<b>Bijsluiter</b>. De hyperlink naar het originele document werkt niet meer. Daarom laat Woogle de tekst zien die in dat document stond. Deze tekst kan vreemde foutieve woorden of zinnen bevatten en de opmaak kan verdwenen of veranderd zijn. Dit komt door het zwartlakken van vertrouwelijke informatie of doordat de tekst niet digitaal beschikbaar was en dus ingescand en vervolgens via OCR weer ingelezen is. Voor het originele document, neem contact op met de Woo-contactpersoon van het bestuursorgaan.<br><br>====================================================================== Pagina 1 ======================================================================

<pre>gemeente
Haarlemmermeer
                         raadsvoorstel
           Onderwerp     Normenkader accountantscontrole 2019
    Portefeuillehouder   drs. Jurgen Nobel
                 Steller Peter Klaver
   Collegevergadering    25 februari 2020
     Raadsvergadering
 Raadsvoorstel nummer    2019.0058382
                         1. Voorstel
                         Collegebesluit(en)
                         Het college heeft besloten om:
                         1. het Normenkader 2019 voor de accountantscontrole vast te stellen, onder voorbehoud van
                               goedkeuring van de raad ten aanzien van het besluit omtrent het inkoopbeleid.
                         Het college besluit de raad voor te stellen om:
                          1. geen financiële consequenties te verbinden aan fouten die voortkomen uit het niet
                                toepassen van het eigen inkoopbeleid.
                         2. Samenvatting
                         Jaarlijks stelt het college het normenkader voor de accountantscontrole van de jaarrekening
                         vast. In deze nota wordt dat normenkader voor het begrotingsjaar 2019 vastgesteld; tevens
                         wordt voorgesteld om aan fouten die voortkomen uit het niet toepassen van het eigen
                         inkoopbeleid geen financiële consequenties te verbinden.
                         3. Uitwerking
                         3.1 Wat willen we bereiken?
                         Het Besluit accountantscontrole decentrale overheden (Bado) biedt het kader voor de
                         rechtmatigheidscontrole op het financiële beheer door de accountant. Voor wat betreft de
                         accountantscontrole moet de accountant kunnen beschikken over een volledig overzicht van de
                         relevante wet- en regelgeving, het zogenaamde normenkader.
                         Het Bado schrijft voor dat het vaststellen van het normenkader de taak en bevoegdheid is van
                         het college. Het normenkader voor deze rechtmatigheidscontrole betreft de voor de
                         accountantscontrole relevante regelgeving van hogere overheden en die van de eigen
                         gemeente. De regelgeving bevat bepalingen over financiële beheershandelingen. Het
                         normenkader is in overleg met onze accountant tot stand gekomen. Bij diverse verordeningen
                         zijn de nieuwste versies die in 2019 golden opgenomen (onder meer de diverse
                         belastingverordeningen).
</pre>

====================================================================== Einde pagina 1 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 2 ======================================================================

<pre>Normenkader accountantscontrole 2019                                                         pagina 2
Het inkoopbeleid is in de vorige normenkaders niet opgenomen geweest; tot 2017 was dat niet
nodig aangezien tot die tijd het inkoopbeleid door ons college werd vastgesteld. Bij de
vaststelling van de Financiële Verordening 2016 (2016.00249.90) is door de raad een
amendement aangenomen om alle beleidsnotities op basis van deze verordening (ook) door de
raad te laten vaststellen. Dat is medio 2017 zo uitgevoerd voor het Inkoopbeleid 2017
(2017.0033713) en recent voor het Inkoopbeleid 2019 (2019.0030669). Omdat het bij dit
inkoopbeleid feitelijk gaat om financiële beheershandelingen, maakt het daardoor deel uit van
het normenkader.
Het opnemen van het inkoopbeleid in het normenkader kan leiden tot deze gevolgen:
     1)   Het aantal onrechtmatigheden kan mogelijk (tijdelijk) toenemen omdat bepaalde
          'onderdrempelige' inkopen nooit of niet conform gemeentelijk inkoopbeleid
          aanbesteed zijn of omdat hiervan ongemotiveerd is afgeweken.
     2)   Er kan druk komen te staan op de beschikbare capaciteit, omdat meer inkooptrajecten
          moeten worden uitgevoerd.
     3)   De jaarlijkse crediteurenanalyse zal uitgebreid moeten worden van ongeveer 500 naar
          800 dossiers. Dit kan problemen opleveren voor het tijdig afronden van de
          Verbijzonderde Interne Controle 3 bij het afsluiten van het boekjaar.
          Het administratieve proces is hier nog niet voor ingericht.
     4)   Het controlegebied van de accountant wordt vergroot.
De accountant heeft middels de auditcommissie de raad dan ook geadviseerd aan het
inkoopbeleid geen financiële consequenties te verbinden. Wij onderschrijven dit advies. Dit
vraagt wel om een besluit van de raad.
Dit betekent overigens uitdrukkelijk niet dat dit een vrijbrief is om niet meer aan de regelgeving
te voldoen. We gaan door met het verder verbeteren van het inkoopproces, zowel onder als
boven de drempel van de Europese wet- en regelgeving.
3.2 Wat mag het kosten?
Aan de uitvoering van deze nota zijn, naast de beschikbare ambtelijke capaciteit, geen kosten
verbonden.
3.3 Wie is daarvoor verantwoordelijk?
Het college is verantwoordelijk voor het vaststellen van het normenkader. De
portefeuillehouder Financiën is eerste aanspreekpunt.
3.4 Welke overige relevante informatie is beschikbaar?
De Gemeentewet, artikel 213, schrijft voor dat de gemeenteraad één of meer accountants
aanwijst voor de controle van de jaarrekening. Het Bado biedt het kader voor de
rechtmatigheidscontrole op het financiële beheer door de accountant.
Wij stellen jaarlijks een normenkader vast dat aangeeft welke wet- en regelgeving van
toepassing is bij de rechtmatigheidscontrole (zie bijlagen). De Kadernota rechtmatigheid 2018
van de commissie BBV biedt daarvoor een handreiking.
</pre>

====================================================================== Einde pagina 2 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 3 ======================================================================

<pre>Normenkader accountantscontrole 2019 pagina 3
4. Ondertekening
</pre>

====================================================================== Einde pagina 3 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 4 ======================================================================

<pre>Het normenkader 2019 rechtmatigheidcontrole interne regelgeving (t/m 31 december 2019)
categorie organisatie
                        Verordening tot aanpassing recht tegemoetkoming in planschade (december 2008)
                        Procedureverordening voor advisering tegemoetkoming in planschade (december 2008)
                        Verordening onderzoek en doelmatigheid en doeltreffendheid (art. 213a)
                        Verordening op de fractievergoeding 2008
                        Verordening fractieondersteuning 2019
                        Verordening geldelijke voorzieningen leden van externe commissies 2010
                        Verordening geldelijke voorzieningen Raadsleden 2010
                        Verordening geldelijke voorzieningen wethouders 2016
                        Verordening geldelijke voorzieningen raads- en commissieleden en wethouders 2016
                        Verordening gegevensverstrekking basisregistratie personen Haarlemmermeer 2019
                        Gemeenschappelijke regeling Veiligheidsregio Kennemerland
Categorie financieel
beleid
                        Financiële verordening Haarlemmermeer 2016
                        Activabeleid Haarlemmermeer 2019 (raadsbesluit 2019.0054155)
                        Nota reserves en voorzieningen 2015
                        Treasurystatuut 2019 (raadsbesluit 2019.0054201)
                        Verordening grondzaken 2014
                        Garantiebeleid 2019 (raadsbesluit 2019.0057727)
                        Nota risicomanagement en weerstandsvermogen
                        Beleidskader Verbonden partijen 2017
                        Beleidskader Strategisch Grondbeleid 2015
                        Beleidskader Strategisch Grondbeleid Haarlemmermeer 2019 – 2024 (vanaf 14 november
                        2019)
                        Grondprijzen nota 2018
                        Grondprijzen nota 2019 (vanaf 7 maart 2019)
                        Reserve grondzaken 2016
Categorie subsidies,
werkgelegenheid en
aanverwante
regelgeving
                        Subsidieverordening monumentenverordening 2004
                        Subsidieverordening restauratie gemeentelijk erfgoed 2015
                        Erfgoedverordening Gemeente Haarlemmermeer 2016 (18 mei 2017, terugwerkende
                        kracht tot en met 1 juli 2016)
                        Algemene subsidieverordening Haarlemmermeer 2017
                        Verordening voorzieningen maatschappelijke ondersteuning Gemeente Haarlemmermeer
                        2011
                        Voucherregeling huishoudelijke hulptoelage
                        Verordening Sociaal Domein 2019
                        Financieel besluit sociaal domein (incl. wijziging juli)
                        Verlenging aanvraagtermijn eenmalige uitkering chronisch zieken en gehandicapten
                        Verordening Participatieraad 2019
                        Toeslagenverordening WWB 2013
                        Verordening bedrijven investeringszone (BIZ) Hoofddorp Centrum 2017
                        Verordening bedrijveninvesteringszone Spoorzicht 2017
                        Verordening bedrijveninvesteringszone De Hoek 2017
                        Verordening bedrijveninvesteringszone Cruquius 2017
                        Verirdening bedrijveninvesteringszone Graan voor Visch Zuid 2020 + wijziging
                        Aanpassing weigeringsgrond Algemene Subsidieverordening Haarlemmermeer 2011
                        Tijdelijke verordening verwijdering asbest particuliere woningen Haarlemmermeer
                        Verordening starterslening Haarlemmermeer 2013 en 2017 (vanaf 1 juni 2017)
I                       Verhoging kredietplafond startersleningen
                        Verordening Blijverslening Haarlemmermeer 2017
cafile9078026814970381788                           blz. 1 van 2
</pre>

====================================================================== Einde pagina 4 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 5 ======================================================================

<pre>Het normenkader 2019 rechtmatigheidcontrole interne regelgeving (t/m 31 december 2019)
Categorie belastingen
en heffingen
                        Verordening onroerende zaakbelastingen 2019
                        Verordening heffing en invordering afvalstoffenheffing 2019
                        Verordening heffing en invordering rioolheffing 2019
                        Verordening heffing en invordering liggeld woonschepen 2019
                        Verordening parkeerbelasting 2019
                        Wegsleepverordening 2015
                        Aanwijzingsbesluit betaald parkeren Haarlemmermeer 2015
                        Parkeerverordening 2018
                        Legesverordening en tarieventabel leges 2019 + 1e wijziging
                        Kwijtscheldingsbesluit 2019
                        Verordening heffing en invordering toeristenbelasting 2019
                        Verordening heffing en invordering precariobelasting 2019
                        Verordening graf- en begraafrechten 2019
                        Beheersverordening gemeentelijke begraafplaatsen Haarlemmermeer 2011
                        Verordening op de heffing en invordering van hondenbelasting 2019
Categorie overige
                        Verordening Wet Kinderopvang
                        Verordening ruimte en inrichtingseisen peuterspeelzalen 2014
                        Verordening leerlingenvervoer 2015
                        Exploitatieverordening gronden 1994
                        Verordening Wet inburgering
                        Verordening voorzieningen huisvesting onderwijs 2015
                        Verordening materiële financiële gelijkstelling 2015 inclusief bijlagen
                        Tijdelijke verordening verwijdering asbest particuliere woningvoorraad Haarlemmermeer
                        2013
                        Bouwverordening 2013
                        Algemene Plaatselijke Verordening 2019
cafile9078026814970381788                          blz. 2 van 2
</pre>

====================================================================== Einde pagina 5 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 6 ======================================================================

<pre>Normenkader t/m 31 december 2019 rechtmatigheidcontrole externe regelgeving (bijlage 1a)
Financieel          Algemene wet inzake rijksbelastingen
                    Besluit Begroting en verantwoording provincies en gemeenten
                    Besluit Financiële verhouding 2001
                    Financiële verhoudingswet
                    Besluit accountantscontrole decentrale overheden
                    Uitvoeringsbesluiten en uitvoeringsregeling kostenverrekeningen
                    Wet op het BTW-compensatiefonds
                    Wet waardering onroerende zaken
                    Uitvoeringsbesluit kostenverrekening en gegevensuitwisseling Wet waardering onroerende zaken
                    Uitvoeringsregeling financiering decentrale overheden
                    Regeling uitzettingen en derivaten decentrale overheden
                    Besluit leningvoorwaarden decentrale overheden
                    Europese richtlijnen aanbesteden
                    Aanbestedingswet 2016
                    Fiscale wetgeving
                    Wet houdbare overheidsfinanciën
                    Wet nadeelcompensatie en schadevergoeding bij onrechtmatige besluiten
                    Regeling schatkistbankieren decentrale overheden
                    Wet Normering Topinkomens
                    Wet financiering decentrale overheden
                    Wet markt en overheid
                    Wet dwangsom en beroep bij niet tijdig beslissen
Bestuur,
Samenleving en
Publiekscontact
                    Algemene wet bestuursrecht
                    Burgerlijk wetboek
                    Gemeentewet
                    Wet gemeenschappelijke regelingen
                    Ambtenarenwet (en Gemeentewet art. 160 lid 1 als grondslag voor de CAR-UWO)
                    Sociale verzekeringswetten
                    Rechtspositiebesluit raads- en commissieleden
                    Rechtspositiebesluit burgemeesters
                    Rechtspositiebesluit wethouders
                    Algemene pensioenwet politieke ambtsdragers (Appa)
                    VWEU -Staatssteun regels
                    Aanbestedingswet 2012
                    Wet elektronische bekendmaking
                    Belastingplan 2016
                    Wet loonbelasting
                    Wet Financiering Politieke Partijen (WFPP)
                    Wet algemene bepalingen burgerservicenummer
                    Wet basisregistratie personen
                    Wet rechten burgerlijke stand
                    Wet griffierechten burgerlijke zaken
                    Wet basisregistratie adressen en gebouwen
                    Reglement rijbewijzen
                    Paspoortwet
                    Wet elektronisch berichtenverkeer
                    Archiefwet
                    Algemene verordening gegevensbescherming (AVG)
Veiligheid
                    Wet Veiligheidsregio's
                    Rijksregeling Jeugd en Veiligheid
                    Wet aanvullende regels veiligheid wegtunnels (WARV)
Zorg en Werk
                    Wet kinderopvang en kwaliteitseisen peuterspeelzalen
                    Wet op de lijkbezorging
                    Wet Maatschappelijke Ondersteuning 2015
                    Wet gemeentelijke schuldhulpverlening
                    Jeugdwet
                    Participatiewet
                    Wet sociale werkvoorziening (WSW)
cafile4148350894627843102                                blz. 1 van 3
</pre>

====================================================================== Einde pagina 6 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 7 ======================================================================

<pre>Normenkader t/m 31 december 2019 rechtmatigheidcontrole externe regelgeving (bijlage 1a)
                    Participatiewet (G2)
                    IOAW (G2)
                    IOAZ Wet inkomensvoorziening oudere en gedeeltelijk arbeidsongeschikte gewezen zelfstandigen
                    Besluit bijstandverlening zelfstandigen 2004
                    Bijstandverlening zelfstandigen (G3)
                    Wet kinderopvang en kwaliteitseisen peuterspeelzalen
                    Wet harmonisatie en vereenvoudiging socialezekerheidswetgeving
                    Wet Huisbezoeken
                    Wel langdurige zorg
                    Wet aanscherping handhaving en sanctiebeleid SZW-wetgeving
                    Vreemdelingenwet
                    Wet inburgering nieuwkomers
                    ROA/VVTV
Maatschappelijke
ontwikkeling
                    Leerplichtwet
                    Rijksregeling GUO Kunst & educatie
                    Rijksregeling Onderwijs aan zieke kinderen
                    Rijksregeling Onderwijs in eigen taal en cultuur
                    Rijksregeling Schoolbegeleidingsdienst
                    Rijksregeling Volwasseneducatie strategische
                    Rijksregeling Zwemvaardigheid
                    Wet Maatschappelijke Ondersteuning
                    Wet op de ExpertiseCentra
                    Wet op de LeerlingGebonden Financiering ('rugzakje')
                    Wet op het primair onderwijs (WPO)
                    Wet op het voortgezet onderwijs
                    Wet educatie en beroepsonderwijs
                    Wet op de jeugdzorg
                    Jeugdwet
                    Onderwijsachterstandenbeleid niet-GSB (OAB) (D9)
                    Wet ontwikkelingskansen door kwaliteit en educatie (D9)
                    Besluit basisvoorwaarden kwaliteit voorschoolse educatie (D9)
                    Besluit Rijkssubsidiëring Restauratie Monumenten
                    Mediawet
                    Provinciale Monumentenverordening
                    Wet op het specifiek cultuurbeleid
                    Erfgoedwet
Mobiliteit
                    Besluit Personenvervoer
                    Wet personenvervoer
                    Wegenwet
                    Wegenverkeerswet 1994
                    Crisis- en herstelwet
                    Wet vervoer gevaarlijke stoffen
Ruimtelijke
ontwikkeling
                    Afvalwaterakkoord
                    Wet ruimtelijke ordening
                    Besluit ruimtelijke ordening
                    Besluit energieprestatie gebouwen
                    Drank- en Horecawet
                    Wet Natuurbescherming
                    Monumentenwet 1988
                    Wet geluidshinder
                    Wet Bodembescherming
                    Natuurschoonwet
                    Waterwet
                    Woningwet
                    Wet algemene bepalingen omgevingsrecht
                    Besluit Omgevingsrecht (BOR)
                    Ontgrondingenwet
                    Wet op de bedrijveninvesteringszones
                    Kadasterwet
cafile4148350894627843102                                 blz. 2 van 3
</pre>

====================================================================== Einde pagina 7 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 8 ======================================================================

<pre>Normenkader t/m 31 december 2019 rechtmatigheidcontrole externe regelgeving (bijlage 1a)
                    Belemmeringenwet Privaatrecht
                    Wet belastingen op milieugrondslag
Wonen
                    Crisis- en herstelwet
                    Besluit Beheer Sociale Huursector
                    Besluit Centraal Fonds voor de volkshuisvesting
                    Besluit locatiegebonden subsidies
                    Besluit woninggebonden subsidies
                    Bouwbesluit
                    Gemeentewet
                    Huisvestingswet 2014
                    Uitvoeringswet huurprijzen woonruimte
                    Leegstandwet
                    WABO
                    Woningwet
Kwaliteit fysieke
omgeving
                    Afvalwaterakkoord
                    Besluit administratieve bepalingen wegverkeer
                    Besluit Personenvervoer
                    Wet natuurbescherming
                    Drank- en Horecawet
                    Europese aanbestedingsregels
                    Gemeentewet
                    Landelijk afvalstoffenplan
                    Wet geluidshinder
                    Wet Milieubeheer
                    Besluit milieusubsidies
                    Besluit bestuurlijke boete overlast in de openbare ruimte
                    Waterwet
                    Wet personenvervoer
                    Wet BDU verkeer en vervoer (E27b)
                    Uitvoeringsregeling brede doeluitkering (Wet BDU) (E27b)
                    Wegenverkeerswet 1994
                    Wegenwet
                    Brede doeluitkering verkeer en vervoer SiSa tussen medeoverheden (E27B)
Economische Zaken
                    Wegenwet
                    Gemeentewet
                    Wegenverkeerswet 1994
                    Winkeltijdenwet
                    Algemene wet inzake rijksbelastingen
                    Ambtenarenwet
                    Wabo
                    Besluit ruimtelijke ordening
                    Burgerlijk wetboek
                    Gemeentewet
                    Monumentenwet 1988
                    Natuurschoonwet 1928
                    Wet ruimtelijke ordening
                    Uitvoeringsbesluiten en uitvoeringsregeling kostenverrekeningen
                    Ontgrondingenwet
Balans              Wet financiering decentrale overheden
                    Besluit Begroting en verantwoording provincies en gemeenten
                    Gemeentewet
cafile4148350894627843102                                  blz. 3 van 3
</pre>

====================================================================== Einde pagina 8 =================================================================

<br><br>