<b>Bijsluiter</b>. De hyperlink naar het originele document werkt niet meer. Daarom laat Woogle de tekst zien die in dat document stond. Deze tekst kan vreemde foutieve woorden of zinnen bevatten en de opmaak kan verdwenen of veranderd zijn. Dit komt door het zwartlakken van vertrouwelijke informatie of doordat de tekst niet digitaal beschikbaar was en dus ingescand en vervolgens via OCR weer ingelezen is. Voor het originele document, neem contact op met de Woo-contactpersoon van het bestuursorgaan.<br><br>====================================================================== Pagina 1 ======================================================================

<pre>ACCOUNTANTSVERSLAG 2019
  gemeenschappelijke regeling Milieusamenwerking en Afvalverwerking
                            Regio Nijmegen




                                                                      Pagina 1
</pre>

====================================================================== Einde pagina 1 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 2 ======================================================================

<pre>Aan het algemeen bestuur van de gemeenschappelijke regeling
Milieusamenwerking en Afvalverwerking Regio Nijmegen
T.a.v. mevrouw H. Tiemens
Postbus 316
6500 AH Nijmegen                                                                                                             Munkesstraat 7
                                                                                                                             5383 KG Vinkel
                                                                                                                             Nederland
10 maart 2020                                                                                                                Email: huub@whs-advies.nl.
                                                                                                                             Tel: +31 (0)6 5287 6358
Referentie: MA201901                                                                                                         www.whs-advies.nl




Geacht bestuur,


Accountantsverslag met betrekking tot de controle van de jaarrekening
2019
Het doet ons genoegen om u verslag uit te brengen omtrent de                Wij willen graag van deze gelegenheid gebruikmaken om u en uw
uitkomsten van onze accountantscontrole van de jaarrekening 2019 van de     medewerkers te bedanken voor de prettige medewerking die we
gemeenschappelijke regeling Milieusamenwerking en Afvalverwerking           ervaren hebben tijdens onze controle werkzaamheden.
Regio Nijmegen (hierna GR Marn).
                                                                            Tot het geven van een nadere toelichting zijn wij gaarne bereid.
Onze controle is uitgevoerd conform onze opdrachtbevestiging van 1
november 2019. Dit verslag gaat in op de belangrijkste bevindingen uit de
controle van de jaarrekening van GR Marn. Deze bevindingen zijn reeds       Met vriendelijke groet,
besproken met het dagelijks bestuur van GR Marn.                            WHS Registeraccountants




                                                                            H.H. van Santvoort MSc RA
                                                                                                                                                  Pagina 2
</pre>

====================================================================== Einde pagina 2 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 3 ======================================================================

<pre>                1. Conclusies vanuit de accountantscontrole          4
                2. Financiële analyse                                6
                3. Rechtmatigheidsbeheer                             8
                4. Overige onderwerpen                               10
Inhoudsopgave
                Bijlagen:
                A. Goedkeuringstolerantie en rapportingstolerantie   13
                B. Foutenevaluatie en onzekerheden                   14
                                                                          Pagina 3
</pre>

====================================================================== Einde pagina 3 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 4 ======================================================================

<pre>1. Conclusies vanuit de accountantscontrole




                                              Pagina 4
</pre>

====================================================================== Einde pagina 4 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 5 ======================================================================

<pre>1. Conclusies vanuit de accountantscontrole


    1.1 Uw jaarrekening geeft een getrouw en rechtmatig beeld          1.2 Uw jaarstukken geven voldoende inzicht

    Wij zullen een goedkeurende controleverklaring verstrekken         Wij hebben op hoofdlijnen de informatiewaarde van de jaarstukken
    Wij hebben onze controle van de jaarrekening 2019 van GR Marn      beoordeeld. De jaarstukken 2019 bestaan volgens de BBV uit het
    afgerond en zijn voornemens een goedkeurende                       jaarverslag en de jaarrekening. Het jaarverslag op haar beurt bestaat
    controleverklaring op de aspecten getrouwheid en                   uit de programmaverantwoording en de verplichte paragrafen. De
    rechtmatigheid te verstrekken, onder voorbehoud van                jaarrekening bevat de programmarekening, de balans en een
    goedkeuring van deze jaarrekening door het algemeen bestuur.       toelichting op beiden. Hieronder hebben wij per belangrijk onderdeel
                                                                       van de jaarstukken onze indruk opgenomen ten aanzien van de
    De gehanteerde grondslagen voor financiële verslaggeving en        leesbaarheid en kwaliteit van het betreffende onderdeel.
    het normenkader rechtmatigheid passen bij de organisatie en zijn
    nageleefd                                                          De jaarrekening voldoet aan de wettelijk financiële kaders
    De jaarrekening is opgesteld door GR Marn in overeenstemming       Als uw accountant dienen wij ingevolge artikel 213, lid 3 onder d
    met het Besluit begroting en verantwoording provincies en          Gemeentewet te vermelden of uw jaarverslag, voor zover wij dat
    gemeenten. Als onderdeel van onze controle en met betrekking       kunnen beoordelen, verenigbaar is met de jaarrekening. Op basis van
    tot de jaarrekening hebben wij:                                    de uitgevoerde werkzaamheden hebben wij geen tekortkomingen of
    ❑ de aanvaardbaarheid van de toegepaste grondslagen voor           inconsistenties te melden op dit gebied.
       financiële verslaggeving beoordeeld;
    ❑ de juistheid en de volledigheid van de toelichtingen             Uw programmarekening geeft een goed beeld van gerealiseerde
       beoordeeld en                                                   resultaten ten opzichte van de begroting
    ❑ de geschiktheid van het gebruikte normenkader voor               De programmarekening geeft voldoende inzicht in de realisatie van de
       rechtmatigheid beoordeeld.                                      taken en ten opzichte van de begroting.

    Wij zijn van mening dat de grondslagen voor waardering en          Uw jaarverslag is goed leesbaar
    resultaatbepaling die het dagelijks bestuur heeft gehanteerd bij   Het jaarverslag gaat in voldoende mate in op de realisatie van de taken
    het opstellen van de jaarrekening 2019 en de totstandkoming        en de verantwoordelijkheden van GR Marn. Tevens wordt helder
    van transacties aanvaardbaar zijn. Tevens hebben we vastgesteld    uiteengezet welke initiatieven de GR Marn momenteel onderzoekt in
    dat het door u ingestelde normenkader is nageleefd.                het kader van haar (toekomstige) rol in de bredere energietransitie.




                                                                                                                                  Pagina 5
</pre>

====================================================================== Einde pagina 5 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 6 ======================================================================

<pre>2. Onze analyse op uw financiële positie




                                           Pagina 6
</pre>

====================================================================== Einde pagina 6 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 7 ======================================================================

<pre>2. Onze analyse op uw financiële positie


    Gerealiseerd resultaat                                              Weerstandsvermogen en risicobeheersing
    Het saldo van baten en lasten (na bestemming) over het jaar         Het belangrijkste risico is ons inziens gelegen in de inbaarheid van
    2019 bedraagt € 160.854 voordelig ten opzichte van een begroot      de uitstaande lening bij ARN B.V. als gevolg van de verkoop van de
    saldo van € 142.474.                                                gronden. De hoogte van deze lening bedraagt per 31 december
                                                                        2019 € 10.188.054 en wordt over een periode van 20 jaar na de
    Financiële kengetallen                                              eerste betaling in maandelijkse gelijke termijnen (inclusief rente)
    Als onderdeel van de paragraaf Weerstandsvermogen heeft de          betaald aan de GR Marn. Om meer zekerheid te verkrijgen
    GR Marn financiële kengetallen opgenomen conform artikel 11         rondom de daadwerkelijke ontvangst van de resterende
    van het BBV. De financiële kengetallen tonen aan dat er sprake is   termijnen heeft ARN B.V. aan MARN dan ook zekerheid verstrekt
    van een gezonde financiële huishouding.                             in de vorm van een eerste recht van hypotheek op de percelen
                                                                        die onderdeel uitmaken van de verkoop. Hiermee wordt het
                                                                        risico op een eventuele oninbaarheid verder gemitigeerd.
    Bestemmingsreserves
    Conform resultaatbestemming 2017 heeft de MARN                      Door de verkoop van uw grondpositie heeft u ieder jaar recht op
    een bestemmingsreserve “uitkering gemeenten” ingesteld. Deze        de bijhorende rentebaten, maar vervallen de verhuuropbrengsten
    reserve heeft ten doel de opbrengst van de verkoop van de           welke in het verleden vanuit ARN werden ontvangen. Deze
    gronden in 20 jaar aan gemeenten uit te keren volgens een vast      verhuuropbrengsten waren hoger dan de (toekomstige) jaarlijkse
    schema. Gedurende 2019 is conform resultaatbestemming 2018          rentebaten. Daarnaast nemen de rentebaten uit hoofde van de
    € 544.332 uitgekeerd aan de deelnemers betreffende het              lening met de ARN ieder jaar af gezien deze een annuïtaire
    gerealiseerd resultaat 2018 ad € 134.379 tezamen met de vrijval     grondslag kennen. Dit zal dan ook in toekomstige jaren een
    uit hoofde van de grondverkoop ad € 409.953.                        financieel effect hebben op uw jaarresultaten, waarbij naar mate
                                                                        het verstrijken van de looptijd het (nadelig) financieel effect
                                                                        hoger zal worden. Wij adviseren u dan ook hier in de toekomst
                                                                        rekening mee te houden.




                                                                                                                                     Pagina 7
</pre>

====================================================================== Einde pagina 7 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 8 ======================================================================

<pre>3. Rechtmatigheidsbeheer




                           Pagina 8
</pre>

====================================================================== Einde pagina 8 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 9 ======================================================================

<pre>3. Rechtmatigheidsbeheer


   Rechtmatigheid
   Als onderdeel van onze rechtmatigheidscontrole hebben we          Wij hebben beoordeeld of de financiële beheershandelingen tot stand
   getoetst of uw organisatie voldoet aan de gestelde wet,- en       zijn gekomen binnen de grenzen van de door het algemeen bestuur
   regelgeving zoals opgenomen in het normenkader. In deze           geautoriseerde begroting. Wij hebben hierbij vastgesteld dat de lasten
   paragraaf gaan we nader in op de belangrijkste onderwerpen.       overschrijdingen op programmaniveau passen binnen het bestaand
                                                                     beleid en adequaat zijn toegelicht in de jaarrekening.
   ▪  Begrotingscriterium
   Met de controle op de juiste toepassing van het                   Het dagelijks bestuur stelt uw algemeen bestuur voor genoemde
   begrotingscriterium toetsen wij of het budgetrecht van het        overschrijdingen te autoriseren in het kader van de vaststelling van de
   algemeen bestuur is gerespecteerd. Wij beoordelen bij onze        jaarrekening 2019. Vooruitlopend hierop zijn wij hiervan reeds
   controle de overschrijdingen ten opzichte van de begrote lasten   uitgegaan bij het vormen van ons oordeel over de
   per programma. Dit betreffen enkel de lasten omdat hierop een     (begrotings)rechtmatigheid.
   beoordeling en rapportering van de accountant wordt gevraagd
   vanuit de Kadernota Rechtmatigheid.

   Indien desondanks budgetten worden overschreden en niet
   meer gedurende het jaar kunnen worden voorgelegd aan het
   algemeen bestuur, is strikt genomen sprake van een
   onrechtmatigheid. Deze overschrijdingen hoeven echter niet in
   alle gevallen te worden meegewogen in het accountantsoordeel.
   Voor een juiste oordeelsvorming is van belang in hoeverre de
   begrotingsoverschrijding past binnen het door het algemeen
   bestuur geformuleerde beleid, deze wordt gecompenseerd door
   hogere opbrengsten of kostenoverschrijdingen bij
   openeinderegelingen. Deze overschrijdingen dienen te worden
   weergegeven in de jaarrekening en kunnen door het vaststellen
   van de jaarrekening alsnog door het algemeen bestuur worden
   geautoriseerd.




                                                                                                                                 Pagina 9
</pre>

====================================================================== Einde pagina 9 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 10 ======================================================================

<pre>4. Overige onderwerpen




                         Pagina 10
</pre>

====================================================================== Einde pagina 10 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 11 ======================================================================

<pre>4. Overige onderwerpen


   Interne beheersorganisatie                                          Bevestiging onafhankelijkheid
   Bij de planning en uitvoering van de controle van de jaarrekening   De onafhankelijkheid van de accountant behoort tot het fundament
   2019 van de GR Marn hebben wij de interne                           van zijn beroep. In de maatschappelijke discussie over
   beheersmaatregelen, welke onderdeel uitmaken van de                 kwaliteitsverbetering van de controle speelt de onafhankelijkheid van
   administratieve organisatie van uw GR, in onze overwegingen         accountants een belangrijke rol. Hierbij is op alle assurance opdrachten
   betrokken. Wij hebben de opzet, het bestaan en de werking van       onder Nederlands recht de Verordening inzake Onafhankelijkheid (ViO)
   interne beheersmaatregelen onderzocht voor zover wij dit in het     van toepassing.
   kader van de jaarrekening noodzakelijk achten en niet met het
   doel om een oordeel over de effectiviteit van de interne            Wij hebben alle aspecten geanalyseerd die onze onafhankelijkheid
   beheersing te geven. Op basis van onze werkzaamheden zijn wij       gedurende het jaar zouden kunnen bedreigen. Wij kunnen u
   van mening dat de administratieve organisatie en interne            bevestigen dat we zowel als organisatie en als controleteam
   beheersmaatregelen in het kader van een betrouwbare                 onafhankelijk zijn van de GR Marn.
   jaarrekening en financiële rechtmatigheidsverantwoording
   toereikend zijn voor de accountantscontrole.                        Frauderisico’s
                                                                       Onze controle dient zodanig te worden gepland en uitgevoerd dat een
   Automatisering                                                      redelijke mate van zekerheid wordt verkregen dat de jaarrekening
   In het kader van de controle van de jaarrekening brengt de          geen onjuistheden van materieel belang als gevolg van fouten of
   accountant ook verslag uit omtrent zijn bevindingen met             fraude bevat (Standaard 240 De verantwoordelijkheden van de
   betrekking tot de continuïteit en betrouwbaarheid van de            accountant met betrekking tot fraude in het kader van een controle van
   geautomatiseerde gegevensverwerking. Onze controle was              financiële overzichten). Door de beperkingen die inherent zijn aan een
   hierbij niet primair gericht op het doen van een uitspraak          controle, bestaat er een onvermijdbaar risico dat sommige afwijkingen
   omtrent de continuïteit en betrouwbaarheid van (delen van) de       in de financiële overzichten niet zullen worden ontdekt, zelfs wanneer
   geautomatiseerde gegevensverwerking en wij hebben daartoe           de controle naar behoren is gepland en uitgevoerd overeenkomstig de
   ook geen opdracht van het management ontvangen.                     Standaarden.
   De jaarrekeningcontrole heeft geen materiële tekortkomingen in      Hoewel wij een professioneel-kritische houding hebben ten opzichte
   de continuïteit en betrouwbaarheid van de geautomatiseerde          van risico's van fraude in de jaarrekening, willen wij opmerken dat
   gegevensverwerking aan het licht gebracht.                          onze controle niet specifiek is gericht op het ontdekken hiervan.
                                                                       Tijdens de uitvoering van onze controle van de jaarrekening 2019
                                                                       hebben wij geen aanwijzingen verkregen dat er sprake is geweest van
                                                                       fraude.

                                                                                                                                 Pagina 11
</pre>

====================================================================== Einde pagina 11 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 12 ======================================================================

<pre>Bijlagen




           Pagina 12
</pre>

====================================================================== Einde pagina 12 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 13 ======================================================================

<pre>Bijlage 1: goedkeuringstolerantie en rapportingstolerantie


   De met u afgesproken goedkeurings- en rapporteringstoleranties
   Op grond van het Bado stelt het algemeen bestuur de goedkeuringstolerantie en rapporteringstolerantie vast die de accountant
   bij zijn jaarrekeningcontrole dient te hanteren.

   Op grond van de jaarrekening 2019 bedraagt de goedkeuringstolerantie voor fouten afgerond € 2.300 (1% van de lasten) en voor
   onzekerheden € 6.900 (3% van de lasten). Als de goedkeuringstolerantie niet wordt overschreden, kan een goedkeurende
   controleverklaring afgegeven worden. Deze goedkeuringstolerantie is een kwantitatief criterium. De uiteindelijke
   oordeelsvorming is echter altijd een combinatie van kwalitatieve en kwantitatieve afwegingen.

   Het rapporteringsbedrag, de maatstaf die geldt voor het rapporteren van fouten en onzekerheden, is door het algemeen bestuur
   bepaald op € 2.070.

    Goedkeurings-tolerantie     Goedkeurend          Beperking               Oordeel-onthouding       Afkeurend

    Fouten in de jaarrekening   < 1%                 > 1 < 3%                -                        > 3%
    (% lasten)

    Onzekerheden in de          < 3%                 > 3 < 10%               > 10%                    -
    controle
    (% lasten)




                                                                                                                                  Pagina 13
</pre>

====================================================================== Einde pagina 13 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 14 ======================================================================

<pre>Bijlage 2: Foutenevaluatie en onzekerheden


   (Niet-) gecorrigeerde fouten en onzekerheden

   De volgende (niet-)gecorrigeerde fouten en onzekerheden groter dan de rapportagetolerantie zijn gedurende onze
   werkzaamheden vastgesteld:

    Goedkeurings-tolerantie                     Rechtmatigheid * 1.000           Getrouwheid * 1.000

    Niet) gecorrigeerde fouten                  N.V.T.                           N.V.T.

    Gecorrigeerde fouten                        N.V.T.                           N.V.T.


    Onzekerheden in de controle                 N.V.T.                           N.V.T.




                                                                                                                    Pagina 14
</pre>

====================================================================== Einde pagina 14 =================================================================

<br><br>