<b>Bijsluiter</b>. De hyperlink naar het originele document werkt niet meer. Daarom laat Woogle de tekst zien die in dat document stond. Deze tekst kan vreemde foutieve woorden of zinnen bevatten en de opmaak kan verdwenen of veranderd zijn. Dit komt door het zwartlakken van vertrouwelijke informatie of doordat de tekst niet digitaal beschikbaar was en dus ingescand en vervolgens via OCR weer ingelezen is. Voor het originele document, neem contact op met de Woo-contactpersoon van het bestuursorgaan.<br><br>====================================================================== Pagina 1 ======================================================================

<pre>VERTROUWELIJK                                                                                             Edelgasstraat 57
                                                                                                          2718 SX ZOETERMEER
Aan het bestuur en de directie van                                                                        telefoon (079) 362 36 13
Groene Metropoolregio Arnhem - Nijmegen                                                                   e-mail Audit@Flynth.nl
Nijverheidsweg 2a
6662 NG ELST

Kenmerk                                        Behandeld door:                                            Datum
661077217                                      drs. R. Buiteman RA                                        11 april 2023

Onderwerp
Accountantsverslag 2022




Geachte leden van het bestuur en de directie,

Hierbij ontvangt u ons accountantsverslag over het boekjaar 2022. Dit verslag bevat de belangrijkste
uitkomsten van onze werkzaamheden, waarvan wij vinden dat die voor u relevant zijn voor een goed
begrip van de jaarrekening 2022 en onze controleverklaring daarbij, en voor het beoordelen van de
financiële positie van de gemeenschappelijke regeling groene Metropoolregio Arnhem - Nijmegen
(hierna: GMR).

De jaarrekening is opgesteld onder verantwoordelijkheid van de directie en het bestuur.
In overeenstemming met uw opdracht hebben wij de jaarrekening 2022 gecontroleerd.

Deze rapportage beschrijft op hoofdlijnen onze controleaanpak en de belangrijkste aangelegenheden
die wij tijdens onze controle in overweging hebben genomen. Wij zijn van mening dat de reikwijdte van
onze werkzaamheden en de resultaten daarvan een deugdelijke basis vormen voor ons oordeel over
de jaarrekening van GMR. De bevindingen en beschouwingen in dit verslag komen voort uit onze
controlewerkzaamheden. Het verslag van bevindingen is, zoals hiervoor reeds verwoord, bedoeld om
u te ondersteunen in uw beoordeling van de jaarrekening 2022. Wij wijzen u erop dat uw
controlerende taak uiteraard verder gaat dan uitsluitend het financieel getinte perspectief vanuit de
accountantscontrole.

Wij bedanken de medewerkers van GMR voor de prettige samenwerking en zijn vanzelfsprekend
graag bereid een nadere toelichting te verstrekken.

Hoogachtend,

Astrium Overheidsaccountants
Onderdeel van Flynth Audit B.V.

w.g. drs. R. Buiteman RA




Flynth Audit B.V. is lid van BKR International. Bankrekeningnummer IBAN NL67 RABO 0106 6642 20 - BIC: RABONL2U.
Handelsregister 09063021. www.flynth.nl.
Dienstverlening vindt plaats onder algemene voorwaarden, op aanvraag verkrijgbaar en gedeponeerd bij de KvK in Arnhem
</pre>

====================================================================== Einde pagina 1 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 2 ======================================================================

<pre>          Accountantsverslag
Groene Metropoolregio Arnhem - Nijmegen
             Boekjaar 2022


                                   1
</pre>

====================================================================== Einde pagina 2 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 3 ======================================================================

<pre>1.       Inleiding
In het kader van de door het bestuur aan ons verstrekte opdracht voor de       Het accountantsverslag is als volgt opgebouwd:
controle van de jaarrekening 2022 van GMR brengen wij u hierbij verslag
uit van onze belangrijkste bevindingen naar aanleiding van onze jaareinde      Hoofdstuk 1      Inleiding
controlewerkzaamheden die wij onlangs hebben uitgevoerd.
                                                                               Hoofdstuk 2      Kernpunten van onze controle
Dit accountantsverslag is bedoeld om u te ondersteunen in uw beoordeling
van de jaarrekening 2022. Wij wijzen u erop dat uw controlerende taak          Hoofdstuk 3      Analyse van financiële resultaten en positie
uiteraard verder gaat dan uitsluitend het financieel getinte perspectief
                                                                               Hoofdstuk 4      Interne beheersing en automatisering
vanuit de accountantscontrole.
                                                                               Hoofdstuk 5      Rechtmatigheid
Deze rapportage beschrijft op hoofdlijnen onze controleaanpak en de
belangrijkste aangelegenheden die wij tijdens onze controle in overweging      Hoofdstuk 6      Overige bevindingen (jaarrekeningcontrole 2022)
hebben genomen. Wij zijn van mening dat de reikwijdte van onze
werkzaamheden en de resultaten daarvan een deugdelijke basis vormen
voor ons oordeel over de jaarrekening van GMR.
                                                                               Bijlagen:
Onze werkzaamheden zijn erop gericht een oordeel te kunnen geven over          A.               Niet-gecorrigeerde controleverschillen
de jaarrekening 2022 van GMR en niet primair op het opsporen van
fraudes of onregelmatigheden in uw organisatie. De bevindingen in deze         B.               Onafhankelijkheidsbevestiging en overige
brief zijn daarom beperkt tot de punten die voortvloeien uit de controle van                    dienstverlening
de jaarrekening.

Wij hebben deze rapportage in concept afgestemd met onze
contactpersonen binnen uw organisatie en eventuele vragen en
opmerkingen uit die afstemming zijn in het definitieve verslag verwerkt.




                                                                                                                                                  2
</pre>

====================================================================== Einde pagina 3 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 4 ======================================================================

<pre>2. Kernpunten van onze controle
                                  3
</pre>

====================================================================== Einde pagina 4 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 5 ======================================================================

<pre>2.      Kernpunten van de controle

 2.1 Controleverklaring   De jaarrekeningcontrole is uitgevoerd conform de afspraken in de opdrachtbevestiging zoals met u overeen gekomen op
                          22 oktober 2021. Wij zijn voornemens bij de jaarrekening 2022 een goedkeurende controleverklaring te verstrekken voor
                          zowel de getrouwheid als de rechtmatigheid. Deze controleverklaring zenden wij u, samen met een gewaarmerkte set
                          van de jaarrekening separaat toe.

 2.2 Reikwijdte van de    Met de opdrachtbevestiging heeft u ons de opdracht gegeven tot het controleren van de jaarrekening 2022.
 controle                 De reikwijdte van onze controle staat hierin omschreven. Er is gedurende het verloop van de controle over 2022 op geen
                          enkele wijze sprake geweest van een beperking in de reikwijdte van onze controle. Tijdens de uitvoering hebben zich geen
                          wijzigingen van materieel belang in de reikwijdte voorgedaan. Wij achten de reikwijdte van onze controle voor 2022
                          voldoende voor de doelstelling van onze controle.

 2.3 Grondslagen          De accountantscontrole omvat onder meer een onderzoek naar de toepassing van de juistheid van de grondslagen in de
                          jaarrekening. Naar onze mening zijn de door bestuur gekozen grondslagen voor waardering en resultaatbepaling
                          aanvaardbaar, in lijn met wet- en regelgeving en consistent toegepast. In het boekjaar 2022 zijn te opzichte van
                          voorgaande jaren geen wijzigingen doorgevoerd in de keuze of de toepassing van de belangrijkste
                          verslaggevingsgrondslagen uit het BBV.

 2.4 Schattingen          Schattingen op basis waarvan een aantal jaarrekeningposten worden bepaald, zijn gebaseerd op inzichten van het
                          management. Wij hebben de belangrijkste gehanteerde factoren en veronderstellingen beoordeeld. Wij hebben
                          vastgesteld dat de schattingen en veronderstellingen aanvaardbaar zijn in het kader van de jaarrekening als geheel.

 2.5 Onafhankelijkheid    ▪    Astrium Overheidsaccountants, onderdeel van Flynth Audit B.V. (hierna: Flynth) is onafhankelijk van GMR en voor
                               zover wij weten heeft zich geen inbreuk voorgedaan op de van toepassing zijnde regels en het beleid ten aanzien
                               van onafhankelijkheid.
                          ▪    Ons zijn geen relaties bekend tussen Flynth en GMR die naar ons professionele oordeel mogelijk van invloed kunnen
                               zijn op onze onafhankelijkheid.
                          ▪    Bijlage B bevat een nadere uiteenzetting van onze onafhankelijkheid.

 2.6 Goedkeurings-        De materialiteit bij de planning en uitvoering van de jaarrekeningcontrole 2022 bedraagt € 64.000 (gebaseerd op circa 1%
 en rapporterings-        van de totale bedrijfslasten van GMR). Deze materialiteit vloeit voort uit de wettelijk voorgeschreven (minimum-) vereisten,
 tolerantie               zoals opgenomen in de Bado en het door het bestuur vastgestelde controleprotocol voor 2022, en ligt in lijn met het
                          voorgaande boekjaar. De goedkeuringstolerantie voor het wegen van bevindingen bedraagt € 48.500. Conform het




                                                                                                                                                  4
</pre>

====================================================================== Einde pagina 5 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 6 ======================================================================

<pre>                       controleprotocol rapporteren wij in dit verslag alle bevindingen met een financiële impact groter dan € 3.200 voor
                       getrouwheid en € 9.600 voor rechtmatigheid.

                        Materialiteit
                        Fouten                                                                                                       €    64.000
                        Onzekerheden                                                                                             €       192.000
                        Rapporteringstoleranties                                    Getrouwheid                              Rechtmatigheid
                        Fouten                                                             € 3.200                                   €      3.200
                        Onzekerheden                                                       € 9.600                                   €      9.600
                        Geconstateerde fouten en                                    Getrouwheid                              Rechtmatigheid
                        onzekerheden (zie verder bijlage A
                        van deze rapportage)
                        Fouten                                                                 €0                                             €0
                        Onzekerheden                                                           €0                                             €0

                       Wij hebben vanuit onze controlewerkzaamheden geen ongecorrigeerde fouten of onzekerheden geconstateerd. Dit niet op
                       het gebied van getrouwheid en niet op het gebied van rechtmatigheid. Onze opmerkingen zijn in de voorliggende
                       jaarrekening 2022 verwerkt.

2.7 Analyse vermogen   Op basis van artikel 29 lid 6 van de Gemeenschappelijke regeling Groene Metropoolregio Arnhem - Nijmegen zijn de
en resultaat           deelnemers gezamenlijk verantwoordelijk voor het borgen van de continuïteit van GMR. Hierdoor is de noodzaak van
                       vermogensopbouw beperkt een geen doel op zich. Hierdoor is in beginsel in financiële zin ook geen sprake van een direct
                       continuïteitsrisico voor GMR.
                       Het jaar is afgesloten met een batig saldo van € 16.786 vóór mutatie van de reserves. Het positieve saldo is beperkt
                       beïnvloed door bijzondere en/of incidentele ontwikkelingen. De belangrijkste oorzaken voor het batige saldo zijn vooral
                       gelegen in (1) de moeite om vacatures in te vullen en (2) ten opzichte van de begroting minder realisatie op enkele
                       programma’s. Daar waar minder is gerealiseerd is ook de dekking daarvan door de deelnemers naar beneden bijgesteld.
                       Het vermogen ultimo 2022 bestaat uit het onverdeeld resultaat van € 157.799, een algemene reserve ad € 100.000 en een
                       in 2022 nieuw gevormde bestemmingsreserve ad € 90.000. Deze bestemmingsreserve is door het algemeen bestuur in
                       2022 ingesteld met als doel bij te dragen aan de verdere versterking van de organisatie en het versnellen van de opgaven.




                                                                                                                                                    5
</pre>

====================================================================== Einde pagina 6 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 7 ======================================================================

<pre>2.8 Voorzieningen       Wij hebben gecontroleerd of de voorzieningen van GMR toereikend zijn. Daarbij hebben wij vastgesteld dat geen
                        voorzieningen zijn gevormd en voor zover wij hebben kunnen beoordelen ook niet noodzakelijk zijn. De nieuwe cao
                        verplichting inzake verlofsparen is vooralsnog verwerkt als een kortlopende verplichting aangezien medewerkers zich nog
                        maar beperkt hebben aangemeld voor deze regeling.
                        Overige schattingsposten, zoals de waardering van vaste activa en vorderingen, zijn op een zorgvuldige en consistente
                        wijze geschied.

2.9 EU-aanbestedingen   GMR dient te voldoen aan de EU-aanbestedingsregels zoals eveneens op basis van uw eigen normenkader is
                        vastgesteld. Wij hebben vastgesteld dat aan de EU-aanbestedingsregels is voldaan.




                                                                                                                                            6
</pre>

====================================================================== Einde pagina 7 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 8 ======================================================================

<pre>3. Analyse van financiële
   resultaten en positie

                            7
</pre>

====================================================================== Einde pagina 8 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 9 ======================================================================

<pre>3.       Analyse van financiële resultaten en de financiële positie

 3.1 Financiële         Het jaar is afgesloten met een batig saldo van € 16.786 vóór mutatie van de reserves. Het positieve saldo is beperkt beïnvloed
 realisatie             door bijzondere en/of incidentele ontwikkelingen. De belangrijkste oorzaken voor het batige saldo zijn vooral gelegen in (1) de
                        moeite om vacatures in te vullen en (2) ten opzichte van de begroting minder realisatie op enkele programma’s. Daar waar
                        minder is gerealiseerd is ook de dekking daarvan door de deelnemers naar beneden bijgesteld.

 3.2 Weerstands-        GMR heeft conform de bepalingen in de Gemeenschappelijke regeling Groene Metropoolregio Arnhem - Nijmegen sinds 2022
 vermogen               voor het eerste jaar eigen middelen om tegenvallers op te vangen. Dit via een algemene reserve van € 100.000. Daarnaast is
                        een bestemmingsreserve gevormd van € 90.000. Mocht deze buffer niet voldoende zijn om onverwachte tegenvallers of
                        specifiek benoemde toekomstige activiteiten zonder dekking via de begroting te realiseren, dan dragen de deelnemers bij in
                        geval van een tekort ten aanzien van het resultaat of liquiditeit. Hierdoor hebben wij geen bedenking ten aanzien van de
                        continuïteit van de organisatie.
                        In paragraaf 2.1 van het jaarverslag heeft GMR haar visie op het weerstandsvermogen toegelicht.

 3.3 Solvabiliteit en   Als gevolg van het beperkt eigen vermogen is ook de solvabiliteit (eigen vermogen als percentage van het totale vermogen)
 liquiditeit            beperkt tot 6,6%. Ten aanzien van de liquiditeit (vlottende activa in relatie tot vlottende passiva) heeft de organisatie een current
                        ratio van 1,06. Dit is boven het theoretische minimum voor een gezonde liquiditeitspositie van 1 en betekent dat de organisatie
                        in principe in staat is om binnen afzienbare termijn te voldoen aan haar kortlopende verlichtingen zonder terug te hoeven vallen
                        op de deelnemers of externe financiers.

 3.4 Schattingen         De directie is verantwoordelijk voor het maken van schattingen bij het opmaken van de jaarrekening. Als accountant
                         beoordelen wij de aanvaardbaarheid van deze schattingen. Op de volgende pagina hebben wij onze analyse van de
                         belangrijkste schattingen opgenomen.



                           Belangrijke              Mate van       Onze beoordeling            Toelichting
                           schattingen              subjectiviteit


                                                                      2022          2021




                                                                                                                                                         8
</pre>

====================================================================== Einde pagina 9 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 10 ======================================================================

<pre>Waardering van    Laag                             De afschrijvingstermijnen zijn vergelijkbaar met die
materiële vaste                                    wij bij andere organisaties zien. Er zijn geen
activa                                             indicaties dat de afschrijvingstermijnen niet zijn
                                                   afgestemd op de economische levensduur.



Waardering        Laag                             Minimaal jaarlijks wordt de waardering van de
debiteuren                                         debiteuren herijkt. Wij kunnen ons vinden in de wijze
                                                   waarop de debiteuren en overige vorderingen
                                                   bepaald zijn.



   Controleverschil      Voorzichtig              Evenwichtig                    Optimistisch



                            Aanvaardbare bandbreedte – gebaseerd op materialiteitsoverwegingen




                                                                                                      9
</pre>

====================================================================== Einde pagina 10 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 11 ======================================================================

<pre>4. Interne beheersing en automatisering
                                    10
</pre>

====================================================================== Einde pagina 11 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 12 ======================================================================

<pre>4.     Interne beheersing en automatisering

4.1 Samenvatting    Als onderdeel van de jaarrekeningcontrole 2022 hebben wij in het najaar 2022 de tussentijdse (interim) controle uitgevoerd.
bevindingen         Deze interimcontrole is primair gericht op de bedrijfsvoering binnen GMR en met name gericht op de opzet, het bestaan en
managementletter    de werking van maatregelen van administratieve organisatie en interne beheersing (AO/IB), voor zover van belang voor
2022                onze controle op de betrouwbaarheid van de in de jaarrekening opgenomen gegevens. Onze bevindingen, voortvloeiend uit
                    de interimcontrole, zijn vastgelegd in onze managementletter van 14 februari 2023.

                                                                                   Uit onze interimcontrole blijkt dat GMR haar zaken
                                                                                   beheersmatig op orde heeft, voor zover wij dat beoordelen
                                                                                   in het licht van de jaarrekeningcontrole. Ons beeld is dat de
                                                                                   administratieve organisatie en interne beheersing (de
                                                                                   controles binnen de processen, gecombineerd met de
                                                                                   verbijzonderde interne controles - VIC) van GMR voldoet
                                                                                   aan de daaraan te stellen eisen. Dit betreft in ieder geval de
                                                                                   situatie over boekjaar 2022. Voor 2023 geldt een nieuwe
                                                                                   situatie als andere en op onderdelen zwaardere eisen aan
                                                                                   de VIC gesteld gaan worden ter onderbouwing van de
                                                                                   rechtmatigheidsverantwoording van de directie. Voor onze
                                                                                   specifieke bevindingen en overige aanbevelingen
                                                                                   (verbeterpunten) verwijzen wij u naar de genoemde
                                                                                   managementletter.
                                                                                   Na afloop van het uitbrengen van de management letter
                                                                                   hebben wij met het management de voortgang besproken
                                                                                   en hebben wij vastgesteld dat op onderdelen voortvarend
                                                                                   aanbevelingen uit de management letter door de organisatie
                                                                                   zijn opgepakt, en dat op onderdelen acties in gang zijn gezet
                                                                                   om invulling te geven aan aanbevelingen in de management
                                                                                   letter.

4.2 Betrouwbaar-    Onze jaarrekeningcontrole is gericht op het geven van een oordeel omtrent de jaarrekening zelf en is niet primair gericht op het
heid en continuï-   doen van uitspraken omtrent de betrouwbaarheid en de continuïteit van de geautomatiseerde gegevensverwerking als geheel of
teit van de         van onderdelen daarvan. Onze bevindingen daaromtrent raken dan ook slechts die onderdelen, die wij onderzocht hebben in
automatiserings-    het kader van de jaarrekening, wat wil zeggen dat wij ter zake geen volledigheid pretenderen.
omgeving




                                                                                                                                                11
</pre>

====================================================================== Einde pagina 12 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 13 ======================================================================

<pre>Op grond van artikel 393 lid 4, Titel 9 Boek 2 BW rapporteren wij onze bevindingen met betrekking tot de betrouwbaarheid en
continuïteit van de geautomatiseerde gegevensverwerking in de management letter en in dit verslag. Hierbij dient opgemerkt te
worden dat de controle van de jaarrekening niet specifiek is gericht op de betrouwbaarheid en continuïteit van de
geautomatiseerde gegevensverwerking. Daarnaast maken wij in onze controleaanpak de afweging voor welke processen en
stromen wij een gegevensgerichte aanpak passend vinden en voor welke processen en stromen wij in belangrijke mate steunen
op de geautomatiseerde gegevensverwerking.
Wij zijn van mening dat voldoende maatregelen zijn getroffen om de betrouwbaarheid en de continuïteit van de
geautomatiseerde gegevensverwerking en informatievoorziening te waarborgen.




                                                                                                                        12
</pre>

====================================================================== Einde pagina 13 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 14 ======================================================================

<pre>5. Rechtmatigheid

                    13
</pre>

====================================================================== Einde pagina 14 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 15 ======================================================================

<pre>5. Rechtmatigheid

5.1 Rechtmatig-   Vanaf de jaarrekening 2023 van gemeenten en gemeenschappelijke regelingen zal de directie verplicht zijn om een
heidsverklaring   rechtmatigheidsverantwoording in het jaarverslag op te nemen. De formele wetswijziging is in 2022 vastgesteld en het BBV zal
vanaf 2023        hierop in de komende periode worden aangepast. De accountant zal met ingang van het boekjaar 2023 zijn/haar oordeel
                  geven over de getrouwheid van de jaarrekening waar de rechtmatigheidsverantwoording van uw directie onderdeel van
                  uitmaakt. De accountant verstrekt geen afzonderlijk rechtmatigheidsoordeel meer.
                  Binnen GMR worden zog geen structurele interne controlewerkzaamheden verricht door medewerkers die onafhankelijk zijn
                  van de bedrijfsvoering en financiële beheersing. Controlewerkzaamheden worden nu nog veelal aan het eind van het jaar
                  uitgevoerd, en dan mede op verzoek van de externe accountant. Wij adviseren GMR voor 2023 om interne
                  controlewerkzaamheden vast te stellen op basis van een eigen risicoanalyse en vervolgens de werkzaamheden meer gespreid
                  over het jaar te gaan uitvoeren. Daarbij achten wij het van belang om de directie periodiek te informeren over uitgevoerde
                  werkzaamheden en geconstateerde bevindingen om tijdig bij te kunnen sturen indien dat noodzakelijk is.

5.2 Begrotings-   De toe te passen normen voor het begrotingscriterium zijn gebaseerd op de artikelen 189, 190 en 191 van de Gemeentewet.
rechtmatigheid    Deze normen dient het algemeen bestuur zelf nader in te vullen en te concretiseren. Dit gebeurt door middel van de begroting
                  en via de verordening op het financieel beheer ex artikel 212 van de Gemeentewet. Het systeem van budgetbeheer en -
                  bewaking moet waarborgen dat de baten en lasten binnen de begroting blijven en dat de directie belangrijke wijzigingen of
                  dreigende overschrijdingen tijdig meldt aan het bestuur, zodat het bestuur hierover tijdig (binnen het begrotingsjaar) een besluit
                  kan nemen. Een systeem met onvoldoende waarborgen voor tijdige melding aan het bestuur van budgetoverschrijdingen heeft
                  het risico in zich dat de directie inbreuk maakt op het budgetrecht van het bestuur.
                  Het begrotingscriterium is verder verfijnd en uitgewerkt in de Kadernota Rechtmatigheid van de Commissie BBV. Een
                  overschrijding van de begroting is altijd onrechtmatig, maar hoeft door de accountant niet in alle gevallen te worden
                  meegewogen in zijn oordeel.
                  Essentieel is dat het bestuur nadere regels kan stellen wanneer:
                  1. Lastenoverschrijdingen zijn gecompenseerd door direct gerelateerde opbrengsten
                  2. Lastenoverschrijdingen passen binnen het beleid of
                  3. Lastenoverschrijdingen bij open einde regelingen.
                  Daarnaast moet de accountant deze lastenoverschrijdingen – waarvan de directie in de jaarrekening moet aangeven dat het
                  bestuur deze nog dient te autoriseren – in het verslag van bevindingen aan de orde stellen. Extra lasten die zijn gemaakt
                  omdat extra opbrengsten daarvoor de ruimte bieden, terwijl deze extra lasten niet direct zijn gerelateerd aan de extra
                  opbrengsten en waarbij het algemeen bestuur nog geen besluit heeft genomen over de aanwending van deze extra
                  opbrengsten, zijn onrechtmatig.




                                                                                                                                              14
</pre>

====================================================================== Einde pagina 15 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 16 ======================================================================

<pre>                 In het kader van de begrotingsrechtmatigheid kijkt de accountant naar de lastenoverschrijdingen per programma die de
                 rapportagetolerantie overschrijden. Als onderdeel van de toelichting op de staat van baten en lasten heeft de organisatie op
                 een heldere wijze de begrotingsrechtmatigheid toegelicht. Hieruit blijkt geen begrotingsonrechtmatigheid. Wij kunnen ons
                 vinden in deze conclusie.

5.3 Europese     Het normenkader voor de rechtmatigheidscontrole, zoals vastgesteld door het bestuur, bevat onder andere de Europese
aanbestedingen   aanbestedingswetgeving. Bij onze jaarrekeningcontrole hebben wij aan de hand van een door uw organisatie uitgevoerde
                 crediteurenspendanalyse gecontroleerd of de Europese aanbestedingswetgeving gedurende het boekjaar 2022 is nageleefd.
                 Naast inzicht in de rechtmatigheid van individuele dossiers geeft deze analyse ook inzicht in de beheersing van het
                 inkoopproces, die (ook) het naleven van de aanbestedingswetgeving moet waarborgen.

                 Wij hebben geconstateerd dat als onderdeel van het interne controleplan de organisatie zelf een inkoopanalyse heeft
                 uitgevoerd en daarbij geen afwijkingen heeft geconstateerd. Wij hebben we werkzaamheden op onderdelen getest en daarbij
                 geconstateerd dat deze controlewerkzaamheden richting komend jaar versterkt kunnen worden door onder andere de
                 contractwaarde in de analyse te betrekken en deze op meerdere momenten gedurende het jaar uit te voeren om tijdig bij te
                 kunnen sturen op bevindingen.




                                                                                                                                           15
</pre>

====================================================================== Einde pagina 16 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 17 ======================================================================

<pre>  6. Overige bevindingen
jaarrekeningcontrole 2022
                            16
</pre>

====================================================================== Einde pagina 17 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 18 ======================================================================

<pre>6.      Overige bevindingen jaarrekeningcontrole 2022

6.1 Wijziging in       In de jaarrekening 2022 zijn geen stelsel- of schattingswijzigingen verwerkt. Hier was ook geen aanleiding toe. GMR heeft de
verslaggevings-        jaarrekening opgesteld conform de voorschriften van het BBV.
voorschriften / wet-
en regelgeving

6.2 Controle-          Tijdens onze controle inventariseren wij verschillen tussen bedragen, classificaties, presentatie en toelichting van de
verschillen            jaarrekeningposten die GMR heeft opgenomen en gerapporteerd en zoals die naar onze mening in overeenstemming met de
                       bepalingen inzake de jaarrekening zoals opgenomen in het BBV dienen te worden opgenomen of gerapporteerd. Wij hebben
                       vastgesteld dat er geen sprake is van geconstateerde ongecorrigeerde controleverschillen in de jaarrekening.

6.3 Bevestiging van    Voor afgeven van onze controleverklaring ontvangen wij van de directie een ondertekende schriftelijke bevestiging bij de
de directie            jaarrekening.

6.4 Beperking in       Er zijn geen meningsverschillen met directie noch het bestuur geweest en er waren geen beperkingen bij de uitvoering van
reikwijdte van de      onze controle. Naar onze mening is ons bij de uitvoering van onze controleopdracht door de medewerkers en de directie /
controle               bestuur van GMR de volledige medewerking verleend en hebben wij volledige toegang tot de benodigde informatie gehad.

6.5 Wet Normering      De Wet Normering Topinkomens (WNT) is in werking getreden met ingang van 1 januari 2013. De WNT regelt niet alleen de
Topinkomens            openbaarmaking van topinkomens in de publieke en semipublieke sector, maar stelt ook maxima aan de hoogte van de
(WNT)                  bezoldiging van topfunctionarissen en tevens aan de ontslagvergoedingen. Met ingang van 1 januari 2013 is bij wet vastgelegd
                       dat rechtspersonen of organisaties die volledig of in aanzienlijke mate uit publieke middelen zijn gefinancierd, beloningen van
                       topfunctionarissen openbaar dienen te maken, ook als deze de in de wet gestelde maximale bezoldiging van € 216.000 niet te
                       boven gaan. Daarnaast dient u het salaris openbaar te maken van overige medewerkers (inclusief – wanneer aan bepaalde
                       voorwaarden is voldaan – ingehuurd personeel) die een bezoldiging ontvangen boven deze norm. Ten slotte stelt de WNT een
                       aantal overige eisen, zoals een maximale ontslagvergoeding voor topfunctionarissen van € 75.000.
                       Uit de werkzaamheden blijkt dat in 2022 voor de topfunctionarissen en overige medewerkers geen sprake van een
                       overschrijding van de grensbedragen en dat de WNT juist is verantwoord in de jaarstukken.
                       Naleving anticumulatiebepaling WNT niet gecontroleerd
                       In overeenstemming met het controleprotocol WNT 2022 hebben wij de anticumulatiebepaling, bedoeld in artikel 1.6a WNT en
                       artikel 5, lid 1, sub n en o Uitvoeringsregeling WNT, niet gecontroleerd. Dit betekent dat wij niet hebben gecontroleerd of er wel
                       of niet sprake is van een normoverschrijding door een leidinggevende topfunctionaris vanwege eventuele dienstbetrekkingen
                       als leidinggevende topfunctionaris bij andere WNT-plichtige instellingen, alsmede of de in dit kader vereiste toelichting juist en
                       volledig is. In onze controleverklaring hebben wij bovenstaande expliciet opgenomen.



                                                                                                                                                    17
</pre>

====================================================================== Einde pagina 18 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 19 ======================================================================

<pre>6.6 Fraude als     In Nederland is de accountant wettelijk verplicht om alle ontdekte fraudegevallen te rapporteren aan het management van de
onderdeel van de   organisatie. Hoewel wij een kritische houding hebben ten opzichte van risico’s van fraude in de jaarrekening, willen wij
accountants-       opmerken dat onze controle niet specifiek is gericht op het ontdekken hiervan. De accountant is wel verantwoordelijk voor het
controle           betrekken van frauderisico’s in de jaarstukken als geheel in de planning en uitvoering van zijn controleopdracht.
                   Wij hebben een fraudediscussie gevoerd binnen het controleteam en met de organisatie van GMR. Tijdens dit overleg is
                   gesproken of het management aanwijzingen en of vermoedens heeft gehad voor de mogelijke aanwezigheid materiële
                   onjuistheden als gevolg van fraude in de jaarstukken. Van het management hebben wij de bevestiging ontvangen dat er geen
                   onregelmatigheden zijn geconstateerd waarbij het management of de werknemers zijn betrokken die een belangrijke rol spelen
                   bij de maatregelen van interne beheersing, of anderen in het geval dat de fraude van materieel belang kan zijn voor de
                   jaarrekening. Dit is ook toegelicht in het jaarverslag in de paragraf Bedrijfsvoering.
                   Tevens hebben wij zelfstandig werkzaamheden uitgevoerd die erop gericht waren om het risico van het ‘omzeilen’ van de
                   interne beheersingsmaatregelen door het management te detecteren. Wij hebben specifieke controles uitgevoerd op
                   memoriaalboekingen en schattingen en hebben significante en ongebruikelijke transacties met behulp van gegevensanalyses
                   onderzocht.
                   Conclusie: Tijdens de uitvoering van onze controle van de jaarrekening 2022 hebben wij geen aanwijzingen verkregen dat
                   er sprake is geweest van (vermoedens van) fraude.




                                                                                                                                            18
</pre>

====================================================================== Einde pagina 19 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 20 ======================================================================

<pre>Bijlagen
           19
</pre>

====================================================================== Einde pagina 20 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 21 ======================================================================

<pre>Bijlage A – Niet-gecorrigeerde controleverschillen en / of onzekerheden


 Toleranties t.b.v. foutenevaluatie (getrouwheid en rechtmatigheid)                                                                Fouten/    Onrechtmatig-
                                                                                                                                                     heden
                                                                                                                          onzekerheden

 Materialiteit (respectievelijk 1% en 3% van de totale lasten)                                                                 €    64.000       €      192.000

 Rapporteringtolerantie fouten en onzekerheden (grens waarboven gerapporteerd wordt aan het bestuur)                           €     3.200       €           9.600



 Foutenevaluatie                                                                              Fouten                               Onzekerheden

 Aard van de fouten                                                             Getrouwheid        Rechtmatigheid        Getrouwheid         Rechtmatigheid

 Geconstateerde en niet gecorrigeerde fouten en/of onzekerheden.                  €           0        €           0       €           0        €               0

 Totaal                                                                           €           0        €           0       €           0        €               0


Bevestiging directie
Wij ontvangen van de directie een schriftelijke bevestiging bij de jaarrekening, waarin de directie voornemens is te bevestigen dat er geen sprake is
van niet- gecorrigeerde fouten die, zowel individueel als in totaal, in het kader van de jaarrekening materieel (kunnen) zijn.
Conclusie: Bij de jaarrekening 2022 kan een goedkeurende verklaring worden verstrekt inzake getrouwheid en rechtmatigheid.




                                                                                                                                                        20
</pre>

====================================================================== Einde pagina 21 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 22 ======================================================================

<pre>Bijlage B – Onafhankelijkheidsbevestiging en overige dienstverlening
Bevestiging onafhankelijkheid                                                onafhankelijkheid van de accountant die de controleopdracht
                                                                             uitvoert bedreigen, op welke wijze met potentiële bedreigingen is
In overeenstemming met de Nederlandse Corporate Governance Code
                                                                             omgegaan en indien er bedreigingen zijn gesignaleerd, welke
dient de externe accountant mogelijke conflicten met betrekking tot zijn
                                                                             maatregelen dan zijn genomen om deze bedreiging voor de
onafhankelijkheid, zowel in wezen als in schijn, onder de aandacht te
                                                                             onafhankelijkheid weg te nemen. De vastlegging van deze
brengen van de directie en het bestuur.
                                                                             beoordeling inclusief een gemotiveerde conclusie (de zogenoemde
                                                                             onafhankelijkheidsevaluatie) wordt in het dossier opgenomen.
Wij bevestigen dat onze onafhankelijke positie ten opzichte van GMR in
                                                                           • Procedures die vereisen dat een daartoe geëigende afdeling binnen
overeenstemming met de Nederlandse wettelijke en
                                                                             Flynth wordt geconsulteerd, als sprake is van een mogelijke
beroepsvoorschriften is gewaarborgd. Wij zijn van mening dat onze
                                                                             aantasting van de onafhankelijkheid in relatie tot een specifieke
objectiviteit gedurende het afgelopen jaar niet is aangetast.
                                                                             cliënt. Indien de bestuursstructuur van de controlecliënt voorziet in
                                                                             een audit commissie of bestuur, overwegen wij ook een van deze
Stelsel van waarborgen om onafhankelijke positie te waarborgen
                                                                             beide instanties te raadplegen.
Flynth beschikt over een stelsel van maatregelen om onze
                                                                           De opzet en werking van ons stelsel van maatregelen worden periodiek
onafhankelijke positie bij controlecliënten te waarborgen. Het stelsel
                                                                           door de externe toezichthouder getoetst.
van maatregelen is een integraal onderdeel van de bestuurlijke
organisatie en van het voor de gehele organisatie van toepassing           Interne roulatie
zijnde stelsel van kwaliteitsbeheersings- maatregelen. Bijgaande niet-
                                                                           Een te grote mate van vertrouwdheid of vertrouwen kan een bedreiging
limitatieve opsomming geeft u een indruk van de maatregelen die
                                                                           vormen voor de onafhankelijkheid van de accountant wanneer
bijdragen aan het waarborgen van onze onafhankelijke positie:
                                                                           bepaalde leden van het controleteam geregeld en voor lange tijd aan
• Schriftelijke onafhankelijkheidsbepalingen waarin alle bestaande         de wettelijke controle van een controlecliënt meewerken.
  onafhankelijkheidsvereisten en de risico’s ten aanzien van de            Wij beoordelen de bedreiging voor de onafhankelijkheid die kan
  bedreiging van de onafhankelijkheid en de daaraan gerelateerde           voortvloeien uit de langdurige betrokkenheid van andere leden van het
  waarborgen zijn verwerkt.
                                                                           controleteam bij de controleopdracht. Waar nodig nemen wij
• Procedures voor tijdige bekendmaking van de voorschriften en de          maatregelen om de bedreiging weg te nemen.
  daarin aangebrachte wijzigingen aan alle gevolmachtigden en
  werknemers bij Flynth.                                                   Persoonlijke, zakelijke of financiële relaties met GMR
• Procedures voor de organisatie van periodieke training inzake de         Wij hebben een evaluatie gemaakt van persoonlijke, zakelijke en
  toepassing van de onafhankelijkheidsvoorschriften.                       financiële relaties tussen Flynth, haar gevolmachtigden en haar
• Procedures die erop gericht zijn dat onze gevolmachtigden en             medewerkers en GMR die van invloed kunnen zijn op onze
  werknemers in specifieke casussen en omstandigheden de                   onafhankelijkheid. Bij deze evaluatie zijn ons geen zaken gebleken
  onafhankelijkheidsvoorschriften naleven.                                 welke aan u gerapporteerd dienen te worden.
• Procedures voor een schriftelijke rapportage per controlecliënt
  waarin is vastgelegd of sprake is van omstandigheden die de




                                                                                                                                                21
</pre>

====================================================================== Einde pagina 22 =================================================================

<br><br>