<b>Bijsluiter</b>. De hyperlink naar het originele document werkt niet meer. Daarom laat Woogle de tekst zien die in dat document stond. Deze tekst kan vreemde foutieve woorden of zinnen bevatten en de opmaak kan verdwenen of veranderd zijn. Dit komt door het zwartlakken van vertrouwelijke informatie of doordat de tekst niet digitaal beschikbaar was en dus ingescand en vervolgens via OCR weer ingelezen is. Voor het originele document, neem contact op met de Woo-contactpersoon van het bestuursorgaan.<br><br>====================================================================== Pagina 1 ======================================================================

<pre>                    Verslag Auditcommissie
Datum      04-06-2024
Tijd       19:30 – 21.40 uur
Locatie    Raadzaal
Voorzitter Peter Oosterhof
Aanwezigen Leden: Bertus Dokter, Gerda Hardam, Dianneke Landman
           (plv.), Ruud de Gooijer, Marie Lupé Stapper, Dennis Stijf
           (plv.) en Geraldine Kwekkeboom
           College: wethouder Klaas Harink
           Ambtelijke organisatie: Rianne van der Veen, Rudi Kamp en
           Lijndert Liefers
           Griffier: Robin Hafkamp
           Accountant: Dineke Spekenbrink en Marc Bekker



1       Opening en welkom, mededelingen en vaststellen agenda
        De voorzitter opent de vergadering en heet de aanwezigen welkom.
        Dianneke Landman vervangt Joost Dikker Hupkes. Dennis Stijf
        vervangt Gert van der Rhee. De voorzitter licht toe dat de vooraf
        ingediende vragen door Ruud de Gooijer schriftelijk zijn
        beantwoord. De beantwoording is bij de stukken gevoegd.

        Vaststelling agenda
        Besluit Auditcommissie:
        De agenda wordt ongewijzigd vastgesteld.


2       Jaarstukken
        Wethouder Harink geeft een toelichting op (het resultaat van) de
        jaarrekening en het verschil ten opzichte van de najaarsnota.
        Vervolgens krijgt de accountant het woord. Dineke Spekenbrink en
        Marc Bekker geven een toelichting op de opdracht van de
        accountant en status van de controle op het moment van de
        auditcommissie. De controle vordert een eind. Alleen voor de
        aanbestedingsrechtmatigheid moet nog relatief veel werk verzet
        worden. Vervolgens is er aandacht voor:
           - Prestatielevering in het sociaal domein. Dianneke Landman
              vraagt hierbij naar de ‘belacties’. Wat zijn die belacties en
              waar zijn ze precies voor? De accountant licht toe dat dit een
              actie van de gemeente is om bij zorgaanbieders te
</pre>

====================================================================== Einde pagina 1 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 2 ======================================================================

<pre>       controleren of betaalde zorg daadwerkelijk geleverd is. De
       accountant complimenteert de gemeente Heerde hiervoor.
   -   Prestatielevering inkopen
   -   De deelonderzoeken die de raad (op advies van de
       auditcommissie) aan de accountant heeft meegegeven.
   -   De planning voor wat betreft de afwikkeling van de controle.
       Medio juni wordt het concept accountantsverslag verzonden.
       De verwachting is op het moment van de auditcommissie dat
       er een goedkeurende verklaring zal worden afgegeven. Er zijn
       geen zogeheten ‘red flags’, die zorgen voor een andere
       verwachting op dit moment. De verwachting is ook dat deze
       goedkeurende verklaring er voor de raadsvergadering van 30
       juni is. Ruud de Gooijer constateert dat het vrij laat is, net als
       vorig jaar. Hij vraagt hoe dit kan en of dit geëvalueerd kan
       worden? Marie Lupé Stapper sluit zich hierbij aan. De
       accountant licht de opgelopen vertraging toe, onder andere
       veroorzaakt door ziekte. Wethouder Harink licht toe dat er
       gekeken wordt naar eerder beginnen met de controle, maar
       dat het nog niet eenvoudig is om dat de realiseren.

De commissie dankt de accountant voor de aanwezigheid en de
toelichting.

Vervolgens neemt de auditcommissie de jaarrekening per
programma door in Pepperflow. Daarover worden verschillende
vragen gesteld:

Dianneke Landman (over de resultaatbestemming) vraagt naar
de overheveling van de restantbudgetten. Alle restanten worden in
bestemmingsreserves gezet. Waarom is dat zo? Marie Lupé Stapper
sluit zich daarbij aan. Naar aanleiding van deze vraag wordt een
toelichting op alle voorstellen voor resultaatbestemmingen, met
bijzondere aandacht voor
   - Het voorstel om €290.000,- toe te voegen aan de reserve
       streekarchief. Het betreft een wettelijke verplichting om deze
       achterstanden weg te werken, waarbij reeds gekozen is voor
       een sobere variant.
   - Het voorstel om €428.000,- toe te voegen aan de reserve
       omgevingsplan. Door het toevoegen van dit bedrag aan de
       reserve komt het totaal van deze reserve op 1 miljoen. In de
       perspectiefnota kunt u lezen dat voorgesteld wordt om de
       komende vier jaar ieder jaar €250.000,- in te zetten. Dit is
       nodig om de overgang naar een omgevingsplan te realiseren.
   - Het voorstel om €330.000,- toe te voegen aan een nieuwe
       reserve opvang ontheemden. De bijdrage van het Rijk voor de
       opvang blijft lager worden. Waar we voorheen overhielden,
       lijkt er straks geld nodig te zijn. Bertus Dokter vraagt of bij

                                                             Pagina 2
</pre>

====================================================================== Einde pagina 2 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 3 ======================================================================

<pre>      dit bedrag rekening is gehouden met de huidige aantallen
      voor opvang. Dat is niet het geval.
Ruud de Gooijer vraagt naar het nog niet reserveren van een
bedrag voor uitvoering van de motie 2025-01. In hoeverre is het
mogelijk om dat nog te doen? En zo ja, is er een richting voor een
bedrag? Wethouder Harink licht toe dat er nog geen berekening is
van het bedrag dat nodig is voor het uitvoeren van de motie
integrale benadering herinrichting centrum (2025-01). Als de raad
er geld voor beschikbaar wil stellen, dan is het verstandig om dat
alleen uit resultaatbestemmingen met label ‘wenselijk’ te doen.

Geraldine Kwekkeboom (over programma bestuur): Waarom
wordt er eigen bijdrage Oekraïense ontheemden gevraagd terwijl
we geld overhouden? Rudi Kamp licht toe dat deze eigen bijdrage
wettelijk is geregeld. Daarnaast is de verwachting dat we in de
toekomst geen geld meer over zullen houden op dit onderdeel (zie
ook toelichting op resultaatbestemming hierboven).

Geraldine Kwekkeboom (over programma Ruimte, Ondernemen
en Wonen) vraagt een nadere toelichting op het negatieve
resultaat op de grondexploitatie. Wethouder Harink zegt toe een
memo met deze toelichting met de raad te delen als bijlage bij dit
verslag.

Geraldine Kwekkeboom (over programma Sociaal
maatschappelijke Verbinding) vraagt naar de besteding van
SPUK-gelden en het mogelijk onder druk komen te staan van
reguliere taken als gevolg daarvan. Dit wordt herkend en is ook een
aandachtspunt, zoals ook beschreven in de jaarstukken. De
afgelopen jaren is het aantal SPUK-uitkeringen fors gestegen. De
verwachting is dat dat de komende jaren weer fors afneemt.

Dianneke Landman (over programma bedrijfsvoering): bij de
verschillende gemeentelijke gebouwen zijn er kleine restanten.
Waarom is dit niet integraal?
Antwoord: Een overzicht van de kosten van alle gebouwen kan
toegevoegd worden aan de paragraaf Onderhoud kapitaalgoederen,
nu wordt dat nog niet gedaan. Omdat de gebouwen allemaal een
andere functie hebben (sport/onderwijs/brandweer etc.) worden in
de administratie deze gebouwen allemaal naar andere functies
toegerekend en is er geen totaalbeeld.

Marie Lupé Stapper spreekt aan het einde van de bespreking van de
jaarstukken haar zorgen uit over de accountant en de planning
specifiek. Het is al jaren moeilijk om op tijd de controle af te ronden
en dat lijkt niet beter te worden. Kunnen we met elkaar evalueren
om dit uiteindelijk beter te gaan maken? Wethouder Harink licht toe
dat deze signalen ook worden meegegeven aan de accountant.
                                                           Pagina 3
</pre>

====================================================================== Einde pagina 3 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 4 ======================================================================

<pre>Daarnaast moet een nieuwe aanbesteding worden opgestart. In
deze aanbesteding kan ook gekeken worden of er aandacht besteed
kan worden aan planning. Hier heeft de auditcommissie ook een rol
in.

De auditcommissie stelt voor de jaarstukken te agenderen voor de
raadsvergadering van 30 juni.

Beantwoording vooraf gestelde vragen Managementletter

  -   In de Managementletter wordt op P22 gesproken over de
      mogelijkheid om de pensioenen tegen nominale waarde te
      waarderen en daarmee het risico van schommelende rentes
      te vermijden. Is dit een optie voor Heerde?
      Antwoord: Misschien wel. Hiervoor moet dan wel een
      herrekening plaatsvinden en hiervoor moet dan een
      raadsbesluit worden genomen. De vraag is of we deze
      berekening nog moeten willen aanpassen nu de kans groot is
      dat deze pensioenen m.i.v. 2028 naar het ABP worden
      overgedragen.
  -
  -   P 23 van de Management letter. SPUK verdwijnt, gaat naar
      Algemene uitkering in 2025. Hebben we daar een beeld bij
      qua (financiële) impact? En ook wat dit betekent qua
      (administratieve) werkzaamheden? Mijn beeld is dat we heel
      druk zijn met die SPUK’s. Levert dit dan ook winst op, qua
      bezetting?
      Antwoord: De afbouw van SPUK’s is mislukt. Het Rijk heeft
      alle SPUK’s inmiddels beoordeeld of deze kunnen worden
      afgeschaft. Voor 2026 wil het kabinet 8 van de 185 SPUK’s
      omzetten naar de Algemene Uitkering. In 2027 worden er
      nogmaals 10 omgezet, alleen is het aantal nieuwe SPUK’s
      groter. Ondanks dat de omzetting niet of nauwelijks
      plaatsvindt wordt nog wel vastgehouden aan de bezuiniging
      van 10% (info Binnenlands Bestuur artikel van 22 mei 2025).


Beantwoording vooraf gestelde vragen Jaarstukken 2025

Bestuur
  - Oekraïne + 180.000 eigen bijdrage / hogere bezetting. Is de
     eigen bijdrage ( 100K in 2 maanden) ook doorgerekend in de
     begroting 2025?
     Antwoord: Ja, hiermee is zeker rekening gehouden. Ondanks
     deze extra inkomsten wordt het wel steeds lastiger om deze
     exploitatie kostendekkend te krijgen/houden.



                                                        Pagina 4
</pre>

====================================================================== Einde pagina 4 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 5 ======================================================================

<pre>  -   Wachtgeldvoorziening 161.000 hoger, is dit ook volledig door
      de lagere rekenrente veroorzaakt (net als
      pensioenvoorziening)?
      Antwoord: Nee, dit is de wachtgeldvoorziening die we
      moesten maken voor de vertrokken wethouder (€112.000,-)
      plus een bijstelling van de wachtgeldvoorziening van B&W
      (€49.000,-).


ROW
  - 405.000 meer leges etc. Zijn deze ook geoormerkt, daarmee
    verplicht te besteden binnen ROW?
    Antwoord: Een gemeente mag geen winst maken op
    legesinkomsten. Deze inkomsten moeten gelijk of lager zijn
    dan de kosten die hiervoor worden gemaakt. Deze
    kostendekkendheid wordt ook gemonitord. Dit betekent
    inderdaad dat deze legesinkomsten weer moeten worden
    besteed aan werkzaamheden die hiermee verband houden
    (bij afdeling ROW).

  -   118.000 minder onderhoud. Uitleg is wel te begrijpen. Komt
      dit ook niet ergens samen op een GB-rek, kostenplaats,
      rubriek, oid, als zijnde totaaloverzicht aan dergelijke
      onderhoudskosten?
      Antwoord: Nee, hier wordt geen totaaloverzicht van
      gemaakt. Doordat de gemeentelijke gebouwen verschillende
      (maatschappelijke) functies hebben worden deze aan diverse
      onderdelen in de begroting toegerekend
      (overhead/onderwijs/sport /cultuur/veiligheid etc.). Dit is een
      wettelijke verplichting. Het nadeel hiervan is dat er geen
      totaalbeeld wordt verkregen van deze kosten. Dit kan wel
      worden toegevoegd aan de jaarstukken/begroting door de
      paragraaf ‘Onderhoud kapitaalgoederen’ hiervoor uit te
      breiden.

  -   Bij duurzaamheid fors lagere baten en lasten. Betreft dit
      gelden die de gemeente ontvangt en ook weer uitgeeft?
      Antwoord: Klopt. Voor Duurzaamheid zijn subsidiegelden
      ontvangen (nationaal isolatieprogramma en energiearmoede)
      die ineens in de begroting zijn verwerkt. Deze gelden worden
      echter in meerdere jaren uitgegeven. Hierdoor wijkt de
      realisatie af van de raming.

  -   Bij accommodaties en beheer en Onderhoud is er sprake van
      voordeel, doordat er geen rentekosten door zijn belast.
      Betreft dit dan interne doorbelasting aan deze kostendragers
      / afdelingen?
      Antwoord: Ja. Bij de begroting wordt het totaal van de
                                                          Pagina 5
</pre>

====================================================================== Einde pagina 5 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 6 ======================================================================

<pre>      geraamde rentekosten van de langlopende geldleningen over
      de diverse producten versleuteld. Doordat er in 2024 per
      saldo geen rentekosten zijn geweest, de rente-inkomsten
      waren hoger dan de rentekosten, heeft er in werkelijkheid
      geen doorbelasting naar de producten plaatsgevonden.

      Aanvulling: dit zie ik overal terug komen. Is er ook een
      totaalplaatje van dit voordeel, of zit het door de hele
      organisatie heen? Of is dat het plaatje op blz 189, +952K aan
      door te rekenen rente?
      Antwoord: Ja, en daarboven is nog in de tekst aangegeven
      dat de rentekosten €577.000,- bedroegen en de rente-
      inkomsten €1.211.000,- (voordeel €634.000,-). Het verschil
      tussen de in het overzicht genoemde €1.529.000,- betreft de
      gewonnen zaak met de Belastingdienst (€238.000,-),
      ontvangen rente geldlening ROVA (€38.000,-) en de
      rentevergoeding duurzaamheidsleningen SVN (€41.000,-).

  -   Afkoopsommen voor begraven. Jaarlijks onderhoud is hiermee
      afgekocht, maar is deze reserve ook afdoende om dit voor de
      afgekochte looptijd te realiseren?
      Antwoord: De reserve ‘ Afkoop onderhoud graven’ heeft nu
      nog een saldo van €1.196.000,-. De verwachting is dat de
      kosten de komen jaren hoger zijn dan de inkomsten waardoor
      deze reserve langzaam leegloopt; zeker wanneer de kosten
      van de uitbreiding van de begraafplaats in Wapenveld hier
      nog bijkomen. Op termijn (10-15 jaar?) kunnen dan de
      jaarlijkse tekorten niet meer vanuit de reserve worden
      aangevuld maar moeten deze worden betaald uit de reguliere
      exploitatie.

Sociaal Maatschappelijk
  - €573.000,- overgehouden van regulier budget. Hoe komt dit?
     Kan er wat uitleg m.b.t proces komen? Hoe is de verhouding
     van reguliere vs specifieke taken. En de SPUK gelden worden
     dus wel besteed, maar het reguliere budget niet? Of lopen we
     ook SPUK gelden mis door onderbezetting?
     Antwoord: Het Rijk overstelpt de gemeenten met SPUK-
     subsidies; gelden die beschikbaar worden gesteld om
     specifieke taken/afspraken uit te voeren. Omdat deze taken
     veelal grenzen aan de reguliere taken wordt het personeel
     van de afdeling SMV hierop ingezet zodat deze SPUK-gelden
     niet worden misgelopen. Het personeel kan dus worden
     ‘weggeschreven’ naar deze specifieke taken met
     daartegenover subsidiegelden, waardoor regulier geld wordt
     overgehouden. Risico hierbij is wel dat het lastig wordt om de
     voorbedachte koers van de afdeling vast te houden door deze
     ‘verstoring’.
                                                        Pagina 6
</pre>

====================================================================== Einde pagina 6 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 7 ======================================================================

<pre>  -   Ontvangen MOBW via Apeldoorn 228K. Waarom gaan we dit
      reserveren? Zijn dit geen gelden voor het lopend jaar?
      Antwoord: De gemeente Apeldoorn (regiogemeente)
      ontvangt de MOBW-gelden van het Rijk. 85% hiervan wordt
      regionaal besteed; de resterende 15% is voor lokaal beleid.
      Omdat de gemeente Heerde nog geen lokaal beleid hiervoor
      heeft opgesteld, worden deze gelden gereserveerd voor
      toekomstige kosten/beleid. Het ontvangen bedrag van
      €228.000,- is de uitkering voor 2024. Voor 2025 wordt
      opnieuw een bedrag ontvangen.

  -   Leerlingenvervoer 109K minder uitgegeven, er is o.a. minder
      vraag, is dit een trend?
      Antwoord: Nee, de aanvraag voor leerlingenvervoer verschilt
      heel erg per schooljaar.

  -   Jeugdhulp 470K duurder, enkele dure trajecten. Loopt dat
      door in 2025? En hebben we hier als gemeente invloed op
      (qua proces en kosten)?
      Antwoord: Deze trajecten lopen door in 2025. Bij de
      voorjaarsnota /perspectiefnota is hiermee rekening gehouden.
      De kosten van de Jeugdzorg stijgen door een groeiend aantal
      jeugdigen, stijgende prijzen en toegenomen complexiteit van
      de problematiek. Op deze 3 aspecten hebben we maar heel
      beperkt invloed. Door de inzet van een voorliggende
      voorziening worden de dure maatwerkvoorzieningen zoveel
      mogelijk beperkt. Voor wat betreft de tarieven worden er in
      regionaal verband raamovereenkomsten met de
      zorgleveranciers opgesteld.

Reserves
  - Waar is de “reserve t.b.v. investeringen” voor bedoeld,
     oftewel, welke investeringen moet ik aan denken?
     Antwoord: Dit zijn in het verleden ingestelde reserves
     waarmee de afschrijvingskosten van investeringen worden
     gedekt. Gedurende de looptijd wordt jaarlijks hiervan een
     deel onttrokken. Bijv. voor nieuwbouw van de gemeentewerf
     in 2008, de atletiekbaan, maar straks ook de renovatie van
     De Noordgouw waar voorgaande jaren voor is gereserveerd.

  -   Reserve renovatie Raadhuis, is deze nog actueel?
      Antwoord: Ja, dit is ook een investeringsreserve.


Openstaande vragen: geen.



                                                          Pagina 7
</pre>

====================================================================== Einde pagina 7 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 8 ======================================================================

<pre>    Toezeggingen: Wethouder Harink zegt toe een memo met een
    toelichting op het negatieve resultaat op de grondexploitatie deelt
    met de raad als bijlage bij dit verslag.
    Antwoord: Deze memo is als bijlage aan het verslag toegevoegd.

3   Voorjaarsnota 2025 en perspectiefnota 2026-2029
    Wethouder Harink geeft een toelichting op de voorjaarnota en
    perspectiefnota en met name op de gekozen koers door het college.
    Hij roept het afgelopen jaar in herinnering, waarbij er een aantal
    technische maatregelen zijn genomen in onze begroting.
    Dat maakt dat de kans kleiner is dat er in 2025 een groot positief
    resultaat is, zoals dat in eerdere jaren wel het geval was (de ‘lucht’
    is er uit). Daarbij is het belangrijk om aandacht te houden voor het
    op peil houden of aanvullen van de reserves, ook op advies van de
    provincie Gelderland. Verder is Heerde nadeelgemeente. Dat heeft
    de komende jaren effect. Tegelijkertijd heeft het Rijk via de
    voorjaarsnota extra geld beschikbaar gesteld voor 2026 en 2027.
    Vanaf 2028 is het onzeker. De meicirculaire is waarschijnlijk in lijn
    met de cijfers uit de voorjaarsnota van het Rijk. De definitieve
    doorrekening van de meicirculaire wordt zo snel als mogelijk
    gedeeld met de gemeenteraad.

    Wethouder Harink licht toe dat dit voor het college betekent dat we
    voorlopig verder kunnen met de voornemens die we hadden, maar
    met aandacht voor 2028 en verder. Mogelijk moet er dan gedacht
    worden aan ombuigingen. Daar moeten we in ieder geval klaar voor
    zijn. 2026 en 2027 zijn dus ‘gladgestreken’ (door voorjaarnota
    Rijk), wat ook betekent dat een nieuw college niet direct met
    denken over ombuigingen hoeft te starten. Op die manier wordt
    recht gedaan aan een nieuwe raad en een nieuw college.

    Vervolgens loopt de auditcommissie de programma’s door in
    Pepperflow.

    Bij het onderdeel ‘visie en koers college’ staat de commissie stil
    bij de verschillende categorieën. Specifiek bij de bijramingen
    ‘categorie 3’ en waar deze vandaan komen. Een grote post is
    jeugdzorg, wat erg grillig is. Marie Lupé Stapper vraagt hoe het
    verschil bij ‘categorie 3’ tussen 2025 enerzijds en 2026 en verder
    anderzijds kan worden verklaard.

    Dianneke Landman vraagt of het plussen op ‘ondermijning’ blijft
    doorlopen? Dit lijkt al een aantal jaren achter elkaar te gebeuren.
    Toegelicht wordt waar het bedrag dat nu is opgenomen voor wordt
    ingezet. Onder andere het opstellen van BIBOB beleid.




                                                              Pagina 8
</pre>

====================================================================== Einde pagina 8 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 9 ======================================================================

<pre>Marie Lupé Stapper (Programma onderwijs): in hoeverre is er
geld gereserveerd voor de Jan Ligthartschool als onderdeel van het
IHP? Er is geen geld opgenomen. Zoals bij het IHP besloten, wordt
dat aan de hand van een businesscase gedaan. Deze volgt nog.

Dianneke Landman (Programma Sociaal domein): Het aantal
uitkeringsgerechtigden stijgt enorm. Hoe kan dat? Door vergrijzing?
Het blijkt in ieder geval een landelijke trend te zijn. Overigens
worden deze kosten altijd wel T-2 gecompenseerd.

De auditcommissie stelt voor om de voorjaarsnota en
perspectiefnota te agenderen voor de raadsvergadering van 7 juli.

Openstaande vragen: Marie Lupé Stapper vraagt hoe het verschil
bij ‘categorie 3’ tussen 2025 enerzijds en 2026 en verder anderzijds
kan worden verklaard. Deze vraag wordt beantwoord via het
verslag.
Antwoord: Bij categorie 3 in 2025 worden enkele incidentele
posten bijgeraamd zoals:

   •   Voor groene schoolpleinen €50.000,-;
   •   Meerkosten onderhoud velden/plantsoenen €86.000,-;
   •   Extra budget Kindpakket €33.000,-;
   •   Bibliotheekmiddelen €100.000,- (ook in 2026);
   •   Verklarende analyse STIP (€36.000),-.

Dit is de verklaring voor de hogere bijstelling in dit betreffende jaar.
Toezeggingen: geen


Beantwoording vooraf gestelde vragen Voorjaarsnota
2025/Perspectiefnota 2026-2029

Visie en Koers College
   - De budgetbijstellingen onder categorie 4 zijn onderverdeeld in
      A,B en C.
      In hoeverre kunnen we bij A nog bijsturen? Dit is inmiddels
      ingezet, deels ook door de raad zelf besloten.
      Antwoord: Klopt categorie 4A is het lastigst om nog op terug
      te komen maar dit kan natuurlijk wel. Voor het Mobiliteitsplan
      bijvoorbeeld is nog niets concreets in gang gezet.

   -   Onder 4B staan een aantal gewenste uitbreidingen, is hiervan
       de vraag of de (tijdelijke) vrije ruimte hier aan besteed zou
       moeten worden? En moeten we hier dus in de AB op
       terugkomen? Dit geldt ook voor 4C denk ik?
       Antwoord: Klopt. Hierin kunnen/moeten keuzes worden
       gemaakt voor de jaren 2026 en 2027 om voor deze jaren een
                                                            Pagina 9
</pre>

====================================================================== Einde pagina 9 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 10 ======================================================================

<pre>      sluitende begroting te kunnen presenteren. Omdat deze
      cijfers nog niet volledig zijn, Meicirculaire 2025
      /salarissen/investeringen moeten nog worden doorgerekend,
      is het advies van het college om de keuzes daarom pas in
      november, bij het vaststellen van de begroting, te maken.

  -   De onder 4B genoemde functies / taken zijn nu vast elders
      belegd. Kan er aangegeven worden wat de alternatieven zijn
      als dit budget er niet komt?
      Antwoord: Wanneer voor deze preventieve functies geen
      budget wordt vrijgemaakt dan vallen er gaten in de
      hulpverlening/dienstverlening in het sociaal domein. Wat hier
      de uiteindelijke gevolgen van zijn in de samenleving is
      moeilijk te overzien. De ervaring leert dat de hulpvragen (en
      kosten) op een later moment dan stijgen.

  -   Het “ravijnjaar” is opgeschoven, dat is fijn. Is het dan wel wijs
      om ons nu vast te leggen voor langere tijd? Hiermee zadelen
      we een nieuwe raad / college wel op met hogere lasten.
      Antwoord: Nee, voorgesteld wordt om alleen voor de jaren
      2026 en 2027 keuzes te maken en verplichtingen aan te
      gaan. Voor de jaren erna is nog geen enkele (financiële)
      zekerheid.

Bestuur en ondersteuning
  - Dorpscontactpersoon, 20K extra. Deze staat toch voor 60K in
     de boeken, onder categorie 4B in het voorstel?
     Antwoord: De €20.000,- is om initiatieven te initiëren
     /ontwikkelen/realiseren (dekking reserve
     uitvoeringsprogramma college categorie 2). De €60.000,- is
     voor de personele uitbreiding.

Veiligheid
  - Het contract met de medewerker tegen ondermijning wordt
      verlengd voor de rest van dit jaar, 60K. Is dat dezelfde
      persoon die onder categorie 4C valt, voor “versterking aanpak
      ondermijning” á 39K vanaf 2026?
      Antwoord: Nee, de medewerker Ondermijning wordt betaald
      uit het collegeprogramma (categorie 2). Daarnaast wordt er
      uitbreiding gevraagd voor Bibob-toetsingen, mensenhandel en
      ondermijningssignalen.

Verkeer en Vervoer
  - Wordt voor 30K bijgeraamd, betreft Mobiliteitsplan. In het
     voorstel, bij 4C staat dit op 100K per jaar. Wat zit daar
     tussen?
     Antwoord: De personele uitbreiding kost €70.000,-; de

                                                          Pagina 10
</pre>

====================================================================== Einde pagina 10 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 11 ======================================================================

<pre>          onderzoeken die voorkomen uit het Mobiliteitsplan worden op
          €30.000,- per jaar ingeschat.

    Volksgezondheid en Milieu
      - Er wordt bijgeraamd voor uitvoering biodiversiteitsagenda /
         opstellen plan. Wat zijn de totale jaarlijkse kosten hiervan
         (oorspronkelijke begroting + bijraming).
         Antwoord: Voor 2025 zijn de totale kosten €45.000,-; voor
         de jaren 2026-2028 respectievelijk €55.000,-; €25.000,- en
         €25.000,-. De dekking vanuit het budget vanuit
         Duurzaamheid is €10.000,- per jaar.

    Volkshuisvesting, leefomgeving etc.
      - Opstellen omgevingsplannen moet van start, a 250K per jaar,
         voor 4 jaar, vanaf 2025. Hoe realistisch is dit? Hoe gaan we
         dit organiseren, als alle gemeenten in Nederland er mee bezig
         moeten en er nu al geen personeel op de afdeling te krijgen
         is?
         Antwoord: Dit is heel realistisch, want het is een wettelijke
         verplichting en moet voor 2031 gerealiseerd zijn.
      - Gemeenten moeten één Omgevingsplan voor hun hele
         grondgebied maken. Hierin moeten alle geldende
         bestemmingsplannen in opgenomen worden, maar ook de
         plaatselijke verordening en de bruidsschat vanuit het Rijk. De
         bruidsschat is al het Rijksbeleid dat met de invoering van de
         Omgevingswet overgedragen is door het Rijk aan de
         gemeenten. Dit is een enorme klus. Om ons hierbij te helpen
         start morgen iemand die we inhuren als regisseur
         Omgevingswet, dus dat geld is echt hard nodig.

      -   500K extra inkomsten begroot. Waar is dit op gebaseerd,
          rekenen we ons niet te rijk? (of juist helemaal niet?)
          Antwoord: Deze meerinkomsten zijn gebaseerd op de
          inkomsten van de afgelopen jaren en de verwachting voor de
          toekomst en is realistisch tenzij het stikstofbeleid voor grote
          problemen gaat zorgen.



4   Financiële verordening en treasurystatuut 2025
    Bertus Dokter (over de financiële verordening) op welke wijze de
    afschrijvingstermijnen (bijlage onder de verordening) tot stand
    komen. Deze lijken niet overeen te komen met de werkelijkheid.
    Zie bijvoorbeeld de baan bij de Gemzen en de Skeelerbaan.
    Antwoord hierop volgt via het verslag.




                                                             Pagina 11
</pre>

====================================================================== Einde pagina 11 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 12 ======================================================================

<pre>    De auditcommissie stelt voor het voorstel het onderwerp als A-
    onderwerp te agenderen voor de raadsvergadering van 30 juni.
    Wanneer het antwoord op bovenstaande vraag andere vragen
    oproept, kan het op verzoek gewijzigd worden naar B-onderwerp.

    Openstaande vragen: op welke wijze zijn de
    afschrijvingstermijnen in de bijlage tot stand gekomen en kloppen
    deze wel? (baan Gemzen en skeelerbaan)
    Antwoord: De afschrijvingstermijnen worden o.b.v. ervaring en
    gangbare regels/richtlijnen vastgesteld. Deze termijnen worden ook
    door de accountant getoetst. Bij iedere actualisatie van de
    Financiële verordening worden ook de afschrijvingstermijnen van de
    diverse activa geactualiseerd. De afschrijvingstermijnen voor de
    toplaag van de atletiekbaan en skeelerbaan (beide 10 jaar) worden
    aan de afschrijvingsstaat toegevoegd.

    Toezeggingen: geen



5   Verslag auditcommissie 9 oktober 2024
    De auditcommissie stelt het verslag ongewijzigd vast.


6     Rondvraag
      Geen.

7     Sluiting
      De voorzitter sluit de vergadering om 21.40 uur.




                                                            Pagina 12
</pre>

====================================================================== Einde pagina 12 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 13 ======================================================================

<pre>Bijlage Memo verschillen grondexploitaties Jaarrekening 2024

In deze memo wordt toegelicht hoe het komt dat de verwachte
winstneming op de grondexploitaties van €340.000,-, zoals voorzien in de
Jaarrekening (JR) van 2024 is gewijzigd naar een verliesneming van
€360.000,-. Dit is een verschil van €700.000,-.

Achtergrondinformatie
Bij grondexploitaties is het zo vastgelegd dat voor een verwacht verlies
over de gehele looptijd gelijk een voorziening moet worden getroffen om
dat verlies te dekken zodra het verlies wordt voorzien. Als het
daarentegen gaat om een winstgevende grondexploitatie, mag de winst in
gedeeltes worden genomen (volgens de POC-methode), afhankelijk van
het aandeel gemaakte kosten en opbrengsten.
In onderstaande toelichting wordt dan ook onderscheid gemaakt tussen de
winstgevende en de verlieslatende grondexploitaties.

Bij het vaststellen van de grondexploitatie Centrumplan Heerde eind 2023
en de daaropvolgende actualisatie voor de jaarrekening 2024 is een
winstgevende grondexploitatie gepresenteerd. Een bedrag van €1,3
miljoen aan kosten werd gedekt vanuit bijdragen uit de reserve
‘Afkoppeling riool’ en de Investeringslijst. Relatief laat in het
jaarrekeningtraject werd door de accountant geconcludeerd dat deze
bijdragen niet toegestaan waren. De grondexploitatie werd op het laatste
moment aangepast, waardoor de winstgevende grondexploitatie met een
eindwaarde van €90.000,- verlieslatend werd. Door het uit de
grondexploitatie halen van de bijdragen, werd dit een grondexploitatie
met een nadelige eindwaarde van €945.000,-. De verwachte winstname
van €45.000,- in 2025 was daarmee dan ook niet mogelijk.

Winstgevende grondexploitaties
De grondexploitaties Veldweg en Eeuwlandseweg Noord zijn winstgevend.
Uit de Veldweg is al een winstgenomen van €1,0 miljoen. In de JR van
2023 werd verwacht dat bij de huidige jaarrekening een winst van
€200.000,- zou kunnen worden genomen. Dit is uitgekomen op
€180.000,-, een verschil van €20.000,-. De grondexploitatie wordt eind
dit jaar met winst afgesloten.
Ook Eeuwlandseweg Noord is een winstgevende grondexploitatie. Uit dit
project was tot op heden nog geen winst genomen, omdat er nog geen
opbrengsten waren gerealiseerd. Dat is in 2024 gewijzigd. Er is één kavel
verkocht. De verwachting was dat er 4 kavels verkocht zouden worden.
Dit zou leiden tot een verwachte winstname van €100.000,-. Doordat
lopende 2024 is besloten om de bestemming van de kavels aan te passen
                                                                Pagina 13
</pre>

====================================================================== Einde pagina 13 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 14 ======================================================================

<pre>is de kavelverkoop stilgelegd. Dit heeft uiteindelijk geleid tot een
winstname van €24.000,-. Een verschil van €74.000,-.

Het gaat hier echter alleen om de huidige winstname. Over de gehele
looptijd van beide projecten bekeken is de winstgevendheid van de
projecten niet gewijzigd. De winst komt alleen op een later moment.

Verlieslatende grondexploitaties
Eeuwlandseweg Zuid is een van de verlieslatende grondexploitaties. Dit
project loopt al sinds 2013 en betreft de verkoop van bedrijfskavels. De
laatste kavel is in optie gegeven, maar hiervan wordt vooralsnog geen
gebruik gemaakt. In de grondexploitatie is rekening gehouden met de in
de optie vastgelegde grondprijs. Het is niet toegestaan om op dit moment
met een hogere grondprijs te rekenen.
In de actualisatie van 2025 is het resultaat van deze grondexploitatie met
€175.000,- verslechterd. De grootste oorzaak hiervan is de indexatie van
de kosten voor het woonrijp maken. Dit was sinds 2017 niet meer gedaan.
Hoewel deze kosten nu nog niet worden gemaakt, moet dit verlies wel
direct worden genomen.
Centrumplan Heerde is de tweede verlieslatende grondexploitatie. Het
verlies is in de actualisatie van 2025 toegenomen met €390.000,-. Dit
verschil kent vier grotere oorzaken:
   - Hogere civieltechnische kosten (€86.000,-). In 2023 zijn twee
      moties van de raad aangenomen (2023-07 en 2023-13) die
      gedeeltelijk betrekking hebben op de aanpassing van het Van
      Meurspark. De kosten hiervoor waren oorspronkelijk niet in de
      grondexploitatie Centrumplan meegenomen en zijn bij het
      aannemen van de motie ook niet in beeld gebracht en toegevoegd
      aan de grondexploitatie. Pas bij de huidige actualisatie komt naar
      voren dat de oorspronkelijk geraamde kosten daardoor te laag zijn.
   - Indexatie van de civieltechnische kosten (€72.000,-). In de
      grondexploitatie wordt gerekend met een index voor kostenstijging
      van toekomstige kosten. Nu blijkt dat de kosten harder zijn
      gestegen dan de index waarmee was gerekend.
   - Interne plankosten (€72.000,-). De loonkosten in de
      grondexploitaties bestaan uit een vast bedrag dat jaarlijks over de
      verschillende grondexploitaties wordt verdeeld op basis van
      gemaakte kosten. Omdat voor het Centrumplan veruit de meeste
      kosten zijn gemaakt, wordt ook het grootse deel van de interne
      kosten op het Centrumplan geboekt. Dit is meer dan vooraf was
      geraamd, en zal waarschijnlijk ook in de komende twee jaar zo
      groot blijven.
   - Subsidie Steengoed benutten (€100.000,-). In 2024 was het
      uitgangspunt dat €300.000,- van de subsidie naar de gemeente zou
      gaan en €200.000,- naar een particuliere initiatiefnemer (locatie Van
                                                                       Pagina 14
</pre>

====================================================================== Einde pagina 14 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 15 ======================================================================

<pre>    Setten Van Loenen). Begin dit jaar is erover gesproken om deze
    bedragen om te draaien, nu de grenzen van staatssteun zijn
    verhoogd van €200.000,- naar €300.000,-.
-   Kleinere posten (€60.000,-). Daarnaast zijn er nog kleinere
    wijzigingen in posten als onvoorzien en kosten voorbereiding en
    toezicht (beiden een percentage van de civieltechnische kosten).




                                                              Pagina 15
</pre>

====================================================================== Einde pagina 15 =================================================================

<br><br>