<b>Bijsluiter</b>. De hyperlink naar het originele document werkt niet meer. Daarom laat Woogle de tekst zien die in dat document stond. Deze tekst kan vreemde foutieve woorden of zinnen bevatten en de opmaak kan verdwenen of veranderd zijn. Dit komt door het zwartlakken van vertrouwelijke informatie of doordat de tekst niet digitaal beschikbaar was en dus ingescand en vervolgens via OCR weer ingelezen is. Voor het originele document, neem contact op met de Woo-contactpersoon van het bestuursorgaan.<br><br>====================================================================== Pagina 1 ======================================================================

<pre>Gemeente Aalsmeer
Uitkomsten controle en overige
informatie 2013
Rapportage aan de gemeenteraad
</pre>

====================================================================== Einde pagina 1 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 2 ======================================================================

<pre>                       Ernst & Young Accountants LLP              Tel: +31 88 407 10 00
                       Wassenaarseweg 80                          Fax: +31 88 407 41 87
                       2596 CZ Den Haag                           ey.com
                       Postbus 90636
                       2509 LP Den Haag
Gemeenteraad van de gemeente Aalsmeer
Postbus 253
1430 AG AALSMEER
Den Haag, 22 mei 2014                                                                                                                                                                                    MvK/jh/9KBE35
Uitkomsten controle en overige informatie 2013
Geachte leden van de raad,
Het doet ons genoegen u verslag uit te brengen omtrent de uitkomsten van                De mogelijkheid om een open en eerlijke dialoog met u als lid van de
onze accountantscontrole van de jaarrekening van de gemeente Aalsmeer.                  gemeenteraad te voeren, vormt een essentieel onderdeel van het
Wij willen u over de volgende onderwerpen informeren:                                   controleproces, evenals van de algehele corporate governance. Wij
► uitkomsten jaarrekeningcontrole;                                                      waarderen deze mogelijkheid om de inzichten die uit onze controle
► kwaliteit beheersorganisatie;                                                         voortkomen met u te kunnen delen.
► wensen en aandachtspunten;
► onafhankelijkheid en controleproces.                                                  Het concept van dit verslag is d.d. 29 april 2014 en 1 mei 2014 besproken met
                                                                                        de portefeuillehouder financiën, de concerncontroller gemeente Aalsmeer, de
Wij hebben de kernpunten van ons verslag opgenomen in het hoofdstuk                     loco-secretaris en de hoofden Staf en Middelen van de ambtelijke organisatie
Kernpunten.                                                                             Amstelveen-Aalsmeer. Een afschrift van dit verslag is toegezonden aan het
                                                                                        college van burgemeester en wethouders van de gemeente Aalsmeer.
Onze controle is gericht op het vormen van een oordeel omtrent de
jaarrekening over 2013. Bij de uitvoering van onze controle ondervinden wij
de volledige medewerking en ondersteuning van de medewerkers van de
gemeente Aalsmeer en de ambtelijke organisatie Amstelveen-Aalsmeer.
                                                                                        Ernst & Young Accountants LLP is een limited liability partnership opgericht naar het recht van Engeland en Wales en geregistreerd bij
                                                                                        Companies House onder registratienummer OC335594. In relatie tot Ernst & Young Accountants LLP wordt de term partner gebruikt voor
                                                                                        een (vertegenwoordiger van een) vennoot van Ernst & Young Accountants LLP. Ernst & Young Accountants LLP is statutair gevestigd te
                                                                                        Lambeth Palace Road 1, London SE1 7EU, Verenigd Koninkrijk, heeft haar hoofdvestiging aan Boompjes 258, 3011 XZ Rotterdam,
                                                                                        Nederland en is geregistreerd bij de Kamer van Koophandel Rotterdam onder nummer 24432944. Op onze werkzaamheden zijn algemene
                                                                                        voorwaarden van toepassing, waarin een beperking van de aansprakelijkheid is opgenomen.
</pre>

====================================================================== Einde pagina 2 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 3 ======================================================================

<pre>                                                                              Pagina 2
Wij stellen het op prijs een en ander persoonlijk toe te lichten of eventuele
vragen omtrent deze of andere met de controle verband houdende zaken te
beantwoorden.
Hoogachtend,
Ernst & Young Accountants LLP
w.g. drs. M.E. van Kimmenade RA MGA                   w.g. M.J.A. van Veen RA
</pre>

====================================================================== Einde pagina 3 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 4 ======================================================================

<pre>Inhoudsopgave
Kernpunten                               4  Communicatie met uw raad                  34
Kernpunten uit onze rapportage           5  Besprekingen met de auditoverleg          35
Uitkomsten jaarrekeningcontrole 11          Onafhankelijkheid en
Conclusie van de controle                12
                                            controleproces                            36
Onze analyse van het resultaat 2013      14 Onafhankelijkheid                         37
Grondslagen van financiële verslaggeving 17 Ons controleproces                        38
Aandachtsgebieden en bevindingen
in de controle                           20 Bijlage
                                            1. SiSa-bijlage
Kwaliteit beheersorganisatie             27
Interne beheersmaatregelen               28 Totaal aantal pagina’s in dit rapport: 44
Rechtmatigheidsbeheer                    32
</pre>

====================================================================== Einde pagina 4 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 5 ======================================================================

<pre>Kernpunten</pre>

====================================================================== Einde pagina 5 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 6 ======================================================================

<pre>Kernpunten uit onze rapportage                                                                                                                   Pagina 5
Kernpunten
 De kernpunten uit onze rapportage kunnen als volgt worden samengevat
 Uitkomsten           Conclusie van onze  Er resteren geen materiële ongecorrigeerde controleverschillen en herrubriceringen voor de jaarrekening
 jaarrekeningcontrole controle            2013. Wij hebben op 20 mei 2014 een goedkeurende controleverklaring verstrekt bij de jaarrekening 2013.
                                          Dit betekent dat het jaarverslag en de jaarrekening 2013 zijn ingericht in overeenstemming met het BBV en de
                                          ‘Beleidsregels toepassing WNT’ en de in de programmarekening opgenomen balans en toelichting en
                                          rekening van baten en lasten een getrouwe weergave zijn van de financiële positie en baten en lasten van de
                                          gemeente Aalsmeer. Hierbij gaan wij er vanuit de raad de herziene grondexploitatieopzet van De Tuinen
                                          ongewijzigd vaststelt.
                      De jaarrekening is  Wij hebben op 20 mei 2014 bij de jaarrekening van de gemeente Aalsmeer een goedkeurende verklaring
                      rechtmatig          afgegeven met betrekking tot de rechtmatigheid. Dit betekent dat de baten en lasten en balansmutaties in de
                                          jaarrekening 2013 in overeenstemming zijn met de begroting en met de relevante wet- en regelgeving,
                                          waaronder gemeentelijke verordeningen en de ‘Beleidsregels toepassing WNT’.
                      (Geen) bevindingen  Wij hebben de in de SiSa-bijlage van de jaarrekening genoemde specifieke uitkeringen gecontroleerd met
                      ten aanzien van de  inachtneming van de Nota verwachtingen accountantscontrole 2013. Op grond van ons onderzoek hebben wij
                      SiSa-bijlage        bij uw specifieke uitkeringen geen fouten en/of onzekerheden geconstateerd die de voor SiSa geldende
                                          rapporteringstolerantie overschrijden.
                      Controleverschillen De rapporteringstolerantie, de maatstaf die geldt voor het rapporteren van fouten en onzekerheden, is door de
                                          raad bepaald op 20% van de goedkeuringstolerantie of 5% van de totale lasten per programma, indien dit
                                          bedrag hoger is dan € 150.000. Na onze controle resteren er geen controleverschillen welke het
                                          rapporteringsbedrag overschrijden.
                      Financiële positie  De weerstandscapaciteit van de gemeente is ultimo 2013 (1,5) op basis van een intern door de raad van de
                                          gemeente Aalsmeer vastgestelde norm van minimaal 1,0 toereikend.
</pre>

====================================================================== Einde pagina 6 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 7 ======================================================================

<pre>Kernpunten uit onze rapportage                                                                                                                      Pagina 6
Kernpunten
 De kernpunten uit onze rapportage kunnen als volgt worden samengevat
 Uitkomsten           Waardering            De gemeente heeft in maart 2014 de grondexploitaties geactualiseerd. De uitkomsten van deze actualisatie
 jaarrekeningcontrole grondexploitatie kent zijn verwerkt in de jaarrekening 2013. De waardering van grondexploitaties is afhankelijk van de inschatting
 Uitkomsten           hoge mate van         van de verwachte toekomstige kosten en opbrengsten en de fasering hiervan, waardoor sprake is van een
 jaarrekeningcontrole schattings-           hoge mate van schattingsonzekerheid. Met deze onzekerheid is rekening gehouden bij het formuleren van de
                      onzekerheid           risico’s zoals vermeld in de paragraaf weerstandsvermogen.
                                            Wij hebben de toereikendheid van de op de waardering van het onderhanden werk in mindering gebrachte
                                            voorziening Grondexploitatie beoordeeld. De voorziening voor verwachte verliezen inzake grondexploitatie
                                            bedraagt per 31-12-2013 € 17 miljoen (2012 € 15 miljoen). Toename hierin is met name ontstaan vanuit
                                            actualisatie van het project en de daaruit voortkomende toename in de voorziening op de &2=1 De Tuinen van
                                            € 2,6 miljoen. Voor het complex &2=1 De Tuinen, is een herziene grondexploitatie opgesteld. Deze herziene
                                            grondexploitatie dient nog door de raad te worden vastgesteld.
                                            Daarnaast hebben we de toereikendheid van de voorziening voor Garantstelling Greenpark Aalsmeer
                                            beoordeeld. Wij hebben vastgesteld dat de voorziening voldoende en adequaat is onderbouwd. De
                                            voorziening bedraagt €6,2 miljoen (2012 € 6,4 miljoen).
                                            Wij constateren dat de waardering van de gronden op deskundige en zorgvuldige wijze is ingeschat. Hierbij is
                                            een gezonde mate van voorzichtigheid betracht. Wij achten de waardering zoals opgenomen in de
                                            jaarrekening dan ook adequaat. Op grond hiervan hebben wij tevens vastgesteld dat de voorziening voldoende
                                            en adequaat is onderbouwd.
</pre>

====================================================================== Einde pagina 7 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 8 ======================================================================

<pre>Kernpunten uit onze rapportage                                                                                                              Pagina 7
Kernpunten
 De kernpunten uit onze rapportage kunnen als volgt worden samengevat
 Uitkomsten           Voorzieningen  Met betrekking tot de volledigheid van de voorzieningen voor onderhoud gebouwen en riolering hebben wij
 jaarrekeningcontrole                vastgesteld dat in 2013 geen actualisatie van het beleids-/ beheersprogramma heeft plaatsgevonden.
 Uitkomsten                          Daarnaast heeft geen nacalculatie plaatsgevonden van de in 2013 verrichte werkzaamheden onderhoud
 jaarrekeningcontrole                gebouwen versus het beheersplan. Hierdoor is er geen aansluiting te verkrijgen met de hoogte van de
                                     voorziening volgens het beheersplan in vergelijking met de balans. Hierdoor bestaat het risico dat de omvang
                                     van de voorziening mogelijk niet toereikend is voor de te verrichten werkzaamheden in de toekomst of wel dat
                                     de voorziening mogelijk te hoog is vastgesteld. In 2014 wordt een nieuw GRP opgesteld en ter besluitvorming
                                     aan de raad overlegd. Dit geldt tevens voor de onderhoudsbeheersplan voor de gebouwen.
                                     We verwachten eind 2014 dat het vastgestelde GRP weer op de bestaande voorziening aansluit en dat een
                                     aansluiting bestaat tussen de voorziening voor onderhoud gebouwen met de onderliggende beheersplannen.
                                     Per jaareinde is door de organisatie de toereikendheid van de voorziening in voldoende mate onderbouwd.
</pre>

====================================================================== Einde pagina 8 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 9 ======================================================================

<pre>Kernpunten uit onze rapportage                                                                                                                   Pagina 8
Kernpunten
 De kernpunten uit onze rapportage kunnen als volgt worden samengevat
 Kwaliteit          Interne             Met het aangaan van de samenwerking met Amstelveen per 1 januari 2013 is één sterke ambtelijke
 beheersorganisatie ontwikkelingen 2013 organisatie gevormd, die de twee zelfstandige gemeentebesturen faciliteert qua voorbereiding, uitvoering van
                                        het beleid en het afleggen van verantwoording daarover. Hierbij is tevens ingezet is op verbetering van de
                                        continuïteit en de kwaliteit van de huidige dienstverlening van de gemeente Aalsmeer.
                                        In onder meer de ‘Centrumregeling ambtelijke samenwerking Aalsmeer en Amstelveen’ en het
                                        ‘Dienstverleningshandvest Aalsmeer-Amstelveen’ zijn – op hoofdlijnen – nadere afspraken/ kaders vastgelegd
                                        voor overdracht van bevoegdheden, de informatievoorziening/ informatieplicht, invulling opdrachtgeverschap
                                        en opdrachtnemer rol en de inhoud van de dienstverlening.
                                        Zowel de gemeente Aalsmeer als de gemeente Amstelveen hechten veel waarde aan het tot een gezamenlijk
                                        succes brengen van deze samenwerking. In dit kader is het van belang de samenwerking periodiek te
                                        evalueren, zowel voor wat betreft de toereikendheid van de gemaakte afspraken in onder meer de
                                        ‘Centrumregeling ambtelijke samenwerking Aalsmeer en Amstelveen’ en het ‘Dienstverlenings-handvest
                                        Aalsmeer-Amstelveen’ en eventuele geconstateerde knelpunten nader te adresseren, te delen en op te
                                        pakken. In 2013/begin 2014 heeft een informele tussenevaluatie van de ambtelijke samenwerking
                                        plaatsgevonden. Uit de evaluatie is een aantal verbeterpunten naar voren gekomen en zijn vervolgstappen
                                        benoemd. Duidelijkheid omtrent taken, verantwoordelijkheden en bevoegdheden van enerzijds de organisatie
                                        Amstelveen-Aalsmeer en anderzijds het secretaristeam alsmede werkafspraken inzake de inrichting van de
                                        P&C cyclus, de totstandkoming van de instrumenten van de P&C cyclus zijn belangrijke aandachtspunten,
                                        evenals de control en informatievoorziening inzake de verbonden partijen. Met betrekking tot de controlfunctie
                                        zal de controller van de gemeente Aalsmeer op korte termijn een controlplan ontwikkelen, waarin wordt
                                        aangegeven welke controltaken waar worden uitgevoerd. Daarbij is het gewenst dat nauw wordt aangesloten
                                        bij vergelijkbare wensen van de zijde van de gemeente Amstelveen om ook op het gebied van control tot een
                                        1+1=3 situatie te komen. Wij geven u in overweging om met de AA-organisatie toe te werken naar een ‘in
                                        control situatie’, waarin de organisatie zelfstandig over haar centrale processen rapporteert in de vorm van een
                                        beheersverslag. Dit betekent dat wij alsook de accountant van de gemeente Amstelveen optimaal gebruik
                                        kunnen maken van de control op de centrale processen.
</pre>

====================================================================== Einde pagina 9 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 10 ======================================================================

<pre>Kernpunten uit onze rapportage                                                                                                                  Pagina 9
Kernpunten
 De kernpunten uit onze rapportage kunnen als volgt worden samengevat
 Kwaliteit          Interne             Deze methodiek heeft als belangrijk voordeel dat verantwoordelijkheden voor het optimaliseren van de AA-
 beheersorganisatie ontwikkelingen 2013 organisatie op de juiste plaats worden neergelegd en gebruikers van deze organisatie tijdig informatie over het
                    (vervolg)           functioneren van de organisatie ontvangen. De controller van Aalsmeer kan haar controlplan dan afstemmen
                                        op de AA-beheersorganisatie. Wij overleggen gaarne met u en de AA-organisatie over het groeipad waarin dit
                                        nader vormgegeven kan worden.
                                        Voor de belangrijkste aandachtspunten verwijzen wij naar de eerder uitgebrachte interim management letter.
                                        Wat betreft interne beheersing verwijzen wij naar het hoofdstuk Kwaliteit Beheersorganisatie.
                    Rechtmatigheid      De begrotingsafwijkingen zijn rechtmatig en toereikend toegelicht in de jaarrekening, in het hoofdstuk Kwaliteit
                                        Beheersorganisatie leest u meer hierover.
                    Interne             Evenals vorig jaar stellen wij vast dat de processen onderliggend aan de totstandkoming van de jaarrekening
                    beheersorganisatie  van uw gemeente in de basis op orde zijn. De belangrijkste bevindingen waar wij uw aandacht voor vragen
                                        hebben betrekking op het toetsen van de naleving van de (nieuwe) aanbestedingsregels, het expliciet
                                        (zichtbaar) maken en uitvoeren van interne controle in de lijn en het tijdig/ periodiek uitvoeren van
                                        verbijzonderde interne controlewerkzaamheden. In het hoofdstuk Kwaliteit Beheersorganisatie leest u meer
                                        hierover.
</pre>

====================================================================== Einde pagina 10 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 11 ======================================================================

<pre>Kernpunten uit onze rapportage                                                                                                                  Pagina 10
Kernpunten
 De kernpunten uit onze rapportage kunnen als volgt worden samengevat
 Bestuurlijke       Externe             De ontwikkelingen in de publieke sector volgen elkaar snel op. In alle ontwikkelingen spelen financiële
 aandachtspunten    ontwikkelingen 2013 consequenties een belangrijke rol, waarbij de gemeenten het over het algemeen met minder middelen moeten
                                        doen. Zowel als gevolg van landelijke ontwikkelingen als door lokale ontwikkelingen wordt de gemeente
                                        geconfronteerd met oplopende tekorten. In de programmabegroting 2014 gaat uw gemeente nadrukkelijk in
                                        op deze ontwikkelingen en de gevolgen daarvan voor uw gemeente. De gemeenteraad is via de Lentenota en
                                        Najaarsnota geïnformeerd over actuele ontwikkelingen en financiële en inhoudelijke afwijkingen.
                                        Los van de financiële ontwikkelingen is sprake van ontwikkelingen op het gebied van wetgeving, hierin vallen
                                        de nieuwe Aanbestedingswet en Wet Normering Topinkomens te noemen. Daarnaast is sprake van aandacht
                                        en risico’s vanuit het maatschappelijke verkeer, hierin vallen de grondexploitatie en SiSa te noemen.
                    Onze visie op 2014  Onze controle heeft geresulteerd in een goedkeurende controleverklaring bij de jaarrekening 2013. Naast onze
                                        certificerende functie hebben wij, vanuit onze natuurlijke adviesfunctie, de gemeente Aalsmeer het afgelopen
                                        jaar over diverse onderwerpen geïnformeerd. Voor het komende jaar vinden wij het, gelet op het voorgaande,
                                        belangrijk dat de gemeente Aalsmeer prioriteit geeft aan de volgende onderwerpen:
                                        ► Nadere uitwerking van de 'Centrumregeling samenwerking Aalsmeer-Amstelveen' voor wat betreft
                                            informatie-uitwisseling en informatievoorziening, nadere werkafspraken inrichting van de P&C cyclus en de
                                            totstandkoming van de instrumenten van de P&C cyclus en invulling controltaken
                                        ► Beheer grondexploitaties.
                                        ► Decentralisatie Sociaal Domein
                                        Voor een toelichting op de decentralisaties verwijzen wij naar public managementletter (zie EY.nl). Voor de
                                        grondexploitaties en interne controle wordt verwezen naar de paragraaf uitkomsten jaarrekeningcontrole van
                                        dit verslag.
</pre>

====================================================================== Einde pagina 11 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 12 ======================================================================

<pre>Uitkomsten
jaarrekeningcontrole
</pre>

====================================================================== Einde pagina 12 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 13 ======================================================================

<pre>Conclusie van de controle                                                                                                                           Pagina 12
Uitkomsten jaarrekeningcontrole
Controleverklaring
Wij hebben op 20 mei 2014 een goedkeurende controleverklaring verstrekt bij
de jaarrekening van de gemeente Aalsmeer over het boekjaar geëindigd op
31 december 2013. In deze verklaring bevestigen wij dat de jaarrekening een
getrouw beeld geeft van de grootte en de samenstelling van zowel de baten
en lasten over 2013 als van de activa en passiva per 31 december 2013 in
overeenstemming met het Besluit begroting en verantwoording provincies en
gemeenten en de Beleidsregels toepassing WNT inclusief het controleprotocol
WNT.
Voorts zijn wij van oordeel dat de in deze jaarrekening verantwoorde baten en
lasten, alsmede de balansmutaties over 2013 in alle van materieel belang
zijnde aspecten rechtmatig tot stand zijn gekomen in overeenstemming met
de begroting en met de relevante wet- en regelgeving, waaronder
gemeentelijke verordeningen en de ‘Beleidsregels toepassing WNT’.
                                                                              Daarnaast is door ons nagegaan of het jaarverslag de minimale wettelijk
Wij hebben de in de SiSa-bijlage van de jaarrekening genoemde specifieke
                                                                              voorgeschreven informatie bevat en of de inhoud van dit verslag geen
uitkeringen gecontroleerd met inachtneming van de Nota verwachtingen
                                                                              tegenstrijdigheden bevat met de door ons gecontroleerde jaarrekening. Wij
accountantscontrole 2013. Op grond van ons onderzoek hebben wij bij uw
                                                                              hebben vastgesteld dat de inhoud van het jaarverslag niet strijdig is met de
specifieke uitkeringen geen fouten en/of onzekerheden geconstateerd die de
                                                                              jaarrekening.
voor SiSa geldende rapporteringsbedrag overschrijden.
                                                                              Wij zijn er bij ons oordeel van uitgegaan dat de raad de nu overlegde
De jaarrekening en het jaarverslag dienen te worden opgemaakt in
                                                                              jaarrekening ongewijzigd vaststelt. Indien er nog wijzigingen worden
overeenstemming met het BBV. Wij hebben vastgesteld dat de jaarrekening
                                                                              aangebracht in de definitieve vorm van de jaarrekening dienen wij deze te
2013 van uw gemeente geen materiële afwijkingen vertoont ten opzichte van
                                                                              beoordelen alvorens onze controleverklaring hierbij mag worden opgenomen.
de voorschriften van het BBV.
</pre>

====================================================================== Einde pagina 13 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 14 ======================================================================

<pre>Conclusie van de controle                                                           Pagina 13
Uitkomsten jaarrekeningcontrole
Controleverschillen
Tijdens onze controle inventariseren wij verschillen tussen enerzijds bedragen,
classificaties, presentatie en toelichting van jaarrekeningposten die de gemeente
heeft opgenomen of gerapporteerd en anderzijds bedragen, classificaties,
presentatie of toelichting zoals die naar onze mening in overeenstemming met het
Besluit begroting en verantwoording provincies en gemeenten dienen te worden
opgenomen of gerapporteerd. De verschillen die zijn geconstateerd tijdens onze
controle, betreffen herrubriceringen en zijn aangepast door het college. Wij hebben
geëvalueerd in hoeverre deze verschillen voortkomen uit een tekortkoming in de
interne beheersing. De gecorrigeerde verschillen vloeien niet voort uit
tekortkomingen in de interne beheersing.
Na de controle resteren geen ongecorrigeerde verschillen.
</pre>

====================================================================== Einde pagina 14 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 15 ======================================================================

<pre>Onze analyse van het resultaat 2013                                                                                                                 Pagina 14
Uitkomsten jaarrekeningcontrole
Nadelig resultaat nader besproken                                              Door middel van de tussenberichten wordt uw raad gedurende het jaar op de
Het saldo van baten en lasten (na bestemming) over het jaar 2013 bedraagt €    hoogte gesteld van de actuele financiële situatie van de gemeente. Uit de
645.000 nadelig ten opzichte van een begroot sluitend saldo van €1.000         nadere toelichting van de begrotingsafwijkingen blijkt dat in de
voordelig.                                                                     tussenberichten de meest actuele informatie is opgenomen en dat de
                                                                               overschrijdingen worden verklaard door ontwikkelingen die niet eerder bekend
Het resultaat over 2013 ten opzichte van de gewijzigde begroting kan als volgt waren.
worden weergegeven:
                                                                               Uw begrotingsbeheer op orde
                                                                               Met de controle op de juiste toepassing van het begrotingscriterium toetsen
                                                                               wij of het budgetrecht van de raad is gerespecteerd. Voor een juiste
 Bedragen x          Gewijzigde         Rekening 2013       Afwijking          oordeelsvorming is van belang in hoeverre de begrotingsoverschrijding past
 € 1.000             begroting                                                 binnen het door de raad geformuleerde beleid en/of wordt gecompenseerd
                                                                               door hogere opbrengsten. In de jaarrekening 2013 is een samenvatting
                                      €                   €                  €
                                                                               gegeven van de overschrijdingen van de lasten op de begroting na
 Totale lasten                  61.741              61.430                311
                                                                               wijzigingen.
 Totale baten                   61.540              61.226              (314)
                                                                               Wij hebben bij onze controle geen afwijkingen en/of bijzonderheden
 Resultaat vóór                   (201)               (204)                (3) geconstateerd ten opzichte van de opgenomen analyse. Voor een uitgebreide
 bestemming                                                                    analyse verwijzen wij naar het jaarverslag en de daarin opgenomen toelichting
                                                                               op het financieel resultaat per programma.
 Stortingen reserves            (3.440)             (4.004)             (564)
 Onttrekkingen                    3.642               3.563               (79)
 reserves
 Resultaat na                         1               (645)             (646)
 bestemming
</pre>

====================================================================== Einde pagina 15 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 16 ======================================================================

<pre>Onze analyse van het resultaat 2013                                                                                                             Pagina 15
Uitkomsten jaarrekeningcontrole
Financiële positie                                                         Solvabiliteit
                                                                           De totale vermogenspositie wordt onder andere tot uitdrukking gebracht door
Eigen vermogen neemt licht af                                              middel van het solvabiliteitspercentage. Dit percentage wordt bepaald door
Het eigen vermogen, inclusief het resultaat na bestemming, bedraagt per    het eigen vermogen te delen door het balanstotaal. Het huidige
jaareinde 2013 volgens de jaarrekening € 31,0 miljoen en heeft zich vanaf  solvabiliteitspercentage voor uw gemeente bedraagt 35,2% (2012: 37,6%). Uit
2011 als volgt ontwikkeld:                                                 het voorgaande blijkt dat de gemeente Aalsmeer een goede
                                                                           (eigen)vermogenspositie heeft die licht is gedaald ten opzichte van 2012.
                                                                           Financiering
                                                                           In 2013 heeft u geen nieuwe langlopende leningen afgesloten. Voor een
                                                                           nadere beschouwing ten aanzien van uw financieringspositie verwijzen wij u
                                                                           naar de paragrafen 3. Risicobeheer en 4. Financiering van de jaarrekening
                                                                           2013. Hieruit blijkt onder andere dat de renterisiconorm en de kasgeldlimiet in
                                                                           2013 niet zijn overschreden.
                                                                           Risicobeheersing
                                                                           In het jaarverslag is onder andere de paragraaf Weerstandsvermogen
                                                                           opgenomen, welke informatie bevat over de weerstandscapaciteit, de risico’s
                                                                           en het beleid dat hieromtrent gedurende 2013 is gevoerd. Ten aanzien van
                                                                           deze paragraaf constateren wij het volgende:
Van de totale reserves ter hoogte van € 31 miljoen is € 20,9 miljoen
opgenomen als algemene reserve. Het saldo van deze reserve is ten opzichte
                                                                           Uit de interne analyse blijkt dat de weerstandscapaciteit van de gemeente
van 2012 gestegen met € 0,7 miljoen, met name door de toevoeging van het
                                                                           ultimo 2013 toereikend zijn op basis van een norm van 1,5 voor de onderlinge
positieve resultaat 2012 aan deze reserve.
                                                                           verhouding van de benodigde weerstandscapaciteit en de beschikbare
                                                                           weerstandscapaciteit.
Per saldo is gedurende 2013 € 441.000 gedoteerd aan de reserves. Deze
dotatie (ten laste van het resultaat) vormt samen met het resultaat voor
                                                                           Wij constateren dat de organisatie van de gemeente Aalsmeer zich bewust is
bestemming (€ 204.000 negatief) het resultaat na bestemming van €645.000
                                                                           van risico’s, echter is risicomanagement en bespreking nog geen vast
negatief.
                                                                           onderdeel van overleggen onderling en met de organisatie Amstelveen-
                                                                           Aalsmeer. De gemeente heeft uitgesproken dit wel als agenda-item op de
                                                                           agenda op te nemen.
</pre>

====================================================================== Einde pagina 16 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 17 ======================================================================

<pre>Onze analyse van het resultaat 2013                                                                                                                     Pagina 16
Uitkomsten jaarrekeningcontrole
De risico’s die uw gemeente loopt                                                Hierbij wordt derhalve het uitgangspunt gehanteerd dat de bestemming van
De gemeente Aalsmeer heeft een risico-inventarisatie opgesteld, waarbij de       de ingestelde bestemmingsreserves nog door de raad kan worden gewijzigd
risico’s systematisch in beeld zijn gebracht en beoordeeld. Op basis van een     ingeval aanspraak dient te worden gemaakt op de beschikbare weerstands-
kans/impact-analyse is de benodigde weerstandscapaciteit door de                 capaciteit.
gemeente vastgesteld op totaal € 20,8 miljoen (2012: € 20,3 miljoen). Hiervan
is € 16,9 incidenteel en €3,9 structureel). Uit vorenstaande blijkt dat het      De ratio weerstandsvermogen zoals door de raad gedefinieerd en rekening
risicoprofiel van de gemeente toeneemt.                                          houdend met het nadelige resultaat ad €0,6 miljoen, bedraagt, (beschik-bare
                                                                                 weerstandscapaciteit € 31,0 miljoen/benodigde weerstandscapaciteit € 20,8
De belangrijkste risico’s met betrekking tot de benodigde incidentele            miljoen): 1,5 (2012:1,5).
weerstandscapaciteit betreffen met name:
risico’s voortvloeiend uit de garantstellingen voor woningbouw-verenigingen
                                                                                 De ratio zoals deze blijkt uit de jaarrekening 2013 voldoet hiermee aan de
(€ 1,7 miljoen);                                                                 door de raad vastgestelde minimum norm. De ratio is ten opzichte van vorig
risico’s voortvloeiend uit garantstellingen gemeentelijke BV’s (€ 6,7 miljoen);
                                                                                 jaar gelijk gebleven. Hierbij merken wij op dat wanneer bij de bepaling van de
aanvullend benodigde kredieten voor investeringen 'bovenwijkse' projecten
                                                                                 beschikbare weerstandscapaciteit geen rekening wordt gehouden met de
(onvoldoende voeding vanuit diverse projecten                                    bestemmingsreserves de ratio weerstandsvermogen 1,0 bedraagt.
(3,3 miljoen));
risico’s voortvloeiend uit de grondexploitatie (€ 2,9 miljoen);
                                                                                 Mede gezien de huidige economische omstandigheden, de verwachte
Samenwerking met Amstelveen en het beëindigen van bestaande contracten
                                                                                 rijksbezuinigingen, de in de risicoparagraaf omschreven risico’s en de risico’s
(G2).                                                                            met betrekking tot de grote projecten staat de financiële positie van de
                                                                                 gemeente onder druk. Hierbij merken wij op dat de huidige voorzienbare
De structurele weerstandscapaciteit heeft voornamelijk betrekking op het         verwachte verliezen op grondexploitaties zijn meegenomen in de voorziening
risico op een verlaging van de algemene uitkering (€ 1,0 miljoen), de            grondexploitatie. Een strakke financiële sturing en beheersing blijft derhalve
beheerplannen kapitaalgoederen op niveau brengen, lagere inkomsten               van belang.
bouwleges en de door te voeren bezuinigingen als gevolg van de
decentralisatie.                                                                 Aanvaardbaarheid van de grondslagen van waardering en
                                                                                 resultaatbepaling
De algemene reserve bedraagt per 31 december 2013 € 20,9 miljoen.                Naar onze mening zijn de door het college gekozen waarderingsgrondslagen
De raad heeft met het vaststellen van de nota reserves en voorziening 2012       aanvaardbaar en consistent toegepast met betrekking tot de significante
de minimumratio voor het weerstandsvermogen (beschikbare weerstands-             jaarrekeningposten en bijzondere transacties. Dit geldt tevens voor het tijdstip
capaciteit/benodigde weerstandscapaciteit) vastgesteld op 1. De raad heeft       waarop die transacties hebben plaatsgevonden, de periode waarin zij zijn
hierbij de beschikbare weerstandscapaciteit gedefinieerd als het totaal van de   verantwoord en de desbetreffende toelichtingen in de jaarrekening.
algemene reserve en de bestemmingsreserves.
</pre>

====================================================================== Einde pagina 17 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 18 ======================================================================

<pre> Grondslagen van financiële verslaggeving                                                                             Pagina 17
 Uitkomsten jaarrekeningcontrole
Schattingsprocessen binnen de jaarrekening
Het college van burgemeester en wethouders is verantwoordelijk voor het
maken van schattingen bij het opmaken van de jaarrekening. Als accountant
van de raad beoordelen wij deze door het college gemaakte schattingen. Wij
hebben een beoordeling ten aanzien van de belangrijkste schattingen
opgenomen, enerzijds de sensitiviteit, anderzijds onze beschouwing.
 De kernpunten uit onze rapportage kunnen als volgt worden samengevat
 Schattingsproces    Legenda Sensitiviteit                    Sensitiviteit schattingen hoog, door onzekere (externe)
                                                              omstandigheden
                                                              Sensitiviteit schattingen is gemiddeld
                                                              Sensitiviteit schattingen ligt laag
</pre>

====================================================================== Einde pagina 18 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 19 ======================================================================

<pre>Grondslagen van financiële verslaggeving                                                                                                                     Pagina 18
Uitkomsten jaarrekeningcontrole
 Belangrijke schattingen                               Beoordeling Beoordeling Toelichting
                                                       2012        2013
 Waardering grond en gebouwen inclusief afschrijvingen                         Geen bijzonderheden geconstateerd.
 Waardering van uw financiële vaste activa                                     De FVA bestaat uit de door de gemeente uitgegeven leningen verantwoord aan
                                                                               woningbouwcorporaties, deelnemingen, SVN startersleningen en overige. Net als
                                                                               voorgaand jaar hebben wij geconstateerd dat de gemeente geen saldo bevestigingen
                                                                               heeft verstuurd naar de betreffende instelling/gelieerde partijen ter bevestiging van
                                                                               het saldo van de lening per 31 december 2013. Nogmaals benadrukken wij het
                                                                               belang van een minimale analyse omtrent de financiële positie van de partijen
                                                                               waaraan de leningen zijn verstrekt ter waarborging van de waardering op
                                                                               balansdatum.
                                                                               De gemeente loopt risico over haar kapitaalverstrekking aan deelnemingen. Wij
                                                                               hebben vastgesteld dat monitoring plaatsvindt door de gemeente over haar
                                                                               Verbonden Partijen. Uit de jaarrekeningen van de deelnemingen blijken geen risico
                                                                               ten aanzien van de FVA, de GREX van de GPA is voorzien.
 Waardering van de debiteuren                                                  Wij merken als bijzonderheid in de waardering van de belastingdebiteuren het
                                                                               verschil in invalshoek op tussen de gemeente en de GR Gemeentebelastingen
                                                                               Amstelland wat betreft de voorziening. In 2014 zal dit nader geanalyseerd worden.
                                                                               Toereikendheid van de voorziening op debiteuren is vastgesteld.
 Waardering van de bouwgrondexploitaties                                       De crisis in de woning- en vastgoedmarkt blijft aanhouden, inherent hieraan is dat het
                                                                               risicoprofiel van de gemeentelijke grondbedrijven toenemen. Wij constateren dat de
                                                                               schattingen binnen de grondexploitaties van de gemeente Aalsmeer op een prudente
                                                                               wijze tot stand komen en dat daarbij voorzichtige uitgangspunten gehanteerd worden.
                                                                               Dit neemt niet weg dat een aantal exploitaties, waaronder GPA, &2=1 De Tuinen en
                                                                               Nieuw Oosteinde als risicovol zijn aan te merken. Wij hebben vastgesteld dat deze
                                                                               grondexploitaties juist zijn opgenomen met een toereikende voorziening.
</pre>

====================================================================== Einde pagina 19 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 20 ======================================================================

<pre>Grondslagen van financiële verslaggeving                                                                                                          Pagina 19
Uitkomsten jaarrekeningcontrole
 Belangrijke schattingen                                    Beoordeling Beoordeling Toelichting
                                                            2012        2013
 Beoordeling toereikendheid van uw voorzieningen (exclusief                         Wij hebben de toereikendheid van de voorzieningen vastgesteld. De
 onderhoud beheer gebouwen en riolering)                                            gemeente Aalsmeer treft adequate voorzieningen voor risico’s en
                                                                                    verplichtingen die op een betrouwbare wijze zijn in te schatten.
                                                                                    Bijzonderheden hierin betreffen de voorziening in verband met de
                                                                                    deelneming in GPA B.V., onderhoud beheer gebouwen en beheer
                                                                                    riolering.
                                                                                    Op basis van verstrekte informatie, jaarrekening van GPA B.V. en
                                                                                    controleverklaring van de accountant van de GPA hebben wij de
                                                                                    toereikendheid van de voorziening vastgesteld. Wij benadrukken de
                                                                                    door de gemeente intern en door de accountant van de GPA
                                                                                    geïdentificeerde risico’s met betrekking tot waardering van de GREX en
                                                                                    het bereikte financiering limiet door de GPA.
 Beoordeling toereikendheid van uw voorzieningen onderhoud                          Voor wat betreft onderhoud beheer gebouwen en beheer riolering
 beheer gebouwen en riolering                                                       hebben wij geconstateerd dat de onderliggende plannen niet
                                                                                    geactualiseerd zijn. Hierdoor bestaat het risico dat de omvang van de
                                                                                    voorziening mogelijk niet toereikend is voor de te verrichten
                                                                                    werkzaamheden in de toekomst of wel dat de voorziening mogelijk te
                                                                                    hoog is vastgesteld. Per jaareinde is door de organisatie de
                                                                                    toereikendheid van de voorziening in voldoende mate onderbouwd.
 Beoordeling van de risico’s ten aanzien van de niet uit de                         Geen bijzonderheden geconstateerd.
 balans blijkende verplichtingen
</pre>

====================================================================== Einde pagina 20 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 21 ======================================================================

<pre>Aandachtsgebieden en bevindingen in de controle                                                                                                    Pagina 20
Uitkomsten jaarrekeningcontrole
Inleiding
Deze paragraaf geeft een uiteenzetting van de werkzaamheden en                   In het kader van de controle van de jaarrekening van de gemeente Aalsmeer
bevindingen ten aanzien van de belangrijke aandachtsgebieden in de controle      hebben wij de voorraden gecontroleerd. De post voorraad van de gemeente
die nog niet eerder in dit verslag zijn toegelicht.                              Aalsmeer is als volgt te specificeren:
Voorraden – Risico waardering grondexploitaties
De juiste waardering van de grondexploitaties is een significant risico in onze
controleaanpak, vanwege de mate van schattingsonzekerheid voortkomend              Bedragen x € 1.000          31 december 2012       31 december 2013
uit de huidige economische situatie. Wij hebben het proces rondom de
totstandkoming van de waardering op haar effectieve werking getest.                                                                 €                      €
Wij hebben diverse onderdelen van de schattingselementen nader                     Niet in exploitatie genomen                     62                      0
                                                                                   gronden
onderzocht. Hierbij hebben wij geconstateerd dat de gemeente goed in staat
is haar schattingen nader te onderbouwen. De gemeente Aalsmeer heeft               Onderhanden werk                            29.570                 27.977
conform de interne en externe richtlijnen de grondexploitaties jaarlijks herzien
en haar risico analyse bijgewerkt. Deze risico analyse is de basis voor het        Voorziening dekking                       (14.980)               (17.099)
benodigde weerstandsvermogen.                                                      verliessaldi
                                                                                   Totaal                                      14.652                 10.878
Wij achten de waardering aanvaardbaar en vinden de veronderstellingen
redelijk.
Voorraden - Algemeen
</pre>

====================================================================== Einde pagina 21 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 22 ======================================================================

<pre>Aandachtsgebieden en bevindingen in de controle                                                                                                            Pagina 21
Uitkomsten jaarrekeningcontrole
Hieronder vindt u een visuele risicobeoordeling van de belangrijkste                  Weerstandsvermogen
voorraadprojecten van de gemeente Aalsmeer (hogere waardering of                      Aalsmeer heeft bij de berekening van het benodigde weerstandsvermogen
bovengemiddelde risico’s geïdentificeerd).                                            circa €10,0 aan risico’s geïdentificeerd met betrekking tot de
                                                                                      grondexploitaties. Hierin is het risico inzake de deelneming in GPA B.V. ook
 Voorraadwaardering         Ons oordeel over het risicoprofiel van de voorraad        opgenomen.
                            Hoog         Midden            Laag           Toelichting
                                                                                      In exploitatie genomen projecten
                                                                                      De boekwaarde van de in exploitatie genomen projecten zijn op hoofdlijnen
                                                                                      als volgt te specificeren.
 &2=1 De Tuinen                                                           (a)
 C075 GPA                                                                 (b)
 Nieuw Oosteinde                                                          (c)
 Totalen
(a) De boekwaarde van de grondexploitatie &2=1 De Tuinen bedraagt €16,1
    miljoen. Deze boekwaarde moet in de toekomst worden terugverdiend.
    Hiertoe is nog een belangrijk deel van de opbrengsten in de toekomst
    begroot.
(b) Dit project moet in samenhang worden gezien met de 50% deelneming in
    Green Park Gebiedsontwikkeling B.V. De gemeente staat garant voor de
    financiering van Green Park tot een bedrag van maximaal € 50 miljoen.
(c) Het project heeft op balansdatum een onderhanden werk positie van €3,4
    miljoen. De netto contante eindwaarde bedraagt € 2,8 miljoen negatief en
    is volledig voorzien. Het project loopt tot en met 2014 waarbij nog een
    aantal afrondende werkzaamheden moeten worden verricht. Voor 2014 is
    een bate €0,6 miljoen ingerekend van de projectontwikkelaar. De
    daadwerkelijke ontvangst van dit bedrag is afhankelijk van de verkoop
    van het laatste pand.
</pre>

====================================================================== Einde pagina 22 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 23 ======================================================================

<pre>Aandachtsgebieden en bevindingen in de controle                                                                                                         Pagina 22
Uitkomsten jaarrekeningcontrole
 De voorziening per 31 december 2013 is als volgt te specificeren:               project bedraagt € 11.574.000 (2012:€ 8.959.000) en is volledig voorzien.
                                                                                 De gemeente werkt momenteel aan een nadere herziening van de opzet en
 Bedragen x € 1.000         31 december 2012          31 december 2013
                                                                                 de organisatie van het project. In dit kader heeft in 2012 een second opinion
                                                                                 plaatsgevonden door het bureau Ecorys en zijn in 2013/2014 meerdere
                                                   €                          €
                                                                                 scenario’s doorgerekend. De waardering in de jaarrekening is gebaseerd op
 &2=1 De Tuinen                                8.959                     11.574  de geactualiseerde berekening in april 2014 met als uitgangspunt 16%
                                                                                 sociaal.
 C075 GPA                                          0                          0
                                                                                 De uitkomsten hiervan zijn nog niet vastgesteld door de raad. Door het
 Nieuw Oosteinde                               3.375                      2.791  College zijn hierbij onder meer de volgende uitgangspunten, parameters
                                                                                 gehanteerd:
 Overige exploitaties                          2.646                      2.734   aanpassing van het woningbouwprogramma met circa 16% woningen in
                                                                                     het sociale segment en 22% goedkope woningen;
 Totaal                                       14.980                     17.099   verlenging van planning van het project;
                                                                                  rente 3,75%;
                                                                                  index opbrengsten 1%;
Bij de controle van de balansposten inzake de lopende grondexploitaties is de     index kosten 2%;
cruciale vraag: worden de geactiveerde kosten in de toekomst terug-               raming kosten Noordvork is bijgesteld;
verdiend? Waardering vindt hierbij in beginsel plaats tegen de kostprijs. Indien  deelgebied 8 (herinrichting Kasteleinweg) is als separaat gebied uit de
echter blijkt dat een aankoop of projectontwikkeling verliesgevend is, dient         grondexploitatie gehaald. In de grondexploitatie is een bijdrage aan de
een afwaardering voor het tekort te worden genomen. Bij de beoordeling van           Kasteleinweg opgenomen.
de waardering van de bouwgrondexploitaties vormen de herziene
exploitatieopzetten een essentieel toetsingsinstrument.                          Wij achten deze parameters acceptabel, waarbij we eens te meer
                                                                                 benadrukken dat er sprake is van inschattingen en niet van zekerheden. Uit
Specifieke projecten                                                             de door de gemeente uitgevoerd gevoeligheidsanalyse blijkt dat voor 85%
&2=1 De Tuinen van Aalsmeer                                                      waarschijnlijk het resultaat ligt tussen € 14,52 miljoen negatief en €10,32
Het project heeft op balansdatum een onderhandenwerk positie van                 miljoen negatief.
€ 16.075.000 (2012: € 15.466.000). De netto contante eindwaarde van het
</pre>

====================================================================== Einde pagina 23 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 24 ======================================================================

<pre>Aandachtsgebieden en bevindingen in de controle                                                                                                                    Pagina 23
Uitkomsten jaarrekeningcontrole
In exploitatie genomen projecten (vervolg)                                   Wij wijzen erop dat deze uitkomsten worden beïnvloed door veranderende
Het college van Burgemeester en Wethouders is bij het opmaken van de         omstandigheden en dat de effecten hiervan vanwege de bijzondere
jaarrekening van voorzichtige standpunten uitgegaan. Wij verwijzen naar de   marktomstandigheden in de huidige situatie nadrukkelijk impact kunnen
toelichting op de balans per 31 december 2013 bij de post voorraden in de    hebben.
jaarrekening.
                                                                             Uit onderstaand schema blijken de ontwikkelingen in de uitkomsten van de
Greenpark Aalsmeer In de jaarrekening per 31 december 2013 is een            risico-analyse voor de periode 2012 – 2014.
voorziening gevormd uit hoofde van de garantiestelling door de gemeente
                                                                                                              April   2014     April   2013     Maart 2012    Maart 2011
Aalsmeer ten behoeve van Green Park B.V. ad € 6,2 miljoen (aandeel van de
                                                                                 Bandbreedte verwachte uit-   Tussen de        Tussen de        Tussen de     Tussen de
gemeente in het verwachte verlies van deze grondexploitatie) (2012: € 6,4        komst saldo cont ante waarde €14,4 miljoen    €15,1 miljoen    € 9,8 miljoen € 7,8 miljoen
miljoen). De gemeente staat garant voor de financiering van Greenpark tot        grondexploitatie met         nadelig en € 4,0 nadelig en € 2,6 nadelig en    nadelig en
                                                                                 waarschijnlijkheidpercentage miljoen nadelig  miljoen nadelig  € 0,9 miljoen € 4,0 miljoen
een bedrag van maximaal € 50 miljoen.                                            van 90%                                                        nadelig       voordelig.
                                                                                 Bandbreedte verwachte uit-   € 12,4 miljoen   € 12,8 miljoen   € 8,3 miljoen n.n.b.
Uit de door Green Park Gebiedsontwikkeling B.V. uitgevoerde risico-simulatie     komst saldo cont ante waarde nadelig          nadelig          nadelig
per februari 2014 blijkt dat met waarschijnlijkheidsfactor van 85%, op basis     grondexploitatie met
                                                                                 waarschijnlijkheidpercentage
van de risicoanalyse en rekening houdend met de huidige markt- en                van 85%
prijsomstandigheden het meest waarschijnlijk te verwachten resultaat bij
                                                                                 Meest waarschijnlijke        € 8,9 miljoen    € 10,8 miljoen   € 5,4 miljoen € 1,7 miljoen
afronding van het project circa € 12,4 miljoen negatief bedraagt.                uit komst saldo contant e    nadelig          nadelig          nadelig
                                                                                                                                                              nadelig
                                                                                 waarde grondexploit at ie
                                                                                 rekening houdend met een
Uit de jaarrekening van Green Park Gebiedsontwikkeling B.V. per
                                                                                 zekerheid van 50%
31 december 2013 blijkt een voorziening voor negatieve grondexploitatie van
                                                                                 Saldo contant e waarde       € 9,6 miljoen    € 9,2 miljoen    € 6,5 miljoen n.n.b.
€ 12,4 miljoen. Dit bedrag betreft de grondexploitatie met een                                                nadelig          nadelig          nadelig
waarschijnlijkheidsfactor van 85% en is voorzichtigheidshalve gezien de
huidige markt- en prijsomstandigheden opgenomen. De gemeente Aalsmeer
is voor 50% risicodrager waarmee de voorziening op balansdatum op basis
                                                                             Uit de gemeentelijke GREX is de aankoop van Legmeerdijk gehaald (totaal
van de jaarrekening 2013 van Green Park Gebiedsontwikkeling B.V.
€6,2 miljoen zou bedragen.                                                   inclusief schadeloosstelling €974.000). Dit betrof een pand dat buiten het
                                                                             plangebied lag en niet in het kader van de ontwikkeling van het bedrijven-
Gezien de onzekere marktomstandigheden is het inschatten van de              terrein was aangeschaft. Dit pand is ondergebracht in de vastgoedporte-feuille
waardering van het onderhanden werk bij Green Park omgeven met vele          van de gemeente. De afwaardering ad €747.000 is ten laste van het resultaat
onzekerheden. Daarbij kunnen meerdere scenario’s worden gehanteerd.          grondbedrijf verantwoord. In de najaarsnota is een en ander reeds nader
                                                                             toegelicht.
</pre>

====================================================================== Einde pagina 24 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 25 ======================================================================

<pre>Aandachtsgebieden en bevindingen in de controle                                                                                                     Pagina 24
Uitkomsten jaarrekeningcontrole
RKDES                                                                          2014-2033. Hierbij heeft een splitsing plaatsgevonden naar onderwijs
Het project heeft op balansdatum een onderhandenwerk positie van € 426.000     huisvesting (circa € 1,0 miljoen) en overige gemeentelijke gebouwen (circa €
negatief (2012: € 478.000 negatief). Het project loopt tot en met 2018/2019 en 1,3 miljoen).
is daarmee ten opzichte van vorig jaar met 2 jaar vertraagd. De opbrengsten
bestaan uit de verkopen van grond aan de projectontwikkelaar die worden        In het kader van onderwijshuisvesting is de aanstaande overheveling van het
gerealiseerd bij verkoop van woningen door de projectontwikkelaar en de        onderhoudsbudget naar de scholen een aandachtspunt voor gemeente
wettelijke rente tussen moment van verkoop van een woning en 2003 waarop       Aalsmeer. Afhankelijk van definitieve besluitvorming door het Rijk zal de
de overeenkomst is gesloten. De kosten voor de gemeente in dit project zijn    overheveling ingaande 2015 plaatsvinden. Hierbij wordt de algemene
minimaal. De projectontwikkelaar draagt het risico van het project.            uitkering verlaagd en taken van onderhoud die tot dusver bij de gemeente
                                                                               liggen overgedragen aan de schoolbesturen. De gemeente zal in dit kader
Gedurende 2013 is voor een bedrag van € 0,2 miljoen aan winst genomen. Dit     nadere afspraken maken inzake deze overheveling.
bedrag is als volgt tot stand gekomen in overeenstemming de nota
grondbeleid. Het project had een positieve eindwaarde van € 2,2 miljoen voor   Wij adviseren u de noodzakelijke omvang van de onderhoudsvoorziening
winstneming 2013. Het project had een onderhandenwerk positie van              periodiek te beoordelen aan de hand van geactualiseerde onderhoudsplan-
€ 626.000 exclusief de winstneming. 90% van de boekwaarde (€ 610.000)          ningen en de werkelijk ten laste van de voorziening gebrachte uitgaven. Dit is
minus de nog te maken kosten (€ 285.000) komt uit op € 278.000. De             van belang om vast te stellen dat de voorziening toereikend is om de
gemeente heeft een bedrag van € 200.000 als winst genomen aangezien de         onderhoudslasten in de komende jaren te kunnen dekken. Hierbij is het van
tussentijdse winstneming wordt afgerond op € 00.000 (conform intern
                                                                               belang dat inzicht bestaat in de per jaar geraamde onderhoudswerkzaam-
geldende spelregels).
                                                                               heden en de geraamde lasten en de werkelijke uitgevoerde onderhoudswerk-
                                                                               zaamheden en de hierbij behorende werkelijke lasten alsmede in het verloop
Voorziening Beheer gebouwen
                                                                               van de voorziening. Aan te bevelen is om deze informatie behalve in de
In de jaarrekening is een voorziening opgenomen voor onderhoud/beheer          begroting en de jaarstukken ook op te nemen in de tussentijdse informatie in
gebouwen € 2,3 miljoen. De voorziening is gebaseerd op het onderhouds-         de planning- en controlcyclus.
plan 2009 - 2012. Een herzien onderhoudsplan dient nog te worden
opgesteld. Intern heeft bij de opmaak van de jaarrekening een nadere analyse
plaatsgevonden van de stand van de onderhoudsvoorziening per
31 december 2013 teneinde de toereikendheid van de voorziening vast te
stellen. Deze analyse heeft plaatsgevonden op basis van een in 2013
uitgevoerde inspectie en een concept meerjaren onderhoudsplan voor
</pre>

====================================================================== Einde pagina 25 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 26 ======================================================================

<pre>Aandachtsgebieden en bevindingen in de controle                                                                                                      Pagina 25
Uitkomsten jaarrekeningcontrole
Voorziening Beheer riolering                                                   Wet normering topinkomens
De voorziening is ingesteld als spaarcomponent voor vervangings-               Per 1 januari 2013 is de Wet normering bezoldiging topfunctionarissen
investeringen die niet wordt gedekt uit de reguliere jaarlijkse rioolheffing.  publieke en semipublieke sector (WNT) ingevoerd. Op basis van deze wet is
Doelstelling van de gemeente is om het tarief rioolheffing jaarlijks met       de bezoldiging van topfunctionarissen in de publieke en semipublieke sector
maximaal 2% te laten stijgen. Omdat de investeringen en bijbehorende           in dienstverband en bij ontslag wettelijk gemaximeerd.
kapitaallasten niet altijd gelijk lopen met de baten uit het tarief is een
voorziening ingesteld om de kapitaallasten te egaliseren. Voor de geraamde     Voor de bezoldiging van topfunctionarissen geldt naast de maximering een
investeringen in vervanging en renovatie is intern vastgesteld welke           publicatieverplichting in de jaarrekening. Dit geldt eveneens voor bezoldiging
kapitaallasten dit met zich mee zal brengen en de mogelijke effecten op het    van niet-topfunctionarissen indien zij de maximale bedragen van
tarief en de omvang van de voorziening. Als gevolg van achterstand in c.q. het topfunctionarissen overschrijden.
niet realiseren van de geraamde investeringen heeft in 2013 geen onttrekking
plaatsgevonden aan de voorziening.                                             In het kader van de jaarrekening 2013 heeft u een analyse uitgevoerd van de
                                                                               topfunctionarissen binnen uw organisatie. Tevens heeft u vastgesteld of er
De actualisatie van het GRP is in 2013 niet gerealiseerd en zal in 2014        functionarissen zijn die een hogere bezoldiging dan de gestelde maxima
plaatsvinden. Hierdoor bestaat het risico dat de omvang van de voorziening     kennen. Deze informatie heeft u opgenomen in de toelichting op de
mogelijk niet toereikend is voor de te verrichten werkzaamheden in de          jaarrekening op basis van de Beleidsregels toepassing Wet normering
toekomst of wel dat de voorziening mogelijk te hoog is vastgesteld. Per        bezoldiging topfunctionarissen in de publieke en semipublieke sector (WNT).
jaareinde is door de organisatie de toereikendheid van de voorziening in       Wij hebben de juistheid en volledigheid van deze toelichting gecontroleerd.
voldoende mate onderbouwd.                                                     Hierbij hebben wij in overeenstemming met de aanvullende beleidsregels van
                                                                               12 maart 2014, geen controlewerkzaamheden verricht ten aanzien van de
In 2014 wordt een nieuw GRP opgesteld en ter besluitvorming aan de raad        functionarissen zoals genoemd in art. 4.2 lid 2 letter c WNT (externe niet-
overlegd. We verwachten eind 2014 dat het vastgestelde GRP weer op de          topfunctionarissen).
bestaande voorziening aansluit.
</pre>

====================================================================== Einde pagina 26 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 27 ======================================================================

<pre>Aandachtsgebieden en bevindingen in de controle                                  Pagina 26
Uitkomsten jaarrekeningcontrole
SiSa
Wij hebben de in de SiSa-bijlage van de jaarrekening genoemde specifieke
uitkeringen gecontroleerd met inachtneming van de Nota verwachtingen
accountantscontrole 2013. Op grond van ons onderzoek hebben wij bij de
specifieke uitkeringen geen fouten en/of onzekerheden geconstateerd die de
voor SiSa geldende rapporteringstolerantie overschrijden.
Onze controleaanpak hierbij hebben wij in het hoofdstuk Onafhankelijkheid en
controleproces nader toegelicht. De SiSa-bijlage dient door uw gemeente
samen met een aantal andere verplicht voorgeschreven verrant-
woordingsstukken voor 15 juli a.s. elektronisch bij het CBS te worden
aangeleverd. Door middel van een voorgeschreven tabel dienen wij te
rapporteren over onze bevindingen ten aanzien van de in de jaarrekening
opgenomen SiSa-bijlage. In bijlage 2 bij dit rapport zijn deze bevindingen in de
voorgeschreven tabel opgenomen. U kunt deze tabel hanteren ten behoeve
van verzending naar het CBS.
</pre>

====================================================================== Einde pagina 27 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 28 ======================================================================

<pre>Kwaliteit
beheersorganisatie
</pre>

====================================================================== Einde pagina 28 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 29 ======================================================================

<pre>Interne beheersmaatregelen                                                                                                                            Pagina 28
Kwaliteit beheersorganisatie
Algemeen                                                                        verbetering van de continuïteit en de kwaliteit van de huidige dienst-verlening
Bij de planning en uitvoering van de controle van de jaarrekening 2013 van de   van de gemeente Aalsmeer.
gemeente hebben wij de interne beheersmaatregelen, welke onderdeel
uitmaken van de administratieve organisatie van de ambtelijke organisatie       In onder meer de ‘Centrumregeling ambtelijke samenwerking Aalsmeer en
Amstelveen-Aalsmeer, in onze overwegingen betrokken. Wij hebben de              Amstelveen’ en het ‘Dienstverleningshandvest Aalsmeer-Amstelveen’ zijn –
opzet, het bestaan en de werking van interne beheersmaatregelen onderzocht      op hoofdlijnen – nadere afspraken/kaders vastgelegd voor overdracht van
voor zover wij dit in het kader van de jaarrekening noodzakelijk achten en niet bevoegdheden, de informatievoorziening/informatieplicht, invulling
met het doel om een oordeel over de effectiviteit van de interne beheersing te  opdrachtgeverschap en opdrachtnemer rol en de inhoud van de
geven. In essentie leggen wij de interne beheersing bij de organisatie          dienstverlening.
Amstelveen-Aalsmeer en de gemeente Aalsmeer vast om verschillende
redenen:                                                                        In 2013/begin 2014 heeft een informele tussenevaluatie van de ambtelijke
 vanuit wettelijke verplichting en nadere voorschriften controle overige
                                                                                samenwerking plaatsgevonden. Uit de evaluatie zijn een aantal
    standaarden (NV COS);                                                       verbeterpunten naar voren gekomen en zijn vervolgstappen benoemd.
 om kennis te verkrijgen in de gemeente en haar belangrijkste processen en
                                                                                Duidelijkheid omtrent taken, verantwoordelijkheden en bevoegdheden van
    hier vanuit de natuurlijke adviesfunctie waarde aan toe te voegen;          enerzijds de organisatie Amstelveen-Aalsmeer en anderzijds het
 om mogelijke omissies ten aanzien van de getrouwheid en rechtmatigheid
                                                                                secretaristeam is hierbij een belangrijk aandachtspunt.
    van de jaarrekening vroegtijdig te signaleren;
 omdat bij effectieve werking dit betekent dat wij minder uitgebreide
                                                                                Wij onderkennen onder meer de volgende bestuurlijke aandachtspunten:
                                                                                 Aanpassen/aanvullen kaders onder meer het aanpassen van de financiële
    werkzaamheden per jaareinde behoeven te verrichten;
 omdat bij ineffectieve werking geïdentificeerd kan worden welke
                                                                                   beheersverordening.
                                                                                 Mandaat: nadere spelregels vastleggen in budget beheersregels inzake
    aanvullende werkzaamheden nodig blijken om getrouwheid van de
    jaarrekening te waarborgen.                                                    onder meer het benoemen van risicovolle en politiek gevoelige
                                                                                   aandachtsgebieden/thema’s, het vastleggen van het (eventueel) te
                                                                                   verlenen mandaat aan de ambtelijke organisatie Amstelveen/Aalsmeer met
Organisatie/Kaderstelling
                                                                                   betrekking tot de maximale bedragen tot welke de ambtelijke organisatie
Met het aangaan van de samenwerking met Amstelveen per 1 januari 2013 is
                                                                                   van Amstelveen privaatrechtelijke handelingen mag aangaan.
één sterke ambtelijke organisatie gevormd, die twee zelfstandige
                                                                                 Informatievoorziening: nadere vastlegging van de gewenste informatie-
gemeentebesturen faciliteert qua voorbereiding, uitvoering van het beleid en
                                                                                   uitwisseling en informatievoorziening door onder meer het opstellen van
het afleggen van verantwoording daarover, waarbij ingezet is op een
                                                                                   een notitie Planning & Control Cyclus.
</pre>

====================================================================== Einde pagina 29 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 30 ======================================================================

<pre>Interne beheersmaatregelen                                                                                                                       Pagina 29
Kwaliteit beheersorganisatie
   Maken en vastleggen van nadere afspraken over de informatievoorzie-ning    organisatie uit te voeren controltaken voor de gemeente Aalsmeer.
    voor wat betreft verbonden partijen, GPA B.V. , &2=1, G2, De Meer-landen,
    decentralisatie Sociaal Domein, actuele ontwikkelingen (nieuwe             Wij benadrukken het belang van een dergelijk controlplan.
    aanbestedingsregels, Wet HOF), uitvoering van beheerplannen etc.
   Tussentijds inzicht in de werking van de beheersorganisatie organisatie AA
    en de daarin opgenomen maatregelen van interne controle als borging voor
    een adequate ondergrond waaruit de (tussentijdse) informatievoorziening
    voortkomt.
   Nadere informatievoorziening omtrent de ontwikkeling van het overeen-
    gekomen baseline bedrag voor de overeengekomen dienstverlening door
    de ambtelijke organisatie Amstelveen, Aalsmeer onder meer inzake de
    aard en reikwijdte van het bedrag en het inzicht in de uitnutting van het
    baseline bedrag.
De invulling en werking van de controltaken
Control kan worden beschreven als het bewaken van de afgesproken kaders
en spelregels, het creëren van voorwaarden voor een adequate beheers-
organisatie en het analyseren van de belangrijkste risico’s en de onderlig-
gende patronen, gericht op een betrouwbare informatievoorziening en
adequate risicobeheersing. De controller vervult daarbij een ondersteun-ende
rol ten behoeve van bestuur en de gemeentesecretaris/ het secretaristeam.
In de bestaande afspraken zijn nog onvoldoende afspraken gemaakt over de
nadere invulling van de te onderscheiden centrale en decentrale controltaken.
De controller van de gemeente Aalsmeer zal op korte termijn een control-plan
ontwikkelen, waarbij wordt aangegeven welke controltaken waar worden
uitgevoerd. In dit plan kunnen tevens afspraken worden gemaakt met de
ambtelijke organisatie van de gemeente Amstelveen over de door deze
</pre>

====================================================================== Einde pagina 30 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 31 ======================================================================

<pre>Interne beheersmaatregelen                                                                                                                       Pagina 30
Kwaliteit beheersorganisatie
Informatievoorziening                                                         de realisatie van het afdelingsplan onderdeel Aalsmeer, inhoudelijk en
In de sturing en beheersing van de organisatie speelt de planning en control  financieel, de te onderkennen risico’s, organisatorische bedrijfsvoerings-
cyclus met bijbehorende instrumenten een belangrijke rol. Het secretaris-team aspecten, overige beleidsaspecten, SiSa regelingen etc.) teneinde meer
van de gemeente Aalsmeer is ambtelijk eindverantwoordelijk voor de            inzicht te verkrijgen in de uitputting van de werkbudgetten.
inrichting en totstandkoming van de instrumenten van de P&C-cyclus van de
gemeente.
De taken, verantwoordelijkheden en bevoegdheden van enerzijds de
ambtelijke organisatie Amstelveen-Aalsmeer en anderzijds het secretaris-
team alsmede werkafspraken inzake de inrichting van de P&C-cyclus, de
totstandkoming van de instrumenten van de P&C-cyclus zijn niet nader
vastgelegd. Hierdoor bestaat het risico dat de gemeentesecretaris en het
secretaristeam niet tijdig worden geïnformeerd omtrent de financiële en
inhoudelijke voortgang van de begroting en eventuele afwijkingen waardoor
bijsturing niet tijdig kan plaatsvinden.
Met betrekking tot de samenwerking van het secretaristeam en de ambtelijke
organisatie Amstelveen-Aalsmeer onderkennen wij de volgende
aandachtspunten/verbeterpunten:
 duidelijke afspraken over de taken en verantwoordelijkheden van de
    ambtelijke organisatie Amstelveen, Aalsmeer en het secretaristeam voor
    wat betreft de informatieaanlevering ten behoeve van de totstand-koming
    van de begroting, lentenota, najaarsnota en jaarrekening (wanneer levert
    de organisatie Amstelveen, Aalsmeer wat aan, aan het secretaristeam),
    inclusief vastlegging van deze afspraken;
 het nader structureren van de opzet en vastlegging van de periodieke
    overleggen tussen het afdelingshoofd ambtelijke organisatie Amstelveen
    Aalsmeer en het lid van het secretaristeam, waaronder het hanteren van
    een vaste agenda (met daarin onder meer opgenomen de voortgang van
</pre>

====================================================================== Einde pagina 31 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 32 ======================================================================

<pre>Interne beheersmaatregelen                                                                                                                        Pagina 31
Kwaliteit beheersorganisatie
Het zelf controlerend vermogen van de organisatie                            Wij onderkennen de volgende verbetermaatregelen voor de verdere
De interne controle binnen de gemeente Aalsmeer is met name verankerd in     ontwikkeling van het management control framework, waar onder de
de primaire processen onder verantwoordelijkheid van de betreffende          beheersorganisatie en de verbijzonderde interne controle:
afdelingen van de ambtelijke organisatie Amstelveen Aalsmeer. Interne         zichtbaar vastleggen en uitvoeren van de interne beheersmaatregelen in
controle maakt daarmee onderdeel uit van de normale bedrijfsvoering om te       de lijn voor wat betreft de processen WABO, huuropbrengsten,
waarborgen dat werkzaamheden overeenkomstig de (interne) spelregels             subsidieverstrekking en aanbestedingen;
worden uitgevoerd en de uitkomsten resulteren in betrouwbare                  periodiciteit van de uit te voeren werkzaamheden: de VIC werkzaamheden
informatievoorziening. De primaire processen vormen een belangrijke             zijn nu aan het eind van het jaar uitgevoerd, waardoor geen bijsturing meer
ondergrond voor de totstandkoming van de jaarrekening en tussentijdse           kan plaatsvinden. Ten behoeve van het zelfcontrolerend vermogen is het
informatievoorziening. In het kader van good governance is een goed             van belang dat de werkzaamheden gedurende het jaar worden uitgevoerd
werkend management control framework een vereiste met daarbij een               (per kwartaal).
adequaat werkende beheersorganisatie.                                         het uitvoeren van VIC op extern belegde processen (sociale zaken, WMO,
                                                                                beheersing verbonden partijen).
Wij hebben geconstateerd dat voor de processen WABO, huuropbrengsten,
subsidieverstrekking en aanbestedingen de interne controlemaatregelen in het
primaire proces – behoudens autorisatie en functiescheiding – veelal
onvoldoende zichtbaar plaatsvinden. Hierdoor bestaat tussentijds
onvoldoende inzicht in de getrouwheid en rechtmatigheid van de informatie
voortvloeiend uit deze processen. Voor deze processen is ten behoeve van de
jaarrekening alsnog de rechtmatigheid en getrouwheid aangetoond.
Daarnaast hebben wij vastgesteld dat de VIC werkzaamheden (interne toets
op naleving interne spelregels en werking interne beheersingsmaatregelen)
eerst laat in 2013 heeft plaatsgevonden.
</pre>

====================================================================== Einde pagina 32 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 33 ======================================================================

<pre> Rechtmatigheidsbeheer                                                                                                                               Pagina 32
 Kwaliteit beheersorganisatie
Onze bevindingen in het kader van rechtmatigheid                               Met de controle op de juiste toepassing van het begrotingscriterium toetsen
In paragraaf Rechtmatigheid van hoofdstuk Ons controleproces hebben wij de     wij of het budgetrecht van de gemeenteraad is gerespecteerd. In
gehanteerde kaders voor onze rechtmatigheidscontrole nader toegelicht.         onderstaande tabel hebben wij per onderdeel een samenvatting gegeven van
Buiten hetgeen reeds eerder is gemeld, hebben wij geen bijzonderheden          de afwijkingen van de lasten op de begroting.
geconstateerd in het kader van rechtmatigheid. In het vervolg van deze
paragraaf geven wij onze bevindingen bij deze onderwerpen.
                                                                                 Onderdeel programmarekening           Gewijzigde     Rekening     Afwijking
Het controleprotocol, inclusief het gemeentelijke normen- en toetsingskader is   (*1.000)                              begroting      2013
op 13 februari 2014 door de raad vastgesteld. Het normen- en toetsingskader
                                                                                 Programma 6 Duurzame leefomgeving            € 8.642      € 8.755    € 113 (N)
is intern bij uw gemeente vertaald in interne controleprotocollen, waarna voor
de geïdentificeerde risico’s de getroffen beheersingsmaatregelen in kaart zijn
                                                                                 Programma 7 Wonen en ruimtelijke           € 15.919     € 16.651     € 732 (N)
gebracht. De werking van deze maatregelen is met voldoende diepgang
                                                                                 ontwikkeling
getoetst en de uitkomsten hiervan zijn voor de processen met een duidelijke
audittrail vastgelegd.                                                           Dotaties reserves                            € 3.440      € 4.004    € 564 (N)
Zoals reeds aangegeven in de managementletter kan de beheersing van het          Onttrekkingen reserves                     - € 3.642    - € 3.563     € 79 (N)
inkoop- en aanbestedingsproces nog op specifieke punten verbeterd worden
door de ambtelijke organisatie Amstelveen-Aalsmeer. Dit heeft met name         Lasten
betrekking op de zichtbare toetsing van de naleving van de GIDS                Deze afwijkingen ten opzichte van de begrote lasten zijn door het college in
proportionaliteit en de ARW 2012. Voor de jaarrekening 2013 hebben wij en      de toelichting op de programmarekening toereikend toegelicht. De over-
de controller van de gemeente Aalsmeer aanvullende werkzaamheden               schrijding op programma 6 is het gevolg van stormschade in november. De
verricht om de naleving van de geldende aanbestedingsregelgeving vast te       lasten vallen binnen het bestaande beleid maar hadden niet eerder gemeld
stellen. Wij constateren dat de gemeente Aalsmeer zich bewust is van de        kunnen worden in de reguliere P&C-cyclus. De overschrijding op programma
risico’s welke hiermee samenhangen en de slag maakt deze verbeteringen de      7 wordt veroorzaakt door de gevormde voorziening voor het project &2=1 De
komende jaren te realiseren.                                                   Tuinen ad €2,6 miljoen. De lasten vallen binnen het bestaande beleid en
                                                                               hadden niet eerder gemeld kunnen worden.
Wij zijn van mening dat de gemeente Aalsmeer in samenwerking met de
organisatie Amstelveen Aalsmeer voor het boekjaar 2013 een deugdelijk          Het college heeft in de jaarrekening de overschrijdingen als rechtmatig
rechtmatigheidsonderzoek heeft uitgevoerd.                                     gekwalificeerd. Wij kunnen ons hiermee verenigen. In lijn hiermee hebben wij
                                                                               de afwijkingen niet als rechtmatigheid fout geoormerkt.
De begrotingsafwijkingen zijn goed toegelicht
</pre>

====================================================================== Einde pagina 33 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 34 ======================================================================

<pre>Rechtmatigheidsbeheer                                                                                                                              Pagina 33
Kwaliteit beheersorganisatie
Mutaties reserves                                                            Wij hebben ons een beeld gevormd over de wijze van totstandkoming van de
Aan de reserve gemeentehuis heeft een hogere onttrekking plaatsgevonden      inventarisatie van de risico’s en de getrouwe weergave van de hieruit mogelijk
dan geraamd. De hogere onttrekking is in overeenstemming met het             voortvloeiende financiële gevolgen in de paragraaf Weerstandsvermogen van
raadsbesluit inzake kredietaanvraag gemeentehuis Aalsmeer, maar ten          het jaarverslag.
onrechte niet in de begroting als raming opgenomen. In lijn hiermee hebben
wij de afwijkingen niet als rechtmatigheid fout geoormerkt.                  Daarnaast hebben wij gericht geïnformeerd naar de lopende procedures
                                                                             waarbij de gemeente betrokken is, teneinde indicaties te verkrijgen over de
Het college stelt uw gemeenteraad voor genoemde overschrijdingen te          eventuele risico’s op dit vlak. Op grond hiervan beschikken wij niet over
autoriseren in het kader van de vaststelling van de jaarrekening 2013.       aanwijzingen die een nader onderzoek naar de (financiële) gevolgen
Vooruitlopend hierop zijn wij hiervan reeds uitgegaan bij het vormen van ons noodzakelijk maken. De gemeente heeft, onder andere op basis van
oordeel over de (begrotings)rechtmatigheid.                                  advocatenbrieven, inzichtelijk welke procedures lopen en/of kunnen ontstaan
                                                                             en daartoe een standpunt ingenomen in het kader van weergave hiervan in de
Misbruik en oneigenlijk gebruik                                              jaarrekening.
In de externe en interne regelgeving zijn diverse bepalingen opgenomen die
erop zijn gericht om misbruik en oneigenlijk gebruik te voorkomen. Uw
gemeente heeft de toets op het misbruik en oneigenlijk gebruik neergelegd in
interne controleplannen. De uitkomst van deze toets heeft niet geleid tot
bevindingen die invloed hebben op de rechtmatigheid van baten en lasten en
balansmutaties.
Niet-financiële beheershandelingen vallen buiten de scope
van rechtmatigheidscontrole
Handelingen en beslissingen van niet-financiële aard vallen buiten de scope
van de rechtmatigheidscontrole door de accountant. De accountant toetst
deze handelingen en beslissingen niet inhoudelijk door gegevensgericht
onderzoek. Volstaan wordt in dit kader met het beoordelen van het interne
systeem van risicoafwegingen. Binnen dit systeem moeten voorwaarden zijn
geschapen om risico’s goed te kunnen beoordelen en in de tijd te kunnen
volgen.
</pre>

====================================================================== Einde pagina 34 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 35 ======================================================================

<pre>Communicatie met
uw raad
</pre>

====================================================================== Einde pagina 35 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 36 ======================================================================

<pre>Besprekingen met het auditoverleg                                            Pagina 35
Communicatie met uw raad
Bespreking controleopdracht 2013
Wij vinden het van groot belang onze controle af te stemmen op de specifieke
situatie van de gemeente Aalsmeer en de wensen van onze opdrachtgever.
Op die wijze kunnen wij nog gerichter toegevoegde waarde leveren. Op 17
oktober 2013 heeft EY in het audit overleg de opdrachtbrief 2013 nader
toegelicht.
Bespreking uitkomsten interim management letter 2013
Op 16 januari 2014 hebben wij op basis van onze interim-managementletter
onze bevindingen naar aanleiding van de interim-controle 2013 besproken
met het secretaristeam en portefeuillehouder. Hierin zijn aanbevelingen en
vereiste werkzaamheden in het kader van de jaarrekening opgenomen,
waarna toetsing van deze opvolging heeft plaatsgevonden voorafgaand en ten
tijde van de jaarrekeningcontrole.
</pre>

====================================================================== Einde pagina 36 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 37 ======================================================================

<pre>Onafhankelijkheid en
controleproces
</pre>

====================================================================== Einde pagina 37 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 38 ======================================================================

<pre>Onafhankelijkheid                                                                                                                                    Pagina 37
Onafhankelijkheid en controleproces
Inleiding                                                                      ►   Het afschaffen van het onderscheid tussen een opdracht tot controle van
De onafhankelijkheid van de accountant behoort tot het fundament van zijn          de jaarrekening en andere assurancediensten (bijvoorbeeld controle van
beroep. In de maatschappelijke discussie over kwaliteitsverbetering van de         een MVO-verslag). De oude regels kenden nog een lichter regime voor
controle speelt de onafhankelijkheid van accountants een belangrijke rol. Het      andere assurancediensten.
Nederlandse parlement heeft in dit kader met ingang van 2013 een wettelijke    ►   De introductie van het begrip gelieerde derde dat de reikwijdte van het
regeling ingevoerd inzake een strikte scheiding van controle en advies,            verbod op het leveren van adviesdiensten aan andere entiteiten binnen de
alsmede vanaf 2016 verplichte kantoorrotaties bij OOB’s (Organisaties van          groep bij OOB’s inperkt. Relaties met zustervennootschappen worden
Openbaar Belang). Hiermee loopt Nederland vooruit op Europese                      buiten beschouwing gelaten. Daarnaast vallen moedervennootschap-(pen)
regelgeving, waarover in december 2013 een akkoord is bereikt dat minder           wel onder het begrip gelieerde derde, ongeacht het materiële belang.
ver gaat dan de Nederlandse wet. Kern van het Europees Barnierakkoord is
een verbod op bepaalde non-auditdiensten, een limiet op de levering van        De strikte scheiding tussen controle- en adviesdiensten was al van kracht
toegestane non-auditdiensten tot 70% van de audit fee en kantoorrotatie eens   voor OOB’s vanaf 1 januari 2013 en kantoorroulatie is verplicht voor financiële
in de tien jaar welke periode na een nieuwe tender met tien jaar verlengd kan  jaren van OOB’s vanaf 2016.
worden. Ook de Nederlandse Beroepsorganisatie voor Accountants (NBA)
heeft de onafhankelijkheidsregels voor zijn leden verder aangescherpt. Met de  Impact nieuwe regels op relatie gemeente Aalsmeer en EY
nieuwe Verordening inzake Onafhankelijkheid (ViO) zijn de regels vanaf 2014    Bovenstaande regels zijn slechts deels van toepassing op de gemeente
strikter dan de Code of Ethics en wordt een kader gecreëerd dat verder gaat    Aalsmeer in relatie tot onze functie als accountant van de raad vanwege het
dan internationaal gebruikelijk is. Zo geeft de NBA een meer expliciete uitleg feit dat een overheidsorganisatie zoals een gemeente zich niet kwalificeert als
aan bedreigingen van de onafhankelijkheid die voortvloeien uit de perceptie    een OOB. Wij hebben vanzelfsprekend alle aspecten geanalyseerd die onze
van het publiek.                                                               onafhankelijkheid gedurende het jaar zouden kunnen bedreigen. Daar waar
                                                                               onafhankelijkheidsregels dit vereisen, hebben wij aanvullende waarborgen
Belangrijkste wijzigingen in de ViO                                            ingevoerd.
De belangrijkste wijzigingen in de ViO hebben betrekking op:
► Een nadere toetsing van geschenken en uitingen van gastvrijheid vanaf
    een grens van € 100. Dit geldt zowel voor ontvangen als verstrekte
    geschenken en uitingen van gastvrijheid.
► Een verbod van sponsoring van een assurancecliënt ter verkrijging van
    naamsbekendheid.
</pre>

====================================================================== Einde pagina 38 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 39 ======================================================================

<pre>Ons controleproces                                                                                                                                    Pagina 38
Onafhankelijkheid en controleproces
Wat is de reikwijdte van onze opdracht                                          Tussentijdse controle
Conform de aan ons verleende opdracht hebben wij de jaarrekening 2013 van       Onze controle valt globaal uiteen in een tweetal momenten. Bij de tussentijdse
de gemeente Aalsmeer gecontroleerd. Deze jaarrekening is onder                  controle is de focus gericht op het toetsen van de door ons als significant
verantwoordelijkheid van het college van burgemeester en wethouders             aangemerkte processen welke ten grondslag liggen aan de jaarrekening van
opgesteld. Het is onze verantwoordelijkheid een oordeel te geven over de        de gemeente Aalsmeer, terwijl bij de eindejaarscontrole de posten in de
jaarrekening, als bedoeld in artikel 213, tweede lid, van de Gemeentewet.       jaarrekening centraal staan. De identificatie van de significante processen
                                                                                vindt plaats op basis van risicoanalyse.
Wij hebben onze controle verricht in overeenstemming met Nederlands recht,
waaronder het Besluit accountantscontrole decentrale overheden (Bado) en        Bij onze tussentijdse controle hebben wij de opzet van deze processen in
het door de raad vastgestelde controleprotocol.                                 kaart gebracht (hoe is de administratieve organisatie en de interne controle
                                                                                ingericht?) en vervolgens het bestaan van deze processen vastgesteld
Dienovereenkomstig zijn wij verplicht te voldoen aan de voor ons geldende       (worden de procedures zoals beschreven ook in de praktijk gebracht?).
gedragsnormen en zijn wij gehouden onze controle zodanig te plannen en uit      Om uiteindelijk te kunnen steunen op de interne controlemaatregelen zoals
te voeren dat een redelijke mate van zekerheid wordt verkregen dat de           die in de processen zijn opgenomen, dienen wij ten slotte vast te stellen dat
jaarrekening geen afwijkingen van materieel belang bevat.                       deze maatregelen gedurende het gehele jaar hebben gewerkt (het toetsen
                                                                                van de werking).
Onze controleaanpak in het kort
                                                                                Hierbij steunen wij op zowel op de door de accountant van de ambtelijke
Onze controle omvat het uitvoeren van werkzaamheden ter verkrijging van
                                                                                organisatie Amstelveen verrichte specifieke controlewerkzaamheden met
controle-informatie over de bedragen en de toelichtingen in de jaarreke-ning.
                                                                                betrekking tot de processen gemeente Aalsmeer alsmede interne
De keuze van de uit te voeren werkzaamheden is afhankelijk van de
                                                                                controlewerkzaamheden uitgevoerd door de interne controlefunctionaris-sen
professionele oordeelsvorming van de accountant, waaronder begrepen zijn
                                                                                van de ambtelijke organisatie Amstelveen en de controller van de gemeente
beoordeling van de risico’s van afwijkingen van materieel belang als gevolg
                                                                                Aalsmeer.
van fraude of fouten. In die beoordeling neemt de accountant in aanmer-king
het voor het opmaken van en getrouw weergeven in de jaarrekening van
                                                                                Wij voeren een review uit op bovengenoemde externe en interne controle-
zowel de baten en lasten als de activa en passiva, alsmede het voor de
                                                                                werkzaamheden en signaleren eventuele tekortkomingen. In zowel de
naleving van de wet- en regelgeving relevante interne beheersingssysteem,
                                                                                managementletter als het verslag van bevindingen naar aanleiding van de
teneinde een verantwoorde keuze te kunnen maken van de controlewerk-
                                                                                jaarrekeningcontrole komen de (eventueel) hieruit voortvloeiende significante
zaamheden die onder de gegeven omstandigheden adequaat zijn, maar die
                                                                                bevindingen aan bod.
niet ten doel hebben een oordeel te geven over de effectiviteit van het interne
beheersingssysteem van de gemeente.
</pre>

====================================================================== Einde pagina 39 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 40 ======================================================================

<pre>Ons controleproces                                                                                                                              Pagina 39
Onafhankelijkheid en controleproces
Bevindingen tussentijdse controle                                           De met u afgesproken goedkeurings- en
Op basis van de geconstateerde bevindingen in de primaire processen en het  rapporteringstoleranties
feit dat VIC werkzaamheden pas aan het eind van het jaar worden uitgevoerd
                                                                            Op grond van het Bado stelt de raad de goedkeuringstolerantie vast die de
hebben wij slechts in beperkte mate gebruik kunnen maken van de
                                                                            accountant bij zijn jaarrekeningcontrole dient te hanteren.
werkzaamheden van de accountant van de ambtelijke organisatie Amstelveen
Aalsmeer. Dit heeft geleid tot aanvullende werkzaamheden van zowel de
                                                                            De goedkeuringstolerantie zijn vastgesteld door het college van burgemeester
controller van Aalsmeer als ons. Wij hebben in het kader van de beoordeling
                                                                            en wethouders en vervolgens ter besluitvorming gebracht van de raad. Op 13
van de werking van de AO/IB van de processen, alsmede de rechtmatigheid
                                                                            februari 2014 is het normenkader bijgesteld, ten aanzien van toleranties zijn
van de lasten en baten aanvullende deelwaarnemingen en werkzaamheden
                                                                            geen wijzigingen aangebracht.
verricht teneinde te komen tot een oordeel omtrent de getrouwheid en
rechtmatigheid.
                                                                            Op grond van de jaarrekening 2013 bedraagt de goedkeuringstolerantie voor
                                                                            fouten afgerond € 650.000 (1% van de lasten) en voor onzekerheden
Eindejaarscontrole
                                                                            € 1.950.000 (3% van de lasten). Als de goedkeuringstolerantie niet wordt
In hoofdstuk Aandachtsgebieden en bevindingen in de controle hebben wij u
                                                                            overschreden, kan een goedkeurende controleverklaring afgegeven worden.
inzicht gegeven in de significante risico’s, onze controleaanpak en
bevindingen ten aanzien van de jaarrekeningcontrole.
Tevens omvat een controle onder meer een evaluatie van de
aanvaardbaarheid van de toegepaste grondslagen voor financiële
verslaggeving, van de redelijkheid van schattingen die het college van
burgemeester en wethouders van de gemeente heeft gemaakt en een
evaluatie van het algehele beeld van de jaarrekening.
Wij zijn van mening dat de door ons verkregen controle-informatie voldoende
en geschikt is als basis voor ons oordeel.
</pre>

====================================================================== Einde pagina 40 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 41 ======================================================================

<pre>Ons controleproces                                                                                                                               Pagina 40
Onafhankelijkheid en controleproces
Deze goedkeuringstolerantie is een kwantitatief criterium. De uiteindelijke Aan de volgende punten werd extra aandacht besteed bij het nader uitwerken
oordeelsvorming is echter altijd een combinatie van kwalitatieve en         van onze controleaanpak:
kwantitatieve afwegingen.                                                   ► bevindingen aanbesteding, baten verhuur en baten;
                                                                                omgevingsvergunningen uit de interim controle;
Het rapporteringsbedrag, de maatstaf die geldt voor het rapporteren van     ► financiële positie en kwaliteit resultaat;
fouten en onzekerheden, is door de raad bepaald op € 150.000.               ► schattingen en toelichtingen in de jaarrekening;
                                                                            ► waardering grondexploitaties;
                                                                            ► rechtmatigheid;
  Goedkeurings-      Goed-        Beperking       Oordeel-       Afkeurend
                                                                            ► Aanbestedingswet 2012
  tolerantie         keurend                      onthouding
                                                                            ► Wet normering publieke topinkomens;
  Fouten in de       < 1%         > 1 < 3%        -              > 3%       ► verbonden partijen.
  jaarrekening
  (% lasten)                                                                Begrotingsbeheer
                                                                            Met de controle op de juiste toepassing van het begrotingscriterium toetsen
  Onzekerheden in    < 3%         > 3 < 10%       > 10%          -
  de controle
                                                                            wij of het budgetrecht van de gemeenteraad is gerespecteerd. Voor een juiste
  (% lasten)                                                                oordeelsvorming is het van belang in hoeverre de begrotingsover-schrijding
                                                                            past binnen het door de gemeenteraad geformuleerde beleid en/of wordt
                                                                            gecompenseerd door hogere opbrengsten.
Belangrijke aandachtsgebieden in de controle
Onze controleaanpak is onder andere gericht op het in kaart brengen van de  Wij beoordelen bij onze controle de overschrijdingen ten opzichte van de
voor de jaarrekening van belang zijnde risico’s. Op basis van onze          begrote lasten per programma. Dit betreffen enkel de lasten omdat hierop een
gesprekken met het college en de gemeenteraad over de belangrijke           beoordeling en rapportering van de accountant wordt gevraagd vanuit de
financiële en operationele ontwikkelingen is een aantal punten met een      Kadernota Rechtmatigheid.
verhoogd risico voor de jaarrekening 2013 onderkend.
                                                                            Het is de verantwoordelijkheid van het college van burgemeester en
                                                                            wethouders om begrotingsafwijkingen tijdig te signaleren en te rapporteren
                                                                            aan de raad. Het is de verantwoordelijkheid van de raad om hier dan tijdig een
                                                                            besluit over te nemen.
</pre>

====================================================================== Einde pagina 41 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 42 ======================================================================

<pre>Ons controleproces                                                                                                                                Pagina 41
Onafhankelijkheid en controleproces
Het is de verantwoordelijkheid van de accountant om de begrotings-           betrekken wij de door het ministerie van Binnenlandse Zaken en
rechtmatigheid van de lasten en investeringen te toetsen. Dit doen wij onder Koninkrijksrelaties hiervoor gegeven aanwijzingen (Circulaire Single
andere door:                                                                 information Single audit 2013, waarin onder andere opgenomen de Nota
► vast te stellen of begrotingsafwijkingen tijdig zijn gesignaleerd en zijn  verwachtingen accountantscontrole 2013).
    omgezet in een begrotingswijziging ter autorisatie aan de raad;
► vaststellen of kostenoverschrijdingen leiden tot een onrechtmatigheid,     De hierbij geconstateerde fouten en onzekerheden dienen op grond van het
    welke meegewogen moet worden in het accountantsoordeel of niet.          Bado in het verslag van bevindingen te worden opgenomen indien de
    Kostenoverschrijdingen die passen binnen het bestaande beleid hoeven     navolgende rapporteringstolerantie per specifieke uitkering wordt
    niet te worden meegewogen in het accountantsoordeel.                     overschreden:
                                                                             ► € 12.500 indien de omvangbasis kleiner dan of gelijk aan € 125.000 is;
Rechtmatigheid                                                               ► 10% indien de omvangbasis groter dan € 100.000 en kleiner dan of gelijk
Wij hebben bij de controle over 2013 de rechtmatigheid getoetst conform de       aan € 1.000.000 is;
                                                                             ► € 100.000 indien de omvangbasis groter dan € 1.000.000 is.
bepalingen van het Bado en het normenkader 2013 van de gemeente
Aalsmeer. Bij onze controle hebben wij aandacht gegeven aan de volgende
onderwerpen:                                                                 In bijlage 1 van dit verslag rapporteren wij hierover.
► het rechtmatigheidsbeheer;
► de naleving van het voorwaardencriterium;
► de begrotingsrechtmatigheid;
► het misbruik-en-oneigenlijk-gebruikcriterium;
► de niet-financiële beheershandelingen.
Verplichtingen inzake Single information en Single audit
(SiSa)
Uw gemeente is op grond van wettelijk voorschrift verplicht de
verantwoordingsinformatie voor de met name benoemde specifieke
uitkeringen hieromtrent op te nemen in een bijlage bij de jaarrekening op
basis van een door het ministerie van Binnenlandse Zaken en
Koninkrijksrelaties voorgeschreven model. Bij de controle van deze bijlage
</pre>

====================================================================== Einde pagina 42 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 43 ======================================================================

<pre>Ons controleproces                                                                                                                                  Pagina 42
Onafhankelijkheid en controleproces
Frauderisico’s                                                                 fraude berust zowel bij de gemeenteraad als bij het college. Het is van belang
Onze controle dient zodanig te worden gepland en uitgevoerd dat een            dat het college, onder toezicht van de gemeenteraad, sterk de nadruk legt op
redelijke mate van zekerheid wordt verkregen dat de jaarrekening geen          het voorkomen van fraude, waardoor de gelegenheden tot het plegen van
onjuistheden van materieel belang als gevolg van fouten of fraude bevat        fraude kunnen afnemen, alsmede op het ontmoedigen daarvan, waardoor
(Standaard 240 De verantwoordelijkheden van de accountant met betrekking       personen ervan kunnen worden weerhouden om fraude te plegen omwille van
tot fraude in het kader van een controle van financiële overzichten). Door de  de waarschijnlijkheid dat die wordt ontdekt en bestraft.
beperkingen die inherent zijn aan een controle, bestaat er een onvermijdbaar
risico dat sommige afwijkingen in de financiële overzichten niet zullen worden Naleving wet- en regelgeving
ontdekt, zelfs wanneer de controle naar behoren is gepland en uitgevoerd       Wij informeren de gemeenteraad over fraude en illegale handelingen waarbij
overeenkomstig de Standaarden. Onze controlewerkzaamheden omvatten             het hoger kader is betrokken en over fraude en illegale handelingen (of deze
mede de volgens Standaard 240 vereiste werkzaamheden, zoals                    nu door het hoger kader of door andere werknemers zijn veroorzaakt) die een
brainstorming, het verzamelen van informatie met het oog op het vaststellen    onjuistheid van materieel belang in de jaarrekening tot gevolg hebben.
van en reageren op het risico van fraude en het uitvoeren van bepaalde
werkzaamheden gericht op het risico van het doorbreken van interne
beheersmaatregelen door het college, met inbegrip van inzage in
journaalboekingen, beoordeling van schattingen en evaluatie van zakelijke
redenen voor significante ongebruikelijke transacties.
De primaire verantwoordelijkheid voor het voorkomen en ontdekken van
</pre>

====================================================================== Einde pagina 43 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 44 ======================================================================

<pre>Bijlage</pre>

====================================================================== Einde pagina 44 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 45 ======================================================================

<pre>SiSa-bijlage                                                                                                                                       Pagina 44
Bijlage 1
Het is volgens de nota verwachtingen accountantscontrole voorgeschreven dat wij de geconstateerde fouten en onzekerheden per regeling rapporteren door
middel van onderstaande verplichte tabel. Deze tabel dient door uw gemeente samen met een aantal andere verplicht voorgeschreven verantwoordingsstukken
voor 15 juli aanstaande elektronisch bij het CBS te worden aangeleverd.
 Nummer specifieke           Specifieke uitkering                                      Fout of                 Financiële omvang       Toelichting
 uitkering conform                                                                     onzekerheid             in euro’s               fout/onzekerheid
 SiSa-bijlage 2013
 OCW D9                      Onderwijsachterstandenbeleid 2011-2014                    N.v.t.                  N.v.t.                  N.v.t.
 SZW G1                      Wet sociale werkvoorziening (WSW) gemeente 2013           N.v.t.                  N.v.t.                  N.v.t.
 SZW G1A                     Wet sociale werkvoorziening (WSW) totaal 2012             N.v.t.                  N.v.t.                  N.v.t.
 SZW G2                      Gebundelde uitkering op grond van artikel 69 Wwb –        N.v.t.                  N.v.t.                  N.v.t.
                             gemeente 2013
 SZW G3                      Besluit bijstandsverlening zelfstandigen 2004 (exclusief  N.v.t.                  N.v.t.                  N.v.t.
                             levensonhoud beginnende zelfstandigen) – gemeente
                             2013
 SZW G5                      Wet participatiebudget (Wpb) – gemeente 2013              N.v.t.                  N.v.t.                  N.v.t.
</pre>

====================================================================== Einde pagina 45 =================================================================

<br><br>