<b>Bijsluiter</b>. De hyperlink naar het originele document werkt niet meer. Daarom laat Woogle de tekst zien die in dat document stond. Deze tekst kan vreemde foutieve woorden of zinnen bevatten en de opmaak kan verdwenen of veranderd zijn. Dit komt door het zwartlakken van vertrouwelijke informatie of doordat de tekst niet digitaal beschikbaar was en dus ingescand en vervolgens via OCR weer ingelezen is. Voor het originele document, neem contact op met de Woo-contactpersoon van het bestuursorgaan.<br><br>====================================================================== Pagina 1 ======================================================================

<pre>CONTROLEVERKLARING VAN DE ONAFHANKELIJKE ACCOUNTANT

Aan: de gemeenteraad van gemeente Winterswijk, te Winterswijk

A. Verklaring over de in de jaarstukken opgenomen jaarrekening 2021

Ons oordeel

Wij hebben de jaarrekening 2021 van de gemeente Winterswijk te Winterswijk gecontroleerd.

Naar ons oordeel:
· geeft de in de jaarstukken opgenomen jaarrekening een getrouw beeld van de grootte en de
   samenstelling van zowel de baten en lasten over 2021 als van de activa en passiva van de
   gemeente Winterswijk op 31 december 2021 in overeenstemming met het Besluit begroting en
   verantwoording provincies en gemeenten (BBV);
· zijn de in deze jaarrekening verantwoorde baten en lasten alsmede de balansmutaties over 2021
   in alle van materieel belang zijnde aspecten rechtmatig tot stand gekomen in overeenstemming
   met de begroting en met de in de relevante wet- en regelgeving, waaronder gemeentelijke
   verordeningen, opgenomen bepalingen, zoals opgenomen in het normenkader 2021, dat
   voorgelegd is aan de gemeenteraad op 16 november 2021.

De jaarrekening bestaat uit:
1. het overzicht van baten en lasten over 2021;
2. de balans per 31 december 2021;
3. de toelichting met een overzicht van de gehanteerde grondslagen voor financiële verslaggeving
    en andere toelichtingen;
4. de SiSa-bijlage met de verantwoordingsinformatie over specifieke uitkeringen; en
5. de bijlage met het overzicht van de gerealiseerde baten en lasten per taakveld.

De basis voor ons oordeel

Wij hebben onze controle uitgevoerd volgens Nederlands recht, waaronder ook de Nederlandse
controlestandaarden, het Besluit accountantscontrole decentrale overheden (Bado), het
controleprotocol dat is vastgesteld door de raad op 16 november 2021 en de Regeling
Controleprotocol Wet normering topinkomens (WNT) 2021. Onze verantwoordelijkheden op grond
hiervan zijn beschreven in de sectie ‘Onze verantwoordelijkheden voor de controle van de
jaarrekening’.

Wij zijn onafhankelijk van de gemeente Winterswijk zoals vereist in de Wet toezicht
accountantsorganisaties (Wta), de Verordening inzake de onafhankelijkheid van accountants bij
assurance-opdrachten (ViO) en andere voor de opdracht relevante onafhankelijkheidsregels in
Nederland. Verder hebben wij voldaan aan de Verordening gedrags- en beroepsregels accountants
(VGBA).

Wij vinden dat de door ons verkregen controle-informatie voldoende en geschikt is als basis voor ons
oordeel.

Naleving anticumulatiebepaling WNT niet gecontroleerd

In overeenstemming met de Regeling Controleprotocol WNT 2021 hebben wij de
anticumulatiebepaling, bedoeld in artikel 1.6a WNT en artikel 5, lid 1, sub n en o Uitvoeringsregeling
WNT, niet gecontroleerd. Dit betekent dat wij niet hebben gecontroleerd of er wel of niet sprake is
van een normoverschrijding door een leidinggevende topfunctionaris vanwege eventuele
dienstbetrekkingen als leidinggevende topfunctionaris bij andere WNT-plichtige instellingen, alsmede
of de in dit kader vereiste toelichting juist en volledig is.
</pre>

====================================================================== Einde pagina 1 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 2 ======================================================================

<pre>Materialiteit

Op basis van onze professionele oordeelsvorming hebben wij de materialiteit voor de jaarrekening als
geheel bepaald op € 1.076.000. De bij onze controle toegepaste goedkeuringstolerantie bedraagt
voor fouten 1% en voor onzekerheden 3% van de totale lasten inclusief toevoegingen aan reserves,
zoals voorgeschreven in artikel 2 lid 1 Bado.

Daarbij zijn voor de controle van de in de jaarrekening opgenomen WNT-informatie de
materialiteitsvoorschriften gehanteerd zoals vastgelegd in de Regeling Controleprotocol WNT 2021.
Wij houden ook rekening met afwijkingen en/of mogelijke afwijkingen die naar onze mening voor de
gebruikers van de jaarrekening om kwalitatieve redenen materieel zijn, zoals ook bedoeld in artikel 3
Bado.

Wij zijn met de raad overeengekomen dat wij aan de raad tijdens onze controle geconstateerde
afwijkingen boven de € 50.000 rapporteren alsmede kleinere afwijkingen die naar onze mening om
kwalitatieve, SiSa- of WNT-redenen relevant zijn.

B. Verklaring over de in de jaarstukken opgenomen andere informatie

De jaarstukken omvatten andere informatie, naast de jaarrekening en onze controleverklaring
daarbij.

Op grond van onderstaande werkzaamheden zijn wij van mening dat de andere informatie met de
jaarrekening verenigbaar is en geen materiële afwijkingen bevat.

Wij hebben de andere informatie gelezen en hebben op basis van onze kennis en ons begrip,
verkregen vanuit de jaarrekeningcontrole of anderszins, overwogen of de andere informatie
materiële afwijkingen bevat. Met onze werkzaamheden hebben wij voldaan aan de vereisten in de
Nederlandse Standaard 720. Deze werkzaamheden hebben niet dezelfde diepgang als onze
controlewerkzaamheden bij de jaarrekening.

Het college van burgemeester en wethouders is verantwoordelijk voor het opstellen van de andere
informatie, waaronder het jaarverslag in overeenstemming met het BBV.

C. Beschrijving van verantwoordelijkheden met betrekking tot de jaarrekening

Verantwoordelijkheden van het college van burgemeester en wethouders en de raad voor de
jaarrekening

Het college van burgemeester en wethouders is verantwoordelijk voor het opmaken en getrouw
weergeven van de jaarrekening in overeenstemming met het BBV. Het college van burgemeester en
wethouders is ook verantwoordelijk voor het rechtmatig tot stand komen van de in de jaarrekening
verantwoorde baten en lasten alsmede de balansmutaties, in overeenstemming met de begroting en
met de in de relevante wet- en regelgeving opgenomen bepalingen, zoals opgenomen in het
normenkader.

In dit kader is het college van burgemeester en wethouders tevens verantwoordelijk voor een
zodanige interne beheersing die het college van burgemeester en wethouders noodzakelijk acht om
het opmaken van de jaarrekening en de naleving van die relevante wet- en regelgeving mogelijk te
maken zonder afwijkingen van materieel belang als gevolg van fouten of fraude.
</pre>

====================================================================== Einde pagina 2 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 3 ======================================================================

<pre>Bij het opmaken van de jaarrekening moet het college van burgemeester en wethouders afwegen
of de financiële positie voldoende is om de gemeente in staat te stellen de risico’s vanuit de
reguliere bedrijfsvoering financieel op te vangen. Het college van burgemeester en wethouders moet
gebeurtenissen en omstandigheden waardoor gerede twijfel zou kunnen bestaan of de risico’s kunnen
worden opgevangen toelichten in de jaarrekening.

De raad is verantwoordelijk voor het uitoefenen van toezicht op het proces van financiële
verslaggeving van de gemeente.

Onze verantwoordelijkheden voor de controle van de jaarrekening

Onze verantwoordelijkheid is het zodanig plannen en uitvoeren van een controleopdracht dat wij
daarmee voldoende en geschikte controle-informatie verkrijgen voor het door ons af te geven
oordeel.

Onze controle is uitgevoerd met een hoge mate maar geen absolute mate van zekerheid waardoor
het mogelijk is dat wij tijdens onze controle niet alle materiële fouten en fraude ontdekken.

Afwijkingen kunnen ontstaan als gevolg van fraude of fouten en zijn materieel indien redelijkerwijs
kan worden verwacht dat deze, afzonderlijk of gezamenlijk, van invloed kunnen zijn op de
economische beslissingen die gebruikers op basis van deze jaarrekening nemen. De materialiteit
beïnvloedt de aard, timing en omvang van onze controlewerkzaamheden en de evaluatie van het
effect van onderkende afwijkingen op ons oordeel.

Wij hebben deze accountantscontrole professioneel kritisch uitgevoerd en hebben waar relevant
professionele oordeelsvorming toegepast in overeenstemming met de Nederlandse
controlestandaarden, het Bado, het controleprotocol dat is vastgesteld door de raad op 16 november
2021, de Regeling Controleprotocol WNT 2021, ethische voorschriften en de onafhankelijkheidseisen.
Onze controle bestond onder andere uit:
· het identificeren en inschatten van de risico’s
    o dat de jaarrekening afwijkingen van materieel belang bevat als gevolg van fouten of fraude,
    o dat baten en lasten alsmede de balansmutaties als gevolg van fouten of fraude niet in alle
        van materieel belang zijnde aspecten rechtmatig tot stand zijn gekomen,
    het in reactie op deze risico’s bepalen en uitvoeren van controlewerkzaamheden en het
    verkrijgen van controle-informatie die voldoende en geschikt is als basis voor ons oordeel. Bij
    fraude is het risico dat een afwijking van materieel belang niet ontdekt wordt groter dan bij
    fouten. Bij fraude kan sprake zijn van samenspanning, valsheid in geschrifte, het opzettelijk
    nalaten transacties vast te leggen, het opzettelijk verkeerd voorstellen van zaken of het
    doorbreken van de interne beheersing;
· het verkrijgen van inzicht in de interne beheersing die relevant is voor de controle met als doel
    controlewerkzaamheden te selecteren die passend zijn in de omstandigheden. Deze
    werkzaamheden hebben niet als doel om een oordeel uit te spreken over de effectiviteit van de
    interne beheersing van de gemeente;
· het evalueren van de geschiktheid van de gebruikte grondslagen voor financiële verslaggeving, de
    gebruikte financiële rechtmatigheidscriteria en het evalueren van de redelijkheid van schattingen
    door het college van burgemeester en wethouders en de toelichtingen die daarover in de
    jaarrekening staan;
</pre>

====================================================================== Einde pagina 3 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 4 ======================================================================

<pre>·   het vaststellen dat de door het college van burgemeester en wethouders gehanteerde afweging
    dat de gemeente in staat is de risico’s vanuit de reguliere bedrijfsvoering financieel op te vangen
    aanvaardbaar is. Tevens het op basis van de verkregen controle-informatie vaststellen of er
    gebeurtenissen en omstandigheden zijn waardoor gerede twijfel zou kunnen bestaan of de
    gemeente haar financiële risico’s kan opvangen. Als wij concluderen dat er een onzekerheid van
    materieel belang bestaat, zijn wij verplicht om aandacht in onze controleverklaring te vestigen
    op de relevante gerelateerde toelichtingen in de jaarrekening. Als de toelichtingen inadequaat
    zijn, moeten wij onze verklaring aanpassen. Onze conclusies zijn gebaseerd op de controle-
    informatie die verkregen is tot de datum van onze controleverklaring. Toekomstige
    gebeurtenissen of omstandigheden kunnen er echter toe leiden dat de gemeente de financiële
    risico’s niet kan opvangen;
·   het evalueren van de presentatie, structuur en inhoud van de jaarrekening en de daarin
    opgenomen toelichtingen; en
·   het evalueren of de jaarrekening een getrouw beeld geeft van de onderliggende transacties en
    gebeurtenissen en of de in deze jaarrekening verantwoorde baten en lasten alsmede de
    balansmutaties in alle van materieel belang zijnde aspecten rechtmatig tot stand zijn gekomen.

Gegeven onze eindverantwoordelijkheid voor het oordeel zijn wij verantwoordelijk voor de controle
van de jaarrekening van de gemeente, rekening houdend met de invloed daarop van de aard en de
significantie van de activiteiten van uitvoeringsorganisaties ten behoeve van de gemeente. Op basis
hiervan hebben wij de aard en omvang bepaald van de uit te voeren werkzaamheden ten aanzien van
deze uitvoeringsorganisaties.

Wij communiceren met de raad onder andere over de geplande reikwijdte en timing van de controle
en over de significante bevindingen die uit onze controle naar voren zijn gekomen, waaronder
eventuele significante tekortkomingen in de interne beheersing.

Doetinchem, 1 juni 2022

Stolwijk Kelderman
{{esl:Signer1:capture:size(200,65)}}



w.g. R.H. Gosselink-Wolbrink RA
</pre>

====================================================================== Einde pagina 4 =================================================================

<br><br>