<b>Bijsluiter</b>. De hyperlink naar het originele document werkt niet meer. Daarom laat Woogle de tekst zien die in dat document stond. Deze tekst kan vreemde foutieve woorden of zinnen bevatten en de opmaak kan verdwenen of veranderd zijn. Dit komt door het zwartlakken van vertrouwelijke informatie of doordat de tekst niet digitaal beschikbaar was en dus ingescand en vervolgens via OCR weer ingelezen is. Voor het originele document, neem contact op met de Woo-contactpersoon van het bestuursorgaan.<br><br>====================================================================== Pagina 1 ======================================================================

<pre>               Accountantsverslag 2021
               Gemeenschappelijke regeling GGD NOG




1e CONCEPT
9 maart 2022
</pre>

====================================================================== Einde pagina 1 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 2 ======================================================================

<pre>Aan het Algemeen Bestuur van de gemeenschappelijke regeling
GGD Noord- en Oost-Gelderland
                                                                                                                            Inleiding
Doetinchem, 25 maart 2022
…./RGW/NK

Geachte bestuursleden,
Wij hebben de jaarrekening van het jaar 2021 van uw organisatie gecontroleerd. In    Wij hebben de inhoud van dit accountantsverslag met de directeur en de
dit verslag brengen wij de hoofdzaken van de uitkomsten van onze controle onder      controller afgestemd. De rapportage is vervolgens in concept binnen het
uw aandacht.                                                                         Dagelijks Bestuur behandeld.
2021 was een bijzonder jaar vanwege de door uw organisatie verrichte COVID-19
activiteiten. De totale COVID-19 lasten bedroegen over 2021 maar liefst € 73,7       Wij hebben deze rapportage ook in concept op 25 maart 2022 met de Audit
miljoen ten opzichte van een reguliere begroting van bijna € 20 miljoen.             Commissie besproken. Daarna is dit verslag definitief gemaakt.
                                                                                     Mocht u vooraf vragen hebben, aarzelt u dan niet om contact met ons op te
De jaarrekening is opgesteld onder verantwoordelijkheid van het Dagelijks Bestuur.   nemen.
Wij hebben hierbij een controleverklaring d.d. 18 maart 2022 verstrekt.
U heeft aan ons voor de controle van de jaarrekening 2021 5 aandachtspunten          Met vriendelijke groet,
meegegeven. Ook hierover hebben wij in dit verslag gerapporteerd. Daarnaast          Stolwijk Kelderman
hebben wij aandacht aan de jaarrekening zelf en aan de interne beheersing            {{esl:Signer1:capture:size(200,65)}}
besteed.

                                                                                     dhr. R.H. Gosselink-Wolbrink RA




                                                                           2
</pre>

====================================================================== Einde pagina 2 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 3 ======================================================================

<pre>Waar bent u naar op zoek?                                                            Inhoudsopgave


                          2. Corona en de                     3. Overzicht
   1. Kernpunten            jaarstukken                       bevindingen
                                                            (onderbouwing oordeel)




                         5. Jaarrekening                6. Interne beheersing
 4. Aandachtspunten   (Financiële positie – Kwaliteit       ( Algemeen – processen –
  Algemeen Bestuur    jaarstukken – Rechtmatigheid-
                          Overige bevindingen )
                                                                   Richting de
                                                        rechtmatigheidsverantwoording )




                            8. Onze                            9. Afsluiting
      7. Sisa         verantwoordelijkheid



                                                    3
</pre>

====================================================================== Einde pagina 3 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 4 ======================================================================

<pre>De kernpunten over de controle 2021                                                                                             1. Kernpunten

Goedkeurende oordelen 2021                                                                De reguliere verlofdagenverplichtingen zijn dat wel en zijn daarom als
                                                                                          bestemmingsreserve verantwoord.
Als u de jaarstukken 2021 ongewijzigd vaststelt, kunnen wij een goedkeurend oordeel
geven voor zowel de getrouwheid als de rechtmatigheid.                                    Interne beheersing
Uit onze controle kwamen enkele kleinere aanpassingen in de jaarstukken voort. Deze       De interne beheersing voldoet aan de daaraan te stellen eisen en past bij de omvang
zijn in de voorliggende versie verwerkt.                                                  van uw organisatie. Er zijn wel verbeterpunten. De belangrijkste zijn:
Er zijn geen controleverschillen.                                                         - Voor uw organisatie is het belangrijk de dataveiligheid en databescherming te
                                                                                            organiseren. Basis daarvoor is een op te stellen informatiebeveiligingsbeleid.
Saldo van baten en laten over 2021
                                                                                          - Het hebben van inzicht in de te verrichten aanbestedingen is belangrijk. Uw
Het resultaat over 2021 is € 77.000 positief en betreft het resultaat van de COA            organisatie onderkent dit. Er is een kans dat aanbestedingen Europees hadden
dienstverlening, waarbij geld is overgehouden dat hiervoor specifiek is ontvangen.          gemoeten maar dat dat niet is gebeurd. In 2021 is een onderzoek gestart om het
                                                                                            risico verder te beperken en om ook aanbestedingsvoordelen te behalen. Een
De overige verschillen tussen enerzijds de gerealiseerde baten en lasten en anderzijds      gerenomeerde aanbestedingsadvocaat heeft de aanbestedingen in het kader van
de begrote baten en lasten zijn over 2021 budgetneutraal, doordat zowel de hogere           Corona beoordeeld en passend binnen de wet- en regelgeving bevonden.
lasten als de gederfde baten via de declaratie voor Coronalasten zijn verantwoord.
                                                                                          - De controle op de facturen vindt door 2 medewerkers plaats. De controle op de
Dit is conform de regeling voor de vergoeding van lasten en gederfde baten als gevolg       prestaties is niet altijd zichtbaar en niet altijd zijn bewijsstukken van de prestaties
van de COVID-19 crisis.                                                                     aanwezig. Hierdoor is het soms moeilijk achteraf de rechtmatigheid van de
                                                                                            betalingen vast te stellen.
Coronalasten
                                                                                          Controleproces goed verlopen
Voor wat betreft de controle van de COVID-19 lasten hebben wij het voorgeschreven
controleprotocol gehanteerd. Wij hebben vastgesteld dat de coronalasten passen            Wij hebben voldoende controle-informatie verkregen om een controleverklaring te
binnen de verslaggevings- en controle-eisen.                                              verstrekken. Wij vonden de samenwerking transparant en plezierig.
Er is een technische aanpassing gedaan in de jaarstukken 2021 door de
vakantiedagenreservering als gevolg van Corona als overlopende post en niet als reserve
te verantwoorden. Dit omdat dit geen jaarlijks terugkerende arbeid gerelateerde lasten
van vergelijkbaar volume betreffen.




                                                                                     4
</pre>

====================================================================== Einde pagina 4 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 5 ======================================================================

<pre>De maatregelen ter bestrijding van het virus heeft in 2021 grote impact en financiële
gevolgen gehad voor uw organisatie.                                                     2. Corona en de jaarstukken

  Totale COVID-19 lasten € 73,7 miljoen ten opzichte van 2020 € 12,1
  miljoen

  De totale lasten en gederfde baten als gevolg van de COVID-19 crisis
  hebben voor de GGD over 2021 in totaal € 73,7 miljoen (2020: € 12,1
  miljoen) bedragen.

  Daarmee zijn de totale lasten op bijna € 93 miljoen uitgekomen, ten
  opzichte van bijna € 20 miljoen begroot. Per balansdatum was van het Rijk
  nog bijna € 2 miljoen te ontvangen.

  In paragraaf 3.6 van de jaarstukken is een toelichting opgenomen van de
  extra lasten en gederfde baten als gevolg van COVID-19 voor het jaar 2021.
  De specifiek voor GGD-en gemaakte model verantwoording is hiervoor
  gebruikt.

  Een belangrijk uitgangspunt voor de coronalasten was dat deze lasten of
  minder baten niet worden gefinancierd uit de inwonersbijdrage of andere
  specifieke baten. Voor de organisatie betrof in 2021 dit laatste alleen voor
  de COA dienstverlening.

  De grootste posten betroffen de lasten voor de teststraten, vaccinaties en
  de test- en bron- en contactonderzoeken.




                                                                                 5
</pre>

====================================================================== Einde pagina 5 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 6 ======================================================================

<pre>U heeft ons gevraagd in ieder geval alle afwijkingen groter dan € 10.000 aan u te
rapporteren.                                                                                               3. Onderbouwing oordeel




       Er zijn geen resterende controleverschillen. Niet voor de rechtmatigheid én niet voor de getrouwheid. Onze aanpassingsvoorstellen zijn verwerkt.

       Hierdoor kunnen wij goedkeurende oordelen verstrekken voor zowel de getrouwheid als de rechtmatigheid.

       Ook bij de controle van de WNT-verantwoording zijn geen afwijkingen geconstateerd die van invloed zijn op de strekking van ons oordeel.

       Wij hebben geen tegenstrijdigheden vastgesteld tussen het jaarverslag (de programma-verantwoording en de paragrafen) en de jaarrekening.




                                                                             6
</pre>

====================================================================== Einde pagina 6 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 7 ======================================================================

<pre>Van het Algemeen Bestuur hebben wij via de Audit Commissie de volgende                                 4. Aandachtspunten Algemeen
5 aandachtspunten meegekregen.
                                                                                                                 Bestuur
Aandachtspunten

De Audit Commissie heeft ons gevraagd om specifieke aandacht te schenken aan de onderstaande punten:




1. Risico’s en onzekerheden bij het moment van overgang naar ‘normaal’ en na het stoppen van de vergoedingsregeling

Gedurende 2021 zijn de lasten voor COVID-19 geheel gedeclareerd. De lasten betreffen het verschil van de totale lasten en de primaire begrote lasten, waarbij de
begroting een raming is die gebaseerd is op een reguliere exploitatie. Derhalve zijn er geen resterende risico’s voor wat betreft de declaratie van de COVID-19
gelden over het jaar 2021. Wat er gaat gebeuren met de COVID-19 dienstverlening in de komende jaren is nog onzeker. Langzamerhand wordt wel duidelijk dat
hierin een blijvende rol voor de GGD-en is weggelegd. De COVID-19 lasten over het jaar 2022 zullen (conform de werkwijze over 2021) ook nog gedeclareerd
kunnen worden, via de verantwoording in de jaarstukken 2022.
De belangrijkste risico’s voor de GGD NOG zijn de afbouwrisico’s. Deze bestaan met name uit de contractenrisico’s voor personeel en voor de huur van locaties en
ondersteunende middelen en COVID-19 gerelateerde services. Dit betreffen kortdurende contracten. De risico’s zijn intern voor zover bekend beheersbaar en
kunnen worden gedeclareerd via het declaratiesysteem. Er is nog een ander belangrijk risico en dat is het risico van het afbouwen van de omvang en inrichting van
de huidige corona-gerelateerde organisatie. Bij het terug naar normaal spelen cultuur, flexibiliteit, inlevingsvermogen en inzetbaarheid een belangrijke rol. Dit kan
tot extra lasten leiden wanneer dat niet goed wordt georganiseerd. De benoemde kwartietmakers hebben hierin een belangrijke rol.
Tevens zijn de achterstanden een risico naar de toekomst. Zie hiervoor vraag 3.


                                                                              7
</pre>

====================================================================== Einde pagina 7 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 8 ======================================================================

<pre>Van het Algemeen Bestuur hebben wij via de Audit Commissie de volgende                           4. Aandachtspunten Algemeen
5 aandachtspunten meegekregen.
                                                                                                           Bestuur
Aandachtspunten

2. Europese aanbestedingen

In 2021 zijn omvangrijke contracten afgesloten om de Corona gerelateerde opdrachten van de Minister te kunnen uitvoeren. Vooral op het gebied van personeel,
maar ook voor schoonmaken, het huren van ruimtes etc. Van veel van deze contracten ligt de contractwaarde ver boven de Europese aanbestedingsgrens en
zouden deze normaliter volgens de letter van de wet Europees moeten worden aanbesteed. Voorbeelden zijn de inhuur van personeel en de aankoop van
testmaterialen en mondkapjes. De wet heeft gelukkig ruimte gelaten om de aanbestedingen zoals deze door de GGD NOG zijn gedaan toe te staan vanwege het
plotselinge en onvoorspelbare karakter. Voor dwingende spoed is in de Europese aanbestedingsregels een uitzondering gemaakt. Wij hebben een zeer ervaren en
gerenommeerde aanbestedingsadvocaat ingeschakeld die heeft onderzocht of de GGD NOG van deze uitzonderingsregel gebruik kon maken. Daarop is een positief
antwoord gekomen. Derhalve zijn door ons op dit gebied geen onregelmatigheden aangetroffen.

Ook de reguliere aanbestedingen hebben wij beoordeeld op het passen binnen de Europese aanbestedingsregels. Voor één contract hebben wij vastgesteld dat deze
boven de Europese grens was. Omdat op de werkzaamheden meerdere zogenaamde CPV codes (dat zijn codes voor de verschillende dienstensoorten) zaten was het
voor ons mogelijk om deze niet als onrechtmatig aan te merken. Wel hebben wij geadviseerd om voor elke dienst (CPV-code) een afzonderlijk contract op te
stellen.

Een punt van andere orde is dat het verstandig is voor de GGD NOG om de aanbestedingen die in de komende periode moeten worden gedaan aan de voorkant
worden geanalyseerd op wat Europees moet en wat niet en tevens welke meervoudig aanbesteed worden of niet. Er is voor wat betreft de efficiëntie ook
mogelijk economisch voordeel te behalen.




                                                                         8
</pre>

====================================================================== Einde pagina 8 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 9 ======================================================================

<pre>Van het Algemeen Bestuur hebben wij via de Audit Commissie de volgende                              4. Aandachtspunten Algemeen
5 aandachtspunten meegekregen.
                                                                                                              Bestuur
Aandachtspunten

3. Achterstanden

Gedurende 2021 zijn sommige taken zeer beperkt uitgevoerd, zoals de reizigersvaccinaties. Voor andere GGD taken zijn achterstanden opgelopen in de reguliere
dienstverlening, zoals voor de jeugdgezondheid activiteiten, omdat er capaciteit is ingezet voor de COVID-19 opdrachten. Voor de jeugdgezondheid zullen er
achterstallige werkzaamheden zijn. Voor de vaccinaties - natuurlijk - niet.

Het is van belang in 2022 inzicht te hebben in de achterstallige werkzaamheden en de begroting voor de komende jaren hierop aan te passen. Het ministerie van
Volksgezondheid, Welzijn en Sport heeft aangegeven de lasten van de achterstallige werkzaamheden te vergoeden.
Het is belangrijk hierover goede afspraken te maken om er niet bij in te schieten in 2022/2023.




                                                                           9
</pre>

====================================================================== Einde pagina 9 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 10 ======================================================================

<pre>Van het Algemeen Bestuur hebben wij via de Audit Commissie de volgende                               4. Aandachtspunten Algemeen
5 aandachtspunten meegekregen.
                                                                                                               Bestuur
Aandachtspunten

4. Datadiefstal en cybersecurity voor 2020 en 2021

Coronasystemen
Begin december heeft de stichting ICAM een collectieve claim ingediend bij de overheid inzake de datadiefstal bij de Coronasystemen. De stichting wijst het
ministerie van VWS aan als verantwoordelijke, maar daarna ook de GGD-en, veiligheidsregio’s en de gemeentes. Het ministerie heeft een team vanuit WJZ
vrijgemaakt om het voortouw te nemen om de aansprakelijkheidsstelling te behandelen. Omtrent de uitkomsten hiervan zijn geen mededelingen gedaan tot nu
toe.

GGD NOG en informatiebeveiliging
De ICT dienstverlening wordt uitgevoerd vanuit het samenwerkingsverband HSC. Dit is een entiteit waarin verschillende GGD's deelnemen via een
dienstverleningsovereenkomst. De inhoud van de dienstverlening is geregeld. De verantwoordings- en controle-informatie niet. Dit is een belangrijk aandachtspunt
voor de organisatie.

Wij hebben geadviseerd inzicht te verkrijgen in de kwaliteit van de dienstverlening en in de kwaliteit van de IT. Het eerste kan aan de hand van meldingen en
berichten en het 2e door middelen van een ISAE 3402 II verklaring van een IT auditor. Hiermee krijgt u meer controle over deze uitbestede diensten.

Uw organisatie heeft een externe IT auditor gevraagd om het applicatielandschap in beeld te brengen en een securityscan en risk assessment uit te voeren. Hierbij
wordt ook bekeken welke stappen er nog moeten worden gezet om te voldoen aan het kwaliteitssysteem NEN7510. Uiteindelijke doel is om in control te blijven
over de applicaties en IT-risico's. Dit onderzoek is lopende.

Er is een FG (Functionaris Gegevensbescherming) die verantwoordelijk is voor het privacy beleid rondom elektronisch opgeslagen informatie. Daarnaast vindt ook
ondersteuning door HSC plaats. Op uw website is een privacy statement opgenomen.


                                                                            10
</pre>

====================================================================== Einde pagina 10 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 11 ======================================================================

<pre>Van het Algemeen Bestuur hebben wij via de Audit Commissie de volgende                               4. Aandachtspunten Algemeen
5 aandachtspunten meegekregen.
                                                                                                               Bestuur
Aandachtspunten

5. Weerstandsvermogen/weerstandscapaciteit in verhouding tot solvabiliteitsratio. Welke is het meest belangrijk voor de
organisatie?

Weerstandsvermogen is het vermogen om (toekomstige) risico’s op te vangen die financieel niet zijn afgedekt.
Solvabiliteit geeft het vermogen van een organisatie aan om schulden te kunnen terugbetalen aan de kredietverstrekker.

Weerstandsvermogen is het belangrijkste voor u om goed te volgen. Solvabiliteit is in principe niet relevant omdat de gemeenten de financiering voor de GGD
verzorgen en gedurende 2021 ook het Rijk vanuit de COVID-19 gelden.

Weerstandsvermogen
De door de organisatie gemaakte risicoberekeningen geven aan dat de omvang van de risico’s, financieel vertaald, even groot is als het beschikbare
weerstandsvermogen. Dit betekent dat de GGD NOG over een optimaal weerstandsvermogen beschikt. Als er meer vermogen is dan benodigd, dan kan de GGD NOG
aan de gemeenten terugbetalen. Als er minder is, dan is een aanvullende dekking nodig, of vanuit de gemeenten, of door positieve resultaten in de toekomst.

Solvabiliteit
De solvabiliteitsratio is per einde 2021 veel lager dan verwacht. Geraamd was 46% ten opzichte van werkelijk 22%. Dit komt met name door de (veel) hogere
schulden vanwege COVID-19. Deze waren niet begroot. Ook is het percentage duidelijk lager dan eind 2020 toen het nog bijna 30% was. Ook toen was er een
COVID-19 effect.

Overigens is het wel zo dat de solvabiliteitsratio een objectieve ratio betreft en dat de weerstandsvermogen ratio subjectieve elementen in zich heeft omdat de
risico’s financieel zijn vertaald. Daarbij zijn subjectieve criteria gehanteerd.



                                                                            11
</pre>

====================================================================== Einde pagina 11 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 12 ======================================================================

<pre>                                              5. Jaarrekening




Financiële positie   Kwaliteit jaarstukken




   Begrotings-
                     Overige bevindingen
 rechtmatigheid




                                         12
</pre>

====================================================================== Einde pagina 12 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 13 ======================================================================

<pre>Hoe ziet de financiële positie er per eind 2021 uit?                                                                 Financiële positie

Saldo van baten en lasten                                Incidentele baten en lasten
Het resultaat over 2021 bedraagt € 77.000. Dit betreft   De extra Corona lasten en gederfde baten zijn als
het resultaat van de COA dienstverlening, veroorzaakt    incidentele lasten en baten verantwoord.
door een gewijzigde afrekensystematiek.

De overige verschillen tussen enerzijds de
                                                         Eigen vermogen
                                                         Het eigen vermogen van de GGD bedraagt per
                                                                                                                             Lasten en baten
gerealiseerde baten en lasten en anderzijds de           31 december 2021 in totaal bijna € 3 miljoen, waarvan     100.000
begrote baten en lasten zijn over 2021 budgetneutraal, € 1,6 miljoen algemene reserve is. Deze algemene             90.000
doordat zowel de hogere lasten als de gederfde baten reserve wordt achter de hand gehouden om de risico’s           80.000
via de declaratie voor coronakosten zijn verantwoord. met hetzelfde bedrag af te kunnen dekken als deze zich        70.000
Dit is conform de regeling voor de vergoeding van        effecturen.                                                60.000
lasten en gederfde baten als gevolg van de COVID-19                                                                 50.000
crisis.                                                  Schuldpositie/solvabiliteit                                40.000
De totale lasten na begrotingswijzigingen zijn bijna € 6 De GGD NOG heeft per balansdatum geen langlopende          30.000
miljoen hoger dan begroot en ruim € 73 miljoen hoger schulden. Door de stijging van het balanstotaal – dat          20.000
dan de primaire begroting. Dit komt door de              door met name de COVID-19 gerelateerde schulden
                                                                                                                    10.000
intensivering van de werkzaamheden in het kader van (ingehuurde diensten) met circa € 4 miljoen - is de
                                                                                                                         0
COVID-19. De belangrijkste afwijkingen zijn              solvabiliteitsratio verder gedaald van 52,5% naar 29,7%
                                                                                                                                Lasten           Baten
in de jaarrekening per programma toegelicht.             naar 22,2% eind 2021. Dit is nog steeds een acceptabel
De Coronalasten zijn over de programma’s verdeeld,       ratio is om de schulden kunnen voldoen. Na COVID-19                 2021    Begroot     2020
maar er is in het jaarverslag in een afzonderlijke       komt deze weer op circa 50%. De beschikbare liquide                  Alle bedragen x € 1.000
paragraaf (3.6) een Coronaverantwoording opgenomen. middelen zijn per balansdatum voldoende om deze
Een vrijval van de bestemmingsreserve Frictiebijdrage extra schulden te kunnen opvangen.
Apeldoorn is ook in 2021 achterwege gebleven vanwege
de Corona activiteiten. Dit is door het Algemeen Bestuur
bepaald.

                                                                               13
</pre>

====================================================================== Einde pagina 13 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 14 ======================================================================

<pre>Bij onze controle hebben wij de informatiewaarde, leesbaarheid en naleving van
wettelijke vereisten van de jaarstukken beoordeeld.                                                         Kwaliteit jaarstukken

Kwaliteit van de jaarstukken                                                      De verplichte beleidsindicatoren zijn opgenomen bij de programma’s.

De jaarstukken bestaan uit 3 inhoudelijke programma's: Jeugdgezondheid,           Verloop van de controle
Algemene gezondheid en Kennis en Expertise én 2 technische programma’s
Overhead en Inwonersbijdrage en organisatieprojecten, 6 paragrafen en de          Het opstellen van de jaarrekening is over het boekjaar 2021 zodanig gepland om
jaarrekening.                                                                     aan het Algemeen Bestuur de gecontroleerde jaarrekening in april 2021 voor te
                                                                                  kunnen leggen, waarna deze ter kennisname aan de deelnemende gemeenten
Wij vinden de structuur van de jaarstukken duidelijk. De kwaliteit van de         wordt gestuurd.
toelichtingen is voldoende.
                                                                                  De controle over het jaar 2021 is wederom soepel en in goed overleg verlopen.
Voor wat betreft de begrotingsrechtmatigheid hebben we geadviseerd te
overwegen om volgende jaar ook te verantwoorden over de aanwending van            Het concept van de jaarstukken was tijdig gereed en het jaarrekeningdossier
kredieten voor investeringen. Deze waren in 2021 minimaal.                        bevatte voldoende onderbouwingen om de controle te kunnen uitvoeren. Voor een
                                                                                  deel hebben we in het najaar reeds belangrijke zaken afgestemd, waaronder de
Jaarverslag en paragrafen                                                         verantwoording van de COVID-19 lasten en de aanbestedingen.
                                                                                  De afwikkeling is op basis van de planning bereikt. De verbeteringen uit 2020 zijn
Het jaarverslag en de paragrafen voldoen aan de minimale eisen van het            ook in 2021 voortgezet.
Besluit Begroting en Verantwoording. Wij hebben geen tegenstrijdigheden
vastgesteld tussen deze stukken en de jaarrekening 2021.                          Wij kijken terug op een prettige en transparante samenwerking gedurende dit
                                                                                  proces.
Naleving van de verslaggevingsregels

Wij hebben gecontroleerd of de bepalingen in het Besluit Begroting en
Verantwoording zijn nageleefd. Hierin hebben wij geen (belangrijke) afwijkingen
vastgesteld.


                                                                             14
</pre>

====================================================================== Einde pagina 14 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 15 ======================================================================

<pre>Begrotingsrechtmatigheid 2021                                                                          Begrotingsrechtmatigheid

 Begrotingscriterium

 U heeft besloten met 3 inhoudelijke programma’s en de programma’s               Programmalasten          Lasten     Lasten     Over
 Overhead en Inwonersbijdrage en organisatieprojecten te werken.                 (*€ 1.000)              Begroting    2021    Tekort -/-
 Dit geeft een overzichtelijk beeld van de resultaten. U heeft het
 Dagelijks Bestuur toestemming gegeven om binnen de bandbreedtes van             Jeugdgezondheid           6.437     6.450       -13
 de beleidsregels die u heeft samengesteld, te opereren. Het Dagelijks
 Bestuur legt verantwoording af over de besteding op programmaniveau.            Algemene gezondheid      57.799     65.487    -7.688
 Uitkomsten
                                                                                 Kennis en expertise       1.993     1.977       16
 Wij hebben gezien dat de begrotingsregels door het Dagelijks Bestuur
 zijn nageleefd.
                                                                                 Overhead                 21.265     19.208     2.057
 In de tabel hiernaast is de afwijking van de werkelijke lasten ten
 opzichte van de begrote - na wijzigingen - weergegeven.                         Inwonerbijdrage            16         25         -7
 De toelichtingen op de overschrijdingen zijn in de jaarrekening vermeld.        Totaal                   87.494     93.146    -5.634
 Als u als Algemeen Bestuur akkoord gaat met deze toelichtingen dan zijn
 de begrotingsoverschrijdingen rechtmatig.

 De belangrijkste overschrijding betreft de Algemene gezondheid. De
 oorzaak is COVID-19.




                                                                            15
</pre>

====================================================================== Einde pagina 15 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 16 ======================================================================

<pre>De belangrijkste bevindingen inzake de getrouwheid hebben wij onder de kernpunten
gerapporteerd. Hier informeren wij u over de overige bevindingen.                                              Overige bevindingen

Schattingen

Het opstellen van de jaarrekening vereist dat de organisatie oordelen vormt en     Daarnaast heeft de GGD een voorziening gevormd in het kader van de WW-
schattingen maakt die van invloed zijn op de toepassing van de grondslagen en de   aanspraken. De uitgangspunten die voor de berekening zijn gebruikt zijn tevens
gerapporteerde waarde van activa en verplichtingen en van de baten en lasten.      realistisch ingeschat.
De schattingen en de hiermee verbonden veronderstellingen zijn gebaseerd op
ervaringen uit het verleden en verschillende andere factoren die, gegeven de       Zorgbonus verantwoord
omstandigheden, als redelijk worden beschouwd. De daadwerkelijke uitkomsten        De GGD heeft in 2020 een bedrag van € 442.750 toegekend gekregen. De
kunnen afwijken van deze schattingen. Een goed inzicht in de jaarrekening vraagt   zorgbonus van € 1.000 is in januari 2021 uitbetaald en is in de jaarrekening 2021
kennis van de gemaakte schattingen.                                                via de SiSa-bijlage verantwoord.
Deze lichten wij hier kort toe:                                                    Prestatielevering rechtmatig
• Waardering vorderingen                                                           Wij hebben 25 inkoopfacturen gecontroleerd op de juistheid van de
De totale vorderingen van de GGD bedragen per jaareinde € 9.294.000. Uit onze      controlepunten inclusief die van de levering van de prestatie. Daarnaast hebben
controle is gebleken dat de hierin opgenomen risico’s gering zijn. Er is in de     wij voor 64 inkoopfacturen voor de Corona werkzaamheden de rechtmatigheid
balans een voorziening oninbaarheid gevormd voor € 9.674.                          van de bestedingen en de verantwoording daarvan vastgesteld.

• Berekening voorzieningen

De GGD heeft 1 voorziening getroffen voor werknemers met een regeling voor een
bedrag van in totaal € 55.000. De uitgangspunten die voor de berekening van deze
voorziening zijn gebruikt zijn realistisch ingeschat.
Alle in redelijke wijze te schatten uitgaven in dit verband zijn voorzien.




                                                                             16
</pre>

====================================================================== Einde pagina 16 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 17 ======================================================================

<pre>Aandacht voor de IT                                                                                                      IT organisatie

IT omgeving

Vanuit onze rol als accountant besteden wij in onze controle aandacht aan de            Wij hebben de automatiseringsorganisatie uitsluitend in het kader van de
betrouwbaarheid en continuïteit van de geautomatiseerde omgeving.                       jaarrekeningcontrole gecontroleerd. De jaarrekeningcontrole heeft geen
Dit onderzoek is niet primair gericht op cybersecurity. Uit onderzoek en uit de         tekortkomingen in de continuïteit en betrouwbaarheid van de geautomatiseerde
praktijk blijkt echter dat veel organisaties nog niet ‘cybersecure’ zijn. De risico’s   gegevensverwerking aan het licht gebracht. Voor onze controle steunen we voor
worden onderschat, wat vervolgens leidt tot onvoldoende                                 een beperkte mate op de automatiseringsomgeving van uw organisatie.
beveiligingsmaatregelen.
                                                                                        Over de resultaten van onze beoordeling hebben wij in de managementletter
Informatiebeveiliging is namelijk geen eenmalige exercitie, maar een continu            gerapporteerd. Tevens verwijzen wij naar aandachtspunt 4 op pagina 10.
proces. Aanvallers zitten immers niet stil en er komen steeds nieuwe bedreigingen
onze kant op. Dit betekent dat zelfs organisaties die op het eerste oog goed            Datadiefstal GGD-en
beveiligd zijn zich toch moeten blijven wapenen tegen de gevaren van een                Ook hierover verwijzen naar aandachtspunt 4 op pagina 10.
cyberaanval.

In de blog “Hoe Cybersecure is jouw organisatie?” staan enkele voorbeelden hoe u
dit als organisatie kan beoordelen, zie hiervoor:

https://stolwijkkennisnetwerk.nl/blog-hoe-cybersecure-is-jouw-organisatie/




                                                                                   17
</pre>

====================================================================== Einde pagina 17 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 18 ======================================================================

<pre>Als onderdeel van de controle van de jaarrekening hebben wij een interimcontrole
uitgevoerd. Over de bevindingen en aanbevelingen hebben wij in de managementletter
gerapporteerd.
                                                                                                                6. Interne beheersing

Samenvatting managementletter

Bij de interimcontrole hebben wij de algemene beheersing, de inrichting van de        Vanuit de controle hebben wij aandachtspunten voor de jaarrekening 2021
processen en de interne beheersingsmaatregelen beoordeeld. Naar aanleiding            meegegeven.
hiervan hebben wij onze bevindingen en aanbevelingen in de managementletter
d.d. 3 november 2021 gerapporteerd aan de directie en het Dagelijks Bestuur en        Naast de risico’s die zijn genoemd bij de kernpunten in hoofdstuk 1 waren dit:
ook besproken met de Auditcommissie.                                                  • Het goed onderbouwen van de lasten als gevolg van COVID-19. Op het moment
De interne beheersing is in de basis op orde. Er is een controller en het toezicht      van onze interimcontrole waren de uitgangspunten en de mogelijkheden nog
vanuit het Algemeen Bestuur is ingericht via de Auditcommissie. Ook de planning         niet bekend, bij de balanscontrole wel. In paragraaf 3.6 zijn in de
en control cyclus is in de basis op orde. Er is goede aandacht voor de processen en     modelverantwoording de COVID-19 lasten en de gederfde baten ingevuld.
de informatievoorziening aan het Bestuur.                                             • In het kader van de organisatieontwikkeling is het belangrijk aandacht te
Risico’s interne beheersing                                                             schenken aan het eventueel opnemen van een voorziening per jaareinde. Dit
                                                                                        geldt alleen als er een formeel besluit genomen is dat financiële consequenties
In de managementletter hebben wij per proces aangegeven welke risico’s niet             heeft voor de GGD. Er zijn nog geen aanvullende voorzieningen opgenomen.
(geheel) worden afgedekt door interne beheersingsmaatregelen. Om voldoende
controlezekerheid te verkrijgen dat de jaarrekening als gevolg van het ontbreken
van deze (voldoende) maatregelen afwijkingen bevat hebben wij aanvullende
gegevenswerkzaamheden verricht om dit risico te verlagen of uit te sluiten.




                                                                               18
</pre>

====================================================================== Einde pagina 18 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 19 ======================================================================

<pre>De rechtmatigheidsverantwoording mogelijk vanaf 2022                                                           6. Interne beheersing

Richting rechtmatigheidsverantwoording                                               verantwoordingsgrens en de uit te voeren werkzaamheden.
Over het jaar 2022 (er is nog een kans op 2023) ligt de uitdaging voor het           In het voorstel is de verantwoordingsgrens is gesteld op 3% om tot een te
Dagelijks Bestuur in de jaarrekening een rechtmatigheidsverantwoording voor het      gedetailleerde verantwoording te voorkomen. De verbijzonderde interne controle
Algemeen Bestuur op te stellen.                                                      wordt op 1% controletolerantie uitgevoerd om zo aan te sluiten bij de grenzen
Het Dagelijks Bestuur geeft daarin aan dat zij heeft gehandeld binnen de wet- en     van de accountantscontrole.
regelgeving van de financiële rechtmatigheidsvereisten. Het oordeel van de
accountant zal vanaf dat jaar alleen een getrouwheidsoordeel zijn, waarvan de        In 2021 zijn voorbereidingen getroffen voor de invoering van de
rechtmatigheidsverantwoording een onderdeel is.                                      rechtmatigheidsverantwoording. Het interne controleplan is eind februari met de
De rechtmatigheidsverantwoording is onderdeel van de totale controle van de          controller besproken. Zodra de wetgeving definitief is kan dat document
jaarstukken. Een goede verbijzonderde interne controle vormt de basis voor het       organisatie worden vastgesteld.
kunnen opstellen van de rechtmatigheidsverantwoording.
                                                                                     Wij adviseren u de stap naar de rechtmatigheidsverantwoording met
Of het invoeringsjaar van de rechtmatigheidsverantwoording daadwerkelijk het         onderstaande overwegingen in het eerste halfjaar verder uit te werken.
verslagjaar 2022 zal zijn, is afhankelijk van de parlementaire behandeling van het
wetsvoorstel. Het streven is nog steeds om met ingang van 2022 de
rechtmatigheidsverantwoording te laten gelden. Dit is ook onze verwachting.          1. Het aanpassen van het controleprotocol, de financiële verordening en de
                                                                                        controleverordening na de definitieve wetswijziging;
Het doel van de rechtmatigheidsverantwoording is met name om een groeiproces         2. Het actualiseren van het intern controleprogramma voor het boekjaar 2022
in gang te zetten dat gericht is op verbetering van de bedrijfsvoering en de            voor de onderkende risico’s, actualiteiten en nieuwe wet- en regelgeving;
interne beheersing van de processen. Het uitvoeren van verbijzonderde interne        3. Het opstellen van een toetsingskader en een werkprogramma;
controle helpt de organisatie in control te blijven of te komen.                     4. Het opdelen van de werkzaamheden voor de verbijzonderde interne controle
                                                                                        in een half jaar en een 3e en 4e kwartaal;
De verantwoordingsgrens is een door het Algemeen Bestuur vastgesteld bedrag,         5. Het gestructureerd en geüniformeerd vastleggen van de uitvoering van de
waarboven het Dagelijks Bestuur de afwijkingen (fouten en onduidelijkheden)             verbijzonderde interne controles;
moet opnemen in de rechtmatigheidsverantwoording. De verantwoordingsgrens            6. Het bespreken van de uitkomsten met de proceseigenaren;
valt binnen de bandbreedte van 0% tot 3% van de totale lasten, inclusief de          7. Het opzetten van een periodieke rapportage aan de directie en het Dagelijks
dotaties aan de reserves.                                                               Bestuur;
Het Algemeen Bestuur is vrij om binnen de eerdergenoemde bandbreedte de grens        8. Het monitoren van de opvolging van de aanbevelingen.
te bepalen. Er is een mogelijkheid om te differentiëren tussen de
                                                                               19
</pre>

====================================================================== Einde pagina 19 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 20 ======================================================================

<pre>Wij hebben als onderdeel van onze controle de SiSa bijlagen gecontroleerd. De controle is
uitgevoerd zoals is opgenomen in de Nota Verwachtingen Accountantscontrole SiSa 2021
d.d. 31 januari 2022.                                                                                                                 7. SiSa
In de onderstaande (voorgeschreven) tabel rapporteren we onze bevindingen.



                                                                                                                Financiële                 Toelichting
    Nr.    Specifieke uitkering of overig                                         Fout of onzekerheid
                                                                                                              omvang in euro's          fout/onzekerheid

    H11      Corona Bonusregeling Zorg
                                                                                         Geen                       n.v.t.                   n.v.t.



    Op de hierna volgende pagina’s is specifiek de verplichte tabel inzake G4B
    opgenomen.
                                                                                        Strekking controleverklaring rechtmatigheid      Goedkeurend
    Deze tabellen dient u samen met de overige verplicht voorgeschreven
    verantwoordingsdocumenten voor 15 juli 2022 bij het CBS aan te leveren.             Strekking controleverklaring getrouwheid         Goedkeurend

    Met vriendelijke groet,

    Stolwijk Kelderman




    dhr. R.H. Gosselink-Wolbrink RA



                                                                                 20
</pre>

====================================================================== Einde pagina 20 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 21 ======================================================================

<pre>Wij hebben onze controle overeenkomstig de opdracht uitgevoerd en in overeenstemming
met de geldende wet- en regelgeving.                                                                    8. Onze verantwoordelijkheid

Onze opdracht                                                                         Fraude
De jaarrekening 2021 is opgesteld onder verantwoordelijkheid van het Dagelijks        De accountant is verplicht om alle ontdekte fraudegevallen te rapporteren aan
Bestuur. In overeenstemming met uw opdracht hebben wij de jaarrekening                het Dagelijks Bestuur. Wij merken op, dat onze controle niet specifiek is ingericht
gecontroleerd.                                                                        op het ontdekken van fraude. De primaire verantwoordelijkheid voor het
                                                                                      voorkomen en ontdekken van fraude berust bij het Dagelijks Bestuur.
Wij hebben onze controle uitgevoerd op basis van onze controlestandaarden voor        De accountant is niet verantwoordelijk en aansprakelijk voor de preventie van
de accountantscontrole. Daarnaast hebben wij het besluit accountantscontrole          fraude. De accountant is wel verantwoordelijk voor het betrekken van
decentrale overheden (het BADO), de door u vastgestelde controleverordening (ex       frauderisico’s in de planning en uitvoering van zijn controleopdracht.
artikel 413 van de gemeentewet), het door u vastgestelde controleprotocol én het
door u vastgestelde normenkader als basis voor de controle gebruikt.                  Voor een nadere toelichting verwijzen wij naar de opdrachtbevestiging.
De door ons voor de controle gehanteerde goedkeuringstolerantie voor fouten           Er zijn tijdens de door ons uitgevoerde reguliere controlewerkzaamheden geen
bedraagt € 931.000 (1% van de lasten) en voor onzekerheden € 2.793.000 (3% van        materiële onjuistheden als gevolg van fraude ontdekt, noch hebben wij
de lasten). Voor de Wet Normering Topinkomens hebben wij de voorgeschreven            aanwijzingen verkregen dat er sprake is geweest van fraude. Ook hebben de
lagere goedkeuringstoleranties gehanteerd.                                            voorzitter van het Dagelijks Bestuur en de directeur beide aangegeven dat zij niet
                                                                                      bekend zijn met fraude- en of integriteitskwesties in 2021 en 2022 tot nu toe.
Onze onafhankelijkheid
                                                                                      Inzicht urenbesteding
Voor de uitvoering van onze controle is het belangrijk, dat wij onafhankelijk zijn.
De voor uw organisatie in 2021 door ons verrichte diensten passen binnen de           Vanuit het programma ‘In het publiek belang’ van de NBA dienen wij de bestede
regels van onafhankelijkheid. Onze teamleden zijn onafhankelijk van uw                uren van onze controlewerkzaamheden aan u te rapporteren. Voor uw inzicht
organisatie. Er zijn geen andere zaken, die in strijd zijn met de                     verstrekken wij onderstaand een opgave van de tijdsbesteding (inclusief een
onafhankelijkheidsregels.                                                             schatting van nog te besteden uren voor de afronding van de
                                                                                      jaarrekeningcontrole).
                                                                                                                                         Uren
                                                                                                               Tekenend accountant               60
                                                                                                               Overige teamleden                380


                                                                                21
</pre>

====================================================================== Einde pagina 21 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 22 ======================================================================

<pre>Dank u voor de samenwerking                                                         9. Afsluiting

Publicatie jaarrekening

Wij adviseren om de jaarrekening, na vaststelling door het Algemeen
Bestuur, op de website van uw gemeenschappelijke regeling, te publiceren
samen met de controleverklaring van de accountant. Hierdoor is het voor de
gebruikers duidelijk dat dit de definitieve versie van de jaarrekening is en
wat het oordeel van de accountant bij deze jaarrekening is.

Afsluiting

Wij vertrouwen erop u hiermee van dienst te zijn en zijn graag bereid
nadere informatie te verstrekken.

Met vriendelijke groet,

Stolwijk Kelderman
{{esl:Signer1:capture:size(200,65)}}



dhr. R.H. Gosselink-Wolbrink RA




                                                                               22
</pre>

====================================================================== Einde pagina 22 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 23 ======================================================================

<pre>              Toegevoegde waarde
           die bijdraagt aan uw duurzame succes




Samenwerkende specialisten

Binnen Stolwijk Kennisnetwerk bundelen wij een aantal kennisgebieden
op financieel, bedrijfskundig, economisch en personeelsniveau. Vanuit
deze verschillende disciplines hebben wij een 360 graden overview, zodat
wij u beter en vollediger kunnen adviseren. Deze aanpak, waarbij
specialisten en generalisten nauw samenwerken, leidt ertoe dat wij een
belangrijke bijdrage kunnen leveren aan het duurzame succes van uw
organisatie. Hoe wij dat doen? Dat leest u in het transparantieverslag op
onze website.


Uw succes > www.stolwijkkennisnetwerk.nl
</pre>

====================================================================== Einde pagina 23 =================================================================

<br><br>