<b>Bijsluiter</b>. De hyperlink naar het originele document werkt niet meer. Daarom laat Woogle de tekst zien die in dat document stond. Deze tekst kan vreemde foutieve woorden of zinnen bevatten en de opmaak kan verdwenen of veranderd zijn. Dit komt door het zwartlakken van vertrouwelijke informatie of doordat de tekst niet digitaal beschikbaar was en dus ingescand en vervolgens via OCR weer ingelezen is. Voor het originele document, neem contact op met de Woo-contactpersoon van het bestuursorgaan.<br><br>====================================================================== Pagina 1 ======================================================================

<pre>             ACCOUNTANTVERSLAG 2022
                Gemeenschappelijke Regeling
                          Fijnder




Definitief
31-03-2023
</pre>

====================================================================== Einde pagina 1 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 2 ======================================================================

<pre>Aan het Algemeen Bestuur van de
gemeenschappelijke Regeling Fijnder


                                                                                              Inleiding
Doetinchem, 31 maart 2023
483701/HdF/NK

Geacht bestuur,

Wij hebben de jaarrekening 2022 van uw organisatie gecontroleerd. In dit verslag brengen
wij de hoofdzaken van onze bevindingen en aanbevelingen vanuit de controle onder uw
aandacht. Daarnaast besteden wij aandacht aan de jaarrekening zelf en aan de interne
beheersing.

De jaarrekening is opgesteld onder verantwoordelijkheid van het Dagelijks Bestuur. Op basis
van onze controle geven wij een onafhankelijk oordeel over de getrouwheid en de
rechtmatigheid van de jaarrekening. Daarnaast hebben wij beoordeeld of de
programmaverantwoording en de overige gegevens in overeenstemming zijn met de
jaarrekening. Ons oordeel over de jaarrekening komt tot uitdrukking in de
controleverklaring.

Wij bespreken deze rapportage graag tijdens de bijeenkomst van het Dagelijks Bestuur op
30 maart 2023 en beantwoorden dan ook uw eventuele vragen. Wij hebben de inhoud van
dit accountantsverslag afgestemd met de directeur en de concerncontroller.

Mocht u nog vragen hebben, aarzelt u dan niet om contact met ons op te nemen.

Met vriendelijke groet,

Stolwijk Kelderman
{{esl:Signer1:capture:size(200,65)}}




w.g. dhr. R.H. Gosselink-Wolbrink RA
                                                                           2
</pre>

====================================================================== Einde pagina 2 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 3 ======================================================================

<pre>Waar bent u naar op zoek ?                                      Inhoudsopgave


                      2. Onderbouwing        3. Aandachtspunten
   1. Kernpunten
                          oordeel                  bestuur




                                                   6. Onze
  4. Jaarrekening   5. Interne beheersing
                                             verantwoordelijkheid



                           Bijlage 1              Bijlage 2
    7. Afsluiting   Fraude en continuïteit   SiSa tabel fouten en
                      controleverklaring        onzekerheden
</pre>

====================================================================== Einde pagina 3 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 4 ======================================================================

<pre>Wij hebben de jaarrekening 2022 van uw organisatie gecontroleerd.
Wij informeren u in dit verslag over de uitkomsten uit onze controle.                                               1. Kernpunten
De hoofdzaken staan hieronder.

De controleverklaring                                                              Saldo van baten en laten
Als u de jaarstukken ongewijzigd vaststelt, kunnen wij de volgende oordelen        Fijnder heeft over 2022 een voordelig resultaat van € 399.000 ten opzichte van
geven:                                                                             de begroting. Dit is grotendeels het gevolg van lagere personeelslasten,
                                                                                   transitiekosten ‘Samen aan het Stuur’ en ICT kosten.
•   Een goedkeurend oordeel voor de getrouwheid
•   Een goedkeurend oordeel voor de rechtmatigheid                                 Interne beheersing op orde
                                                                                   De interne beheersing voldoet aan de daaraan te stellen eisen en past bij de
Uit onze controle kwamen enkele kleinere aanpassingen in de jaarstukken voort.     omvang van uw organisatie. Wij hebben nog enkele verbeterpunten geadviseerd.
Deze zijn in de voorliggende versie verwerkt.                                      Deze belangrijkste betreffen de controle op:
                                                                                   •   De rechtmatigheid van de Europese aanbestedingen en
                                                                                   •   De onderbouwing van de prestaties op inkoopfacturen.
Fraude en financiële risico’s
Wij zijn vanaf het controlejaar 2022 voor wettelijke controles verplicht om in     Controleproces goed verlopen
onze controleverklaring te rapporteren over de werkzaamheden die wij hebben
                                                                                   Wij hebben voldoende controle-informatie verkregen om een controleverklaring
verricht op het gebied van fraude en continuïteit.
                                                                                   te verstrekken. Wij willen het bestuur en de medewerkers van Fijnder bedanken
Voor gemeenschappelijke regelingen is deze toelichting niet wettelijk              voor de open en constructieve samenwerking bij het verrichten van onze
voorgeschreven, maar wij zullen hierover wel rapporteren. Er zijn tijdens de       controlewerkzaamheden en de totstandkoming van deze rapportage.
door ons uitgevoerde reguliere controlewerkzaamheden geen materiële
onjuistheden als gevolg van fraude ontdekt, noch hebben wij aanwijzingen
verkregen dat er sprake is geweest van fraude. De continuïteit van de
organisatie is door de deelnemers gewaarborgd.

In bijlage 1 geven wij de teksten weer welke wij zullen opnemen in de
controleverklaring.


                                                                               4
</pre>

====================================================================== Einde pagina 4 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 5 ======================================================================

<pre>De financiële uitkomsten van de controle op een rij                                                    2. Onderbouwing oordeel
                                                                                                       Getrouwheid
 Onderstaand is een overzicht opgenomen van de niet in de jaarrekening 2022 verwerkte
 controleverschillen en de resterende onzekerheden.                                                    Voor wat betreft de getrouwheid zijn er geen niet-
 U heeft ons gevraagd in ieder geval te rapporteren over:                                              gecorrigeerde controleverschillen en resterende
 - alle afwijkingen groter dan € 30.000 inzake bedrijfsvoeringsbudgetten;                              onzekerheden.
 - alle afwijkingen groter dan € 100.000 inzake niet-bedrijfsvoeringsbudgetten.
                                                                                                       Rechtmatigheid

                                               Getrouwheid                 Rechtmatigheid              De fout in de Europese aanbestedingen is onder de
                                                                                                       goedkeuringstolerantie van 1%.
 Omschrijving                           Fouten         Onzeker-          Fouten         Onzeker-
                                                        heden                            heden         WNT
                                           €              €                   €            €           Bij de controle van de WNT-verantwoording zijn geen
Europese aanbestedingen                                                                                afwijkingen geconstateerd die van invloed zijn op het
                                                                              478.842                  oordeel.
 Totaal
                                                  0               0       478.842                  0   SiSa
 Goedkeuringstolerantie voor                                                                           Bij de controle van de SiSa-verantwoording zijn geen
 fouten (1%)                                                   488.000                                 afwijkingen geconstateerd die van invloed zijn op het
 Goedkeuringstolerantie voor                                                                           oordeel.
 onzekerheden (3%)                                            1.464.000                                Jaarverslag

                                                                                                       Wij hebben geen tegenstrijdigheden vastgesteld tussen
                                                                                                       het jaarverslag (de programma-verantwoording en de
                                                                                                       paragrafen) en de jaarrekening


                                                                          5
</pre>

====================================================================== Einde pagina 5 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 6 ======================================================================

<pre>Onderstaand geven wij een nadere toelichting op de geconstateerde fouten
en onzekerheden                                                                                            2. Toelichting oordeel
Europese aanbestedingen
Wij hebben de aanbestedingen van leveranciers waaraan over de periode 2019-        In de organisatie is de bewaking van het naleven van Europese aanbestedingen
2022 meer dan € 215.000 is geleverd onderzocht op het juist toepassen van de       aangescherpt. Er wordt gebruik gemaakt van ‘Werken in Gelderland’ waardoor het
Europese aanbestedingsregels.                                                      afsluiten van meerdere mantelcontracten voor inhuur niet meer noodzakelijk is.

Uit onze controle-uitkomsten over 2022 blijkt dat de inkopen bij 5 leveranciers    De aanbestedingskalender en het contractenregister worden vanaf 2023 opgepakt.
niet conform de Europese aanbestedingsregels zijn verricht. De totale inkopen in   Wij hebben het Dagelijks Bestuur geadviseerd bij inkopen een inkoopdossier aan
2022 bij deze leveranciers bedroegen € 478.842 en zijn in 2022 verantwoord.        te leggen waarbij de omvang van de verwachte aanbesteding wordt onderbouwd
Een nadere onderbouwing van de leveranciers en de bijbehorende bedragen zijn       met realistische inschattingen.
intern beschikbaar.

De onrechtmatigheid is ten opzichte van 2021 gestegen door een incidentele
aanbesteding.




                                                                             6
</pre>

====================================================================== Einde pagina 6 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 7 ======================================================================

<pre>Van het Algemeen Bestuur hebben wij 2 aandachtspunten meegekregen.                                      Aandachtspunten Algemeen Bestuur

Aandachtspunten en bevindingen
1. Gegevensuitwisseling

Als gevolg van de bestuursopdracht Samen aan het Stuur is de integrale/brede intake bij de deelnemende gemeenten belegd. Zodra er een hulpvraag is op het gebied van
werk en/of inkomen vindt doorverwijzing naar Fijnder plaats. Door dit gewijzigde proces is er een intensievere samenwerking en afhankelijkheid, waarbij meer dan in
het verleden gegevens (moeten) worden gedeeld. Dit zowel vanuit de gemeenten bij de intake, maar ook in de contacten in de periode na de toekenning van de
uitkering, waarbij gemeenten dan (mogelijk) informatie vragen aan Fijnder. In hoeverre wordt in dit proces rechtmatig gehandeld in de overdracht van gegevens van
gemeenten naar Fijnder en de terugkoppelingen vanuit Fijnder naar de gemeenten? Wat zijn hierin eventuele verbeterpunten/adviezen?

Vanaf 2022 kunnen de burgers van de gemeenten Oost Gelre, Winterswijk en Berkelland voor het aanvragen van een uitkering terecht bij de medewerkers van deze
gemeenten. Dit is het resultaat van het project Samen aan het Stuur waarbij de gedachte is dat de burgers een integrale intake kunnen doen bij één loket.
De medewerkers van de gemeenten houden een intake met de burger en leggen de ontvangen informatie vast in het geautomatiseerde systeem Suite4SocialeRegie
(S4SR). De intake kan alle facetten van het sociaal domein bevatten: Jeugdzorg, Wmo, schuldhulpverlening en ook het aanvragen van een uitkering. Indien dit laatste aan
de orde is, krijgt Fijnder een melding van dit verzoek van de burger. Deze melding is in S4SR zichtbaar, met daarbij een korte toelichting.

Daartoe is het volgende van belang:
- De inkomensconsulten van Fijnder hebben geen autorisatie voor de informatie van de integrale intake in S4SR;
- De melding in S4SR voor een uitkeringsaanvraag is summier;
- Eventuele inzage in de informatie uit de integrale intake wordt door de gemeente aan Fijnder verleend indien hierom wordt gevraagd en met een toelichting daarbij;
- De informatie uit de integrale intake is niet voldoende om een uitkering te kunnen verstrekken, maar bevat wel relevante informatie.




                                                                                  7
</pre>

====================================================================== Einde pagina 7 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 8 ======================================================================

<pre>Van het Algemeen Bestuur hebben wij 2 aandachtspunten meegekregen.                                     Aandachtspunten Algemeen Bestuur

Aandachtspunten en bevindingen
1. Gegevensuitwisseling - vervolg

Het delen van gegevens is noodzakelijk, zodat iedere professional in de keten zijn werk kan doen. Tegelijkertijd heeft iedere burger ook recht op privacy.
Het uitwisselen van deze gegevens over personen wordt beschermd in de Algemene Verordening Gegevensbescherming. Deze verordening geeft aan dat
gegevensuitwisseling niet maar zo mag plaatsvinden. Daarnaast geldt dat alleen die persoonsgegevens mogen worden verwerkt die noodzakelijk zijn voor de uitoefening
van hun publieke taak. De algemene regel is dat verstrekken van persoonsgegevens alleen mag als dat verenigbaar is met het doel waarvoor de gegevens zijn verzameld.
Of dit het geval is, hangt af van de concrete omstandigheden. Dat kan dus per situatie verschillen.

Het verstrekken van gegevens moet gebaseerd zijn op één van de 6 grondslagen uit artikel 6 van de Algemene verordening gegevensbescherming (AVG). Deze gronden
zijn:
1. Toestemming van de betrokkene;
2. uitvoeren van een overeenkomst;
3. wettelijke verplichting;
4. vitaal belang van de betrokkene;
5. uitvoeren van een publiekrechtelijke taak;
6. gerechtvaardigd belang van de organisatie.

Volgens de Autoriteit Persoonsgegevens kan de gegevensverwerking die benodigd is voor een integrale aanpak van meervoudige problematiek niet op één van de zes
grondslagen worden gebaseerd. De huidige sociale domeinwetten voorzien volgens de Autoriteit Persoonsgegevens niet in expliciete wettelijke taken voor het college van
burgemeester en wethouders. De andere grondslag, namelijk toestemming van de burger voor de gegevensuitwisseling, kan ook niet worden aangewezen omdat deze
toestemming niet kan worden geacht in vrijheid te zijn gegeven. Volgens de Autoriteit Persoonsgegevens is in de verhouding tussen de overheid en burgers sprake van
een afhankelijkheidsrelatie.


                                                                                  8
</pre>

====================================================================== Einde pagina 8 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 9 ======================================================================

<pre>Van het Algemeen Bestuur hebben wij 2 aandachtspunten meegekregen.                                    Aandachtspunten Algemeen Bestuur

Aandachtspunten en bevindingen
1. Gegevensuitwisseling - vervolg


Daarnaast kent de AVG het principe van doelbinding: De persoonsgegevens mogen alleen worden verzameld en verwerkt voor bepaalde, uitdrukkelijk omschreven en
gerechtvaardigde doeleinden. Wanneer de gegevens later voor een ander doel worden gebruikt, dan moet dat nieuwe doel verenigbaar zijn met het oorspronkelijke doel.
De huidige wetten binnen het sociaal domein hebben elk een nauw omschreven doel. Hergebruik kan dan niet worden gebaseerd op verenigbaarheid.

In de Eerste Kamer is een wetsvoorstel ‘gegevensverwerking door samenwerkingsverbanden’ in behandeling. Daarin wordt de gecoördineerde aanpak van meervoudige
problematiek expliciet als taak voor het College wettelijk verankerd. Daarnaast worden de juridische grondslagen voor de daarvoor benodigde gegevensverwerking
geregeld.

Wij hebben het Dagelijks Bestuur geadviseerd tot de inwerkingtreding van het wetsvoorstel ‘gegevensverwerking door samenwerkingsverbanden’ terughoudend te zijn
met het delen van informatie tussen de gemeenten en Fijnder.




                                                                                 9
</pre>

====================================================================== Einde pagina 9 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 10 ======================================================================

<pre>Van het Algemeen Bestuur hebben wij 2 aandachtspunten meegekregen.                                     Aandachtspunten Algemeen Bestuur

Aandachtspunten en bevindingen

2. Toekenning op basis van gesprek

Sinds eind 2019 worden de aanvragen voor uitkeringen voor levensonderhoud toegekend op basis van een gesprek. Voor de jaarrekeningcontrole 2020 heeft het Algemeen
Bestuur aan de accountant aandacht gevraagd om een oordeel te geven in hoeverre bij deze gewijzigde procedure de rechtmatigheid geraakt wordt door het niet
opvragen van documenten. Nu een aantal jaren ervaring is opgedaan hecht het Algemeen Bestuur er waarde aan dit onderwerp opnieuw als aanvullend aandachtspunt
onder de aandacht te brengen.
• In hoeverre raakt het niet opvragen van de documenten de rechtmatigheid tot het toekennen van een uitkering?
• Hoe heeft zich dit in de afgelopen jaren ontwikkeld?


In hoeverre raakt het niet opvragen van de documentatie de rechtmatigheid tot het toekennen van een uitkering?

Daarvan hebben wij in het accountantsverslag van 2020 reeds aangegeven:
Het niet-opvragen van documenten kan het wel of niet rechtmatig toekennen van een uitkering beïnvloeden. Dus krijgt de uitkeringsklant terecht een uitkering of niet?
Vanaf 2020 worden andere methoden ingezet om de rechtmatigheid te beoordelen. De ervaring leert dat op basis van gesprekken meer informatie wordt ontvangen van
een potentiële aanvrager voor bijstand dan op basis van de bewijsstukken alleen. Door goede gesprekken te voeren ontstaat een beter klantbeeld. Door het doorvragen
kan meer naar voren komen dan uit alleen bewijsstukken. Op basis van inconsistenties in het verhaal van de klant kan naar voren komen dat het alsnog noodzakelijk is
om documenten op te vragen. Daarnaast worden bij risicogevallen wel de achterliggende documenten opgevraagd. Of er sprake is van een risicogeval wordt overgelaten
aan de professie van de inkomensconsulent.

In de participatiewet is geen vereiste van schriftelijke documentatie opgenomen.



                                                                                   10
</pre>

====================================================================== Einde pagina 10 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 11 ======================================================================

<pre>Van het Algemeen Bestuur hebben wij 2 aandachtspunten meegekregen.                                       Aandachtspunten Algemeen Bestuur

Aandachtspunten en bevindingen

2. Toekenning op basis van gesprek - vervolg


Hoe heeft zich dit in de afgelopen jaren ontwikkeld?

In het afgelopen jaren is een steekproef uitgevoerd op de rechtmatigheid van de verstrekte uitkeringen. Voor de interne controle wordt maandelijks een steekproef van
de afgehandelde werkprocessen getrokken.

Bij deze interne controle zijn alsnog van de dossiers uit de steekproef de bewijsstukken opgevraagd en de rechtmatigheid van de verstrekte uitkering beoordeeld.
De uitkomsten van deze interne controle zijn periodiek gedeeld met het managementteam van de Sociale Dienst Oost Achterhoek/Fijnder. Uit deze uitkomsten uit de
afgelopen jaren blijkt dat er soms nader onderzoek plaats dient te vinden naar inkomsten en in een enkel geval is er sprake van een onrechtmatig verstrekte uitkering.
Er wordt opvolging gegeven aan eventueel nader onderzoek bij de individuele dossiers.

Door de interne controle wordt een goed beeld gegeven van de werking van toekenning op basis van gesprek.




                                                                                   11
</pre>

====================================================================== Einde pagina 11 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 12 ======================================================================

<pre>Jaarstukken en zekerheid
                                                4. Jaarrekening




  Financiële positie   Kwaliteit jaarstukken




     Begrotings-
                       Overige bevindingen
   rechtmatigheid




                                           12
</pre>

====================================================================== Einde pagina 12 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 13 ======================================================================

<pre>De jaarrekening geeft inzicht in de totstandkoming van het resultaat 2022 en
de financiële positie van uw organisatie op 31 december 2022.                                                    4.1 Financiële positie

Saldo van baten en lasten                                Van begroting naar realisatie
De totale lasten zijn € 1.473.000 lager dan begroot      In 2022 is de primitieve begroting met
tegenover € 938.000 lagere baten. De lagere last zijn    2 begrotingswijzigingen aangepast.
met name het gevolg van lagere personeelslasten,         Grote effecten betroffen de aanvulling van de
transitiekosten ‘Samen aan het stuur’ en ICT kosten.     begroting met de lasten voor de wet Inburgering en de
Voorgesteld wordt om het volledige voordelige            energietoeslag. De lasten van de Participatiewet zijn
                                                                                                                                 Lasten
resultaat van € 399.000 uit te keren aan de              daarentegen op basis van de ontwikkelingen in het     60.000
deelnemende gemeenten.                                   bestand naar beneden bijgesteld.
                                                                                                               50.000
Bij het bepalen van de afrekening is rekening            Incidentele baten en lasten
gehouden met een onttrekking aan 4                       In 2022 is sprake van een omvangrijke incidentele last 40.000
bestemmingsreserves van in totaal € 774.000.             in de vorm van de kosten voor de transitie ‘Samen aan
De omvang van de onttrekkingen zal bij het vaststellen   het stuur’. Hiervoor is € 547.000 beschikbaar gesteld
van de jaarstukken door het Algemeen Bestuur                                                                    30.000
                                                         en € 315.000 besteed in 2022.
expliciet worden bekrachtigd.
                                                         Eigen vermogen                                         20.000
De belangrijkste afwijkingen zijn per programma
                                                         De Algemene Reserve ten bedrage van € 1,5 miljoen is
toegelicht.
                                                         ter dekking van de risico’s die Fijnder als organisatie 10.000
                                                         draagt.
Hiernaast tonen wij u in een grafiek de ontwikkeling
van de lasten in de afgelopen jaren. Daaruit blijkt in                                                                0
                                                         De bestemmingsreserves zijn met € 228.000                                      Lasten
2020 een incidentele stijging als gevolg van TOZO.
                                                         afgenomen in overeenstemming met de besluiten van
De energietoeslag in 2022 is van minder grote omvang.                                                                     2019   2020     2021   2022
                                                         het Algemeen Bestuur.




                                                                              13
</pre>

====================================================================== Einde pagina 13 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 14 ======================================================================

<pre>Bij onze controle hebben wij de informatiewaarde, leesbaarheid en naleving
van wettelijke vereisten van de jaarstukken beoordeeld.
                                                                                                           4.2 Kwaliteit jaarstukken

Kwaliteit van de jaarstukken                                                         Verloop van de controle
De jaarstukken bestaan uit 3 onderdelen: De programma’s, de paragrafen               Het opstellen van de jaarrekening is over het boekjaar 2022 zodanig gepland om
en de jaarrekening.                                                                  aan het Dagelijks Bestuur de gecontroleerde jaarrekening eind maart 2023 voor te
                                                                                     kunnen leggen, zodat u na advies van de deelnemende gemeenteraden deze in
Wij vinden de structuur van de jaarstukken duidelijk. Uw organisatie kent            juni 2023 kan vaststellen. De controle over het jaar 2022 is goed verlopen.
4 programma’s. De kwaliteit van de toelichtingen is voldoende en de lasten en
baten uit de vastgestelde begroting zijn als referentiekader opgenomen.              Het concept van de jaarstukken was tijdig gereed en het jaarrekeningdossier
                                                                                     bevatte voldoende onderbouwingen om de controle te kunnen uitvoeren. De
Jaarverslag en paragrafen                                                            afwikkeling was conform planning.
Het jaarverslag en de paragrafen voldoen aan de minimale eisen van het
Besluit Begroting en Verantwoording. Wij hebben vastgesteld dat er geen              Wij kijken terug op een prettige en transparante samenwerking gedurende dit
tegenstrijdigheden zijn met jaarrekening 2022.                                       proces.

De nieuwe, verplichte paragraaf openbaarheid van informatie is opgenomen.
Hierin is een toelichting opgenomen van het uitgevoerde beleid inzake de Wet
Open Overheid.

Naleving van de verslaggevingsregels
Wij hebben gecontroleerd of de bepalingen in het Besluit Begroting en
Verantwoording zijn nageleefd. Hierin hebben wij geen (belangrijke) afwijkingen
vastgesteld.

De verplichte beleidsindicatoren zijn opgenomen bij de programma’s.




                                                                                14
</pre>

====================================================================== Einde pagina 14 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 15 ======================================================================

<pre>De kaderstelling nader toegelicht                                                                   4.3 Begrotingsrechtmatigheid
Bij de controle van de rechtmatigheid gaan wij na of de lasten en baten
en de balansmutaties juist, tijdig, volledig én met de geldende wet- en
regelgeving zoals opgenomen in het normenkader in overeenstemming
zijn geweest. Wij hebben de baten en lasten en de balansmutaties over
2022 gecontroleerd op rechtmatigheid.                                                                                               Passend
                                                                               Programma                 Lasten       Lasten
                                                                                                                                    binnen
                                                                               (*€ 1.000)               Begroting      2022
                                                                                                                                   begroting
Begrotingscriterium
U heeft besloten met 4 programma’s te werken. Dit geeft een
overzichtelijk beeld van de resultaten. U heeft het Dagelijks Bestuur          Werk en activering            13.178      12.577       P
toestemming gegeven om binnen de bandbreedtes van de beleidsregels
die u heeft samengesteld, te opereren. Het Dagelijks Bestuur legt
verantwoording af over de besteding op de programma’s.
                                                                               Inkomen                       20.795      20.792       P
Wij hebben gecontroleerd of de begrotingsregels door het Dagelijks             Ondersteuning                  9.368        9.077      P
Bestuur zijn nageleefd.
                                                                               Overhead en algemene
                                                                               baten en lasten
                                                                                                              6.937        6.359      P
•   Lasten
Bij geen van de programma’s zijn de werkelijke lasten hoger dan de             Totaal                       50.278       48.805
begrote lasten. Daarmee zijn alle lasten rechtmatig geweest.

•   Investeringen
De beschikbaar gestelde kredieten zijn in 2022 niet overschreden. Er is
een toelichting opgenomen in de jaarrekening.




                                                                          15
</pre>

====================================================================== Einde pagina 15 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 16 ======================================================================

<pre>Hier informeren wij u over onze bevindingen volgend uit de jaarrekening.                                    4.4 Overige bevindingen

Schattingen                                                                          Voorziening groot onderhoud
Het opstellen van de jaarrekening vereist dat de organisatie oordelen vormt en       Vanaf 2022 maakt Fijnder gebruik van het pand aan de Batterij te Groenlo.
schattingen maakt, die van invloed zijn op de toepassing van de grondslagen en       Dit is een gehuurd pand.
de gerapporteerde waarde van activa en verplichtingen en van de baten en
lasten. De schattingen en de hiermee verbonden veronderstellingen zijn               Wij hebben het Dagelijks Bestuur geadviseerd in 2023 een inventarisatie van het
gebaseerd op ervaringen uit het verleden en verschillende andere factoren die,       onderhoud op te stellen en hiervoor – indien noodzakelijk - een
gegeven de omstandigheden, als redelijk worden beschouwd. De daadwerkelijke          egalisatievoorziening te vormen.
uitkomsten kunnen afwijken van deze schattingen. Een goed inzicht in de
jaarrekening vraagt kennis van de gemaakte schattingen. Deze lichten wij hier        Waardering debiteuren SoZa
kort toe.                                                                            Op de balans per 31 december 2022 staat € 0,7 miljoen aan vorderingen.
                                                                                     De nominale waarde van deze vorderingen bedraagt € 1,8 miljoen. De voorziening
Voorziening verlofsparen/stuwmeer verlofuren                                         wordt gebaseerd op de ervaringen van de invordering in de afgelopen jaren.
Het Besluit Begroting en Verantwoording schrijft vanaf 2022 voor dat er een          Wij hebben de volwaardigheid van deze vorderingen beoordeeld. Wij vinden de
voorziening gevormd dient te worden voor het gevormde saldo verlofsparen en          berekende voorziening voor oninbaarheid ten bedrage van € 1,1 miljoen
eventuele stuwmeren van verlof.                                                      voldoende. Hieraan ligt een deugdelijke berekening ten grondslag.
Per 31 december 2022 is door een aantal medewerkers gebruik gemaakt van de
mogelijkheid tot verlofsparen. Dit is financieel vertaald naar een voorziening van   Vennootschapsbelasting
€ 110.000. Wij kunnen instemmen de gehanteerde uitgangspunten en                     Als gevolg van de samenvoeging van de activiteiten van Werkbaan Oost heeft
veronderstellingen.                                                                  Fijnder met ingang van 2022 inkomsten uit de werkplaats.
Er is geen sprake van een stuwmeer aan verlofuren bij het personeel. Derhalve is
                                                                                     Wij hebben het Dagelijks Bestuur geadviseerd over de financiële consequenties
hiervoor geen voorziening noodzakelijk.
                                                                                     hiervan met de belastingdienst in overleg te gaan om afspraken te maken over
                                                                                     de vennootschapsbelasting. Vrijstelling hiervoor wordt verwacht.




                                                                                16
</pre>

====================================================================== Einde pagina 16 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 17 ======================================================================

<pre>Hier informeren wij u over onze bevindingen volgend uit de jaarrekening.                                     4.4 Overige bevindingen

Prestatielevering                                                                     Om volledig zicht te hebben op de betrouwbaarheid van alle geautomatiseerde
Wij hebben een steekproef uitgevoerd om de getrouwheid van de uitgaven te             systemen, ook die systemen zonder relatie naar de jaarrekening, is meer
kunnen controleren. Alle facturen zijn door meerdere personen geautoriseerd           uitgebreid en specifiek gericht onderzoek noodzakelijk, wat niet past in de rol van
voor levering van de goederen/diensten en de betaalbaarstelling.                      de accountant bij de controle van de jaarrekening.

Eigen vermogen                                                                        Wet Normering Topinkomens
Op de balans is een algemene reserve en zijn diverse bestemmingsreserves              De Wet Normering Topinkomens (WNT) regelt de openbaarmaking van
gevormd. Deze zijn in het verleden gevormd op basis van besluiten van het             topinkomens in de publieke en semipublieke sector. In deze wet zijn maximale
Algemeen Bestuur. De regeling Fijnder geeft hiertoe formeel gezien geen ruimte.       vergoedingen vastgelegd voor de hoogte van de vergoeding aan topfunctionarissen
                                                                                      en aan de ontslagvergoedingen. Voor 2022 is de maximale beloning vastgesteld op
Wij hebben het Dagelijks Bestuur geadviseerd de regeling aan te passen met de         € 216.000 en € 75.000 voor een ontslagvergoeding.
mogelijkheid op basis van een bestuursbesluit een reserve in te stellen of deze
mogelijkheid te geven via de financiële verordening.                                  In 2022 is er voor geen van de topfunctionarissen en overige medewerkers een
                                                                                      overschrijding van de grensbedragen geweest.
IT omgeving                                                                           In het kader van de WNT attenderen wij u erop dat u de plicht heeft om uw
Volgens artikel 2:393 van het Burgerlijk Wetboek zijn wij verplicht aan te geven of   WNT-verantwoording over het kalenderjaar 2022 via internet op een algemeen
er naar aanleiding van de controle van de jaarrekening zaken betreffende de           toegankelijke wijze openbaar te maken.
betrouwbaarheid en de continuïteit van de geautomatiseerde gegevensverwerking
zijn op te merken. Deze zijn er niet.
Daarbij merken wij op dat onze jaarrekeningcontrole niet primair gericht is op
                                                                                      Tenaamstelling facturen
                                                                                      Vanaf 2022 is de gemeenschappelijke regeling formeel overgegaan naar Fijnder.
het doen van uitspraken over de betrouwbaarheid en de continuïteit van de
                                                                                      Soms komen nog facturen op naam van SDOA binnen.
geautomatiseerde gegevensverwerking als geheel of van onderdelen daarvan.
Onze bevindingen over de IT omgeving raken dan ook slechts die onderdelen die         Wij hebben het Dagelijks Bestuur geadviseerd de leveranciers te wijzen op de
wij onderzocht hebben in het kader van de jaarrekening, wat wil zeggen dat wij        veranderde naam en geen facturen op naam van SDOA meer te accepteren.
ter zake geen volledigheid hebben beoogd.

                                                                                17
</pre>

====================================================================== Einde pagina 17 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 18 ======================================================================

<pre>Als onderdeel van de controle van de jaarrekening hebben wij een
interimcontrole uitgevoerd. Over de bevindingen en aanbevelingen hebben                                        5. Interne beheersing
wij in de managementletter gerapporteerd.

Samenvatting managementletter                                                        Rechtmatigheidsverantwoording
Bij de interimcontrole hebben wij de algemene beheersing, de inrichting van de       Tot en met het boekjaar 2022 verstrekken wij als accountant een
processen en de interne beheersingsmaatregelen beoordeeld. Naar aanleiding van       controleverklaring met een oordeel inzake getrouwheid en rechtmatigheid bij de
de interimcontrole hebben wij onze bevindingen en aanbevelingen in de                jaarrekeningen van gemeenten en gemeenschappelijke regelingen. Met de
managementletter d.d. 8 november 2022 gerapporteerd aan de directie en het           invoering van de rechtmatigheidsverantwoording vanaf kalenderjaar 2023 wijzigt
Dagelijks Bestuur.                                                                   dit in enkel een oordeel inzake de getrouwheid.

De interimcontrole 2022 laat zien dat de organisatie en financiële beheersing        Het Dagelijks Bestuur neemt vanaf 2023 een rechtmatigheidsverantwoording op in
stabiel en voldoende is. De adviezen van voorgaande jaren zijn opgepakt en           de jaarrekening en licht daarmee haar handelen toe in relatie tot de wet- en
verder uitgewerkt.                                                                   regelgeving. De kaderstellende en controlerende rol van het Algemeen Bestuur
                                                                                     wordt hiermee versterkt. De implementatie van de rechtmatigheids-
                                                                                     verantwoording is een kans voor het Algemeen Bestuur om het gesprek met het
Risico’s interne beheersing
                                                                                     Dagelijks Bestuur te verdiepen.
In de managementletter hebben wij per proces aangegeven welke risico’s niet
(geheel) worden afgedekt door interne beheersingsmaatregelen. Om voldoende           Door opname van de rechtmatigheidsverantwoording in de jaarrekening valt deze
controlezekerheid te verkrijgen dat de jaarrekening als gevolg van het ontbreken     onder het getrouwheidsoordeel van de accountant. De accountant kijkt dus of de
van deze (voldoende) maatregelen afwijkingen bevat hebben wij aanvullende            rechtmatigheidsverantwoording ‘getrouw’ is. Dit oordeel van de accountant over
gegevenswerkzaamheden moeten verrichten om dit risico te verlagen.                   rechtmatigheidsverantwoording wordt meegewogen in het oordeel over de
                                                                                     getrouwheid.
Vanuit de controle hebben wij enkele aandachtspunten voor de jaarrekening 2022
meegegeven.                                                                          Afgelopen jaren heeft uw organisatie daartoe reeds voorbereidingen getroffen.
                                                                                     Voor de definitieve invoering is het van belang onder meer de financiële
Deze betreffen:
                                                                                     verordening en de controleverordening aan te passen.
•  De rechtmatigheid van de Europese aanbestedingen
•  De onderbouwing van de geleverde inkopen




                                                                                18
</pre>

====================================================================== Einde pagina 18 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 19 ======================================================================

<pre>Wij hebben onze controle overeenkomstig de opdracht uitgevoerd en in
overeenstemming met de geldende wet- en regelgeving.                                                    6. Onze verantwoordelijkheid

Onze opdracht                                                                         Fraude
De jaarrekening 2022 is opgesteld onder verantwoordelijkheid van het Dagelijks        De accountant is verplicht om alle ontdekte fraudegevallen te rapporteren aan
Bestuur. In overeenstemming met uw opdracht hebben wij de jaarrekening                het Dagelijks Bestuur. Wij merken op, dat onze controle niet specifiek is ingericht
gecontroleerd.                                                                        op het ontdekken van fraude. De primaire verantwoordelijkheid voor het
                                                                                      voorkomen en ontdekken van fraude berust bij het Dagelijks Bestuur.
Wij hebben onze controle uitgevoerd op basis van onze controlestandaarden voor        De accountant is niet verantwoordelijk en aansprakelijk voor de preventie van
de accountantscontrole. Daarnaast hebben wij het besluit accountantscontrole          fraude. De accountant is wel verantwoordelijk voor het betrekken van
decentrale overheden (het BADO), de door u vastgestelde controleverordening (ex       frauderisico’s in de planning en uitvoering van zijn controleopdracht.
artikel 213 van de gemeentewet), het door u vastgestelde controleprotocol én het      Voor een nadere toelichting verwijzen wij naar de opdrachtbevestiging.
door u vastgestelde normenkader als basis voor de controle gebruikt.                  Er zijn tijdens de door ons uitgevoerde reguliere controlewerkzaamheden geen
                                                                                      materiële onjuistheden als gevolg van fraude ontdekt, noch hebben wij
De door ons voor de controle gehanteerde goedkeuringstolerantie voor fouten           aanwijzingen verkregen dat er sprake is geweest van fraude.
bedraagt € 488.000 (1% van de lasten) en voor onzekerheden
€ 1.464.000 (3% van de lasten). Voor de Wet Normering Topinkomens hebben wij          Inzicht urenbesteding
de voorgeschreven lagere goedkeuringstoleranties gehanteerd.                          Vanuit het programma ‘In het publiek belang’ van de NBA dienen wij de bestede
                                                                                      uren van onze controlewerkzaamheden aan u te rapporteren. Voor uw inzicht
Onze onafhankelijkheid                                                                verstrekken wij onderstaand een opgave van de tijdsbesteding (inclusief een
Voor de uitvoering van onze controle is het belangrijk, dat wij onafhankelijk zijn.   schatting van nog te besteden uren voor de afronding van de
De voor uw organisatie in 2022 door ons verrichte diensten passen binnen de           jaarrekeningcontrole).
regels van onafhankelijkheid. Onze teamleden zijn onafhankelijk van uw
organisatie. Er zijn geen andere zaken, die in strijd zijn met de                                                                           Uren
onafhankelijkheidsregels.
                                                                                                                 Tekenend accountant               25
                                                                                                                 Overige teamleden                 625



                                                                                19
</pre>

====================================================================== Einde pagina 19 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 20 ======================================================================

<pre>Dank u voor de samenwerking                                                         7. Afsluiting

Publicatie jaarrekening
Wij adviseren om de jaarrekening, na vaststelling door het Algemeen
Bestuur, op de website van uw gemeenschappelijke regeling, te publiceren
samen met de controleverklaring van de accountant. Hierdoor is het voor de
gebruikers duidelijk dat dit de definitieve versie van de jaarrekening is en
wat het oordeel van de accountant bij deze jaarrekening is.

Afsluiting
Wij vertrouwen erop u hiermee van dienst te zijn en zijn graag bereid
nadere informatie te verstrekken.

Met vriendelijke groet,

Stolwijk Kelderman
{{esl:Signer1:capture:size(200,65)}}



w.g. dhr. R.H. Gosselink-Wolbrink RA




                                                                               20
</pre>

====================================================================== Einde pagina 20 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 21 ======================================================================

<pre>              Toegevoegde waarde
           die bijdraagt aan uw duurzame succes




Samenwerkende specialisten

Binnen Stolwijk Kennisnetwerk bundelen wij een aantal kennisgebieden
op financieel, bedrijfskundig, economisch en personeelsniveau. Vanuit
deze verschillende disciplines hebben wij een 360 graden overview, zodat
wij u beter en vollediger kunnen adviseren. Deze aanpak, waarbij
specialisten en generalisten nauw samenwerken, leidt ertoe dat wij een
belangrijke bijdrage kunnen leveren aan het duurzame succes van uw
organisatie. Hoe wij dat doen? Dat leest u in het transparantieverslag op
onze website.


Uw succes > www.stolwijkkennisnetwerk.nl
</pre>

====================================================================== Einde pagina 21 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 22 ======================================================================

<pre>     Bijlage 1
    Fraude en
  continuïteit in
controleverklaring
</pre>

====================================================================== Einde pagina 22 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 23 ======================================================================

<pre>Hieronder geven wij u de passages weer die wij opnemen in onze
controleverklaring inzake onze controleaanpak voor frauderisico’s.                                   Bijlage 1 Controleverklaring

Controleaanpak frauderisico’s

                                                                                  Als onderdeel van het identificeren van risico’s op een afwijking van materieel
Bij de aanvang van onze controle hebben wij een frauderisicoanalyse uitgevoerd.
                                                                                  belang in de jaarrekening als gevolg van fraude, hebben wij frauderisicofactoren
Hierbij hebben wij risico’s geïdentificeerd en ingeschat op een afwijking van
                                                                                  overwogen met betrekking tot frauduleuze financiële verslaggeving, oneigenlijke
materieel belang op de jaarrekening als gevolg van fraude. De uitkomsten van
                                                                                  toe-eigening van activa en omkoping en corruptie. Wij hebben geëvalueerd of
deze frauderisicoanalyse zijn vertaald naar generieke en specifieke
                                                                                  deze factoren een indicatie vormden voor de aanwezigheid van het risico op
controlewerkzaamheden die onderdeel uitmaken van onze controleaanpak.
                                                                                  afwijkingen van materieel belang als gevolg van fraude.
Wij hebben tijdens onze controle inzicht verkregen in het systeem van interne     In onze controle bouwen wij een element in van onvoorspelbaarheid. Ook hebben
beheersing, waaronder het risico-inschattingsproces en de wijze waarop het        wij de uitkomst van andere controlewerkzaamheden beoordeeld en overwogen of
Dagelijks Bestuur inspeelt op frauderisico’s. Ook hoe het bestuur het interne     er bevindingen zijn die aanwijzing geven voor fraude of het niet-naleven van wet-
beheersingssysteem monitort en de wijze waarop het Algemeen Bestuur toezicht      en regelgeving.
uitoefent, alsmede de uitkomsten daarvan.
                                                                                  We hebben de beschikbare controle-informatie in overweging genomen en
Wij hebben de opzet en het bestaan geëvalueerd, en voor zover wij noodzakelijk    navraag gedaan bij relevante personen, waaronder de concerncontroller en de
achten, de werking getoetst van interne beheersmaatregelen gericht op het         directeur. Hieruit volgden geen signalen van fraude die kunnen leiden tot een
beperken van frauderisico’s.                                                      afwijking van materieel belang.

                                                                                  Uit het geheel van onze werkzaamheden volgen geen signalen van aanwijzingen of
                                                                                  vermoedens van fraude die kunnen leiden tot een afwijking van materieel belang.




                                                                             23
</pre>

====================================================================== Einde pagina 23 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 24 ======================================================================

<pre>                                                                                                        Bijlage 1 Controleverklaring
Geïdentificeerd      Controlewerkzaamheden en observaties
frauderisico
Het risico dat het   Het Dagelijks Bestuur en de directie bevinden zich in een unieke positie om fraude te plegen, omdat ze in staat zijn de administratieve
management           vastleggingen te manipuleren en frauduleuze financiële overzichten op te stellen door interne beheersingsmaatregelen te doorbreken die
maatregelen van      anderszins effectief lijken te werken.
interne
beheersing           Wij hebben specifiek aandacht besteed aan de effectiviteit van de ingebouwde waarborgen in de processen met betrekking tot
doorbreekt           handmatige journaalposten. We hebben een aantal memoriaalboekingen gecontroleerd op basis van de omvang en de omschrijving.
                     Wij hebben bij de controlewerkzaamheden specifieke aandacht gehad voor eventuele manipulatie of bovenmatige bemoeienis van het
                     management bij de totstandkoming van cijfers en belangrijke toelichtingen.

                     Wij hebben geen specifieke aanwijzingen voor fraude of vermoedens van fraude vastgesteld met betrekking tot het overschrijven van interne
                     beheersingsmaatregelen door het management.

Het risico dat       Wij hebben specifieke controles uitgevoerd op het opstellen van schattingen zoals voorzieningen. Wij hebben getoetst of de gehanteerde
schattingsposten     uitgangspunten en veronderstellingen adequaat zijn. Wij hebben in het bijzonder aandacht gehad voor het inherente risico van
onterecht door       vooringenomenheid van het management bij deze schattingen.
het management
beïnvloed worden     Wij hebben geen specifieke aanwijzingen voor fraude of vermoedens van fraude vastgesteld met betrekking tot het maken van schattingen.




                                                                            24
</pre>

====================================================================== Einde pagina 24 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 25 ======================================================================

<pre>                                                                                                      Bijlage 1 Controleverklaring
Geïdentificeerd     Controlewerkzaamheden en observaties
frauderisico
Het risico dat      Wij hebben de opzet, het bestaan en de werking van de interne beheersingsmaatregelen geëvalueerd die bedoeld zijn om het risico op fraude te
inkoopfacturen      beperken met betrekking tot het leveren van de prestaties van de ingekochte goederen en diensten. Wij hebben door middel van een
betaald worden,     deelwaarneming vastgesteld dat de levering van goederen/diensten voor de onderzochte gevallen heeft plaatsgevonden overeenkomstig de
zonder dat hier     inkoopfacturen.
een prestatie
tegenover staat     Wij hebben geen specifieke aanwijzingen voor fraude of vermoedens van fraude vastgesteld met betrekking tot de inkoop.


Het risico dat      Wij hebben de opzet, het bestaan en de werking van de interne beheersingsmaatregelen geëvalueerd die bedoeld zijn om het risico op fraude te
betaalbatches       beperken bij het aanmaken van betalingen. Aanvullend hebben we data-analyse gedaan op alle bankmutaties.
ongeautoriseerd
worden aangepast    Wij hebben geen specifieke aanwijzingen voor fraude of vermoedens van fraude vastgesteld met betrekking tot de betalingen.
en naar verkeerde
bankrekeningnum
mers wordt
betaald




                                                                          25
</pre>

====================================================================== Einde pagina 25 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 26 ======================================================================

<pre>Hieronder geven wij u de passages weer die wij zullen
opnemen in onze controleverklaring inzake de financiële                               Bijlage 1 controleverklaring
risico’s
Controleaanpak veronderstellingen inzake financiële
risico’s in relatie tot de financiële positie
Het Algemeen Bestuur heeft in de regeling van de gemeenschappelijke regeling
Fijnder vastgelegd (artikel 28) dat elke gemeente de integrale kosten draagt voor
de taken van Fijnder. Daarmee worden in principe de financiële risico’s
afgewenteld op de deelnemende gemeenten.

Het Dagelijks Bestuur heeft inzicht gegeven in de financiële positie en de risico’s
in de paragraaf weerstandsvermogen in het jaarverslag. Wij hebben het proces
van risicoanalyse en de veronderstellingen die het Dagelijks Bestuur heeft
gehanteerd beoordeeld en geëvalueerd. Daarnaast hebben wij beoordeeld of de
paragraaf Weerstandsvermogen alle relevante informatie bevat, waarvan wij
tijdens onze controle kennis hebben gekregen.

Voor het overige hebben wij inlichtingen ingewonnen bij het Dagelijks Bestuur
over de kennis van risico's na de periode van de verrichte risicoanalyse.

Uit onze werkzaamheden blijkt het gegeven inzicht zoals, dat gegevens is door
het Dagelijks Bestuur, aanvaardbaar is.




                                                                                 26
</pre>

====================================================================== Einde pagina 26 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 27 ======================================================================

<pre>   Bijlage 2
  SiSa Tabel
  fouten en
onzekerheden
</pre>

====================================================================== Einde pagina 27 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 28 ======================================================================

<pre>Wij hebben als onderdeel van onze controle de SiSa bijlagen gecontroleerd. De controle is
uitgevoerd zoals is opgenomen in de Nota Verwachtingen Accountantscontrole SiSa 2022
d.d. 8 februari 2023.                                                                                                Bijlage 2 SiSa

Misbruik en oneigenlijk gebruik Tozo                                              Identificatie
De uitvoering van de Tozo is uitbesteed aan het ROZ, onderdeel van de gemeente    Op grond van artikel 17, derde lid, van de Participatiewet is Fijnder verplicht de
Hengelo O. Binnen de gemeente Hengelo zijn in algemene zin procedures             identiteit van de bijstandsaanvrager vast te stellen aan de hand van een officieel,
aanwezig om misbruik en oneigenlijk gebruik te detecteren. Voor de Tozo heeft     geldig identiteitsbewijs. Wij hebben deze handeling kunnen toetsen door de
gemeente Hengelo een beleidsnota voor misbruik en oneigenlijk gebruik opgesteld   opgenomen bewijsstukken in het dossiers.
met daarbij een uitgewerkte risicoanalyse. In de beleidsnota staan de
werkzaamheden rondom M&O weergeven, zoals het opvolgen van IB-signalen. De        Vanaf 2020 registreert Fijnder het nummer van het ID-bewijs in het clientdossier.
accountant van de gemeente Hengelo heeft vastgesteld dat de procedures in         Hierdoor is sprake van niet voldoende controle-informatie voor ons als
opzet adequaat zijn. Het bestaan hebben zij gericht vastgesteld door het          accountant. Dit leidt tot een niet-financiële onrechtmatigheid. Dat betekent het
vaststellen in hoeverre het beleid ook daadwerkelijk aanwezig is en stukken       niet naleven van (financiële) wetgeving zonder (directe) financiële gevolgen.
beschikbaar zijn. In overleg met het ministerie van Sociale Zaken en
Werkgelegenheid heeft de gemeente Hengelo de uitvoering van de
controlewerkzaamheden (en eventuele vervolgacties zoals het opleggen van
mogelijke terugvorderingen) verschoven naar 2022. Gedurende 2022 heeft de
accountant van de gemeente Hengelo de werking van het M&O beleid getoetst.
Hierbij zijn geen bevindingen geconstateerd.

Eventuele financiële effecten zijn ook in de SiSa-verantwoording 2022 verwerkt.
In 2022 zijn nog niet alle IB-signalen opgevolgd. De gemeente Hengelo zal de
opvolging van de laatste IB-signalen in 2023 uitvoeren, naar verwachting is de
omvang van de daarmee samenhangende baten niet materieel.
</pre>

====================================================================== Einde pagina 28 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 29 ======================================================================

<pre>Wij hebben als onderdeel van onze controle de SiSa bijlagen gecontroleerd. De controle is
uitgevoerd zoals is opgenomen in de Nota Verwachtingen Accountantscontrole SiSa 2022
d.d. 8 februari 2023.
                                                                                                                            Bijlage 2 SiSa
  Deze tabellen dient u samen met de overige verplicht voorgeschreven            Strekking controleverklaring rechtmatigheid    Goedkeurend
  verantwoordingsdocumenten voor 15 juli 2022 bij het CBS aan te
  leveren.                                                                       Strekking controleverklaring getrouwheid       Goedkeurend



In de onderstaande (voorgeschreven) tabel rapporteren we onze bevindingen.


                                                                                                                      Financiële        Toelichting
  Nr.    Specifieke uitkering of overig                                                      Fout of onzekerheid
                                                                                                                    omvang in euro's fout/onzekerheid

  G2B     Gebundelde uitkering op grond van artikel 69 Participatiewet_deel openbaar                 Geen                   n.v.t.            n.v.t
          lichaam 2022

  G2B     Gederfde baten die voortvloeien uit kwijtschelden schulden gebundelde uitkering            Geen                   n.v.t.            n.v.t
          Participatiewet in jaar T_deel openbaar lichaam 2022




                                                                            29
</pre>

====================================================================== Einde pagina 29 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 30 ======================================================================

<pre>Wij hebben als onderdeel van onze controle de SiSa bijlagen gecontroleerd. De controle is
uitgevoerd zoals is opgenomen in de Nota Verwachtingen Accountantscontrole SiSa 2022
d.d. 8 februari 2023.                                                                                                Bijlage 2 SiSa
In de onderstaande (voorgeschreven) tabel rapporteren we onze bevindingen.

                                                                                                                     Financiële        Toelichting
    Nr.    Specifieke uitkering of overig                                                    Fout of onzekerheid
                                                                                                                   omvang in euro's fout/onzekerheid

    G3B     Besluit bijstandverlening zelfstandigen 2004_deel openbaar lichaam 2022                 Geen                n.v.t.           n.v.t.


    G3B     BBZ vóór 2020 - Gederfde baten die voorvloeien uit kwijtschelden schulden               Geen                n.v.t.           n.v.t.
            levensonderhoud BBZ in jaar T (exclusief BOB)_deel openbaar lichaam 2022


    G3B     BBZ vóór 2020 - Gederfde baten die voorvloeien uit kwijtschelden van                    Geen                n.v.t.           n.v.t.
            achterstallige betalingen kapitaalverstrekkingen BBZ in jaar T (exclusief
            BOB)_deel openbaar lichaam 2022
    G3B     BBZ vóór 2020 - Gederfde baten die voorvloeien uit kwijtschelden schulden               Geen                n.v.t.           n.v.t.
            levensonderhoud BBZ en achterstallige betalingen kapitaalverstrekkingen BOB in
            jaar T_deel openbaar lichaam 2022
    G3B     BBZ vanaf 2020 - Gederfde baten die voorvloeien uit kwijtschelden van                   Geen                n.v.t.           n.v.t.
            achterstallige betalingen kapitaalverstrekkingen BBZ in jaar T_deel openbaar
            lichaam 2022




                                                                              30
</pre>

====================================================================== Einde pagina 30 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 31 ======================================================================

<pre>Wij hebben als onderdeel van onze controle de SiSa bijlagen gecontroleerd. De controle is
uitgevoerd zoals is opgenomen in de Nota Verwachtingen Accountantscontrole SiSa 2022
d.d. 8 februari 2023.                                                                                               Bijlage 2 SiSa
In de onderstaande (voorgeschreven) tabel rapporteren we onze bevindingen.

                                                                                                                    Financiële        Toelichting
    Nr.    Specifieke uitkering of overig                                                   Fout of onzekerheid
                                                                                                                  omvang in euro's fout/onzekerheid

    G4B     Tozo 1_fundamentele rechtmatigheidseisen _deel openbaar lichaam 2022                   Geen                n.v.t.           n.v.t.


    G4B     Tozo 1_belangrijke rechtmatigheidseisen _deel openbaar lichaam 2022                    Geen                n.v.t.           n.v.t.


    G4B     Tozo 2_ deel openbaar lichaam 2022                                                     Geen                n.v.t.           n.v.t.


    G4B     Tozo 3_deel openbaar lichaam 2022                                                      Geen                n.v.t.           n.v.t.


    G4B     Tozo 4_deel openbaar lichaam 2022                                                      Geen                n.v.t.           n.v.t.


    G4B     Tozo 5_deel openbaar lichaam 2022                                                      Geen                n.v.t.           n.v.t.




                                                                          31
</pre>

====================================================================== Einde pagina 31 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 32 ======================================================================

<pre>Wij hebben als onderdeel van onze controle de SiSa bijlagen gecontroleerd. De controle is
uitgevoerd zoals is opgenomen in de Nota Verwachtingen Accountantscontrole SiSa 2022
d.d. 8 februari 2023.                                                                                                Bijlage 2 SiSa
In de onderstaande (voorgeschreven) tabel rapporteren we onze bevindingen.

                                                                                                                     Financiële        Toelichting
    Nr.    Specifieke uitkering of overig                                                    Fout of onzekerheid
                                                                                                                   omvang in euro's fout/onzekerheid

    G4B     Kwijtschelding schulden Tozo in het kader van de hersteloperatie                        Geen                n.v.t.           n.v.t.
            kinderopvangtoeslagaffaire - gederfde baten die voortvloeien uit kwijtschelden
            schulden levensonderhoud in jaar T_deel openbaar lichaam 2022
    G4B     Kwijtschelding schulden Tozo in het kader van de hersteloperatie                        Geen                n.v.t.           n.v.t.
            kinderopvangtoeslagaffaire - gederfde baten die voortvloeien uit kwijtschelden
            van achterstallige betalingen op kapitaalverstrekking in jaar T_deel openbaar
            lichaam 2022




                                                                            32
</pre>

====================================================================== Einde pagina 32 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 33 ======================================================================

<pre>Wij hebben als onderdeel van onze controle de SiSa bijlagen gecontroleerd. De controle is
uitgevoerd zoals is opgenomen in de Nota Verwachtingen Accountantscontrole SiSa 2022
d.d. 8 februari 2023.                                                                                                Bijlage 2 SiSa
In de onderstaande (voorgeschreven) tabel rapporteren we onze bevindingen.

                                                                                                                     Financiële        Toelichting
    Nr.    Specifieke uitkering of overig                                                    Fout of onzekerheid
                                                                                                                   omvang in euro's fout/onzekerheid

    G12B    Gederfde baten die voortvloeien uit kwijtschelden schulden Bijzondere bijstand          Geen                n.v.t.           n.v.t.
            in jaar T_deel openbaar lichaam 2022

    G12B    Gederfde baten die voortvloeien uit kwijtschelden schulden                              Geen                n.v.t.           n.v.t.
            Wet Inburgering van 13 september 2012 in jaar T_deel openbaar lichaam 2022

    G12B    Aantal gedupeerden (zoals omschreven in artikel 1 van de Regeling specifieke            Geen                n.v.t.           n.v.t.
            uitkering compensatie van de kosten die verband houden met het kwijtschelden
            van publieke schulden binnen het SZW-domein van de hersteloperatie
            kinderopvangtoeslagaffaire toeslagen)_deel openbaar lichaam 2022




                                                                            33
</pre>

====================================================================== Einde pagina 33 =================================================================

<br><br>