<b>Bijsluiter</b>. De hyperlink naar het originele document werkt niet meer. Daarom laat Woogle de tekst zien die in dat document stond. Deze tekst kan vreemde foutieve woorden of zinnen bevatten en de opmaak kan verdwenen of veranderd zijn. Dit komt door het zwartlakken van vertrouwelijke informatie of doordat de tekst niet digitaal beschikbaar was en dus ingescand en vervolgens via OCR weer ingelezen is. Voor het originele document, neem contact op met de Woo-contactpersoon van het bestuursorgaan.<br><br>====================================================================== Pagina 1 ======================================================================

<pre>                                                                                          Deloitte Accountants B.V.
                                                                                          Wilhelminakade 1
                                                                                          3072 AP Rotterdam
                                                                                          Postbus 2031
                                                                                          3000 CA Rotterdam
                                                                                          Nederland

                                                                                          Tel: 088 288 2888
                                                                                          Fax: 088 288 9830
                                                                                          www.deloitte.nl




Controleverklaring van de onafhankelijke accountant
Aan de gemeenteraad van de gemeente Zutphen

VERKLARING OVER DE IN DE JAARSTUKKEN OPGENOMEN JAARREKENING 2018

Ons oordeel

Wij hebben de jaarrekening 2018 van de gemeente Zutphen te Zutphen gecontroleerd.

Naar ons oordeel:

•   Geeft de in de jaarstukken opgenomen jaarrekening een getrouw beeld van de grootte en de
    samenstelling van zowel de baten en lasten over 2018 als van de activa en passiva van de gemeente
    Zutphen op 31 december 2018 in overeenstemming met het Besluit begroting en verantwoording
    provincie en gemeenten (BBV).

•   Zijn de in de jaarrekening verantwoorde baten en lasten alsmede de balansmutaties over 2018 in alle
    van materieel belang zijnde aspecten rechtmatig tot stand gekomen in overeenstemming met de
    begroting en met de in de relevante wet- en regelgeving opgenomen bepalingen, waaronder
    gemeentelijke verordeningen, zoals opgenomen in het normenkader.

De jaarrekening bestaat uit:

•   De balans per 31 december 2018.

•   Het overzicht van baten en lasten over 2018.

•   De toelichting met een overzicht van de gehanteerde grondslagen voor financiële verslaggeving en
    andere toelichtingen.

•   De SiSa-bijlage met de verantwoordingsinformatie over specifieke uitkeringen.

•   De bijlage met het overzicht van de gerealiseerde baten en lasten per taakveld.

De basis voor ons oordeel

Wij hebben onze controle uitgevoerd volgens het Nederlands recht, waaronder ook de Nederlandse controle-
standaarden, het Besluit accountantscontrole decentrale overheden (Bado), het door de gemeenteraad op
17 december 2018 vastgestelde normenkader en het Controleprotocol WNT 2018. Onze verantwoordelijkheden
op grond hiervan zijn beschreven in de sectie ‘Onze verantwoordelijkheden voor de controle van de
jaarrekening’.

Wij zijn onafhankelijk van de gemeente Zutphen zoals vereist in de Wet toezicht accountantsorganisaties
(Wta), de Verordening inzake de onafhankelijkheid van accountants bij assurance-opdrachten (ViO) en
andere voor de opdracht relevante onafhankelijkheidsregels in Nederland. Verder hebben wij voldaan aan
de Verordening gedrags- en beroepsregels accountants (VGBA).

Wij vinden dat de door ons verkregen controle-informatie voldoende en geschikt is als basis voor ons
oordeel.


Deloitte Accountants B.V. is ingeschreven in het handelsregister van de Kamer van Koophandel te Rotterdam onder nummer 24362853.
Deloitte Accountants B.V. is a Netherlands affiliate of Deloitte NSE LLP, a member firm of Deloitte Touche Tohmatsu Limited.




                                                                                                       2019.070678/JI/1
</pre>

====================================================================== Einde pagina 1 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 2 ======================================================================

<pre>Materialiteit

Op basis van onze professionele oordeelsvorming hebben wij de materialiteit voor de jaarrekening als geheel
bepaald op € 1.915.000, waarbij de bij onze controle toegepaste goedkeuringstolerantie voor fouten 1% en
voor onzekerheden 3% van de totale lasten inclusief toevoegingen aan reserves bedraagt, zoals voorgeschreven
in artikel 2 lid 1 Bado en het controleprotocol voor de accountantscontrole op de jaarrekening zoals
vastgesteld door de gemeenteraad op 17 december 2018.

Daarbij zijn voor de controle van de in de jaarrekening opgenomen WNT-informatie de materialiteitsvoor-
schriften gehanteerd zoals vastgelegd in het Controleprotocol WNT 2018. Wij houden ook rekening met
afwijkingen en/of mogelijke afwijkingen die naar onze mening voor de gebruikers van de jaarrekening om
kwalitatieve redenen materieel zijn, zoals ook bedoeld in artikel 3 Bado.

Wij zijn met de gemeenteraad overeengekomen dat wij aan de gemeenteraad tijdens onze controle
geconstateerde afwijkingen boven de € 50.000 rapporteren alsmede kleinere afwijkingen die naar onze
mening om kwalitatieve redenen relevant zijn.

Naleving anticumulatiebepaling WNT niet gecontroleerd

In overeenstemming met het Controleprotocol WNT 2018 hebben wij de anticumulatiebepaling, bedoeld in
artikel 1.6a WNT en artikel 5, lid 1, sub j Uitvoeringsregeling WNT, niet gecontroleerd. Dit betekent dat wij
niet hebben gecontroleerd of er wel of niet sprake is van een normoverschrijding door een leidinggevende
topfunctionaris vanwege eventuele dienstbetrekkingen als leidinggevende topfunctionaris bij andere WNT-
plichtige instellingen, alsmede of de in dit kader vereiste toelichting juist en volledig is.

VERKLARING OVER DE IN DE JAARSTUKKEN OPGENOMEN ANDERE INFORMATIE

Naast de jaarrekening en onze controleverklaring daarbij, omvatten de jaarstukken andere informatie,
die bestaat uit:
•   De inleiding op het jaarverslag
•   Het jaarverslag, waaronder de programmaverantwoording en de paragrafen
•   Overige gegevens, waaronder de bijlagen

Op grond van onderstaande werkzaamheden zijn wij van mening dat de andere informatie:

•   Met de jaarrekening verenigbaar is zoals bedoeld in artikel 213 lid 3 sub d Gemeentewet en geen
    materiële afwijkingen bevat.

•   Alle informatie bevat die op grond van het BBV is vereist.

Wij hebben de andere informatie gelezen en hebben op basis van onze kennis en ons begrip, verkregen
vanuit de jaarrekeningcontrole of anderszins, overwogen of de andere informatie materiële afwijkingen
bevat.

Met onze werkzaamheden hebben wij voldaan aan de voor de gemeente van toepassing zijnde vereisten in
de Gemeentewet en aan de Nederlandse Standaard 720. Deze werkzaamheden hebben niet dezelfde diep-
gang als onze controlewerkzaamheden bij de jaarrekening.

Het college van burgemeester en wethouders is verantwoordelijk voor het opstellen van de andere
informatie, waaronder het jaarverslag in overeenstemming met het BBV.




                                                                                            2019.070678/JI/2
</pre>

====================================================================== Einde pagina 2 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 3 ======================================================================

<pre>BESCHRIJVING VAN VERANTWOORDELIJKHEDEN MET BETREKKING TOT DE
JAARREKENING

Verantwoordelijkheden van het college van burgemeester en wethouders en de gemeenteraad
voor de jaarrekening

Het college van burgemeester en wethouders is verantwoordelijk voor het opmaken en getrouw weergeven
van de jaarrekening in overeenstemming met het BBV. Het college van burgemeester en wethouders is ook
verantwoordelijk voor het rechtmatig tot stand komen van de in de jaarrekening verantwoorde baten en lasten
alsmede de balansmutaties, in overeenstemming met de begroting en met de in de relevante wet- en regelgeving
opgenomen bepalingen, waaronder gemeentelijke verordeningen, zoals opgenomen in het normenkader.

In dit kader is het college van burgemeester en wethouders tevens verantwoordelijk voor een zodanige
interne beheersing die het college van burgemeester en wethouders noodzakelijk acht om het opmaken
van de jaarrekening en de naleving van die relevante wet- en regelgeving mogelijk te maken zonder
afwijkingen van materieel belang als gevolg van fouten of fraude.

Bij het opmaken van de jaarrekening moet het college van burgemeester en wethouders afwegen of de
organisatie in staat is om haar werkzaamheden in continuïteit voort te zetten. Op grond van genoemd
verslaggevingsstelsel moet het college van burgemeester en wethouders de jaarrekening opmaken op basis
van de continuïteitsveronderstelling, tenzij het college van burgemeester en wethouders het voornemen
heeft om de organisatie te liquideren of de activiteiten te beëindigen of als beëindiging het enige realistische
alternatief is. Het college van burgemeester en wethouders moet gebeurtenissen en omstandigheden waar-
door gerede twijfel zou kunnen bestaan of de organisatie haar activiteiten in continuïteit kan voortzetten,
toelichten in de jaarrekening.

De gemeenteraad is verantwoordelijk voor het uitoefenen van toezicht op het proces van financiële verslag-
geving van gemeente.

Onze verantwoordelijkheden voor de controle van de jaarrekening

Onze verantwoordelijkheid is het zodanig plannen en uitvoeren van een controleopdracht dat wij daarmee
voldoende en geschikte controle-informatie verkrijgen voor het door ons af te geven oordeel.

Onze controle is uitgevoerd met een hoge mate maar geen absolute mate van zekerheid waardoor het
mogelijk is dat wij tijdens onze controle niet alle materiële fouten en fraude ontdekken.

Afwijkingen kunnen ontstaan als gevolg van fouten of fraude en zijn materieel indien redelijkerwijs kan
worden verwacht dat deze, afzonderlijk of gezamenlijk, van invloed kunnen zijn op de economische
beslissingen die gebruikers op basis van deze jaarrekening nemen. De materialiteit beïnvloedt de aard,
timing en omvang van onze controlewerkzaamheden en de evaluatie van het effect van onderkende
afwijkingen op ons oordeel.




                                                                                             2019.070678/JI/3
</pre>

====================================================================== Einde pagina 3 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 4 ======================================================================

<pre>Wij hebben deze accountantscontrole professioneel-kritisch uitgevoerd en hebben waar relevant professionele
oordeelsvorming toegepast in overeenstemming met de Nederlandse controlestandaarden, het Bado, het
controleprotocol voor de accountantscontrole op de jaarrekening zoals vastgesteld door de gemeenteraad op
17 december 2018, het Controleprotocol WNT 2018, de ethische voorschriften en de onafhankelijkheidseisen.
Onze controle bestond onder andere uit:

•   Het identificeren en inschatten van de risico’s dat de jaarrekening afwijkingen van materieel belang
    bevat als gevolg van fouten of fraude dan wel het niet rechtmatig tot stand komen van baten en lasten
    alsmede de balansmutaties, het in reactie op deze risico’s bepalen en uitvoeren van controlewerkzaam-
    heden en het verkrijgen van controle-informatie die voldoende en geschikt is als basis voor ons oordeel.
    Bij fraude is het risico dat een afwijking van materieel belang niet ontdekt wordt groter dan bij fouten. Bij
    fraude kan sprake zijn van samenspanning, valsheid in geschrifte, het opzettelijk nalaten transacties vast
    te leggen, het opzettelijk verkeerd voorstellen van zaken of het doorbreken van de interne beheersing.

•   Het verkrijgen van inzicht in de interne beheersing die relevant is voor de controle met als doel
    controlewerkzaamheden te selecteren die passend zijn in de omstandigheden. Deze werkzaamheden
    hebben niet als doel om een oordeel uit te spreken over de effectiviteit van de interne beheersing van
    de gemeente.

•   Het evalueren van de geschiktheid van de gebruikte grondslagen voor financiële verslaggeving, de
    gebruikte financiële rechtmatigheidscriteria en het evalueren van de redelijkheid van schattingen door
    het college van burgemeester en wethouders en de toelichtingen die daarover in de jaarrekening staan.

•   Het vaststellen dat de door het college van burgemeester en wethouders gehanteerde continuïteits-
    veronderstelling aanvaardbaar is. Tevens het op basis van de verkregen controle-informatie vaststellen
    of er gebeurtenissen en omstandigheden zijn waardoor gerede twijfel zou kunnen bestaan of de organi-
    satie haar activiteiten in continuïteit kan voortzetten. Als wij concluderen dat er een onzekerheid van
    materieel belang bestaat, zijn wij verplicht om aandacht in onze controleverklaring te vestigen op de
    relevante gerelateerde toelichtingen in de jaarrekening. Als de toelichtingen inadequaat zijn, moeten wij
    onze verklaring aanpassen. Onze conclusies zijn gebaseerd op de controle-informatie die verkregen is
    tot de datum van onze controleverklaring. Toekomstige gebeurtenissen of omstandigheden kunnen er
    echter toe leiden dat een organisatie haar continuïteit niet langer kan handhaven.

•   Het evalueren van de presentatie, structuur en inhoud van de jaarrekening en de daarin opgenomen
    toelichtingen.

•   Het evalueren of de jaarrekening een getrouw beeld geeft van de onderliggende transacties en gebeur-
    tenissen en of de in de jaarrekening verantwoorde baten en lasten alsmede de balansmutaties in alle
    van materieel belang zijnde aspecten rechtmatig tot stand zijn gekomen.

Wij communiceren met de gemeenteraad onder andere over de geplande reikwijdte en timing van de
controle en over de significante bevindingen die uit onze controle naar voren zijn gekomen, waaronder
eventuele significante tekortkomingen in de interne beheersing.

Rotterdam, 1 juli 2019

Deloitte Accountants B.V.

Was getekend: drs. R.M.J. van Vugt RA




                                                                                             2019.070678/JI/4
</pre>

====================================================================== Einde pagina 4 =================================================================

<br><br>