<b>Bijsluiter</b>. De hyperlink naar het originele document werkt niet meer. Daarom laat Woogle de tekst zien die in dat document stond. Deze tekst kan vreemde foutieve woorden of zinnen bevatten en de opmaak kan verdwenen of veranderd zijn. Dit komt door het zwartlakken van vertrouwelijke informatie of doordat de tekst niet digitaal beschikbaar was en dus ingescand en vervolgens via OCR weer ingelezen is. Voor het originele document, neem contact op met de Woo-contactpersoon van het bestuursorgaan.<br><br>====================================================================== Pagina 1 ======================================================================

<pre>                      Accountantsverslag 2017
                      Blik op de toekomst


Controlebevindingen
voor gemeente Soest



5 juli 2018
</pre>

====================================================================== Einde pagina 1 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 2 ======================================================================

<pre>Aan de gemeenteraad van de Gemeente Soest
T.a.v. de griffier
Raadhuisplein 1
3762 AV SOEST


5 juli 2018

Referentie: N3FPSHDKR4PK-1870445480-26

Accountantsverslag inzake onze controle van de jaarrekening 2017
Geachte leden van de raad,

Hierbij bieden wij u ons accountantsverslag aan dat is opgesteld in het kader                                                        Wij maken graag van deze gelegenheid gebruik om u en uw medewerkers te
van de opdracht om de jaarrekening 2017 (de ‘jaarrekening’) van gemeente                                                             bedanken voor de medewerking die wij ervaren hebben tijdens onze controle.
Soest te controleren. Onze controle is uitgevoerd in overeenstemming met
onze opdrachtbevestiging van 23 maart 2018. Dit accountantsverslag gaat in                                                           Hoogachtend,
op de belangrijkste bevindingen uit de controle van de jaarrekening van                                                              PricewaterhouseCoopers Accountants N.V.
gemeente Soest. Deze bevindingen zijn besproken met de portefeuillehouder
financiën, de gemeentesecretaris en een afvaardiging van de ambtelijke                                                               Origineel getekend door S.J. Dul MSc RA
organisatie van gemeente Soest.                                                                                                      senior director

Ons accountantsverslag begint met de kernboodschappen. Daarnaast besteden
wij aandacht aan de uitkomsten van de controle.

De belangrijkste onderdelen zijn op 18 juni 2018 nader toegelicht aan de
auditcommissie. Mocht u nog vragen hebben, aarzelt u dan niet om contact
met ons op te nemen.




PricewaterhouseCoopers Accountants N.V., Paterswoldseweg 806, 9728 BM Groningen, Postbus 8060, 9702 KB Groningen
T: 088 792 00 50, F: 088 792 94 24, www.pwc.nl
‘PwC’ is het merk waaronder PricewaterhouseCoopers Accountants N.V. (KvK 34180285), PricewaterhouseCoopers Belastingadviseurs N.V. (KvK 34180284), PricewaterhouseCoopers Advisory N.V. (KvK 34180287), PricewaterhouseCoopers Compliance Services B.V.
(KvK 51414406), PricewaterhouseCoopers Pensions, Actuarial & Insurance Services B.V. (KvK 54226368), PricewaterhouseCoopers B.V. (KvK 34180289) en andere vennootschappen handelen en diensten verlenen. Op deze diensten zijn algemene voorwaarden van
toepassing, waarin onder meer aansprakelijkheidsvoorwaarden zijn opgenomen. Op leveringen aan deze vennootschappen zijn algemene inkoopvoorwaarden van toepassing. Op www.pwc.nl treft u meer informatie over deze vennootschappen, waaronder deze algemene
(inkoop)voorwaarden die ook zijn gedeponeerd bij de Kamer van Koophandel te Amsterdam.
</pre>

====================================================================== Einde pagina 2 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 3 ======================================================================

<pre>Inhoudsopgave
1.     Onze kernboodschappen                       4.     Conclusies ruimtelijk domein                 5.     De financiële positie en bedrijfsvoering
2.     Een goedkeurend oordeel bij uw              4.1.   Uw grondexploitaties hebben zich in 2017     5.1.   De financiële positie van uw gemeente is
       jaarrekening
                                                          financieel positief ontwikkeld                      goed, maar aandacht blijft noodzakelijk
2.1.   Beperkte rechtmatigheidsfout in naleving    4.2.   Aangescherpt standpunt Commissie BBV         5.2.   De informatiewaarde van uw jaarstukken is
       inkoopbeleid                                       inzake winstneming grondexploitaties heeft          voldoende
                                                          een beperkte impact op uw resultaat 2017
2.2.   Onderbouwing voorziening dubieuze                                                               5.3.   Uw jaarrekening is conform het Besluit
       debiteuren vraagt om aandacht               4.3.   De parameters voor de grondexploitaties             Begroting en Verantwoording opgesteld
                                                          zijn evenwichtig ingeschat
2.3.   Start van afschrijven op een investering                                                        5.4.   Het jaarrekeningproces kent belangrijke
       voldoet niet aan de vereisten vanuit het    4.4.   De verslagleggingseisen rondom materiële            aandachtspunten
       BBV                                                vaste activa zijn aangepast
                                                                                                       5.5.   De belangrijkste onderwerpen van uw
2.4.   Prestatielevering leerlingenvervoer niet                                                               interne beheersing
       over gehele jaar vastgesteld
                                                                                                       5.6.   Er zijn geen aanwijzingen voor fraude
2.5.   Gemeentehuis correct verwerkt in de
                                                                                                       5.7.   Er zijn evenwichtige schattingen gemaakt
       jaarrekening
                                                                                                              bij het opstellen van de jaarrekening
3.     Uitkomsten van het sociaal domein

3.1.   Onzekerheden sociaal domein zijn
       afgenomen
3.2.   Afhankelijkheid van derden groot in het
       sociaal domein
3.3.   Eigen controles op de Wmo-leveringen zijn
       ook in 2017 adequaat
3.4.   Soest heeft zelf onderzoek gedaan naar
       prestatielevering pgb’s
3.5.   Primaire registratie van belang voor
       getrouwheid en rechtmatigheid




PwC - N3FPSHDKR4PK-1870445480-26                                                                                                           Pagina 3 van 23
</pre>

====================================================================== Einde pagina 3 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 4 ======================================================================

<pre>1.          Onze kernboodschappen
Een goedkeurende verklaring bij uw jaarrekening                                    Soest heeft controles uitgevoerd op de prestatielevering pgb
Wij hebben onze controle van de jaarrekening 2017 van gemeente Soest               Gemeente Soest heeft over het jaar 2017 de prestatielevering van de pgb zelf
afgerond. Hierbij hebben wij een goedkeurende verklaring voor de aspecten          vastgesteld door middel van het versturen van bevestigingen. Het is positief dat
getrouwheid en rechtmatigheid verstrekt. Uit de controle van de SiSa-bijlage       Soest hier zelf werkzaamheden heeft uitgevoerd. De response op deze
komen geen bijzonderheden naar voren.                                              uitgestuurde bevestigingen is relatief hoog geweest (nagenoeg 100%), waarbij
                                                                                   er tevens geen indicaties zijn geweest dat de zorg niet is geleverd. Hiermee is
U bent voor het sociaal domein afhankelijk van verantwoording van                  een groot deel van de onzekerheden in de pgb opgelost. Per saldo resteert voor
derden                                                                             de pgb nog een fout van €78.000. Daarnaast is een onzekerheid opgenomen
Voor de verantwoording van het sociaal domein bent u met ingang van 2017           voor de betalingen in 2018 over 2017 voor een bedrag van €100.000. Over dit
afhankelijk van een verantwoording van gemeente Amersfoort. Eind juni is een       deel zijn door de SVB geen werkzaamheden verrichten.
verantwoording ontvangen van Amersfoort met daarbij een goedkeurende
verklaring. In 2017 zijn in een vrij laat stadium afspraken gemaakt over de        Effect BBV-wijziging winstneming grondexploitaties is beperkt
gehele verantwoordingsketen van het sociaal domein. Hierbij verricht de            Door de Commissie BBV zijn de regels omtrent tussentijdse winstnemingen
gemeenschappelijke regeling BBS de administratie van het sociaal domein. Het       aangepast. Sinds 2016 moet naar rato van de voortgang van een project winst
is voor 2018 belangrijk om tijdig goede afspraken te maken over de timing en       genomen worden (percentage of completion methode). Eind 2017 is door de
invulling van het verantwoordingstraject. Uit de controle van de                   Commissie BBV concreet invulling hieraan gegeven door het voorschrijven van
verantwoording van gemeente Amersfoort blijkt uiteindelijk een resterende          een berekeningsmethode. Het financiële effect hiervan voor gemeente Soest is
onzekerheid voor Soest van €1,3 miljoen. Deze is meegenomen in de weging           beperkt.
van de fouten en onzekerheden in de controle van de gemeentelijke
jaarrekening.                                                                      Geen bevindingen omtrent de Wet Normering Topinkomens
                                                                                   Door gemeente Soest is de WNT-verantwoording 2017 juist ingevuld en het
De bestedingen sociaal domein blijven redelijk binnen de begroting                 juiste format is gehanteerd. Uit de controle van de WNT-verantwoording
Uit de jaarrekening blijkt dat de budgetten van het sociaal domein redelijk        komen geen bijzonderheden naar voren. Er is geen sprake van overschrijdingen
binnen de begroting na wijziging blijven. Op de diverse onderdelen (onder          van de WNT-norm van €181.000.
andere Jeugd, Wmo en beschermd wonen) zijn zowel tekorten als overschotten
behaald. Opvallend hierbij is dat de zorgkosten over 2016 lager zijn dan bij het   Samenwerking loopt positief, kwaliteit jaarrekeningdossier moet beter
opstellen van de jaarrekening 2016 verwacht. Dit resulteert in een voordeel van
                                                                                   De samenwerking in 2017 is positief verlopen. Zo is actief samengewerkt met de
€1,0 miljoen. Daar staat tegenover dat de regionale inkoop van Jeugdhulp dit
                                                                                   medewerker interne controle. Daarnaast is er veelvuldig overleg gepleegd over
jaar een overschrijding kent van €940.000. Per saldo is de totale overschrijding
van de begroting hiermee €150.000. Hierbij moet worden opgemerkt dat               het jaarrekeningproces, de stand van zaken, openstaande acties en eventuele
gedurende het jaar de begroting al voor een groot deel is bijgesteld.              bevindingen. Dit hebben wij als positief ervaren. Wel zien wij dat de kwaliteit
                                                                                   van het jaarrekeningdossier beter moet. Het is belangrijk dat de organisatie
                                                                                   gericht acties onderneemt om tot verbeteringen te komen.




PwC - N3FPSHDKR4PK-1870445480-26                                                                                                                   Pagina 4 van 23
</pre>

====================================================================== Einde pagina 4 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 5 ======================================================================

<pre>De financiële positie van gemeente Soest is goed te noemen.
De financiële positie van gemeente Soest is stabiel. Het eigen vermogen
bedraagt hierbij circa 47,57% van het totale vermogen (2016: 48,84%). Dit is op
basis van de landelijke richtlijnen hiermee goed te noemen.

BBV-wijzigingen zijn adequaat verwerkt
Gedurende 2017 heeft de Commissie BBV wijzigingen doorgevoerd in de
regelgeving voor onder andere taakvelden en overhead. Wij hebben vastgesteld
dat de regelgeving op een adequate wijze is toegepast in de jaarrekening 2017.




PwC - N3FPSHDKR4PK-1870445480-26                                                  Pagina 5 van 23
</pre>

====================================================================== Einde pagina 5 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 6 ======================================================================

<pre>2. Een goedkeurend oordeel bij uw jaarrekening
Een goedkeurende controleverklaring op de
aspecten getrouwheid en rechtmatigheid
De door ons geconstateerde ongecorrigeerde bevindingen blijven binnen de
door u gestelde goedkeuringstoleranties. Derhalve geeft onze controleverklaring
de volgende oordelen:

 Getrouwheid                                   Goedkeurend
 Rechtmatigheid                                Goedkeurend

Onderstaand hebben wij een samenvatting van de door ons geconstateerde
bevindingen opgenomen:

Tabel 1 Fouten en onzekerheden (x €1.000)

 Getrouwheid
 Bevinding                       Toelichting         Fout          Onzeker
 Onzekerheid                     Hfst. 3                              1.324
 prestatielevering ZIN
 Voorziening dub debiteuren      §2.2                                  P.M.
 Bepaling afschrijvingen niet    §2.3                        161
 conform het BBV
 Prestatielevering               §2.4                                   359
 leerlingenvervoer
 Totaal                                                      161   1.683 +
                                                                      P.M.
 Goedkeuringstolerantie                                 1.107         3.321

 Rechtmatigheid
 Bevinding                       Toelichting         Fout          Onzeker
 Bevindingen getrouwheid                                     161    1.683 +
 zijn ook ongesaldeerd                                                 P.M.
 bevindingen rechtmatigheid
 Bevindingen sociaal domein      Hfst. 3                      79       100
 Onrechtmatigheid naleving       §2.1                        132
 inkoopbeleid
 Totaal                                                     372    1.783 +
                                                                       PM
 Goedkeuringstolerantie                                 1.107         3.321


PwC - N3FPSHDKR4PK-1870445480-26                                                  Pagina 6 van 23
</pre>

====================================================================== Einde pagina 6 =================================================================

<br><br>