<b>Bijsluiter</b>. De hyperlink naar het originele document werkt niet meer. Daarom laat Woogle de tekst zien die in dat document stond. Deze tekst kan vreemde foutieve woorden of zinnen bevatten en de opmaak kan verdwenen of veranderd zijn. Dit komt door het zwartlakken van vertrouwelijke informatie of doordat de tekst niet digitaal beschikbaar was en dus ingescand en vervolgens via OCR weer ingelezen is. Voor het originele document, neem contact op met de Woo-contactpersoon van het bestuursorgaan.<br><br>====================================================================== Pagina 1 ======================================================================

<pre>         Meerjarenbegroting 2023-2026




Bestuur Werkleerbedrijf Lucrato   11 april 2022   Voorlopige vaststelling
</pre>

====================================================================== Einde pagina 1 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 2 ======================================================================

<pre>Inhoudsopgave



                                                                 Pagina
Inleiding                                                            3


BELEIDSBEGROTING                                                     5
1    Programmaplan                                                   5
2    Paragrafen                                                      7


FINANCIËLE BEGROTING                                                12
3    Overzicht van baten en lasten 2023-2026 en de toelichting      12
4    Uiteenzetting van de financiële positie en de toelichting      17
5    Overzicht van de geraamde baten en lasten per taakveld         20




                                                                          2
</pre>

====================================================================== Einde pagina 2 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 3 ======================================================================

<pre>Inleiding
Werkleerbedrijf Lucrato treedt op als bedrijfsvoeringsorganisatie namens de drie deelnemende
gemeenten Apeldoorn, Epe en Heerde en behartigt op basis van het door de deelnemers
vastgestelde beleid en binnen de door de deelnemers vastgestelde financiële kaders de
gemeenschappelijke belangen van de deelnemers op het gebied van arbeidsparticipatie en re-
integratie.
De gemeentelijke opdracht aan Werkleerbedrijf Lucrato richt zich op drie doelgroepen inwoners:
1. Inwoners met een SW-dienstverband. De instroom van deze doelgroep is op 1 januari 2015
   gestopt. Deze doelgroep neemt in omvang af door natuurlijk verloop.
2. Inwoners vallende onder de brede doelgroep van de Participatiewet, die geen of onvoldoende
   inkomsten uit werk hebben en (tijdelijk) niet zelf voor voldoende inkomen kunnen zorgen.
3. De doelgroep nieuw beschut. Het gaat hier om inwoners die uitsluitend in een beschutte
   omgeving onder aangepaste omstandigheden aan de arbeidsmarkt kunnen deelnemen.
Daarnaast is Werkleerbedrijf Lucrato voor de gemeenten preferred supplier voor overige taken op
het gebied van arbeidsparticipatie en re-integratie. Als voorbeeld noemen we de activiteiten voor
statushouders gericht op duurzame uitstroom door werk of studie.

Doelgroep 1: bestaand SW
Voor deze doelgroep wordt er qua systematiek van financiering geen wijziging verwacht. De
bezuinigingen zijn achter de rug. Het subsidietekort op de Wsw zal naar verwachting de komende
jaren in omvang afnemen. In de meerjarenbegroting wordt rekening gehouden met een bijdrage per
standaardeenheid die jaarlijks stijgt in overeenstemming met de loonkostenstijging voor deze
doelgroep. De rijksbijdrage voor de uitvoering van de Wsw maakt deel uit van het Participatiebudget.
Werkleerbedrijf Lucrato realiseert omzet met deze doelgroep, betaalt de loonkosten van de Sw-
medewerkers en de loonkostensubsidie voor de groep Begeleid werkers met een
arbeidsovereenkomst bij een regulier bedrijf en zorgt voor begeleiding van deze medewerkers. Door
kortingen op het rijksbudget is het niet mogelijk om dit onderdeel van de Participatiewet
kostendekkend uit te voeren. De gemeenten hebben besloten om, indien nodig, Werkleerbedrijf
Lucrato vanaf 2020 van extra middelen te voorzien om de exploitatie dekkend te maken. Deze extra
middelen bleken in 2020 en in 2021 fors minder nodig dan begroot.

Hieronder volgt een overzicht van de verwachte Wsw formatie.
 Wsw formatie                                                   MJB 2023       MJB 2024      MJB 2025       MJB 2026
 Gesubsidieerde formatie in se (cf. meicirculaire 2021) *            794            742           690            641
 Prognose werkelijke formatie in se                                  778            729           674            622
 Verschil                                                            -16            -13           -16            -19

 Wsw dienstverbanden in fte                                            683           634            584               536
 Begeleid werken arbeidsovereenkomsten in fte                           79            79             75                72
 Prognose totaal Wsw formatie in fte                                   762           713            659               608

 Aantal personen op 1 januari met SW dienstverband                     818           768            707               654
 Aantal personen op 1 januari in Begeleid werken                        95            95             95                91
 Prognose totaal aantal personen Wsw op 1 januari                      913           863            802               745
* De aantallen wijken af van de prognose in de Meerjarenbegroting 2022-2025. Dit is het gevolg van een naar beneden
aangepaste prognose van het Rijk.

De afgelopen jaren is de landelijke Wsw formatie sterker gekrompen dan aanvankelijk verwacht in de
rekenmodellen van het rijk. Dit heeft een positief effect gehad op het subsidiebedrag per
standaardeenheid (se).



                                                                                                                            3
</pre>

====================================================================== Einde pagina 3 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 4 ======================================================================

<pre>De Wsw formatie 2023 t/m 2026 is berekend op basis van de werkelijke formatie ultimo 2021 minus
alle personen die de komende jaren met pensioen gaan. Daarnaast is er ook rekening gehouden met
onvoorziene uitstroom van medewerkers. De loonkosten Wsw en de loonkostensubsidie Begeleid
werken zijn in de meerjarenbegroting gebaseerd op bovenstaande formatie uitgedrukt in fulltime
eenheden (fte).
Werkleerbedrijf Lucrato voert een beleid om zo veel als mogelijk Wsw medewerkers zo regulier
mogelijk te laten werken. In de prestatieafspraken met de gemeenten wordt jaarlijks vastgelegd welk
streefpercentage wordt gehanteerd voor het aantal externe plaatsingen.

Doelgroep 2: brede doelgroep Participatiewet (re-integratie, binnen 1 jaar bemiddelbaar naar
werk)
Het gemeentelijk beleid is erop gericht om bijstandsgerechtigden met arbeidsperspectief via
Werkleerbedrijf Lucrato aan een betaalde baan te helpen. Wij maken daarbij gebruik van ons
netwerk aan reguliere bedrijven waar personen uit de doelgroep werkzaam zijn. Mede vanuit
FactorWerk en het Regionaal Mobiliteitsteam worden continu activiteiten ontwikkeld om dit netwerk
van reguliere werkgevers verder uit te breiden. Naast deze beleidsopgave is er voor de gemeenten
ook een budgettaire opgave, namelijk het verkleinen van de uitgaven uit het BUIG-budget door
samen met Werkleerbedrijf Lucrato zoveel mogelijk bijstandsgerechtigden naar een duurzaam
betaalde baan te begeleiden.
In de prestatieafspraken met de individuele gemeenten wordt jaarlijks afgesproken hoeveel
uitkeringsdossiers worden aangeboden om betrokkenen richting werk te begeleiden.
Daarnaast wordt Werkleerbedrijf Lucrato ook ingezet voor bijzondere doelgroepen zoals
bijvoorbeeld statushouders en inzet van loonkostensubsidie voor personen in het doelgroepregister.

Doelgroep 3: nieuw beschut (Bsw)
Een inwoner uit deze doelgroep krijgt een dienstverband bij Werkleerbedrijf Lucrato. De begeleiding
voor deze doelgroep is intensief, waardoor de begeleidingskosten relatief hoog zijn. De loonwaarde
van deze doelgroep is vrij laag waardoor de verdiencapaciteit van een medewerker beschut werk
beperkt is. Hieronder volgt een overzicht van de verwachte Bsw formatie. De taakstellingen van het
rijk betreffen schattingen. Het rijk maakt jaarlijks in december bekend wat de taakstelling voor het
volgende jaar is. De taakstelling voor 2023 wordt in december 2022 bekend gemaakt.

 Bsw formatie                                                   MJB 2023       MJB 2024       MJB 2025        MJB 2026
 Taakstelling rijk in personen Apeldoorn                             105
 Taakstelling rijk in personen Epe                                    17
 Taakstelling rijk in personen Heerde                                 11
 Totaal taakstelling rijk in personen*                               133              144            155            166

 Totaal taakstelling rijk in fte*                                     111             121            130            139
 Bsw dienstverbanden in fte                                            77              87             98            108
* De taakstelling Bsw wordt uitgedrukt in aantal personen met een dienstverband per persoon van gemiddeld 31 uren per
week. De cao Aan de Slag gaat uit van een fte op basis van 37 uren per week. De taakstelling van het rijk is daarom
herrekend naar fte door de aantallen uitgedrukt in personen te vermenigvuldigen met 0,8378 (=31 : 37 uren) en af te ronden
op hele getallen.

In de meerjarenbegroting wordt uitgegaan van een groeiend aantal dienstverbanden Bsw, waarbij
het verschil tussen de taakstelling van het rijk en het aantal dienstverbanden kleiner wordt. De
gemiddelde loonkosten van deze doelgroep zullen stijgen in verband met de cao, inclusief
pensioenregeling, die op 1 juli 2021 is vastgesteld. In de meerjarenbegroting is naast de
loonindexering ook rekening gehouden met pensioenlasten voor deze groep werknemers.




                                                                                                                          4
</pre>

====================================================================== Einde pagina 4 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 5 ======================================================================

<pre>BELEIDSBEGROTING
1   Programmaplan
De gemeentelijke opdracht aan Werkleerbedrijf Lucrato betreft arbeidsparticipatie voor diverse
doelgroepen uit de Participatiewet. Alle activiteiten zijn in deze meerjarenbegroting ondergebracht
in één programma.
Conform artikel 34b uit de Wet gemeenschappelijke regelingen geven we in de volgende paragraaf
de algemene financiële en beleidsmatige kaders aan die in deze meerjarenbegroting zijn gebruikt.

Algemene financiële en beleidsmatige kaders
De opdracht voor Werkleerbedrijf Lucrato is om binnen de door de gemeente gestelde beleidsmatige
kaders personen uit de diverse doelgroepen van de Participatiewet te ondersteunen bij het vinden
van een passende betaalde baan op de arbeidsmarkt. Daar waar personen niet in staat zijn om een
arbeidsprestatie te leveren op het wettelijk minimumloonniveau, wordt er voor gezorgd dat de
reguliere werkgever wordt gecompenseerd in de vorm van een loonkostensubsidie. Het betreft dan
personen die staan ingeschreven in het doelgroepregister. Als iemand de indicatie beschut werk
heeft gekregen en een plaatsing bij een reguliere werkgever behoort niet tot de mogelijkheden dan
wordt de medewerker op een beschutte werkplek bij Werkleerbedrijf Lucrato geplaatst. Naast
opdrachten uit de Participatiewet wordt Werkleerbedrijf Lucrato ook ingezet voor specifieke
doelgroepen waaronder statushouders.
Werkleerbedrijf Lucrato werkt met een sluitend budget vanuit de middelen die door de rijksoverheid,
via de gemeenten, worden toegekend. Daarnaast ontvangt Werkleerbedrijf Lucrato specifieke
budgetten van haar gemeenten voor de uitvoering van aan haar opgedragen taken.
Door de bezuinigingen van het rijk op de Wsw in de jaren 2015 t/m 2020 is het niet langer mogelijk
om zonder aanvullende bijdragen van de gemeenten de begroting sluitend te krijgen. De gemeenten
hebben besloten om vanaf 2020 te zorgen voor een aanvullende bijdrage ter dekking van het
verwachte begrotingstekort als gevolg van het subsidietekort op de Wsw. Doordat de landelijke
uitstroom uit de Wsw de afgelopen jaren groter is geweest dan aanvankelijk verwacht door het rijk,
is de bijdrage per formatieplaats gestegen. Wij verwachten dat, als gevolg van de hoger dan
verwachtte uitstroom plus de jaarlijkse indexatie van het Wsw budget, het subsidietekort op de Wsw
zal afnemen. In deze meerjarenbegroting is rekening gehouden met een aanvullende bijdrage door
de drie GR-gemeenten die de komende jaren licht zal dalen van € 1.043.000 in 2023 naar € 1.032.000
in 2026.
Alle opbrengsten en kosten in de meerjarenbegroting zijn voor het jaar 2023 zo goed mogelijk
ingeschat op basis van de realisatie over het jaar 2021 en hetgeen we aan informatie hebben op het
moment dat deze begroting wordt opgesteld (maart 2022). De meerjarenbegroting 2023-2026 is
doorgerekend op basis van de verwachte formatie per werknemersgroep en een loonkostenstijging
voor alle werknemersgroepen van 2,0%, de overige bedrijfskosten zijn geïndexeerd met +4% in 2023
en 2% per jaar in de jaren 2024 t/m 2026. Op dit moment is het onzeker of deze percentages de
kostenstijgingen voldoende zullen afdekken. Door de oorlog in Oekraïne is er sprake van een hoge
inflatie door de gestegen energieprijzen.

Vennootschapsbelasting
Werkleerbedrijf Lucrato is binnen bepaalde voorwaarden vrijgesteld van vennootschapsbelasting.
Deze voorwaarden worden jaarlijks beoordeeld in overleg met een fiscaal specialist. In deze
begroting wordt er van uitgegaan dat we ook de komende jaren blijven voldoen aan de voorwaarden
voor deze vrijstelling van vennootschapsbelasting.




                                                                                                      5
</pre>

====================================================================== Einde pagina 5 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 6 ======================================================================

<pre>Bedrag voor onvoorzien
In de begroting worden alle kosten en opbrengsten zo goed mogelijk ingeschat. Risico’s worden
benoemd in de risicoparagraaf en waar mogelijk kwantitatief ingeschat. In deze begroting nemen we
geen bedragen mee voor onvoorziene kostenposten of tegenvallende opbrengsten uit de markt.




                                                                                                6
</pre>

====================================================================== Einde pagina 6 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 7 ======================================================================

<pre>2       Paragrafen
Weerstandsvermogen en risicobeheersing
In 2018 heeft een risico-inventarisatie plaatsgevonden binnen Werkleerbedrijf Lucrato. Conform het
destijds gebruikte model volgt hieronder een kwantificering van de risico’s bijgewerkt naar de
huidige situatie.
    Omschrijving risico       Grondslag        Effect op      Kans dat       Invloed op     Beheersmaatregel
                                               grondslag      risico zich    bedrijfs-
                                                              voordoet       resultaat
    Tijdige actualisering     Detacherings-    Daling van               5%       € 14.000   Periodieke loonwaardemeting van
    loonwaarde                opbrengsten:     de omzet                                     alle doelgroepmedewerkers en in
    doelgroepmedewerkers      € 5,5 mln.       met 5%                                       gesprek gaan met werkgevers over
                                                                                            uitkomsten.
    Stoppen of wegvallen      Productie- en    Daling van            30%       € 204.000    Regelmatig contact met grote
    opdrachten                detacherings-    de omzet                                     opdrachtgevers over wensen en
                              opbrengsten:     met 10%                                      afspraken.
                              € 6,8 mln.                                                    Bewaken kredietwaardigheid grotere
                                                                                            klanten.
    Bezuiniging rijk op Wsw   Wsw subsidie     Daling                10%        € 60.000    Werkleerbedrijf Lucrato heeft geen
    budget                    € 24,0 mln.      Wsw-                                         invloed op dit risico. De gemeenten
                                               subsidie                                     hebben besloten dat de structurele
                                               met 2,5%                                     verliezen die zijn ontstaan door de
                                                                                            bezuinigingen in de jaren 2015 t/m
                                                                                            2020 en die niet meer uit de
                                                                                            algemene reserve gedekt kunnen
                                                                                            worden, vanaf 2020 deels vanuit de
                                                                                            algemene middelen worden
                                                                                            aangezuiverd. Nieuwe bezuinigingen
                                                                                            door het Rijk zijn niet uit te sluiten.
    Opwaartse loondruk        Loonkosten       Stijging              50%       € 344.000    Werkleerbedrijf Lucrato kan deze
    door inflatie of          € 34,4 mln       met 2%                                       factoren niet beïnvloeden. Indexatie
    ontwikkelingen op                                                                       dekt deze zeer beperkt af doordat
    arbeidsmarkt en in het                                                                  factoren met vertraging in indexatie
    Wettelijk minimumloon                                                                   verwerkt worden én indexatie op
                                                                                            slechts een deel van de loonkosten
                                                                                            toegepast wordt.
    Uitstoom uit Wsw          Wsw subsidie     Subsidie-             20%        € 96.000    Werkleerbedrijf Lucrato kan de
    doelgroep is in           € 24,0 mln.      tekort van                                   uitstroom niet beïnvloeden. Het
    werkelijkheid lager dan                    2%                                           verloop van Wsw personeel wordt zo
    volgens prognose rijk                                                                   goed mogelijk ingeschat in de
                                                                                            begroting.
    De gemeenten zorgen       Opgenomen in     Stijging              10%       € 250.000    Werkleerbedrijf Lucrato rapporteert
    voor onvoldoende          aanvullende      exploitatie-                                 regelmatig over de
    extra opdrachten om       overeenkomsten   tekort met                                   prestatieafspraken aan haar
    het subsidietekort op     € 5,0 mln.       50%                                          gemeenten en de uitkomsten
    de Wsw op te vangen                                                                     worden op diverse niveaus met
                                                                                            elkaar besproken. De gemeenten
                                                                                            hebben een grote (financiële)
                                                                                            opdracht in het sociaal domein.
    Vermindering              Productie- en    Daling van            50%       € 340.000    Deze calamiteiten zijn niet te
    productie- en             detacherings-    de omzet                                     voorzien en hebben een grote impact
    detacherings-             opbrengsten:     met 10%                                      op het resultaat.
    opbrengsten door          € 6,8 mln.
    onvoorziene
    calamiteiten
                                                                             € 1.308.000




                                                                                                                           7
</pre>

====================================================================== Einde pagina 7 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 8 ======================================================================

<pre>In de bestuursvergadering van Werkleerbedrijf Lucrato d.d. 31 mei 2021 is het beleid omtrent
weerstandscapaciteit en de risico’s vastgesteld. Hierin is als volgt besloten:
    1. Naast de algemene reserve wordt ook de helft van de bestemmingsreserve invoering BBV
        meegenomen als beschikbaar weerstandsvermogen;
    2. Het handhaven van een ratio weerstandsvermogen die zich beweegt binnen een
        bandbreedte tussen 1 en 2
De hoogte van de ratio weerstandsvermogen wordt jaarlijks met het bestuur geëvalueerd. De
weerstandscapaciteit kan uitgedrukt worden in een ratio, door het beschikbare weerstandsvermogen
te delen door het benodigde weerstandsvermogen. Het beschikbare weerstandsvermogen bedraagt
ultimo 2023 naar verwachting € 665.000 (algemene reserve) plus de helft van € 1.947.000
(bestemmingsreserve gevolgen invoering BBV), is in totaal ruim € 1.600.000. De ratio
weerstandsvermogen bedraagt ultimo 2023 naar verwachting 1,25. Dit voldoet aan de gestelde eis
voor deze ratio.

Bestemmingsreserves
Op basis van in het verleden genomen bestuursbesluiten zijn in deze meerjarenbegroting twee
bestemmingsreserves opgenomen, nl. voor personele verplichtingen als gevolg van de invoering van
BBV en voor de extra kosten in verband met de organisatieontwikkeling. Voor een toelichting op de
bestemmingsreserves wordt hier verwezen naar hoofdstuk Uiteenzetting van de financiële positie en
de toelichting.

Voorzieningen
Voor kwantificeerbare en voorzienbare kosten is één voorziening getroffen ter egalisering van de
kosten van groot onderhoud aan het bedrijfspand. Voor een toelichting op de voorziening wordt hier
verwezen naar hoofdstuk Uiteenzetting van de financiële positie en de toelichting.

Kengetallen
                                                                     MJB             MJB        Realisatie
                                                                    2023            2022             2021
 Netto schuldquote                                                -1,78%          -1,87%          -1,56%
 Netto schuldquote gecorrigeerd voor alle leningen                -1,87%          -1,96%          -1,65%
 Solvabiliteitsrisico                                             47,15%          53,40%          41,49%
 Structurele exploitatieruimte                                     0,00%           0,00%           0,00%

De netto schuldquote geeft inzicht in het niveau van de schuldlast van de organisatie ten opzichte
van de eigen middelen. Naarmate het percentage hoger is wordt er meer met vreemd vermogen
gefinancierd. Werkleerbedrijf Lucrato maakt in beperkte mate gebruik van vreemd vermogen.

De solvabiliteitsratio geeft inzicht in de mate waarin de organisatie in staat is aan zijn financiële
verplichtingen te voldoen. Bij Werkleerbedrijf Lucrato is sprake van een gezonde eigen
vermogenspositie.

De structurele exploitatieruimte geeft aan in hoeverre de organisatie in staat is om de lasten te
dekken vanuit haar opbrengsten. De gemeenten zuiveren de tekorten op de exploitatie, als gevolg
van het subsidietekort op de Wsw, aan tot een sluitende begroting.

Onderhoud kapitaalgoederen
Voor groot onderhoud aan de bedrijfspanden is een voorziening getroffen. Aan deze voorziening ligt
een beheerplan ten grondslag dat in 2021 door het bestuur is vastgesteld. De voorziening is bedoeld
voor een gelijkmatige spreiding van de onderhoudskosten over een langere periode. De panden


                                                                                                             8
</pre>

====================================================================== Einde pagina 8 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 9 ======================================================================

<pre>verkeren in een goede staat van onderhoud. In beginsel vindt er jaarlijks een dotatie plaats om het
saldo van de voorziening groot onderhoud op een voldoende niveau te houden voor grotere
onderhoudskosten in de komende tien jaren. Er zijn geen andere kapitaalgoederen waarvoor een
voorziening is gewenst. De bedrijspanden worden conform plan onderhouden. De kosten van groot
onderhoud worden verwerkt ten laste van de voorziening voor zover deze is gevormd voor de
beoogde kosten.

Financiering
Indien noodzakelijk maken we gebruik van kasgeldleningen bij de BNG om pieken in de liquiditeit op
te vangen. Voor grote investeringen die niet uit de lopende exploitatie gefinancierd kunnen worden,
worden langlopende leningen afgesloten.
In deze meerjarenbegroting wordt er van uitgegaan dat er naast de bestaande langlopende lening
geen gebruik wordt gemaakt van nieuwe kasgeld- of langlopende leningen. In de meerjarenbegroting
is een klein bedrag voor rentelasten meegenomen die betrekking heeft op de in 2021 afgesloten
lening bij de BNG.
Overtollige middelen worden uitgezet bij het rijk conform de wetgeving inzake schatkistbankieren.
Op deze rekening-courant overeenkomst, die onder de uitzettingen met een rentetypische looptijd
korter dan één jaar is opgenomen, ontvangen we geen rente van het rijk. Werkleerbedrijf Lucrato
maakt geen gebruik van financiële instrumenten.

Treasury
We voldoen aan de wettelijke eisen voor wat betreft de kasgeldlimiet voor vlottende schulden en de
renterisiconorm voor langlopende schulden.
 Kasgeldlimiet
 Gemiddelde overschot liquide middelen                                                   € 2.000.000
 Kasgeldlimiet (8,2% van de totale lasten)                                               € 3.271.000
 Ruimte tot de kasgeldlimiet (beide bedragen optellen)                                   € 5.271.000

 Renterisiconorm
 Renterisiconorm in 2023 (20% van de totale lasten)                                      € 7.977.000
 Aflossingen in 2023                                                                       € 100.000
 Ruimte tot de renterisiconorm (normbedrag minus aflossingen)                            € 7.877.000



Bedrijfsvoering
Voor een toelichting op de activiteiten die we voor de verschillende doelgroepen uitvoeren verwijzen
we hier naar paragraaf Inleiding op pagina 3.

Human Resources
Naast de normale lopende werkzaamheden en de facilitering en advisering aan het primaire proces
heeft de afdeling Human Resources een aantal speerpunten waaraan gewerkt wordt. Voorbeelden
daarvan zijn individuele en collectieve ontwikkeling van medewerkers, personeelsplanning passend
bij de organisatiedoelstellingen en waar mogelijk verdere beperking van ziekteverzuim.

Werkgeversdienstverlening
De werkgeversdienstverlening vanuit Werkleerbedrijf Lucrato is opgezet vanuit brancheteams en
gerelateerd aan de kansberoepen in onze arbeidsmarktregio. Vanuit deze brancheteams en vanuit de
arbeidsmarktregio, via FactorWerk en het Regionale MobiliteitsTeam (RMT), worden reguliere




                                                                                                       9
</pre>

====================================================================== Einde pagina 9 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 10 ======================================================================

<pre>werkgevers actief benaderd om hen te informeren over de inclusieve arbeidsmarkt en hoe wij vanuit
Werkleerbedrijf Lucrato werkgevers kunnen faciliteren.
Er is aandacht voor werknemers- en vakvaardigheden en samen met bedrijven en het onderwijs
(ROC) worden nieuwe leerlijnen ontwikkeld en wordt praktijkleren ingezet voor de brede doelgroep.
Deze werkleerlijnen worden met name opgezet in kansrijke branches. Deelname aan een werkleerlijn
resulteert in een diploma en baangarantie voor de kandidaat, waardoor de kans op een duurzame
plaatsing op de arbeidsmarkt wordt vergroot. Om te zorgen dat de inwoner nog duurzamer geplaatst
wordt op een kansberoep, ontwikkelen wij samen met marktpartijen innovatieve instrumenten zoals
‘gamification’ en de ‘kansberoepenzuil’. Dit betreffen ontwikkelingen die bijdragen aan het
inzichtelijk maken van de vaardigheden van de kandidaat en het “ passende” beroep. Wij bedienen
een steeds bredere doelgroep en constateren dat de door ons te bedienen doelgroepen steeds
complexere belemmeringen heeft, bezien vanuit o.a. het autitstisch spectrum maar ook fysieke
belemmeringen. Om mismacthes zoveel mogelijk te voorkomen investeren wij in een methodische
aanpak voor de kandidaten maar onderzoeken wij ook met werkgevers hoe de doelgroep met een
belemmering toch werkzaamheden kan verrichten voor een werkgever.

In samenwerking met de Kennisalliantie Inclusie en Technologie (KIT) is een consortium opgezet met
o.a. VDL en ROC/Saxion om te onderzoeken welke inclusieve technologie kan bijdragen om
belemmeringen te compenseren waardoor de doelgroep medewerker werkzaamheden kan
verrichten die eerder door zijn belemmering onmogelijk werden geacht. Daarnaast wordt onderzocht
welke technologie ingezet kan worden om de duurzame inzetbaarheid van de medewerker te
vergroten. Op de locatie aan de Egerlaan in Apeldoorn is in 2022 de eerste landelijke Technohub
Inclusieve Technologie voor talent en werk van Nederland gerealiseerd. Hier vindt onderzoek plaats
in nauwe afstemming met de doelgroep. Wat betreft de ontwikkeling van de technische elementen
vindt er afstemming plaats met het NewTechPark in Apeldoorn.

Om mismatches te voorkomen werken wij in alle drie de gemeenten aan het thema Simple Switch.
Hierbij bekijken wij met werkgevers welk type werkzaamheden zij kunnen aanbieden, passend bij de
ontwikkeling van de kandidaat op de desbetreffende participatietrede. Een kandidaat kan zich dan
passend ontwikkelen en indien nodig tijdelijk een pas op de plaats maken of een passend stapje
terug doen. Lucrato vervult hierin een coördinerende rol in het brede sociale domein maar kan ook
de eigen fysieke infrastructuur inzetten als ontwikkelplek of vangnet.

We zoeken bij onze opdracht ook steeds meer de samenwerking met de accountmanagers Bedrijven
van de gemeenten. Om sociaal ondernemerschap verder te stimuleren heeft Lucrato, in navolging
van gemeente Apeldoorn, zich aangesloten bij de Citydeal. In 2022 en 2023 geven wij invulling aan de
Citydeal door een leergang te ontwikkelen met de landelijke kwartiermaker Citydeal. Als Lucrato
zullen wij onderzoeken hoe wij samen met diverse partijen duurzaam, innovatief en sociaal
ondernemen kunnen versterken. We doen dit vanuit de programma’s; circulariteit, energietransitie,
safety en security en inclusie.




                                                                                                 10
</pre>

====================================================================== Einde pagina 10 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 11 ======================================================================

<pre>Verbonden partijen
Werkleerbedrijf Lucrato heeft een 100% deelneming in Felua-groep Holding B.V. De B.V. is op
1 december 2004 opgericht en gevestigd aan de Egerlaan 15 te Apeldoorn. Felua-groep Holding B.V.
is een houdstermaatschappij waarin twee 100% deelnemingen zijn opgenomen, nl. in Felua-groep
Interval B.V. en in Felua-groep Interstap B.V.
Het aandelenkapitaal in de deelneming Felua-groep Holding B.V. bedraagt € 90.000 waarvan
€ 18.000 is gestort.
Het eigen vermogen bedraagt ultimo 2023 naar verwachting € 18.000.
Het vreemd vermogen bestaat uit een lening van Werkleerbedrijf Lucrato en bedraagt ultimo 2023
naar verwachting € 36.000.
Het exploitatieresultaat van Felua-groep Holding B.V. is de komende jaren naar verwachting nihil
zodat er geen dividend wordt uitgekeerd aan Werkleerbedrijf Lucrato.




                                                                                               11
</pre>

====================================================================== Einde pagina 11 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 12 ======================================================================

<pre>FINANCIËLE BEGROTING
3       Overzicht van baten en lasten 2023-2026 en de toelichting
    Overzicht van baten en lasten                                     MJB       MJB       MJB       MJB
    (bedragen x € 1.000)                                             2023      2024      2025      2026

    Subsidie Wsw                                                 23.520       22.422    21.353    20.200
    Personeel gerelateerde kosten Wsw                           -24.528      -23.242   -21.833   -20.398
    Subsidieresultaat Wsw (A)                                    -1.008         -820      -480      -198

    Loonkostensubsidie Beschut werken                                1.644     1.907     2.179     2.461
    Personeel gerelateerde kosten Beschut werken                    -2.348    -2.724    -3.113    -3.516
    Subsidieresultaat Beschut werken (B)                              -704      -817      -934    -1.055

    Bijdrage gemeenten re-integratiebudget                             982      997     1.012     1.027
    Directe externe kosten t.l.v. re-integratiebudget                 -768     -788      -808      -828
    Bijdrage re-integratiebudget (C)                                   214      209       204       199

       Omzet uit de markt                                            8.649     8.420     8.206     8.005
       Kostprijs verkopen                                             -176      -176      -176      -176
    Bruto marge alle activiteiten                                    8.473    8.244     8.030     7.829

    Gemeentelijke bijdrage begeleiding Beschut werken                1.216    1.381     1.546     1.711
    Gemeentelijke bijdrage regulier personeel                        2.831    2.895     2.960     3.026
    Overige inkomsten                                                    0        0         0         0
    TOTAAL BATEN UIT BEDRIJFSACTIVITEITEN                           12.520   12.520    12.536    12.566

    Reguliere personeelskosten                                   -9.818       -9.850   -10.041   -10.187
    Afschrijvingen                                                 -400         -400      -400      -400
    Overige bedrijfskosten                                       -1.891       -1.927    -1.964    -2.001
    Rentelasten                                                      -4           -4        -4        -4
    TOTAAL LASTEN I.V.M. BEDRIJFSACTIVITEITEN                   -12.113      -12.181   -12.409   -12.592

    Bedrijfsresultaat (D)                                             407       339       127        -26

    TUSSENTELLING RESULTAAT (A t/m D)                           -1.091       -1.089    -1.083    -1.080

    Mutatie bestemmingsreserves (E)                                     48       48        48        48
    Bijdrage gemeenten in het tekort (F)                             1.043    1.041     1.035     1.032

    EINDRESULTAAT (A t/m F)                                             0         0         0         0

Toelichting op het subsidieresultaat Wsw
Het subsidieresultaat Wsw bestaat uit het verschil tussen het bedrag dat het rijk beschikbaar stelt
voor de uitvoering van de Wsw en de personeel gerelateerde kosten van de Wsw geïndiceerden.
De rijkssubsidie voor het jaar 2023 wordt definitief bekend gemaakt via de meicirculaire 2023. In
deze begroting is de rijkssubsidie voor de jaren 2023 t/m 2026 zo goed mogelijk ingeschat vanuit de
prognose van het rijk die in de meicirculaire 2021 is opgenomen. Het rijk gaat in haar prognoses uit
van een subsidie van € 29.378 per se in 2023 stijgend naar € 31.667 per se in 2026.
De personeel gerelateerde kosten Wsw bestaan uit loon en overige personeelskosten van alle Wsw
medewerkers die een dienstverband bij Werkleerbedrijf Lucrato hebben, en de loonkostensubsidie
die wij aan werkgevers uitbetalen die een begeleid werker in dienst hebben. Bij de berekening van



                                                                                                       12
</pre>

====================================================================== Einde pagina 12 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 13 ======================================================================

<pre>deze kosten is rekening gehouden met uitstroom door pensioen plus onvoorziene uitstroom, zoals
langdurig ziek, overlijden of ontslag op eigen verzoek.
Een formatie overzicht van deze doelgroep is opgenomen in de inleiding op deze begroting.


Toelichting op het subsidieresultaat Beschut werken
Het subsidieresultaat Beschut werken bestaat uit het verschil tussen de loonkostensubsidie die wij
van de gemeenten ontvangen en de personeel gerelateerde kosten Bsw. De gemeenten vergoeden
70% van de personeel gerelateerde kosten Bsw in de vorm van loonkostensubsidie. Daarnaast
ontvangen wij een vergoeding voor begeleidingskosten van de gemeenten en genereert deze
doelgroep omzet uit de markt in de vorm van productieopbrengsten of een detacheringsvergoeding.
De begeleidingsvergoeding en de omzet uit de markt maken deel uit van het bedrijfsresultaat.
In de meerjarenbegroting is rekening gehouden met een jaarlijks groeiend aantal dienstverbanden.
Een formatie overzicht van deze doelgroep is opgenomen in de inleiding op deze begroting.


Toelichting op de bijdrage re-integratiebudget
Wij ontvangen jaarlijks een bijdrage van onze gemeenten ter dekking van re-integratiekosten voor
kandidaten uit de Participatiewet. In het overzicht van baten en lasten zijn de directe externe kosten
verbonden aan re-integratieactiviteiten in mindering gebracht op deze bijdrage. Voorbeelden van
deze kosten zijn medische adviezen inzake inzetbaarheid, jobcoaching ingekocht bij derden of Felua-
groep Interstap B.V., opleidingskosten en vervoerskosten. Daarnaast maakt de organisatie ook
interne kosten ten behoeve van deze doelgroep. Een voorbeeld is het vergroten van de
uitstroomkans van kandidaten via werkleerlijnen die in samenwerking met onderwijs en werkgevers
worden ontwikkeld. Deze interne kosten, bijvoorbeeld projectleiding, worden niet direct ten laste
van het re-integratiebudget gebracht en maken onderdeel uit van de bedrijfskosten. Het resterend
saldo op het re-integratiebudget dient ter dekking van deze indirecte kosten.


Toelichting op het bedrijfsresultaat
Het bedrijfsresultaat bestaat uit alle opbrengsten die Werkleerbedrijf Lucrato genereert met haar
activiteiten minus alle bedrijfsvoeringskosten. De bedrijfsopbrengsten dekken idealiter alle
bedrijfsvoeringskosten plus de subsidietekorten op de uitvoering van de Wsw en Beschut werken af.
Wij verwachten dat het subsidietekort Wsw de komende jaren kleiner wordt waardoor er wat
minder druk op het bedrijfsresultaat komt. Tegelijkertijd voorzien wij dat de positieve bijdrage uit het
bedrijfsresultaat kleiner wordt. De bedrijfsopbrengsten worden lager door uitstroom uit de Wsw.
Deze daling wordt gedeeltelijk teniet gedaan door instroom vanuit Beschut werken. De
begeleidingskosten op de groeiende groep Beschut werkers zijn relatief gezien hoger dan die van de
Wsw doelgroep, en het opbrengstvermogen van deze groep is navenant lager. Beide effecten,
minder opbrengsten en meer begeleidingskosten, hebben een drukkend effect op het
bedrijfsresultaat, waardoor de verbetering in het subsidieresultaat Wsw niet één op één wordt
omgezet in een lagere gemeentelijke bijdrage in het exploitatietekort.

In het paragraaf Bedrijfsvoering is toegelicht welke ontwikkelingen volgens ons noodzakelijk zijn om
werkgevers te kunnen voorzien van een passend arbeidspotentieel. Onze competenties zijn het
begeleiden, ontwikkelen en bemiddelen van onze doelgroepen. Gezien de huidige en verwachte
conjuctuur beschikken wij over doelgroepen die talent hebben maar meer begeleiding nodig hebben
om zich te ontwikkelen richting een duurzame baan, waarbij het ook noodzakelijk is dat de
werkgever en de kandidaat gedurende dit ontwikkelingsproces worden begeleid. Zoals eerder




                                                                                                     13
</pre>

====================================================================== Einde pagina 13 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 14 ======================================================================

<pre>aangegeven doen wij dit vanuit een methodische aanpak en in nauwe samenspraak met werkgevers,
onderwijs en onze GR gemeenten.

Bruto marge alle activiteiten
De bruto marge alle activiteiten bestaat uit de opbrengst uit productieactiviteiten, detacheringen en
overige diensten, waaronder specifieke opdrachten voor onze gemeenten, minus alle direct
toerekenbare kosten. De direct toerekenbare kosten bestaan uit materialen (m.n. verpakkings-
materialen), uitbesteed werk en inkoop van specifieke diensten (bijv. loonwaardemeting en jobcoaching
ten behoeve van Wsw en Bsw medewerkers). De brutomarge wordt o.a. gebruikt om de infrastructuur in
stand te houden. De basis van ons verdienvermogen wordt steeds smaller door de krimpende Sw
populatie. We zijn voortdurend op zoek naar nieuwe vormen van dienstverlening om ons
verdienvermogen te verhogen of de infrastructuur op een andere wijze te bekostigen.

Gemeentelijke bijdrage begeleiding Beschut werken
Wij ontvangen gemiddeld € 11.000 per beschut werker per jaar van onze gemeenten. Deze bijdrage
is bedoeld om de begeleidingskosten van deze doelgroep, die vooral uit jongeren afkomstig uit het
speciaal onderwijs bestaat, af te dekken. De ervaring van de afgelopen jaren heeft geleerd dat deze
groep zeer intensieve begeleiding nodig heeft. De begeleidingsvergoeding per persoon is in deze
meerjarenbegroting niet geïndexeerd.

Gemeentelijke bijdrage regulier personeel
Wij ontvangen een bijdrage van onze gemeenten ter dekking van de personeelskosten van regulier
personeel dat wordt ingezet op re-integratieactiviteiten voor kandidaten uit de Participatiewet. Het
betreft hier de formatie behorend bij de werkzaamheden voor doelgroep 2 (pagina 4) die vanuit de
gemeenten op structurele basis zijn overgedragen aan Werkleerbedrijf Lucrato. Over deze bijdrage
zijn afspraken gemaakt tijdens de oprichting van Werkleerbedrijf Lucrato. De jaarlijkse indexatie van
de bijdrage wordt vastgelegd in de prestatieafspraken met de gemeenten.

Overige inkomsten
Onder overige inkomsten worden incidentele of bijzondere inkomsten meegenomen die niet
rechtstreeks verband houden met de bedrijfsactiviteiten. In de meerjarenbegroting worden geen
overige inkomsten voorzien.

Reguliere personeelskosten
In deze post zijn alle personeelskosten opgenomen van begeleidend en ondersteunend personeel.
Het betreft personeel met een dienstverband bij Werkleerbedrijf Lucrato en ingehuurd personeel via
groepsmaatschappij Felua-groep Interval B.V.

Hiervoor hebben wij reeds aangeven welke inzet in capaciteit en innovatie wij noodzakelijk achten
om onze doelgroepen te begeleiden, te ontwikkelen en te bemiddelen naar een duurzame plaatsing.
Ook de verantwoordelijke gemeenten zien de complexiteit op de arbeidsmarkt en de belemmeringen
van de doelgroepen. Gemeenten vragen ons dan ook om capaciteit in te zetten op bijvoorbeeld het
‘Simple Switchen’ (opzetten werkervaringsplaasten Epe) en invulling te geven aan het ‘Een leven lang
ontwikkelen‘ programma in nauwe samenwerking met het onderwijs waarbij er accenten gelegd
worden op werken én (formeel) leren. Zo staat bijvoorbeeld ook een pilot 'leerbanen' in
samenwerking met werkgevers en het onderwijs op de rol.
Het aantal opdrachten vanuit de gemeenten stijgt, waardoor wij na een zorgvuldige afweging soms
de capaciteit moeten uitbreiden. Daarnaast trachten wij met name vanuit de afdeling Ontwikkeling
rondom het thema arbeidsdiagnose extra inkomsten te genereren, ook buiten onze eigen
gemeenten, waarbij het wenselijk is om aan de voorkant op formatie te investeren.



                                                                                                    14
</pre>

====================================================================== Einde pagina 14 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 15 ======================================================================

<pre>Rekening houdende met de intensivering van de begeleidingsbehoefte en de krimpende Wsw
formatie is in de meerjarenbegroting rekening gehouden met een licht krimpende reguliere formatie
door natuurlijk verloop. In geval van uitstroom van regulier personeel wordt iedere keer een
zorgvuldige afweging gemaakt of er een vacature wordt gesteld of dat door herverdeling van taken
een formatieplaats kan worden bespaard. Ook worden mogelijkheden verkend om bij specifieke
opdrachten, formatie tijdelijk vanuit onderwijs- of sociale partners in te zetten.

 Formatie regulier personeel                          MJB 2023     MJB 2024     MJB 2025     MJB 2026
 Werkzaam in primair proces in fte                        78,0         78,0         77,5         77,0
 Ondersteunend personeel in fte                           35,0         34,5         34,5         34,0
 Totaal in fte                                           113,0        112,5        112,0        111,0



Afschrijvingen en investeringen
Dit betreft de afschrijvingen op materiële vaste activa. In deze meerjarenbegroting is in de
afschrijvingslasten rekening gehouden met investeringen die gepland staan voor de komende jaren.
Het betreft voornamelijk vervangingsinvesteringen.

Overige bedrijfskosten
Deze post bestaat uit huisvestingskosten, onderhoudskosten, automatiseringskosten, belastingen en
verzekeringen, advieskosten, kantoorkosten en overige kosten. Deze kosten variëren nauwelijks met
de bedrijfsomvang.

Rentelasten
Voor grote investeringen die niet uit de lopende exploitatie gefinancierd kunnen worden, worden
langlopende leningen afgesloten. In deze meerjarenbegroting wordt er van uitgegaan dat er geen
nieuwe kasgeld- of langlopende leningen worden afgesloten. In de meerjarenbegroting is een klein
bedrag voor rentelasten meegenomen voor de langlopende lening bij de BNG die in 2021 is
afgesloten. Deze lening heeft een looptijd van 10 jaar en het rentepercentage bedraagt 0,38%.

 Langlopende lening                                   MJB 2023     MJB 2024     MJB 2025     MJB 2026
 Hoofdsom ultimo jaar                                 € 800.000    € 700.000    € 600.000    € 500.000
 Rentelast                                               € 3.200      € 2.800      € 2.400      € 2.100



Toelichting op de mutatie bestemmingsreserves
De mutatie in de bestemmingsreserves betreft de vrijval uit de bestemmingsreserve voor
organisatieontwikkeling. Het betreft de vrijval ter grootte van de jaarlijkse afschrijvingslasten op de
verbouwingskosten van het bedrijfspand vooruitlopend op het ontstaan van Werkleerbedrijf Lucrato
op 1 januari 2018.


Incidentele baten en lasten
In de meerjarenbegroting 2022-2026 worden geen incidentele baten en lasten verwacht.




                                                                                                     15
</pre>

====================================================================== Einde pagina 15 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 16 ======================================================================

<pre>Toelichting op de bijdrage gemeenten in het tekort
De gemeenten leveren een extra bijdrage om het structurele subsidietekort op de Wsw deels af te
dekken. We hebben in deze meerjarenbegroting rekening gehouden met inflatie. Door de oorlog in
Oekraïne zien we op dit moment een hoge inflatie door stijgende energieprijzen. Vanwege de
onzekere situatie in de wereld is het lastig om goede financiële inschattingen voor de komende vier
jaren te maken. In deze meerjarenbegroting is rekening gehouden met een bijdrage in het tekort
over 2023 van € 1.043.000. We verwachten dat de gemeentelijke bijdrage in het exploitatietekort de
komende jaren licht zal dalen.


Op grond van artikel 21 GR dient het bestuur een berekeningswijze vast te stellen aan de hand
waarvan kan worden berekend hoeveel de deelnemende gemeenten dienen bij te dragen in een
eventueel exploitatietekort. Het bestuur heeft een berekeningswijze vastgesteld waarbij wordt
aangesloten bij de bijdragen die de deelnemende gemeenten aan Werkleerbedrijf Lucrato betalen
ter uitvoering van de taken genoemd in artikel 4 GR. Dat betreft de bijdragen voor de uitvoering van
de Wsw, van beschut werk alsmede voor de ondersteuning van kansrijke werkzoekenden naar werk.


 Berekening verdeling bijdrage in           Apeldoorn              Epe         Heerde          Totaal
 tekort over gemeenten 2023
 (Bedragen x € 1.000,-)
 Wsw subsidie                                   17.879           3.733           1.908        23.520
 LKS Bsw                                         1.336             214              94         1.644
 Gemeentelijke bijdrage personeel                2.156             506             169         2.831
 Begeleidingsvergoeding Bsw                        990             154              72         1.216
 Re-integratiebudget                               829              88              65           982
 Totaal                                         23.190           4.695           2.308        30.193
 Afgerond percentage                              77%             15%               8%         100%
 Afgerond bijdrage in tekort                   803.000         157.000          83.000     1.043.000




                                                                                                  16
</pre>

====================================================================== Einde pagina 16 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 17 ======================================================================

<pre>4       Uiteenzetting van de financiële positie en de toelichting
In de artikelen 20 t/m 23 van Besluit begroting en verantwoording provincies en gemeenten is
vastgelegd welke verplichte onderdelen deel uitmaken van de uiteenzetting van de financiële positie
en de meerjarenraming. Hieronder volgen alle verplichte onderdelen in een aparte paragraaf.

Geprognosticeerde begin- en eindbalans 2023-2026
    Balans ultimo boekjaar                               Prognose         MJB     MJB     MJB      MJB
    (bedragen x € 1.000)                                     2022        2023    2024    2025     2026
    ACTIVA
    Materiële vaste activa                                   2.000      2.000    2.000   2.000    2.000
    Financiële vaste activa                                     54         54       54      54       54
    Totaal vaste activa                                      2.054      2.054    2.054   2.054    2.054

    Uitzettingen korter dan 1 jaar                           3.394      3.108    2.842   2.583    2.398
    Liquide middelen                                           100        100      100     100      100
    Overlopende activa                                         600        600      600     600      600
    Totaal vlottende activa                                  4.094      3.808    3.542   3.283    3.098

    TOTAAL ACTIVA                                            6.148      5.862    5.596   5.337    5.152

    PASSIVA
    Eigen vermogen                                           2.812      2.764    2.716   2.668    2.620
    Voorzieningen                                               86         48       30      19       82
    Vaste schulden                                             900        800      700     600      500
    Totaal vaste passiva                                     3.798      3.612    3.446   3.287    3.202

    Vlottende schuld korter dan 1 jaar                       2.300      2.200    2.100   2.000    1.900
    Overlopende passiva                                         50         50       50      50       50
    Totaal vlottende passiva                                 2.350      2.250    2.150   2.050    1.950

    TOTAAL PASSIVA                                           6.148      5.862    5.596   5.337    5.152



EMU-saldo 2022-2024
In artikel 20 lid1c is vastgelegd dat in de uiteenzetting van de financiële positie het EMU saldo over
het vorig begrotingsjaar, het begrotingsjaar en het jaar volgend op het begrotingsjaar wordt
opgenomen.
    Emu saldo                                                                     MJB     MJB      MJB
    (bedragen x € 1.000)                                                         2022    2023     2024
    Exploitatiesaldo vóór toevoeging aan c.q. onttrekking uit reserves             -50     -50      -50
    Mutatie (im)materiële vaste activa                                               0       0        0
    Mutatie voorzieningen                                                          -26     -38      -18
    Mutatie voorraden                                                                0       0        0
    Verwachte boekwinst/verlies bij de verkoop van financiële en (im)materiële
    vaste activa, alsmede de afwaardering van financiële vaste activa                0       0        0
    BEREKEND EMU-SALDO                                                             -76     -88      -68




                                                                                                         17
</pre>

====================================================================== Einde pagina 17 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 18 ======================================================================

<pre>Investeringen
Voor een toelichting op de investeringen wordt hier verwezen naar hoofdstuk 2 paragraaf
Kapitaalgoederen en hoofdstuk 3 paragraaf Afschrijvingen en investeringen.


Financiering
Voor een toelichting op de financiering wordt hier verwezen naar hoofdstuk 2 paragraaf Financiering.


Jaarlijks terugkerende arbeidskosten gerelateerde verplichtingen van vergelijkbaar volume

 Opgebouwde vakantiegeld, levensloop en verlofrechten              Vakantiegeld      Verlofdagen
 welke niet in de balans zijn opgenomen                             31-12-2023        31-12-2023
 Wsw medewerkers                                                        850.000           1.200.000
 Bsw medewerkers                                                         75.000             60.000
 Regulier personeel                                                        n.v.t.          200.000
 Totaal verplichtingen                                                  925.000           1.460.000

Omdat op het regulier personeel het Individueel Keuzebudget van toepassing is, is er geen sprake
van een vakantiegeld verplichting ultimo boekjaar.


Stand en het verloop van de reserves
De reserves bestaan uit de Algemene reserve en Bestemmingsreserves. Hieronder volgt een
verloopoverzicht van alle individuele reserves.
 Verloopoverzicht algemene reserves                                                           Totaal
 (Bedragen x € 1.000,-)
 Stand 31 december 2022                                                                         665
 Mutatie                                                                                           0
 Stand 31 december 2023                                                                         665
 Mutatie                                                                                           0
 Stand 31 december 2024                                                                         665
 Mutatie                                                                                           0
 Stand 31 december 2025                                                                         665
 Mutatie                                                                                           0
 Stand 31 december 2026                                                                         665

Met ingang van begrotingsjaar 2020 zouden de gemeenten een extra bijdrage leveren om de
exploitatie sluitend te krijgen. In 2020 en nu ook in 2021 is die gevraagde bijdragen van de
gemeenten zeer fors lager uitgevallen dan begroot. In de meerjarenbegroting wordt aangenomen
dat de algemene reserve op het bestaande niveau gehandhaafd blijft.




                                                                                                   18
</pre>

====================================================================== Einde pagina 18 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 19 ======================================================================

<pre> Verloopoverzicht bestemmingsreserves                      Gevolgen      Organisatie          Totaal
 (Bedragen x € 1.000,-)                                invoering BBV    ontwikkeling
 Stand 31 december 2022                                        1.947            200           2.147
 Mutatie                                                           0             -48             -48
 Stand 31 december 2023                                        1.947            152           2.099
 Mutatie                                                           0             -48             -48
 Stand 31 december 2024                                        1.947            104           2.051
 Mutatie                                                           0             -48             -48
 Stand 31 december 2025                                        1.947             56           2.003
 Mutatie                                                           0             -48             -48
 Stand 31 december 2026                                        1.947               8          1.955

Als gevolg van de invoering van het Besluit Begroting en Verantwoording in 2004 was het niet langer
geoorloofd om een voorziening voor jaarlijks ongeveer gelijkblijvende verplichtingen aan
personeelsleden op te nemen in de balans. Het bestuur heeft destijds besloten om de toenmalige
voorziening om te zetten in een bestemmingsreserve. Omdat de verplichtingen aan personeelsleden
groter zijn dan de bestemmingsreserve wordt er geen vrijval uit deze bestemmingsreserve voorzien
de komende jaren. Er zijn geen besluiten genomen inzake aanzuivering van deze
bestemmingsreserve ingeval de verplichtingen groter zijn dan het saldo van de bestemmingsreserve.
In de aanloop naar het ontstaan van Werkleerbedrijf Lucrato per 1 januari 2018 zijn er investeringen
gepleegd. Het bestuur heeft destijds besloten om een bestemmingsreserve te vormen om de
toekomstige afschrijvingen op deze investering te kunnen dekken. De jaarlijkse afschrijvingslasten
worden gedekt door een vrijval ten gunste van het resultaat uit deze bestemmingsreserve.


Stand en het verloop van de voorzieningen
Er is één voorziening die is gevormd om de kosten van groot onderhoud aan de bedrijfspanden aan
de Egerlaan in Apeldoorn over de jaren te egaliseren. Alle gebouwen verkeren in een goede staat van
onderhoud.
 Verloopoverzicht voorziening ter egalisering van kosten                                      Totaal
 (Alle bedragen x € 1.000,-)
 Stand 31 december 2022                                                                          86
 Mutatie (dotatie € 120 / vrijval € -158)                                                        -38
 Stand 31 december 2023                                                                          48
 Mutatie (dotatie € 120 / vrijval € -138)                                                        -18
 Stand 31 december 2024                                                                          30
 Mutatie (dotatie € 120 / vrijval € -131)                                                        -11
 Stand 31 december 2025                                                                          19
 Mutatie (dotatie € 120 / vrijval € -57)                                                         63
 Stand 31 december 2026                                                                          82




                                                                                                   19
</pre>

====================================================================== Einde pagina 19 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 20 ======================================================================

<pre>5         Overzicht van de geraamde baten en lasten per taakveld
In artikel 66 van Besluit begroting en verantwoording provincies en gemeenten is vastgelegd dat in
de uitvoeringsinformatie een totaaloverzicht van geraamde (begroting) en gerealiseerde
(jaarrekening) baten en lasten per taakveld wordt opgenomen. Hieronder volgt de raming voor
begrotingsjaar 2023.
    Taakvelden                                            Gerealiseerde   Gerealiseerde    Resultaat per
    (bedragen x € 1.000                                           baten           lasten       taakveld
    0.4 Overhead                                                    450            8.642          -8.192
    0.5    Treasury                                                  0                4               -4
    0.10 Mutaties reserves                                          48                0              48
    6.4    Begeleide participatie (Wsw)                         31.101           25.858           5.243
    6.5    Arbeidsparticipatie (Bsw en Participatiewet)          8.372            5.467           2.905
    Totaal                                                      39.971           39.971
    0.11 Resultaat van de rekening van baten en lasten                                                0




                                                                                                      20
</pre>

====================================================================== Einde pagina 20 =================================================================

<br><br>