<b>Bijsluiter</b>. De hyperlink naar het originele document werkt niet meer. Daarom laat Woogle de tekst zien die in dat document stond. Deze tekst kan vreemde foutieve woorden of zinnen bevatten en de opmaak kan verdwenen of veranderd zijn. Dit komt door het zwartlakken van vertrouwelijke informatie of doordat de tekst niet digitaal beschikbaar was en dus ingescand en vervolgens via OCR weer ingelezen is. Voor het originele document, neem contact op met de Woo-contactpersoon van het bestuursorgaan.<br><br>====================================================================== Pagina 1 ======================================================================

<pre>                                                     2019-269




                        Begroting 2020
                    inclusief kaderstelling

                    Meerjarenperspectief
                     BghU 2021 - 2023



Belastingsamenwerking gemeenten en Hoogheemraadschap Utrecht
</pre>

====================================================================== Einde pagina 1 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 2 ======================================================================

<pre>2
</pre>

====================================================================== Einde pagina 2 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 3 ======================================================================

<pre>Inhoudsopgave
Introductie............................................................................................................................. 4

2      Programmabegroting .................................................................................................... 5
    2.1     BghU .............................................................................................................................................. 5
    2.2     Managementfilosofie en organisatorische inrichting .............................................................. 6
       2.2.1   Kernproces databeheer ....................................................................................................... 7
        2.2.2          Kernproces dienstverlening ............................................................................................... 8
        2.2.3          Kernproces vorderen op maat......................................................................................... 10
        2.2.4          Ondersteunende processen .............................................................................................. 10
    2.3        BghU activiteiten 2020 .............................................................................................................. 11

3      Financieel begroting ................................................................................................... 13
    3.1   Financieel perspectief 2020 - 2023 .......................................................................................... 13
    3.2   Begroting 2020 per kernproces -en taakveld ......................................................................... 15
    3.3   Deelnemersbijdragen 2020 - 2023 ........................................................................................... 16

4      Paragrafen ................................................................................................................... 17
    4.1    Lokale heffingen ........................................................................................................................ 17
    4.2    Weerstandsvermogen ................................................................................................................ 17
    4.3    Kapitaalgoederen D................................................................................................................... 18
    4.4    Financiering ................................................................................................................................ 18
    4.5    Risicobeheer ............................................................................................................................... 20
    4.6    Bedrijfsvoering ........................................................................................................................... 22
    4.7    Paragraaf Verbonden partijen .................................................................................................. 23

Vaststellingsbesluit ............................................................................................................. 24

Bijlage A – Bijdrage verordening art. 40 GR ...................................................................... 25
Bijlage B – Risico analyse ................................................................................................... 27




                                                                               3
</pre>

====================================================================== Einde pagina 3 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 4 ======================================================================

<pre>Introductie
Voor u ligt de kadernota/programmabegroting 2020 en de meerjarenbegroting 2021 – 2023 van
de Gemeenschappelijke regeling Belastingsamenwerking gemeenten en hoogheemraadschap
Utrecht (GR BghU). Deze ontwerpbegroting geeft inzicht in de baten en lasten van de BghU voor
de jaren 2020 tot en met 2023.

De BghU is een belastingsamenwerking tussen de gemeenten Bunnik, De Bilt, Houten, Lopik,
Nieuwegein, Utrecht, Utrechtse Heuvelrug en Zeist en het Hoogheemraadschap de Stichtse
Rijnlanden. De BghU is een publieke, uitvoerende en dienstverlenende organisatie die op basis van
maatschappelijk algemeen aanvaarde bedrijfseconomische principes wordt geleid. Door de BghU
worden vrijwel alle belastingtaken van de deelnemers uitgevoerd. Het betreft voor het
hoogheemraadschap de uitvoering van de zuiveringsheffing, de verontreinigingsheffing en de
watersysteemheffing en voor gemeenten met name de onroerende zaakbelasting (OZB), de
rioolheffing en afvalstoffenheffing. Daarnaast voert de BghU ook andere belastingtaken uit zoals
bijvoorbeeld hondenbelasting, toeristenbelasting, leges, precariobelasting, etc. Verder verzorgt de
BghU voor alle gemeentelijke deelnemers de uitvoering van de basisregistratie Waardebepaling
Onroerende Zaken (Wet WOZ) en voor de gemeente Lopik de basisadministratie adressen en
gebouwen (BAG).

Het uitgangspunt is dat de BghU alle haar opgedragen taken zelfstandig en voor gemene rekening
uitvoert. De samenwerking heeft geen gevolgen voor de beleidsvrijheid van de deelnemers voor
wat betreft de te heffen belastingsoorten, noch voor het vaststellen van de verordeningen, tarieven
en kwijtscheldingsnormen. Op deze onderdelen zijn en blijven zij zelfstandig beslissingsbevoegd.

De deelnemers worden allen betrokken bij de ontwikkeling van diverse besturingsinstrumenten.
Deze elementen staan eveneens vastgelegd in het uitvoeringsprotocol van de BghU. Wij hebben
onder andere met de deelnemers afgesproken dat de BghU geen afzonderlijke kadernota uitbrengt.
De kadernota en de (programma) begroting zijn geïntegreerd. Dit document ligt op dit moment
voor u. Middels dit document willen wij u informeren over de BghU als organisatie en de begroting
2020.




                                                4
</pre>

====================================================================== Einde pagina 4 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 5 ======================================================================

<pre>2       Programmabegroting
2.1     BghU
In Nederland zien wij een toenemende vorm van samenwerking op het gebied van
uitvoeringenstaken. Belastingen is daar een voorbeeld van. Ondertussen heeft meer dan 50% van
alle gemeenten en waterschappen haar belastingtaken ondergebracht in een samenwerkingsverband
en naar verwachting zal dit percentage komende jaren alleen maar stijgen. Ondertussen zijn er op
dit gebied ook al meer dan 20 samenwerkingsverbanden ontstaan. De BghU heeft zich de afgelopen
jaren ontwikkelt tot een van de grotere samenwerkingsverbanden. De BghU is belast met de heffing
en inning van lokale heffingen en is verantwoordelijk voor de uitvoering van de wet WOZ. De
BghU verzorgt deze activiteiten voor acht gemeenten en het waterschap (HDSR). Daarnaast voert
zij een aantal specifieke taken uit voor enkele deelnemers. Hierbij moet onder andere gedacht
worden aan de uitvoering van de BAG-registratie.

Missie en visie
Belastingsamenwerking gemeenten en hoogheemraadschap Utrecht (BghU) is een
samenwerkingsverband tussen de gemeenten Bunnik, De Bilt, Houten, Lopik, Nieuwegein,
Utrecht, Utrechtse Heuvelrug en Zeist en het Hoogheemraadschap de Stichtse Rijnlanden. Wij
voeren namen deze partijen de heffing en invordering van lokale belastingen uit. Wij zijn een
publieke, uitvoerende en dienstverlenende organisatie die op basis van maatschappelijk algemeen
aanvaarde bedrijfseconomische principes wordt geleid. Wij willen, binnen afzienbare tijd, het meest
toonaangevende samenwerkingsverband worden op het gebied van basisregistraties en belastingen.
Om dit te kunnen realiseren moeten wij voortdurend de kwaliteit-prijs verhouding in balans
houden.

De BghU borgt de continuïteit van haar taakuitvoering en streeft een continue verbetering van de
kwaliteit en klantgerichtheid van het waarderings- en belastingproces na op basis van de lean
managementfilosofie. Wij hebben oog voor het belang van burgers, instellingen, bedrijven en haar
deelnemers en probeert hen zoveel mogelijk te faciliteren. Een belangrijk aspect daarbij is de
vergaande stroomlijning en digitalisering van het belastingproces. De organisatie staat borg voor
een adequate uitvoering en het ophalen van de juiste belastingopbrengst.

Wij streven daarbij naar een verlaging van de maatschappelijke kosten met het behoud van kwaliteit.
Dit doen wij enerzijds door de werkprocessen efficiënter in te richten en de verticale en horizontale
samenwerking op te zoeken. Anderzijds, door te bezien op welke wijze de BghU uitgebreid kan
worden met de toetreding van nieuwe deelnemers en/of haar taken te verbreden. Per 1 januari
2020 treedt de gemeente Stichtse Vecht toe tot de BghU.

Ons uitgangspunt is dat wij alle opgedragen taken zelfstandig en voor gemene rekening uitvoeren.
De samenwerking heeft geen gevolgen voor de beleidsvrijheid van de deelnemers voor wat betreft
de te heffen belastingsoorten, noch voor het vaststellen van de verordeningen, tarieven en
kwijtscheldingsnormen. Op deze onderdelen zijn en blijven de deelnemers zelfstandig
beslissingsbevoegd.

Kernwaarden
Wij onderscheiden de volgende vier kernwaarden: 1) klantgericht, 2) efficiënt, 3) resultaatgericht
en 4) samenwerken. Deze kernwaarden zijn bepalend voor het kunnen realiseren van de missie en
visie van de organisatie en het creëren van de gewenste bedrijfscultuur in de organisatie.




                                                 5
</pre>

====================================================================== Einde pagina 5 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 6 ======================================================================

<pre>    1) Klantgericht: de Klant staat Centraal. Ons handelen is gericht op de wensen en behoeften
       van de deelnemer(s), de interne of externe “klant”. Hieronder valt het zich verplaatsen in
       de behoeften van de klant, het anticiperen daarop, servicegerichtheid en klanttevredenheid.
    2) Efficiënt: wij streven naar het minimaliseren van de uitvoeringskosten en het optimaliseren
       van de belastingopbrengsten.
    3) Resultaatgericht: wij zijn een resultaatgerichte organisatie. Wij sturen strak op de
       afgesproken prestatie indicatoren, verzorgen een transparante verslaggeving en doen alles
       wat in onze macht ligt om de belastingplichtigen te ontzorgen. Processen worden in het
       kader van continue verbeteren steeds verder gestroomlijnd met het oog op het leveren van
       klantwaarde.
    4) Samenwerken: wij zijn ons ervan bewust dat wij onderdeel uitmaken van een groter
       geheel. Wij streven daarom horizontale en verticale samenwerking na. Op deze wijze willen
       wij onder andere het lerend vermogen van de organisatie vergroten, de efficiency vergroten
       en waar mogelijk de kostprijs verlagen. Wij zullen ten alle tijden de geldende
       maatschappelijk belangen nastreven.


2.2     Managementfilosofie en organisatorische inrichting
De BghU is een proces gestuurde organisatie en wij werken volgens de principes van lean
management. De proces gestuurde organisatie kenmerkt zich door te werken met zelfsturende
teams, een flexibele personele bezetting en horizontale (proces overstijgende) innovatie. Wij zijn
daarmee een flexibele organisatie die ten alle tijden haar klant centraal stelt. De directe klant van de
BghU is natuurlijk haar deelnemer, maar haar indirecte klant is de belastingplichtige burger.




Overzicht 1 Proces organisatie BghU
Leidend voor de inrichting van de organisatie zijn missie, visie en kernwaarden. De organisatie
onderscheidt een drietal primaire processen, te weten: actueel databeheer, dienstverlening en
(dwang) invordering. De ondersteuning op het gebied van HRM, facilitaire zaken en financiën
wordt sinds 2014 verzorgt door Het Interne Bedrijf Financiën van de gemeente Utrecht. Daarbij
de kanttekening dat wij zelfverantwoordelijk zijn voor de control activiteiten. Om dit te borgen
hebben wij ook enkele financieel medewerkers in dienst. De ondersteuning op het gebied van het


                                                   6
</pre>

====================================================================== Einde pagina 6 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 7 ======================================================================

<pre>technisch beheer van de applicaties is voor de duur van de planperiode uitbesteed aan een
marktpartij.

Paragraaf 2.2.1 tot en met 2.2.3 bevat een korte toelichting op de drie kernprocessen: databeheer,
dienstverlening en vorderen op maat. In paragraaf 2.2.4 wordt een korte toelichting gegeven op de
ondersteunende processen.

2.2.1 Kernproces databeheer
Het procesonderdeel databeheer heeft betrekking op het uitvoeren van de Wet waardering
onroerende zaken (WOZ) ten behoeve van deelnemende gemeenten en (indirect) voor het
hoogheemraadschap De Stichtse Rijnlanden. Dit procesonderdeel bevat zowel de activiteiten
inzake het verzamelen, registreren, bewerken en optimaliseren van de basisgegevens ten behoeve
van de uitvoering van de wet waardering onroerende zaken alsmede het bepalen van de WOZ-
waarden. Het procesonderdeel omvat de volgende activiteiten:

   ▪   Het verwerken van gegevens uit de administratie van het Kadaster;
   ▪   Het verwerken van gegevens uit de Gemeentelijke basisadministratie van
       persoonsgegevens (GBA);
   ▪   Het verwerken van mutatieleveringen uit andere bronnen (BRP, BAG, BRK en KVK);
   ▪   Het verwerken van waarde leveringen in het kader van de WOZ van nog niet aangesloten
       gemeenten.

Na het koppelen van een gebruiker/eigenaar aan een object moet dit team ook vaststellen welke
belastinggrondslagen van toepassing zijn. Vervolgens zijn wij verantwoordelijk voor de waardering
van de objecten. Daarnaast voert dit procesteam ook oppervlakte metingen uit, ten behoeve van
de BAG-registratie, op verzoek van haar deelnemers. De komende jaren willen wij het volgende
bereiken:

   ➢ Beheer Objecten (BAG, BRK)
     ALLE WOZ objecten zijn in het Centricsysteem (K2B) met een juiste status, juiste
     gegevens actueel beschikbaar. BAG en BRK mutaties zijn binnen 5 dagen verwerkt.
   ➢ Beheer Eigenaren (BRK)
     Alle WOZ objecten kennen een eigenaar conform het kadaster waarbij combi aanslagen
     een uitgangspunt is. BRK mutaties zijn binnen 4 dagen verwerkt.
   ➢ Beheer Gebruikers (NHR, BRP)
     Alle WOZ objecten kennen de actuele gebruikers, inclusief huur info Niet woningen en #
     ingeschrevenen Woningen. BRP mutaties zijn binnen 2 dagen verwerkt. NHR binnen 4
     dagen. Retourpost is binnen 5 dagen verwerkt.
   ➢ Beheer Gebruik / Verbruik
         o Beheer WOZ waarde
                ▪ Alle (bestaande, in aanbouw) WOZ objecten zijn op 1 oktober
                    gewaardeerd
         o Beheer Waterverbruik
                ▪ Voor ieder WOZ object zijn op 1 oktober de m3 dan wel het aantal VE
                    geregistreerd




                                                7
</pre>

====================================================================== Einde pagina 7 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 8 ======================================================================

<pre>            o Beheer overige maatstaven
                 ▪ De ontbrekende maatstaven opvragen zodanig dat bestand actueel
                     is/blijft en er binnen 1 maand na ontstaan belastingfeit de aanslagen
                     opgelegd kunnen worden.


De BghU heeft ook kwaliteitsnormen afgesproken ten aanzien van het dienstverleningsproces. In
onderstaand overzicht worden enkele van deze afspraken uiteengezet.
Proces activiteit                K waliteitskenmerk                       Doelstelling

                                 Het op grond van de Waarderingskamer
Waardebepaling (WOZ)                                                  Voldoende/Goed
                                 tijdig mogen beschikken

                                 Bestanden dienen juist, actueel en
Bestandsbeheer                                                            Goedkeurende accountantsverklaring
                                 volledig te zijn
                                                                            95% gemeentelijk deelnemers in
                                 Aanslagen dienen juist, volledig en tijdig
Aanslagoplegging                                                            februari, overige 5% binnen 1 maand na
                                 te worden opgelegd
                                                                            ontstaan belastbaar feit


Wat mag het kosten?
Onderstaand het kostenoverzicht 2020

Exploitatie kosten 2020   Verdeling in euro's
Totaal                    €       16.391.000
Overhead                  €        7.522.287
Databeheer                €        4.316.368
Dienstverlening           €        4.102.180
Vorderen op maat          €           450.167

2.2.2 Kernproces dienstverlening
Het procesteam Dienstverlening draagt zorg voor een juiste, tijdige en volledige afhandeling van
de klantvragen/klantreacties. Denk hierbij aan vragen die telefonisch gesteld worden, via de website
of schriftelijk per post. Daarnaast draagt dit procesteam zorg voor het tijdig innen van de
openstaande saldi. Het procesteam houdt zich onder ander bezig met:

   ▪    Het bewaken van de debiteurenadministratie;
   ▪    De verwerking van de ontvangen betalingen
   ▪    Het behandelen van kwijtscheldingsverzoeken;
   ▪    Versturen herinneringen;
   ▪    Het verzenden van aanmaningen en dwangbevelen indien aanslagen onbetaald blijven;
   ▪    Het beoordelen van oninbaarheid van aanslagen.

De BghU heeft ook kwaliteitsnormen afgesproken ten aanzien van het dienstverleningsproces. In
onderstaand overzicht worden enkele van deze afspraken uiteengezet.




                                                    8
</pre>

====================================================================== Einde pagina 8 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 9 ======================================================================

<pre>Proces activiteit                Kwaliteitskenmerk                 Doelstelling
                                                                   Binnen 60 sec. opnemen
                                 Op een vriendelijke en
                                                                   Maximaal 1 x doorverbinden
Communicatie (telefonisch)       professionele wijze de klant te
                                                                   Terugbelafspraak binnen 2
                                 woord staan
                                                                   werkdagen
                                                                   Heffingsbezwaren < 6 weken;
                                                                   WOZ bezwaren woningen < 12
Verzoek-. Bezwaar- en            Afwikkelen binnen wettelijke
                                                                   weken
beroepschriften                  gestelde termijnen
                                                                   Niet-woningen< 24 weken

Beroepschriften                  Correcte en tijdige uitspraken    Max 35% gegrond
Aanvragen kwijtschelding         Correcte en tijdige uitspraken    Besluit binnen 8 weken
Verantwoording ontvangsten in    Acurate, tijdige en volledige     95% binnen 5 werkdagen
belastingenadministratie         verantwoording                    100% binnen 1 maand
                                                                   2 x per maand;
Afdrachten gelden aan            Acurate, tijdige en volledige
                                                                   en een goedkeurende verklaring
deelnemers                       verantwoording
                                                                   van de accountant

Wat willen wij bereiken? De komende jaren willen wij de dienstverlening verder verbeteren in
het kader van “ een keer aan de bal”. Daarnaast willen wij de zelfredzaamheid van de
belastingplichtige vergroten. Om dit te kunnen realiseren moeten wij onder andere aandacht
besteden aan:

   •   De verdere ontwikkeling medewerkers dienstverlening door middel van communicatie
       cursussen (benaderen klanten, opstellen schriftelijke communicatie, etc.);
   •   Het vormgegeven van een klanttevredenheidsonderzoek;
   •   Het aanscherpen van onze schriftelijke communicatie met als doelstelling dat de
       schriftelijke communicatie voor iedere belastingplichtige eenduidig geïnterpreteerd kan
       worden en daarmee duidelijk is;
   •   Verbeteren van onze huidige kwaliteitscontroles;
   •   Leren van onze “fouten” door veelvuldige communicatie in en tussen de procesteams.

Wat mag het kosten?
Onderstaand het kostenoverzicht 2020
Exploitatie kosten 2020   Verdeling in euro's
Totaal                    €       16.391.000
Overhead                  €        7.522.287
Databeheer                €        4.316.368
Dienstverlening           €        4.102.180
Vorderen op maat          €           450.167




                                                 9
</pre>

====================================================================== Einde pagina 9 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 10 ======================================================================

<pre>2.2.3 Kernproces vorderen op maat
Het procesteam Vorderen op maat draagt zorg voor het bezoeken van belastingplichtigen die na
herhaaldelijk verzoek de aanslag niet hebben betaald. Dit procesteam komt in beeld nadat de
belastingplichtige geen reactie heeft gegeven op het verzonden dwangbevel. Het procesteam is
verantwoordelijk voor onder andere de volgende activiteiten:

   •   Het bezoeken van de belastingplichtige om te komen tot een (betaal) afspraak;
   •   Het leggen van beslag op de eigendommen van de belastingplichtige;
   •   Het mogelijk verkopen van het eigendom van de belastingplichtige (auto).

Wat willen we bereiken? Door eerder en gerichte stappen te zetten in het invorderingsproces is
het streven om het aantal vorderingen te incasseren via de deurwaarder te verlagen. In de praktijk
blijkt bijvoorbeeld dat in de laatste fase van het invorderingsproces, deurwaardersbeslag,
betrokkene nog kwijtschelding aanvraagt en deze toegewezen krijgt.

De BghU heeft ook kwaliteitsnormen afgesproken ten aanzien van het invorderingsproces. In
onderstaand overzicht worden enkele van deze afspraken uiteengezet.

Proces activiteit                Kwaliteitskenmerk               Doelstelling
                                                                 Openstaande posten *:
                                 Nastreven van volledige
                                                                 < 3% ouder dan 1 jaar
Invorderingsmaatregelen          betaling van de
                                                                 < 1% ouder dan 18 maanden
                                 belastingaanslagen
                                                                 <0,01% ouder dan 3 jaar
                                                                 Oninbaar < 0,5 % *

Wat mag het kosten?
Onderstaand het kostenoverzicht 2020.
Exploitatie kosten 2020   Verdeling in euro's
Totaal                    €       16.391.000
Overhead                  €        7.522.287
Databeheer                €        4.316.368
Dienstverlening           €        4.102.180
Vorderen op maat          €           450.167

2.2.4 Ondersteunende processen
De ondersteunende processen hebben als doelstelling het adviseren, ondersteunen en ontzorgen
van de deelnemers rond het belastingenproces. Hierdoor zijn zij in staat om rechtsgeldige
belastingverordeningen en tarieven vast te stellen en zijn zij “verzekerd” van de geraamde
belastingopbrengsten. Daarnaast vallen hier de ondersteunende activiteiten onder ten behoeve van
het primaire proces. De directie, de staf en alle overige ondersteunende activiteiten ten behoeve
van het primaire proces zijn binnen dit onderdeel ondergebracht. Hieronder vallen de taken met
betrekking tot de interne bedrijfsvoering, de interne controle werkzaamheden, de financiële
administratie, de informatie en communicatietechnologie, communicatie en de HRM
werkzaamheden. Binnen dit onderdeel zijn tevens de baten en lasten van de huisvesting, interne
financiering en de algemene dekkingsmiddelen (bijdrage deelnemers) verantwoord.




                                                10
</pre>

====================================================================== Einde pagina 10 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 11 ======================================================================

<pre>De kaders van de ondersteunende processen:
• Besluit Begroting en Verantwoording
• Gemeenschappelijke regeling BghU
• Uitvoeringsprotocol BghU
• Verordening beleids- en verantwoordingsfunctie BghU
• Regeling Financieel Beheer BghU
• Inkoop- en aanbestedingsbeleid BghU
• Nota reserves en voorzieningen
• Nota risicomanagement en weerstandsvermogen
• Service Level Agreement HRM, Facilitair en Financiën met de gemeente Utrecht
• AVG
• Beleidsregels


2.3     BghU activiteiten 2020
Ook in 2020 mag de BghU de belastingtaken uitvoeren voor de gemeenten Bunnik, De Bilt,
Houten, Lopik, Nieuwegein, Utrecht, Utrechtse Heuvelrug en Zeist en het Hoogheemraadschap
de Stichtse Rijnlanden. Daarnaast treedt de gemeente Stichtse Vecht toe tot de BghU per 1 januari
2020. In 2019 zal de BghU intensief bezig zijn met het toetredingstraject. De desbetreffende
deelnemer zal per 1 januari 2020 “schoon door de poort” toetreden. In 2020 gaat de BghU de
belastingtaken uitvoeren voor negen gemeenten en één waterschap.

Wij streven continue verbetering na. Dit betekent dat wij de kwaliteit van de dienstverlening
voortdurend willen verbeteren. Wij zorgen ervoor dat het kwaliteit -en prijsniveau met elkaar in
evenwicht blijven. In 2020 zullen wij, naar verwachting, de volgende belastingzaken verzorgen:
Geprognotiseerde belastingtaken 2020 - inclusief voorlopige opgave Stichtse Vecht
                                                                                                                                                Utrechtse                Stichtse
                                                    HDSR         Bunnik        De Bilt        Houten       Lopik      Nieuwegein    Utrecht     Heuvelrug     Zeist       Vecht
                                                                                               Basispakket
Belastingsoort
Onroerende zaak belasting (OZB)                                       5.100         13.000       12.500       3.000        17.000     105.000       12.000      12.000        13000
Roerende zaakbelasting                                                                                                         10                                                80
Rioolheffing                                                          1.400          5.000        2.600       1.300         4.500      39.000        5.000       4.200         6700
Afvalstoffenheffing/Reinigingsrecht                                   1.400          4.000        3.800       1.000         5.200      32.000        5.200       6.000         5500
Hondenbelasting                                                         100            300          200         100                     1.000          300         400          250
Toeristenbelasting/Forensenbelasting                                    150            200          200         100          100        2.500        1.000         300          350
Precariobelasting                                                                                               100          200        1.000                      150          100
Bedrijven investeringszone                                                                                                                200           200                     PM
Watersysteemheffing                                   60.000
Verontreinigingsheffing/zuiveringsheffing             65.000
                                                                                                Pluspakket
Belastingsoort
Parkeerbelasting                                                                                                                      PM                                   PM
Begraaf -en grafrechten                                                                                                                            PM         PM
Lijkbezorgingsrechten                                                                                                                                         PM           500
Reclamebelasting                                                         90              55                                                                        200
Heffing leges                                                          1200                                                                          1.400       3.500
Marktgelden                                                                                                                                            100         100     100

Overzicht 1 Belastingtaken per deelnemer (prognose 2020)
In dit hoofdstuk wordt aandacht besteed aan het financiële component. Wij zoomen in de op de
begroting 2020 en de begroting van 2021 tot en met 2023 (kadernota). Met de kadernota 2020 –
2023 wordt het meerjarige beeld opnieuw geactualiseerd. In de kadernota stelt het bestuur van de
gemeenschappelijke regeling kaders vast voor de (meerjarige) ontwikkeling van de
uitvoeringsorganisatie. De kadernota wordt gedeeld met de deelnemers van de BghU. Op deze
wijze kunnen de besturen van de deelnemers zich oriënteren op de koers van de BghU. Allereerst
een korte toelichting op de te verwachten belastingopbrengsten 2020 gevolgd door de begroting
2020.



                                                                                                  11
</pre>

====================================================================== Einde pagina 11 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 12 ======================================================================

<pre>Geprognotiseerde belastingopbrengsten 2020
De BghU voert diverse belastingtaken uit voor haar deelnemers. Het betreft hierbij zowel aanslag
-als heffingsbelastingen. Dit betekent dat de BghU het geld int bij de belastingplichtigen.
Vervolgens wordt het saldo afgestort naar de desbetreffende deelnemer. De BghU heeft
afgesproken met haar deelnemers dat de belastinggelden uiterlijk twee weken na ontvangt worden
afgedragen aan de deelnemer. Deze financiële afdracht vindt ongeveer 20 keer per jaar plaats.
Geraamde belastingopbrengst 2020 - inclusief voorlopige opgave Stichtse Vecht
                                                                                                                                                   Utrechtse                   Stichtse
                                                   HDSR         Bunnik          De Bilt        Houten       Lopik      Nieuwegein      Utrecht     Heuvelrug      Zeist         Vecht         Totaal
                                                                                                Basispakket
Belastingsoort
Onroerende zaak belasting (OZB)                                      5.100         13.000         12.500       3.000        17.000       105.000       12.000       12.000          13000      192.600
Roerende zaakbelasting                                                                                                          10                                                     80           90
Rioolheffing                                                         1.400          5.000          2.600       1.300         4.500        39.000        5.000        4.200           6700       69.700
Afvalstoffenheffing/Reinigingsrecht                                  1.400          4.000          3.800       1.000         5.200        32.000        5.200        6.000           5500       64.100
Hondenbelasting                                                        100            300            200         100                       1.000          300          400            250        2.650
Toeristenbelasting/Forensenbelasting                                   150            200            200         100          100          2.500        1.000          300            350        4.900
Precariobelasting                                                                                                100          200          1.000                       150            100        1.550
Bedrijven investeringszone                                                                                                                   200           200                        PM           400
Watersysteemheffing                                   60.000                                                                                                                                    60.000
Verontreinigingsheffing/zuiveringsheffing             65.000                                                                                                                                    65.000
                                                                                                 Pluspakket
Belastingsoort
Parkeerbelasting                                                                                                                         PM                                      PM                -
Begraaf -en grafrechten                                                                                                                               PM          PM                               -
Lijkbezorgingsrechten                                                                                                                                             PM             500               500
Reclamebelasting                                                        90                55                                                                           200                         345
Heffing leges                                                         1200                                                                              1.400        3.500                       6.100
Marktgelden                                                                                                                                               100          100       100               300

                                               €    125.000 €        9.440 €       22.555 €       19.300 €     5.600 €      27.010 €     180.700 €     25.200 €     26.850 €       26.580 €    468.235



Overzicht 2 Belastingopbrengsten 2020 (prognose)

Bovenstaand overzicht geeft een indicatie wat de BghU aan opbrengst verwacht te gaan innen voor
de deelnemers in het begrotingsjaar 2020. Wij verwachten in 2020 een belastingopbrengst van circa
440 mln. exclusief de opbrengsten voor de gemeente Stichtse Vecht. Wij verwachten een opbrengst
van circa 470 mln. inclusief de opbrengsten voor de gemeente Stichtse Vecht. Het zal duidelijk zijn
dat de werkelijke belastingopbrengsten in 2020 kunnen afwijken van de op dit moment
geprognotiseerde belastingopbrengst voor 2020. Dergelijke afwijkingen kunnen onder andere
ontstaan door tariefswijzigingen, aantal wijzigingen en pakketwijzigingen (invoeren -of afschaffen
van een belastingsoort).




                                                                                                 12
</pre>

====================================================================== Einde pagina 12 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 13 ======================================================================

<pre>3         Financieel begroting
In dit hoofdstuk besteden wij aandacht aan de financiële begroting 2020, het meerjarenperspectief
2021 – 2023 en de bijbehorende deelnemersbijdragen. Daarbij de kanttekening dat het beeld 2021
– 2023 niet identiek is aan het beeld 2020. Het bestuur heeft de BghU verzocht een realistische
begroting op te stellen en daarmee jaarlijkse begrotingswijzigingen te beperken/voorkomen. De
uitgangspunten waarop de begroting is gebaseerd worden toegelicht in paragraaf 3.1.

3.1      Financieel perspectief 2020 - 2023
In onderstaand overzicht wordt het meerjarenperspectief gepresenteerd. Het is bij onderstaand
overzicht van belang om te weten dat de jaren 2016 – 2019 betrekking hebben op negen deelnemers
(inclusief gemeente Utrechtse Heuvelrug). In 2020 treedt de gemeente Stichtse Vecht toe tot het
samenwerkingsverband.

                    Exploitatie begroting 2019 incl. prognose 2020


                                          Begroting 2019 (na         Begroting 2020
                                         begrotingswijziging)


Rente & Afschrijving                                 398.000               398.000
Personele lasten (inclusief inhuur) *              9.412.000             9.712.000
Materiële lasten                                   5.681.000             6.181.000
Onvoorzien                                           100.000               100.000
Totaal Lasten                                     15.591.000            16.391.000


Dwangbevelen *                                     1.201.000             1.201.000
Overig                                                55.000                55.000
Totaal Baten                                       1.256.000             1.256.000


"Te dekken" bedragen                              14.335.000            15.135.000


Geraamde deelnemersbijdragen                      14.335.000            15.290.000


Dotatie algemene reserve
Onttrekking algemene reserve
Dotatie bestemmingsreserve                                                 155.000
Onttrekking bestemmingsreserve
                                                                           155.000


Resultaat voor bestemming                                -                 155.000
* begrotingswijziging 2019 aangevraagd




                                                             13
</pre>

====================================================================== Einde pagina 13 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 14 ======================================================================

<pre>                                                                  Exploitatie begroting incl. prognose 2020 - 2023


                                            Begroting 2019 (na       Begroting 2020          Begroting 2021          Begroting 2022*   Begroting 2023   (Indexatie periode
                                           begrotingswijziging)                                                                                              2020 tm 2023


Rente & Afschrijving                                    398.000             398.000                398.000                  398.000          398.000
Personele lasten (inclusief inhuur) *                 9.412.000           9.712.000               9.809.120               9.907.211       10.006.283                  3%
Materiële lasten                                      5.681.000           6.181.000               6.304.620               6.585.712        6.430.712                  4%
Onvoorzien                                              100.000             100.000                100.000                  100.000          100.000
Totaal Lasten                                       15.591.000           16.391.000             16.611.740               16.990.924       16.934.996


Dwangbevelen *                                        1.201.000           1.201.000               1.201.000               1.201.000        1.201.000
Overig                                                   55.000              55.000                  55.000                  55.000           55.000
Totaal Baten                                          1.256.000           1.256.000               1.256.000               1.256.000        1.256.000


"Te dekken" bedragen                                14.335.000           15.135.000             15.355.740               15.734.924       15.678.996


Geraamde deelnemersbijdragen                        14.335.000           15.290.000             15.355.740               15.579.924       15.678.996


Dotatie algemene reserve
Onttrekking algemene reserve
Dotatie bestemmingsreserve                                                  155.000
Onttrekking bestemmingsreserve                                                                                              155.000
                                                                            155.000                     -                   155.000              -


Resultaat voor bestemming                                    -              155.000                                             -                -
* begrotingswijziging 2019 aangevraagd
* In 2022 moet het IT landschap opnieuw worden aanbesteed.




Kaders en uitgangspunten bij het opstellen van de begroting

         ▪     De begroting en meerjarenraming zijn structureel en reëel in evenwicht. Structurele lasten
               moeten gedekt worden door structurele baten, waarbij er onder de streep geen sprake mag
               zijn van een tekort. De in de begroting opgenomen ramingen moeten daarnaast realistisch
               zijn. Voor wat betreft de raming van de lasten is uitgegaan van meerjarige overeenkomsten
               met toeleveranciers en op grond van de volumes die de deelnemers in het kader van het
               toetredingsrapport hebben gerapporteerd. Daarbij moet worden aangetekend dat hun
               registraties van met name klantcontacten en bezwaren niet altijd even betrouwbaar is
               geweest. In de risicoparagraaf en de bijdrageverordening is beschreven hoe de BghU
               hiermee omgaat.
         ▪     De BghU rekent met een formatie van 132 FTE. Op dit moment heeft de BghU circa 115
               FTE met een tijdelijk -of vast dienstverband. In 2020 neemt de formatie toe. De formatie
               neemt per 1 januari 2020 toe met 4FTE door te toetreding van de gemeente Stichtse Vecht
               tot de BghU (toenemende productie).
         ▪     De personele lasten stijgen circa 1% op jaarbasis. Voor 2019 hebben wij een
               begrotingswijziging aangevraagd van 3.5%. In de periode 2020 tot en met 2023 verwachten
               wij een personele lastenstijging van circa 3%.
         •     De materiele lasten worden jaarlijks met circa 1% geïndexeerd.
         •     In 2020 verwachten wij, door de toetreding van de gemeente Stichtse Vecht (efficiency
               voordelen), een positief resultaat te behalen ad. € 155.000,-. Wij willen voorstellen dit
               positieve resultaat onder te brengen in het bestemmingsreserve met als doelstelling de IT-
               landschap aanbesteding 2022. In 2022 willen wij dit saldo onttrekken aan het
               bestemmingsreserve.
         •     In 2022 moet het IT landschap opnieuw worden aanbesteed. Dit zit deels verwerkt in de
               cijfers. Het voorstel is om de hoogte van het bestemmingsreserve te bepalen per 31-12-
               2021 en dit saldo aan te wenden voor deze aanbesteding. Eventuele financiële tekorten
               worden middels een begrotingswijziging in 2022 gemotiveerd.
         ▪     Voor onvoorzien staat een bedrag van € 100.000,= structureel geraamd. Indien er geen
               onvoorziene omstandigheden optreden zal dit bedrag jaarlijks “vrijvallen”.


                                                                                       14
</pre>

====================================================================== Einde pagina 14 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 15 ======================================================================

<pre>       ▪    De begroting is gebaseerd op de kosten inclusief de niet verrekenbare BTW. De BTW die
            het Hoogheemraadschap als eindgebruiker over haar deelnemersbijdrage moet voldoen, is
            aangemerkt als een kostenpost. Op grond van afspraken met de fiscus kan de BghU met in
            achtneming van de niet verrekenbare BTW over haar inkopen - waaronder begrepen de
            BTW over haar huisvestingskosten - doorschuiven aan de deelnemende gemeenten. De
            BghU is geen BTW verschuldigd over haar eigen toegevoegde waarde aan deelnemers.
       •    Er wordt vanuit gegaan dat de BghU geen Vennootschapsbelasting verschuldigd is.
       ▪    Het uitgangspunt voor de verdeling van de kosten is de werklast per deelnemer met in
            achtneming van de afspraak tussen de oprichters van de BghU dat bij uitbreiding van de
            BghU de deelnemersbijdrage in ieder geval niet zal toenemen door de toetreding van
            nieuwe deelnemers. De taken binnen het basispakket worden uitgevoerd voor gemene
            rekening. Op basis van een verdeelsleutel worden de kosten in rekening gebracht bij de
            deelnemers. De taken van het pluspakket worden op basis van integrale kostprijs aan de
            betreffende deelnemer doorbelast.

3.2     Begroting 2020 per kernproces -en taakveld
Vanaf het begrotingsjaar 2018 dienen alle gemeenschappelijke regelingen de vernieuwde BBV
regelgeving te volgen, waaronder een overzicht van baten en lasten per taakveld. De lasten van de
diverse processen zijn verdeeld over de BBV taakvelden op grond van de volgende
werklastbepalende factoren: - Aantal aanslagregels per heffing - Aantal aanslagen per heffing -
Aantal hernieuwde bevelen per heffing - Aantal WOZ woningen en WOZ niet-woningen - Aantal
BAG vbo’s en panden Deze factoren hebben geleid tot de volgende verdeling:

Exploitatie kosten 2020              Verdeling in euro's Verdeling %
Totaal                               €       16.391.000         100%
Overhead                             €        7.522.287          46%
Databeheer                           €        4.316.368          26%
Dienstverlening                      €        4.102.180          25%
Vorderen op maat                     €           450.167          3%

TaakveldTaakveldomschrijving                Verdeling            Overhead        Databeheer   DienstverleningVorderen op MaatT otaal

0.2        Burgerzaken                                   0,01%   €         752   €       432 €          410   €           45   €       1.639
0.61       OZB woningen                                 31,03%   €   2.334.166   € 1.339.369 €    1.272.906   €      139.687   €   5.086.128
0.62       OZB niet-woningen                             3,14%   €     236.200   €   135.534 €      128.808   €       14.135   €     514.677
0.63       Parkeerbelasting                              4,29%   €     322.706   €   185.172 €      175.984   €       19.312   €     703.174
0.64       Overige belastingen                          31,49%   €   2.368.768   € 1.359.224 €    1.291.776   €      141.757   €   5.161.526
1.1        Crsisib. & Brandweer                          0,00%   €         -     €       -   €          -     €          -     €         -
1.2        Openbare Orde                                 0,02%   €       1.504   €       863 €          820   €           90   €       3.278
2.1        Verkeer en vervoer                            0,02%   €       1.504   €       863 €          820   €           90   €       3.278
2.2        Parkeren                                      0,01%   €         752   €       432 €          410   €           45   €       1.639
2.3        Recreatieve havens                            0,00%   €         -     €       -   €          -     €          -     €         -
3.3        Bedrijfsloket en regel.                       0,07%   €       5.266   €     3.021 €        2.872   €          315   €      11.474
3.4        Economische promotie                          0,15%   €      11.283   €     6.475 €        6.153   €          675   €      24.587
7.2        Riolering                                    16,73%   €   1.258.479   €   722.128 €      686.295   €       75.313   €   2.742.215
7.3        Afval                                        12,01%   €     903.427   €   518.396 €      492.672   €       54.065   €   1.968.559
7.5        Begraafplaatsen & Crem.                       0,07%   €       5.266   €     3.021 €        2.872   €          315   €      11.474
8.3        Wonen en Bouwen                               0,96%   €      72.214   €    41.437 €       39.381   €        4.322   €     157.354

                                                        100,00% €    7.522.287 € 4.316.368 €      4.102.180 €        450.167 € 16.391.001

           Percentage aandeel in overhead                                               50%              45%              5%
           Doorberekening Overhead                               €   7.522.287 € -3.761.144 €     -3.385.029 €      -376.114 €           -

                                                                 €          -    € 8.077.512 €    7.487.209 €        826.281 € 16.391.001




                                                                  15
</pre>

====================================================================== Einde pagina 15 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 16 ======================================================================

<pre>3.3     Deelnemersbijdragen 2020 - 2023
In deze paragraaf wordt aandacht besteed aan de deelnemersbijdragen voor het jaar 2020 tot en
met 2023. De deelnemersbijdragen worden berekend op basis van de “bijdrage-verordening” (zie
Bijlage A). Het uitgangspunt voor de verdeling van de kosten is de werklast per deelnemer met in
achtneming van de afspraak tussen de oprichters van de BghU dat bij uitbreiding van de BghU de
deelnemersbijdrage in ieder geval niet zal toenemen door de toetreding van nieuwe deelnemers. De
taken binnen het basispakket worden uitgevoerd voor gemene rekening. Op basis van een
verdeelsleutel worden de kosten in rekening gebracht bij de deelnemers. De taken van het
pluspakket worden op basis van integrale kostprijs aan de betreffende deelnemer doorbelast.

Wij willen u erop attenderen dat er in 2022 mogelijk een aanvullende begrotingswijziging wordt
ingediend in verband met de aanbesteding van het IT landschap. De omvang van deze
begrotingswijziging zal afhangen van het bestemmingsreservesaldo per 31-12-2021.
                                                                                   Deelnemersbijdrage 2020 - 2023
                           2019 (na begrotingswijziging)                        2020                         2021                                          2022                                  2023
                            Effect
                    Basis   begr.wijz. Plus       Totaal          Basis     Plus       Totaal     Basis        Plus       Totaal         Basis         Plus       Totaal         Basis       Plus       Totaal
Bunnik              € 198 €           6 €      6 €          210   € 204     €        6 €    210   €      205   €        6 €        211   €       208   €        6 €        214   €     209   €        6 €        215
Houten              € 614 €         18             €        632   € 632                €    632   €      635              €        635   €       644              €        644   €     648              €        648
Lopik               € 149 €           4 €     41 €          194   € 153     €       41 €    194   €      154   €       41 €        195   €       157   €       41 €        198   €     158   €       41 €        199
Nieuwegein          € 866 €         26             €        892   € 892                €    892   €      895              €        895   €       908              €        908   €     914              €        914
Zeist               € 1.073 €       32 €     129 €        1.234   € 1.105   €      129 € 1.234    €    1.110   €      129 €      1.239   €     1.128   €      129 €      1.257   € 1.136     €      129 €      1.265
Utrecht             € 6.325 €      187 €     649 €        7.161   € 6.512   €      649 € 7.161    €    6.543   €      649 €      7.192   €     6.648   €      649 €      7.297   € 6.694     €      649 €      7.343
De Bilt             € 745 €         22             €        767   € 767                €    767   €      770              €        770   €       782              €        782   €     787              €        787
Utrechtse Heuvelrug € 626 €         19 €      28 €          673   € 645     €       28 €    673   €      647   €       28 €        675   €       657   €       28 €        685   €     662   €       28 €        690
HDSR                € 2.499 €       74             €      2.573   € 2.573              € 2.573    €    2.584              €      2.584   €     2.622              €      2.622   € 2.638                €      2.638
Stichtse Vecht                                     €        -     € 955                €    955   €      959              €        959   €       973              €        973   €     979              €        979
Jaarlijkse bijdrage                                €     14.335                        € 15.290                           €    15.356                             €    15.580                           €    15.679




Deelnemersbijdragen 2020: Deelnemersbijdragen 2019 na begrotingswijziging + deelnemersbijdrage Stichtse Vecht
2020. Totale deelnemersbijdragen 2020 bedraagt € 15.290.000,-


Geschatte werklast 2020
Deelnemer           WOZ Objecten Aanslagregels Vorderingen Bezwaren
Bunnik                     7.489        23.410        7.725     205
Houten                    22.288        70.963      23.418      620
Lopik                      6.539        25.702        8.482     225
Nieuwegein                31.961        97.336      32.121      851
Zeist                     31.855        34.065      11.241      298
Utrecht                  174.895       531.418     175.368    4.644
De Bilt                   22.181        65.223      21.524      570
Utrechtse Heuvelrug       23.858        77.957      25.726      681
HDSR                                 1.231.920     406.534   10.765
Stichtse Vecht                         101.412      33.466      886

Totaal                                              321.064                     2.259.405                      745.603               19.743




                                                                                                  16
</pre>

====================================================================== Einde pagina 16 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 17 ======================================================================

<pre>4       Paragrafen
In dit hoofdstuk wordt kort stilgestaan bij de diverse paragrafen.

4.1     Lokale heffingen
De uitvoering van het belastingproces (waarderen, heffen en innen) van iedere deelnemer valt
onder de verantwoordelijkheid van de BghU. De deelnemers zijn verantwoordelijk voor het
bepalen van de te heffen belastingen, het vaststellen van verordeningen, tarieven en
kwijtscheldingsnormen. Kortom, het aangaan van de belastingsamenwerking heeft geen gevolgen
voor de beleidsvrijheid van de deelnemers. Iedere deelnemer overhandigt jaarlijks een begroting
waarin zij vermeld welke belastingen (inclusief tarieven) er moeten/mogen worden geheven in de
desbetreffende regio.

De organisatie geniet jaarlijks inkomsten ter compensatie van de gerealiseerde invorderingslasten.
Invorderingslasten ontstaan op het moment dat een belastingplichtige geen gehoor geeft aan de
(middels een aanslag) opgelegde betalingsverplichting. Onder de rubriek invorderingslasten
verstaan wij onder andere kosten die gepaard gaan met het verzenden van aanmaningen,
dwangbevelen en overige gerechtelijke activiteiten. De lasten die gepaard gaan met de diverse
invorderingstrajecten worden door de desbetreffende deelnemer financieel gecompenseerd. De
invorderingsbaten bedragen in 2019 naar verwachting € 1,2 mln. Wij verwachten dat de
invorderingsbaten in 2020 circa € 1,4 mln. zullen bedrag (invorderingstarieven worden jaarlijks met
circa 2% geïndexeerd).

4.2     Weerstandsvermogen
In deze paragraaf wordt aandacht besteed aan het weerstandsvermogen van de organisatie. Er
bestaat een relatie tussen de weerstandscapaciteit en de risico’s waarvoor de BghU geen
maatregelen heeft getroffen, maar die wel van betekenis kunnen zijn voor de financiële positie van
de organisatie. Deze relatie wordt het weerstandsvermogen genoemd.

Concreet bestaat het weerstandsvermogen uit de relatie tussen:
   a. de weerstandscapaciteit, zijnde de middelen en mogelijkheden waarover het BghU beschikt
      of kan beschikken om niet begrote kosten te dekken;
   b. de conform de risicoparagraaf geïdentificeerde risico's die van materiële betekenis zijn in
      relatie tot de financiële positie.

De BghU is opgericht in 2013. De organisatie is toen ter tijd van start gegaan zonder eigen
vermogen. Dit impliceert dat risico’s die niet in de begroting waren opgenomen, gedragen worden
door de deelnemers van de gemeenschappelijke regeling. In de begroting wordt jaarlijks een
budgetpost opgenomen genaamd “onvoorzien” om minimale bedrijfsrisico’s te kunnen
compenseren. Eventuele resultaten vloeien in eerste instantie terug naar de deelnemers. De
deelnemers hebben het recht om te besluiten de resultaten vorm te geven in een reserve. In het
verleden hebben de deelnemers besloten om reserves te vormen. Middels deze reserves kan de
organisatie eventuele risico’s opvangen. Wij onderscheiden een drietal reserves, te weten: 1) de
algemene reserve, 2) de bestemminsreserve en 3) de herwaarderingsreserve. Op dit moment staat
het saldo ten aanzien van de bestemmingsreserve en de herwaarderingsreserve op € 0,-. De
algemene reserve bedraagt per 1 januari 2019 € 346.000,-. Daarnaast is er structureel in de begroting
een post van € 100.000 opgenomen om onvoorziene kosten te dekken. Het aanwezige
weerstandsvermogen in 2019 is daarmee in totaal: € 446.000 (€ 346.000 + € 100.000,-).


                                                 17
</pre>

====================================================================== Einde pagina 17 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 18 ======================================================================

<pre>Financiele kengetallen          Realisatie 2017   Realisatie 2018   Prognose 2019   Prognose 2020   Prognose 2021   Prognose 2022   Prognose 2023

Netto schuldquote               2,76%             4,01%             3,91%           3,71%           3,67%           3,58%           3,60%
Solvabiliteitsratio             24,11%            17,00%            17,00%          24,60%          24,60%          24,60%          24,60%
Grondexploitatie                n.v.t.            n.v.t.            n.v.t.          n.v.t.          n.v.t.          n.v.t.          n.v.t.
Structurele exploitatieruimte   1,17%             3,96%             0,29%           0,27%           0,27%           0,26%           0,27%
Belastingcapaciteit             n.v.t.            n.v.t.            n.v.t.          n.v.t.          n.v.t.          n.v.t.          n.v.t.




4.3     Kapitaalgoederen
De kapitaalgoederen van BghU bestaan behoudens dienstauto’s uit de investeringen in de ICT.
Deze activa werden in 5 jaar afgeschreven. Aangezien het contract met de ICT leverancier
conform de aanbestedingsvoorwaarden met 4 jaar is verlengd tot 2022 is de afschrijvingstermijn
navenant verlengd met 4 jaar tot het einde van de looptijd van dit contract. Naast de rente- en
afschrijvingslasten zijn in de exploitatie de onderhoudskosten voorzien.

4.4      Financiering
De BghU mag alleen gelden aantrekken voor haar uitvoeringstaak. Dit betekent dat alleen geld
wordt aangetrokken voor activiteiten die door het bestuur zijn goedgekeurd. Er vindt geen
uitzetting van gelden plaats en er wordt ook geen gebruik gemaakt van financiële instrumenten
(derivaten, opties en dergelijke). De BghU conformeert zich aan het Besluit Begroting en
Verantwoording provincies en gemeenten. De BghU is bij het aantrekken van vreemd (kort en
lang) vermogen gehouden aan de financieringsvoorschriften zoals die zijn vastgesteld in de ”Wet
Financiering decentrale overheden” (Wet Fido). De BghU dient te voldoen aan de wettelijke
kasgeldlimiet en renterisiconorm.

Bij wet van 11 december 2013 tot wijziging van de Wet financiering decentrale overheden zijn
decentrale overheden verplicht hun overtollige liquide middelen aan te houden in 's Rijks schatkist
(verplicht schatkistbankieren). Schatkistbankieren houdt in dat decentrale overheden al hun
overtollige middelen aanhouden in de schatkist bij het ministerie van Financiën. Dit houdt in dat
geld en vermogen niet langer bij bijvoorbeeld banken buiten de schatkist mogen worden
aangehouden.

Schatkistbankieren
Het naleven van de BBV betekent onder andere dat wij bij het aantrekken van vreemd (kort en
lang) vermogen gebonden zijn aan de financierings-voorschriften zoals die zijn vastgesteld in de
”Wet Financiering decentrale overheden”. Wij zijn dan ook verplicht om gebruik te maken van het
schatkistbankieren. Schatkistbankieren houdt in dat instellingen hun liquide middelen aanhouden
bij het ministerie van Financiën. Door gebruik te maken van schatkistbankieren verlaat publiek
geld de schatkist pas op het moment dat de middelen benodigd zijn voor de uitvoering van een
publieke taak. Men hanteert hierbij wel drempelbedrag. Het drempelbedrag is een gemiddelde per
kwartaal. Het drempelbedrag is een minimumbedrag (afhankelijk van de omvang van de decentrale
overheid) dat een organisatie gemiddeld buiten de schatkist mag houden. De drempel is gelijk aan
0,75% van het begrotingstotaal indien het begrotingstotaal lager is dan € 500 miljoen met een onder
drempel van € 250.000,-. De BghU confirmeert zich daarom aan de onder drempel van € 250.000,-

Kasgeldlimiet
Het kasgeldlimiet geeft de grens aan tot welk bedrag lagere overheden hun activiteiten met kort
geld mogen financieren. Gemeenschappelijke regelingen mogen 8,2% van het begrotingstotaal



                                                                             18
</pre>

====================================================================== Einde pagina 18 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 19 ======================================================================

<pre>financieren met kort geld. De BghU heeft juridisch de mogelijkheid dit bedrag te lenen in een
zogenaamde “kortgeld constructie”.

Liquiditeitspositie
Wij zijn met de deelnemende partijen overeengekomen dat iedere deelnemer bij aanvang van ieder
kwartaal vijfentwintig procent van de jaarlijkse bijdrage aan ons voldoet.




                                             19
</pre>

====================================================================== Einde pagina 19 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 20 ======================================================================

<pre>4.5      Risicobeheer
Het beleid met betrekking tot het risicobeheer is vastgelegd in de nota “Risicomanagement en
weerstandsvermogen BghU”.

De risico’s en beheersmaatregelen zijn opgesplitst in twee categorieën:
   a. bedrijfsvoering risico’s en
   b. risico’s m.b.t. de belastingopbrengsten.

De BghU is verantwoordelijk voor het uitvoeren van de risicoanalyses m.b.t. de bedrijfsvoering
risico’s en de risico’s m.b.t. de belastingopbrengsten (voor zover afhankelijk van de
bedrijfsvoering), én het nemen van de benodigde beheersmaatregelen in dit verband.

De deelnemers zijn ieder voor zich verantwoordelijk voor het risicobeheer voor zover deze niet
met de bedrijfsvoering samenhangen. Bijvoorbeeld als het gaat om het maatschappelijk draagvlak
voor een belastingsoort of -grondslag, dan wel de uitvoerbaarheid van het belastingbeleid. Verder
staan de deelnemers krachtens de Gemeenschappelijke Regeling garant voor de BghU en zijn in
dat perspectief verantwoordelijk voor het aanhouden van voldoende weerstandsvermogen ten
behoeve van de BghU.

Risico’s en beheersmaatregelen
De BghU mag alleen gelden aantrekken voor haar uitvoeringstaak. Dit betekent dat alleen geld
wordt aangetrokken voor activiteiten die door het bestuur zijn goedgekeurd. De organisatie maakt
tot op heden geen gebruik van financiële instrumenten zoals bijvoorbeeld derivaten en opties. Voor
wat betreft de externe toetsing van renterisico’s geldt dat de BghU voldoet aan de wettelijke
kasgeldlimiet en renterisiconorm. Eventuele afwijkingen worden voorgelegd aan het bestuur. Het
beleid met betrekking tot het risicobeheer is vastgelegd in de nota “Risicomanagement en
weerstandsvermogen BghU”. Wij zijn verantwoordelijk voor het uitvoeren van de risicoanalyses
en indien noodzakelijk voor het nemen van beheersmaatregelen. Onderstaand een aantal risico’s
waarmee wij in aanraking kunnen komen:

1. Strategische risico’s
   • Uittredingen uit GR / samenwerkingsverband: indien een deelnemer besluit tot
       uittreding uit het samenwerkingsverband zullen de te behalen schaalvoordelen minder
       groot zijn. Dit betekent hogere kosten voor de achterblijvende deelnemers.
   • Uitbesteding van niet-kernactiviteiten: niet- kernactiviteiten worden waar mogelijk
       uitbesteed. Als risico worden hierbij onderkend het niet nakomen van de afspraken en het
       leveren van onvoldoende kwaliteit van de dienstverlening. Door middel van contracten,
       dienstverlening overeenkomsten, stuurinformatie en controlemaatregelen houdt de BghU
       grip op de dienstverlening die intern of extern is uitbesteed.
   • Veranderende Wet- en Regelgeving / uitbreiding of inkrimping belastinggebied: de
       kans dat het gemeentelijk belastinggebied gaat veranderen wordt steeds groter. Een
       uitbreiding van het werkgebied zal leiden tot kansen voor uitbreiding van de dienstverlening
       door BghU. Risico hierbij is dat er grote investeringen benodigd zijn voor de implementatie
       daarvan.




                                                20
</pre>

====================================================================== Einde pagina 20 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 21 ======================================================================

<pre>2. Operationele risico’s (vervuiling van en/of incomplete gegevensbestanden)
   Correctiewerkzaamheden als gevolg van foutieve aanslagen hebben extra kosten tot gevolg. De
   BghU voert daarom voorafgaand aan de toetreding van een nieuwe deelnemer een O-meting
   uit om eventuele onvolkomenheden met betrekking tot de kwaliteit van bestanden en
   processen tijdig te identificeren en weg te (laten) werken. Verder worden in het kader van het
   uitvoeringsprotocol goede afspraken met deelnemers gemaakt maken over beheer,
   verantwoordelijkheid, gebruik en uitwisseling van gegevens. Door middel van een stelsel van
   periodieke verbandcontroles worden de juistheid en volledigheid van de administraties
   geborgd. Foutieve en/of onvolledige gegevens van derden worden conform protocol gemeld
   bij de bronhouder van de betreffende basisregistratie.

3. Personele risico’s
   BghU stuurt op het optimaliseren van de competenties en betrokkenheid van haar
   medewerkers om het risico van verspilling en ziekteverzuim tot een minimum te beperken. In
   het kader van het toetredings-plan van een nieuwe deelnemer worden eventuele risico’s met
   betrekking tot de instroom van nieuwe medewerkers tijdig onderkend en zoveel mogelijk
   beperkt.

   Integriteit personeel:
   Fraude staat en valt met de integriteit van medewerkers. Belastingplichtigen moeten kunnen
   vertrouwen op een integere overheid. De Gedragscode Integriteit Ambtenaren levert een
   belangrijke bijdrage aan het bevorderen van het integriteitbewustzijn van de BghU-
   medewerkers. De gedragscodes en gerichte communicatie over fraudebeleid dragen bij aan een
   integere organisatiecultuur, waardoor fraude ontmoedigd wordt. Naast het streven naar een
   ingebedde, integere organisatiecultuur zet de BghU een stelsel van interne controlemaatregelen
   en toetsingsmaatregelen (audits) in om fraude te voorkomen. Aanvullend heeft de BghU een
   frauderisico-verzekering afgesloten

4. Informatiebeveiligingsincidenten
   De BghU werkt dagelijks met vertrouwelijke gegevens. Wij doen er als organisatie alles aan om
   de AVG wetgeving na te leven en de kans op datalekken te voorkomen. Het is weliswaar
   mogelijk dat een dergelijk risico toch optreedt. Onze informatiebeveiligingsfunctionaris houdt
   zich bezig met het voorkomen en behandelen van dergelijke zaken. Een
   informatiebeveiligingsincident kan leiden tot imagoschade.

5. PIOFACH-risico’s (overschrijding van de begroting van BghU)
   Het risico op overschrijding van de begroting wordt beperkt door de opzet van de planning en
   control cyclus, inclusief de zogenaamde zachte en harde “controls”. De BghU werkt op
   operationeel niveau met            een productbegroting en managementrapportages als
   sturingsinstrument voor de producteigen-aren en directie, een heldere toedeling van taken en
   verantwoordelijkheden, een adequate coaching on the job van producteigenaren en last but not
   least een sluitende verplichtingenadministratie, waarbij niet alleen de harde, maar ook de
   “zachte” verplichtingen worden geregistreerd. Niettemin kunnen in verband met exogene
   ontwikkelingen budgetten worden overschreden of geraamde opbrengsten niet gerealiseerd
   worden. Hierbij moet gedacht worden aan loon -en prijsindexaties en afwijkingen in het
   productievolume.




                                               21
</pre>

====================================================================== Einde pagina 21 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 22 ======================================================================

<pre>De hiervoor genoemde risico’s zijn nader uitgewerkt in een risicoanalyse. Voor elk van de risico’s
is het bruto risico geïdentificeerd. Dit is het maximale bedrag dat nodig is indien het risico zich
daadwerkelijk voordoet in een situatie waar geen beheersmaatregelen worden genomen. Daarnaast
is voor ieder genoemd risico’s het netto risico gekwantificeerd. Dit zijn de kosten die zich kunnen
voordoen indien de geformuleerde beheersmaatregelen effectief zijn uitgevoerd. Vanuit het netto
risico is het restrisico berekend. Het restrisico is het netto risicobedrag vermenigvuldigd met de
kans die er bestaat dat het geïdentificeerde risico optreedt ná het nemen van de geformuleerde
beheersmaatregelen. Hierbij is de maximale kans genomen zoals die in de risico analyse staat
aangegeven.
Het restrisico is in 2019 aldus becijferd op afgerond € 450.000. Dit leidt tot een conservatief
weerstandsvermogen, dat wil zeggen: met het berekende weerstandsvermogen worden de risico’s
afgedekt. In Bijlage B bij deze begroting is de tabel opgenomen met de risico’s en
beheersmaatregelen BghU 2017. Voor de jaren 2019 en 2020 is dit ongewijzigd.

Invloed en checks & balances door en voor de deelnemers
De BghU is verantwoordelijk voor het uitvoeren van de risicoanalyses m.b.t. de bedrijfsvoering
risico’s en het nemen van de benodigde beheersmaatregelen. De mogelijkheden van de deelnemers
zijn o.a. de volgende:

a. Via de bestuurlijke vertegenwoordiging van het college / dagelijks bestuur van de deelnemers
   in het bestuur van de gemeenschappelijke regeling: De deelnemers stellen via hun bestuurlijke
   vertegenwoordiging in het algemeen bestuur / dagelijks bestuur van de Gemeenschappelijke
   Regeling o.a. de begroting en jaarrekening vast. Onderdeel van de begroting is de paragraaf
   risicoanalyse, beheersmaatregelen en weerstandsvermogen.

b. Via de P&C cyclus:
   De P&C cyclus van de BghU sluit zo goed mogelijk aan bij die van de deelnemers. In het
   uitvoerings-protocol zijn afspraken vastgelegd over tijdige informatievoorziening van de BghU
   aan de deelnemers. Hierdoor kunnen de deelnemers de financiële gang van zaken bij de BghU
   goed monitoren en zo nodig (doen) bijsturen.

c. Via managementrapportages van de BghU aan de deelnemers: In het uitvoeringsprotocol is
   vastgelegd wanneer welke managementrapportages (format en inhoud) door de BghU aan de
   deelnemers worden verstrekt. Dit stelt de deelnemers in staat om de prestaties van de BghU te
   monitoren.

d. In de GR is de auditfunctie geregeld: Dit geeft de deelnemers de mogelijkheid om via een
   onafhankelijke en objectieve audit onder meer het financiële beleid en -management en
   risicomanagement te laten toetsen.

Control op de BghU als verbonden partij
Aan de deelnemers wordt “control op de verbonden partij” BghU geboden door bij de bestuurlijke
behandeling van financiële stukken een gemeenschappelijke bijeenkomst te beleggen met de
regiefunctionarissen van de deelnemers, voorafgaand aan de vergaderingen van het Bestuur.


4.6     Bedrijfsvoering
Belastingsamenwerking gemeenten en hoogheemraadschap Utrecht (BghU) is een
samenwerkingsverband tussen de gemeenten Bunnik, De Bilt, Houten, Lopik, Nieuwegein,
Utrecht, Utrechtse Heuvelrug en Zeist en het Hoogheemraadschap de Stichtse Rijnlanden. Wij
voeren namen deze partijen de heffing en invordering van lokale belastingen uit.

                                                22
</pre>

====================================================================== Einde pagina 22 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 23 ======================================================================

<pre>Wij zijn een publieke, uitvoerende en dienstverlenende organisatie die op basis van maatschappelijk
algemeen aanvaarde bedrijfseconomische principes wordt geleid. Wij willen, binnen afzienbare tijd,
het meest toonaangevende samenwerkingsverband worden op het gebied van basisregistraties en
belastingen. Om dit te kunnen realiseren moeten wij voortdurend de kwaliteit-prijs verhouding in
balans houden. De BghU borgt de continuïteit van haar taakuitvoering en streeft een continue
verbetering van de kwaliteit en klantgerichtheid van het waarderings- en belastingproces na op basis
van de lean managementfilosofie. Wij hebben oog voor het belang van burgers, instellingen,
bedrijven en haar deelnemers en probeert hen zoveel mogelijk te faciliteren.
Een belangrijk aspect daarbij is de vergaande stroomlijning en digitalisering van het belastingproces.
De organisatie staat borg voor een adequate uitvoering en het ophalen van de juiste
belastingopbrengst. Wij streven daarbij naar verlaging van de maatschappelijke kosten onder meer
door samen te werken (zowel horizontaal met meerdere gemeenten als verticaal met
waterschappen). Wij zijn een moderne werkgever met oog en aandacht voor onze medewerkers.
Ons uitgangspunt is dat wij alle opgedragen taken zelfstandig en voor gemene rekening uitvoeren.
De samenwerking heeft geen gevolgen voor de beleidsvrijheid van de deelnemers voor wat betreft
de te heffen belastingsoorten, noch voor het vaststellen van de verordeningen, tarieven en
kwijtscheldingsnormen. Op deze onderdelen zijn en blijven de deelnemers zelfstandig
beslissingsbevoegd.

Verdere informatie over de BghU kunt u terugvinden in hoofdstuk 2.

4.7    Paragraaf Verbonden partijen
Een verbonden partij is een privaat- dan wel publiekrechtelijke organisatie waarin wij zowel een
bestuurlijk als een financieel belang hebben. De BghU wordt in stand gehouden door de
volgende deelnemende gemeenten en waterschap:

    •   Hoogheemraadschap de Stichtse Rijnlanden (HDSR);
    •   Gemeente Utrecht;
    •   Gemeente Zeist;
    •   Gemeente Lopik;
    •   Gemeente Houten;
    •   Gemeente Utrechtse Heuvelrug;
    •   Gemeente Nieuwegein;
    •   Gemeente De Bilt;
    •   Gemeente Bunnik.




                                                 23
</pre>

====================================================================== Einde pagina 23 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 24 ======================================================================

<pre>Vaststellingsbesluit

Het Hoogheemraadschap en de deelnemende gemeenten zijn in de gelegenheid geweest hun
zienswijze over de ontwerpbegroting aan het Bestuur van het BghU kenbaar te maken.

Het Bestuur van de BghU,
• gezien de zienswijzen van het Bestuur van het Hoogheemraadschap de Stichtse Rijnlanden en
   de gemeenten Utrecht, De Bilt, Bunnik, Houten, Lopik, Nieuwegein, Bunnik, Zeist en de
   Utrechtse Heuvelrug,
• overwegende dat de kadernota en begroting 2020, na voorafgaande kennisgeving, 14 dagen
   bij de deelnemers in de gemeenschappelijke regeling voor een ieder ter inzage heeft gelegen,

Voorgesteld besluit:
 1. de kadernota en begroting 2020, inclusief meerjarenperspectief 2021 - 2023 vast te stellen;
 2. de bijdrageverordening (paragraaf 5.9 in de begroting) vast te stellen;


Utrecht, 24 juni 2019



Het Bestuur van de BghU,


de voorzitter,                                                                   de
(waarnemend) directeur,

Patrick Poelmann                                                                 Jan Vonk




                                               24
</pre>

====================================================================== Einde pagina 24 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 25 ======================================================================

<pre>Bijlage A – Bijdrage verordening art. 40 GR
In artikel 40 van de Gemeenschappelijke Regeling is bepaald dat het Bestuur een bijdrage-
verordening vaststelt met daarin de methode en richtlijnen voor de kostenverdeelsleutel. De
uitgangspunten zoals vermeld in deze verordening zijn gehanteerd bij het opstellen van de jaarlijkse
deelnemersbijdragen.
a.      Uitgangspunt is het gezamenlijk te realiseren maatschappelijk voordeel en de in dat kader
        benodigde solidariteit.
b.      Er wordt onderscheid gemaakt tussen een basispakket en een pluspakket.
c.      Het basispakket wordt door alle deelnemers afgenomen, uitgezonderd het onderdeel
        waardering voor de OZB, dat niet door Hoogheemraadschap wordt afgenomen. Het
        Hoogheemraadschap deelt via afdrachten aan het ministerie van BZK indirect mee in de
        kosten voor waarderen.
d.      De kosten voor het basispakket worden verdeeld volgens een verdeelsleutel die zowel
        voldoet aan de voorwaarden voor btw-vrijstelling voor de dienstverlening van de BghU aan
        haar deelnemers, áls aan de voorwaarden voor het doorschuiven van de inkoop-btw aan
        gemeenten. Deze laatste voor zover het gaat om diensten die gemeenten afnemen in hun
        rol als overheid. Een en ander betekent dat de kosten van het basispakket verdeeld worden
        op basis van een vaste verdeelsleutel en uitdrukkelijk niet op basis van tarieven.
e.      De vaste verdeelsleutel is zowel van toepassing op de bepaling van de deelnemersbijdrage
        begrotingsbasis als op de verrekening van het rekeningresultaat. Daarbij geldt dat
        verschillen tussen begroting en rekening in eerste instantie worden verevend met behulp
        van de algemene reserve. Dit betekent dat een eventueel negatief rekeningresultaat
        automatisch resulteert in een taakstelling voor de BghU en dat een positief rekeningresultaat
        de buffer creëert die nodig is om bijvoorbeeld de financiële effecten van afwijkende
        volumeontwikkelingen te kunnen dempen en/of om de aansluiting van nieuwe toetreders
        c.q. aanvullende voorzieningen op grond van ontwikkelingen in wet- en regelgeving te
        kunnen bekostigen.
f.      De kostenverdeelsleutel is gebaseerd op het principe van “de gebruiker betaalt”, met
        inachtneming van de bestuurlijke afspraken die in het kader van de toetreding gemaakt zijn.
        Dit betekent dat de omvang van de werklast van de deelnemers uitgangspunt is voor het
        verdelen van de kosten en dat de kosten van de werklast worden geraamd op
        bedrijfseconomisch algemeen aanvaarde gronden.
g.      De raming van de werklast, de kosten van de werklast en de daaruit af te leiden
        kostenverdeelsleutel zullen - met in achtneming van de gemaakte bestuurlijke afspraken -
        in het perspectief van het principe “de gebruiker betaalt” periodiek worden herijkt naar
        aanleiding van de gerealiseerde werklast zoals deze blijkt uit de meest recente vastgestelde
        jaarrekening.

h.     Binnen het basispakket wordt onderscheid gemaakt naar de volgende werklastbepalende
       factoren:
           o het aantal WOZ-objecten voor de verdeling van de kosten van het WOZ–proces;
           o het aantal aanslagregels voor de verdeling van de kosten van het proces
               gegevensbeheer en heffen;
           o het aantal vorderingen voor de verdeling van de kosten van het daadwerkelijk
               innen van de belastingen, waaronder begrepen de handelingskosten m.b.t.
               kwijtschelding;
           o het aantal inwoners voor de verdeling van de kosten van het klantcontact
               (afhandelen web- formulieren, e-mails, telefoontjes, brieven, baliebezoeken, etc.);


                                                 25
</pre>

====================================================================== Einde pagina 25 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 26 ======================================================================

<pre>     o het aantal bezwaren en beroepen voor de verdeling van de kosten van bezwaar en
       beroep.

i.   Het pluspakket bestaat vooralsnog uit de onderdelen parkeren, leges en BAG. De
     kosten die met het pluspakket samenhangen worden direct toegerekend aan de
     betreffende deelnemer, en vallen buiten de kosten die door middel van de
     kostenverdeelsleutel aan de deelnemers worden toegerekend.




                                      26
</pre>

====================================================================== Einde pagina 26 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 27 ======================================================================

<pre>Bijlage B – Risico analyse


Berekening weerstandsvermogen in relatie tot de BghU
                                                                                          Kans
                                                                                          optreden
BghU    Bruto-risico Bruto-risico (toelichting) Netto risicoNetto-risico (toelichting)    risico   Restrisico
1.      € 2.000.000 Betreft maximale kosten      € 400.000  Nog veel onzeker en           50%      € 200.000
                     van de invoering/ wijziging            verwachting dat men
                     van voorgestelde                       aansluit bij andere
                     belastingen -> tijdvak                 heffingen, bijv: aansluiten
                     variant                                bij WSGH systematiek
2.      € 250.000    Reparatie verprutst kohier € 125.000   50% meerwerk door slechte     10%       € 12.500
                     i.v.m. verkeerde gegevens              kwaliteit van uitbestede
                                                            diensten
3.      € 5.000.000   Verduistering incasso       € 50.000 Sommige medewerkers,           25%       € 12.500
                      opbrengst /afdracht                   met name deurwaarders,
                                                            komen nog in aanraking
                                                            met contant geld.
4.      € 800.000     Maximale boete bij         € 200.000 BghU heeft een goed            50%       € 100.000
                      datalekken                            ingebed plan hoe om te
                                                            gaan met een datalek
5.      € 500.000     I.v.m. exogene             € 400..000 In de begroting is rekening   25%       € 100.000
                      ontwikkelingen,                       gehouden met
                      voorbeelden: ontwikkeling              € 100.000 onvoorzien
                      m.b.t. de bureaus die op
                      basis van no cure no pay
                      bezwaarschriften indienen.
                      Verder zijn i.v.m.
                      inningsontwikkelingen de
                      opbrengsten van
                      vervolgingskosten in een
                      dalende trend.




                                                               Benodigd weerstandsvermogen          € 450.000




                                                  27
</pre>

====================================================================== Einde pagina 27 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 28 ======================================================================

<pre>Risico’s        Kans*   Mogelijk(e) effect(en)                   Impact** Mogelijk(e) oorza(a)k(en)          Beheersmaatregel(en)
Strategische risico’s
Uittreding   2          Desinvesteringen en hogere kosten        K           Ambtelijke fusie gemeenten        Desinvesteringen
samenwerking            voor (achterblijvende) deelnemers                    (zoals Houten – Wijk Bij          worden op vertrekkende
sverband                (m.b.t. gedane investeringen in                      Duurstede)                        opdrachtgever verhaald
                        werkprocessen en ICT-middelen)                                                         (bij voortijdige
                                                                                                               beëindiging).

                                                                             Ontevredenheid over               Monitoring tevredenheid
                                                                             dienstverlening                   deelnemers

Uitbesteding     1      Mindere kwaliteit van de              M              Geen goed opdrachtgever-          Contractkwaliteit.
van niet                dienstverlening (door derde aan BghU,                schap / contractmanagement        DVO’s.
kernactiviteiten        maar ook van BghU aan haar klanten)                  van BghU aan derde(n).            Stuurinformatie.
                                                                                                               Controlemogelijk-heden.

                                                                                                               Contractmanager
Veranderende 3          Mutatie in omvang werkzaamheden          G        Politieke keuzes                     Adequaat volgen van
Wet- en                 leidende tot aanpassing organisatie /                                                  ontwikkelingen
Regelgeving             mutatie werkvoorraden                                                                  Planmatig onderkennen
belastingtaken                                                                                                 gevolgen wijzigingen

                                                                                                               Goede communicatie
                                                                                                               van de gevolgen aan
                                                                                                               deelnemers

Operationele risico’s
Vervuiling van 1        Foutieve aanslagen met als gevolg veel M             Geen goede afspraken over       Het voorkomen van
en/of                   correctie-werkzaamheden en daardoor                  beheer, verantwoordelijkheid    vervuiling door:
incomplete              hogere kosten.                                       en gebruik van gegevens
gegevensbesta                                                                Onzuivere gegevens worden           Het vastleggen en
nden                                                                         aangeleverd door (externe)          handhaven van goede
                                                                             bronhouder                          afspraken in de DVO’s

                                                                                                                 Het periodiek
                                                                                                                 uitvoeren van verband
                                                                                                                 controles ter
                                                                                                                 vaststelling van
                                                                                                                 juistheid en
                                                                                                                 volledigheid de
                                                                                                                 administraties
                                                                                                                 Terugmelding foute
                                                                                                                 gegevens aan
                                                                                                                 bronhouder
Personele risico’s
Onregelmatig 2          Werk niet af conform afspraken DVO       M           onvoldoende aandacht voor de      Het stelselmatig trainen
werkaanbod +            en                                                   brede professionele               en coachen van de
onvoldoende                                                                  ontwikkeling van medewerkers      medewerkers
personeel
                        Hogere kosten vanwege inhuur                          onvoldoende aandacht voor        Het continue verbeteren
                                                                             een goede spreiding van de        van processen conform
                                                                             werkdruk                          de principes van ” lean
                                                                                                               management”

                                                                             BghU is eigen risicodrager        Digitalisering
                                                                             WW en verplichte
                                                                             bovenwettelijke uitkering bij
                                                                             alle ontslagen anders dan
                                                                             dwingende reden
                                                                                                               Modern werkgeverschap
                                                                                                               (flexibel werken,
                                                                                                               thuiswerken, goede
                                                                                                               faciliteiten)

                                                                                                                Regelmatig MTO incl.
                                                                                                                opvolgacties
                                                                                                                Adequaat HRM beleid
                                                                                                                en budget gericht op
                                                                                                                tijdige mobiliteit
Fraude          1       Verlies en imagoschade BghU ten          M           Ontbrekende naleving van de      Integriteit inbedden in de
                        gevolge van fraude                                   van de gewenste                  bedrijfscultuur
                                                                             bedrijfscultuur
                                                                                                              Adequate functie-
                                                                                                              scheidingen
                                                                             Geen sluitende interne           Stelsel van interne
                                                                             controles                        controles
                                                                                                              Rouleren waar mogelijk
                                                                                                              VOG verklaring
                                                            28                                                werknemers en ingehuurd
                                                                                                              personeel
</pre>

====================================================================== Einde pagina 28 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 29 ======================================================================

<pre>     Informatiebeheer risico’s
Lekken          3                 Imagoschade en een boete                 M      Onzorgvuldig gebruik digitale     Beleid formuleren en
informatie                                                                        middelen en apparaten             duidelijk communiceren
                                                                                                                    naar medewerkers

                                                                                  Thuiswerken / privé-mail          Digitale waarborgen
                                                                                                                    zoals wachtwoordbeleid
                                                                                                                    en versleuteling

                                                                                  Diefstal                          Afsluiten
                                                                                                                    bewerkersovereenkomst
                                                                                                                    en
                                                                                                                    VOG verklaring
                                                                                                                    werknemers en
                                                                                                                    ingehuurd personeel
     PIOFACH risico’s
Overschrijding 2                  Zwaardere lasten voor deelnemers.        M      Onvoldoende kwaliteit van de       Waarborgen van
van de                                                                            ramingen                           betrouwbare
begroting onder                                                                                                      grondslagen van de
meer in                                                                                                              ramingen , een
verband met                                                                                                          stelselmatig
afwijkingen in                                                                                                       onderzoek naar de
de kosten- c.q.                                                                                                      bronoorzaak van
productieramin                                                                                                       verschillen en het op
gen                                                                                                                  grond daarvan treffen
                                                                                                                     van preventieve
                                                                                                                     maatregelen
                                                                                  Onvoldoende kwaliteit van het      Taakstellende
                                                                                  budgetbeheer                       budgetten en een
                                                                                                                     adequate uitvoering
                                                                                                                     van de budgethouders
                                                                                                                     regeling.
                                                                                  Eexterne oorzaken: bijv.           Aanhouden van
                                                                                  wetswijzigingen,                   voldoende (maar niet
                                                                                                                     teveel)
                                                                                                                     weerstandsvermogen
                                                                                  Ruilverkavelingen,                 Het continue
                                                                                  herindelingen                      verbeteren van
                                                                                                                     processen conform de
                                                                                                                     principes van ” lean
                                                                                                                     management”
                                                                                  Toenemend aantal bezwaar-          BghU dient
                                                                                  en beroepschriften , de            zorgdragen voor een
                                                                                  proceskostenregeling en de         optimale kwaliteit van
                                                                                  economische situatie               haar werkzaamheden

*               Kans van optreden: 1: 0%-10%
                                                                                                                  2: 11%-25%
                                                                                                                  3: 26%-50%
                                                                                                                  4: 51%-100%
**              Impact:                                                        G(root) / M(iddel) / K(lein)




                                                                      29
</pre>

====================================================================== Einde pagina 29 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 30 ======================================================================

<pre>30
</pre>

====================================================================== Einde pagina 30 =================================================================

<br><br>