<b>Bijsluiter</b>. De hyperlink naar het originele document werkt niet meer. Daarom laat Woogle de tekst zien die in dat document stond. Deze tekst kan vreemde foutieve woorden of zinnen bevatten en de opmaak kan verdwenen of veranderd zijn. Dit komt door het zwartlakken van vertrouwelijke informatie of doordat de tekst niet digitaal beschikbaar was en dus ingescand en vervolgens via OCR weer ingelezen is. Voor het originele document, neem contact op met de Woo-contactpersoon van het bestuursorgaan.<br><br>====================================================================== Pagina 1 ======================================================================

<pre>College van burgemeester en wethouders                                               GOEDGEKEURD
Besluit                                                          Vergadering van 1 november 2022
                                                                                    Team Staf Directie
2022_BW_00463                         Vervanging paragraaf weerstandsvermogen en
                                      risicobeheersing - Besluitvormend
Zaaknummer: 361119
Portefeuillehouder: Eva Boswinkel
Openbaar
Ja
Embargo
Nee
Samenstelling
Aanwezig:
mevrouw Annemieke Vermeulen, Burgemeester; mevrouw Eva Boswinkel, Wethouder; de heer Rick
Verschure, Wethouder; de heer Jasper Bloem, Wethouder; de heer Sjoerd Wannet, Wethouder;
mevrouw Monique Stouten, Gemeentesecretaris; mevrouw Anja de Rouw, Adjunct-secretaris
Besluit
Besluitpunt 1
Het college besluit de raad voor te stellen de paragraaf weerstandsvermogen en risicobeheersing in de
programmabegroting 2023 - 2026 aan te passen voor wat betreft het onderdeel risico prijsstijgingen
en de aangepaste paragraaf weerstandsvermogen en risicobeheersing ter besluitvorming voor te
leggen in de raadsvergadering van 7 november 2022.
Motivering
Inleiding
in de huidige paragraaf weerstandsvermogen en risicobeheersing is een risico opgenomen van
€500.000 voor de kans dat de begroting onvoldoende is om de stijgende prijzen voor o.a. energie op
te vangen. Dit risico doet zich met name voor bij de gesubsidieerde instellingen. De overige verwachte
prijsstijgingen zijn in de programmabegroting opgenomen. Bij het opstellen van de
programmabegroting 2023 - 2026 is een risico opgenomen van €500.000 met een kans van voordoen
van 30% m.b.t. stijging van de energiekosten bij gesubsidieerde instellingen. Nu, enkele maanden na
het opstellen van de programmabegroting blijkt met de kennis van nu dat het bedrag van €500.000 te
laag is. Het voorstel is dan ook om dit bedrag in de risicoparagraaf te verhogen tot €1.000.000. Ook
de kans van voordoen moet gewijzigd worden van 30% in 70%. Deze wijziging heeft gevolgen voor
het weerstandsvermogen en de weerstandsratio. De wijziging heeft geen effect op de daadwerkelijke
programmabegroting 2023 - 2026.
Beoogd effect
Het beoogd effect is een paragraaf weerstandsvermogen en risicobeheersing die aansluit op de
actuele inschatting van de aanwezige risico's.
                                                  1/13
</pre>

====================================================================== Einde pagina 1 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 2 ======================================================================

<pre>Argumenten
1. De risico's moeten zo goed mogelijk worden ingeschat
In de risicoparagraaf staan de risico's waarmee de gemeente geconfronteerd kan worden. Van ieder
risico wordt de omvang en de kans dat het zich voordoet zo goed mogelijk ingeschat. Op dit moment
beschikken wij over meer kennis dan tijdens het opstellen van de begroting. Zo weten wij beter in
hoeverre de, grote, gesubsidieerde instellingen meerjarige contracten hebben afgesproken met hun
energieleverancier. Een grote onbekende blijven de eventuele steunmaatregelen vanuit het Rijk. Toch
hebben wij gemeend de risicoparagraaf aan te passen voor dit onderdeel omdat wij denken dat het
oude risico van €500.000 met een kans van voordoen van 30% niet realistisch is.
2 De gevolgen voor het weerstandsvermogen en de weerstandsratio zijn gering
De gevolgen van het aanpassen van dit risico zijn beperkt. Het benodigd weerstandsvermogen stijgt
met een bedrag van €350.000 tot afgerond €8.917.000 en de weerstandsratio daalt van 2.3 naar 2.2.
Een weerstandsratio van 2.2 is volgens de geldende criteria nog steeds uitstekend.
Kanttekeningen
1. Een risico blijft een inschatting
Het belangrijkste kenmerk van een risico is dat het altijd een inschatting van de verwachte uitgaven
blijft, evenals de kans van voordoen. Wij hebben dit risico, met de huidige kennis, zo goed mogelijk
ingeschat. Dit heeft tot een verhoging van zowel het risicobedrag als de kans van voordoen geleid. Wij
denken daarmee het risico zo goed mogelijk ingeschat te hebben maar het blijft altijd een inschatting
en geen zekerheid.
Communicatie
Via een memo is de raad op de hoogte gebracht van het voornemen van het college om de raad voor
te stellen de risicoparagraaf aan te passen. Bij de raadsvergadering op 7 november is de nieuwe
paragraaf weerstandsvermogen en risicobeheersing toegevoegd aan de stukken.
Evaluatie
n.v.t.
Financiën
n.v.t.
Risico’s
Zie kanttekening 1
Personele consequenties
n.v.t.
Bijlagen
1.     Begroting 2023 Paragraaf weerstandsvermogen en risicobeheersing (oud).pdf
2.     Begroting 2023 Paragraaf weerstandsvermogen en risicobeheersing (nieuw).pdf
                                                   2/13
</pre>

====================================================================== Einde pagina 2 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 3 ======================================================================

<pre>Doelstellingen
Wij hebben een actueel risicoprofiel en een actueel overzicht van het weerstandsvermogen.
Risicomanagement is integraal onderdeel van de werkzaamheden. Medewerkers zijn risicobewust en
kunnen passende beheersmaatregelen nemen. Door het inzicht in de risico's kunnen de raad, het
college en de organisatie op een verantwoorde wijze besluiten nemen.
Onze inzet
We actualiseren in 2023 twee keer het gemeentebrede risicoprofiel. Bij werksessies om de
risicoprofielen te actualiseren worden medewerkers gevraagd risico's, de gevolgen en de
beheersmaatregelen te benoemen. De risico’s voeren we in softwareprogramma Naris in. Hierdoor
hebben we een actueel beeld van de risico's voor de totale gemeente en het hieraan gerelateerde
weerstandsvermogen.
Financieel overzicht
Zomer 2022 zijn de risico's geïnventariseerd. In de volgende tabel staat de top 10 van risico's met de
grootste financiële impact, gerangschikt op percentage van invloed.
Nr Risico                                                                    Kans   Financieel         Invloed
                                                                                    gevolg maximaal
1    Voor de meerjarige onderhoudskosten van De Hanzehof zijn               95%           € 3.500.000 43.13%
     onvoldoende middelen beschikbaar gesteld.
2    Claims als gevolg van juridische procedures.                           60%           € 4.200.000 17.84%
3    Sociaal Domein Jeugdzorg: Beperkte sturingsmogelijkheden op            95%             € 800.000 7.18%
     budgetten. De zorgbehoefte en daaraan gerelateerde kosten kunnen
     hoger uitpakken door een toename van de zorgvraag, de complexiteit
     daarvan, de beperkte invloed op externe verwijzers en de wijziging
     van het woonplaatsbeginsel. Het maximale financiële gevolg van €
     1.500.000 bestaat uit: 1. de bezuinigingsopgave van € 300.000 en 2.
     toename van de zorgvraag € 500.000.
4    Een vereniging of instelling kan niet meer voldoen aan de              50%           € 1.000.000 4.76%
     betalingsverplichting voor rente en aflossing van de lening waarvoor
     de gemeente een garantie heeft afgegeven.
5    Door onvoldoende interne capaciteit/uitval van medewerkers en het 50%                  € 300.000 1.52%
     nog niet op orde zijn van de interne beheersing, is het beheer van
     huur-, opstal- en erfpachtovereenkomsten onvoldoende geborgd.
     Hierdoor bestaat het risico dat niet alle inkomsten gerealiseerd
     worden.
1        Programmabegroting 2023 - 2026
                                                   3/13
</pre>

====================================================================== Einde pagina 3 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 4 ======================================================================

<pre>6  Sociaal Domein Participatie: Beperkte sturingsmogelijkheden op de          30%            € 650.000 1.47%
   kosten van uitkeringen en bijzondere bijstand. Doordat het gaat om
   open einderegelingen staat op voorhand niet vast in welke mate er
   een beroep op wordt gedaan. Het meerjarig financieel perspectief
   voor Participatie is onzeker, ook omdat het rijk regelmatig wetgeving
   wijzigt en nieuwe taken bij gemeenten neerlegt. Het aandeel inwoners
   met een grote afstand tot de arbeidsmarkt neemt relatief gezien toe.
   Door een nieuwe Cao voor beschut werk kunnen de kosten van
   beschut werk stijgen.
7  Kosten voor uitkeringen van ex-medewerkers omdat de gemeente               50%            € 250.000 1.33%
   verplicht eigenrisicodrager is voor de Werkloosheidswet (WW).
8  Langdurige uitval van computersystemen door hacken en                      20%          € 1.000.000 1.31%
   gijzelsoftware.
9  De in de meerjarenbegroting extra opgenomen bedragen voor                  30%            € 500.000 1.16%
   prijscompensatie kunnen onvoldoende zijn om stijgende prijzen te
   compenseren. Het gaat hier om prijzen voor bouwmaterialen,
   grondstoffen en energie.
10 De prijzen van lopende ICT-contracten kunnen significant stijgen. De       50%            € 250.000 1.13%
   leverancier stopt met een ICT-product dat in gebruik is bij de
   gemeente.
Totalen
Totaal maximaal financieel gevolg top 10 risico's: € 12.450.000
Totaal maximaal financieel gevolg overige risico's: € 10.400.000
Totaal maximaal financieel gevolg alle risico's: € 22.850.000
De belangrijkste wijzigingen ten opzichte van de vorige risico-inventarisatie (voor de jaarrekening
2021) zijn:
     Risico nummer 3 (Sociaal Domein: Jeugdzorg) is gestegen van 30% kans op een maximaal
        financieel gevolg van € 600.000 naar 95% kans op een maximaal financieel gevolg van €
        800.000. Het risico is gestegen omdat de kans groot is dat de taakstelling van € 300.000 in de
        begroting 2023 niet wordt gerealiseerd.
     Er zijn twee nieuwe risico's in de top tien:
             Nummer 5 : Beheer van huur-, opstal- en erfpachtovereenkomsten.
             Nummer 9: Stijgende prijzen.
     Het risico met betrekking tot het Sociaal Domein: Wmo is verlaagd van 50% kans op een
        maximaal financieel gevolg van € 500.000 naar 50% kans op een maximaal financieel gevolg
        van € 250.000. Door de verlaging staat het risico niet meer in de top tien.
Benodigde weerstandscapaciteit
Op basis van de ingevoerde risico's is een risicosimulatie uitgevoerd. De risicosimulatie doen we
omdat het reserveren van het maximale bedrag van € 22.850.000 ongewenst is. De risico's zullen
immers niet allemaal tegelijk en in hun maximale omvang optreden. Het is voor 90% zeker dat alle
2       Programmabegroting 2023 - 2026
                                                   4/13
</pre>

====================================================================== Einde pagina 4 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 5 ======================================================================

<pre>risico's kunnen worden afgedekt met een bedrag van € 8.566.865. Dit is dan ook onze benodigde
weerstandscapaciteit.
De benodigde weerstandscapaciteit is met € 643.917 gestegen. Bij de vorige risico-inventarisatie
bedroeg de benodigde weerstandscapaciteit namelijk € 7.922.948.
Beschikbare weerstandscapaciteit
De beschikbare weerstandscapaciteit bestaat uit de middelen die we hebben om de risico's in
financiële zin af te dekken. De berekening van de beschikbare weerstandscapaciteit is gebaseerd op
de stand per 1 januari 2023.
Beschikbare weerstandscapaciteit
(bedragen * € 1)
Algemene reserve                                                                   € 19.423.484
Raming voor onvoorzien                                                                € 141.000
Reserve exploitatieresultaten grondbedrijf (niet geblokkeerd deel)*                          €0
Totaal beschikbare weerstandscapaciteit                                            € 19.564.484
Relatie benodigde en beschikbare weerstandscapaciteit
Om te bepalen of het weerstandsvermogen voldoende is moet de relatie worden gelegd tussen:
     1. de financiële gekwantificeerde risico's en
     2. de daarbij gewenste en beschikbare weerstandscapaciteit
Onderstaande figuur laat de relatie zien:
                        Risico's                                   Weerstandscapaciteit
             Bedrijfsproces, Financieel                              Algemene reserve
                Letsel / Veiligheid                              Raming voor onvoorzien
                Materieel, Milieu                        Reserve exploitatieresultaten grondbedrijf
                 Personeel / arbo                                 (niet geblokkeerd deel)
                      Product
                         ↓                                                   ↓
                                        Weerstandsvermogen
3         Programmabegroting 2023 - 2026
                                                  5/13
</pre>

====================================================================== Einde pagina 5 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 6 ======================================================================

<pre>Ratio weerstandsvermogen
Als we de benodigde weerstandscapaciteit die uit de risicosimulatie voortvloeit afzetten tegen de
beschikbare weerstandscapaciteit ontstaat als uitkomst de volgende ratio:
                                 Beschikbare
                                 weerstandscapaciteit           € 19.564.484
Ratio weerstandsvermogen =                                   =                     = 2,3
                                 Benodigde                      € 8.566.865
                                 weerstandscapaciteit
In het gemeentelijk beleid is vastgelegd dat de ratio weerstandsvermogen minimaal 1.5 moet zijn.
Onderstaande normtabel biedt een waardering van de berekende ratio. De normtabel is ontwikkeld
door Naris in samenwerking met de Universiteit Twente. De formele ratio van onze gemeente valt
per 1 januari 2023 in klasse A. Dit duidt op uitstekend.
                  A                     >2.0             Uitstekend
                  B                     1.4-2.0          Ruim voldoende
                  C                     1.0-1.4          Voldoende
                  D                     0.8-1.0          Matig
                  E                     0.6-0.8          Onvoldoende
                  F                     <0.6             Ruim onvoldoende
Verloop van de ratio
Onderstaand figuur laat het verloop zien van de ratio weerstandsvermogen en de –capaciteit.
4       Programmabegroting 2023 - 2026
                                                   6/13
</pre>

====================================================================== Einde pagina 6 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 7 ======================================================================

<pre>Toelichting bij de X-as (horizontale as): deze as is opgesteld op basis van de chronologische volgorde
van het maken van het gemeentelijk risicoprofiel. Dus in het kalenderjaar 2019 maken we in het
voorjaar het risicoprofiel voor de jaarrekening 2018 (R2018) en in het najaar het risicoprofiel voor de
begroting 2020 (B2020). In het voorjaar van 2020 maken we het risicoprofiel voor de jaarrekening
2019 (R2019) en in het najaar maken we het risicoprofiel voor de begroting 2021 (B2021). In
chronologische volgorde wordt het dan R2018, B2020, R2019, B2021 et cetera.
5       Programmabegroting 2023 - 2026
                                                    7/13
</pre>

====================================================================== Einde pagina 7 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 8 ======================================================================

<pre>Doelstellingen
Wij hebben een actueel risicoprofiel en een actueel overzicht van het weerstandsvermogen.
Risicomanagement is integraal onderdeel van de werkzaamheden. Medewerkers zijn risicobewust en
kunnen passende beheersmaatregelen nemen. Door het inzicht in de risico's kunnen de raad, het
college en de organisatie op een verantwoorde wijze besluiten nemen.
Onze inzet
We actualiseren in 2023 twee keer het gemeentebrede risicoprofiel. Bij werksessies om de
risicoprofielen te actualiseren worden medewerkers gevraagd risico's, de gevolgen en de
beheersmaatregelen te benoemen. De risico’s voeren we in softwareprogramma Naris in. Hierdoor
hebben we een actueel beeld van de risico's voor de totale gemeente en het hieraan gerelateerde
weerstandsvermogen.
Financieel overzicht
Zomer 2022 zijn de risico's geïnventariseerd. In de volgende tabel staat de top 10 van risico's met de
grootste financiële impact, gerangschikt op percentage van invloed.
 1    Voor de meerjarige onderhoudskosten van De Hanzehof zijn               95%          € 3.500.000 41.02%
      onvoldoende middelen beschikbaar gesteld.
 2    Claims als gevolg van juridische procedures.                           60%          € 4.200.000 17.12%
 3    Sociaal Domein Jeugdzorg: Beperkte sturingsmogelijkheden op            95%            € 800.000 6.85%
      budgetten. De zorgbehoefte en daaraan gerelateerde kosten kunnen
      hoger uitpakken door een toename van de zorgvraag, de
      complexiteit daarvan, de beperkte invloed op externe verwijzers en
      de wijziging van het woonplaatsbeginsel. Het maximale financiële
      gevolg van € 1.500.000 bestaat uit: 1. de bezuinigingsopgave van €
      300.000 en 2. toename van de zorgvraag € 500.000.
 4    De in de meerjarenbegroting extra opgenomen bedragen voor              70%          € 1.000.000 5.73%
      prijscompensatie kunnen onvoldoende zijn om stijgende prijzen te
      compenseren. Het gaat hier om prijzen voor bouwmaterialen,
      grondstoffen en energie.
 5    Een vereniging of instelling kan niet meer voldoen aan de              50%          € 1.000.000 4.51%
      betalingsverplichting voor rente en aflossing van de lening waarvoor
      de gemeente een garantie heeft afgegeven.
 6    Door onvoldoende interne capaciteit/uitval van medewerkers en het 50%                 € 300.000 1.44%
      nog niet op orde zijn van de interne beheersing, is het beheer van
      huur-, opstal- en erfpachtovereenkomsten onvoldoende geborgd.
      Hierdoor bestaat het risico dat niet alle inkomsten gerealiseerd
      worden.
1         Programmabegroting 2023 - 2026
                                                    8/13
</pre>

====================================================================== Einde pagina 8 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 9 ======================================================================

<pre> 7    Sociaal Domein Participatie: Beperkte sturingsmogelijkheden op de        30%            € 650.000 1.41%
      kosten van uitkeringen en bijzondere bijstand. Doordat het gaat om
      open einderegelingen staat op voorhand niet vast in welke mate er
      een beroep op wordt gedaan. Het meerjarig financieel perspectief
      voor Participatie is onzeker, ook omdat het rijk regelmatig wetgeving
      wijzigt en nieuwe taken bij gemeenten neerlegt. Het aandeel
      inwoners met een grote afstand tot de arbeidsmarkt neemt relatief
      gezien toe. Door een nieuwe Cao voor beschut werk kunnen de
      kosten van beschut werk stijgen.
 8    Kosten voor uitkeringen van ex-medewerkers omdat de gemeente             50%            € 250.000 1.26%
      verplicht eigenrisicodrager is voor de Werkloosheidswet (WW).
 9    Langdurige uitval van computersystemen door hacken en                    20%          € 1.000.000 1.25%
      gijzelsoftware.
 10 De prijzen van lopende ICT-contracten kunnen significant stijgen. De       50%            € 250.000 1.08%
      leverancier stopt met een ICT-product dat in gebruik is bij de
      gemeente.
Totalen
Totaal maximaal financieel gevolg top 10 risico's: € 12.950.000
Totaal maximaal financieel gevolg overige risico's: € 10.400.000
Totaal maximaal financieel gevolg alle risico's: € 23.350.000
De belangrijkste wijzigingen ten opzichte van de vorige risico-inventarisatie (voor de jaarrekening
2021) zijn:
      Risico nummer 3 (Sociaal Domein: Jeugdzorg) is gestegen van 30% kans op een maximaal
          financieel gevolg van € 600.000 naar 95% kans op een maximaal financieel gevolg van €
          800.000. Het risico is gestegen omdat de kans groot is dat de taakstelling van € 300.000 in de
          begroting 2023 niet wordt gerealiseerd.
      Er zijn twee nieuwe risico's in de top tien:
               Nummer 6 : Beheer van huur-, opstal- en erfpachtovereenkomsten.
               Nummer 4: Stijgende prijzen.
      Het risico met betrekking tot het Sociaal Domein: Wmo is verlaagd van 50% kans op een
          maximaal financieel gevolg van € 500.000 naar 50% kans op een maximaal financieel gevolg
          van € 250.000. Door de verlaging staat het risico niet meer in de top tien.
Benodigde weerstandscapaciteit
Op basis van de ingevoerde risico's is een risicosimulatie uitgevoerd. De risicosimulatie doen we
omdat het reserveren van het maximale bedrag van € 23.550.000 ongewenst is. De risico's zullen
immers niet allemaal tegelijk en in hun maximale omvang optreden. Het is voor 90% zeker dat alle
risico's kunnen worden afgedekt met een bedrag van € 8.917.218. Dit is dan ook onze benodigde
weerstandscapaciteit.
De benodigde weerstandscapaciteit is met € 994.270 gestegen. Bij de vorige risico-inventarisatie
bedroeg de benodigde weerstandscapaciteit namelijk € 7.922.948.
2         Programmabegroting 2023 - 2026
                                                   9/13
</pre>

====================================================================== Einde pagina 9 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 10 ======================================================================

<pre>Beschikbare weerstandscapaciteit
De beschikbare weerstandscapaciteit bestaat uit de middelen die we hebben om de risico's in
financiële zin af te dekken. De berekening van de beschikbare weerstandscapaciteit is gebaseerd op
de stand per 1 januari 2023.
Beschikbare weerstandscapaciteit
(bedragen * € 1)
Algemene reserve                                                                   € 19.423.484
Raming voor onvoorzien                                                                € 141.000
Reserve exploitatieresultaten grondbedrijf (niet geblokkeerd deel)*                          €0
Totaal beschikbare weerstandscapaciteit                                            € 19.564.484
Relatie benodigde en beschikbare weerstandscapaciteit
Om te bepalen of het weerstandsvermogen voldoende is moet de relatie worden gelegd tussen:
    1. de financiële gekwantificeerde risico's en
    2. de daarbij gewenste en beschikbare weerstandscapaciteit
Onderstaande figuur laat de relatie zien:
                        Risico's                                   Weerstandscapaciteit
            Bedrijfsproces, Financieel                               Algemene reserve
                Letsel / Veiligheid                              Raming voor onvoorzien
                Materieel, Milieu                        Reserve exploitatieresultaten grondbedrijf
                 Personeel / arbo                                 (niet geblokkeerd deel)
                      Product
                         ↓                                                   ↓
                                        Weerstandsvermogen
Ratio weerstandsvermogen
Als we de benodigde weerstandscapaciteit die uit de risicosimulatie voortvloeit afzetten tegen de
beschikbare weerstandscapaciteit ontstaat als uitkomst de volgende ratio:
3       Programmabegroting 2023 - 2026
                                                10/13
</pre>

====================================================================== Einde pagina 10 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 11 ======================================================================

<pre>                                                           Beschikbare
                                                           weerstandscapaciteit                € 19.564.484
Ratio weerstandsvermogen =                                                                 =                         = 2,2
                                                           Benodigde                           € 8.917.218
                                                           weerstandscapaciteit
In het gemeentelijk beleid is vastgelegd dat de ratio weerstandsvermogen minimaal 1.5 moet zijn.
Onderstaande normtabel biedt een waardering van de berekende ratio. De normtabel is ontwikkeld
door Naris in samenwerking met de Universiteit Twente. De formele ratio van onze gemeente valt
per 1 januari 2023 in klasse A. Dit duidt op uitstekend.
                                            A                      >2.0                Uitstekend
                                            B                      1.4-2.0             Ruim voldoende
                                            C                      1.0-1.4             Voldoende
                                            D                      0.8-1.0             Matig
                                            E                      0.6-0.8             Onvoldoende
                                            F                      <0.6                Ruim onvoldoende
Verloop van de ratio
Onderstaand figuur laat het verloop zien van de ratio weerstandsvermogen en de –capaciteit.
Grafiek aangepast:
                                       Verloop ratio weerstandsvermogen en -capaciteit
                               4,00                                                                           40.000.000
                                                                                                                           Weerstandscapaciteit
    Ratio weerstandsvermogen
                               3,00                                                                           30.000.000
                               2,00                                                                           20.000.000
                               1,00                                                                           10.000.000
                               0,00                                                                           0
                                      R2018 B2020 R2019 B2021 R2020 B2022 R2021 B2023 B2024 B2025 B2026
                                                        B = Begroting R = Jaarrekening
                                            Ratio weerstandsvermogen             Ondergrens weerstandsratio
                                            Beschikbare weerstandscapaciteit     Benodigde weerstandscapaciteit
Toelichting bij de X-as (horizontale as): deze as is opgesteld op basis van de chronologische volgorde
van het maken van het gemeentelijk risicoprofiel. Dus in het kalenderjaar 2019 maken we in het
voorjaar het risicoprofiel voor de jaarrekening 2018 (R2018) en in het najaar het risicoprofiel voor de
begroting 2020 (B2020). In het voorjaar van 2020 maken we het risicoprofiel voor de jaarrekening
4                                Programmabegroting 2023 - 2026
                                                                               11/13
</pre>

====================================================================== Einde pagina 11 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 12 ======================================================================

<pre>2019 (R2019) en in het najaar maken we het risicoprofiel voor de begroting 2021 (B2021). In
chronologische volgorde wordt het dan R2018, B2020, R2019, B2021 et cetera.
5      Programmabegroting 2023 - 2026
                                               12/13
</pre>

====================================================================== Einde pagina 12 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 13 ======================================================================

<pre>13/13</pre>

====================================================================== Einde pagina 13 =================================================================

<br><br>