<b>Bijsluiter</b>. De hyperlink naar het originele document werkt niet meer. Daarom laat Woogle de tekst zien die in dat document stond. Deze tekst kan vreemde foutieve woorden of zinnen bevatten en de opmaak kan verdwenen of veranderd zijn. Dit komt door het zwartlakken van vertrouwelijke informatie of doordat de tekst niet digitaal beschikbaar was en dus ingescand en vervolgens via OCR weer ingelezen is. Voor het originele document, neem contact op met de Woo-contactpersoon van het bestuursorgaan.<br><br>====================================================================== Pagina 1 ======================================================================

<pre>              Accountantsverslag 2021
                  Gemeente Winterswijk




Definitief
1 juni 2022
</pre>

====================================================================== Einde pagina 1 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 2 ======================================================================

<pre>Aan de Raad van de gemeente Winterswijk
Stationsstraat 25
7101 GH Winterswijk                                                                        Inleiding
Doetinchem, 1 juni 2022
367201/HdF/NK

Geachte Raad,

Wij hebben de jaarrekening 2021 van uw gemeente gecontroleerd. In dit verslag brengen
wij de hoofdzaken van onze bevindingen vanuit de controle onder uw aandacht.
De jaarrekening is opgesteld onder verantwoordelijkheid van het College van burgemeester
en wethouders. Wij geven er een controleverklaring bij.

Namens de Raad heeft de financiële raadscommissie aan ons voor de controle van de
jaarrekening 2021 twee aandachtspunten meegegeven. Hierover hebben wij gerapporteerd
in de managementletter van november 2021 en hebben we dit met de financiële
raadscommissie besproken. Hierover rapporteren wij nogmaals in dit verslag. Daarnaast
besteden wij aandacht aan de jaarrekening en de relevante interne beheersing.

Wij bespreken deze rapportage graag tijdens de bijeenkomst met de financiële
raadscommissie op 15 juni 2022 en beantwoorden dan ook uw eventuele vragen. Wij hebben
de inhoud van dit accountantsverslag afgestemd met de portefeuillehouder Financiën, de
gemeentesecretaris, de concerncontroller en een vertegenwoordiging van de ambtelijke
organisatie.

Mocht u nog vragen hebben, aarzelt u dan niet om contact met ons op te nemen.

Met vriendelijke groet,

Stolwijk Kelderman
{{esl:Signer1:capture:size(200,65)}}



w.g. dhr. R.H. Gosselink-Wolbrink RA                                     2
</pre>

====================================================================== Einde pagina 2 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 3 ======================================================================

<pre>Waar bent u naar op zoek?                                         Inhoudsopgave


                        2. Onderbouwing
   1. Kernpunten
                            oordeel




 3. Aandachtspunten
                        4. Jaarrekening       5. Interne beheersing
        Raad




                            7. Onze              8. Afsluiting
       6. SiSa
                      verantwoordelijkheid



                                          3
</pre>

====================================================================== Einde pagina 3 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 4 ======================================================================

<pre>Wij hebben de jaarrekening 2021 van uw gemeente gecontroleerd. Dit zijn de
hoofdzaken.                                                                                                          1. Kernpunten

Goedkeurende oordelen                                                             Voor naar verwachting 2022 (kan 2023 worden) verandert de
                                                                                  rechtmatigheidscontrole. Het College neemt dan een
Wij zijn van oordeel dat de jaarrekening 2021 van uw gemeente een getrouw         rechtmatigheidsverantwoording op in de jaarrekening. De inrichting en
beeld geeft van de financiële positie op 31 december 2021 en de baten en lasten   uitvoering van verbijzonderde interne controle bij uw gemeente vraagt hiervoor
over 2021. Wij zijn van oordeel dat de in deze jaarrekening verantwoorde baten    nog een aantal aanpassingen.
en lasten alsmede de balansmutaties over 2021 in alle van materieel belang
zijnde aspecten tot stand zijn gekomen in overeenstemming met de in de            In de managementletter hebben wij een top 3 van risico’s voor de jaarrekening
relevante wet- en regelgeving opgenomen bepalingen. Deze zijn opgenomen in        samengesteld. De specifiek door ons uitgevoerde maatregelen hebben ertoe
het normenkader en is ter kennisgeving voorgelegd aan de Raad op                  geleid dat de prestaties voldoende konden worden aangetoond, dat de
16 december 2021.                                                                 afschrijvingstermijnen juist zijn toegepast, maar dat er een drietal
                                                                                  onrechtmatigheden zaten in de aanbestedingen.
Wij hebben vastgesteld dat de jaarstukken overeenkomstig het Besluit Begroting
en Verantwoording provincies en gemeenten zijn opgesteld. Tevens is voldaan       Controleproces goed verlopen
aan de Wet Normering Topinkomens (WNT). Wij hebben verder geconcludeerd
                                                                                  Wij hebben voldoende controle-informatie verkregen om een controleverklaring
dat de overige informatie die in de jaarstukken is opgenomen consistent is met
                                                                                  te verstrekken.
de informatie in de jaarrekening en de door ons verkregen controle-informatie.
                                                                                  Jaarrekeningresultaat
Uit onze controle kwamen een aantal aanpassingen in de jaarstukken voort.
Deze zijn in de voorliggende versie verwerkt. Er resteren nog een aantal fouten   Het primitief begrote resultaat was € 2 miljoen negatief. Gedurende het jaar is
en onzekerheden. Deze zijn niet materieel voor de controle en hebben dus geen     dit bijgesteld naar € 1 miljoen positief (definitieve begroting). Het gerealiseerde
invloed op de strekking van de controleverklaring.                                resultaat 2021 is € 3 miljoen positief.
Interne beheersing op orde

Wij hebben tijdens de interimcontrole de interne beheersing beoordeeld.
Wij concluderen dat deze voldoet aan de daaraan te stellen eisen.

Wij hebben in de managementletter enkele verbeterpunten geadviseerd aan het
College.
                                                                        4
</pre>

====================================================================== Einde pagina 4 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 5 ======================================================================

<pre>Onderstaand hebben wij een overzicht opgenomen van de niet in de jaarrekening 2021
verwerkte controleverschillen en de resterende onzekerheden. Met u hebben wij een
afspraak gemaakt, welke afwijkingen wij in dit verslag vermelden. U heeft ons gevraagd in
ieder geval alle afwijkingen groter dan € 50.000 aan u te rapporteren.
                                                                                                         2. Onderbouwing oordeel

                                                 Getrouwheid                  Rechtmatigheid               De niet-gecorrigeerde controleverschillen en de
                                                                                                           resterende onzekerheden blijven onder de
  Omschrijving                            Fouten          Onzeker-         Fouten           Onzeker-       goedkeuringstoleranties van 1% respectievelijk 3%,
                                                           heden                             heden         zoals deze met u zijn afgesproken. Deze hebben
                                             €               €                €                €           daarom geen invloed op de strekking van ons
  Uitgaven zorgaanbieders WMO en                                                                           oordeel.
                                                           1.398.000                         1.398.000
  Jeugd                                                                                                    Ook bij de controle van de SiSa-bijlage en de WNT-
  Europese aanbestedingen                                                     399.000                      verantwoording zijn geen afwijkingen
                                                                                                           geconstateerd die van invloed zijn op de strekking
  Subsidie monumenten                            69.000                           69.000                   van ons oordeel.

                                                                                                           Wij hebben geen tegenstrijdigheden vastgesteld
  Overige controleverschillen                    28.000                           28.000
                                                                                                           tussen het jaarverslag (de programma-
  Totaal                                                                                                   verantwoording en de paragrafen) en de
                                             97.000       1.398.000           496.000       1.398.000
                                                                                                           jaarrekening.
  Goedkeuringstolerantie voor fouten
                                                                 1.076.000
  (1%)
  Goedkeuringstolerantie voor
                                                                 3.228.000
  onzekerheden (3%)




                                                                          5
</pre>

====================================================================== Einde pagina 5 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 6 ======================================================================

<pre>Onderstaand geven wij een nadere toelichting op de geconstateerde fouten en
onzekerheden                                                                                                2. Toelichting oordeel

•   Uitgaven zorgaanbieders WMO en jeugd                                           Daarnaast hebben wij het College geadviseerd inkoopdossiers aan te leggen
                                                                                   waarin de overwegingen van het volgen van de inkoopprocedure overzichtelijk
Over de geleverde zorg in natura hebben we in 2021 voor € 12,9 miljoen             worden vastgelegd.
controleverklaringen van zorgaanbieders ontvangen. Voor het resterende deel van
deze uitgaven, € 1,4 miljoen, is geen controleverklaring ontvangen of zijn het     Wij hebben het College ook geadviseerd om aanvullend aan de analyse over de
kleinere zorgaanbieders, waarmee afspraken zijn gemaakt om geen                    bestedingen per leverancier over de afgelopen jaren intern gestructureerd vast
controleverklaring aan te leveren, zonder landelijk de gebruikelijke werkwijze.    te leggen waarom welke inkoopprocedure is gevolgd door een zogenaamde
Dit bedrag is aangemerkt als onzekerheid.                                          position paper op te stellen.

•   Europese aanbestedingen                                                        •   Subsidie monumenten

Wij hebben alle aanbestedingen van leveranciers waaraan over de periode 2018-      De gemeente stelt subsidies beschikbaar aan burgers voor het restaureren van
2021 meer dan € 214.000 is geleverd onderzocht op het juist toepassen van de       monumenten. Een deel van de financiering voor deze beschikbaar te stellen
Europese aanbestedingsregels.                                                      subsidie is afkomstig van de provincie Gelderland, maar rust er geen
                                                                                   terugbetalingsverplichting op. Het bedrag van € 69.000 betreft beschikbaar
Uit onze controle-uitkomsten over 2021 blijkt dat de inkopen bij 3 leveranciers    gestelde subsidies waar geen gebruik van is gemaakt binnen de gestelde termijn
niet conform de Europese aanbestedingsregels zijn verricht. Alle leveranciers      van 2 jaar en een reservering voor begeleidingskosten. Dit bedrag heeft daarmee
hebben betrekking op de inhuur van personeel. De totale inkopen in 2021 bij deze   het karakter van een bestemmingsreserve in tegenstelling tot de huidige
leveranciers bedroegen € 399.000 en zijn in 2021 verantwoord. Dit betreft allen    presentatie als overlopende passiva. Om dit te corrigeren is het voorgeschreven
inhuur.                                                                            om dit bedrag aan het resultaat te laten vrijvallen. Dit bedrag kan dan worden
                                                                                   omgezet in een bestemmingsreserve na de goedkeuring van de Raad.
Wij hebben het College geadviseerd meerdere mantelcontracten af te sluiten
middels een Europese aanbestedingsprocedure én bij twijfel of de omvang onder
de Europese aanbestedingsgrens blijft, de raming van de opdracht goed aan de
voorkant vast te leggen en te onderbouwen.



                                                                            6
</pre>

====================================================================== Einde pagina 6 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 7 ======================================================================

<pre>Van de Raad hebben wij 2 aandachtspunten meegekregen.
                                                                                                       3. Aandachtspunten van de Raad

Aandachtspunten en bevindingen
Aandachtspunt 1
Worden de kosten van het opgavegericht werken inzichtelijk gemaakt en op welke wijze gebeurt dit?

Bevindingen
Opgavegericht werken heeft tot doel het integraal oppakken van belangrijke thema’s. De volgende opgaven zijn geformuleerd:
- Winterswijk Drempelvrij (inclusie);
- Armoedevrij Winterswijk;
- Centrum;
- Duurzaamheid.
Bij deze thema’s gaat het om het op gang brengen van een maatschappelijke beweging waarin de gemeente Winterswijk samen met andere partijen eigenaar zijn en
samen aan de slag gaan.

Een van de criteria voor opgavegericht werken is dat dit een integrale aanpak betreft. Het overstijgt de beleidsdomeinen. Oftewel, de opgaven lopen dwars door alle
programma’s heen. Opgaven zijn complexe vraagstukken met één of meerdere omschreven maatschappelijke effecten. Hierdoor ontstaat een matrix tussen de
programma’s en de opgaven. Opgavegericht werken vraagt een andere opstelling van het ambtelijk apparaat en de partijen in het veld: Een blik naar buiten in plaats van
naar binnen. De opgave staat centraal in plaats van het systeem.

Zoals de gemeentewet voorschrijft worden alle kosten integraal toegerekend aan de programma’s. De kosten van de opgaven zijn veelal niet te isoleren of eenduidig aan
te merken en daardoor niet toewijsbaar aan één specifieke opgave. Bijvoorbeeld de inzet van personeel is voor de opgave duurzaamheid in diverse programma’s
verweven. Het toewijzen van kosten aan een opgave is daarmee veelal subjectief en zou veel extra administratieve lastendruk en subjectiviteit in de kostentoerekening
met zich mee brengen en daarmee leiden tot een schijnzekerheid. Voor de sturing op opgaven is het toedelen van kosten minder relevant omdat het vooral gericht is op
het bereiken van de opgaven/doelstellingen en niet op het systeem van kostentoedeling. Over de voortgang van het bereiken van de doelstellingen is inhoudelijk per
opgave verslag gedaan in de bestuursrapportages en in de jaarstukken.

Wij hebben het College geadviseerd de lijn te handhaven om geen kosten aan het opgavegericht werken toe te rekenen.
                                                                              7
</pre>

====================================================================== Einde pagina 7 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 8 ======================================================================

<pre>Van de Raad hebben wij 2 aandachtspunten meegekregen.
                                                                                                                         3. Aandachtspunten van de Raad

Aandachtspunten en bevindingen
Aandachtspunt 2

Worden de afspraken in de financiële verordening over het inzetten en schuiven van budgetten binnen programma’s goed nagekomen?

Bevindingen

Vanaf de begroting 2021 is het aantal programma’s gereduceerd van 13 naar 4. In de financiële verordening is opgenomen dat de Raad de lasten en baten per programma
vaststelt (artikel 5 lid 1). Met het vaststellen van de programmabegroting autoriseert de Raad het College van B&W om uitgaven te doen met het doel de afspraken,
prestaties en maatschappelijke effecten te realiseren (art. 5 lid 2 financiële verordening). In aanvulling daarop is in lid 3 van de financiële verordening het volgende
opgenomen:
In het verlengde van artikel 2 is het college bevoegd om tot maximaal € 500.000 (incidenteel) binnen het totaal van een programma met financiële middelen te schuiven met het doel om afgesproken
afspraken, prestaties en maatschappelijke effecten, te realiseren. Dit geldt alleen voor exploitatiebudgetten en niet voor investeringskredieten. Bij bedragen groter dan € 500.000 incidenteel,
structurele bedragen of indien er sprake is van een politiek relevant onderwerp dient het college een voorstel aan de Raad voor te leggen. Structurele bedragen worden integraal afgewogen bij de
behandeling van (een wijzigingsmoment van) de programmabegroting. Voor dit artikel geld dat een onderwerp politiek relevant is, als deze politieke, economische en/of maatschappelijke risico’s
bevat.

In de programmabegroting zijn de afspraken, prestaties en maatschappelijke effecten nader onderverdeeld in beleidsvelden.
Een voorbeeld:
Programma 1 Sociaal krachtig Winterswijk bevat 3 beleidsvelden, te weten Volksgezondheid, Maatschappelijke Ondersteuning en jeugd. In de begroting worden per
beleidsveld de ambitie, de strategische doelen, hoe te bereiken, de indicatoren, de activiteiten en de lasten/baten toegelicht.

In de bestuursrapportage is onder de financiële afwijkingen in de kolom ‘verschil’ aangegeven welke afwijkingen per beleidsveld zich voordoen. Bij de raadsbehandeling
van de bestuursrapportage wordt de Raad verzocht het besluit te nemen om de begroting te wijzigen op de financiële afwijkingen in de bestuursrapportage. Op basis van
deze werkwijze kan gesteld worden dat voldaan wordt aan de hierboven gestelde eis. Ook afwijkingen lager dan € 500.000 worden daarmee voorgelegd aan en
geautoriseerd door de Raad.
                                                                                           8
</pre>

====================================================================== Einde pagina 8 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 9 ======================================================================

<pre>Van de Raad hebben wij 2 aandachtspunten meegekregen.
                                                                                                          3. Aandachtspunten van de Raad

Aandachtspunten en bevindingen
Aandachtspunt 2

Worden de afspraken in de financiële verordening over het inzetten en schuiven van budgetten binnen programma’s goed nagekomen?

Bevindingen

Daarbij dient het volgende opgemerkt te worden over de uitleg van de tekst in de financiële verordening:
-   Per beleidsveld zijn meerdere strategische doelen vermeld. Wordt in artikel 5 lid 3 een beleidsveld bedoeld of een strategisch doel?
-   In artikel 5 lid 4 en lid 5 staat vermeld dat het College van B&W de Raad informeert in tussentijdse rapportages over financiële afwijkingen per beleidsveld en dat het
    College van B&W een voorstel doet voor een begrotingswijziging. Echter in artikel 5 lid 1 is vermeld dat de Raad de begroting autoriseert op het niveau van
    programma’s. In de artikelen is derhalve een tegenstelling opgenomen: Heeft de Raad dan budgetrecht op het niveau van programma’s of op het niveau van
    beleidsvelden? En als dit voor alle afwijkingen geldt, wat is dan de toegevoegde waarde van het artikel 5 lid 3 waarin alleen gerefereerd wordt aan afwijkingen groter
    dan € 500.000? Ook in artikel 6 wordt aangegeven dat het College van B&W zorgdraagt voor uitvoering binnen de financiële kaders van de beleidsvelden.

Wij hebben het College geadviseerd met de Raad in gesprek te gaan over de mogelijkheden om de financiële verordening te verhelderen op bovenstaande punten.




                                                                                9
</pre>

====================================================================== Einde pagina 9 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 10 ======================================================================

<pre>Nadere toelichting jaarstukken                  4. Jaarrekening




  Financiële positie   Kwaliteit jaarstukken




     Begrotings-
                       Overige bevindingen
   rechtmatigheid




                                           10
</pre>

====================================================================== Einde pagina 10 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 11 ======================================================================

<pre>De jaarrekening geeft inzicht in de totstandkoming van het resultaat 2021 en de
financiële positie van uw gemeente op 31 december 2021.                                                          4.1 Financiële positie

 Saldo van baten en lasten                            Per saldo resteert per 31 december 2021 nog een
                                                      bestemmingsreserve van € 2,8 miljoen voor de
 Het jaar 2021 is gestart met een begrotingssaldo     besteding van overlopende budgetten in 2022 en
 van € 2 miljoen negatief. Bij de 2e financiële       verder. Ter illustratie is dit weergegeven in de       Verloop van het resultaat 2021
 prognose is besloten tot het doorschuiven van        tabel ‘doorgeschoven budget’.
 middelen naar 2022 voor € 2,8 miljoen. Daarmee                                                                                            3031
 kwam de definitieve begroting uit op voordeel van    Incidentele baten en lasten                                                          Realisatie
 € 1 miljoen. Het saldo van de lasten en baten over                                                                            971
 het jaar 2021 bedraagt na bestemming € 3 miljoen     De incidentele baten en lasten bedragen € 2
 positief. Ter illustratie is dit weergegeven in de   miljoen voordelig. Dit betreffen de incidentele                           Prognose
 tabel hiernaast.                                     stijging van de jeugdhulpbijdrage, het minder                -2021
                                                      gebruik van de coronagelden en de
 Het positieve resultaat ten opzichte van de          meeropbrengsten voor bouwleges.                             Begroot
 definitieve begroting van € 2 miljoen is
 grotendeels ontstaan door:
 - een hogere algemene uitkering (€ 0,8 miljoen):                                                                Doorgeschoven budget
 - het nog in te zetten crisis- en herstelbudget
    (€ 0,6 miljoen)
 - het niet doen van projecten (€ 0,6 miljoen)
 In hoofdstuk 1 van de jaarstukken wordt een                                                                     bestedingen
 globale verklaring gegeven van dit resultaat.                                                          doorgeschoven budget
                                                                                                                               0      2.000       4.000   6.000
 In 2021 is uiteindelijk voor € 3,3 miljoen budget
 doorgeschoven naar 2022. Van de doorgeschoven                                                                                 2021   2020
 middelen uit voorgaande jaren is € 5,4 miljoen
 besteed.

                                                                            11
</pre>

====================================================================== Einde pagina 11 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 12 ======================================================================

<pre>De jaarrekening geeft inzicht in de totstandkoming van het resultaat 2021 en de
financiële positie van uw gemeente op 31 december 2021.                                                        4.1 Financiële positie

 Financiële positie

 Het eigen vermogen van uw gemeente is per ultimo 2021 € 57 miljoen
 (2020: € 58 miljoen). Hiervan is € 6 miljoen opgenomen in
 bestemmingsreserves (2020: € 9 miljoen).                                                                Verloop eigen vermogen
 Het weerstandsvermogen is door uw gemeente geclassificeerd als             80.000
 uitstekend. De ratio is veel groter dan 2,0. De benodigde
 weerstandscapaciteit voor het afdekken van risico’s is € 3,3 miljoen en
                                                                            60.000
 de beschikbare weerstandscapaciteit is € 50,1 miljoen.

 De solvabiliteit is 35% ten opzichte van vorig jaar 38%. Met 35% is dit    40.000
 hoger dan het gemiddelde van de Gelderse gemeenten volgens ‘waar
 staat je gemeente.nl’. De Provincie Gelderland geeft in haar kaders        20.000
 aan dat dit percentage als neutraal kan worden aangemerkt als
 signaleringswaarde.                                                              0




                                                                                      Algemene reserve




                                                                                                                Bestemmingsreserves




                                                                                                                                                    totaal eigen vermogen
 Uw gemeente heeft per 31 december 2021 voor een bedrag van € 64
 miljoen leningen opgenomen. Deze zijn met € 10 miljoen afgenomen
 ten opzichte van 2020.




                                                                                                              2019                    2020   2021


                                                                           12
</pre>

====================================================================== Einde pagina 12 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 13 ======================================================================

<pre>Bij onze controle hebben wij de informatiewaarde, leesbaarheid en naleving wettelijke
vereisten van de jaarstukken beoordeeld.                                                                   4.2 Kwaliteit jaarstukken

Kwaliteit van de jaarstukken                                                         Wij hebben het College geadviseerd een helder verloop op te stellen in de P&C
                                                                                     cyclus van de begrote lasten en baten per programma zoals vastgesteld door de
De jaarstukken bestaan uit 3 onderdelen: De programma’s, de paragrafen               Raad.
en de jaarrekening.
                                                                                     Verder hebben wij geen tegenstrijdigheden vastgesteld tussen het jaarverslag en
Wij vinden de structuur van de jaarstukken duidelijk. Uw gemeente kent 4             de jaarrekening 2021.
programma’s. Daarnaast worden de algemene dekkingsmiddelen, overhead en
vennootschapsbelasting separaat in een overzicht gepresenteerd. Voor de              Naleving van de verslaggevingsregels
toelichting op de afwijkingen tussen de begroting en de realisatie wordt verwezen
naar de programmarekening. Deze geeft per programma een inhoudelijke analyse         Wij hebben gecontroleerd of de bepalingen in het Besluit Begroting en
van de resultaten.                                                                   Verantwoording zijn nageleefd. Hierin hebben wij geen (belangrijke) afwijkingen
                                                                                     vastgesteld.
Jaarverslag en paragrafen
                                                                                     Verloop van de controle
Het jaarverslag en de paragrafen voldoen aan de minimale eisen van het Besluit
Begroting en Verantwoording.                                                         Het proces van het opstellen van de jaarrekening is over het boekjaar 2021
                                                                                     zodanig gepland om aan de financiële raadscommissie de gecontroleerde
In de jaarstukken worden diverse toelichtingen gegeven op de investeringen in        jaarrekening half juni 2022 voor te kunnen leggen.
2021, per programma in het jaarverslag, in de toelichting op de balans bij de
materiële vaste activa en in bijlage 4, het overzicht kredieten. Deze                De afwikkeling is op basis van de planning bereikt. Voorafgaand aan de
gepresenteerde investeringen laten onderling een inconsistentie zien.                accountantscontrole waren de concept jaarstukken gereed. Na de controle zijn
                                                                                     diverse aanpassingen doorgevoerd.
Wij hebben het College geadviseerd de bestedingen inzake de investeringen op
elkaar te laten aansluiten.

De lasten volgens de definitieve begroting in de jaarrekening zijn niet in
overeenstemming met het begrotingsbesluit van de Raad voor programma 4.
Tussen de lasten en baten van de begroting zit een verschuiving van € 2,5 miljoen.

                                                                                13
</pre>

====================================================================== Einde pagina 13 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 14 ======================================================================

<pre>Bij de controle van de rechtmatigheid gaan wij na of de lasten en baten en de
balansmutaties juist, tijdig, volledig én met de geldende wet- en regelgeving zoals
opgenomen in het normenkader in overeenstemming zijn geweest. Wij hebben de baten                    4.3 Begrotingsrechtmatigheid
en lasten en de balansmutaties over 2021 gecontroleerd op rechtmatigheid.


Begrotingscriterium
                                                                             Programma                        Lasten              Lasten
De Raad heeft besloten met 4 programma’s te werken. Dit geeft een                                                                               Overschrijding
                                                                             (*€ 1.000)                      Begroting             2021
overzichtelijk beeld van de resultaten. U heeft het College toestemming
gegeven om binnen de budgetten van de programma’s te opereren.
                                                                             1. Sociaal krachtig
Het College legt verantwoording af over de besteding op de
                                                                                Winterswijk
                                                                                                                    31.703             30.429         P
programma’s. Op basis van de kadernota Rechtmatigheid 2018 telt een
overschrijding niet mee in het oordeel van de accountant wanneer deze
bij de behandeling van de jaarrekening alsnog door de Raad wordt
                                                                             2. Meedoen in Winterswijk              35.076             34.269         P
geautoriseerd.
                                                                             3. Werken Winterswijk                  23.394             22.778         P
•   Lasten
Binnen de programma’s is geen sprake van overschrijdingen van de             4. Bestuurlijk Winterswijk             16.973             16.581         P
begrote lasten ten opzichte van de werkelijke lasten.
                                                                             Totaal                               107.146            104.058
•   Investeringen
In bijlage 4 van de jaarrekening zijn de beschikbaar gestelde kredieten      De toelichting op de overschrijdingen is voldoende en daarmee heeft de
gepresenteerd ten opzichte van de bestedingen van deze kredieten.            overschrijding geen invloed op ons oordeel over de rechtmatigheid.
Voor alle overschrijdingen is een toelichting opgenomen. Uit de
toelichting op de overschrijdingen van de riolering Albert Schweitzerlaan
en herinrichting Wamelinkweg blijkt een beperkte overschrijding van
€ 51.000. Wij hebben het College geadviseerd aanvullend krediet aan te
vragen indien deze investeringen in 2022 nog niet afgerond kunnen
worden.

                                                                            14
</pre>

====================================================================== Einde pagina 14 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 15 ======================================================================

<pre>Hier informeren wij u over de bevindingen op het gebied van de getrouwheid.                                  4.4 Overige bevindingen

•   Schattingen algemeen                                                              Eind 2021 resteren nog 2 exploitaties met een verwacht verlies van in totaal
                                                                                      € 874.000. Hiervoor zijn verliesvoorzieningen getroffen. In 2021 is deze
Het opstellen van de jaarrekening vereist dat de organisatie oordelen vormt           verliesvoorziening met € 145.000 afgenomen ten opzichte van 2020.
en schattingen maakt die van invloed zijn op de toepassing van de
grondslagen en de gerapporteerde waarde van activa en de verplichtingen               In 2021 is op de grondexploitaties tussentijdse winst verantwoord van in totaal
en van de baten en lasten. De schattingen en de hiermee verbonden                     € 452.000. We hebben vastgesteld dat deze winst berekend is conform de
veronderstellingen zijn gebaseerd op ervaringen uit het verleden en verschillende     voorgeschreven ‘Percentage of completion’ methode. Er zijn geen specifieke
andere factoren die, gegeven de omstandigheden, als redelijk worden beschouwd.        risico’s in mindering gebracht op de grondexploitaties.
De daadwerkelijke uitkomsten kunnen afwijken van deze schattingen. Een goed
                                                                                      Wij hebben het College geadviseerd de wijze van verwerking van tussentijdse
inzicht in de jaarrekening vraagt kennis van de gemaakte schattingen.
                                                                                      resultaten en de werkwijze bij projectspecifieke risico’s op te nemen in de
De grootste voorzieningen lichten wij hier kort toe:                                  financiële verordening of in de nota Grondbeleid.

•   Schattingen: Grondexploitaties                                                    De verplichte actualisatie van de grondexploitatie begrotingen voor de komende
                                                                                      jaren is vanaf 2021 opgenomen in de jaarstukken. De uitgangspunten in de
Er is sprake van 9 grondexploitaties. Er zijn geen nieuwe grondexploitaties in 2021   geactualiseerde begrotingen per grondexploitatie zijn vermeld in de paragraaf
die door de Raad zijn vastgesteld. Voor de berekening van de verwachte                Grondbeleid.
resultaten in de actieve grondexploitaties heeft het College uitgangspunten
geformuleerd. Wij vinden deze uitgangspunten acceptabel en consistent aan             •   Schattingen: Voorziening groot onderhoud
voorgaande jaren. Tijdens onze controle zijn alle onderbouwingen per
                                                                                      De voorziening bedraagt per 31 december 2021 € 1.945.000. Een voorziening voor
grondexploitatie getoetst, onder meer met behulp van een externe deskundige.
                                                                                      groot onderhoud dient te worden gebaseerd op een meerjarenonderhoudsplan dat
Uit dit onderzoek is naar voren gekomen dat de interne beheersing van de
                                                                                      maximaal 5 jaar oud mag zijn. Het huidige meerjarenonderhoudsplan is in 2020
grondexploitaties van voldoende niveau is. Wij hebben het College geadviseerd de
                                                                                      geactualiseerd, maar niet vastgesteld door de Raad. Wij hebben het College
verkoopprijzen te laten toetsen door een externe adviseur en de verwachte
                                                                                      geadviseerd de komende actualisatie vast te laten stellen door de Raad op basis
kostenstijgingen komende periode nauwlettend te volgen.
                                                                                      van de verplichting zoals die opgenomen is in de notitie materiële vaste activa
                                                                                      van de commissie BBV.

                                                                               15
</pre>

====================================================================== Einde pagina 15 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 16 ======================================================================

<pre>Hier informeren wij u over onze bevindingen volgend uit de jaarrekening.
                                                                                                           4.4 Overige bevindingen

•   Schattingen: Voorziening pensioen en voormalig personeel                        Dit houdt in dat de aanbieders een van te voren bepaald bedrag ontvangen en
                                                                                    daarvoor de afgesproken zorg leveren. Er vindt geen afrekening plaats. De totale
De voorziening pensioen voor wethouders is gebaseerd op actuariële                  kosten in 2021 bedragen € 63.475.
berekeningen. Deze zijn door een derde partij opgesteld. De gehanteerde
rekenrente van 0,528% is conform de circulaire van het Rijk.                        Om de prestatielevering van deze zorg vast te stellen, hebben wij kennis
                                                                                    genomen van het verslag van het accountgesprek, de rapportage over de KPI’s en
Voor de voorziening voor wachtgeld zijn de lopende verplichtingen opgenomen.        de klachtenregistratie. Daarnaast heeft uw gemeente zelf nog
Deze zijn deels onderbouwd met verouderde berekeningen. De verwachte                cliënttevredenheidsonderzoeken uitgevoerd. Op basis van deze informatie hebben
mogelijke afwijking is niet van materieel belang.                                   we voldoende zekerheid dat de zorg daadwerkelijk geleverd is.
Wij hebben het College geadviseerd de voorziening wachtgeld in 2022 te              Uit de verantwoordingsinformatie blijkt dat in 2021 slechts 10% van het
onderbouwen met recente berekeningen.                                               beschikbaar gestelde budget is besteed door de zorgaanbieders.

•   Rente materiële vaste activa                                                    Wij hebben het College geadviseerd de werkelijke besteding in 2022 nauwlettend
                                                                                    te volgen aan de hand van de verantwoordingsinformatie om zodoende een
In de begroting 2021 is gesteld dat het interne rentepercentage 4% bedraagt. Aan    beoordeling te kunnen doen over het realiteitsgehalte van de afgesproken
de boekwaarde van de materiele vaste activa is een rentetoerekeningspercentage      contractwaarde.
van 2% gebruikt. De afwijking is niet van materieel belang en dit betreft interne
toerekeningen.                                                                      •   Subsidie toezeggingen
Wij hebben het College geadviseerd het interne rentepercentage in de komende        De subsidieperiode Maalderij Kottenseweg 132 is geëindigd op 31 december 2020.
begroting en bij de berekening van de materiële vaste activa met elkaar in          De subsidieperiode van het saneringsprogramma verkeerslawaai is op grond van de
overeenstemming te brengen.                                                         regeling verlengd. Wij hebben het College geadviseerd de bestedingen van de
                                                                                    toegezegde middelen en de tijdigheid van de eindafrekening te bewaken zodat
•   Lumpsumfinanciering Dyslexiezorg                                                aanspraak gemaakt kan worden op de middelen.
Uw gemeente heeft samen met 7 andere Achterhoekse gemeenten per 1 augustus
2021 met 3 aanbieders contracten afgesloten voor de inkoop van dyslexiezorg.
De financiering is op basis van lumpsum.
                                                                             16
</pre>

====================================================================== Einde pagina 16 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 17 ======================================================================

<pre>Hier informeren wij u over onze bevindingen volgend uit de jaarrekening.
                                                                                                            4.4 Overige bevindingen

•   Identificatieplicht WMO en jeugd                                                 Wij hebben het College geadviseerd hierop te acteren

Als gevolg van de regels van de AVG en de Corona-periode heeft identificatie bij     • Voorgeschoten bedragen
verstrekkingen van WMO middelen en voor de jeugdzorg alleen aan de hand van
de toetsing van het ID-bewijs nummer plaatsgevonden. Dit heeft geleid tot een        In 2021 zijn een aantal voorgeschoten bedragen voor de gemeente Winterswijk
formele onrechtmatigheid, maar heeft geen verdere gevolgen voor de controle.         van medewerkers ontvangen die niet op naam van de gemeente Winterswijk
                                                                                     staan.
•   Aanvragen jeugd en WMO
                                                                                     Wij hebben het College geadviseerd de tenaamstelling van de inkoopfacturen en
In 2021 is een aantal voorzieningen voor de jeugd en de WMO beschikbaar gesteld      declaraties nauwlettend te volgen.
zonder formele aanvraag. Door de omstandigheden als gevolg van Corona is de
aanvraag met de beschikking meegestuurd. Ondanks herhaaldelijk vragen hebben         • Beschikbaar gestelde kredieten
een aantal burgers de aanvraag niet geretourneerd. Dit is een formele                In bijlage 4 is een toelichting opgenomen op de kredieten en daarbij bestede
onrechtmatigheid op basis van de voorschriften in de verordening Sociaal Domein      investeringen. Aan de hand van dit overzicht wordt de begrotingsrechtmatigheid
(artikel 2.3.1.1).                                                                   van de beschikbaar gestelde kredieten getoond.
• Subsidie verstrekkingen                                                            Wij hebben het College geadviseerd de leesbaarheid van de bijlage kredieten te
                                                                                     verhogen door:
Uit onze detailcontrole op de subsidieverstrekkingen is naar voren gekomen dat
                                                                                     - De vermelde projecten en kredieten aan te laten sluiten bij de daarover
1 subsidie niet vastgesteld is binnen de termijn die hiervoor in de verordening is
                                                                                       genomen raadsbesluiten;
gesteld. Dit is ook een formele onrechtmatigheid.
                                                                                     - De bijlage aan te laten sluiten aan de investeringen volgens het
• Kosten verbonden partijen                                                            verloopoverzicht materiele vaste activa en daarmee het overzicht te beperken
                                                                                       tot de materiële vaste activa (exclusief grondexploitatie en leningen u/g);
De gemeente Winterswijk heeft een deel van haar taken overgedragen aan               - Kredieten niet toe te delen aan de verschillende jaren, maar beschikbaar te
gemeenschappelijke regelingen. De kosten van deze organisaties komen ten laste         stellen voor een specifiek doel met alleen een jaar van gereedmelding.
van de exploitatie van de gemeente Winterswijk. De kosten van GR VNOG zijn in
deze jaarstukken gebaseerd op concept cijfers omdat de definitieve cijfers op dat
moment nog niet voorhanden waren.                                             17
</pre>

====================================================================== Einde pagina 17 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 18 ======================================================================

<pre>Hier informeren wij u over onze bevindingen volgend uit de jaarrekening.
                                                                                                           4.4 Overige bevindingen

•   IT omgeving                                                                     •   Wet normering Topinkomens
In overeenstemming met artikel 2:393 van het Burgerlijk Wetboek delen wij u         De WNT regelt de openbaarmaking van topinkomens in de publieke en
mee dat er naar aanleiding van de controle van de jaarrekening geen zaken           semipublieke sector en stelt maxima aan de hoogte van de bezoldiging van
betreffende de betrouwbaarheid en de continuïteit van de geautomatiseerde           topfunctionarissen en tevens aan de ontslagvergoedingen.
gegevensverwerking zijn op te merken. Onze jaarrekeningcontrole is gericht op
het geven van een oordeel omtrent de jaarrekening zelf en is niet primair gericht   Voor uw gemeente zijn dat de griffier en de gemeentesecretaris.
op het doen van uitspraken omtrent de betrouwbaarheid en de continuïteit van de     Op basis van de WNT is uw organisatie verplicht de beloningen van
geautomatiseerde gegevensverwerking als geheel of van onderdelen daarvan.           topfunctionarissen openbaar te maken, ook als deze de in de wet gestelde
Onze bevindingen daaromtrent raken dan ook slechts díe onderdelen die wij           maximale bezoldiging over 2021 van € 209.000 niet te boven gaat. Daarnaast
onderzocht hebben in het kader van de jaarrekening, wat wil zeggen dat wij ter      dienen gemeenten het salaris openbaar te maken van overige medewerkers die
zake geen volledigheid hebben beoogd. Om volledig zicht te hebben op de             een bezoldiging ontvangen boven deze norm. Tenslotte stelt de WNT een
betrouwbaarheid van alle geautomatiseerde systemen, ook die systemen zonder         maximale ontslagvergoeding voor topfunctionarissen van € 75.000.
relatie naar de jaarrekening, is meer uitgebreid en specifiek gericht onderzoek     In 2021 is voor geen van de topfunctionarissen en/of overige medewerkers sprake
noodzakelijk, wat niet past in de rol van de accountant bij de controle van de      van een overschrijding van de grensbedragen.
jaarrekening.
                                                                                    In het kader van de WNT attenderen wij u erop dat het College de plicht heeft om
Tijdens de interimcontrole hebben we een aantal aandachtspunten meegegeven,         de WNT-verantwoording over het kalenderjaar 2021 via het internet op een
die we in de managementletter hebben gerapporteerd.                                 algemeen toegankelijke wijze openbaar te maken.




                                                                              18
</pre>

====================================================================== Einde pagina 18 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 19 ======================================================================

<pre>Als onderdeel van de controle van de jaarrekening hebben wij een interimcontrole
uitgevoerd. Over de bevindingen en aanbevelingen hebben wij in de managementletter
gerapporteerd.
                                                                                                             5. Interne beheersing

Samenvatting managementletter                                                      • Prestatielevering inkoop
                                                                                     Wij hebben een aanvullende steekproef uitgevoerd op de prestatielevering van
Tijdens de interimcontrole hebben wij de algemene beheersing, de inrichting van      de inkopen. In totaal zijn 135 facturen gecontroleerd en daarbij zijn geen
de processen en de interne beheersingsmaatregelen beoordeeld. Naar aanleiding        bijzonderheden geconstateerd.
hiervan hebben wij onze bevindingen en aanbevelingen in de managementletter
d.d. 23 november 2021 aan het College gerapporteerd.                               • Europese aanbestedingen
                                                                                     Er is een verhoogd risico op het niet naleven van de aanbestedingsrichtlijnen,
De interne beheersing is in de basis op orde. Gedurende de Coronaperiode en het
                                                                                     omdat de verantwoordelijkheid hiervoor bij de budgethouders ligt. Wij hebben
thuiswerken is de interne beheersing niet verstoord.
                                                                                     aan de hand van de spendanalyse een toetsing uitgevoerd op de naleving van de
Wij hebben aandacht gevraagd voor het opzetten en uitwerken van een goed             aanbestedingsrichtlijnen. Bij in totaal 3 crediteuren is sprake van een
systeem van risicomanagement. De planning en control cyclus is in de basis op        onrechtmatigheid van in totaal € 399.000.
orde. Er is goede aandacht voor de processen en de informatievoorziening aan het
College.                                                                           • Het juist toepassen van afschrijvingspercentages
                                                                                     In 2021 is de volledige activa-registratie intern aangepast op de juiste
Risico’s interne beheersing                                                          toepassing van de afschrijvingstermijnen zoals deze zijn vastgelegd in de nota
                                                                                     waarderen en afschrijven. Dit is door ons getoetst. Alle activa-items worden nu
In de managementletter hebben wij per proces aangegeven welke risico’s niet          afgeschreven met een levensduur zoals vermeld in de nota waarderen en
(geheel) worden afgedekt door interne beheersingsmaatregelen. Om voldoende           afschrijven.
controlezekerheid te verkrijgen dat de jaarrekening als gevolg van het ontbreken
van deze (voldoende) maatregelen afwijkingen bevat, hebben wij aanvullende
gegevenswerkzaamheden verricht om dit risico te verlagen.

Hieronder geven wij kort weer welke werkzaamheden zijn uitgevoerd voor onze
top 3 risico’s:




                                                                              19
</pre>

====================================================================== Einde pagina 19 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 20 ======================================================================

<pre>De rechtmatigheidsverantwoording vanaf 2022                                                                   5. Interne beheersing

Landelijke ontwikkeling                                                             Aanpassingen in financiële verordening
Het College was altijd al verantwoordelijk voor het rechtmatig handelen van uw      In de kadernota Rechtmatigheid 2022 worden de volgende aspecten aangehaald
gemeente. Maar na de invoering van de rechtmatigheidsverantwoording over 2022       om in de financiële verordening op te nemen:
of mogelijk 2023, neemt het College heel expliciet de verantwoordelijkheid          •   De kaderstelling op het gebied van rechtmatigheid vormgeven;
hiervoor. Het College legt over het rechtmatig handelen verantwoording af in de     •   De verantwoordingsgrens – de grens tot waar onrechtmatigheden worden
jaarrekening aan de Raad. De kaderstellende en controlerende taak van de Raad           geaccepteerd - op basis van de lasten inclusief toevoegingen aan de reserves;
op de financiële rechtmatigheid van transacties krijgt hierdoor extra aandacht.     •   De rapportagegrens – de grens voor het melden van afwijkingen door het
Daarnaast biedt de invoering van de rechtmatigheidsverantwoording ook een kans          College - voor de rechtmatigheidsverantwoording;
om de kwaliteit van de interne beheersing te versterken.                            •   De manier waarop wordt om gegaan met begrotingsonrechtmatigheden.
                                                                                        Hieruit moet blijken hoe afwijkingen geïnterpreteerd worden in het kader van
De wijziging van de gemeentewet met daarin de verplichting tot het opnemen van
                                                                                        het uitoefenen van het budgetrecht door de Raad;
de rechtmatigheidsverantwoording is komende periode geagendeerd, maar wordt
                                                                                    •   De afspraken tussen de Raad en het College over verschuivingen van uitgaven
mogelijk uitgesteld.
                                                                                        tussen jaarschijven in een investeringsbudget.
Pas na de wetswijziging is het mogelijk verdere stappen te ondernemen in het
aanpassen van de financiële verordening, de controleverordening en het              Uitvoering Verbijzonderde Interne Controle 2021
controleprotocol.
                                                                                    In 2021 is de verbijzonderde interne controle deels uitgevoerd.
Normenkader                                                                         Wij hebben het College geadviseerd de uitvoering van de verbijzonderde interne
                                                                                    controle te structureren.
De commissie BBV adviseert de door de Raad gedelegeerde bevoegdheden aan het
College niet op te nemen in het normenkader rechtmatigheid. De commissie BBV        Wij hebben het College tevens geadviseerd in 2022 voorafgaand aan de
heeft daarnaast voorgeschreven dat dit normenkader jaarlijks geactualiseerd         jaarrekeningcontrole een recapitulatie van de uitkomsten van de verbijzonderde
dient te worden en expliciet dient te worden vastgesteld door de Raad.              interne controle op te stellen en deze te bespreken.
Wij hebben het College geadviseerd vanaf 2022 het normenkader expliciet vast
te stellen door de Raad.

                                                                               20
</pre>

====================================================================== Einde pagina 20 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 21 ======================================================================

<pre>Wij hebben als onderdeel van onze controle de SiSa bijlagen gecontroleerd. De controle is
uitgevoerd zoals is opgenomen in de Nota Verwachtingen Accountantscontrole SiSa 2021
d.d. 31 januari 2022.                                                                                                                    5. SiSa
In de onderstaande (voorgeschreven) tabel rapporteren we onze bevindingen.

                                                                                                                        Financiële        Toelichting
  Nr.    Specifieke uitkering of overig                                                       Fout of onzekerheid
                                                                                                                      omvang in euro's fout/onzekerheid

  A7       Regeling specifieke uitkering tijdelijk ondersteuning toezicht en handhaving                Geen                     n.v.t.             n.v.t


  A12B     Incidentele bijdrage ondersteuning naleving controle op coronatoegangsbewijzen              Geen                     n.v.t.             n.v.t


  B2       Regeling specifieke uitkering gemeentelijke hulp gedupeerden                                Geen                     n.v.t.             n.v.t
           toeslagenproblematiek

  C1       Regeling specifieke uitkering Reductie Energiegebruik                                       Geen                     n.v.t.             n.v.t


  C32      Regeling specifieke uitkering ventilatie in scholen                                         Geen                     n.v.t.             n.v.t




  Deze tabellen dient u samen met de overige verplicht voorgeschreven                Strekking controleverklaring rechtmatigheid     Goedkeurend
  verantwoordingsdocumenten voor 15 juli 2022 bij het CBS aan te leveren.
                                                                                     Strekking controleverklaring getrouwheid        Goedkeurend




                                                                              21
</pre>

====================================================================== Einde pagina 21 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 22 ======================================================================

<pre>Wij hebben als onderdeel van onze controle de SiSa bijlagen gecontroleerd. De controle is
uitgevoerd zoals is opgenomen in de Nota Verwachtingen Accountantscontrole SiSa 2021
d.d. 31 januari 2022.                                                                                                           5. SiSa
In de onderstaande (voorgeschreven) tabel rapporteren we onze bevindingen.

                                                                                                                    Financiële        Toelichting
  Nr.    Specifieke uitkering of overig                                                     Fout of onzekerheid
                                                                                                                  omvang in euro's fout/onzekerheid

  C43      Regeling reductie energiegebruik woningen                                               Geen                n.v.t.           n.v.t.


  C62      Specifieke uitkering aan gemeenten voor de bekostiging van de kwijtschelding            Geen                n.v.t.           n.v.t.
           van gemeentelijke belastingen van gedupeerden door de toeslagenaffaire

  D8       Onderwijsachterstandenbeleid 2019-2022 (OAB)                                            Geen                n.v.t.           n.v.t


  D14      Regeling specifieke uitkering inhalen Covid-19 gerelateerde                             Geen                n.v.t.           n.v.t
           onderwijsvertragingen

  F9       Regeling specifieke uitkering Extern Advies Warmtetransitie                             Geen                n.v.t.           n.v.t.


  G2       Gebundelde uitkering op grond van artikel 69 Participatiewet_gemeentedeel 2021          Geen                n.v.t.           n.v.t.


  G2       Gederfde baten die voortvloeien uit kwijtschelden schulden                              Geen                n.v.t.           n.v.t.
           gebundelde uitkering Participatiewet in jaar T_gemeentedeel 2021




                                                                              22
</pre>

====================================================================== Einde pagina 22 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 23 ======================================================================

<pre>Wij hebben als onderdeel van onze controle de SiSa bijlagen gecontroleerd. De controle is
uitgevoerd zoals is opgenomen in de Nota Verwachtingen Accountantscontrole SiSa 2021
d.d. 31 januari 2022.                                                                                                           5. SiSa
In de onderstaande (voorgeschreven) tabel rapporteren we onze bevindingen.

                                                                                                                    Financiële        Toelichting
  Nr.    Specifieke uitkering of overig                                                     Fout of onzekerheid
                                                                                                                  omvang in euro's fout/onzekerheid

  G2A      Gebundelde uitkering op grond van artikel 69                                            Geen                n.v.t.           n.v.t.
           Participatiewet_totaal 2020

  G3       Besluit bijstandverlening zelfstandigen 2004 (exclusief levensonderhoud                 Geen                n.v.t.           n.v.t.
           beginnende zelfstandigen)_gemeentedeel 2021

  G3       BBZ vóór 2020 - Gederfde baten die voorvloeien uit kwijtschelden schulden               Geen                n.v.t.           n.v.t.
           levensonderhoud BBZ in jaar T (exclusief BOB) gemeentedeel 2021

  G3       BBZ vóór 2020 - Gederfde baten die voorvloeien uit kwijtschelden van                    Geen                n.v.t.           n.v.t.
           achterstallige betalingen kapitaalverstrekkingen BBZ in jaar T (exclusief
           BOB)_gemeentedeel 2021
  G3        BBZ vóór 2020 - Gederfde baten die voorvloeien uit kwijtschelden schulden              Geen                n.v.t.           n.v.t.
           levensonderhoud BBZ en achterstallige betalingen kapitaalverstrekkingen BOB in
           jaar T_gemeentedeel 2021
  G3       BBZ vanaf 2020 - Gederfde baten die voorvloeien uit kwijtschelden van                   Geen                n.v.t.           n.v.t.
           achterstallige betalingen kapitaalverstrekkingen BBZ in jaar T_gemeentedeel
           2021
  G3A      Besluit bijstandsverlening zelfstandigen 2004 (exclusief levensonderhoud                Geen                n.v.t.           n.v.t.
           beginnende zelfstandigen)_totaal 2020


                                                                               23
</pre>

====================================================================== Einde pagina 23 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 24 ======================================================================

<pre>Wij hebben als onderdeel van onze controle de SiSa bijlagen gecontroleerd. De controle is
uitgevoerd zoals is opgenomen in de Nota Verwachtingen Accountantscontrole SiSa 2021
d.d. 31 januari 2022.                                                                                                     5. SiSa
In de onderstaande (voorgeschreven) tabel rapporteren we onze bevindingen.

                                                                                                                    Financiële        Toelichting
    Nr.    Specifieke uitkering of overig                                                   Fout of onzekerheid
                                                                                                                  omvang in euro's fout/onzekerheid

    G4      Tijdelijke overbruggingsregeling zelfstandig ondernemers (Tozo) _gemeentedeel          Geen                n.v.t.           n.v.t.
            2021

    G4      Tozo 1_fundamentele rechtmatigheidseisen                                               Geen                n.v.t.           n.v.t.


    G4      Tozo 1_belangrijke rechtmatigheidseisen                                                Geen                n.v.t.           n.v.t.


    G4      Tozo 2                                                                                 Geen                n.v.t.           n.v.t.


    G4      Tozo 3                                                                                 Geen                n.v.t.           n.v.t.


    G4      Tozo 4                                                                                 Geen                n.v.t.           n.v.t.


    G4      Tozo 5                                                                                 Geen                n.v.t.           n.v.t.




                                                                           24
</pre>

====================================================================== Einde pagina 24 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 25 ======================================================================

<pre>Wij hebben als onderdeel van onze controle de SiSa bijlagen gecontroleerd. De controle is
uitgevoerd zoals is opgenomen in de Nota Verwachtingen Accountantscontrole SiSa 2021
d.d. 31 januari 2022.                                                                                                         5. SiSa
In de onderstaande (voorgeschreven) tabel rapporteren we onze bevindingen.

                                                                                                                        Financiële        Toelichting
    Nr.    Specifieke uitkering of overig                                                       Fout of onzekerheid
                                                                                                                      omvang in euro's fout/onzekerheid

    G4      Kwijtschelding schulden Tozo in het kader van de hersteloperatie                           Geen                n.v.t.           n.v.t.
            kinderopvangtoeslagaffaire - gederfde baten die voortvloeien uit kwijtschelden
            schulden levensonderhoud in jaar T
    G4      Kwijtschelding schulden Tozo in het kader van de hersteloperatie                           Geen                n.v.t.           n.v.t.
            kinderopvangtoeslagaffaire - gederfde baten die voortvloeien uit kwijtschelden
            van achterstallige betalingen op kapitaalverstrekking in jaar T
    G4A      Tozo 1_geen identificatie volgens artikel 17, lid 3 Participatiewet en geen               Geen                n.v.t.           n.v.t.
            identificatie DigiD in combinatie met BRP of Suwinet

    G4A     Tozo 1_ fundamentele rechtmatigheidseisen exclusief identificatie volgens artikel          Geen                n.v.t.           n.v.t.
            17, lid 3 Participatiewet

    G4A     Tozo 1_ belangrijke rechtmatigheidseisen (toepassing artikel 21, lid 3 Besluit 17          Geen                n.v.t.           n.v.t.
            april)

    G4A     Tozo 2_geen identificatie volgens artikel 17, lid 3 Participatiewet en geen                Geen                n.v.t.           n.v.t.
            identificatie DigiD in combinatie met BRP of Suwinet

    G4A     Tozo 2, exclusief identificatie volgens artikel 17, lid 3 Participatiewet                  Geen                n.v.t.           n.v.t.



                                                                                25
</pre>

====================================================================== Einde pagina 25 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 26 ======================================================================

<pre>Wij hebben als onderdeel van onze controle de SiSa bijlagen gecontroleerd. De controle is
uitgevoerd zoals is opgenomen in de Nota Verwachtingen Accountantscontrole SiSa 2021
d.d. 31 januari 2022.                                                                                                     5. SiSa
In de onderstaande (voorgeschreven) tabel rapporteren we onze bevindingen.

                                                                                                                    Financiële        Toelichting
    Nr.    Specifieke uitkering of overig                                                   Fout of onzekerheid
                                                                                                                  omvang in euro's fout/onzekerheid

    G4A     Tozo 3_geen identificatie volgens artikel 17, lid 3 Participatiewet en geen            Geen                n.v.t.           n.v.t.
            identificatie DigiD in combinatie met BRP of Suwinet

    G4A     Tozo 3, exclusief identificatie volgens artikel 17, lid 3 Participatiewet              Geen                n.v.t.           n.v.t.


    G4A     Omvang vorderingen levensonderhoud (jaar T) Tozo 1 (i.v.m. verstrekte                  Geen                n.v.t.           n.v.t.
            voorschotten op Tozo-aanvragen levensonderhoud welke zijn ingediend vóór 22
            april 2020)
    G12     Gederfde baten die voortvloeien uit kwijtschelden schulden                             Geen                n.v.t.           n.v.t.
            Bijzondere bijstand in jaar T

    G12     Gederfde baten die voortvloeien uit kwijtschelden schulden Wet                         Geen                n.v.t.           n.v.t.
            Inburgering van 13 september 2012 in jaar T

    G12     Aantal gedupeerden (zoals omschreven in artikel 1 van de Regeling specifieke           Geen                n.v.t.           n.v.t.
            uitkering compensatie van de kosten die verband houden met het kwijtschelden
            van publieke schulden binnen het SZW-domein van de hersteloperatie
            kinderopvangtoeslagaffaire toeslagen)




                                                                                26
</pre>

====================================================================== Einde pagina 26 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 27 ======================================================================

<pre>Wij hebben als onderdeel van onze controle de SiSa bijlagen gecontroleerd. De controle is
uitgevoerd zoals is opgenomen in de Nota Verwachtingen Accountantscontrole SiSa 2021
d.d. 31 januari 2022.                                                                                                     5. SiSa
In de onderstaande (voorgeschreven) tabel rapporteren we onze bevindingen.

                                                                                                                    Financiële        Toelichting
    Nr.    Specifieke uitkering of overig                                                   Fout of onzekerheid
                                                                                                                  omvang in euro's fout/onzekerheid

    H4      Regeling specifieke uitkering stimulering sport                                        Geen                n.v.t.           n.v.t.


    H8      Regeling Sportakkoord 2020-2022                                                        Geen                n.v.t.           n.v.t.


    H12     Regeling specifieke uitkering lokale preventieakkoorden of preventieaanpakken          Geen                n.v.t.           n.v.t.


    H16     Regeling Specifieke uitkering ijsbanen en zwembaden                                    Geen                n.v.t.           n.v.t.




                                                                           27
</pre>

====================================================================== Einde pagina 27 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 28 ======================================================================

<pre>Wij hebben onze controle overeenkomstig de opdracht uitgevoerd en in overeenstemming
met de geldende wet- en regelgeving.                                                                   7. Onze verantwoordelijkheid

Onze opdracht                                                                         Fraude

De jaarrekening 2021 is opgesteld onder verantwoordelijkheid van het College.         De accountant is verplicht om alle ontdekte fraudegevallen te rapporteren aan
In overeenstemming met uw opdracht hebben wij de jaarrekening gecontroleerd.          het College. Wij merken op, dat onze controle niet specifiek is ingericht op het
                                                                                      ontdekken van fraude. De primaire verantwoordelijkheid voor het voorkomen en
Onderdeel van de jaarrekening is de SiSa bijlage. Met deze bijlage legt het           ontdekken van fraude berust bij het College. De accountant is niet
College verantwoording over de besteding van Rijksbijdragen af aan het Rijk.          verantwoordelijk en aansprakelijk voor de preventie van fraude. De accountant is
Wij hebben onze controle uitgevoerd op basis van onze controlestandaarden voor        wel verantwoordelijk voor het betrekken van frauderisico’s in de planning en
de accountantscontrole. Daarnaast hebben wij het besluit accountantscontrole          uitvoering van zijn controleopdracht.
decentrale overheden (het BADO), de door u vastgestelde controleverordening (ex       Voor een nadere toelichting verwijzen wij naar de opdrachtbevestiging.
artikel 213 van de gemeentewet), het door u vastgestelde controleprotocol én het
door u vastgestelde normenkader als basis voor de controle gebruikt.                  Er zijn tijdens de door ons uitgevoerde reguliere controlewerkzaamheden geen
                                                                                      materiële onjuistheden als gevolg van fraude ontdekt, noch hebben wij
De door ons voor de controle gehanteerde goedkeuringstolerantie voor fouten           aanwijzingen verkregen dat er sprake is geweest van fraude.
bedraagt € 1.076.000 (1% van de lasten) en voor onzekerheden
€ 3.228.000 (3% van de lasten). Voor SiSa en voor de Wet Normering Topinkomens        Inzicht urenbesteding
hebben wij de voorgeschreven lagere goedkeuringstoleranties gehanteerd.
                                                                                      Vanuit het programma ‘In het publiek belang’ van de NBA dienen wij de bestede
Onze onafhankelijkheid                                                                uren van onze controlewerkzaamheden aan u te rapporteren. Voor uw inzicht
                                                                                      verstrekken wij onderstaand een opgave van de tijdsbesteding (inclusief een
Voor de uitvoering van onze controle is het belangrijk, dat wij onafhankelijk zijn.   schatting van nog te besteden uren voor de afronding van de
De voor uw organisatie in 2021 door ons verrichte diensten passen binnen de           jaarrekeningcontrole).
regels van onafhankelijkheid. Onze teamleden zijn onafhankelijk van uw
                                                                                                                       Tekenend accountant               40
organisatie. Er zijn geen andere zaken, die in strijd zijn met de
onafhankelijkheidsregels.
                                                                                                                       Controleteam                      670


                                                                                28
</pre>

====================================================================== Einde pagina 28 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 29 ======================================================================

<pre>Dank u voor de samenwerking
                                                                                 8. Afsluiting

Publicatie jaarrekening

Wij adviseren om de jaarrekening, na vaststelling door de Raad, op de
website van uw gemeente, te publiceren samen met de controleverklaring
van de accountant.

Hierdoor is het voor de gebruikers duidelijk dat dit de definitieve versie van
de jaarrekening is en wat het oordeel van de accountant bij deze
jaarrekening is.

Afsluiting

Wij vertrouwen erop u hiermee van dienst te zijn en zijn graag bereid
nadere informatie te verstrekken.

Met vriendelijke groet,

Stolwijk Kelderman




w.g. dhr. R.H. Gosselink-Wolbrink RA
</pre>

====================================================================== Einde pagina 29 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 30 ======================================================================

<pre>              Toegevoegde waarde
           die bijdraagt aan uw duurzame succes




Samenwerkende specialisten

Binnen Stolwijk Kennisnetwerk bundelen wij een aantal kennisgebieden
op financieel, bedrijfskundig, economisch en personeelsniveau. Vanuit
deze verschillende disciplines hebben wij een 360 graden overview, zodat
wij u beter en vollediger kunnen adviseren. Deze aanpak, waarbij
specialisten en generalisten nauw samenwerken, leidt ertoe dat wij een
belangrijke bijdrage kunnen leveren aan het duurzame succes van uw
organisatie. Hoe wij dat doen? Dat leest u in het transparantieverslag op
onze website.


Uw succes > www.stolwijkkennisnetwerk.nl
</pre>

====================================================================== Einde pagina 30 =================================================================

<br><br>