<b>Bijsluiter</b>. De hyperlink naar het originele document werkt niet meer. Daarom laat Woogle de tekst zien die in dat document stond. Deze tekst kan vreemde foutieve woorden of zinnen bevatten en de opmaak kan verdwenen of veranderd zijn. Dit komt door het zwartlakken van vertrouwelijke informatie of doordat de tekst niet digitaal beschikbaar was en dus ingescand en vervolgens via OCR weer ingelezen is. Voor het originele document, neem contact op met de Woo-contactpersoon van het bestuursorgaan.<br><br>====================================================================== Pagina 1 ======================================================================

<pre>Rechtmatigheidsverantwoording
2024
Financiële commissie 11 november 2025




Roel Kuipers
Nienke Lucassen




                                        1
</pre>

====================================================================== Einde pagina 1 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 2 ======================================================================

<pre>             Verandering BBV: Rechtmatigheidsverantwoording
             vanaf 2023 door college
             Tweede jaar waarin het college verantwoording
             aflegt




                  Vergroten horizontale verantwoording
Aanleiding        Betere dialoog tussen college en raad




                        Uitleg over onze werkwijze
                        Conclusie college over rechtmatigheid
                        • Rapport rechtmatigheidsverantwoording




                                                                  2
</pre>

====================================================================== Einde pagina 2 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 3 ======================================================================

<pre>Programma
üAanleiding
• Afspraken 2024
• Aanpak bespreken per rechtmatigheidscriterium
  1. Voorwaardencriterium
  2. Begrotingscriterium
  3. Misbruik en oneigenlijk gebruik criterium
• Uitkomsten rechtmatigheidsverantwoording 2024




                                                  3
</pre>

====================================================================== Einde pagina 3 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 4 ======================================================================

<pre>Wat hebben we afgesproken?
                                                        2023                2024                2025 e.v.
                              Goedkeuringstolerantie    1% (fouten) of      1% (fouten) of      2% voor fouten én onzekerheden
  Accountantscontrole                                   3% (onzekerheden)   3% (onzekerheden)
                              Rapporteringstolerantie   €50.000             €60.000             €75.000




  Rechtmatigheids-           Verantwoordingsgrens       3% (€5,2mln)        2% (€3,6mln)        1% (ca. 1,8mln)
                             Rapportagegrens            €50.000             €60.000             €75.000
  verantwoording


  Rolverdeling: Het college neemt de rechtmatigheidsverantwoording op in de jaarrekening
  Accountant toetst of de rechtmatigheidsverantwoording een getrouwe weergave geeft. Raad
  stelt kaders en heeft controlerende rol.


                                                                                                                          4
</pre>

====================================================================== Einde pagina 4 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 5 ======================================================================

<pre>Rechtmatigheidscriteria
    Afgedekt door getrouw beeld van de accountantsverklaring
    •   Calculatiecriterium
    •   Valuteringscriterium
    •   Adresseringscriterium
    •   Volledigheidscriterium
    •   Aanvaardbaarheidscriterium
    •   Leveringscriterium



    Afgedekt door verantwoording college
    1. Voorwaardencriterium
    2. Begrotingscriterium
    3. Misbruik en oneigenlijk gebruik criterium




                                                               5
</pre>

====================================================================== Einde pagina 5 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 6 ======================================================================

<pre>1. Voorwaardencriterium

       Voldoen financiële beheershandelingen binnen de gemeente aan
       de voorwaarden zoals die gesteld zijn in de wet- en regelgeving


       Norm: normenkader zoals op 26 maart 2024 door de raad
       vastgesteld


       Verbijzonderde Interne Controles
       Snelkookpansessie
       Begrotingsrechtmatigheid

                                                                         6
</pre>

====================================================================== Einde pagina 6 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 7 ======================================================================

<pre>1. Controle inkoop en aanbestedingen
    Detailcontrole op facturen


    Controle op rechtmatige aanbestedingen

    • Integrale analyse op volgen van de juiste procedures m.b.t. aanbesteding op alle crediteuren met bestedingen die:
      • In het boekjaar > € 50.000 zijn
      • Over 4 jaar > € 220.000 zijn en een besteding in het boekjaar hebben
    • Steekproef op de overige crediteuren


    Bevindingen inkoop en aanbestedingen

    • Onrechtmatig i.v.m. onjuiste aanbestedingsprocedure
        a) Inhuur personeel (ook opdrachten)                     € 828 duizend
        b) ICT-diensten                                          € 107 duizend                                     € 1.091k
        c) PMD zakken                                            € 83 duizend
        d) Verzekeringen                                         € 73 duizend




                                                                                                                              7
</pre>

====================================================================== Einde pagina 7 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 8 ======================================================================

<pre>1. Voorwaardencriterium



   Snelkookpansessie

                          €0
   • Inhuur




                               8
</pre>

====================================================================== Einde pagina 8 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 9 ======================================================================

<pre>2. Begrotingscriterium

        Analyse werkelijk versus begroot in relatie tot de spelregels (o.a. financiële verordening)




        Overschrijdingen en onderschrijdingen beoordelen op het niveau waarop de begroting is
        vastgesteld door de raad  thema’s
        (nb. In 2023 op het niveau van taakvelden)



                                                          Bruto onrechtmatigheid: alle significante afwijkingen
        Bruto vs netto onrechtmatigheid                   Netto onrechtmatigheid: hierbij is rekening gehouden
                                                          met wat voor de raad "acceptabel" is.




                                                                                                                  9
</pre>

====================================================================== Einde pagina 9 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 10 ======================================================================

<pre>  2. Begrotingscriterium
                                                   Afwijking t.o.v. begroting

          1                         2                                  3                       4

 Hogere lasten/ lagere    Lagere lasten / Hogere                Overschrijding         Reservemutaties
        baten                      baten                    investeringskredieten




                             Toegelicht in de
 Bruto onrechtmatig                                          Bruto onrechtmatig      Conform raadsbesluit?
                              jaarrekening?



                                                           Acceptabel cf afspraken
Acceptabel cf afspraken
(verordening of andere           Nee?                      (verordening of andere            Nee?
                                                                  afspraak)
       afspraak)



                                                                                     Zowel onrechtmatig als
 Netto onrechtmatig           Onrechtmatig                   Netto onrechtmatig
                                                                                         niet getrouw



                                                                                                              10
</pre>

====================================================================== Einde pagina 10 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 11 ======================================================================

<pre>  2. Begrotingscriterium
                                                   Afwijking t.o.v. begroting

           1

 Hogere lasten/ lagere    Lagere lasten / Hogere                Overschrijding         Reservemutaties
        baten                      baten                    investeringskredieten




                             Toegelicht in de
 Bruto onrechtmatig                                          Bruto onrechtmatig      Conform raadsbesluit?
                              jaarrekening?



                                                           Acceptabel cf afspraken
Acceptabel cf afspraken
(verordening of andere           Nee?                      (verordening of andere            Nee?
                                                                  afspraak)
       afspraak)



                                                                                     Zowel onrechtmatig als
 Netto onrechtmatig           Onrechtmatig                   Netto onrechtmatig
                                                                                         niet getrouw



                                                                                                              11
</pre>

====================================================================== Einde pagina 11 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 12 ======================================================================

<pre>  2. Begrotingscriterium
                                                      Afwijking t.o.v. begroting

           1

 Hogere lasten/ lagere    Lagere lasten / Hogere                   Overschrijding                      Reservemutaties
        baten                      baten                       investeringskredieten
                                                                   Voorbeeld:
     € 2.059k                            - Overschrijding lasten wordt gecompenseerd door
                                         hogere baten (Fin. Verord Art 13 lid 4a)
                             Toegelicht in de
 Bruto onrechtmatig                      - Betreft een open einde
                              jaarrekening?
                                                                Bruto regeling   (Fin. Verord Art 13 Conform
                                                                      onrechtmatig                   lid     raadsbesluit?
                                         4b)
                                         - Overschrijding is kleiner dan de rapportagegrens
                                         (Controleprotocol rapportagegrens         60k)
                                                              Acceptabel cf afspraken
Acceptabel cf afspraken
(verordening of andere            Nee?                        (verordening of andere                         Nee?
                                                                      afspraak)
       afspraak)

       € 877k
                                                                                                    Zowel onrechtmatig als
 Netto onrechtmatig           Onrechtmatig                      Netto onrechtmatig
                                                                                                        niet getrouw



                                                                                                                             12
</pre>

====================================================================== Einde pagina 12 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 13 ======================================================================

<pre>  2. Begrotingscriterium
                                                   Afwijking t.o.v. begroting

                                    2

 Hogere lasten/ lagere    Lagere lasten / Hogere                Overschrijding         Reservemutaties
        baten                      baten                    investeringskredieten




                             Toegelicht in de
 Bruto onrechtmatig                                          Bruto onrechtmatig      Conform raadsbesluit?
                              jaarrekening?



                                                           Acceptabel cf afspraken
Acceptabel cf afspraken
(verordening of andere           Nee?                      (verordening of andere            Nee?
                                                                  afspraak)
       afspraak)



                                                                                     Zowel onrechtmatig als
 Netto onrechtmatig           Onrechtmatig                   Netto onrechtmatig
                                                                                         niet getrouw



                                                                                                              13
</pre>

====================================================================== Einde pagina 13 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 14 ======================================================================

<pre>  2. Begrotingscriterium
                                                   Afwijking t.o.v. begroting

                                    2

 Hogere lasten/ lagere    Lagere lasten / Hogere                Overschrijding                     Reservemutaties
        baten                      baten                    investeringskredieten


                                                                              Fin. Verord. Art 13 lid 4 punt d:
 Bruto onrechtmatig
                             Toegelicht in de                                 Overschrijdingen van baten en
                                                             Bruto onrechtmatig
                              jaarrekening?                                                      Conform raadsbesluit?
                                                                      onderschrijdingen van lasten/investeringen
                                                                        zijn toegelicht in het eerstvolgende P&C
                                                                                  document (jaarrekening)
                                                           Acceptabel cf afspraken
Acceptabel cf afspraken
(verordening of andere           Nee?                      (verordening of andere                        Nee?
                                                                   afspraak)
       afspraak)
                                   €0

                                                                                                Zowel onrechtmatig als
 Netto onrechtmatig           Onrechtmatig                   Netto onrechtmatig
                                                                                                    niet getrouw



                                                                                                                         14
</pre>

====================================================================== Einde pagina 14 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 15 ======================================================================

<pre>  2. Begrotingscriterium
                                                   Afwijking t.o.v. begroting

                                                                       3
 Hogere lasten/ lagere    Lagere lasten / Hogere                Overschrijding         Reservemutaties
        baten                      baten                    investeringskredieten




                             Toegelicht in de
 Bruto onrechtmatig                                          Bruto onrechtmatig      Conform raadsbesluit?
                              jaarrekening?



                                                           Acceptabel cf afspraken
Acceptabel cf afspraken
(verordening of andere           Nee?                      (verordening of andere            Nee?
                                                                  afspraak)
       afspraak)



                                                                                     Zowel onrechtmatig als
 Netto onrechtmatig           Onrechtmatig                   Netto onrechtmatig
                                                                                         niet getrouw



                                                                                                              15
</pre>

====================================================================== Einde pagina 15 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 16 ======================================================================

<pre>  2. Begrotingscriterium
                                                     Afwijking t.o.v. begroting

                                                                         3

 Hogere lasten/ lagere Voorbeeld:
                            Lagere lasten / Hogere                Overschrijding         Reservemutaties
     - baten
          Voor investeringen van max baten150.000             investeringskredieten
         is vooraf geen budgetverlening door
         de raad noodzakelijk (fin verord art 6                       € 74
         lid 1)               Toegelicht in de
 Bruto onrechtmatig
     - Overschrijding blijft binnen    de                      Bruto onrechtmatig      Conform raadsbesluit?
                               jaarrekening?
         rapportagegrens (Controleprotocol
         rapportagegrens 60k)
                                                             Acceptabel cf afspraken
Acceptabel cf afspraken
(verordening of andere
                                    Nee?                     (verordening of andere            Nee?
                                                                    afspraak)
       afspraak)

                                                                      € 74
                                                                                       Zowel onrechtmatig als
 Netto onrechtmatig              Onrechtmatig                  Netto onrechtmatig
                                                                                           niet getrouw



                                                                                                                16
</pre>

====================================================================== Einde pagina 16 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 17 ======================================================================

<pre>  2. Begrotingscriterium
                                                   Afwijking t.o.v. begroting


                                                                                              4
 Hogere lasten/ lagere    Lagere lasten / Hogere                Overschrijding         Reservemutaties
        baten                      baten                    investeringskredieten




                             Toegelicht in de
 Bruto onrechtmatig                                          Bruto onrechtmatig      Conform raadsbesluit?
                              jaarrekening?



                                                           Acceptabel cf afspraken
Acceptabel cf afspraken
(verordening of andere           Nee?                      (verordening of andere            Nee?
                                                                  afspraak)
       afspraak)



                                                                                     Zowel onrechtmatig als
 Netto onrechtmatig           Onrechtmatig                   Netto onrechtmatig
                                                                                         niet getrouw



                                                                                                              17
</pre>

====================================================================== Einde pagina 17 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 18 ======================================================================

<pre>  2. Begrotingscriterium
                                                   Afwijking t.o.v. begroting


                                                                                              4
 Hogere lasten/ lagere    Lagere lasten / Hogere                Overschrijding         Reservemutaties
        baten                      baten                    investeringskredieten




                             Toegelicht in de
 Bruto onrechtmatig                                          Bruto onrechtmatig      Conform raadsbesluit?
                              jaarrekening?



                                                           Acceptabel cf afspraken
Acceptabel cf afspraken
(verordening of andere           Nee?                      (verordening of andere            Nee?
                                                                  afspraak)
       afspraak)

                                                                                               €0
                                                                                     Zowel onrechtmatig als
 Netto onrechtmatig           Onrechtmatig                   Netto onrechtmatig
                                                                                         niet getrouw



                                                                                                              18
</pre>

====================================================================== Einde pagina 18 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 19 ======================================================================

<pre>  2. Begrotingscriterium
                                                   Afwijking t.o.v. begroting


          1                         2                                  3                      4
 Hogere lasten/ lagere    Lagere lasten / Hogere                Overschrijding         Reservemutaties
        baten                      baten                    investeringskredieten


     € 2.059k                                                       € 74
                             Toegelicht in de
 Bruto onrechtmatig                                          Bruto onrechtmatig      Conform raadsbesluit?
                              jaarrekening?



                                                           Acceptabel cf afspraken
Acceptabel cf afspraken
(verordening of andere           Nee?                      (verordening of andere            Nee?
                                                                  afspraak)
       afspraak)

       € 877k                     €0                                € 74                      €0

 Netto onrechtmatig           Onrechtmatig                   Netto onrechtmatig          Onrechtmatig




                                                                                                             19
</pre>

====================================================================== Einde pagina 19 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 20 ======================================================================

<pre>3. Misbruik en Oneigenlijk gebruik criterium
      Toetsing op juistheid en volledigheid van gegevens verstrekt door derden bij het gebruik van
      overheidsregelingen (= misbruik)
      Toetsing of derden bij het gebruik van overheidsregelingen geen (recht)handelingen hebben
      verricht die in strijd zijn met het doel of de strekking van de regeling (=oneigenlijk gebruik)



       M&O beleid is geïntegreerd binnen de processen.




       1. Misbruik van regelingen door inwoners (2 e lijns kwaliteitscontrole en sociale recherche)
       2. Zorgfraude door zorgaanbieders (regionale aanpak)
       3. Fraude op Pgb's



                                                                                                        20
</pre>

====================================================================== Einde pagina 20 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 21 ======================================================================

<pre>3. Misbruik en Oneigenlijk gebruik criterium
        Toetsing op juistheid en volledigheid van gegevens verstrekt door derden bij het gebruik van overheidsregelingen (=
        misbruik)
        Toetsing of derden bij het gebruik van overheidsregelingen geen (recht)handelingen hebben verricht die in strijd zijn met
        het doel of de strekking van de regeling (=oneigenlijk gebruik)




        M&O beleid is geïntegreerd binnen de processen.




        1. Misbruik van regelingen door inwoners (2 e lijns kwaliteitscontrole en sociale recherche);
        2. Zorgfraude door zorgaanbieders (regionale aanpak);
        3. Fraude op Pgb's.                                                                                                          €0



                                                                                                                                21
</pre>

====================================================================== Einde pagina 21 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 22 ======================================================================

<pre>     Uitkomsten rechtmatigheidsverantwoording 2024
Uitkomsten Rechtmatigheidsverantwoording (bedragen x€1000)                       Bruto     Bruto         Netto   Netto
A. Begrotingscriterium
 1    Overschrijding exploitatiebudgetten taakvelden begroot versus werkelijk
       Overschrijding lasten                                                     € 1.955                 € 774
       Onderschrijding baten                                                     € 104                   € 104
     Totaal                       Bruto onrechtmatigheid:                   € 3.235 duizend€ 2.059               € 877
 2    Overschrijding investeringsbudgetten (kredieten)
                                   Netto rechtmatigheidsfout:                              € 74(1,15%)
                                                                             € 2.053 duizend                     € 74
 3    Niet geautoriseerde reserve mutaties
                                     Verantwoordingsgrens :                                € 0 (2%)
                                                                               € 3.565 duizend                   €0
                          Conclusie:
 4 Overschrijding van baten           de gemeente van
                               en/of onderschrijding heeft in 2024 financieel rechtmatig gehandeld
                                                        lasten                             €0                    €0
Subtotaal A. Begrotingsonrechtmatigheden                                                   € 2.134               € 952
B. Voorwaardencriterium
 1 Inkopen ten onrechte niet Europees aanbesteed                                           € 1.091               € 1.091
 2 Overige uitkomsten Verbijzonderde Interne Controles                                     € 10                  € 10
C. Misbruik- en oneigenlijk gebruik criterium                                              €0                    €0
D. Totaal rechtmatigheidsfouten                                                            € 3.235               € 2.053
Uitgedrukt in percentage t.o.v. lasten incl. reservemutaties                                                        1,15%


                                                                                                                           22
</pre>

====================================================================== Einde pagina 22 =================================================================

<br><br>