<b>Bijsluiter</b>. De hyperlink naar het originele document werkt niet meer. Daarom laat Woogle de tekst zien die in dat document stond. Deze tekst kan vreemde foutieve woorden of zinnen bevatten en de opmaak kan verdwenen of veranderd zijn. Dit komt door het zwartlakken van vertrouwelijke informatie of doordat de tekst niet digitaal beschikbaar was en dus ingescand en vervolgens via OCR weer ingelezen is. Voor het originele document, neem contact op met de Woo-contactpersoon van het bestuursorgaan.<br><br>====================================================================== Pagina 1 ======================================================================

<pre>                                                                                                                Heliumstraat 64
                                                                                                                2718 SL ZOETERMEER
                                                                                                                telefoon (088) 236 80 00
                                                                                                                e-mail Audit@flynth.nl



           CONTROLEVERKLARING VAN DE ONAFHANKELIJKE ACCOUNTANT


Aan het algemeen bestuur van de Gemeenschappelijke Regeling Groene Metropoolregio
Arnhem-Nijmegen
Verklaring over de in de jaarstukken opgenomen jaarrekening 2023
Ons oordeel
Wij hebben de jaarrekening 2023 van de Gemeenschappelijke Regeling Groene
Metropoolregio Arnhem-Nijmegen te Elst gecontroleerd.
Naar ons oordeel geeft de in de jaarstukken opgenomen jaarrekening een getrouw beeld
van de grootte en de samenstelling van zowel de baten en lasten over 2023 als van het
vermogen van de Gemeenschappelijke Regeling Groene Metropoolregio Arnhem-
Nijmegen per 31 december 2023 in overeenstemming met het Besluit begroting en
verantwoording provincies en gemeenten (BBV).
De jaarrekening bestaat uit:
1.     de balans per 31 december 2023;
2.     het overzicht van baten en lasten over 2023; en
3.     de toelichting met een overzicht van de gehanteerde grondslagen voor financiële
       verslaggeving en andere toelichtingen waaronder de
       rechtmatigheidsverantwoording van het dagelijks bestuur over de financiële
       rechtmatigheid van baten, lasten en balansmutaties over 2023;
4.     de bijlage met het overzicht van de gerealiseerde baten en lasten per taakveld.


De basis voor ons oordeel
Wij hebben onze controle uitgevoerd volgens het Nederlands recht, waaronder ook de
Nederlandse controlestandaarden, het Besluit accountantscontrole decentrale overheden
(Bado), de controleverordening die is vastgesteld door het algemeen bestuur op
15 november 2023 en het Controleprotocol Wet normering topinkomens (WNT) 2023
vallen. Onze verantwoordelijkheden op grond hiervan zijn beschreven in de sectie ‘Onze
verantwoordelijkheden voor de controle van de jaarrekening’.
Wij zijn onafhankelijk van de Gemeenschappelijke Regeling Groene Metropoolregio
Arnhem-Nijmegen zoals vereist in de Verordening inzake de onafhankelijkheid van
accountants bij assurance-opdrachten (ViO) en andere voor de opdracht relevante
onafhankelijkheidsregels in Nederland. Verder hebben wij voldaan aan de Verordening
gedrags- en beroepsregels accountants (VGBA).
Wij vinden dat de door ons verkregen controle-informatie voldoende geschikt is als basis
voor ons oordeel.


Paragraaf ter benadrukking van bepaalde aangelegenheden -
rechtmatigheidsverantwoording
Wij vestigen de aandacht op het onderdeel rechtmatigheidsverantwoording in de
toelichting op de jaarrekening op pagina 28 tot en met 30. Het dagelijks bestuur heeft in
deze rechtmatigheidsverantwoording toegelicht dat een deel van de verantwoorde baten
en lasten, alsmede de balansmutaties niet rechtmatig tot stand is gekomen. Het totaal
aan geconstateerde afwijkingen (rechtmatigheidsfouten), voor een bedrag van in totaal
€ 1.907.179, bestaande uit € 1.777.989 aan fouten ten aanzien van het
begrotingscriterium en € 129.190 aan fouten ten aanzien van het voorwaardencriterium,
liggen boven de door het algemeen bestuur vastgestelde verantwoordingsgrens. Ons
oordeel is niet aangepast als gevolg van deze aangelegenheid.

Flynth Audit B.V. is lid van BKR International. Bankrekeningnummer IBAN NL67 RABO 0106 6642 20 - BIC: RABONL2U.
Handelsregister 09063021. www.flynth.nl.
Dienstverlening vindt plaats onder algemene voorwaarden, op aanvraag verkrijgbaar en gedeponeerd bij de KvK in Arnhem.
</pre>

====================================================================== Einde pagina 1 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 2 ======================================================================

<pre>Informatie ter ondersteuning van ons oordeel
Wij hebben onze controlewerkzaamheden bepaald in het kader van de controle van de
jaarrekening als geheel en bij het vormen van ons oordeel hierover. Onderstaande
informatie ter ondersteuning van ons oordeel en onze bevindingen moeten in dat kader
worden bezien en niet als afzonderlijke oordelen of conclusies.


Materialiteit
Op basis van onze professionele oordeelsvorming hebben wij de materialiteit voor de
jaarrekening als geheel bepaald op € 78.631. De bij onze controle toegepaste
goedkeuringstolerantie bedraagt voor fouten 1% en voor onzekerheden 3% van de totale
lasten inclusief toevoegingen aan reserves, zoals voorgeschreven in artikel 2 lid 1 Bado.
Daarbij zijn voor de controle van de in de jaarrekening opgenomen WNT-informatie de
materialiteitsvoorschriften gehanteerd zoals vastgelegd in het Controleprotocol WNT
2023. Wij houden ook rekening met afwijkingen en/of mogelijke afwijkingen die naar onze
mening voor de gebruikers van de jaarrekening om kwalitatieve redenen materieel zijn,
zoals ook bedoeld in artikel 3 Bado.
Wij zijn met het algemeen bestuur overeengekomen dat wij tijdens onze controle
geconstateerde afwijkingen boven de € 3.931 rapporteren alsmede kleinere afwijkingen
die naar onze mening om kwalitatieve of WNT-redenen relevant zijn.


Naleving anticumulatiebepaling WNT niet gecontroleerd
In overeenstemming met het Controleprotocol WNT 2023 hebben wij de
anticumulatiebepaling, bedoeld in artikel 1.6 sub a WNT en artikel 5 lid 1 sub n en o
Uitvoeringsregeling WNT, niet gecontroleerd. Dit betekent dat wij niet hebben
gecontroleerd of er wel of niet sprake is van een normoverschrijding door een
leidinggevende topfunctionaris vanwege eventuele dienstbetrekkingen als
leidinggevende topfunctionaris bij andere WNT-plichtige instellingen, alsmede of de in dit
kader vereiste toelichting juist en volledig is.


Verklaring over de in de jaarstukken opgenomen andere informatie
De jaarstukken omvatten andere informatie, naast de jaarrekening en onze
controleverklaring daarbij.
Op grond van onderstaande werkzaamheden zijn wij van mening dat de andere
informatie met de jaarrekening verenigbaar is en geen materiële afwijkingen bevat.
Wij hebben de andere informatie gelezen en hebben op basis van onze kennis en ons
begrip, verkregen vanuit de jaarrekeningcontrole of anderszins, overwogen of de andere
informatie materiële afwijkingen bevat. Met onze werkzaamheden hebben wij voldaan
aan de vereisten in de Nederlandse Standaard 720. Deze werkzaamheden hebben niet
dezelfde diepgang als onze controlewerkzaamheden bij de jaarrekening.
Get dagelijks bestuur is verantwoordelijk voor het opstellen van de andere informatie,
waaronder het jaarverslag in overeenstemming met het BBV.


Beschrijving van verantwoordelijkheden met betrekking tot de jaarrekening
Verantwoordelijkheden van het dagelijks bestuur en het algemeen bestuur voor de
jaarrekening
Het dagelijks bestuur is verantwoordelijk voor het opmaken en getrouw weergeven van
de jaarrekening in overeenstemming met het BBV. Het dagelijks bestuur is ook
verantwoordelijk voor de financiële rechtmatigheid van de in de jaarrekening
verantwoorde baten en lasten alsmede de balansmutaties, in overeenstemming met de
begroting en met de in de relevante wet- en regelgeving, waaronder verordeningen van
het algemeen bestuur, opgenomen bepalingen zoals opgenomen in het normenkader
2023 en voor het getrouw toelichten van de financiële rechtmatigheid in de jaarrekening.



661277217/JH/1409                                                                        2
</pre>

====================================================================== Einde pagina 2 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 3 ======================================================================

<pre>In dit kader is het dagelijks bestuur tevens verantwoordelijk voor een zodanige interne
beheersing die het dagelijks bestuur noodzakelijk acht om het opmaken van de
jaarrekening en de naleving van het normenkader voor de financiële rechtmatigheid
mogelijk te maken zonder afwijkingen van materieel belang als gevolg van fouten of
fraude.
Bij het opmaken van de jaarrekening moet het dagelijks bestuur de veronderstellingen
inzake de financiële risico’s in relatie tot de financiële positie onderbouwen en afwegen of
de Gemeenschappelijke Regeling in staat is de financiële risico’s vanuit de reguliere
exploitatie en onverwachte tegenvallers op te vangen zonder tussenkomst van de
toezichthouder. Het dagelijks bestuur moet gebeurtenissen en omstandigheden
waardoor gerede twijfel zou kunnen bestaan of de financiële risico’s kunnen worden
opgevangen toelichten in de jaarrekening.
Het algemeen bestuur is verantwoordelijk voor het vaststellen van het normenkader voor
de financiële rechtmatigheid en het uitoefenen van toezicht op het proces van financiële
verslaggeving van de Gemeenschappelijke Regeling.


Onze verantwoordelijkheid voor de controle van de jaarrekening
Onze verantwoordelijkheid is het zodanig plannen en uitvoeren van een controleopdracht
dat wij daarmee voldoende en geschikte controle-informatie verkrijgen voor het door ons
af te geven oordeel.
Onze controle is uitgevoerd met een hoge mate maar geen absolute mate van zekerheid,
waardoor het mogelijk is dat wij tijdens onze controle niet alle materiële fouten en fraude
ontdekken.
Afwijkingen kunnen ontstaan als gevolg van fraude of fouten en zijn materieel indien
redelijkerwijs kan worden verwacht dat deze, afzonderlijk of gezamenlijk, van invloed
kunnen zijn op de economische beslissingen die gebruikers op basis van deze
jaarrekening nemen. De materialiteit beïnvloedt de aard, timing en omvang van onze
controlewerkzaamheden en de evaluatie van het effect van onderkende afwijkingen op
ons oordeel.
Wij hebben deze accountantscontrole professioneel kritisch uitgevoerd en hebben waar
relevant professionele oordeelsvorming toegepast in overeenstemming met de
Nederlandse controlestandaarden, het Bado, de controleverordening die is vastgesteld
door het algemeen bestuur, het Controleprotocol WNT 2023, ethische voorschriften en
de onafhankelijkheidseisen. Onze controle bestond onder andere uit:
•   het identificeren en inschatten van de risico’s dat de jaarrekening afwijkingen van
    materieel belang bevat als gevolg van fouten of fraude, het in reactie op deze
    risico’s bepalen en uitvoeren van controlewerkzaamheden en het verkrijgen van
    controle-informatie die voldoende en geschikt is als basis voor ons oordeel. Bij
    fraude is het risico dat een afwijking van materieel belang niet ontdekt wordt groter
    dan bij fouten. Bij fraude kan sprake zijn van samenspanning, valsheid in geschrifte,
    het opzettelijk nalaten transacties vast te leggen, het opzettelijk verkeerd voorstellen
    van zaken of het doorbreken van de interne beheersing;
•   het verkrijgen van inzicht in de interne beheersing die relevant is voor de controle
    met als doel controlewerkzaamheden te selecteren die passend zijn in de
    omstandigheden. Deze werkzaamheden hebben niet als doel om een oordeel uit te
    spreken over de effectiviteit van de interne beheersing van de Gemeenschappelijke
    Regeling;
•   het evalueren van de geschiktheid van de gebruikte grondslagen voor financiële
    verslaggeving, en het evalueren van de redelijkheid van schattingen door het
    dagelijks bestuur en de toelichtingen die daarover in de jaarrekening staan;
•   het vaststellen dat de door het dagelijks bestuur gehanteerde veronderstellingen
    aanvaardbaar zijn inzake de afweging dat de Gemeenschappelijke Regeling in staat
    is de financiële risico’s vanuit de reguliere exploitatie en onverwachte tegenvallers
    financieel op te vangen zonder tussenkomst van de toezichthouder.


661277217/JH/1409                                                                          3
</pre>

====================================================================== Einde pagina 3 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 4 ======================================================================

<pre>      Tevens het op basis van de verkregen controle-informatie vaststellen of er
      gebeurtenissen en omstandigheden zijn waardoor gerede twijfel zou kunnen
      bestaan omtrent de financiële positie. Als wij concluderen dat er een onzekerheid
      van materieel belang bestaat, zijn wij verplicht om aandacht in onze
      controleverklaring te vestigen op de relevante gerelateerde toelichtingen in de
      jaarrekening. Als de toelichtingen inadequaat zijn, moeten wij onze verklaring
      aanpassen. Onze conclusies zijn gebaseerd op de controle-informatie die verkregen
      is tot de datum van onze controleverklaring. Toekomstige gebeurtenissen of
      omstandigheden kunnen echter van materiële betekenis zijn voor de financiële
      positie van de Gemeenschappelijke Regeling;
•     het evalueren van de presentatie, structuur en inhoud van de jaarrekening en de
      daarin opgenomen toelichtingen;
•     het evalueren of de jaarrekening een getrouw beeld geeft van de onderliggende
      transacties en gebeurtenissen.
Wij communiceren met het algemeen bestuur onder andere over de geplande reikwijdte
en timing van de controle en over de significante bevindingen die uit onze controle naar
voren zijn gekomen, waaronder eventuele significante tekortkomingen in de interne
beheersing.


Zoetermeer, 4 juni 2024                            Paraaf voor waarmerkingsdoeleinden:
Flynth Audit B.V.
                                                               J.H.
Digitaal ondertekend door Jankhim Han


D.J. Han RA




661277217/JH/1409                                                                          4
</pre>

====================================================================== Einde pagina 4 =================================================================

<br><br>