<b>Bijsluiter</b>. De hyperlink naar het originele document werkt niet meer. Daarom laat Woogle de tekst zien die in dat document stond. Deze tekst kan vreemde foutieve woorden of zinnen bevatten en de opmaak kan verdwenen of veranderd zijn. Dit komt door het zwartlakken van vertrouwelijke informatie of doordat de tekst niet digitaal beschikbaar was en dus ingescand en vervolgens via OCR weer ingelezen is. Voor het originele document, neem contact op met de Woo-contactpersoon van het bestuursorgaan.<br><br>====================================================================== Pagina 1 ======================================================================

<pre>EY
Building a better
working world




''■oïiJtoI ^^rkkinsKj van «k*
Aan; het algemeen bestuur van de gemeenschappelijke regeling Regio Noord-Veluwe

yvrt.lünnu war «1'. Sn dn j-mj :;'lnkk-jii
liquida» Ivï'-^Uv nhhj dOi'J
Ons oordeel
Wij hebben de liquidatierekening 2018 van de gemeenschappelijke regeling Regio Noord-Veluwe te
Harderwijk gecontroleerd.

Naar ons oordeel:
  geeft de in de jaarstukken opgenomen liquidatierekening een getrouw beeld van de grootte en de
  samenstelling van zowel de baten en lasten over 2018 als van de activa en passiva van de
  gemeenschappelijke regeling Regio Noord-Veluwe op 31 december 2018 in overeenstemming met
  het Besluit begroting en verantwoording provincies en gemeenten (BBV);
  zijn de in deze liquidatierekening verantwoorde baten en lasten, alsmede de balansmutaties
  over 2018 in alle van materieel belang zijnde aspecten rechtmatig tot stand gekomen in
  overeenstemming met de begroting en met de in de relevante wet- en regelgeving, waaronder
  verordeningen, opgenomen bepalingen, zoals opgenomen in het normenkader voor 2018.

De liquidatierekening bestaat uit:
   het overzicht van baten en lasten over 2018;
   de balans per 31 december 2018;
   de toelichting met een overzicht van de gehanteerde grondslagen voor financiële verslaggeving en
   andere toelichtingen.

De basis voor ons oordeel
Wij hebben onze controle uitgevoerd volgens Nederlands recht, waaronder ook de
Nederlandse controlestandaarden, het Besluit accountantscontrole decentrale overheden (Bado),
het controleprotocol dat is vastgesteld door het algemeen bestuur op 15 november 2006 en
het Controleprotocol Wet normering topinkomens (WNT) 2018 vallen. Onze verantwoordelijkheden
op grond hiervan zijn beschreven in de sectie Onze verantwoordelijkheden voor de controle van
de liquidatierekening.

Wij zijn onafhankelijk van de gemeenschappelijke regeling Regio Noord- Veluwe zoals vereist in de
Verordening inzake de onafhankelijkheid van accountants bij assurance-opdrachten (ViO) en andere
voor de opdracht relevante onafhankelijkheidsregels in Nederland. Verder hebben wij voldaan aan de
Verordening gedrags- en beroepsregels accountants (VGBA).

Wij vinden dat de door ons verkregen controle-informatie voldoende en geschikt is als basis voor
ons oordeel.
</pre>

====================================================================== Einde pagina 1 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 2 ======================================================================

<pre>EY
Building a better
                                                                                                   Pagina 2


working world




Benadrukking van de vrijwillige liquidatie
Wij vestigen de aandacht op de toelichting Discontinuïteit en financiële positie opgenomen in
paragraaf 1 Grondslagen voor waardering en resultaatbepaling van de jaarrekening, waarin onder andere
de situatie van liquidatie uiteengezet is gezet en de effecten hiervan op de grondslagen. Ons oordeel is
niet aangepast als gevolg van deze aangelegenheid.

Naleving anticumuiatiebepaling WNT niet gecontroleerd
In overeenstemming met het Controleprotocol WNT 2018 hebben wij de anticumuiatiebepaling, bedoeld
in artikel 1.6a WNT en artikel 5, lid 1, sub j Uitvoeringsregeling WNT, niet gecontroleerd. Dit betekent dat
wij niet hebben gecontroleerd of er wel of niet sprake is van een normoverschrijding door een
leidinggevende topfunctionaris vanwege eventuele dienstbetrekkingen als leidinggevende topfunctionaris
bij andere WNT-plichtige instellingen, alsmede of de in dit kader vereiste toelichting juist en volledig is.

Materialiteit
Op basis van onze professionele oordeelsvorming hebben wij de materialiteit voor de liquidatierekening
als geheel bepaald op € 73.000. De bij onze controle toegepaste goedkeuringstolerantie bedraagt voor
fouten 1% en voor onzekerheden 3% van de totale lasten inclusief toevoegingen aan reserves,
zoals voorgeschreven in artikel 2 lid 1 Bado.

Daarbij zijn voor de controle van de in de liquidatierekening opgenomen WNT-informatie de
materialiteitsvoorschriften gehanteerd zoals vastgelegd in het Controleprotocol WNT 2018. Wij houden
ook rekening met afwijkingen en/of mogelijke afwijkingen die naar onze mening voor de gebruikers van
de liquidatierekening om kwalitatieve redenen materieel zijn, zoals ook bedoeld in artikel 3 Bado.

Wij zijn met het algemeen bestuur overeengekomen dat wij aan algemeen bestuur tijdens onze controle
geconstateerde afwijkingen boven € 50.000 rapporteren alsmede kleinere afwijkingen die naar onze
mening om kwalitatieve of WNT-redenen relevant zijn.

                    «m-ii cle in de jaarstukke;) opijsnoman nntlero
iaiionmaUe
Naast de liquidatierekening en onze controleverklaring daarbij, omvatten de jaarstukken
andere informatie, die bestaat uit:
   de inleiding en indeling van de jaarstukken; en
   het jaarverslag, waaronder de programmaverantwoording en de paragrafen.

Op grond van onderstaande werkzaamheden zijn wij van mening dat de andere informatie met
de liquidatierekening verenigbaar is en geen materiële afwijkingen bevat.

Wij hebben de andere informatie gelezen en hebben op basis van onze kennis en ons begrip,
verkregen vanuit de liquidatierekeningcontrole of anderszins, overwogen of de andere informatie
materiële afwijkingen bevat. Met onze werkzaamheden hebben wij voldaan aan de vereisten in de
Nederlandse Standaard 720. Deze werkzaamheden hebben niet dezelfde diepgang als onze
controlewerkzaamheden bij de liquidatierekening.

Het bestuur is verantwoordelijk voor het opstellen van de andere informatie, waaronder het jaarverslag
in overeenstemming met het BBV.
</pre>

====================================================================== Einde pagina 2 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 3 ======================================================================

<pre>Building a better
working world




P^sdirijvirKj va*i vor*m*V7«K.i’c!?!ij'u]<s<lo!i w*! 5»o1 rokUn.j RV

Verantwoordelijkheden van het dagelijks bestuur en het algemeen bestuur voor de liquidatierekening
Het dagelijks bestuur is verantwoordelijk voor het opmaken en getrouw weergeven van de
liquidatierekening in overeenstemming met het BBV. Het dagelijks bestuur is ook verantwoordelijk voor
het rechtmatig tot stand komen van de in de liquidatierekening verantwoorde baten en lasten alsmede de
balansmutaties, in overeenstemming met de begroting en met de in de relevante wet- en regelgeving
opgenomen bepalingen, zoals opgenomen in het normenkader voor 2018.

In dit kader is het dagelijks bestuur tevens verantwoordelijk voor een zodanige interne beheersing die het
dagelijks bestuur noodzakelijk acht om het opmaken van de liquidatierekening en de naleving van die
relevante wet- en regelgeving mogelijk te maken zonder afwijkingen van materieel belang als gevolg van
fouten of fraude.

Bij het opmaken van de liquidatierekening moet het dagelijks bestuur afwegen of de financiële positie
voldoende is om de gemeenschappelijk regeling in staat te stellen de risico’s vanuit de reguliere
bedrijfsvoering financieel op te vangen. Het dagelijks bestuur moet gebeurtenissen en omstandigheden
waardoor gerede twijfel zou kunnen bestaan of de risico's kunnen worden opgevangen toelichten in de
liquidatierekening.

Het algemeen bestuur is verantwoordelijk voor het uitoefenen van toezicht op het proces van
financiële verslaggeving van de gemeenschappelijke regeling.

Onze verantwoordelijkheden voor de controle van de liquidatierekening
Onze verantwoordelijkheid is het zodanig plannen en uitvoeren van een controleopdracht dat wij
daarmee voldoende en geschikte controle-informatie verkrijgen voor het door ons af te geven oordeel.

Onze controle is uitgevoerd met een hoge mate maar geen absolute mate van zekerheid waardoor het
mogelijk is dat wij tijdens onze controle niet alle materiële fouten en fraude ontdekken.

Afwijkingen kunnen ontstaan als gevolg van fraude of fouten en zijn materieel indien redelijkerwijs kan
worden verwacht dat deze, afzonderlijk of gezamenlijk, van invloed kunnen zijn op de economische
beslissingen die gebruikers op basis van deze liquidatierekening nemen. De materialiteit beïnvloedt de
aard, timing en omvang van onze controlewerkzaamheden en de evaluatie van het effect van onderkende
afwijkingen op ons oordeel.
</pre>

====================================================================== Einde pagina 3 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 4 ======================================================================

<pre>EY
Building a better
                                                                                                    Pagina 4


working world




Wij hebben deze accountantscontrole professioneel kritisch uitgevoerd en hebben, waar relevant,
professionele oordeelsvorming toegepast in overeenstemming met de Nederlandse controlestandaarden,
het Bado, het controleprotocol dat is vastgesteld door het algemeen bestuur op 15 november 2006, het
Controleprotocol WNT 2018, ethische voorschriften en de onafhankelijkheidseisen. Onze controle
bestond onder andere uit:
    Het identificeren en inschatten van de risico's:
        dat de liquidatierekening afwijkingen van materieel belang bevat als gevolg van fouten of fraude,
        dat baten en lasten, alsmede de balansmutaties als gevolg van fouten of fraude niet in alle van
        materieel belang zijnde aspecten rechtmatig tot stand zijn gekomen,
    het in reactie op deze risico's bepalen en uitvoeren van controlewerkzaamheden en het verkrijgen van
    controle-informatie die voldoende en geschikt is als basis voor ons oordeel. Bij fraude is het risico dat
    een afwijking van materieel belang niet ontdekt wordt groter dan bij fouten. Bij fraude kan sprake zijn
    van samenspanning, valsheid in geschrifte, het opzettelijk nalaten transacties vast te leggen,
    het opzettelijk verkeerd voorstellen van zaken of het doorbreken van de interne beheersing.
    Het verkrijgen van inzicht in de interne beheersing die relevant is voor de controle met als doel
    controlewerkzaamheden te selecteren die passend zijn in de omstandigheden. Deze werkzaamheden
    hebben niet als doel om een oordeel uit te spreken over de effectiviteit van de interne beheersing van
    de gemeenschappelijke regeling.
    Het evalueren van de geschiktheid van de gebruikte grondslagen voor financiële verslaggeving, de
    gebruikte financiële rechtmatigheidscriteria en het evalueren van de redelijkheid van schattingen
    door het dagelijks bestuur en de toelichtingen die daarover in de liquidatierekening staan.
    Het vaststellen in de situatie dat de continuïteitsveronderstelling niet van toepassing is, dat de door
    het dagelijks bestuur gehanteerde grondslagen overeenkomstig genoemd verslaggevingsstelsel
    aanvaardbaar zijn en dat voldaan is aan de toelichtingsvereisten. Wij vinden het noodzakelijk om de
    aandacht in onze controleverklaring te vestigen op de gerelateerde toelichtingen in de
    liquidatierekening. Als de toelichtingen inadequaat zijn, moeten wij ons oordeel aanpassen.
    Onze conclusies zijn gebaseerd op de controle-informatie die verkregen is tot de datum van onze
    controleverklaring.
    Het evalueren van de presentatie, structuur en inhoud van de liquidatierekening en de daarin
    opgenomen toelichtingen.
    Het evalueren of de liquidatierekening een getrouw beeld geeft van de onderliggende transacties en
    gebeurtenissen en of de in deze liquidatierekening verantwoorde baten en lasten alsmede de
    balansmutaties in alle van materieel belang zijnde aspecten rechtmatig tot stand zijn gekomen.
</pre>

====================================================================== Einde pagina 4 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 5 ======================================================================

<pre>EY
Building a better
                                                                                             Pagina 5


working world




Wij communiceren met het algemeen bestuur onder andere over de geplande reikwijdte en timing van de
controle en over de significante bevindingen die uit onze controle naar voren zijn gekomen, waaronder
eventuele significante tekortkomingen in de interne beheersing.



Zwolle, 31 juli 2019



Ernst & Young Accountants LLP



w.g. drs. J. Spijkerboer RA
</pre>

====================================================================== Einde pagina 5 =================================================================

<br><br>