<b>Bijsluiter</b>. De hyperlink naar het originele document werkt niet meer. Daarom laat Woogle de tekst zien die in dat document stond. Deze tekst kan vreemde foutieve woorden of zinnen bevatten en de opmaak kan verdwenen of veranderd zijn. Dit komt door het zwartlakken van vertrouwelijke informatie of doordat de tekst niet digitaal beschikbaar was en dus ingescand en vervolgens via OCR weer ingelezen is. Voor het originele document, neem contact op met de Woo-contactpersoon van het bestuursorgaan.<br><br>====================================================================== Pagina 1 ======================================================================

<pre>                                                                         Adviesfunctie Gemeenschappelijke Regelingen
                                                                         Maarten Nekeman Msc / Marcel Meier AA
                                                                         April 2022




                                                              Adviesrapport
                                                             Jaarstukken 2021
                                                                    &
                                                              Begroting 2023
                                                                  VRGZ




                 Rapport 2023 VRGZ beleids- of projectplan
Map = Brieven en Adviesrapport
</pre>

====================================================================== Einde pagina 1 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 2 ======================================================================

<pre>Inhoudsopgave
Inhoudsopgave                                      1
……..in één oogopslag                               2
Inleiding                                          3
1. Advies                                          4
1.1 Advies bij de jaarstukken 2021                 4
1.2 Advies bij de begroting 2023                   4
2. Kaders                                          5
2.1 BRN-normen                                     5
2.2 Overige kaders                                 7
3. Algemeen                                        8
4. Jaarstukken 2021                                8
4.1 Algemeen                                       8
4.2 Controleverklaring accountant                  8
4.3 Fiscaliteiten                                  9
4.4 Begroting 2021 en managementrapportages        9
4.5 Resultaatanalyse                               9
4.6 Balanstoelichting                             12
4.7 Voorstel bestemming resultaat                 12
4.8 Deelnemersbijdragen                           15
5. Gewijzigde begroting 2022                      16
6. Begroting 2023                                 16
6.1 Algemeen                                      16
6.2 Financiële ontwikkelingen                     17
6.3 BRN-Norm, BBV-Norm en overige kaders          18
6.4 Begrotingsanalyse                             20
6.5 Deelnemersbijdragen                           20
6.6 Meerjarenbegroting                            21
7. Weerstandsvermogen                             21
7.1 Algemene reserve                              21
7.2 Bestemmingsreserves                           22
7.3 Risico’s                                      22
Bijlagen                                           1




                                              1
</pre>

====================================================================== Einde pagina 2 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 3 ======================================================================

<pre>……..in één oogopslag


  JAARSTUKKEN 2021 (bedragen x € 1.000)                             VERMOGENSPOSITIE (bedragen x € 1.000)
  Goedkeurende accountantsverklaring
  Rekeningresultaat: RAV: 205 nadelig                               Algemene reserve C&R      2.682
                     C&R: 1.994 voordelig                           Norm Algemene reserve C&R 2.682
  Resultaatbestemming:                                              Bestemmingsreserves         924
  Onttrekken reserve RAV: 205
  Toevoegen algemene reserve C&R: 150
  Uitkeren aan deelnemende gemeenten: 561
  Toevoegen bestemde reserve uitgestelde
  werkzaamheden door corona: 15
  Toevoegen bestemde reserve duiktaak: 130                                                   Berg en Dal

  Toevoegen aan bestemde reserve CAO-                                                        Beuningen

  ontwikkelingen: 688                                                                        Buren

  Toevoegen aan bestemde reserve wet- en                                                     Culemborg

                                                                                             Druten
  regelgeving duurzaamheid : 450
                                                                                             Heumen

                                                                                             Maasdriel

                                                                                             Neder-Betuwe

                                                                                             Nijmegen
 BEGROTING 2023                                                                              Tiel
 - BBV proof
 - voldoet aan de BRN- richtlijnen 2023 m.u.v. de
 CAO ontwikkelingen.




 ADVIES
 - in te stemmen met de jaarstukken 2021 en het resultaatbestemmingsvoorstel
 - in te stemmen met de begroting 2023
 - de meerjarenraming 2023-2025 voor kennisgeving aan te nemen




 DEELNEMERSBIJDRAGEN

 Zie laatste bladzijde van dit rapport voor verdeling bijdragen naar gemeenten

 Totaal deelnemersbijdragen 2021                     € 41.355.554

 Gewijzigde begroting 2022                           € 42.351.736

 Gevraagde begroting 2023                            € 42.435.846




                                                                                      2
</pre>

====================================================================== Einde pagina 3 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 4 ======================================================================

<pre>Inleiding
Dit adviesrapport bevat de uitkomsten van de beoordeling van de jaarstukken 2021 en de begroting 2023 van de
gemeenschappelijke regeling Veiligheidsregio Gelderland-Zuid (hierna VRGZ).
Hierbij hebben wij een advies geformuleerd voor de zienswijze die de VRGZ vraagt aan de deelnemende
gemeenten bij de begroting 2023, en een advies bij de vaststelling van de jaarstukken 2021 en
resultaatbestemming 2021.
Op 25 april 2022 hebben wij onze bevindingen besproken met Rob de Haan van de VRGZ.

Tijdschema zienswijze
De VRGZ heeft de jaarstukken 2021 en de begroting 2023 aan de deelnemende gemeenten op 30 maart 2022
aangeboden. Volgens de BRN-planning geven wij een advies aan de deelnemende gemeenten op 30 april 2022 en
zullen gemeenten uiterlijk 23 juni 2022 hun zienswijze indienen. De vaststelling van deze begroting en jaarstukken
door het AB is gepland op 30 juni 2022.

Werkwijze Adviesfunctie
Voor de beoordeling van de jaarstukken en de begroting hebben de gemeenten in de Regio Nijmegen de
Adviesfunctie Gemeenschappelijke Regelingen opgericht (hierna: Adviesfunctie). Als Adviesfunctie beoordelen wij
de jaarstukken en de begroting en brengen hierover advies uit aan de regiogemeenten.
Bijzonderheid bij de VRGZ is dat er meer gemeenten in de gemeenschappelijke regeling deelnemen dan alleen
deze regiogemeenten.

Vertrekpunt bij de beoordeling zijn de Begrotingsrichtlijnen Regio Nijmegen (BRN), die de gemeenten in de Regio
Nijmegen vastgesteld hebben. Hieraan toetsen wij. Vanaf de BRN 2019 is er een nieuwe indexeringssystematiek
van toepassing. De VRGZ heeft een ietwat afwijkende systematiek vast laten stellen in het Algemeen Bestuur (8
november 2018). Kort gezegd is de index op de gemeentelijke bijdragen voor 2023 voor de VRGZ bepaald op 0,6%.
Deze indexering bestaat uit een nacalculatie 2021 van -1.37% en een voorcalculatie 2022 van 1,97%.
Voor een uitgebreide toelichting op de indexeringssystematiek verwijzen wij naar de BRN 2023. Wij hebben de
bijzonderheden die gelden voor de VRGZ verder in dit rapport toegelicht.

Onze beoordeling van de jaarstukken richt zich op de financiële verantwoording en het voorstel over de
bestemming van het resultaat. Op basis van de accountantscontrole gaan wij uit van de juistheid van de
jaarrekeningcijfers en richten wij ons op een beoordeling van deze cijfers. Daarbij nemen wij de bevindingen in het
accountantsverslag mee.
Daarmee valt een inhoudelijke beoordeling van geleverde prestaties buiten de scope van onze werkzaamheden.
Onze beoordeling van de begroting richt zich allereerst op het realiteitsgehalte van de raming en de toepassing
van de BRN-normen en richt zich vooral op het jaar 2023. De meerjarenraming gebruiken wij met name als basis
voor de beoordeling van de vermogenspositie.
Een inhoudelijke beoordeling van beleidsvoornemens valt buiten de scope van onze werkzaamheden.

Zowel bij de jaarstukken als de begroting nemen wij de risico’s en de risicobeheersing in ogenschouw en
beoordelen wij de vermogenspositie, en met name het verloop van de algemene reserve.




                                                                                                3
</pre>

====================================================================== Einde pagina 4 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 5 ======================================================================

<pre>1. Advies

1.1      Advies bij de jaarstukken 2021
Wij adviseren de deelnemende gemeenten van de VRGZ om:

    A.   In te stemmen met de jaarstukken 2021 en het positieve resultaat van €1.789.000

Crisis- en rampenbestrijding (C&R)
In te stemmen met de door het Dagelijks Bestuur van de VRGZ gedane bestemmingsvoorstellen van het positieve
resultaat van € 1.994.000:

    B.   € 150.000 toe te voegen aan de algemene reserve Crisis- en Rampenbestrijding tot aan 5% van de baten
    C.   € 561.000 uit te keren aan de deelnemende gemeenten
    D.   € 15.000 toe te voegen aan de bestemde reserve uitgestelde werkzaamheden
    E.   € 130.000 toe te voegen aan de bestemde reserve duiktaak.
    F.   € 688.000 toe te voegen aan de bestemde reserve cao-ontwikkelingen (er is t.o.v. de BRN richtlijn een
         afwijkende systematiek toegepast, bovendien niet opgenomen in de kaderbrief 2023.
    G.   € 450.000 toe te voegen aan de bestemde reserve wet- en regelgeving op het gebied van duurzaamheid.

Regionale Ambulance Voorziening (RAV)
In te stemmen met het bestemmingsvoorstel om het negatieve resultaat van € 205.000.

    H. Het resultaat te onttrekken aan de (algemene) reserve aanvaardbare kosten RAV.



1.2      Advies bij de begroting 2023
Wij adviseren de deelnemende gemeenten van VRGZ om:

    A.   In te stemmen met de begroting 2023. We merken wel op dat voor een bedrag van € 688.000 is afgeweken
         van de BRN richtlijn als gevolg van de CAO-ontwikkelingen.
    B.    Kennis te nemen van de meerjarenbegroting 2024-2026.

Wij adviseren de deelnemende gemeenten om de risico’s van € 4.350.000, voor zover deze de algemene reserve
C&R van de VRGZ van € 2.682.000 overstijgen, op te nemen in hun eigen paragraaf weerstandsvermogen en
risicobeheersing (zie toelichting in hoofdstuk 7.3). Dit naar rato van deelname. Het gaat hier om een totaal bedrag
van € 1.668.000.




                                                                                                4
</pre>

====================================================================== Einde pagina 5 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 6 ======================================================================

<pre>2. Kaders

2.1      BRN-normen
De algemene normering zoals opgenomen in de BRN 2023 luidt als volgt:

De BRN-indexering op de gemeentelijke bijdragen wordt bepaald op en gaat uit van:
    1. Het centraal economisch plan (CEP), gepubliceerd in maart 2021. Het gaat dan om het CEP 2021 bijlage
        Middelen en Bestedingen 2023.
    2. Uit de onder 1 genoemde bijlage wordt genomen:
         a. de “beloning werknemers overheidssector, prijsmutatie uit de kolom bestedingen“ als indexering
             voor het loondeel;
         b. het Bruto Binnenlands Product marktprijzen, prijsmutatie” als indexering voor de materiële lasten.
    3. Deze indexering wordt met een weging van 70% voor loon en 30% voor materieel berekend tot één BRN-
        index voor de gemeentelijke bijdragen.
    4. Er wordt één jaar geactualiseerd, gebaseerd op de gegevens uit de MEV septemberpublicatie 2021. Het
        gaat dan om de bijlage Middelen en bestedingen 2022. Deze actualisatie is verwerkt in de BRN-index
        2023.


         De BRN-norm voor 2023 is 2,70%
Berekening
        Publicatie CEP-maart 2020: index 2022 is 1,98 % (loon 2,10%, materieel 1,70%)                            [1]
        Publicatie CEP-maart 2021: index 2023 is 1,97 % (loon 2,0%, materieel 1,90%)                             [2]
        Publicatie MEV-september 2021 : index 2022 is 2,71 % (loon 3,1%, materieel 1,80%)                        [3]

        Publicatie CEP maart 2020
        Index 2022                                                                               1.98%
        BRN 2022                                                                                 0.24%

        publicatie CEP- maart / MEV-september
        Index 2023 (CEP-maart 2021)                                                              1,97%           [2]
        Actueel index 2022 (MEV-sept. 2021)                                   2,71%                              [3]
        Meegenomen index 2022 (CEP- maart 2020)                               1,98%                              [1]
        Actualisatie/correctie index 2022                                                        0,73%           [3]-[1]
        BRN 2023                                                                                         2,70%


De GGD, VRGZ en ODRN hebben een afwijkende indexering en zullen dan ook hun eigen berekening volgen (voor
uitwerking zie pagina 6). Volgens info van GGD, VRGZ en ODRN zal de voorcalculatorische index 2022 resp. 1,98%
(GGD en ODRN i.v.m. weging personeel/materieel) en 1,97% voor de VRGZ zijn.
De nacalculatie over 2021 (loonindex) gaat via de reserve en betreft -1,53% voor de GGD en -1.37% voor de VRGZ .

De totaal index van de begroting 2023 bestaat uit voorcalculatie 2023 en de nacalculatie 2021.
Totaal index begroting 2023:
VRGZ:      0,60%     = 1,97% - 1,37%




                                                                                                  5
</pre>

====================================================================== Einde pagina 6 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 7 ======================================================================

<pre>De regelgeving met betrekking tot de indexering zoals door het AB van de VRGZ is vastgesteld:

Reguliere jaarlijkse indexering van de gemeentelijke bijdrage
De indexering van de gemeentelijke bijdrage wordt vastgesteld aan de hand van een tweetal indexen; een loonindex
en een materiële index. Een voorbeeld normering:

▪ Loonindex
Voor de loonindex wordt het centraal economisch plan (CEP) gepubliceerd in maart 2018 gebruikt als basis voor
indexering. Het gaat dan om het CEP 2018 bijlage Middelen en Bestedingen 2020. Uit deze bijlage wordt genomen:
‘beloning werknemersoverheidssector, prijsmutatie uit de kolom bestedingen’ als indexering voor het loondeel.

Er wordt eenmalig nagecalculeerd aan het einde van het begrotingsjaar. De nacalculatie is gebaseerd op de
werkelijke lastenontwikkeling zoals deze volgt uit:
▪ de cao voor gemeenteambtenaren;
▪ de pensioenpremies vanuit het ABP;
▪ de sociale premies vanuit het Rijk (loonbelasting en premies volksverzekeringen).

Het verschil tussen de voorcalculatie en werkelijke ontwikkeling wordt ten gunste of ten laste van de algemene
reserve gebracht, daarnaast wordt de werkelijke ontwikkeling verwerkt in de meerjarenraming.

▪ Materiële index
Ook voor de materiële index wordt het centraal economisch plan (CEP), bijlage Middelen en Bestedingen 2020
gepubliceerd in maart 2018, gebruikt als basis. Uit deze bijlage wordt ‘Bruto Binnenlands Product marktprijzen,
prijsmutatie’ gebruikt als indexering voor de materiele lasten.

▪ Verhouding loonindex / materiële index
De VRGZ houdt een verhouding van 70/30 aan.

In de begroting 2023 van de VRGZ is de index van 0,6% toegepast.

De nieuwe CAO is pas per Januari 2022 vastgesteld en gaat met terugwerkende kracht in per 2021. Doordat de
nieuwe CAO pas in januari 2022 is vastgesteld, kom deze niet meer worden opgenomen in de BRN-richtlijnen 2023.
De nacalculatie 2022 bedraagt 1,62% en is in de begroting 2023 verwerkt.



Generieke korting voor het jaar 2023.
De regiogemeenten Rijk van Nijmegen hebben in het PFO van 7 oktober 2019 afgesproken om na indexering van de
GR-budgetten (op de bijdrage gemeenschappelijke regelingen) een generieke korting structureel toe te passen van
1% in 2021, 2% in 2022 en 3% vanaf 2023.

In het PFO van 29 november 2021 is bovenstaande besluit als volgt herzien: de generieke korting maakt geen
onderdeel meer uit van de BRN-richtlijnen 2023. Dit betekent dat de eerder afgesproken generieke korting van 3%
voor het jaar 2023 geen onderdeel meer is van de BRN-richtlijnen.




                                                                                                 6
</pre>

====================================================================== Einde pagina 7 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 8 ======================================================================

<pre>2.2      Overige kaders
De VRGZ heeft in haar begroting ook de financiële spelregels opgenomen. Hierbij gaat zij in op de volgende
onderwerpen:
    -   Begroten
             o P&C-cyclus
             o Relatie beleid-financiën
             o Structureel sluitende begroting
             o Reguliere jaarlijkse indexering van de gemeentelijke bijdrage (zie hiervoor)
             o Prijspeilaanpassingen
             o Uitzettingen
             o Onvoorzien (voor programma C&R: 0,35% van de begrote baten)
             o Verantwoording kosten bedrijfsvoering
    -   Tussentijdse begrotingswijzigingen
             o Wijzigingen binnen de financiële kaders
             o Wijzigingen buiten de financiële kaders
             o Resultaatbestemming
    -   Risicomanagement, weerstandsvermogen en reservepositie
             o Risico’s
             o Weerstandscapaciteit
             o Weerstandsvermogen
             o Reservepositie




                                                                                               7
</pre>

====================================================================== Einde pagina 8 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 9 ======================================================================

<pre>3. Algemeen
Een belangrijk document voor de VRGZ is het Regionaal Beleidsplan 2020-2023, dat in 2019 is vastgesteld.

Daarnaast is momenteel Corona / Covid-19 een belangrijk aandachtspunt, met name in de jaarstukken. Op diverse
plekken gaat de VRGZ hier nader op in.


4. Jaarstukken 2021

4.1      Algemeen
In het voorwoord vermeldt de VRGZ dat het jaar 2021 weer een bijzonder jaar is geweest voornamelijk door het
voortduren van de coronacrisis. Ondanks deze ervaring zijn de hoofdtaken van de VRGZ, de operationele diensten
brandweer en ambulancezorg, de meldkamer en de voorbereiding en bestrijding van de crisis- en
rampenbestrijding, deugdelijk verricht. De activiteiten van de VRGZ zijn uitgevoerd binnen de raming van de begroting
2021. Vanwege de coronacrisis heeft op onderdelen opnieuw een incidentele onderbesteding van budgetten
plaatsgevonden.


In hoofdstuk 1 van de jaarstukken (‘Inleiding en ontwikkelingen’) gaat de VRGZ in op de bijzondere ontwikkelingen
en in hoofdstuk 2 en 3 worden de inhoudelijke resultaten van 2021 beschreven.



4.2      Controleverklaring accountant

Op 15 april 2022 heeft de accountant een goedkeurende accountantsverklaring afgegeven bij de jaarrekening 2021
van de VRGZ. Het oordeel van de accountant over de jaarrekening 2021 is als volgt:

Wij hebben de jaarrekening 2021 van Gemeenschappelijke Regeling Veiligheidsregio Gelderland-Zuid te Nijmegen
gecontroleerd.

Naar ons oordeel:
• Geeft de in de jaarstukken opgenomen jaarrekening een getrouw beeld van de grootte en de samenstelling van
zowel de baten en lasten over 2021 als van de activa en passiva van Gemeenschappelijke Regeling Veiligheidsregio
Gelderland-Zuid op 31 december 2021 in overeenstemming met het Besluit Begroting en Verantwoording
provincies en gemeenten (BBV).
• Zijn de in de jaarrekening verantwoorde baten en lasten alsmede de balansmutaties over 2021 in alle van
materieel belang zijnde aspecten rechtmatig tot stand gekomen in overeenstemming met de begroting en met de
in de relevante wet- en regelgeving opgenomen bepalingen, waaronder verordeningen van de
gemeenschappelijke regeling, zoals opgenomen in het normenkader.

Er is dus sprake van een goedkeurende accountantsverklaring.




                                                                                                  8
</pre>

====================================================================== Einde pagina 9 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 10 ======================================================================

<pre>4.3      Fiscaliteiten
Vanaf 2016 geldt de vennootschapsbelastingplicht voor overheidsinstellingen. Samen met andere
veiligheidsregio’s heeft de VRGZ bekeken wat hiervan de consequenties zijn. De veiligheidsregio’s zijn hierbij
bijgestaan door BDO Accountants & Adviseurs. Op basis van de huidige informatie is de verwachting dat er geen
sprake is van een vennootschapsbelastingplicht.
Volgens de VRGZ is er op landelijk niveau overeenstemming over een groot aantal activiteiten. Sommige regio’s
hebben afwijkende activiteiten waar geen landelijke afspraken voor gelden. De VRGZ heeft die niet, behoudens
een aantal activiteiten (zoals detachering van personeel) waar geen discussie over bestaat (want die zijn vpb-
plichtig). Die activiteiten worden op basis van kostendekkendheid in rekening gebracht en zijn op dit moment niet
winstgevend.



4.4      Begroting 2021 en managementrapportages
De begroting 2021 is na vaststelling door het algemeen bestuur nog op diverse onderdelen gewijzigd.
De volgende wijzigingen zijn in de begroting 2021 verwerkt. De begrotingswijziging inzake het onderhoud van
(openbare) geboorde putten had effect op de gemeentelijke bijdragen.

    1.   Verschuivingen binnen het programma C&R € 31.000
         Dit betreft budgettair neutrale verschuivingen ten behoeve van een betere allocatie en presentatie.
    2.   Onderhoud geboorde putten € 71.000
         Met ingang van 2021 is het onderhoud van (openbare) geboorde putten overgedragen van de
         veiligheidsregio naar de gemeenten. Dat resulteert in een verlaging van de gemeentelijke bijdrage ten
         bedrage van € 71.000.
    3.   Resultaatbestemming € 420.000
         Als gevolg van andere prioriteitstellingen die het gevolg waren van de coronapandemie heeft in 2020 op
         diverse plekken binnen de organisatie een aantal taken geen doorgang kunnen vinden. Deze middelen
         zijn en worden besteed in 2021 t/m 2023. Hiervoor is in de oorspronkelijke begroting 2021 geen extra
         budget opgenomen. Daarom is uit het positieve resultaat van 2020 een bestemde reserve gevormd van €
         699.000, voor de uitvoering van deze doorgeschoven werkzaamheden. Van dit bedrag heeft € 290.000,
         betrekking op 2021. Het Algemeen Bestuur is in november 2020 akkoord gegaan met het afsluiten van
         een DVO tussen Veiligheids- en Gezondheidsregio Gelderland-Midden en Veiligheidsregio Brabant-Noord
         voor 2021 voor de uitvoering van de duiktaak. De kosten van deze overeenkomst bedragen € 130.000,
         voor het jaar 2021. Voor de dekking is een bestemde reserve gevormd.




4.5      Resultaatanalyse
Onderstaand een overzicht van de begrote en gerealiseerde saldi in 2021.



                                                    C&R                         RAV                      Totaal VRGZ
 jaar 2021; bedragen x € 1.000            begroot       realisatie    begroot       realisatie       begroot       realisatie
 Saldo baten -/- lasten uit gewone
                                              -620            1.639             0         -205           -620           1.434
 bedrijfsvoering
 reservemutaties                               620              355             0                0       620              355
 te bestemmen resultaat                             0        1.994              0         -205                 0        1.789




                                                                                                           9
</pre>

====================================================================== Einde pagina 10 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 11 ======================================================================

<pre>Het jaar 2021 sluit op beide programma’s samen met een overschot van € 1.789.000. De bijgestelde begroting 2021
gaf een negatief resultaat van € 620.000. Onderstaand worden de belangrijkste verschillen tussen de bijgestelde
begroting en de realisatie 2021 samengevat en van eventuele opmerkingen voorzien. De aandacht gaat hierbij
vooral uit naar het met gemeentegeld bekostigde programma C&R.

Programma Crisis- & Rampenbestrijding

De begroting van het programma C&R sloot, na inzet van de bestemde reserves op nul. Het uiteindelijke positieve
resultaat (€ 1.994.000) is grotendeels incidenteel van aard. Het is voornamelijk veroorzaakt door lagere uitgaven
als gevolg van de coronacrisis, door minder buitenbranden en minder uitrukken voor loze meldingen. Daarnaast
hebben minder fysieke opleidingen en oefeningen plaats kunnen vinden. Deze ontwikkelingen hebben
bijgedragen aan lagere vrijwilligersvergoedingen. In verband met problemen met levertijden hebben leveringen en
diensten later plaatsvonden en is vertraging ontstaan in de landelijke aanbesteding voor dienstvoertuigen. Dit
heeft geleid tot lagere kapitaallasten.
Als gevolg van de coronacrisis zijn er ook extra kosten gemaakt (zie paragraaf 5.13 van bijgevoegde jaarstukken).
Hiervoor is geen declaratie ingediend gezien de geringe omvang van de meerkosten (€ 83.000) in relatie tot het
positieve resultaat.


 Omschrijving                                                                                                    Verschil met begroting
 Bedragen x € 1.000                                                                                              v=voordelig; n=nadelig


 Hogere bijdragen rampenbestrijding € 158
 De werkelijk toegekende bijdrage voor 2021 van het rijk (BDuR) viel hoger uit dan begroot.                                        140 v
 Hogere bijdrage van het Rijk ten behoeve van de 25KV-lijnen door een hogere index.                                                 18 v


 Hogere overige opbrengsten € 1.752
 Detachering medewerkers aan andere organisaties.                                                                                  326 v
 Hogere doorbelasting aan de gemeente Nijmegen voor FLO door extra pensioenstortingen en opleidingskosten
                                                                                                                                 1.286 v
 (zie ook personeelskosten).
 Hogere doorbelasting aan de GGD.                                                                                                  115 v
 Hogere opbrengsten verkoop afgeschreven materieel.                                                                                 25 v


 Hogere personeelskosten € 450
 Hogere FLO-kosten brandweermedewerkers. Deze kosten worden vergoed door de gemeente Nijmegen (zie ook
                                                                                                                                 1.286 n
 opbrengsten).
 Lagere vrijwilligersvergoeding als gevolg van Corona.                                                                             551 v
 Lagere lasten brandweercentralisten omdat formatie niet volledig is ingevuld.                                                     225 v
 Dotatie voorziening niet-actief personeel                                                                                        339 n
 Extra uitzetting loonkosten i.v.m. CAO-verhoging                                                                                 130 n
 Inhuurkosten extra medewerkers alg gevolg van bovengemiddeld ziekteverzuim.                                                        48 n
 Lagere kosten voor optimalisatie van het documentair informatiesysteem.                                                           120 v
 Vrijval voorziening niet-actief personeel als gevolg van een nieuwe dienstbetrekking voor oud medewerker                          151 v
 Lagere reiskosten                                                                                                                  86 v
 Minders kosten voor personeelsactiviteiten                                                                                         75 v
 Minder uitgaven inzake nieuwe werkkleding                                                                                         178 v
 Hogere overige personeelskosten                                                                                                    33 n




                                                                                                            10
</pre>

====================================================================== Einde pagina 11 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 12 ======================================================================

<pre> Lagere kapitaallasten € 388


 De kapitaallasten zijn lager uitgevallen dan begroot. De reden hiervoor zijn uitgestelde investeringen als gevolg
 van de coronacrisis (zie bijlage 6.5 Investeringen). Dit zal ook voor 2022 het geval zijn. Deze doorschuivingen
 hebben geen invloed op de dienstverlening van de veiligheidsregio.                                                       388 v


 Lagere overige bedrijfskosten 411
 De huisvestingskosten zijn hoger uitgevallen dan begroot. Het betreft meerkosten voor onderhoud (€71.000),
 gladheidsbestrijding (€ 70.000), extra huisvestingskosten (€ 53.000) en extra schoonmaakkosten door de
                                                                                                                          211 n
 aanscherping van hygiëneregels (€ 49.000). Er zijn voordelen gerealiseerd door een onderbesteding aan
 huurlasten (€ 17.000) en overige onderschrijdingen (€ 15.000).


 Ten behoeve van de bescherming van de medewerkers tegen het coronavirus zijn extra persoonlijke
                                                                                                                            49 n
 beschermingsmiddelen aangeschaft. Deze aanschaf was niet begroot.


 Lagere kosten communicatieapparatuur. De hostingkosten voor de kantoorautomatisering vallen lager uit als
 gevolg van de uitbreiding bij de GGD, waardoor een aantal vaste lasten gedeeld wordt. De licentiekosten voor 2
 softwarepakketten zijn ten onrechte volledig in 2020 verwerkt, dit leidt tot een incidenteel voordeel van                 342 v
 €80.000,-. Voor de inrichting van het Veiligheidsinformatieknooppunt (VIK) was een bedrag van € 100.000
 begroot, maar niet uitgegeven. Daarnaast zijn de kosten voor telefonie in 2021 lager uitgevallen dan begroot.


 Lagere kosten wagenpark en werkmaterieel.                                                                                  57 v


 Hogere kosten kantoormiddelen                                                                                               7n
 Extra kosten inzake dienstverlening door derden.                                                                           22 n
 Interne doorbelasting ondersteunende diensten                                                                              45 v
 Diverse overige bedrijfskosten. Als gevolg van het vele thuiswerken en het digitale vergaderen is in 2021 in
 totaal € 70.000,- minder uitgegeven aan kantine- en vergaderkosten dan begroot. Een mix van overige
                                                                                                                            75 v
 bijstellingen leidt per saldo tot een extra onderbesteding van € 5.000.


 De post onvoorzien is niet ingezet. Hierdoor ontstaat een verschil ten opzichte van de begroting van € 181.000.           181 v




De VRGZ heeft op pagina 58 tot en met 64 van de jaarrekening 2021 een uitgebreide analyse van het resultaat
gegeven.

Programma Regionale Ambulance Voorziening
Het programmaresultaat van RAV is € 205.000 negatief, terwijl een saldo van € 0 was begroot.
Het grootste voordelige verschil wordt veroorzaakt door het budget aanvaardbare kosten. Deze opbrengsten zijn
€ 2.418.000 hoger dan geraamd. Dit heeft de volgende oorzaken. In 2020 zijn de uitkomsten van het regio
specifieke onderzoek financiering en bekostiging vertaald naar nieuwe budgetafspraken met verzekeraars. In 2021
is een aantal parameters landelijk bijgesteld, zodat deze passend waren bij de opbrengsten. Voor verdere
toelichting op het budget aanvaardbare kosten verwijzen wij naar hoofdstuk 5.8 van de jaarrekening 2021 van de
VRGZ. Andere voordelige verschillen hebben betrekking op hogere rijkssubsidies (€ 169.000) en overige
opbrengsten (€ 293.000)
Het belangrijkste nadelige verschil betreft de personeelskosten (€ 2.923.000). Er is meer formatie ingezet dan
geraamd en daarnaast is er sprake van meer inhuur van uitzendkrachten als gevolg van (langdurig) ziekteverzuim.
Daarnaast zijn er extra kosten bijgekomen inzake overwerk. Tevens zijn de opleidingskosten hoger uitgevallen.
Door de samenvoeging van de meldkamers Arnhem en Nijmegen waren de totale reiskosten hoger dan begroot.
Aan de andere kant hebben de coronamaatregelen geresulteerd in lagere kosten voor personeelsactiviteiten en




                                                                                                                     11
</pre>

====================================================================== Einde pagina 12 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 13 ======================================================================

<pre>teambuilding. In 2021 heeft ten behoeve van nieuwe instroom in de voorziening niet-actief personeel een dotatie
plaatsgevonden van € 233.000,-. Een bijstelling in een lopende zaak heeft geleid tot een vrijval van € 33.000.

4.6      Balanstoelichting
In de balans vallen enkele zaken op:

De investeringen in 2021 (totaal € 9.861.000) bestaan voor het grootste deel uit voertuigen en bepakkingen
(€ 7.390.000), gebouwen (€ 1.858.000) en inventaris (€ 241.000).
Alle uitzettingen hebben een looptijd < 1 jaar. Alle overtollige liquide middelen worden uitgezet bij het Rijk. De
uitzettingen Rijks schatkist zijn sterk afgenomen. In 2021 zijn twee leningen volledig afgelost en geen nieuwe
leningen afgesloten.
De vooruitbetaalde bedragen betreffen met name vooruitbetaalde onderhoudscontracten, verzekeringspremies
en abonnementen. Een deel van deze bedragen valt hoger uit dan eind 2020.
De mutaties van de reserves betreffen de bestemming van het saldo 2020: er is € 813.000 toegevoegd aan de
reserve aanvaardbare kosten RAV en er is € 710.000 toegevoegd aan de algemene reserve C&R. Het Algemeen
Bestuur heeft op 24 juni 2021 besloten om uit het jaarresultaat € 699.000 te onttrekken voor een nieuw te vormen
bestemde reserve uitgestelde werkzaamheden (€ 225.000 voor 2021) en € 130.000 voor een bestemde reserve
duiktaak. Voor meer informatie over de vermogenspositie verwijzen wij naar hoofdstuk 7 van dit rapport.



4.7      Voorstel bestemming resultaat

 Voorstel bestemming resultaat 2021
                                                                                          C&R           RAV
 Bedragen x € 1.000
 Gerealiseerd resultaat                                                                      1.994        -205
 Toevoeging algemene reserve C&R                                                               150
 Uit te keren aan deelnemende gemeenten                                                        561
 Toevoeging bestemde reserve meldkamer                                                           0
 Toevoeging bestemde reserve uitgestelde werkzaamheden                                          15
 Toevoeging bestemde reserve duiktaak                                                          130
 Toevoeging bestemde reserve cao-ontwikkelingen                                                688
 Toevoeging bestemde reserve wet- en regelgeving duurzaamheid                                  450
 Onttrekking reserve aanvaardbare kosten RAV                                                              -205
 Totaal resultaat                                                                            1.789

Algemene reserve C&R
Indien positieve resultaten behaald worden, geldt als bestuurlijk uitgangspunt dat dit resultaat toegevoegd
wordt aan de algemene reserve tot de bestuurlijke norm. De bestuurlijke norm wordt niet bereikt doordat de
omzet gestegen is t.o.v. 2020. Daarom wordt voorgesteld om € 150.000 van het positieve resultaat van 2021
toe te voegen aan de algemene reserve. Hiermee komt de algemene reserve uit op 5% van de omzet.

Uit te keren aan deelnemende gemeenten
Nadat de algemene reserve is opgehoogd tot de bestuurlijke gewenste norm van 5,0% en de mutaties van de
bestemde reserves hebben plaatsgevonden blijft er een bedrag over van € 561.000. Het voorstel is om dit bedrag
uit te keren aan de deelnemende gemeenten naar rato van de bijdrage in 2021.




                                                                                                12
</pre>

====================================================================== Einde pagina 13 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 14 ======================================================================

<pre>                             Terugbetaling
Gemeenten                   aan gemeenten
Berg en Dal                          32.417
Beuningen                            19.705
Buren                                29.932
Culemborg                            27.430
Druten                               15.110
Heumen                               16.891
Maasdriel                            24.637
Neder-Betuwe                         22.704
Nijmegen                            194.864
Tiel                                 37.084
West Betuwe                          55.394
West Maas en Waal                    20.256
Wijchen                              35.548
Zaltbommel                           29.028
Totaal                             561.000



Bestemde reserve uitgestelde werkzaamheden door corona
In 2020 hebben diverse werkzaamheden niet of in mindere mate plaatsgevonden. Hierdoor is het resultaat in 2020
incidenteel positiever. Voor onderstaande onderwerpen zullen de lasten in de komende jaren echter alsnog op de
VRGZ afkomen. Om gemeenten niet met ongewenste meerkosten in de bijdrage te confronteren heeft het
Algemeen Bestuur ingestemd met de vorming van een bestemde reserve van € 699.000 uit het jaarresultaat 2020
voor onderstaande werkzaamheden:
Archiefverbetering          329.000
Onderhoud                   170.000
Kwetsbaarheden HRM          100.000
Crisisorganisatie            50.000
Rechtmatigheid               50.000

In 2021 is een groot deel van de werkzaamheden conform planning uitgevoerd. Op twee punten (onderhoud en
archiefverbetering) wordt voorgesteld om dit deel van de onttrekking in 2021 weer toe te voegen
(archiefverbetering). Dit betreft een bedrag van € 55.000. Verder is in 2021 € 40.000 extra uitgegeven aan het
achterstallig onderhoud kazernes dan geraamd. Per saldo leidt dit tot een toevoeging aan de reserve van € 15.000.

Bestemde reserve duiktaak
In 2021 heeft het Algemeen Bestuur ingestemd met het voorstel om de dienstverleningsovereenkomst met de
veiligheidsregio’s Gelderland-Midden en Brabant-Noord structureel voort te zetten. Het voorzien in een duiktaak
betreft een uitbreiding van de brandweerzorg. Dit brengt vanaf 2022 extra kosten ten bedrage van € 130.000 met
zich mee. In de conceptbegroting 2023 wordt daarom voorgesteld om de gemeentelijke bijdrage met dit bedrag te
verhogen. Voor het jaar 2022 is de dekking nog niet geborgd. Voorgesteld wordt om voor 2022 een bestemde
reserve te vormen van € 130.000.

Bestemde reserve cao-ontwikkelingen
Overeenkomstig wat is beschreven in de Kaderbrief 2023 wordt in de programmabegroting 2023 voor de
gemeentelijke bijdrage een indexering toegepast van 0,6% (gebaseerd op de door het bestuur vastgestelde
standaard uitgangspunten). Omdat de nieuwe cao is vastgesteld in januari 2022 kon de bijbehorende




                                                                                              13
</pre>

====================================================================== Einde pagina 14 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 15 ======================================================================

<pre>loonontwikkeling niet worden meegenomen in de Kaderbrief 2023. Omdat de nacalculatie van de werkelijke index
conform vastgestelde methodiek pas plaatsvindt in de eerstvolgende begroting, zijnde 2024, leidt deze
loonontwikkeling in de begroting 2023 tot een tekort van € 688.000. Voorgesteld wordt om voor dit incidentele
tekort een bestemde reserve te vormen.

Deze is als volgt opgebouwd:

                                                                               % effect
     Datum        Salariscomponent                               % wijziging   loonsom    Cumulatief
     01-01-22     Loonindex (ingang per 01-12-2021)                1,50%        1,50%      101,50%
     01-01-22     Pensioenpremies + 0%                             0,00%        0,00%      101,50%
     01-01-22     Opslag kinderopvang                              0,50%        0,50%      102,01%
     01-01-21     Premie Gedifferentieerd WHK                      0,03%        0,03%      102,04%
     01-01-21     Premie WAO/WIA                                   -0,22%       -0,22%     101,81%
     01-01-21     Premie werkgever zorgverzekeringswet (ZVW)       0,05%        0,05%      101,86%
     01-04-22     Loonindex                                        2,40%        2,40%      104,31%
     01-01-23     Loonindex                                        0,00%        0,00%      104,31%



Hier moet dan de voorcalculatie nog van af.

     Indexering 2024                            VRGZ


     Nacalculatie 2022                   Factor        VRGZ
     Loonindex                4,31%       0,70         3,02%
     Opgenomen in B2022       2,10%       0,70     -1,40%
     Materiële index                    geen nacalculatie
     Totaal nacalc. 2022                           1,62%



De 1,62% x gemeentelijke bijdrage is € 688.000,-.

Bestemde reserve wet- en regelgeving op het gebied van duurzaamheid
Het wordt voorgesteld om voor een bedrag van € 450.000 een bestemde reserve te vormen in verband met de wet-
en regelgeving op het gebied van duurzaamheid voor een tweetal onderwerpen:
Op dit moment wordt binnen de brandweer gebruik gemaakt van een fluorhoudend schuimvormende middel
(SVM). In dit middel zit onder andere de stof PFAS die schadelijk is voor mens en milieu. In 2025 wordt het gebruik
van fluorhoudend schuim verboden. Daarom is het noodzakelijk dat de komende jaren een overgang wordt
gemaakt van fluorhoudend SVM naar fluorvrij SVM. Naast het inkopen van nieuw fluorvrij schuim zal het
fluorhoudende schuim moeten worden afgevoerd, materialen worden aangepast op dit nieuwe schuim en zullen
de brandweermedewerkers extra moeten worden getraind. De lasten hiervan bedragen in totaal € 300.000.
Met betrekking tot diesel motor emissie (DME) geldt dat de wettelijke normering is gewijzigd. Hierdoor is het
noodzakelijk dat aanpassingen aan panden en/of materieel de komende tijd plaatsvinden. Deze aanpassingen zijn
nodig om de uitstoot van schadelijke uitlaatgassen te verminderen. Gezien de omvang van de aanpassing zal dit
over meerdere jaren plaatsvinden. Uit een eerste onderzoek blijkt dat ongeveer € 150.000 nodig is om te voldoen
aan de nieuwe normering.

Reserve aanvaardbare kosten RAV
Positieve en negatieve resultaten worden altijd verrekend met de reserve aanvaardbare kosten RAV. De RAV wordt
gefinancierd door zorgverzekeraars. Gemeenten dragen hier niet aan bij.




                                                                                               14
</pre>

====================================================================== Einde pagina 15 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 16 ======================================================================

<pre>4.8     Deelnemersbijdragen
In onderstaande tabel is de ontwikkeling van de bijdrage van gemeenten weergegeven. Ten opzichte van de
primaire begroting 2021 heeft de volgende wijziging plaatsgevonden: het onderhoud van (openbare) geboorde
putten wordt m.i.v. 2021 niet meer door de veiligheidsregio uitgevoerd. De bijdrage voor de betreffende
gemeenten is met ingang van 2021 met dit bedrag verlaagd.


                                                              Onderhoud
                                       Gemeentelijke           geboorde           Gewijzigde
Gemeenten                              bijdrage 2021            putten           bijdrage 2021
Berg en Dal                               2.389.709                                2.389.709
Beuningen                                 1.452.594                                1.452.594
Buren                                     2.211.320               -4.791           2.206.529
Culemborg                                 2.035.328             -13.260            2.022.068
Druten                                    1.113.845                                1.113.845
Heumen                                    1.247.820               -2.670           1.245.150
Maasdriel                                 1.816.182                                1.816.182
Neder-Betuwe                              1.675.289               -1.595           1.673.694
Nijmegen                                 14.364.914                              14.364.914
Tiel                                      2.733.768                                2.733.768
West Betuwe                               4.113.166             -29.686            4.083.480
West Maas en Waal                         1.500.409               -7.181           1.493.228
Wijchen                                   2.632.586             -12.103            2.620.483
Zaltbommel                                2.139.910                                2.139.910
Totaal                                   41.426.840             -71.286          41.355.554




                                                                                          15
</pre>

====================================================================== Einde pagina 16 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 17 ======================================================================

<pre>5. Gewijzigde begroting 2022
Nadat de begroting 2021 was vastgesteld, heeft de VRGZ nog enkele wijzigingen verwerkt. Deze aanpassingen
betreffen kostenneutrale verschuivingen, de financiële vertaling van de resultaatbestemming 2021 die het gevolg
is van gewijzigde milieuwetgeving en de inrichting van de duiktaak en daarnaast nog de inrichting van nieuwe
taken bij de VRGZ als gevolg van gewijzigde wetgeving in het kader van rechtmatigheid.

Verschuivingen
De verschuivingen hebben plaatsgevonden ten behoeve van een beter inzicht en een betere presentatie en zijn
budgettair neutraal. Daarnaast tracht de VRGZ uitzettingen zo veel als mogelijk op te vangen binnen de eigen
begroting. Een aantal verschuivingen binnen deze kolom heeft hier betrekking op.

Resultaatbestemming
Als gevolg van gewijzigde wet- en regelgeving zullen in 2022 en 2023 aanpassingen aan panden plaatsvinden om te
voldoen aan de wettelijke normering ten aanzien van diesel motor emissie (DME).
Daarnaast wordt op dit moment binnen de brandweer gebruikgemaakt van een fluorhoudend schuimvormende
middel (SVM). In dit middel zit onder andere de stof PFAS die schadelijk is voor mens en milieu. In 2025 wordt het
gebruik van fluorhoudend schuim verboden. Daarom is het noodzakelijk dat de komende jaren een overgang
wordt gemaakt van fluorhoudend SVM naar fluorvrij SVM. Naast het inkopen van nieuw fluorvrij schuim zal het
fluorhoudende schuim moeten worden afgevoerd, moeten materialen worden aangepast op dit nieuwe schuim en
zullen de brandweermedewerkers extra worden getraind.
Beide wijzigingen leiden in 2022 en 2023 incidenteel tot extra uitgaven. Voorgesteld is om deze extra uitgaven te
dekken uit het positieve resultaat van 2021.

Concerncontroller
Als gevolg van de gewijzigde wet- en regelgeving ligt de rechtmatigheidsverantwoording met ingang van het
verslagjaar 2022 bij het Dagelijks Bestuur in plaats van bij de accountant. Hiervoor is een nieuwe functie
Concerncontroller ingericht om het bestuur hierbij te ondersteunen.

Inrichting van de duiktaak
Het voorstel is om deze uitzetting in 2022 incidenteel te dekken uit het positieve resultaat van 2021.


6. Begroting 2023
6.1 Algemeen
De VRGZ heeft in de kaderbrief aangegeven een beleidsarme begroting 2023 op te stellen. De activiteiten in de
begroting zijn hoofdzakelijk gebaseerd op het door het AB vastgestelde Regionaal beleidsplan (RBP) 2020-2023. In
het voorwoord van de begroting worden een zestal ontwikkelingen beschreven.

1.   Ontwikkeling nieuwe Meldkamer Oost-Nederland
2.   Ontwikkeling rondom de Omgevingswet
3.   Ontwikkeling van de inhoudelijke invulling van de taakdifferentiatie bij de brandweer
4.   Ontwikkeling van de Wet veiligheidsregio’s (Wvr)
5.   Ontwikkeling van/in de bedrijfsvoering
6.   Ontwikkeling coronacrisis/post coronatijdperk

Daarnaast wordt ook de ontwikkeling rondom de oorlog in Oekraïne en de impact op de VRGZ beschreven.




                                                                                                 16
</pre>

====================================================================== Einde pagina 17 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 18 ======================================================================

<pre>In hoofdstuk 2 van de begroting worden de accenten vanuit de RBP benoemd die de VRGZ in 2023 legt.
 Samenwerking en afstemming
 Risicogerichte benadering
 Weerbare samenleving
 Een toekomstbestendige veiligheidsregio

Vervolgens worden de volgende specifieke risico’s benoemd.
 Cyberrisico’s
 Gevolgen criminaliteit voor fysieke omgeving
 Energietransitie
 Extreem weer



6.2 Financiële ontwikkelingen
In de kaderbrief heeft de VRGZ de volgende ontwikkelingen financieel gekwantificeerd:

Loon- en prijscompensatie
De door het Algemeen Bestuur vastgestelde systematiek voor loon- en prijscompensatie heeft voor de begroting
2023 een indexering van de gemeentelijke bijdrage van 0,60% tot gevolg. Deze bestaat uit een nacalculatie over
2021 van -1,37% en voorcalculatie over 2023 van 1,97%.

Duiktaak
Omdat het voorzien in de duiktaak door deze regio’s een uitbreiding van de brandweerzorg is, betekent dit een
kostenuitzetting in de begroting van structureel € 130.000. Conform de door het bestuur vastgestelde financiële
spelregels wordt aan de gemeenteraden voorgesteld om voor de uitvoering van deze duiktaak een extra
structurele bijdrage te leveren vanaf het jaar 2023.

Ten opzichte van de kaderbrief zijn in de voorliggende begroting de volgende aanvullende financiële
ontwikkelingen beschreven.

Personeelskosten
De personeelslasten worden met 2,3 % geïndexeerd ten opzichte van de begroting 2022. Het structurele effect op
de gemeentelijke bijdrage is € 688.000. Dit wordt in 2023 gedekt uit de bestemmingsreserve. Door middel van de
nacalculatie volgens de BRN richtlijnen, zal dit in rekening worden gebracht bij de deelnemende gemeenten vanaf
2024. Zie voor de berekening paragraaf 4.7. van dit adviesrapport.

Rechtmatigheidsverantwoording
In 2021 werd voorgesteld om in verband met de aanstaande rechtmatigheidsverklaring een Concerncontroller aan
te stellen (deels gefinancierd door de GGD Gelderland-Zuid). Het Algemeen Bestuur is akkoord met het aanstellen
van de Concerncontroller en de financiering uit de algemene reserve in 2022. Met ingang van de begroting 2023
wordt de controller structureel gedekt uit de per saldo lagere lasten als gevolg van de vastgestelde nieuwe
regeling voor vrijwilligersvergoedingen.

Hoofdofficier van Dienst en Informatiemanager (HOvD) Commando plaats incident.(IM CoPI)

In 2021 zijn de piketpools HOvD en IM CoPI omgezet van vrije instroom naar piketdiensten. De financiële impact is
inmiddels bekend en past binnen de financiële kaders.




                                                                                              17
</pre>

====================================================================== Einde pagina 18 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 19 ======================================================================

<pre>Nieuwe risico’s

Onder het kopje nieuwe risico’s wordt een tweetal ontwikkelingen beschreven waaruit onvermijdbare kosten
komen. De vervanging van fluorhoudend schuim (€ 300.000) en het voldoen aan de wettelijke normering voor
diesel motor emissie (DME) (€ 150.000). Feitelijk zijn dit geen risico’s meer maar een gegeven.
Er wordt voorgesteld om deze kosten te dekken uit het positieve resultaat 2021 d.m.v. een bestemmingsreserve.



6.3 BRN-Norm, BBV-Norm en overige kaders

Toetsing BRN-norm
In de BRN-norm is voor de VRGZ een indexatie opgenomen van 0,6 %. Dit percentage is opgebouwd uit een
voorcalculatorische index 2022 van 1,97 % en een nacalculatie over 2021 van -1,37 %. De generieke korting is
komen te vervallen in de BRN-norm.

De VRGZ heeft de indexatie conform BRN-norm toegepast op de gemeentelijke bijdrage. Hierdoor neemt de
gemeentelijke bijdrage toe met € 254.110.

De begroting 2023 laat een tekort zien van € 1.333.000. Dit tekort wordt gedekt uit de onttrekking uit de volgende
bestemmingsreserves;
                                         x € 1.000
 Mutatie reserve                         Bedrag
 BR Meldkamer                                 200
 BR Uitgestelde werkzaamheden                 295
 BR Cao-ontwikkelingen                        688
 BR Duurzaamheid                              150
 Totaal                                    1.333

Hieruit kan worden opgemaakt dat de kosten die worden gedekt uit de onttrekking uit de BR Cao-ontwikkelingen
een structureel karakter hebben. Dat betekent dat de structurele lasten die niet worden gedekt uit extra
structurele inkomsten, anders dan de stijging van de gemeentelijke bijdrage, in feite zijn toegenomen. Via
nacalculatie komt dit bedrag terecht in de gemeentelijke bijdrage vanaf 2024. Zie ook pagina 56 van de begroting.


Hoewel de CAO ontwikkeling niet is opgenomen in de kaderbrief en in de BRN-richtlijn 2023 ( afwijking € 688.000)
adviseren we de deelnemende gemeenten toch in te stemmen met deze toekomstige uitzetting. De reden hiervan
is dat deze ontwikkeling autonoom en onvermijdbaar is. Wij adviseren de deelnemende gemeenten in de
meerjarenraming 2024-en verder ,alvast rekening te houden met de structurele uitzetting van de Cao-
ontwikkeling.


Toetsing BBV-norm

Algemeen
Volgens het BBV bestaat de begroting uit een programmabegroting en een begroting naar taakvelden. Afzonderlijk
moeten de overheadkosten en de algemene dekkingsmiddelen inzichtelijk worden gemaakt.




                                                                                                18
</pre>

====================================================================== Einde pagina 19 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 20 ======================================================================

<pre>De VRGZ heeft een overzicht van baten en lasten opgenomen waarbij de overhead, algemene dekkingsmiddelen
(onder ‘algemene uitkeringen’) en onvoorzien (onder ‘overige baten en lasten’) afzonderlijk zijn opgenomen
(pagina 58 van de begroting). Per programma zijn de lasten en baten van het programma opgenomen en ook de
aan het programma toe te rekenen overhead.
Voor gemeenten geldt dat de gehele deelnemersbijdrage op taakveld 1.1 crisisbeheersing en brandweer kan
worden opgenomen.

Beleidsindicatoren en kengetallen

De VRGZ heeft in de begroting beleidsindicatoren (zie begroting onderdeel 7.5) en de voorgeschreven kengetallen
(zie onderdeel 5.1.3) opgenomen.
Bij de beleidsindicatoren is aangegeven dat de overhead op 27% (tegen 25% in de begroting 2022) van de totale
lasten uitkomt bij het programma C&R en op 14% bij het programma RAV (14 % in de begroting 2022). Deze
indicatoren zijn niet normatief en dienen voor transparantie en analyse binnen de VRGZ en t.o.v. andere
veiligheidsregio’s. Binnen de regio Nijmegen bestaat wel een maximering van overheadkosten en dit maximum
(niet gerelateerd aan een werksoort) bedraagt 25%. Hieraan voldoet de VRGZ als totaal. Het programma C&R, waar
de gemeentelijke bijdrage in zijn geheel onder valt, heeft een overheadpercentage boven de 25%.

Paragrafen

Het BBV schrijft ook een aantal paragrafen voor. De VRGZ heeft deze ook opgenomen, en voldoet hiermee aan de
voorschriften. Over de diepgang van de paragrafen wordt over het algemeen geen uitspraak gedaan, maar wij
merken wel op dat de paragraaf onderhoud kapitaalgoederen nog altijd zeer mager is. De VRGZ heeft eerder
aangegeven in de volgende begroting een uitgebreidere toelichting op te nemen over de staat van onderhoud,
maar daar is men nog niet aan toe gekomen. De VRGZ heeft de intentie om dit in 2022 dit verder op te pakken.




                                                                                            19
</pre>

====================================================================== Einde pagina 20 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 21 ======================================================================

<pre>6.4      Begrotingsanalyse
De VRGZ heeft voor het programma Crisis- en Rampenbestrijding op pagina 40 tot en met 42 een toelichting
gegeven op de verschillen tussen de begroting 2023 en de gewijzigde begroting 2022.

De stijging van de baten bedraagt € 337.000. Deze stijging wordt veroorzaakt door (bedragen x € 1.000):
    -     Rijksbijdragen                                + 137
    -     Gemeentelijke bijdragen (zie 6.5)             + 84
    -     Opbrengsten bedrijfsvoering                   + 111
    -     Overige opbrengsten                           + 5

De stijging van de lasten bedraagt € 760.000. Deze stijging wordt veroorzaakt door (bedragen x € 1.000):
    -     Personeelskosten                              + 586
    -     Kapitaallasten                                + 559
    -     Wagenpark                                     - 161
    -     Communicatieapparatuur                        + 47
    -     Huisvestingskosten                            - 119
    -     Overige bedrijfskosten                        + 17
    -     Onvoorzien                                    + 4
    -     Rentebaten en –lasten                         - 173

Daarnaast is de geraamde onttrekking uit de reserves in de begroting 2023 € 1.333.000. Dit zijn (bedragen x
€ 1.000):
     -    BR Meldkamer                                200
     -    BR Uitgestelde werkzaamheden                295
     -    BR Cao-ontwikkelingen                       688
     -    BR Duurzaamheid                             150



6.5      Deelnemersbijdragen
Vanaf 2017 wordt er voor de berekening van de deelnemersbijdragen een andere systematiek gehanteerd, het
zogenaamde combinatiemodel. Dit model houdt in dat de verdeling voor 50% gebaseerd wordt op de algemene
uitkering uit het gemeentefonds en voor 50% op de historische kostenverdeling. Er is sprake van een
ingroeitermijn van vijf jaar, waarvan 2021 het vijfde jaar is. Dit model leidt tot herverdeeleffecten tussen de
gemeenten onderling.
In onderstaande tabel is het verloop van de gemeentelijke bijdragen opgenomen.


 38.705.556 Gewijzigde bijdrage 2019 volgens concept begroting 2020
    -900.000 Vastgoed, correctie eenmalige bijdrage
    -480.000 Vastgoed, correctie onderhoudskosten vastgoed
               Gewijzigde bijdrage 2019 volgens vastgestelde begroting 2020 en
 37.325.556
               volgens jaarstukken 2019
      300.000 Achterstallig onderhoud vastgoed
      313.289 Schoon werken
      160.000 Personeelsverzekering
            0 Herverdeeleffect




                                                                                                20
</pre>

====================================================================== Einde pagina 21 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 22 ======================================================================

<pre>   1.082.007 Indexering 2,84%
 39.180.852 Gemeentelijke bijdrage 2020
      -35.000 Wet verplichte GGZ
 39.145.852 Gewijzigde bijdrage 2020
            0 Herverdeeleffect
      480.000 Onderhoud kazernes
   1.695.988 Indexering 4,28%
      105.000 Autonome ontwikkelingen
 41.426.840 Gemeentelijke bijdrage 2021
      -71.286 Onderhoud geboorde putten
 41.355.554 Gewijzigde bijdrage 2021
      894.107 Indexering 2,16%
       49.575 Informatiebeveiliging
       52.500 HOvD-taak
 42.351.736 Gemeentelijke bijdrage 2022 )
    254.110 Indexering 0,6%
   300.000-Achterstallig onderhoud
   130.000 Duiktaak
 42.435.846 Gemeentelijke bijdrage 2023 (volgens concept begroting 2023)



6.6      Meerjarenbegroting
De lasten en baten zijn voor de jaren 2024-2026 grotendeels gelijk gehouden aan 2023. Wij nemen deze voor
kennisgeving aan.



7. Weerstandsvermogen

7.1      Algemene reserve
De algemene reserve van de VRGZ bestaat uit twee verschillende reserves: de algemene reserve Crisisbeheersing
en Rampenbestrijding (C&R) en de algemene reserve aanvaardbare kosten RAV.
De normering per programma is:
•        C&R: streefwaarde tevens norm 5% van de baten
•        RAV: streefwaarde 15%, normwaarde minimaal 10% van de baten
Uitgangspunt is de begin 2015 opgestelde nota ‘Risicomanagement, voorzieningen en weerstandsvermogen’ en
opgenomen in de financiële spelregels. De gehanteerde normering voor de omvang van de gehanteerde reserve
bestaat al geruime tijd. De VRGZ is voornemens deze normering in de loop van 2022 te evalueren. Mocht hieruit
voortkomen dat het wenselijk is aanpassingen te doen in de normering of het beleid, dan zal dit in de kaderbrief
opgenomen worden.




                                                                                               21
</pre>

====================================================================== Einde pagina 22 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 23 ======================================================================

<pre>In onderstaande tabel zijn de normen en gerealiseerde waarden van de reserves bij de jaarstukken 2021 en de
begroting 2023 opgenomen (bedragen x € 1.000).

                                    Jaarstukken 2021                         Begroting 2023
                                 C&R                   RAV               C&R                RAV
 Norm                                   2.682                2.710             2.672              3.002
 Streefwaarde                           2.682                4.064             2.672              4.503
 Werkelijk/begroot                     2.682*             1.612*               2.641              1.621
* na resultaatbestemming 2021.


Voor de algemene reserve van het programma crisis- en rampenbestrijding wordt in de begroting een doorkijk
gegeven voor de jaren 2023 tot en met 2026. Hetzelfde geldt voor de (lasten en) baten. Meerjarig varieert het
begrote percentage van 4,94% in 2023 tot 4.88% in 2026.



7.2       Bestemmingsreserves
Bij het bestemmingsvoorstel van het resultaat van 2021 worden een tweetal nieuwe bestemmingsreserves
voorgesteld. Deze zijn:
      de reserve cao-ontwikkelingen ( voorgestelde toevoeging € 688.000,-). In begrotingsjaar 2023 zal deze
          bestemde reserve weer worden ingezet.

         de bestemde reserve wet- en regelgeving op het gebied van duurzaamheid.
          ( voorgestelde toevoeging € 450.000). € 300.000 zal worden ingezet in het jaar 2022 en het restant ad
          € 150.000 in het begrotingsjaar 2023.

De reeds bestaande bestemde reserve meldkamer heeft eind 2021 een saldo van € 450.000.
De geraamde onttrekkingen zijn € 200.000 in 2022 en in 2023 en een bedrag van € 50.000 in 2024.

De bestemde reserve uitgestelde werkzaamheden bedraagt na toevoeging van het jaarrekeningresultaat 2021
€ 489.000. Een bedrag van € 155.000 zal worden onttrokken on 2022, € 295.000 in 2023 en het restant van
€ 39.000 in 2024.



7.3       Risico’s
In de zowel de jaarstukken (§ 4.1) als in de begroting (§ 5.1) is in de paragraaf weerstandsvermogen en
risicobeheersing uiteengezet wat de omvang is van de risico’s welke de VRGZ loopt. Deze risico’s zijn
gecategoriseerd en voor C&R en RAV afzonderlijk in beeld gebracht.
Door het simpelweg optellen van de omvang van alle risico’s kan het maximale risico worden bepaald. Deze is
bedraagt € 9,248 miljoen . Risico’s kunnen zich wel of niet voordoen, maar zullen zich in de praktijk nooit
tegelijkertijd voordoen. Daarom wordt gewerkt met een lager gewogen risicoprofiel waarin daar wel rekening mee
wordt gehouden. In het volgende overzicht wordt dit gewogen risicoprofiel afgezet tegen de algemene reserve.
Immers, dit is de buffer die de VRGZ zelf heeft om risico’s op te vangen.




                                                                                                  22
</pre>

====================================================================== Einde pagina 23 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 24 ======================================================================

<pre>                                            Algemene reserve              Risico's
                                                saldo 2021              (na weging
                                        (na resultaatbestemming)      kans x omvang)
 C&R                                                        2.682                 4.350   Risico’s hoger dan
                                                                                          algemene reserve
 RAV                                                        1.621                 1.386   Risico’s lager dan
                                                                                          algemene reserve


Daar waar de risico’s groter zijn dan de algemene reserve dienen gemeenten in hun eigen paragraaf
weerstandsvermogen een risico op te nemen voor de VRGZ voor zover deze risico’s (€4.350.000 C&R) de algemene
reserve (€ 2.682.000) overschrijden; dit naar rato van hun aandeel in de VRGZ. Het gaat hier om een totaal bedrag
van € 1.668.000. Zie onderstaande tabel:



                           Risico's>
Gemeenten                  Alg.res*
Berg en Dal                                   96.388
Beuningen                                     58.606
Buren                                         88.998
Culemborg                                     81.528
Druten                                        44.943
Heumen                                        50.211
Maasdriel                                     73.255
Neder-Betuwe                                  67.492
Nijmegen                                     579.407
Tiel                                         110.267
West Betuwe                                  164.662
West Maas en Waal                             59.915
Wijchen                                      106.015
Zaltbommel                                    86.313
Totaal                                     1.668.000
*= naar rato bijdrage 2023




                                                                                              23
</pre>

====================================================================== Einde pagina 24 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 25 ======================================================================

<pre>Bijlagen

Deelnemersbijdrage 2023




                          1
</pre>

====================================================================== Einde pagina 25 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 26 ======================================================================

<pre>Deelnemersbijdrage 2024 - 2026




                                 2
</pre>

====================================================================== Einde pagina 26 =================================================================

<br><br>