<b>Bijsluiter</b>. De hyperlink naar het originele document werkt niet meer. Daarom laat Woogle de tekst zien die in dat document stond. Deze tekst kan vreemde foutieve woorden of zinnen bevatten en de opmaak kan verdwenen of veranderd zijn. Dit komt door het zwartlakken van vertrouwelijke informatie of doordat de tekst niet digitaal beschikbaar was en dus ingescand en vervolgens via OCR weer ingelezen is. Voor het originele document, neem contact op met de Woo-contactpersoon van het bestuursorgaan.<br><br>====================================================================== Pagina 1 ======================================================================

<pre>                                                                 *\
                                                                 Zk0 OF     .0S  k

                                                                     ç 4W
                                                                  lroP    9ijN       Nijmegen
                                                                                      Postadres
                                                                                      Gemeente Nijmegen
Gemeenteraad van Nijmegen
                                                                                      BM5O
Korte Nieuwstraat 6                                                                   Postbus 9105
6500 HS NIJMEGEN                                                                      6500 HG Nijmegen


                                                                                      Bezoekadres
                                                                                      Korte Nieuwstraat 6

                                                                                      6511 PP Nijmegen


                                                                                      T 14024
                                                                                      nijmegen.nl

Datum 16 mei 2019
                                                                                      Contactpersoon
Betreft Advies van de auditcommissie aan de raad                                      Sandra Ruta
            over de Stadsrekening 2018                                                s.ruta@nijmegen.nl
                                                                                      T024-3292030




Geachte leden van de raad,



Op 16 april 2019 heeft het college van burgemeester en wethouders de Stads-
rekening 2018 vastgesteld. Naast deze Stadsrekening, waarin het college te-
rugblikt op het voorgaande jaar, maken de Zomernota (voor het zomerreces),
de Stadsbegroting (na het zomerreces) en de Nota Slotwijzigingen (december)
deel uit van de zogenaamde planning en control cyclus zoals we die in Nijme-
gen kennen.

Inleiding
De auditcommissie is onder andere belast met de voorbereiding van de be-
sluitvorming van de raad over het vaststellen van de jaarrekening en het jaar-
verslag. Daarover brengt de auditcommissie jaarlijks advies uit aan de ge-
meenteraad. Het advies over de Stadsrekening 2018 treft u aan in deze brief.

Ons advies is mede gebaseerd op de boardletter van onze accountant, Debit-
te, over de interimcontrole en op het verslag van bevindingen dat de accoun-
tant aan onze commissie heeft toegelicht. De accountant heeft daarbij aange-
geven dat hij voornemens is om de gemeente Nijmegen om voor de besluit-
ronde van 5juni 2019 een goedkeurende controleverklaring voor zowel ge-
trouwheid als rechtmatigheid te verstrekken. De auditcommissie is verheugd
over dit feit en wil haar complimenten uitspreken aan zowel de ambtelijke
organisatie als de accountant voor de versnelling in het controleproces. Dit is
extra bijzonder omdat dit jaar een eerstejaarscontrole betrof.

Het definitieve accountantsverslag zal tijdig beschikbaar komen voor de raad.
Wij adviseren u om het verslag en de actiepunten goed door te nemen, zodat u




                                                              Gemeente Nijmegen       Pagina 1 van 3
</pre>

====================================================================== Einde pagina 1 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 2 ======================================================================

<pre>het kunt gebruiken bij de beraadslagingen over de Stadsrekening in de ge-
spreksrondes van 22 mei en de besluitronde van 5 juni.

Daarbij merkt de auditcommissie op dat in deze Stadsrekening nog wordt ge-
werkt met de programmastructuur en indicatoren van de vorige raadsperiode.
Dit is het laatste document binnen de planning & control cyclus die nog deze
oude indeling kent.



InhoudeLijke opmerkingen over de Stadsrekening

De auditcommissie deelt de bevindingen van de accountant en neemt de ac-
tiepunten van de accountant over. De commissie wil daarbij enkele punten
extra voor het voetlicht brengen.

-       Controle op het sociaal domein
De controle op het sociaal domein is dit jaar goed verlopen en de processen
zijn op orde. Dit is een voortzetting van hetgeen de afgelopen jaren al is inge-
zet en waarin elk jaar stappen zijn gemaakt. De onzekerheden zijn dit jaar
verder gereduceerd. Dat is, gezien de omvang en complexiteit van het dossier,
een prestatie van formaat.
De auditcommissie geeft daarom het college en de ambtelijke organisatie een
compliment voor alle inspanningen die hierop zijn geleverd.

-       Koppeling tussen resultaten en doelstellingen uit de begroting
De jaarrekening moet een spiegel zijn van de begroting. De auditcommissie
merkt op dat behaalde resultaten en indicatoren niet altijd gekoppeld worden
aan doelstellingen uit de begroting. Voorbeelden hiervan zijn de programma's
Wonen en Cultuur, Cultuurhistorie & Citymarketing. Dat maakt het voor raad-
sleden lastig om hun controlerende rol uit te oefenen. De auditcommissie
roept het college op om deze koppeling beter inzichtelijk te maken.

-       Bijstellingen ten opzichte van de primitieve begroting
Vanaf de primitieve begroting tot aan de Stadsrekening worden bijstellingen
gedaan in programma's waar dat nodig is. Dat gebeurt o.a. in de Zomernota en
in de Nota Slotwijzigingen. Door deze tussentijdse bijstellingen in de begroting
door het jaar heen kunnen grote materiële verschillen ontstaan. Deze bijstel-
lingen ten opzichte van de primitieve begroting zijn niet overal even goed te-
rug te vinden in de Stadsrekening. Er is weliswaar een overzicht van baten en
lasten opgenomen (p. 285 webversie), maar de auditcommissie doet de sug-
gestie aan het college om deze mutaties beter inzichtelijk te maken/explicieter
te benoemen door ze een plek te geven in de betreffende programma's. Op die
manier is voor raadsleden duidelijk terug te zien waar er bijstellingen hebben
plaatsgevonden.




                                                                 Gemeente Nijmegen   Pagina 2 van 3
</pre>

====================================================================== Einde pagina 2 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 3 ======================================================================

<pre>-       Cyber security
De accountant vraagt in het verslag bij de jaarrekening nadrukkelijk aandacht
voor snelle actie ten aanzien van cyberrisico's. Ook in de eerder verschenen
board letter heeft de accountant hier al het nodige over geconstateerd. De
auditcommissie onderschrijft deze urgentie en roept het college op om hierop
te sturen en samen met de partners in de regio zwaar in te zetten op het op-
volgen van de bevindingen van de accountant in de IT-audit. Weliswaar neemt
Nijmegen deel aan het initiatief van de VNG om vanaf 2019 voor Gemeen-
schappelijke Gemeentelijke Infrastructuur (GGI) centraal detectie en moni-
                                                                    -



toringdiensten aan te gaan bieden, maar het kan nog enkele jaren duren voor-
dat hiervoor een structurele oplossing wordt geboden. De auditcommissie wil
het college de vraag meegeven hoe men in de tussentijd de risico's het hoofd
biedt en adviseert de raad om dit nauwlettend te volgen.

-      Verslaggeving op grondexploitaties
Net zoals eerdere jaren geconstateerd, zijn er op het gronddossier nog steeds
verbeteringen wenselijk. Zo is de waardering van het Waalfront al langere tijd
een aandachtspunt, zie daarvoor ook onze adviesbrief van vorig jaar. De ac-
countant merkt verder op dat de kwaliteit van verslaglegging, het vastleggen
van gegevens en de vindbaarheid e rvan te wensen overlaat. Ook de rekenka-
mer heeft hieraan in haar onderzoeken diverse malen aandacht besteed (o.a.
in het onderzoek naar het warmtenet uit 2018, strategische aan en verkopen
                                                                -



uit 2016, en het onderzoek naar de Waalsprong uit 2012). De auditcommissie
nodigt het college graag uit om daarop een reflectie te geven.

-      Memoriaalboekin gen
Memoriaalboekingen zijn (correctie)boekingen die niet via de reguliere boe-
kingsgang plaatsvinden. Deze boekingen zijn daarom in opzet meer risicovol.
Voor sommige transacties zijn memoriaalboekingen niet te vermijden, maar
een teveel aan memoriaalboekingen, zoals dat zich in Nijmegen voordoet, zegt
iets over de kwaliteit van de processen en de interne beheersing. De audit-
commissie zou graag zien dat dergelijke management control overrides tot het
verleden behoren en is benieuwd naar de aanpak van het college hierop. De
commissie adviseert de raad om de risico's hiervan te monitoren.

Ik hoop u hiermee voldoende geïnformeerd te hebben. Het college en de re-
kenkamer ontvangenWee-,Q afschrift van deze brief.



Hoogachtend,




ErikvanZanten,      J
voorzitter




                                                            Gemeente Nijmegen    Pagina 3 van 3
</pre>

====================================================================== Einde pagina 3 =================================================================

<br><br>