<b>Bijsluiter</b>. De hyperlink naar het originele document werkt niet meer. Daarom laat Woogle de tekst zien die in dat document stond. Deze tekst kan vreemde foutieve woorden of zinnen bevatten en de opmaak kan verdwenen of veranderd zijn. Dit komt door het zwartlakken van vertrouwelijke informatie of doordat de tekst niet digitaal beschikbaar was en dus ingescand en vervolgens via OCR weer ingelezen is. Voor het originele document, neem contact op met de Woo-contactpersoon van het bestuursorgaan.<br><br>====================================================================== Pagina 1 ======================================================================

<pre>                                                                                     Gemeente Nijmegen coördinatie
                                                                                     Adviesfunctie Gemeenschappelijke Regelingen
                                                                                     Wiel Peter van Bergen/ Thijs Kistemaker/
                                                                                     Mozhgan Fazel

                                                                                     April 2025




                                                                   Adviesrapport
                                                               Jaarstukken 2024
                                                                               &
                                                                  Begroting 2026
                                                                              VRGZ




Map = Brieven en huisstijldocumenten / sjab = Nota, beleids- of projectplan
</pre>

====================================================================== Einde pagina 1 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 2 ======================================================================

<pre>Map = Brieven en huisstijldocumenten / sjab = Nota, beleids- of projectplan
</pre>

====================================================================== Einde pagina 2 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 3 ======================================================================

<pre>                 concept adviesrapport jaarstukken 2024 en begroting 2026 vs 22-4-2025 (3)




Inhoudsopgave
Inhoudsopgave                                                                                     1
……..in één oogopslag                                                                              2
Inleiding                                                                                         3
1. Advies                                                                                         4
1.1 Advies bij de jaarstukken 2024                                                                4
1.2 Advies bij de begroting 2026                                                                  5
2. Kaders                                                                                         7
2.1 BRN-normen                                                                                    7
2.2 Overige kaders                                                                                8
3. Jaarstukken 2024                                                                               9
3.1 Algemeen                                                                                      9
3.2 Controleverklaring accountant                                                                 9
3.3 Fiscaliteiten                                                                                 9
3.4 Begroting 2024 en managementrapportages                                                      10
3.5 Resultaatanalyse                                                                             10
3.6 Balanstoelichting                                                                            14
3.7 Voorstel bestemming resultaat                                                                14
3.8 Deelnemersbijdragen                                                                          15
4. Gewijzigde begroting 2025                                                                     16
5. Begroting 2026                                                                                18
5.1 Algemeen                                                                                     18
5.2 BRN-normen, BBV-normen en overige kaders                                                     18
5.3 Begrotingsanalyse                                                                            20
5.4 Deelnemersbijdragen                                                                          21
5.5 Meerjarenbegroting                                                                           22
6. Weerstandsvermogen                                                                            23
6.1 Algemene reserve                                                                             23
6.2 Bestemmingsreserves                                                                          24
6.3 Risico’s                                                                                     24




                                                                                             1
</pre>

====================================================================== Einde pagina 3 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 4 ======================================================================

<pre>                   concept adviesrapport jaarstukken 2024 en begroting 2026 vs 22-4-2025 (3)



……..in één oogopslag                                                   VERMOGENSPOSITIE

                                                                       Algemene reserve C&R: € 3.197
    JAARSTUKKEN 2024 (bedragen x €1.000)
    Concept accountantsverslag 2024 aangeleverd
                                                                       Norm Algemene reserve: € 3.197
    Rekeningresultaat:      C&R: 622
                            RAV: -398
                                                                       Bestemmingsreserves: € 3.891
    Resultaatbestemming:
                                                                       na resultaatbestemming exclusief RAV
    Toevoegen aan algemene reserve C&R:     12
    Toevoegen aan bestemde reserve
    duurzaamheid:                           610
    Onttrekken reserve aanvaarbare
    kosten RAV:                             -398




    BEGROTING 2026
    - Niet sluitend, taakstelling opgenomen van
    €1.182.000
    - BBV proof
    - voldoet aan de BRN
    - Uitwerking onderzoek ‘Vastgoed VRGZ’ niet
    uitgewerkt in begroting en meerjarenraming




ADVIES
Voor wat betreft de jaarstukken 2024:
    • Te verzoeken in te stemmen met de voorgestelde bestemmingsreserve ‘duurzaamheid huisvesting’.
    • Te pleiten voor samenhang tussen meerjarige financiële risico’s en de vorming of inzet van reserves, zodat
        gerichte keuzes worden gemaakt in plaats van generieke reserveringen.
Voor wat betreft de programmabegroting 2026:
    • De VRGZ te verzoeken om voor 2026 en verder een concrete prioritering aan te geven in de door de VRGZ
        aangedragen scenario’s om zo de BDuR-korting te verwerken. De aangedragen bezuinigingsvoorstellen en
        overige maatregelen moeten ten minste het totaal van de korting op kunnen vangen.
    • De VRGZ te verzoeken om de te realiseren taakstellingen te scheiden in de bestuurlijke taakstelling (150.000) en
        de BDuR-korting (1.032.000).
    • De VRGZ komt met een herziene paragraaf weerstandsvermogen. Afhankelijk daarvan adviseren wij om aan de
        deelnemende gemeenten om de risico’s op te nemen in hoeverre deze de algemene reserve overstijgt.
    • De meerjarenraming 2027 – 2029 ter kennisgeving aan te nemen.




DEELNEMERSBIJDRAGEN

Zie paragraaf 5.4 van dit rapport voor de verdeling bijdragen naar gemeenten

Totaal deelnemersbijdrage 2024:    € 48.760.837
Gewijzigde begroting 2025:         € 51.543.587               Gevraagde begroting 2026: € 53.945.518



                                                                                               2
</pre>

====================================================================== Einde pagina 4 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 5 ======================================================================

<pre>                    concept adviesrapport jaarstukken 2024 en begroting 2026 vs 22-4-2025 (3)



Inleiding
Dit adviesrapport bevat de uitkomsten van de beoordeling van de jaarstukken 2024 en de begroting 2026 van de
gemeenschappelijke regeling Veiligheidsregio Gelderland-Zuid (hierna VRGZ).
Hierbij hebben wij een advies geformuleerd voor de zienswijze die VRGZ vraagt aan de deelnemende gemeenten
bij de begroting 2026, en een advies bij de vaststelling van de jaarstukken 2024 en resultaatbestemming 2024.
Op 16 april 2025 en 24 april 2025 hebben wij onze bevindingen besproken met Ron Leenders en Mike Orth .

Tijdschema zienswijze
VRGZ heeft de jaarstukken 2024 en de begroting 2026 aan de deelnemende gemeenten op 24 maart 2025
aangeboden. Volgens de BRN-planning geven wij een advies aan de deelnemende gemeenten op 25 april 2025 en
zullen gemeenten uiterlijk in juni hun zienswijze indienen. De vaststelling van deze begroting en jaarstukken door
het AB is gepland op 3 juli 2025.

Werkwijze Adviesfunctie
Voor de beoordeling van de jaarstukken en de begroting hebben de gemeenten in de Regio Nijmegen de
Adviesfunctie Gemeenschappelijke Regelingen opgericht (hierna: Adviesfunctie). Als Adviesfunctie beoordelen wij
de jaarstukken en de begroting en brengen hierover advies uit aan de regiogemeenten.

Vertrekpunt bij de beoordeling zijn de Begrotingsrichtlijnen Regio Nijmegen (BRN), die de gemeenten in de Regio
Nijmegen vastgesteld hebben. Hieraan toetsen wij. De index op de gemeentelijke bijdragen voor 2026 is 2,71%.
Voor een uitgebreide toelichting op de indexeringssystematiek verwijzen wij naar de BRN 2026. Wij hebben de
bijzonderheden die gelden voor VRGZ verder in dit rapport toegelicht.

Onze beoordeling van de jaarstukken richt zich op de financiële verantwoording en het voorstel over de
bestemming van het resultaat.

De VRGZ heeft het concept van het accountsverslag 2024 op 24 april 2025 aangeleverd. De afwezigheid van een
definitieve accountantsverklaring is later dan voorgaande jaren. Uit het concept blijkt dat de accountant
voornemens is een goedkeurende verklaring voor het getrouwe beeld af te geven.

Daarnaast heeft de VRGZ aangegeven dat de verklaring in 2026 naar verwachting later zou worden aangeleverd,
vanwege toenemende werkdruk bij de accountant. De adviesfunctie acht dit niet wenselijk, gezien het belang van
tijdige beschikbaarheid van deze verklaring voor de verdere advisering vanuit de adviesfunctie.

Daarmee valt een inhoudelijke beoordeling van geleverde prestaties buiten de scope van onze werkzaamheden.
Onze beoordeling van de begroting richt zich allereerst op het realiteitsgehalte van de raming en de toepassing
van de BRN-normen en richt zich vooral op het jaar 2026. De meerjarenraming gebruiken wij met name als basis
voor de beoordeling van de vermogenspositie.
Een inhoudelijke beoordeling van beleidsvoornemens valt buiten de scope van onze werkzaamheden.

Zowel bij de jaarstukken als de begroting nemen wij de risico’s en de risicobeheersing in ogenschouw en
beoordelen wij de vermogenspositie, en met name het verloop van de algemene reserve.




                                                                                                3
</pre>

====================================================================== Einde pagina 5 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 6 ======================================================================

<pre>                   concept adviesrapport jaarstukken 2024 en begroting 2026 vs 22-4-2025 (3)



1. Advies

1.1      Advies bij de jaarstukken 2024
In 2024 is voorgesteld om het positieve resultaat van het programma Crisis- en Rampenbestrijding (C&R) – na het
vullen van de algemene reserve tot de bestuurlijke norm – toe te voegen aan een nieuw te vormen bestemde
reserve ‘Duurzaamheid huisvesting’ (€ 610.000). Hoewel verduurzaming een belangrijke opgave is, ontbreekt in de
jaarstukken op dit moment een concreet uitvoeringsplan, tijdspad of onderbouwing van de benodigde
investeringsomvang. Echter na ontvangst van oplegnotitie rondom de jaarstukken 2024 waarin de VRGZ duidelijk
de noodzaak van deze bestemmingsreserve toelicht en de koppeling met het onderzoek vastgoed maakt, acht de
adviesfunctie de vorming van deze bestemmingsreserve acceptabel. Dit om desinvesteringen te voorkomen en in
de komende jaren de mogelijke kansen van verduurzaming van panden aan te pakken.

Tegelijkertijd wordt de jaarrekening gekenmerkt door een structurele toename van personeelslasten, met name
door uitbreiding van formatie, inhuur van externen en investeringen in opleidingen. Na overleg met VRGZ is hier
een nadere toelichting op gegeven. Deze volstaat voor nu.

Bij het opstellen van de risicoparagraaf zijn risico’s opgenomen omtrent de verduurzaming van het vastgoed en
kapitaallasten vastgoed. Deze twee risico’s hebben in de loop van 2025 een andere wending gekregen en zouden
nu in zwaarte afgenomen zijn. Dit vanwege het lopende onderzoek ‘vastgoed VRGZ’ waar inmiddels meer
duidelijkheid over is. De VRGZ heeft toegezegd dat deze in de programmabegroting 2026 zijn geactualiseerd.

Wij adviseren de deelnemende gemeenten daarom om:

    •    Te verzoeken in te stemmen met de voorgestelde bestemmingsreserve ‘duurzaamheid huisvesting’.
    •    Te pleiten voor samenhang tussen meerjarige financiële risico’s en de vorming of inzet van reserves,
         zodat gerichte keuzes worden gemaakt in plaats van generieke reserveringen.




                                                                                               4
</pre>

====================================================================== Einde pagina 6 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 7 ======================================================================

<pre>                    concept adviesrapport jaarstukken 2024 en begroting 2026 vs 22-4-2025 (3)


1.2      Advies bij de begroting 2026

De VRGZ heeft de programmabegroting 2026 en meerjarenraming voor 2027 e.v. opgesteld. In de begroting is
rekening gehouden met de nog onzekere korting op de BDuR die het Rijk mogelijk zal opleggen, en deze is als
taakstelling opgenomen in de begroting. Definitief besluit hierover zal volgen uit de voorjaarsnota van het Rijk.
Daarnaast is er een bestuurlijke taakstelling van 150.000 euro in de begroting verwerkt. Hierbij wordt niet
toegelicht hoe deze wordt ingevuld. De adviesfunctie geeft aan dat dit geen onderdeel mag uitmaken van de
aangeleverde bezuinigingsmaatregelen, deze zijn immers op gesteld voor de korting op de BDuR-middelen. De
bestuurlijke taakstelling dient binnen bestaande budgetten te worden gerealiseerd.

Het is belangrijk op te merken dat de VRGZ geen taakstellingen heeft opgenomen die de gemeentelijke bijdrage
laten afnemen. De focus ligt op het opvangen van de onzekerheden die voortkomen uit de korting op de BDuR-
middelen en de bestuurlijke taakstelling. In de conceptbegroting komt de VRGZ niet met een toelichting op de
taakstelling. Wel biedt de VRGZ een lijst met bezuinigingsvoorstellen waaruit keuzes gemaakt kunnen worden om
de taakstelling te realiseren. Wordt hierin geen keuze genomen, en wordt de BDuR korting wel doorgevoerd, zal
dit als gevolg hebben dat de gemeenschappelijk bijdrage stijgt. De adviesfunctie adviseert om in de toelichting een
uitwerking te geven van een prioritering op de verschillende bezuinigingsopties én tevens te onderzoeken welke
mogelijkheden er zijn om ambities af te schalen om aan de taakstelling te kunnen voldoen. Een prioritering in de
bezuinigingsvoorstellen zou wenselijk zijn geweest, zodat keuzes gemakkelijker te maken zijn. Daarbij is het
volgens de adviesfunctie niet wenselijk dat de korting op de BDuR middelen leidt tot een uitzetting van
gemeentelijke bijdragen. Juist omdat vanuit de colleges van Rijk van Nijmegen het verzoek is gekomen om
scenario’s uit te werken voor wat betreft een daling van de gemeentelijke bijdragen.

Verder zullen de gevolgen van de ontwikkelingen rondom de kostenverdeelsystematiek en het
huisvestingsonderzoek pas in de programmabegroting van 2027 tot uitwerking komen.

Wij adviseren de deelnemende gemeenten van VRGZ om:

    •    De VRGZ te verzoeken om voor 2026 en verder een concrete prioritering aan te geven in de door de VRGZ
         aangedragen scenario’s om zo de BDuR-korting te verwerken. De aangedragen bezuinigingsvoorstellen
         en overige maatregelen moeten ten minste het totaal van de korting op kunnen vangen. De VRGZ heeft
         hierna al een reactie gegeven op de wenselijkheid van een prioritering van de bezuinigingsvoorstellen.
    •    De VRGZ te verzoeken om de te realiseren taakstellingen te scheiden in de bestuurlijke taakstelling
         (150.000) en de BDuR-korting (1.032.000).
    •    De VRGZ komt met een herziene paragraaf weerstandsvermogen. Afhankelijk daarvan adviseren wij om
         aan de deelnemende gemeenten om de risico’s op te nemen in zoverre deze de algemene reserve
         overstijgt.
    •    De meerjarenraming 2027 – 2029 ter kennisgeving aan te nemen

Na overleg met de VRGZ hebben zij het volgende aangegeven rondom de bezuinigingsvoorstellen:

De VRGZ heeft er bewust voor gekozen geen inhoudelijke prioritering aan te brengen in de voorgestelde
bezuinigingsmaatregelen. Deze keuze is overwogen en berust op argumenten die zowel inhoudelijk als bestuurlijk
van aard zijn. Allereerst geldt dat het totale pakket aan maatregelen net toereikend is om de bezuiniging op de Brede
Doeluitkering Rampenbestrijding (BDuR) te realiseren. Door deze krappe marge heeft het aanbrengen van prioriteit
geen meerwaarde: het afvallen van een aantal maatregelen zou direct betekenen dat de benodigde bezuiniging niet
gehaald wordt. Een rangorde zou ten onrechte kunnen suggereren dat bepaalde maatregelen gemakkelijker te
realiseren zijn dan andere, of minder impact hebben.




                                                                                                 5
</pre>

====================================================================== Einde pagina 7 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 8 ======================================================================

<pre>                    concept adviesrapport jaarstukken 2024 en begroting 2026 vs 22-4-2025 (3)


Bovendien ligt de eindverantwoordelijkheid voor de begroting en de invulling van de bezuinigingen bij het Algemeen
Bestuur van de VRGZ. Het Dagelijks Bestuur faciliteert dit proces door het aanreiken van onderbouwde voorstellen,
maar zonder daar een inhoudelijke voorkeursvolgorde aan te verbinden. Daarmee behouden gemeenten de ruimte
om op basis van hun eigen context tot een afgewogen oordeel te komen.

Tot slot speelt ook de onzekerheid rondom de Rijksbijdrage een belangrijke rol. Als het Rijk besluit om de
voorgenomen bezuinigingen op veiligheidsregio’s alsnog terug te draaien, acht het Dagelijks Bestuur het onwenselijk
en onverantwoord dat gemeenten desondanks bezuinigingen in deze omvang zouden doorvoeren. Juist om die reden
is ervoor gekozen geen prioritering aan te brengen: dit zou de onterechte indruk kunnen wekken dat sommige
maatregelen toch zonder grote gevolgen zouden kunnen worden uitgevoerd.

De VRGZ geeft zelf aan dat zij niet de indruk willen wekken dat sommige bezuinigingsvoorstellen zonder grote
gevolgen kunnen worden doorgevoerd. De adviesfunctie begrijpt de impact van de voorgestelde maatregelen en is
daarom juist van mening dat een concrete prioritering van de bezuinigingsmaatregelen de bestuurders helpt in de
te maken keuzes.




                                                                                                6
</pre>

====================================================================== Einde pagina 8 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 9 ======================================================================

<pre>                   concept adviesrapport jaarstukken 2024 en begroting 2026 vs 22-4-2025 (3)



2. Kaders
2.1      BRN-normen
De BRN-indexering op de gemeentelijke bijdragen wordt bepaald op de in de mei- en september circulaire
gepubliceerde indexcijfers, welke gebaseerd zijn op het CEP (Centraal Economisch Plan, meicirculaire) ) en de MEV
(Macro Econonische Verkenningen, septembercirculaire):
    1. Het gaat om de volgende indexcijfers;
    a. de prijs overheidsconsumptie, beloning werknemers;
    b. Prijs Bruto Binnenlands Product (PBBP) als indexering voor de materiële lasten.
    2. Deze indexering wordt met een weging van 70% voor loon en 30% voor materieel berekend tot één BRN-
        index voor de gemeentelijke bijdragen.
    3. Er wordt één jaar geactualiseerd, gebaseerd op de gegevens uit de MEV (septemberpublicatie 2024). Deze
        actualisatie is verwerkt in de BRN-index 2026.




Berekening
De GGD, ODRN en de VRGZ hebben een afwijkende indexering en zullen dan ook hun eigen berekening volgen.
Volgens info van GGD, VRGZ en ODRN zal de voorcalculatorische index 2026 3,22% voor de GGD, 3,16% voor de
VRGZ en 3,27% voor de ODRN zijn (in verband met weging personeel/materieel). De nacalculatorische index 2024
1,64% voor de GGD, 1,50% voor de VRGZ en 1,64% voor de ODRN
De totaal index van de begroting 2026 bestaat uit voorcalculatie 2026 en de nacalculatie 2024.
Totaal index begroting 2026:
VRGZ: 4,66% = 3,16% + 1,50%




                                                                                               7
</pre>

====================================================================== Einde pagina 9 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 10 ======================================================================

<pre>                  concept adviesrapport jaarstukken 2024 en begroting 2026 vs 22-4-2025 (3)


2.2     Overige kaders

Op pagina 91 van de jaarrekening en pagina 62 van de programmabegroting rapporteert de VRGZ op de
verschillende taakvelden.




                                                                                              8
</pre>

====================================================================== Einde pagina 10 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 11 ======================================================================

<pre>                     concept adviesrapport jaarstukken 2024 en begroting 2026 vs 22-4-2025 (3)



3. Jaarstukken 2024

3.1       Algemeen

In 2024 heeft Veiligheidsregio Gelderland-Zuid (VRGZ) verdere stappen gezet in de uitvoering van het
meerjarenbeleidsplan 2024–2027. Dit jaar stond in het teken van enkele belangrijke beleidswijzigingen en
financiële herstructureringen. De organisatie werkt steeds meer beleidsmatig en resultaatgericht, waardoor
doelen gerichter kunnen worden gevolgd en bijgestuurd.

Daarnaast zijn aanvullende maatregelen genomen op het gebied van duurzaamheid en digitalisering. Zo is de
uitrol van Digitaal Centraal (archiefbeheer) verder doorgezet en zijn strengere normen voor dieselmotoremissie
geïmplementeerd.

Ook is extra aandacht besteed aan de overgang naar fluorvrije schuimblusmiddelen, een belangrijke stap binnen
de milieudoelstellingen van VRGZ. Deze ontwikkelingen dragen bij aan een toekomstbestendige en efficiënter
werkende organisatie.

Verder merkt de adviesfunctie wel het volgende op omtrent de jaarrekening:

      •   Onvoldoende overzicht: De jaarrekening bevat veel informatie, maar die is verspreid. Hierdoor is het
          lastig om snel inzicht te krijgen in de financiële situatie. Het verband tussen begroting, werkelijke kosten,
          afwijkingen en reserves is niet goed zichtbaar. De adviesfunctie geeft aan met de VRGZ hierover in
          gesprek te willen blijven richting de jaarrekening en programmabegroting van volgende jaren. Om de
          overzichtelijkheid en samenhang verder te verbeteren.
      •   Stijgende personeelskosten, weinig onderbouwing: In meerdere programma’s zijn de personeelskosten
          flink gestegen, onder meer door inhuur en opleidingen. Er ontbreekt in de jaarrekening een duidelijke
          uitleg hoe dit structureel houdbaar blijft.

Op verzoek heeft de adviesfunctie nader toelichting op bovenstaande punten ontvangen.



3.2       Controleverklaring accountant
Bij het schrijven van dit rapport is er nog geen controleverklaring beschikbaar gesteld. De adviesfunctie heeft de
de bevindingen van de accountant niet kunnen meenemen in het opstellen van het adviesrapport.
De VRGZ heeft wel het concept van het accountsverslag 2024 op 24 april 2025 aangeleverd. De afwezigheid van een
definitieve accountantsverklaring is later dan voorgaande jaren. Uit het concept blijkt dat de accountant
voornemens is een goedkeurende verklaring voor het getrouwe beeld af te geven.

Daarnaast heeft de VRGZ aangegeven dat de verklaring in 2026 naar verwachting later zou worden aangeleverd,
vanwege toenemende werkdruk bij de accountant. De adviesfunctie acht dit niet wenselijk, gezien het belang van
tijdige beschikbaarheid van deze verklaring voor de verdere advisering vanuit de adviesfunctie. Dit belang blijkt
bijvoorbeeld uit het concept van het accountantsverslag, waarin gecorrigeerde controleverschillen hebben geleid
tot een aanpassing van het resultaat



3.3       Fiscaliteiten
Geen bijzonderheden




                                                                                                    9
</pre>

====================================================================== Einde pagina 11 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 12 ======================================================================

<pre>                    concept adviesrapport jaarstukken 2024 en begroting 2026 vs 22-4-2025 (3)


3.4      Begroting 2024 en managementrapportages

Verschuivingen binnen het programma C&R € 0
Dit betreft budgettair neutrale verschuivingen t.b.v. een betere allocatie en presentatie.

Mutaties bestemde reserves € 773.000
In 2023 is minder uitgegeven aan het project Digitaal centraal (optimalisatie van archiefbeheer). Hierdoor is in
2024 zowel het budget voor personeelslasten als de bestemde reserve € 76.000,- hoger dan oorspronkelijk
begroot. Ook is in 2023 minder uitgegeven aan de transitie naar fluorvrije schuimblusmiddelen (€ 184.000,-) en aan
de aanpassingen om te voldoen aan de aangescherpte wettelijke normen voor dieselmotoremissie (€ 124.000,-)
waardoor de budgetten van respectievelijk Wagenpark en Werkmaterieel en Huisvestingskosten met deze
bedragen zijn opgehoogd en de begrote vrijval van de bestemde reserve duurzaamheid in 2024 € 308.000,-
bedraagt. Daarnaast is in 2023 een bestemde reserve gevormd voor de toegekende extra BDuR-middelen ten
behoeve van de versterking van crisisbeheersing. Beoogd was een deel van deze middelen in te zetten in 2024 (€
389.000,-).


3.5      Resultaatanalyse


 Onderstaand een overzicht van de begrote en gerealiseerde saldi in 2024.

                                          C&R                      RAV                       Totaal VRGZ

 jaar 2024; bedragen x € 1.000            begroot     realisatie   begroot    realisatie begroot         realisatie

 Saldo baten -/- lasten uit gewone
                                          -942        -118         0          -398           -942        -516
 bedrijfsvoering

 reservemutaties                          842         740          0          0              842         740

 te bestemmen resultaat                   -100        622          0          398            -100        224



Het jaar 2024 sluit op beide programma’s samen met een overschot van € 224.000. De bijgestelde begroting gaf
een verwacht tekort van € 942.000. Onderstaand worden de belangrijkste verschillen tussen begroting en realisatie
toegelicht. De focus ligt hierbij op het programma Crisis- en Rampenbestrijding (C&R), aangezien dit wordt
gefinancierd uit gemeentelijke bijdragen.

Programma Crisis- & Rampenbestrijding

Het begrote tekort binnen het programma C&R bedroeg € 942.000. Het gerealiseerde resultaat is € 622.000 positief.
Dit resultaat is grotendeels incidenteel van aard.

 Aan de opbrengstenzijde is dit met name te danken aan hogere bijdragen van het Rijk, onder andere door loon- en
prijscompensatie binnen de Brede Doeluitkering Rampenbestrijding (BDuR) en het vrijvallen van middelen die
oorspronkelijk gereserveerd waren voor frictiekosten bij de transitie van de meldkamer. Daarnaast zijn er extra
inkomsten verkregen via declaraties voor de opvang van asielzoekers en ontheemden, detacheringen en bijdragen
vanuit andere partijen zoals de GGD en de politie.

Aan de kostenkant zijn de personeelskosten hoger dan begroot. Dit wordt veroorzaakt door een combinatie van
hogere uitgaven aan opleidingen, wijzigingen in de FLO-regeling, inhuur van extern personeel en investeringen in




                                                                                                    10
</pre>

====================================================================== Einde pagina 12 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 13 ======================================================================

<pre>                   concept adviesrapport jaarstukken 2024 en begroting 2026 vs 22-4-2025 (3)


strategische personeelsontwikkeling. Ook zijn er extra kosten gemaakt voor onder andere de inzet op
communicatie, informatiebeveiliging en de najaarscampagne voor COVID-19-vaccinaties.

Binnen de overige bedrijfskosten zijn de huisvestingskosten toegenomen, onder andere door een herzien
meerjarenonderhoudsplan, stijgende energieprijzen, en kosten voor onderhoud, schoonmaak en
werkplekaanpassingen. Voor het wagenpark zijn de onderhoudskosten opgelopen vanwege vertraagde vervanging
van materieel, en is er geïnvesteerd in voorraadbeheer en nieuw materieel voor natuurbrandbeheersing.

Daarnaast zijn er extra kosten gemaakt voor externe dienstverlening, juridische ondersteuning en verschillende
projecten. Tegelijkertijd is op enkele posten, zoals de meldkamer, interne doorbelastingen en rentelasten, sprake
van financiële meevallers. De post "onvoorzien" is in 2024 niet ingezet, wat ook bijdraagt aan het positieve
resultaat.

De investeringen in kapitaalgoederen zijn deels doorgeschoven naar volgende jaren, waardoor de kapitaallasten
lager uitvallen dan begroot. Hoewel dit geen directe impact heeft gehad op de dienstverlening, wordt er rekening
gehouden met een mogelijke stijging van onderhoudskosten op de langere termijn.

Tot slot is er vanwege een aangekondigde korting op de BDuR vanaf 2026 terughoudendheid betracht in het
nemen van structurele maatregelen.



                                                                                                    Verschil met
                                                                                                     begroting
 Omschrijving                                                                                       v=voordelig;
 Bedragen x € 1.000                                                                                  n=nadelig
 Hogere bijdragen rampenbestrijding € 140
 Hoger uitgevallen loon- en prijscompensatie in de BDur                                                        68 v
 Hogere ontvangsten t.b.v. 25KV-lijnen                                                                         65 v
 Ontvangen vergoeding vanuit Rijk voor opvang Ontheemden uit Oekraïne 2022/2023                                 7v
 eindafrekening

 Hogere overige opbrengsten € 863
 Detachering medewerkers aan andere organisaties                                                             215 v
 Extra opbrengsten door doorbelasting FLO                                                                    250 v
 Bijdrage van Politie t.b.v. dekking frictiekosten transitie meldkamer                                       157 v
 Verkoop afgeschreven materieel                                                                              216 v
 ERMWIC- project bijdage ontvangen                                                                            15 v
 Mix van over- en onderschrijdingen                                                                           35 v
 Hogere doorbelasting GGD                                                                                     25 n

 Lagere personeelskosten € 122
 Niet volledige invulling van de formatie                                                                     726 V
 Hoger uitgevallen FLO-kosten brandweermedewerkers                                                            250 n
 Lager uitgevallen pensioenlasten                                                                             208 v
 Vrijwilligersvergoedingen hoger dan begroot                                                                  298 v
 Zwangers-ouderschapsverlof van UWV                                                                           183 v
 Verlofsparen meer jaarlijkse gekocht                                                                         220 v
 Diverse opleidingen voor zowel medewerker als vrijwilliger                                                   890 n
 Dotatie voorziening niet-actief personeel                                                                    316 v
 Overstap nieuwe arbodienstverlener en begeleiding leidinggevende                                              94 n
 Dotaie voorziening wet- en regelgeving                                                                       270 n
 Extra inzet arbeidsmarktcommunicatie en werving & selectie                                                    90 n




                                                                                               11
</pre>

====================================================================== Einde pagina 13 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 14 ======================================================================

<pre>                  concept adviesrapport jaarstukken 2024 en begroting 2026 vs 22-4-2025 (3)


Boete overschrijding werkkostenregeling                                                                56 n
Mix van over- en onderschrijdingen                                                                     47 n

Lagere kapitaallasten € 649
Doorgeschoven investeringen naar 2025 door externe factoren: grondstoftekorten,                       649 n
afwachting van het regionaal huisvestingsonderzoek alle nieuwbouwplannen


Hogere overige bedrijfskosten € 1.179
                                                                                                     1034 n
De huisvestingskosten zijn hoger uitgevallen dan begroot. Dit komt doorherziening MJOP
hogere dotatie aan de voorziening € 619.000, Nieuwe contract afgesloten en de gestegen
energie- en belastingtarieven vallen de energielasten voor 2024 € 150.000 hoger, Hoger
onderhoudskosten van € 95.000, gladheidsbestrijding en groenonderhoud, nieuwe
schoonmaakcontract en de gestegen kosten voor gemeentelijk belastingen en heffingen
hebben gezorgd voor overschrijving van totaal € 140.000, Verbeteren van de
werkplekomgeving voor ad € 75.000 en mix van klein onder- en overschrijdingen per saldo
geleid tot een overschrijding van € 30.000

                                                                                                       39 n
De kosten voor communicatieapparatuur vallen hoger uit door: hogere kosten door
doorontwikkeling ICT-infrastructuur, kantoorautomatisering, informatie gestuurd werken
en informatiebeveiliging en minder uitgegeven door ontwikkeling van de VIK € 206.000

                                                                                                       179
Onderhoudskosten wagenpark en werkmaterieel zijn hoger uitgevallen dan begroot. Door
                                                                                                n
vertraagde levering van nieuw materieel wordt langer gebruikgemaakt van oud materieel,
wat leidt tot extra onderhoud. Ook is er € 89.000 geïnvesteerd in het aanleggen van een
voorraad cruciale onderdelen en brandweerinventaris.
Brandstofkosten zijn juist € 56.000 lager door dalende brandstofprijzen.
De transitie naar fluorvrij schuimvormend middel (SVM) is grotendeels afgerond, behalve
voor de blusboten. Hierdoor is € 30.000 minder uitgegeven, maar dit valt nog niet vrij uit de
reserve.
Voor een pilot natuurbrandbeheersing zijn twee quads aangeschaft en een elektrische
tankautospuit gehuurd, samen goed voor € 163.000.
Tot slot zorgden kleine verschillen voor een netto overschrijding van € 13.000.

In 2024 zijn er diverse externe partijen ingehuurd voor ondersteuning bij projecten zoals de
                                                                                                       74 n
nieuwe website, arbeidsmarktcommunicatie en onderzoeken naar kostenverdeling en
huisvesting (€ 236.000). Daarnaast zijn kosten gemaakt voor een leiderschapstraject en
workshops over gedrag en integriteit voor alle medewerkers (€ 201.000).
De regio startte met de gebiedsgerichte aanpak natuurbrandbeheersing, waarvoor een
niet-begrote projectbijdrage van € 144.000 werd geleverd. Voor juridische ondersteuning is
€ 71.000 uitgegeven aan extra advisering.
Tegelijkertijd zijn er meevallers:
     • € 288.000 aan BDuR-middelen is niet ingezet vanwege terughoudendheid in
          structurele uitgaven.
     • De kosten voor de meldkamer vielen € 245.000 lager uit dan begroot.
     • Daarnaast is er een extra onderschrijding van € 45.000 door overige bijstellingen.

De doorbelasting aan AZGZ is hoger dan begroot, o.a. door meer ICT-dienstverlening,
                                                                                                      183 n
inhuur, huisvesting en beleidsmatige ondersteuning




                                                                                                12
</pre>

====================================================================== Einde pagina 14 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 15 ======================================================================

<pre>                    concept adviesrapport jaarstukken 2024 en begroting 2026 vs 22-4-2025 (3)


 Algemene kosten hoger dan begroot door Accountantskosten: Overschrijding van € 91.000,                       138 n
 o.a. door meer controledossiers en een afrekening uit 2023. Cateringkosten: Overschrijding
 van € 62.000 door inzet extra personeel in de kantine. Overige bijstellingen: – € 15.000

 Post onvoorzien niet ingezet, wat leidt tot een positieve afwijking van € 218.000.                            218
                                                                                                v




Programma Regionale Ambulancevoorziening (RAV)

In 2024 komt het totaal aan bedrijfsopbrengsten uit op € 35,918 miljoen, iets hoger dan begroot (€ 33,246 miljoen),
met name dankzij hogere subsidies en overige opbrengsten. De totale bedrijfskosten bedragen € 36,316 miljoen,
wat een overschrijding betekent ten opzichte van de begroting (€ 33,246 miljoen).

Opbrengsten
   • Budget aanvaardbare kosten (BAK):Lager dan begroot: € 32,727 miljoen t.o.v. € 32,851 miljoen
        Oorzaken: minder meldkamerdiensten, lagere kilometervergoeding Verhogend effect o.a. door
       uitbreiding wagenpark en extra lijn-stafbudget.
   • Subsidies Rijk: € 2,564 miljoen gerealiseerd t.o.v. € 285.000 begroot (+ € 2,279 miljoen)→ Vergoeding van
       hogere FLO-kosten.
   • Overige opbrengsten: € 627.000 gerealiseerd t.o.v. € 110.000 begroot (+ € 517.000) → Samenwerking met
       AZGM (€ 440.000) + verkoop materieel (€ 77.000)

Kosten
    • Personeelskosten: € 29,257 miljoen gerealiseerd t.o.v. € 26,346 miljoen begroot (+ € 2,911 miljoen)
        Oorzaken:
            o Hogere FLO-kosten (€ 2,399.000), gedekt door Rijk
            o Inhuur interimmanagers (€ 492.000)
            o Extra opleidingskosten (€ 158.000)
            o Dotatie voorziening niet-actief personeel (€ 393.000)
            o Lagere pensioenlasten (– € 555.000)
            o UWV-uitkeringen (+ € 152.000)
            o Meer reiskosten door meldkamer Apeldoorn (€ 33.000)
    • Kapitaallasten: € 1,279 miljoen gerealiseerd t.o.v. € 1,562 miljoen begroot (– € 283.000) → Door vertraagde
       levering ambulances, dus lagere afschrijving.
    • Overige bedrijfskosten (totaal € 5,780 miljoen t.o.v. € 5,338 miljoen):
            o Wagenpark & werkmaterieel: € 1,340 miljoen t.o.v. € 1,145 miljoen (+ € 195.000) → Hoger
                onderhoud (€ 221.000), schade (€ 20.000), wegenbelasting (€ 13.000), lagere verzekering (– €
                74.000)
            o Dienstverlening door derden: € 605.000 t.o.v. € 356.000 (+ € 249.000) → o.a. interim teamleider,
                roosterbureau, zelfroosteren
            o Communicatieapparatuur: € 417.000 t.o.v. € 511.000 (– € 94.000) → Lagere licentie- en
                datakosten
            o Interne doorbelastingen: € 2,497 miljoen t.o.v. € 2,314 miljoen (+ € 183.000) → Meer inzet
                bedrijfsvoering: ICT, huisvesting, inhuur
            o Algemene kosten: € 198.000 t.o.v. € 277.000 (– € 79.000) → Lagere afschrijvingen oninbare
                vorderingen en lagere lidmaatschapskosten




                                                                                                13
</pre>

====================================================================== Einde pagina 15 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 16 ======================================================================

<pre>                    concept adviesrapport jaarstukken 2024 en begroting 2026 vs 22-4-2025 (3)


3.6      Balanstoelichting
In de balans over 2024 zijn enkele ontwikkelingen relevant:

De investeringen bedragen in totaal € 9,17 miljoen. De grootste investeringscategorieën zijn voertuigen en
bepakkingen (€ 5,7 miljoen), automatisering (€ 1,2 miljoen), persoonlijke beschermingsmiddelen (€ 1,2 miljoen) en
gebouwen (€ 0,5 miljoen). Een deel van de voorgenomen investeringen is doorgeschoven naar 2025 vanwege
vertragingen in aanbestedingen en levering.

De uitzettingen bij de Rijksschatkist zijn gestegen naar € 9,4 miljoen, conform het treasurybeleid waarbij middelen
boven het drempelbedrag (2% van het begrotingstotaal) worden ondergebracht bij het Rijk. De liquide middelen
bedragen eind 2024 € 79.000.

De overlopende activa zijn toegenomen tot € 1,25 miljoen en hebben voornamelijk betrekking op vooruitbetaalde
contracten, verzekeringen en abonnementen. Daarnaast is een subsidiebedrag van het netwerk Acute Zorgregio
Oost alsnog te ontvangen opgenomen.

Aan de passivazijde is een stijging van de langlopende schuld zichtbaar door het afsluiten van een aanvullende
lening van € 5 miljoen. De vlottende passiva zijn licht toegenomen door hogere verplichtingen aan leveranciers en
personeel. De mutaties in de reserves hebben betrekking op o.a. de vorming van een bestemmingsreserve voor
herziening MJOP en de uitbreiding van de reserve duurzaamheid huisvesting conform voorstel
resultaatbestemming.




3.7      Voorstel bestemming resultaat

 Voorstel bestemming resultaat 2024
                                                                                               C&R         RAV
 Bedragen x € 1.000
 Gerealiseerd resultaat                                                                         622        -398
 Toe te voegen aan de reserve aanvaardbare kosten                                                           398


 Toevoeging algemene reserve Crisis- en Rampenbestrijding                                        12
 Toevoeging bestemde reserve duurzaamheid huisvesting                                           610
 Totaal resultaat                                                                             1.020

Algemene reserve C&R
Bij positieve resultaten is het bestuurlijk uitgangspunt dat eerst wordt toegevoegd aan de algemene reserve tot
het niveau van de bestuurlijke norm van 5% van de baten. Omdat de omzet binnen het programma C&R in 2024 is
gestegen, is het aandeel van de algemene reserve in verhouding afgenomen. Het gerealiseerde overschot maakt
het mogelijk om € 12.000 toe te voegen aan de algemene reserve, waarmee de norm van 5% opnieuw wordt
bereikt.

Bestemde reserve duurzaamheid huisvesting
Het resterende resultaat van € 610.000 binnen C&R wordt voorgesteld toe te voegen aan een nieuw te vormen
bestemde reserve 'duurzaamheid huisvesting'. Deze reserve is bedoeld om toekomstige investeringen in het kader
van energietransitie, verduurzaming van panden en noodzakelijke aanpassingen aan het vastgoed mogelijk te
maken.




                                                                                                14
</pre>

====================================================================== Einde pagina 16 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 17 ======================================================================

<pre>                   concept adviesrapport jaarstukken 2024 en begroting 2026 vs 22-4-2025 (3)


Reserve aanvaardbare kosten RAV
 Het programma RAV sluit 2024 af met een negatief resultaat van € 398.000. Voorgesteld wordt om dit tekort ten
laste te brengen van de reserve aanvaardbare kosten. Door deze onttrekking daalt het weerstandsvermogen van
de RAV naar 7%, wat onder de bestuurlijke norm van 10% ligt. Gezien de structurele druk op formatie en
oplopende kosten blijft dit een aandachtspunt voor de komende jaren.




3.8     Deelnemersbijdragen

In onderstaande tabel is de ontwikkeling van de bijdrage van gemeenten weergegeven



Gemeenten                                     Bijdrage 2024
Berg en Dal                                               2.817.715
Beuningen                                                 1.713.249
Buren                                                     2.601.685
Culemborg                                                 2.383.322
Druten                                                    1.313.838
Heumen                                                    1.467.811
Maasdriel                                                 2.141.460
Neder-Betuwe                                              1.973.012
Nijmegen                                                16.937.880
Tiel                                                      3.223.458
West Betuwe                                               4.813574
West Maas en Waal                                         1.751.505
Wijchen                                                   3.099.141
Zaltbommel                                                2.523.187
Totaal                                                48.760.837




                                                                                               15
</pre>

====================================================================== Einde pagina 17 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 18 ======================================================================

<pre>                   concept adviesrapport jaarstukken 2024 en begroting 2026 vs 22-4-2025 (3)



4. Gewijzigde begroting 2025
Begrotingswijzigingen:

Baten
Overige opbrengsten                +20

Lasten
Personeelskosten                   -142
Kapitaallasten                     +14
Wagenpark en werkmaterieel         +38
Communicatieapparatuur             +11
Huisvestingskosten                 +75
Overige bedrijfskosten             +129

De VRGZ heeft in bijlage 8.3.1 de begrotingswijzigingen weergegeven. Het betreft de onderstaande posten.
De wijzigingen hebben zich voorgedaan nadat de begroting 2024 is vastgesteld. Het betreft kostenneutrale
verschuivingen en mutaties in de bestemde reserves. De wijzigingen hebben geen budgettaire consequenties voor
de deelnemende gemeenten.




                                                                                               16
</pre>

====================================================================== Einde pagina 18 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 19 ======================================================================

<pre>concept adviesrapport jaarstukken 2024 en begroting 2026 vs 22-4-2025 (3)




                                                                            17
</pre>

====================================================================== Einde pagina 19 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 20 ======================================================================

<pre>                    concept adviesrapport jaarstukken 2024 en begroting 2026 vs 22-4-2025 (3)



5. Begroting 2026

5.1      Algemeen
De begroting 2026 is opgebouwd uit de volgende vier onderwerpen:
    • De kernactiviteiten van de VRGZ, de landelijke ontwikkelingen en de stand van zaken met betrekking tot
        het Regionaal Beleidsplan 2024-2027
    • Crisis- en Rampenbestrijding (sector Brandweer en sector Crisisbeheersing)
    • Regionale Ambulancevoorziening (RAV) (sector Regionale Ambulancevoorziening)
    • Bedrijfsvoering

De begroting 2026 laat een negatief saldo van baten en lasten zien van € 619.000. Na onttrekking van reserves
bedraagt het geraamd resultaat € 0. Ook de meerjarenraming laat voor 2027 eenzelfde negatief resultaat zien wat
volledig wordt gedekt door de onttrekkingen uit de reserves. Door ophoging van de gemeentelijke bijdrage vanaf
2028 verdwijnt het negatieve saldo en wordt er minder onttrokken uit de reserves.

5.2      BRN-normen, BBV-normen en overige kaders
Toetsing BRN-norm
In de BRN-norm is voor de VRGZ een indexatie voor 2026 opgenomen van 4,66%. Dit percentage is opgebouwd uit
een voorcalculatorische index voor loon (3,40%) en voor materieel (2,60%), waarbij de index voor loon 70%
meetelt en de index voor materieel voor 30%. Er vind een nacalculatie plaats over de loonindex van 2024. De
loonindex bedroeg in 2024 5,85% terwijl er in de BRN 2024 3,90% was opgenomen. De materiële index heeft geen
nacalculatie. Dit leidt tot een totale nacalculatie van 1,50% wat betekent dat de BRN voor de VRG 4,66% bedraagt.

De VRGZ heeft de indexatie conform de BRN-norm toegepast op de gemeentelijke bijdrage. Hierdoor neemt de
gemeentelijke bijdrage als gevolg van indexatie toe met € 2.401.931. Verder vindt er in 2026 geen toevoeging aan
de gemeentelijke bijdrage plaats. Vanaf 2028 stijgt de gemeentelijke bijdrage in het kader van herziening MJOP, dit
is in vorige begrotingen reeds eerder aangekondigd. Vanuit de resultaatbestemming 2024 zijn deze
kostenstijgingen in eerdere jaren gedekt middels de daarvoor bestemde reserve.

Toetsing BBV-norm

Algemeen
Volgens het BBV bestaat de begroting uit een programmabegroting en een begroting naar taakvelden. Afzonderlijk
moeten de overheadkosten en de algemene dekkingsmiddelen inzichtelijk worden gemaakt.

De VRGZ heeft een overzicht van baten en lasten per taakveld opgenomen waarbij de overhead, algemene
dekkingsmiddelen (onder ‘algemene uitkeringen’) en onvoorzien (onder ‘overige baten en lasten’) afzonderlijk zijn
opgenomen (pagina 64 van de begroting). Per programma zijn de lasten en baten van het programma opgenomen
en ook de aan het programma toe te rekenen overhead.




                                                                                                18
</pre>

====================================================================== Einde pagina 20 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 21 ======================================================================

<pre>                   concept adviesrapport jaarstukken 2024 en begroting 2026 vs 22-4-2025 (3)


Beleidsindicatoren en kengetallen

De VRGZ heeft in de begroting beleidsindicatoren (zie begroting onderdeel 8.4) en de voorgeschreven kengetallen
(zie onderdeel 6.1.3) opgenomen.
Bij de beleidsindicatoren is aangegeven dat de overhead op 22% (tegen 24 in de realisatie 2024) van de totale
lasten uitkomt bij het programma C&R en op 14% (tegen 13% in de realisatie 2024). Deze indicatoren zijn niet
normatief en dienen voor de transparantie en analyse binnen de VRGZ en t.o.v. andere veiligheidsregio’s. Binnen
de regio Nijmegen bestaat wel een maximering van overheadkosten en dit maximum (niet gerelateerd aan
werksoort) bedraag 25%. Hieraan voldoet de VRGZ.



Brief verbonden partijen in relatie tot gemeentelijke financiën

Vanuit het PFO Financiën is in november 2024 een brief aan de AB’s van de GR-en die vallen onder de Adviesfunctie
gestuurd. Kern van deze brief was een oproep om voor de komende jaren scenario’s uit te werken waarbij de
structurele vermindering van gemeentelijke middelen als uitgangspunt wordt gehanteerd. Verzocht is aan de GR-
en om dit te betrekken bij het opstellen van hun kadernota en de concrete scenario’s voor te leggen bij de
behandeling van de begroting 2026.

In onderstaande alinea besteden we aandacht aan in hoeverre en op welke concrete wijze de GGD
GZ/VRGZ/ODRN/MGR/MARN voldaan heeft aan deze oproep van het PFO...


De VRGZ heeft gehoor gegeven aan de opdracht vanuit de oproep van het PFO Financiën in 2024 om voor de
komende jaren scenario’s uit te werken waarbij de structurele vermindering van gemeentelijke middelen als
uitgangspunt wordt gehanteerd.
In het AB van 13 maart zijn een achttal bezuinigingsvoorstellen gepresenteerd die gezamenlijk optellen tot een
jaarlijkse besparing van € 1.339.000. Uitgangspunten bij de totstandkoming van de voorstellen waren onder
andere: niet ‘kaasschaven’ en geen bezuiniging op bedrijfsvoering aangezien deze al onder het landelijk
gemiddelde ligt. Het DB heeft aangegeven dat, gezien de impact op de veiligheid, geen van deze maatregelen
steun ontvangt en als onwenselijk en onverantwoord wordt ervaren.

In het overzicht van baten en lasten van programma Crisis- en rampenbestrijding staan de taakstelling van het
bestuur (€ 150.000) en de budgetkorting van de BDuR (€ 1.032.000) opgenomen. Zonder het uitvoeren van
bezuinigingen zullen deze taakstellingen niet gerealiseerd worden. Uit gesprek met de VRGZ is gebleken dat deze
taakstellingen bewust zo zijn opgenomen gezien de onzekerheden rondom de korting van de BDuR en de
mogelijke keuzes rondom de bezuinigingsvoorstellen. De VRGZ verwacht in de voorjaarsnota van het Rijk meer
duidelijkheid over deze korting. Bij het schrijven van dit rapport is deze nog niet gepubliceerd.
Daarnaast wordt in de programmabegroting 2026 niet duidelijk hoe de bestuurlijke taakstelling (€ 150.000) wordt
ingevuld.

Wanneer de budgetkorting niet of slechts ten dele wordt teruggedraaid, zal de taakstelling gerealiseerd moeten
worden door middel van de gepresenteerde bezuinigingsvoorstellen. Gezien de mogelijke ongewenste risico’s bij
de voorstellen is de adviesfunctie van mening dat deze bezuinigingen op deze wijze ook geen steun zullen
ontvangen bij de begrotingsbehandelingen. Als niet voor deze voorstellen wordt gekozen verwacht de
adviesfunctie dat wordt gekeken naar de eigen organisatie en is het volgens de adviesfunctie niet de bedoeling dat
de taakstelling bij de gemeente terecht komt. Dit zou immers haaks staan op de oproep vanuit het PFO.




                                                                                               19
</pre>

====================================================================== Einde pagina 21 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 22 ======================================================================

<pre>                    concept adviesrapport jaarstukken 2024 en begroting 2026 vs 22-4-2025 (3)


5.3       Begrotingsanalyse

De VRGZ heeft voor het programma Crisis- en Rampenbestrijding op pagina 45 tot en met 48 een toelichting
gegeven op de verschillen tussen de begroting 2026 en de gewijzigde begroting 2025.

De stijging van de baten bedraagt € 1.857.000. Deze stijging wordt veroorzaakt door (bedragen x € 1.000):

      -   Rijksbijdragen                      - 666
      -   Gemeentelijke bijdrage              +2.402
      -   Opbrengsten bedrijfsvoering         +90
      -   Overige opbrengsten                 +30



De stijging van de lasten bedraagt € 1.652.000. Deze stijging wordt veroorzaakt door (bedragen x € 1.000):

      -   Personeelskosten                    +2.513
      -   Kapitaallasten                      +49
      -   Communicatieapparatuur              -207
      -   Huisvestingskosten                  +88
      -   Overige bedrijfskosten              +109
      -   Onvoorzien                          +3
      -   Rentebaten en -lasten               +127
      -   Te realiseren taakstelling          -1.032
      -   Mutaties bestemde reserves          -619

Bevindingen
Hoewel de adviescommissie niet de inhoudelijk toets kan doen op nut en noodzaak, heeft de adviescommissie wel
de volgende bevindingen.



Personeelskosten en overige bedrijfskosten
De toelichting geeft aan dat er een verschuiving heeft plaatsgevonden van overige bedrijfskosten naar
personeelskosten vanwege het omzetten van inhuurbudget naar vaste formatie.

Taakstellingen
Zoals in paragraaf 6.2 beschreven staan nu ‘te realisteren taakstellingen’ opgenomen in de begroting zonder dat
wordt toegelicht op welke wijze invulling wordt gegeven aan deze taakstellingen. In de definitieve versie van de
begroting 2026 dient hier invulling aan gegeven te worden anders kan de adviesfunctie niet adviseren om in te
stemmen met deze begroting.




                                                                                                20
</pre>

====================================================================== Einde pagina 22 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 23 ======================================================================

<pre>                  concept adviesrapport jaarstukken 2024 en begroting 2026 vs 22-4-2025 (3)


5.4     Deelnemersbijdragen
Deelnemersbijdrage 2026 – 2029




                                                                                              21
</pre>

====================================================================== Einde pagina 23 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 24 ======================================================================

<pre>                   concept adviesrapport jaarstukken 2024 en begroting 2026 vs 22-4-2025 (3)


5.5      Meerjarenbegroting
De lasten en baten zijn voor de jaren 2027-2029 grotendeels gelijk gehouden aan 2026. Voor posten als de
rentebaten, rentelasten en kapitaallasten is dit opvallend aangezien de investeringsplanning wel een flinke
stijging in de omvang van totale investeringen laat zien.

De VRGZ heeft het positieve resultaat van 2023 van het programma Crisis- en rampenbestrijding toegevoegd aan
een nieuwe bestemmingsreserve: ‘herziening meerjarenonderhoudsplan’. Deze bestemmingsreserve is in 2028
grotendeels uitgeput, waardoor er in de meerjarenraming in 2028 een extra uitzetting is genomen ter hoogte van €
540.000. Voor 2029 betekent het een verdere uitzetting van € 619.000.

Kijkend naar de uitkomst van het onderzoek ‘Vastgoed VRGZ’ en de hierboven geschetste ontwikkelingen is de
inschatting van de adviesfunctie dat de gemeentelijke bijdrage in de meerjarenraming extra zal toenemen.
Deelnemende gemeenten zijn hier middels een apart traject in meegenomen.

Verder neemt de adviesfunctie de meerjarenraming ter kennisgeving aan.




                                                                                               22
</pre>

====================================================================== Einde pagina 24 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 25 ======================================================================

<pre>                    concept adviesrapport jaarstukken 2024 en begroting 2026 vs 22-4-2025 (3)



6. Weerstandsvermogen

 6.1     Algemene reserve

De algemene reserve van de VRGZ bestaat uit twee verschillende reserves: de algemene reserve Crisisbeheersing
en Rampenbestrijding (C&R) en de algemene reserve aanvaardbare kosten RAV.
De normering per programma is:

• C&R: streefwaarde tevens norm 5% van de baten
• RAV: streefwaarde 15%, normwaarde minimaal 10% van de baten

Uitgangspunt is de begin 2015 opgestelde nota ‘Risicomanagement, voorzieningen en weerstandsvermogen’ en
opgenomen in de financiële spelregels. De gehanteerde normering voor de omvang van de gehanteerde reserve
bestaat al geruime tijd.

De adviesfunctie merkt op dat de bestuurlijk norm omtrent de omvang van de algemene reserve van de VRGZ
(voor het programma crisis en rampenbestrijding) afwijkt van het in 2014 opgestelde, en in 2024 geëvalueerde,
kader Weerstandsvermogen met een norm van 5% i.p.v. 3%. Dit is geen nieuwe ontwikkeling, deze keuze is door
het AB in het verleden al gemaakt.

In onderstaande tabel zijn de normen en gerealiseerde waarden van de reserves bij de jaarstukken 2023 en de
begroting 2025 opgenomen (bedragen x € 1.000).

Jaarstukken 2024                                                          Begroting 2026
                           C&R                    RAV                     C&R               RAV
Norm                       3.197                  3.592                   3.457             3.736
Streefwaarde               n.v.t.                 5.388                   n.v.t.            5.604
Werkelijk/begroot          3.197                  2.547                   3.097             2.547

Voor de algemene reserve van het programma crisis- en rampenbestrijding wordt in de begroting een doorkijk
gegeven voor de jaren 2025 tot en met 2028. Hetzelfde geldt voor de (lasten en) baten.

Vanaf 2026 e.v. daalt, binnen programma C&R, de algemene reserve onder de norm van 5% van de baten. Indien
positieve resultaten worden behaald, geldt als uitgangspunt dat dit resultaat wordt toegevoegd aan de algemene
reserve tot de bestuurlijke norm.




                                                                                                23
</pre>

====================================================================== Einde pagina 25 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 26 ======================================================================

<pre>                    concept adviesrapport jaarstukken 2024 en begroting 2026 vs 22-4-2025 (3)


6.2      Bestemmingsreserves
Het voorstel voor de resultaatbestemming is om € 12.000 in de algemene reserve te storten en deze aan te vullen
tot de norm.

Daarnaast wordt bij het resultaatbestemmingsvoorstel een nieuwe vorm van bestemde duurzaamheid huisvesting
toe gevoegd € 610.000. Zoals eerder in dit adviesrapport beschreven, adviseert de adviesfunctie om in te stemmen
met de resultaatbestemming op deze wijze.

Voor het programma RAV wordt voorgesteld om het negatieve resultaat van € 398.000 te onttrekken aan de
reserve aanvaardbare kosten RAV.

De bestaande bestemde reserve uitgestelde werkzaamheden wordt in 2024 volledig onttrokken. Uit de bestemde
reserve duurzaamheid (€ 308.000) is een bedrag van € 203.000 onttrokken en uit de bestemde reserve herziening
MJOP ( € 2.555.000) is een bedrag van € 619.000 onttrokken. Aan de bestemde reserve (€ 1.013.000) is een bedrag
van € 227.000 toegevoegd.



6.3      Risico’s
In de zowel de jaarstukken (§ 4.1) als in de begroting (§ 6.1) is in de paragraaf weerstandsvermogen en
risicobeheersing uiteengezet wat de omvang is van de risico’s welke de VRGZ loopt. Deze risico’s zijn
gecategoriseerd en voor C&R en RAV afzonderlijk in beeld gebracht.

De adviesfunctie is van mening dat enkele risico’s in te grote mate zijn opgenomen in de risicoparagraaf. Het
betreft de risico’s rondom: verduurzaming vastgoed en kapitaallasten vastgoed. Gezien het lopende onderzoek
naar het toekomstbestendig maken van het vastgoed wordt dit risico (ten dele) ondervangen. De financiële
consequenties worden naar verwachting verwerkt in de begroting van 2027.

Hiernaast neemt de VRGZ een risico rondom bezuinigingen op. Taakstellingen opnemen in de risicoparagraaf is
ongewenst. Dit is een bestuurlijke opdracht gericht aan de organisatie om te zorgen voor een verlaging van de
kosten. Het effect van het opnemen van dit risico is dat gemeenten hierdoor een hoger weerstandsvermogen
dienen op te nemen als gevolg van het niet realiseren van een taakstelling.

De VRGZ benoemt de tien grootste risico’s.



                                     Algemene reserve             Risico's
                                     saldo 2024                   (na weging
                                     (na resultaatbestemming)     kans x omvang)
C&R                                  € 3.197.000                  € 4.095.000 (voor   Risico’s hoger dan
                                                                  2024). Nog onbekend algemene reserve
                                                                  voor
                                                                  programmabegroting
                                                                  2026 omdat deze
                                                                  herzien wordt.
RAV                                  € 2.547.000                  € 1.156.000             Risico’s lager dan
                                                                                          algemene reserve




                                                                                                24
</pre>

====================================================================== Einde pagina 26 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 27 ======================================================================

<pre>                    concept adviesrapport jaarstukken 2024 en begroting 2026 vs 22-4-2025 (3)


Bedragen * Verwachtingsw Verwachtingsw       Noodzakel Noodzakel Noodzakel Noodzakel Noodzakel Noodzakel
€ 1.000    aarde         aarde               ijke risico ijke risico ijke Risico ijke risico ijke Risico ijke Risico
           afzonderlijke afzonderlijke       capaciteit capaciteit capaciteit capaciteit capaciteit capaciteit
           risico’s      risico’s            VRGZ        VRGZ        RAV         RAV         C&R         C&R
           2023          2024                2023        2024        2023        2024        2023        2024
Nieuwe wet- € 2.300          € 1.750         € 686       € 525      € 48        € 45        € 638       € 480
en
regelgeving
en politiek
bestuurlijke
risico’s
Maatschapp € 800             € 550           € 280       € 100      €0          € 12        € 280       € 88
elijk risico’s
Economisch € 375             € 2.505         € 188       € 953      € 70        € 191       € 118       € 762
e risico’s
Bedrijfsvoeri € 6.900        € 8.925         € 3.890     € 3.673    € 929       € 908       € 2.961     € 2.765
ng
Totaal       € 10.375        € 13.730        € 5.044     € 5.251    € 1.047     € 1.156     € 3.997     € 4.095


Daar waar de risico’s groter zijn dan de algemene reserve dienen gemeenten in hun eigen paragraaf
weerstandsvermogen een risico op te nemen voor de VRGZ voor zover deze risico’s de algemene reserve (€
3.197.000) overschrijden. Aangezien de VRGZ heeft toegezegd de risicoschatting opnieuw te beoordelen, is de
omvang van de overschrijding nog onbekend. De adviesfunctie verwacht een lagere waardering van de risico’s
rondom verduurzaming huisvesting en kapitaalslasten.




                                                                                                25
</pre>

====================================================================== Einde pagina 27 =================================================================

<br><br>