<b>Bijsluiter</b>. De hyperlink naar het originele document werkt niet meer. Daarom laat Woogle de tekst zien die in dat document stond. Deze tekst kan vreemde foutieve woorden of zinnen bevatten en de opmaak kan verdwenen of veranderd zijn. Dit komt door het zwartlakken van vertrouwelijke informatie of doordat de tekst niet digitaal beschikbaar was en dus ingescand en vervolgens via OCR weer ingelezen is. Voor het originele document, neem contact op met de Woo-contactpersoon van het bestuursorgaan.<br><br>====================================================================== Pagina 1 ======================================================================

<pre>Omgevingsdienst Noord-Veluwe
Accountantsverslag 2018
Rapportage aan het algemeen bestuur




                                      Ondernemende Accountants
</pre>

====================================================================== Einde pagina 1 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 2 ======================================================================

<pre>Het algemeen bestuur van Omgevingsdienst Nood-Veluwe
Postbus 271
3840 AG Harderwijk

Elst, 22 maart 2019

Accountantsverslag 2018

Geachte leden van het algemeen bestuur,

Het doet ons genoegen u verslag uit te brengen omtrent de uitkomsten van onze          Indien gewenst lichten wij dit accountantsverslag graag toe. U kunt dan contact met mij
accountantscontrole van de jaarrekening van Omgevingsdienst Noord-Veluwe (hierna       opnemen.
‘ODNV’). Wij willen u over de volgende onderwerpen informeren:
• Kernpunten uit onze rapportage;                                                      Tot slot maken wij u erop attent dat voor dit accountantsverslag een beperkte
• Uitkomsten jaarrekeningcontrole;                                                     verspreidingskring geldt. Het accountantsverslag is uitsluitend bestemd voor het
• Kwaliteit beheersorganisatie;                                                        algemeen en dagelijks bestuur van ODNV. Indien ons verslag onderdeel is van een
• Onafhankelijkheid en controleproces.                                                 verzoek uit hoofde van de Wet Openbaarheid Bestuur, verzoeken wij u met ons contact
                                                                                       op te nemen.
Onze controle is gericht op het vormen van een oordeel omtrent de jaarrekening 2018.
Bij de uitvoering van onze controle ondervinden wij de volledige medewerking en        Hoogachtend,
ondersteuning van de medewerkers van ODNV.                                             de Jong & Laan accountants belastingadviseurs

Het concept van dit verslag is afgestemd met de directeur en controller van uw
organisatie op 21 maart 2019.
                                                                                       N.C. van der Wolf MSc RA




                                                                                                                                                                         2
</pre>

====================================================================== Einde pagina 2 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 3 ======================================================================

<pre>Inhoudsopgave


• Kernpunten uit onze rapportage

• Uitkomsten jaarrekeningcontrole

• Kwaliteit beheersorganisatie

• Rechtmatigheidsbeheer


Bijlage
• Onafhankelijkheid en controleproces




                                        3
</pre>

====================================================================== Einde pagina 3 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 4 ======================================================================

<pre>Kernpunten uit onze rapportage
De kernpunten uit onze rapportage

Uitkomsten             Conclusie van onze             De door ons geconstateerde controle- en presentatieverschillen voor getrouwheid vallen binnen de door u
jaarrekeningcontrole   controle                       vastgestelde toleranties. Wij hebben geen controleverschillen ten aanzien van rechtmatigheid geconstateerd.

                       De jaarrekening voldoet        Wij hebben een goedkeurende controleverklaring verstrekt bij de jaarrekening 2018 van ODNV. Dit betekent dat het
                       aan de vereisten van het       jaarverslag en de jaarrekening 2018 zijn ingericht in overeenstemming met de Besluit begroting en verantwoording
                       BBV                            provincies en gemeenten (BBV) en de bepalingen van en krachtens de Wet normering bezoldiging topfunctionarissen
                                                      publieke en semipublieke sector (WNT) en dat de in de jaarrekening opgenomen balans en toelichting en staat van
                                                      baten en lasten een getrouwe weergave zijn van de financiële positie en baten en lasten van ODNV.

                       De baten, lasten en            Wij hebben een goedkeurende controleverklaring verstrekt bij de jaarrekening met betrekking tot het aspect
                       balansmutaties in de           rechtmatigheid.. Dit betekent dat de baten en lasten en balansmutaties in de jaarrekening 2018 in overeenstemming
                       jaarrekening zijn rechtmatig   zijn met de begroting en met de relevante wet- en regelgeving, zoals opgenomen in het normenkader van ODNV.

                       Resultaatbestemming            Op 6 november 2018 is de gemeenschappelijke regeling gewijzigd. Bij deze wijziging is ons advies uit het
                                                      accountantsverslag 2017 overgenomen om de bepalingen ten aanzien van de resultaatbestemming te wijzigen,
                                                      waardoor het Algemeen Bestuur met ingang van deze datum kan besluiten tot het vormen van een
                                                      bestemmingsreserve. De wijze van verwerken van bestemmingsreserves is een specifieke aandachtspunt geweest in
                                                      onze controle (zie pagina 6).


Financiële positie     Presentatie resultaat          De hoogte van het weerstandsvermogen is gebaseerd op de relatie tussen de risico’s waar geen specifieke
                                                      maatregelen voor zijn getroffen, de capaciteit van middelen en mogelijkheden die ODNV heeft om niet geraamde
                                                      kosten op te vangen. De deelnemers aan de regeling hebben bepaald dat ODNV geen reservepositie mag vormen
                                                      anders dan door het Algemeen Bestuur bepaalde bestemmingsreserves. Zodoende is de weerstandscapaciteit gelijk
                                                      aan de post onvoorzien uit de jaarbegroting, gelijk aan 1% van de totale begroting. Over 2018 is een positief resultaat
                                                      van € 312k gerealiseerd. Het dagelijks bestuur stelt voor om € 179k te bestemmen aan bestemmingsreserves en het
                                                      restant, groot € 133k in overeenstemming met artikel 29 van de regeling terug te betalen aan de leden.

Interne beheersing     Tussentijdse controle          Gemeente Nunspeet voert voor ODNV onder andere de financiële en de salarisadministratie. Bij onze tussentijdse
                                                      controle hebben wij de administratieve organisatie en interne controle beoordeeld (opzet en bestaan), voor zover
                                                      relevant voor de jaarrekeningcontrole (zie pagina 8).




                                                                                                                                                                                4
</pre>

====================================================================== Einde pagina 4 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 5 ======================================================================

<pre>Uitkomsten jaarrekeningcontrole
Onze analyse van het resultaat 2018

Voordelig resultaat nader besproken                                                  Resultaat
Het saldo van baten en lasten (na bestemming) over het jaar 2018 bedraagt € 312k     Over 2018 is een positief resultaat van € 312k gerealiseerd. Overeenkomstig Artikel 29
voordelig ten opzichte van een begroot sluitend saldo van 0.                         van de regeling ODNV is € 179k toegevoegd aan bestemmingsreserves en € 133k
                                                                                     verdeeld over de deelnemers naar rato van hun bijdrage aan het openbaar lichaam voor
Het resultaat over 2018 ten opzichte van de begroting kan als volgt worden           de feitelijk afgenomen diensten.
weergegeven:
                                                                                     Begrotingsbeheer
 Bedragen x           Begroting 2018       Realisatie 2018            Afwijking      Uit het schema blijkt dat de werkelijke lasten hoger zijn dan de door het algemeen
 € 1.000                                                                             bestuur geautoriseerde lasten, maar dat hier extra gerealiseerde baten tegenover staan.

                                                                                     Doordat er sprake is van overschrijdingen die passen binnen het beleid en/of extra baten
 Baten                           4.445                5.101                   656
                                                                                     die hiermee samenhangen, is geen sprake van een overschrijdingen die van invloed zijn
 programma’s
                                                                                     op ons oordeel over de (begrotings)rechtmatigheid.
 Lasten                          3.258                3.725                  (467)
 programma’s
 Overhead en
 onvoorzien                      1.192                1.068                   124

 Resultaat voor                      -5                 308                   313
 bestemming



 Mutatie in                          5                    4                    (1)
 reserve



 Resultaat na                        0                  312                   312
 bestemming




                                                                                                                                                                         5
</pre>

====================================================================== Einde pagina 5 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 6 ======================================================================

<pre>Uitkomsten jaarrekeningcontrole
Aandachtsgebieden en bevindingen in de controle


Resultaatbestemming                                                                    Bestemmingsreserves
Wij hebben vorig jaar geadviseerd om de bepalingen in de gemeenschappelijke regeling   Tijdens de controle is overleg geweest over de wijze van verwerken van mutaties in de
te heroverwegen met betrekking tot de resultaatbestemming.                             bestemmingsreserves. Aanleiding hiervoor was dat in eerste instantie de onttrekking uit
                                                                                       de bestemmingsreserve, die ontstaan is vanuit de bestemming van het resultaat 2017,
Bij een wijziging van de gemeenschappelijke regeling op 6 november 2018 is hier        ten gunste van het resultaat is verwerkt. Dit is aangepast in de definitieve cijfers,
invulling aangegeven, door de bepalingen ten aanzien van de resultaatbestemming te     waardoor het resultaat (saldo van baten en lasten uit programma’s onder aftrek van
wijzigen. Het Algemeen Bestuur kan nu besluiten tot het vormen van                     overhead) € 69k lager uitkomt.
bestemmingsreserves.
                                                                                       Mutaties in bestemmingsreserves worden niet verwerkt als onderdeel van het resultaat,
                                                                                       maar als onderdeel van de resultaatbestemming onderaan de staat van baten en lasten.

                                                                                       Met betrekking tot de resultaatbestemming over 2018 is een voorstel in de jaarrekening
                                                                                       verwerkt, waarbij € 179k wordt toegevoegd aan bestemmingsreserves. Het gaat om een
                                                                                       drietal bestemmingsreserves, waarbij het te bestemmen bedrag toegerekend wordt aan
                                                                                       de betreffende programma’s waarop zij betrekking heeft. Dit heeft geen effect op de
                                                                                       baten en lasten in de jaarrekening, wel op de afrekening van bijdragen met gemeenten.
                                                                                       Bij deze systematiek is het wel van belang om in het jaar van besteding de vrijval van de
                                                                                       betreffende bestemmingsreserves eveneens in de afrekeningen tot uitdrukking te laten
                                                                                       komen.

                                                                                       ODNV zal het vormen van bestemmingsreserves door het Algemeen Bestuur laten
                                                                                       autoriseren middels een formele begrotingswijziging en door een jaarlijkse vaststelling
                                                                                       van een notitie reserves, waarin het doel en looptijd van de bestemmingsreserve wordt
                                                                                       aangegeven. Dit is tevens het mandaat voor de directeur om uitgaven te verrichten met
                                                                                       betrekking tot de besloten doelen. Wij zijn van mening dat dit een adequate procedure is
                                                                                       om deze bestedingen te mandateren.




                                                                                                                                                                          6
</pre>

====================================================================== Einde pagina 6 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 7 ======================================================================

<pre>Uitkomsten jaarrekeningcontrole
Aandachtsgebieden en bevindingen in de controle


Wet normering topinkomens                                                                  Schatkistbankieren
Per 1 januari 2013 is de Wet normering bezoldiging topfunctionarissen publieke en          De centrale overheden zijn verplicht om hun overtollige middelen in ‘Rijks schatkist aan
semipublieke sector (WNT) ingevoerd. Op basis van deze wet is de bezoldiging van           te houden. Om het dagelijkse kasbeheer te vereenvoudigen is er een drempelbedrag,
topfunctionarissen in de publieke en semipublieke sector in dienstverband en bij ontslag   afhankelijk van het begrotingstotaal, dat buiten de schatkist mag worden gehouden. Het
wettelijk gemaximeerd.                                                                     drempelbedrag is gelijk aan 0,75% van het begrotingstotaal indien het begrotingstotaal
                                                                                           lager is dan € 500 miljoen. Indien het begrotingstotaal hoger is dan € 500 miljoen is de
Voor de bezoldiging van topfunctionarissen geldt naast de maximering een                   drempel gelijk aan € 3,75 miljoen plus 0,2% van het begrotingstotaal dat de € 500
publicatieverplichting. Dit geldt eveneens voor bezoldiging van niet-topfunctionarissen,   miljoen te boven gaat. De drempel is nooit lager dan € 250.000. De benutting van het
indien zij de maximale bedragen van topfunctionarissen overschrijden.                      drempelbedrag wordt berekend als gemiddelde over alle bedragen in het kwartaal.
                                                                                           Gemiddeld mag een decentrale overheid dus maximaal het drempelbedrag buiten de
In het kader van de jaarrekening 2018 heeft uw gemeenschappelijke regeling een             schatkist hebben gehouden.
analyse uitgevoerd van topfunctionarissen binnen uw organisatie. Tevens heeft u
vastgesteld of er functionarissen zijn die een hogere bezoldiging dan de gestelde          In het BBV zijn regels opgenomen over het rapporteren over (het gebruik van) het
maxima kennen. Deze informatie heeft u opgenomen in de toelichting op de                   drempelbedrag in de jaarrekening. In de toelichting bij de balans moet worden
jaarrekening. Wij hebben de juistheid en volledigheid van deze toelichting gecontroleerd   gerapporteerd over het drempelbedrag en het gebruik daarvan in elk kwartaal. ODNV
en hebben hierbij een correctie voorgesteld ten aanzien van het werkgeversaandeel          heeft in de toelichting bij de jaarrekening hierover gerapporteerd. Teneinde de
zorgverzekeringsbijdrage. Deze correctie is verwerkt in de WNT toelichting van de          onrechtmatigheid hiervan te wegen in het accountantsoordeel wordt de mogelijke
jaarrekening. Wij hebben vastgesteld dat de toelichting na wijziging voldoet aan de        overschrijding met het geldende rentepercentage vermenigvuldigd zijnde het gemiste
daaraan te stellen eisen.                                                                  bedrag voor de staat. Bij ODNV is geen sprake van overschrijdingen.

Aanvaardbaarheid van de grondslagen van waardering en
resultaatbepaling
Naar onze mening zijn de door het dagelijks bestuur gekozen waarderingsgrondslagen
aanvaardbaar en consistent toegepast met betrekking tot de significante
jaarrekeningposten en bijzondere transacties. Dit geldt tevens voor het tijdstip waarop
die transacties hebben plaatsgevonden, de periode waarin zij zijn verantwoord en de
desbetreffende toelichting in de jaarrekening.




                                                                                                                                                                             7
</pre>

====================================================================== Einde pagina 7 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 8 ======================================================================

<pre>Kwaliteit beheersingsorganisatie
Interne beheersingsmaatregelen


Algemeen                                                                        In dit controlejaar hebben wij ervoor gekozen om de controle gegevensgericht uit te
Bij de planning en uitvoering van de controle van de jaarrekening 2018 van      voeren. Wij hebben hierbij geen bevindingen geconstateerd die leiden tot mogelijke
ODNV hebben wij de interne beheersingsmaatregelen, welke onderdeel              fouten en/of verschillen voor onze jaarrekeningcontrole.
uitmaken van de administratieve organisatie van ODNV, in onze overwegingen
betrokken. Wij hebben de opzet en bestaan van de interne                        Automatisering
beheeringsmaatregelen onderzocht voor zover wij dat in het kader van de         De jaarrekeningcontrole heeft geen tekortkomingen in de continuïteit en
jaarrekening noodzakelijk achten en niet met het doel om een oordeel over de    betrouwbaarheid van de geautomatiseerde gegevensverwerking aan het licht gebracht.
effectiviteit van de interne beheersing te geven.                               Wij merken hierbij op dat onze controle niet primair gericht was op het doen van een
                                                                                uitspraak omtrent de continuïteit en betrouwbaarheid van (delen van) de
Wij hebben geen onderzoek naar de effectiviteit van de interne beheersing       geautomatiseerde gegevensverwerking en dat wij daartoe ook geen specifieke opdracht
verricht, anders dan dat relevant is voor onze jaarrekeningcontrole.            van het management voor hebben ontvangen.

Een groot deel van de administratieve processen vindt plaats op basis van een   De IT omgeving wordt met ingang van 1 januari 2017 gefaciliteerd door de Gemeente
dienstverleningsovereenkomst met de Gemeente Nunspeet. Naar aanleiding          Nunspeet onder de bepalingen van de dienstverleningsovereenkomst met ODNV. Wij
van onze bevindingen van vorig jaar rapportoren wij de volgende zaken:          hebben kennis genomen van de op grond van deze overeenkomst gesloten SLA waarin
• Ten aanzien van het risico dat medewerkers niet of niet tijdig alle uren      randvoorwaarden zijn opgenomen gericht op de continuïteit en betrouwbaarheid van de
   verantwoorden is in 2018 een procedure ingericht, onder andere bestaande     geautomatiseerde gegevensverwerking.
   uit een herinnering aan medewerkers die hun uren niet (volledig) hebben
   ingevoerd. Het aantal personen met rechten om urenboekingen aan te
   passen zijn teruggebracht naar de applicatiebeheerder en een medewerker
   van de gemeente Nunspeet.

•   Wij hebben vorig jaar geadviseerd om te onderzoeken of automatische
    verwerking van betalingen van SAP naar de betaalomgeving van BNG kan
    plaatsvinden. Voor zover bij ons bekend zijn hiertoe nog geen acties
    ondernomen.




                                                                                                                                                                      8
</pre>

====================================================================== Einde pagina 8 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 9 ======================================================================

<pre>Rechtmatigheidsbeheer
Onze bevindingen in het kader van rechtmatigheid                                           Indien desondanks budgetten worden overschreden en niet meer gedurende het jaar
Wij hebben bij de controle over 2018 de rechtmatigheid getoetst conform de bepalingen      kunnen worden voorgelegd aan het algemeen bestuur, is strikt genomen sprake van een
van het Bado en het controleprotocol van ODNV.                                             onrechtmatigheid. Deze overschrijdingen hoeven echter niet in alle gevallen te worden
                                                                                           meegewogen in het accountantsoordeel. Voor een juiste oordeelsvorming is van belang
Begrotingscriterium                                                                        in hoeverre de begrotingsoverschrijding past binnen het door het algemeen bestuur
Met de controle op de juiste toepassing van het begrotingscriterium toetsen wij of het     geformuleerde beleid, deze wordt gecompenseerd door hogere opbrengsten of
budgetrecht van het algemeen bestuur is gerespecteerd. Wij beoordelen bij onze             kostenoverschrijdingen bij openeinderegelingen. Deze overschrijdingen dienen te
controle de overschrijdingen ten opzichte van de begrote lasten per programma. Dit         worden weergegeven in de jaarrekening en kunnen door het vaststellen van de
betreffen enkel de lasten omdat hierop een beoordeling en rapportering van de              jaarrekening alsnog door het algemeen bestuur worden geautoriseerd.
accountant wordt gevraagd vanuit de Kadernota Rechtmatigheid.
                                                                                           Europese aanbestedingen
Het algemeen bestuur autoriseert de begroting (en begrotingswijzigingen) en geeft          Als decentraal overheidsorgaan valt ODNV onder de Europese richtlijnen voor
daarmee toestemming voor de uitvoering van het beleid en de daarvoor benodigde             aanbesteden. In het geval de geraamde waarde van een opdracht evenveel of meer
middelen. Het is de verantwoordelijkheid van het dagelijks bestuur om                      bedraagt dan de Europese drempelwaarden, moet ODNV deze in beginsel Europees
begrotingsafwijkingen tijdig te signaleren en te rapporteren aan het algemeen bestuur.     aanbesteden. Voor diensten bedraagt deze drempel in 2018 € 221.000.
Door een goede inrichting van de planning & controlcyclus zorgt het dagelijks bestuur er
voor dat de begroting en budgetten worden bewaakt en dat belangrijke wijzigingen of        Wij hebben de opzet en het bestaan vastgesteld van de interne procedures van ODNV
dreigende overschrijdingen tijdig worden gemeld aan het algemeen bestuur, zodat deze       om te voldoen aan deze richtlijn en tevens een beoordeling uitgevoerd op de
tijdig (binnen het begrotingsjaar) een besluit kan nemen.                                  verantwoorde bestedingen in 2018 en hierbij geen onrechtmatigheid geconstateerd met
                                                                                           betrekking tot de naleving van deze richtlijn.




                                                                                                                                                                          9
</pre>

====================================================================== Einde pagina 9 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 10 ======================================================================

<pre>Rechtmatigheidsbeheer
Wij zijn nagegaan of de financiële beheershandelingen tot stand zijn gekomen binnen de grenzen van de door het algemeen bestuur geautoriseerde begroting. Wij constateren
de volgende overschrijdingen op lastenniveau ten opzichte van de begroting:

  Lastenoverschrijding programma                       Begrotingsafwijking

  Programma 1. Vergunningverlening, handhaving         Past binnen het bestaande beleid en wordt veroorzaakt door extra personele lasten. De overschrijding is beperkt.
  en toezicht Pakket 2: Overige inrichting gebonden
  taken
  Totaal € 10k


  Programma 3. Advies                                  Past binnen het bestaande beleid en wordt veroorzaakt door hogere urenbesteding door een toename van
  Totaal € 138k                                        adviesaanvragen van de partners. De extra ureninzet is gefactureerd.

  Programma 4. Stelseltaken                            Past binnen het bestaande beleid en wordt veroorzaakt door extra personele lasten. De overschrijding is beperkt.
  Totaal € 6k

  Programma 5. Projecten                               Past binnen het bestaande beleid en wordt veroorzaakt door niet begrote projecten (zoals GUOV, externe veiligheid).
  Totaal € 313k                                        Ten aanzien van de inzet voor extra projecten worden afzonderlijke afspraken gemaakt met de deelnemers.


In de toelichting op het overzicht van baten en lasten is door het dagelijks bestuur een analyse van de overschrijdingen opgenomen. De overschrijdingen zijn toereikend
toegelicht en passen binnen de bestaande beleid of worden gecompenseerd door hogere baten binnen het programma. Het dagelijks bestuur stelt het algemeen bestuur voor
genoemde overschrijdingen te autoriseren in het kader van de vaststelling van de jaarrekening 2018. Vooruitlopend hierop zijn wij hiervan reeds uitgegaan bij het vormen van
ons oordeel over de (begrotings)rechtmatigheid.




                                                                                                                                                                               10
</pre>

====================================================================== Einde pagina 10 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 11 ======================================================================

<pre>Rechtmatigheidsbeheer
Misbruik en oneigenlijk gebruik                                                             Daarnaast hebben wij gericht geïnformeerd naar de lopende procedures waarbij ODNV
In de externe en interne regelgeving zijn diverse bepalingen opgenomen die erop zijn        betrokken is, teneinde indicaties te verkrijgen over de eventuele risico’s op dit vlak. Op
gericht om misbruik en oneigenlijk gebruik te voorkomen. Uw gemeenschappelijke              grond hiervan beschikken wij niet over aanwijingen die een nader onderzoek naar de
regeling heeft de toets op het misbruik en oneigenlijk gebruik neergelegd in interne        (financiële) gevolgen noodzakelijk maakt.
controleplannen. De uitkomst van deze toets heeft niet geleid tot bevindingen die invloed
hebben op de rechtmatigheid van baten en lasten en balansmutaties.

Niet financiële beheershandelingen vallen buiten de scope van
rechtmatigheidscontrole
Handelingen en beslissingen van niet-financiële aard vallen buiten de scope van de
rechtmatigheidscontrole door de accountant. De accountant toetst deze handelingen en
beslissingen niet inhoudelijk door gegevensgericht onderzoek. Volstaan wordt in dit
kader met het beoordelen van het interne systeem van risicoafwegingen. Binnen dit
systeem moeten voorwaarden zijn geschapen om risico’s goed te kunnen beoordelen en
in de tijd te kunnen volgen.
Wij hebben ons een beeld gevormd over de wijze van totstandkoming van de
inventarisatie van de risico’s en de getrouwe weergave van de hieruit mogelijk
voortvloeiende financiële gevolgen in de paragraaf Weerstandsvermogen en
risicobeheersing van het jaarverslag.




                                                                                                                                                                               11
</pre>

====================================================================== Einde pagina 11 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 12 ======================================================================

<pre>Onafhankelijkheid en controleproces
Bijlage 1


Onafhankelijkheid
De onafhankelijkheid van de accountant behoort tot het fundament van zijn beroep. In de
maatschappelijke discussie over kwaliteitsverbetering van de controle speelt de
onafhankelijkheid van accountants een belangrijke rol. Vanaf 1 januari 2015 is op alle
assurance opdrachten onder Nederlands recht de Verordening inzake Onafhankelijkheid
(ViO) van toepassing. Een aantal belangrijke punten uit de ViO betreffen:
• Langdurige betrokkenheid
• Samenloop van dienstverlening
• Geschenken en giften

Bevestiging
Wij hebben alle aspecten geanalyseerd die onze onafhankelijkheid gedurende het jaar
zouden kunnen bedreigen. Daar waar onafhankelijkheidsregels dit vereisen, hebben wij
aanvullende waarborgen ingevoerd. Wij kunnen u bevestigen dat wij zowel als
organisatie en als controleteam onafhankelijk zijn van ODNV.




                                                                                          12
</pre>

====================================================================== Einde pagina 12 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 13 ======================================================================

<pre>Onafhankelijkheid en controleproces
Bijlage 1


Verantwoordelijkheid                                                                       Deze goedkeuringstolerantie is een kwantitatief criterium. De uiteindelijke
Conform de aan ons verleende opdracht hebben wij de jaarrekening 2018 van ODNV             oordeelsvorming is echter altijd een combinatie van kwalitatieve en kwantitatieve
gecontroleerd. Deze jaarrekening is onder verantwoordelijkheid van het dagelijks bestuur   afwegingen.
opgesteld. Het is onze verantwoordelijkheid een oordeel te geven over de jaarrekening,
als bedoeld in artikel 213, tweede lid, van de Gemeentewet.                                Het rapporteringsbedrag, de maatstaf die geldt voor het rapporteren van fouten en
                                                                                           onzekerheden, is door het algemeen bestuur bepaald op een minimumbedrag van
Wij hebben onze controle verricht in overeenstemming met Nederlands recht, waaronder       € 35.000.
het Besluit accountantscontrole decentrale overheden (Bado), het door het algemeen
bestuur vastgestelde controleprotocol en het Controleprotocol WNT 2018.
                                                                                             Goedkeurings-         Goed-            Beperking        Oordeel-         Afkeurend
Dienovereenkomstig zijn wij verplicht te voldoen aan de voor ons geldende                    tolerantie            keurend                           onthouding
gedragsnormen en zijn wij gehouden onze controle zodanig te plannen en uit te voeren         Fouten in de          ≤ 1%             > 1% < 3%        -                ≥ 3%
dat een redelijke mate van zekerheid wordt verkregen dat de jaarrekening geen                jaarrekening
afwijkingen van materieel belang bevat.                                                      (% lasten)
                                                                                             Onzekerheden in       ≤ 3%             > 3% < 10%       ≥ 10%            -
De met u afgesproken goedkeurings- en rapporteringstoleranties                               de controle
Op grond van het Bado stelt het algemeen bestuur de goedkeuringstolerantie vast die de       (% lasten)
accountant bij zijn jaarrekening dient te hanteren.

De goedkeuringstolerantie is op 6 december 2018 vastgesteld door het algemeen
bestuur. Gelijktijdig is tevens het normenkader vastgesteld.

Op grond van de jaarrekening 2018 bedraagt de goedkeuringstolerantie voor fouten
afgerond € 47.900 (1% van de lasten) en voor onzekerheden € 143.700 (3% van de
lasten). Als de goedkeuringstolerantie niet wordt overschreden, kan een goedkeurende
controleverklaring afgegeven worden.




                                                                                                                                                                               13
</pre>

====================================================================== Einde pagina 13 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 14 ======================================================================

<pre>Ondernemende Accountants
</pre>

====================================================================== Einde pagina 14 =================================================================

<br><br>