<b>Bijsluiter</b>. De hyperlink naar het originele document werkt niet meer. Daarom laat Woogle de tekst zien die in dat document stond. Deze tekst kan vreemde foutieve woorden of zinnen bevatten en de opmaak kan verdwenen of veranderd zijn. Dit komt door het zwartlakken van vertrouwelijke informatie of doordat de tekst niet digitaal beschikbaar was en dus ingescand en vervolgens via OCR weer ingelezen is. Voor het originele document, neem contact op met de Woo-contactpersoon van het bestuursorgaan.<br><br>====================================================================== Pagina 1 ======================================================================

<pre>Datum nota : 23-05-2022
Zaaknummer : 2075824
Blad       : 1/8




B&W-nota
programma         :   4. Bestuurlijk Winterswijk
werkdoel          :   1217: Realiseren jaarlijkse budgetcyclus

onderwerp         :   Jaarstukken 2021

advies            :   A. Aan de raad voor te stellen:
                          1. Ten aanzien van de grondexploitaties:
                                   a. In te stemmen met de voor de jaarrekening 2021 geactualiseerde
                                        grondexploitatieberekeningen en daarmee tevens in te stemmen met
                                        de uitgangspunten die zijn gehanteerd voor het actualiseren van de
                                        grondexploitaties;
                                   b. De in de begroting 2022 voor de grondexploitaties geraamde uitgaven
                                        aan te passen aan de geactualiseerde grondexploitatieberekeningen.
                          2. De jaarrekening en het jaarverslag 2021 vast te stellen.
                          3. De verantwoording Single Information Single Audit (SiSa) vast te stellen.
                          4. € 1.644.000 toe te voegen aan de reserve doorgeschoven activiteiten en dit
                              bedrag in 2022 te onttrekken aan die reserve en beschikbaar te stellen voor de
                              oorspronkelijk vastgestelde activiteiten.
                          5. Het resultaat van € 2.972.000 als volgt te bestemmen:
                                   a. € 172.000 te onttrekken aan de Reserve personeel en organisatie;
                                   b. € 3.144.000 toe te voegen aan de algemene reserve.
                          6. Kennis te nemen van het oordeel en verslag van de accountant en de
                              controleverklaring ENSIA.
                      B. De bevestiging bij de jaarrekening af te geven aan de accountant.
                      C. De adviezen van de accountant uit zijn accountantsverslag 2021 over te nemen.

besluit           :   - zie pagina 2


behandeld door: B. Freriks                                       openbaarheid:
team: Strategische staf                                          ☐ niet openbaar
                                                                 ☐ openbaar (met uitgestelde publicatie)
collegiaal overleg gepleegd met: Organisatie                     X openbaar (directe publicatie)
van team: diverse
                                                                 kritische termijn voor besluitvorming:
manager: W. Goedmakers                                           ☐ nee
                                                                  X ja, vanwege: Raadsbehandeling op 30
                                                                 juni a.s.
financiële consequenties:                                        portefeuillehouder:
☐ Nee                                                            B.J.J. Bengevoord
☐ Ja, gedekt in de begroting
☐ Ja, niet gedekt in de begroting, dekking via:
 X Ja, anders: Zie financiële paragraaf
is / wordt opgenomen op de termijnagenda?                        naar gemeenteraad:
X Nee                                                            ☐ nee
☐ Ja, jaar: ___ kwartaal: ___                                    ☐ ja, ter informatie
☐ Ja, kwartaal nog niet bepaald                                  X ja, ter besluitvorming (via
                                                                 raadscommissie)
aanvrager is op grond van artikel 4:7 van de Algemene wet        communicatie via:
bestuursrecht geïnformeerd over het (gedeeltelijk)               ☐ persbericht
negatieve advies:                                                 X anders, nl. Via Jaarrekening in beeld
n.v.t.                                                           ☐ n.v.t.
</pre>

====================================================================== Einde pagina 1 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 2 ======================================================================

<pre>Datum nota : 23-05-2022
Zaaknummer : 2075824
Blad       : 2/8



de geadresseerde en evt. andere belanghebbenden die naar
verwachting bedenkingen hebben tegen het advies zijn op
grond van artikel 4:8 van de Algemene wet bestuursrecht
gehoord:
n.v.t.



bijlagen:
1. Jaarstukken 2021
2. Accountantsverslag
3. Bevestiging bij de jaarrekening
4. Raadsvoorstel
5. Conceptraadsbesluit




                                                           2
</pre>

====================================================================== Einde pagina 2 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 3 ======================================================================

<pre>Datum nota : 23-05-2022
Zaaknummer : 2075824
Blad       : 3/8




besluit


onderwerp: Jaarstukken 2021



behandeld door: B. Freriks



datum besluit door college B&W: 31 mei 2022



besluit:
A. Aan de raad voorstellen:
    1. Ten aanzien van de grondexploitaties:
              a. In te stemmen met de voor de jaarrekening 2021 geactualiseerde
                  grondexploitatieberekeningen en daarmee tevens in te stemmen met de uitgangspunten die
                  zijn gehanteerd voor het actualiseren van de grondexploitaties;
              b. De in de begroting 2022 voor de grondexploitaties geraamde uitgaven aan te passen aan de
                  geactualiseerde grondexploitatieberekeningen.
    2. De jaarrekening en het jaarverslag 2021 vast te stellen.
    3. De verantwoording Single Information Single Audit (SiSa) vast te stellen.
    4. € 1.644.000 toe te voegen aan de reserve doorgeschoven activiteiten en dit bedrag in 2022 te
         onttrekken aan die reserve en beschikbaar te stellen voor de oorspronkelijk vastgestelde activiteiten.
    5. Het resultaat van € 2.972.000 als volgt te bestemmen:
              a. € 172.000 te onttrekken aan de Reserve personeel en organisatie;
              b. € 3.144.000 toe te voegen aan de algemene reserve.
    6. Kennis te nemen van het oordeel en verslag van de accountant en de controleverklaring ENSIA.
B. De bevestiging bij de jaarrekening afgeven aan de accountant.
C. De adviezen van de accountant uit zijn accountantsverslag 2021 overnemen.



overwegingen college indien besluit afwijkend is van het ambtelijk advies:




                                                                      paraaf secretaris:




                                                                                                                  3
</pre>

====================================================================== Einde pagina 3 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 4 ======================================================================

<pre>Datum nota : 23-05-2022
Zaaknummer : 2075824
Blad       : 4/8




B&W-nota

inleiding:
Voor u liggen de jaarstukken 2021. Met de jaarstukken legt u verantwoording af over het afgelopen jaar en
doet u verslag van de uitvoering van de begroting. Zoals gebruikelijk bestaan de jaarstukken uit het jaarverslag
en de jaarrekening.

Nieuwe presentatie van de jaarstukken
Voortaan leggen we de documenten uit onze planning- en controlcyclus niet langer op papier voor aan de
gemeenteraad. We werken nu met Pepperflow. Daarin kunt u alle documenten op overzichtelijke wijze
terugvinden, lezen en uw aantekeningen maken.
Tijdens een informatiesessie op 1 juni leggen we uit aan gemeenteraads- en commissieleden hoe Pepperflow
werkt.
Via https://winterswijkpc.begrotingsapp.nl/ komt u bij de documenten waaronder de jaarstukken 2021. Totdat u
besloten heeft op dit advies, is de toegang tot de documenten beveiligd met een wachtwoord. Deze hebben wij
eerder aan u doorgegeven. Ná uw besluit zijn de jaarstukken 2021 voor iedereen toegankelijk via onze
website https://www.winterswijk.nl/bestuur-en-organisatie.

Financieel resultaat 2021
In de jaarrekening leggen we de financiële verantwoording af. We sluiten 2021 af met een voordelig resultaat
van € 2.972.000. Dat is bijna € 2 miljoen meer dan we bij de 2e prognose van 2021 verwachtten.

Verslag en oordeel van de accountant
De jaarstukken 2021 zijn door de accountant gecontroleerd op zowel getrouwheid als rechtmatigheid. Op
beide onderdelen hebben we een goedkeurende verklaring gekregen.



advies:
A. Aan de raad voor te stellen:
    1. Ten aanzien van de grondexploitaties:
             a. In te stemmen met de voor de jaarrekening 2021 geactualiseerde
                  grondexploitatieberekeningen en daarmee tevens in te stemmen met de uitgangspunten die
                  zijn gehanteerd voor het actualiseren van de grondexploitaties;
             b. De in de begroting 2022 voor de grondexploitaties geraamde uitgaven aan te passen aan de
                  geactualiseerde grondexploitatieberekeningen.
    2. De jaarrekening en het jaarverslag 2021 vast te stellen.
    3. De verantwoording Single Information Single Audit (SiSa) vast te stellen.
    4. € 1.644.000 toe te voegen aan de reserve doorgeschoven activiteiten en dit bedrag in 2022 te
        onttrekken aan die reserve en beschikbaar te stellen voor de oorspronkelijk vastgestelde activiteiten.
    5. Het resultaat van € 2.972.000 als volgt te bestemmen:
             a. € 172.000 te onttrekken aan de Reserve personeel en organisatie;
             b. € 3.144.000 toe te voegen aan de algemene reserve.
    6. Kennis te nemen van het oordeel en verslag van de accountant en de controleverklaring ENSIA.
B. De bevestiging bij de jaarrekening af te geven aan de accountant.
C. De adviezen van de accountant uit zijn accountantsverslag 2021 over te nemen.




argumenten/onderbouwing:

    A. Voorstel aan de raad:
Ad 1. De grondexploitatie
Met ingang van deze jaarstukken leggen wij geen separaat Meerjaren Perspectief Grondexploitaties (MPG)




                                                                                                                   4
</pre>

====================================================================== Einde pagina 4 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 5 ======================================================================

<pre>Datum nota : 23-05-2022
Zaaknummer : 2075824
Blad       : 5/8



meer aan u voor. Wij hebben deze verwerkt in de paragraaf grondbeleid van de jaarstukken. Met de
jaarstukken stelt u tevens aan de raad voor om een tweetal besluiten te nemen ten aanzien van de
grondexploitaties.

De geactualiseerde exploitatieberekeningen vormen een belangrijk onderbouwend element voor de
jaarrekening. De uitkomst van een exploitatieberekeningen is bepalend voor:
     •    De hoogte van de winst die bij een winstgevende exploitatie in het dienstjaar aan het complex wordt
          onttrokken;
     •    De verhoging of verlaging van de verliesvoorziening van het project bij een verlieslatende exploitatie.
De uitkomsten van de grondexploitatieberekeningen zijn dus van invloed op de uitkomst van de jaarrekening.
De Notitie Grondbeleid van de Commissie BBV (Besluit Begroting en Verantwoording) schrijft voor dat de raad
de geactualiseerde exploitatieberekeningen vaststelt voordat de raad de jaarrekening vaststelt.
In de Notitie Grondbeleid staat:
“Jaarlijks moet een herziening van de grondexploitatiebegroting plaatsvinden. Actualisaties van het
grondexploitatiecomplex en de grondexploitatiebegroting met planinhoudelijke wijzigingen, dan wel autonome
wijzigingen met materiële financiële gevolgen, moeten opnieuw door de raad worden vastgesteld.”
De boekwaarde van de grondexploitaties wordt als onderhanden werk opgenomen op de balans van de
gemeente. Aan de hand van de exploitatieberekeningen wordt beoordeeld of de balanswaardering van het
onderhanden werk juist is. Hieruit vloeit voort dat de raad de geactualiseerde exploitatieberekeningen moet
vaststellen voordat de raad de jaarrekening vaststelt.

De uitgangspunten voor de berekeningen zijn in grote mate bepalend voor de uitkomsten van de
berekeningen. Vooral als een project nog in de beginfase verkeert zijn de uitgangspunten waarmee is
gerekend van grote invloed op het berekende resultaat. De belangrijkste uitgangspunten zijn de hoeveelheden
uit te geven gronden voor woningbouwlocaties en bedrijventermijnen, de uitgiftetermijnen, de grondprijzen, de
rekenrente en de parameters voor inflatiecorrectie. In paragraaf G Grondbeleid worden de uitgangspunten
voor de grondexploitatieberekeningen uitgebreid toegelicht.

We stellen de ramingen in de begroting bij naar de uitgaven die we in 2022 verwachten volgens de nieuwe
exploitatieberekeningen.
In de begroting 2022 is budget opgenomen voor de uitgaven voor de grondexploitaties in 2022. De ramingen
in de begroting 2022 waren gebaseerd op de exploitatieberekeningen die bij de jaarrekening 2020 zijn
vastgesteld. We kunnen de begroting 2022 nu in lijn brengen met de actuele exploitatieberekeningen. Dat
doen we via de 1e prognose 2022 die u ná de jaarstukken 2021 vaststelt.
We verwachten in 2022 € 1.206.000 uit te geven voor de grondexploitaties:

Complex                     Uitgaven 2022
12 Eelink                       € 433.000
15 Complex Parallelweg              39.000
19 Gaxel dienstencentrum            80.000
20 Zonnebrink                       78.000
21 Boterstraat                     117.000
60 Spoorzone                        66.000
91 Bedrijvenlandgoed Slinge        393.000
Totaal                         € 1.206.000

Ad 2. De jaarrekening en het jaarverslag 2021 vaststellen.
De raad stelt de jaarrekening en het jaarverslag vast in het jaar volgend op het begrotingsjaar (artikel 198 lid 1
Gemeentewet).
Met het vaststellen van de jaarrekening 2021 verleent de raad decharge1 aan het college.


1 Artikel 199 Gemeentewet: Behoudens later in rechte gebleken onregelmatigheden, ontlast de
vaststelling van de jaarrekening de leden van het college ten aanzien van het daarin verantwoorde
financieel beheer.



                                                                                                                     5
</pre>

====================================================================== Einde pagina 5 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 6 ======================================================================

<pre>Datum nota : 23-05-2022
Zaaknummer : 2075824
Blad       : 6/8



Ad 3. De verantwoording Single Information Single Audit (SiSa).
 Single Information Audit (SiSa)) betekent eenmalige informatieverstrekking, eenmalige accountantscontrole.
SiSa is de manier waarop medeoverheden ( provincies, gemeenten en gemeenteschappelijk regelingen) aan
het Rijk verantwoorden of en hoe ze specifieke uitkeringen hebben besteed. Alle informatie over de regelingen
in de SiSa is, voor zover relevant, in de jaarrekening toegelicht. De SiSa heeft daarom een beperkte
informatiewaarde voor het bestuur. Aangezien de bijlage de feitelijke verantwoording is aan het Rijk, stelt de
raad deze verantwoording vast.

Ad 4. Doorgeschoven activiteiten
In de 2e prognose 2021 zijn diverse voorstellen voor budgetoverhevelingen opgenomen voor een bedrag van
€ 2.834.000. In de jaarstukken 2021 hebben wij een aantal aanvulende voorstellen verwerkt voor een totaal
bedrag van € 1.644.000. Bij de betreffende programma's leest u de toelichting. In totaal hebben we daarmee €
4,5 miljoen doorgeschoven van 2021 naar 2022.
Met ingang van 2021 hanteren wij een andere werkwijze voor budgetoverhevelingen. Ze lopen via de reserve
Doorgeschoven activiteiten. In 2022 onttrekken wij de doorgeschoven bedragen om ze te kunnen inzetten voor
de oorspronkelijk bedoelde activiteit.

Ad 5. De bestemming van het resultaat
 Het gerealiseerde saldo van baten en lasten over 2021 bedraagt (afgerond) € 872.000 nadelig. Na verwerking
van toevoegingen en onttrekkingen aan reserves ontstaat het gerealiseerde resultaat over 2021. Dat is
€ 2.972.000 voordelig.
Gespecificeerd ziet dat er als volgt uit:
                                                                                         Bedragen x € 1.000

 Gerealiseerd saldo van baten en lasten 2021                                        -872    N
 Onttrekkingen
 2. Bestemmingsreserve Aanpak Nieuwkomers                                   45
 2. Uitvoeringskosten SDOA                                                 174
 3. Bestemmingsreserve Notaristuin                                          52
 3. Bestemmingsreserve Inzamelstructuur huishoudelijk afval                 10
 3. Bestemmingsreserve Omgevingswet                                        108
 3. Bestemmingsreserve Onderhoud graven                                    173
 3. Bestemmingsreserve Stedelijke herverkaveling                           282
 4. Bestemmingsreserve Organisatieontwikkeling                              75
 4. Bestemmingsreserve Sociaal Domein                                       13
 4. Algemene reserve                                                       672
 4. Bestemmingsreserve Automatisering                                      324
 4. Bestemmingsreserve Doorgeschoven activiteiten                        5.472
                                                                                  7.400     V
 Toevoegingen
 2. Reserve verduurzaming sportlocaties                                    -25
 3. Bestemmingsreserve Stedelijke herverkaveling                            -7
 4. Bestemmingsreserve Doorgeschoven activiteiten                       -3.348
 4. Bestemmingsreserve Organisatieontwikkeling                            -151
 4. Verduurzaming gemeentegebouwen                                         -25
                                                                                  -3.556    N
 Gerealiseerd resultaat 2021                                                       2.972    V

Hierboven genoemde toevoegingen en onttrekkingen aan reserves zijn conform eerder genomen
raadsbesluiten. De nummers vóór de verschillende reserves zijn een verwijzing naar het programma waarin de
onttrekking of toevoeging verwerkt is.

In het resultaat zit een nadeel van € 172.000 op de bedrijfsvoering. Ons beleid is om voor- en nadelen op
budgetten voor de bedrijfsvoering te verrekenen met de reserve Personeel en organisatie.
 Daarmee komt het overige resultaat uit op € 3.144.000. Wij adviseren u aan de raad voor te stellen voor dit
bedrag toe te voegen aan de algemene reserve.




                                                                                                                 6
</pre>

====================================================================== Einde pagina 6 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 7 ======================================================================

<pre>Datum nota : 23-05-2022
Zaaknummer : 2075824
Blad       : 7/8




Ad 6. Het oordeel en verslag van de accountant
 De accountant controleert de jaarrekening en brengt hierover verslag uit aan de raad. Onze accountant heeft
een goedkeurende verklaring voor zowel getrouwheid als rechtmatigheid afgegeven bij de Jaarrekening 2021.
In zijn verslag licht de accountant zijn bevindingen en oordeel toe. Hij heeft dit op 17 mei met u besproken. Op
15 juni bespreekt de accountant zijn bevindingen met de financiële raadscommissie.


      B. De bevestiging bij de jaarrekening
Onze accountant eist dat u een bevestiging afgeeft waarin u verklaart alle noodzakelijke stukken te hebben
overlegd en inzage te hebben gegeven in alle voor zijn oordeel relevante dossiers en administraties.
Dit is een jaarlijks terugkerend onderdeel van de controle.


      C. De adviezen van de accountant uit zijn accountantsverslag 2021
Samengevat komt het oordeel van de accountant erop neer dat de interne beheersing voldoet aan de eisen. In
zijn rapport geeft hij een aantal adviezen. Wij herkennen deze en nemen deze over. Bij de opvolging zoeken
we echter de balans tussen ambities en verplichtingen enerzijds en beschikbare capaciteit anderzijds. Naast
de adviezen van de accountant bereiden we ons namelijk voor op de invoering van de
rechtmatigheidsverantwoording, voeren we Pepperflow verder in en gaat het reguliere werk door, inclusief de
vertaling van een nieuw coalitieakkoord naar de begroting 2023. Dat vraagt dat om goede prioritering en
fasering.

Dit laat onverlet dat we voorrang geven aan de onderdelen waar de accountant in 2021 fouten heeft
geconstateerd. Die willen we voortaan voorkomen. Het gaat dan om:

Europese aanbestedingen:
Bij drie inkopen zijn de aanbestedingsregels niet juist toegepast. Deze hebben betrekking op inhuur van
personeel. Onze organisatie heeft dienstverlening voorop staan en wil snel acteren als er tijdelijk (extra)
medewerkers nodig zijn om aanvragen van bijvoorbeeld vergunningen of in de jeugdzorg af te doen. In de
vaart van het inhuren van medewerkers en krapte op de arbeidsmarkt is het daardoor voorgekomen dat
aanbestedingsregels onvoldoende aandacht kregen. Inmiddels heeft het management maatregelen getroffen
om dit voortaan te voorkomen. Zo beschikken we over een Dynamisch aankoopsysteem (DAS) voor
kortlopende inhuuropdrachten. Daarnaast starten we procedures om te komen tot raamovereenkomsten met
aanbieders die ons frequent van tijdelijk personeel voorzien. Daarbij hopen we tevens gunstige (financiële)
voorwaarden te kunnen bedingen.

Subsidie monumenten:
Wij stellen subsidie beschikbaar aan inwoners voor het restaureren van hun monument. Wij stellen daaraan de
voorwaarde dat beschikbaar gestelde subsidie binnen twee jaar wordt ingezet, anders vervalt deze. In onze
jaarrekening hebben wij echter posten openstaan die teruggaan tot 2016. Dat is niet in lijn met onze
voorschriften. Vraagstuk voor 2022 is of we óf onze voorschriften aanpassen en de termijn langer dan twee
jaar stellen óf dat we openstaande posten van ouder dan twee jaar laten vervallen. In beide gevallen moeten
we met de betreffende inwoners in contact treden hierover.



betrokkenenparagraaf:
N.v.t.



advisering externe adviesorganen/belangenorganisaties:
N.v.t.




                                                                                                                   7
</pre>

====================================================================== Einde pagina 7 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 8 ======================================================================

<pre>Datum nota : 23-05-2022
Zaaknummer : 2075824
Blad       : 8/8



scenario’s (indien gewenst/mogelijk):
N.v.t.



financiële paragraaf incl. financiële risico’s:
De jaarrekening 2021 geeft de werkelijke situatie weer per 31 december 2021. De verschillen tussen de
begroting en de jaarrekening zijn in de jaarstukken toegelicht. De belangrijkste financiële risico's zijn
beschreven in de paragraaf B Weerstandsvermogen.
De bestemming van het resultaat hebben we toegelicht bij beslispunt A5.



overige risico’s:
N.v.t.



aspecten duurzaamheid:
In de jaarstukken is in diverse programma's, maar vooral in de verantwoording van Opgave duurzaamheid,
aandacht besteed aan aspecten van duurzaamheid.



vervolgprocedure en planning:
De Jaarrekening in beeld wordt op 7 juni aanstaande gepubliceerd in Achterhoek Nieuws.
Op 15 juni bespreekt de financiële raadscommissie de jaarstukken in aanwezigheid van de accountant. De
avond daarna staan ze op agenda van de algemene raadscommissie. Tenslotte behandelt de raad ze op 30
juni 2022.
Daarna versturen wij de jaarstukken 2021 naar provincie Gelderland en CBS.



relatie met andere besluitvorming/andere projecten:
N.v.t.



integriteitstoets:
N.v.t.



overige opmerkingen:
N.v.t.




                                                                                                            8
</pre>

====================================================================== Einde pagina 8 =================================================================

<br><br>