<b>Bijsluiter</b>. De hyperlink naar het originele document werkt niet meer. Daarom laat Woogle de tekst zien die in dat document stond. Deze tekst kan vreemde foutieve woorden of zinnen bevatten en de opmaak kan verdwenen of veranderd zijn. Dit komt door het zwartlakken van vertrouwelijke informatie of doordat de tekst niet digitaal beschikbaar was en dus ingescand en vervolgens via OCR weer ingelezen is. Voor het originele document, neem contact op met de Woo-contactpersoon van het bestuursorgaan.<br><br>====================================================================== Pagina 1 ======================================================================

<pre>                                         RAADSVOORSTEL
  Raadsvergadering                       21 juni 2022
  Voorstelnummer                         D333091
  Datum raadsvoorstel                    7 mei 2022
  Portefeuillehouder(s)                  Burgemeester
  Commissie                              commissie
  Datum commissie                        8 juni 2022
  Soort agendering                       ter advisering
  Agendapunt
  Team                                    BV - Regie
  Opsteller(s)                            Heico van Brakel
  Datum B&W besluit                       17 mei 2022
  Bijlagen:                               7

  Onderwerp           :     Zienswijze op de jaarrekening 2021 en begroting 2023 van de GR
                            Werkorganisatie BUCH



Voorgesteld besluit

1. een positieve zienswijze af te geven ten aanzien van de jaarrekening 2021 van de GR
   BUCH en het bestuur van de GR BUCH vragen:
   a. aandacht te hebben voor het juist toepassen van het vastgestelde
      aanbestedingsbeleid;
   b. om een specificatie te geven van de kosten van covid 19 in 2021.

2. ten aanzien van de begroting 2023 GR BUCH een positieve zienswijze af te geven
   daarbij inbegrepen de nieuwe post “Budget voor personele ontwikkelingen” en bij het
   bestuur aan te geven:
   a. in de begroting 2023 net als voor de reguliere bijdrage ook een uitsplitsing op te
       nemen van de maatwerktaken per gemeente;
   b. de raad op de hoogte te houden van alle ontwikkelingen die in de begroting 2023 wel
       genoemd zijn maar nog niet financieel verwerkt. Dit in de reguliere planning & control
       cyclus tenzij het bestuur aanleiding ziet de raad hierover eerder te informeren;
   c. dat de raad met belangstelling uitziet naar de nadere invulling van de
       harmonisatievoorstellen;

3. deze zienswijzen door middel van de bijgevoegde brief aan het bestuur van de GR
   BUCH kenbaar te maken.

Geheimhouding

 Ja X Nee




                                                                                  Pagina 1 van 8
</pre>

====================================================================== Einde pagina 1 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 2 ======================================================================

<pre>                                         RAADSVOORSTEL

INLEIDING
Op 14 april 2022 is een brief ontvangen van het bestuur van de GR Werkorganisatie BUCH,
verder GR BUCH. Met deze brief worden de jaarstukken 2021 en de begroting 2023 van de
GR BUCH aangeboden aan de gemeente. Het bestuur vraagt de gemeente een zienswijze
te geven op de jaarstukken 2021 alsmede een zienswijze op de begroting 2023 inclusief de
meerjarenraming 2024-2026.

Het voorliggende voorstel bevat concept zienswijzen voor de jaarstukken 2021 en de
begroting 2023 van de GR BUCH. Aan u wordt voorgesteld de voorliggende concept
zienswijzen af te geven. Eén en ander conform het bepaalde in de Wet gemeenschappelijke
regelingen (Wgr) en de Financiële Uitgangspunten Gemeenschappelijke Regelingen 2019
(FUGR).

INVLOED KADERS OP KEUZERUIMTE
De Wet gemeenschappelijke regelingen (Wgr) vormt het wettelijk kader.

Conform artikel 34b van de Wgr sturen de gemeenschappelijke regelingen uiterlijk op 15
april de jaarstukken van het vorig boekjaar en de begroting voor het komende jaar naar de
deelnemende gemeenten. De raden worden in de gelegenheid gesteld een zienswijze op de
ontwerp begroting naar voren te brengen (artikel 35 derde lid).

Daarnaast is de werkwijze vastgelegd in diverse bovenregionale regelingen, te weten: de
Gemeenschappelijke Regeling zelf, de door de raden in Noord-Holland Noord vastgestelde
Uitgangspunten gemeenschappelijke regelingen (FUGR 2019) en de notitie
‘Informatievoorziening Gemeenschappelijke Regelingen’.
In artikel 4 van de FUGR is aanvullend geregeld dat de raden hun zienswijze tot en met 25
juni kenbaar kunnen maken aan de gemeenschappelijke regelingen. Eveneens regelt de
FUGR in aanvulling op de Wgr dat eenzelfde procedure geldt ten aanzien van de
jaarstukken.

Zowel de jaarrekening 2021 als de begroting 2023 dienen te voldoen aan het Besluit
begroting en verantwoording provincies en gemeenten (BBV).

De begroting 2023 bouwt verder op de voorgaande BUCH begrotingen. De kaders die voor
het opstellen van deze begroting zijn gehanteerd, staan beschreven in de Kaderbrief 2023
waarop u in februari 2022 een positieve zienswijze heeft gegeven.

In de jaarrekening worden de verschillen ten opzichte van de laatste vastgestelde
begrotingswijziging uiteengezet. In het geval van de BUCH was dat de 2e
voortgangsrapportage 2021.




                                                                                    Pagina 2 van 8
</pre>

====================================================================== Einde pagina 2 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 3 ======================================================================

<pre>TOELICHTING OP HET VOORSTEL

Jaarrekening 2021

Vaststelling
De jaarrekening 2021 is op 13 april 2022 vastgesteld door het bestuur van de
Werkorganisatie BUCH. De jaarrekening is een verantwoording van de algemeen directeur
aan bestuur, het betreft een vastlegging van feiten die al gebeurd zijn. Aanpassing van de
jaarrekening is daarom niet aan de orde.

Oordeel van de Accountant
De accountant heeft de jaarrekening 2021 van de gemeenschappelijke regeling
Werkorganisatie BUCH te Uitgeest gecontroleerd en geoordeeld dat:
    de in de jaarstukken opgenomen jaarrekening een getrouw beeld geeft van de
      grootte en de samenstelling van zowel de baten en lasten over 2021 als van de
      activa en passiva van de gemeenschappelijke regeling Werkorganisatie BUCH op 31
      december 2021 in overeenstemming met het Besluit begroting en verantwoording
      provincies en gemeenten (BBV);
    de in de jaarrekening verantwoorde baten en lasten alsmede de balansmutaties over
      2021 in alle van materieel belang zijnde aspecten rechtmatig tot stand gekomen in
      overeenstemming met de begroting en met de in de relevante wet- en regelgeving
      opgenomen bepalingen, zoals opgenomen in het Controleprotocol voor de
      accountantscontrole jaarrekening 2021 Werkorganisatie BUCH inclusief het
      normenkader 2021 dat is vastgesteld door het bestuur op 2 maart 2022;
    de in de jaarstukken opgenomen programmaverantwoording, overhead, paragrafen
      en diverse bijlagen met de jaarrekening verenigbaar zijn en geen materiële
      afwijkingen bevatten;

Accountantscontrole
Van de controle wordt uitgebreid verslag gedaan in het In het verslag van bevindingen 2021
GR Werkorganisatie BUCH, dat als bijlage is toegevoegd aan dit voorstel.

Op basis van de begroting 2021, de 1e en 2e Voortgangsrapportage 2021 en de (concept)
jaarcijfers 2021 zijn de volgende risico-aandachtspunten voor de Werkorganisatie BUCH
benoemd en in de controle betrokken:
• voortgezette controle op de toepassing van de aanbestedingsregels;
• stand van zaken rondom de financiële administratie en het financieel beheer;
• status van de IT-omgeving en ontwikkelingen daarbij;
• de invoering van de rechtmatigheidsverantwoording (naar verwachting per 2022);
• de opvolging van adviezen uit voorgaande managementletter(s).

De conclusie uit de controle luidt dat er voor zowel de getrouwheid als de rechtmatigheid een
goedkeurend oordeel in de controleverklaring wordt verstrekt aangezien de
goedkeuringstoleranties niet worden overschreden.

Blijvende aandacht wordt gevraagd voor het juist toepassen van het aanbestedingsbeleid.
Hoewel de goedkeuringstoleranties niet zijn overschreden zijn er op dit gebied wel
onrechtmatigheden geconstateerd.



                                                                                  Pagina 3 van 8
</pre>

====================================================================== Einde pagina 3 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 4 ======================================================================

<pre>749
Corona
Dit raakt veel beleidsterreinen van onze organisaties. Er is gestreefd naar een zo adequaat
mogelijke uitvoering van de landelijke en lokale maatregelen en naar zoveel mogelijk
continuïteit van de reguliere werkzaamheden en van noodzakelijke (digitale) besluitvorming
en daarvoor zijn de nodige maatregelen genomen. Laat onverlet dat de werkdruk enorm is
geweest en daar ook nu nog een enorme uitdaging ligt om te waken voor uitval en her
prioritering van taken.

Begroting 2023
Algemeen
In de begroting van GR Werkorganisatie BUCH (hierna te noemen: “De BUCH”) voor het jaar
2023 en de meerjarenraming 2023 t/m 2026 zijn de kaders zoals opgenomen in de
kaderbrief 2023 verder zijn uitgewerkt.
Tijdens het opstellen van deze begroting is zowel binnen als buiten de werkorganisatie
BUCH de wereld volop in beweging. Net nadat het erop lijkt dat de coronapandemie in ieder
geval voorlopig achter ons hebben gelaten, is Europa geconfronteerd met de oorlog in
Oekraïne met zowel grote humanitaire als economische gevolgen. Onduidelijk is wat de
(economische en maatschappelijke) effecten hiervan op de korte en langere termijn zijn.
Daarnaast is er ook nog veel onduidelijk over de hoge energieprijzen, het na-ijl effect van de
coronapandemie en de herijking van het gemeentefonds voor de gemeenten.
Met zorg kijkt het bestuur ook naar hun personele uitdagingen. De ambities zijn groot, de
hectiek door crises als Oekraïne en Corona is groot, de werkdruk is hoog en de arbeidsmarkt
is krap. Daarmee neemt de uitdaging toe om alle functies, vast en tijdelijk, goed te vervullen
steeds verder toe en vergroot de druk op de flexibiliteit van de organisatie. Dat maakt
investeren in het brede spectrum aan beleid en instrumenten van goed werkgeverschap
noodzakelijk.
In deze begroting richt het bestuur zich met name op de ‘going concern’ zaken en nieuwe
autonome ontwikkelingen zoals wettelijke verplichte zaken, plustaken vanuit de
deelnemende gemeenten et cetera. Voor een uitgebreide beschrijving hiervan wordt
verwezen naar de begroting zelf in het programma bedrijfsvoering. Verder biedt deze
begroting inzicht in de financiële effecten hiervan o.a. door bijlage 3 in de begroting “Baten
en lasten per taakveld”.
Indexatie
In de begroting 2023 is een indexatie opgenomen van 3% van de loonsom en 1,9% voor de
overige kosten van de bedrijfsvoering. Het totale opleidingsbudget wordt jaarlijks vastgesteld
op 2% van de begrote loonsom. Hiermede wijkt de GR BUCH af van het advies van de
regietafel. Conform de FUGR is de motivatie hiervoor opgenomen in de begroting. Het
uitgangspunt van de BUCH is dat de BUCH alleen de werkelijke loonsom stijging doorbelast.
Niet meer maar ook niet minder. Dit is al jaren een door de BUCH gemeenten geaccepteerd
kader.

Taakstelling
In bijlage 7 geeft het bestuur de stand van zaken omtrent de realisatie van de taakstelling:
Geconcludeerd wordt dat de 10% taakstelling uit het bedrijfsplan is gerealiseerd en dat van
de ICT taakstelling ter hoogte van € 4.200.000,- nog een bedrag resteert van € 332.000,-.




                                                                                     Pagina 4 van 8
</pre>

====================================================================== Einde pagina 4 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 5 ======================================================================

<pre>Budget personele ontwikkelingen
Nieuw in de begroting is een budget voor personele ontwikkelingen. Her bestuur ziet al
langere tijd steeds verder toenemende personele problematiek, de urgentie om hier
oplossingen voor te vinden is hoog. Crises als Corona en Oekraïne vragen veel van de
flexibiliteit en vragen om extra inzet. Ook de steeds krapper wordende arbeidsmarkt en een
toenemend aantal moeilijk vervulbare vacatures spelen een grote rol. Effecten daarvan zijn
een toenemende werkdruk, medewerkers die vaker of langer uitvallen en groeiende
verlofstuwmeren. De wetgeving omtrent verlof is daarbij in de meest recente CAO ook
aangepast, waardoor direct sturen op het opnemen van verlof lastiger is. Het zet een goede
bedrijfsvoering, goed werkgeverschap en realisatie van de afgesproken DVO’s onder druk.
Dit leidt er toe dat het bestuur hiervoor structurele oplossingen moet zoeken, zoals het
inzetten van (duurdere) inhuur of het nemen van maatregelen, zoals bijvoorbeeld een
arbeidsmarkttoelage, een (structurele) opwaardering van functies en extra aandacht voor
vitaliteit om een aantrekkelijk werkgever te zijn en te blijven. In het programma Samen Sterk
is hier ook aandacht voor, waaronder de strategische personeelsplanning. Het in de
begroting opgenomen bedrag is een eerste inschatting, die het bestuur de komende periode
nader gaat uitwerken.

DOOR HET COLLEGE OVERWOGEN ALTERNATIEVEN
Er zijn door het college geen alternatieven overwogen

REGIONALE SAMENWERKING EN COULEUR LOCALE
De voorgestelde zienswijzen zijn opgesteld voor de gemeente Heiloo. De zienswijze is
BUCH-breed afgestemd om waar mogelijk en wenselijk gezamenlijk op te trekken richting de
GR Werkorganisatie BUCH.

RISICO’S
De aard van de gemeenschappelijke regeling en de koepelvrijstelling maken dat het voor de
GR BUCH niet mogelijk is om zelf weerstandsvermogen op te bouwen. De GR BUCH heeft
geen vrije reserves, geen stille reserves en ook geen onbenutte belastingcapaciteit. De enige
mogelijkheid die De BUCH heeft is het in rekening brengen van de kosten bij de
deelnemende gemeenten, op het moment dat bepaalde risico’s zich voordoen. In de
jaarrekening is onderstaand overzicht opgenomen dat weergeeft voor welk deel de
deelnemende gemeenten rekening moeten houden in hun weerstandsvermogen, afgerond
op hele duizendtallen.

               Verdeelsleutel Weerstandsvermogen
  Bergen              33,73%              €   781.000
  Uitgeest            11,50%              €   267.000
  Castricum           33,76%              €   782.000
  Heiloo              21,01%              €   487.000
  Totaal             100,00%              € 2.317.000

Voor een overzicht van de risico’s en de bepaling van de hoogte van het
weerstandsvermogen wordt verwezen naar de paragraaf weerstandsvermogen en
risicobeheersing risicoparagraaf in de begroting 2023 van de GR BUCH.



                                                                                   Pagina 5 van 8
</pre>

====================================================================== Einde pagina 5 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 6 ======================================================================

<pre>FINANCIËN
Jaarrekening 2021
In 2021 is € 1,5 mln. meer uitgegeven en zijn de opbrengsten per saldo 0,6 mln. lager. Per
saldo betekent dit dat de bijdrage van de gemeenten € 2,1 mln. hoger is dan begroot, echter
dit is gelijk aan de Coronakosten die niet begroot waren, maar wel aan de gemeenten
kenbaar waren gemaakt.. Per saldo zien we dus dat de reguliere bijdrage exclusief Corona
nagenoeg gelijk is aan het begrote bedrag. Door wet- en regelgeving heeft de
werkorganisatie geen resultaat en kan zij ook geen algemene reserve vormen of tekorten uit
de beschikbare reserves dekken. In de jaarrekening 2021 van de gemeente wordt de
hogere bijdrage aan de BUCH, ad. € 2,1 mln verwerkt. De overschrijding van de begroting is
grotendeels toe te rekenen aan incidentele zaken als gemaakte Coronakosten, uitkomsten
van rechtszaken en wijzigingen in de verslaggevingsvoorschriften. Daar staan een aantal
voordelen tegenover op de inhuur en ICT kosten. Een uitgebreide toelichting op de
afwijkingen is opgenomen in paragraaf 2.2.


Resultaat jaarrekening 2021
Bij een tweetal projecten is sprake van doorlopende werkzaamheden in 2022. Echter
hiervoor is geen budget in 2022 beschikbaar. Omdat over het jaar 2021 geen “resultaat” is
gehaald
is het niet mogelijk voor het bestuur om een verzoek in te dienen deze middelen voor 2022 te
reserveren. Toch wil het bestuur in deze jaarrekening de gemeente al informeren dat ze
deze budgetten in 2022 nodig hebben voor de uitvoering van de werkzaamheden. Het gaat
hier om de volgende posten:
    1. De werkzaamheden in kader van de omgevingswet zijn, mede door het uitstellen van
        de invoering, getemporiseerd. Verzoek is om € 173.200 opnieuw ter beschikking te
        stellen voor de uitvoering van de omgevingswet;
    2. Een bedrag van € 257.000 op een investeringskrediet voor aan te schaffen en
        implementeren van software is nog niet volledig ingezet. Door gewijzigde regelgeving
        is het tevens noodzakelijk dat dit krediet als exploitatiebudget beschikbaar komt. Dit
        betekent incidenteel een verhoging van de exploitatie maar structureel een verlaging
        van de exploitatielasten door het vrijvallen van de kapitaalslasten;
    3. Voor het project harmonisatie is een budget beschikbaar gesteld van € 34.000,-
        waarvan in 2021 € 1.900,- besteed is. De werkzaamheden lopen echter door in 2022
        waarmee het budget beschikbaar zou moeten blijven.

Dit zal in de eerste voortgangsrapportage 2022 worden aangevraagd.

Afrekening kosten Corona in 2021
Het bestuur heeft in februari 2021 ervoor gekozen om de maatregelen te nemen die wettelijk
verplicht zijn of noodzakelijk zijn om de organisatie op de been te houden. Hierover zijn de
gemeenten op 3 maart 2021 geïnformeerd. De inschatting was dat de kosten € 2,1 miljoen
zouden bedragen. In de reguliere P&C cyclus heeft het bestuur hierover gerapporteerd. De
dekking van deze kosten is primair voor de individuele gemeenten. De mogelijkheden voor
het genereren van eigen middelen zijn voor de BUCH (en de gemeenten) erg beperkt. Voor
een fors deel van de inkomsten zijn we afhankelijk van het Rijk. Uit de afrekening blijkt dat de
inschatting toereikend is gebleken en er een, ondanks meerdere verlengingen van de
maatregelen, zeer beperkte overschrijding van € 31.150 (1,5%) is. In de jaarrekening is de
stand van zaken per jaareinde weergegeven en daarmee de eindafrekening voor 2021.



                                                                                    Pagina 6 van 8
</pre>

====================================================================== Einde pagina 6 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 7 ======================================================================

<pre>Overzicht van de afrekening:
  Gemeente           Bedrag
  Bergen            681.970
  Uitgeest          247.133
  Castricum         729.229
  Heiloo            451.538
  Totaal          2.109.870

De afrekening wordt opgenomen in de jaarstukken 2021 van de gemeente.

Begroting 2023
Aanpassing verdeelsleutel
Vanwege de overdracht van een aantal plustaken naar de structurele taken (pag 16 in de
begroting) is de verdeelsleutel aangepast. Voor iedere gemeente geldt dat de bijdrage alleen
is verhoogd met het eigen deel van de plustaken die naar de reguliere bijdrage is
overgegaan. De verdeelsleutels voor de gemeenten zijn in de komende jaren:


              2023         2024       2025        2026
  Bergen         33,73%     33,59%     33,56%      33,60%
  Uitgeest       11,50%     11,53%     11,53%      11,53%
  Castricum      33,76%     33,83%     33,84%      33,82%
  Heiloo         21,01%     21,05%     21,06%      21,05%
               100,00% 100,00% 100,00% 100,00%


Voor de reguliere bijdrage van de gemeenten betekent dit:


              2023          2024           2025          2026
  Bergen      26.779.672 27.390.555 28.060.379 28.752.841
  Uitgeest     9.135.309       9.399.746     9.641.948   9.866.206
  Castricum 26.806.352 27.582.197 28.291.039 28.939.071
  Heiloo      16.684.122 17.166.898 17.608.195 18.011.528
              79.405.455 81.539.395 83.601.561 85.569.646


In de begroting 2023 is in bijlage 6 de groei van de begroting vanaf de start van de BUCH
opgenomen. Ten opzichte van de tweede voortgangsrapportage 2021 is te zien dat de totale
kosten voor de BUCH voor de jaarschijf 2023 met € 2,9 miljoen stijgt. Dit bestaat
voornamelijk uit de door de gemeente Bergen overgedragen taak voor afval (€ 2,0 miljoen)
en voor alle gemeenten de beheersmaatregelen sociaal domein (€ 0,6 miljoen). De stijging in
de jaarschijf 2026 is volledig toe te rekenen aan de indexatie voor dat jaar.



                                                                                 Pagina 7 van 8
</pre>

====================================================================== Einde pagina 7 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 8 ======================================================================

<pre>Voor de bijdrage plustaken van de gemeenten betekent dit:


              2023       2024      2025      2026
  Bergen       393.921 218.863 199.705 201.505
  Uitgeest     185.975 190.909 195.944 200.244
  Castricum     69.700    71.300    73.200     75.100
  Heiloo       335.004 343.928 353.051 360.951
               984.600 825.000 821.900 837.800


Zowel de reguliere bijdrage als de bijdrage voor de maatwerktaken worden opgenomen in de
begroting 2023 en de meerjarenbegroting 2023-2026 van de individuele gemeenten.

DUURZAAMHEID
N.v.t.

PARTICIPATIE
N.v.t.

UITVOERING, PLANNING EN ORGANISATIE
Na besluitvorming door de raad wordt het bestuur van de GR Werkorganisatie BUCH per
brief geïnformeerd over de vastgestelde zienswijze.

BIJLAGEN
1. Aanbiedingsbrief zienswijze GR Werkorganisatie BUCH publicatieversie;
2. Verzoek om zienswijze op jaarrekening 2021 en begroting 2023;
3. Jaarstukken 2021 GR Werkorganisatie BUCH;
4. Verslag van bevindingen 2021 GR Werkorganisatie BUCH;
5. Controleverklaring 2021 GR Werkorganisatie BUCH;
6. Begroting 2023 GR Werkorganisatie BUCH;
7. Meerjareninvesteringsplan.

ACHTERLIGGENDE DOCUMENTEN
N.v.t.

Hoogachtend,
burgemeester en wethouders van de gemeente Heiloo




F.H.W. de Jong                               M. ten Bruggencate
gemeentesecretaris                           burgemeester



                                                                             Pagina 8 van 8
</pre>

====================================================================== Einde pagina 8 =================================================================

<br><br>