185         195          181
Projectkosten                                0           0          13
Mutatie voorziening                          0           0            0
Onvoorzien                                 17          21             0
Doorbelasting kosten overhead           1.090       1.056          728
Subtotaal lasten                        2.824       3.169        2.870
Vervolgingskosten                            0           0            0
Rente                                        0           0            0
Bijdragen voor personeel                     0           0            0
Investeringsbijdragen                        0           0            0
Bijdragen deelnemers                    2.824       3.169        2.873
Overige bijdragen deelnemers                 0           0            0
Subsidies                                    0           0            0
Subtotaal baten                         2.824       3.169        2.873
Resultaat voor resultaatbestemming           0           0            3
Reservemutaties
Stortingen                                   0           0          37
Onttrekkingen                                0           0          34
Reservemutaties                              0           0            3
Resultaat na resultaatbestemming             0           0            0
                                                                        26
</pre>

====================================================================== Einde pagina 26 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 27 ======================================================================

<pre>Lasten
Salarissen en sociale lasten
BSR volgt de cao Werken voor waterschappen. Er is gerekend met een geschatte loonontwikkeling
van 2,3% en een geschatte stijging van de pensioenpremies en de overige sociale lasten (premies
werknemersverzekeringen) van indicatief 1,4%. Daarnaast wordt er rekening gehouden met de
periodieke salarisverhoging tot het maximum van betreffende schaal.
Overige personeelskosten
Overige personeelskosten betreffen grotendeels reis- en verblijfskosten (inclusief woon/werk- en
thuiswerkvergoedingen), opleidingskosten en overige personeel gerelateerde kosten.
Ook is een inhuurbudget opgenomen van jaarlijks € 70.000.
Kapitaallasten software, automatiseringskosten, licentiekosten en technisch applicatiebeheer.
De dienstverleningskosten worden door de leverancier van ons belastingpakket Centric vanaf 2021
(zie toelichting najaarsnota 2021) als SaaS-dienstverlening doorberekend en betreffen kosten voor
vernieuwing, hosting en onderhoud. Deze constructie is toekomstbestendig en maakt de
kostenontwikkeling beter voorspelbaar. Hierdoor heeft er een verschuiving plaats gevonden van
kosten tussen de programma’s.
Onderzoek door Centric heeft uitgewezen dat in de voorbereiding op de Samenhangende
Objectenregistratie (SOR), de module Key2WOZ door Centric als aparte module wordt aangeboden.
Deze module maakt het mogelijk de bronhoudende taak WOZ in te vullen en beschikkingen te
genereren. Naast de kosten voor het vaststellen van een waarde van objecten vallen ook de
beschikkingen onder het programma Waarderen. Dit is immers een bronhoudende taak voor
gemeenten. De informatie uit deze registratie wordt beschikbaar gesteld via de LV WOZ.
Bovenstaande is uitgebreid toegelicht in de bijlage bij de voorjaarsnota 2021 (behandeld in het
algemeen bestuur van 8 juli 2021).
Gegevensaanlevering derden
De interne wensen en behoeften enerzijds en de afspraken met onze deelnemers over de aanlevering
van het benodigd beeldmateriaal anderzijds, worden projectmatig geïnventariseerd. Dit kan zo nodig
resulteren in een onderhandse aanbesteding..
Proceskostenvergoedingen
De eerder genoemde trend van het steeds grootschaliger bezwaar maken door zogenoemde no-cure-
no-pay bureaus heeft gevolgen voor de hoogte van de proceskostenvergoeding. De lokale overheid
betaalt immers voor de proceskosten van een gegrond bezwaar of bij treffen van een fiscaal
compromis. Al bij een geringe bijstelling van de WOZ-waarde hebben deze bureaus recht op
proceskostenvergoeding.
Het budget is verhoogd met € 95.000 en komt daarmee uit op € 295.000. Dit is in lijn met de
jaarrekening 2021.
Het initiatief van het inschakelen van WOZ-bureaus ligt bij de burgers. BSR is een pilot gestart met het
op een andere manier benaderen van burgers om hen te bewegen rechtstreeks bij BSR bezwaar te
maken. Dit om de proceskostenvergoedingen niet verder te laten stijgen.
Communicatieplatform/telefonie
Om belastingplichtigen optimaal van dienst te kunnen zijn maakt BSR gebruik van een omnichannel
contactcenter platform. Dit platform biedt ons de mogelijkheid om meerdere klantkanalen adequaat te
bedienen en diverse selfservice mogelijkheden aan te bieden. Ook zijn we hiermee in staat om
piekbelasting af te vlakken en kunnen we de verwachtingen met betrekking tot onze bereikbaarheid
goed managen
Daarnaast beschikt iedere medewerker van BSR over een mobiele telefoon en een laptop. Met deze
combinatie zijn al onze medewerkers in staat om plaatsonafhankelijk te werken. Dit past dan ook
prima in ons hybride werkconcept.
                                                                                                      27
</pre>

====================================================================== Einde pagina 27 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 28 ======================================================================

<pre>Overige kosten (primair proces)
Ten behoeve van effectiever en efficiënter werken, wordt gewerkt aan procesoptimalisatie en
standaardisatie. Het is van belang dat BSR zich op diverse fronten blijft ontwikkelen om mee te
kunnen met de actualiteiten en de gewenste kwaliteit te kunnen blijven leveren.
Daarnaast zijn de genoemde werkzaamheden rondom niet-woningen (waarderen, advies bezwaar/
beroep e.d.) ad € 173.000 onder deze post opgenomen.
Onvoorzien
Er is 1% van de totale kosten opgenomen als onvoorzien.
Doorbelasting kosten Overhead
Zie voor de doorbelasting de specificatie bij het programma Overhead.
Bijdragen deelnemers
De bijdragen van deelnemers zijn gebaseerd op een tarief van € 27,6494 per object (2022: € 24,6036).
Het totaal aantal objecten in 2023 bedraagt naar verwachting 114.618 (2022: 114.773).
                                                                                                 28
</pre>

====================================================================== Einde pagina 28 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 29 ======================================================================

<pre> Programma 4: BAG/WKPB
Doelstelling van het programma BAG/WKPB
Het tijdig, volledig, juist en optimaal uitvoeren van de Wet Basisregistraties Adressen en Gebouwen
(Wet BAG) alsmede de Wet kenbaarheid publiekrechtelijke beperkingen onroerende zaken (WKPB).
In de Wet BAG wordt geregeld dat gemeenten een aantal basisgegevens over gebouwen en adressen
bijhouden in één geautomatiseerd systeem. De BAG-gegevens uit alle gemeenten worden centraal
beschikbaar gesteld via de landelijke voorziening BAG, die door het Kadaster wordt beheerd.
Alle overheidsorganen moeten hiervan verplicht gebruik maken bij de uitoefening van hun
publiekrechtelijke taken.
BSR is naast afnemer van BAG, ook voor enkele gemeentelijke deelnemers bronhouder van de BAG.
Het voordeel hiervan is naast de financiële voordelen, een kwalitatieve BAG/WOZ koppeling,
waarmee de kwaliteit van o.a. de overgang naar oppervlakte geborgd is.
Naast het voldoen aan wetgeving is BSR ook verantwoordelijk voor het ontsluiten van deze
basisregistratie via de landelijke voorziening BAG, waarbij de bronhouder (BSR) verantwoordelijk is
voor de juistheid van gegevens.
BSR verzamelt en verwerkt, tijdig en correct de benodigde gegevens van de BAG. Tevens ontsluit
BSR, als bronhouder van de BAG gegevens via de Landelijke voorziening
Speerpunten/ontwikkelingen programma BAG 2023
     •    Het optimaal integreren van de BAG- en WOZ-processen.
     •    Borgen, controleren en analyseren van data en werkprocessen, inclusief digitalisering en
          automatisering.
     •    Uitvoering BAG.
Toelichting op speerpunten
     •    Optimaal integreren BAG- en WOZ-processen
          De focus ligt op samenwerking in de keten en het maximaal toepassen van geautomatiseerde
          oplossingen. Voor de BAG/WOZ implementeren wij daartoe in 2022 Key2Gebeurtenissen,
          een hulpmiddel om alles omtrent objectregistratie te administreren.
          Daarnaast ligt de focus op het kwalitatief opwerken van de BAG- en WOZ administraties.
     •    Borgen, controleren en analyseren van data en werkprocessen
          Door de inzet van een ervaren BAG-beheerder is de bijdrage aan de zelfevaluatie BAG
          gewaarborgd.
     •    Uitvoering BAG
          Gelet op de financiële voordelen voor de gemeentelijke deelnemers nodigen wij deelnemers
          van BSR uit om de BAG onder te brengen bij BSR en te profiteren van de financiële
          voordelen.
                                                                                                    29
</pre>

====================================================================== Einde pagina 29 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 30 ======================================================================

<pre>Programma BAG/WKPB (x € 1.000)
                                   Begroting   Begroting   Realisatie
                                     2022        2023        2021
Salarissen en sociale lasten               46          48           17
Overige personeelskosten                     2           3          23
Totaal personeelskosten                    48          51           40
Kapitaallasten                               8           8            8
Automatiseringskosten (onderhoud)          11            0            6
Licentiekosten                               0         10           11
Technisch applicatiebeheer                   0           0            0
Drukken, printen en verzenden
belastingpost                                0           0            0
Gegevensaanlevering derden                   0           0            0
Gebruikersvergoeding MijnOverheid            0           0            0
Proceskostenvergoedingen                     0           0            0
Bankkosten                                   0           0            0
Communicatieplatform/telefonie               1           1            0
Overige kosten primair proces                1           0            0
Projectkosten                                0           0            0
Mutatie voorziening                          0           0            0
Onvoorzien                                   5           5            0
Doorbelasting kosten overhead              34          33           16
Subtotaal lasten                          108         108           81
Vervolgingskosten                            0           0            0
Rente                                        0           0            0
Bijdragen voor personeel                     0           0            0
Bijdragen deelnemers                      108         108           81
Subtotaal baten                           108         108           81
Resultaat voor resultaatbestemming           0           0            0
Reservemutaties
Stortingen                                   0           0            0
Onttrekkingen                                0           0            0
Reservemutaties                              0           0            0
Resultaat na resultaatbestemming             0           0            0
                                                                        30
</pre>

====================================================================== Einde pagina 30 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 31 ======================================================================

<pre>Lasten
Salarissen en sociale lasten
BSR volgt de cao Werken voor waterschappen. Er is gerekend met een geschatte loonontwikkeling
van 2,3% en een geschatte stijging van de pensioenpremies en de overige sociale lasten (premies
werknemersverzekeringen) van indicatief 1,4%. Daarnaast wordt er rekening gehouden met de
periodieke salarisverhoging tot het maximum van betreffende schaal.
Kapitaallasten en automatiseringskosten
Over de aangeschafte software en softwarerelease worden kapitaallasten berekend en moeten
onderhoudskosten worden betaald.
Doorbelasting kosten Overhead
Zie voor de doorbelasting de specificatie bij het programma Overhead.
Baten
De bijdragen van deelnemers zijn gebaseerd op een tarief van € 4.9465 (2022: € 4,8837) per object.
Het totaal aantal objecten in 2022 bedraagt naar raming 21.807 (2022: 22.080).
                                                                                                   31
</pre>

====================================================================== Einde pagina 31 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 32 ======================================================================

<pre> Programma 5: Overhead
Met ingang van 2018 is BSR wettelijk verplicht de kosten van overhead als afzonderlijk programma op
te nemen in de begroting. Doelstelling hiervan is een transparantere begroting.
De definitie van overhead die de gemeenten en gemeenschappelijke regelingen conform de BBV
hanteren luidt: alle kosten die samenhangen met de sturing en ondersteuning van de medewerkers in
het primaire proces.
Conform de notitie BBV bestaat de overhead o.a. uit:
    •   Leidinggevenden primair proces (hiërarchisch).
        Het betreft alle hiërarchische leidinggevenden in het primair proces. Zij hebben een personele
        verantwoordelijkheid, waaronder het voeren van functioneringsgesprekken.
    •   Financiën, toezicht en controle gericht op de eigen organisatie.
        Het betreft functies als controllers, adviseurs en specialisten, planning & control, financiële
        verantwoording, administratieve organisatie, risicomanagement, (EDP) auditing, interne
        kwaliteitszorg, toezicht en controle gericht op de eigen organisatie;
    •   P&O / HRM.
        Het betreft salarisadministratie, P&O / HRM advies, organisatie- en formatieadvies,
        OR-ondersteuning, mobiliteitscentrum, coaching, leren en ontwikkelen, bedrijfsmaatschap-
        pelijk werk, ARBO, recruitment, arbeidsvoorwaarden, HR-control.
    •   Inkoop (incl. aanbesteding en contractmanagement).
    •   Interne en externe communicatie, m.u.v. klantcommunicatie.
    •   Informatievoorziening en automatisering (ICT).
        Het betreft medewerkers informatisering en automatisering, systeem- en netwerkbeheer,
        werkplekondersteuning, helpdesk, ontwikkeling ICT-projectmanagement, technisch applicatie-
        beheer en functioneel applicatiebeheer, dat door medewerkers bedrijfsvoering wordt gedaan.
    •   Facilitaire zaken en huisvesting.
        Dit is inclusief receptie, beveiliging, catering en gebouwenbeheerders.
    •   Managementondersteuning primair proces.
Speerpunten/ontwikkelingen programma Overhead 2023
    •   Bijdragen aan de speerpunten/ontwikkelingen van de overige programma’s door uitvoering te
        geven aan de visie 2022-2026. Bestuur en directie van BSR gaan in het najaar 2022 in
        gesprek om deze visie te bepalen.
                                                                                                        32
</pre>

====================================================================== Einde pagina 32 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 33 ======================================================================

<pre>Programma Overhead (x € 1.000)
                                   Begroting   Begroting   Realisatie
                                     2022        2023        2021
Salarissen en sociale lasten            1.808       1.719        1.510
Overige personeelskosten                  507         525          350
Totaal personeelskosten                 2.315       2.244        1.860
Kapitaallasten                             25          20             5
Automatiseringskosten (onderhoud)          15          26             4
Licentiekosten                            112         104          103
Communicatieplatform/telefonie             13          16            -3
Externe- en interne communicatie           27          28           23
Bureaukosten                              273         312          305
Overige kosten                            103         103             7
Personeel & Organisatie                    50          50           54
Huur                                      210         213          202
Facilitair                                243         255          221
Kapitaallasten verbouwing                  69          69           64
Kapitaallasten meubilair etc.              45          45           45
Informatiebeleid & automatisering            0           0          72
Kantoorautomatisering                     240         225          156
Overige kosten huisvesting                   0           0            1
Totaal huisvesting en
kantoorautomatisering                     807         807          761
Mutatie voorziening                          0           0         -27
Onvoorzien                                 37          37             0
Subtotaal lasten                        3.777       3.747        3.092
Doorbelasting programma Heffen          1.212       1.137        1.014
Doorbelasting programma Innen           1.406       1.521        1.306
Doorbelasting programma Waarderen       1.090       1.056          728
Doorbelasting programma BAG/WKPB           34          33           16
Overige bijdragen deelnemers                 0           0            0
Subsidies                                    0           0            0
Overige baten                              35            0          28
Subtotaal baten                         3.777       3.747        3.092
Resultaat voor resultaatbestemming           0           0            0
Reservemutaties
Stortingen                                   0           0            0
Onttrekkingen                                0           0            0
Reservemutaties                              0           0            0
Resultaat na resultaatbestemming             0           0            0
                                                                        33
</pre>

====================================================================== Einde pagina 33 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 34 ======================================================================

<pre>Salariskosten en sociale lasten
BSR volgt de cao Werken voor waterschappen. Er is gerekend met een geschatte loonontwikkeling
van 2,3% en een geschatte stijging van de pensioenpremies en de overige sociale lasten (premies
werknemersverzekeringen) van indicatief 1,4%. Daarnaast wordt er rekening gehouden met de
periodieke salarisverhoging tot het maximum van betreffende schaal.
De salariskosten zijn lager doordat een medewerker met pensioen gaat. Conform het Plan van
aanpak kostenverlaging 2021-2024 wordt deze vacature niet ingevuld.
Overige personeelskosten
Dit zijn budgetten voor opleidingen, inhuur (o.a. ter vervanging bij ziekte), reis- en verblijfkosten,
thuiswerkvergoedingen, vergoeding voor inrichten werkplek, parkeervergunningen, wervingskosten en
kosten voor de OR, ARBO en verzekeringen. Ook is er budget opgenomen voor het vitaliteitsplan voor
onze medewerkers.
Licentiekosten
Er zijn licentiekosten voor diverse softwaretools, zoals het Business Intelligencetool, boekhoudpakket,
tijdschrijfsysteem, informatiebeveiliging/privacytool, contentmanagement, intranet, e-facturering en
een ticketsysteem ten behoeve van service en incidentmeldingen.
Communicatieplatform/telefonie
Om belastingplichtigen optimaal van dienst te kunnen zijn maakt BSR gebruik van een omnichannel
contactcenter platform. Dit platform biedt ons de mogelijkheid om meerdere klantkanalen adequaat te
bedienen en diverse selfservice mogelijkheden aan te bieden.
Ook zijn we hiermee in staat om piekbelasting af te vlakken en kunnen we de verwachtingen met
betrekking tot onze bereikbaarheid goed managen
Daarnaast beschikt iedere medewerker van BSR over een mobiele telefoon en een laptop. Met deze
combinatie zijn al onze medewerkers in staat om plaatsonafhankelijk te werken. Dit past dan ook
prima in ons hybride werkconcept.
Bureaukosten
Dit betreffen accountantskosten (€ 110.000), ondersteuning bij Europese aanbestedingen (€ 45.000),
specifieke advieskosten derden voor o.a. juristen, fiscalisten en advocaten (€ 50.000), kosten voor
opslag van het archief (€ 20.000), overige kosten om te voldoen aan de archiefwet (€ 10.000), het
laten uitvoeren van diverse audits (€ 18.000), uitvoeren tevredenheidsonderzoek (€ 14.000),
acquisitie- en representatiekosten (€ 10.000), verzekeringen (€ 7.000), portokosten (€ 3.000),
bankkosten (€ 5.000), boeken en abonnementen (€ 2.000) en overige kosten (€ 18.000).
Overige kosten
Ten behoeve van effectiever en efficiënter werken, wordt gewerkt aan procesoptimalisatie en
standaardisatie. Het is van belang dat BSR zich op diverse fronten blijft ontwikkelen om mee te
kunnen met de actualiteiten en om de gewenste kwaliteit te kunnen blijven leveren.
Conform de kadernota is hiertoe 4% (€ 188.000) van de loonsom opgenomen voor innovatie.
Personeel en Organisatie
WSRL voert voor BSR de salaris- en personeelsadministratie uit. Daarnaast wordt gebruikt gemaakt
van de diensten van een HR-adviseur. Op basis van de SLA 2022 komen de verwachte kosten uit op
€ 55.000 (inclusief btw).
Kosten Stationsstraat 4 (huisvesting, facilitaire zaken en kantoorautomatisering)
In december 2019 is BSR verhuisd naar het pand aan de Stationsstraat in Tiel.
De verwachte kosten prijspeil 2023 komen uit op € 807.000.
Onvoorzien
Er is 1% van de totale kosten opgenomen als onvoorzien.
                                                                                                       34
</pre>

====================================================================== Einde pagina 34 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 35 ======================================================================

<pre>Doorbelasting kosten Overhead
De kosten worden doorbelast naar de programma’s Heffen, Innen, Waarderen en BAG/WKPB.
De kosten voor huisvesting (inclusief facilitaire zaken) en kantoorautomatisering worden in de
begroting 2023 verdeeld over de programma’s op basis van de formatie die aan een programma
werkt.
 Verdeling kosten huisvesting (inclusief facilitaire zaken) per programma
                                           Heffen            Innen       Waarderen          BAG
 FTE per programma                              26.9%            43.7%          27.9%          1.5%
 Doorbelasting per programma                € 217.000         € 353.000     € 225.000       € 12.000
De verdeelsleutel van de overige overheadkosten gaat op basis van de salariskosten per programma,
gecorrigeerd met een factor voor de verhouding van de werkzaamheden van de directie, managers,
controllers en de afdeling Innovatie en Ondersteuning voor de betreffende programma’s.
 Verdeling overige kosten overhead per programma
                                           Heffen            Innen       Waarderen          BAG
 Salariskosten (excl. reiskosten)           € 843.000       € 1.338.000     € 951.000       € 48.000
 Factor per programma                             1,25               1,0           1,0            0,5
                                         € 1.053.000        € 1.338.000     € 951.000       € 24.000
 Verdeelsleutel per programma                   31.3%            39.7%          28,3%          0,7%
 Doorbelasting per programma                € 920.000       € 1.168.000     € 831.000       € 21.000
                                                                                                      35
</pre>

====================================================================== Einde pagina 35 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 36 ======================================================================

<pre>Paragrafen
           36
</pre>

====================================================================== Einde pagina 36 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 37 ======================================================================

<pre>Paragraaf lokale heffingen
BSR heft en int lokale heffingen voor haar deelnemers.
De inkomsten van de belastingen komen volledig ten gunste van betreffende deelnemers.
De beslissingsbevoegdheid ligt volledig bij de deelnemers. Zij stellen zelf de verordeningen inclusief
het kwijtscheldingsbeleid en de tarieven vast.
In de begrotingen van de deelnemers wordt inzichtelijk gemaakt hoe bij de berekening van tarieven
van heffingen, die hoogstens kostendekkend mogen zijn, wordt bewerkstelligd dat de geraamde baten
de ter zake geraamde lasten niet overschrijden, wat de beleidsuitgangspunten zijn die ten grondslag
liggen aan deze berekeningen en hoe deze uitgangspunten bij de tariefstelling worden gehanteerd.
Paragraaf Weerstandsvermogen en risicobeheersing
Weerstandsvermogen
Volgens artikel 11 van de BBV bestaat het weerstandsvermogen uit de relatie tussen:
     1. de weerstandscapaciteit, zijnde de middelen en mogelijkheden waarover de
         gemeenschappelijke regeling beschikt of kan beschikken om niet begrote kosten te dekken;
     2. alle risico’s waarvoor geen maatregelen zijn getroffen en die van materiële betekenis kunnen
         zijn in relatie tot de financiële positie.
Tevens maakt het BBV onderscheid tussen incidentele en structurele weerstandscapaciteit, waarbij
onder de incidentele weerstandscapaciteit wordt verstaan het vermogen om onverwachte incidentele
tegenvallers op te kunnen vangen, zonder dat dit invloed heeft op de voortzetting van taken op het
geldende niveau.
Voor kwantificeerbare risico’s is BSR verplicht een voorziening te vormen.
De incidentele weerstandscapaciteit van BSR is gelijk aan de in de begroting opgenomen post
onvoorzien.
In 2009 is besloten dat er geen algemene reserve bij BSR zal worden gevormd.
BSR heeft daardoor geen structurele weerstandscapaciteit
Voor eventuele risico’s die niet in de begroting zijn opgenomen, en niet gedragen kunnen worden uit
de post onvoorzien, dienen deelnemers van BSR zelf een voorziening te treffen.
Risico’s met betrekking tot de belastingopbrengsten behoren niet tot de bedrijfsrisico’s van BSR.
Risicobeheersing
Risico
Een kans op het optreden van een positieve dan wel negatieve gebeurtenis van materieel belang die
niet voorzien is in de begroting van enig jaar.
Risicomanagement
Het identificeren en kwantificeren van risico’s en het bepalen van activiteiten die de kans van optreden
van de risico’s en/of de gevolgen van de risico’s beheersbaar houdt.
Beheersmaatregelen
Het stelsel van maatregelen en procedures die worden genomen om de onderkende risico’s te
ondervangen dan wel om de opkomende risico’s te signaleren en het effect hiervan te beperken.
                                                                                                       37
</pre>

====================================================================== Einde pagina 37 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 38 ======================================================================

<pre>Risico’s
- Opbrengsten vervolgingskosten
Opbrengsten invorderingskosten en heffingsrente zijn gebaseerd op ervaringscijfers van afgelopen
jaren. BSR past een sociaal invorderingsbeleid toe. Wij proberen in een zo vroeg mogelijk stadium
contact te leggen met onze belastingschuldigen ter voorkoming van de stapeling van schulden.
Ervaring leert dat de opbrengsten uit vervolgingskosten hierdoor gestaag afnemen.
Beheersmaatregel:
Adequaat starten en opvolgen van het invorderingsproces en zorgdragen voor een nauwgezette
monitoring van resultaten.
- Datalekken
Vanuit de uitvoering van de Wet meldplicht datalekken wordt geregistreerd of de mate van inbreuk op
persoonsgegevens dermate is dat een aanzienlijke kans op, of ernstige nadelige gevolgen voor de
bescherming van de verwerkte persoonsgegevens aanwezig is. Uit dergelijke meldingen kan in het
uiterste geval een boete worden opgelegd.
Beheersmaatregel:
Vanuit escalatieteam wordt dit nauw bewaakt, waarbij per kwartaal wordt gerapporteerd aan het
managementteam.
- Ziekteverzuim
Indien er langdurig ziekteverzuim optreedt waarvoor inhuur noodzakelijk is, kan dit voor bepaalde
expertise leiden tot noodzakelijke inhuur tegen relatief hoge kosten.
Daarnaast kunnen de aanstaande veranderingen ook zorgen voor het feit dat een aantal
medewerkers deze verandering niet aan kunnen en mogelijkerwijs uitvallen middels ziekte.
Beheersmaatregel:
Actief begeleiden om verzuim te voorkomen. Vergroten van mobiliteit van medewerkers om dit risico
te voorkomen. Actieve aandacht voor vitaliteit.
- Herziening belastingstelsel waterschappen
Eind 2020 heeft de ledenvergadering van de Unie van Waterschappen ingestemd met het voorstel tot
herziening. Dit voorstel is vervolgens aangeboden aan de minister van Infrastructuur en Waterstaat.
Dit moet leiden tot een wetswijzigingstraject, waarna de aanpassingen naar verwachting in 2024
ingevoerd kunnen worden. Deze wijzigingen zullen in de komende jaren effect hebben op de
werkprocessen van BSR.
Beheersmaatregel:
Ontwikkelingen volgen en actief betrokken blijven, o.a. via Unie van Waterschappen en de Landelijke
Vereniging Lokale Belastingen.
- Rechtmatigheidsverantwoording
Door een wetswijziging moet vanaf het boekjaar 2022 een rechtmatigheidsmededeling worden
afgeven in de jaarstukken. Het bestuur van BSR is hiervoor verantwoordelijk.
De rechtmatigheidsverantwoording wordt gecontroleerd door de externe accountant.
Beheersmaatregel:
De gevolgen voor BSR zijn onderzocht in samenwerking met andere GR’en in Regio Rivierenland.
Er is een plan van aanpak voorgelegd aan het bestuur van BSR dat wordt uitgevoerd in 2022.
Vinger aan de pols houden ten aanzien van de benodigde extra activiteiten.
                                                                                                    38
</pre>

====================================================================== Einde pagina 38 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 39 ======================================================================

<pre>- Krapte op arbeidsmarkt
Binnen het domein lokale belastingen, dat zich kenmerkt door complexe en specialistische
werkzaamheden, is een schaarste aan ervaren en deskundig personeel.
Beheersmaatregel:
Het is van groot belang dat wij, rekening houdend met de krapte op de arbeidsmarkt en de uitstroom
van kennis door pensionering, de organisatie tijdig versterken. Wij doen dit onder andere door
samenwerking te zoeken in de regio.
Wij overwegen hierbij om, indien positief saldo jaarrekening 2022, dit in te zetten als financiële buffer
voor de continuïteit en het behoud van kwaliteit van processen.
- WOZ-bezwaren
Om het stijgende aantal WOZ bezwaren van advies te kunnen voorzien, zonder dat dit ten koste gaat
van de overige hoofdprocessen (permanente marktanalyse en herwaardering) en het controleren en
up to date houden van het woningenbestand, blijven voldoende personele bezetting en budget van
belang.
Beheersmaatregel:
Door de krapte op de arbeidsmarkt, waardoor vacatures voor met name taxateurs niet vervuld kunnen
worden, hebben wij ervoor gekozen een deel van de uitvoering van de wet WOZ uit te besteden aan
een hiertoe gespecialiseerd bureau. De kosten hiertoe worden voor een groot deel gedekt uit het
budget dat tot nu toe werd ingezet voor de invulling van taxateurs. De totale kosten zijn afhankelijk
van de resultaten van de in 2022 uit te voeren aanbesteding.
- Basisregistraties en Landelijke voorzieningen
De komst van de landelijke voorzieningen en overige ontwikkelingen kan mogelijk leiden tot meer
werkzaamheden, met name voor het beheer van het berichtenverkeer en het verwerken van uitval.
Beheersmaatregel:
De overgang naar Basisregistraties en Landelijke voorzieningen en de oplossingen binnen de
software zijn de komende jaren een uitdaging voor BSR, waarop we scherp zullen monitoren om zo
tijdig mogelijke eventuele risico’s aan te kunnen geven.
- Schaarste grondstoffen/prijsstijgingen
De krapte op de grondstoffenmarkt heeft invloed op de prijsontwikkeling en -indexatie. De wereldwijde
sancties tegen Rusland en de schaarste aan grondstoffen zorgen voor verminderde beschikbaarheid,
lange levertijden en forse prijsverhogingen voor papier, karton, inkt, transport en energie.
Beheersmaatregel:
Intensiveren van overleg met onze leveranciers om zodoende tijdig op de hoogte te worden gesteld
van eventuele aanstaande wijzigingen.
- Onvoorspelbaarheid omgeving
De omgeving verandert continu en is niet voorspelbaar. Recente voorbeelden hiervan zijn Covid-19,
de toeslagenaffaire en de oorlog in Oekraïne.
Beheersmaatregel:
Dit alles kan op diverse manieren van invloed zijn op onze werkzaamheden. Denk hierbij aan het
wijzigen betalingsgedrag van belastingschuldigen.
Om in te kunnen spelen op verschillende situaties is het belangrijk dat BSR kan meebewegen met de
ontwikkelingen in de markt.
                                                                                                         39
</pre>

====================================================================== Einde pagina 39 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 40 ======================================================================

<pre>Financiële kengetallen
Op grond van de BBV is een aantal kengetallen verplicht voorgeschreven. Hiervan zijn drie financiële
kengetallen relevant voor BSR, zoals in onderstaande tabel weergegeven.
 Kengetallen                                                                 2023
 Netto schuldquote                                                       -1.969%
 Solvabiliteitsratio                                                       1,84%
 Grondexploitatie                                                            n.v.t.
 Structurele exploitatieruimte                                            0,00%*
 Belastingcapaciteit                                                         n.v.t.
*Incidentele lasten worden gedekt met incidentele baten
Netto schuldquote
De netto schuldquote geeft inzicht in het niveau van de schuldenlast ten opzichte van de eigen
middelen. Het geeft een indicatie van de mate waarin de rentelasten en de aflossingen op de
exploitatie drukken.
Een negatieve schuldquote geeft aan dat er geen schulden zijn.
Solvabiliteitsratio
Dit kengetal geeft inzicht in de mate waarin BSR in staat is om op de lange termijn aan haar financiële
verplichtingen te voldoen. De solvabiliteitsratio wordt berekend door het eigen vermogen (reserves) af
te zetten tegen het balanstotaal ultimo balansdatum.
Bij een lage solvabiliteit is relatief meer Vreemd Vermogen aanwezig, BSR beschikt immers niet over
een algemene reserve.
De structurele exploitatieruimte ratio
Deze indicator geeft aan of de begroting structureel en reëel in evenwicht is. Hierbij gaat het om het
onderscheid tussen structurele (meerjarige) en incidentele (eenmalige) inkomsten en uitgaven.
Investeringen 2023-2026
 Investeringen met een economisch                    2021    2022   2023      2024    2025     2026
 nut (x € 1.000)
 Stand per 1 januari                                   1.824  1.516  1.926     1.538   1.439    1.131
 Investeringen                                            22    885     98       433      98       98
 Desinvesteringen                                          1      0      0          0      0        0
 Afschrijvingen                                          329    475    486       532     406      417
 Stand per 31 december                                 1.516  1.926  1.538     1.439   1.131      812
De kapitaallasten vloeiende uit bovenstaande investeringen zijn opgenomen in de begroting 2023 en
meerjarenraming 2024-2026.
Aangezien de verwachting is dat software voornamelijk als dienst (SaaS) wordt afgenomen waarbij
de implementatiekosten in één keer worden genomen en er daarna licentiekosten in rekening worden
gebracht zijn er minder investeringen met een economisch nut.
                                                                                                       40
</pre>

====================================================================== Einde pagina 40 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 41 ======================================================================

<pre>Algemeen
Op grond van art. 8 lid 1 van de Financiële verordening BSR dient in de begroting en jaarrekening
inzicht te worden gegeven in de stand en het verloop van de reserves en voorzieningen.
Reserves
 Reserve vervangen                           2021       2022        2023      2024     2025    2026
 belastingapplicatie ( x € 1.000)
 Stand per 1 januari                          321        385         214       139      64        0
 Toevoeging                                   150          0           0         0       0        0
 Onttrekking                                   86        171          75        75      64        0
 Saldo 31 december                            385        214         139        64       0        0
Op 11 december 2013 heeft het algemeen bestuur en reserve ‘vervangen belastingapplicatie’
ingesteld. Deze reserve mag worden aangewend voor uitgaven voor de bestaande belastingapplicatie
waar het betreft aanpassing van wet- en regelgeving, aanvullende functionaliteit en nieuwe versies
(updates en upgrades).
Aangezien de verwachting is dat er alleen nog maar software als dienst (SaaS) wordt afgenomen en
er dan geen kapitaallasten zijn inzake belastingsoftware wordt de reserve volledig afgebouwd in de
jaren 2021-2025 ter dekking van de kapitaallasten i.v.m. dubbele lasten in aanloop naar SaaS. Er
worden vanaf 2022 geen bedragen meer gestort in deze reserve.
Voorzieningen
 Voorziening voormalig personeel (          2021        2022        2023      2024     2025    2026
 x € 1.000)
 Stand per 1 januari                         606         441         269       158      47       0
 Toevoeging                                    0           0           0         0       0       0
 Vrijval                                      57           0           0         0       0       0
 Aanwending                                  108         172         111       111      47       0
 Saldo 31 december                           441         269         158        47       0       0
Betreft regelingen voor salaris, WW, wettelijke en bovenwettelijke uitkeringen voor voormalige
medewerkers. Deze voorziening wordt jaarlijks geactualiseerd.
 Voorziening personeelsgebonden             2021        2022        2023      2024     2025    2026
 budget (PBB) ( x € 1.000)
 Stand per 1 januari                           0          30          24        24      18       9
 Toevoeging                                   30           0           0         0       0       0
 Vrijval                                       0           6           0         6       9       9
 Aanwending                                    0           0           0         0       0       0
 Saldo 31 december                            30          24          24        18       9       0
Voorziening persoonsgebonden basisbudget (PBB) 2021-2025:
In de cao Werken voor waterschappen is opgenomen dat per medewerker € 6.000 PBB beschikbaar
is over de periode 2021-2025, ongeacht de grootte van het dienstverband en de datum van in- of
uitdiensttreding. Om deze lasten te egaliseren over 5 jaren wordt een voorziening ingesteld, waarin de
aangevraagde toekomstige verlofuren worden gedoteerd aan deze voorziening.
                                                                                                     41
</pre>

====================================================================== Einde pagina 41 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 42 ======================================================================

<pre>Paragraaf onderhoud kapitaalgoederen
De meeste investeringen van BSR betreffen software.
Naast de aanschafkosten voor deze investeringen betaalt BSR onderhoudskosten aan betreffende
leveranciers.
Daarnaast is geïnvesteerd in de inrichting van het gebouw, meubilair en kantoorautomatisering.
De artikelen 12.1 en 12.2 van het Besluit begroting en verantwoording provincies en gemeenten
(BBV) is voor BSR niet van toepassing.
Paragraaf financiering
Algemeen
De Wet FIDO stelt de kaders voor een verantwoorde, prudente en professioneel ingerichte
treasuryfunctie van de lokale overheden.
Treasurybeheer
Binnen het Treasurybeheer richt het risicobeheer zich op het beheersen van rente- en koersrisico’s.
Renterisicobeheer
Kasgeldlimiet
De kasgeldlimiet bepaalt hoeveel geld overheden mogen lenen voor een periode van maximaal 1 jaar.
Voor gemeenschappelijke regelingen is de kasgeldlimiet gesteld op 8,2% van de totale bruto lasten
(€ 10.561.000). De kasgeldlimiet voor 2023 is € 866.000.
Renterisiconorm
De renterisiconorm geeft het maximale leningenbedrag aan dat binnen 1 jaar onderhevig mag zijn aan
rentewijziging. Voor gemeenschappelijke regelingen is dit normbedrag bepaald op 20% van het
begrotingstotaal met een minimum van € 2.500.000. Voor BSR geldt de minimumnorm.
Vooralsnog zal er in 2022 geen gebruik worden gemaakt van kortlopende of langlopende
financieringen.
Kredietrisicobeheer
Kredietrisicobeheer (of debiteurenrisicobeheer) is het beheersen van risico’s die voortvloeien uit de
mogelijkheid van een waardedaling van de vorderingspositie ten gevolge van het niet (tijdig) na
kunnen komen van verplichtingen door de tegenpartij.
Aangezien BSR geen geldleningen heeft verstrekt aan derden geldt het risico uitsluitend voor de
vorderingen op debiteuren. Hierop wordt door BSR een actief invorderingsbeleid gevoerd.
Relatiebeheer
BSR heeft twee rekeningen-courant bij de Deutsche Bank (één voor de belastingopbrengsten en één
voor de exploitatie van BSR).
BSR moet verplicht schatkistbankieren. Dagelijks worden de saldi op de rekeningen-courant dagelijks
automatisch afgeroomd naar onze rekeningen bij het Agentschap van het Ministerie van Financiën.
                                                                                                      42
</pre>

====================================================================== Einde pagina 42 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 43 ======================================================================

<pre>Paragraaf bedrijfsvoering
Algemeen
De Gemeenschappelijke Regeling Belastingsamenwerking Rivierenland is op 1 januari 2008 in
werking getreden. Hierin nemen deel de gemeenten Culemborg, IJsselstein, Maasdriel, Montfoort,
Tiel, West Betuwe, West Maas en Waal, Wijk bij Duurstede, Waterschap Rivierenland en Avri.
De door BSR voor haar deelnemers uit te voeren werkzaamheden zijn:
- het heffen en invorderen van belastingen;
- het uitvoeren van de Wet waardering onroerende zaken (Wet WOZ);
- het beheer en uitvoeren van vastgoedinformatie;
- het beheer en uitvoeren van de Basisregistraties voor Adressen en Gebouwen (BAG) en de
     Wet kenbaarheid publiekrechtelijke beperkingen onroerende zaken (Wet WKPB).
BSR 2023 in aantallen
                                Begroting 2023          Begroting 2022        Jaarrekening 2021
 Aanslagen                             649.800                  595.700                   643.584
 Aanslagregels                       2.299.500                2.219.200                 2.266.552
 WOZ-objecten                          114.618                  114.773                   112.654
 BAG-objecten                           21.807                   22.080                    21.632
Prestatiemanagement
Jaarlijks wordt de Service Level Agreement (SLA) met de deelnemers geëvalueerd en waar nodig
bijgesteld. Vanuit accountmanagement onderhouden wij nauwe contacten met onze deelnemers en
kunnen daardoor snel inspelen op de wensen en behoeften.
Managementinformatie
Wij leveren periodiek geanalyseerde en onderbouwde managementinformatie aan onze deelnemers
middels een bestuursrapportage. In het verlengde van onze visie wordt op dit moment gewerkt aan
het verder verbeteren van onze stuur- en managementinformatie. Dit om de prestaties van onze
organisatie te monitoren en waar nodig bij te sturen.
Organisatieontwikkeling
Het management van BSR legt de nadruk op integrale organisatieontwikkeling met behulp van
performance improvement en Lean werken middels focus op processen, resultaat, houding en gedrag,
en leiderschap. Dit is een randvoorwaarde voor de verdere ontwikkeling van BSR.
Openbaarheid publieke informatie
De Wet open overheid (Woo) treedt met ingang van 1 mei 2022 in werking. De Woo vervangt de Wet
openbaarheid van bestuur (Wob). Het doel van de Woo is het transparanter maken van de overheid
en het belang van openbaarheid van publieke informatie voor de democratische rechtsstaat, de
burger, het bestuur en economische ontwikkeling beter te dienen. Op landelijk niveau wordt een
adviescollege openbaarheid en informatiehuishouding ingesteld. Dit college ziet toe op de informatie-
huishouding en brengt adviezen uit.
De belangrijkste wijzigingen in de Woo, ten opzichte van de Wob, zijn:
• Actieve openbaarmakingsplicht (inspanningsverplichting); dit brengt een cultuurverandering mee.
• Toegankelijkheid overheidsinformatie via Platform Open Overheidsinformatie (PLOOI).
• Passieve openbaarmakingsplicht; verzoek moet ook elektronisch mogelijk zijn.
• Antimisbruikbepaling; als de verzoeker een ander doel heeft dan verkrijgen publieke informatie.
• Woo-functionaris; aan te wijzen verantwoordelijke Woo-verplichtingen en behandeling verzoeken,
    alsmede het op orde hebben informatiehuishouding en openbaar maken overheidsinformatie.
In het voorjaar 2022 heeft BSR de Woo-functionaris benoemd.
Tevens is het mogelijk om een verzoek elektronisch in te dienen via onze website.
BSR volgt de ontwikkelingen actief en implementeert de benodigde werkwijzen.
                                                                                                    43
</pre>

====================================================================== Einde pagina 43 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 44 ======================================================================

<pre>Duurzaamheid
BSR onderschrijft het belang van een duurzame bedrijfsvoering en handelt hiernaar door
maatschappelijk verantwoord te ondernemen.
Wij vinden de duurzame inzetbaarheid van onze medewerkers van belang (ontwikkeling, vitaliteit),
alsmede het bieden van een gezonde werkplek (hulpmiddelen, klimaat).
Daarnaast hebben wij in het kader van duurzaamheid maatregelen genomen inzake inkoop
(duurzaamheid, social return) en energiebesparingsmogelijkheden (energieverbruik, led-verlichtings-
armaturen, HR dubbel glas, installaties). Ten aanzien van het energielabel voldoet het pand aan
energielabel C, zoals verplicht per 1 januari 2023. Samen met onze verhuurder werken wij nauw
samen met Energie Samen Rivierenland om in een meerjarenplanning tot nadere optimalisatie te
komen van het energieverbruik van ons kantoorpand.
                                                                                                   44
</pre>

====================================================================== Einde pagina 44 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 45 ======================================================================

<pre>Financiën
De bijdragen van de deelnemers zijn gebaseerd op de tarieven voor de producten Heffen, Innen,
Waarderen en BAG/WKPB. De kosten worden zoveel als mogelijk rechtstreeks aan de producten
toegerekend. Overhead wordt via verdeelsleutels over de programma’s verdeeld.
Bij de toelichting op de producten is aangegeven hoe het tarief wordt bepaald.
Tarieven 2023
De tarieven zijn gebaseerd op het saldo van de toegerekende kosten en opbrengsten gedeeld door
de productie. Voor 2023 gelden voor de deelnemers de volgende tarieven:
                                                 Begroot 2023               Begroot 2022               Mutatie
                                                          €                        €                 t.o.v. 2022
                                                                                                           €
  Heffen             Per aanslagregel                        1,3369                    1,5771               -/- 0,2402
  Innen               Per aanslagbiljet                      4,3194                    3,7421                   0,5773
  Waarderen                  Per object                     27,6494                   24,6036                   3,0904
  BAG/WKPB                   Per object                      4,9465                    4,8837                   0,0628
De toename van het tarief bij het programma Innen wordt veroorzaakt door de afname opbrengsten
invorderingskosten. Hiermee volgen wij het advies van de ombudsman (rapport “In het krijt bij de
overheid”4 en “invorderen vanuit burgerperspectief”) 5.
De toename van het tarief bij het programma Waarderen wordt veroorzaakt door de toename van de
proceskostenvergoedingen.
Daarnaast wordt de toename van het tarief van zowel het programma Innen als Waarderen
veroorzaakt door een verschuiving in licentie- en automatiseringskosten. Hierbij worden de dienst-
verleningskosten door de leverancier van ons belastingpakket Centric vanaf 2021 (zie toelichting
najaarsnota 2021) als SaaS-dienstverlening doorberekend en betreffen kosten voor vernieuwing,
hosting en onderhoud. Deze constructie is toekomstbestendig en maakt de kostenontwikkeling
beter voorspelbaar.
Paragraaf verbonden partijen
De definitie van verbonden partijen is volgens het BBV “Een verbonden partij is een privaatrechtelijke
of publiekrechtelijke organisatie waarin de gemeente een bestuurlijk en financieel belang heeft”.
Dit is voor BSR niet van toepassing aangezien BSR geen verbonden partijen heeft.
Paragraaf grondbeleid
BSR heeft geen grondbeleid. Deze paragraaf is daarom niet van toepassing.
4 https://www.nationaleombudsman.nl/uploads/2013-003_in_het_krijt_bij_de_overheid.pdf
5 https://www.nationaleombudsman.nl/system/files/bijlage/Rapport%20Invorderen%20vanuit%20het%20burgerspectief%20%28003%29_0.pdf
                                                                                                                       45
</pre>

====================================================================== Einde pagina 45 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 46 ======================================================================

<pre>Financiële begroting
                     46
</pre>

====================================================================== Einde pagina 46 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 47 ======================================================================

<pre>Overzicht baten en lasten 2023 per programma (x € 1.000)
                              Heffen Innen   Waarderen BAG    Overhead    Totaal
                                                                         begroting
                                                                           2023
Salarissen en sociale lasten     847   1.343       960     48      1.719     4.917
Overige personeelskosten         106      63       125      3        525        822
Totaal personeelskosten          953   1.406     1.085     51      2.244      5.739
Kapitaallasten software          131      81        57      8         20        297
Automatiseringskosten
(onderhoud)                       70     118        20      0         26        234
Licentiekosten                   406     309       348     10        104      1.177
Technisch applicatiebeheer        43      16         3      0          0         62
Drukken, printen en
verzenden belastingpost          272     172        10      0          0        454
Gegevensaanlevering
derden                            91      14        62      0          0        167
Gebruikersvergoeding
MijnOverheid                     218       0         0      0          0        218
Proceskostenvergoedingen           5       0       295      0          0        300
Bankkosten                         0      64         0      0          0         64
Communicatieplatform/
telefonie                         24      78        17      1         16        136
Externe- en interne
communicatie                       0       0         0      0         28         28
Bureaukosten                       0       0         0      0        312        312
Overige kosten (primair
proces)                           47      62       195      0        103        407
Personeel & Organisatie            0       0         0      0         50         50
Projectkosten                      0       0         0      0                     0
Huur                               0       0         0      0        213        213
Facilitair                         0       0         0      0        255        255
Kapitaallasten verbouwing          0       0         0      0         69         69
Kapitaallasten meubilair etc.      0       0         0      0         45         45
Kantoorautomatisering              0       0         0      0        225        225
Overige kosten huisvesting         0       0         0      0          0          0
Totaal huisvesting en
kantoorautomatisering              0       0         0      0        807        807
Mutaties voorziening
Onvoorzien                        23      23        21      5         37        109
Doorbelasting overhead         1.137   1.521     1.056     33     -3.747          0
Subtotaal lasten               3.420   3.864     3.169    108          0    10.561
                                                                                  47
</pre>

====================================================================== Einde pagina 47 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 48 ======================================================================

<pre>                             Heffen  Innen   Waarderen BAG    Overhead   Totaal
                                                                        begroting
                                                                          2023
Vervolgingskosten                  0   1.000         0      0         0      1.000
Rente                              0      20         0      0         0         20
Investeringsbijdrage              49       0         0      0         0         49
Bijdragen deelnemers          3.074    3.827     3.169    108         0    10.178
Teruggave deelnemers
opbrengsten
invorderingskosten                 0  -1.020         0      0         0     -1.020
Overige bijdragen deelnemers    172        0         0      0         0        172
Inkomensoverdracht Rijk           87       0         0      0         0         87
Subsidies                          0       0         0      0         0          0
Overige baten                      0       0         0      0         0          0
Subtotaal baten               3.382    3.827     3.169    108         0    10.486
Resultaat voor
resultaatbestemming              -38     -37         0      0         0        -75
Reservemutaties
Stortingen
Onttrekkingen                    -38     -37         0      0         0        -75
Reservemutaties                  -38     -37         0      0         0        -75
Resultaat na
resultaatbestemming                0       0         0      0         0          0
                                                                                 48
</pre>

====================================================================== Einde pagina 48 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 49 ======================================================================

<pre>Bijlage 3a: Overzicht van lasten per taakveld (x € 1.000)
                                        0.61 OZB 0.62 OZB niet   0.64 Overige
                                                                               7.2 Riolering 7.3 Afval 8.3 BAG  Overhead  Totaal
                                       woningen         woningen  belastingen
Salarissen en sociale lasten                  849            221         1.667           118      295        48     1.719  4.917
Overige personeelskosten                      105             28           129             9        23        3       525    822
Kapitaallasten software                        54             14           161            11        29        8        20    297
Automatiseringskosten (onderhoud)              24              6           143            10        25        -        26    234
Licentiekosten                                304             80           544            39        96       10       104  1.177
Technisch applicatiebeheer                      5              1            45             3         8        -         -     62
Drukken, printen en verzenden
                                               27              5           338            24        60        -         -    454
belastingpost
Gegevensaanlevering derden                     53             14            80             6        14        -         -    167
Gebruikersvergoeding MijnOverheid               9              1           166            13        29        -         -    218
Proceskostenvergoedingen                      232             63             4             -         1        -         -    300
Bankkosten                                      3              -            49             3         9        -         -     64
Communicatieplatform/telefonie                 18              4            78             5        14        1        16    136
Externe- en interne communicatie                -              -             -             -         -        -        28     28
Bureaukosten                                    -              -             -             -         -        -       312    312
Overige kosten (primair proces)               158             42            83             6        15        -       103    407
Personeel & Organisatie                         -              -             -             -         -        -        50     50
Huur                                            -              -             -             -         -        -       213    213
Facilitair                                      -              -             -             -         -        -       255    255
Kapitaallasten verbouwing                       -              -             -             -         -        -        69     69
Kapitaallasten meubilair etc.                   -              -             -             -         -        -        45     45
Kantoorautomatisering                           -              -             -             -         -        -       225    225
Onvoorzien                                     18              5            35             3         6        5        37    109
Totaal lasten                               1.859            484         3.522           250      624        75     3.747 10.561
                                                                                                                          49
</pre>

====================================================================== Einde pagina 49 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 50 ======================================================================

<pre>Bijlage 3b: Overzicht van baten per taakveld (x € 1.000)
                                       0.61 OZB     0.62 OZB niet 0.64 Overige
                                                                                7.2 Riolering 7.3 Afval 8.3 BAG  Overhead Totaal
                                      woningen          woningen   belastingen
Vervolgingskosten                             43                7           762            54      135         0        0  1.000
Rente                                          0                0            20             0         0        0        0     20
Investeringsbijdragen                          0                0            49             0         0        0        0     49
Bijdragen deelnemers                       2.530             923          4.678           278      642       108        0  9.159
Overige bijdragen deelnemers                   0                0           154             0        18        0        0    172
Inkomensoverdracht Rijk                       29                5             4            37        12        0              87
Totaal baten                               2.603             935          5.662           370      809       108        0 10.487
                                                                                                                          50
</pre>

====================================================================== Einde pagina 50 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 51 ======================================================================

<pre>Bijdragen deelnemers
De bijdragen van de deelnemers zijn gebaseerd op de verrekening van de lasten en baten van de
producten: heffen, innen, waarderen en BAG/WKPB.
  Bijdragen per deelnemer (x € 1.000)
                               Begroting          Meerjarenraming ***)         Begroting       Rekening
                                  2023         2024        2025       2026       2022             2021
  Culemborg                            459       459           459      469           424               419
  IJsselstein                          644       645           632      643           609               574
  Maasdriel                            382       389           396      407           350               340
  Montfoort                            263       267           268      275           248               233
  Tiel                                 687       694           701      716           620               624
  West Betuwe                          796       812           827      842           723               708
  West Maas en Waal                    308       309           310      315           286               281
  Wijk bij Duurstede                   436       449           457      468           396               373
  Avri *)                              539       610           654      675           501               415
  WSRL**)                            4.644     4.624        4.381     4.506         4.504             4.108
  Totaal                             9.158     9.258        9.085     9.316         8.661             8.075
*)    Exclusief bijdrage voor MijnOverheid (2023: € 18.000), geen rekening gehouden met eventuele extra regels
      voor het inzamelen van incontinentiemateriaal en luiers).
**) Exclusief investeringsbijdrage en bijdrage onderhoudskosten afnemerschap LV WOZ (2023: € 90.000)
      en bijdrage voor MijnOverheid (2023: € 109.000).
***) De uitgangspunten uit het Plan van aanpak kostenverlaging BSR 2021 t/m 2024 zijn meegenomen.
•    De bijdragen van de deelnemers zijn berekend op basis van de aantallen aanslagregels,
     biljetten en objecten.
     Uitgangspunt is de werkelijke aantallen 2021 met een geraamde stijging van 0,5% per jaar, en
     voor de WOZ-objecten de door betreffende deelnemers geraamde areaaluitbreiding.
•    Voor de kostentoedeling zijn met ingang van 2023 de nieuwe kostenverdeelsleutels toegepast.
     Voor nadere uitleg, zie paragraaf 1.6.
     Om de herverdeeleffecten op te vangen is deze wijziging gefaseerd ingevoerd middels een
     ingroeimodel. De uitwerking hiervan is bijgevoegd in bijlage 1: Ingroeimodel financiële effecten
     nieuwe kostenverdeelsleutels voor de jaren 2023 t/m 2025.
•    Zoals gemeld zullen de invorderingsopbrengsten naar verwachting € 200.000 lager zijn.
     Dit resulteert in hogere deelnemersbijdragen voor het programma Innen.
     De kosten voor Avri en WSRL bestaan voor een groter deel uit kosten voor het programma Innen
     dan bij de gemeentelijke deelnemers. De procentuele kostenstijging bij Avri en WSRL is als
     gevolg van de lagere invorderingsopbrengsten daarom hoger.
                                                                                                             51
</pre>

====================================================================== Einde pagina 51 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 52 ======================================================================

<pre> Meerjarenraming 2023–2026 (x € 1.000)
                                            2023     2024     2025     2026
 Salarissen en sociale lasten                  4.917    4.992    4.939   5.023
 Overige personeelskosten                        822      789      796     801
 Totaal personeelskosten                       5.739    5.781    5.735   5.824
 Kapitaallasten software                         297      293      228     243
 Automatiseringskosten (onderhoud)               234      217      220     223
 Licentiekosten                                1.177    1.158    1.139   1.142
 Technisch applicatiebeheer                       62       62       63      63
 Drukken, printen en verzenden
 belastingpost                                   454      461      467     474
 Gegevensaanlevering derden                      167      170      172     175
 Gebruikersvergoeding MijnOverheid               218      222      225     228
 Proceskostenvergoedingen                        300      300      300     300
 Bankkosten                                       64       64       64      64
 Communicatieplatform/telefonie                  136      137      138     139
 Externe- en interne communicatie                 28       28       28      28
 Bureaukosten                                    312      315      318     321
 Overige kosten (primair proces)                 407      432      438     444
 Personeel & Organisatie                          50       51       51      53
 Huur                                            213      216      220     223
 Facilitair                                      255      257      260     264
 Kapitaallasten verbouwing                        69       68       69      69
 Kapitaallasten meubilair etc.                    45       48       45      44
 Kapitaallasten kantoorautomatisering             73      119       66      62
 Licentiekosten kantoorautomatisering            152      154      156     159
 Overige kosten huisvesting                        0        0        0       0
 Mutatie voorziening                               0        0        0       0
 Onvoorzien                                      109      110      108     110
 Subtotaal lasten                             10.561   10.663   10.510  10.652
 Vervolgingskosten                             1.000    1.006    1.012   1.018
 Rente                                            20       40       50      50
 Investeringsbijdrage                             49       49       49       3
 Bijdragen deelnemers                         10.178   10.303   10.147  10.384
 Opbrengsten invorderingskosten naar
 deelnemers                                   -1.020   -1.046   -1.062  -1.068
 Overige bijdragen deelnemers                    172      174      177     180
 Inkomensoverdracht Rijk                          87       62       62      64
 Subsidies                                         0        0        0       0
 Overige baten                                     0        0        0       0
 Subtotaal baten                              10.486   10.588   10.435  10.631
 Resultaat voor resultaatbestemming              -75      -75      -75     -21
 Reservemutaties
 Stortingen                                        0        0        0       0
 Onttrekkingen                                    75       75       75      21
 Reservemutaties                                 -75      -75      -75     -21
 Resultaat na resultaatbestemming                  0        0        0       0
De bedragen in de meerjarenraming zijn geïndexeerd.
                                                                               52
</pre>

====================================================================== Einde pagina 52 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 53 ======================================================================

<pre>Bijlagen
         53
</pre>

====================================================================== Einde pagina 53 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 54 ======================================================================

<pre>Bijdragen deelnemers 2023 per taakveld
                                     0.62 OZB         0.64
                        0.61 OZB        niet         overige           7.2
                       woningen      woningen belastingen          riolering     7.3 afval    8.3 BAG           Totaal
Culemborg                € 329.000    € 101.000         € 3.000      € 26.000         n.v.t.        n.v.t.      € 459.000
IJsselstein              € 384.000      € 86.000        € 7.000      € 46.000     € 44.000      € 77.000        € 644.000
Maasdriel                 €245.000    € 107.000         € 4.000      € 26.000          n.v.t         n.v.t      € 382.000
Montfoort                € 137.000      € 58.000             €0      € 19.000     € 18.000      € 31.000        € 263.000
Tiel                     € 473.000    € 156.000         € 8.000      € 50.000          n.v.t         n.v.t      € 687.000
West Betuwe              € 487.000    € 251.000              €0      € 58.000          n.v.t         n.v.t      € 796.000
West Maas en
Waal                     € 193.000      € 92.000        € 5.000      € 18.000          n.v.t         n.v.t      € 308.000
Wijk bij Duurstede       € 281.000      € 72.000        € 6.000      € 35.000     € 42.000           n.v.t      € 436.000
Avri                          n.v.t          n.v.t         n.v.t          n.v.t  € 538.000           n.v.t      € 538.000
WSRL                          n.v.t          n.v.t € 4.645.000            n.v.t        n.v.t         n.v.t    € 4.645.000
Totaal                 € 2.529.000    € 923.000 € 4.678.000        € 278.000     € 642.000    € 108.000       € 9.158.000
De bijdrage deelnemers is inclusief de opbrengsten invorderingskosten (€ 1.020.000)
De bijdrage van gemeenten aan gemeenschappelijke regelingen dient gesplitst te worden over de
taakvelden van de gemeenten. Er is een globale inschatting gemaakt o.b.v. aanslagregels en objecten.
  Overzicht formatie
                            Begroting 2023       Begroting 2022        Begroting 2021           Bezetting
                                                                                               31-12-2021
                           Fte    Personen      Fte   Personen        Fte     Personen       Fte    Personen
  Directie                  1,0            1     1,0             1     1,0             1      1,0               1
  Controller                0,9            1     0,9             1     0,9             1      0,9               1
  Afdeling Innovatie
  en Ondersteuning*        13,4           14    12,4            13     8,5             9      6.7               7
  Afdeling
  Gegevensbeheer           11.4           13    10,9            13    13,0            16      8,7              10
  Afdeling
  Klantenservice***         7.3           14     9,2            14    14,1            19     12.9              17
  Afdeling Waarderen,
  Bezwaar & Beroep         12.6           16    14,4            16    18,8            20     13,7              15
  Afdeling Innen           13.0           14    11,9            14    12,1            14     12.8              15
  Totaal                   59.6        73** 60,7              71** 68,4              79*     56,7             66*
* 1,0 FTE (1 persoon tot 1 juli 2023)
** 1 persoon werkt voor 2 afdelingen
*** Per 1-1-2022 is het team ICT organisatorisch verplaatst van afdeling Klantenservice naar
     afdeling Innovatie & Ondersteuning.
                                                                                                           54
</pre>

====================================================================== Einde pagina 54 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 55 ======================================================================

<pre>Aantallen per deelnemer 2023-2026
                                                  Begroting 2023
                                                              WOZ-        BAG-
                                  aanslagregels  aanslagen objecten      objecten
Culemborg                                 31.500     4.400      14.630         n.v.t.
IJsselstein                               49.000    18.300      15.518      15.518
Maasdriel                                 26.500     4.500      11.820         n.v.t.
Montfoort                                 19.100     7.300       6.289        6.289
Tiel                                      46.300     9.400      21.162         n.v.t.
West Betuwe                               49.000    11.100      24.399         n.v.t.
West Maas en Waal                         22.000     3.600       9.587         n.v.t.
Wijk bij Duurstede                        46.200    13.100      11.213         n.v.t.
Avri                                     199.400    47.900         n.v.t       n.v.t.
WSRL                                   1.810.500   530.200        n.v.t.       n.v.t.
Totaal                                 2.299.500   649.800     114.618      21.807
                                                  Begroting 2024
                                                              WOZ-        BAG-
                                  aanslagregels  aanslagen objecten      objecten
Culemborg                                 31.700     4.400      14.790         n.v.t.
IJsselstein                               49.200    18.400      15.700      15.700
Maasdriel                                 26.600     4.500      12.016         n.v.t.
Montfoort                                 19.200     7.300       6.329        6.329
Tiel                                      46.500     9.400      21.352         n.v.t.
West Betuwe                               49.200    11.200      24.629         n.v.t.
West Maas en Waal                         22.100     3.600       9.647         n.v.t.
Wijk bij Duurstede                        46.400    13.200      11.366         n.v.t.
Avri                                     200.400    48.100        n.v.t.     . n.v.t.
WSRL                                   1.819.600   532.900        n.v.t.       n.v.t.
Totaal                                 2.310.900   653.000     115.829      22.029
                                                                                55
</pre>

====================================================================== Einde pagina 55 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 56 ======================================================================

<pre>                                   Begroting 2025
                                               WOZ-        BAG-
                   aanslagregels  aanslagen objecten      objecten
Culemborg                  31.900     4.400      14.950        n.v.t.
IJsselstein                49.400    18.500      15.955      15.955
Maasdriel                  26.700     4.500      12.214        n.v.t.
Montfoort                  19.300     7.400       6.435       6.435
Tiel                       46.700     9.400      21.557        n.v.t.
West Betuwe                49.400    11.300      24.792        n.v.t.
West Maas en Waal          22.200     3.600       9.707        n.v.t.
Wijk bij Duurstede         46.600    13.300      11.518        n.v.t.
Avri                      201.400    48.300        n.v.t.      n.v.t.
WSRL                    1.828.700   535.600        n.v.t.      n.v.t.
Totaal                  2.322.300   656.300     117.127      22.390
                                   Begroting 2026
                                               WOZ-        BAG-
                   Aanslagregels  aanslagen objecten      objecten
Culemborg                  32.100     4.400      15.110        n.v.t.
IJsselstein                49.600    18.600      16.205      16.205
Maasdriel                  26.800     4.500      12.405        n.v.t.
Montfoort                  19.400     7.400       6.550       6.550
Tiel                       46.900     9.400      21.760        n.v.t.
West Betuwe                49.600    11.400      24.935        n.v.t.
West Maas en Waal          22.300     3.700       9.767        n.v.t.
Wijk bij Duurstede         46.800    13.400      11.671        n.v.t.
Avri                      202.400    48.500        n.v.t.      n.v.t.
WSRL                    1.837.800   538.300        n.v.t.      n.v.t.
Totaal                  2.333.700   659.600     118.403      22.755
                                                                56
</pre>

====================================================================== Einde pagina 56 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 57 ======================================================================

<pre>Geprognosticeerde balans 2023-2026
In het BBV wordt een meerjarig geprognosticeerde balans voorgeschreven. In deze
geprognosticeerde balans is uitgegaan van bestaand beleid.
 Activa
 x € 1.000            31-12-2021 31-12-2022 31-12-2023 31-12-2024 31-12-2025 31-12-2026
 Vaste activa                1.516        1.926        1.538          1.439          1.131           812
 Vlottende activa            6.980        6.000        6.000          6.000          6.000         6.000
 Totaal                      8.496        7.926        7.538          7.439          7.131         6.812
 Passiva
 x € 1.000            31-12-2021 31-12-2022 31-12-2023 31-12-2024 31-12-2025 31-12-2026
 Eigen vermogen                385           214          139            64               0             0
 Voorzieningen                 471           383          286           165             44              0
 Vaste passiva                 856           597          457           229             44              0
 Vlottende passiva           7.640        7.329        7.113          7.210          7.087         6.812
 Totaal                      8.496        7.926        7.538          7.439          7.131         6.812
Het Eigen Vermogen bestaat uit de bestemmingsreserve “Vervangen belastingapplicatie” en de
Reserve project ‘van inhoud naar oppervlakte’ (t/m 2021).
De voorziening betreft regelingen voor salaris, WW, wettelijke en bovenwettelijke uitkeringen voor
voormalige medewerkers.
                                                                                                      57
</pre>

====================================================================== Einde pagina 57 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 58 ======================================================================

<pre>    EMU-saldo
    Bedragen x € 1.000                           Begroting Begroting  Begroting  Begroting
                                                   2023      2024       2025       2026
1  Exploitatiesaldo vóór toevoeging aan c.q.          -75         -75        -21        -21
   onttrekking uit reserves
2  Afschrijvingen ten laste van de exploitatie        483        529        407        419
3  Bruto dotaties aan de post voorzieningen             0           0          0          0
   ten laste van de exploitatie
4  Investeringen in (im)materiële vaste activa         98        433          98         98
   die op de balans worden geactiveerd
5  Baten uit bijdragen van andere overheden,            0           0          0          0
   de Europese Unie en overige, die niet op
   de exploitatie zijn verantwoord en niet al in
   mindering zijn gebracht bij post 4
6  Baten uit desinvesteringen in (im)materiële          0           0          0          0
   vaste activa (tegen verkoopprijs
7  Uitgaven aan aankoop van grond en                    0           0          0          0
   uitgaven aan bouw-, woonrijp maken e.d.
8  Baten bouwgrondexploitatie                           0           0          0          0
9  Lasten op balanspost Voorzieningen voor            111        111          47          0
   zover deze transacties met derden
   betreffen
10 Lasten die niet via de exploitatie lopen,            0           0          0          0
   maar rechtstreeks ten laste van de
   reserves worden gebracht en die nog niet
   vallen onder één van bovenstaande posten
11 Boekwinst bij verkoop van effecten                   0           0          0          0
   Berekend EMU-saldo                                 199         -90       241        299
                                                                                       58
</pre>

====================================================================== Einde pagina 58 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 59 ======================================================================

<pre>Financiële kengetallen
Op grond van de BBV is een aantal kengetallen verplicht voorgeschreven.
Hiervan zijn drie financiële kengetallen relevant voor BSR, zoals in onderstaande tabel weergegeven.
 Kengetallen                                                              2023
 Netto schuldquote                                                    -1.969%
 Solvabiliteitsratio                                                    1.84%
 Grondexploitatie                                                         n.v.t.
 Structurele exploitatieruimte                                         0,00%*
 Belastingcapaciteit                                                      n.v.t.
*Incidentele lasten worden gedekt met incidentele baten
Netto schuldquote
De netto schuldquote geeft inzicht in het niveau van de schuldenlast ten opzichte van de eigen
middelen. Het geeft een indicatie van de mate waarin de rentelasten en de aflossingen op de
exploitatie drukken.
Een negatieve schuldquote geeft aan dat er geen schulden zijn.
Solvabiliteitsratio
Dit kengetal geeft inzicht in de mate waarin BSR in staat is om op de lange termijn aan haar financiële
verplichtingen te voldoen. De solvabiliteitsratio wordt berekend door het eigen vermogen (reserves) af
te zetten tegen het balanstotaal ultimo balansdatum.
Bij een lage solvabiliteit is relatief meer Vreemd Vermogen aanwezig, BSR beschikt immers niet
over een algemene reserve.
De structurele exploitatieruimte ratio
Deze indicator geeft aan of de begroting structureel en reëel in evenwicht is. Hierbij gaat het om het
onderscheid tussen structurele (meerjarige) en incidentele (eenmalige) inkomsten en uitgaven.
                                                                                                       59
</pre>

====================================================================== Einde pagina 59 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 60 ======================================================================

<pre>Compensabele btw
De btw die BSR ter zake van de gedane inkopen / investeringen betaalt, kan door BSR niet worden
verrekend op de btw-aangifte of worden gecompenseerd bij het btw-compensatiefonds.
Via de btw-transparantiemethode schuift BSR de btw, die ter zake van de inkopen / investeringen
wordt betaald, door naar de deelnemers. Gemeenten kunnen deze btw vervolgens compenseren bij
het btw-compensatiefonds.
                                  Ingeschatte
                               compensabele btw
                                     2023
 Culemborg                                 € 28.100
 IJsselstein                               € 39.000
 Maasdriel                                 € 23.900
 Montfoort                                 € 16.100
 Tiel                                      € 43.100
 West Betuwe                               € 50.300
 West Maas en Waal                         € 19.000
 Wijk bij Duurstede                        € 29.000
                                                                                                60
</pre>

====================================================================== Einde pagina 60 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 61 ======================================================================

<pre> Investeringsprogramma 2023-2026
                                   Investeringen     Investeringen   Investeringen      Investeringen
                                        2023             2024             2025               2026
 Software investeringsruimte             € 50.000         € 50.000         € 50.000           € 50.000
 Hardware                                       €0       € 140.000               €0                 €0
 Kantoorautomatisering                          €0       € 178.000               €0                 €0
 Koffieautomaten                                €0        € 17.000               €0                 €0
 Uitbreiding interne portal              € 30.000         € 30.000         € 30.000           € 30.000
 Callcenter                              € 18.000         € 18.000         € 18.000           € 18.000
                                         € 98.000        € 443.000         € 98.000           € 98.000
De voorkeur van BSR is om alle software, waar mogelijk, af te nemen als dienst (SaaS) waardoor er
éénmalige implementatiekosten zijn en daarna jaarlijkse licentiekosten. BSR is niet juridisch eigenaar
van deze software en daarom wordt deze software niet geactiveerd.
Voor 2022 zijn de geplande investeringen € 885.000. Het is mogelijk dat deze gedeeltelijk verschuiven
naar 2023. Indien dit zich voordoet, wordt dit opgenomen in de bestuursrapportage 2023.
                                                                                                     61
</pre>

====================================================================== Einde pagina 61 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 62 ======================================================================

<pre>            Bijlage 1
Effectuering ingroeimodel nieuwe
kostenverdeelsleutels 2023 - 2025
                                  62
</pre>

====================================================================== Einde pagina 62 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 63 ======================================================================

<pre>Oude verdeelsleutel 2023
                                  Heffen                      Innen                  Waarderen                         BAG                  Totaal
Tarief               €        1,3369   Aanslagregels   €     4,3194  Aanslagen  €     27,6494   Objecten    €    4,9465     BAG-objecten
Avri                 €       266.586         199.400   €    206.898      47.900 €             -         0  €            -                 €     473.484
Culemborg            €        42.114           31.500  €      19.005      4.400 €     404.510     14.630   €            -                 €     465.629
IJsselstein          €        65.510           49.000  €      79.044     18.300 €     429.063     15.518   €     76.760           15.518  €     650.377
Maasdriel            €        35.429           26.500  €      19.437      4.500 €     326.815     11.820   €            -                 €     381.681
Montfoort            €        25.536           19.100  €      31.531      7.300 €     173.887      6.289   €     31.109            6.289  €     262.062
Tiel                 €        61.900           46.300  €      40.602      9.400 €     585.116     21.162   €            -                 €     687.618
West Betuwe          €        65.510           49.000  €      47.945     11.100 €     674.617     24.399   €            -                 €     788.072
West Maas en Waal    €        29.413           22.000  €      15.550      3.600 €     265.074      9.587   €            -                 €     310.037
Wijk bij Duurstede   €        61.767           46.200  €      56.584     13.100 €     310.025     11.213   €            -                 €     428.376
WSRL                 €     2.420.535       1.810.500   €  2.290.129    530.200  €             -         0  €            -                 €   4.710.663
Totaal               €     3.074.300       2.299.500   €  2.806.725    649.800  €   3.169.107    114.618    €   107.869           21.807  €   9.158.000
Nieuwe verdeelsleutel 2023
                                  Heffen                       Innen                  Waarderen                        BAG                  Totaal
Tarief               €        1,0869 Aanslagregels      €    2,8084  Aanslagen €      25,3588    Objecten     €    4,9465 BAG-objecten
Avri                 €       399.327          367.400   €   269.607      96.000 €           -            -                -               €      668.935
Culemborg            €        34.237            31.500  €    12.357       4.400 €     399.528      15.755   €             -               €      446.122
IJsselstein          €        61.519            56.600  €    76.950      27.400 €     416.138      16.410   €     76.760          15.518  €      631.367
Maasdriel            €        38.476            35.400  €    12.638       4.500 €     331.794      13.084   €             -               €      382.909
Montfoort            €        25.651            23.600  €    30.893      11.000 €     176.979       6.979   €     31.109            6.289 €      264.631
Tiel                 €        67.170            61.800  €    39.879      14.200 €     578.941      22.830   €           -                 €      685.991
West Betuwe          €        71.627            65.900  €    46.900      16.700 €     692.168      27.295   €           -                 €      810.695
West Maas en Waal    €        24.021            22.100  €    10.110       3.600 €     269.767      10.638   €           -                 €      303.898
Wijk bij Duurstede   €        72.931            67.100  €    73.299      26.100 €     303.792      11.980   €           -                 €      450.022
WSRL                 €     2.279.340        2.097.100   € 2.234.090     795.500 €           -            -  €           -                 €    4.513.430
                     €            -                                                                         €           -
Totaal               €     3.074.300        2.828.500 €   2.806.725     999.400 € 3.169.107       124.971 €      107.869          21.807  €    9.158.000
                                                                                                                                                63
</pre>

====================================================================== Einde pagina 63 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 64 ======================================================================

<pre>Verschil
                        Heffen                 Innen                     Waarderen       BAG     Totaal
Avri               €         132.741     €            62.710           €             - €     - €    195.451
Culemborg          €           -7.876    €             -6.648          €       -4.982  €     - €     -19.507
IJsselstein        €           -3.992    €             -2.094          €     -12.925   €     - €     -19.011
Maasdriel          €            3.047    €             -6.799          €        4.979  €     - €        1.227
Montfoort          €              115    €               -639          €        3.092  €     - €        2.569
Tiel               €            5.270    €               -723          €       -6.175  €     - €       -1.627
West Betuwe        €            6.117    €             -1.045          €      17.552   €     - €      22.624
West Maas en Waal  €           -5.392    €             -5.439          €        4.692  €     - €       -6.139
Wijk bij Duurstede €          11.164     €             16.716          €       -6.233  €     - €      21.647
WSRL               €        -141.194     €           -56.038           €             - €     - €   -197.233
Totaal             €                 -   €                 -0          €           -0  €     - €             -
                   1/3 deel              Nieuwe bijdrage
Avri               €           65.150    €                    538.634
Culemborg          €            -6.502   €                     459.127
IJsselstein        €            -6.337   €                     644.040
Maasdriel          €               409   €                     382.091
Montfoort          €               856   €                     262.919
Tiel               €              -542   €                     687.076
West Betuwe        €             7.541   €                     795.613
West Maas en Waal  €            -2.046   €                     307.990
Wijk bij Duurstede €             7.216   €                     435.591
WSRL               €          -65.744    €                  4.644.919
Totaal             €                   - €                  9.158.000
                                                                                                   64
</pre>

====================================================================== Einde pagina 64 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 65 ======================================================================

<pre>Oude verdeelsleutel 2024
                                   Heffen                            Innen                        Waarderen                       BAG                Totaal
Tarief                €        1,3475 Aanslagregels €          4,3257      Aanslagen    €   27,6935       Objecten     €   5,0434    BAG-objecten
Avri                  €     270.036           200.400   €       208.067          48.100 €             -              0 €           -               €    478.103
Culemborg             €       42.715            31.700  €        19.033           4.400 €      409.587         14.790  €           -               €    471.336
IJsselstein           €        66.296           49.200  €        79.593          18.400 €      434.788         15.700  €     79.181        15.700  €    659.859
Maasdriel             €        35.843           26.600  €        19.466           4.500 €      332.765         12.016  €           -               €    388.074
Montfoort             €        25.872           19.200  €        31.578           7.300 €      175.272          6.329  €     31.919         6.329  €    264.641
Tiel                  €        62.658           46.500  €        40.662           9.400 €      591.312         21.352  €           -               €    694.632
West Betuwe           €        66.296           49.200  €        48.448          11.200 €      682.064         24.629  €           -               €    796.808
West Maas en Waal     €        29.779           22.100  €        15.573           3.600 €      267.159          9.647  €           -               €    312.511
Wijk bij Duurstede    €        62.523           46.400  €        57.100          13.200 €      314.751         11.366  €           -               €    434.374
WSRL                  €    2.451.881        1.819.600   €    2.305.180         532.900  €             -              0 €           -               €  4.757.061
Totaal                €    3.113.900        2.310.900    €   2.824.700         653.000 €     3.207.700        115.829 €     111.100        22.029 €   9.257.400
Nieuwe verdeelsleutel 2024
                                    Heffen                           Innen                       Waarderen                        BAG                Totaal
Tarief                 €       1,0954   Aanslagregels €          2,8123    Aanslagen    €     25,4429     Objecten     € 5,0434      BAG-objecten
Avri                   €      404.437          369.200   €     271.389          96.500  €            -              -  €           -              €     675.826
Culemborg              €       34.725            31.700  €       12.374           4.400 €     404.924          15.915  €           -              €      452.023
IJsselstein            €       62.331            56.900  €       77.339         27.500  €     419.426          16.485  €     79.181        15.700 €     638.276
Maasdriel              €       38.998            35.600  €       12.655           4.500 €     337.882          13.280  €       -                  €     389.535
Montfoort              €       25.962            23.700  €       31.217         11.100  €     178.584           7.019  €     31.919        6.329 €      267.682
Tiel                   €       68.027            62.100  €       40.216         14.300  €     585.695          23.020  €           -              €     693.939
West Betuwe            €       72.518            66.200  €       47.247         16.800  €     700.316          27.525  €           -              €     820.081
West Maas en Waal      €       24.319            22.200  €       10.124           3.600 €     272.188          10.698  €           -              €     306.631
Wijk bij Duurstede     €        73.833           67.400  €       73.683         26.200  €     308.686          12.133              -              €     456.202
WSRL                   €    2.308.751        2.107.600    €  2.248.454         799.500  €            -               -             -              €   4.557.205
Totaal                 €    3.113.900        2.842.600     € 2.824.700       1.004.400    € 3.207.700         126.075 €     111.100        22.029 €   9.257.400
                                                                                                                                                       65
</pre>

====================================================================== Einde pagina 65 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 66 ======================================================================

<pre>Verschil
                          Heffen                      Innen                          Waarderen             BAG       Totaal
Avri               €           134.401   168.800 €         63.322           48.400 €             -     - €     - - €     197.723
Culemborg          €             -7.990        - €          -6.659               - €       -4.664    965 €     - - €     -19.312
IJsselstein        €             -3.966    7.700 €          -2.254           9.100 €     -15.362     710 €     - - €     -21.582
Maasdriel          €              3.155    9.000 €          -6.810               - €        5.116  1.068 €     - - €        1.460
Montfoort          €                 90    4.500 €            -361           3.800 €        3.311    650 €     - - €        3.041
Tiel               €              5.369   15.600 €            -446           4.900 €       -5.617  1.478 €     - - €         -694
West Betuwe        €              6.222   17.000 €          -1.201           5.600 €      18.252   2.666 €     - - €      23.273
West Maas en Waal  €             -5.461      100 €          -5.448               - €        5.029    991 €     - - €      -5.880
Wijk bij Duurstede €            11.309    21.000 €         16.583           13.000 €       -6.065    614 €     - - €      21.828
WSRL               €          -143.130   288.000 €        -56.726          266.600 €             -     - €     - - €    -199.856
Totaal             €                  -          €               0                 €            0        €     -   €            0
                   2/3 deel                      Nieuwe bijdrage
Avri               €           131.815           €                 609.919
Culemborg          €           -12.875           €                 458.461
IJsselstein        €           -14.388           €                 645.470
Maasdriel          €                974          €                 389.048
Montfoort          €              2.027          €                 266.668
Tiel               €               -462          €                 694.170
West Betuwe        €             15.515          €                 812.323
West Maas en Waal  €             -3.920          €                 308.591
Wijk bij Duurstede €             14.552          €                 448.926
WSRL               €          -133.237           €               4.623.824
Totaal             €                   -         €               9.257.400
                                                                                                                       66
</pre>

====================================================================== Einde pagina 66 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 67 ======================================================================

<pre>Oude verdeelsleutel 2025
                                 Heffen                      Innen                     Waarderen                    BAG               Totaal
Tarief                €       1,3384 Aanslagregels €      3,9746    Aanslagen   €   27,8663    Objecten     €  4,6717  BAG-objecten
Avri                  €      269.557         201.400 €   191.971         48.300 €          -             0  €        -              €     461.528
Culemborg             €       42.695          31.900 €    17.488          4.400 €   416.601         14.950  €        -              €     476.784
IJsselstein           €       66.118          49.400 €    73.529         18.500 €   444.606         15.955  €  74.537        15.955 €     658.791
Maasdriel             €       35.736          26.700 €    17.885          4.500 €   340.345         12.214  €        -              €     393.966
Montfoort             €       25.831          19.300 €    29.412          7.400 €   179.319          6.435  €  30.063         6.435 €     264.625
Tiel                  €       62.504          46.700 €    37.361          9.400 €   600.713         21.557  €        -              €     700.578
West Betuwe           €       66.118          49.400 €    44.912         11.300 €   690.847         24.792  €        -              €     801.877
West Maas en Waal     €       29.713          22.200 €    14.308          3.600 €   270.498          9.707  €        -              €     314.519
Wijk bij Duurstede    €       62.370          46.600 €    52.862         13.300 €   320.971         11.518  €        -              €     436.202
WSRL                  €    2.447.559       1.828.700 € 2.128.771        535.600 €          -             0  €        -              €  4.576.330
Totaal                €    3.108.200       2.322.300 € 2.608.500        656.300 € 3.263.900        117.127 €  104.600        22.390 €  9.085.200
Nieuwe verdeelsleutel 2025
                                 Heffen                       Innen                    Waarderen                    BAG               Totaal
Tarief                 €      1,0880   Aanslagregels €    2,5845    Aanslagen   €   25,6668    Objecten     €  4,6717  BAG-objecten
                                    -
Avri                   €     403.662         371.000 €   250.693         97.000 €          -              -          -              €     654.355
Culemborg              €      34.708          31.900 €    11.372          4.400 €   412.594         16.075           -              €     458.674
IJsselstein            €      62.236          57.200 €    71.331         27.600 €   424.298         16.531  €  74.537        15.955 €     632.402
Maasdriel              €      38.952          35.800 €    11.630          4.500 €   345.924         13.478  €        -              €     396.506
Montfoort              €      25.895          23.800 €    28.688         11.100 €   182.876          7.125  €  30.063         6.435 €     267.521
Tiel                   €      67.894          62.400 €    37.216         14.400 €   596.112         23.225  €        -              €     701.221
West Betuwe            €      72.355          66.500 €    43.677         16.900 €   710.650         27.688           -              €     826.682
West Maas en Waal      €      24.263          22.300 €     9.304          3.600 €   276.123         10.758           -              €     309.691
Wijk bij Duurstede     €      73.660          67.700 €    67.971         26.300 €   315.323         12.285           -              €     456.955
WSRL                   €   2.304.575       2.118.100 € 2.076.617        803.500 €         -               -          -              €   4.381.192
Totaal                 €   3.108.200       2.856.700 € 2.608.500      1.009.300 € 3.263.900        127.164 €  104.600        22.390 €   9.085.200
                                                                                                                                         67
</pre>

====================================================================== Einde pagina 67 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 68 ======================================================================

<pre>Verschil                                                         2025
                         Heffen              Innen              Waarderen         BAG     Totaal
Avri               €          134.106   €         58.722      €               - €     - €     192.828
Culemborg          €             -7.987 €          -6.116     €        -4.007   €     - €      -18.110
IJsselstein        €             -3.882 €          -2.198     €      -20.308    €     - €      -26.388
Maasdriel          €              3.216 €          -6.255     €         5.580   €     - €         2.540
Montfoort          €                 64 €            -724     €         3.557   €     - €         2.896
Tiel               €              5.390 €            -145     €        -4.602   €     - €           643
West Betuwe        €              6.237 €          -1.235     €       19.803    €     - €       24.805
West Maas en Waal  €             -5.450 €          -5.004     €         5.626   €     - €        -4.828
Wijk bij Duurstede €           11.290   €         15.110      €        -5.648   €     - €       20.752
WSRL               €        -142.984    €        -52.154      €               - €     - €    -195.138
Totaal             €                  0 €               0     €             0   €     - €             0
                   Volledige toekenning Nieuwe bijdrage
Avri               €         192.828    €             654.355
Culemborg          €          -18.110   €             458.674
IJsselstein        €          -26.388   €             632.402
Maasdriel          €             2.540  €             396.506
Montfoort          €             2.896  €             267.521
Tiel               €               643  €             701.221
West Betuwe        €           24.805   €             826.682
West Maas en Waal  €            -4.828  €             309.691
Wijk bij Duurstede €           20.752   €             456.955
WSRL               €        -195.138    €           4.381.192
Totaal             €                  0 €           9.085.200
                                                                                            68
</pre>

====================================================================== Einde pagina 68 =================================================================

<br><br>