<b>Bijsluiter</b>. De hyperlink naar het originele document werkt niet meer. Daarom laat Woogle de tekst zien die in dat document stond. Deze tekst kan vreemde foutieve woorden of zinnen bevatten en de opmaak kan verdwenen of veranderd zijn. Dit komt door het zwartlakken van vertrouwelijke informatie of doordat de tekst niet digitaal beschikbaar was en dus ingescand en vervolgens via OCR weer ingelezen is. Voor het originele document, neem contact op met de Woo-contactpersoon van het bestuursorgaan.<br><br>====================================================================== Pagina 1 ======================================================================

<pre>                                                                                     Gemeente Nijmegen coördinatie
                                                                                     Adviesfunctie Gemeenschappelijke Regelingen
                                                                                     Erwin Peters, Rob Jilisen en Marcel Meier
                                                                                     23 April 2025




                                                                  Adviesrapport
                                                             Jaarstukken 2024
                                                                               &
                                                                 Begroting 2026
                                                                              ODRN
                                     Omgevingsdienst Regio Nijmegen




Map = Brieven en huisstijldocumenten / sjab = Nota, beleids- of projectplan
</pre>

====================================================================== Einde pagina 1 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 2 ======================================================================

<pre>Map = Brieven en huisstijldocumenten / sjab = Nota, beleids- of projectplan
</pre>

====================================================================== Einde pagina 2 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 3 ======================================================================

<pre>              Adviesrapport - ODRN - Jaarstukken 2024 en begroting 2026 - Concept.docxODRN




Inhoudsopgave
Inhoudsopgave                                                                                   3
……..in één oogopslag                                                                            4
Inleiding                                                                                       5
1. Advies                                                                                       6
1.1Advies bij de jaarstukken 2024                                                               6
1.2 Advies bij de begrotingswijziging 2025                                                      6
1.3Advies bij de begroting 2026                                                                 6
1.4Advies algemeen                                                                              6
2. Kaders                                                                                       7
2.1BRN-normen                                                                                   7
2.2Overige kaders                                                                               7
2.3 Kader weerstandsvermogen GR-en                                                              8
3. Algemeen                                                                                     9
3.1Overzicht afgegeven adviezen AGR                                                             9
3.2Highlights overige ontwikkelingen                                                           11
4. Jaarstukken 2024                                                                            13
4.1Algemeen                                                                                    13
4.2Controleverklaring accountant                                                               13
4.3Fiscaliteiten                                                                               13
4.4Begroting 2024 en managementrapportages                                                     13
4.5Resultaatanalyse                                                                            14
4.6Balanstoelichting                                                                           14
4.7Voorstel bestemming resultaat                                                               14
4.8Deelnemersbijdragen                                                                         15
5. Gewijzigde begroting 2025                                                                   16
6. Begroting 2026                                                                              17
6.1BRN-normen, BBV-normen en overige kaders                                                    17
6.2Begrotingswijzigingen                                                                       18
6.3Begrotingsanalyse                                                                           18
6.4Deelnemersbijdragen                                                                         19
6.5Meerjarenbegroting                                                                          19
7. Weerstandsvermogen                                                                          20
7.1Algemene reserve                                                                            20
7.2Bestemmingsreserves                                                                         20
7.3Risico’s                                                                                    20




                                                                                    3 van 20
</pre>

====================================================================== Einde pagina 3 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 4 ======================================================================

<pre>                 Adviesrapport - ODRN - Jaarstukken 2024 en begroting 2026 - Concept.docxODRN



……..in één oogopslag

  JAARSTUKKEN 2024                                                         VERMOGENSPOSITIE

  -Voornemen tot afgifte van een goedkeurende                              - Algemene reserve € 556.134
  accountantsverklaring                                                    (na toevoeging resultaat)
  - Rekeningresultaat: € 352.639 positief
  - Resultaatbestemming:                                                   - Norm Algemene reserve € 1.547.842
  Het voorstel van het DB is om het resultaat toe te
  voegen aan de algemene reserve.                                          - Bestemmingsreserves € 0




                                                                            BEGROTING 2026
  BEGROTING 2025 Wijziging 1

                                                                            - Sluitend met een saldo van € 0
  - Sluitend met een saldo van € 0
                                                                            - Geen meerjarig effect
  - Omzetstijging (bijdragen en subsidie) € 191.000
                                                                            - BBV proof
  - Exclusief kosten fusietraject (geschat € 600.000)
                                                                            - Indexering 4,91% voldoet aan de BRN
  - BBV proof
                                                                            - Geen bezuinigingscenario’s opgenomen
                                                                            - Exclusief kosten fusietraject
                                                                            - Percentage indirect productief verhoogd naar
                                                                            25%




 ADVIES

 - In te stemmen met de jaarstukken 2024 en het resultaatbestemmingsvoorstel
 - In te stemmen met de begrotingswijziging 2025
 - In te stemmen met de begroting 2026
 - De meerjarenraming 2027 -2029 voor kennisgeving aan te nemen




  DEELNEMERSBIJDRAGEN

  Bijdragen eigenaren
                                                                          Begroting
                                 Jaarrekening Jaarrekening   Begroting                 Begroting    Begroting    Begroting    Begroting
                                                                            2025
                                     2023         2024         2025                      2026         2027         2028         2029
                                                                          gewijzigd

  Provincie Gelderland              7.502.569    8.868.979    9.059.000    9.644.000   10.067.000   10.067.000   10.067.000   10.067.000
  Gemeente Berg en Dal              2.522.542    2.818.924    2.862.000    2.946.000    3.312.000    3.312.000    3.312.000    3.312.000
  Gemeente Beuningen                1.969.915    1.902.115    2.387.000    2.110.000    2.229.000    2.229.000    2.229.000    2.229.000
  Gemeente Druten                     616.756      612.802      714.000      723.000      707.000      707.000      707.000      707.000
  Gemeente Heumen                     933.869      993.360    1.088.000    1.179.000    1.331.000    1.331.000    1.331.000    1.331.000
  Gemeente Nijmegen                 9.159.762    9.579.099    3.914.000    3.663.000    3.830.000    3.830.000    3.830.000    3.830.000
  Gemeente Wijchen                    888.372      988.017    1.116.000      995.000    1.099.000    1.099.000    1.099.000    1.099.000

  Totaal                           23.593.785   25.763.296   21.140.000   21.260.000   22.575.000   22.575.000   22.575.000   22.575.000




                                                                                                      4 van 20
</pre>

====================================================================== Einde pagina 4 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 5 ======================================================================

<pre>                Adviesrapport - ODRN - Jaarstukken 2024 en begroting 2026 - Concept.docxODRN



Inleiding
Dit adviesrapport bevat de uitkomsten van de beoordeling van de jaarstukken 2024 en de begroting 2026 van de
Omgevingsdienst Regio Nijmegen (ODRN). Hierbij hebben wij een advies geformuleerd voor de zienswijze die de
ODRN vraagt aan de deelnemende gemeenten bij de begroting 2026, en een advies bij de vaststelling van de
jaarstukken 2024 en resultaatbestemming 2024.
Op 22 april 2025 hebben wij onze bevindingen besproken met Geurt van Renselaar, Robert Kraan (ODRN), Erwin
Peters, Rob Jilisen en Elise van Vuuren (AGR).

Tijdschema zienswijze
De ODRN heeft de jaarstukken 2024 en de begroting 2026 aan de deelnemende gemeenten op 14 april 2025
aangeboden. Volgens de BRN-planning geven wij een advies aan de deelnemende gemeenten op 25 april 2025 en
dienen gemeenten uiterlijk 20 juni 2025 hun zienswijze in. De vaststelling van deze begroting en jaarstukken door
het AB is gepland op 10 juli 2025 (jaarstukken) en 28 augustus 2025 (begroting).

Werkwijze Adviesfunctie
Voor de beoordeling van de jaarstukken en de begroting hebben de gemeenten in de Regio Nijmegen de
Adviesfunctie Gemeenschappelijke Regelingen opgericht (hierna: Adviesfunctie). Als Adviesfunctie beoordelen wij
de jaarstukken en de begroting en brengen hierover advies uit aan de regiogemeenten. Bijzonderheid bij de ODRN
is dat naast de regiogemeenten de provincie Gelderland deelneemt in de gemeenschappelijke regeling.

Vertrekpunt bij de beoordeling zijn de Begrotingsrichtlijnen Regio Nijmegen (BRN), die de gemeenten in de Regio
Nijmegen vastgesteld hebben. Hieraan toetsen wij. De index op de gemeentelijke bijdragen voor 2026 is 2,71%.
Het AB van de ODRN heeft een afwijkende berekening van de normering vastgesteld, waardoor deze uitkomt op
4.91%. Voor een uitgebreide toelichting op de indexeringssystematiek verwijzen wij naar de BRN 2026. Wij hebben
de bijzonderheden die gelden voor de ODRN verder in dit rapport toegelicht.

Onze beoordeling van de jaarstukken richt zich op de financiële verantwoording en het voorstel over de
bestemming van het resultaat. Op basis van de accountantscontrole gaan wij uit van de juistheid van de
jaarrekeningcijfers en richten wij ons op een beoordeling van deze cijfers. Daarbij nemen wij de bevindingen in het
accountantsverslag mee.
Daarmee valt een inhoudelijke beoordeling van geleverde prestaties buiten de scope van onze werkzaamheden.
Onze beoordeling van de begroting richt zich allereerst op het realiteitsgehalte van de raming en de toepassing
van de BRN-normen en richt zich vooral op het jaar 2026. De meerjarenraming gebruiken wij met name als basis
voor de beoordeling van de vermogenspositie.
Een inhoudelijke beoordeling van beleidsvoornemens valt buiten de scope van onze werkzaamheden.

Zowel bij de jaarstukken als de begroting nemen wij de risico’s en de risicobeheersing in ogenschouw en
beoordelen wij de vermogenspositie, en met name het verloop van de algemene reserve.




                                                                                            5 van 20
</pre>

====================================================================== Einde pagina 5 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 6 ======================================================================

<pre>                  Adviesrapport - ODRN - Jaarstukken 2024 en begroting 2026 - Concept.docxODRN



1. Advies

1.1        Advies bij de jaarstukken 2024
Wij adviseren de deelnemende gemeenten van de ODRN om:

      a.   In te stemmen met de Jaarrekening 2024 en het positieve resultaat van € 352.639 van de
           gemeenschappelijke regeling Omgevingsdienst Regio Nijmegen.
      b.   In te stemmen met de voorgestelde resultaatbestemming door het positieve resultaat van € 352.639 toe
           te voegen aan de algemene reserve.



1.2        Advies bij de begrotingswijziging 2025
Wij adviseren de deelnemende gemeenten van de ODRN om:

      a.   In te stemmen met de begrotingswijziging 2025 van de begroting 2025 van € 191.000.



1.3        Advies bij de begroting 2026
Wij adviseren de deelnemende gemeenten van de ODRN om:

      a.   In te stemmen met de begroting 2026 van de ODRN;
      b.   Een standpunt in te nemen ten aanzien van de verhoging van het percentage van indirect productief van
           23% naar 25%.
      c.   De gemeenteraden wordt geadviseerd om in te gaan op de ingeschatte omzet 2026 (advieslijsten/
           werkplannen) van de ODRN;
      d.   De meerjarenraming 2027-2029 voor kennisgeving aan te nemen.



1.4        Advies algemeen
Algemeen advies
Opvolging te vragen voor de openstaande adviezen vanuit het adviesrapport van voorgaande jaren, zoals
opgenomen in paragraaf 3.1 van dit adviesrapport.

In de volgende hoofdstukken van dit adviesrapport staan nog meerdere adviezen benoemd, waar de individuele
gemeente op terug kunnen komen in hun zienswijze.

      1.   De deelnemende gemeente geven in hun zienswijze een reactie op de manier waarop de ODRN is
           omgegaan met de oproep om voor de komende jaren bezuinigingsscenario’s uit te werken waarbij de
           structurele vermindering van gemeentelijke middelen als uitgangspunt wordt gehanteerd;
      2.   De AGR adviseert de deelnemende gemeenten in haar zienswijze de ODRN op te roepen om per jaar de
           financiële consequenties van de fusie tijdig en overzichtelijk te rapporteren aan de deelnemers;
      3.   Wij adviseren de deelnemende gemeenten om de risico’s van € 658.500, voor zover deze de algemene
           reserve van de ODRN van € 556.134 overstijgen, op te nemen in hun eigen paragraaf
           weerstandsvermogen en risicobeheersing (zie toelichting in hoofdstuk 7.3). Dit naar rato van deelname.




                                                                                            6 van 20
</pre>

====================================================================== Einde pagina 6 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 7 ======================================================================

<pre>                Adviesrapport - ODRN - Jaarstukken 2024 en begroting 2026 - Concept.docxODRN



2. Kaders
2.1      BRN-normen

De normering voor 2026
De BRN-indexering op de gemeentelijke bijdragen wordt bepaald op de in de mei- en september circulaire
gepubliceerde indexcijfers, welke gebaseerd zijn op het CEP (Centraal Economisch Plan, meicirculaire) en de MEV
(Macro Economische Verkenningen, septembercirculaire).
Het gaat om de volgende indexcijfers; de prijs overheidsconsumptie, beloning werknemers; Prijs Bruto
Binnenlands Product (PBBP) als indexering voor de materiële lasten.

Deze indexering wordt met een weging van 70% voor loon en 30% voor materieel berekend tot één BRN-index voor
de gemeentelijke bijdragen. Er wordt één jaar geactualiseerd, gebaseerd op de gegevens uit de MEV
(septemberpublicatie 2024). Deze actualisatie is verwerkt in de BRN-index 2026.


De BRN-norm voor 2026 is 2,71%




De ODRN heeft een afwijkende indexering en volgt dan ook de eigen berekening. Volgens info van de ODRN is de
voorcalculatorische index 2026 3,27% voor de ODRN (in verband met weging personeel/materieel). De
nacalculatorische index 2024 is 1,64% voor de ODRN. De totaal index van de begroting 2026 bestaat uit
voorcalculatie 2026 en de nacalculatie 2024. Totaal index begroting 2026: ODRN: 4,91 % = 3,27% + 1,64%.

2.2      Overige kaders
De volgende regelingen zijn nog (steeds) van kracht:
- Gemeenschappelijke Regeling ODRN,
- BBV Richtlijnen (besluit begroten en verantwoording)
- Notitie Weerstandsvermogen en risico-inventarisatie
- Financiële verordening, AB ODRN 19 december 2024
- Controleverordening, AB ODRN 19 december 2024
- Treasury statuut

Op pagina 46 van de jaarrekening 2024 en pagina 36 van de begroting 2026 rapporteert de ODRN over de
verschillende taakvelden.




                                                                                          7 van 20
</pre>

====================================================================== Einde pagina 7 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 8 ======================================================================

<pre>                Adviesrapport - ODRN - Jaarstukken 2024 en begroting 2026 - Concept.docxODRN


2.3      Kader weerstandsvermogen GR-en
Het tot nu geldende kader weerstandsvermogen (WVM) van de gemeenschappelijke regelingen dateert van 2014.
Het kader is destijds in goede samenwerking tussen de AGR en de GR-en opgesteld en vervolgens vastgesteld in
het regio PFO-Financiën en vastgelegd in de BRN 2016. Onder meer de bepaling van de verschillende soorten
risico’s en wie verantwoordelijk voor deze risico’s dient te zijn en hiervoor het bijbehorende WVM voor moet
hebben, maakt onderdeel uit van dit kader.

In dit kader van 2014 is, onder meer, bepaald dat voor politiek/bestuurlijke risico’s (strategisch) de deelnemende
gemeenten aan zet zijn en dat voor bedrijfsvoeringsrisico’s een reserve bij de GR aanwezig hoort te zijn.

Afgelopen jaar, in 2024, is, door de AGR, een uitgebreide inventarisatie gemaakt of het bestaande kader
actualisatie behoefte. Dit is in overleg met/met medeweten van de controllers van de 5 GR-en gedaan.

Met een afvaardiging van de GR-en zijn hiervoor in eerste instantie tijdens een workshop in maart 2024 de eerste
verkenningen gedaan; onder andere naar de bepaling van risico’s en de benodigde weerstandscapaciteit.

Tijdens het adviestraject t.a.v. de jaarrekening 2023 en de begroting 2025 is hieraan door de AGR in dit verband
reeds de nodigde aandacht besteed aan:
     1. De door de GR opgenomen risico’s; en
     2. Het vorm en hoogte van de door de GR aangehouden weerstandsvermogen.

Uitkomst van de inventarisatie en het onderzoek door de AGR naar het geldende kader is dat het kader geen
inhoudelijke actualisatie behoeft en dat het huidige kader gehandhaafd kan worden. Het onderwerp is ook
toegelicht door de AGR tijdens het regio PFO-Financiën van 28 november 2024 en besproken door de wethouders
financiën.

De wethouders Financiën hebben in het PFO van 28 november 2024 besloten dat het huidige kader WVM
inhoudelijk goed werkt en gehandhaafd kan worden. Zo is de afspraak over de verdeling met betrekking tot de
soorten risico’s met bijbehorend benodigd WVM opnieuw bekrachtigd. Het kader is hiermee als geheel opnieuw
bekrachtigd en opnieuw (met juiste datum) op schrift gesteld, en wordt vervolgens vastgelegd in de BRN 2027.

Daar waar in het bestuur van een GR besloten wordt om, gemotiveerd, af te wijken van het kader daar waar het
bijvoorbeeld gaat om afwijking van de 3% inkomsten norm, wordt hier in het adviesrapport hier aandacht aan
gegeven. Dat is ook besloten in het PFO. De uitkomsten van het onderzoek en besluit in het PFO zijn op 15 januari
2025 gedeeld met de controllers van de GR-en.

Als laatste heeft het regio PFO een besluit genomen over toetsing op de robuustheidscriteria voor
omgevingsdiensten uit het IBP: de AGR heeft in het adviestraject en in het adviesrapport geen oordeel over
toetsing aan robuustheidscriteria uit het IBP voor omgevingsdiensten.

Tijdens het adviestraject voor de jaarrekening 2024 en de begroting 2026 is door de AGR in dit verband de nodigde
aandacht besteed aan:
1. De door de GR opgenomen risico’s;
2. De vorm en hoogte van de door de GR aangehouden weerstandsvermogen




                                                                                             8 van 20
</pre>

====================================================================== Einde pagina 8 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 9 ======================================================================

<pre>                Adviesrapport - ODRN - Jaarstukken 2024 en begroting 2026 - Concept.docxODRN



3. Algemeen

3.1     Overzicht afgegeven adviezen AGR

In de onderstaande tabel hebben we de eerder afgegeven adviezen nog een keer onder elkaar gezet en de status
van de adviezen aangegeven. De algehele conclusie is dat een deel van de adviezen in eerdere zienswijzen is
overgenomen. De adviezen die in eerdere jaren zijn overgenomen, nemen we nu niet meer op in de tabel. Een deel
van de eerdere adviezen is ook voor dit jaar nog actueel en/of heeft nog geen opvolging gekregen van de ODRN.
Deze nemen we wel weer op in de tabel.


 Omschrijving                                                                     Toelichting        Status
 De gemeenteraden wordt geadviseerd om specifiek in te gaan op de                 Advies             In diverse
 ingeschatte omzet door de ODRN. Komt deze overeen met het inzicht van            (Begroting 2024)   zienswijzen
 de deelnemers rekening houdende met het feit dat de ODRN moeite heeft                               opgenomen.
 om de benodigde capaciteit aan te trekken. Een te hoge inschatting van                              Wederom van
 meerwerk leidt tot (indirecte) kosten zonder dekking. Het advies is om                              toepassing voor
 terughoudend te zijn en bij te sturen zodra er zicht is en volledige                                2026.
 overeenstemming over de werkplannen. Bij de vaststelling van de
 werkplannen kan expliciet worden ingezoomd op de verwachte aantallen
 en de werkzaamheden.

 Door de invoering van de Wkb verdwijnt gefaseerd de bouwkundige toets
 door de ODRN. Deze wordt uitgevoerd door private toetsers. Het advies is
 om het effect van de getrapte invoering van de Wkb op de bijbehorende
 formatie afzonderlijk inzichtelijk te maken zowel als meerjarenraming als
 op de realisatie.

 Reactie ODRN April 2024: ODRN legt het bestuur in de loop van 2024 een nieuw
 formatieplan voor. In dat plan geeft de ODRN inzicht in de effecten van de
 ontvlechting en de invoering van de Wkb.

 Reactie ODRN April 2025: Het vooruitzicht is dat bepaalde kosten, ondanks het                       Blijft actueel
 wegvallen van de directe toetsingstaken, voorlopig blijven bestaan. Denk
 hierbij aan taken rondom toezicht, kennisborging en de begeleiding van de
 overgang. Deze kosten zijn op dit moment niet expliciet geraamd in 2025,
 maar wij zien op dit moment mogelijkheden om deze intern op te vangen
 binnen de bestaande middelen. Voor 2026 verwachten we een beperkte
 toename van de benodigde inzet, onder andere vanwege de verdere
 implementatie van de Wkb en de afstemming met betrokken partijen. Over
 deze inzet en de bijbehorende formatie zijn wij nog in overleg met onze
 deelnemers. Het formatieplan is in 2024 niet vastgesteld door ons bestuur, dit
 hebben wij enkel voor de overhead laten vaststellen.


 De ontwikkeling van de KPI’ s ziet de adviesfunctie als een positieve            Advies             Dit wordt
 ontwikkeling. Het kan helpen beter te sturen. De Regionale adviesfunctie         (Begroting 2024)   doorgeschoven
 adviseert de ODRN dan ook om deze KPI ’s in iedere rapportage (zowel de                             naar 2026.
 tussentijdse rapportages en jaarrekeningen) op een uniforme wijze terug te
 laten komen en hierop een voortgangsmelding te doen. Aanvullend merken




                                                                                             9 van 20
</pre>

====================================================================== Einde pagina 9 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 10 ======================================================================

<pre>               Adviesrapport - ODRN - Jaarstukken 2024 en begroting 2026 - Concept.docxODRN


wij op dat wij de KPI’s vooralsnog wel enkel op output zien. Landelijke trend
is om steeds meer te gaan sturen op het maatschappelijk effect van VTH-
taken (outcome). Wij adviseren de deelnemende gemeenten aan ODRN dan
ook om tot KPI’s te komen die de bijdrage van de door ODRN uitgevoerde
VTH-taken op de fysieke leefomgeving meer in beeld brengen.

Reactie ODRN April 2024: We zijn hierover met onze deelnemers in gesprek.
Outcome sturing was ook het onderwerp van het in 2022 uitgevoerde
onderzoek door Lysias. Lysias gaf aan dat er een projectorganisatie nodig
was om outcomesturing te implementeren
De adviescommissie geeft het advies af om een analyse uit te voeren naar        Advies             We adviseren
het verloop van de kostprijs van de meest gangbare producten vanaf              (Begroting 2024)   om dit advies
realisatie 2021 en 2022 en begrotingsaanname 2023, 2024 en volgende                                mee te nemen
jaren.                                                                                             bij het
Als adviesfunctie adviseren wij om deze bijlage in alle P&C-documenten op                          fusietraject.
te nemen.
We adviseren de advieslijsten consistent te houden om de kostprijs over de
jaren heen goed vergelijkbaar te houden.
Daarnaast is ons advies dat de ODRN een analyse (laat) uitvoeren naar de
kostenontwikkelingen vanaf het jaar 2021 (T-2) naar het begrotingsjaar
2025 (T+2) voor de producten die de ODRN heeft geleverd en in de toekomst
gaat leveren. Hiermee vergaart de ODRN kennis en inzichten om de
producten mogelijk (door eventueel efficiënter te gaan werken) goedkoper
uit te kunnen voeren dan nu het geval is.
Als adviesfunctie adviseren wij om de bijlage “samenvatting op                  Advies             Afgesproken
productniveau” in alle P&C-documenten op te nemen.                              (Begroting 2024)   met de ODRN
We adviseren de advieslijsten consistent te houden om de kostprijs over de                         dat de AGR
jaren heen goed vergelijkbaar te houden.                                                           seperaat aan de
                                                                                                   P&C
Reactie ODRN April 2024:                                                                           documenten
De producten vanaf 2023 zijn aangepast. Dat heeft te maken met de                                  vergelijkbare
vereenvoudiging van de bedrijfsvoering en met de komst van de                                      tabellen krijgt.
Omgevingswet.
De vereenvoudiging van de bedrijfsvoering past binnen het
ontwikkelprogramma 2020 -2023. We zijn teruggegaan van bijna 400
producten naar ongeveer 65 externe producten. Hiermee vergroten we de
transparantie voor onze opdrachtgevers en maken we het tijdschrijven
eenvoudiger.
Advies 1.                                                                       Advies             In diverse
Wij adviseren de deelnemende gemeenten om een standpunt in te nemen             (Begroting 2025)   zienswijzen
ten aanzien van het surplus op de uurtarieven van € 2,50 wat resulteert in                         opgenomen, is
hogere baten in de begroting van de ODRN van zo’n € 520.000,-                                      opgevolgd.
Advies 2.                                                                       Advies             Niet meer van
De adviesfunctie geeft het advies af om in de begroting 2025 de realisatie      (Begroting 2025)   toepassing.
2023 toe te voegen.
Advies 3.                                                                       Advies             Volgt in 2026
De adviesfunctie geeft het advies af om in de begroting 2025 de KPI’s uit te    (Begroting 2025)   volgens de
breiden conform de voorgenomen herijking van 2024.                                                 ODRN.




                                                                                          10 van 20
</pre>

====================================================================== Einde pagina 10 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 11 ======================================================================

<pre>                Adviesrapport - ODRN - Jaarstukken 2024 en begroting 2026 - Concept.docxODRN


 Advies 4.                                                                     Advies              Blijft actueel.
 De adviesfunctie geeft het advies af om in de voortgangsrapportages ook de    (Begroting 2025)
 ontwikkeling van de frictiekosten overhead te monitoren en apart
 inzichtelijk te maken.




3.2      Highlights overige ontwikkelingen

Hieronder staan de belangrijkste (organisatorische en financiële) ontwikkelingen voor de ODRN. Voor de overige
(inhoudelijke) ontwikkelingen verwijzen we naar pagina 6 tot en met 8 van de begroting 2026.

Ontvlechting BRIKS-taken
Vanaf 1 januari 2025 voert de gemeente Nijmegen de BRIKS-taken en enkele andere taken zoals de uitvoering van
de Huisvestingswet en de Leegstandswet zelf uit. In 2024 is er financieel overeenstemming bereikt tussen
Nijmegen en ODRN over de vergoeding van de kosten die ODRN door het terughalen van de BRIKS-taken heeft.

Het terugnemen van de BRIKS-taken door Nijmegen gaf ODRN de kans de uitvoering van de BRIKS-taken voor de
overige deelnemers op een andere manier in te richten en vorm te geven. Uitgangspunt voor de nieuw te vormen
afdeling is het principe te werken met zelforganiserende teams.

Voorgenomen fusie ODRN-ODRA
Vanaf 2026 zal de Omgevingsdienst Regio Nijmegen (ODRN), indien besloten, niet langer als zelfstandige entiteit
opereren. Er wordt gewerkt aan een fusie tussen de Omgevingsdienst Regio Arnhem (ODRA) en de ODRN.
Informatie over dit fusietraject wordt via separate processen verstrekt. De ontwikkelingen zoals hier opgenomen
kunnen afhankelijk van dit traject in de praktijk afwijken of anders worden ingevuld in 2026.
Mocht het fusietraject geen doorgang vinden, dan zullen wij ons in 2026 voorbereiden op een toekomstige
reorganisatie.

Omgevingswet en Wet kwaliteitsborging voor het bouwen
Sinds de invoering van de Omgevingswet en de Wet kwaliteitsborging voor het bouwen ontstaan er steeds meer
relevante jurisprudenties die worden meegenomen in de advisering. Tevens blijven we ons continu ontwikkelen.
De ODRN levert daarnaast een bijdrage aan de ontwikkeling van omgevingsplannen vanuit haar expertise.

Effectgericht werken
De ODRN richt haar werkzaamheden steeds meer outcomegericht in. Door het stellen van heldere doelen en
monitoring wordt inzicht verkregen in de impact en kan waar nodig worden bijgestuurd. Tevens wordt er gekeken of
het huidige financieringsmodel nog passend is bij deze manier van werken. In 2026 volgt daar nader onderzoek naar.

Kwaliteitscriteria
In 2026 wordt ingezet op verdere ontwikkeling van competenties binnen de organisatie in lijn met
Kwaliteitscriteria 3.0 zoals die landelijk zijn opgesteld.



Innovatie
De innovatieagenda zet in op de ontwikkeling van nieuwe technologieën en methoden. Voor 2026 wordt, zoals de
afgelopen jaren ook de norm was en wat wordt vereist vanuit de landelijke robuustheidscriteria, 1% van de
begroting ingezet voor innovatie. Onder meer AI-toepassingen, drones voor toezichtstaken en geavanceerde data-
analyse worden in 2026 doorontwikkeld om toezicht effectiever en gerichter in te richten.




                                                                                          11 van 20
</pre>

====================================================================== Einde pagina 11 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 12 ======================================================================

<pre>                Adviesrapport - ODRN - Jaarstukken 2024 en begroting 2026 - Concept.docxODRN




Robuustheid, reorganisatie en verbeterplan
De reorganisatie en het verbeterplan, voorbereid in 2024 en deels geïmplementeerd in datzelfde jaar, richt zich op
het versterken van de kennisorganisatie. Waar nodig worden aspecten van de reorganisatie verder opgepakt
lopende 2025 en 2026. Tegelijkertijd wordt er gewerkt aan het voldoen aan de zes robuustheidscriteria uit het
Interbestuurlijk Programma Versterking VTH-stelsel (IBP VTH). In 2024 is een plan van aanpak ingediend bij het
Ministerie van I&W, gericht op implementatie vóór april 2026, waarna het vertrouwen is dat de ODRN voldoende
robuust is.

Uitvoeringsprogramma ODRN
Voor de jaren 2025-2026 heeft de ODRN een regionaal uitvoeringsprogramma opgesteld, waarin regionale
aandachtspunten en maatwerkopdrachten per deelnemer worden opgenomen. Dit programma wordt in 2026
geactualiseerd.




                                                                                           12 van 20
</pre>

====================================================================== Einde pagina 12 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 13 ======================================================================

<pre>                Adviesrapport - ODRN - Jaarstukken 2024 en begroting 2026 - Concept.docxODRN



4. Jaarstukken 2024

4.1      Algemeen
Werkplannen.
De ODRN heeft alle zeilen bij moeten zetten om de werkplannen volledig uit te voeren. Helaas zijn ze daarin
uiteindelijk enigszins achtergebleven. Samen met haar opdrachtgevers is steeds gezocht naar de meest
doeltreffende inzet van de schaarse menskracht.

4.2      Controleverklaring accountant
Voor het boekjaar 2024 zal een rechtmatigheidsverantwoording wordt afgegeven. Hiermee legt het Dagelijks
Bestuur (DB) verantwoording af aan het Algemeen Bestuur (AB). In de rechtmatigheidsverantwoording van de
ODRN concludeert het DB dat de baten en lasten alsmede de balansmutaties rechtmatig tot stand zijn gekomen
binnen de daarvoor gestelde grens. De grens is hierbij door het AB gesteld op 3% van de totale lasten inclusief
toevoegingen aan de reserves. Voor boekjaar 2023 is deze grens gesteld op € 866.348.

De accountant is van plan een goedkeurende controleverklaring af te geven, bestaande uit een goedkeurend
oordeel ten aanzien van getrouwheid van de jaarrekening en de rechtmatigheidsverantwoording zoals deze door
het DB is afgegeven.

Voornaamste bevindingen en aanbevelingen uit het accountantsverslag.
De accountant geeft aan dat de ODRN een professionele organisatie is, die zijn interne beheersing op orde heeft.
Verder constateert de accountant geen belangrijke tekortkomingen in de interne beheersing, voor zover dat
relevant is voor de jaarrekeningcontrole. In de managementletter zijn adviezen voor verdere doorontwikkeling
gegeven. De accountant heeft bij de jaarrekeningcontrole vastgesteld dat deze adviezen zijn opgepakt of
onderhanden zijn.

4.3      Fiscaliteiten
BTW
Ten aanzien van de BTW geldt dat de ODRN volledig in de Btw-heffing is betrokken en voor 100% vooraftrek geniet.
De ODRN factureert naar de deelnemers inclusief BTW. De deelnemers kunnen deze BTW declareren bij het BTW-
compensatiefonds.

VPB
In de financiële verordening is opgenomen dat de resultaten voor commerciële activiteiten worden terugbetaald
aan de opdrachtgever. Daarmee is er geen VPB-plicht voor de ODRN.

4.4      Begroting 2024 en managementrapportages
Het Algemeen Bestuur heeft de primaire begroting 2024 op 13 juli 2023 vastgesteld en ter goedkeuring verzonden
aan het Ministerie van Binnenlandse Zaken. De begroting is bijgesteld met € 2,73 miljoen bij de eerste
begrotingswijziging 2024. Deze is vastgesteld door het Algemeen Bestuur op 29 augustus 2024.

Tijdens het jaar zijn we geïnformeerd over de stand van zaken aan de hand van de bestuur rapportages (per 31
maart en 31 juli). De rapportage met de stand van zaken per 31 maart is besproken in het Algemeen
Bestuur van 13 juni 2024. De rapportage tot en met 31 juli kwam aan de orde in de vergadering van 31 oktober
2024.
In de bestuur rapportage van de cijfers tot en met oktober 2024, behandeld in de AB-vergadering van 19 december
2024 is een negatief resultaat van € 1,1 miljoen geprognosticeerd.

Er zijn naar aanleiding van de tussenrapportages geen aanpassingen verwerkt in de begroting.




                                                                                           13 van 20
</pre>

====================================================================== Einde pagina 13 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 14 ======================================================================

<pre>                 Adviesrapport - ODRN - Jaarstukken 2024 en begroting 2026 - Concept.docxODRN


4.5      Resultaatanalyse
In 2024 realiseert de ODRN € 29,2 miljoen baten en sluit het jaar af met een overschot van € 3,5 ton (1,2%). Dit is
hoger dan de verwachting die de ODRN in de laatste tussenrapportage heeft voorspeld. In de laatste bestuurs-
rapportage werd nog uitgegaan van een fors financieel nadeel van € 1, 1 miljoen. (stand tot en met oktober 2024)

Door enkele verkeerde aannames tijdens de tussentijdse rapportages en een inrichtingsfout in de nieuwe
financiële applicatie zijn de lasten € 900.000 te hoog ingeschat. Op basis van de tussentijdse cijfers is er een
taskforce opgezet, waardoor de omzet naar boven kon worden bijgesteld. Dit heeft uiteindelijk geresulteerd in
 € 850.000 aan extra opbrengsten. Hiermee wordt het grote verschil tussen de afgegeven tussentijdse prognose en
het rekeningresultaat 2024 op hooflijnen verklaard. Voor een nadere verschillenanalyse verwijzen we naar pagina
49 tot en met 53 van de jaarstukken 2024.



4.6      Balanstoelichting
Netto Schuldquote
Ten opzichte van vorig jaar is de netto schuldquote licht gestegen (2024: -3,08% 2023: -1,41%). Dit betekent dat de
schuldpositie is gestegen ten opzichte van de omzet. De netto-schuldquote van de ODRN is ruim voldoende.

Solvabiliteit
De solvabiliteit is het eigen vermogen gedeeld door het totale vermogen in het verslagjaar. Voor 2024 bedraagt dit
9,1% tegen 3,7% in 2023. Het positieve resultaat wordt toegevoegd aan de reserves. De reserve bedraagt na deze
toevoeging € 556.134. Voor 2024 bedraagt het maximum van de reserve € 1.460.000 (€ 29,2 mln. * 5%). De
vermogenspositie behandelen we afzonderlijk in hoofdstuk 7.

4.7      Voorstel bestemming resultaat
Het resultaat over 2024 bedraagt € 352.639 positief. Het DB stelt aan het AB voor om dit bedrag toe te voegen aan
de algemene reserve. Een alternatieve afweging kan zijn om het resultaat aan de deelnemers terug te storten.
Gezien de huidige stand van de reserve en de hoogte van het resultaat is het logisch om het bedrag bij de ODRN te
houden. Het risico hierbij is namelijk dat de ODRN zonder een buffer eerder genoodzaakt is om een aanvullende
bijdrage te vragen van deelnemers. Daarom kiest het DB ervoor om het resultaat niet uit te keren.




                                                                                             14 van 20
</pre>

====================================================================== Einde pagina 14 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 15 ======================================================================

<pre>                    Adviesrapport - ODRN - Jaarstukken 2024 en begroting 2026 - Concept.docxODRN


4.8        Deelnemersbijdragen
In de onderstaande tabel staan de bijdragen 2024 per opdrachtgever.

Primitief begroot 2024




(Bijgestelde) Werkplannen 2024 versus realisatie 2024

Overzicht deelnemersbijdragen                           Werkplan           Realisatie              Verschil         % werkplan
                                                          2024                2024                                  gerealiseerd
Gemeente Berg en Dal                                     2.799.350           2.818.924                 19.574               101%
Gemeente Beuningen                                       2.437.226           1.902.115               -535.111                78%
Gemeente Druten                                            685.107             612.802                -72.305                89%
Gemeente Heumen                                          1.064.326             993.360                -70.966                93%
Gemeente Nijmegen                                       10.596.480           9.579.099             -1.017.381                90%
Gemeente Wijchen                                         1.080.749             988.017                -92.732                91%
Provincie Gelderland                                     8.656.153           8.868.979                212.826               102%
Totaal deelnemers                                       27.319.391          25.763.296             -1.556.095                94%


Realisatie werkplannen 2024

Bijdragen opdrachtgevers                                                                                                 Jaarrekening 2024
                                Berg en Dal    Beuningen     Druten      Heumen      Nijmegen      Wijchen      Gelderland       Totaal
Vergunningverlening               1.351.635        739.796     169.753     433.732     3.904.898     333.856      4.873.308     11.806.978
Toezicht & Handhaving               964.547        668.122     279.245     391.255     3.782.004     463.132      1.178.916      7.727.221
Specialistisch advies               232.017        250.249      92.332      70.077       676.922     117.387        508.683      1.947.667
Juridische diensten                 180.736         77.002      27.873      48.867       108.615          721       359.445        803.259
Projecten                             89.989       166.946      43.599      49.429     1.106.660       72.921     1.948.627      3.478.171
Totaal                            2.818.924      1.902.115     612.802     993.360     9.579.099     988.017      8.868.979     25.763.296


Bovenstaande tabellen geven inzicht in het verloop van de deelnemersbijdrage. De eerste tabel betreft de
primitieve begroting (juli 2024), de bijgestelde begroting op basis van de vastgestelde begroting (augustus 2024)
en de realisatie (december 2024). We constateren dat er substantiële wijzigingen tussen de verschillende
momenten zitten.




                                                                                                           15 van 20
</pre>

====================================================================== Einde pagina 15 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 16 ======================================================================

<pre>                Adviesrapport - ODRN - Jaarstukken 2024 en begroting 2026 - Concept.docxODRN



5. Gewijzigde begroting 2025
De ODRN stelt voor om de begroting 2025 te wijzigen.

Zowel de begrote lasten als ook de begrote baten worden opgehoogd met € 191.000.
Redenen voor deze verhoging zijn de aanpassing van de werkplannen waardoor de bijdragen van de deelnemers
worden verhoogd met € 119.000. De werkplannen van de bovenregionale opdrachtgevers worden daarentegen
verlaagd met € 51.000. Tenslotte zorgen een aantal kleine aanvullende subsidies en diverse opdrachten voor een
verhoging van de begrote baten met € 123.000.

Aan de lastenkant worden voornamelijk de primaire salariskosten en inhuurkosten opgehoogd, terwijl er ook
overige verschuivingen plaatsvinden. De voorgestelde begrotingswijziging heeft een budgettair neutraal karakter.
De AGR adviseert daarom in te stemmen met de voorgestelde begrotingswijziging voor het jaar 2025.


Kosten fusietraject 2025

De Omgevingsdienst Regio Nijmegen bevindt zich momenteel in een fusietraject met de Omgevingsdienst Regio
Arnhem. In April 2025 wordt een belangrijke vervolgstap gezet binnen dit traject. Op dit moment zijn de kosten
voor deze tweede fase nog niet expliciet opgenomen in de begroting.

De verwachting is echter dat de benodigde middelen (circa € 600.000) kunnen worden gedekt door subsidiegelden
en een eventuele onttrekking uit de algemene reserves. Mochten de kosten met meer dat 50% worden
overschreden, dan komt de ODRN bij de betrokken gemeenteraden terug voor een zienswijze.

Advies 1.
De AGR adviseert de deelnemende gemeenten in haar zienswijze de ODRN op te roepen om per jaar de financiële
consequenties van de fusie tijdig en overzichtelijk te rapporteren aan de deelnemers .




                                                                                         16 van 20
</pre>

====================================================================== Einde pagina 16 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 17 ======================================================================

<pre>                Adviesrapport - ODRN - Jaarstukken 2024 en begroting 2026 - Concept.docxODRN



6. Begroting 2026

6.1      BRN-normen, BBV-normen en overige kaders
De begroting is getoetst aan de BRN-norm, de BBV en de overige kaders.

Uit de toetsing is het volgende geconstateerd:

BRN
Er is sprake van een sluitende begroting 2025.

Advies 2.
De AGR adviseert de deelnemende gemeenten in haar zienswijze een standpunt in te nemen voor de verhoging van
het indirecte uren percentage van 23 naar 25%.

BBV
De begroting 2025 is opgesteld conform de voorschriften van het BBV.

Realisatie 2024
In de begroting 2026 ontbreken in diverse staten de vergelijkende kolom met de cijfers van de realisatie van 2024.
Dit maakt het analyseren van de begroting 2026 lastig.



Brief verbonden partijen in relatie tot gemeentelijke financiën
Vanuit het PFO Financiën is in november 2024 een brief aan de AB’s van de GR-en die vallen onder de Adviesfunctie
gestuurd. Kern van deze brief was een oproep om voor de komende jaren scenario’s uit te werken waarbij de
structurele vermindering van gemeentelijke middelen als uitgangspunt wordt gehanteerd. Verzocht is aan de GR-
en om dit te betrekken bij het opstellen van hun kadernota en de concrete scenario’s voor te leggen bij de
behandeling van de begroting 2026.

In onderstaande alinea besteden we aandacht aan in hoeverre en op welke concrete wijze de ODRN voldaan heeft
aan deze oproep van het PFO. In de begroting 2026 is de ODRN hier niet specifiek op ingegaan. In de reactie op de
zienswijzen Kadernota 2025-2026 is de volgende reactie gegeven:

De ODRN heeft kennisgenomen van zowel de zienswijzen op de Kadernota als de ontvangen brief van de GR-
deelnemers over de structurele vermindering van gemeentelijke middelen en de impact hiervan op de
gemeenschappelijke regelingen. Wij begrijpen de financiële opgaves en stellen voor per deelnemer de gestelde
opgaves in de gesprekken over de advieslijsten (structureel en passend bij de vraag) mee te nemen. Waarbij
besparen op ontwikkeling van personeel geen uitgangspunt mag zijn, mede omdat dit een risico tot hogere inhuur
met zich meebrengt. Daarbij willen wij onze deelnemers erop wijzen dat een verlaging van 6% van onze
advieslijsten niet zal leiden tot en een besparing 6% netto omdat onze overhead niet in gelijke tred mee ademt.

De ODRN heeft in 2024 reeds vooruitgekeken naar de financiële uitdagingen die zich vanaf 2026 (zogenoemde
“ravijnjaren”) voordoen en hier hebben wij op geanticipeerd door verschillende bezuinigingsvoorstellen voor te
leggen aan het bestuur. Hiermee is de dienst proactief aan de slag gegaan om mogelijke besparingen te
identificeren zonder de minimale vereiste kwaliteit van de dienstverlening onnodig te raken. In 2025, en
toewerkend naar de begroting 2026, wordt deze kritische analyse opnieuw uitgevoerd en wordt gekeken naar
manieren waarop de deelnemers tegemoet kunnen worden gekomen. Dit betekent dat er niet alleen wordt
gezocht naar algemene besparingsmogelijkheden, maar dat er ook strategische keuzes worden overwogen die de
impact op de uitvoering zoveel mogelijk beperken.




                                                                                           17 van 20
</pre>

====================================================================== Einde pagina 17 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 18 ======================================================================

<pre>                       Adviesrapport - ODRN - Jaarstukken 2024 en begroting 2026 - Concept.docxODRN


Tegelijkertijd vraagt de ODRN begrip voor de wettelijke en specialistische taken die onverminderd moeten worden
uitgevoerd. De uitvoering van deze taken is niet alleen verplicht, maar ook essentieel om te waarborgen dat de
fysieke leefomgeving veilig, gezond en duurzaam blijft. Het volledig doorvoeren van de gevraagde bezuinigingen
zou ertoe kunnen leiden dat taken onder druk komen te staan, waardoor de kwaliteit van de dienstverlening wordt
aangetast en de robuustheid van de organisatie in gevaar komt. De ODRN werkt graag samen met de deelnemers
om kritisch te kijken naar de werkplannen 2026 en de daarin opgenomen werkzaamheden. Tegelijkertijd vraagt de
ODRN om een zorgvuldige afweging en realistische verwachtingen. De resultaten van deze gesprekken zullen
terugkomen in de begroting van 2026 welke in het voorjaar aan u wordt voorgelegd en waarin tevens een vergelijk
zichtbaar zal zijn tussen 2025 en 2026 (meerjarig).

 Advies 3.
 De deelnemende gemeente geven in hun zienswijze een reactie op de manier waarop de ODRN is omgegaan
 met de oproep om voor de komende jaren bezuinigingsscenario’s uit te werken waarbij de structurele
 vermindering van gemeentelijke middelen als uitgangspunt wordt gehanteerd.



6.2           Begrotingswijzigingen
De in de begroting 2026 opgenomen vergelijkende cijfers, uit de begroting 2025, betreffen die van de gewijzigde
begroting 2025. Deze worden op 28 augustus 2025 ook voorgelegd aan het Algemeen Bestuur. De
begrotingswijzing 2025 heeft geen meerjarig effect.



6.3           Begrotingsanalyse
Onderstaande tabel geeft de financiële meerjarenbegroting 2025-2029 weer aan de lastenkant.

                                                Jaarrekening    Begroting      Begroting      Begroting      Begroting      Begroting
   Nr.                   Omschrijving
                                                    2024          2025           2026           2027           2028           2029
          1   Salariskosten                            12.140        12.624         14.351         14.138         13.906         13.906
          2   Salariskosten overhead                    2.277          2.653          2.796          2.742          2.687          2.687
          3   Overige personele lasten                    425            316            333            333            333            333
          4   Opleidingskosten                            364            458            513            510            496            496
          5   Inhuur                                    7.751          4.149          3.450          3.357          3.510          3.510
          6   Inhuur overhead                           1.261            943            837            863            638            638
          7   Huisvestingslasten                          866            813            803            803            803            803
          8   ICT en informatiebeheer                   1.617          1.675          1.656          1.662          1.396          1.396
          9   Kapitaallasten                              107            125            125            125            125            125
         10   Materiele kosten opdrachtgevers             282            275            282            282            282            282
         11   Overige materiele kosten                    288            297            304            304            304            304
         12   Bijdrage regionaal stelsel                  312            462            501            501            501            501
         13   Projecten ODRN                              747
         14   Projectkosen ontvlechting BRIKS             440

              Totaal lasten                           28.878         24.791         25.951         25.619         24.982         24.982




We zien op totaalniveau de lasten voor het begrotingsjaar 2026 ten opzichte van de dynamische begroting 2025
stijgen met € 1,2 miljoen euro. Voor de wijziging tussen de primitieve begroting 2025 en de dynamische begroting
2025 verwijzen we naar Hoofdstuk 5 van dit rapport. De opvallende wijzigingen ten opzichte van de dynamische
begroting 2025 lichten we hieronder kort toe.


1. Salariskosten
De salariskosten en overige personele lasten stijgen de komende jaren als gevolg van indexatie en de afbouw van het
inhuurpercentage in 2026 naar 20%.




                                                                                                             18 van 20
</pre>

====================================================================== Einde pagina 18 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 19 ======================================================================

<pre>                  Adviesrapport - ODRN - Jaarstukken 2024 en begroting 2026 - Concept.docxODRN




4. Opleidingskosten
Vanaf 2025 reserveert de ODRN 3% van de loonsom voor opleidingen. Dat heeft te maken met de robuustheidscriteria
van het ministerie van Infrastructuur en Waterstaat. Om robuust te zijn, moeten ze vanaf 2025 minimaal 3% van onze
loonsom voor opleidingen ramen.


5. Inhuur
De inhuurkosten dalen, omdat ze ernaar streven om het aandeel inhuur af te bouwen van 25% (Begroting 2025)
naar 20% vanaf 2026.

De adviesfunctie vraagt zich af of de geraamde salariskosten en het terugdringen van de inhuur reëel is gezien de
huidige arbeidsmarkt.



6.4       Deelnemersbijdragen
Bijdragen eigenaren
                                                              Begroting
                                  Jaarrekening   Begroting                 Begroting    Begroting     Begroting     Begroting
                                                                2025
                                      2024         2025                      2026         2027          2028          2029
                                                              gewijzigd

Provincie Gelderland                 8.868.979    9.059.000    9.644.000   10.067.000   10.067.000     10.067.000   10.067.000
Gemeente Berg en Dal                 2.818.924    2.862.000    2.946.000    3.312.000    3.312.000      3.312.000    3.312.000
Gemeente Beuningen                   1.902.115    2.387.000    2.110.000    2.229.000    2.229.000      2.229.000    2.229.000
Gemeente Druten                        612.802      714.000      723.000      707.000      707.000        707.000      707.000
Gemeente Heumen                        993.360    1.088.000    1.179.000    1.331.000    1.331.000      1.331.000    1.331.000
Gemeente Nijmegen                    9.579.099    3.914.000    3.663.000    3.830.000    3.830.000      3.830.000    3.830.000
Gemeente Wijchen                       988.017    1.116.000      995.000    1.099.000    1.099.000      1.099.000    1.099.000

Totaal                              25.763.296   21.140.000   21.260.000   22.575.000   22.575.000     22.575.000   22.575.000




 Advies 4.
 De gemeenteraden wordt geadviseerd om specifiek in te gaan op de ingeschatte omzet 2026 door de ODRN.



6.5       Meerjarenbegroting

De adviesfunctie heeft geen opmerkingen bij de Meerjarenbegroting.

De adviesfunctie gemeenschappelijke regelingen stelt voor de meerjarenbegroting ter kennisgeving aan te nemen.




                                                                                                     19 van 20
</pre>

====================================================================== Einde pagina 19 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 20 ======================================================================

<pre>                Adviesrapport - ODRN - Jaarstukken 2024 en begroting 2026 - Concept.docxODRN



7. Weerstandsvermogen

7.1      Algemene reserve
De algemene reserve dient als weerstandsvermogen voor de primaire bedrijfsvoering risico’s. Optredende risico’s
die het aanwezige saldo van de algemene reserve overstijgen dienen door de deelnemers te worden gedragen. De
algemene reserve per 31-12-2024 bedraagt € 556.134 positief. Dit is na de toevoeging van het positieve
rekeningresultaat 2024 van € 352.639. De maximale omvang van de algemene reserve is berekend (zie paragraaf
4.6 onder solvabiliteit) en genormeerd op € 1.548.000 (€ 30,96 mln. * 5%, dit maximum is met AB-besluit van 30
september 2021 vastgesteld op 5% van onze begrote baten). De omvang van de algemene reserve per 31
december 2024 valt daarmee ruim binnen de norm.

7.2      Bestemmingsreserves
Eind 2024 zijn er geen bestemmingsreserves meer op de balans.

7.3      Risico’s
In het jaarverslag 2024 in onderdeel ‘8. Verplichte paragrafen’ heeft de ODRN de risico-inventarisatie opgenomen
(pagina 36 en verder). Aan de hand van deze risico’s is het benodigd weerstandsvermogen bepaald. Dit bedrag van
€ 658.500 is nodig om mogelijke risico’s te kunnen opvangen. De risicoscore is ongeveer gelijk aan die bij de
jaarstukken 2023. In de begroting 2026 is verwezen naar de risicoscore van de jaarrekening 2024.

Als dekking voor optredende risico’s is binnen de ODRN in de vorm van de vrij besteedbare reserves (algemene
reserve) € 556.134 beschikbaar. De weerstandsratio met als basis de jaarrekening 2024 en begroting 2026
(€ 556.134/€ 658.500) = 0,84. Volgens de waarderingstabel die is opgenomen in de ‘nota risico’s en
weerstandscapaciteit’ is dit matig. Optredende risico’s die het aanwezige saldo van de algemene reserve
overstijgen worden door de deelnemers gedragen. Dit is in totaal € 102.366.

Hieronder vindt u een tabel met de verdeling van de risico’s per deelnemer (basis is deelnemersbijdrage 2024).




 Advies 5.
 Wij adviseren de deelnemende gemeenten om de risico’s van € 102.366 voor zover deze de algemene reserve
 van de ODRN van € 556.134 overstijgen, op te nemen in hun eigen paragraaf weerstandsvermogen en
 risicobeheersing. Dit naar rato van deelname.




                                                                                          20 van 20
</pre>

====================================================================== Einde pagina 20 =================================================================

<br><br>