<b>Bijsluiter</b>. De hyperlink naar het originele document werkt niet meer. Daarom laat Woogle de tekst zien die in dat document stond. Deze tekst kan vreemde foutieve woorden of zinnen bevatten en de opmaak kan verdwenen of veranderd zijn. Dit komt door het zwartlakken van vertrouwelijke informatie of doordat de tekst niet digitaal beschikbaar was en dus ingescand en vervolgens via OCR weer ingelezen is. Voor het originele document, neem contact op met de Woo-contactpersoon van het bestuursorgaan.<br><br>====================================================================== Pagina 1 ======================================================================

<pre>                              2023-200




                           Voeg hier een gemeente
                              specifieke foto in
                      NB: Foto selecteren → Picture Format → Drop Shadow Rectangle




Accountantsverslag 2022
Gemeente Nieuwegein
5 juli 2023
</pre>

====================================================================== Einde pagina 1 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 2 ======================================================================

<pre>                                                                                                                                                                               Deloitte Accountants B.V.
                                                                                                                                                                               Wilhelminakade 1
                                                                                                                                                                               Postbus 2031
                                                                                                                                                                               3000 CA Rotterdam
                                                                                                                                                                               Nederland

                                                                                                                                                                               Tel: 088 288 2888
                                                                                                                                                                               www.deloitte.nl




Aan de gemeenteraad            Geachte leden van de raad,
van de gemeente Nieuwegein
T.a.v. Jan Karens, griffier    Graag bieden wij u hierbij ons accountantsverslag aan met betrekking tot de controle van de jaarrekening 2022 van de gemeente Nieuwegein. Deze rapportage beschrijft
Postbus 34                     op hoofdlijnen onze controleaanpak en de belangrijkste aangelegenheden die wij tijdens onze controle in overweging hebben genomen. Wij zijn van mening dat de
3430 AA NIEUWEGEIN             reikwijdte van onze werkzaamheden en de resultaten daarvan een deugdelijke basis vormen voor ons oordeel over de jaarrekening 2022 van de gemeente Nieuwegein.

Datum                          Bij de jaarrekening 2022 van de gemeente Nieuwegein hebben wij een goedkeurende controleverklaring verstrekt
5 juli 2023                    De jaarrekening 2022 is opgesteld onder verantwoordelijkheid van het college van burgemeester en wethouders van de gemeente Nieuwegein. Bij deze jaarrekening
Ons kenmerk                    hebben wij op 5 juli 2023 een goedkeurende controleverklaring voor het getrouwe beeld en de rechtmatigheid verstrekt.
2307B96FFE/RR
                               Onze controle is uitgevoerd in overeenstemming met onze opdrachtbevestiging van 16 maart 2023 en met ons auditplan, dat in augustus 2022 is besproken in uw
Behandeld door                 auditcommissie.
Monique van Doornum RA         Wij bespreken onze bevindingen met de auditcommissie
088 288 1727
mvanduist@deloitte.nl          Wij hebben onze concept rapportage op 14 juni 2023 besproken tijdens de bijeenkomst met uw auditcommissie, en hebben daarbij ook uw vragen beantwoord. De
                               inhoud van dit accountantsverslag is door ons afgestemd met uw directie portefeuillehouder financiën, met de directie, en met de betrokken medewerkers van de
Jesper van Koert MSc RA        afdeling Financiën.
088 288 2306
jvankoert@deloitte.nl          Hoogachtend,
                               Deloitte Accountants B.V.


                               Was getekend: Jesper van Koert MSc RA




                              Op alle opdrachten verricht door Deloitte, behoudens M&A Diensten, zijn de Algemene Voorwaarden Dienstverlening Deloitte Nederland, januari 2020 gedeponeerd bij de Kamer van
                              Koophandel onder nummer 24362837 van toepassing.
                              Deloitte Accountants B.V. is ingeschreven in het handelsregister van de Kamer van Koophandel te Rotterdam onder nummer 24362853. Deloitte Accountants B.V. is een zogenoemde
                              affiliate van Deloitte NSE LLP en maakt onderdeel uit van het internationale netwerk van Deloitte Touche Tohmatsu Limited.
</pre>

====================================================================== Einde pagina 2 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 3 ======================================================================

<pre>Accountantsverslag
jaarrekening 2022     Inhoudsopgave
Gemeente Nieuwegein



                      Bestuurlijke samenvatting                                                             4
                      •   Belangrijkste bevindingen, conclusies en aanbevelingen                            5
                      •   Onze belangrijkste conclusies als basis voor de controleverklaring               10


                      Bevindingen jaarrekening                                                             12
                      •   De financiële positie van uw gemeente                                            13
                      •   Belangrijkste bevindingen uit onze controle                                      18


                      Interne beheersing                                                                   25
                      •   Belangrijkste bevindingen voor de interne beheersing                             26


                      Overige aangelegenheden                                                              27
                      •   Overige aangelegenheden                                                          28


                      Bijlagen                                                                             29
                      •   Bijlage A1 - Niet-gecorrigeerde controleverschillen                              30
                      •   Bijlage A2 - Onzekerheden in de controle                                         31
                      •   Bijlage A3 - Tekortkomingen in de toelichtingen                                  32
                      •   Bijlage B - Bevindingen controle SiSa-bijlage 2022                               33
                      •   Bijlage C - Onafhankelijkheidsbevestiging                                        39




                           Bestuurlijke                  Bevindingen                   Interne      Overige
                                                                                                                      Bijlagen   Blz. 3
                           samenvatting                  jaarrekening                  beheersing   aangelegenheden
</pre>

====================================================================== Einde pagina 3 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 4 ======================================================================

<pre>Bestuurlijke
samenvatting




               2307B96FFE/RR/4
</pre>

====================================================================== Einde pagina 4 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 5 ======================================================================

<pre>Accountantsverslag
jaarrekening 2022
                      Bestuurlijke samenvatting
Gemeente Nieuwegein   Belangrijkste bevindingen, conclusies en aanbevelingen


                      Getrouwheid en             •   Wij hebben een goedkeurende controleverklaring verstrekt voor het getrouwe beeld en rechtmatigheid.
                      rechtmatigheid
                                                 •   De gehanteerde materialiteit voor fouten en onzekerheden bedraagt € 2.415.000 respectievelijk € 7.245.000.

                      Welke verbeteringen zien   Wij zien dat uw gemeente de volgende verbeteringen heeft gerealiseerd:
                      wij?
                                                 •   De verantwoording over de SiSa-bijlage is verbeterd ten opzichte van vorig jaar. Ondanks een sterke toename van het aantal regelingen (32 in
                                                     2022 ten opzichte van 22 in 2021) is het controleproces goed verlopen.
                                                 •   De gemeente Nieuwegein besteedt op een goede manier aandacht aan de thema’s fraude en integriteit door het uitvoeren van zelfscans en
                                                     het melden van integriteitsonderzoeken, en treedt daarover tijdig met ons in contact.
                                                 •   Er is sprake van een aanbestedingsfout, het totaal hiervan bedraagt ca. € 0,12 mln.

                      Belangrijke                Daarnaast onderkennen wij de volgende belangrijke aandachtspunten:
                      aandachtspunten
                                                 •   Uw budgetrecht ten aanzien van investeringen kan verder worden verbeterd. Kredietoverschrijding(en) vinden plaats en worden bij de
                                                     jaarrekeningcontrole gemeld waardoor deze meewegen in ons oordeel.
                                                 •   Daarnaast is er sprake van een viertal overschrijdingen in de lasten van de programma’s en is er sprake van een relatief hoog resultaat. Wij
                                                     blijven uw aandacht vragen voor de totstandkoming van de begroting.


                      Controleproces             •   Bij de start van de controle waren de jaarstukken nagenoeg gereed, het controledossier was gereed. Hiermee is de lijn van het afgelopen jaar
                                                     verder gevolgd.
                                                 •   Wij hebben onze samenwerking met de ambtelijke organisatie en het controleproces verder verbeterd door tijdens de interimcontrole de
                                                     meeste steekproeven uit te zetten en door begin 2023 een voorcontrole uit te voeren. Deze inspanningen hebben bijgedragen aan een tijdiger
                                                     en efficiënter controleproces.




                              Bestuurlijke                  Bevindingen                   Interne                       Overige
                                                                                                                                                      Bijlagen                      2307B96FFE/RR/5
                              samenvatting                  jaarrekening                  beheersing                    aangelegenheden
</pre>

====================================================================== Einde pagina 5 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 6 ======================================================================

<pre>Accountantsverslag
jaarrekening 2022
                      Bestuurlijke samenvatting
Gemeente Nieuwegein   Belangrijkste bevindingen, conclusies en aanbevelingen


                      Financiële positie        •   De financiële positie ultimo 2022 is verbeterd ten opzichte van 2021.
                                                •   De beschikbare weerstandscapaciteit ultimo 2022 bedraagt € 48,9 miljoen (2021: € 30,5 miljoen). Deze weerstandscapaciteit is hoger dan de
                                                    door de gemeente Nieuwegein onderkende en aanwezige risico’s van € 11,7 miljoen (2021: € 8,7 miljoen).
                                                •   Uw jaarrekening toont wat betreft de baten en lasten een verschil tussen de begroting en realisatie, en kent een relatief hoog voordelig
                                                    rekeningresultaat 2022 ad € 9,0 miljoen (2021: voordelig € 11,9 miljoen).

                      Interne beheersing        •   Op basis van de interim-controle 2022 hebben wij een managementletter en boardletter verstrekt. Onze belangrijkste bevindingen zijn met u
                                                    gedeeld. In het voorliggende accountantsverslag vindt u onze bevindingen naar aanleiding van de jaarrekeningcontrole.
                                                •   Wij trekken samen met uw gemeente op in het proces van het digitaliseren van de interim- en jaarrekeningcontrole. Tijdens onze controle
                                                    zetten wij hiertoe diverse tools in.


                      Kwaliteit verslaggeving   •   Tijdens de controle hebben wij het door het management toegepaste proces met betrekking tot belangrijke verslaggevingsvraagstukken
                                                    geëvalueerd. Hierbij valt te denken aan het proces om tot schattingen te komen, zoals bij de grondexploitatie en de voorzieningen. Wij zijn van
                                                    mening dat de verslaggevingsvraagstukken en de toegepaste inschattingen, zijn onderbouwd, redelijk zijn en consistent worden gebruikt.




                               Bestuurlijke               Bevindingen                   Interne                       Overige
                                                                                                                                                    Bijlagen                      2307B96FFE/RR/6
                               samenvatting               jaarrekening                  beheersing                    aangelegenheden
</pre>

====================================================================== Einde pagina 6 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 7 ======================================================================

<pre>Accountantsverslag
jaarrekening 2022
                      Bestuurlijke samenvatting
Gemeente Nieuwegein   Belangrijkste bevindingen, conclusies en aanbevelingen


                      Grondexploitatie           •   Wij hebben het proces beoordeeld waarmee het management schattingsposten met betrekking tot de grondexploitatie bepaalt, en hebben
                                                     gegevensgerichte controlewerkzaamheden uitgevoerd. Een en ander in de context van onze verklaring bij de jaarrekening als geheel. Indien
                                                     nodig hebben wij specialisten ingeschakeld bij het beoordelen van de toepassing van de juiste methodiek, de aannames, de berekeningen en
                                                     de consistente toepassing van de betrokken modellen en/of de van toepassing zijnde financiële verslaggeving.
                                                 •   Voor de grondexploitatie hebben wij het proces, de dossiervorming en de onderbouwingen beoordeeld waarop het management de
                                                     geactualiseerde schattingen heeft gebaseerd. Wij hebben onder andere de realisatie en de geactualiseerde schattingen ultimo 2022 versus de
                                                     schattingen in de jaarrekening 2021 geanalyseerd (‘backtesting’). Hierbij zien we dat de mate van realisatie voor sommige complexen
                                                     achterblijft op de begroting, daarvoor is de begroting bijgesteld.
                                                 •   Op grond van het BBV heeft uw gemeente in het boekjaar 2022 € 7,2 miljoen winst genomen op de grondexploitaties (2021 € 5,6 miljoen).
                                                     Deze winstname ziet geheel toe op het complex Het Klooster.

                      Sociaal domein             •   Binnen het sociaal domein worden diverse interne controles uitgevoerd, echter voor de verantwoording in de jaarrekening wordt nog
                                                     gesteund op de controleverklaringen van de Sociale Verzekeringsbank (SVB) en de zorgaanbieders. Eventuele onzekerheden die voortkomen
                                                     vanuit die verantwoordingen en controleverklaringen tellen derhalve mee in de onzekerheden voor de controle van de gemeente
                                                     Nieuwegein.
                                                 •   De PGB-bestedingen zijn (verplicht) belegd bij de Sociale Verzekeringsbank (SVB). De accountant van de SVB heeft evenals in voorgaande
                                                     jaren een controleverklaring met beperking bij de PGB-verantwoordingen 2022 verstrekt. De totale PGB-bestedingen (€ 0,7 miljoen) zijn als
                                                     onzeker aangemerkt.
                                                 •   Naast de PGB-bestedingen heeft de accountant van de RBL (de uitvoerende partij voor de Zorg in Natura (ZiN)) onzekerheden geconstateerd
                                                     binnen de bestedingen van de WMO en Jeugd. Deze bedragen voor 2022 € 0,3 miljoen.

                      Naleving van de Europese   Uit de controle 2022 zijn rechtmatigheidsfouten gebleken. Deze fout bedraagt ca € 0,12 miljoen, is daarmee beperkt in omvang en hiermee wordt
                      aanbestedingsregels        de lijn voortgezet binnen de gemeente, dat het aantal rechtmatigheidsfouten beperkt blijft.

                      Begrotingsrechtmatigheid   Wij verwijzen voor een inhoudelijke analyse van deze overschrijding naar de analyse begrotingsrechtmatigheid zoals opgenomen in de
                                                 jaarrekening (paragraaf 3.4.1). Hiermee legt uw gemeente verantwoording af over de rechtmatigheid van de lasten over 2022. De geconstateerde
                                                 overschrijdingen (lastenkant) zijn formeel onrechtmatig (programma’s 2,4, 5 en 6) maar wegen niet mee in ons oordeel. De overschrijdingen
                                                 worden deels gecompenseerd door hogere baten. Verder is er sprake van hogere lasten door aanpassingen in de voorzieningen van de
                                                 grondexploitaties (City en Mooi Rijnhuizen). Deze extra lasten waren niet bekend voor het einde van het jaar. Deze hebben dan geen gevolgen
                                                 voor de strekking van onze controleverklaring. Een begrotingsoverschrijding op één investeringskredieten is onrechtmatig en wegen mee in ons
                                                 rechtmatigheidsoordeel. Echter is de omvang van deze overschrijding (€ 0,195 miljoen) is beperkt en raakt derhalve eveneens niet de strekking
                                                 van onze controleverklaring.
                      Realiteitsgehalte          Uit het overzicht van baten en lasten over 2022 blijken afwijkingen c.q. volumeverschillen op met name de baten en saldi. Het gerealiseerde saldo
                      begroting                  op programmaniveau is € 9,0 miljoen hoger dan begroot. Dit verschil wordt vooral veroorzaakt door aan aantal baten die in de
                                                 decembercirculaire zijn toegezegd. Deze baten zien toe op bijdrage voor opvang Oekraïners en bijdrage in de energielasten. Voor de andere
                                                 programma’s ligt de realisatie in lijn met de begroting (na wijziging).



                               Bestuurlijke                Bevindingen                  Interne                       Overige
                                                                                                                                                   Bijlagen                      2307B96FFE/RR/7
                               samenvatting                jaarrekening                 beheersing                    aangelegenheden
</pre>

====================================================================== Einde pagina 7 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 8 ======================================================================

<pre>Accountantsverslag
jaarrekening 2022
                      Bestuurlijke samenvatting
Gemeente Nieuwegein   Belangrijkste bevindingen, conclusies en aanbevelingen


                      Speerpunten            Uw auditcommissie heeft ons de volgende aandachtspunten meegegeven:
                      auditcommissie
                                             •   Rechtmatigheidsverantwoording.

                                             •   Verbonden partijen – Dit ziet toe op de actualisatie van de nota verbonden partijen, in het licht van veranderde wetgeving, zoals bijvoorbeeld
                                                 de wet gemeenschappelijke regelingen.

                                             •   Budgetrecht – Dit ziet toe op de ontwikkeling van de toenemende prijzen waardoor er mogelijk hogere dan begrote uitgaven ontstaan. Hierbij
                                                 is het belangrijk in welke mate de raad hiervan op de hoogte wordt gehouden.

                                             Over deze punten hebben wij reeds in onze boardletter gerapporteerd.

                      Frauderisicoanalyse    Wij hebben geconstateerd dat uw gemeente een actief beleid heeft ten aanzien van fraude en integriteit. Zo is er sprake van een
                                             frauderisicoanalyse die jaarlijks wordt geactualiseerd. In deze frauderisicoanalyse wordt de diverse onderdelen gewogen op basis van impact en
                                             omvang. Verder is er sprake van een jaarlijks integriteitsrapportage dat wordt uitgebracht op basis van integriteitsmeldingen die afgelopen jaar
                                             zijn gegaan binnen de gemeente.
                                             Wij hebben vastgesteld dat u op een adequate wijze opvolging geeft aan integriteitsmeldingen. Tijdens onze controle over 2022 zijn door ons geen
                                             fraudegevallen geconstateerd.




                              Bestuurlijke             Bevindingen                   Interne                       Overige
                                                                                                                                                 Bijlagen                      2307B96FFE/RR/8
                              samenvatting             jaarrekening                  beheersing                    aangelegenheden
</pre>

====================================================================== Einde pagina 8 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 9 ======================================================================

<pre> 2307B96FFE/RR/9
2307B96FFE/RR/9
</pre>

====================================================================== Einde pagina 9 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 10 ======================================================================

<pre>Accountantsverslag
jaarrekening 2022
                      Bestuurlijke samenvatting
Gemeente Nieuwegein   Onze belangrijkste conclusies als basis voor de controleverklaring


                      Onze opdracht is ongewijzigd uitgevoerd                        Bij de jaarrekening 2022 van de gemeente Nieuwegein      Geen feitelijke niet-gecorrigeerde controleverschillen
                                                                                     hebben wij een goedkeurende controleverklaring           geïdentificeerd met betrekking tot de Wet normering
                      Met de opdrachtbevestiging heeft u ons opdracht                verstrekt                                                bezoldiging topfunctionarissen publieke en
                      gegeven tot het controleren van de jaarrekening 2022.                                                                   semipublieke sector (WNT)
                      Naast de opdrachtbevestiging zijn bepalend (geweest)           Wij hebben de controle van de jaarrekening 2022 van de
                      voor onze controle:                                            gemeente Nieuwegein uitgevoerd en hebben een             Wij hebben tijdens onze controle geen niet-
                                                                                     goedkeurende controleverklaring verstrekt voor zowel     gecorrigeerde feitelijke afwijkingen geïdentificeerd
                      •   Het Besluit accountantscontrole decentrale                 getrouwheid als rechtmatigheid.                          groter dan onze rapporteringsdrempel, die van invloed
                          overheden (Bado).                                                                                                   zijn op de WNT.
                                                                                     Wij hebben niet-gecorrigeerde controleverschillen
                      •   Het normenkader 2022, dat op 15 december 2022              geïdentificeerd met betrekking tot het vermogen en het   Er zijn geen belangrijke wijzigingen in de
                          ter kennisgeving is vastgesteld door de                    resultaat                                                verslaggevingsregels
                          gemeenteraad.
                                                                                     Wij hebben tijdens onze controle geen niet-              Significante verslaggevingsgrondslagen en de toepassing
                      De reikwijdte van onze controle staat omschreven in de         gecorrigeerde feitelijke afwijkingen geïdentificeerd     hiervan zijn belangrijk voor de presentatie van de
                      opdrachtbevestiging. Er is gedurende het verloop van de        groter dan onze minimumdrempel, die van invloed zijn     financiële positie en de resultaten van uw gemeente.
                      controle op geen enkele wijze sprake geweest van een           op het vermogen en/of het resultaat van de gemeente.     Daarnaast vereisen zij van het management het
                      beperking of wijziging in de reikwijdte van onze controle.     Wij hebben deze niet-gecorrigeerde controleverschillen   toepassen van oordeelsvorming ten aanzien van
                      Wij achten de reikwijdte van onze controle voor 2022           opgenomen in Bijlage A1 - Niet-gecorrigeerde             moeilijke, subjectieve en complexe posities, vaak
                      voldoende voor de doelstelling van onze controle.              controleverschillen.                                     vanwege de noodzaak om inschattingen te moeten
                      Toelichting uitgebreide controleverklaring                                                                              maken over het effect van zaken die inherent onzeker
                                                                                     Wij hebben controleverschillen geïdentificeerd met       zijn.
                      De controleverklaring bij de jaarrekening heeft een            betrekking tot rechtmatigheid
                      belangrijke maatschappelijke functie. Daarin geeft de                                                                   De belangrijkste verslaggevingsgrondslagen van de
                                                                                     De in de jaarrekening verantwoorde baten en lasten,      gemeente zijn uiteengezet in de toelichting op de
                      accountant namelijk weer of de jaarrekening een                alsmede de balansmutaties over 2022, zijn in alle van
                      getrouw beeld geeft van de resultaten en financiële                                                                     jaarrekening 2022, onder ‘Grondslagen voor waardering
                                                                                     materieel belang zijnde aspecten rechtmatig tot stand    en resultaatbepaling’.
                      positie, en of de baten, lasten en balansmutaties              gekomen, in overeenstemming met de begroting en met
                      rechtmatig tot stand zijn gekomen. Gebruikers van              de in de relevante wet- en regelgeving opgenomen         Wij hebben het door het college en het ambtelijk
                      jaarrekeningen hebben aangegeven behoefte te hebben            bepalingen, zoals opgenomen in het normenkader 2022.     management toegepaste proces met betrekking tot
                      aan meer inzicht in de door de accountant ter zake                                                                      belangrijke verslaggevingspraktijken geëvalueerd, en
                      uitgevoerde werkzaamheden. Dit heeft in combinatie             Op basis van onze controlewerkzaamheden en de            hebben gegevensgerichte controlewerkzaamheden
                      met een wijziging van de Nadere Voorschriften Controle-        toelichting in de jaarrekening (hoofdstuk: ‘Analyse      uitgevoerd.
                      en Overige Standaarden (de voorschriften voor het              begrotingsrechtmatigheid’) constateren wij dat er
                      uitvoeren van een accountantscontrole) geresulteerd in         € 0,16 miljoen aan kredietoverschrijdingen meewegen in   Wij zijn van mening dat de verslaggevings-vraagstukken
                      een uitgebreidere tekst van de controleverklaring bij uw       ons rechtmatigheidsoordeel.                              en de toegepaste inschattingen goed onderbouwd en
                      jaarrekening 2022. Hierin doen wij in het hoofdstuk                                                                     redelijk zijn, en consistent zijn gebruikt.
                      ‘Informatie ter ondersteuning van ons oordeel’                 Geen feitelijke niet-gecorrigeerde controleverschillen
                      aanvullend verslag over onze controleaanpak voor               geïdentificeerd met betrekking tot SiSa
                      frauderisico’s, naleving van wet- en regelgeving, en de        Wij hebben geen controleverschillen (fouten en/of
                      veronderstellingen inzake financiële risico’s in relatie tot   onzekerheden) in de verantwoorde informatie in de
                      de financiële positie.                                         SiSa-bijlage 2022 geconstateerd.

                                 Bestuurlijke                   Bevindingen                   Interne                       Overige
                                                                                                                                                       Bijlagen                     2307B96FFE/RR/10
                                 samenvatting                   jaarrekening                  beheersing                    aangelegenheden
</pre>

====================================================================== Einde pagina 10 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 11 ======================================================================

<pre>Accountantsverslag
jaarrekening 2022
                      Bestuurlijke samenvatting
Gemeente Nieuwegein   Onze belangrijkste conclusies als basis voor de controleverklaring


                      Wij zijn onafhankelijk van de gemeente Nieuwegein         De programmaverantwoording vormt samen met de
                                                                                verplicht voorgeschreven paragrafen (over onder andere
                      Ons zijn geen relaties bekend tussen                      weerstandsvermogen en risicobeheersing,
                      Deloitte Accountants B.V. en haar zuster- en/of           bedrijfsvoering en verbonden partijen) het jaarverslag.
                      dochterondernemingen of de member firms van
                      Deloitte Touche Tohmatsu Limited en hun                   Op basis van de Nederlandse wetgeving en de Nadere
                      respectievelijke zuster- en/of dochterondernemingen en    Voorschriften Controle- en Overige Standaarden
                      de gemeente, die naar ons professionele oordeel           (NVCOS) 720 is de accountant verplicht bepaalde
                      mogelijk van invloed kunnen zijn op onze                  werkzaamheden uit te voeren met betrekking tot het
                      onafhankelijkheid.                                        jaarverslag en de andere informatie die in de jaarstukken
                                                                                is opgenomen. Als onderdeel van dit vereiste hebben wij
                      Onze volledige onafhankelijkheidsbevestiging is te        de volgende werkzaamheden uitgevoerd:
                      vinden in Bijlage C - Onafhankelijkheidsbevestiging.
                                                                                •   Wij hebben vastgesteld dat het jaarverslag de
                      De grondslagen van de jaarrekening zijn aanvaardbaar          vereiste informatie bevat op basis van artikel 24
                      De belangrijkste verslaggevingsgrondslagen van uw             lid 2, artikel 25 en artikel 26 BBV.
                      gemeente zijn uiteengezet in de ‘Grondslagen voor         •   Wij hebben, voor zover wij kunnen beoordelen,
                      waardering en resultaatbepaling’ in de jaarrekening           vastgesteld dat de verklaringen van het college van
                      2022.                                                         burgemeester en wethouders in het jaarverslag, en
                      De grondslagen zijn toegepast met inachtneming van de         de andere informatie zoals opgenomen in de
                      voorschriften zoals opgenomen in het Besluit Begroting        jaarstukken, verenigbaar zijn met de beweringen en
                      en Verantwoording provincies en gemeenten. De                 verklaringen die in de jaarrekening zijn opgenomen.
                      grondslagen zijn aanvaardbaar.                            •   Wij hebben vastgesteld dat de verklaringen in het
                      Het jaarverslag is verenigbaar met de jaarrekening.           jaarverslag overeenstemmen met de resultaten van
                                                                                    de door ons uitgevoerde controlewerkzaamheden.
                      De jaarstukken 2022 van uw gemeente bestaan uit:
                      •   Het jaarverslag 2022 (programmaverantwoording en
                          verplichte paragrafen).
                      •   De jaarrekening 2022 (balans met toelichting,
                          overzicht van baten en lasten met toelichting en de
                          SiSa-bijlage).




                                Bestuurlijke                  Bevindingen                 Interne                       Overige
                                                                                                                                            Bijlagen   2307B96FFE/RR/11
                                samenvatting                  jaarrekening                beheersing                    aangelegenheden
</pre>

====================================================================== Einde pagina 11 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 12 ======================================================================

<pre>Bevindingen
jaarrekening




               2307B96FFE/RR/12
</pre>

====================================================================== Einde pagina 12 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 13 ======================================================================

<pre>Accountantsverslag
jaarrekening 2022
                      De financiële positie van uw gemeente
Gemeente Nieuwegein   Samenvatting ontwikkelingen in vermogen en resultaat van uw gemeente


                      De vermogenspositie van uw gemeente is verbeterd
                                                                                                           Eigen vermogen (x € 1 miljoen)               2022      2021      2020        2019
                      Het BBV, de verslaggevingsregels voor gemeenten, maakt een duidelijk
                      onderscheid tussen resultaatbepaling en resultaatbestemming. Alle baten              Eigen vermogen per 1 januari                  93,6     86,1      83,2         98,3
                      en lasten dienen via het overzicht van baten en lasten in de jaarrekening te
                      lopen. Er mogen geen baten of lasten rechtstreeks in het eigen vermogen              Tussentijdse resultaatbestemming               2,9    -/- 4,4   -/- 4,9     -/- 9,9
                      worden gemuteerd. De mutaties in het eigen vermogen vinden plaats door
                      middel van de resultaatbestemming.                                                   Gerealiseerd resultaat                         9,0     11,9        7,8      -/- 5,1
                      Het gerealiseerd totaalsaldo van baten en lasten over het boekjaar 2022
                      bedraagt € 11,9 miljoen voordelig. Per saldo is tussentijds € 2,9 miljoen aan        Gerealiseerd totaalsaldo baten en lasten      11,9       7,5       2,9     -/- 15,1
                      de reserves toegevoegd, zodat het uiteindelijk gerealiseerde resultaat over
                      2022 circa € 9,0 miljoen voordelig bedraagt. Dit resultaat is afzonderlijk           Eigen vermogen per 31 december               105,5     93,6      86,1         83,2
                      vermeld onder het eigen vermogen in de balans.
                      In het overzicht hiernaast hebben wij de ontwikkeling van het eigen
                      vermogen opgenomen. De omvang van het eigen vermogen bedraagt
                      ultimo 2022 circa 29,3% van het balanstotaal (ultimo 2021: 31,2% van het
                      balanstotaal) en is iets verslechterd ten opzichte van 2021.
                      Saldo baten en lasten
                      Het feitelijke saldo van baten en lasten in een jaar is weergegeven als het          Exploitatieresultaat (x € 1 miljoen)
                      gerealiseerde totaalsaldo van baten en lasten. Daarnaast kent de
                      gemeente het gerealiseerde resultaat. Dit is het gerealiseerde totaalsaldo           Totale baten                                                                 241,6
                      van baten en lasten plus of min de tussentijdse resultaatbestemming. Deze
                                                                                                           Totale lasten                                                             -/- 229,7
                      tussentijdse resultaatbestemming bestaat uit de onttrekkingen aan en
                      stortingen in reserves gedurende het boekjaar. Deze mutaties in reserves
                                                                                                           Gerealiseerd totaalsaldo baten en lasten                                      11,9
                      vinden plaats op basis van door de gemeenteraad genomen besluiten. Het
                      gerealiseerde resultaat is dus mede het gevolg van de eerdere politieke              Af: stortingen in reserves                                                 -/- 11,8
                      besluitvorming.
                      Wat het voorgaande concreet betekent voor uw gemeente hebben wij in                  Bij: onttrekkingen aan reserves                                                9,0
                      het overzicht hiernaast weergegeven.
                                                                                                           Saldo mutaties reserves                                                     -/- 2,9

                                                                                                           Gerealiseerd resultaat                                                         9,0




                                Bestuurlijke                   Bevindingen                    Interne                      Overige
                                                                                                                                                      Bijlagen             2307B96FFE/RR/13
                                samenvatting                   jaarrekening                   beheersing                   aangelegenheden
</pre>

====================================================================== Einde pagina 13 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 14 ======================================================================

<pre>Accountantsverslag
jaarrekening 2022
                      De financiële positie van uw gemeente
Gemeente Nieuwegein   Samenvatting ontwikkelingen in vermogen en resultaat van uw gemeente


                      Het overzicht van baten en lasten over het boekjaar         Gerealiseerd totaalsaldo baten en lasten
                      2022 laat een voordelig gerealiseerd totaalsaldo van                     (x € 1 miljoen)
                      baten en lasten van € 11,9 miljoen zien, ten opzichte van    20
                      een begroot voordelig saldo van € 3,6 miljoen (begroting
                      na wijziging).                                               10
                      De jaarrekening 2022 sluit – na verwerking van de              -
                      mutaties in reserves – met een voordelig gerealiseerd
                      resultaat van circa € 9,0 miljoen.                          (10)
                      Het grote gerealiseerde totaalsaldo baten en lasten in      (20)
                      2022 wordt grotendeels verklaard door de grootste                   2019    2020     2021     2022
                      voordelen ten opzichte van de begroting na wijziging op
                      de volgende programma’s:                                             Mutaties in reserves
                      •   Versterking eigen kracht, Ondersteuning en                         (x € 1 miljoen)
                          bescherming: € 3,0 miljoen.                              10
                      •   Algemene dekkingsmiddelen: € 4,8 miljoen.                 5

                      In de programmaverantwoording geeft het college per            -
                      programma op hoofdlijnen een verklaring voor de              (5)
                      gerealiseerde afwijkingen ten opzichte van de begroting
                      na wijziging.                                               (10)
                                                                                  (15)
                      De gemeente heeft de belangrijkste verschillen
                      toegelicht en heeft de financiële impact ervan in kaart             2019    2020     2021     2022
                      gebracht. In de paragraaf Begrotingsrechtmatigheid van              Gerealiseerd resultaat
                      onze rapportage gaan wij nader in op de verschillen                    (x € 1 miljoen)
                      tussen de begrote en de werkelijke lasten in het kader
                      van de begrotingsrechtmatigheid.                             15
                                                                                   10
                                                                                    5
                                                                                     -
                                                                                   (5)
                                                                                  (10)
                                                                                          2019    2020     2021     2022




                                Bestuurlijke                  Bevindingen            Interne                       Overige
                                                                                                                                     Bijlagen   2307B96FFE/RR/14
                                samenvatting                  jaarrekening           beheersing                    aangelegenheden
</pre>

====================================================================== Einde pagina 14 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 15 ======================================================================

<pre>Accountantsverslag
jaarrekening 2022
                      De financiële positie van uw gemeente
Gemeente Nieuwegein   Samenvatting ontwikkelingen in vermogen en resultaat van uw gemeente


                      Kengetallen voor gemeente Nieuwegein (begroot en werkelijk over de periode 2019-2022)


                                        Solvabiliteit                                    Grondexploitatiequote                        Solvabiliteit
                      40%                                                       8%
                                                                                                                                      De solvabiliteit geeft inzicht in de mate waarin de gemeente in
                      30%                                                       6%                                                    staat is aan haar financiële verplichtingen te voldoen. Als sprake
                                                                                                                                      is van een forse schuld en veel eigen vermogen (totaal van
                      20%                                                       4%                                                    algemene en bestemmingsreserves), hoeft een hoge schuld geen
                                                                                                                                      probleem te zijn voor de financiële positie. Hoe hoger de
                      10%                                                       2%                                                    solvabiliteitsratio, hoe groter de weerbaarheid van de gemeente.
                       0%                                                       0%                                                    Grondexploitatiequote
                               2019     2020      2021         2022                    2019     2020       2021     2022
                                                                                                                                      De grondexploitatiequote geeft aan hoe groot de grondpositie
                                 Begroot        Werkelijk                                 Begroot       Werkelijk                     (waarde van de grond) is ten opzichte van de totale baten van de
                                                                                                                                      gemeente. In de regel geldt: hoe hoger de grondexploitatiequote,
                                                                                                                                      hoe groter het risico dat de gemeente loopt.
                                                                                                                                      Netto schuldquote
                                      Netto schuldquote                                  Structurele exploitatieruimte                Hoe hoger de schuld, hoe hoger de netto schuldquote. De netto
                       100%                                                       8%                                                  schuldquote weerspiegelt het niveau van de schuldenlast van de
                         80%                                                      6%                                                  gemeente ten opzichte van de eigen middelen en geeft een
                                                                                  4%                                                  indicatie van de ‘druk’ van de rentelasten en aflossingen op de
                         60%                                                                                                          exploitatie.
                                                                                  2%
                         40%
                                                                                  0%                                                  Structurele exploitatieruimte
                         20%                                                     -2%                                                  Voor de beoordeling van de financiële positie is ook van belang
                          0%                                                     -4%                                                  te kijken naar de structurele baten en lasten. Structurele baten
                                 2019      2020         2021    2022                     2019     2020      2021       2022           zijn bijvoorbeeld de algemene uitkering uit het gemeentefonds
                                                                                                                                      en de opbrengsten uit de onroerende zaakbelasting. Dit kengetal
                                   Begroot        Werkelijk                                   Begroot      Werkelijk                  geeft aan hoe groot de structurele exploitatieruimte is, doordat
                                                                                                                                      wordt gekeken naar de structurele baten en lasten en deze
                                                                                                                                      worden vergeleken met de totale baten. Een positief percentage
                                                                                                                                      betekent dat de structurele baten toereikend zijn om de
                                                                                                                                      structurele lasten (waaronder de rente en aflossing van leningen)
                                                                                                                                      te dekken.




                               Bestuurlijke                      Bevindingen                  Interne                         Overige
                                                                                                                                                           Bijlagen                    2307B96FFE/RR/15
                               samenvatting                      jaarrekening                 beheersing                      aangelegenheden
</pre>

====================================================================== Einde pagina 15 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 16 ======================================================================

<pre>Accountantsverslag
jaarrekening 2022
                      De financiële positie van uw gemeente
Gemeente Nieuwegein   Samenvatting ontwikkelingen in vermogen en resultaat van uw gemeente


                      Voorspellende waarde van uw begroting                             Saldo baten en lasten | Begroting vs realisatie
                                                                                                        (x € 1 miljoen)
                      De jaarrekening 2022 sluit met een positief gerealiseerd
                      resultaat van circa € 9,0 miljoen.                          15
                      De begroting is voor uw gemeente een belangrijk             10
                      sturingsinstrument. Het is een kaderstellend document        5
                      waarmee de gemeenteraad financiële en beleidsmatige          -
                      kaders vaststelt waarbinnen het college haar beleid en      (5)
                      doelen kan realiseren. Om inzicht te krijgen in de mate
                                                                                 (10)
                      waarin uw organisatie in staat is om het gerealiseerde
                                                                                          Begroting Realisatie Begroting Realisatie
                      resultaat te voorspellen, hebben wij het resultaat
                                                                                            2021      2021       2022      2022
                      volgens begroting afgezet tegen het gerealiseerde
                      resultaat volgens de jaarrekeningen 2021 en 2022.
                                                                                 Baten | Begroting vs realisatie (excl. mutaties reserves)
                      Het rekeningresultaat over 2022 wijkt, net als                                 (x € 1 miljoen)
                      voorgaande boekjaren, af van het begrote                   250
                      rekeningresultaat (na wijziging). Dit komt met name        240
                      door de hogere realisatie van de baten op de               230
                      programma’s versterking eigen kracht, ondersteuning en     220
                      bescherming en algemene dekkingsmiddelen ten               210
                      opzichte van de begroting na wijziging. Dit hangt samen    200
                      met extra gelden die zijn ontvangen voor de opvang van     190
                      Oekraïners (versterking eigen kracht, ondersteuning en
                                                                                          Begroting Realisatie Begroting Realisatie
                      bescherming ), extra compensatie energietoeslag en                    2021      2021       2022      2022
                      compensatie corona (algemene dekkingsmiddelen). Deze
                      extra middelen zijn pas bij de decembercirculaire                      Lasten | Begroting vs realisatie (excl. mutaties
                      toegekend. Meer informatie over de afwijkingen ten                                        reserves)
                      opzichte van de begroting treft u aan in hoofdstuk 1.3.1                               (x € 1 miljoen)
                      van de jaarstukken 2022.                                   240
                                                                                 230
                      Wij vragen uw blijvende aandacht om verdere oorzaken
                      van de afwijkingen zijn en te bezien of hiermee in de      220
                      begroting(swijzigingen) 2023 rekening kan worden           210
                      gehouden.                                                  200
                      Verderop in ons verslag gaan wij nader in op de            190
                      begrotingsrechtmatigheid. Daarbij vragen wij tevens                 Begroting Realisatie Begroting Realisatie
                      aandacht voor het tijdig opstellen en verwerken van                   2021      2021       2022      2022
                      begrotingswijzigingen.



                                Bestuurlijke                  Bevindingen         Interne                          Overige
                                                                                                                                                Bijlagen   2307B96FFE/RR/16
                                samenvatting                  jaarrekening        beheersing                       aangelegenheden
</pre>

====================================================================== Einde pagina 16 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 17 ======================================================================

<pre>Accountantsverslag
jaarrekening 2022
                      De financiële positie van uw gemeente
Gemeente Nieuwegein   Samenvatting ontwikkelingen in vermogen en resultaat van uw gemeente


                      Het weerstandsvermogen is toegenomen                           Uw weerstandscapaciteit van € 48,9 miljoen is
                                                                                     toereikend in relatie tot de berekende risico’s van € 11,7
                      Het weerstandsvermogen bestaat uit de relatie tussen           miljoen. Dit heeft het college inhoudelijk nader
                      de beschikbare weerstandscapaciteit en de benodigde            toegelicht in de paragraaf ‘Weerstandsvermogen en
                      weerstandscapaciteit op basis van de door de gemeente          risicobeheersing’ van het jaarverslag.
                      geschatte risico’s. Beiden zijn gemuteerd in 2022; de
                      ratio weerstandsvermogen is met 0,7 toegenomen
                      Beschikbare weerstandscapaciteit                                                Weerstandscapaciteit
                                                                                                        (x € 1 miljoen)
                      De door uw gemeente berekende beschikbare
                      weerstandscapaciteit bedraagt € 48,9 miljoen                   60
                      (2021: € 30,5 miljoen). De beschikbare                         50
                      weerstandscapaciteit is toegenomen ten opzichte van
                                                                                     40
                      voorgaand jaar.
                                                                                     30
                      Benodigde weerstandscapaciteit                                 20
                      De inventarisatie van risico’s – die in de paragraaf           10
                      ‘Weerstandsvermogen en risicobeheersing’ van het                -
                      jaarverslag is opgenomen – geeft een indicatie van de                    2019         2020       2021        2022
                      financiële omvang van de belangrijkste (specifieke)                       Benodigde weerstandscapaciteit
                      risico’s, inclusief een schatting van de kans dat het
                      geïdentificeerde risico zich voordoet, om daarmee de                      Beschikbare weerstandscapaciteit
                      benodigde weerstandscapaciteit te kunnen bepalen.
                      Daarbij geeft het college een doorlopend inzicht in de
                      grootste risico’s (qua financiële impact en kans) voor uw                      Ratio weerstandsvermogen
                      gemeente, en is vermeld welke risico’s zijn vervallen
                      en/of nieuw zijn geïdentificeerd. Ook is een inhoudelijke       5,00
                      toelichting gegeven op nieuw gedefinieerde en                   4,00
                      gewijzigde risico’s in de top van de belangrijkste risico’s.
                                                                                      3,00
                      Uw gemeente heeft op basis van deze risico-
                      inventarisatie berekend wat de benodigde                        2,00
                      weerstandscapaciteit is. Het berekende bedrag voor
                                                                                      1,00
                      specifieke risico’s bedraagt € 11,7 miljoen (2021:
                      € 8,7 miljoen). Ten opzichte van 2021 is hiermee sprake           -
                      van een toename van de gekwantificeerde risico’s met                       2019        2020       2021        2022
                      € 3,0 miljoen.




                                 Bestuurlijke                   Bevindingen                    Interne                        Overige
                                                                                                                                                  Bijlagen   2307B96FFE/RR/17
                                 samenvatting                   jaarrekening                   beheersing                     aangelegenheden
</pre>

====================================================================== Einde pagina 17 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 18 ======================================================================

<pre>Accountantsverslag
jaarrekening 2022
                      Belangrijkste bevindingen uit onze controle
Gemeente Nieuwegein   Voorraad onderhanden werk (grondexploitatie)


                      De voorraad onderhanden werk                                   •   Planning: is de tijdsplanning van de projecten                        Totale boekwaarde bouwgronden in
                                                                                         afgestemd op de (on)mogelijkheden in de markt.                             exploitatie (x € 1 miljoen)
                      De balanspost met de belangrijkste schattingen in de               Immers, de marktbehoefte bepaalt welke projecten
                      jaarrekening betreft de voorraad onderhanden werk,                 op welk moment te realiseren zijn.                       20,00
                      waaronder de bouwgronden in exploitatie
                                                                                                                                                  15,00
                      (grondexploitatie). Deze balanspost is door het saldo          •   Programmering: in de afgelopen jaren hebben
                      ultimo 2022 ad € 15 miljoen relevant voor de                       economische ontwikkelingen geleid tot belangrijke        10,00
                      accountantscontrole, maar ook door de schattingen die              wijzigingen in vooral de woningbehoefte. Is er een         5,00
                      een rol spelen bij het ramen van de in 2023 e.v. nog te            kritische analyse gemaakt van de ‘mix’ van woningen          -
                      realiseren baten ad € 108,5 miljoen en lasten ad                   (huur, koop, vrije kavels, appartementen, etc.) in de                    2019        2020    2021      2022
                      € 88,6 miljoen. De nog te realiseren baten en lasten               projecten, in relatie tot de huidige marktvraag in de
                      vormen samen met de boekwaarde de basis voor de                    gemeente?                                                                       Ontwikkeling boekwaarde
                      waardering in de jaarrekening, oftewel het verwachte
                      resultaat bij afsluiting van de projecten. Dit leidt tot een   •   Prijs: de verkoopprijzen van woningen, en dus van                    Overzicht nog te realiseren baten en lasten
                      voorziening indien het college verwacht dat het project            grond, hebben langere tijd onder druk gestaan. Deze
                                                                                                                                                                      per project (x € 1 miljoen)
                      verlieslatend is en tot (tussentijdse) winstneming bij een         situatie is omgeslagen in een grote vraag naar
                      verwachte winst. Voor de waardering van                            woningen en grond, waardoor de grondprijs zich in         150
                      grondexploitatie dient de gemeente per individueel                 een hoog tempo in positieve zin ontwikkelt. Is
                      project te bepalen of de gemeente de boekwaarde plus               afgewogen welke prijzen kunnen worden                     100
                      de in de toekomst nog te realiseren kosten en                      gehandhaafd en welke grondprijzen bovenwaarts
                      opbrengsten, naar beste schatting, terugverdient. Ultimo           moeten worden bijgesteld als gevolg van de grotere          50
                      2022 gaat het om 13 individuele projecten.                         vraag en de positieve marktontwikkelingen?
                                                                                     •   Plankosten: door de toenemende vraag naar                        -
                      De gemeente Nieuwegein schat ultimo 2022 in dat de
                                                                                         woningen en dus naar bouwcapaciteit is sprake van                        2019         2020      2021      2022
                      totale omvang van de niet terug te verdienen kosten op
                                                                                         een toenemende stijging van de bouwkosten. Is
                      de gehele grondexploitatie circa € 39,3 miljoen bedraagt                                                                                             Nog te realiseren baten
                                                                                         afgewogen welke prijzen kunnen worden
                      (2021: € 34,6 miljoen). Hiervoor is een voorziening                                                                                                  Nog te realiseren lasten
                      getroffen. Deze voorziening is voor een bedrag van                 gehandhaafd en welke prijzen bovenwaarts moeten
                      € 21,0 miljoen in mindering gebracht op de                         worden bijgesteld als gevolg van de grotere vraag en
                                                                                         de hierbij horende prijsontwikkelingen?                 Uit deze figuren blijkt dat de boekwaarde en/of de
                      bouwgronden in exploitatie. Het resterende deel van                                                                        geraamde baten en lasten van de bouwgronden in
                      deze verliesvoorzienig van € 18,6 is aan de passivazijde       •   Parameters: zijn de parameters voor kosten en           exploitatie in 2022 is toegenomen.
                      van de balans gepresenteerd. Dit is in overeenstemming             opbrengstenstijgingen opportuun, beredeneerd
                      met het Besluit Begroting en Verantwoording.                       vanuit de huidige situatie en de best mogelijke
                      Het controleproces van de waardering van de voorraad               inschatting van de toekomstige ontwikkeling van de
                      onderhanden werk                                                   grondprijzen en de plankosten?

                      De risico’s voor de grondexploitaties zijn in essentie         De 5 P’s vormen de basis voor de actualisatie van de
                      terug te brengen tot 5 P’s:                                    grondexploitaties zoals opgenomen in uw paragraaf
                                                                                     ‘Grondbeleid’.



                                Bestuurlijke                    Bevindingen                    Interne                       Overige
                                                                                                                                                              Bijlagen                    2307B96FFE/RR/18
                                samenvatting                    jaarrekening                   beheersing                    aangelegenheden
</pre>

====================================================================== Einde pagina 18 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 19 ======================================================================

<pre>Accountantsverslag
jaarrekening 2022
                      Belangrijkste bevindingen uit onze controle
Gemeente Nieuwegein   Voorraad onderhanden werk (grondexploitatie)


                      Bij onze beoordeling van de door de gemeente                  Tussentijdse winstneming                                     Zo zorgt binnenstedelijke herstructurering normaliter
                      gehanteerde veronderstellingen voor het actualiseren                                                                       voor een grotere complexiteit, doordat de gemeente de
                      van de grondexploitaties – vooral de uitgangspunten           In juli 2019 heeft de commissie BBV de notitie               bestaande ruimte herontwikkelt en dit type projecten
                      voor planning (fasering), programmering en prijsbeleid,       ‘Grondbeleid in begroting en jaarstukken’ gepubliceerd.      hierdoor (financieel gezien) gevoeliger is voor risico’s
                      maar ook de parameters voor kosten- en                        Hierin is opgenomen dat gemeente voor tussentijdse           dan volledig nieuw uit te leggen locaties. Een langere
                      opbrengstenstijging en de gehanteerde rekenrente              winstneming de ‘Percentage Of Completion methode’            doorlooptijd van de projecten zorgt voor een hoger
                      (rente-omslagmethode), hebben wij het volgende in             (POC-methode) moeten toepassen. Hierbij geldt dat            risicoprofiel, doordat de schatting van kosten en
                      overweging genomen:                                           gemeenten, indien aan een aantal voorwaarden is              opbrengsten van de projecten subjectiever is naarmate
                                                                                    voldaan, tussentijds winst moeten nemen.                     de doorlooptijd toeneemt.
                      •   Of de afzonderlijke veronderstellingen redelijk lijken,
                          onderling afhankelijk en intern consistent zijn, en of    Voor het toepassen van de POC-methode is het van             Op grond van onze risicoanalyse hebben wij
                          de veronderstellingen redelijk lijken wanneer ze          belang dat uw gemeente het resultaat betrouwbaar kan         geconcludeerd dat de grootste risico’s (op dit moment)
                          collectief of in samenhang met andere veronder-           schatten. Ook moet er sprake zijn van verkochte grond        van grondexploitaties toeziet op stijgende bouwkosten.
                          stellingen worden beschouwd.                              en gerealiseerde kosten.
                                                                                                                                                 Wij hebben de grondexploitaties beoordeeld. Bij enkele
                      •   Of de veronderstellingen in de markt de                   Op grond van de POC-methode heeft uw gemeente in             plannen hebben wij geconstateerd dat de realisatie van
                          waarneembare veronderstellingen op passende               het boekjaar 2022 voor € 7,2 miljoen aan tussentijdse        kosten en opbrengsten achterblijven op de ramingen.
                          wijze weerspiegelen, met andere woorden: is er            winst genomen op de grondexploitatie (2021:                  Wij adviseren om in 2023 uw grondexploitatieprojecten
                          consistentie met de algemene economische                  € 5,6 miljoen).                                              nader te actualiseren en te beoordelen of baten en
                          omgeving en de economische omstandigheden in/bij          Belangrijkste bevindingen inzake waardering                  lasten waar in de berekening rekening mee gehouden
                          de gemeente?                                              grondexploitaties                                            wordt nog gerealiseerd gaan worden.
                      •   Of de veronderstellingen aansluiten op de                 Als onderdeel van de controle van de waardering van de
                          (vastgestelde) plannen (besluiten) van de raad.           bouwgronden in exploitatie voeren wij een risicoanalyse
                      •   Of de veronderstellingen consistent zijn met de           uit ter bepaling van het risicoprofiel van de individuele
                          ervaringscijfers van de gemeente (met andere              grondexploitaties en de hierdoor bestaande kans op een
                          woorden: is historische informatie representatief         materiële fout in de waardering ervan. Hierbij betrekken
                          voor toekomstige situaties?).                             wij de huidige boekwaarde, het geprognosticeerde
                                                                                    resultaat, en de aard en omvang van de nog te realiseren
                      De grondexploitaties zijn door het college voor de            baten en lasten (liggen hier bijvoorbeeld al contracten of
                      jaarrekening 2022 opnieuw doorgerekend                        overeenkomsten aan ten grondslag of niet).
                      (geactualiseerd), en waar nodig zijn de verwachtingen
                      bijgesteld, waarmee tevens is beoordeeld of het               Naast de hiervoor genoemde elementen spelen bij de
                      onderhanden werk in de jaarrekening op een juiste wijze       risicoclassificatie van de individuele projecten ook de
                      is gewaardeerd, en of er mogelijk een (aanvullende)           aard van het project, de programmering en de
                      verliesvoorziening noodzakelijk is.                           doorlooptijd een belangrijke rol.




                                Bestuurlijke                   Bevindingen                    Interne                       Overige
                                                                                                                                                          Bijlagen                    2307B96FFE/RR/19
                                samenvatting                   jaarrekening                   beheersing                    aangelegenheden
</pre>

====================================================================== Einde pagina 19 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 20 ======================================================================

<pre>Accountantsverslag
jaarrekening 2022
                      Belangrijkste bevindingen uit onze controle
Gemeente Nieuwegein   Voorraad onderhanden werk (grondexploitatie)


                      De uitgangspunten die in de grondexploitaties en dus in     Verder merken wij volledigheidshalve op dat wij voor de
                      de jaarrekening 2022 zijn verwerkt, zijn door ons           waardering van de grondexploitatie per
                      getoetst en als aannemelijk aangemerkt                      31 december 2022 de per die datum vastgestelde
                                                                                  projectkaders en genomen besluiten betrokken hebben
                      Wij hebben op grond van de door ons verrichte               bij de controle van de waardering. Er is geen rekening
                      werkzaamheden inzake de waardering van de                   gehouden met de effecten van eventuele toekomstige,
                      grondexploitaties vastgesteld dat uw gemeente:              nog vast te stellen, ambities van uw gemeente.
                      •   Beschikt over actuele ramingen van de nog te
                          realiseren baten en lasten.
                      •   Beschikt over een deugdelijke onderbouwing van de
                          gehanteerde uitgangspunten in de grondexploitaties.
                      •   Een niet onaannemelijk niveau heeft bepaald van de
                          nog te maken plan- en civiele kosten.
                      De uitgangspunten die in de grondexploitaties en dus in
                      de jaarrekening 2022 zijn verwerkt, zijn door ons
                      getoetst en als aannemelijk aangemerkt.
                      Wel merken wij op dat de parameters welke gehanteerd
                      zijn door uw gemeente voor de indexatie niet
                      overeenkomen met de parameters vanuit de externe
                      bronnen welke wij hanteren. De bronnen wij als
                      benchmark toepassen, leiden tot een hogere indexatie
                      van kosten en dit blijkt ook uit de meest recente CBS
                      ontwikkelingen. Vanwege het feit dit een schatting is
                      welke betrekking heeft op toekomstige ontwikkelingen
                      van kostenstijging binnen de grondexploitatie
                      classificeren wij dit als schattingsonzekerheid binnen uw
                      voorraad onderhanden werk en brengen dit als
                      aandachtspunt onder uw aandacht.
                      Wij adviseren om de kostenontwikkelingen nauwlettend
                      in de gaten te houden en waar nodig (tussentijds) bij te
                      sturen.




                                Bestuurlijke                  Bevindingen                  Interne                      Overige
                                                                                                                                            Bijlagen   2307B96FFE/RR/20
                                samenvatting                  jaarrekening                 beheersing                   aangelegenheden
</pre>

====================================================================== Einde pagina 20 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 21 ======================================================================

<pre>2307B96FFE/RR/21
 2307B96FFE/RR/21
</pre>

====================================================================== Einde pagina 21 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 22 ======================================================================

<pre>Accountantsverslag
jaarrekening 2022
                      Belangrijkste bevindingen uit onze controle
Gemeente Nieuwegein   Begrotingsrechtmatigheid


                      Begrotingsoverschrijdingen zijn adequaat toegelicht in                                    Lastenoverschrijdingen                                             Er is sprake van overschrijdingen voor vier programma’s
                      de jaarrekening                                                                               (x € 1 miljoen)                                                te weten;
                      Naast de controle op de rechtmatige totstandkoming                                                                                                           •   Wonen en economie (programma 2), overschrijding
                      van de baten, lasten en balansmutaties in de                  2                                                                                                  ca € 1,6 mln.
                      jaarrekening 2022, hebben wij een controle uitgevoerd
                      op de begrotingsrechtmatigheid. De toe te passen                                                                                                             •   Vrije tijd (programma 4) overschrijding ca € 0,16 mln.
                      normen voor het begrotingscriterium zijn gebaseerd op                                                                                                        •   Versterking eigen kracht (programma 5)
                      de artikelen 189, 190 en 191 van de Gemeentewet en                                                                                                               overschrijding ca € 0,6 mln.
                      moet de gemeenteraad zelf nader invullen en
                      concretiseren. Dit gebeurt met het vaststellen van de                                                                                                        •   Bedrijfsvoering (programma 6) overschrijding ca
                      begroting en via de financiële verordening ex artikel 212                                                                                                        € 0,08 mln.
                      van de Gemeentewet.                                           1                                                                                              •   De overschrijdingen relateren deels aan hogere
                      Het systeem van budgetbeheer en -bewaking moet                                                                                                                   opbrengsten. Anderzijds zijn er extra lasten die niet
                      waarborgen dat de lasten binnen de begroting blijven en                                                                                                          voor het einde van het jaar bekend waren. De
                      het college belangrijke wijzigingen of dreigende                                                                                                                 geconstateerde kostenoverschrijdingen wegen niet
                      overschrijdingen tijdig meldt aan de gemeenteraad,                                                                                                               mee in ons rechtmatigheidsoordeel en heeft
                      zodat zij hierover tijdig (binnen het begrotingsjaar) een                                                                                                        derhalve geen invloed op de controleverklaring.
                      besluit kan nemen. Een systeem met onvoldoende                                                                                                               Kredietoverschrijdingen
                      waarborgen voor tijdige melding aan de gemeenteraad
                      van budgetoverschrijdingen heeft het risico in zich dat       -                                                                                              Kredietoverschrijdingen vereisen conform de Kadernota




                                                                                                                                  Versterking eigen kracht
                                                                                                                     Vrije tijd




                                                                                                                                                                 Bedrijfsvoering
                                                                                            Wonen en economie
                      het college inbreuk maakt op het budgetrecht van de                                                                                                          Rechtmatigheid van de commissie BBV – vergelijkbaar
                      gemeenteraad.                                                                                                                                                met kostenoverschrijdingen in het overzicht van baten
                                                                                                                                                                                   en lasten – autorisatie van de gemeenteraad. Indien een
                      Het begrotingscriterium is verder verfijnd en uitgewerkt                                                                                                     overschrijding niet door de raad is geautoriseerd, is deze
                      in de Kadernota rechtmatigheid 2018 van de Commissie                                                                                                         strikt genomen onrechtmatig. Afspraken hierover tussen
                      BBV. Het overschrijden van de begroting is altijd                                                                                                            de gemeenteraad en het college kunnen zij nader
                      onrechtmatig, maar hoeft de accountant niet in alle                                                                                                          vastleggen in de financiële verordening ex art. 212
                      gevallen mee te wegen in zijn rechtmatigheidsoordeel.                                                                                                        Gemeentewet. Vanuit onze controlewerkzaamheden
                      De kostenoverschrijdingen moeten dan wel goed                                                                                                                hebben wij een overschrijding van kredieten vastgesteld
                      herkenbaar in de jaarrekening zijn opgenomen en zijn in                                                                                                      van € 0,195 miljoen. Dit blijft onder de
                      te delen in de categorieën als genoemd in de Kadernota      Wij verwijzen voor een inhoudelijke analyse van en
                                                                                                                                                                                   materialiteitsgrens en heeft derhalve geen invloed op de
                      rechtmatigheid 2018 van de Commissie BBV.                   toelichting op deze overschrijdingen naar de
                                                                                                                                                                                   strekking van de controleverklaring
                                                                                  inhoudelijke toelichting per programma in het
                      In het kader van de begrotingsrechtmatigheid moeten         jaarverslag en naar de analyse begrotingsrechtmatigheid
                      wij kijken naar de lastenoverschrijdingen per               zoals opgenomen in het paragraaf 3.4.1 in de
                      programma. Wij hebben in de figuur hiernaast de             jaarrekening. Hiermee legt het college aan de
                      programma’s met lastenoverschrijdingen opgenomen.           gemeenteraad verantwoording af over de
                                                                                  begrotingsrechtmatigheid van de lasten over 2022.


                                Bestuurlijke                  Bevindingen                  Interne                                                           Overige
                                                                                                                                                                                            Bijlagen                     2307B96FFE/RR/22
                                samenvatting                  jaarrekening                 beheersing                                                        aangelegenheden
</pre>

====================================================================== Einde pagina 22 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 23 ======================================================================

<pre>Accountantsverslag
jaarrekening 2022
                      Belangrijkste bevindingen uit onze controle
Gemeente Nieuwegein   Fraude, integriteit, en naleving wet- en regelgeving


                      De beoordeling door het college van burgemeester en            Bij fraude is het risico dat een afwijking van materieel
                      wethouders van het risico van materiële fouten in de           belang niet ontdekt wordt groter dan bij fouten, doordat
                      jaarrekening als gevolg van fraude of van het                  sprake kan zijn van samenspanning, valsheid in
                      overtreden van wet- en regelgeving                             geschrifte, het opzettelijk nalaten transacties vast te
                                                                                     leggen of verkeerd voorstellen van zaken, of het
                      Bij onze controle vragen wij u jaarlijks inzicht te geven in   doorbreken van de interne beheersing. Onze controle is
                      de eigen inschatting van het risico dat de jaarrekening        uitgevoerd met een hoge, maar geen absolute mate van
                      een materiële afwijking kan bevatten door fraude of het        zekerheid, waardoor het mogelijk is dat wij tijdens onze
                      overtreden van wet- en regelgeving (corporate                  controle niet alle fouten en fraudes hebben ontdekt.
                      compliance), inclusief de aard, omvang en frequentie
                      van de inschattingen, het proces dat u daarbij hanteert,       Wij hebben de accountantscontrole professioneel-
                      en de communicatie daarover met het personeel en met           kritisch uitgevoerd en professionele oordeelsvorming
                      de gemeenteraad. Tijdens deze gesprekken heeft uw              toegepast, in overeenstemming met de Nederlandse
                      organisatie aangegeven zich bewust te zijn van                 controlestandaarden, ethische voorschriften en de
                      frauderisico’s, waaronder het belang van corporate             onafhankelijkheidseisen.
                      compliance en de analyse van corruptievraagstukken.
                                                                                     Fraude en integriteit
                      Wij hebben vastgesteld dat uw organisatie voor 2022 de
                      frauderisico’s heeft geactualiseerd. Dit past tevens in het    Jaarlijks verkrijgen wij inzicht in de integriteitsmeldingen,
                      beleid van de organisatie om de frauderisicoanalyse            die wij vervolgens doorspreken met uw ambtelijke
                      jaarlijks te actualiseren.                                     organisatie. Wij hebben op basis van onze controle en de
                                                                                     besprekingen geen fraudegevallen geconstateerd.
                      Geen wijzigingen in onze initiële inschatting van het
                      frauderisico en geen aanwijzingen voor fraude                  Onze conclusie is voorts dat uw gemeente op een
                                                                                     adequate wijze opvolging geeft aan geïdentificeerde
                      De primaire verantwoordelijkheid voor het voorkomen            integriteitskwesties, en hierover tijdig met ons in contact
                      en detecteren van fraude berust bij het college, inclusief     treedt.
                      het invoeren en onderhouden van interne
                      beheersingsmaatregelen voor de betrouwbaarheid van
                      de financiële verslaggeving, de werking en efficiency van
                      de bedrijfsvoering, en de naleving van de van toepassing
                      zijnde wet- en regelgeving. Als accountant verkrijgen wij
                      een redelijke, maar geen absolute, zekerheid dat de
                      jaarrekening als geheel geen afwijkingen van materieel
                      belang bevat, als gevolg van fraude of fouten.




                                 Bestuurlijke                   Bevindingen                    Interne                         Overige
                                                                                                                                                     Bijlagen   2307B96FFE/RR/23
                                 samenvatting                   jaarrekening                   beheersing                      aangelegenheden
</pre>

====================================================================== Einde pagina 23 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 24 ======================================================================

<pre>Accountantsverslag
jaarrekening 2022
                      Belangrijkste bevindingen uit onze controle
Gemeente Nieuwegein   Overige bevindingen

                                                                                Sociaal domein | Zorg in Natura
                      Naleving van de Europese aanbestedingsregels                                                                        Voorzieningen
                                                                                Als onderdeel van onze jaarrekeningcontrole hebben
                      Uw gemeente voert in het kader van de controle op de      het sociaal domein gecontroleerd. De totale besteding     Voor de voorziening groot onderhoud maakt de
                      naleving van de Europese aanbestedingsregels jaarlijks    voor Zorg in Natura (ZiN) voor WMO en Jeugd in 2022       gemeente gebruik van beheerplannen om de dotaties
                      een uitgebreide ‘spendanalyse’ uit, die in samenspraak    bedraagt ca € 29 miljoen en voor PGB afgerond             van de voorziening voor de komende jaren in te
                      met ons tot stand komt en waarbij de organisatie          € 0,7 miljoen.                                            schatten. De onderhoudsvoorzieningen voor 2022 zijn
                      voorbereidende werkzaamheden uitvoert op basis van                                                                  gebaseerd op onderhoudsvoorzieningen die reeds in
                      onze selecties.                                        De gemeente Nieuwegein heeft de uitvoering van de            2019 zijn vastgesteld. Voor bepaling van de
                                                                             zorg in natura uitbesteed aan de gemeenschappelijke          voorzieningen voor 2022 is ook uitgegaan van de
                      Wij constateren over 2022 onrechtmatigheden door het regeling RBL (Regionale backoffice Lekstroom). De              prijsstellingen zoals deze destijds zijn bepaald. Hierdoor
                      niet naleven van de Europese aanbestedingsregels. De   accountant van de RBL heeft haar controle begin juni         wordt er geen rekening gehouden met de mogelijke
                      omvang van de onrechtmatigheid bedraagt € 122K. Deze afgerond en gerapporteerd over haar bevindingen.               hogere lasten.
                      onrechtmatigheid heeft betrekking op de inhuur van een Vanwege het ontbreken van toereikende
                      medewerker. Gezien de omvang van het bedrag heeft dit verantwoordingen en controleverklaringen van de               Uw organisatie heeft aangegeven momenteel bezig te
                      geen gevolgen voor de strekking van de                 zorgaanbieders en haar accountants, is een resterende        zijn met beheerplannen voor de komende 4 jaar. Wij
                      controleverklaring.                                    onzekerheid aanwezig in de bestedingen WMO-                  adviseren om ook bij langdurige beheerplannen een
                                                                             bestedingen van € 0,05 miljoen (2021 € 0,04) en bij de       jaarlijkse inschatting te maken van te realiseren kosten.
                      Uw gemeente heeft interne maatregelen genomen om
                      onrechtmatigheden te constateren. Ondanks de           bestedingen jeugdzorg is een onzekerheid van
                      getroffen maatregelen kan uw gemeente in de praktijk,  € 0,3 miljoen (2021: € 0).
                      door de complexiteit van de materie en regelgeving,    Sociaal domein | PGB-bestedingen
                      nieuwe onrechtmatigheden toch niet volledig
                      voorkomen.                                             De PGB-bestedingen zijn (verplicht) belegd bij de
                                                                             Sociale Verzekeringsbank (SVB). De accountant van de
                      Geraamde opdrachtwaarden kunnen worden                 SVB heeft – net als in voorgaande jaren – bij de PGB-
                      overschreden of contracten kunnen onrechtmatig         verantwoordingen voor Jeugd en Wmo over 2022 een
                      worden verlengd. Het waarborgen van de volledigheid    controleverklaring met beperking verstrekt. De PGB-
                      van het contractenregister kan de onrechtmatigheden    bestedingen over 2022 bedragen circa € 0,7 miljoen
                      mogelijk nog verder terugdringen.                      (2021: € 0,9 miljoen).
                      Wij dringen echter wel aan op het doorvoeren van          Sisa | M&O-beleid
                      verbeteringen. Ook adviseren wij u dringend om de
                      huidige niet-rechtmatige contracten nader te analyseren   Nota verwachtingen accountantscontrole schrijft
                      om ervoor zorg te dragen dat de geconstateerde            daarnaast voor dat wij een kwalitatieve toets moeten
                      onrechtmatigheden voorkomen kunnen worden.                verrichten op uw beleid inzake Misbruik en Oneigenlijk
                                                                                (M&O) beleid voor de Tozo-regeling. Wij stellen vast
                                                                                dat de GR WIL een M&O-beleid heeft vastgesteld met
                                                                                daarin de getroffen interne beheersmaatregelen, zoals
                                                                                de controle achteraf, en de wijze waarop men
                                                                                gebruikmaakt van het Inlichtingenbureau. Wij hebben
                                                                                vastgesteld dat het M&O-beleid heeft nageleefd,
                                                                                waarmee is voldaan aan deze kwalitatieve vereiste.

                                Bestuurlijke                 Bevindingen                  Interne                       Overige
                                                                                                                                                   Bijlagen                      2307B96FFE/RR/24
                                samenvatting                 jaarrekening                 beheersing                    aangelegenheden
</pre>

====================================================================== Einde pagina 24 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 25 ======================================================================

<pre>Interne
beheersing




             2307B96FFE/RR/25
</pre>

====================================================================== Einde pagina 25 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 26 ======================================================================

<pre>Accountantsverslag
jaarrekening 2022
                     Interne beheersing
Gemeente Nieuwgein   Belangrijkste bevindingen voor de interne beheersing vanuit de controle van het boekjaar 2022


                     Managementletter 2022, toegespitst op de interne           De IT-omgeving en een adequate opzet en werking             Zoals opgenomen in de managementletter 2022 komen
                     (financiële) beheersing                                    daarvan nemen een steeds dominantere plaats in binnen       wij in het accountantsverslag terug op de volgende twee
                                                                                uw organisatie, met het oog op een betrouwbare              onderwerpen;
                     Als onderdeel van de jaarrekeningcontrole hebben wij in    geautomatiseerde gegevensverwerking. Daarmee krijgt
                     het najaar van 2022 een interim-controle                   de IT ook een dominantere positie in onze                   Sociaal domein | (informatievoorziening)
                     uitgevoerd. Deze interim-controle was primair gericht op   controleaanpak en -uitvoering.
                     de opzet, het bestaan en de werking van maatregelen                                                                    Betreft de opvolging vanuit tussentijdse
                     van administratieve organisatie en interne beheersing,     Aangezien nog geen IT-audit is uitgevoerd op de             informatievoorziening vanuit de RBL. Uw organisatie
                     voor zover van belang voor onze controle op de             getroffen geautomatiseerde beheersingsmaatregelen,          heeft aangegeven dat de informatievoorziening vanuit
                     betrouwbaarheid en rechtmatigheid van de in de             hebben wij voor onze jaarrekeningcontrole 2022 géén         de RBL goed loopt. Er vinden periodieke gesprekken
                     jaarrekening opgenomen gegevens.                           gebruik kunnen maken van de door uw gemeente                plaats en ontvangt uw gemeente periodiek rapportages
                                                                                getroffen geautomatiseerde beheersingsmaatregelen in        met prognose van jeugd en WMO voorzieningen.
                     Voor de bevindingen van de interim-controle verwijzen      applicaties, omdat die direct afhankelijk zijn van de
                     wij naar onze managementletter 2022.                                                                                   De rapportages worden besproken tussen RBL en de
                                                                                betrouwbare en continue werking van de IT-omgeving.         financiële en beleidsafdelingen binnen de gemeente.
                     In de managementletter hebben wij een aantal               Uw organisatie heeft in 2021 een interne IT-audit
                     aandachtspunten voor het opstel- en controleproces van     opgestart voor boekjaar 2022, waarvan de uitvoering in      Omgevingsvergunningen
                     de jaarrekening 2022 benoemd. Als onderdeel van onze       het voorjaar 2022 is gestart. Dit is verder gecontinueerd   Ten tijde van de interim controle 2022 hebben wij
                     werkzaamheden voor de jaarrekening zijn wij nagegaan       in 2022. Wij hebben begrepen dat uw streven is de           geconstateerd dat een structurele toets van de
                     of deze aandachtspunten voldoende zijn opgevolgd.          rapportage voor eind juni naar de raad (en ons als          bouwkosten ontbreekt. In plaats hiervan hanteert uw
                     Voor zover de opvolging en/of onze controle ervan          accountant) te sturen. Deze interne IT-audit geeft geen     gemeente een risico gerichte controleaanpak, waarbij de
                     hiertoe aanleiding geven, hebben wij onze bevindingen      inzicht in de General IT controls (GITC’s) voor             aandacht uitgaat naar de grotere dossiers. Wij hebben
                     in dit accountantsverslag bij het betreffende onderwerp    boekjaar 2021. Om alsnog voldoende zekerheid te             vastgesteld dat de uitgevoerde controle van de
                     verwerkt.                                                  krijgen hebben wij aanvullende gegevensgerichte             bouwkosten zichtbaar vast ligt in de applicatie Squit.
                                                                                controlewerkzaamheden uitgevoerd. Uit deze controle-        Hiermee is een deel van de bevinding door u organisatie
                     Betrouwbaarheid en continuïteit van de                     werkzaamheden volgen geen bijzonderheden.
                     automatiseringsomgeving inclusief cybersecurity                                                                        opgelost.
                     behoeft verdere aandacht                                   Overeenkomstig artikel 2:393, lid 4 van het
                                                                                Burgerlijk Wetboek zijn wij verplicht om onze
                     Onze jaarrekeningcontrole is gericht op het geven van      bevindingen te rapporteren met betrekking tot de
                     een oordeel over de jaarrekening zelf en is niet primair   betrouwbaarheid en continuïteit van uw
                     gericht op het doen van uitspraken over de                 geautomatiseerde gegevensverwerking.
                     betrouwbaarheid en de continuïteit van de
                     geautomatiseerde gegevensverwerking als geheel of van      Onze controle heeft geen aangelegenheden
                     onderdelen daarvan. Onze bevindingen hebben                geïdentificeerd die op dit gebied aan u gerapporteerd
                     betrekking op de onderdelen die wij onderzocht hebben      moeten worden, anders dan de waarnemingen zoals
                     in het kader van de jaarrekening, wat wil zeggen dat wij   hiervoor beschreven.
                     geen volledigheid pretenderen.                             Wij hebben wel geconstateerd dat de organisatie
                                                                                momenteel verdere stappen maakt met het verder
                                                                                professionaliseren van de automatiseringsomgeving.



                               Bestuurlijke                 Bevindingen                   Interne                       Overige
                                                                                                                                                     Bijlagen                   2307B96FFE/RR/26
                               samenvatting                 jaarrekening                  beheersing                    aangelegenheden
</pre>

====================================================================== Einde pagina 26 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 27 ======================================================================

<pre>Overige
aangelegenheden




                  2307B96FFE/RR/27
</pre>

====================================================================== Einde pagina 27 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 28 ======================================================================

<pre>Accountantsverslag
jaarrekening 2022
                      Overige aangelegenheden
Gemeente Nieuwegein   Samenvatting overige aangelegenheden en bepaalde vereiste communicaties


                      Onze communicatie met het management
                      Wij hebben het management ter confirmatie een aantal
                      schriftelijke bevestigingen gevraagd aangaande zijn
                      verantwoordelijkheden inzake de financiële
                      verslaggeving.
                      Wij hebben van het college van burgemeester en
                      wethouders van de gemeente Nieuwegein een
                      ondertekende schriftelijke bevestiging bij de
                      jaarrekening ontvangen.
                      Geen meningsverschil met het college en het ambtelijk
                      management of beperking in reikwijdte van de controle
                      Er zijn geen meningsverschillen met het management
                      geweest en er waren geen beperkingen tijdens het
                      uitvoeren van onze controle.
                      Naar onze mening is ons bij het uitvoeren van onze
                      controleopdracht door het management en de
                      medewerkers van de gemeente de volledige
                      medewerking verleend en hebben wij volledige toegang
                      tot de benodigde informatie gehad.




                               Bestuurlijke                Bevindingen        Interne      Overige
                                                                                                             Bijlagen   2307B96FFE/RR/28
                               samenvatting                jaarrekening       beheersing   aangelegenheden
</pre>

====================================================================== Einde pagina 28 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 29 ======================================================================

<pre>Bijlagen




           2307B96FFE/RR/29
</pre>

====================================================================== Einde pagina 29 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 30 ======================================================================

<pre>Accountantsverslag
jaarrekening 2022
                      Bijlage A1 - Niet-gecorrigeerde controleverschillen
Gemeente Nieuwegein



                      In de onderstaande tabel is een overzicht opgenomen van niet-gecorrigeerde controleverschillen groter dan de rapporteringstolerantie van € 100.000.

                          Aard van de controleverschillen                                                                                                                Rechtmatigheid Getrouwheid

                          Effect niet-gecorrigeerde controleverschillen voorgaande periode                                                                               N.v.t.         N.v.t.

                          Effect niet-gecorrigeerde controleverschillen huidige periode

                          Rechtmatigheidsfout is tevens getrouwheidsfout:                                                                                                N.v.t.         N.v.t.

                          Rechtmatigheidsfout is per saldo ook een getrouwheidsfout:                                                                                     N.v.t.         N.v.t.

                          (Sub)totaal getrouwheidsfouten                                                                                                                 €0             €0

                          Rechtmatigheidsfouten:
                          • Europese aanbestedingsfouten                                                                                                                 € 122.000
                          • Begrotingsrechtmatigheid: kredietoverschrijdingen                                                                                            € 195.500

                          Extra foutieve financiële beheershandelingen zonder direct financieel effect vanuit externe regels (EU-aanbesteding, Fido, etc.):

                          Extra foutieve financiële beheershandelingen zonder direct financieel effect vanuit interne regels (gedoogbeleid)                              N.v.t.

                          Overige rechtmatigheidsfouten                                                                                                                  N.v.t.

                          Totaal rechtmatigheidsfouten                                                                                                                   € 317.500




                      •     Het kader voor de controle op de financiële rechtmatigheid is opgenomen in het Besluit accountantscontrole decentrale overheden (Bado), de Kadernota Rechtmatigheid
                            2018, het Addendum Kadernota rechtmatigheid 2022 en het normenkader rechtmatigheid 2022, dat op 15 december 2022 is vastgesteld door de gemeenteraad.
                      •     Wij hebben van het college een schriftelijke bevestiging bij de jaarrekening ontvangen, waarin het college het bovenstaande heeft bevestigd. Dit houdt in dat eventuele niet-
                            geconstateerde en daardoor niet-gecorrigeerde afwijkingen, zowel individueel als in totaal, in het kader van de jaarrekening niet materieel zijn. Het college heeft tevens
                            bevestigd geen kennis te hebben van andere niet-gecorrigeerde afwijkingen.




                                   Bestuurlijke                  Bevindingen                   Interne                        Overige
                                                                                                                                                              Bijlagen                 2307B96FFE/RR/30
                                   samenvatting                  jaarrekening                  beheersing                     aangelegenheden
</pre>

====================================================================== Einde pagina 30 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 31 ======================================================================

<pre>Accountantsverslag
jaarrekening 2022
                      Bijlage A2 – Onzekerheden in de controle
Gemeente Nieuwegein



                      In de onderstaande tabel is een overzicht opgenomen van onzekerheden in de controle groter dan de rapporteringstolerantie van € 100.000.

                          Aard van de onzekerheden                                                                                                                       Rechtmatigheid Getrouwheid

                      Onzekerheid rechtmatigheid betreft tevens getrouwheid:
                      • WMO en Jeugd (excl PGB)                                                                                                                          € 346.000      € 346.000
                      • Jeugd en WMO (PGB)                                                                                                                               € 696.000      € 696.000

                      Onzekerheid rechtmatigheid is per saldo ook een onzekerheid inzake getrouwheid                                                                     n.v.t.         n.v.t.

                          (Sub)totaal onzekerheden in de getrouwheidscontrole                                                                                            € 1.042.000    € 1.042.000

                          Extra absolute waarde onzekerheden rechtmatigheid:                                                                                             n.v.t.         n.v.t.

                          Extra financiële beheershandelingen met een onzeker direct financieel effect vanuit externe regels (EU-aanbesteding, Fido, etc.):              n.v.t.         n.v.t.

                          Extra financiële beheershandelingen met een onzeker direct financieel effect vanuit interne regels (gedoogbeleid):                             n.v.t.         n.v.t.

                          Overige onzekerheden inzake rechtmatigheid                                                                                                     n.v.t.         n.v.t.

                          Totaal onzekerheden in de rechtmatigheidscontrole                                                                                              € 1.042.000




                      •     Het kader voor de controle op de financiële rechtmatigheid is opgenomen in het Besluit accountantscontrole decentrale overheden (Bado), de Kadernota Rechtmatigheid
                            2018, het Addendum Kadernota rechtmatigheid 2022 en het normenkader rechtmatigheid 2022, dat op 15 december 2022 is vastgesteld door de gemeenteraad.
                      •     Wij hebben van het college een schriftelijke bevestiging bij de jaarrekening ontvangen, waarin het college het bovenstaande heeft bevestigd. Dit houdt in dat eventuele niet-
                            geconstateerde en daardoor niet-gecorrigeerde afwijkingen, zowel individueel als in totaal, in het kader van de jaarrekening niet materieel zijn. Het college heeft tevens
                            bevestigd geen kennis te hebben van andere niet-gecorrigeerde afwijkingen.




                                   Bestuurlijke                  Bevindingen                   Interne                       Overige
                                                                                                                                                              Bijlagen                 2307B96FFE/RR/31
                                   samenvatting                  jaarrekening                  beheersing                    aangelegenheden
</pre>

====================================================================== Einde pagina 31 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 32 ======================================================================

<pre>Accountantsverslag
jaarrekening 2022
                      Bijlage A3 – Tekortkomingen in de toelichtingen
Gemeente Nieuwegein



                      Onze controlestandaarden vereisen dat wij afwijkingen van materieel belang in de toelichting signaleren om de gemeenteraad in staat te stellen een inschatting te maken van de
                      gevolgen daarvan voor de jaarrekening.
                      De tabel hierna bevat een weergave van díe onderwerpen uit de toelichting waarvan wij denken dat de gemeenteraad deze nader dient te beoordelen.

                       Toelichting                                                                                                          Kwantitatieve of kwalitatieve overwegingen

                       Schatkistbankieren (balans pagina 171) - Het drempelbedrag van verslagjaar 2022 is                                   De balans geeft naar onze mening een getrouwe
                       niet juist opgenomen.                                                                                                weergave, het drempel bedrag wordt niet
                                                                                                                                            overschreden. Betreft een formele afwijking van de
                       Opgenomen is € 1.522 K dit moet zijn € 4.584 K                                                                       verslaggevingsregels.




                      Binnen de vlottende passiva zijn de:                                                                                  De balans geeft naar onze mening een getrouwe
                      • Overige schulden € 248.575 te laag opgenomen en de                                                                  weergave van de samenstelling van het vermogen en de
                      • Overlopende passiva € 248.575 te hoog opgenomen                                                                     schuldpositie van de gemeente ultimo 2022. Betreft een
                                                                                                                                            verschuiving binnen de vlottende passiva.




                                Bestuurlijke                 Bevindingen                  Interne                       Overige
                                                                                                                                                     Bijlagen                   2307B96FFE/RR/32
                                samenvatting                 jaarrekening                 beheersing                    aangelegenheden
</pre>

====================================================================== Einde pagina 32 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 33 ======================================================================

<pre>Accountantsverslag
jaarrekening 2022
                      Bijlage B - Bevindingen controle SiSa-bijlage 2022
Gemeente Nieuwegein



                      Op grond van het Besluit accountantscontrole decentrale overheden, artikel 5, lid 4, rapporteren wij in dit accountantsverslag over de strekking van ons getrouwheids- en
                      rechtmatigheidsoordeel bij de jaarrekening 2022 alsook de fouten en onzekerheden van de specifieke uitkeringen die onder SiSa vallen.
                      De strekking van de controleverklaring bij de jaarrekening is als volgt:
                      • Getrouwheidsoordeel:                    goedkeurend
                      • Rechtmatigheidsoordeel:                 goedkeurend
                      Per regeling geven wij in de volgende tabel aan of, en zo ja welke financiële fouten of onzekerheden zijn geconstateerd.


                       Code        SiSa-regeling                                                                                                        Fout of        Financiële          Toelichting
                                                                                                                                                    onzekerheid          omvang
                      JenV
                                Incidentele bijdrage ondersteuning naleving controle op coronatoegangsbewijzen (SiSa tussen medeoverheden)                 N.v.t.             €0                  N.v.t.
                      A12B

                      JenV A13 Regeling specifieke uitkering naleving controle coronatoegangsbewijzen                                                      N.v.t.             €0                  N.v.t.

                      JenV A16 Bekostigingsregeling opvang ontheemden Oekraïne                                                                             N.v.t.             €0                  N.v.t.

                      JenV A17 Regeling specifieke uitkering voorkomen georganiseerde en ondermijnende jeugdcriminaliteit                                  N.v.t.             €0                  N.v.t.

                      FIN B2    Regeling specifieke uitkering gemeentelijke hulp aan gedupeerden kinderopvangtoeslagproblematiek 2021                      N.v.t.             €0                  N.v.t.

                      BZK C9    Specifieke uitkering woningbouwimpuls                                                                                      N.v.t.             €0                  N.v.t.

                                Regeling vaststelling regels verstrekken eenmalige specifieke uitkering aan gemeenten huisvesting kwetsbare
                      BZK C31                                                                                                                              N.v.t.             €0                  N.v.t.
                                doelgroepen

                      BZK C32 Regeling specifieke uitkering ventilatie in scholen                                                                          N.v.t.             €0                  N.v.t.

                      BZK C55 Aanpak energiearmoede                                                                                                        N.v.t.             €0                  N.v.t.

                      BZK C62 Regeling specifieke uitkering kwijtschelding gemeentelijke belastingen                                                       N.v.t.             €0                  N.v.t.

                      BZK C75B Regiodeals 3e tranche (SiSa tussen medeoverheden)                                                                           N.v.t.             €0                  N.v.t.

                      OCW D8 Onderwijsachterstandenbeleid 2019-2022 (OAB)                                                                                  N.v.t.             €0                  N.v.t.

                       Subtotaal                                                                                                                                              €0


                                Bestuurlijke                   Bevindingen                       Interne                  Overige
                                                                                                                                                       Bijlagen                     2307B96FFE/RR/33
                                samenvatting                   jaarrekening                      beheersing               aangelegenheden
</pre>

====================================================================== Einde pagina 33 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 34 ======================================================================

<pre>Accountantsverslag
jaarrekening 2022
                      Bijlage B - Bevindingen controle SiSa-bijlage 2022
Gemeente Nieuwegein



                      Op grond van het Besluit accountantscontrole decentrale overheden, artikel 5, lid 4, rapporteren wij in dit accountantsverslag over de strekking van ons getrouwheids- en
                      rechtmatigheidsoordeel bij de jaarrekening 2022 alsook de fouten en onzekerheden van de specifieke uitkeringen die onder SiSa vallen.
                      De strekking van de controleverklaring bij de jaarrekening is als volgt:
                      • Getrouwheidsoordeel:                    goedkeurend
                      • Rechtmatigheidsoordeel:                 goedkeurend
                      Per regeling geven wij in de volgende tabel aan of, en zo ja welke financiële fouten of onzekerheden zijn geconstateerd.


                       Code        SiSa-regeling                                                                                                        Fout of        Financiële          Toelichting
                                                                                                                                                    onzekerheid          omvang
                       Subtotaal                                                                                                                                              €0

                      OCW
                                Regeling specifieke uitkering inhalen COVID-19 gerelateerde onderwijsvertragingen                                          N.v.t.             €0                  N.v.t.
                      D14
                      OCW
                                Tijdelijke onderwijshuisvesting ontheemden                                                                                 N.v.t.             €0                  N.v.t.
                      D19
                      IenW
                                Tijdelijke impulsregeling klimaatadaptatie 2021–2027 (SiSa tussen medeoverheden)                                           N.v.t.             €0                  N.v.t.
                      E44B

                      IenW E85 Tijdelijke regeling specifieke uitkeringen intelligente verkeersregelinstallaties                                           N.v.t.             €0                  N.v.t.

                      EZK F9    Regeling specifieke uitkering Extern Advies Warmtetransitie                                                                N.v.t.             €0                  N.v.t.

                      SZW G2 Gebundelde uitkering op grond van artikel 69 Participatiewet_gemeentedeel 2022                                                N.v.t.             €0                  N.v.t.

                                Gederfde baten die voortvloeien uit kwijtschelden schulden gebundelde uitkering Participatiewet in jaar
                      SZW G2                                                                                                                               N.v.t.             €0                  N.v.t.
                                T_gemeentedeel 2022

                      SZW G2A Gebundelde uitkering op grond van artikel 69 Participatiewet_totaal 2021                                                     N.v.t.             €0                  N.v.t.

                                Gederfde baten die voortvloeien uit kwijtschelden schulden gebundelde uitkering Participatiewet_totaal 2021
                      SZW G2A                                                                                                                              N.v.t.             €0                  N.v.t.

                      SZW G3 Besluit bijstandverlening zelfstandigen 2004_gemeentedeel 2022                                                                N.v.t.             €0                  N.v.t.

                                BBZ vóór 2020 - Gederfde baten die voorvloeien uit kwijtschelden schulden levensonderhoud BBZ in jaar T
                      SZW G3                                                                                                                               N.v.t.             €0                  N.v.t.
                                (exclusief BOB)_gemeentedeel 2022
                       Subtotaal                                                                                                                                              €0


                                Bestuurlijke                   Bevindingen                       Interne                  Overige
                                                                                                                                                       Bijlagen                     2307B96FFE/RR/34
                                samenvatting                   jaarrekening                      beheersing               aangelegenheden
</pre>

====================================================================== Einde pagina 34 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 35 ======================================================================

<pre>Accountantsverslag
jaarrekening 2022
                      Bijlage B - Bevindingen controle SiSa-bijlage 2022
Gemeente Nieuwegein



                      Op grond van het Besluit accountantscontrole decentrale overheden, artikel 5, lid 4, rapporteren wij in dit accountantsverslag over de strekking van ons getrouwheids- en
                      rechtmatigheidsoordeel bij de jaarrekening 2022 alsook de fouten en onzekerheden van de specifieke uitkeringen die onder SiSa vallen.
                      De strekking van de controleverklaring bij de jaarrekening is als volgt:
                      • Getrouwheidsoordeel:                    goedkeurend
                      • Rechtmatigheidsoordeel:                 goedkeurend
                      Per regeling geven wij in de volgende tabel aan of, en zo ja welke financiële fouten of onzekerheden zijn geconstateerd.


                       Code        SiSa-regeling                                                                                                        Fout of        Financiële          Toelichting
                                                                                                                                                    onzekerheid          omvang
                       Subtotaal                                                                                                                                              €0

                                   BBZ vóór 2020 - Gederfde baten die voorvloeien uit kwijtschelden van achterstallige betalingen
                      SZW G3                                                                                                                               N.v.t.             €0                  N.v.t.
                                   kapitaalverstrekkingen BBZ in jaar T (exclusief BOB)_gemeentedeel 2022

                                   BBZ vóór 2020 - Gederfde baten die voorvloeien uit kwijtschelden schulden levensonderhoud BBZ en
                      SZW G3                                                                                                                               N.v.t.             €0                  N.v.t.
                                   achterstallige betalingen kapitaalverstrekkingen BOB in jaar T gemeentedeel 2022

                                   BBZ vanaf 2020 - Gederfde baten die voorvloeien uit kwijtschelden van achterstallige betalingen
                      SZW G3                                                                                                                               N.v.t.             €0                  N.v.t.
                                   kapitaalverstrekkingen BBZ in jaar T gemeentedeel 2022

                      SZW G3A Besluit bijstandsverlening zelfstandigen 2004_totaal 2021                                                                    N.v.t.             €0                  N.v.t.

                                   BBZ vóór 2020 - Gederfde baten die voorvloeien uit kwijtschelden schulden levensonderhoud BBZ in jaar 2021
                      SZW G3A                                                                                                                              N.v.t.             €0                  N.v.t.
                                   (exclusief BOB)_ totaal 2021

                                   BBZ vóór 2020 - Gederfde baten die voorvloeien uit kwijtschelden van achterstallige betalingen
                      SZW G3A                                                                                                                              N.v.t.             €0                  N.v.t.
                                   kapitaalverstrekkingen BBZ in jaar 2021 (exclusief BOB)_ totaal 2021

                                   BBZ vóór 2020 - Gederfde baten die voorvloeien uit kwijtschelden schulden levensonderhoud BBZ en
                      SZW G3A                                                                                                                              N.v.t.             €0                  N.v.t.
                                   achterstallige betalingen kapitaalverstrekkingen BOB in jaar 2021

                                   BBZ vanaf 2020 - Gederfde baten die voorvloeien uit kwijtschelden van achterstallige betalingen
                      SZW G3A                                                                                                                              N.v.t.             €0                  N.v.t.
                                   kapitaalverstrekkingen BBZ in jaar 2021

                      SZW G4 Tozo 1_fundamentele rechtmatigheidseisen _gemeentedeel 2022                                                                   N.v.t.             €0                  N.v.t.

                       Subtotaal                                                                                                                                              €0




                                Bestuurlijke                    Bevindingen                      Interne                   Overige
                                                                                                                                                       Bijlagen                     2307B96FFE/RR/35
                                samenvatting                    jaarrekening                     beheersing                aangelegenheden
</pre>

====================================================================== Einde pagina 35 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 36 ======================================================================

<pre>Accountantsverslag
jaarrekening 2022
                      Bijlage B - Bevindingen controle SiSa-bijlage 2022
Gemeente Nieuwegein



                      Op grond van het Besluit accountantscontrole decentrale overheden, artikel 5, lid 4, rapporteren wij in dit accountantsverslag over de strekking van ons getrouwheids- en
                      rechtmatigheidsoordeel bij de jaarrekening 2022 alsook de fouten en onzekerheden van de specifieke uitkeringen die onder SiSa vallen.
                      De strekking van de controleverklaring bij de jaarrekening is als volgt:
                      • Getrouwheidsoordeel:                    goedkeurend
                      • Rechtmatigheidsoordeel:                 goedkeurend
                      Per regeling geven wij in de volgende tabel aan of, en zo ja welke financiële fouten of onzekerheden zijn geconstateerd.


                       Code        SiSa-regeling                                                                                                     Fout of       Financiële     Toelichting
                                                                                                                                                     onzekerheid   omvang
                       Subtotaal                                                                                                                                        €0

                      SZW G4       Tozo 1_belangrijke rechtmatigheidseisen _gemeentedeel 2022                                                           N.v.t.          €0               N.v.t.

                      SZW G4       Tozo 2_ gemeentedeel 2022                                                                                            N.v.t.          €0               N.v.t.

                      SZW G4       Tozo 3_gemeentedeel 2022                                                                                             N.v.t.          €0               N.v.t.

                      SZW G4       Tozo 4_gemeentedeel 2022                                                                                             N.v.t.          €0               N.v.t.

                      SZW G4       Tozo 5_gemeentedeel 2022                                                                                             N.v.t.          €0               N.v.t.

                                   Kwijtschelding schulden Tozo in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire - gederfde baten
                      SZW G4                                                                                                                            N.v.t.          €0               N.v.t.
                                   die voortvloeien uit kwijtschelden schulden levensonderhoud in jaar T gemeentedeel 2022

                                   Kwijtschelding schulden Tozo in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire - gederfde baten
                      SZW G4       die voortvloeien uit kwijtschelden van achterstallige betalingen op kapitaalverstrekking in jaar T gemeentedeel      N.v.t.          €0               N.v.t.
                                   2022

                      SZW G4A Tozo 1_fundamentele rechtmatigheidseisen_totaal 2021                                                                      N.v.t.          €0               N.v.t.

                      SZW G4A Tozo 1_belangrijke rechtmatigheidseisen_totaal 2021                                                                       N.v.t.          €0               N.v.t.

                       Subtotaal                                                                                                                                        €0




                                Bestuurlijke                    Bevindingen                      Interne                    Overige
                                                                                                                                                        Bijlagen                  2307B96FFE/RR/36
                                samenvatting                    jaarrekening                     beheersing                 aangelegenheden
</pre>

====================================================================== Einde pagina 36 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 37 ======================================================================

<pre>Accountantsverslag
jaarrekening 2022
                      Bijlage B - Bevindingen controle SiSa-bijlage 2022
Gemeente Nieuwegein



                      Op grond van het Besluit accountantscontrole decentrale overheden, artikel 5, lid 4, rapporteren wij in dit accountantsverslag over de strekking van ons getrouwheids- en
                      rechtmatigheidsoordeel bij de jaarrekening 2022 alsook de fouten en onzekerheden van de specifieke uitkeringen die onder SiSa vallen.
                      De strekking van de controleverklaring bij de jaarrekening is als volgt:
                      • Getrouwheidsoordeel:                    goedkeurend
                      • Rechtmatigheidsoordeel:                 goedkeurend
                      Per regeling geven wij in de volgende tabel aan of, en zo ja welke financiële fouten of onzekerheden zijn geconstateerd.


                       Code        SiSa-regeling                                                                                                  Fout of         Financiële      Toelichting
                                                                                                                                                  onzekerheid     omvang
                       Subtotaal                                                                                                                                        €0

                      SZW G4A Tozo 2_totaal 2021                                                                                                      N.v.t.           €0                N.v.t.

                      SZW G4A Tozo 3_totaal 2021                                                                                                      N.v.t.           €0                N.v.t.

                      SZW G4A Tozo 4_totaal 2021                                                                                                      N.v.t.           €0                N.v.t.

                      SZW G4A Tozo 5_totaal 2021                                                                                                      N.v.t.           €0                N.v.t.

                                   Kwijtschelding schulden Tozo in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire - gederfde baten
                      SZW G4A                                                                                                                         N.v.t.           €0                N.v.t.
                                   die voortvloeien uit kwijtschelden schulden levensonderhoud in jaar 2021

                                   Kwijtschelding schulden Tozo in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire - gederfde baten
                      SZW G4A                                                                                                                         N.v.t.           €0                N.v.t.
                                   die voortvloeien uit kwijtschelden van achterstallige betalingen op kapitaalverstrekking in jaar 2021

                      SZW G10                                                                                                                         N.v.t.           €0                N.v.t.
                                Wet inburgering 2021_ gemeentedeel 2022
                      SZW G12 Gederfde baten die voortvloeien uit kwijtschelden schulden Bijzondere bijstand in jaar T_ gemeentedeel 2022             N.v.t.           €0                N.v.t.

                                   Gederfde baten die voortvloeien uit kwijtschelden schulden Wet Inburgering van 13 september 2012 in jaar T
                      SZW G12                                                                                                                         N.v.t.           €0                N.v.t.
                                   gemeentedeel 2022
                       Subtotaal                                                                                                                                        €0




                                Bestuurlijke                   Bevindingen                       Interne                  Overige
                                                                                                                                                       Bijlagen                   2307B96FFE/RR/37
                                samenvatting                   jaarrekening                      beheersing               aangelegenheden
</pre>

====================================================================== Einde pagina 37 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 38 ======================================================================

<pre>Accountantsverslag
jaarrekening 2022
                      Bijlage B - Bevindingen controle SiSa-bijlage 2022
Gemeente Nieuwegein



                      Op grond van het Besluit accountantscontrole decentrale overheden, artikel 5, lid 4, rapporteren wij in dit accountantsverslag over de strekking van ons getrouwheids- en
                      rechtmatigheidsoordeel bij de jaarrekening 2022 alsook de fouten en onzekerheden van de specifieke uitkeringen die onder SiSa vallen.
                      De strekking van de controleverklaring bij de jaarrekening is als volgt:
                      • Getrouwheidsoordeel:                    goedkeurend
                      • Rechtmatigheidsoordeel:                 goedkeurend
                      Per regeling geven wij in de volgende tabel aan of, en zo ja welke financiële fouten of onzekerheden zijn geconstateerd.


                       Code        SiSa-regeling                                                                                                  Fout of         Financiële      Toelichting
                                                                                                                                                  onzekerheid     omvang
                       Subtotaal                                                                                                                                        €0

                      SZW          Gederfde baten die voortvloeien uit kwijtschelden schulden Bijzondere bijstand in jaar 2021                        N.v.t.           €0                N.v.t.
                      G12A
                      SZW          Gederfde baten die voortvloeien uit kwijtschelden schulden Wet Inburgering van 13 september 2012 in jaar
                                                                                                                                                      N.v.t.           €0                N.v.t.
                      G12A         2021

                                   Aantal gedupeerden (zoals omschreven in artikel 1 van de Regeling specifieke uitkering compensatie van de
                      SZW
                                   kosten die verband houden met het kwijtschelden van publieke schulden binnen het SZW-domein van de                 N.v.t.           €0                N.v.t.
                      G12A
                                   hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire toeslagen)_2021

                      SZW G13 Besteding/baten onderwijsroute gemeentedeel 2022                                                                        N.v.t.           €0                N.v.t.

                      SZW G13 Bestedingen/baten overige voorzieningen_ gemeentedeel 2022                                                              N.v.t.           €0                N.v.t.
                      VWS H4       Regeling specifieke uitkering stimulering sport                                                                    N.v.t.           €0                N.v.t.
                      VWS H8       Regeling Sportakkoord 2020-2022                                                                                    N.v.t.           €0                N.v.t.
                      VWS H12 Regeling specifieke uitkering lokale preventieakkoorden of preventieaanpakken
                                                                                                                                                      N.v.t.           €0                N.v.t.
                      VWS H25 Regeling Specifieke uitkering ijsbanen en zwembaden (ronde 3)
                                                                                                                                                      N.v.t.           €0                N.v.t.

                       Totaal                                                                                                                                           €0




                                Bestuurlijke                    Bevindingen                      Interne                   Overige
                                                                                                                                                       Bijlagen                   2307B96FFE/RR/38
                                samenvatting                    jaarrekening                     beheersing                aangelegenheden
</pre>

====================================================================== Einde pagina 38 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 39 ======================================================================

<pre>Accountantsverslag
jaarrekening 2022
                      Bijlage C - Onafhankelijkheidsbevestiging
Gemeente Nieuwegein   Wij zijn onafhankelijk van de gemeente Nieuwegein


                      Bevestiging onafhankelijkheid                              •   Procedures voor tijdige bekendmaking van de            •   Procedures die vereisen dat een daartoe geëigende
                                                                                     voorschriften en de daarin aangebrachte wijzigingen        afdeling binnen Deloitte wordt geconsulteerd, als
                      De voorschriften in het kader van onafhankelijkheid zijn       aan alle gevolmachtigden en werknemers bij                 sprake is van een mogelijke aantasting van de
                      binnen de Koninklijke Nederlandse Beroepsorganisatie           Deloitte.                                                  onafhankelijkheid in relatie tot een specifieke cliënt.
                      van Accountants (de NBA) opgenomen in de                                                                                  Indien de bestuursstructuur van de controlecliënt
                      “Verordening inzake Onafhankelijkheid (ViO)” en            •   Procedures voor de organisatie van periodieke              voorziet in een gemeenteraad, raadscommissie of
                      vormen een belangrijk onderdeel van het ‘normenkader’          trainingen inzake de toepassing van de                     auditcommissie, overwegen wij ook een van deze
                      waaraan een accountant moet voldoen. De naleving van           onafhankelijkheidsvoorschriften.                           instanties te raadplegen.
                      de ViO is binnen de organisatie van Deloitte ingebed.
                                                                                 •   Procedures die erop gericht zijn dat onze              •   Procedures voor het interne toezicht in relatie tot de
                      Wij bevestigen dat onze onafhankelijke positie ten             gevolmachtigden en werknemers in specifieke                toetsing en bewaking van de naleving van de
                      opzichte van de gemeente Nieuwegein in                         casussen en omstandigheden de onafhanke-                   onafhankelijkheids-voorschriften.
                      overeenstemming met de Nederlandse wettelijke en               lijkheidsvoorschriften naleven.
                      beroepsvoorschriften is gewaarborgd. Wij zijn van                                                                     De opzet en werking van ons stelsel van maatregelen
                      mening dat onze objectiviteit gedurende het afgelopen      •   De benoeming van professionals op seniorniveau die     wordt periodiek door de externe toezichthouder
                      jaar niet is aangetast.                                        verantwoordelijk zijn voor het continu actualiseren    getoetst.
                                                                                     van de procedures en voorschriften, de tijdige
                      Stelsel van waarborgen om onze onafhankelijke positie          bekendmaking ervan en het adequaat functioneren        Interne roulatie
                      te waarborgen                                                  van het gehele stelsel van waarborgen.
                                                                                                                                            Een te grote mate van vertrouwdheid of vertrouwen kan
                      Deloitte beschikt over een stelsel van maatregelen om      •   Procedures voor een schriftelijke rapportage per       een bedreiging vormen voor de onafhankelijkheid van de
                      haar onafhankelijke positie bij controlecliënten te            controlecliënt waarin is vastgelegd of sprake is van   accountant wanneer bepaalde leden van het
                      waarborgen. Dit stelsel van maatregelen is een integraal       omstandigheden die de onafhankelijkheid van de         controleteam geregeld en voor lange tijd aan de
                      onderdeel van de bestuurlijke organisatie en van het           accountant die de controleopdracht uitvoert            wettelijke controle van een controlecliënt meewerken.
                      voor de gehele organisatie van toepassing zijnde stelsel       bedreigen, op welke wijze met potentiële
                      van kwaliteitsbeheersingsmaatregelen.                          bedreigingen is omgegaan en, indien er bedreigingen    Wij beoordelen de bedreiging voor de onafhankelijkheid
                                                                                     zijn gesignaleerd, welke maatregelen dan zijn          die kan voortvloeien uit de langdurige betrokkenheid
                      Bijgaande niet-limitatieve opsomming geeft u een indruk        genomen om deze bedreigingen voor de                   van andere leden van het controleteam bij de
                      van de maatregelen die bijdragen aan het waarborgen            onafhankelijkheid weg te nemen. De vastlegging van     controleopdracht. Waar nodig nemen wij maatregelen
                      van onze onafhankelijke positie:                               deze beoordeling, inclusief een gemotiveerde           om deze bedreiging weg te nemen.
                      •   Schriftelijke onafhankelijkheidsbepalingen waarin          conclusie (de zogenoemde ‘onafhankelijkheids-          Onze beoordeling heeft geen aanleiding gegeven om het
                          alle bestaande onafhankelijkheidsvereisten en de           evaluatie’), wordt in het dossier opgenomen.           komend boekjaar teamleden bij de gemeente
                          risico’s ten aanzien van de bedreiging van de                                                                     Nieuwegein te rouleren.
                          onafhankelijkheid en de daaraan gerelateerde
                          waarborgen zijn verwerkt.




                                Bestuurlijke                  Bevindingen                 Interne                       Overige
                                                                                                                                                     Bijlagen                      2307B96FFE/RR/39
                                samenvatting                  jaarrekening                beheersing                    aangelegenheden
</pre>

====================================================================== Einde pagina 39 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 40 ======================================================================

<pre>Accountantsverslag
jaarrekening 2022
                      Bijlage C - Onafhankelijkheidsbevestiging
Gemeente Nieuwegein   Wij zijn onafhankelijk van de gemeente Nieuwegein


                      Persoonlijke, zakelijke of financiële relaties met de
                      gemeente Nieuwegein
                      Wij hebben een evaluatie gemaakt van persoonlijke,
                      zakelijke en financiële relaties tussen Deloitte, haar
                      gevolmachtigden en haar medewerkers en de gemeente
                      die van invloed kunnen zijn op onze onafhankelijkheid.
                      Bij deze evaluatie zijn ons geen zaken gebleken die aan u
                      gerapporteerd dienen te worden.
                      Geschenken en persoonlijke uitingen van gastvrijheid
                      De Nederlandse onafhankelijkheidsregels vereisen dat
                      de eindverantwoordelijke accountant de met
                      governance belaste organen informeert over
                      geschenken en persoonlijke uitingen van gastvrijheid die
                      Deloitte, een bestuurder of interne toezichthouder van
                      Deloitte of een lid van het controleteam heeft
                      ontvangen van of verstrekt aan de gemeente of een bij
                      de gemeente betrokken persoon. Hierbij is een drempel
                      van € 100 opgenomen in de regels.
                      Wij hebben geen geschenken en persoonlijke uitingen
                      van gastvrijheid met een (geschatte) waarde van meer
                      dan € 100 ontvangen of verstrekt, en zijn daarom van
                      mening dat er geen sprake is van een bedreiging voor de
                      onafhankelijke uitvoering van de controleopdracht.




                                Bestuurlijke                   Bevindingen        Interne      Overige
                                                                                                                 Bijlagen   2307B96FFE/RR/40
                                samenvatting                   jaarrekening       beheersing   aangelegenheden
</pre>

====================================================================== Einde pagina 40 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 41 ======================================================================

<pre>Onder Deloitte wordt verstaan één of meer van Deloitte Touche Tohmatsu Limited (“DTTL”), haar wereldwijde netwerk van member firms en aan hen verbonden entiteiten (tezamen, de “Deloitte
organisatie”). DTTL (hierna ook te noemen “Deloitte Global”) haar wereldwijde netwerk van member firms en aan hen verbonden entiteiten zijn juridisch gescheiden en onafhankelijke entiteiten, die elkaar
niet kunnen verplichtingen of binden ten aanzien van derden. DTTL en iedere DTTL member firm en aan hen verbonden entiteit is aansprakelijk voor hun eigen handelen en nalaten, en niet voor het
handelen of nalaten van een andere entiteit. DTTL verleent geen diensten aan cliënten. Raadpleeg www.deloitte.com/about voor meer informatie.

Deloitte levert toonaangevende audit- en assurance-, belasting- en juridische diensten, consulting, financial advisory, and risk advisory diensten aan bijna 90% van de Fortune Global 500® en duizenden
particuliere bedrijven. Onze professionals leveren meetbare en blijvende resultaten die het vertrouwen van het publiek in kapitaalmarkten helpen versterken, klanten in staat stellen te transformeren en
bloeien, en de weg wijzen naar een sterkere economie, een meer rechtvaardige samenleving en een duurzame wereld. Voortbouwend op zijn meer dan 175-jarige geschiedenis, omvat het bereik van Deloitte
meer dan 150 landen en gebieden. Ontdek hoe de meer dan 345.000 mensen van Deloitte wereldwijd een impact maken die ertoe doet op www.deloitte.com.

Deze communicatie bevat louter algemene informatie en noch DTTL, noch haar wereldwijde netwerk van member firms of aan hen verbonden entiteiten verleent door middel van deze communicatie
professioneel advies of diensten. Voordat u een beslissing neemt of actie onderneemt die van invloed kan zijn op uw financiën of uw bedrijf, dient u een gekwalificeerde professionele adviseur te raadplegen.
Geen enkele entiteit in de Deloitte organisatie is verantwoordelijk voor enig verlies dat wordt geleden door een persoon die op deze communicatie vertrouwt.

© 2023. Neem voor informatie contact op met Deloitte Nederland.
</pre>

====================================================================== Einde pagina 41 =================================================================

<br><br>