<b>Bijsluiter</b>. De hyperlink naar het originele document werkt niet meer. Daarom laat Woogle de tekst zien die in dat document stond. Deze tekst kan vreemde foutieve woorden of zinnen bevatten en de opmaak kan verdwenen of veranderd zijn. Dit komt door het zwartlakken van vertrouwelijke informatie of doordat de tekst niet digitaal beschikbaar was en dus ingescand en vervolgens via OCR weer ingelezen is. Voor het originele document, neem contact op met de Woo-contactpersoon van het bestuursorgaan.<br><br>====================================================================== Pagina 1 ======================================================================

<pre>Opvolging bevindingen accountant
Datum:                             25-5-2022
Aan:                               College B&W
Kopie aan:
Van:                               Directie BUCH
Onderwerp:                         Opvolging managementletter en rapport van bevindingen accountant
Jaarlijks voert de accountant twee controles uit, namelijk de interim-controle en de jaarrekeningcontrole.
De interim-controle ziet voornamelijk toe op de controle van de processen binnen de organisatie. Naar aanleiding van deze controle brengt de accountant een managementletter uit. De managementletter is gericht aan de
gemeentesecretaris, maar bij de gemeenten is het gebruikelijk dat deze ook wordt gedeeld met het college. Overigens verstrekt IPA-ACON per entiteit een managementletter, zowel voor alle gemeenten als voor de
werkorganisatie BUCH. De managementletter van de werkorganisatie BUCH is uitgebreider, daar de werkorganisatie eindverantwoordelijke is voor een aantal processen (zoals de salarisbetalingen en ICT). Op basis van de
"bevoegdhedenregeling bestuur Werkorganisatie BUCH" zijn de bevindingen en aanbevelingen uit onze ML dan ook grotendeels gericht aan het bestuur en de directie van de werkorganisatie.
De jaarrekeningcontrole behelst voornamelijk de controle van de jaarstukken, maar vaak ook nog een stukje afronding van de controle op de processen. In het jaarrekeningrapport rapporteert de accountant zijn bevindingen.
Naast de controle door de accountant vindt er binnen de organisatie ook een Verbijzonderde Interne Controle (VIC) plaats waarbij de organisatie zelf, op basis van een risico-analyse, een controle uitvoert op de opzet, het
bestaan en de werking van de processen. Per trimester worden de bevindingen aan de directie van de BUCH gedeeld. De VIC vormt onderdeel van de controle van de externe accountant.
Afgesproken is dat we twee keer per jaar voor het college rapporteren over de bevindingen van de accountant en de opvolging daarvan. Deze rapportage stellen we op na de ontvangst van de managementletter (periode
december/januari) en na ontvangst van het rapport van bevindingen (juni/juli). In deze rapportage geven wij kort de stand van zaken weer voor wat betreft de bevindingen zoals die door de accountant zijn gerapporteerd in de
managementletter(s) en het (de) rapport(en) van bevindingen bij de jaarrekening. Punten die in de voorgaande rapportage als afgerond waren gerapporteerd nemen we niet meer op in deze rapportage.
Tevens hebben wij een prioritering opgenomen per bevindingen, waarbij we onderscheid maken in hoog, midden en laag.
                                                                                                                       1
</pre>

====================================================================== Einde pagina 1 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 2 ======================================================================

<pre>Bron                         Bevinding:                                                                                                                                                                                        Prioriteit
Rapport van bevindingen 2020 Borg de IC in de organisatie                                                                      De (V)IC is, conform voorgaande jaren, verdeeld in 3 trimesters uitgevoerd, waarbij het laatste laag
Managementletter 2020        Binnen de werkorganisatie is de lijnorganisatie verantwoordelijk voor de interne controle (IC)    trimester begin 2022 zal plaats vinden. De IC (interne controle binnen de domeinen zelf) is
Managementletter 2021        op de eigen processen. De staf toetst vervolgens periodiek (via de VIC) of de IC wordt            uitgevoerd op basis van IC-plannen, die een nadere uitwerking hebben gekregen. Domein
Jaarrekening 2021            uitgevoerd en tot welke bevindingen deze IC leidt.                                                Samenleven hanteert een eigen ‘intern controleplan’. Dit controleplan is specifiek voor het
                             ML 2021: Het aantal en de intensiteit van de bevindingen neemt verder af, maar er zijn            sociaal domein, maar past wel binnen het algemene kader van het VIC-controleplan 2021.
                             bevindingen die terug blijven komen.
                             - Wij adviseren om de onderliggende interne controleplannen van de domeinen qua opzet en          De volgende stap is om het controleplan BUCH als kapstok te laten fungeren om de
                             lay-out te uniformeren en zoveel mogelijk op het ‘Controle Plan van de Werkorganisatie BUCH       onderliggende controleplannen te uniformeren met als doel om een consistente aanpak,
                             2021’ aan te laten sluiten, met het doel om een consistente aanpak, uitvoering en rapportage      uitvoering en rapportage voor 2022 te borgen. Daarnaast wordt het controleplan
                             voor 2022 te borgen.                                                                              geactualiseerd naar 2022, rekening houdend met de te verwachten
                             - Wij adviseren om voor het boekjaar 2022 en verder na te laten gaan of het intern                rechtmatigheidsverantwoording.
                             controleplan - voor meerdere boekjaren- nog moet worden aangepast. Houdt hierbij rekening
                             met de (verwachte) rechtmatigheidsverantwoording en de eventuele jaarlijkse wensen van de
                             gemeenteraden inzake verantwoording of rapportage. De grenzen (toleranties) voor 2022 zijn
                             overigens al door de gemeenteraden vastgesteld.
                             - Wij gaan er vanuit dat de geplande resterende interne controles worden uitgevoerd, een en
                             nader conform het VIC Controle Plan 2021 De BUCH. Wij adviseren om de terugkoppeling over
                             de VIC via de rapportages aan het MT op onderdelen aan te laten scherpen.
                             Jaarrekening 2021: Het intern controleplan 2022 is in concept op-gesteld maar moet nog
                             worden vastgesteld door het MT van de Werkorganisatie BUCH.
Rapport van bevindingen 2020 Contracten- en verplichtingen beheer, prestatie akkoord                                           Concerncontrol, business control en financiële administratie bereiden bewustwordingssessies hoog
Managementletter 2021        Bij de registratie van verplichtingen hebben wij vorig jaar in het accountantsrapport             voor domein- en teammanagers voor. Doelstelling was om deze sessies in het derde en vierde
Jaarrekening 2021            gerapporteerd dat het aantal geregistreerde verplichtingen voor de BUCH en de gemeenten           kwartaal van 2021 uit te voeren. Echter door de Coronacrisis en het thuiswerken hebben deze
                             nog laag was. Per 1 januari 2020 geldt dat voor opdrachten boven de € 5.000 een verplichting      nog niet plaatsgevonden. Wel heeft inmiddels één sessie plaatsgevonden met een groep van
                             moet worden aangemaakt. Voor externe inhuur geldt dat er altijd een verplichting moet             collega's die een ontwikkeltraject volgen, waarbij we naast de budgethoudersregeling ook in
                             worden geregistreerd. Op basis van interne analyse komt naar voren dat – overall - voor alle      gaan op de prestatieverklaring. In 2022 wordt dit breder uitgerold. Voor kredietbeheer
                             organisaties ongeveer 50% van de opdrachten een verplichting is geregistreerd (dit zegt           worden aparte sessies/ trainingen belegd onder andere bij de summerschool, dit loopt door in
                             overigens nog niet of openstaande verplichtingen zijn bijgewerkt na ontvangst van                 Q3 en Q4.
                             inkoopfacturen). Kijken wij naar de vijf organisaties afzonderlijk, dan is het beeld dat de BUCH
                             organisatie voor bijna 80% van de opdrachten een verplichting heeft opgenomen; bij de
                             gemeenten is dat ca. 35%. Overall zien wij wel een verbetering ten opzichte van het vorige jaar
                             (circa 25%). De interne beheersing kan met behulp van een adequate
                             verplichtingenadministratie worden versterkt, waarmee ook meer sturing en grip kan komen
                             op de uitgaven inclusief externe inhuur ten opzichte van de beschikbare budgetten. Het moge
                             duidelijk zijn dat dit proces nog uw aandacht vraagt.
                             Uit interne analyses blijkt duidelijk dat de organisatie nog niet gewend is aan de interne regels
                             zoals vastgelegd in de Budgethoudersregeling. Het bewustzijn bij budgethouders en
                             budgetbeheer-ders moet verder worden vergroot om interne beheersmaatregelen effectief te
                             laten functioneren. Hiervoor gaat de BUCH starten met interne sessies. Ook betekent dat de
                             budgethouders en -beheerders nadrukkelijk moeten worden aangesproken door de directie
                             als afspraken zoals vastgelegd in de budgethoudersregeling niet worden nageleefd.
                                                                                                                     2
</pre>

====================================================================== Einde pagina 2 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 3 ======================================================================

<pre>Bron                         Bevinding:                                                                                                                                                                                   Prioriteit
Managementletter 2020        Prestatie akkoord                                                                             Concerncontrol, business control en financiële administratie bereiden bewustwordingssessies midden
Managementletter 2021        Stel een beleid op inzake 'prestatie-akkoord' en werk dit nader uit inclusief aandacht voor   voor domein- en teammanagers voor. Doelstelling was om deze sessies in het derde en vierde
Jaarrekening 2021            bewustwording bij budgethouders- en beheerders.                                               kwartaal van 2021 uit te voeren. Echter door de Coronacrisis en het thuiswerken hebben deze
                                                                                                                           nog niet plaatsgevonden. Wel heeft inmiddels één sessie plaatsgevonden met een groep van
                             Managementletter 2021                                                                         collega's die een ontwikkeltraject volgen, waarbij we naast de prestatieverklaring ook in gaan
                             Wij adviseren om met inachtneming van de de betreffende Bado-notitie interne afspraken te     op de budgethoudersregeling. Voor kredietbeheer worden aparte sessies/ trainingen belegd
                             maken over de invulling van het prestatie-akkoord, rekening houdend met de mogelijkheden      onder andere bij de summerschool, dit loopt door in Q3 en Q4.
                             in de applicatie Key2Financien.
Managementletter 2020        Toegang en autorisaties in Key2financien en Suites                                            De IT-audit is afgerond. De conclusie in het rapport van bevindingen was dat de interne        Laag
Managementletter 2021        De toegang en het autorisatiebeheer in Key2Financien en de Suites4 het sociaal domein, is de  beheersmaatregelen, de IT general controls, zijn opgezet en geïmplementeerd voor wat
Jaarrekening 2021            verantwoordelijkheid van de desbetreffende applicatiebeheerders. Wij hebben de status         betreft de essentiële onderdelen. Op basis daarvan is geoordeeld dat de gebruikte applicaties
                             hiervan niet beoordeeld bij de interim-controle. De IT-auditor van de Werkorganisatie BUCH    en onderliggende infrastructuur voldoende betrouwbaar is om in het kader van de
                             gaat over de opzet, bestaan en werking van zowel de beveiliging/continuïteit, rechten en      jaarrekeningen op te kunnen steunen.
                             autorisaties in de appli-caties Key2Finance en Suites een beoordeling uitvoeren. De
                             verwachting is dat de bevindingen in februari/maart 2022 beschikbaar zijn.
                             Applicatie Youforce
                             Per 2022 vindt de conversie en implementatie plaats van de nieuwe EHRM salarisapplicatie      Over 2022 zal de IT-auditor van de Werkorganisatie BUCH een audit gaat uitvoeren op het
                             You-force. De BUCH is samen met de leverancier van de applicatie bezig met testen. De         proces van toegang en verstrekte autorisaties in YouForce zoals nu is ingericht en
                             verwachting is dat met ingang van 1 januari 2022 de applicatie operationeel is.               functioneert.
                             De IT-auditor gaat de opzet en voor zover mogelijk ook het bestaan van het proces ‘toegang
                             en autorisaties’ van de nieuwe applicatie Youforce toetsen. De IT-auditor zal over zijn
                             werkzaamheden en eventuele bevindingen nog voor de jaarrekeningcontrole van de
                             Werkorganisatie BUCH een rapportage toesturen. Indien hiertoe aanleiding is zullen wij over
                             de bevindingen rapporteren in het accountantsverslag 2021.
Rapport van bevindingen 2020 Aanbestedingen                                                                                In 2020 is fors ingezet op inkoop, onder ander door het toevoegen van 3 ervaren                hoog
Managementletter 2021        De interne controle op het proces inkoop is verbeterd. De VIC beschrijft dat de               medewerkers. Bovendien zijn in 2021 de volgende zaken gerealiseerd:
Jaarrekening 2021            controlestappen uitgebreid zijn beschreven en vastgelegd in een checklist. Deze methodiek zal - De nieuwe inkoopwijzer staat online.
                             de komende periode op meer processen worden toegepast;                                        - Er zijn nieuwe templates;
                             - Het eigen inkoop- en aanbestedingsbeleid wordt nog steeds niet structureel nageleefd. Uit   - een raamcontract voor inhuur bij RO is afgesloten
                             de 2e tertiair VIC blijkt dat 4 van de 24 deelwaarnemingen (BUCH breed) intern als fout is    - In de nieuw opgerichte adviespoort is het verbeteren van het totale inhuur proces een van
                             gekwalificeerd. Deze afwijkingen werken overigens niet door in ons oordeel rechtmatigheid;    de vier projecten die samen met een projectgroep een onderzoek plaats vindt waar inhuur
                                                                                                                           advies in de organisatie plaats kan vinden. De opdracht van de projectgroep is dat het
                                                                                                                           wervingstraject inhuur ,zo kort mogelijk; voldoet aan ons inkoop en aanbestedingsbeleid; en
                                                                                                                           rechtmatig is;
                                                                                                                           Een inhuurdesk is één van de opties. Het streven is dat kort na de vakantie periode een advies
                                                                                                                           aan het MT BUCH wordt aangeboden.
                             - Aanbestedingsdossiers of onderdelen daarvan zijn niet altijd meer terug te vinden, ook na
                             herhaaldelijk verzoek tot aanlevering. Dit kan mede worden gezien in relatie tot het          Tijdens de controle van het 3e tertiaal zijn er geen bevindingen meer geweest over het
                             contractenbeheersysteem.                                                                      aanleveren van dossiers.
                                                                                                                   3
</pre>

====================================================================== Einde pagina 3 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 4 ======================================================================

<pre>Bron                         Bevinding:                                                                                                                                                                                       Prioriteit
Jaarrekening 2021            Grondexploitatie                                                                                Over het 2e tertiaal is het 1e gedeelte van de interne controle uitgevoerd. Voor het 3e tertiaal hoog
                             Er is in 2021 geen interne controle uitgevoerd op de (lopende) grondexploitaties. Wij hebben    is er geen controle uitgevoerd. De interne controle zal in 2022 door het domein volledig
                             dit voor 2021 zelf uitgevoerd. We ondersteunen het advies van de VIC dat dit aspect vanaf       worden uitgevoerd.
                             2022 (dan wel 2023) onderdeel zal zijn van de rechtmatigheidsverantwoording en dat uw
                             gemeente de mutaties in de grondexploitaties zelf moet toetsen op rechtmatigheid.
Jaarrekening 2021            WMO maatwerkvoorzieningen                                                                       Op 16 november 2021 is de Leidraad Afwegingen vastgesteld en geïmplementeerd bij de              hoog
                             Er zijn tekortkomingen geconstateerd ten aanzien van de motivatie in het kader van de           gemeenten. Deze leidraad beoogt de onderbouwing van in te zetten voorzieningen te
                             aanvraag van een voorziening Wmo. Dit heeft geleid dat de accountant een onzekerheid heeft      verstevigen. Binnen het Team WMO wordt gestuurd op het gebruik van de leidraad en dat zou
                             opgenomen in haar rapportage.                                                                   moeten betekenen dat er sprake is van verbetering van de motivatie. Tijdens de controle over
                                                                                                                             het eerst tertiaal 2022 wordt hier naar gekeken.
Jaarrekening 2021            Ontvangen Subsidies                                                                             De BUCH gaat een art. 213A onderzoek uitvoeren over het ontvangen subsidie proces. Dit           hoog
                             Op dit moment ontbreekt ‘grip’ op de volledigheid en de status van inkomende subsidies. Dit     vindt plaats in het 3e en 4e kwartaal van 2022. In het collegevoorstel 213A onderzoek is de
                             zijn zowel incidenteel ontvangen subsidies van het rijk of provincie, maar tevens subsidies die onderstaande tekst opgenomen:
                             via de SiSa-systematiek door uw gemeente moeten worden verantwoord. Afspraken over de           Op dit moment is onvoldoende duidelijk of de BUCH optimaal gebruikt maakt van de subsidies
                             verantwoordelijkheid van subsidieprojecten en subsidiedossiers is nog niet goed ingeregeld in   die beschikbaar zijn.
                             de organisatie en verdient aandacht.                                                            Eerder is via een amendement door de gemeente Bergen de vraag gesteld of een rol van
                                                                                                                             subisidie-coordinator gewenst is en bij kan dragen aan het subsidieproces. Daarnaast is het
                                                                                                                             verantwoorden van de ontvangen subsidies en de bijbehorende dossiervorming een blijvend
                                                                                                                             punt van aandacht. Mede met het oog op de rechtmatigheidsverantwoording is het essentieel
                                                                                                                             om vast te stellen in hoeverre er wordt voldaan aan het voorwaardencriterium.
                                                                                                                             Het onderzoek m.b.t. de subsidie ontvangsten is tweeledig:
                                                                                                                             - Enerzijds richt het onderzoek op de vraag hoe wij optimaal gebruik kunnen maken van de
                                                                                                                             subsidiemogelijkheden die er zijn.
                                                                                                                             - Anderzijds dient er onderzocht te worden hoe de subsidieverantwoording georganiseerd is en
                                                                                                                             er wordt voldaan het voorwaardencriterium, als onderdeel van de
                                                                                                                             rechtmatigheidsverantwoording.
Rapport van bevindingen 2020 Subsidie aanleg A9:                                                                             Vanwege personele wisselingen bij de provincie Noord-Holland (de projectuitvoerder) is het       midden
Managementletter 2021        Op basis van de verleende subsidie van 18 december 2017 moest de gemeente Heiloo een pro- nog niet gelukt om al onze vragen te beantwoorden en de tussentijdse controle af te ronden.
Jaarrekening 2021            jectverantwoording afleggen uiterlijk voor 1 augustus 2021. Vanwege de vertraging is uitstel
                             aan-gevraagd en via de mail is uitstel verleend door de provincie Noord-Holland tot eind 2026. Het streven is om de controle voor het zomerreces af te ronden, maar hiervoor is de
                             Omdat het A9-project al een langere tijd loopt (vanaf 2016) en realisatie nog moet              gemeente Heiloo afhankelijk van de provincie Noord-Holland.
                             plaatsvinden heeft uw college ons gevraagd om een tussentijdse controle uit te voeren op de
                             gerealiseerde projectkos-ten over de jaren 2016 tot en met 2020 .
                                                                                                                  4
</pre>

====================================================================== Einde pagina 4 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 5 ======================================================================

<pre>Bron                  Bevinding:                                                                                                                                                                                    Prioriteit
Managementletter 2020 Frauderisico-analyse:                                                                            In 2021 is de frauderisico-analyse bijgesteld en in de colleges/het bestuur behandeld. De    midden
Managementletter 2021 Frauderisico’s zijn weliswaar opgenomen in de verschillende processen, maar niet afzonderlijk    analyse wordt op alle ambtelijke en bestuurlijke niveaus besproken, aangezien het voorkomen
                      identificeerbaar. Advies om op hoofdlijnen een fraudeanalyse op te laten stellen en met de       en bestrijden van fraude een zaak voor de hele organisatie is. In de analyse wordt uitgelegd
                      directie en college te bespreken (wat zijn de belangrijkste frauderisico’s en welke              waarop gelet moet worden. Daarnaast wordt fraudeanalyse ook een onderdeel van de
                      beheersmaatregelen heeft, of kan de gemeente treffen om risico’s zo veel mogelijk te             (verbijzonderde) interne controle waarover apart gerapporteerd wordt vanaf 2022.
                      beperken?). Ook vanuit onze beroepsgroep komt steeds meer focus op fraude en de
                      beheersing daarvan.
                      Managementletter 2020: Er is dit jaar gestart met een frauderisicoanalyse. In dit document is
                      eerste inventarisatie opgesteld om te komen tot een frauderisicobeleid inclusief de
                      implementatie daarvan. Het gaat er om per specifiek bedrijfsonderdeel de risico’s, de kans dat
                      een frauderisico zich zal voordoen, de impact en de eventuele beheersmaatregelen te
                      inventariseren. Met deze analyses is het de bedoeling om tot een praktische aanpak voor de
                      Werkorganisatie BUCH en gemeenten te komen. De frauderisico analyse dient periodiek met
                      het MT/directie van de Werkorganisatie BUCH, alsmede met de colleges en de leden van de
                      Auditcommissie worden besproken om zowel draagvlak als de be-wustwording te vergroten.
                      Managementletter 2021
                      Het advies is conform de aanpak in de frauderisicoanalyse – met de focus op de belangrijkste
                      frauderisico’s die zich kunnen voordoen - specifieke interne controle(s) uit te laten voeren als
                      onderdeel van de VIC en hierover te rapporteren.
Managementletter 2021 Financieel beleid                                                                                In 2022 is gestart met het actualiseren van een aantal verordeningen en regelingen,          midden
Jaarrekening 2021     De BUCH en de vier gemeenten hebben voor de start van de nieuwe Werkorganisatie BUCH             waaronder de nota activabeleid, nota reserves en voorzieningen en de financiële verordening.
                      eind 2016 voor 2017 diverse (geharmoniseerde) financiële verordeningen, statuten en              Het streven is om de nota's in het 3e kwartaal van 2022 door de nieuwe raad vast te laten
                      regelingen vast-gesteld. Inmiddels is het alweer bijna 2022 en zijn de documenten 5 jaar oud.    stellen.
                      De organisatie ontwikkelt zich en het lijkt verstandig om te beoordelen of de verschillende
                      formele documenten nog steeds actueel zijn. Als wij de financiële verordening van de BUCH
                      doornemen (2017) staan de verschillende nota’s, statuten en regelingen nader genoemd,
                      echter zonder vermelding van een geldigheidsdatum.
                      Wij adviseren om een planning op te laten stellen met een prioriteitstelling welke nota’s,
                      statuten of regelingen als eerste in aanmerking komen voor actualisatie.
                                                                                                             5
</pre>

====================================================================== Einde pagina 5 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 6 ======================================================================

<pre>Bron                  Bevinding:                                                                                                                                                                                  Prioriteit
Managementletter 2021 Zaffier                                                                                        Inmiddels is bekend geworden dat de operationele start van Zaffier 1 januari 2023 zal zijn.  midden
                      In het najaar 2021 hebben de gemeenteraden besloten tot de vorming van een nieuwe              Reden hiervoor is dat op onderdelen (o.a. ICT, HR) meer tijd nodig is om deze onderdelen uit
                      regionale uitvoeringsorganisatie voor de Participatiewet en aanverwante uitvoeringstaken.      te werken. Hierdoor hebben de verschillende werkgroepen, waarin ook een afvaardiging is
                      Hiervoor wordt de huidige gemeenschappelijke regeling Werkvoorziening Noord                    van de BUCH, meer tijd om zaken goed uit te werken.
                      Kennemerland (WNK) per 1 januari 2022 gewijzigd. In de gewijzigde gemeenschappelijke
                      regeling nemen de gemeenten Castricum, Bergen, Uitgeest, Heiloo, Langedijk,
                      Heerhugowaard en Alkmaar deel. Basis voor de besluitvor-ming is het Eindrapport Bouwen en
                      SORA (sociale onderneming Regio Alkmaar) van 1 september 2021. De bedoeling is dat de
                      gelden die de gemeenten ontvangen van het Rijk voor de Participa-tiewet doorstorten naar de
                      nieuwe organisatie. Dat geldt ook voor de programmabudgetten voor schuldhulpverlening,
                      minimabeleid en inburgering.
                      Alhoewel de formele start van de gemeenschappelijke regeling 1 januari 2022 is, zal de
                      feitelijke implementatie naar verwachting 1 april 2022 zijn. Dat betekent ook dat de
                      ontvlechting vanuit de BUCH-gemeenten naar de uitvoeringsorganisatie in de komende
                      periode nog de nodige aandacht zal vergen. Wij denken dan concreet aan de overdracht van
                      alle cliënt-dossiers, de inrichting van organisatie waaronder huisvesting en overdracht van
                      personeel, het inrichten van de ICT-systemen en de inrichting van de administraties.
                      houdt een realistische planning aan ten aanzien van de implementatie SORA en onderken het
                      risico m.b.t de implementatie;
Managementletter 2021 Pensioenvoorziening wethouders                                                                 Een extern bureau heeft voor jaarrekening 2021 een actuariële waardeberekening uitgevoerd laag
                      De gemeente Heiloo heeft de pensioenen van politieke ambtsdragers ondergebracht bij een om de hoogte van de voorziening vast te stellen. Op basis van de berekeningen is € 30.000
                      verzekeraar dit op basis van de Algemene Pensioenwet Politieke Ambtsdragers (APPA). Het is gestort in de nieuwe voorziening Pensioen wethouder.
                      alge-meen bekend dat verzekeraars pensioenen van politieke ambtsdragers (wethouders) niet
                      meer willen verzekeren. De verzekeraar heeft de overeenkomst per ultimo 2021 opgezegd.
                      Dat betekent concreet dat 1 januari 2021 uw gemeente op basis van het BBV zelf een
                      voorziening wethouderspensioenen moet vormen. Omdat het al opgebouwde deel bij de
                      huidige pensioenverzekeraar blijft staan, wordt bij de hoogte van de in te stellen voorziening
                      rekening gehouden met het opgebouwde deel. In de 2e firap 2021 is een initiële storting
                      geraamd van € 29.000. Een extern bureau zal in het kader van de jaarrekening 2021 een
                      berekening uit voeren om de hoogte van de voorziening vast te stellen.
                      Wij adviseren u om de voorziening in de toelichting en mogelijk in de waarderingsgrondslagen
                      nader toe te lichten.
Managementletter 2021 ISV subsidie Oosterzij                                                                         Provincie Noord-Holland heeft onlangs gemeld dat de ingediende subsidieverantwoording van laag
                      Voor een ISV-subsidie van de gemeente Heiloo is de subsidievaststelling nog niet beschikbaar.  de gemeente Heiloo conform zal worden vastgesteld. De formele subsidiebeschikking is nog
                      Er is discussie over het feit dat de gemeente de werkzaamheden grotendeels heeft laten         niet ontvangen.
                      uitvoeren door een private partij. Wij zijn gevraagd om bij de afwikkeling met de provincie
                      Noord-Holland te ondersteunen
Jaarrekening 2021     Afsluiten actieve grondexploitatie Zuiderloo                                                   Het college zal dit advies opvolgen, mits de planning van Zuiderloo gehaald wordt.           laag
                      Wij hebben het college geadviseerd de grondexploitatie Zuiderloo formeel eind 2022 te
                      sluiten. Het facilitaire deel, althans voor zover de gemeente de gemaakte kosten kan verhalen,
                      kan vervolgens worden gepresenteerd onder de kortlopende activa.
                                                                                                            6
</pre>

====================================================================== Einde pagina 6 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 7 ======================================================================

<pre>Bron              Bevinding:                                                                                                                                                                                   Prioriteit
Jaarrekening 2021 Koepelvrijstelling BTW                                                                        Op dit moment is dit bedrag als een risico opgenomen in de paragraaf weerstandsvermogen in midden
                  Heiloo heeft onder de kortlopende activa over de boekjaren 2018-2021 in het kader van de      de jaarrekening. Het college zal bij de begroting 2023 dit standpunt nader bezien of dit als
                  koepelvrijstelling een ‘BTW vordering’ openstaan van ca € 220.000. Het bestuur van de         risico blijft gehandhaafd of dat er aanleiding is om dit als een financiële last te verwerken.
                  Werkorganisatie BUCH heeft destijds een bezwaarschrift ingediend tegen het vervallen van de
                  koepelvrijstelling BTW. Het BUCH bestuur heeft tevens aangegeven dat als het bezwaar wordt
                  afgewezen de BUCH in beroep zal gaan. Het moge duidelijk zijn dat door het verstrijken van de
                  tijd de vordering oploopt en dat de uitkomst onzeker is. Wij hebben uw college geadviseerd
                  hierover een standpunt in te nemen
                                                                                                      7
</pre>

====================================================================== Einde pagina 7 =================================================================

<br><br>